أنواع الضرائب. · اتحادية ، إقليمية ، محلية ؛

تنقسم الضرائب إلى:

مباشر و غير مباشر؛

· اتحادية ، إقليمية ، محلية ؛

الضرائب من الأفراد والكيانات القانونية.

الضرائب مقسمة إلى ضرائب مباشرة وغير مباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضرائب الدخل والممتلكات (ضرائب الدخل والممتلكات) ، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضرائب التداول والاستهلاك. دافع ضريبة مباشرههو مالك العقار ومتلقي الدخل ؛ دافع الضريبة غير المباشرة هو مستهلك البضائع ، والتي يتم تحويل الضريبة عليها من خلال زيادة السعر.

تعتمد فعالية الضرائب المباشرة على قدرة المواطنين والمؤسسات على سداد مدفوعات معينة وفقًا لمقدار الدخل والممتلكات الحالية وما إلى ذلك.

شيء آخر هو الضرائب غير المباشرة. في هذه الحالة ، يتم سحب الأموال إلى الخزانة من السكان بطريقة مختلفة: يخضع منتجو السلع والتجار للضريبة ، ويتم تضمين هذه الضريبة في سعر المنتجات المصنعة والمباعة ، وبالتالي العبء الضريبي (القيمة قيمة الضريبةعلى دافعي الضرائب) يتحملها أولئك الذين يشترون هذه البضائع.

تعتمد الضرائب المباشرة على الأداء الشخصي للمواطنين وتركز على الأشياء وليس على الأشخاص. تُفرض على المنتجين والتجار وأصحاب وسائل النقل ، ولكن في النهاية ، يدفع هذه الضرائب المواطنون الذين يشترون السلع ويستخدمون الخدمات.

يقسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضرائب إلى اتحادية وإقليمية ومحلية.

الفيدراليةتُعترف بالضرائب والرسوم التي ينص عليها هذا القانون والتي تعتبر إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. تشمل الضرائب الفيدرالية حاليًا ما يلي:

1. ضريبة القيمة المضافة.

2. المكوس يوم أنواع معينةالسلع (الخدمات) وأنواع معينة من المواد الخام المعدنية ؛

3. ضريبة على أرباح (دخل) المنظمات ؛

4. ضريبة الدخل من رأس المال.

5. ضريبة الدخل من فرادى;

6. مساهمات ل الصناديق الاجتماعية;

7. الضرائب الوطنية;

8. الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية.

9. ضريبة على استخدام باطن الأرض.

10- ضريبة على استنساخ قاعدة الموارد المعدنية.

11. ضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج الهيدروكربونات.

12. رسوم الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان والموارد البيولوجية المائية.

13. ضريبة الغابات.

14. ضريبة المياه;

15. ضريبة بيئية;

16. رسوم الترخيص الاتحادية.

الضرائب الإقليمية- الضرائب والرسوم المنصوص عليها في قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وهي إلزامية للدفع في أراضي الكيانات المعنية التابعة للاتحاد الروسي. تشمل هذه الضرائب:

1. ضريبة ممتلكات الشركات.

2. ضريبة العقارات.

3. ضريبة الطريق.

4. ضريبة النقل.

5. ضريبة المبيعات.

6. الضريبة على أعمال القمار;

7. رسوم الترخيص الإقليمية.

الضرائب والرسوم التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والملزمة للدفع في أراضي الأقاليم المعنية معترف بها على أنها محلية. البلديات. وتشمل هذه الضرائب التالية:

1. ضريبة الأراضي ؛

2. ضريبة على ممتلكات الأفراد.

4. ضريبة الميراث أو الهبة ؛

5. رسوم الترخيص المحلية.

بالرغم من عدد كبير منالضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، الجزء الأكثر أهمية في إيرادات الميزانيات على جميع المستويات هو ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والمكوس والمدفوعات للاستخدام الموارد الطبيعيةوضريبة الدخل الشخصي. هم يمثلون أكثر من 4/5 للجميع عائدات الضرائبالميزانية الموحدة.

دعنا نلقي نظرة فاحصة على بعض أنواع الضرائب:

ضريبة الدخل.ربح شركة روسية يساوي الدخل المنخفض بمقدار تكاليف الإنتاج.

معدل الضريبة المضافة إلى ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، خفضت من 11٪ إلى 7.5٪. معدل الضريبة الذي يُحسب على أساسه معدل الضريبة المراد قيده في ميزانيات رعايا الاتحاد الروسي هو 14.5٪. منحت الهيئة التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الحق في تخفيض لـ فئات معينةمعدل ضريبة دافعي الضرائب ولكن لا تقل عن 10.5٪. يتم أيضًا تقديم معدل ضريبة ثابت بنسبة 2 ٪ ، حيث يتم دفع مبلغ الضريبة المستحقة الميزانيات المحلية.

ضريبة القيمة المضافة. تشمل القيمة المضافة بشكل أساسي الأجور والأرباح ويتم احتسابها عمليًا على أنها الفرق بين التكلفة المنتجات النهائيةوالبضائع وتكلفة المواد الخام والمواد والمنتجات نصف المصنعة المستخدمة في تصنيعها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضمين الاستهلاك وبعض العناصر الأخرى في القيمة المضافة. وبالتالي ، فإن ضريبة القيمة المضافة ، التي تم إنشاؤها في جميع مراحل الإنتاج والتي تم تعريفها على أنها الفرق بين تكلفة السلع المباعة والأعمال والإنتاج وخدمات التوزيع وتكلفة تكاليف المواد ، يتم تحميلها على التكاليف.

يتم الاعتراف بما يلي بصفتهم دافعي الضرائب:

منظمة؛

· رواد الأعمال الأفراد;

· الأشخاص المعترف بهم كدافعي ضرائب فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، وفقًا لقانون الجمارك للاتحاد الروسي.

الوعاء الضريبي لهذه الضريبة هو القيمة الإجماليةفي كل مرحلة من مراحل حركة البضائع من الإنتاج إلى المستهلك النهائي ، أي فقط جزء من قيمة البضائع ، جديدة ، تزداد في المرحلة التالية من مرور البضائع. ومن ثم ، فإن موضوع الضرائب هو معدل دوران بيع البضائع على أراضي الاتحاد الروسي ، بما في ذلك الأغراض الصناعية والتقنية ، سواء من إنتاجها الخاص أو تلك التي يتم شراؤها على الجانب ، فضلاً عن الأعمال المنجزة والخدمات المقدمة.

الضرائبنكون ضريبة غير مباشرةمشمولة في سعر البضاعة ، ويدفعها المشتري. من بين هذه السلع الخاضعة لضريبة المكوس: النبيذ ومنتجات الفودكا ، والكحول الإيثيلي من المواد الخام الغذائية ، والبيرة ، ومنتجات التبغ ، سياراتوالشاحنات والمجوهرات والماس ومنتجات الكريستال والسجاد والبسط ومنتجات الفراء وكذلك الملابس الجلدية الأصلية.

ضريبة الدخلمن الأفراد هي أحد الأنواع الرئيسية للضرائب المباشرة ويتم فرضها على دخل المواطنين بمبلغ 13٪.

الضريبة الاجتماعية الموحدة(مساهمة) (UNS) تقيد للدولة أموال خارج الميزانية – صندوق التقاعدالاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الاجتماعي ، صناديق التأمين الطبي الإجباري للاتحاد الروسي - من أجل تعبئة الأموال لإعمال حق المواطنين في معاش الدولة و الضمان الاجتماعيوالمساعدة الطبية.

اندماج(من الطول الصحيح - الكل) - الاتحاد الكيانات الاقتصاديةوتعميق تفاعلهم وتطوير الروابط بينهم. يحدث التكامل الاقتصادي على مستوى الاقتصادات الوطنية لبلدان بأكملها ، وبين المؤسسات والشركات والشركات والمؤسسات. يتجلى التكامل الاقتصادي في توسيع وتعميق الروابط الإنتاجية والتكنولوجية ، وتقاسم الموارد ، وتجميع رأس المال ، في خلق الظروف المواتية لتنفيذ بعضها البعض. النشاط الاقتصاديإزالة الحواجز المتبادلة.

التكامل الرأسي- الارتباط الإنتاجي والتنظيمي ، والاندماج ، والتعاون ، والتفاعل بين المؤسسات ذات الصلة بالمشاركة المشتركة في إنتاج ، وبيع ، واستهلاك منتج نهائي واحد: موردي المواد ، ومصنعي المكونات والأجزاء ، ومجمعي المنتج النهائي ، والبائعين والمستهلكين المنتج النهائي.

التكامل الأفقي- توحيد المؤسسات وإقامة تفاعل وثيق بينها "أفقياً" مع مراعاة الأنشطة المشتركةالشركات التي تنتج منتجات متجانسة وتستخدم تقنيات مماثلة.

تمييز(من التمييز اللاتيني - التمييز) - التعدي أو الحرمان من حقوق بعض الكيانات الاقتصادية (الدول والشركات والمواطنين) بالمقارنة مع الآخرين دون أسس قانونية. يؤدي التمييز الاقتصادي إلى حقيقة أن الشخص الذي يتعرض للتمييز في وضع غير موات وغير موات. يمكن أن يؤدي التمييز ضد الدولة إلى إجراءات انتقامية من جانبها ضد الجاني

احتكار القلة- الوضع على سوق(هيكل السوق) عندما يكون هناك القليل من البائعين منتجات (الشركات). تكمن خصوصيتها في أن كل شركة من الشركات المتنافسة قادرة على التأثير هنا سعرالمنتجات التي تقدمها الشركات الأخرى ، وبالتالي على مستواها التكاليف.

في الاتحاد الروسييوجد نظام ضرائب ثلاثي المستويات. هذا يعني أن بعض المدفوعات الإلزامية تذهب إلى ميزانية المستوى المحلي ، في حين أن البعض الآخر - أعلى في التسلسل الهرمي. لمعرفة أي منهم يذهب إلى الميزانية الفيدرالية ، والتي إلى الإقليمية والمحلية ضرورية من أجل الامتثال لإجراءات دفعها. انتقل الضرائب الاتحاديةوفقا ل قانون الضرائب(NC) RF.

ما هي الضرائب التي تصنف على أنها اتحادية في عام 2019

الاتحادية والإقليمية و الضرائب المحليةتمثل جميع مستويات نظام الضرائب في الاتحاد الروسي. هذا يعني أن هناك قائمة بالمدفوعات الإلزامية لكل حالة من المستويات ، والتي يحتاج دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب إلى معرفتها.

الموقف الأعلى هو النظام الفيدرالي مدفوعات الضرائبوالرسوم. السمة المميزة الرئيسية هي أنه ينظمها حصريًا قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أنشأه وألغاه. يعتبر تحويل هذه المدفوعات إلزاميًا في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. المبلغ الإجمالي المحول وكيل الضرائبأو دافع الضرائب ، يذهب إلى الميزانية الفيدرالية.

الفقرة 7 من الفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2019 ، فقد ثبت أنه لا يمكن إدخال أي تحويلات أخرى غير منصوص عليها في الكود المحدد في القائمة الفيدرالية. يتم تحديد القائمة النهائية للضرائب الفيدرالية من خلال العديد من مواد قانون الضرائب لروسيا وتشمل:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة الدخل؛
• لاستخراج المعادن.
• ماء.

ومع ذلك ، بالإضافة إلى ما سبق المدفوعات الإلزاميةوهناك أنواع أخرى من المساهمات النقدية في الموازنة الاتحادية وهي:

• ضريبة وطنية
• الضرائب.
• رسوم استخدام الحياة البرية والموارد المائية.

إجراءات الدفع مدفوعات الضرائبإلى الميزانية الفيدرالية للمواضيع والمحلية تنص على الالتزام بالإشارة إلى أمر دفع KBK (كود تصنيف الميزانية). يسمح لك هذا الشرط بإسناد الدفع والتوزيع بشكل صحيح نقديضمن الميزانية التي كانت مخصصة لها. وبالتالي ، يتم دفع التحويلات الإلزامية إلى الميزانية الفيدرالية من خلال الإشارة إلى رمز CCC الصحيح في الحقل المقابل لأمر الدفع.

الضرائب الإقليمية والمحلية في 2019

توجد مثل هذه الضرائب والرسوم في كل موضوع من موضوعات الاتحاد الروسي ، فضلاً عن الضرائب المحلية في بلدية منفصلة. لا يتم وضع قائمة أنواع المدفوعات الإلزامية على المستوى الفيدرالي ، ولكن على المستويين الإقليمي والمحلي. قد تتغير بناءً على قرارات السلطات المختصة ، التي تعمل على مستوى الموضوعات أو البلديات. ومع ذلك ، يلعب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي دورًا حاسمًا في تشكيل وإنشاء إجراءات دفع هذه الضرائب أيضًا. تشمل الضرائب الإقليمية:

• على ممتلكات المنظمة ؛
• لأعمال القمار ؛
• ينقل.

تشمل قائمة مدفوعات الضرائب المحلية في عام 2019 ما يلي:

• أرض؛
• على ممتلكات الأفراد.

تتضمن نفس القائمة رسوم التداول ، وإجراء الحساب والدفع الذي حدده الفن. 411 ، 412 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ هذه المدفوعات على مستوى موضوعات الاتحاد الروسي والمحلية. على سبيل المثال ، يتم تنظيم معدل الدفع على ممتلكات الكيان القانوني من قبل السلطات الإقليمية ، مسترشدة بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمد السعر المحدد بشكل مباشر على مكان تسجيل المنظمة التي يتم تضمين ممتلكاتها في قائمة الخاضعين للضريبة.

تحدد معظم المناطق الروسية التزامات الدفع على أساس القيمة المساحيةملكية. ومع ذلك ، فإن المكان الذي يتم فيه تحويل مدفوعات هذه الممتلكات يعتمد على موقعه. إذا كان العقار المعني يقع في عنوان تسجيل المؤسسة الأم ، فلا توجد أسئلة. ومع ذلك ، إذا لم تتطابق هذه العناوين على مستوى موضوعات الاتحاد الروسي ، فستكون عمليات النقل على ميزانية الموضوع الذي يقع فيه العقار بالفعل.

تتمثل إحدى السمات المميزة في عدم حق السلطات المحلية والإقليمية في المبالغة في تقدير المعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أن تكون أقل من تلك القائمة ، ولكن ليس أعلى. تحمي هذه القاعدة حقوق دافعي الضرائب من التعسف والمبالغة المصطنعة في أنواع مختلفة من الاستقطاعات لصالح الدولة.

إجراء دفع الضرائب في عام 2019

بغض النظر عن نوع دفع الضرائب ، ينص القانون على ذلك طلب خاصقسط. إنه يعني مراعاة بعض القواعد. عند إجراء مدفوعات للميزانيات ذات الصلة ، بالإضافة إلى الإشارة إلى الصحيح تحويلات BCC، من الضروري مراعاة:

• الفترة التي يتم فيها التحويل. يمكن أن يكون مختلفًا ، بما في ذلك المدفوعات المسبقة الشهرية للبعض الضرائب الإلزامية، على سبيل المثال ، من أجل الربح ؛
• الامتثال للمواعيد النهائية للإبلاغ ودفع المبلغ التالي. على سبيل المثال ، يتم تحويل ضريبة الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من كل شهر بعد ربع السنة.

هناك تفاصيل مهمة أخرى حول تحويل مدفوعات الضرائب. على سبيل المثال ، تنتمي ضريبة الدخل إلى المجموعة الفيدرالية. معدلها بموجب المادة 284 من قانون الضرائب في عام 2019 هو 20 ٪ في الحالة القياسية. ومع ذلك ، فإن إجراء الدفع يعني أنه من الضروري إنشاء أمري دفع منفصلين:

• الأول - بمبلغ 2٪ من المبلغ المحسوب للتحويل الضريبي من ربح المنظمة. يجب أن يتم الدفع للميزانية الاتحادية ؛
• الثاني - بمبلغ 18٪ المتبقية من إجمالي ربح المنظمة. يتم دفع هذا الجزء من ضريبة الدخل لميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي.

ويترتب على ذلك أنه على الرغم من إدراجها في مجموعة مختلفة ، يتم تحويل معظم الضريبة على إجمالي الربح إلى ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، فإن الإجراء الخاص بدفع هذا التحويل الإلزامي في عام 2019 من قبل منظمة لديها تقسيم منفصل، يجب تعيينها على النحو التالي:

• 2٪ على قاعدة عامةبغض النظر عن موقع OP ؛
• يجب تقسيم 18٪ بين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي حيث توجد الوحدة الرئيسية والوحدة المنفصلة.

وبالتالي ، يجب أن يعرف دافع الضرائب التحويلات التي تذهب إلى الميزانية وعلى أي مستوى في عام 2019. بعضهم ينتمون إلى مجموعة معينة وينقسمون بين عدة متلقين. أحد الأمثلة على ذلك هو ضريبة الدخل. يمكنك تحويلها بشكل صحيح باستخدام الرقم الصحيح الموضح في الدفع نيابة عن CSC.

يجب إرسال الضرائب والرسوم الإقليمية ، وفقًا للإجراء المتبع ، إلى عنوان موضوع الاتحاد الروسي حيث كيان. ومع ذلك ، هناك شروط خاصةلبعض أنواعها ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند الإبلاغ عن المبلغ الفعلي للتحويل وحسابه.

تصنيف الضرائب حسب معايير مختلفةاعتبرنا و اشارنا الى ان الضرائب والرسوم على مستوى الموازنات اتحادية واقليمية ومحلية. فيما يلي قائمة مغلقة بالضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية في مادتنا.

قائمة الضرائب والرسوم الفيدرالية والولائية والمحلية

تحدد حقيقة أن الضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية الاختلافات في ترتيب تقديمها وتطبيقها وإلغائها. على سبيل المثال ، الضرائب المحلية التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي و الأفعال القانونيةالتكوينات البلدية أو قوانين المدن ذات الأهمية الاتحادية ، إلزامية للدفع في أراضي التشكيلات البلدية المقابلة أو المدن ذات الأهمية الفيدرالية (البند 4 ، المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على سبيل المثال ، تم إدخال ضريبة المبيعات على أراضي موسكو فقط (البند 1 ، المادة 410 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 4 ، المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 رقم 382-FZ ، القانون من مدينة موسكو في 17 ديسمبر 2014 رقم 62).

وتسري ضريبة الأراضي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ، لكن سلطات البلديات والمدن ذات الأهمية الفيدرالية لضريبة الأراضي تحدد معدلات الضرائبضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الحوافز الضريبية، وكذلك إجراءات وشروط دفع الضرائب من قبل المنظمات (البند 2 ، المادة 387 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على عكس الضرائب المحلية ، الضرائب الاتحادية(باستثناء الأنظمة الخاصة) تم إنشاؤها حصريًا بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي (البند 2 ، المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فيما يلي جدول بالضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، بما في ذلك الضرائب الخاصة أنظمة الضرائب:

في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه لا يمكن تعويض الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية فيما بينها: يتم إجراء التعويض في إطار ضرائب من نفس النوع (يتم تعويض الضرائب الفيدرالية مقابل الضرائب الفيدرالية ، والضرائب المحلية). يتم تعويض الضرائب مقابل الضرائب المحلية) (

يتعين على جميع مواطني الاتحاد الروسي الذين بلغوا سن الرشد دفع الضرائب ، لذلك سيكون من المثير للاهتمام بالنسبة للكثيرين معرفة الضرائب ، والميزانيات التي يجب دفعها. يتم تحديد أنواع الضرائب ، وكذلك أنظمة الضرائب الخاصة ، بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية ، وتنقسم إلى مباشرة وغير مباشرة.

الضرائب الاتحادية

ضع في اعتبارك ، في الميزانية الفيدرالية ، الضرائب التي يتم دفعها. الضرائب الفيدرالية هي:

1. ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي جزء من القيمة المضافة التي تجمعها الدولة في جميع مراحل إنتاج وتسويق المنتجات والأعمال والخدمات عند بيعها.
2. الرسوم هي ضريبة تُفرض على السلع الاستهلاكية (التبغ والكحول وما إلى ذلك) المشتراة محليًا.
3. ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) هي ضريبة تفرضها الدولة على دخل المواطنين.
4. ضريبة الدخل - دفع جميع الكيانات القانونية المسجلة في أراضي الاتحاد الروسي.
5. يتم تحصيل ضريبة استخراج المعادن من قبل الدولة من الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون باطن الأرض.
6. ضريبة المياه - تدفعها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون الموارد المائية في تنفيذ أنشطتهم.
7. رسوم استخدام الحياة البرية - يتم تحصيلها من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أنواعًا مختلفة من الحيوانات في أنشطتهم.
8. رسوم استخدام الموارد المائية - تستوفى من قبل الدولة من الهياكل التجارية العاملة في الصيد الصناعي.
9. واجب الدولة - رسم يدفعه المواطنون مقابل تنفيذ الهيئات المخولةوظائف وأنشطة محددة المنصوص عليها في القانونالأحجام.

الضرائب الإقليمية

في هذه الفقرة ، سننظر في الموازنات التي يتم دفع ضرائبها ، بالإضافة إلى الميزانية الفيدرالية. الضرائب الإقليمية هي:

1. ضريبة النقل
2. ضريبة على أعمال المقامرة ؛
3. ضريبة ممتلكات الشركات.

يجوز للسلطات الإقليمية ، بموافقة السلطات الاتحادية ، إجراء أو إدخال تغييرات عليها. يجوز لهيئات الحكم الذاتي المحلية في المدن والأقاليم فرض ضرائب محلية لا تتعارض مع التشريعات الضريبية الاتحادية وبعد التنسيق مع السلطات الاتحادية.

الضرائب المحلية

يشمل هذا النوع من الضرائب:

• ضريبة الأراضي;
• ضريبة الأملاك الشخصية.

يحدث غالبًا أن تقوم السلطات الفيدرالية بتحويل جزء من تحصيل بعض الضرائب الفيدرالية إلى السلطات المحلية والإقليمية ، بعد أن وافقت مسبقًا نسبة مئوية. ثم يدفع الكيان القانوني جزءًا من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية ، ويدفع الجزء الآخر إلى الإقليم أو المحلي.

elhow.ru

التصنيف الضريبي: اتحادي وإقليمي

وضعت حكومة البلاد الرسوم الضريبيةالتي تدفع لميزانية الدولة. يؤسس قانون الضرائب نظام ضرائب يتكون من ثلاثة أجزاء:

• المستوى الاتحادي.
• على المستوى الإقليمي.
• محلي.

يتم تحديد الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب ، ويمكن إجراء تغييراتها من قبل السلطات الضريبية. يتعين على جميع دافعي الضرائب دفع رسوم أو رسوم أو مساهمة. الضرائب الأخرى ، مثل الضرائب الإقليمية ، تُدفع للميزانية الإقليمية وتُطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. منحت حكومة البلاد السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب ، لتغييرها.

يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال قوانين على المستوى الفيدرالي ، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا فرض أو إلغاء الضرائب والرسوم.

لنتعرف على ما ينطبق على الضرائب الإقليمية ومن دافعها.

من يدفع الضرائب الإقليمية؟

جميع دافعي الضرائب مطالبون بدفع هذه الضرائب. النشاط الرياديعلى أراضي الموضوع. تشمل الضرائب الإقليمية ما يلي:

• ضريبة ممتلكات الشركات.
• ضريبة النقل.
• أعمال القمار (لبعض الموضوعات).

تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية تحديد معدلات الضرائب ، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب ، فضلاً عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من خلال مصلحة الضرائبمركز.

بالنسبة لبعض الهياكل التجارية ، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.

دفع الضرائب لخزانة المنطقة لا يعتمد على نظام الضرائب ، الشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.

قيلت العبارة مرارًا وتكرارًا: "ادفع ضرائبك وعش بسلام". هذا يعني أنه إذا دفعت الرسوم في الوقت المحدد ، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بمتطلبات دفع الغرامات والعقوبات.

فهم الفرق بين الضرائب الإقليمية والمحلية.

ما هو الفرق بين الضرائب

من أجل فهم ضرائب الموازنة التي يتم توجيهها تحديدًا وأيها ، سنقوم بتجميع جدول بالضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

يوضح الجدول أن الضرائب لا يتم دفعها فقط المنظمات التجاريةولكن أيضًا الأفراد. إذا ماذا الضرائب الإقليميةوالرسوم؟ تم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، ودفعها جميع رعايا الاتحاد الروسي.

تم سرد الضرائب في المناطق التي يتم دفعها من قبل الكيانات القانونية والأفراد. في حالة وجود سيارة ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني هذا الموضوع.

قد يتساءل العديد من التجار والناس العاديين: هل ضريبة الدخل الشخصي ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟

ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ما هي الضرائب؟

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل جميع المواطنين العاملين في الدولة ، وهذه الضريبة اتحادية ، وهي موضحة في قانون الضرائب (المادة 13). الاستثناء هو المواطنون الأجانبالعمل على براءة اختراع. الضرائب منهم لا تزال في المنطقة.

المادة 56 من قانون الضرائب تنص على أن 85 في المئة من إجمالي الدخل من تلقي ضريبة الدخلتبقى في الميزانية الإقليمية ، ويتم توزيع الباقي على المقاطعات والبلدات والمقاطعات البلدية.

لذلك ، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات ، ولكن أيضًا جزء من ضريبة الدخل الشخصي.

يمكنك أيضًا طرح السؤال: ضريبة القيمة المضافة - ضريبة فيدرالية أم إقليمية؟ ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الرسوم المشمول في تكلفة السلع أو الخدمات ، وهذه الضريبة اتحادية. يتعين على جميع التجار والمؤسسات دفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.

نتائج

يمكن رؤية قائمة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والمكوس. كل هذا يجدد بشكل كبير ميزانية البلاد.

يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة ، والمصانع والمصانع تعمل ، والزراعة آخذة في التطور.

بالنسبة للمنطقة ، سيعني هذا نمو كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. فكلما زاد عدد المواطنين العاملين المشاركين في الأعمال التجارية ، زاد دفع الضرائب والاشتراكات ، وبالتالي ، يتم تجديد الميزانية.

saldovka.com

ما هي الضريبة التي يتم دفعها إلى أي ميزانية في الدولة

قانون الضرائب;

وفقا لل التشريعات الحاليةروسيا ، تنقسم الضرائب في البلاد إلى ثلاث فئات رئيسية:

• اتحادية ، لها طابع وطني ؛
• الإقليمية ، والتي تشمل الضرائب والرسوم داخل الكيانات التابعة للاتحاد ، والجمهوريات التي هي جزء من الاتحاد الروسي ؛
• المحلية ، والتي تنشئ سلطات على مستوى البلديات ، بينما تعمل في إطار التشريعات الحالية RF ، وكذلك أعمال رعايا الاتحاد.

راجع أيضًا: ما هي الضرائب التي يتم دفعها عند التبرع بالعقار لأحد الأقارب

الضرائب الاتحادية

كما يمكن فهمه من التعريف نفسه ، فإن الضرائب الفيدرالية هي أنواع المدفوعات التي يتم تحصيلها في جميع أنحاء روسيا. الأكثر شهرة وفاعلية في قضية تجديد خزينة الدولة هي الأنواع التالية من الضرائب والرسوم:

• ضريبة الدخل الشخصي التي يتحدث اسمها عن نفسه ؛
• ضريبة القيمة المضافة ، التي يدفعها المشتري النهائي عند شراء المنتجات في سلاسل البيع بالتجزئة;
• الضريبة الاجتماعية الموحدة ، وهي وسيلة لتجديد الأساسيات التمويل الفيدرالى او الحكومى، مشتمل التأمينات الاجتماعية, تأمين صحيإلخ؛
• المكوس أو ضريبة إضافية على أنواع معينة من السلع ، ولا سيما منتجات التبغ والكحول. يغطيها المشتري النهائي ، مثل ضريبة القيمة المضافة ؛
• ضريبة على استخراج المعادن ، تدفعها كيانات تعمل في استغلال الموارد الطبيعية ؛
• ضريبة الدخل والشركات والمنظمات ، جوهرها واضح من العنوان ؛
• ضريبة المياه ، والتي تنطوي على مدفوعات لاستغلال الموارد المائية ؛
• أنواع مختلفة من الرسوم.

تسرد القائمة أعلاه الأنواع الرئيسية للضرائب الفيدرالية فقط ، في الواقع هناك الكثير منها ، ومع ذلك ، فإن بعضها يركز بشكل ضيق.

تُضاف جميع الضرائب المذكورة أعلاه إلى الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي وتدفع من قبل جميع الأشخاص ، وكذلك المواطنين على أراضي روسيا. يتم توزيعها وفقًا لـ المجالات ذات الأولوية التمويل العام، على وجه الخصوص ، الطب والرعاية الصحية والدفاع والمجمع الصناعي العسكري ، البرامج الاجتماعيةوالثقافة والرياضة ، بناء رأس المالواشياء أخرى عديدة.

الضرائب الإقليمية

تخضع الضرائب الإقليمية ، أو كما يطلق عليها أيضًا ، الضرائب الجمهورية ، لدفع إلزامي ، ولكن على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد ، حيث تعمل ، في نفس الوقت ، جميع العلاقات القانونية في هذه القضيةتحكمها القوانين الوطنية والمحلية. على وجه الخصوص ، يتم تحديدها بموجب قوانين الاتحاد الروسي ، ويتم تنظيم المعدلات المحددة لهذه الضرائب من قبل السلطات الجمهورية. تشمل الضرائب الإقليمية أنواع المدفوعات التالية:

• الضريبة على ممتلكات المنظمات والمؤسسات ، والمبلغ بعد دفعها يضاف بشكل متناسب إلى ميزانية موضوع الاتحاد وميزانيات أكثر مستويات أقل، حتى المناطق الحضرية ؛
• ضريبة النقل
• ضريبة أعمال المقامرة ؛
• ضريبة الغابات.

اقرأ أيضًا: كيفية التقديم خصم الضرائبلكل طفل

هناك أيضًا ضرائب ورسوم إقليمية تفرضها سلطات موضوعات الاتحاد ، على سبيل المثال ، الرسوم الجمهورية لاستخدام الموارد الطبيعية ، مع مراعاة خصوصيات كل منطقة.

الضرائب والرسوم المحلية

يوجد في روسيا 22 نوعًا من الضرائب والرسوم المحلية المختلفة ، بينما يحدد القانون الفيدرالي ثلاثة أنواع منها فقط. ومن بين هذه الضرائب على ممتلكات الأفراد ، ورسوم التسجيل من أصحاب المشاريع الفردية وضريبة الأراضي.

بعيدا قال الضرائبوالرسوم ، بعضها محلي المدفوعات الإلزاميةذات طبيعة محددة ، مثل ضريبة المنتجع. هناك أيضًا رسوم مثل ضريبة على مالكي الكلاب ، على إعادة بيع السيارات ومعدات الكمبيوتر ومكوناته ، ورسوم مواقف السيارات ، والتصوير وتصوير الفيديو ، والحق في استخدام الرموز المحلية ، والمشاركة في السباقات في سباقات هيبودروم ، و قريباً. تذهب كل هذه المدفوعات إلى الميزانيات المحلية.

مثل ضرائب الولاية ، يتم تحديد الرسوم المحلية بناءً على أحكام القانون الاتحادي ، وتنظم السلطات المحلية معدلات الدفع المحددة. يتم تعيين التحكم في اكتمالها ودفعها في الوقت المناسب ، كما في حالة الأنواع الأخرى من الضرائب ، للأقسام خدمة الضرائب.

وتجدر الإشارة إلى أنه في جميع الحالات ، يكون دافع الضرائب مسؤولاً عن كفاية الحساب ودفع المدفوعات في الوقت المناسب. في الوقت نفسه ، تُعطى الأولوية للضرائب الفيدرالية ، التي تشكل جزءًا كبيرًا من العبء الإجمالي على كيانات الأعمال والشركات والمؤسسات. تظل الضرائب المحلية على الدخل في المرتبة الثانية من حيث الأولوية ، وبعد ذلك يتم حساب ودفع أنواع أخرى من المدفوعات.

الضرائب الاتحادية جنبًا إلى جنب مع مدفوعات الميزانية الإقليمية والمحلية ، يتم دفعها إلى الخزانة بالطريقة والمبلغ الذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتوي المادة على خصائص موجزةهذه المجموعات من الضرائب ، وكذلك قواعد قانون الضرائب ، والتي على أساسها يتم تقديمها في الميزانيات.

المادة 12 من قانون الضرائب تحدد ذلك الضرائب الاتحاديةيجب أن تذهب حصريًا إلى ميزانية الاتحاد الروسي ، بغض النظر عن المنطقة التي تم تسجيل دافعي الضرائب فيها. علاوة على ذلك، الضرائب الاتحاديةيجب على غير المقيمين في الاتحاد الروسي الدفع أيضًا إذا كان ذلك مطلوبًا بموجب شروط أنشطتهم على أراضي روسيا.

معدلات الضرائب الاتحادية، يتم تحديد إجراءات استحقاقها وتوقيت إدخالها في الميزانية فقط من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا توجد قوانين تشريعية على المستوى الإقليمي وحتى على المستوى المحلي تنظم هذا النوع من الدفع.

الضرائب الفيدرالية والولائية والمحليةيتم توزيعها من قبل البنوك تلقائيًا على أساس رموز دفع الميزانية (BCC). تم تحديد قيم BCF الحالية من قبل وزارة المالية (الأمر رقم 150n بتاريخ 16 ديسمبر 2014). يتم إلصاق تعيينات الرموز من قبل دافعي الضرائب في أوامر الدفع المقدمة إلى مؤسسة مصرفية.

الضرائب ذات الأهمية الإقليمية

في مناطق وأقاليم وجمهوريات الاتحاد الروسي المتمتعة بالحكم الذاتي ، يتم تحديد مدفوعات الميزانية دون المستوى - الضرائب الإقليمية. يحب الضرائب الاتحادية، الإقليمية وقائمة منها لعام 2016 بموجب قانون الضرائب ، والذي يحدد أيضًا القيم الحدية لمعدلاتها. ومع ذلك ، نظرًا لحقيقة أن الأموال المقابلة مخصصة الميزانيات الإقليمية، يُمنح المشرعون ، على سبيل المثال ، المناطق ، الحق في تفاصيل الأسعار في الممرات القائمة ، وتحديد الحاجة إلى إدخال الفوائد ، والموافقة على المواعيد النهائية للإيداع عائدات الضرائبدفع هذه الضرائب.

دعونا نصف الوضع ضريبة النقلعلى المستوى الإقليمي. في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد معدلات هذه الضريبةل أنواع مختلفة عربة. كما ينص على أن الكيانات التابعة للاتحاد الروسي لها الحق في تغيير الأسعار بمقدار 10 مرات ، صعودًا وهبوطًا. ل الضرائب الاتحاديةهذا الخيار غير متوفر.

بالتركيز على هذا الحكم ، تتبنى المناطق قوانينها الخاصة التي تحدد القيمة الضرائب والرسوم الإقليمية. على سبيل المثال ، في سان بطرسبرج ، عامل الضرب هو 1.5. أي أن معدل الضريبة الأساسي قد تم زيادته مرة ونصف ، على الرغم من السماح لسلطات المدينة بزيادته عشرة أضعاف.

ملحوظة! قد يكون لبعض أنواع الضرائب غرض مزدوج. على سبيل المثال ، يتم تعيين ضريبة الدخل من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمجموعة الضرائب الاتحادية. ومع ذلك ، عند دخول البنك ، يتم تقسيمه على الفور إلى مسارين - المركز الفيدرالي (2٪) والمستوى الإقليمي (18٪). يتم تحديد حصة التوزيع أيضًا من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الضرائب والرسوم المحلية

يتم تحديد الضرائب المحلية على نفس مبدأ الضرائب الإقليمية. أي أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد أنواع المدفوعات ونطاق المعدلات ، وعلى المستوى المحلي ، يحدد المشرعون المعدلات ويوافقون على المزايا. هذا النوعتحمل المدفوعات مثل هذا الاسم ، حيث يتم استلام الأموال بالكامل من قبل ميزانيات المستويات المحلية.

مثال على ذلك هو ضريبة المبيعات. تمت الموافقة على هذه الدفعة بموجب القانون رقم 382-FZ بتاريخ 29 نوفمبر 2014 ، وتم تخصيص فصل منفصل من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفصل 33 ، لها. لكن المعدلات تقع بالكامل ضمن اختصاص السلطات المحلية.

جدول الضرائب

لتسهيل تنقل زوار موقعنا ، قمنا بتخفيض جميع الضرائب - الفيدرالية والإقليمية والمحلية - إلى طاولة. كما أنه يحتوي على مواد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تنظم نطاق كل نوع محدد من مدفوعات الميزانية. قم بتنزيله من موقعنا باستخدام الرابط أدناه.

نظم ضريبية خاصة - قائمة

تنص تشريعات الاتحاد الروسي على إمكانية تطبيق أنظمة ضريبية خاصة. مثل هذه الأوضاع الخاصة تحل محل عدة مدفوعات الميزانية، والتي تشمل حتى الضرائب الاتحادية.

على سبيل المثال ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أنظمة خاصة ضريبة القيمة المضافة (تخضع لشروط معينة) وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات.

في روسيا ، يُسمح بالأنواع التالية من الأنظمة الخاصة:

• نظام الضرائب المبسط (STS) ؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ؛
• ضريبة زراعية موحدة (ESKhN) ؛
• نظام براءات الاختراع للضرائب (PSN).

يتم تحديد قائمة جميع مدفوعات الميزانية بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، فقط الضرائب الاتحاديةيتم دفعها بالمعدلات المحددة في هذا قانون تشريعي. بالنسبة للضرائب والرسوم المتعلقة بالمستويين الإقليمي والمحلي ، يتم تحديد الأسعار والممرات الأساسية فقط ، والتي يمكن من خلالها تغييرها من قبل السلطات المحلية.