Każdy obywatel Rosji ma obowiązek płacić podatek od swoich dochodów, zwany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). O tym obywatelski obowiązek wszyscy wiedzą. Mniej osób jednak wie, kto, na jakiej podstawie i w jaki sposób może obniżyć część zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Tymczasem bardzo znaczna liczba Rosjan może z tego skorzystać. Nasze państwo przyznaje ulgi podatkowe, jeśli w ubiegłym roku obywatel poniósł znaczne wydatki na leczenie, szkolenie lub akwizycję nowe mieszkanie, Na przykład. Ale tak duże wydatki nie zdarzają się co roku, ale ci, którzy je mają, będą mieli wydatki na rosnące dziecko co roku od dnia jego narodzin.

Państwo jest zainteresowane wschodzącymi przyszłymi naukowcami, żołnierzami, twórcami. Przykładem tego zainteresowania jest ulga podatkowa dla Rosjan wychowujących własne lub adoptowane dzieci. Rozważamy tutaj ulgi na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych i zmiany doprecyzowujące ten temat.

Każda osoba w naszym kraju płaci państwu stały procent swoich dochodów. Pewna kwota, stanowiąca część podatku dochodowego od osób fizycznych, może zostać podatnikowi zwrócona lub nie zostać od razu pobrana od jego dochodów. To zmniejszenie nałożonego podatku nazywa się odliczeniem podatku. Ściślej rzecz ujmując, zmianie nie ulega sam podatek, lecz obniżeniu ulega wysokość rocznego dochodu, od którego pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli Twoim głównym dochodem są pensje, Twój pracodawca płaci za Ciebie podatek dochodowy od osób fizycznych, potrącając tę ​​kwotę z naliczonych Ci pieniędzy. Zapewnia pracownikowi tzw. odliczenie „na dzieci”, pomniejszające jego dochód podlegający opodatkowaniu. Kwota, za jaką to się odbywa, jest określona przepisami prawa i została podwyższona w 2016 roku. Aby to zrobić, pracownik nie musi wypełniać deklaracji, chociaż wymaga pewnego dokumentacja. Przykładowe wymagane w tym celu dokumenty zostaną podane poniżej.

W języku prawniczym nazywa się to standardowym odliczeniem podatku. Istnieje kilka rodzajów takich ulg podatkowych. Standardowe odliczenie podatku obowiązuje dla kilku kategorii Rosjan. Jedną z tych kategorii są osoby posiadające dzieci i dochody poniżej określonej kwoty.

Mogą go otrzymać nie tylko małżonkowie mający dziecko, ale także wszystkie inne kategorie obywateli posiadających małoletnie dzieci. Na przykład samotne matki, rozwiedzeni rodzice, osoby, które adoptowały dzieci lub opiekują się nimi itp.

Standardowa ulga podatkowa na dzieci. Jak nie przegapić korzyści?

Za jaki okres zapewnić odliczenie „na dzieci”.

Moment, w którym osoba nabywa prawo do tego świadczenia, zależy od dwóch rzeczy.

Próg wysokości dochodu danej osoby, od którego przysługuje ulga podatkowa. Zgodnie z projektem ustawy wprowadzonej i zatwierdzonej w 2016 roku limit dochodu niepodlegającego opodatkowaniu wzrósł do 350 tysięcy rubli.

Właściwie dochód osoby wychowującej dzieci. Odliczenie, o którym mowa, przysługuje tak długo, jak wynosi całkowity dochód od początku rok bieżący nie osiągnie progu. Osoby dokonujące tego obliczenia nie powinny zapominać, że obliczona na ten cel kwota dochodu nie obejmuje dywidend i wpłat zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wymagane do tego dokumenty

• Jeśli osoba posiadająca dzieci otrzymuje swój główny dochód w miejscu pracy, nie musi przygotowywać żadnego oświadczenia ani wypełniać żadnego specjalnego formularza. Wszystko jest dla niego dużo łatwiejsze. Za zdobycie ulga podatkowa wystarczy, że napisze pisemny wniosek skierowany do pracodawcy o chęć otrzymania standardowej ulgi podatkowej na dzieci. Można pobrać próbkę takiej aplikacji.
• Do wniosku tego należy dołączyć dokumenty potwierdzające prawo do niego. Nie ma dokładnego, prawnie zatwierdzonego wyliczenia takich dokumentów. Obecna praktyka pokazuje, że rodzicom dzieci mieszkających z nimi wystarczy odpis aktu urodzenia. Wszak wskazuje zarówno imiona rodziców, jak i rok urodzenia dziecka.
• Zasada ta obowiązuje do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności. Jeżeli po ukończeniu 18. roku życia nie będzie kontynuował nauki, wówczas ulga podatkowa wygasa. Jeżeli kontynuuje naukę w pełnym wymiarze godzin, wówczas rodzice (i osoby je zastępujące) takich dzieci, co roku, aż do osiągnięcia dziecka wiek Ukończone 24 lata, należy przedstawić pracodawcy zaświadczenie potwierdzające naukę w tej placówce edukacyjnej.
• Ale życia nie ogranicza się do prostego schematu „tata, mama, dzieci”. Ustawodawcy starali się zapewnić obywatelom wszystkie możliwości wychowywania dzieci. Rodzice zastępczy składają kopie umowy o przekazaniu na wychowanie dzieci w rodzinie oraz przedstawiają zaświadczenia rodzica adopcyjnego.
• Ta ulga podatkowa dotyczy rozwiedzionych rodziców, którzy zajmują się utrzymaniem dzieci. Fakt takiego udziału musi zostać udokumentowany. Jeżeli pieniądze na utrzymanie dzieci lub inne formy udziału w zapewnieniu ich dobra przekazuje rodzic niemieszkający z nimi bez rejestracja prawna, wtedy trudniej będzie to udowodnić.
• Jeżeli odliczenie następuje w tym samym miejscu, w którym pobierane są alimenty na rzecz rodzica, to już ten fakt jest takim potwierdzeniem i nie trzeba potwierdzać niczego dodatkowego. Nie potrzebuje żadnego zaświadczenia ani formularza.

Istnieją inne sytuacje, które dają takie prawo. Dowiedz się dokładniej, które dokumenty są w różne sytuacje wymagane do zakwalifikowania się do tej ulgi podatkowej, tabela będzie pomocna.

Rozmiary standardowych odliczeń

Standard odliczenia podatkowe dla dzieci

Odliczenie miesięczne	podwójne odliczenie
1400 rubli. na pierwszym i drugie dziecko 3000 rubli. na trzecim i kolejne dzieci 3000 rubli. na studenta studiów stacjonarnych formy edukacji, student, absolwent do 24 roku życia Odliczenie to jest zapewnione dla każdego dziecka poniżej 18 roku życia oraz dla każdego ucznia kształcenie w pełnym wymiarze godzin do 24 lat. Obowiązuje do miesiąca, w którym dochód przekroczy 280 000 rubli.	2.800 rub. na pierwszym i drugie dziecko 6.000 rubli. na trzecim i kolejne dzieci Wdowy (wdowcy) samotni rodzice (przed małżeństwem) opiekunowie, kuratorzy, przybrani rodzice, a także rodzice dzieci niepełnosprawnych. Dostarczane co miesiąc do miesiąca, w którym uzyskano dochód przekroczy 280 000 rubli.

Ze standardowego odliczenia podatkowego korzystają dzieci poniżej 18 roku życia oraz studenci studiów stacjonarnych, doktoranci, rezydenci, stażyści, studenci i kadeci do 24 roku życia. Wartość zależy od liczby dzieci i wieku danej osoby. W 2016 roku na pierwsze i drugie dziecko przysługuje taka sama kwota. Jest to 1,4 tysiąca rubli. Począwszy od trzeciego dziecka kwota wzrasta do 3 tysięcy rubli. Za trzecie, czwarte, piąte kwota ta będzie wypłacana nawet wtedy, gdy starsze dzieci dorosną, a rodzice przestaną już pobierać za nie odliczenie.

Weźmy jako przykład osobę, która ma trójkę dzieci w wieku poniżej osiemnastu lat. Świadczenie będzie stanowić kwotę na pierwsze, drugie i trzecie dziecko, a nie jedno odliczenie trzech tysięcy rubli.

Osobom wychowującym niepełnosprawne dziecko do osiągnięcia przez nie pełnoletności przysługuje odrębne odliczenie. Świadczenie to przysługuje w dalszym ciągu, jeżeli osoba niepełnosprawna kontynuuje studia stacjonarne jako doktorant, rezydent, stażysta i student do ukończenia 24. roku życia. Ale tutaj zastrzega się, że tylko w przypadku osób niepełnosprawnych z I lub II grupy.

Wysokość odliczenia nie jest jednakowa dla różnych kategorii nauczycieli. Zmiany te nastąpiły w 2016 roku. W 2016 r. Jest on przekazywany rodzicowi, rodzicowi adopcyjnemu, jego małżonkowi w wysokości 12 tysięcy rubli miesięcznie. W 2016 r. Kwota odliczenia należnego rodzicom zastępczym, kuratorowi lub opiekunowi jest zauważalnie mniejsza – 6 tysięcy rubli. na miesiąc.

Procedura uzyskania odliczenia standardowego w 2016 roku

Kiedy planują otrzymać odliczenie od swojego stała praca, to jest to całkiem proste. Trzeba o to wystąpić do pracodawcy. Przykładową aplikację można pobrać lub przeczytać w miejscu pracy.

Do wniosku dodaj wymienione powyżej dokumenty potwierdzające prawo do niego i gotowe. Wszystkie obliczenia i rozliczenia międzyokresowe zostaną przeprowadzone przez tego, który oblicza płace.

Nie musisz nawet co roku aktualizować aplikacji. Jedynie w przypadku kształcenia stacjonarnego dzieci po ukończeniu osiemnastego roku życia i do ukończenia przez nie dwudziestego czwartego roku życia potrzebne będzie roczne zaświadczenie z miejsca nauki.

Osoba pracująca jednocześnie na dwóch lub więcej stanowiskach pracy może pobierać odliczenia tylko w jednym, wybranym przez siebie miejscu pracy.

Czasem zdarza się, że pracownik z jakichś powodów nie może lub nie chce wystąpić o odliczenie w miejscu pracy, wtedy nie będzie mógł go tam otrzymać. Możliwe jest, że dziecko urodziło się, gdy dochody ojca osiągnęły już kwotę progową, a księgowy odmawia ponownego przeliczenia. A może dochód podatnika nie składa się z wynagrodzenie. Weźmy jako przykład przedsiębiorca indywidualny. We wszystkich tych przypadkach dana osoba może skorzystać z innej metody uzyskania odliczenia „na dziecko”.

Następnie, aby zwrócić kwotę należnego mu odliczenia „na dzieci”, będzie musiał przejść nieco dłuższą drogę. Pod koniec roku będziesz musiał skontaktować się z IFTS. Będzie musiał wypełnić oświadczenie w formie 3-NDFL i wniosek o odliczenie. Formularz deklaracji i formularz wniosku można pobrać online.

Wypełniony formularz deklaracji i wszystko wymagane dokumenty i przynieść zaświadczenia do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. Tam zostanie dokonane przeliczenie podstawy opodatkowania. Zwrócone środki zostaną następnie przelane na jego konto.

Przyczyny zakończenia odliczenia

1. Pierwszą i oczywistą przyczyną zaprzestania udzielania danej osobie ulgi podatkowej jest osiągnięcie przez nią dochodu w wysokości określonej w ustawie.
2. Inną oczywistą i tragiczną przyczyną jest śmierć dziecka. Następnie w roku śmierci odliczenie jest nadal przyznawane, a następnie ustaje.
3. Ta sama zasada dotyczy innych, mniej dramatycznych powodów jej rozwiązania. Odliczenie przysługuje w dalszym ciągu w roku, w którym zaistniała przyczyna jego ustania, a przestaje obowiązywać od stycznia następującego dnia:
4. Kiedy dziecko ma 18 lat i nie studiuje już w trybie stacjonarnym.
5. Kiedy dziecko kontynuuje naukę w pełnym wymiarze godzin, ale ukończyło dwadzieścia cztery lata.
6. Jeżeli nie ukończył dwudziestu czterech lat i ukończył naukę w pełnym wymiarze godzin, odliczenie ustaje w miesiącu następującym po ukończeniu studiów.

Przykład obliczenia standardowej ulgi podatkowej na dzieci

Zanim rozważymy przykład obliczenia odliczenia „dzieci”, zastrzegamy ogólne zasady. Najpierw musisz określić kolejność dzieci. Dowiedz się, który z nich jest który na koncie podatnika. Odbywa się to według roku urodzenia, przy czym najstarszy będzie pierwszym. Jeżeli w rodzinie urodziły się bliźnięta, ich kolejność ustalana jest losowo.

O wadze tego decyduje fakt, że kiedy pierwsze dzieci stają się dorosłe, młodsze dzieci są nadal trzecim i czwartym. Lub gdy w nowym małżeństwie pojawią się dzieci, jeden z małżonków może najpierw mieć wspólne dziecko, a drugi - trzecie lub czwarte. W związku z tym otrzyma odliczenie za trzecie, nawet jeśli dzieci z poprzedniego małżeństwa już dawno dorosły.

Rozważmy właśnie taki przykład. Pietrow P.P. ma dwoje dzieci z pierwszego małżeństwa, w wieku 21 i 16 lat, oraz dwoje dzieci z obecnego małżeństwa, w wieku 11 i 3 lat. Co miesiąc otrzymuje dochód w wysokości 44 tysięcy rubli. Mężczyzna płaci alimenty na dziecko z pierwszego małżeństwa, ma więc prawo zapewnić mu ulgi podatkowe na trójkę dzieci. Najstarsze z jego dzieci ma już ponad osiemnaście lat, a chłopiec studiuje zaocznie, więc nie przysługuje mu odliczenie „dziecięce”.

Pietrowowi przysługuje odliczenie na drugie w wysokości 1,4 tys. rubli, na dwoje trzeciego i czwartego dziecka po 3 tys. rubli każde. na miesiąc. Jak widać, co miesiąc od dochodu Petrowa będzie odliczane 7,4 tysiąca rubli. Będzie to trwało, dopóki dochody Pietrowa nie osiągną limitu wskazanego w ustawie. Przez cały ten czas podatek dochodowy od osób fizycznych będzie obliczany przez Petrov P.P. według wzoru:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (44 000 rubli - 7400 rubli) x 13% \u003d 4758 rubli.

39242 RUB Petrov będzie dostawał ręce co miesiąc. Gdyby nie miał odliczeń na dzieci, pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósłby 44 000 x 13% = 5720 rubli. Ta różnica na korzyść Pietrowa odegrałaby rolę w sytuacji, gdyby otrzymał on wynagrodzenie za urlop.

Podwójne odliczenie dla dzieci

W przypadkach przewidzianych przez prawo istnieje możliwość skorzystania z podwójnego odliczenia na dzieci. Po pierwsze, podwójne odliczenie na dzieci przysługuje samotnemu rodzicowi (opiekunowi, rodzicowi adopcyjnemu lub kuratorowi). To prawda, że ​​​​nie jest to takie łatwe. Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, a jedna osoba wychowuje dzieci nie otrzymując alimentów ani innej pomocy, nie uprawnia jej to do podwójnego odliczenia. Nawet jeśli ktoś zostanie pozbawiony praw rodzicielskich, nie czyni to dziecka wychowującego samotnie jedynym. Podwójne odliczenie, a w tym przypadku nie powinno.

Przykładowy wniosek o dotację standardowe odliczenie dla dzieci w podwójnym rozmiarze można pobrać.

Po drugie, podwójne odliczenie może zostać przyznane jednemu z rodziców, jeżeli drugi napisze wniosek z odmową na jego korzyść.

Co prawda, aby przenieść to prawo, trzeba je przede wszystkim posiadać. Weźmy przykład sytuacji, gdy matka jest na urlopie rodzicielskim i otrzymuje „wynagrodzenie urlopowe”, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ojciec w tym przypadku nie otrzyma podwójnego odliczenia. Jeżeli któryś z wychowawców nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, nie może przenieść prawa do odliczenia, gdyż go nie posiada. Nieotrzymanie przez jednego z rodziców odliczenia nie uprawnia automatycznie drugiego do podwójnego odliczenia.

Jeżeli obaj członkowie rodziny pracują, przenoszenie prawa nie ma szczególnego sensu. Przecież wysokość odliczeń i próg umorzenia pozostaną niezmienione. Natomiast w przypadku rodzica otrzymującego podwójne odliczenie wymagane będzie co miesiąc zaświadczenie od rodzica „odmówionego”, że jego dochody nie przekroczyły progu. Gdy dochód „odmówionego” przekroczy zatwierdzony limit, traci on możliwość przeniesienia swojego prawa na drugiego rodzica i przestaje je za niego otrzymywać.

Kwestia przyznawania ulg na dzieci niepełnosprawne budzi dziś kontrowersje. Specjaliści Ministerstwa Finansów uważają, że nauczycielom przysługuje tylko jedno (większe) odliczenie. Ale Sąd Najwyższy wyznaje inną logikę i zaleca sumowanie odliczeń – zwykłych i na dziecko niepełnosprawne. Taką decyzję podejmuje wiele sądów w tego typu konfliktach.

Pracodawca będzie musiał sam zdecydować, jak postępować.

Zmiany w 2016 roku

Komu przysługują odliczenia Do tych, którzy mają dostarczanie usytuowany - rodzice; - małżonkowie rodziców (ojczym, macocha); - rodzicom adopcyjnym; - opiekunowie; - powiernicy; - rodzice adopcyjni - małżonkowie adopcyjni rodzice.

Dla kogo przeznaczone są odliczenia? Dla dziecka poniżej 18. roku życia lub do 24 roku życia, jeśli jest studentem stacjonarnym formie i wynosi: - Pierwsze lub drugie dziecko. - trzeci, czwarty itd. – Na każde niepełnosprawne dziecko do lat 18. Dla każdego studenta studiów stacjonarnych pedagogika, studia podyplomowe, rezydent, Stażysta, student do 24 lat, jeśli jest niepełnosprawny I lub II grupa.

Wysokość odliczenia, rub. (rodzice rodzice adopcyjni) (opiekunowie, opieka, rodzice adopcyjni)

Standardowe ulgi podatkowe na dzieci przewidziano już wcześniej. Już w 2015 roku było wiadomo, że w 2016 roku wprowadzone zostaną zmiany w istniejących dokumentach legislacyjnych w tej kwestii. Pojawiły się sugestie, że będą one dość poważne.

Obecnie widać, że w zakresie podstaw i mechanizmu uzyskiwania odliczeń na dzieci w 2016 r. w porównaniu do 2015 r. nie zaszły zasadnicze zmiany. W 2016 r. Próg kwoty dochodu wzrósł z 280 tysięcy rubli. do 350 tysięcy rubli

W 2016 roku kwota odliczeń na dzieci niepełnosprawne dla rodziców i rodziców adopcyjnych znacznie wzrosła z 3 tysięcy rubli. do 12 tysięcy rubli, a dla opiekunów, powierników i rodziców adopcyjnych - od 3 tysięcy rubli. do 6 tysięcy rubli dla każdego niepełnosprawnego dziecka.

Zapewnienie standardowych odliczeń na dziecko: zmiany i subtelności

Każdemu rodzicowi posiadającemu oficjalne miejsce pracy przysługuje standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na każde z jego dzieci, które nie osiągnęły pełnoletności (lub nie ukończyły 24. roku życia w przypadku nauki stacjonarnej).

Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych zmniejsza podstawę opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego. Innymi słowy, pracodawca naliczając podatek od wynagrodzenia pracownika, ma obowiązek pomniejszyć to wynagrodzenie o kwotę przewidzianych odliczeń standardowych i naliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% wyłącznie od otrzymanej różnicy.

Odliczenie na dziecko jest jedną ze standardowych ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych, zapisaną w art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przeczytaj o innych odliczeniach w.

Klauzula 3 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, która określa jego wielkość, poświęcona jest odliczeniu „dzieci”.

Wysokość standardowej ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko w 2016 r

Jeśli pracownik ma nie więcej niż dwoje dzieci, na każde z nich przypada 1400 rubli. dla wszystkich.

Jeśli pracownik ma więcej niż dwoje dzieci, za pierwsze dwoje przysługuje odliczenie w wysokości 1400 rubli. za każde, za każde kolejne dziecko - 3000 rubli.

Jeśli dziecko jest niepełnosprawne, wówczas przysługuje mu odliczenie w wysokości 3000 rubli.

Jeżeli pracownik samotnie wychowuje dzieci, odliczenie na każde dziecko zwiększa się 2-krotnie. W ta sprawa Podwójne odliczenie na dziecko przysługuje tylko w przypadku całkowitej nieobecności drugiego rodzica (nie odnotowanej w akcie urodzenia dziecka) z powodu śmierci, pozbawienia praw rodzicielskich. Jeżeli drugi rodzic zostanie uznany przez sąd za zaginionego lub ubezwłasnowolnionego, wówczas drugiemu z rodziców przysługuje również podwójne odliczenie.

Uzyskanie podwójnego odliczenia standardowego możliwe jest także w sytuacji, gdy oboje rodzice pracują zawodowo i jedno z nich zdecyduje się na odmowę pobierania świadczenia na rzecz drugiego rodzica. Jeżeli rodzic bezrobotny, zarejestrowany w urzędzie pracy lub przebywający na urlopie rodzicielskim lub macierzyńskim odmówi odliczenia, wówczas nie jest to traktowane jako odmowa, drugiemu rodzicowi nie przysługuje podwójne odliczenie.

Jakie dokumenty są potrzebne, aby otrzymać odliczenie?

Możesz uzyskać odliczenie:

• każde z rodziców dziecka (nawet jeśli są rozwiedzeni);
• każdy z opiekunów;
• każdy z rodziców adopcyjnych;
• nowy małżonek matki (lub nowa żona ojca) dziecka, jeżeli matka lub ojciec zajmują się wychowaniem i utrzymaniem tego dziecka (mieszkają z nim, płacą alimenty).

Aby otrzymać odliczenie standardowe na dzieci, osoba uprawniona do tego świadczenia musi przedstawić w miejscu pracy następujące dokumenty:

• akt urodzenia dziecka;
• zaświadczenie o rejestracji małżeństwa (dla nowego małżonka matki lub żony ojca);
• dokumenty potwierdzające utrzymanie dziecka (jeśli rodzice są rozwiedzeni, a także w przypadku nowych małżonków).

Wartość graniczna przyznania ulgi na dzieci w 2016 roku

Świadczenie jest obliczane co miesiąc w kalkulacji wynagrodzenia. Księgowy bierze pod uwagę wynagrodzenie pracownika, odejmuje od niego kwotę standardowych potrąceń, a następnie potrąca 13%.

Przepisy przewidują limit całkowitego wynagrodzenia pracownika, po osiągnięciu którego pracownik traci prawo do potrąceń do końca bieżącego roku.

Maksymalne wynagrodzenie za odliczenie na dziecko w 2015 r. Wynosi 280 000 rubli. W 2016 roku wartość ta wzrośnie i wyniesie 350 000 rubli.

Gdy od początku roku wynagrodzenie osiągnie łączną wartość graniczną, do końca roku nie będą już dokonywane żadne potrącenia. Od początku następnego roku pracownikowi przysługuje ponownie prawo do zasiłku aż do wyczerpania limitu.

Pracownicy posiadający dzieci mają możliwość obniżenia kwoty podatku dochodowego. Wszystko na temat odliczenia podatku na dziecko w 2019 roku znajdziesz w tym artykule.

W artykule

Komu i ile wynosi standardowa ulga podatkowa na dzieci w 2019 roku

W tym roku do standardowej ulgi podatkowej na dziecko mogą kwalifikować się:

1. Rodzice (w tym rodzice adopcyjni) i ich małżonkowie (ojczym, macocha);
2. Rodzice, których małżeństwo uległo rozwiązaniu lub którzy nie byli małżeństwem, jeżeli utrzymują finansowo dziecko;
3. Rodzice adopcyjni, opiekunowie, kuratorzy.

Termin przyznania ulgi na dzieci w 2019 roku

Odliczenia podatkowego na dzieci w 2019 r. dokonuje się co miesiąc w bieżącym okresie rozliczeniowym (roku) do miesiąca, w którym wynagrodzenie pracownika naliczane memoriałowo nie osiągnie 350 000 rubli (klauzula 4 ust. 1 art. 218 ust. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Od tego miesiąca - nie dotyczy. W następnym roku przyznawane jest z tym samym ograniczeniem.

Początek świadczenia	Koniec świadczenia	Utrata prawa
Po raz pierwszy możesz skontaktować się z: - od miesiąca urodzenia dziecka; - od miesiąca adopcji; - od miesiąca ustanowienia opieki (opieki); - od miesiąca wejścia w życie umowy o przekazanie dziecka (dzieci) do wychowania w rodzinie.	Kiedy prawo zostanie utracone: – ukończenie 18. roku życia, jeżeli dzieci nie studiują; - ukończenie 24. roku życia, jeżeli dzieci studiują w trybie stacjonarnym na uniwersytecie lub w szkole wyższej, stażu, stażu klinicznym, uczelni wojskowej; - wygaśnięcie lub wczesne zakończenie umowy w sprawie przekazania dziecka na wychowanie w rodzinie; - w przypadku zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych w podwójnej wysokości - małżeństwo z samotnym rodzicem.	- dziecko nie żyje - dziecko zawarło związek małżeński (w ocenie Ministerstwa Finansów w takiej sytuacji przestaje być na utrzymaniu rodzica, stąd prawo do zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych zaginął (pismo z dnia 31.03.14 nr 03-04-06/14217)

Ulgi podatkowe na dzieci w 2019 roku z przykładami

Przykład 1

Menedżer Sokolova A.A. dwójka dzieci w wieku 12 i 6 lat. Wynagrodzenie Sokolovej wynosi 40 000 rubli. na miesiąc. W styczniu 2019 roku Sokolova złożyła pisemny wniosek do kierownika swojej organizacji z prośbą o przyznanie ulgi podatkowej na dzieci.

Kwota dla dzieci wyniesie 2800 rubli. miesięcznie (1400 na utrzymanie pierwszego i drugiego dziecka).

Od stycznia do września 2019 r. Dział księgowości organizacji, w której pracuje Sokolova, obliczy podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 37 200, która jest uzyskiwana z różnicy w dochodach opodatkowanych według stawki 13% w wysokości 40 000 i kwoty do podlega zwrotowi w wysokości 2800:

podatek dochodowy od osób fizycznych: (40 000–2 800) × 13% = 4836

Sokołow otrzyma:

40 000 – 4836 = 35 164

Jeżeli Sokolova nie złoży wniosku o odliczenie, obliczenia zostaną dokonane w następujący sposób:

podatek dochodowy od osób fizycznych: 40 000 × 13% = 5200

Kwota do przekazania wyniesie: 40 000 - 5200 = 34 800 rubli

Przykład 2

Ekonomista Verbitskaya V.I. jest w drugim małżeństwie, w którym ma jedno dziecko. Dla niej jest trzeci (ma dwójkę dzieci w poprzednim małżeństwie), dla męża jest to pierwszy. Mąż Wierbitskiej odmówił odliczenia na dziecko na rzecz swojej żony. Verbitskaya otrzymuje pensję w wysokości 35 000. W lutym 2019 roku składa wniosek o ulgę podatkową na dzieci.

Całkowita kwota wyniesie: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubli miesięcznie.

Od lutego do grudnia 2019 r. podatek dochodowy od osób fizycznych będzie potrącany z wynagrodzenia Wierbitskiej w wysokości 26 200 rubli, otrzymanego z różnicy w dochodzie podlegającym opodatkowaniu według stawki 13% w wysokości 35 000 i kwocie odliczenia podatkowego w wysokości 8800:

Podatek dochodowy od osób fizycznych: (35 000 - 8800) × 13% = 3406

Verbitskaya otrzyma:

35 000 rubli. – 3406 = 32594

Jeśli Werbitska nie złoży wniosku o ulgę podatkową, co miesiąc będzie otrzymywać:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubli.

Przykład 3

Inżynier Prochorow I.I. złożył wniosek o odliczenie na rzecz swojego 19-letniego syna – osoby niepełnosprawnej II grupy. Miesięczna pensja Prochorowa wynosi 45 000 rubli. Od marca 2019 r., kiedy zacznie obowiązywać odliczenie, do października 2019 r. wynagrodzenie Prochorowa będzie obliczane w następujący sposób.

podatek dochodowy od osób fizycznych: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290

Wynagrodzenie na rękę: 45 000–4 290 = 40 710

Bez zastosowania odliczenia podatkowego wynagrodzenie Prochorowa będzie wynosić:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubli

Przykład 4

Od 2 lutego 2019 roku pracuje pracownik zagraniczny. Wynagrodzenie - 30 000 rubli. Otrzymał patent na 11 miesięcy, zapłacił zaliczkę - 33 000 (3000 × 11 miesięcy). W sierpniu robotnik stał się rezydentem. On ma dziecko. W okresie luty-listopad spółka pobrała podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 39 tys. (30 tys. × 10 miesięcy × 13%).

Podatek dochodowy od osób fizycznych, po uwzględnieniu odliczenia od lutego do listopada, wyniesie 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 miesięcy × 13%).

Od zaliczek można obniżyć podatek u źródła. Podatek dochodowy od osób fizycznych minus zaliczki wynosi 4180 rubli. (37 180 - 33 000). Firma ma prawo zwrócić pracownikowi 34 820 rubli (39 000 - 4180).

Niestandardowe sytuacje dotyczące odliczenia na dzieci w 2019 roku

Jeżeli pracownik nie otrzymuje wynagrodzenia przez kilka miesięcy. Pracownik może nie mieć dochodów przez kilka miesięcy, np. z powodu choroby, przebywania na urlopie rodzicielskim, urlopie na własny koszt itp. Jednocześnie za miesiące, w których nie wypłacono wynagrodzenia, należy jeszcze obliczyć odszkodowanie. Jego pracownik otrzyma w całości po wypłacie kolejnego dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli jednak wypłata dochodu w roku bieżącym została przerwana i nie została wznowiona do końca roku, odliczenia nie można obliczyć (pisma Ministra Finansów z dnia 23 lipca 2012 r.

Jeżeli dochody jednego z rodziców przekroczyły limit. Jeżeli na przykład dochód ojca w 2019 r. przekroczył 350 000 rubli, a dochód matki nie osiągnął jeszcze maksymalnego poziomu, aby odliczenie było nadal świadczone, ojciec, którego dochód przekroczył maksymalny możliwy poziom, może napisać wniosek odmówić ekskomuniki na rzecz matki.

Jeśli rodzic jest pozbawiony praw wyborczych. Ojciec lub matka pozbawieni (tych) praw ma prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nadal utrzymuje dziecko, to znaczy płaci alimenty na jego utrzymanie (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.02.10 nr 03-04-05 / 8-36, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 13.01.14 nr BS-2-11/13).

Jeśli dzieci są za granicą. W przypadku dzieci mieszkających lub studiujących za granicą możesz także otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym celu należy poprosić pracownika o dokumenty potwierdzające poświadczone przez władze państwa zamieszkania dzieci (zwykle notariusza lub władze lokalne). Jeżeli dziecko wzięło urlop naukowy na swojej uczelni, pozostaje prawo do zwrotu podatku od ojca lub matki.

Jak uzyskać ulgę na dziecko (dzieci) w urzędzie skarbowym

Jeżeli z jakiegoś powodu pracownik nie otrzymał odliczenia w swojej organizacji lub nie wystąpił o niego w ciągu roku, może go otrzymać w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Aby to zrobić, musisz zebrać i przesłać pakiet dokumentów:

• kopie dokumentów uprawniających do odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych(Zobacz tabelę poniżej);
• wniosek o przelew nadwyżki podatku pobranego na rachunek bankowy ze wskazaniem jego danych;
• kopie stron 1 i 2 paszportu.

Dokumenty można składać osobiście lub przesłać pocztą. Ważne jest, aby zachować termin złożenia oświadczeń za przeszłość okres podatkowy(zwykle do 30 kwietnia następnego roku).

Dokumenty wymagane do otrzymania odliczenia na dziecko (dzieci) w 2019 roku

Kategoria/fakt do potwierdzenia	Dokument
Rodzic
Przybrany ojciec lub matka	- umowa o przekazanie dziecka do wychowania w rodzinie; - świadectwo adopcyjne
Małżonek rodzica (rodzic adopcyjny)	- strony paszportu ze znakiem rejestracji małżeństwa; - akt rejestracji małżeństwa
złodziej	- akt adopcyjny, akt adopcyjny
opiekun, powiernik	- dokumenty władz opiekuńczych i opiekuńczych dotyczące ustanowienia kurateli lub kurateli.
Dziecko ma mniej niż 18 lat	- akt urodzenia dziecka; – kopie 16-17 stron paszportu (dane dotyczące dzieci)
Udział w wsparciu finansowym dziecka (jeśli rodzice nie są małżeństwem, rozwiedzeni lub nie mieszkają osobno, a także jeśli mieszkający z nim rodzic jest zarejestrowany pod innym adresem)	- oświadczenie o udziale drugiego rodzica w utrzymaniu dziecka; - dokumenty dotyczące zapłaty alimentów (umowa notarialna, lista występów, kopie zleceń płatniczych, zaświadczenia z pracy przy wstrzymaniu płatności); - Dokumenty dotyczące wspólnego pożycia (zaświadczenie władze mieszkaniowe, lokalna administracja, orzeczenie sądu stwierdzające fakt wspólnego pożycia)
Edukacja do 24 lat w trybie stacjonarnym lub na studiach, staż, staż, wojsko instytucja edukacyjna	– zaświadczenie uczelni (dostarczane corocznie)
Niepełnosprawność dziecka	- orzeczenie o niepełnosprawności
Prawo samotnego rodzica (rodzica adopcyjnego, opiekuna prawnego, kuratora) do podwójnego odliczenia	– akt urodzenia dziecka, w którym wskazane jest jedno z rodziców; - akt urodzenia, w którym informacja o ojcu jest zapisana na podstawie słów matki, zaświadczenie o statusie samotnej matki w formularzu nr 25 (zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 1998 r. nr 1274); - akt zgonu drugiego rodzica lub wyciąg z niego osąd o uznanie go za zaginionego; – potwierdzenie braku zarejestrowanego małżeństwa z samotnym rodzicem; - dokument potwierdzający wyznaczenie jedynego opiekuna
Prawo do podwójnego odliczenia w przypadku odmowy jednego z rodziców na rzecz drugiego rodzica	- wniosek drugiego rodzica o odmowę odliczenia; - zaświadczenie 2-NDFL z miejsca pracy osoby, która odmówiła odliczenia

Wraz z dokumentami uzupełniającymi należy złożyć wniosek o ulgę podatkową na dziecko. Jest napisane raz. Ponowny wniosek wymagany jest wyłącznie w przypadku zmiany podstaw przyznania odliczenia (pisma Ministra Finansów z dnia 08.08.11 nr 03-04-05/1-551, z dnia 26.02.13 nr 03-04-05 / 8-131).

Pracownicy posiadający dzieci mają prawo do ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podpowiemy, w jaki sposób przysługują ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2016 roku, w jakiej wysokości i kto może się o nie ubiegać.

Kto może skorzystać z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2016 roku

Dotyczy dochodów opodatkowanych stawką 13%. Możesz otrzymać odliczenia:

• rodzice, w tym adopcyjni;
• małżonek rodzica;
• rodzic adopcyjny, opiekun i kurator wychowujący dziecko.

Pamiętaj, że z odliczenia mogą skorzystać mama i tata jednocześnie. Co więcej, jeśli rodzice nie mieszkają razem, o odliczenie na dziecko może ubiegać się także nowy małżonek rodzica.

W jakiej wysokości i do jakiej wysokości przysługują odliczenia na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2016 roku

Pracownik może korzystać z odliczenia tak długo, jak długo całkowity przychód od początku roku nie osiągnie 350 000 rubli. W miesiącu, w którym dochód przekracza tę kwotę, odliczenie przestaje obowiązywać.

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2016 roku wytworzony:

• na każde dziecko do lat 18;
• dla absolwenta, rezydenta, stażysty, kadeta i innego studenta studiów stacjonarnych, który nie ukończył 24. roku życia.

Wysokość odliczeń na dzieci wykazaliśmy w poniższej tabeli.

Tabela. Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2016 roku

Kto otrzyma odliczenie	Kto może skorzystać z odliczenia	Wysokość odliczenia, rub.
Rodzic, w tym przysposabiający, jego małżonek (-e), rodzic przysposabiający, opiekun prawny, powiernik,	Na pierwsze dziecko
	Na drugie dziecko
	Na trzecie i każde kolejne dziecko
Rodzic, małżonek, rodzic adopcyjny	Dla niepełnosprawnego dziecka do lat 18
Opiekun, kurator, rodzic adopcyjny, małżonek	Dla niepełnosprawnego dziecka do lat 18
	Dla dziecka będącego osobą niepełnosprawną I lub II grupy studiującego w trybie stacjonarnym

Zachowaj ostrożność przy liczeniu, ile dzieci ma pracownik. Przy podejmowaniu decyzji o wysokości odliczenia na konkretne dziecko wiek poprzednich dzieci nie gra roli. Przykładowo pracownik ma troje dzieci w wieku 30, 26 i 13 lat. Pomimo tego, że dwójka pierwszych dzieci jest już dorosła, za trzecie uważa się najmłodsze dziecko. Dlatego odliczenie należy zastosować w wysokości 3000 rubli.

W przypadku utraty prawa do odliczeń na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2016 r

Wspominaliśmy już powyżej, że w odniesieniu do dochodu pracownika, limit rozmiaru. Do jakiej kwoty przysługują ulgi na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2016 roku? Pracownik jest uprawniony do korzystania z odliczenia do czasu, gdy jego dochód od początku roku, opodatkowany stawką 13%, nie przekroczy 350 000 rubli. Od miesiąca, w którym dochód przekroczył określoną kwotę, pracownik traci prawo do odliczenia.

Przykład. Gorenkova D.V. pracuje w Listvennitsa LLC, ma miesięczną pensję w wysokości 40 000 rubli. i jedno 11-letnie dziecko. Do jakiego miesiąca Gorenkova otrzyma odliczenie na dziecko w 2016 r.?

Całkowita pensja za osiem miesięcy 2016 roku wyniesie 320 000 rubli. We wrześniu całkowity dochód Gorenkowej przekroczy 350 000 rubli i utraci prawo do odliczenia na dziecko.

Od stycznia do sierpnia pracownik otrzymuje w swoich rękach 34 982 rubli miesięcznie. (40 000 rubli - x 13%). A we wrześniu Gorenkova otrzyma pensję w wysokości 34 800 rubli. (40 000 rubli - 40 000 rubli x 13%).

Ponadto musisz śledzić wiek dziecka. Pracownikowi przysługuje odliczenie na dziecko do końca roku, w którym dziecko kończy 18 lat. Oczywiście pod warunkiem, że dochód pracownika nie przekroczy 350 000 rubli.

Przykład. Rusakova V.I., która pracuje w Sfera LLC, ma 17-letnie dziecko, które 15 lipca 2016 r. kończy 18 lat. Miesięczna pensja Rusakowej wynosi 32 000 rubli. W jakim miesiącu otrzyma ostatnie odliczenie?

Pomimo faktu, że w lipcu dziecko stanie się dorosłe, Rusakova ma prawo do odliczenia do grudnia włącznie. Jednak jej całkowity dochód od stycznia do listopada wyniesie 352 000 rubli. Oznacza to, że w październiku pracownik po raz ostatni otrzyma odliczenie na to dziecko.

A co ze studentami studiów stacjonarnych, doktorantami, rezydentami, stażystami, studentami i kadetami? Rodzicom takich dzieci ulgi przysługują do końca roku, w którym dziecko ukończyło 24. rok życia. Należy pamiętać, że jeżeli dziecko zakończy szkołę przed ukończeniem 24. roku życia, wówczas rodzic traci prawo do odliczenia w miesiącu następującym po zakończeniu nauki.

Ku uwadze rodziców, Ulgi podatkowe na dzieci w 2016 roku ulegną zmianie. Korekty zostaną wprowadzone nie tylko w ustalonej procedurze ich wydawania, ale także w wysokości obliczeń podatkowych. W artykule przedstawimy główne innowacje, o których musisz wiedzieć, oraz możliwość pobrania przykładów projektów wymagane dokumenty dostępne z różnych źródeł internetowych.

Na początek przyjrzyjmy się pojęciu odliczenia podatkowego. W przypadku, gdy dana osoba regularnie prowadzi aktywność zawodowa lub przez długi czas był wymieniony jako oficjalny pracownik określonej organizacji i jednocześnie płacił wszystkie podatki, zgodnie ustalone wymagania, to ma dodatkowe funkcje. Może na przykład zwrócić w swoim czasie część wypłaconych środków lub na określony czas zwolnić się z obowiązku zapłaty całości lub części podatku. Aby skorzystać z tej możliwości, osoba będzie musiała dokonać odliczenia podatkowego, które może zmniejszyć kwotę dochodu podlegającą obowiązkowi podatkowemu.

Główne pytania i odpowiedzi dotyczące deklaracji, podatku dochodowego od osób fizycznych i odliczenia podatku.

Odliczenie podatku to kwota, o którą pomniejsza się dochód podlegający opodatkowaniu. Często dochód, jaki obywatel otrzymuje od swojego pracodawcy w postaci wynagrodzenia, wynosi tylko 87% kwoty, którą zarobił w pewnym okresie. Dzieje się tak dlatego, że menadżer płaci pozostałe 13% państwu jako podatki na rzecz pracownika. Na przykład z każdych stu zarobionych rubli trzynaście idzie na zapłacenie takiego podatku jak podatek dochodowy, co jest również często nazywane podatek dochodowy lub podatek dochodowy indywidualny . Kiedy mówimy o możliwości uzupełnienia określonej kwoty zapłaconej jako podatek, mówimy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga podatkowa ma Różne rodzaje, ale jedną z nich jest standardowe odliczenie podatku – uogólnione.

standardowe odliczenie podatku to termin często używany w akty prawne, jako dedukcja charakteryzująca pewne kategorie. Nie mówi, że istnieją jakieś niestandardowe ulgi podatkowe, które obowiązują poszczególnych obywateli – jest to po prostu przeciętne określenie, które jest powszechnie stosowane. Takie ulgi podatkowe można warunkowo podzielić na dwa główne typy: standardowe odliczenie dla określonej grupy osób i odliczenie dla obywateli posiadających dzieci.

Do pierwszej grupy obejmują osoby niepełnosprawne, osoby niepełnosprawne, obywateli. Które otrzymały Ordery Bohaterów Rosji i nie tylko.

Druga grupa ludzi- Są to rodziny, w których jest jedno dziecko lub kilkoro dzieci, ale uzyskują dochód niższy niż powinien wynikać z norm. W artykule to zrobimy Specjalna uwaga druga grupa osób zainteresowana ulgami podatkowymi na dzieci w 2016 roku.

Ta możliwość odliczenia podatku na dzieci jest dość powszechną i standardową ulgą podatkową, z której mogą skorzystać obywatele kraju. Prawo do jego otrzymania mają nie tylko rodzice dzieci, ale także opiekunowie, osoby, które przysposobiły dziecko lub jest ono w ich wychowaniu. W celu zapoznania się pełna lista osób uprawnionych do przyznania tego odliczenia, można zapoznać się z art. nr 218 kod podatkowy. Należy wziąć pod uwagę niuans, że dana osoba ma prawo do odliczenia podatku na dziecko, niezależnie od tego, czy posiada inne ulgi podatkowe.

Jak zapewniona jest standardowa ulga podatkowa na dzieci w 2016 r.

Termin na przyznanie takiego odliczenia będzie trwał do miesiąca, w którym przypada dochód obywatela, któremu podlega trzynastoprocentowy podatek i naliczony, jako łączna suma od dnia nowego roku, przekroczy kwotę dwieście osiemdziesiąt tysięcy rubli. Gdy dochód przekroczy tę kwotę, ulga podatkowa na dziecko zostaje anulowana. Jaka jest wysokość ulgi podatkowej na dzieci:

Na pierwsze dziecko, a także na drugie, przydziela się 1400 rubli ulgi podatkowej;
Odliczenie za trzecie dziecko, a także za wszystkie kolejne, wyniesie 3000 rubli;
Również na każde dziecko niepełnosprawne, które nie osiągnęło pełnoletności – 3000;
Dziecko studiujące w trybie stacjonarnym, absolwent, kadet, stażysta lub student do ukończenia dwudziestego czwartego roku życia, będące niepełnosprawnym, zapewnia ulgę podatkową w wysokości 3000 rubli.

Jeżeli małżonkowie oprócz dwojga dzieci mają dziecko z poprzedniego, wczesnego małżeństwa, wówczas jest ono liczone jako trzecie dziecko w rodzinie.

Zgodnie z nowo wprowadzonym projektem ustawy, który został zatwierdzony przez Rząd, od pierwszego dnia nowego roku początkowa kwota ulgi podatkowej ulega zwiększeniu o siedemdziesiąt rubli. Jeśli wcześniej było to 280 rubli, to od 2016 roku będzie to 350 rubli. Ta sama ustawa zakłada zwiększenie ulgi podatkowej na każdego rodzica dziecka niepełnosprawnego lub osoby, która takie dziecko przysposobiło. Oczekiwany wzrost wyniesie dziewięć tysięcy rubli. Jeśli więc wcześniej odliczenie wynosiło 3000 rubli, to od 2016 roku wzrośnie do 12 000 rubli. W przypadku opiekunów liczba ta również wzrośnie, ale nieco w mniejszym stopniu - o 3000 rubli. Zamiast obecnych 3000 tysięcy będzie to więc 6000 rubli. Datą wejścia w życie wszystkich tych zmian jest pierwszy dzień 2016 roku.

Jak ubiegać się o standardowe ulgi podatkowe na dzieci: kolejność postępowania.

Podobnie jak w przypadku wszystkich dokumentów urzędowych, istnieje pewna sekwencja działań, których należy przestrzegać. Krok po kroku wygląda to tak:

Obywatel musi sporządzić wniosek, w którym wyraża chęć otrzymania ulgi podatkowej na dziecko i przesłać go na nazwisko pracodawcy;
Zrób kilka kopii tych dokumentów potwierdzających jego prawo do ulgi podatkowej na dzieci;
Jeżeli dziecko wychowywane jest w rodzinie niepełnej, w dokumentach należy wskazać, że dziecko samo wychowuje lub jest jedynym opiekunem. W tym celu należy dołączyć do wniosku kopie dokumentów mogących potwierdzić ten fakt;
W przypadku osoby pełniącej funkcję opiekuna lub poręczyciela potrzebne będą kopie dokumentów z informacją, że faktycznie jest ona oficjalnym opiekunem dziecka;
Po sporządzeniu wszystkich dokumentów i wykonaniu kopii należy skontaktować się z przełożonym, złożyć mu wniosek z prośbą o przyznanie prawa do standardowej ulgi podatkowej na dzieci lub jedno dziecko.

Aby prawidłowo ustalić kwotę odliczenia na dzieci, należy je wbudować w wykaz w zależności od dat urodzenia. Pierwszym dzieckiem na liście powinno być dziecko najstarsze, niezależnie od jego wieku i możliwości otrzymania za nie ulgi podatkowej.

Jeśli ktoś pracuje w kilku firmach, mając jednocześnie dwa etaty, nie może ubiegać się o odliczenie w obu organizacjach. Według własnego uznania musi wybrać ten, do którego głowy zwróci się z tą prośbą.

Zakończenie odliczenia podatku.

Oczywiście ulgi podatkowej nie będzie można otrzymać przez całe życie, przyjdzie taki moment, że przestanie ona obowiązywać. Dzieje się tak w następujących sytuacjach:

Jeśli dochód obywatela wyniósł w tym roku ponad 280 000 rubli. Odliczenie na dziecko w 2016 r. Zostanie zakończone, gdy kwota dochodu osiągnie 350 000 rubli;
Jeżeli dziecko umrze, ulga podatkowa obowiązuje do końca bieżącego roku, a od roku następnego zostaje usunięta;
Jeżeli dziecko po osiągnięciu pełnoletności nie kontynuuje nauki w żadnej z placówek oświatowych w trybie stacjonarnym, odliczenie przysługuje do końca roku i przestaje obowiązywać od pierwszego dnia nowego roku ;
Jeśli edukacja dziecka zakończyła się przed ukończeniem dwudziestego czwartego roku życia, a on je otrzymał wyższa edukacja ulga podatkowa zostaje zawieszona od stycznia przyszłego roku.
Jeżeli dziecko po ukończeniu dwudziestego czwartego roku życia pozostaje w placówce oświatowej, jako stażysta, student lub z innego powodu, odliczenie ulega anulowaniu także od roku następnego.

Spójrzmy na przykład pokazujący proces obliczania standardowego odliczenia podatkowego.

Powiedzmy Siergiejewa K.K. jest czworo dzieci w wieku szesnastu, piętnastu, ośmiu i pięciu lat. Miesięczny przychód Siergiejewa - czterdzieści tysięcy rubli - czyli wysokość wynagrodzenia. Pracownica sporządza wniosek do szefa firmy z wymogiem otrzymania standardowej ulgi podatkowej na dzieci: za pierwsze dziecko, jak i za drugie, prosi o czterysta tysięcy, a za trzecie i czwarte - za trzy tysiące rubli miesięcznie. Cała kwota ulgi podatkowej, którą chce otrzymać, wynosi osiem tysięcy osiemset rubli. Zgodnie z przepisami to właśnie tę kwotę trzeba będzie odliczyć od zobowiązań podatkowych Sergeevy K.K. Jednak takie obliczenia potrwają do lipca bieżącego roku, ponieważ po tym czasie jej dochody przekroczą ograniczoną kwotę. Co miesiąc, od stycznia do lipca, szef firmy będzie musiał odliczyć od swojego zobowiązania podatkowego określoną kwotę. Ponieważ określone zobowiązania wynoszą trzynaście procent całkowita kwota zarobki, to biorąc pod uwagę ulgi podatkowe, Sergeeva K.K. otrzyma następującą kwotę:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (40 000–8800) * 13% \u003d 4056 rubli.

Bez ubiegania się o ulgę podatkową kwota, którą pracownica otrzymałaby w swoje ręce, wynosiłaby:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000-5200 \u003d 34 800 rubli.

Istnieją pewne cechy obliczania standardowego odliczenia podatkowego. Na przykład dla gospodyń domowych takie świadczenie nie jest zapewniane, a dla samotnego rodzica istnieje możliwość otrzymania go w podwójnej wysokości.

Aby samotny rodzic mógł ubiegać się o podwójną ulgę podatkową na dziecko, nie jest konieczne przedstawienie dowodu rozwodu rodziców ani dowodu niepłacenia przepisowej kwoty alimentów, gdyż nie stanowi to dowodu na to, że dziecko nie ma drugiego rodzica.

Zdarzają się sytuacje, gdy pracodawca z jakiegoś powodu nie płaci pracownikowi płatności podatków lub opóźnia ich naliczenie i wpłaca mniejszą kwotę. W takim przypadku osoba ma prawo dochodzić ich w drodze zgłoszenia zwrot podatku na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce jego zamieszkania.

Aby prawidłowo ubiegać się o niewypłacone pracownikowi pieniądze lub niedopłatę, będzie musiał postępować w następującej kolejności:

Po zakończeniu roku pracownik sporządza zeznanie podatkowe, zgodnie z ustalonymi;
Konieczne jest złożenie wniosku o zaświadczenie o dochodach od działu księgowości organizacji, w której pracuje obywatel. Zaświadczenie musi zawierać informację o tym, ile zobowiązań podatkowych narosło i ile podatków zostało pobranych w ciągu ostatniego roku. Pomoc przygotowywana jest zgodnie ze standardem;
Dostarcz kopie wszystkich dokumentów potwierdzających możliwość rejestracji i otrzymania ulgi podatkowej na dzieci;
W urzędzie skarbowym, który znajduje się ze względu na miejsce zamieszkania pracownika, należy złożyć: prawidłowo wypełnione zeznanie podatkowe, wniosek o ulgę podatkową na dzieci. zdarza się, że w składanej deklaracji podatkowej wyliczana jest kwota podatku, która wraca do budżetu. W takim przypadku musisz utworzyć ubiegać się o zwrot podatku. Można tego dokonać podczas składania innych dokumentów lub po zakończeniu audytu dokumentacji.

Kwota zobowiązań podatkowych, którą zgodnie ze złożonymi dokumentami podatnik nadpłacił, powinna zostać mu zwrócona nie później niż jeden miesiąc kalendarzowy. Okres liczony jest od chwili Urząd podatkowy przyjął dokumenty dotyczące zwrotu środków od podatnika. Zwrot pieniędzy nie może nastąpić do czasu zakończenia pracy biura Audyt podatkowy. Wszystkie warunki są określone w siedemdziesiątym ósmym artykule krajowego kodeksu podatkowego.

Kiedy pracownik dostarczy kopie dokumentów do Organy podatkowe, należy także posiadać ich oryginały w celu potwierdzenia autentyczności.

Bardzo często nie ma zgody co do tego, czy pracownikowi przysługuje standardowa ulga podatkowa na dzieci i co jest z tego tytułu wymagane. Oczywiście wszystkie sytuacje są indywidualne, ale zapraszamy do rozważenia kilku najczęstszych w naszym kraju.

Uzyskanie podwójnego odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sytuacja: Pracownik firmy po rozwodzie ma jedno dziecko. Złożyła do działu księgowości organizacji dokument stwierdzający, że ojciec dziecka został pozbawiony praw rodzicielskich. Czy to ten dokument podstawa dla ubiegać się o podwójne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych?

Odpowiedź: Nie, taki dokument nie jest podstawą do obliczenia tego odliczenia. Jeśli były małżonek, pomimo pozbawienia go praw rodzicielskich, uczestniczy w utrzymaniu dziecka, przysługuje mu prawo do odliczenia od podatku. Wynika z tego, że podstawą do ich udzielenia nie jest jedynie orzeczenie sądu o pozbawieniu praw rodzicielskich podwójne odliczenie dla podatku dochodowego od osób fizycznych, co potwierdza Federalna Służba Podatkowa.

Sytuacja: Czy w powyższym przypadku pracownik może ubiegać się o podwójne odliczenie podatku tylko wtedy, gdy małżonek porzuci dziecko?

Odpowiedź: W tym przypadku faktycznie przysługuje jej podwójne odliczenie podatku. Aby to zrobić, musisz przedstawić oświadczenie małżonka potwierdzające, że naprawdę odmawia dziecku. ponadto regularnie raz w miesiącu matka dziecka musi przedłożyć w dziale księgowości zaświadczenie wydane w miejscu pracy ojca dziecka, sporządzone w formularzu 2-NDFL. Jeśli pracownik naprawdę ma prawo do podwójnego odliczenia, musi napisać wniosek ustanowiony w specjalne zamówienie, skierowanego do kierownika przedsiębiorstwa z prośbą o przyznanie ulgi podatkowej.

Informacje potrzebne do ubiegania się o ulgi podatkowe na dzieci.

Gdy obywatel znajdzie pracę, dostarcza komplet dokumentów, aby otrzymać ulgę podatkową. Jeżeli te dokumenty są w porządku i odpowiadają rzeczywistości, osoba otrzymuje ulgę podatkową Nowa praca. Sytuacje są jednak różne i często zdarzają się przypadki, gdy zmienia się wysokość ulgi podatkowej lub wygasa jej ważność. Aby uniknąć nieporozumień, należy na czas poinformować dział księgowości swojej organizacji o niektórych wydarzeniach, które mają miejsce w Twoim życiu. Przyjrzyjmy się tym wydarzeniom jedno po drugim.

Masz dziecko.

Ta okoliczność uprawnia Cię do standardowej ulgi podatkowej na dziecko. Jego objętość będzie zależała od tego, czy jesteś oficjalnie żonaty.

Jesteś prawnie żonaty lub żonaty.

Jeśli jesteś oficjalnie żonaty i masz dziecko, dział księgowości organizacji zapewni ci ulgę podatkową w wysokości sześciuset rubli miesięcznie. Aby to zrobić, musisz udokumentować ten fakt za pomocą aktów małżeństwa i urodzenia dziecka, a także paszportu. Do dokumentów należy dołączyć wniosek sporządzony zgodnie z ustalonymi wymogami;

Nie jesteś żonaty.

Jeśli masz dziecko, ale nie jesteś oficjalnie żonaty, istnieje możliwość przyznania podwójnego odliczenia podatkowego. Będzie to wynosić tysiąc dwieście rubli. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy drugi rodzic dziecka nie korzysta z ulgi podatkowej. Aby złożyć wniosek, konieczne będzie sporządzenie wniosku, który potwierdzi fakt, że drugiemu rodzicowi nie przysługuje ulga podatkowa. Dodatkowo należy złożyć w dziale księgowości kopie aktu urodzenia dziecka oraz kopię paszportu.

Twoje dziecko jest osobą dorosłą i studiuje w trybie stacjonarnym.

Musisz otrzymać regularną ulgę podatkową w roku, w którym dziecko kończy osiemnaście lat. Ulgę podatkową można kontynuować, jeżeli dziecko jest studentem, stażystą lub kadetem, a także w innych przypadkach.

Twoje dziecko poszło do szkoły.

Po rozpoczęciu przez dziecko nauki w szkole masz prawo żądać od księgowości odliczenia podatku już od miesiąca, w którym dziecko poszło do szkoły. W takim przypadku płatność podatku na dziecko w 2016 roku musi być kontynuowana do ukończenia przez dziecko dwudziestego czwartego roku życia lub zakończenia nauki. Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć w dziale księgowości własnoręcznie sporządzone zestawienie, dokument potwierdzający fakt, że dziecko weszło do instytucja edukacyjna oraz inne dokumenty niezbędne do uzyskania ulgi podatkowej. Nawet jeśli dziecko studiujące w trybie stacjonarnym ma dodatkowe dochody i zarabia dodatkowe pieniądze, rodzic nadal ma prawo do odliczenia.

Edukacja dziecka dobiegła końca.

O ukończeniu przez dziecko studiów należy powiadomić dział księgowości z miesięcznym wyprzedzeniem. Gdy dziecko ukończy szkołę, ulgi podatkowe za kolejny miesiąc ustaną. A dział księgowości musi dostarczyć wniosek, kopię dyplomu dziecka wskazującą ukończenie edukacji lub inny oficjalny dokument potwierdzający ten fakt, wydany w imieniu dziecka.

Jeśli zawarłeś formalne małżeństwo, ma to wpływ wysokość odliczenia na dziecko w 2016 roku. Zastanów się, jakie zmiany nastąpią w konkretnym przypadku.

Jako samotny rodzic masz podwójną ulgę podatkową.

Z chwilą zawarcia oficjalnego małżeństwa samotny rodzic traci prawo do podwójnego odliczenia podatku na dziecko. Od miesiąca następującego po zawarciu związku małżeńskiego odliczenie będzie obniżone do standardowej kwoty – sześciuset rubli miesięcznie.

Twój małżonek ma już dzieci.

Na każde ze wszystkich dzieci przysługuje Ci ulga podatkowa w wysokości sześciuset rubli. W tym celu dział księgowości powinien przedłożyć akty urodzenia wszystkich dzieci oraz akt małżeństwa. Na odliczenie na dziecko nie ma wpływu fakt, że dzieci nie są krewnymi i zostały adoptowane.

Rozwód.

Aby móc ubiegać się o podwójne odliczenie podatku, należy poinformować dział księgowy o dacie rozwodu.

Mieszkasz ze swoim dzieckiem.

W takim przypadku jesteś samotnym rodzicem, co uprawnia Cię do podwójnego odliczenia. Jest to możliwe pod warunkiem, że drugi z rodziców nie skorzysta z przysługującej mu ulgi podatkowej. Dokumenty, które będziesz musiał złożyć do działu księgowości: oświadczenie potwierdzające, że drugi rodzic nie potrzebuje odliczenia podatkowego, kopia paszportu, kopia zaświadczenia o urodzeniu dziecka, a także orzeczenie sądu stwierdzające, że dziecko mieszka z tobą.

Dziecko mieszka z drugim rodzicem, ale płacisz alimenty.

Masz również możliwość ubiegania się o podwójną ulgę podatkową na dziecko, jeśli drugi rodzic już jej nie otrzymuje. Będziesz musiał przynieść do działu księgowego oświadczenie, z którego będzie wynikać, że ulga podatkowa nie została wykorzystana przez drugą stronę. Będziesz także potrzebować kopii paszportu i oczywiście aktu urodzenia dziecka, oczywiście dokumentu rozwodowego, dokumentu potwierdzającego nałożenie alimentów orzeczeniem sądu oraz dokumentu dotyczącego ich regularnej i terminowej płatności z poświadczeniem notarialnym.

Zdarzają się sytuacje, gdy ulga podatkowa na dziecko jest niższa niż wymagana prawem i przepłacasz zobowiązania podatkowe. Co zrobić w tym przypadku? Z tej sytuacji można wyjść na dwa sposoby:

1. Konieczne jest sporządzenie wniosku do działu księgowości z prośbą o zaliczenie nadwyżki zapłaconego podatku na poczet następnej listy płac. Aby potwierdzić swoje uprawnienia, należy do wniosku dołączyć wszystkie dostępne dokumenty uprawniające do otrzymania ustalonej ulgi podatkowej. Jeśli spełnią wymagania, to wraz z kolejną pensją otrzymasz zwrot określonej kwoty, którą nadpłaciłeś.

2. Pieniądze możesz zwrócić za pośrednictwem urzędu skarbowego. W takim przypadku trzeba poczekać do końca roku, dokładnie wypełnić i złożyć deklarację zgodnie z formularzem 3-NDFL w urzędzie skarbowym, który znajduje się według Twojego adresu. Będziesz musiał dołączyć zaświadczenie o swoich dochodach, a także wniosek o zwrot długu. Sama inspekcja zrekompensuje Ci szkody po zapoznaniu się z dokumentami.

Zdarza się, że obywatel otrzymuje wyższą kwotę odliczenia podatkowego, niż mu przysługuje na podstawie przepisów prawa. Oczywiście takie sytuacje są dość rzadkie, ale też się zdarzają. W takim przypadku urząd skarbowy zażąda nie tylko zwrotu nadwyżki, ale może także nałożyć grzywnę lub karę. Aby uniknąć niepotrzebnych naliczeń, konieczne jest złożenie wypełnionej deklaracji w oddziale na koniec roku obsługa podatkowa w miejscu zamieszkania, sporządzonym zgodnie z formularzem 3-NDFL, dołącz do niego także zaświadczenie o dochodach i wpłać wymaganą kwotę.

Czy można uzyskać ulgi podatkowe bez zaświadczenia z ostatniego miejsca pracy?

Rozważ dwie sytuacje:
Sytuacja: Zatrudniono pracownika, który ma dziecko. Od razu wystąpiła o ulgę podatkową na dziecko. Z wymaganych dokumentów nie dołączono jednak zaświadczenia z poprzedniej pracy w formacie 2-NDFL. Czy organizacja może ubiegać się o ulgę podatkową?

Rozwiązanie: Takie postanowienie o odliczeniu jest dość ryzykowne. Pracownik ma prawo do odliczenia do miesiąca, w którym przekroczył dochód ustawić limit. Aby dowiedzieć się o dochodach danej osoby, potrzebujesz zaświadczenia z miejsca pracy, w którym pracował wcześniej. Brak takiego dokumentu wiąże się z ryzykiem niedopłacenia zobowiązań podatkowych, co może skutkować karami w wysokości dwudziestu procent niezapłaconej kwoty.

Sytuacja: Pracownik twierdzi, że przebywał na urlopie wychowawczym ze względu na roczną opiekę nad dzieckiem. Według niego, w tym okresie nie osiągnął żadnego dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dlatego kierownik organizacji, w której pracownik wcześniej pracował, nie wydaje certyfikatu 2-NDFL. Jak pracownik może udowodnić, że przysługuje mu odliczenie na dziecko?

Odpowiedź: Pracownik może poprosić o zaświadczenie o braku dochodów w poprzednim miejscu pracy, sporządzone w jakiejkolwiek formie. Nawet jeśli w tej opcji kierownik organizacji odmówi wydania zaświadczenia, wówczas na podstawie wniosku napisanego przez pracownika można dokonać odliczenia. Z pewnością musi tu wskazać fakt, że nie otrzymywał wcześniej świadczeń i roszczeń Ulgi podatkowe na dzieci w 2016 roku.