يجب دفع السلف الضريبية بناءً على نتائج الأرباع الأول والثاني والثالث. يحق لبعض المناطق إعفاء المنظمات من الدفع لها. الموعد النهائي لسداد الدفعات المقدمة ضريبة النقليتم تأسيس كل كيان من كيانات الاتحاد الروسي بشكل مستقل في التشريعات الإقليمية. يشار إلى مواعيد الدفع لكل منطقة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية على الخدمة الإلكترونية « معلومات مرجعيةحول الأسعار والفوائد ل الضرائب العقارية».

كيفية حساب الدفعة المقدمة لضريبة النقل

يتم تحديد حساب الدفعات المقدمة وضريبة النقل بموجب الفن. 362 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتنص على أن منظمات دافعي الضرائب تجري حساباتها الخاصة، وأن الأفراد يدفعون الضرائب على أساس إخطار من مصلحة الضرائب.

يتم حساب الضريبة ل تقويم سنويلكل مركبة على حدة. طريقة الحساب هي حاصل ضرب معدل الضريبة والقاعدة الضريبية. دفعه مقدمهلضريبة النقل - هذا هو ¼ من مبلغ الضريبة. يتم حسابه للأرباع الأول والثاني والثالث. يتم دفع الضريبة في نهاية العام على شكل الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوبة والسلف المدفوعة للموازنة.

الوعاء الضريبي هو ما يتم تحصيل الضريبة منه. بالنسبة لضريبة النقل، الأساس هو الخصائص التقنية للمركبات، على سبيل المثال، قوة السيارة. تمت الإشارة إلى القائمة الكاملة للخصائص التقنية المشاركة في حساب الضريبة في الفن. 359 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تحديد معدلات حساب الضرائب حسب المناطق. عند تطويرها، ينبغي أن يسترشد الأخير بمعدلات قانون الضرائب المذكور في الفن. 361 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الشرط الرئيسي هو أن المعدلات الإقليمية يجب ألا تتجاوز أسعار كوريا الشمالية بأكثر من 10 مرات. تتيح لك الخدمة المناسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية تحديد السعر بشكل صحيح.

تمتلك المنظمة سيارة ركاب منذ عام 2013. السيارة مسجلة في منطقة موسكو. القاعدة الضريبية - 152 قوة حصانس. معدل الضريبة 49 روبل لكل حصان.

مبلغ الضريبة لعام 2015:

152 حصان × 49 روبل = 7448 روبل.

152 حصان × 49 روبل × 1/4 = 1862 روبل.

بناءً على نتائج الحساب، ستدفع المنظمة سلفًا بقيمة 1862 روبل لكل منها للأرباع الأول والثاني والثالث من عام 2015. سيكون مبلغ الضريبة لهذا العام 1862 روبل.

يعتمد توقيت دفع السلف والضرائب على قانون موضوع الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، في موسكو، لا يتم توفير المنظمات لدفع المدفوعات المقدمة لضريبة النقل (البند 1، المادة 3 من قانون موسكو رقم 33 بتاريخ 07/09/2008 "بشأن ضريبة النقل")، يتم نقل الضريبة حتى فبراير 5ـ بعد السنة التي يتم السداد بموجبها. في سانت بطرسبرغ، تقوم المنظمات بتحويل المدفوعات المقدمة إلى الميزانية حتى 30 أبريل، 31 يوليو، 30 أكتوبر (البند 2، المادة 3 من قانون سانت بطرسبرغ بتاريخ 4 نوفمبر 2002 رقم 487-53 "في ضريبة النقل") يتم تحويل الضريبة حتى 10 فبراير التالي للسنة التي تم سدادها فيها.

حساب الدفعات المقدمة لضريبة النقل عند ظهور/انتهاء الملكية

إذا كانت المركبة مملوكة أو تم رفع ملكيتها في السنة التي يتم احتساب الضريبة عنها، يتم تطبيق معامل الرقم أشهر كاملةملكية السيارة.

مثال لحساب الدفعة المقدمة لضريبة النقل

المنظمة مالكة لشاحنة قوة محركها 204 حصان. مكان تسجيل السيارة هو منطقة روستوف. معدل الضريبة 35 روبل. تم بيع السيارة في 16 أكتوبر 2015.

منذ أن تم بيع السيارة، يجب استخدام عامل فترة الملكية. بالنسبة للأرباع الأول والثاني والثالث، يتم احتساب الضريبة بالكامل، أي لا يتم تطبيق المعامل. وفي نهاية العام سيكون المعامل 10/12 (يتم تضمين شهر أكتوبر في الحساب).

مبلغ الضريبة لعام 2015:

204 حصان × 35 روبل × 10/12 = 5950 روبل.

مبلغ الدفعة المقدمة في عام 2015:

204 حصان × 35 روبل × 1/4 = 1785 روبل.

بالنسبة للأرباع الأول والثاني والثالث، ستدفع المنظمة سلفًا بقيمة 1785 روبل لكل ربع سنة. سيكون مبلغ ضريبة النقل 595 روبل بالإضافة إلى السلف المدرجة في الميزانية.

ميزات حساب الدفعات المقدمة لأنواع معينة من وسائل النقل

بالنسبة للسيارات والمركبات باهظة الثمن التي يزيد وزنها عن 12 طنًا، يتم تحديد حساب خاص لضريبة النقل.

بالنسبة للسيارات باهظة الثمن، عند حساب الضريبة، يتم استخدام المعامل الذي يزيد الضريبة. ويرتبط مع متوسط ​​السعرنقل الركاب وتاريخ الصنع وهو محدد في الفن. 362 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هناك قائمة بالمركبات التي تنطبق عليها ضرائب متزايدة. وينشر على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.

بالنسبة للمركبات التي يزيد وزنها عن 12 طنًا والتي يتم تسجيلها في السجل وفقًا لنظام بلاتون، يتم أخذ الدفعات المقدمة على ضريبة النقل بعين الاعتبار ولكن لا يتم دفعها. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يمكن تخفيض ضريبة النقل بمقدار المدفوعات بموجب نظام بلاتون.

النظام و المدة الإجماليةتم تحديد دفع ضريبة النقل لعام 2018 للكيانات القانونية بموجب الفن. 363 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن الموعد النهائي للدفع لشركة معينة يعتمد على المنطقة التي تم تسجيلها فيها. ستجد في المقالة جدولًا بالمواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل في جميع مناطق روسيا.

ما هو الموعد النهائي لدفع الضرائب للكيانات القانونية لعام 2018؟

في نهاية العام، تقدم المنظمات إقرار ضريبة النقل بنموذج 1152004. الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل لعام 2018 الكيانات القانونيةيعتمد على ما إذا كانت هناك فترات إبلاغ في منطقتك أم لا. يجب دفع الدفعات المقدمة لضريبة النقل وفقًا لفترات التقارير التي تساوي الربع. انظر أدناه الجدول حسب المنطقة مع المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل.

ومع ذلك، فإن الهيئات التشريعية الإقليمية لها الحق في عدم تحديد فترات تقديم التقارير، وقد استفادت معظم الموضوعات من هذا الحق الاتحاد الروسي. في هذه المناطق، يمكن دفع ضريبة النقل مرة واحدة في السنة، ولا يمكن دفع السلف خلال العام. انظر أدناه الجدول حسب المنطقة مع المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل.

في الوقت نفسه، هناك شرط واحد - الموعد النهائي لدفع الضريبة في نهاية العام لا يمكن أن يكون قبل الموعد النهائي لتقديم الإعلان (البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب على الشركة تقديم الإعلان قبل 1 فبراير (البند 3 من المادة 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، يمكن لسلطات الموضوع تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 1 فبراير. لتحديد موعد دفع الضريبة لهذا العام بالضبط، يمكن للشركات دراسة التشريعات الإقليمية أو إلقاء نظرة على طاولتنا.

المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل على دفعات مقدمة لعام 2018

تحدد قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي مواعيد نهائية لدفع السلف على ضريبة النقل. خلال العام، تدفع الكيانات القانونية دفعات مقدمة محسوبة بمبلغ ¼ المنتج القاعدة الضريبيةعلى معدل الضريبةمع الأخذ في الاعتبار العوامل المتزايدة (تستخدم ل سيارات الركاب) ومع الأخذ في الاعتبار المزايا الضريبية. يتم احتساب مبلغ الضريبة النهائي المدفوع للموازنة على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي بأكمله ومبالغ الدفعات المقدمة المدفوعة.

يوضح الجدول 1 بالترتيب الأبجدي المواعيد النهائية لدفع المدفوعات المقدمة في المناطق الروسية، وفقًا للقوانين الإقليمية المعتمدة.

الجدول 1. المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل (المدفوعات المقدمة) في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لعام 2018.

	موضوع الاتحاد الروسي	المواعيد النهائية لدفع الدفعات المقدمة لضريبة النقل	قاعدة
		في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير
	منطقة ألتاي	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة امور	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة أرخانجيلسك
	منطقة استراخان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	باشكورتوستان	بالنسبة للمركبات، باستثناء أنواع الماء والهواء، في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية (Q1، Q2، Q3). لا يتم توفير الدفعات المقدمة للنقل المائي والجوي
	منطقة بيلغورود
	منطقة بريانسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
		في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة فلاديمير	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة فولغوجراد
	منطقة فولوغدا	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة فورونيج
	داغستان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة الحكم الذاتي اليهودية	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ترانسبايكال	غير مزود
	منطقة إيفانوفو	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير المنتهية
	إنغوشيا	غير مزود
	منطقة إيركوتسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية
	جمهورية قبردينو بلقاريا	للربع الأول في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، للربع الثاني - في موعد لا يتجاوز 31 يوليو، للربع الثالث - في موعد لا يتجاوز 31 أكتوبر من العام الفترة الضريبية
	منطقة كالينينغراد	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للربع المنتهي
	كالميكيا	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة كالوغا
	كامتشاتكا كراي	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	جمهورية قراتشاي- شركيسيا	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
		في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير
	منطقة كيميروفو	في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير
	منطقة كيروف	إذا كان مبلغ الضريبة للعام الماضي هو 5000 روبل أو أكثر، فسيتم دفع الدفعات المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير المنتهية (في موعد أقصاه 15 مايو، 15 أغسطس، 15 نوفمبر)؛ إذا كان مبلغ الضريبة للفترة الضريبية الماضية أقل من 5000 روبل، فليست هناك حاجة لدفع السلف
	منطقة كوستروما	للربع الأول - في موعد لا يتجاوز 1 مايو، للربع الثاني - في موعد لا يتجاوز 1 أغسطس، وللربع الثالث - في موعد لا يتجاوز 1 نوفمبر
	منطقة كراسنودار	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير المنتهية
	منطقة كراسنويارسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
		في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا بعد نهاية فترة التقرير (الربع الأول، الربع الثاني، الربع الثالث).
	منطقة كورغان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة كورسك	في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر الأول الذي يلي فترة التقرير المنتهية
	منطقة لينينغراد	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ليبيتسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ماجادان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
		في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	موردوفيا	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
		غير مزود
	منطقة موسكو	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة مورمانسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	نينيتس منطقة الحكم الذاتي	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة نيجني نوفغورود	30 أبريل - للربع الأول السنة الحالية; 31 يوليو – للربع الثاني من العام الحالي؛ 31 أكتوبر – للربع الثالث من العام الحالي.
	منطقة نوفغورود
	منطقة نوفوسيبيرسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة أومسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة أورينبورغ	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة أوريول
	منطقة بينزا	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير المنتهية
	منطقة بيرم	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	بريمورسكي كراي	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة بسكوف	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة روستوف	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ريازان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة سمارة	في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	سان بطرسبورج	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ساراتوف	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة سخالين	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة سفيردلوفسك	غير مزود
	سيفاستوبول	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	أوسيتيا الشمالية ألانيا	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير
	منطقة سمولينسك	في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير المنتهية
	منطقة ستافروبول	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة تامبوف	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	تتارستان	في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير (الربع الأول، الربع الثاني، الربع الثالث).
	منطقة تفير	قبل بالأمسالشهر التالي لفترة الإبلاغ المنتهية
	منطقة تومسك	غير مزود
	منطقة تولا	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة تيومين
	جمهورية الأدمرت
	منطقة أوليانوفسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة خاباروفسك
		في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	خانتي مانسيسك أوكروغ ذاتية الحكم (أوجرا)	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة تشيليابينسك	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	جمهورية الشيشان	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	جمهورية تشوفاش	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	تشوكوتكا أوكروج ذاتية الحكم	غير مزود
	(جمهورية ساها)	في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ انتهاء فترة التقرير ذات الصلة
	يامالو-نينيتس أوكروغ المتمتعة بالحكم الذاتي	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية
	منطقة ياروسلافل	في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير المنتهية

كيفية دفع ضريبة النقل لعام 2018

يتم احتساب الضريبة لكل مركبة في الميزانية العمومية للشركة. الفترة الضريبية لحسابها هي سنة واحدة، وفترات إعداد التقارير لدفع الضرائب للمؤسسات هي الربع الأول والربع الثاني والربع الثالث.

المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل من قبل الكيانات القانونية

في حالة المخالفة المواعيد النهائية المحددةلدفع ضريبة النقل إلى الميزانية مصلحة الضرائبيحق له فرض غرامة على كيان قانوني. في هذه الحالة، سيتعين على المنظمة دفع الغرامة التي تحددها السلطات الضريبية، ومبلغ المتأخرات ورسوم التأخير المقابلة.

وفقا للفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عدم الدفع أو السداد غير الكامل للمبلغ نتيجة لحساب غير صحيح للضريبة يستلزم غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوع أو المدفوع بشكل ناقص (وإذا كانت حقيقة تم إثبات الإجراءات الخبيثة لعدم دفع الضرائب بمبلغ 40٪.

وكقاعدة عامة، الكيانات القانونية، بسبب اكتشاف الأخطاء محاسبةبعد دفع الضريبة، يقومون بشكل مستقل بحساب عقوبة المبالغ غير المدفوعة ويحاولون الدفع بشكل أسرع. يتم الترحيب بهذا من قبل مكتب الضرائب - ليس لديهم أي سبب خاص لفرض غرامة على المنظمة.

- الاطلاع على آخر التغييرات في الضرائب والاشتراكات والأجور

يجب عليك إعادة هيكلة عملك بسبب التعديلات العديدة التي تم إجراؤها قانون الضرائب. لقد أثرت على جميع الضرائب الرئيسية، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

ما هو الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2018؟ ماذا الأفعال التشريعيةهذا منظم الرسوم الإقليمية؟ دعونا نلقي نظرة فاحصة، متى يجب عليك دفع ضريبة النقل؟وفي أي أطر زمنية لتقديم التقارير حتى لا تنتهك المتطلبات التنظيمية.

الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل

وفقا لأحكام قانون الضرائب، تشير ضريبة النقل إلى الرسوم المالية الإقليمية ويتم تنظيمها حسب الفصول. 28، وكذلك القوانين التشريعية للسلطات الإقليمية في الاتحاد الروسي. تشمل صلاحيات الكيانات المكونة لروسيا الموافقة على معدلات TN، مع مراعاة الحدود المنصوص عليها في القانون. 361 من قانون الضرائب، شروط وآلية دفع الرسوم، وكذلك المزايا والشروط لاستخدامها من قبل دافعي الضرائب (قانون 356).

لذلك هناك إجابة واضحة على السؤال: متى يجب عليك دفع ضريبة النقل؟ من المستحيل، حيث تتم الموافقة على التواريخ الدقيقة بشكل منفصل في كل منطقة أو منطقة أو جمهورية في الاتحاد الروسي. لكنهم ما زالوا موجودين قواعد عامة، والتي تسترشد بها سلطات الكيانات المكونة للدولة عند الموافقة على المواعيد النهائية لدفع الضرائب. يتم توضيح الفروق الدقيقة في الفن. 363 نك:

يتم تحويل TN إلى الميزانية في مكان تواجد المركبة (المركبات).

يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل على المستوى الإقليمي، ولكن لا يمكن الموافقة عليه قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار، أي 1 فبراير.

يتم دفع TN في شكل ضرائب ومدفوعات مقدمة. بقرار من المناطق، قد لا يتم توفير تحويل الدفعات المقدمة خلال الفترة الضريبية (السنة). وفي هذه الحالة يتم دفع المبلغ كاملا للسنة.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة لكل مركبة على حدة مع الأخذ بعين الاعتبار المعدل الحاليوقاعدة ضريبية معينة وزيادة معامل ومعامل الملكية.

إذا قام دافع الضرائب بدفع مقدمات بموجب قانون الضرائب، يتم احتساب المبلغ المطلوب تحويله للسنة على أنه الفرق بين الضريبة المستحقة والمدفوعات المقدمة المدفوعة.

لمعرفة الموعد المحدد لدفع ضريبة النقل لعام 2018، يجب عليك التحقق من القانون المعمول به في منطقتك للتحقق من مدى ملاءمة معدلات الضرائب، والمواعيد النهائية لدفع السلف والمبلغ النهائي لهذا العام. إذا تغيرت البيانات، فمن الضروري تعديل إجراءات حساب الرسوم ونقلها.

ملحوظة! على الرغم من أن حكومة الاتحاد الروسي تناقش بانتظام إمكانية إلغاء ضريبة النقل، فمن غير المتوقع حاليًا حدوث تغييرات كبيرة في هذا الصدد. كان أحد التدابير المتخذة هو إدخال نظام رسوم بلاتون للمركبات الثقيلة، والذي تسمح المشاركة فيه لدافعي الضرائب بالحصول على مزايا مقابل المسافة الفعلية المقطوعة عند دفع TN. ومع ذلك، حول الإلغاء الكاملولا حديث عن ضريبة أو استبدالها بدفعة أخرى، إذ حتى الآن لا يرى المسؤولون بديلاً مبرراً لهذا الرسم. ومع ذلك، يتم حل المشكلة، وربما سنرى في المستقبل القريب ابتكارات عالمية في ضريبة النقل.

ضريبة النقل 2018 - مواعيد السداد

لمعرفة أي منها موجود لالمنظمات، المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل، دعونا نلقي نظرة على مثال. لنفترض أن إحدى المؤسسات تمتلك سيارة ركاب بقدرة 220 حصانًا. قرية مسجلة في منطقة روستوف. لتوضيح المعلومات، يجب عليك الرجوع إلى القانون الإقليمي رقم 843-ZS الصادر في 10 مايو 2012. وهنا تتم الموافقة على تفاصيل الدفع وحساب الضرائب الإقليمية، بما في ذلك ضرائب النقل.

وفقا للإحصائيات. 5 فصول. 3 تم تحديد سعر السيارة المحددة عند 75 روبل. ل 1 لتر. مع. وفقا لمعايير القانون الأساسي. يتعين على 6 دافعي الضرائب تحويل السلف لفترات الإبلاغ قبل اليوم الأخير من الشهر التالي. يجب دفع مبلغ السنة في موعد لا يتجاوز 10.02. وفقًا لذلك، في عام 2018، سيقوم محاسب المؤسسة بتحويل مبالغ TN التالية إلى ميزانية منطقة روستوف:

ل 1 متر مربع. 2018 - دفعة مقدمة قدرها 4125 روبل. ((220 حصان × 75 فرك) / 4) حتى 03/05/18

لمدة 2 متر مربع. 2018 - دفعة مقدمة قدرها 4125 روبل. حتى 31/07/18

لمدة 3 متر مربع. 2018 - دفعة مقدمة قدرها 4125 روبل. حتى 31 أكتوبر 2018

لعام 2018 - المبلغ النهائي لـ TN مطروحًا منه السلف المدفوعة بالفعل = 16500 روبل. - 4125 فرك. - 4125 فرك. - 4125 فرك. = 4125 فرك. حتى 10/12/19

ملحوظة! في المثال، تم استخدام طبعة 27 يوليو 2017 رقم 1173-ZS. قد تتغير أحكام القانون رقم 843-ZS، لذلك يجب توضيح معايير عام 2018 في نهاية عام 2017.

المواعيد النهائية لتقديم ضريبة النقل في عام 2018

على عكس تواريخ الدفع، تتم الموافقة على الموعد النهائي لتقديم ضريبة النقل على المستوى الفيدرالي فقط ولا يخضع للتغيير. لا يتم تقديم حسابات ربع سنوية مسبقة لفترات إعداد التقارير لـ TN. وفقا للإحصائيات. 363.1، يتعين على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبي إلى القسم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية (على العنوان الذي توجد به الأموال). إذا لم تكن السيارة مسجلة لدى الشركة الأم، بل لدى قسمها، فسيتم تقديم التقرير (ويُدفع الضريبة) إلى مكتب الضرائب حيث تم تسجيل OP.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو 1 فبراير من السنة التالية للفترة الضريبية. وبالتالي، بالنسبة لعام 2017، يتعين على جميع دافعي الضرائب الإبلاغ عن الإقرار الضريبي بحلول 01/02/18، ويظل يوم تقديم الإقرار كما هو، بغض النظر عن التنسيق الذي يتم به تقديم البيانات - "على الورق"، إلكترونيًا عبر TKS ; شخصيا أو عن طريق البريد. إن الالتزام بالتقديم إلكترونيًا صالح لدافعي الضرائب الذين يتجاوز عدد موظفيهم 100 شخص. (البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب). إذا كان لدى المنظمة عدد أقل من الموظفين خلال الفترة الماضية، فيسمح بتقديم البيانات في شكل مستند ورقي.

وفي عام 2016، تم تطوير واعتماد هيئات الرقابة صيغة جديدةإعلانات بشأن TN (بالأمر رقم MMV-7-21/668 بتاريخ 05/12/16). ينبغي تقديم النموذج لأول مرة لعام 2017. ويتضمن التقرير صفحة عنوان وقسمين - أحدهما عن حسابات الضرائب، والثاني عن المبالغ المستحقة للدولة أو التخفيضات من الميزانية. تعليمات مفصلةمع رموز تجميع النموذج الواردة في الملاحق ذات الصلة بالأمر، بالإضافة إلى متطلبات التنسيق الإلكتروني للإكمال.

من هو المطلوب لتقديم الإقرار؟

كما ذكرنا سابقًا، هؤلاء هم جميع دافعي الضرائب الذين يتم تسجيل المركبات لهم وفقًا للإجراء المعمول به بشكل عام. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة للإبلاغ عن الكائنات من القائمة بموجب البند 2 من الإحصائيات. 358 (لا تخضع لضريبة TN)، وكذلك للأموال التي تمت إزالتها بالفعل من محاسبة الدولة. إذا قامت المؤسسة بإهلاك الكائن بالكامل كأصل ثابت وشطب النقل من الميزانية العمومية بأمر من المدير، فإن هذا ليس أساسًا لعدم تقديم إقرار وإنهاء الاستحقاق/دفع TN دون ظروف كافية ( مثال - حكم القوات المسلحة الروسية بتاريخ 17.02.15 في القضية رقم 3 06-KG14-5609). لا يمكن أن يكون التبرير سوى دليل قوي على استحالة إلغاء التسجيل، على سبيل المثال، بسبب الاستيلاء على الممتلكات (قرار AS ZSO بتاريخ 03.03.16 رقم F04-46/15 في القضية رقم A03-13035/2015).

الخلاصة - لقد اكتشفنا بالضبط متى وأين يُطلب من المؤسسات دفع الضرائب على المركبات التي تمتلكها. تمت الموافقة على المواعيد النهائية التشريعية للتحويلات والفترات والإجراءات لدفع ضريبة النقل إلى الدولة من قبل السلطات الإقليمية، والمواعيد النهائية لتقديم الإعلان تمت الموافقة عليها من قبل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (نفس الشيء بالنسبة لجميع الكيانات القانونية).

التقدم على ضريبة النقل (ATN)– دفعة مرسلة مسبقا محولة لضريبة النقل خلال الفترة الضريبية. ولتوضيح الأمر على الفور، القانون الاتحادي رقم 229 بتاريخ 27.07.10 بتاريخ 11.01.01 تم إلغاء تقديم الإقرار الضريبي بموجب ATNومع ذلك، فإن هذا لا علاقة له بالالتزام بدفع كل من TN بالكامل والسلف المستحقة عليه، ببساطة تم تقليل عدد التقارير من أربعة إلى واحد، يتم إرسالها مرة واحدة في السنة. وفي هذا الصدد، المادة ذات صلة. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة فاحصة على الدفعات المقدمة لضريبة النقل.

من هو المطلوب لدفع الدفعات المقدمة لضريبة النقل؟

يتعين على كل من الكيانات القانونية والأفراد دفع ضريبة النقل سنويًاالتي يتم تسجيل المركبات عليها، وتخضع لضريبة النقل بموجب المادة 357 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الفرق بين خصم الضرائب فرادىوالكيانات القانونية هي أن بالنسبة للأولى مبلغ الرسم تحسب من قبل خدمة الضرائب، مسترشدة ببيانات شرطة المرور، بينما تقوم الأخيرة بحساب الضريبة ودفعها بنفسها.

أما بالنسبة للدفعات المقدمة، فهذا هو وينطبق هذا الشرط حصرا على المنظمات، والتي تشمل ممتلكاتها مركباتولا يؤثر على المواطنين الذين يتوجب عليهم تحويل كامل مبلغ الرسم فور استلام الإشعار الضريبي.

تختلف تطورات النقل حسب منطقة روسيا، وهناك أيضًا مناطق لم تعترف، بموجب قوانينها، بالدفعات المقدمة باعتبارها ضرورية، لذلك تم إعفاء المنظمات المسجلة على أراضيها من دفع السلف.

الحاجة إلى دفع ضريبة النقل

دعونا نحلل اعتماد الحاجة إلى دفع الضريبة (وبالتالي السلف عليها) على نوع النقل.

خاضع للضريبة	لا تخضع للضريبة
– أنواع المركبات الأرضية: السيارات والشاحنات والدراجات النارية والميني/الحافلات وغيرها. - المركبات الشتوية: عربة الثلوج، الزلاجة الآلية؛ - المركبات المائية: القوارب واليخوت والدراجات المائية والقواطع وما إلى ذلك؛ - النقل الجوي: طائرة هليكوبتر، طائرة.	- قوارب التجديف؛ - سيارات الركاب للأشخاص ذوي الإعاقة؛ - الأوعية المائية كمعدات صناعية؛ - قوارب بقوة محرك تصل إلى 100 حصان؛ - زوارق بخارية بقوة محرك تصل إلى 5 حصان؛ - المركبات المائية والجوية لنقل الركاب والبضائع؛ – سيارات للاحتياجات الزراعية. - المركبات العسكرية؛ - آلي الهيئات التنفيذية; - السيارات المسروقة؛ – سفن الحفر. - المنصات البحرية.

كيفية حساب الدفعات المقدمة لضريبة النقل

إذا تغير معدل أو إجراء دفع الضريبة، فإن قواعد دفع ATN ستتغير معهم. آخر التعديلات على القوانينقررت أن:

1. يمكن للسلطات الإقليمية خفض/زيادة معدل الضريبة بما يصل إلى 10 مرات؛
2. يمكنك التمييز بين الأسعار بناءً على الفئة والمصطلح ليس فقط استخدام مفيد TS، ولكن أيضًا من سنة الصنع وحماية البيئة. فصل؛
3. يتم حساب عدد السنوات التي مرت منذ تصنيع السيارة اعتبارًا من 1 يناير. السنة التالية لسنة الإصدار؛
4. يحظر التفريق بين المعدلات حسب فئة دافعي الضرائب.

يتم احتساب السلف على ضريبة النقل لكل منها الفترة المشمولة بالتقرير: الأول والثاني والثالث أرباع.يتم حساب مبلغ الدفعة على أنه ربع القاعدة الخاضعة للضريبة (TB) مضروبة في معدل الضريبة الحالي (TC). ويؤخذ في الاعتبار أيضًا معامل الملكية (Kv) ومعامل حالات دفع ضريبة النقل على سيارة ذات قيمة عالية (Kp) (يؤخذ في الاعتبار عمر السيارة وسعرها).

صيغة لحساب ATN:

ATN = (NB*NS*Kv*Kp):4

ملحوظة للمركبات ذات المحرك يتم حسابها بناءً على بيانات حول قوتها، محسوبة بالحصان. وفيما يتعلق بمعدل TN، فإنه يختلف من منطقة إلى أخرى ومن سنة إلى أخرى.

معدل الملكية– هو عدد الأشهر الكاملة التي تم فيها تسجيل المركبة لدى المكلف، مقسوماً على عدد الأشهر في NP. علاوة على ذلك، فإن الشهر الكامل، كما حددته السلطات الضريبية، هو الذي ظهرت خلاله ملكية السيارة قبل منتصف الشهر أو فقدت بعد منتصف الشهر (اليوم الخامس عشر).

مثال لحساب الدفعة المقدمة

تم تسجيل منظمة "Dalavto" في مدينة سانت بطرسبرغ.

قامت بتسجيل جرار شاحنة لدى شرطة المرور (تاريخ 14/02/2016). قوة المحرك – 420 حصان. لقد مرت سنتان ونصف منذ تجميع المصنع للجرار.

نحن بحاجة لحساب ATN للربع الأول. (اعتبارًا من 1 أبريل 2016).

في قانون سانت بطرسبرغ، بالنسبة للشاحنات التي تزيد قوتها عن 250 حصانًا وعمرها أقل من ثلاث سنوات، يتم تطبيق معدل TN قدره 45 روبل. لكل حصان

تم تسجيل السيارة في 02.2016، ويتم احتساب ATN لـ NP غير مكتمل (لمدة شهرين).

إذن ATN = (45 روبل/حصان × 420 حصان × 2/3): 4 = 3150 روبل.

المواعيد النهائية لسداد الدفعات المقدمة

ضريبة النقل هي واجب إقليمي، مما يعني أن قواعد دفعها تختلف حسب منطقة تسجيل السيارة. في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، لا يوجد أي شرط لإدراج ATN على الإطلاق.

لنأخذ، على سبيل المثال، الشركات المسجلة في منطقة موسكو. هنا يتم توفير الالتزام بدفع السلف على الضريبة الفنية القانون الإقليمي. الموعد النهائي لتحويل الدفعة هو اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء NP.

في معظم المناطق، يجب تحويل ATN إلى الميزانية:

للربع الأول – حتى 30.04;

للربع الثاني - حتى 31.07؛

للربع الثالث – حتى 31.10.

لا يمكن لرعايا الاتحاد الروسي تحديد المواعيد النهائية لدفع ATN الذي سيحدث قبل الموعد المحدد، التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على فوائد مختلفة.

بالنسبة لتاريخ دفع ATN، سيتم أخذ يوم تحويل الدفعة إلى فرع البنك في الاعتبار. لن يتم اعتبار يوم العمل التالي بعد الموعد النهائي متأخرًاولكن بشرط أنه في وقت الدفع لم تكن التسويات بين البنوك قد تم إغلاقها بعد.

إذا تأخر السداد، أ جزاء، المتراكمة عن كل يوم تأخير، حتى في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية.

مبلغ العقوبة = (ريال × شمال غرب × عمق): 300، أين

ريال سعودي - معدل إعادة التمويل الحالي؛

SZ - مبلغ الدين؛

د – عدد أيام التأخير .

مثال على المدينة التي تم إعفاء مؤسساتها من حسابات ATN هي موسكو.

المحاسبة عن الدفعات المقدمة: الترحيلات

يتم تسجيل جميع ATN والدفعة الرئيسية لـ TN بواسطة موظفي المحاسبة في الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم". لن يضر تحديد حساب فرعي منفصل خصيصًا لنظام التدفئة، سيكون أكثر ملاءمة.

مداخيل حسابية:

الخصم 20 (25، 28...) الائتمان 68 (المستحق على AP)؛

الخصم 91.2 الائتمان 68 (المستحق على AP) ؛

الخصم 68 الائتمان 51 (المدفوعة بواسطة AP).

من أجل إثبات النفقات المتكبدة لدفع ATN من أجل تقليل القاعدة الضريبية أو تقليل مبلغ الضريبة نفسها (في حالة وجود مثل هذه الفرصة، التي يوفرها نظام الضرائب المختار)، تحتاج إلى توثيق جميع المبالغ التي تم إنفاقها. على أية حال، يجب أن يتم إيداع السلف في الحساب الاختياري الذي تم دفعها فيه، وليس في نهاية العام.

الإجراءات التنظيمية حول هذا الموضوع

دعونا نلقي نظرة فاحصة على اللوائح:

إجابات على الأسئلة الشائعة

السؤال رقم 1:لقد تأخرت عن موعد ATN الخاص بي وتم فرض عقوبة علي. ومتى يجب قانونا أن تدفع لهم؟

إجابة:يمكنك دفع غرامات بالإضافة إلى خصم ATN للمسار. الفترة المشمولة بالتقرير، أو الدفع مباشرة بعد حدوث التأخير.

السؤال 2:سمعت أنه يمكنك نقل ATN في اليوم التالي بعد الموعد النهائي. لكن اكتشفت لاحقًا أن الغرامات المستحقة عليّ، هل استحقاقها قانوني، وإذا لم يكن الأمر كذلك، كيف يمكنني تجنب تراكم غرامات جديدة؟

إجابة:وبالفعل، إذا تأخرت في السداد ولم تقم بتحويل المبلغ المطلوب إليه موعد التسليم، يمكنك ارسال التحويلات الماليةفي اليوم التالي، ولن يتم تطبيق أي عقوبات عليك. ولكن من المحتمل أنك دفعت ATN عندما كان البنك قد أغلق بالفعل الحساب الخاص بدفع ATN للفترة الضريبية، ومن هنا جاء التأخير لمدة يوم واحد. لذلك، نعم، فرض عقوبة عليك كان قانونيًا.

السؤال 3:ما هي الطرق المتاحة لتقديم إقرار الدفعة المقدمة؟

إجابة:يمكنك تسليمها شخصيا إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل، وإرسال النموذج عن طريق البريد المسجلأو عن طريق البريد الإلكتروني. لكن عائدات الضرائبتم إلغاء ATNs وتحتاج فقط إلى ملء تقرير واحد في نهاية العام.

السؤال رقم 4:تم إلغاء تسجيل سيارة الشركة خلال فترة NP، كيف يتم دفع ATN؟

إجابة:ولم يكن النقل تحت المراقبة مكتب الضرائبعلى مدى فترة من الزمن، وذلك من المبلغ الإجمالييجب سحب الدفعة طوال تلك الأشهر التي لم تكن فيها السيارة مسجلة. استخدم الصيغة:

(NB x STN x N/3): 4، حيث NB هو القاعدة الخاضعة للضريبة، وSTN هو معدل الضريبة، وN هو عدد أشهر السيارة المسجلة باسم كيان قانوني.

السؤال رقم 5:هل يمكن تخفيض مبلغ الضريبة عن طريق تسجيل المركبة في موقع أحد فروع الشركة والذي يقع في منطقة ذات معدل ضريبة منخفض جداً؟

إجابة:نعم، هذا قانوني. ومع ذلك، لا ينبغي عليك فتح فروع خصيصًا لهذه الأغراض في المناطق ذات معدلات الضرائب المنخفضة. بالطبع، إذا كانت المنظمة لديها الكثير من السيارات، فمن المستحسن. علاوة على ذلك، يتم التعرف على الفرع كقسم به أماكن عمل ثابتة مصممة لفترة تزيد عن شهر، أي. يمكن أن يكون مجرد موظف واحد. لكن، الخدمات الضريبيةسوف نبحث عن دليل على أن تسجيل المركبة هو وهم وأنه لا يتم تطبيقه في مكان التسجيل. لذلك لا ينبغي أن تنجرف في هذا النوع من الادخار.

السؤال رقم 6:بعد تسجيل السيارة لدى شرطة المرور، هل من الضروري أيضًا إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذا الأمر؟

إجابة:لا، هذا ليس ضروريا. ستقوم شرطة المرور أو Rostechnadzor بإبلاغ السلطات الضريبية بهذا الأمر.

السؤال رقم 7:كيف يتم دفع ضريبة النقل في حالة إعادة تسجيل المركبة من مكان إلى آخر؟

إجابة:يتم دفع مبلغ التذكرة الوطنية للشهر الذي تم فيه تسجيل المركبة في مكان آخر في المكان الذي تم تسجيل المركبة فيه في اليوم الأول من الشهر. أولئك. بالنسبة للموقع الجديد، يجب أن تبدأ دفعات TN اعتبارًا من الشهر التالي. المعامل المستخدم لحساب الدفع يساوي عدد الأشهر الكاملة التي تم فيها تسجيل السيارة في منطقة واحدة مقسوما على عدد الأشهر في فترة الفاتورة. يتم احتساب شهر إعادة التسجيل كشهر كامل.