Dobrym słowem jest „wakacje” i „ wakacje podatkowe" lepsza. Słowo to obiecuje okres wolny od nauki i działalności, a w odniesieniu do przedsiębiorców – chwilowe uwolnienie od ciężarów podatkowych. Ale wakacje w klasycznym sensie są przyznawane tym, którzy są już zmęczeni nauką lub prawą pracą, a wakacje podatkowe są zapewniane przybyszom, którzy właśnie ukończyli rejestracja państwowa.

Dość szeroko dyskutowano o wakacjach podatkowych, wspomniał o nich także Prezydent w. Oczekiwania związane z ich wprowadzeniem były poważne, dlatego nawet doradziliśmy naszym użytkownikom, aby odłożyli państwową rejestrację spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualnych przedsiębiorców do czasu uzyskania jasności w tej kwestii.

Kto może skorzystać z wakacji podatkowych?

Długo oczekiwana ustawa nie stała się jednak prezentem noworocznym dla potencjalnych przedsiębiorców. Po pierwsze, okazało się, że wakacje podatkowe przewidziano jedynie dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych, a dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością nie wprowadzono ich z powodu zaskakującego dla biznesu, ale całkowicie zrozumiałego dla biurokratów. Urzędnicy po prostu nie znaleźli mechanizmów zapobiegających masowej rejestracji nowych firm w celu zerowego opodatkowania.

Rejestracja przedsiębiorców indywidualnych odbywa się przy użyciu NIP indywidualny, która nie zmienia się przez cały okres jego istnienia, dzięki czemu łatwo jest wyśledzić tych, którzy wyrejestrowali się i ponownie zarejestrowali, aby skorzystać z wakacji podatkowych. Ale zamknięcie istniejącej firmy i otwarcie nowej, która będzie podlegać wakacjom podatkowym, jest proste, ponieważ NIP organizacji jest inny. Pojawiły się myśli, aby powiązać możliwość rejestracji jednej „spółki preferencyjnej” z konkretnymi założycielami, ale nie mieli czasu lub nie chcieli opracować odpowiedniego mechanizmu.

Powtarzamy zatem, że wakacje podatkowe przysługują wyłącznie nowo zarejestrowanym przedsiębiorcom indywidualnym. Wakacje podatkowe nie dotyczą przedsiębiorców prowadzących działalność w momencie wejścia w życie ustawy regionalnej.

Po drugie, prawo federalne nie wprowadził wakacji podatkowych na terenie całej Federacji Rosyjskiej, a jedynie dał regionom prawo do ich wprowadzenia we własnych krajach. Regionom nie spieszyło się z tym, aby nie stracić oczekiwanych wpływów podatkowych od nowych przedsiębiorców indywidualnych. Szacunkowy „niedobór” podatków ze względu na proponowane korzyści dla całej Rosji wynosi 250 miliardów rubli. W budżet państwa nie tak dużo, ale dla niektórych budżetów regionalnych nawet 1-2 miliardy rubli to poważna kwota. Chociaż, wydawałoby się, co to za różnica – wszak wakacje podatkowe nie zmniejszają istniejących wpływów podatkowych, ale dają mieszkańcom regionów możliwość otwarcia nowych firm, stania na nogi, a następnie uzupełnienia skarbca. Jednak znaczna część regionów wprowadziła na swoim terytorium zerowe opodatkowanie dla nowych przedsiębiorców.

Po trzecie, wakacje podatkowe dotyczą niektórych rodzajów działalności produkcyjnej, usługowej i naukowej. Handel nie podlega wakacjom podatkowym! Każdy region ustala dla siebie określone rodzaje działań, wskazując kod OKVED, do którego będzie miało zastosowanie to świadczenie. Ponadto lokalne przepisy mogą ustanawiać inne ograniczenia i wymagania dla indywidualnych przedsiębiorców „na wakacjach”.

Po czwarte, z wakacji podatkowych mogą skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali uproszczony system podatkowy i specjalny system podatkowy. Korzyść ta nie ma zastosowania do reżimu przypisanego i OSNO.

Po piąte, mimo że regionalne przepisy dotyczące wakacji podatkowych mają obowiązywać do końca 2020 r., konkretny przedsiębiorca indywidualny może je otrzymać maksymalnie na 2 lata (ustawa nazywa to okresem podatkowym). Jeśli chodzi o okres rozliczeniowy, trzeba także wiedzieć, że: obejmuje on także rok, w którym indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany. Przykładowo ustawa o wakacjach podatkowych na Terytorium Krasnodarskim weszła w życie 8 maja 2015 roku, co oznacza, że ​​przedsiębiorca, który zarejestrował się po tej dacie, może pracować ze stawką zerową do końca tego roku plus rok następny, czyli tj. niecałe dwa lata.

Łącznie zerową stawkę podatku na okres do dwóch lat mogą otrzymać jedynie przedsiębiorcy indywidualni, którzy spełnią poniższe wymogi:

• ci, którzy jako pierwsi przeszli rejestrację państwową jako indywidualny przedsiębiorca po wejściu w życie regionalnej ustawy o urlopach podatkowych;
• zamierzających wykonywać działalność z listy określonej w prawie regionalnym;
• którzy wybrali podatek tryb uproszczonego systemu podatkowego lub PSN i natychmiast po rejestracji przeszedłem na stawkę zerową.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Co więcej, obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki za otwarcie i prowadzenie rachunku bieżącego.

Jakie jeszcze wymagania muszą spełnić indywidualni przedsiębiorcy działający w ramach wakacji podatkowych?

Lista wymagań wobec beneficjentów nie jest wyczerpana; indywidualni przedsiębiorcy „na wakacjach” będą monitorowani i w przypadku naruszeń zostaną pozbawieni możliwości skorzystania z tego świadczenia.

Udział dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorców indywidualnych z działalności, dla której wprowadzono wakacje podatkowe, musi wynosić co najmniej 70% całości dochodów. Jeżeli przedsiębiorca połączył „preferencyjny” rodzaj działalności z innymi, np. produkcją i handlem, i z preferencyjnego rodzaju działalności uzyskał mniej niż 70% przychodów, wówczas wszystkie jego dochody będą opodatkowane zwykłą stawką 6%. Indywidualny przedsiębiorca, który wydał różne patenty na różne rodzaje działalności, w tym także nieujętej w prawie regionalnym, będą musieli prowadzić odrębną ewidencję dochodów.

Lokalne przepisy dotyczące wakacji podatkowych mogą ustalać własne limity dochodów dla osób pracujących w uproszczonym systemie podatkowym. I tak w 2018 roku ustalono limit uproszczeń m.in przypadek ogólny, jakieś 150 milionów rubli. Regiony mogą zmniejszyć ten limit, ale nie więcej niż 10 razy. Istnieją również ograniczenia dotyczące pracowników najemnych. Na przykład moskiewscy przedsiębiorcy będą mogli zatrudnić nie więcej niż 15 osób i to nie tylko w PSN, ale także w uproszczonym systemie podatkowym (wg. główna zasada, w systemie uproszczonym można zatrudniać do 100 pracowników).

Przedsiębiorcy indywidualni działający w ramach wakacji podatkowych nie mają żadnych korzyści przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych za siebie i swoich pracowników. Wkłady przedsiębiorcy na siebie w 2018 r. Wynoszą co najmniej 32 385 rubli i należy je przekazać, nawet jeśli nie ma dochodów z działalności gospodarczej.

Podstawa przepisów regionalnych dotyczących wprowadzenia zerowej stawki podatku dla nowych przedsiębiorców indywidualnych jest często aktualizowana, ponadto każdy z nich ma swój własny okres obowiązywania. Aktualne teksty można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub w źródłach prawniczych. Ponadto wszystkie szczegóły dotyczące stawki zerowej można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji.

Wakacje podatkowe są Okres karencji czas dla przedsiębiorcy, kiedy może pobierać podatki według stawki zerowej ustalonej przez przepisy regionalne. Prawo regionów do wprowadzenia wakacji podatkowych od 2015 r. do końca 2020 r. określa ustawa nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 r. Jak indywidualni przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej możliwości i jakie istnieją ograniczenia, opowiemy w tym materiale.

Warunki wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Ustawa nr 477-FZ nie zezwalała na wprowadzenie wszędzie wakacji podatkowych, a jedynie dawała władzom regionalnym możliwość wprowadzenia ich na swoim terytorium. Oznacza to, że region może uchwalić lokalne prawo, które to ułatwia obciążenie podatkowe małą firmę, ale nie może tego zrobić. Choć, jak wynika ze strony internetowej Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, w większości podmiotów Federacji Rosyjskiej obowiązują już wakacje podatkowe w 2017 roku.

Wakacje nie dotyczą organizacji, są możliwe tylko dla przedsiębiorców, ale nie dla wszystkich. Ci z nich, którzy w chwili uchwalenia ustawy regionalnej posiadali już status przedsiębiorców indywidualnych, nie są objęci jej zakresem. „Wyjechać na urlop” mogą jedynie osoby rejestrujące się jako przedsiębiorcy indywidualni po raz pierwszy po przyjęciu odpowiedniego prawa w regionie. Nie zalicza się do nich osób, które zostały już zarejestrowane chociaż raz przedsiębiorca indywidualny. Rejestracja odbywa się z wykorzystaniem niezmienionego NIP danej osoby, zatem nie da się ukryć, że nie jest to pierwszy przypadek powstania indywidualnego przedsiębiorcy.

Jednak nie wszyscy nowo zarejestrowani przedsiębiorcy mogą skorzystać z prawa do wakacji podatkowych: rodzaje działalności indywidualnych przedsiębiorców muszą dotyczyć wyłącznie sfery produkcyjnej, społecznej lub naukowej. Tak powszechny rodzaj przedsiębiorczości jak handel nie kwalifikuje się jako preferencyjny. Konkretne rodzaje ustalane są przez władze regionalne, dlatego każdy region ma własną listę preferencyjnych świadczeń. działalność przedsiębiorcza, która objęta jest wakacjami podatkowymi. OKVED jest źródłem kodów, które muszą być zgodne z tymi typami.

Możliwość wakacji podatkowych przewidziana jest jedynie dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z „opodatkowania uproszczonego” lub patentu. Ulga ta nie dotyczy innych systemów podatkowych. Wakacje podatkowe nie zwalniają z płacenia indywidualnych przedsiębiorców w pełni składki ubezpieczeniowe za siebie i za pracowników, a także od innych osób niezbędne podatki i opłaty.

Ograniczenia i limity „w czasie wakacji”

Przedsiębiorca może rozliczyć podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego lub PSN według stawki 0%, o ile będzie przestrzegał ustalonych zasad:

• Udział dochodu z działalności preferencyjnej, dla której obowiązują urlopy, musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu indywidualnych przedsiębiorców - wymóg ten dotyczy wszystkich regionów, zgodnie z ustawą o urlopach podatkowych nr 477-FZ. Jeżeli poza preferencyjnym rodzajem działalności indywidualny przedsiębiorca prowadzi także inną działalność, wówczas musi zapewnić odrębne rozliczanie przychodów.
• Regiony mogą ustalać własne limity dochodów dla „uproszczonych” mieszkańców w okresie wakacji. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej zasadniczo przewiduje limit rocznego dochodu w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 150 milionów rubli, a podmioty mają prawo go zmniejszyć, ale nie więcej niż 10-krotnie, czyli do 15 milionów rubli. (klauzula 4.1 artykułu 346.13, klauzula 4 artykułu 346.20 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Istnieje możliwość ustalenia limitu ilości zatrudnianego personelu. W uproszczonym systemie podatkowym może pracować nie więcej niż 100 pracowników, a w PSN nie więcej niż 15 (art. 346.12 i 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), ale liczbę tę można również zmniejszyć na poziomie regionalnym. Przykładowo Moskwa, wprowadzając wakacje podatkowe, ograniczyła możliwość zatrudniania przez indywidualnych przedsiębiorców więcej niż 15 osób, nawet na „uproszczonych zasadach” (klauzula 3 art. 1 moskiewskiej ustawy nr 10 z 18 marca 2015 r.).

Naruszenie ustalone limity w okresie wakacji podatkowych grozi przedsiębiorcy zniesieniem stawki zerowej i przeliczeniem podatku według zwykłej stawki za cały okres korzystania ze świadczenia.

Okres wakacji podatkowych

Okres obowiązywania przepisów regionalnych dotyczących wakacji podatkowych trwa od 2015 r. do końca 2020 r., jednak dla niektórych może zakończyć się wcześniej. Tym samym w obwodzie moskiewskim wakacje podatkowe dla małych przedsiębiorstw zakończą się 31 grudnia 2018 r. (Ustawa MON z dnia 12 lutego 2009 r. ze zmianami z dnia 9 kwietnia 2015 r. nr 9/2009-OZ).

Przedsiębiorca może otrzymać świadczenie tylko przez 2 okresy rozliczeniowe, jednak błędem jest sądzić, że jest to równowartość dwóch lat, a oto dlaczego:

Do okresu podatkowego wlicza się także rok rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Na przykład, prawo regionalne o wakacjach podatkowych w Petersburgu dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym zaczęło obowiązywać 01.01.2016 r., przedsiębiorca indywidualny został zarejestrowany w lipcu 2016 r. Po raz pierwszy okres podatkowy dla niego zakończy się z końcem 2016 roku, a drugi będzie trwał przez cały 2017 rok, tj. Indywidualny przedsiębiorca będzie „na wakacjach” łącznie przez półtora roku.

Dla indywidualnych przedsiębiorców posiadających patent wakacje podatkowe mogą być jeszcze krótsze. Okres podatkowy dla nich jest równy okresowi ważności patentu, który może wynosić od 1 do 12 miesięcy w roku kalendarzowym (art. 346.45 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tym samym wakacje podatkowe dla indywidualnego przedsiębiorcy, który nabędzie patent z okresem ważności np. 6 miesięcy, zakończą się maksymalnie za rok, a jeśli okres patentowy będzie wynosił 1 miesiąc, to urlop indywidualnego przedsiębiorcy zakończy się po upływie 2 miesiące.

Jednym z obszarów są ulgi podatkowe dla przedsiębiorców wsparcie państwa. Na początku działalności, gdy nie jest jeszcze jasne, czy będzie ona rentowna, obowiązek płacenia podatków może być przytłaczający.

Aby pomóc początkującym przedsiębiorcom, państwo opracowało program tzw. wakacji podatkowych. Indywidualni przedsiębiorcy objęci jej zakresem nie mogą płacić podatków po rejestracji, ale pod pewnymi warunkami.

Kto może skorzystać z wakacji podatkowych

Sam program wakacji podatkowych został opracowany na lata 2015-2020, przy czym konkretny przedsiębiorca może pracować ze stawką zerową nie dłużej niż dwa lata. Każdy region ustala korzyści dla indywidualnych przedsiębiorców na podstawie własnych lokalnych przepisów - ustaw, rozporządzeń, decyzji.

Zakłada się, że w związku z wprowadzeniem zerowej stawki podatku dla początkujących przedsiębiorców budżety regionalne W okresie objętym programem zabraknie 250 miliardów rubli. Nie wszystkie podmioty Federacji Rosyjskiej mogą zgodzić się na takie zmniejszenie dochodów podatkowych, dlatego regiony otrzymały prawo do zapewniania świadczeń dla początkujących tylko w przypadku niektórych rodzajów działalności.

Aby otrzymać wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku należy spełnić poniższe warunki.

1. Być zarejestrowanym indywidualnym przedsiębiorcą po raz pierwszy. Opcja wyrejestrowania już istniejącego indywidualnego przedsiębiorcy i jego ponownej rejestracji nie sprawdzi się tutaj. Dlatego NIP danej osoby nie zmienia się przez całe jej życie Organy podatkowełatwo śledzić tych, którzy mają już doświadczenie w przedsiębiorczości.
2. Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jest konieczna po wejściu w życie regionalnego aktu prawnego. Na przykład wakacje podatkowe w Moskwie zaczęły obowiązywać 18 marca 2015 r., a w regionie moskiewskim – 9 kwietnia 2015 r. Ale jeśli mówimy o Dzisiaj, to w 2019 r. w regionach przyjęto już prawie wszystkie odpowiednie regulacje. Jeżeli w jakimś podmiocie Federacji Rosyjskiej nadal nie ma wakacji podatkowych, to najprawdopodobniej region zdecydował się nie skorzystać z prawa do obniżenia stawki podatku.
3. Świadczenie przysługuje nie dłużej niż przez dwa okresy podatkowe, przy czym nie zawsze oznacza to dwa pełne lata. Przykładowo, jeśli rejestracja nastąpiła 10 października 2019 r., wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. będą trwały tylko 83 dni plus cały rok 2020.
4. Zero wysokość podatku obowiązuje tylko w trybach i. Oznacza to, że po rejestracji przedsiębiorca musi złożyć wniosek o przejście na jeden z tych reżimów. Jeśli pozostaniesz przy głównym systemie podatkowym lub wybierzesz jednolity podatek rolny, będziesz musiał pracować na zasadach ogólnych.
5. Rodzaje czynności niezbędnych do pracy w ramach wakacji podatkowych muszą dotyczyć produkcji, nauki lub sfery społecznej. Nie ma stawki zerowej dla handlu i niektórych usług domowych.
6. Udział w przychodach z działalności, dla której jest utworzony stawka zerowa, musi przekraczać 70% całości dochodów indywidualnego przedsiębiorcy. Przykładowo, jeśli indywidualny przedsiębiorca łączy „preferencyjną” produkcję z handlem, a jego dochody z pierwszego rodzaju działalności wynoszą jedynie 60%, wówczas wszystkie dochody będą opodatkowane według zwykłej stawki 6%.
7. Przepisy regionalne mogą ustanawiać dodatkowe ograniczenia możliwości pracy za stawkę zerową. Zatem w 2019 r. Ogólnie rzecz biorąc, roczny limit dochodów dla uproszczonego systemu podatkowego wynosi 150 milionów rubli. Regiony mają prawo obniżyć ten limit do 15 milionów rubli. Ograniczenie może dotyczyć także liczby pracowników, np. w Moskwie indywidualny przedsiębiorca pracujący w ramach wakacji podatkowych ma prawo zatrudniać nie więcej niż 15 pracowników.
8. Przejście na wakacje podatkowe nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku płacenia za siebie Składki ubezpieczeniowe w pełni.

Dowiedz się o regionalnym akt normatywny, który wskazuje warunki wakacji, można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, w dziale ekonomicznym lokalna administracja lub w Urząd podatkowy. Na przykładzie prawa moskiewskiego pokażmy, jakie rodzaje działalności podlegają stawce zerowej.

Rodzaje zajęć związanych z świętami podatkowymi w Moskwie

Lista czynności objętych wakacjami podatkowymi została zatwierdzona moskiewską ustawą nr 10 z 18 marca 2015 r. Jest to dość obszerna lista obszarów przewidzianych osobno dla uproszczonego systemu podatkowego i specjalnej usługi podatkowej.

Stawka zerowa w uproszczonym systemie podatkowym

Zerowa stawka w systemie podatku patentowego

Jak przejść na wakacje podatkowe

Nie ma specjalnej procedury przejścia na wakacje podatkowe dla początkujących przedsiębiorców. Fakt, że indywidualny przedsiębiorca pracuje według stawki zerowej, jest wskazany we wniosku o przejście na patent lub w deklaracja roczna zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym.

Aby uniknąć nieporozumień, zalecamy, aby przyszli przedsiębiorcy przed podjęciem takiej decyzji zasięgnęli porady w swoim urzędzie skarbowym. Należy doprecyzować, czy proponowana działalność mieści się w zakresie wakacji podatkowych i jakie ograniczenia nakładają przepisy regionalne.

Jeżeli zostaną spełnione wszystkie warunki, przedsiębiorca otrzyma patent, co będzie wskazywało, że koszt patentu wynosi zero. Cóż, ci, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, po prostu nie zapłacą zaliczek i podatków na koniec roku. Powtarzamy jednak, że aby zmniejszyć ryzyko sporów podatkowych, warto wcześniej skonsultować się z lokalną Federalną Służbą Podatkową w sprawie możliwości pracy przy zerowej stawce w Twoim konkretnym przypadku.

Aby rozwijać przedsiębiorczość i wspierać ją na początkowym etapie rozwoju, przewiduje się wakacje podatkowe, zgodnie z którymi nowi zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni mogą nie płacić podatku, który jest dla reżim podatkowy, którą wybiera przedsiębiorca, ze względu na zastosowanie stawki 0%. W tym artykule przyjrzymy się, w jaki sposób i na jakie okresy udzielane są wakacje podatkowe indywidualnym przedsiębiorcom.

Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca zachowuje inne obowiązki podatkowe - zapłatę na zasadach ogólnych podatku od dochodów pracowników, gruntów, transportu, jeżeli istnieją odpowiednie przedmioty podlegające tego rodzaju podatkowi. Nadal istnieje potrzeba wdrożenia obowiązkowych przepisów potrącenia z ubezpieczenia dla osób najemnych, jeżeli z ich pracy korzysta przedsiębiorca, a także dla siebie. Wakacje podatkowe dotyczą wyłącznie głównego podatku reżimu.

Aby skorzystać z tego prawa, ustanowione przez prawo 477-FZ z dnia 29.12.14, mogą to zrobić przedsiębiorcy, którzy spełniają szereg kryteriów. Wakacje podatkowe przysługują wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym. Jeśli jest zarejestrowany podmiot, wówczas nie przewiduje się zwolnienia podatkowego, także w sytuacjach, gdy powstająca organizacja jest bardzo mała i spełnia kryteria małego przedsiębiorstwa.

Warunki stosowania wakacji podatkowych

Osoba fizyczna, która utworzyła przedsiębiorcę indywidualnego, nie może przenieść podatku głównego reżimu za 2 okresy podatkowe, jeżeli spełnione są jednocześnie następujące kryteria:

1. Obywatel rejestruje działalność gospodarczą po raz pierwszy. Jeżeli istniejący indywidualny przedsiębiorca zamknie swoją obecną działalność i zostanie wyrejestrowany, po czym ponownie zarejestruje się w organach podatkowych, wówczas nie otrzyma ponownie prawa do urlopu, ponieważ naruszono warunek początkowego utworzenia indywidualnego przedsiębiorcy. Również osoby, które były byłymi indywidualnymi przedsiębiorcami, nie mają tego prawa, ponieważ rejestracja nowej firmy zostanie powtórzona dla tego obywatela;
2. Procedura utworzenia indywidualnego przedsiębiorcy została przeprowadzona po zatwierdzeniu aktu ustawodawczego władz regionalnych w sprawie wprowadzenia urlopów w podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Jeżeli województwo nie przewidziało takich ułatwień dla przedsiębiorców, nie przygotowało i nie zatwierdziło odpowiedniej ustawy, wówczas przedsiębiorcy indywidualni nie korzystają ze zwolnienia z podatku podstawowego;
3. Indywidualny przedsiębiorca wybrał tryb patentowy lub uproszczony do prowadzenia działalności gospodarczej. Przeczytaj także artykuł: → „”. W tym przypadku stawkę zerową stosuje się do podatku specjalnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego lub podatku od patentu. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wybierze tryb uproszczony, wówczas wakacje podatkowe przysługują niezależnie od wybranego przedmiotu opodatkowania. W przypadku przedmiotu dochodowo-wydatkowego przedsiębiorca jest także zwolniony z odprowadzania minimalnego podatku, który musi zapłacić przedsiębiorca indywidualny w wysokości jednego procenta dochodu, jeżeli jego zysk jest zerowy lub ujemny;
4. Przedmiot działalności przedsiębiorcy musi wiązać się ze sferą naukową, społeczną lub przemysłową;
5. Udział w dochodach uproszczonego przedsiębiorcy indywidualnego z działalności, dla której przysługują wakacje podatkowe, musi być równy lub przekraczać 70% całkowitego dochodu;
6. Ustawa 477-FZ nie ogranicza liczby osób zatrudnionych, ale regiony mają prawo ograniczyć liczbę pracowników ubiegających się o świadczenie. Ten stan jest przewidziany w ustawie, na podstawie której wprowadza się karencję w płaceniu podatków dla przedsiębiorców indywidualnych;
7. Ustawa nie określa także limitu wysokości dochodów; przyznaje się prawo do regulowania maksymalnej wysokości przychodów z działalności preferencyjnej Przedmioty rosyjskie. Niedopuszczalne jest ustalanie limitu dochodów dla „osób uproszczonych”, pomniejszonego o więcej niż 10-krotność w stosunku do wartości kwota limitu dochód określony w klauzuli 4 art. 346.13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Dopiero po spełnieniu każdego z określonych warunków można liczyć na wakacje podatkowe w postaci braku podatku za dwa pierwsze okresy uznawane za podatek.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie przewiduje konieczności powiadamiania urzędu skarbowego o skorzystaniu z prawa do wakacji podatkowych.

Okres urlopowy dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny nie może płacić podatku za dwa okresy rozliczeniowe od chwili założenia przedsiębiorcy indywidualnego. W przypadku „uproszczonego” za taki okres przyjmuje się rok kalendarzowy. Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w ciągu roku, może nie płacić podatku W tym roku, a także na następny. W rzeczywistości czas jego urlopu będzie krótszy niż dwa lata. Dlatego też, aby w pełni skorzystać ze świadczeń, bardziej opłaca się zarejestrować przedsiębiorcę indywidualnego na początku roku kalendarzowego.

Przedsiębiorcy indywidualni w PSN mają również prawo nie płacić podatku za dwa okresy rozliczeniowe. Jednakże w ramach reżimu patentowego długość tego okresu może być krótsza niż 12 miesięcy, jednakże określoną regułę podlega ograniczeniu do dwóch lat kalendarzowych. Najbardziej opłacalną opcją jest uzyskanie patentu na rok; w tym przypadku przedsiębiorca wykorzystuje cały okres urlopu. Jeżeli patent został nabyty na krótszy okres, wówczas uważa się go za okres podatkowy. Przeczytaj także artykuł: → „”. W takiej sytuacji jego skutek wygaśnie przed upływem przysługującego mu maksymalnego urlopu, pozostała niewykorzystana część dwóch lata kalendarzowe znika.

Ustawa 477-FZ stanowi, że czas na korzystanie z wakacji podatkowych powinien przypadać na początek 2015 roku. do końca 2020 roku

Czy muszę prowadzić ewidencję przychodów i wydatków?

Pomimo braku konieczności płacenia głównego podatku, indywidualni przedsiębiorcy nadal muszą brać pod uwagę wskaźniki dochodów i wydatków. Przede wszystkim będą one przydatne do ustalenia spełniania kryteriów stosowania preferencyjnych warunków dochodowych.

Rozliczenie wydatków i dochodów będzie również przydatne, jeśli indywidualny przedsiębiorca utraci prawo do urlopu z powodu naruszenia ustalonych warunków. W takim przypadku konieczne będzie naliczenie i naliczenie podatku według standardowych zasad za cały okres rozliczeniowy, w którym doszło do naruszenia. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zachował wymaganych minimalnych zapisów, wskaźniki będą musiały zostać przywrócone na cały okres wakacji.

Utrata prawa do zasiłku

Możliwa jest sytuacja, gdy przedsiębiorca w chwili zakładania przedsiębiorcy indywidualnego spełniał kryteria niezbędne do skorzystania z wakacji podatkowych, jednak w toku swojej działalności utracił to prawo na skutek naruszenia jakiegoś warunku. Zmniejszył się np. udział dochodów z preferencyjnych branż w dochodach ogółem. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca nie może już korzystać preferencyjne warunki i ma obowiązek obliczyć i zapłacić podatek za cały okres rozliczeniowy, w którym doszło do naruszenia.

Jeżeli taka sytuacja zaistniała w pierwszym okresie stosowania wakacji podatkowych, wówczas za cały ten okres trzeba będzie zapłacić uproszczony system podatkowy lub podatek patentowy. Przeczytaj także artykuł: → „”. Jeżeli w kolejnym okresie indywidualny przedsiębiorca ponownie spełni kryteria skorzystania ze świadczenia, wówczas nie będzie mu przysługiwało prawo do wakacji podatkowych, gdyż tę korzyść jest możliwe jedynie przy jego ciągłym użytkowaniu przez 2 okresy podatkowe.

W przypadku utraty prawa do wakacji podatkowych w pierwszym okresie rozliczeniowym nie będzie możliwości jego przywrócenia w następnym, gdyż naruszony zostanie warunek ciągłości korzystania ze świadczenia przez 2 okresy podatkowe. Jeżeli naruszenie zostało popełnione w drugim okresie rozliczeniowym, wówczas podatek będzie musiał zostać obliczony i zapłacony za ten okres; nie będzie potrzeby naliczania podatku za pierwszy okres rozliczeniowy, ponieważ spełnione były wszystkie niezbędne warunki preferencyjnych zasad podatkowych spotkał.

Rodzaje zajęć w ramach wakacji podatkowych

Ustawa 477-FZ stanowi, że działalność przedsiębiorcy musi nadawać się do celów produkcyjnych, naukowych lub sfera społeczna. Ustawa nie zawiera szczegółowego wykazu.

Podmioty Federacji Rosyjskiej, ustanawiając wakacje podatkowe na swoim terytorium, ograniczają listę obszarów preferencyjnych, kierując się wymogami ustawy 477-FZ oraz klasyfikatorów OKUN i OKVED. W zależności od sytuacji przedsiębiorca musi dokładnie przestudiować akty prawne władz lokalnych, aby wyjaśnić istnienie prawa do wakacji podatkowych. Z reguły zalecana jest konkretna lista obszarów działalności, a także szczegóły klasyfikatora, według którego są one zdefiniowane.

Jeśli masz wątpliwości co do obecności wakacji podatkowych przy prowadzeniu określonego rodzaju działalności, możesz skontaktować się z Rosstat lub Rosstandart w celu uzyskania wyjaśnień.

Wakacje podatkowe w regionach

Powyższa ustawa federalna ustanowiła prawo podmiotów Federacji Rosyjskiej do wprowadzenia na swoim terytorium preferencyjnych warunków pracy dla początkujących przedsiębiorców, ale nie jest to ich obowiązek. Władze regionalne samodzielnie decydują, czy na danym terytorium potrzebne są wakacje podatkowe. Na pozytywna decyzja zostaje przyjęty odpowiedni dokument legislacyjny określający warunki korzystania ze świadczenia.

Rejestrując się, przedsiębiorca powinien sprawdzić, czy władze lokalne nie wprowadziły karencji. Jeżeli taka ustawa istnieje, jest ona zamieszczana na oficjalnej stronie internetowej Dumy regionalnej. Władze regionalne mają prawo ustalić wykaz obszarów działalności, z których indywidualny przedsiębiorca zostanie czasowo zwolniony po rejestracji zobowiązanie podatkowe w ramach podatku uproszczonego lub patentowego. Regiony mogą ograniczyć wysokość dochodów z działalności preferencyjnej, a także liczbę pracowników.

Przykłady wprowadzenia wakacji podatkowych w regionach