Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n ustaliło zasady wskazywania obowiązkowe dane w dokumencie płatniczym, w szczególności kodowanie okresów płatności

W dzisiejszym artykule podpowiemy, jaki kod umieścić w dokumencie płatniczym za okres rozliczeniowy równy 1 rok.

Jak wygląda okres podatkowy?

Przed zrozumieniem niuansów kodowania konkretnego okresu warto pamiętać, co rok podatkowy i czy jest to zawsze to samo, co rok kalendarzowy?

W ust. 1 art. 55 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa okres rozliczeniowy. Według niego pojęcie to może słusznie obejmować nie tylko rok kalendarzowy, ale także inne okresy, dla których dokonywane są obliczenia podstawa podatku Przez konkretny podatek i na jej podstawie – obliczenie samego podatku. Definicja ta dopuszcza więc możliwość ustalenia długości okresu rozliczeniowego nierównej rocznemu. W szczególności, ustawodawstwo podatkowe Dla podatków takich jak akcyza lub podatek VAT określa się okres rozliczeniowy wynoszący jeden miesiąc biznes hazardowy, a dla podatku VAT, kalkulacji i podatku wodnego ustala się okres rozliczeniowy równy jednej czwartej.

Okres podatkowy w jaki sposób ustala się rok dla podatków takich jak:

• podatek jednolity według uproszczonego systemu podatkowego;
• podatek dochodowy;
• podatek dochodowy;
• podatki od nieruchomości (od transportu, nieruchomości, gruntów);
• Ujednolicone Nauki Rolnicze;
• a także składek ubezpieczeniowych, których administracja została od 2017 roku przeniesiona do działu podatkowego.

Należy zaznaczyć, że dla każdego z powyższych podatków jeden okres rozliczeniowy dzieli się na kilka okresów sprawozdawczych. Okresy sprawozdawcze zazwyczaj dzieli się na kwartały. Wyjątkami są:

• podatek dochodowy, dla którego przewidziana jest możliwość miesięcznych okresów sprawozdawczych;
• Jednolite Nauki Rolnicze, okres raportowania czyli sześć miesięcy;
• podatki od nieruchomości, dla których władze regionalne mogą całkowicie anulować okresy sprawozdawcze.

Ponadto przepisy dopuszczają możliwość ustalenia niepełnego rocznego okresu podatkowego. Sytuacja taka może mieć miejsce, jeżeli w jednym okresie rozliczeniowym zaistniały przesłanki do zapłaty lub zaprzestania płatności danego podatku.

Program do rozliczania podatków „Bukhsoft: Enterprise” zapewni przygotowanie informacji niezbędnych do prawidłowego obliczenia i zapłaty podatków w sposób kompleksowy i szybki!

Jak dokonać płatności podatku?

Płacić różne podatki Istnieją 3 algorytmy dokonywania płatności do skarbu w ciągu roku, rozważmy je:

1. Zaliczki na podstawie wyników danego okresu rozliczeniowego bez składania sprawozdań za ten okres, tak opłaca się uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny, podatek transportowy i gruntowy.
2. Zaliczki na podstawie wyników okresu sprawozdawczego, którego dotyczy raportowanie ten podatek- legalne dla podatku dochodowego i podatku od nieruchomości.
3. Płatności miesięczne w okresie sprawozdawczym, których płatność znajduje odzwierciedlenie w generowanych na koniec kwartału formularzach sprawozdawczych, w ten sposób opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki na ubezpieczenie.

Choć algorytmy płacenia podatków i składek są różne, to każda kwota wyliczana jest w oparciu o rzeczywistą podstawę za konkretny okres (miesiąc, kwartał, pół roku). I ostatnia płatność za rok sprawozdawczy odpowiada jednemu z określonych okresów.

Zatem przy płaceniu wymienionych podatków okres płatności musi wskazywać nie rok, ale ostatni okres, za który dokonywana jest płatność.

Kiedy przy płatności może zaistnieć konieczność wskazania okresu rozliczeniowego równego rokowi?

Przypadki, gdy polecenie zapłaty będziesz musiał wskazać okres rozliczeniowy równy rokowi, nie jest to wiele, ale one występują.

Kod okresu rozliczeniowego jako rok należy podać w przypadku płatności:

• podatek od nieruchomości w podmiocie, w którym władze lokalne nie ustaliły okresów rozliczeniowych dla tego podatku;
• podatki transportowe i gruntowe, jeżeli region nie ustali dla nich płatności zaliczek;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych za jednorazową zapłatę podatku po upływie okresu rozliczeniowego;
• niezależnie naliczony dodatkowy podatek za dowolny okres, który upłynął w ciągu ostatnich 3 lat;
• dodatkowy podatek naliczony za dany rok z tytułu prowadzenia biura lub Inspekcja na miejscu urzędnicy skarbowi.

Jaki kod wpisać na odcinku wpłaty za okres rozliczeniowy – rok?

Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n ustaliło zasady podawania obowiązkowych szczegółów w dokumencie płatniczym, w szczególności kodowania okresów płatności.

W oparciu o wymogi niniejszego Zamówienia, okres płatności oznaczony jest 10-cyfrowym kodem, gdzie pierwsze dwa znaki to długość okresu (miesiąc – MS, kwartał – CV, półrocze – PL, rok – GD) . Kolejne dwa znaki są oddzielone od poprzednich kropką i odpowiadają numerowi kropki (01–12, 01–04, 01–02 lub 00). Po nich kropką wskazany jest 4-cyfrowy numer roku (np rok bieżący - 2017).

W oparciu o powyższe wymogi, kod okresu rozliczeniowego w postaci roku w dokumencie płatniczym wygenerowanym w 2018 roku dla dokonania wpłat za rok 2017 to: GD.00.2017.

Główną różnicą w stosunku do innych okresów jest brak możliwości wskazania numeru seryjnego okresu, co obliguje płatnika do wpisania dwóch zer w środkowej części kodu.

Aby szybko i dokładnie wypełnić formularz płatności, użyj

Czasami konieczne jest wypełnienie zlecenia płatniczego na żądanie Federalnej Służby Podatkowej. W 2018 roku i wcześniej, aby zrobić to poprawnie, należy wziąć pod uwagę szereg punktów. Zostaną one omówione podczas naszych konsultacji.

Powód dokonania płatności

Mówiąc o nakazie zapłaty decyzją organu podatkowego, mają na myśli następującą sytuację:

1. Płatnik (firma/przedsiębiorca indywidualny) jest prawnie zobowiązany do samodzielnego obliczenia podatku, który ma zostać przekazany do skarbu oraz sporządzenia odpowiedniego dokumentu płatności.
2. Ustawowy termin na dobrowolna spłata minął bieżący dług podatkowy.
3. Z Urząd podatkowy było żądanie wykonania Płatność podatku w terminie w nim określonym.

Należy zaznaczyć, że do wypełnienia zlecenia płatniczego, decyzją organu podatkowego, należy skorzystać z tego samego formularza, co przy dobrowolnej spłacie bieżących obowiązkowe płatności. Jest to zapisane w rozporządzeniu Centralnego Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P. Formularz ten ma indeks 0401060.

Niuanse

Procedura wypełnienia nakazu zapłaty na wniosek Federalnej Służby Podatkowej w 2018 r. Ma swoją specyfikę. Dotyczy to pól, które wymagają tradycyjnego wypełnienia. Główne niuanse omówiono poniżej w tabeli.

Wypełnienie płatności na podstawie wniosku Federalnej Służby Podatkowej
Pole	Co wskazać
106 „Podstawa płatności”	Wartość powinna wynosić „TR”. Oznacza to, że dług jest spłacany na podstawie wniosku otrzymanego od organu podatkowego.
107 „Wskaźnik okresu podatkowego”	Ołów termin ostateczny płatność ustalona we wniosku o zapłatę podatków, opłat i składek otrzymanych od Federalnej Służby Podatkowej. Format wypełniania tego pola musi być ściśle następujący: "DD / MM / RRRR" Przykładowo jeżeli mówimy o nieterminowej wpłacie zaliczki na podatek za II kwartał 2017 roku to pole 107 powinno wyglądać następująco: KV.02.2017
108 „Numer dokumentu”	numer wniosku podatkowego, ubezpieczenie Premium, zbiór (bez znaków pośrednich). W pozostałych przypadkach pole to nie jest w ogóle wypełniane.
109 „Data dokumentu”	W tym polu przekazywana jest data wezwania organu podatkowego do zapłaty podatku, składki ubezpieczeniowej lub opłaty. Znajduje się on obok numeru wniosku. W pozostałych przypadkach przy dobrowolnym potrącaniu bieżących opłat należy wskazać datę podpisania raportowanie podatkowe(deklaracje).

Polecenie płatnicze to polecenie wydane przez posiadacza rachunku bankowi obsługującemu w celu dokonania jakichkolwiek płatności. Pomimo tego, że konieczność wypełnienia tego dokumentu pojawia się w przedsiębiorstwach dość często, wielu specjalistów ma problemy z wypełnieniem tego formularza. Jedną z najczęstszych trudności jest wypełnienie pól 106 i 107. Spróbujmy dowiedzieć się, jak poprawnie wypełnić te pola. Ponadto w najnowszym piśmie z dnia 26 kwietnia 2018 r. nr KCH-3-8/2721 urzędnicy Federalnej Służby Skarbowej wyjaśnili tę kwestię.

Szczegółowy opis wypełnianie pól dokumentów płatniczych podano w „Regulaminach zasad przekazywania środków” (zatwierdzonym przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. nr 383-P). Ich prawidłowe wykonanie eliminuje spory z organami kontrolnymi. Błędy popełnione przy wypełnianiu niektórych sekcji mogą skutkować naliczeniem dodatkowych podatków.

Pole 106 w poleceniu zapłaty 2019

Kolumna 106 ma na celu wskazanie podstawy płatności. Niezależnie od sposobu wygenerowania dokumentu płatniczego (ręcznie czy w programie) wartości liczbowe i alfabetyczne w jego kolumnach muszą być zgodne z wymogami obowiązującego prawodawstwa.

Z dniem 25 kwietnia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów nr 107n, które określa zasady postępowania z dokumentami rozliczeniowymi przesyłanymi przez posiadaczy rachunków bankowych. W związku z tym podstawa płatności (kolumna 106) w zarządzeniu z 2016 r. musiała zostać wypełniona według nieco innych zasad. Zmiany wpłynęły na zasady wypełniania poszczególnych danych. Nadal Specjalna uwaga Zwróć uwagę na wypełnienie kolumn 106 i 107.

Poniżej przedstawiono przykładowy formularz zlecenia płatniczego ze wskazaniem numerów pól.

Kiedy należy wypełnić pole 106?

Co zrobić, jeśli pole „Podstawa płatności” (106) nie jest wypełnione? Praktykujący księgowi doskonale wiedzą, że nie da się tego zrobić.

Kolumna 106, jak pokazano na papierze, i w dokument elektroniczny wypełniane za pomocą kodów.

Przyjrzyjmy się, jakie wartości kodu służą do wypełnienia pola „Podstawa płatności” -106 (dekodowanie):

• TP - płatność w bieżącym okresie;
• TR, ZD, AP – płatności na żądanie, dobrowolne i zgodnie z ustawą Federalnej Służby Podatkowej;
• W - spłata kredyt inwestycyjny;
• RS, OT – spłata rat lub zadłużenie odroczone;
• RT – obliczenia zgodnie z harmonogramem restrukturyzacji;
• AR - spłata długu z tytułu tytułu egzekucyjnego;
• PR - spłata długu zawieszonego w windykacji;
• PB, TL, ZT – oznaczenia stosowane przy dokonywaniu płatności w ramach postępowania upadłościowego;
• „BF” to bieżąca płatność danej osoby, opłacana z jej rachunku bankowego.

W piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 kwietnia 2018 r. Nr KCh-3-8/2721 organy podatkowe po raz kolejny wyjaśniają, że w tym polu podane są szczegóły podstawy płatności, a wszystkie kolumny dokumentu są wypełnione wydany zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n.

Pole 107 w zleceniu płatniczym

Następna kolumna w sekcji ma na celu wyjaśnienie przynależności opłata obowiązkowa, to pole 107 na odcinku płatności. Wartość okresu podatkowego składa się z 10 znaków, z czego dwa są separatorami. Według główna zasada, pierwsze dwie pozycje mają na celu doprecyzowanie okresu, w którym dokonywane są przelewy. W tym celu podawane są wartości MS (obliczenie za miesiąc), CV (na podstawie wyników kwartału), PL (do obliczeń za półrocze) oraz GD (podatki za rok).

Po określeniu okresu, za który organizacja raportuje, wstawia się separator. Po nim następuje oznaczenie miesiąca, kwartału, półrocza lub roku, za który płacony jest podatek. Warto zaznaczyć, że w przypadku przeniesienia długu restrukturyzowanego, przeterminowanego lub innego w polu 107 należy podać dokładną wartość.

Wartości pól 107

Przykład: MS.02.2018 – płatność miesięczna za luty 2019; KV.02.2018 – kwartalnie, za II kwartał 2019 r.; PL.01.2018 – półroczne, za I półrocze 2019 r.; GD.00.2018 - roczny, za 2019 rok.

List do Federalnego obsługa podatkowa Nr KCH-3-8/2721@ z dnia 26.04.2018 r. dotyczy wypełnienia polecenia zapłaty przy uiszczaniu opłat państwowych. Urzędnicy wyjaśniają, co należy wskazać w kolumnach 106 i 107 w przypadku uiszczania opłat państwowych w sądach arbitrażowych. Ponieważ częstotliwość płacenia cła państwowego nie została ustalona ( Podatek krajowy nie jest wypłacana raz w miesiącu lub raz na kwartał, ale przekazywana jednorazowo), wówczas w kolumnie 107 wskazany jest konkretny termin płatności, bez wskazania okresu. Natomiast w kolumnie 106 wpisana jest wartość TP – bieżąca opłata roczna.

Do czego prowadzą błędy projektowe i jak ich uniknąć

Jeżeli jedno z pól dokumentu rozliczeniowego z tytułu podatków i ceł zostanie wypełnione nieprawidłowo, istnieje ryzyko niezgodności zobowiązanie podatkowe. Nawet jeśli wszystko dane bankowe wypełniony prawidłowo, środki nie zostaną zaksięgowane na koncie odbiorcy ustalony czas. Wiąże się to z naliczeniem kar (nie grzywien).

Aby mieć pewność, że zlecenie płatnicze w polu 106 (podstawa płatności) zostało wypełnione prawidłowo, zaleca się skorzystanie ze specjalistycznego programy księgowe. Tworzenie nowych dokumentów przy użyciu prawidłowego kodu źródłowego za pomocą wysokie prawdopodobieństwo wyeliminuje błędy. Dodatkowa kontrola poprawności wypełnienia formularza płatności odbędzie się w systemie zdalnego sterowania. usługi bankowe. Jeżeli pola 106 i 107 zawierają błędy, dokumenty rozliczeniowe będą odrzucane do czasu poprawienia wszystkich uwag.

W 2014 r. zmienił się rodzaj poleceń przelewu środków do budżetu. W szczególności w dokumencie pojawiła się klauzula „Podstawa płatności” (106). Banki nie mają już kontroli nad poprawnym wypełnieniem wszystkich pól. Odpowiedzialność ta spoczywa na podatnikach.

Innowacje

Każda organizacja lub indywidualny przedsiębiorca staje się podatnikiem od momentu rejestracji państwowej i nadania NIP. Od tego momentu mają obowiązek płacenia podatków i składania zeznań do Federalnej Służby Podatkowej. Nowa procedura przetwarzania płatności zawiera następujące zmiany:

• Dokładna liczba znaków w wierszach „60” (NIP) i „103” (KPP) jest wyraźnie podana. NIP osób fizycznych składa się z 12 cyfr, a osób prawnych - z 10. Punkt kontrolny składa się z 9 znaków. Oba kody nie mogą zaczynać się od „00”.
• Nowe dane UIN mogą zawierać 20 lub 25 znaków. KBK - 20 cyfr, OKTMO - 8 lub 11. Ponadto żaden z wymienionych kodów nie może zawierać tylko „0”.
• Pojawił się nowy obowiązkowy szczegół płatności - „Podstawa płatności” (106). Cło państwowe, grzywna, kara i regularna spłata długu są wymienione pod różnymi kodami.

Szereg zmian wpłynął na zasady wypełniania pola „Rodzaj płatności” (110). Płacąc podatki i opłaty, nie musisz podawać tych informacji. Ale kod podtypu dochodu powinien znaleźć odzwierciedlenie w KBK. Posłuży to do identyfikacji płatności:

• 2100 -- przeniesienie kar;
• 2200 - spłata odsetek.

Przyjrzyjmy się bliżej wszystkim tym zmianom.

Nakaz zapłaty

Ten dokument rozliczeniowy, za pomocą którego płatnik przekazuje środki ze swojego rachunku. Dokument ten służy do płatności za towary, usługi, podatki i opłaty. Sporządza się go na papierze lub w w formacie elektronicznym, korzystając z systemu „Bank-Klient”. Formę dokumentu zatwierdza Rozporządzenie nr 383-P „W sprawie zasad przeprowadzania przekazów pieniężnych w walucie krajowej na terytorium Federacji Rosyjskiej”. Informacje wprowadzane są do zlecenia płatniczego w formie zakodowanej. Jest to niezbędne do szybkiego rozliczania płatności i zautomatyzowanego przepływu dokumentów pomiędzy wszystkimi uczestnikami stosunków prawnych. Przyjrzyjmy się bliżej kolejności wypełniania każdej kolumny.

Sekwencja

Sztuka. Jest 5 kolejek płatności. Dla przejrzystości informacje prezentujemy w formie tabeli.

Wymagane szczegóły

W prawym górnym rogu wskazany jest zawsze ten sam numer formularza - 0401060. Następnie zapisywany jest numer seryjny dokumentu. Jest nadawany przez bank i składa się z 6 cyfr. Identyfikacja odbywa się za pomocą trzech ostatnich cyfr.

Datę wprowadza się w formacie DD.MM.RRRR. Jeżeli dokument wysyłany jest za pośrednictwem bankowości internetowej, system samodzielnie przydziela wymagany format. Jeśli dokument jest sporządzony na papierze, ważne jest, aby nie mylić pierwszych dwóch wskaźników.

Jest on napisany w formie kodu zatwierdzonego przez bank. Kwota jest podana słownie wyłącznie na papierze; te same informacje są powtórzone cyfrowo. Ruble od drobnych monet oddziela się znakiem („-”). Jeśli kwota jest podana bez kopiejek, możesz umieścić znak „=” (7575=).

W polu „Płatnik”. podmiot wskazuje jego skróconą nazwę. Jeżeli płatność wysyłana jest za granicę, dodatkowo wskazany jest adres lokalizacji. Przedsiębiorcy indywidualni i osoby fizyczne podają swoje pełne imię i nazwisko. (całkowicie) i status prawny. W przypadku płatności międzynarodowej dodatkowo wskazany jest adres zamieszkania. Płatności można dokonać bez otwierania konta. W tym przypadku dokument zawiera nazwę banku oraz informacje o płatniku: jego imię i nazwisko, numer NIP, adres. Konto płatnika musi składać się z 20 cyfr.

Dokument zawiera nazwę banku nadawcy i odbiorcy, jego adres, BIC, numery rachunków korespondencyjnych oraz skróconą nazwę odbiorcy. Jeżeli przelew następuje poprzez rachunek otwarty w innym organizacja finansowa, wówczas dodatkowo wskazany jest numer rachunku Klienta.

W polu „Rodzaj transakcji” wpisywany jest kod płatności, w „Cel płatności” – na co dokładnie ma być wpłata. Jeśli mówimy o płatności budżetowe, wówczas informacje z tego pola powinny uzupełniać „Podstawę płatności” (106). Kary i grzywny są płacone za pomocą unikalnego kodu, ale towary i usługi są płacone bez niego. Po wypełnieniu wszystkich pól zostaje złożona pieczątka i podpis odpowiedzialna osoba słoik.

Są to standardowe dane, które muszą znajdować się w każdym dokumencie płatniczym. Przyjrzyjmy się teraz dodatkowym polom, które wypełnia się przy przekazywaniu podatków.

OKTMO

Zlecenie płatnicze zawiera obowiązkowe pole „Podstawa płatności” (106), którego wyjaśnienie zostanie przedstawione poniżej. Ponadto zgodnie z nowymi zasadami należy zamiast OKATO wskazać OKTMO. Kod znajdziesz na stronie internetowej urząd terytorialny statystyki stanowe lub za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej o tej samej nazwie. Aby uzyskać informacje, musisz wybrać region, wskazać OKATO lub miasto. Wyniki mogą być prezentowane w wersji skróconej. Jeśli OKTMO kończy się na „000”, w wyniku przetwarzania pojawi się pierwszych 8 znaków. Jeśli OKTMO to 46534426636 (zawiera 11 znaków), wówczas kod zostanie odzwierciedlony w całości.

Zjednoczony KBK

Począwszy od 2014 roku w płatnościach z tytułu przeniesienia składek ubezpieczeniowych do obowiązkowe ubezpieczenie należy posługiwać się numerem KBK 39210202010061000160. Za pomocą tego kodu przekazywane są wpłaty za część ubezpieczeniową emerytury. Fundusz Emerytalny będzie samodzielnie dystrybuował środki na podstawie danych kwartalnych.

Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

W płatnościach na rzecz Funduszu Emerytalnego Rosji wartość „08” jest wskazana w polu „101”. Przedsiębiorcy indywidualni nieposiadający pracowników wskazują na tym polu status „24”. W wierszu „108” musisz napisać numer SNILS(tylko cyfry, bez myślników). W takim przypadku należy podać numer nadany podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. W wierszach „106-110” należy wpisać „0”.

Typy

Zgodnie z nowymi zasadami pole „Rodzaj płatności” nie jest wypełniane. Wcześniej wskazywał kody w zależności od rodzaju długu spłacanego przez płatnika: kara (PE), odsetki (PC), kara (SH), dług celny (CD), podatki (0).

Status płatnika (101)

Jeżeli szczegół „Podstawa wpłaty” (106), którego wyjaśnienie zostanie przedstawione poniżej, identyfikuje cel środków, to dane w komórce „101” określają, kto dokonuje przelewu. Łącznie dostępnych jest 26 statusów płatników. Przyjrzyjmy się tym najpopularniejszym (patrz tabela poniżej).

	Uczestnik handlu zagranicznego – osoba prawna. twarz
	Osoba fizyczna – uczestnik działalności handlu zagranicznego
	Przedsiębiorca indywidualny – uczestnik działalności handlu zagranicznego
	Przedsiębiorca
	Notariusz
	Prawnik posiadający własną kancelarię
	Szef farmy
	Inna osoba fizyczna – posiadacz rachunku bankowego
	Podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych. osoby
	Organizacje przekazujące środki potrącane z wynagrodzeń
	Członek grupy podatników
	Osoba fizyczna przekazuje pieniądze na opłacenie składek ubezpieczeniowych

Konieczne jest także sprawdzenie, czy przelew jest zgodny ze statusem nadawcy.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od swoich dochodów, wówczas transakcji należy nadać status „09”. Jeśli przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników, wówczas występuje jako agent. W takim przypadku należy wskazać status „02” na płatności.

Status wskazany podczas przesyłania podatek gruntowy lub podatek dochodowy, zależy od BCC. Tabela szczegółów została przedstawiona w piśmie Ministra Finansów nr 10/800. Przed wypełnieniem dokumentu należy sprawdzić dane z tabelą, aby uniknąć błędów. Błędne wskazanie BCC spowoduje powstanie zaległości podatkowej.

Płatności o różnych statusach rejestrowane są na różnych kontach osobistych. Jeżeli ten szczegół zostanie podany niepoprawnie, w wewnętrznej księgowości Federalnej Służby Podatkowej kwota zostanie zaliczona do długu, którego indywidualny przedsiębiorca może nie posiadać. Podatek, za który wysłano płatność, pozostanie niezapłacony, nawet jeśli zarejestrowane zostaną dane „Podstawa płatności” (106). Grzywna i kara będą naliczane od kwoty powstałej zaległości. Najczęściej takie sytuacje mają miejsce w organizacjach będących zarówno płatnikami, jak i agentami.

Podstawa płatności „106”: odszyfrowanie

Grzywny, kary i odsetki od zadłużenia można spłacać terminowo lub z dołu. Na podstawie informacji podanych w tym polu można zrozumieć, który dokument i na jaki okres środki przekazywane są do budżetu. Wskaźnik „Podstawy płatności” (106) jest powiązany z trzema kolejnymi liniami: kropką (107), numerem (108) i datą (109) dokumentu.

Przyjrzyjmy się, jak dokonywać płatności miesięcznych, kwartalnych i rocznych:

1. Podstawa płatności (106): TP. Wyjaśnienie: płatność zgodnie z rachunkami za rok bieżący. W takim przypadku datę podpisania dokumentu wskazuje się w polu „109”, a „0” wpisuje się w „108”.
2. Podstawa płatności (pole 106): ZD. Spłata długów z tytułu wygasłych podatków w przypadku braku wymogu Federalnej Służby Podatkowej, to znaczy zgodnie z fakultatywnie podatnik.
3. Podstawa płatności (pole 106): BF. W ten sposób wyznaczana jest bieżąca płatność danej osoby za pośrednictwem rachunku bankowego.

Rozliczenie prawne

Jeżeli podstawa płatności (106) „TP” oznacza dobrowolną spłatę zaległego długu, wówczas stosuje się następujące kody, jeśli Federalna Służba Podatkowa wysłała wezwanie do spłaty długu.

Jeżeli sprawa o spłatę zadłużenia została skierowana do sądu, jak wypełnić nakaz zapłaty (pole „106”)? Podstawa zapłaty będzie zależała od tego, na jakim etapie postępowania sądowego spłacany jest dług.

Tak powinno wyglądać prawidłowo wykonane zlecenie płatnicze (pole „106”: „Podstawa wpłaty”). W dokumencie należy również podać numer materiału i datę wydania odpowiedniego orzeczenia sądu.

W jaki inny sposób można wypełnić zlecenie płatnicze („Podstawa płatności”, 106)? Przykładowe wypełnienie znajdziesz w poniższej tabeli.

Jeżeli pole „Podstawa płatności” (106) nie jest wypełnione, Sbierbank lub inna instytucja kredytowa, przez którą przechodzi płatność, przypisuje kod „0”. Oznacza to, że płatność nie może zostać zidentyfikowana.

Okres podatkowy

Zastanówmy się osobno, jak wypełniany jest szczegół „107” podczas dokonywania płatności. We wszystkich powyższych transakcjach okres podatkowy odzwierciedla się w następujący sposób:

• transfer składek ubezpieczeniowych - „0”;
• przelew podatkowy - 10-cyfrowy kod Federalnej Służby Podatkowej w formacie „SS.UU.RRRR”.

Pierwsze oznaki terminu płatności:

• „Stwardnienie rozsiane” - miesiąc.
• „KV” - kwartał.
• „PL” – pół roku.
• „GD” - rok.

Czwarty i piąty znak po kropce oznaczają numer okresu. Jeżeli podatek płacony jest za styczeń, wpisuje się „01”, jeśli za drugi kwartał – „02”. Ostatnie cztery znaki wskazują rok. Te trzy grupy oddzielone są kropkami. Ten schemat pozwala szybko odszyfrować płatności. Na przykład VAT jest przenoszony za luty 2016 r., Następnie szczegółowo „107” należy wpisać „MS.01.2015”. Jeżeli terminów wniesienia opłaty rocznej jest kilka i dla każdego z nich ustalone są odrębne terminy płatności, wówczas terminy te są wskazane w okresie.

Jeśli środki zostaną przelane nie za cały okres sprawozdawczy, a jedynie za kilka dni, wówczas pierwsze dwa znaki będą wyglądać jak „D1” (2,3). W zależności od tego, jaka kwota jest wskazana, podatek jest przenoszony na pierwszą, drugą lub trzecią dekadę. Jeżeli płatność dokonywana jest na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, należy podać jasną datę wykonania aktu. Konkretny okres należy wskazać także w dokumencie płatniczym, jeżeli we wcześniej złożonym zeznaniu stwierdzono błąd, a podatnik stara się samodzielnie naliczyć dodatkowe opłaty za upływający okres. W takim przypadku w czwartej i piątej cyfrze należy wskazać, za jaki konkretny okres pobierana jest opłata dodatkowa.

Dane dotyczące płatności należności celnych

Pole „107” oznacza kod celny, a „108” oznacza status płatnika. Spójrzmy jeszcze raz na tabelę.

Kod podstawowy
	Deklaracja towaru	Deklaracje
	Korekta kosztów
	Zamówienie odbioru	Zamówienie celne
	Dokument wykonawczy	dokument wykonawczy
	Wniosek o dokonanie płatności	Wymagania
	Dokumentacja działalność gospodarcza organy celne	Dokumenty od organów celnych
	Dokument kolekcjonerski	Kolekcje
	Umowa dotycząca interakcji przy dokonywaniu płatności przez głównego płatnika	Umowy o interakcję

Podczas wykonywania innych operacji w polu „Podstawa płatności” (106) wskazane jest „0”.

Indywidualny identyfikator danych (108)

W zależności od tego, jaki dokument został przedstawiony w celu identyfikacji płatnika, dane te są wypełniane. Na przykład, jeśli obywatel dostarczył paszport o numerze 4311124366, w polu „108” wskazano: „01; 4311124366.” Poniższa tabela przedstawia główne identyfikatory:

	Rosyjski paszport
	Akt urodzenia z urzędu stanu cywilnego, organu wykonawczego
	Dowód osobisty marynarza (wojskowego).
	Identyfikator wojskowy
	Tymczasowe zaświadczenie obywatela Rosji
	Zaświadczenie o wyjściu z więzienia
	Paszport cudzoziemca
	Karta rezydenta
	Zezwolenie na pobyt
	Dokument uchodźcy
	Karta migracyjna
	Paszport ZSRR
	Prawo jazdy
	Dowód rejestracyjny pojazdu

Data dokumentu (109)

Aktualne odcinki wpłat wskazują datę podpisania deklaracji przez przedstawiciela Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku spłaty zadłużenia bez powiadomienia w polu tym wpisuje się „0”. Jeżeli płatność dokonywana jest na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, należy podać datę aktu lub pokwitowania.

Jeżeli następuje spłata zadłużenia odroczonego, restrukturyzowanego, zawieszonego, przeprowadzana na podstawie wyników kontroli, zgodnie z art. dokumenty wykonawcze, w tym polu wpisuje się informację w zależności od podjętej decyzji:

• plan ratalny - RS;
• odroczenie - OS;
• restrukturyzacja - RT;
• zawieszenie zbierania - PR;
• raport z inspekcji - AP;
• rozwiązanie sąd arbitrażowy w sprawie wprowadzenia zarządzania zewnętrznego - VU;
• pobudzenie postępowanie egzekucyjne- AR.

Refundacja

Aby uniknąć sytuacji powstania zaległości podatkowych, należy złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia płatności. Do dokumentu należy dołączyć kopię dowodu wpłaty. Jeżeli status zostanie wskazany błędnie, środki i tak trafią do budżetu i na właściwy rachunek bieżący. Ale w przypadku Federalnej Służby Podatkowej kwota ta będzie odzwierciedlać spłatę innego podatku. Dopiero na podstawie wniosku można je przekazać na spłatę realnego zadłużenia.

Przed redystrybucją środków Federalna Służba Podatkowa uzgodni obliczenia przedsiębiorstw z budżetem. Jeśli zostanie zaakceptowany pozytywna decyzja, wówczas kontrola anuluje naliczone kary. O podjętą decyzję Podatnik zostanie poinformowany w terminie 5 dni. Można to zrobić inaczej:

• dokonać płatności podatku, podając prawidłowe dane na odcinku płatności;
• następnie zwrócić nadpłacony podatek.

W takim przypadku firma uniknie jedynie naliczenia kar finansowych. Kara i tak będzie musiała zostać zapłacona. Spójrzmy na przykładową aplikację.

OŚWIADCZENIE

o popełnionym błędzie

Irkuck 16.07.2016

Zgodnie z paragrafem 7 art. 45 NC OJSC „Organizacja” prosi o wyjaśnienie płatności. W szczegółach „101” paragonu nr 416 z dnia 16 lipca 2016 r. dotyczącego przelewu podatku VAT (podać KBK) w kwocie 6000 (sześć tysięcy) rubli, status „01” został błędnie wskazany. Poprawny status to „02” Błąd ten spowodował nieprzekazanie podatku do budżetu Federacji Rosyjskiej na rachunek skarbowy. Prosimy o wyjaśnienie płatności i ponowne obliczenie kar.

WYGRAĆ

„Unikalny identyfikator rozliczenia” zawiera 23 znaki. To pole jest równie ważne jak „Baza” Płatność podatku„(106). Numer UIN wpisuje się w polu „22” oraz w polu „Cel płatności”. Przykład: „UIN13246587091324658709/// Zapłata kary…”.

Zdarzają się sytuacje, w których brakuje numeru UIN. Na przykład przy przekazywaniu podatków obliczonych samodzielnie przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych na podstawie deklaracji identyfikatorem płatności jest KBK, który jest szczegółowo wskazany „104”. Zgodnie z nowymi przepisami w takich przypadkach nie tworzy się numeru UIN.

Osoby płacące podatki po powiadomieniu Federalnej Służby Podatkowej otrzymują powiadomienie w formie „PD”. Dokument jest wypełniany automatycznie przez Federalną Służbę Podatkową za pomocą oprogramowania. Natychmiast powstaje w nim UIN. Kod ten należy podać w zleceniu płatniczym.

Jeżeli płatnik chce przekazać podatek do budżetu bez powiadamiania Federalnej Służby Podatkowej i wypełniania zawiadomienia, wówczas generuje dokument samodzielnie. Można to zrobić poprzez usługę elektroniczną na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Numer UIN zostanie nadawany automatycznie na paragonie.

Podatki można opłacić za pośrednictwem kasy banku. W takim przypadku wypełnia się zawiadomienie „PD-4sb”. Jeśli operacja jest przeprowadzana za pośrednictwem Sbierbanku, numer UIN nie jest wskazany. W takim przypadku dokument musi zawierać imię i nazwisko. płatnika i jego miejsce zamieszkania.

Wypełnianie odcinków płatności przez osoby trzecie

Ordynacja podatkowa przewiduje możliwość uiszczania opłat przez osoby trzecie. Dla takich sytuacji opracowano osobne zasady. W dokumencie wskazano pełną nazwę. oraz NIP osoby, której obowiązek uiszczenia opłaty został spełniony. W rubryce „Cel płatności” podaje się INN i KPP wykonawcy oraz pełną nazwę. płatnik. Ten ostatni oddzielony jest od tekstu głównego znakiem „//”. Wskazany jest także status osoby, której obowiązek zapłaty podatku został spełniony.

Wniosek

Prawidłowość wypełnienia zlecenia płatniczego zależy od rodzaju transakcji i odbiorcy środków. Płacąc podatki, podaje się szereg dodatkowych szczegółów: od kodu organizacji po status płatnika. Jeżeli pole „Podstawa płatności” (106) nie zostanie wypełnione, Federalna Służba Podatkowa samodzielnie przypisze płatność do jednej z kategorii na podstawie wyników raportu kwartalnego. Numer UIN jest podawany tylko w płatnościach budżetowych. Jeżeli bieżący numer rachunku zostanie podany błędnie, dokument w ogóle nie zostanie zaksięgowany.

Zasady generowania dowodów zapłaty ceł i podobnych formularzy podatków są podobne. Jednak jest też różnica. Przykładowo instrukcje dotyczące wypełnienia pola 107 w tych dwóch płatnościach znacznie się różnią. Nasze konsultacje pomogą Ci uzyskać właściwe wyobrażenie o tym, w jaki sposób kod jest wypełniany organ celny(pole 107) w poleceniu płatniczym za 2019 rok.

Różnice w płatnościach celnych

Przede wszystkim warto to zauważyć wpływy podatkowe musi odzwierciedlać konkretny okres rozliczeniowy w polu 107. Płatność celna to kod przypisany organowi Federalnej Służby Celnej Rosji (FCS).

Pozostałe pola zlecenia płatniczego dla celników również są wypełniane inaczej, dzięki czemu można dokładnie zrozumieć, za co dokonano płatności. Przyjrzyjmy się temu bardziej szczegółowo.

Ogólne i szczególne zasady tworzenia płatności są zapisane w zarządzeniu nr 107n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Objaśnienia dotyczące płatności celnych znajdują się tutaj w odrębnym załączniku nr 3. Tutaj opisano procedurę wypełniania pól 104 – 109 w poleceniu zapłaty kierowanym do organów Federalnej Służby Celnej.

Przede wszystkim jednak, aby pewnie przejść kontrolę nad tą płatnością, konieczne jest prawidłowe wypełnienie kolumny 101. Wskazuje ona na status samego płatnika jako uczestnika zagranicznych transakcji i transakcji gospodarczych. Jest przepisywany specjalnie kody cyfrowe typy 06 i 16 - 20. Celem tych kodów jest wykazanie, że osoba wypełniająca formularz płatności jest uczestnikiem działalności handlu zagranicznego.

Kod klasyfikacja budżetu– w skrócie KBK – wpisz w polu 104, aby dokonać wpłaty na rzecz państwowego urzędu celnego. Wykaz tych kodów oraz kody rodzajów płatności specyficzne dla każdego BCC znajdują się na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Celnej w zakładce „Informacje dla uczestników handlu zagranicznego”.

W praktyce najczęściej do płatności trzeba wprowadzać kody klasyfikacji budżetowej:

• zaliczki na płatności na rzecz organów celnych;
• należności za czynności celne.