(Wprowadzone ustawą federalną nr 110-FZ z 24 lipca 2002 r.)

Artykuł 356. Postanowienia ogólne

Podatek transportowy (zwany dalej w tym rozdziale - podatkiem) ustala niniejszy Kodeks i przepisy prawa podmiotów Federacja Rosyjska podatku, jest wprowadzany w życie zgodnie z niniejszym Kodeksem przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej w zakresie podatku i jest obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę podatku w granicach określonych w niniejszym rozdziale. W odniesieniu do organizacji podatników organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalając podatek, ustalają również tryb i warunki płacenia podatku.
(Część druga zmieniona ustawą federalną nr 284-FZ z dnia 4 października 2014 r.)

Przy ustalaniu podatku mogą również przewidywać przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej zachęty podatkowe oraz podstawy ich stosowania przez podatnika.

Artykuł 357. Podatnicy

Podatnikami podatku (zwanymi dalej w niniejszym rozdziale podatnikami) są osoby, które zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej posiadają zarejestrowane pojazdy uznane za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 358 niniejszego Kodeksu, chyba że stanowi inaczej przewidziane w tym artykule.

Dla pojazdów zarejestrowanych w dniu osoby nabyte i przekazane przez nich na podstawie pełnomocnictwa do prawa do posiadania i rozporządzania pojazdem przed oficjalną publikacją niniejszej ustawy federalnej, podatnikiem jest osoba określona w takim pełnomocnictwie. W takim przypadku osoby, na które pojazdy te są zarejestrowane, zobowiązane są powiadomić organ podatkowy właściwy dla ich miejsca zamieszkania o przeniesieniu tych pojazdów na podstawie pełnomocnictwa.

Część trzecia utraciła ważność z dniem 1 stycznia 2017 r. - Ustawy federalne z dnia 01.12.2007 N 310-FZ, z dnia 30.07.2010 N 242-FZ.
FIFA (Międzynarodowa Federacja Piłki Nożnej) i spółki zależne FIFA określone w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych akty prawne Federacja Rosyjska".

(Część czwarta została wprowadzona ustawą federalną nr 108-FZ z dnia 7 czerwca 2013 r.)
Konfederacja, krajowe związki piłki nożnej (w tym Rosyjski Związek Piłki Nożnej), Komitet Organizacyjny Rosja-2018, spółki zależne Komitetu Organizacyjnego Rosja-2018, producenci informacji medialnych FIFA, dostawcy towarów (robót, usług) FIFA określonych w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej”, w odniesieniu do pojazdów będących ich własnością i wykorzystywanych wyłącznie w celu środków przewidzianych przez wspomniana ustawa federalna.

(Część piąta została wprowadzona ustawą federalną nr 108-FZ z dnia 7 czerwca 2013 r.)

Art. 358. Przedmiot opodatkowania

1. Przedmiotem opodatkowania są samochody osobowe, motocykle, hulajnogi, autobusy oraz inne maszyny i mechanizmy samobieżne na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych, samoloty, helikoptery, statki motorowe, jachty, żaglówki, łodzie, skutery śnieżne, sanie motorowe, łodzie motorowe, hydrocykle, pojazdy bez własnego napędu (statki holowane) oraz inne pojazdy wodne i powietrzne (zwane dalej w tym rozdziale pojazdami) zarejestrowane w określony sposób, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

2. Nie podlegają opodatkowaniu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 Konie mechaniczne;

2) samochody osobowe specjalnie wyposażone do użytku przez osoby niepełnosprawne, a także samochody o mocy silnika do 100 koni mechanicznych (do 73,55 kW), otrzymane (zakupione) za pośrednictwem władz ochrona socjalna ludność w sposób określony przez prawo;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

4) pasażerskie i towarowe morze, rzeczne i powietrzne będące własnością (na prawie zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego) organizacji i indywidualni przedsiębiorcy, którego główną działalnością jest realizacja ruchu pasażerskiego i (lub) towarowego;

(Zmienione ustawą federalną nr 368-FZ z dnia 27 grudnia 2009 r.)

5) ciągniki, kombajny samojezdne wszystkich marek, pojazdy specjalne (dojarki, bydło, pojazdy specjalne do przewozu drobiu, pojazdy do transportu i stosowania nawozów mineralnych, opieka weterynaryjna, konserwacja) zarejestrowane u producentów rolnych i wykorzystywane w pracach rolniczych przez produkcja produktów rolnych ;

6) pojazdy będące własnością federalnych organów wykonawczych i federalnych, posiadających prawo zarządzania operacyjnego organy rządowe w którym ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje służbę wojskową i (lub) równoważną;

(zmienione ustawą federalną nr 283-FZ z dnia 28 listopada 2009 r., nr 145-FZ z dnia 4 czerwca 2014 r.)

7) pojazdy poszukiwane, pod warunkiem potwierdzenia faktu ich kradzieży (kradzieży) dokumentem wystawionym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służby medycznej;

9) statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków;

(Poz. 9 została wprowadzona ustawą federalną nr 168-FZ z dnia 20 grudnia 2005 r.)

10) morskie platformy stałe i pływające, morskie mobilne platformy wiertnicze i statki wiertnicze.

(Poz. 10 została wprowadzona ustawą federalną nr 268-FZ z dnia 30 września 2013 r.)

Art. 359. Podstawa opodatkowania

1. Podstawę opodatkowania ustala się poprzez:

1) w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silniki (z wyjątkiem pojazdów określonych w ppkt 1.1 niniejszego paragrafu), jako moc silnika pojazd w mocy;

1.1) w odniesieniu do statków powietrznych, dla których wyznacza się ciąg silnika odrzutowego – jako ciąg statyczny z tabliczki znamionowej silnika odrzutowego (całkowity ciąg statyczny z tabliczki znamionowej wszystkich silników odrzutowych) pojazdu powietrznego w trybie startu na ziemi w kilogramach siły;

(Punkt 1.1 został wprowadzony ustawą federalną nr 108-FZ z 20.08.2004)

2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych;

3) w odniesieniu do pojazdów wodnych i powietrznych niewymienionych w pkt 1, 1 pkt 1 i 2 niniejszego paragrafu – jako zespół pojazdowy.

(zmieniona ustawą federalną nr 108-FZ z 20.08.2004)

2. Dla pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 1.1 i 2 Ten artykuł, podstawa opodatkowania ustalana jest odrębnie dla każdego pojazdu.

(zmieniona ustawą federalną nr 108-FZ z 20.08.2004)

W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie.

Art. 360. Okres podatkowy. Okres raportowania

1. Za okres podatkowy uznaje się rok kalendarzowy.

2. Okresy sprawozdawcze dla organizacji podatkowych to pierwszy kwartał, drugi kwartał, trzeci kwartał.

3. Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych.

Artykuł 361. Stawki podatkowe

1. Stawki podatkowe ustalane są odpowiednio przez ustawodawstwa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdu, w przeliczeniu na jeden koń mechaniczny mocy silnika pojazdu, jeden kilogram paliwa odrzutowego ciąg silnika, jedna tona rejestrowa pojazdu lub jedna jednostka pojazdu w następujących wymiarach:

Nazwa przedmiotu opodatkowania	Stawka podatku (w rublach)
Samochody osobowe o mocy silnika (od każdej mocy):
	2,5
	3,5
	5
	7,5
	15
Motocykle i skutery o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 20 KM (do 14,7 kW) włącznie	1
ponad 20 KM do 35 KM (ponad 14,7 kW do 25,74 kW) włącznie	2
ponad 35 KM (ponad 25,74 kW)	5
Autobusy o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 200 KM (do 147,1 kW) włącznie	5
ponad 200 KM (ponad 147,1 kW)	10
Samochody ciężarowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie	2,5
ponad 100 KM do 150 KM (ponad 73,55 kW do 110,33 kW) włącznie	4
ponad 150 KM do 200 KM (ponad 110,33 kW do 147,1 kW) włącznie	5
ponad 200 KM do 250 KM (ponad 147,1 kW do 183,9 kW) włącznie	6,5
ponad 250 KM (ponad 183,9 kW)	8,5
Pozostałe pojazdy, maszyny i mechanizmy samobieżne na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych (za moc)	2,5
Skutery śnieżne, skutery śnieżne o mocy silnika (na moc):
do 50 KM (do 36,77 kW) włącznie	2,5
ponad 50 KM (ponad 36,77 kW)	5
Łodzie, łodzie motorowe i inne pojazdy wodne o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie	10
	20
Jachty i inne żaglowce motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie	20
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)	40
Jednostka pływająca o mocy silnika (na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie	25
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)	50
Statki bez własnego napędu (holowane), dla których ustalany jest tonaż brutto (za każdą zarejestrowaną tonę tonażu brutto)	20
Samoloty, helikoptery i inne statki powietrzne z silnikami (za moc)	25
Samoloty z silnikami odrzutowymi (na kilogram siły ciągu)	20
Pozostałe pojazdy wodne i powietrzne bez silników (za jednostkę pojazdu)	200

(Klauzula 1 zmieniona ustawą federalną nr 307-FZ z dnia 27 listopada 2010 r.)

2. Stawki podatkowe określone w ust. 1 niniejszego artykułu mogą zostać zwiększone (obniżone) przez ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, nie więcej jednak niż dziesięciokrotnie.

Określone ograniczenie wysokości obniżek stawek podatkowych przez ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej nie dotyczy samochodów osobowych o mocy silnika (w przeliczeniu na moc) do 150 KM. (do 110,33 kW) włącznie.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną nr 307-FZ z dnia 27 listopada 2010 r.)

(Klauzula 2 zmieniona ustawą federalną nr 282-FZ z dnia 28 listopada 2009 r.)

3. Dopuszcza się ustalenie zróżnicowanych stawek podatku dla każdej kategorii pojazdów, a także uwzględnienie liczby lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdów i (lub) ich klasy ekologicznej.

(zmieniona ustawą federalną nr 282-FZ z dnia 28 listopada 2009 r.)

Liczbę lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdu, ustala się na dzień 1 stycznia rok bieżący w latach kalendarzowych począwszy od roku następującego po roku produkcji pojazdu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną nr 282-FZ z dnia 28 listopada 2009 r.)

4. Jeżeli stawki podatkowe nie są określone przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w ust. 1 niniejszego artykułu.

(Klauzula 4 została wprowadzona ustawą federalną nr 202-FZ z dnia 29 listopada 2012 r.)

Art. 361 ust. 1. zachęty podatkowe

(wprowadzone ustawą federalną nr 249-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.)

1. Zwolnieniu od podatku podlega osoba fizyczna w odniesieniu do każdego pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton, zarejestrowanego w rejestrze pojazdów systemu poboru opłat drogowych (dalej w niniejszym rozdziale – rejestr), jeżeli kwota wpłaty w w sprawie naprawienia wyrządzonej szkody autostrady powszechne zastosowanie o znaczeniu federalnym przez pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton (zwana w niniejszym rozdziale opłatą), uiszczana w okresie rozliczeniowym za taki pojazd, przekracza lub jest równa kwocie naliczonego podatku za dany okres podatkowy.

2. Jeżeli kwota naliczonego podatku od pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton, zarejestrowanego w rejestrze, przewyższa kwotę opłaty uiszczonej za ten pojazd w danym okresie rozliczeniowym, podatek świadczenie przyznaje się w wysokości opłaty poprzez zmniejszenie kwoty podatku o kwotę opłaty.

3. Osoba uprawniona do ulgi podatkowej składa do wybranego przez siebie organu podatkowego wniosek o przyznanie ulgi podatkowej oraz dokumenty potwierdzające prawo podatnika do ulgi podatkowej.

Artykuł 362

(zmieniona ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r.)

1. Organizacje podatników samodzielnie obliczają kwotę podatku oraz kwotę zaliczki na podatek. Wysokość podatku należnego podatnikom będącym osobami fizycznymi ustalana jest przez organy podatkowe na podstawie przekazanych im informacji Organy podatkowe organy wdrażające rejestracja państwowa pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Wysokość podatku należnego do budżetu po wynikach okres podatkowy, oblicza się dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniego podstawa podatku I wysokość podatku chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.

Kwotę podatku należnego do budżetu przez organizacje podatkowe ustala się jako różnicę między obliczoną kwotą podatku a kwotą zaliczek na podatek płatnych w okresie rozliczeniowym.

(zmieniona ustawą federalną nr 347-FZ z dnia 4 listopada 2014 r.)

Kwotę podatku oblicza się biorąc pod uwagę współczynnik rosnący:

1.1 - dot samochody średni koszt od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku wydania, w którym minęły 2 do 3 lat;

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

1.3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym upłynęło od 1 do 2 lat;

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

1,5 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym upłynął nie więcej niż 1 rok;

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

2 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 5 milionów do 10 milionów rubli włącznie, których rok produkcji upłynął nie więcej niż 5 lat;

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 10 milionów do 15 milionów rubli włącznie, których rok produkcji upłynął nie więcej niż 10 lat;

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie 15 milionów rubli, od roku produkcji, którego nie minęło więcej niż 20 lat.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

W takim przypadku obliczanie okresów określonych w niniejszym paragrafie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.)

Określono procedurę obliczania średniego kosztu samochodów osobowych na potrzeby niniejszego rozdziału organ federalny władzę wykonawczą, realizującą funkcje rozwojowe Polityka publiczna i regulacje prawne w sferze handlu. Wykaz samochodów osobowych o średniej wartości 3 milionów rubli lub więcej, podlegających obowiązkowi stosowania w następnym okresie rozliczeniowym, jest publikowany nie później niż 1 marca następnego okresu rozliczeniowego na oficjalnej stronie internetowej określonego organu w informacjach internetowych i sieć telekomunikacyjna.

(Akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 214-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.; zmienioną ustawą federalną nr 327-FZ z dnia 28 listopada 2015 r.)

Kwotę podatku obliczoną na koniec okresu rozliczeniowego przez organizacje podatników za każdy zarejestrowany w rejestrze pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton zmniejsza się o kwotę opłaty uiszczonej za ten pojazd w tego okresu podatkowego.

W przypadku, gdy przy składaniu wniosku odliczenie podatku przewidziane w tym ustępie, kwotę podatku należnego do budżetu przyjmuje się wartość ujemną, kwotę podatku przyjmuje się jako równą zeru.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 249-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.)

Informacje z rejestru przekazywane są organom podatkowym corocznie w terminie do 15 lutego w sposób określony przez federalny organ wykonawczy w dziedzinie transportu w porozumieniu z federalnym organem wykonawczym uprawnionym do kontroli i nadzorowania podatków i opłat.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 249-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.)

(Klauzula 2 zmieniona ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r.)

2.1. Organizacje podatkowe obliczają kwotę zaliczek na podatek po upływie każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, biorąc pod uwagę mnożnik określony w ust. 2 niniejszego artykułu .

(Punkt 2.1 został wprowadzony ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r., zmienioną ustawą federalną nr 347-FZ z dnia 4 listopada 2014 r.)

3. W przypadku rejestracji pojazdu i (lub) wykreślenia pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) w okresie podatkowym (sprawozdawczym) obliczenie kwoty podatku (kwota zaliczki na podatek) dokonuje się z uwzględnieniem współczynnika zdefiniowanego jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany u podatnika, do liczby miesiące kalendarzowe w okresie podatkowym (sprawozdawczym).

(zmienione ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r., nr 396-FZ z dnia 29 grudnia 2015 r.)

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła przed 15. dniem danego miesiąca włącznie lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło po 15. dniu danego miesiąca, np. pełny miesiąc Przyjmuje się miesiąc rejestracji (wyrejestrowania) pojazdu.

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu danego miesiąca lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem danego miesiąca włącznie, za miesiąc rejestracja (wyrejestrowanie) środków pojazdu nie jest brana pod uwagę przy ustalaniu współczynnika określonego w niniejszym paragrafie.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 396-FZ z dnia 29 grudnia 2015 r.)

4 - 5. Stracili moc. - prawo federalne z dnia 23 lipca 2013 r. N 248-FZ.

6. Organ ustawodawczy (przedstawicielski) podmiotu Federacji Rosyjskiej, nakładając podatek, ma prawo przewidzieć pewne kategorie podatnicy mają prawo nie naliczać i nie wpłacać zaliczek na podatek w trakcie okresu rozliczeniowego.

(Klauzula 6 została wprowadzona ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r.)

Artykuł 363

(zmieniona ustawą federalną nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r.)

1. Zaliczki na podatek i zaliczki na podatek podatnicy wpłacają do budżetu w miejscu lokalizacji pojazdów.

Procedurę i warunki płacenia podatków i zaliczek na podatek dla organizacji podatkowych określają przepisy podmiotów Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie termin płatności podatku nie może być wyznaczony wcześniej niż termin przewidziany w art. 363 ust. 1 ust. 1 niniejszego Kodeksu.

(zmieniona ustawą federalną nr 52-FZ z dnia 2 kwietnia 2014 r.)

Podatek płacą podatnicy – ​​osoby fizyczne najpóźniej do 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

(zmienione ustawą federalną nr 334-FZ z 02.12.2013, nr 320-FZ z 23.11.2015)

2. W okresie rozliczeniowym organizacje podatkowe wpłacają zaliczki na podatek, chyba że ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej. Po upływie okresu rozliczeniowego organizacje podatkowe płacą kwotę podatku obliczoną zgodnie z procedurą przewidzianą w art. 362 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

(zmienione ustawą federalną nr 131-FZ z 20.10.2005, nr 347-FZ z 04.11.2014)

KonsultantPlus: uwaga.

Od 1 stycznia 2019 r. Ustawa federalna nr 249-FZ z dnia 3 lipca 2016 r., akapit drugi art. 363 ust. 2 zostaje uznana za nieważną.

Organizacje podatników w odniesieniu do pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton, zarejestrowanego w rejestrze, nie płacą naliczonych zaliczek na podatek.

(akapit został wprowadzony ustawą federalną nr 249-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.)

3. Podatnicy – ​​płacą osoby fizyczne podatek transportowy na podstawie zawiadomienie podatkowe przesłane przez organ podatkowy.

(zmieniona ustawą federalną nr 347-FZ z dnia 4 listopada 2014 r.)

Przesłanie zawiadomienia podatkowego jest dopuszczalne nie więcej niż za trzy poprzedzające okresy podatkowe rok kalendarzowy jego wskazówki.

Podatnicy, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego paragrafu, płacą podatek za nie więcej niż trzy okresy rozliczeniowe poprzedzające rok kalendarzowy, w którym przesłano informację podatkową, o której mowa w akapicie drugim niniejszego paragrafu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną nr 283-FZ z dnia 28 listopada 2009 r.)

Zwrot (potrącenie) kwoty nadpłaconego (pobranego) podatku w związku z ponownym obliczeniem kwoty podatku następuje za okres takiego przeliczenia w sposób określony w art. 78 i 79 niniejszego Kodeksu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną nr 283-FZ z dnia 28 listopada 2009 r.)

(Klauzula 3 zmieniona ustawą federalną nr 62-FZ z dnia 18 czerwca 2005 r.)

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

(Wprowadzone ustawą federalną nr 131-FZ z 20 października 2005 r.)

1. Organizacje podatników po upływie okresu rozliczeniowego składają organowi podatkowemu w miejscu lokalizacji pojazdów deklarację podatkową dotyczącą podatku.

(zmienione ustawą federalną nr 268-FZ z dnia 30 grudnia 2006 r., nr 229-FZ z dnia 27 lipca 2010 r., nr 347-FZ z dnia 4 listopada 2014 r.)

Akapit jest nieważny. - Ustawa federalna z dnia 27 lipca 2010 r. N 229-FZ.

3. Deklaracje podatkowe organizacje podatkowe składają w terminie do dnia 1 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

(zmienione ustawą federalną nr 229-FZ z 27.07.2010, nr 347-FZ z 04.11.2014)

4. Podatnicy, zgodnie z art. 83 niniejszego Kodeksu, zaliczani do największych, reprezentują zwrot podatku do organu podatkowego w miejscu rejestracji jako największy podatnik.

1. Organizacje podatników samodzielnie obliczają kwotę podatku oraz kwotę zaliczki na podatek. Wysokość podatku należnego od podatników indywidualnych jest obliczana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Kwotę podatku należnego budżetowi na koniec okresu rozliczeniowego oblicza się dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, chyba że przepisy niniejszego artykułu stanowią inaczej.

Kwotę podatku należnego do budżetu przez organizacje podatkowe ustala się jako różnicę między obliczoną kwotą podatku a kwotą zaliczek na podatek płatnych w okresie rozliczeniowym.

Kwotę podatku oblicza się biorąc pod uwagę współczynnik rosnący:

1.1 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym minęły 2 do 3 lat;

1.3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym upłynęło od 1 do 2 lat;

1,5 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym upłynął nie więcej niż 1 rok;

2 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 5 milionów do 10 milionów rubli włącznie, których rok produkcji upłynął nie więcej niż 5 lat;

3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 10 milionów do 15 milionów rubli włącznie, których rok produkcji upłynął nie więcej niż 10 lat;

3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie 15 milionów rubli, od roku produkcji, którego nie minęło więcej niż 20 lat.

W takim przypadku obliczanie okresów określonych w niniejszym paragrafie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego.

Procedurę obliczania średniego kosztu samochodów osobowych na potrzeby niniejszego rozdziału określa federalny organ wykonawczy odpowiedzialny za kształtowanie polityki państwa i regulacje prawne w dziedzinie handlu. Wykaz samochodów osobowych o średniej wartości 3 milionów rubli lub więcej, podlegających obowiązkowi stosowania w następnym okresie rozliczeniowym, jest publikowany nie później niż 1 marca następnego okresu rozliczeniowego na oficjalnej stronie internetowej określonego organu w informacjach internetowych i sieć telekomunikacyjna.

Kwotę podatku obliczoną na koniec okresu rozliczeniowego przez organizacje podatników za każdy zarejestrowany w rejestrze pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 12 ton zmniejsza się o kwotę opłaty uiszczonej za ten pojazd w tego okresu podatkowego.

Jeżeli przy zastosowaniu odliczenia przewidzianego w niniejszym paragrafie kwota podatku należnego do budżetu przyjmie wartość ujemną, przyjmuje się, że kwota podatku wynosi zero.

Informacje z rejestru przekazywane są organom podatkowym corocznie w terminie do 15 lutego w sposób określony przez federalny organ wykonawczy w dziedzinie transportu w porozumieniu z federalnym organem wykonawczym uprawnionym do kontroli i nadzorowania podatków i opłat.

2.1. Organizacje podatkowe obliczają kwotę zaliczek na podatek po upływie każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, biorąc pod uwagę mnożnik określony w ust. 2 niniejszego artykułu .

3. W przypadku rejestracji pojazdu i (lub) wykreślenia pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) w okresie podatkowym (sprawozdawczym) obliczenie kwoty podatku (kwota zaliczki na podatek) dokonuje się z uwzględnieniem współczynnika ustalonego jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany u podatnika, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie podatkowym (sprawozdawczym).

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła przed 15. dniem danego miesiąca włącznie lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło po 15. dniu odpowiedniego miesiąca, za miesiąc rejestracji (skreślenie) liczy się jako pełna miesięczna rejestracja) pojazdu.

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu danego miesiąca lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem danego miesiąca włącznie, za miesiąc rejestracja (wyrejestrowanie) środków pojazdu nie jest brana pod uwagę przy ustalaniu współczynnika określonego w niniejszym paragrafie.

4. Nieaktualne.

5. Wygasł.

6. Nakładając podatek, organ ustawodawczy (przedstawicielski) podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej ma prawo przyznać niektórym kategoriom podatników prawo do nienaliczania i niepłacenia zaliczek na podatek w okresie rozliczeniowym.

Zapłata nieruchomości, gruntów i podatki transportowe dokonane nie później niż 1 grudnia po okresie sprawozdawczym. W tym roku ostatnim dniem płatności podatku za 2017 rok będzie 1 grudnia 2018 roku.

Ogólny

Ze wszystkich trzech rodzajów podatków zwolnione są:

Osoby niepełnosprawne I i II grupy niepełnosprawności, niepełnosprawne od dzieciństwa

Bohaterowie związek Radziecki i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej

Pytanie-Odpowiedź Kto nie musi płacić podatku, otrzymując mieszkanie w prezencie?

Osoby dotknięte promieniowaniem w wyniku katastrofy o godz Elektrownia jądrowa w Czarnobylu, Stowarzyszenie Producentów Mayak, zrzuty odpadów radioaktywnych do rzeki Techa i testy nuklearne na poligonie testowym w Semipałatyńsku

Obywatele, którzy brali udział w testach broni jądrowej i termojądrowej, likwidacji wypadków w obiektach jądrowych

Obywatele, którzy przeszli lub cierpieli na chorobę popromienną lub stali się niepełnosprawni w wyniku testów i ćwiczeń.

przylegający

Z płatności za ziemię i podatki od nieruchomości zwolniono żołnierzy i emerytów. Oprócz nich ulgi podatkowe przysługują również obywatelom posiadającym działki pod jednoosobową spółkę zależną, pod uprawę daczy, ogrodnictwo, ogrodnictwo lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe, na których budynki gospodarcze lub konstrukcje, których powierzchnia nie przekracza 50 metrów kwadratowych.

Różnorodny

Podatku gruntowego nie mogą płacić rdzenni mieszkańcy Północy, Syberii i Dalekiego Wschodu oraz ich społeczności. Nie wszystkim przysługują świadczenia działki, ale tylko dla tych, które są przyzwyczajone do utrzymywania tradycyjnego sposobu życia, jakim jest rybołówstwo.

Pytanie-odpowiedź Dlaczego podatek transportowy jest powiązany z mocą silnika?

Podatek transportowy w Rosji ma charakter regionalny i emeryci nie mają żadnych świadczeń z tytułu jego zapłaty. Przez ten podatek Oprócz powyższych kategorii zapewniane są świadczenia:

Weterani i niepełnosprawni bojownicy

Byłym nieletnim więźniom obozów koncentracyjnych, gett

Jedno z rodziców (rodzice adopcyjni), opiekun, opiekun dziecka niepełnosprawnego

Osoby posiadające samochody o mocy silnika do 70 koni mechanicznych

Jedno z rodziców (rodzice adopcyjne) w rodzinie dużej

Jeden z opiekunów osoby niepełnosprawnej od dzieciństwa, uznany przez sąd niekompetentny.

Dotyczący podatek własnościowy, wówczas beneficjenci są zwolnieni z płacenia tylko za jedną z nieruchomości każdego rodzaju do wyboru. Jeśli dana osoba jest właścicielem 2 mieszkań, 1 domu i 1 garażu, jesteś zwolniony z podatku od domu, garażu i jednego z wybranych przez siebie mieszkań (paragrafy 2-4 art. 407 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja). Świadczenie ma charakter deklaratywny, aby je otrzymać należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego.

Co zmieni się w kalkulacji podatku od nieruchomości od stycznia?

W związku podatek gruntowy właściciel działki, jeśli ma ich kilka, może sam wybrać, od której z nich zapłaci podatek. Jeżeli powierzchnia działki jest większa niż 6 arów, wówczas podatek zostanie naliczony od pozostałej powierzchni. A jeśli działka ma tylko 6 akrów, wówczas kwota podatku gruntowego wyniesie zero.

Przy płaceniu podatku transportowego ulgi podatkowe nie dotyczą samochodów o mocy silnika powyżej 200 KM, a także pojazdów wodnych, powietrznych, skuterów śnieżnych i skuterów śnieżnych.

Obywatele mieszkający w Rosji i posiadający pojazd osobisty (samochód osobowy) powinni być świadomi wszystkich innowacji dotyczących podatku pobieranego od transportu. Mimo że obecnie aktywnie dyskutuje się o informacji o umorzeniu tego rodzaju zobowiązania finansowego, warto zwrócić uwagę na źródła, które zostały oficjalnie potwierdzone.

Dlaczego rozeszły się pogłoski o zniesieniu podatku transportowego?

W 2018 r. Przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej w dalszym ciągu naliczają podatek od pojazdów osobowych bez zmian. Na końcu Poprzedni rok informacja ta była aktywnie rozpowszechniana na terytorium Federacji Rosyjskiej zobowiązanie podatkowe na co obywatele zareagowali wyjątkowo negatywnie. Wiadomość została podchwycona, a następnie rozpowszechniona bez sprawdzania otrzymanych informacji.

Rzeczywiście, obecny Prezydent Federacji Rosyjskiej Władimir Putin dokonał dostosowań do ustawy federalnej nr 436, jednak brzmienie tekstu dokumentu nie dotyczy całkowitego zniesienia podatku od transportu dla właścicieli samochodów osobowych. Wprowadzone normy umożliwiły zniesienie długów, które osoby fizyczne narosły przed 1 stycznia 2015 r., w związku z niezapłaceniem niektórych kwot naliczonych przez Federalną Służbę Podatkową. Prezydent zmienił ustawę federalną nr 436 przewidującą amnestię podatkową.

Czy w 2019 roku zniesiono podatek od pojazdów samochodowych?

Warto zwrócić uwagę na fakt, że w 2018 roku Rada Ministrów nie rozważała możliwości zniesienia podatków transportowych. Władze w to wierzą ten gatunek zobowiązanie finansowe pozwala regionom pełnić funkcje poprawy jakości nawierzchni drogowej.

Wiadomo, że podatki płacone przez przewoźników trafiają do skarbu państwa. Zgodnie z potrzebami władz podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej ustalają wysokość tego zobowiązania finansowego. W 2018 roku właściciele samochodów muszą spłacić środki zgromadzone za poprzednie okres raportowania- 2017. Na oficjalnym portalu informacji prawnej nie ma danych, według których podatek w kraju został zniesiony.

Obecnie trwają prace nad projektem ustawy, która zastąpi podatek transportowy nową opłatą – środowiskową. Źródła zbliżone do rządu podają, że realizacja nowego obowiązku finansowego dotknie obywateli posiadających nieekologiczny środek transportu, który w znacznym stopniu zanieczyszcza atmosferę.

Być może już w 2019 roku tego typu zobowiązanie finansowe stanie się alternatywą dla podatku transportowego, jednak na razie urzędnicy nie stworzyli odpowiedniego dokumentu.

Aktualne stawki podatku od pojazdów

Od dziś podatek transportowy ma stałą stawkę i jest obliczany przez administracje podmiotów regionalnych Federacji Rosyjskiej. Widzimy więc, że kwoty płacone przez obywateli, podobnie jak podatek od samochodu, nie są takie same, ale zależą od regionu, w którym pojazd jest zarejestrowany. Oferujemy tabelę przedstawiającą podatek transportowy dla osób prawnych i osób fizycznych w odniesieniu do regionu naszego kraju.

W tabeli przedstawiono stawki podatku samochodowego obliczone według obowiązującego schematu, w którym podstawą jest moc silnika pojazdu. Jak widać, ten schemat działa w ten sposób: kto ma słabszy silnik, płaci mniej. Właściciele samochodów z mocnymi silnikami zmuszeni są wyrywać z rodzinnego budżetu znacznie poważniejsze sumy. Tabela zawiera informacje obowiązujące dla regionu moskiewskiego. Kwoty dla innych podmiotów Rosji mogą różnić się zarówno w górę, jak i w dół.

Nazwa przedmiotu opodatkowania	Oceń, pocieraj
Samochody osobowe o mocy silnika (od każdej mocy):
do 100 l. Z. włącznie	12
ponad 100 l. Z. do 125 l. Z. włącznie	25
ponad 125 litrów. Z. do 150 l. Z. włącznie	35
ponad 150 l. Z. do 175 l. Z. włącznie	45
ponad 175 litrów. Z. do 200 l. Z. włącznie	50
ponad 200 l. Z. do 225 l. Z. włącznie	65
ponad 225 litrów. Z. do 250 l. Z. włącznie	75
ponad 250 l. Z.	150
Motocykle i skutery o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 20 l. Z. włącznie	7
ponad 20 litrów. Z. do 35 l. Z. włącznie	15
ponad 35 litrów. Z.	50
Autobusy o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 110 l. Z. włącznie	15
ponad 110 litrów. Z. do 200 l. Z. włącznie	26
ponad 200 l. Z.	55
Samochody ciężarowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 l. Z. włącznie	15
ponad 100 l. Z. do 150 l. Z. włącznie	26
ponad 150 l. Z. do 200 l. Z. włącznie	38
ponad 200 l. Z. do 250 l. Z. włącznie	55
ponad 250 l. Z.	70

Jak będzie naliczany podatek w 2019 r

Od 1 stycznia 2019 r. rząd przygotowuje duże zmiany w ustawodawstwo podatkowe Rosji, przewidująca powiązanie stawki podatku transportowego (dla osoby prawne) nie na moc silnika (jak to jest obecnie), ale na przebieg auta. Chcą uwzględnić zapłatę podatku samochodowego w cenie paliwa i sprawić, by było to przejrzyste dla kierowców. Oznacza to, że od 2019 r Urząd podatkowy przestanie naliczać podatek transportowy wszystkim właścicielom samochodów, ale koszt benzyny będzie zmuszony wzrosnąć. W związku z tym kwota wpłacana do budżetu państwa wzrośnie w przypadku tych, którzy jeżdżą dużo i często, a zmniejszy się w przypadku tych, których samochód gromadzi się w garażu i nie jest używany.

Sprawiedliwy? Chyba tak. Jednak na marginesie władze nie osiągnęły jeszcze konsensusu w sprawie nowego sposobu naliczania tego podatku, obawiając się, że dość gwałtowny wzrost kosztów paliwa (około kilku rubli za litr benzyny) będzie poważny cios dla biednych i wywołać ostrą falę niezadowolenia w społeczeństwie. Faktem jest, że nawet teraz koszt benzyny sprawia, że ​​wielu właścicieli samochodów oszczędza na podróżach, a wraz ze wzrostem kosztów paliwa wielu będzie musiało pomyśleć o sprzedaży swojego żelaznego konia.

Jednak nie wszystko jest takie jasne. W głównym wydziale policji drogowej znaleźliśmy Szef Głównej Dyrekcji Bezpieczeństwa ruch drogowy Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiejgenerał policjiCzernikow Michaił Jurjewicz, który w rozmowie z naszym korespondentem wyjaśnił, że składnik społeczny podatku transportowego jest dla państwa nie mniej ważny niż jego znaczenie finansowe, a teraz Duma Państwowa opracowuje sprawiedliwy społecznie system rozliczeń, tak aby wszystkie sekcje obywatele naszego kraju czują się w sprawiedliwej sytuacji.