كشوف المرتبات منذ يناير. حاسبة الراتب. مثال على حساب الراتب في حاسبة الراتب لشهر كامل

عملية حسابية أجور – إجراء إلزامي ل قسم المحاسبةالمؤسسة ، التي تحدد المبلغ الإجمالي للمدفوعات لكل موظف على حساب أجر العمل ، وكذلك الخصومات كضرائب ومساهمات في أموال خارج الميزانية. وتجدر الإشارة إلى أن هذه العملية ينظمها قانون العمل ولها قواعد صارمة. يؤدي عدم الامتثال للمتطلبات إلى مخالفات ومسؤولية إدارية ، ونتيجة لذلك يتم فرض عقوبات على المسؤولين أو المؤسسة.

في هذه المقالة سوف ننظر في العوامل الرئيسية التي تؤثر على أجور الموظفين وطرق حساب متوسط الراتب الشهري والجوانب الأخرى في هذا المجال.

وفقا لل التشريعات الحالية الاتحاد الروسي، منذ عام 2019 ، يُطلب من كل موظف أن يتقاضى أجرًا مرتين في الشهر. يعتبر رفض أو عدم الامتثال للمتطلبات جريمة وينطوي على مسؤولية إدارية لصاحب العمل.

يمكن إجراء المدفوعات في شكلين:

كدفعة مقدمة وراتب أساسي.
كمعاملتين معادلتين ، يتم تسجيل كل منهما في البيانات المالية.

يعرف الموظفون ذوو الخبرة في قسم المحاسبة أنه بالنسبة لمعظم العمليات الحسابية ، من الضروري الحصول على متوسط الأجر الشهري والمتوسط اليومي لكل موظف. لهذا ، يتم استخدام بعض الصيغ. يتم أخذ إجمالي الأرباح لآخر 12 شهرًا وقسمته على عدد أيام العمل. في الوقت نفسه ، يجدر التفكير في العديد من الأيام القابلة للخصم - رحلات العمل ، والغياب بسبب تعليمات من السلطات ، إلخ. شرط مهم هو الحفاظ على الأجور خلال هذه الفترة.

دعنا نحلل مثالاً على كشوف المرتبات مع تحديد شروط محددة. يعمل الموظف H في المؤسسة كمهندس براتب قدره 30.000 ألف روبل. لا يتلقى علاوات وفوائد إضافية. في عام 2016 ، عمل في جميع نوباته وفي بداية عام 2019 قرر الذهاب في إجازة. مهمة المحاسب هي حساب وتحصيل أجر الإجازة له. يحدث مثل هذا:

مبلغ الراتب مقسوم على متوسط عدد أيام الشهر المحدد بشكل عام ، والذي يمكن أن يكون حوالي 0.3 (مؤشر 2014). تم تبسيط المعادلة لسبب عدم تغير راتب الموظف طوال العام. لذلك ، نحصل على رقم يساوي تقريبًا ألف روبل في اليوم. بالنسبة للمحاسبين ، بالطبع ، الأرقام دقيقة قدر الإمكان.

الآن يجب ضرب الرقم الناتج في عدد أيام الإجازة. في قانون العملينص الاتحاد الروسي على حق كل شخص في الحصول على إجازة مدفوعة الأجر في مقدار الأيام ، ويجب أن يكون نصف هذه الفترة متواصلاً. وبالتالي ، يمكن لموظفنا N أن يستريح لمدة 14 أو يومًا ، بعد أن حصل على مبلغ من 14 إلى آلاف روبل.

يشار إلى أن توقيت إصدار بدل الإجازة منظم أيضًا. يجب أن يتم دفع تعويض للموظف في موعد لا يتجاوز 3 أيام قبل بدء الإجازة.

الأجر ومكوناته

يتكون الراتب من عدة جوانب:

الراتب المباشر.
بدلات لأسباب مختلفة.
الجوائز.
الحوافز ، إلخ.

الإجازة المرضية واستحقاقات الأمومة ومدفوعات رعاية الأطفال وغيرها المساعدة الاجتماعيةليس مرتبوتقع على أكتاف صندوق التأمينات الاجتماعية.

الاستقطاعات من الراتب

يجدر بنا أن نتذكر أن مبلغ كشوف المرتبات والأموال المصدرة هما في الواقع مبلغان مقاسات مختلفةأموال. السبب في ذلك المسؤولية الضريبيةالجميع فرديالتي تشمل:

13٪ ضريبة الدخل الشخصي.
مساهمات FSS.
مساهمات PF.
تأمين طبي (إصابات).

يتم تحديد الأسعار لجميع هذه المناطق من قبل حكومة الاتحاد الروسي ، وقد تتغير ، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة في السنة. وإذا أخذنا في الاعتبار أن إصدار الأموال في متناول اليد يحدث بعد استقطاع جميع الضرائب والاشتراكات ، فسنحصل على الفرق الفعلي بين ما يتم استحقاقه وما يتم استلامه.

حول الحد الأدنى للأجور

في بلدنا ، هناك قيود معينة تتعلق بالحد الأدنى للأجور. هناك نوعان من الحد الأدنى للأجور - الفيدرالية والإقليمية. تم تعيين أول واحد على مستوى الدولةوهو شائع لجميع المواد. والثاني هو نتيجة الاتفاقات الثلاثية بين السلطات المحلية واتحاد النقابات العمالية واتحاد أرباب العمل في كل منطقة محددة. غرز بدون فشلبحاجة اولا. لذلك ، إذا كان المبلغ أقل من المستوى المحدد عند حساب الأجور ، فستكون هذه جريمة.

اعتبارًا من 1 يناير 2019 الحد الأدنى لحجمالأجور في روسيا 7500 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو ، سيرتفع هذا المبلغ إلى 7800 روبل. من الضروري تذكر الإطار الحالي والالتزام به دائمًا من أجل تنفيذه النشاط المهنيمن الناحية القانونية.

ونلاحظ أيضًا أنه عند حساب الأجور ، من الضروري مراعاة عدد أيام الولادة ، إن وجدت ، والأيام المرضية ورحلات العمل والظروف الأخرى التي تغيب بسببها الموظف عن مكان عمله.

يتم تنفيذ كشوف المرتبات بطرق تختلف اختلافًا جوهريًا في كثير من الحالات. دعونا ندرس جوهرها وترتيب التطبيق.

ما هي أنواع الاجور؟

في علاقات العمل ، يمكن التمييز بين عدة أنواع من الأجور. في مؤسسة خاصة ، يمكن تقديم راتب (البند 2 من اللوائح المتعلقة بخصائص إجراءات حساب متوسط الراتب ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2007 رقم 922):

المدفوعات حسب التعريفة أو الراتب - لساعات العمل ؛
مدفوعات سعر القطعة ؛
نسبة المبيعات (العمولة) ؛
الدخل غير النقدي
العائدات؛
البدلات والمدفوعات الإضافية والمكافآت والمكافآت عن نتائج العمل ؛
المدفوعات ل شروط خاصةالعمل ، إلخ.

في عام 2019 ، يمكن إجراء كشوف المرتبات في هذه الأصناف باستخدام مجموعة واسعة من الأساليب. في الوقت نفسه ، يمكن الجمع بين هذه الأنواع من الأجور بأي شكل من الأشكال - وفقًا لنظام الأجور المعمول به في المؤسسة.

يمكنك معرفة المزيد حول تطبيق مخططات المكافآت المختلفة في المؤسسة في مقالة "كشوف المرتبات للموظفين - الإجراءات والصيغة".

إذا تحدثنا عن مخططات كشوف المرتبات التقليدية ، فإنها تشمل (خطاب لجنة تخطيط الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، ووزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، واتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية Goskomtsen رقم 10-86 / 1080 ، والمكتب الإحصائي المركزي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 06/10 / 1975 رقم AB-162 / 16-127):

مخطط زمني ، والذي يعتمد على حساب مدفوعات الرواتب على أساس ساعات العمل ؛
مخطط القطعة ، الذي يعتمد على حساب الأجور للقياس أو التقييم الموضوعي وفقًا لمعايير محددة ، نتائج العمل.

دعنا ندرس بمزيد من التفصيل كيفية حساب الأجور في إطار أكثر مخططات الدفع شيوعًا - الوقت والقطعة.

كيف يتم حساب الاجور بالساعة؟

غالبًا ما توجد أجور الوقت (المكافأة الزمنية) في النوعين التاليين:

عندما يتم احتساب الراتب على أساس الراتب الشهري للموظف (مع استكماله بالطريقة المقررة بمكافآت عن نتائج العمل).

في هذه الحالة ، صيغة حساب الأجور هي:

الراتب \ u003d (OP / RD) × OD ،

الراتب - راتب فترة الفاتورة;

OP - الراتب الرسمي للموظف ، مدعومًا بمكافآت ، إن وجدت ؛

RD - عدد أيام العمل في الشهر الذي يتضمن فترة الفاتورة ؛

OD - أيام العمل في فترة الفاتورة.

انتباه! يجب دفع الأجور مرتين على الأقل في الشهر (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ، وبالتالي ، لا يمكن أن تتجاوز فترة الفوترة نصف شهر (خطاب وزارة العمل والحماية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 21 سبتمبر 2016 رقم 14-1 / V-911). في هذه الحالة ، يتم عرض كشوف المرتبات في سجلات المحاسبة في اليوم الأخير من الشهر.

عندما يتم احتساب الراتب على أساس معدل التعرفة لكل ساعة أو يوم واحد.

في هذه الحالة ، تُستخدم الصيغ التالية لحساب الأجور:

للأجور بالساعة:

الراتب = NTS × OCH ،

HTS - معدل التعريفة بالساعة بموجب عقد العمل ،

OCH - عدد ساعات العمل خلال الفترة المشمولة بالتقرير ؛

للأجور اليومية:

الراتب = DTS × OD ،

حيث DTS هو المعدل اليومي بموجب عقد العمل.

في الوقت نفسه ، في كلتا الحالتين ، يتلقى الموظف أجرًا عن عطلات نهاية الأسبوع والعطلات:

عند أداء العمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات - بمعدل تعريفة مزدوجة (المادة 153 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ؛
عند الراحة في مثل هذه الأيام - وفقًا للمعايير المحلية (المادة 112 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

في السيناريو قيد النظر ، يتم حساب الأجور مع مراعاة حقيقة أن صاحب العمل ملزم بوضع معايير شهرية (المادتان 160 ، 162 من قانون العمل في الاتحاد الروسي):

من خلال وقت العمل
على الإنتاج.

يمكن أن يكون أساس هذه المعايير ، على سبيل المثال ، المؤشرات النموذجية للصناعة التي تعمل فيها الشركة المستخدِمة.

عند استيفاء المعايير التي وضعها صاحب العمل ، يتلقى الموظف على أي حال راتبًا لا يقل عن الحد الأدنى للأجور المحدد في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي (المادة 133 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

الآن - حول كيفية حساب الأجور في إطار مخطط القطعة.

كشوف المرتبات بنظام الأجر بالقطعة: الفروق الدقيقة

مع الأجور بالقطعة ، كما هو الحال مع الخيار الثاني للأجور الزمنية التي تمت مناقشتها أعلاه ، يضع صاحب العمل أيضًا معايير شهرية لساعات العمل والإنتاج. يمكن أن يؤدي تجاوز القواعد ذات الصلة إلى زيادة أجور القطعة:

بما يتناسب مع الإنتاج.

مثال

إيفانوف ، مهندس كهربائي ، يعمل في مصنع لتجميع أجهزة التلفاز. يتقاضى أجره على أساس العمل بالقطعة حيث حدد صاحب العمل حصة لتجميع جهازي تلفزيون في غضون 8 ساعات عمل. عند اكتماله ، يتلقى إيفانوف 2000 روبل (التعريفة الجمركية: 1000 روبل لجهاز تلفزيون واحد مجمّع).

لكل تلفزيون مجمّع تالي ، يتلقى إيفانوف 1000 روبل ، بغض النظر عن حجم الإنتاج.

باستخدام مقياس تدريجي.

مثال

بيتروف ، مشغل آلة ، يعمل في مصنع تثبيت في ورشة لصنع البراغي. يتقاضى راتبًا بالقطعة ، يحدد بموجبه صاحب العمل معدل إنتاج: 100 مسمار في غضون 8 ساعات عمل. عند اكتماله ، يتلقى بتروف 390 روبل (التعريفة 3 روبل و 90 كوبيل لكل برغي واحد).

مقابل كل 50 مسمارًا تم جمعها ، يتلقى بيتروف 10 روبل لكل منها. لكل 50 متابعًا لهم - 20 روبل. لكل برغي لاحق - 30 روبل.

في بعض الحالات ، يمكن أيضًا استخدام مقياس الانحدار. على سبيل المثال ، عندما يتطلب نموذج الإنتاج لمؤسسة من الموظفين أن يعملوا بأكبر قدر ممكن من الدقة المؤشرات المخطط لهابدون فائض كبير (كخيار ، من أجل زيادة كفاءة التحكم في تكاليف المواد الخام والمواد).

نوع منفصل من الراتب هو الذي يتم دفعه خلال رحلة عمل الموظف (المادتان 139 و 167 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). دعنا ندرس تفاصيل حسابها.

كشوف المرتبات في رحلة عمل: الفروق الدقيقة

أجر الشخص في رحلة عمل هو نوع خاص من الراتب - متوسط الدخلخلال الرحلة.

يتم حسابه وفقًا للصيغة:

SC = RDK × SZ ،

SC - راتب لفترة رحلة العمل في شكل متوسط الدخل ؛

RDK - عدد أيام العمل خلال رحلة العمل ؛

SZ هو متوسط الراتب للموظف.

يتم حساب مؤشر SZ بالصيغة:

SZ \ u003d BASE / OD ،

BASE - مبلغ أرباح الموظف خلال فترة إعداد الفواتير ؛

OD - عدد أيام العمل خلال فترة الفاتورة.

فترة الفاتورة هي 12 شهرًا تسبق يوم مغادرة الموظف في رحلة عمل.

يتم حساب مؤشر OD في عام 2017 وفقًا للصيغة:

OD \ u003d MES × 29.3 + ODNM / KDNM × 29.3 ،

MES - عدد الأشهر الكاملة في فترة الفاتورة ؛

ODNM - عدد أيام العمل في الكل أشهر غير مكتملةالنشاط العمالي في فترة الفاتورة ؛

KDNM - عدد الأيام التقويمية في جميع الأشهر غير المكتملة في فترة الفوترة.

عند حساب مؤشر BASE ، ومدفوعات الإجازة ، والإجازة المرضية ، ونفقات السفر الأخرى ، والنفقات المستردة من صاحب العمل والمدفوعات الأخرى المذكورة في الفقرات. 3 ، 5 من اللائحة رقم 922.

عند حساب مؤشر RDC ، تؤخذ في الاعتبار الأيام التي يكون فيها الموظف على الطريق (بما في ذلك يوم المغادرة من مدينته ويوم العودة إليها).

رحلة عمل في عطلات نهاية الأسبوع: كيف يحسب الراتب

كيف تحسب الراتب لعطلة نهاية الأسبوع خلال رحلة عمل؟ يتم حل هذه المشكلة باستخدام الصيغة:

RVK = DT × RV × 2 ،

DT - المعدل اليومي للموظف وفقًا لـ نظام مقبولالأجور (خطاب وزارة العمل والحماية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 2013 رقم 14-2-337) ؛

RV - أيام عمل.

يمكن تحديد مؤشر DT بشكل مباشر عقد التوظيفأو محسوبة بالصيغة:

DT \ u003d OKL / RDM ،

OKL - الراتب (مع البدلات والمكافآت ، إذا تم توفيرها بموجب العقد) للشهر الذي كان فيه الشخص في رحلة عمل) ؛

RDM - عدد أيام العمل في الشهر المقابل.

بالإضافة إلى الراتب في شكل متوسط الدخل ، يتم أيضًا دفع الموظف المرسل يوميًا.

يمكنك معرفة كيفية حساب البدل اليومي في المقالة. "البدل اليومي لرحلات العمل (الفروق الدقيقة)".

الرواتب والضرائب في عام 2019

يخضع راتب الموظف ، بما في ذلك ما يمثله بدل الإجازة وبدل السفر ، لما يلي:

معدل ضريبة الدخل الشخصي:

13٪ - إذا كان الموظف يتمتع بوضع مقيم ضريبي ؛
30٪ - إذا كان الموظف ليس لديه صفة مقيم.

في حالة تطبيق الضريبة خصم ضريبة الدخل الشخصيبمعدل 13٪ لا يتم استحقاقه من حيث مبلغ الراتب ضمن مبلغ الاستقطاع. في معدل ضريبة الدخل الشخصيلا يمكن تطبيق خصم 30٪.

تُستحق ضريبة الدخل الشخصي على الأجور في وقت الاعتراف بها كدخل - في اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه حساب الأجور (البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). محتجز - وقت الدفع. يتم تحويلها إلى الميزانية - في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد الدفع.

وبالتالي ، إذا تم تحويل دخل الموظف قبل نهاية الشهر ، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحويله إلى الميزانية فقط من الدفعة التالية.

مساهمات فى الصناديق الاجتماعية(يتم تحصيل الجزء الرئيسي منه من خلال وساطة دائرة الضرائب الفيدرالية):

في وحدة الاستخبارات المالية ؛
في FSS (بدون وساطة دائرة الضرائب الفيدرالية ، يجمع الصندوق المساهمات عن الإصابات) ؛
في FFOMS.

يتم تقسيم معدلات المساهمة إلى معيار ومخفض ، والتي يتم تحديدها لفئات معينة من الشركات. يتم احتساب الاشتراكات على الراتب دون خصم ضريبة الدخل الشخصي.

يمكنك معرفة المزيد عن معدل المساهمات في الصناديق الاجتماعية في المقالة. .

المواعيد النهائية لسداد جميع الاشتراكات هي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يدفع عنه الموظف.

نتائج

يعتمد إجراء حساب الأجور على نظام الأجور المعتمد في المؤسسة (المحدد في عقد العمل): القطعة والوقت. يتم احتساب الأجر عن العمل أثناء رحلة عمل الموظف بطريقة خاصة.

تقوم الشركة وفقاً للعقد المبرم مع الموظف بدفع أجر له. لكن الدفع لم يتم كلياالمحدد في العقد ، ولكن بالمبلغ المتبقي ، الذي يتم الحصول عليه بعد اقتطاع الضرائب من الراتب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تتراكم المنظمة ورجل الأعمال الفردي المنصوص عليها في القانونأقساط التأمين.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حاليًا على وجود الضريبة الوحيدة التي يتم دفعها على حساب الموظف - ضريبة الدخل الشخصي.

يتم فرض الضرائب من قبل وكيل الضرائب ، وهو صاحب العمل للموظف. يتم استقطاع ضرائب الرواتب من قبله قبل السداد المباشر للمبالغ لموظفي الشركة ، وبعد ذلك يتم استقطاعها الرسوم الإجباريةتحويلات إلى الميزانية.

موظف على الحساب الصناديق الخاصةيدفع ضريبة الدخل بالمعدلات التالية:

13٪ - معدل ضريبة الدخل الشخصي المخصص لفرض ضرائب على الدخل من السكان ، وهم غالبية موظفي الشركة (مواطني الاتحاد الروسي).
30٪ - معدل ضريبة الدخل الشخصي المستخدم في تحديد الضريبة للأشخاص الذين وصلوا إلى الدولة لأقل من 183 يومًا.
35٪ - معدل الضريبة الذي يطبقه المحاسب عند فرض ضريبة على هذا النوع من دخل الموظف الكسب الماديوالمدفوعات الأخرى.

مهم!المقيمون هم الأشخاص الذين يقيمون في الدولة لأكثر من 183 يومًا ، وإلا فسيتم اعتبارهم غير مقيمين.

أنواع أخرى من الضرائب على الأجور غير قابلة للتطبيق حاليًا.

ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل من أمواله الخاصة؟

ينص التشريع على التزام صاحب العمل ، أياً كان - كيان قانوني أو رائد أعمال ، بتنفيذ التأمين الإلزامي. وتشمل المعاشات والتأمينات الطبية والاجتماعية. اليوم ، جميع المدفوعات لهذه الأنواع تتعلق بأقساط التأمين ، الخاضعة للرقابة والمدفوعة مصلحة الضرائب.

موجود أيضا رأي واجبالتأمين ، الذي يجب أن يكون مدرجًا في التأمين الاجتماعي - التأمين ضد الحوادث.

يُطلب من معظم الشركات ورواد الأعمال أن يحسبوا على نفقتهم أقساط التأمين للموظفين من رواتبهم ، والمعدل العام لها هو 30٪.

بالنسبة لبعض أنواع الكيانات الاقتصادية ، قد يتم تخفيض المعدلات العامة اعتمادًا على نوع الميزة. مثال على ذلك هو المبسط ، الذي يكون معدله في MHIF و FSS هو 0 ، وبالنسبة لـ PFR ، يتم تطبيق معدل تفضيلي ، ولكن فقط حتى الحد الأقصى.

تنص القواعد التشريعية على وجود حدود للرواتب للسنة التي يبلغ بعدها المعدل قسط تأمينيمكن تخفيضها أو حتى تصبح مساوية لـ 0. تتم فهرسة هذه الحدود كل عام. هناك قيمة منفصلة لكل صندوق.

ضرائب الرواتب في عام 2017 كجدول نسبة:

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب حساب الأساس لكل موظف على حدة. لهذا ، خاص سجلات الضرائب. معظم البرامج المتخصصة تحتوي عليها. بناءً عليها ، يتم تجميع التقارير ربع السنوية وتقديمها.

انتباه!بالإضافة إلى هذه المساهمات ، يجب على صاحب العمل أن يتراكم مبالغ إضافية لوحدة الاستخبارات المالية ، والتي يتم توفيرها إذا قام الموظف بتنفيذ نشاط العملفي ظروف العمل الخطرة. يتم تحديدهم بدورهم على أساس تقييم خاص لظروف العمل (SUT) ، وهو أمر إلزامي لجميع أصحاب العمل.

معدلات هذه المساهمةيمكن أن تأخذ قيمة 2٪ -8٪. لكن القيود في الشكل حدودلا تستخدم. أي أن هذه المعدلات صالحة بغض النظر عن مقدار الأجور المتراكمة.

الدفعة المقدمة والراتب - أي جزء خاضع للضريبة؟

هما جزءان من الدخل الذي يتلقاه العامل. في الوقت نفسه ، يتم دفع الدفعة المقدمة في نهاية الشهر عن أول 15 يومًا من العمل ، ويتم دفع الجزء المتبقي من الراتب ، وهو دفعة عن آخر 15 يومًا من العمل ، في غضون 15 يومًا من الشهر القادم. في نفس اللحظة ، تدفع الشركة للموظف مقابل عمله بالكامل.

نظرًا لأن تاريخ استلام الدخل هو اليوم الأخير من الشهر ، وتم إصدار السلفة مسبقًا ، فلا داعي لاستقطاع الضريبة وتحويلها منه. يجب تحديد ضريبة الدخل الشخصي عند حساب المبلغ الكامل للأجور ، واحتجازها في وقت دفع الجزء الثاني من الأرباح ، وإرسالها إلى الميزانية في اليوم التالي.

ومع ذلك ، هناك فارق بسيط عندما لا تزال هناك حاجة إلى اقتطاع الضريبة وتحويلها - إذا تم دفع الدفعة المقدمة في اليوم الأخير من الشهر. في الواقع ، في نفس اليوم ، وفقًا للقانون ، يتلقى الموظف دخله ، مما يعني أنه يجب عليه دفع الضريبة على الفور. يتم مشاركة نفس الرأي من قبل القضاة أثناء النزاعات بين المنظمات ودائرة الضرائب الفيدرالية.

انتباه!يتم استحقاق ضرائب الرواتب في شكل مساهمات اجتماعية مع الحساب المبلغ الإجماليالرواتب وتحويلها قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. لذلك ، فإن الدفعة المقدمة لا تؤثر عليهم بأي شكل من الأشكال.

التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي - كيف تخفض الضرائب على الأفراد؟

يحدد قانون الضرائب عدة مجموعات من الخصومات التي يمكن للموظف استخدامها عند تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:

معيار- يعتمد حجم وعدد الاستقطاعات على عدد الأطفال ، وكذلك على فئة الامتياز للموظف العامل.
اجتماعي- يجعل من الممكن تقليل حجم الأساس لتكلفة خدمات العلاج والتعليم وما إلى ذلك.
ملكية- يتم توفيرها عند شراء عقار (منازل ، شقق ، قطعة أرضإلخ.)؛
استثمار- يتم توفيرها عند إجراء عمليات على الأوراق المالية.

يتم توفير الخصم الضريبي للأطفال على أساس شهادة ميلاد الطفل ، وتحتاج أيضًا إلى كتابة طلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال.

الخصم الشهري:

1400 فرك. في الأول
1400 فرك. في الثاني؛
3000 فرك. في الثالث وكل التالي ؛
12000 فرك. لكل طفل معاق حتى بلوغهم سن 18 ، أو عندما يتلقون التعليم حتى سن 24.

إذا كان الموظف أحد الوالدين ، فسيتم مضاعفة مبلغ الخصم. يجب عليك أيضًا تقديم المستندات الداعمة للتقديم.

يبقى مبلغ الخصم ، حتى لو كان الأطفال المولودين سابقًا قد كبروا بالفعل. على سبيل المثال ، لدى الموظف 3 أطفال ، بينما بلغ أول طفلين بالفعل سن 18 عامًا. ومع ذلك ، سيظل يُمنح إعانة قدرها 3000 روبل. لطفل ثالث حتى بلوغه الثامنة عشرة من عمره.

انتباه!يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للأطفال حتى يتجاوز مبلغ الدخل للسنة 350.000 روبل.

تشمل الخصومات القياسية للموظف نفسه ما يلي:

500 فرك. شهريًا - أبطال الاتحاد السوفياتي وروسيا ، والمقاتلون ، وقدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى ، والناجين من الحصار ، وسجناء معسكرات الاعتقال ، والمعوقين من المجموعتين 1 و 2 ، وكذلك الأشخاص الذين شاركوا في القضاء على الحوادث في تشيرنوبيل النووية محطة توليد الكهرباء ، وماياك ، وما إلى ذلك ، وكذلك الأشخاص الذين تم إجلاؤهم من مناطق الاستبعاد.
3000 فرك. شهريًا - أولئك الذين أصيبوا بالمرض الإشعاعي ، وقدامى المحاربين المعوقين في الحرب العالمية الثانية والنزاعات المسلحة الأخرى.

المواعيد النهائية لدفع ضرائب الرواتب

منذ عام 2016 ، تم وضع تاريخ واحد حيز التنفيذ عندما يجب نقله ضريبة الدخلمن الراتب. ضرورة الاحتفاظ بها من دخل الموظف وقت إصدارها وتحويلها في اليوم التالي.

في الوقت نفسه ، لا فرق بالضبط في كيفية إصدار الراتب للموظف - نقدًا من مكتب الدفع النقدي ، أو بالتحويل إلى بطاقة أو حساب مصرفي ، أو بأي طريقة أخرى.

ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة - ضريبة الإجازة المرضية و مدفوعات الإجازة. يمكن دفعها في نهاية الشهر عندما تم إجراؤها بالفعل ، وفي نفس الوقت يتم تجميع جميع المبالغ وإرسالها في أمر دفع واحد. يتيح لك ذلك تحصيل ضريبة الدخل الشخصي لجميع الإجازات والأيام المرضية وإرسالها في طلب واحد إلى الميزانية.

انتباه!يجب تحويل جميع الاشتراكات المدفوعة من قبل صاحب العمل بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي تاريخ استحقاق الراتب. إذا صادف هذا التاريخ عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فيمكن إجراء التحويل في يوم العمل التالي.

تقرير صاحب العمل للموظفين

يجب على كل صاحب عمل تقديم تقارير ، والمعلومات التي تتعلق بمبلغ الأجور المتراكمة للموظفين ، وتشمل هذه:

. معبأ لكل موظف وثيقة منفصلةفي نهاية العام الماضي. يحتوي على معلومات حول الدخل المستلم ، والخصومات الضريبية ، وكذلك الضرائب المستحقة والمقتطعة من الأجور ؛
6- احتساب ضريبة الدخل الشخصي.يتم تأجيرها كل ثلاثة أشهر على الفور لجميع موظفي الشركة. يحتوي على قسمين ، الأول يحتوي على معلومات عن الدخل المتراكم من بداية العام ، والثاني فقط عن الأشهر الثلاثة المشمولة بالتقرير ، معلومات عن حقيقة إصدار هذه الإيرادات ؛
حساب واحد لأقساط التأمين.هذا صيغة جديدة، تم تقديمه في عام 2017 بسبب نقل إدارة المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وإلغاء RSV-1. مؤجرة لجميع الموظفين في نهاية كل ربع سنة ؛
تقرير 4-FSS.يتم تأجيره في التأمين الاجتماعي ويحتوي على معلومات حول استحقاق ودفع الاشتراكات عن الإصابات. يجب تقديمه في نهاية كل ربع سنة ؛
تقرير SZV-M.تؤجر لصندوق التقاعد كل شهر لجميع العاملين. بمساعدة هذا النموذج ، يمارس الصندوق السيطرة على الأشخاص الذين يتلقون معاش العمل ولكنهم يواصلون العمل ؛
. يرفع هذا التقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية سنويًا ، بناءً على نتائج الماضي. يجب تقديمه لأول مرة في عام 2018. يحتوي على معلومات حول جميع الموظفين ، بما في ذلك أولئك المسجلين بموجب اتفاقيات GPC ، للعام الماضي.

سنقوم اليوم بتوحيد المعلومات المكتوبة مسبقًا في الممارسة العملية ، والنظر في مثال على كشوف المرتبات.

مثال كشوف المرتبات

يوجد خمسة موظفين في مؤسستنا ، من الضروري حساب وحساب رواتبهم ، على سبيل المثال ، لشهر مايو ، حيث يوجد 21 يوم عمل.

لحساب الأجور ، نحتاج إلى بيانات عن الراتب المحدد لكل موظف ، واستقطاعات ضريبة الدخل الشخصية المستحقة لهم وعدد أيام العمل في مايو. بالإضافة إلى ذلك ، ستكون المعلومات المتعلقة بإجمالي الراتب المستحق منذ بداية العام مفيدة.

بيانات الموظف:

الاسم الأخير للعامل	مرتب	الخصومات	عدد أيام العمل في مايو
	70000	2 أطفال
	20000	500 روبل ، طفل واحد
نيكيفوروف	24000	3000 روبل ، طفلان
	16000	2 أطفال
	16000	500 روبل ، ولا أطفال

بدءًا من بداية العام وحتى شهر مايو ، عمل جميع الموظفين طوال الأشهر بالكامل ، سنأخذ المعامل الإقليمي في مثالنا لحساب الأجور التي تساوي 15٪. اسمحوا لي أن أذكرك أن البيانات الخاصة بأيام العمل مأخوذة من ورقة الوقت ، ويمكن العثور على عينة من هذا المستند.

لننظر إلى العامل الأول إيفانوف.

1) نحدد راتب ساعات العمل

في مايو ، عمل 20 يومًا من أصل 21 المطلوب.

يُعرّف الراتب عن ساعات العمل بأنه الراتب * أيام العمل / 21 = 70000 *

حصل إيفانوف على راتب = 70.000 * 20/21 = 66667 روبل.

2) نحدد الخصومات المستحقة

منذ بداية العام ، حصل على راتب قدره 322000 روبل ، لذلك لم يعد يحق له اقتطاعات للأطفال. دعني أذكرك أن استقطاعات الأبناء صالحة حتى راتب الموظف ، محسوبًا من البداية تقويم سنوي، لم تصل إلى قيمة 280 ألف روبل.

3) نحسب الأجور مع مراعاة المعامل الإقليمي

الراتب = 66667 + 66667 * 15٪ = 76667 روبل.

4) نحن نعتبر ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (الراتب المستحق - الخصومات) * 13٪ \ u003d (76667-0) * 13٪ = 9967 روبل.

5) نحسب الراتب الذي سندفعه للموظف:

الراتب المستحق \ u003d الراتب المستحق - ضريبة الدخل الشخصي \ u003d 76667-9967 = 66700 روبل.

وبالمثل ، يتم إجراء الحسابات لجميع الموظفين الآخرين.

يلخص الجدول أدناه جميع حسابات حساب المرتبات واحتسابها لجميع الموظفين الخمسة:

الاسم الكامل	الراتب منذ بداية العام	مرتب	عتراب. أيام مايو	الراتب مقابل العمل وقت	المتراكم مرتب	الخصومات	*ضريبة الدخل الشخصي (الراتب - الخصومات) 13٪**	للمكافأة
إيفانوف	322000	70000	20	66667	76667	0	9967	66700
بيتروف	92000	20000	21	20000	23000	1900	2743	20257
نيكيفوروف	110400	24000	21	24000	27600	5800	2834	24766
بوركوف	73600	16000	21	16000	18400	2800	2028	16372
كرينوف	73600	16000	10	7619	8762	500	1074	7688
المجموع					154429		18646	135783

في الممارسة العملية ، عند حساب وحساب الرواتب ، يتم تعبئتها المستند الأساسي - قسيمة الراتبنموذج T51 ، يمكن تنزيل عينة منه.

استنادًا إلى نتائج العمليات الحسابية ، يؤخذ في الاعتبار المبلغ الإجمالي للراتب المستحق والراتب المخصص للدفع.

حساب أقساط التأمين

في المقالات التالية ، سننظر في كيفية حساب أجر الإجازة في المؤسسة وسنقدم أمثلة على الحساب.

درس بالفيديو "إجراءات دفع رواتب موظفي المنظمة"

درس فيديو من مدرس مركز التدريب "المحاسبة والمحاسبة الضريبية للدمى" ، كبير المحاسبين Gandeva N.V. انقر أدناه لمشاهدة الفيديو ⇓

وفقا للعقود المبرمة مع الموظفين للوفاء بالمتطلبات المنصوص عليها وصف الوظيفةواجبات صاحب العمل ، بغض النظر عن هويته ، رجل أعمال أو كيان، يجب أن تحسب وفي المواعيد النهائيةدفع مكافأة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بموجب القانون.

الراتب هو المكافأة التي يجب على كيان تجاري دفعها لموظفيها.

يتم تحديد حجمها من خلال عقد العمل الموقع من قبل الموظف مع إدارة الشركة. في الوقت نفسه ، يحدد صاحب العمل الراتب بناءً على الوضع الحالي في المؤسسة ، وكذلك الأعمال المحلية مثل اللوائح المتعلقة بالأجور ، واللوائح المتعلقة بالمكافآت ، واللوائح الداخلية ، والاتفاقية الجماعية ، إلخ.

يحدد قانون العمل في الاتحاد الروسي الأحكام المتعلقة بالضمانات والمزايا الاجتماعية التي يجب مراعاتها عند حساب استحقاقات الموظفين.

يمكن الدفع إما عن ساعات العمل أو للعمل المنجز.

الوثيقة الرئيسية في تعريفها هي. إنه ضروري لجميع أنظمة الأجور. لحساب أجور القطعة والأوامر والمستندات الأخرى لمحاسبة الإنتاج مطلوبة أيضًا.

أيضا ، قد تنص اللوائح على المكافآت كمدفوعات الحوافز.

وفقًا للمعايير الحالية ، لا يُدفع للموظفين أجورًا مقابل عملهم فحسب ، بل يُدفع لهم أيضًا وقت الراحة ، ووقت التوقف عن العمل ، وفترات العجز عن العمل ، بالإضافة إلى مدفوعات التعويضات الأخرى.

هناك مدفوعات إضافية للعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، والعمل الإضافي والليل ، بالإضافة إلى مدفوعات إضافية للجمع ، وظروف العمل الخاصة ، وما إلى ذلك. في أي حال ، عند حساب هذه المبالغ ، يجب أن تأخذ في الاعتبار المعلومات الواردة في صحيفة الوقت والتشريعات ذات الصلة وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مراعاة المكان الذي تعمل فيه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي ، حيث يمكن للمناطق والمناطق تحديد عوامل مضاعفة إقليمية ، فضلاً عن البدلات "الشمالية". على سبيل المثال ، عند تنفيذ الأنشطة في منطقة سفيردلوفسكيجب على صاحب العمل إضافة 15٪ أخرى إلى الراتب. لكن هذه المعاملات غير متوفرة في جميع المناطق ، لذلك فهي غائبة تمامًا في موسكو.

مهم!وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب دفع الأجور مرتين على الأقل في الشهر.يجب أن يتم الحساب على أساس الوقت الذي عمل فيه الموظفون بالفعل في كل جزء من الشهر. يعد دفع المبالغ الثابتة مقدمًا ، إذا لم تتوافق مع الجدول الزمني ، انتهاكًا وقد يؤدي إلى تحميل صاحب العمل المسؤولية.

الوثيقة الأساسية لحساب الأجور هي ، على أساسها يحسب الراتب ويدفع على أساسه ، أو. هنا ، لا يتم إصلاح مبالغ الاستحقاق فحسب ، بل يتم أيضًا إجراء استقطاعات من الراتب.

اقل اجر

يحدد القانون حداً أدنى للأجور شهرياً. من الضروري تنظيم الأجر عندما يتم تحديده في عقود العمل. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، لا يحق لصاحب العمل تحديد أجر أقل من هذا المبلغ ، بشرط أن يكون قد حدد المدة القياسية.

تتم الموافقة على هذا المبلغ كل عام ، وأحيانًا عدة مرات في فترة معينة. هناك حد أدنى عام للأجور للبلد كله ، بالإضافة إلى بلد إقليمي. كما يتم استخدامه في تحديد المزايا المختلفة ، بما في ذلك استحقاقات العجز في حالة عدم وجود خبرة في العمل.

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت المنظمة تعمل في منطقة يتم فيها تطبيق المعاملات الإقليمية أو البدلات "الشمالية" ، فإن الحد الأدنى للأجور في الشركة يتم مقارنته بالدولة التي تم إنشاؤها قبل تطبيق هذه البدلات.

مهم!اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، كان الحد الأدنى للأجور في روسيا هو 6204 روبل. نلفت انتباهكم أيضًا إلى حقيقة أن هناك زيادة متكررة في الحد الأدنى للأجور منذ يوليو 2016 ، وبالتالي ، اعتبارًا من 01.07 ، دخل معيار جديد بقيمة 7500 روبل حيز التنفيذ. لاحظ أن المناطق يمكن أن تحدد معدلات متزايدة ، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور في موسكو هو 17300 روبل ، وفي سانت بطرسبرغ 11700 روبل.

ضرائب رواتب الموظفين

ضريبة الدخل الشخصية

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب فرض ضريبة على دخل الموظف ، والذي يشمل جميع المدفوعات المنصوص عليها في عقد العمل المبرم تقريبًا ، على الدخل الشخصي. يقع الالتزام بالحساب والدفع على عاتق صاحب العمل ، الذي يعمل كوكيل ضرائب. أي أنه يقوم بخصم ضريبي من الأجور قبل دفعها.

هناك نوعان من المعدلات المستخدمة لتحديد ضريبة الراتب للمقيم - 13٪ و 35٪. يستخدم الأول بشكل أساسي لحساب ضريبة الدخل على المكافأة التي يتلقاها الموظف ، كما أنه يحسب الضريبة على الدخل المستلم من توزيعات الأرباح (حتى 1 ديسمبر 2015 ، تم اعتبار الدخل من توزيعات الأرباح بمعدل 9٪). الثاني ينطبق إذا تلقى الموظف هدايا ، مكاسب تزيد عن 4000 روبل.

بالنسبة لغير المقيمين ، أي الأشخاص الذين يصلون إلى أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 180 يومًا ، يجب استخدام معدل ضريبة بنسبة 30 ٪.

انتباه!المنظمة أو المالك الوحيد ، كما وكيل الضرائبيجب حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل المواطنين ، وبعد ذلك يتم تقديم التقارير - مرة واحدة في السنة وربع سنوي.

لا توجد حاليا أي ضرائب أخرى على الرواتب.

التخفيضات الضريبية

يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي للموظف باستخدام الخصومات التالية عند حساب الضريبة ، إن وجدت:

قياسي - مخصص للأطفال ، وكذلك في حالات معينة للموظف نفسه ؛
اجتماعي - يمثل هذا الخصم تخفيضًا في الأساس الخاضع للضريبة لمبلغ نفقات التعليم والعلاج وما إلى ذلك ؛
الملكية - يمكن لأي شخص استخدامها عند شراء أو بيع عقار (سيارات ، منازل ، شقق ، إلخ) ؛
الاستثمار - يمكن استخدامه عند إجراء المعاملات مع الأوراق المالية.

معيار البيانات التخفيضات الضريبيةالتقديم بعد أن دفعت الشركة ميزانية ضريبة الدخل الشخصيولا تؤثر القاعدة الضريبيةعند حساب الضرائب على راتب الموظف.

الاستقطاعات المعيارية للأطفال في عام 2017

الفائدة الرئيسية ل حساب ضريبة الدخل الشخصييكون الخصم القياسيعلى الأطفال. يعتمد حجمها على عددهم ، وكذلك الحالة الصحية للطفل:

1400 روبل للأول ؛
1400 روبل للثانية ؛
3000 روبل للطفل الثالث واللاحق ؛
12000 روبل (6000 روبل للأوصياء) لكل طفل معاق حتى سن 18 عامًا أو حتى 24 عامًا عند تلقي تعليم بدوام كامل.

على سبيل المثال. الموظف لديه طفلان في الأسرة لا يتجاوز عمرهم 10 سنوات. الدخل الشهري 20 ألف روبل. إذا لم تقم بتطبيق الخصم ، فستكون ضريبة الدخل الشخصي 20 ألف روبل. * 13٪ = 2600 ، على التوالي ، سيحصل على 17400 روبل في يديه. ومع ذلك ، بعد أن كتب طلبًا لتطبيق الخصومات ، يحق له تخفيض الوعاء الضريبي على راتبه بمقدار 2800 روبل لطفلين.

من خلال تطبيق الاستقطاعات نحصل على ما يلي:

سيكون أساس حساب ضريبة الدخل 20000 - 2800 = 17200 ، لذلك طريقة ضريبة الدخل الشخصيسيكون في هذه الحالة 17200 * 13 ٪ = 2236 روبل. سيوفر الموظف 364 روبل. في بعض الحالات ، يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل بنفسه ، دون أن يتقاضى هذه المبالغ من الموظف ، لذلك فإن الأمر يستحق دائمًا استخدام هذه الميزة.

إذا كان الموظف أحد الوالدين ، فسيتم مضاعفة مبلغ هذا الخصم.

مهم!يمكن استخدام هذه المزايا حتى لا تتجاوز أرباح الموظف من بداية العام ، الإجمالي التراكمي ، 350.000 روبل.في الشهر الذي يتجاوز فيه هذا المبلغ الحد المسموح به ، لا يتم تطبيق الخصم. من بداية العام التالي ، يتم حساب أساس الاستقطاعات من الصفر. لاستلامها ، يجب على الموظف الكتابة إلى صاحب العمل.

مزايا ضريبة الدخل للموظف نفسه:

يتم تقديم 500 روبل شهريًا لأبطال الاتحاد السوفياتي وروسيا ، والمقاتلين ، وقدامى المحاربين ، والناجين من حصار لينينغراد ، والسجناء ، والعمال المعوقين في المجموعتين 1 و 2 ؛ بالإضافة إلى الأشخاص الذين شاركوا في حادث تشيرنوبيل ، تم إجلاؤهم ، إلخ.
3000 روبل - ضحايا التعرض للإشعاع ، وقدامى المحاربين المعوقين في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية الأخرى.

ضرائب الرواتب التي يدفعها صاحب العمل

عند دفع رواتب موظفيهم ، يجب على أي صاحب عمل أن يتراكم ويدفع أقساط التأمين عن هذا المبلغ.

دافعي الضرائب على الوضع العامواستخدام "المبسّطات" الأجرة العامةوالتي تساوي 30٪ (PFR + MHIF + FSS). ومع ذلك ، هناك حدود لحجم القاعدة ، عند الوصول إليها سعر الفائدةربما يتغير.

ضرائب الرواتب في 2016 كنسبة مئوية:

اسم المساهمة	سعر الأساس	قاعدة هامشية عام 2016	القاعدة الهامشية عام 2017	راهن على الوصول قاعدة محدودة
صندوق التقاعد	22%	796000 فرك.	876000 فرك.	10%
التأمينات الاجتماعية	2,9%	718000 فرك.	755000 فرك.	0%
مدستراخ	5,1%	غير مثبت	غير مثبت	–
الصدمة	من 0.2٪ إلى 8.5٪ حسب نوع النشاط	غير مثبت	غير مثبت	–

تم وضع الحد الأقصى للاشتراكات لعام 2017 على أساس المرسوم الحكومي رقم 1255 المعتمد في 29 نوفمبر 2016.

يتم احتساب أساس أقساط التأمين لكل موظف على حدة. لهذا ، يمكن استخدام بطاقة خاصة لتسجيل المبالغ المدفوعة. لكن يمكن للشركة تطوير التنسيق الخاص بها لهذا المستند.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لدى المؤسسة وظائف ذات ظروف عمل ضارة أو خطرة وفقًا للعمل المنجز ، فمن الضروري فرض رسوم على الموظفين العاملين فيها ، مدفوعات إضافية. المعدل ، حسب الظروف ، يختلف من 2٪ إلى 8٪. لا يوجد حد أساسي هامشي لمثل هذه الاستحقاقات.

مهم!إذا كان دافع الضرائب يعمل بنظام مبسط ويمارس نوعًا متميزًا من النشاط ، فإنه لا يدفع اشتراكات في التأمين الطبي والاجتماعي على الإطلاق ، ولكن صندوق التقاعدبمعدل تفضيلي - فقط حتى يتم الوصول إلى القاعدة الهامشية.

مثال على كشوف المرتبات

لنفترض أن منظمة أو رجل أعمال فردي يعمل في منطقة سفيردلوفسك. ضع في اعتبارك مثال المدير فاسيليف ، الذي يعتمد راتبه على مقدار الوقت الذي عمل فيه. وفقًا لجدول التوظيف ، يبلغ راتبه 50 ألف روبل شهريًا. الموظف لديه ثلاثة أطفال قاصرين. شهر التسوية هو يونيو. وفقًا لتقويم الإنتاج لعام 2016 ، هناك 21 يوم عمل في يونيو ، لكن الموظف عمل 20 يومًا فقط.

الخطوة 1. تحديد الراتب

الخطوة الأولى هي تحديد راتبه. نظرًا لأن فاسيليف لم يعمل لمدة 21 يومًا ، بل 20 يومًا ، فإننا نحسب دخله اليومي ، مقابل 50 ألف روبل. نقسم 21 يومًا ، نحصل على 2380.95 روبل. الآن نضرب في أيام العمل: 2380.95 * 20 = 47619 روبل.

الخطوة 2. عوامل التكلفة الإضافية

نظرًا لحقيقة أن المنظمة تعمل في منطقة سفيردلوفسك ، يجب أن يحصل الموظف على مكافأة بنسبة 15 ٪. إذن ، نحصل على 47619 + 47619 * 15٪ = 47619 + 7142.85 = 54761.85

الخطوة 3. تطبيق الخصومات

الخطوة التالية هي مراعاة الخصومات المستحقة للموظف ، إذا كان لديه أي منها. في حالتنا ، لدى Vasiliev 3 أطفال. لأول اثنين ، يحق له 2800 روبل ، وللثالث 3000 روبل ، في المجموع ، نحصل على 5800 روبل. قبل تطبيق الخصومات المطلوبة ، من الضروري مقارنة دخله من بداية العام مع الحد الأدنى المحدد لعام 2016 البالغ 350 ألف روبل ، والذي لا يُطبق الخصم الذي يتجاوزه.

في حالتنا ، الدخل من بداية العام أقل من 350 ألف روبل. لذلك ، لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، سنأخذ المبلغ 54761 ، 85 - 5800 = 48961.81

الخطوة 4. حساب ضريبة الدخل الشخصي

الآن نحسب ضريبة الدخل وهي 13٪. لنأخذ المبلغ ، مع مراعاة استخدام الخصومات ، ونقوم بالحساب: 48961.85 * 13 ٪ = 6365.04 روبل.

الخطوة 5. الراتب "في متناول اليد"

بعد خصم ضريبة الدخل من دخل الموظف ، يجب أن يتلقى 54761.85 - 6365 = 48396.85 في يديه.

الخطوة 6. حساب الضرائب التي يدفعها صاحب العمل

علاوة على ذلك ، يجب على صاحب العمل حساب ودفع الضرائب إلى PFR و MHIF و FSS ومساهمات الحوادث من أمواله الخاصة وفقًا للمعدلات المحددة الموضحة في الجدول أعلاه. سيتم احتساب الضرائب من الأجور ، قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منها ، أي من المجموع 54761.85 نحصل على:

PFR (22٪) = 54761.85 * 22٪ = 12047.61 روبل

MHIF (5.1٪) = 54761.85 * 5.1٪ = 2792.85 روبل.

FSS (2.9٪) = 54761.85 * 2.9٪ = 1588.09 روبل.

مساهمات الحوادث (0.2٪)= 54761.85 * 0.2٪ = 109.52 روبل.

سيكون المبلغ الإجمالي للضرائب التي تدفعها المنظمة للموظف: 16.538.07 روبل.

انتباه!لحساب راتب الموظف والضرائب ، يمكنك استخدام مرتبنا ، الذي يحسب في شكلين مختلفين: يمكنك إدخال راتب قبل الضرائب وبناءً على الراتب "المتوفر".

فترة الرواتب

في يونيو ، تم اعتماد تعديلات على قانون العمل ، والتي تحدد بطريقة جديدة الموعد النهائي لدفع الرواتب في عام 2016 للموظف.

الآن لا يمكن تعيين تاريخ الدفع بعد 15 يومًا من نهاية الفترة التي تم استحقاقها فيها. في هذه الحالة ، يجب أن يتم الدفع كل نصف شهر على الأقل. هذا يعني أنه يجب دفع السلفة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الحالي ، والجزء المتبقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

في الوقت نفسه ، يجب تحديد التاريخ الدقيق لحدوث هذه الأحداث في القوانين المحلية المتعلقة باللوائح الداخلية ، وعقد العمل ، واللوائح الخاصة بالأجور ، وما إلى ذلك.

كما أدى التعديل نفسه إلى زيادة تعويضات الأجور المتأخرة. الآن يتم حسابه على أنه 1/150 سعر الفائدة الرئيسيالبنك المركزي من مبلغ الأرباح غير المسددة عن كل يوم تأخير. كبرت و غرامات إداريةعن هذا الخطأ المفروض عليه تنفيذي، رجل أعمال أو شركة.

المواعيد النهائية لدفع ضرائب الرواتب

في عام 2016 ، تم تقديم تاريخ واحد تحويلات ضريبة الدخل الشخصيمن الراتب. الآن يجب تحويله إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز يوم واحد بعد لحظة دفع الراتب للموظف. لا يهم الطريقة التي تم إنتاجها بها - على بطاقة أو من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أو بأي طريقة أخرى. ومع ذلك ، لا تنطبق هذه القاعدة على مدفوعات المرض والإجازات.

بالنسبة لهذين النوعين من المدفوعات ، يجب الآن تحويل الدخل في موعد لا يتجاوز بالأمسالأشهر التي تم إنتاجها فيها. هذا يجعل من الممكن عدم دفع ضريبة للميزانية لكل موظف ، ولكن دفعة واحدة للجميع دفعة واحدة.

متى التأخر في السدادالضرائب ، قد يتم فرض الفائدة. يتم احتسابها مع الأخذ في الاعتبار 1/300 من معدل إعادة التمويل لكل يوم متأخر.

مهم!يجب دفع اشتراكات الرواتب في عام 2016 ، والتي تشمل المعاشات التقاعدية والتأمينات الطبية والتأمينات الاجتماعية والإصابات ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. إذا صادف هذا الوقت عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى أول يوم عمل بعد الإجازة.