Uwaga: formularz zeznania podatkowego (do raportu za 2017 r.), tryb jego wypełniania i format jego złożenia w formacie elektronicznym zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1 lutego 2016 r. N ММВ-7-3/51@.

Przykłady wypełnienia deklaracji ESHN

Deklaracja ESHN dla przedsiębiorców indywidualnych (.

Deklaracja ESHN dla organizacji ().

Terminy złożenia deklaracji ESHN

Okresem rozliczeniowym dla UAT jest rok kalendarzowy.

W przypadku zakończenia działalności w charakterze producenta towarów rolnych oświadczenie należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym działalność została zakończona.

Jeżeli termin porodu wypada w weekend lub święto, termin ostateczny złożenie oświadczenia zostaje przesunięte na następny dzień roboczy.

kary za opóźniona dostawa deklaracje:

• Jeśli zapłacono podatek ESHN - 1000 rubli.
• Jeżeli podatek UAT nie został zapłacony – 5% kwoty podatku należnego na podstawie tej deklaracji, za każdą pełną lub niepełny miesiąc od daty ustalonej na jego złożenie, ale nie więcej niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.

Gdzie złożyć deklarację ESHN

Deklaracja ESHN jest składana organ podatkowy:

• SP – w miejscu zamieszkania;
• LLC – w jej lokalizacji ( legalny adres główne biuro).

Metody składania deklaracji ESHN

Deklarację ESHN można złożyć na trzy sposoby:

1. W formie papierowej (w 2 egzemplarzach). Jeden egzemplarz pozostanie w urzędzie skarbowym, a drugi (z niezbędnym oznaczeniem) zostanie zwrócony. Będzie ono stanowić potwierdzenie złożenia oświadczenia.
2. Listem poleconym z opisem w załączniku. W takim przypadku musi pozostać spis inwentarza inwestycji (ze wskazaniem, które oświadczenie należy przesłać) oraz paragon, którego data będzie uważana za datę złożenia oświadczenia.
3. W formie elektronicznej przez Internet (na podstawie umowy za pośrednictwem operatora EDI lub usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej).

Notatka: do złożenia oświadczenia za pośrednictwem przedstawiciela - przedsiębiorcy indywidualnego, konieczne jest wystawienie pełnomocnictwa poświadczonego notarialnie, a organizacje wystawienie pełnomocnictwa w prostej formie pisemnej (podpisane przez kierownika i opieczętowane)

Notatka, przy składaniu deklaracji w formie papierowej niektóre IFTS mogą wymagać

• załączyć plik deklaracji w formie elektronicznej na dyskietce lub pendrive'ie;
• wydrukuj na deklaracji specjalny kod kreskowy, który powieli informacje zawarte w deklaracji.

Wymogi takie nie wynikają z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jednak w praktyce ich niezastosowanie może skutkować nieudaną próbą złożenia deklaracji.

Podstawowe zasady wypełniania deklaracji ESHN

• Wszystkie wskaźniki zapisywane są począwszy od pierwszej (lewej) komórki, a jeżeli którekolwiek komórki pozostaną puste, należy wstawić w nich myślniki.
• Jeżeli w polu nie ma danych do wypełnienia, w każdej jego komórce umieszczana jest myślnik.
• Wszystkie wartości wskaźników kosztów podawane są w całych jednostkach zgodnie z zasadami zaokrąglania (odrzuca się mniej niż 50 kopiejek (0,5), a 50 kopiejek (0,5) i więcej zaokrągla się w górę do pełnego rubla (cała jednostka)).
• Pola tekstowe wypełniane są wielkimi literami.
• Deklarację wypełnia się ręcznie lub przy pomocy komputera.
• Przy wypełnianiu deklaracji używa się atramentu czarnego, fioletowego lub niebieskiego. Wypełniając deklarację komputerowo, znaki należy wydrukować czcionką Courier New o wysokości 16-18 punktów.
• Wszystkie strony, zaczynając od strony tytułowej, muszą być ponumerowane (np. strona pierwsza – „001”, druga – „020” itp.).
• NA Strona tytułowa oraz strony działów I i II, oświadczenie należy podpisać i opatrzyć datą. Pieczęć umieszczona jest jedynie na stronie tytułowej, gdzie M.P. (miejsce druku).
• Nie ma potrzeby zszywania ani zszywania stron deklaracji.
• Niedopuszczalne jest dwustronne drukowanie deklaracji i poprawianie w niej błędów.
• Grzywny i kary nie są uwzględniane w oświadczeniu.

Instrukcja wypełniania deklaracji ESHN

Możesz pobrać oficjalną instrukcję wypełniania deklaracji ESHN

Strona tytułowa

Oddział 1. Wysokość jednolitego podatku rolnego wpłacana do budżetu

Pole " CYNA„. Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują NIP, zgodnie z otrzymanym zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym. W przypadku organizacji NIP składa się z 10 cyfr, dlatego przy wypełnianiu należy umieścić myślniki w 2 ostatnich komórkach (na przykład „5004002010--”).

Pole " punkt kontrolny„. Pole punktu kontrolnego IP nie jest wypełnione. Organizacje wskazują punkt kontrolny, który został odebrany w Federalnej Służbie Podatkowej w lokalizacji organizacji.

Pole " Numer korekty„. Umieścić: " 0-- „(jeżeli za okres rozliczeniowy (kwartał) deklarację składa się po raz pierwszy),” 1-- " (jeśli jest to pierwsza poprawka), " 2-- » (jeśli drugi) itp.

Pole " Okres rozliczeniowy (kod)„. Wskazany jest kod okresu rozliczeniowego, za który składana jest deklaracja ( patrz Załącznik 1).

Pole " Rok sprawozdawczy „. W tym polu należy wskazać rok, za który składane jest oświadczenie.

Pole " Zgłoszony do organu podatkowego (kod)„. Wskazany jest kod organu podatkowego, do którego składana jest deklaracja. Możesz znaleźć swój kod IFTS za pomocą.

Pole " w miejscu rejestracji (kod)„. Wskazany jest kod miejsca złożenia deklaracji do organu podatkowego ( patrz Załącznik 2).

Pole " Podatnik„. Przedsiębiorcy indywidualni muszą wpisać swoje nazwisko, imię i patronimik wiersz po wierszu. Organizacje zapisują swoje pełne imię i nazwisko zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Pole " Zobacz kod działalność gospodarcza według klasyfikatora OKVED„. To pole wskazuje kod działalności ESHN zgodnie z Nowa edycja podręcznik OKVED. Indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC mogą również znaleźć swoje kody działalności odpowiednio w wyciągu z USRIP lub USRLE.

notatka, przy składaniu deklaracji ESHN za 2017 rok należy podać ten kod zgodnie z nowym wydaniem OKVED. Możesz przetłumaczyć kod ze starej edycji na nową, korzystając z naszej usługi porównywania kodów OKVED.

Pole " Forma reorganizacji, likwidacji (kod)"i pole" NIP/KPP reorganizowanej organizacji„. Pola te wypełniają wyłącznie organizacje w przypadku ich reorganizacji lub likwidacji ( patrz Załącznik 3).

Pole " Numer telefon kontaktowy „. Określony w dowolnym formacie (na przykład „+74950001122”).

Pole " Na stronach„. To pole wskazuje liczbę stron, z których składa się deklaracja (na przykład „004”).

Pole " z załączeniem dokumentów uzupełniających lub ich kopii„. W tym miejscu podawana jest liczba arkuszy dokumentów dołączonych do oświadczenia (na przykład pełnomocnictwo przedstawiciela). Jeśli nie ma takich dokumentów, wstaw myślniki.

Blok " Pełnomocnictwo i kompletność informacji określonych w niniejszym oświadczeniu„. W pierwszym polu należy określić: 1 „(jeżeli wiarygodność oświadczenia potwierdzi indywidualny przedsiębiorca lub kierownik organizacji)” 2 (jeżeli jest przedstawicielem podatnika).

W pozostałych polach tego bloku:

• Jeżeli oświadczenie składa przedsiębiorca indywidualny, wówczas pole „nazwisko, imię, patronimika w całości” nie jest wypełnione. Przedsiębiorca musi jedynie podpisać i podpisać oświadczenie.
• Jeżeli oświadczenie składa organizacja, konieczne jest podanie pełnej nazwy nagłówka wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, patronimika w całości”. Następnie kierownik musi podpisać i opatrzyć datą oświadczenie.
• Jeżeli oświadczenie składa przedstawiciel (osoba fizyczna), konieczne jest podanie pełnego imienia i nazwiska przedstawiciela wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, pełne imię i nazwisko”. Następnie przedstawiciel musi podpisać, podpisać oświadczenie i wskazać nazwę dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.
• Jeżeli oświadczenie składa przedstawiciel (osoba prawna), wówczas w polu „Nazwisko, imię, patronimika w całości” wpisuje się pełne imię i nazwisko osoby upoważnionej indywidualny tę organizację. Następnie osoba ta musi podpisać, datę podpisania oświadczenia oraz wskazać dokument potwierdzający jej uprawnienia. Organizacja z kolei wpisuje swoją nazwę w polu „nazwa organizacji” i pieczątki (jeśli występują).

• Oddział 2. Obliczanie jednolitego podatku rolnego

  Pole „NIP” I pole punktu kontrolnego(sposób wypełnienia patrz rozdział „Strona tytułowa”).

  Ciąg „001” i „003”. Tutaj wskazany jest kod OKTMO miasto w lokalizacji organizacji (miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy). Jeśli kod zawiera 8 znaków, trzy wolne komórki po prawej stronie są wypełnione myślnikami (na przykład „12345678---”). Kod OKTMO możesz znaleźć za pomocą.

  Linia „001” jest wypełniona bezbłędnie, a wiersz „003” tylko w przypadku zmiany lokalizacji organizacji (miejsca zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy). Jeżeli miejsce rejestracji w IFTS nie uległo zmianie, to kreska jest umieszczona w wierszu „003”.

  Ciąg „002”. Oznacza wysokość zaliczki obliczonej na wpłatę do budżetu na koniec danego półrocza.

  Ciąg „004”. Oznacza kwotę podatku należnego do budżetu za cały rok kalendarzowy, z uwzględnieniem zaliczki za sześć miesięcy:

  Sekcja 2 linia 050 - Linia 002, wynikowa wartość musi wynosić ≥ 0, w przeciwnym razie linia 005 jest wypełniona.

  Ciąg „005”. Ta linia jest wypełniana, gdy zaliczka przez pół roku wyszło więcej niż kwota podatku za cały rok kalendarzowy:

  Linia 002 - Linia 050 Sekcja 2, wynikowa wartość musi być > 0, w przeciwnym razie linia 004 jest wypełniona.

  Taka sytuacja ma miejsce z reguły wtedy, gdy wydatki za drugie półrocze przewyższają dochody (poniesiona została strata). Nadwyżkę zapłaconego podatku można przyjąć do obniżenia w przyszłym roku lub zwrócić, pisząc wniosek do IFTS o zwrot.

  Sekcja 2.1. Obliczenie kwoty straty, która się zmniejsza podstawa podatku zgodnie z podatkiem ESHN

  Ciąg „010”. Wskazuje kwotę dochodu uzyskanego za rok kalendarzowy (wszystkie dochody, które należy wziąć pod uwagę przy ustalaniu podstawy opodatkowania, wymieniono w art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

  Ciąg „020”. Wskazuje kwotę wydatków poniesionych w roku kalendarzowym (wszystkie wydatki, dla których można obniżyć podstawę opodatkowania, wymieniono w art. 346 ust. 5 ust. 2–4.1, 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

  Ciąg „030”. Oto podstawa opodatkowania za rok kalendarzowy:

  Linia 010 - Linia 020 Jeżeli w efekcie różnica pomiędzy przychodami a wydatkami okaże się ujemna, wówczas podstawę opodatkowania uznaje się za równą 0.

  Ciąg „040”. Wskazuje kwotę straty otrzymanej w poprzednim okresy podatkowe (Linia 010 sekcji 2.1.), o którą można obniżyć podstawę opodatkowania. Przy pomniejszaniu można rozliczyć całą kwotę straty lub jej część, jednak wysokość straty nie może przekroczyć podstawy opodatkowania (pozostała strata w tym przypadku przechodzi na rok następny).

  Ciąg „045”.Oto stawka podatku, ustalone w ust 1 art. 346 ust. 8 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej lub stawka podatku, ustawowy podmiot Federacji Rosyjskiej zgodnie z art. 346 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

  Ciąg „050”. W tym miejscu wskazana jest wysokość podatku ESHN za rok kalendarzowy.

  Oblicza się go za pomocą następującego wzoru:

  (Linia 030 - Linia 040) x 6 / 100 x kod linii 045 / 100.

• Sekcja 3. Sprawozdanie nt przeznaczenie fundusze

  Sekcję tę wypełnia się, jeżeli na skutek wyników poprzednich okresów podatkowych poniesiono stratę (wydatki przewyższyły przychody). W ciągu 10 lat od roku, w którym nastąpiła strata, podstawa opodatkowania może zostać obniżona o kwotę powstałej straty. Na przykład, stratę z końca 2017 r. można uwzględnić do 2027 r.

  W takim przypadku stratę można pomniejszyć w ramach podstawy opodatkowania. Na przykład w 2015 roku zgromadziłeś 10 000 rubli. strata, a podstawa opodatkowania wyniosła 7000 rubli. - w tym przypadku możesz odpisać tylko 7000 rubli, a pozostałe 3000 rubli można przenieść na następny rok.

  notatka, przeniesienie strat następuje w kolejności ich otrzymania. Przykładowo, jeśli w latach 2016 i 2017 wystąpiły straty, to w 2018 r. przy obniżeniu podstawy opodatkowania należy najpierw uwzględnić straty z 2016 r., a dopiero potem straty z 2017 r.

  Ciąg „010”. Wskazuje kwotę strat uzyskanych w wyniku poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek wygasającego okresu rok kalendarzowy(suma linii 020-110).

  Linie „020-110”. Tutaj straty są oznaczone latami ich powstania (odpowiadają one wartościom wierszy 130-230 sekcji 2.1 Deklaracji za rok poprzedni).

  Ciąg „120”. Oto kwota straty za ostatni rok kalendarzowy:

  Sekcja 2 linia 010 – Sekcja 2 linia 020. Wiersz 120 wypełnia się tylko pod warunkiem, że kwota dochodów okazała się mniejsza niż kwota wydatków.

  Ciąg „130”. Wskazuje kwotę strat na początek kolejnego okresu podatkowego, o którą możliwe będzie zmniejszenie podstawy opodatkowania w przyszłych okresach podatkowych:

  Linia 010 - Linia 040 Sekcja 2 + Linia 120. Wartość wiersza 130 zostaje przeniesiona do punktu 2.1 Deklaracji na kolejny rok i wykazana w wierszu 010.

  Linie „140-230”. Wskazuje się tutaj kwoty strat według lat, które nie zostały uwzględnione przy pomniejszaniu podstawy opodatkowania w ubiegłym roku kalendarzowym (strata za ubiegły rok kalendarzowy jest wskazywana na końcu zestawienia lat).

  Suma wartości wierszy 140-230 musi odpowiadać wskaźnikowi wiersza 130. Jednocześnie wartości wskaźników wierszy 140-230 zostają przeniesione do punktu 2.1 Deklaracji na następny kalendarz roku i są wskazane w wierszach 020-110.

  95 Przy przejściu na inny system podatkowy 96 Po rozwiązaniu działalność przedsiębiorcza lub działalności ESHN

• Załącznik nr 2. Kody miejsca złożenia deklaracji do IFTS

  Kod lokalizacji	Nazwa miejsca
  120	W miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy
  213	Według miejsca rejestracji jako największy podatnik
  214	Według lokalizacji Organizacja rosyjska, który nie jest największym podatnikiem
  215	W lokalizacji następcy, który nie jest największym podatnikiem
  216	W siedzibie następcy, czyli największego podatnika
  331	Według miejsca prowadzenia działalności organizacja zagraniczna poprzez oddział organizacji zagranicznej

• Załącznik nr 3. Kodeksy form reorganizacji i likwidacji

Wypełnienie deklaracji poprzez programy i usługi

Zeznanie podatkowe ESH możesz również wypełnić za pomocą:

• Bezpłatny program „Podatnik osoby prawnej” Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• Płatny program „1C: Przedsiębiorca” (dla przedsiębiorców indywidualnych);
• Płatne usługi internetowe („Mój biznes”, „Kontur.Księgowość” itp.);
• Wyspecjalizowane firmy księgowe.

Mają obowiązek raz w roku składać sprawozdanie z tej płatności. Formularz deklaracji ESHN, a także tryb jej wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 28 lipca 2014 r. Nr ММВ-7-3 / 384@. Formularz deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego za rok 2016 jest aktualny w brzmieniu zmienionym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/51@. Rozważ główne punkty związane ze składaniem sprawozdań z podatku rolnego.

Ogólne zasady składania zeznania podatkowego dla jednolitego podatku rolnego

Za rok 2016 raport należy złożyć do IFTS do 31 marca 2017 roku. Formularz sprawozdania zatwierdzony powyższym zarządzeniem jest taki sam zarówno dla osób prawnych, jak i przedsiębiorców indywidualnych. Oświadczenie składa się do IFTS w miejscu rejestracji organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy - płatników UAT.

Warto też przypomnieć, że jednocześnie trzeba zapłacić sam podatek, a raczej jego końcową kwotę kwota roczna. Jednocześnie w ramach stosowania jednolitego podatku rolnego wypłacana jest zaliczka na podstawie wyników sześciomiesięcznych. Oznacza to, że podatnik samodzielnie oblicza podstawę opodatkowania i przekazuje odpowiednią kwotę podatku bez składania deklaracji. Termin wpłaty zaliczki za pół roku upływa nie później niż 25 lipca. Oczywiście w tym przypadku ostateczna płatność roczna jest płatna pomniejszona o wcześniej przekazaną zaliczkę.

Zeznanie podatkowe zawiera dane za cały rok, czyli odzwierciedla podstawę opodatkowania, obejmującą zarówno część, na którą została naliczona zaliczka, jak i końcowe podsumowanie roku.

Roczna kwota podatku prezentowana jest także w rozbiciu na dwie płatności, tak aby jeśli z jakiegoś powodu płatnik UAT nie dopełnił obowiązku przekazania zaliczki, a zapłacił powiedzmy całą kwotę podatku na koniec roku, o takim opóźnieniu administratorzy dowiedzą się po złożeniu oświadczenia. Zatem w tym przypadku nie da się uniknąć zapłaty odsetek.

Wracając jednak do kwestii wypełnienia deklaracji. Podczas sporządzania raportu należy przestrzegać ogólnych, standardowych zasad. Oświadczenie można sporządzić ręcznie w formie papierowej lub za pomocą komputera. W tym drugim przypadku należy go wydrukować, podpisać i złożyć także w formie papierowej lub przesłać elektronicznymi kanałami komunikacji za pośrednictwem specjalnego operatora. W tym celu podatnik będzie potrzebował podpisu cyfrowego.

Deklaracja jest wypełniona waluta narodowa- w rublach. W takim przypadku wartości zaokrągla się do liczb całkowitych, to znaczy kwoty mniejsze niż 50 kopiejek są odrzucane, a powyżej 50 kopiejek zaokrąglane są w górę do pełnego rubla.

Na stronie tytułowej wskazano kod okresu rozliczeniowego – 34. Jeżeli zeznanie w zakresie podatku rolnego zostało złożone np. w przypadku zamknięcia organizacji lub wyrejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy, czyli przed końcem roku kalendarzowego, wówczas kod 50 jest wskazane.W takiej sytuacji należy dokonać zgłoszenia Urząd podatkowy do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakończono działalność jako producent rolny zgodnie z zawiadomieniem o zakończeniu płatności jednolitego podatku rolnego. Wymóg złożenia takiego zawiadomienia przewidziany jest w paragrafie 9 artykułu 346.3 kod podatkowy.

Skład deklaracji podatkowej dla jednolitego podatku rolnego

Oprócz tradycyjnej strony tytułowej wskazującej podstawowe dane o podatniku, formularz deklaracji do UAT, w tym za 2016 rok, zawiera 4 sekcje.

W pierwszej części wskazano bezpośrednio kwotę podatku z podziałem na zaliczkę półroczną oraz ostateczną kwotę rozliczeń na koniec roku. W dziale 2 znajdują się podstawowe dane dotyczące podstawy opodatkowania: wysokość przychodów i wydatków producenta rolnego, całkowita kwota stratę z lat ubiegłych, o którą pomniejszana jest podstawa opodatkowania jednolitego podatku rolnego, a także szacunkowa wysokość podatku rocznego. W rubryce 2 kwoty strat z lat ubiegłych należy podać według lat ich powstania. Przypomnijmy, że sama możliwość obniżenia podstawy opodatkowania bieżącego roku kalendarzowego kosztem strat z lat poprzednich przewidziana jest w art. 346 ust. 6 ust. 5 kodeksu podatkowego. Ostatnia sekcja 3 odzwierciedla dane dotyczące korzystania z nieruchomości lub Pieniądze otrzymane i wykorzystane w ramach programów docelowych.

Zwrot podatku według ESHN Formularz do pobrania na rok 2019, 2018

03.01.2019

Formularz deklaracji dla Jednolitego Podatku Rolnego (Ujednolicony Podatek Rolny, formularz dla KND 1151059) został zatwierdzony zarządzeniem Federalnego Służba Podatkowa Rosja nr ММВ-7-3/384@ z dnia 28 lipca 2014 r.„Po zatwierdzeniu formularza deklaracji podatkowej dla jednolitego podatku rolnego, trybu jej wypełniania oraz wzoru składania deklaracji podatkowej dla jednolitego podatku rolnego w forma elektroniczna”, zmienione postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiejz dnia 01.02.2016 nr ММВ-7-3/51@.

Początek akcji Najnowsza edycja: 12.03.2016.

O zmianach w deklaracji

Zgodnie z zamówieniem z dnia 01.02.2016 nr ММВ-7-3/51@W deklaracji wprowadzono szereg zmian:

Zarządzenie to zmieniało załączniki nr 1, 2 i 3 do zamówienia nr ММВ-7-3/384@.

Wyciąg z zamówieniaz dnia 01.02.2016 nr ММВ-7-3/51@(zmiany):

1.1. W załączniku nr 1 „Deklaracja podatkowa dla jednolitego podatku rolnego”:
1.1.1. Na stronie tytułowej formularza należy pominąć deklarację podatkową dotyczącą jednolitego podatku rolnego „MP”;
1.1.2. Zamień kod kreskowy „01807011” na kod kreskowy „01808018”, kod kreskowy „01807035” na kod kreskowy „01808032”, kod kreskowy „01807042” na kod kreskowy „01808049”;
1.1.3. Wymień arkusz z kodem kreskowym „01807028” na arkusz z kodem kreskowym „01808025” ze zmianami zgodnie z Załącznikiem nr 1 do niniejszego zarządzenia.
1.3. W załączniku nr 3 „Procedura wypełniania deklaracji podatkowej dla jednolitego podatku rolnego”:
1.3.1. W sekcja III„Procedura wypełniania strony tytułowej Deklaracji”:
w pkt 3.2: w pkt 8 skreśla się wyrazy „OK 029-2001”;
w ust. 3.3: w ust. 2 skreśla się wyrazy „poświadczone pieczęcią organizacji”;
w drugim akapicie pkt 5 wyrazu „, poświadczonego pieczęcią osoba prawna- przedstawiciel podatnika”, wyłączyć;
1.3.2. W sekcji V „Procedura wypełniania sekcji 2 „Obliczanie jednolitego podatku rolnego” deklaracji:
ust. 5.5 otrzymuje brzmienie:
„5.5. Kod linii 045 wskazuje stawkę podatku ustaloną w art. 346 ust. 8 ust. 1 Kodeksu lub stawkę podatku ustaloną przez prawo podmiotu Federacja Rosyjska zgodnie z art. 346 ust. 8 Kodeksu”;
klauzulę 5.5 traktuje się odpowiednio jako klauzulę 5.6;
w pkt 5.6 wyrażenie „(kod linii 030 – kod linii 040) x 6 / 100” zastępuje się wyrażeniem „(kod linii 030 – kod linii 040) x kod linii 045 / 100”;
paragraf 5.6 uważa się odpowiednio za paragraf 5.7.

informacje ogólne

Terminy złożenia oświadczenia według ESHN: Deklarację do UAT wypełniamy i składamy najpóźniej do 31 marca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.W przypadku zakończenia działalności gospodarczej w charakterze producenta towarów rolnych oświadczenie należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zgodnie ze złożonym przez podatnika zawiadomieniem do organu podatkowego, działalność ta została zakończona przez niego. (klauzula 2 ust. 1 art. 346 ust. 10 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okresy podatkowe i sprawozdawcze:1. Okresem rozliczeniowym dla podatku jest rok kalendarzowy.2. Za okresy rozliczeniowe dla celów podatkowych uznaje się pół roku.Okresem podatkowym jest okres, w którym kończy się proces kształtowania podstawy opodatkowania i zostaje ostatecznie ustalona wysokość należnego podatku.Źródło 1: FTS.

Przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prawne będące producentami rolnymi. Dzisiaj dowiemy się, jak zgłosić jednolity podatek rolny, a raczej jak samodzielnie wypełnić deklarację. Porozmawiajmy więc o wszystkim w porządku.

Deklaracja w sprawie ESHN

Deklarację ESHN składa się jednorazowo – na koniec roku, do 31 marca. Przekazują go również tym, którzy wybrali ten specjalny tryb. Formularz deklaracji określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3 / 384@ z dnia 28 lipca 2014 r. Patrz i.
Z podstawowych zasad napełniania pamiętaj o następujących kwestiach:

• Wypełnij ręcznie lub na komputerze, a następnie wydrukuj;
• Akceptowalne kolory tuszu to czarny, fioletowy, niebieski;
• Nie można drukować formularza po obu stronach arkusza i mocować arkusze dokumentu za pomocą zszywacza;
• Korekta błędów jest niedozwolona;
• W pustych komórkach umieszczamy myślniki;
• Dane tekstowe piszemy wielkimi literami;
• Wskaźniki kosztów podawane są w pełnych rublach;
• Wszystkie strony są ponumerowane - 001, 002 i tak dalej.

Wymagania te w zasadzie są standardowe, zatem przejdźmy do wypełnienia formularza. Sam formularz deklaracji ESHN składa się z:

• tytuł;
• Dział 1 – podaje kwotę podatku należnego budżetowi, czyli wyniki całego obliczenia;
• Sekcja 2 - tutaj pokazano samo obliczenie podatku;
• Sekcja 2.1 – odzwierciedla kwoty nieprzydzielone wyniki finansowe strata z lat ubiegłych oraz strata ujęta jako zmniejszenie podstawy opodatkowania za rok sprawozdawczy;
• Sekcja 3 - odzwierciedla informację o otrzymaniu i ewentualnym przeznaczeniu środków w roku sprawozdawczym.

Wypełnienie deklaracji do ESHN – instrukcja krok po kroku

Poniżej przejdziemy przez 5 kroków wypełnienia deklaracji dla ESHN i podamy przykłady wypełnienia dla każdego arkusza.

Krok 1 - Wypełnienie strony tytułowej

Jeśli wypełniłeś już jakąś deklarację lub przeczytałeś np. artykuł o tym, to nie będzie Ci trudno umieścić dane na stronie tytułowej. Tutaj wszystko jest bardzo proste, musisz odłożyć:

• IP stawia, i - wskazują również punkt kontrolny;
• Numer strony na stronie tytułowej będzie wynosił 001, na kolejnych stronach – 002 itd.;
• Początkowo podaj numer korekty „0—”, jeśli następnie złożysz zaktualizowane zgłoszenie - wpisz „1—”, jeśli poprawisz ponownie - „2—” itp.;
• Kod okresu podatkowego - zestaw 34 (odpowiada rokowi, pozostałe kody znajdują się w dodatku 1 do zatwierdzającego zamówienia Federalnej Służby Podatkowej);
• Następnie wpisujemy rok sprawozdawczy 2018, kod naszego kodeksu podatkowego oraz kod miejsca prezentacji (dla przedsiębiorców indywidualnych będzie to „120” – w miejscu zamieszkania, dla zwykłych osób prawnych „214” – w miejscu zamieszkania). lokalizacja, patrz pozostałe kody w załączniku nr 2, wszystkie te same, które już wskazano powyżej na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej);
• Następnie indywidualny przedsiębiorca wskazuje pełną nazwę wiersz po wierszu, osoba prawna - pełną nazwę;
• Odłóż kod OKVED;
• W razie potrzeby podajemy kod formularza reorganizacji / likwidacji, a także odpowiedni NIP / KPP zreorganizowanej osoby prawnej;
• Podaj numer telefonu dla kontaktów;
• Podajemy ilość stron (ile ich jest w Twojej deklaracji) oraz ilość stron wniosku (jeśli są jakieś wnioski).

Przykład wypełnienia strony tytułowej wygląda następująco:

Krok 2 – Wykonanie obliczeń w Rozdziale 2

Dlaczego pomijamy pierwszą część? Sekcja 1 jest ostateczna, dlatego należy najpierw uzupełnić dane w sekcjach 2 i 2.1.

W sekcji 2 mamy bardzo niewiele wierszy, umieszczamy tutaj:

• W linii 010 - kwota dochodu za rok;
• W linii 020 - kwota wydatków za rok;
• W linii 030 - rozważamy podstawę opodatkowania, linia 030 \u003d 010 - 020;

Ważny! Jeśli różnica między przychodami i wydatkami jest ujemna, czyli otrzymaliśmy stratę, to uważamy, że nasza podstawa opodatkowania = 0 i w linii 030 pojawią się myślniki.

• W linii 040 - wpisz kwotę straty poprzednie okresy, o który pomniejszamy podstawę opodatkowania za ten rok, wartość tę bierzemy z wiersza 010 ust. 2.1. Sposób wykonywania obliczeń w tej sekcji pokaże nieco niżej.

Ważny! Wskaźnik w linii 040 nie może być większy niż linia 030, ponieważ nie możemy odpisać straty więcej niż mamy zysk rok bieżący.

• W linii 045 - ustaw stawkę podatku (standardowo - 6%);
• W linii 050 - obliczamy podatek, linia 050 = (030 - 040) * 6%.

Krok 3 – Wpisz kwoty straty w sekcji 2.1

Tę część należy wypełnić, jeśli w latach ubiegłych przedsiębiorca odnotował stratę, a nie zysk. Masz prawo odpisać tę stratę przez 10 lat, zmniejszając od niej podstawę opodatkowania, ale możesz to zrobić tylko w porządku chronologicznym. Oznacza to, że na przykład za poprzednie trzy lata ponieśliśmy stratę: w 2015 r. - 120 tys. Rubli, w 2016 r. - 50 tys. Rubli, 2017 - 10 tys. rubli. W tym scenariuszu odpisujemy najpierw stratę roku 2015, potem 2016, a dopiero potem 2017. Jednocześnie istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w roku bieżącym zarówno w odniesieniu do całej straty, jak i jej części, należy jedynie pamiętać o zasadzie, że w § 2 linia 040 nie może być większa niż linia 030.

Co zatem tutaj wskazujemy:

• W linii 010 - wpisz całkowitą kwotę strat poprzednie lata, która na początku zakończonego okresu podatkowego nie została jeszcze przekazana. W naszym przykładzie ta linia będzie równa 180 000 rubli.
• W bloku linii 020-110 - malujemy tę kwotę rocznie. Zgodnie z naszym przykładem malujemy trzy lata w liniach 020, 030 i 040, w pozostałej części umieszczamy myślniki;
• W linii 120 - podaj wysokość tegorocznej straty. Linia 120 jest równa różnicy między liniami 020 i 010 z rozdz. 2 (jeżeli wydatki są większe niż dochody). W naszym przykładzie w 2018 roku osiągnięto zysk, dlatego w tej linii znajdują się kreski;
• W wierszu 130 - kwotę straty, która nie została przeniesiona na pomniejszenie podstawy tego roku i zostanie przeniesiona w przyszłych okresach podatkowych. W naszym przykładzie przejdźmy do linii 040 Sec. 2 odpowiednio tylko 60 000 rubli, na kolejne okresy pozostanie nam 120 tysięcy rubli.
• W wierszach 140-230 malujemy tę kwotę według roku. W naszym przykładzie będzie tak: 2015 - 60 tysięcy rubli, 2016 - 50 tysięcy rubli, 2017 - 10 tysięcy rubli.

Ważny! Wskaźniki linii 130 i linii 140-230 z tej deklaracji trafią odpowiednio do linii 010 i linii 020-110 w deklaracji już pod koniec przyszłego roku.

Przykład wypełnienia tej sekcji wygląda następująco:

Krok 4 – Podaj ostateczne dane w Sekcji 1

Wróćmy teraz do sekcji 1. Co tutaj wypełniamy:

• W linii 001 - podajemy nasz kod OKTMO;
• W linii 003 - jeśli kod OKTMO zmienił się w ciągu roku - wpisz jego nową wartość, jeśli się nie zmienił - myślniki;
• W wierszu 002 - należy podać kwotę zaliczki na poczet jednolitego podatku rolnego, obliczoną na podstawie wyników za sześć miesięcy. Załóżmy, że przelaliśmy płatność w wysokości 20 tysięcy rubli.
• W wierszu 004 - wpisujemy kwotę, o jaką należy zapłacić podatek na koniec roku. W naszym przykładzie linia 050 Sec. 2 \u003d 74 790 rubli, z czego przelaliśmy już 20 tysięcy rubli, co oznacza linię 004 \u003d 54 790 rubli.

Ważny! Gdyby okazało się, że przepłaciliśmy z góry za pół roku, czyli mamy linię 002 ust. 1 nad linią 050 sek. 2, wówczas wypełniamy nie linię 004, a linię 005 - podatek do obniżenia. Taka sytuacja jest możliwa, gdy w drugiej połowie roku poniesiono duże wydatki, które zablokowały wszelkie dochody i w efekcie na koniec roku ponieśliśmy stratę.

Przykład wypełnionych sekcji 1 i 2 wygląda następująco:

Krok 5 — Jak wypełnić sekcję 3

Tutaj wszystko jest podobne do deklaracji według tego samego uproszczenia:

• Zapisujemy kod paragonu;
• Ustalamy datę otrzymania i okres użytkowania;
• Określ otrzymaną kwotę i wysokość wykorzystanych środków;
• Wskazujemy wysokość środków, które zostały wykorzystane zgodnie z ich przeznaczeniem/innymi celami;
• Wyniki podsumowujemy na końcu raportu.

Poniżej przedstawiono przykład wypełnionej Sekcji 3:

Wniosek

Zatem deklaracja ESHN jest gotowa, umieszczamy daty, podpis i pieczęć – i można ją przekazać do urzędu skarbowego. Oświadczenie do ESHN, podobnie jak inne, możesz złożyć na trzy sposoby: w formie papierowej (osobiście/przez pełnomocnika), pocztą z opisem załącznika lub drogą elektroniczną. Przedsiębiorcy indywidualni przekazują dokument w miejscu zamieszkania, osoby prawne – w miejscu zamieszkania.

Dziękuję za uwagę. Możesz być zainteresowanym także tym .

Dla pracowników Rolnictwo Federacja Rosyjska wprowadziła specjalny system podatkowy. Organizacje oraz prywatni (indywidualni) przedsiębiorcy, którzy wybrali ją podczas rejestracji, składają zeznanie podatkowe dla jednolitego podatku rolnego. Jest to obowiązkowe dla wszystkich podmiotów gospodarczych stosujących ten szczególny reżim.

Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Warunki składania

Zeznanie podatkowe dla ESHN musi zostać złożone Agencja rządowa na koniec okresu sprawozdawczego. Jest to rok kalendarzowy. Zatem terminy składania wniosków są następujące:

• do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym (za rok 2017 składa się do 31 marca 2018 r.);
• do 25 dnia miesiąca następującego po dacie zamknięcia przedsiębiorstwa (IE).

Dla informacji: jeżeli powyższy dzień przypada na święto lub weekend, wówczas termin zostaje przesunięty na następny dzień roboczy (zgodnie z kalendarzem).

Cechy płatności podatku

Przy wypełnianiu formularza ważne jest uwzględnienie terminu płatności należnych kwot. Zgodnie z prawem dzieli się on na dwie składki:

1. Osiągnięcie. Płatne do 25 lipca, na koniec semestru. Wlicza się to do całkowitej płatności rocznej.
2. Zamknięcie. Przekazuje się go przed dniem 1 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Kwotę należy dostosować według realnych wskaźników i uwzględnić zaliczkę.

Dla informacji: wpłatę końcową za rok 2017 należy wpłacić do budżetu do 31 marca 2018 roku.

Gdzie złożyć raport

Przedsiębiorcy, niezależnie od wielkości obrotów, współpracują z konkretnym działem Federalnej Służby Podatkowej. Zasada takiego stosunku pracy jest następująca:

1. Organizacje są powiązane z miejscem rejestracji. Współpracują z wydziałem właściwym dla danego obszaru.
2. Przedsiębiorcy indywidualni kierują się adresem zamieszkania.

Uwaga: niezależne oddziały LLC składają raporty do oddziału FSN w miejscu ich rejestracji.

Sposoby składania deklaracji

Ten rodzaj sprawozdawczości przekazywany jest organowi państwowemu w taki sam sposób, jak wszystkie pozostałe. W sumie są trzy:

• Osobiście lub przez przedstawiciela. Do organu podatkowego należy dostarczyć dwie kopie dokumentu:
  • jeden pozostaje u inspektora;
  • na drugim umieszczane są dane dotyczące odbioru.

Uwaga: przedstawiciel musi posiadać notarialnie poświadczone pełnomocnictwo, które dołącza się do oświadczenia.

• Za pośrednictwem poczty. Konieczne jest wystawienie pisma z opisem załączników. Za datę zgłoszenia uważa się w tym przypadku dzień na stemplu wyjazdu.
• Przez internet. Korzystając z tej metody, musisz mieć:
  • dostęp do usług specjalnych;
  • podpis cyfrowy.

Dla informacji: prawo nie ogranicza przedsiębiorcy w wyborze sposobu raportowania. Przyjmiemy każdą, w której dochowane zostaną wszystkie niezbędne formalności.

Formularz

Zgodnie z aktualne ustawodawstwo odpowiedzialność za opracowywanie formularzy sprawozdawczych powierzona jest Federalnej Służbie Podatkowej. Formularz ESNH obowiązuje od 2014 roku:

• zatwierdzony Zarządzeniem Nr ММВ-7-3/384 z dnia 28 lipca 2014 r.;
• Dokument zawiera zalecenia dotyczące napełniania.

Uwaga: studiując praktykę wprowadzania formularza do pracy, Federalna Służba Podatkowa regularnie wprowadza zmiany w dokumentach regulacyjnych. Należy użyć najnowszego zatwierdzonego formularza. Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Subtelności wprowadzania danych

Podobnie jak w przypadku wszystkich dokumentów sprawozdawczych, ta deklaracja podlega standardowym wymogom dotyczącym wypełnienia:

• przy użyciu czarnego, niebieskiego lub fioletowego atramentu;
• wprowadzanie danych wielkimi literami:
  • w jednej komórce - jeden znak;
  • Na wypełnienie elektroniczne zalecana czcionka Courier New, 16-18;
• zaokrąglenie wskaźniki finansowe do rubla;
• używaj wyłącznie danych w walucie krajowej;
• w komórkach, dla których nie ma danych, wstawiane są myślniki;
• dozwolone jest wyłącznie jednostronne drukowanie stron;
• należy je ponumerować w odpowiedniej kolejności, stosując formę „001”, „002” itd.;
• niedozwolony:
  • korekta wprowadzonych informacji;
  • błędy;
  • plamy;
  • wykorzystanie narzędzi korygujących;
  • zszywanie i mocowanie prześcieradeł.

Uwaga: pieczęć organizacji umieszczona jest wyłącznie na stronie tytułowej. Strony 1., 2. sekcji oraz tytuł powinny zawierać:

• podpis podatnika;
• Data wypełnienia.

Dla informacji: przy wprowadzaniu danych nie jest brana pod uwagę wysokość kar i grzywien.

Co napisać w tytule

Wskazówka: formularz jest dość prosty i przejrzysty. Należy odpowiedzieć na pytania wskazane w kolumnach.

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 1

Niektóre wskaźniki, które należy wpisać w odpowiednie komórki, posiadają szyfry. Wypełniając dokument należy je uwzględnić:

1. Korekta jest wskaźnikiem kolejności złożonego raportowania. Jest zaszyfrowany w ten sposób:
   • 0 oznacza, że ​​deklaracja jest składana po raz pierwszy (za odpowiedni okres sprawozdawczy);
   • cyfry 1, 2, 3 itd. zaznaczają powtarzający się formularz, który koryguje błędne informacje w zera.
2. Kod podatkowy wskazuje, za jaki okres podatnik wykazuje:
   • 34 - rocznie;
   • 50 - tyle samo czasu, ale organizacja przechodzi etap zmian:
     • reorganizacja;
     • zakończenie działalności;
3. 95 wynika, że ​​płatnik podjął decyzję o zmianie reżimu podatkowego;
4. 96 stosuje się, gdy przedsiębiorca odmawia dalszego korzystania ze specjalnego reżimu ESHN.
5. W kolumnie okresu wskazany jest rok, za który składane są sprawozdania płatnika.
6. Jednostka odbiorcza Federalnej Służby Podatkowej jest również kodowana czterocyfrowym numerem. Znajdziesz go na oficjalnej stronie serwisu.
7. Miejsce złożenia dokumentu należy wpisać w następujący sposób:
   • 120 wprowadź adres IP;
   • kod „213” wskazuje, że raportuje duży podatnik;
   • 214 - organizacja zgłaszająca się w miejscu rejestracji.
8. Dane osobowe są wyświetlane w następujący sposób:
   • IP wprowadza pełne imię i nazwisko;
   • szef organizacji - nazwa LLC ze statutu.
9. Oddzielnie wskazany jest główny rodzaj działalności według OKVED (jak w dokumentach rejestracyjnych).
10. Formularz do wpisania informacji o numerze telefonu jest bezpłatny.
11. Liczba stron dla wszystkich jest taka sama – są ich cztery.
    • należy dokładnie przeliczyć liczbę arkuszy wniosku i wpisać ją w odpowiednią komórkę.
12. Poświadczenie deklaracji:
13. kod „1” wskazuje, że dokument jest wydawany przez indywidualnego przedsiębiorcę lub menedżera;
14. „2” – oficjalny przedstawiciel.
15. znaki IP;
16. dane szefa firmy są podane w całości i poświadczone:
    • jego podpis;
    • foka;
17. data zakończenia jest obowiązkowa.

Uwaga: jeżeli dokument składa przedstawiciel przedsiębiorcy, należy w nim wpisać dane tej osoby oraz numer pełnomocnictwa.

Sekcja 1

Ta strona zawiera pewne informacje. Zasady ich wprowadzenia wskazano wiersz po wierszu w tabeli:

Wskazówka: ta strona jest potwierdzona podpisem i datą ukończenia.

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 2

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 3

Sekcja 2

W tej części znajdują się następujące kwoty:

• podstawa opodatkowania (dochód);
• wydatki przedsiębiorstwa;
• podatek;
• straty i nie tylko.

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 4

Arkusz należy wypełnić zgodnie z następującymi zasadami:

Dla informacji: ta karta jest również podpisana, na niej jest umieszczona data.

Sekcja 2.1

Ta część przeznaczona jest do zadeklarowania strat wszystkich okresów:

1. W komórkach od 020 do 110 rejestrowane są straty z lat poprzednich:
   • 110 to całość.
2. 120 powinna zawierać ujemną różnicę między przychodami a wydatkami (jeśli taka okazała się).
3. W komórce 130 straty są wprowadzane do rozliczenia w kolejnym raportowaniu. Są one rozszyfrowane w liniach od 140 do 230.

Sekcja 3

Ta część przeznaczona jest do zadeklarowania docelowych wpływów. Są one ustalane w następujący sposób:

1. Rodzaj dochodu:
   • 010 - dziadkowie;
   • 500 - inne fundusze docelowe.
2. Czas zaksięgowania pieniędzy wskazany jest w drugiej kolumnie.
3. 5 – okres ich użytkowania.
4. 3 - kwota środków.
5. 6 - saldo niewykorzystanych pieniędzy.
6. 7 - kwota środków wykorzystanych na inne cele.

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 5

Przykładowa deklaracja dla ESHN, strona 6

O karach

W przypadku nieterminowego zgłoszenia przedsiębiorcy ( wykonawczy) może zostać ukarany grzywną:

1. W wysokości 1000 rubli, jeśli podatek zostanie zapłacony.
2. Jeżeli pieniądze nie wpłyną do budżetu, wówczas naliczana jest kwota w wysokości 5% podatku za każdy miesiąc (nawet niecałkowity) opóźnienia, z ograniczeniem:
   • maksymalnie - 30% zadeklarowanej kwoty;
   • co najmniej tysiąc rubli.

Jak złożyć wniosek przez internet

Tego typu raportowanie można zrealizować bez konieczności pobierania formularza. W tym celu wykorzystywane są specjalne usługi:

1. „Prawny podatnik” został stworzony przez Federalną Służbę Podatkową. Usługi świadczone są bezpłatnie.
2. Niektórzy przedsiębiorcy prowadzą dokumentację, korzystając z programu 1C: Przedsiębiorca. Zapewnia możliwość generowania raportów, w tym w formie ESHN.
3. Istnieją płatne usługi:
   • "Mój biznes";
   • „Kontur. Księgowość” i inne.

Dla informacji: dozwolone jest przeniesienie funkcji związanych z tworzeniem i dostarczaniem deklaracji wyspecjalizowanym firmom. Powinno się to odbywać na podstawie formalnej umowy.

Obejrzyj film o ESHN w 2018 roku

Na ten sam temat