Nie ustalono limitu gotówki. Limit kasy

Dyscyplina gotówkowa jest wymogiem, który musi być spełniony we wszystkich przedsiębiorstwach. Jest ustanowiony przez normy prawne i przeprowadzany zgodnie z nim. Innymi słowy, firmy w bezbłędnie musi ściśle przestrzegać określonego limitu środków pieniężnych.

Dlaczego musisz obliczyć limit gotówki?

Limit gotówkowy nie jest wartością wymyśloną, ale wypłaconymi środkami firmy, które są stale dostępne w kasie przedsiębiorstwa. Jest ustanawiany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, biorąc pod uwagę określone warunki. W sytuacjach, gdy na koniec dnia roboczego pozostaje kwota większa niż ustalona norma, wówczas pieniądze muszą zostać przelane z kasy do organizacji bankowej lub do innego rachunki rozliczeniowe.

Na przykład dla firmy ustalono limit 100 tysięcy rubli. Jeśli na koniec dnia roboczego zostanie przekroczony, wówczas nadwyżka środków jest przekazywana do banku obsługującego ten podmiot prawny. Istnieją sytuacje, w których przechowywanie gotówki w ilości przekraczającej normę jest dozwolone i nie jest nielegalne:

jeżeli pieniądze są przeznaczone na wydanie wynagrodzenia w ciągu 3 dni od dnia ich otrzymania;
w weekend lub wakacje.

We wszystkich innych sytuacjach obecność w kasie pieniędzy przekraczających normę jest obarczona odpowiedzialnością administracyjną za szefa: grzywna nałożona na osobę prawną wynosi 50 tysięcy rubli, na głowę - 5 tysięcy rubli.

Cel ekonomiczny ustalenie limitu gotówkowego ma na celu zapewnienie, aby pieniądze firmy nie leżały „obozem martwym”, ale działały, znajdując się na rachunkach bankowych firmy. Federalna Służba Podatkowa sprawdza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej przedsiębiorstw raz na 2 lata. DO naruszenia Znalezione fakty obejmują:

Nie ma wydawanego nakazu ustalenia limitu. W takim przypadku wszelkie środki pieniężne w kasie uważa się za przekraczające normę.
Dostępność środków przekraczająca ustaloną normę.
Dostępność środków niebędących w posiadaniu działu księgowości zgodnie z dokumentacją przychodzącą.
Przekroczenie 3 dniowego terminu na wydanie pracownikom wynagrodzeń.

Kiedy należy ustalić limit rezydualny?

Pozostały limit gotówkowy- są to środki, które znajdują się w kasie firmy na koniec określonego okresu w formie gotówki. Jego wielkość ustala przedsiębiorstwo, obliczając według wzoru zaproponowanego przez Bank Centralny.

Firmy, które nie kwalifikują się jako małe firmy, muszą ustalić własny dopuszczalny limit. To właśnie ta kwota może znajdować się w kasie organizacji w formie gotówki po zakończeniu dnia pracy. Środki przekraczające limit dział księgowości nie powinien przechowywać w samej organizacji, tylko w banku lub innej instytucji bankowej.

Kalkulacja jest dokonywana wewnętrznie w celu kontrolowania ilości pozostałej gotówki na koniec dnia roboczego. Ograniczenie musi zostać ustanowione dla osób prawnych, które posiadają gotówkę w obiegu otrzymaną ze świadczenia usług lub sprzedaży produktów. Przedsiębiorstwo powinno zatrudniać ponad 100 tys. osób, a zysk firmy ok okres sprawozdawczy powinno być ponad 400 tysięcy rubli.

Jak obliczyć limit gotówkowy?

Istnieje wskazanie banku centralnego nr 3210, który zawiera normy obliczeniowe. Zapewnia 2 opcje:

Według wysokości wpływów pieniężnych, które firma otrzymuje ze sprzedaży produktów, wykonania pracy lub świadczenia usług.
Na podstawie kwoty środków pieniężnych z uwzględnieniem wyłączenia środków pieniężnych przeznaczonych dla firm lub innych płatności na rzecz pracowników.

Kierownik organizacji, jako przedstawiciel tej osoby prawnej, samodzielnie ustala wysokość limitu gotówkowego w zleceniu, kierując się załącznikiem do Dyrektywy Banku Centralnego, zgodnie z charakterem działalności gospodarczej przedsiębiorstwa i zatwierdza decyzję w organizacja bankowa.

Warto zauważyć, że osoby prawne, których liczba pracowników wynosi do 100 osób, a przychody nie przekraczają 400 milionów rubli. w skali roku nie może określać rezydualnego limitu środków pieniężnych. Natomiast zrzeczenie się poprzedniego limitu, jeśli został ustalony, musi nastąpić w formie aktu miejscowego – zarządzenia pracodawcy.

Ten film wyjaśnia procedurę bardziej szczegółowo i możliwe sposoby ustanowienie limitu gotówki w dowolnym przedsiębiorstwie.

Procedura obliczeniowa

Bank Centralny oferuje 2 rodzaje rozliczeń (zgodnie z Rozporządzeniem nr 373-P):

Dla firm, które uzyskują przychody w gotówce, norma reszt Pieniądze przy kasie oblicza się według wzoru:

Wartości składników formuły:

L to rozmiar ograniczenia;
V - wielkość wszystkich środków, które wpłynęły w gotówce do kasy przedsiębiorstwa;
P - liczba dni kalendarzowych, dla których obliczana jest kasa (nie więcej niż 92);
N - okres, w którym pieniądze znalazły się na rachunku bieżącym banku (nie więcej niż 7 dni).

Dla firm dokonujących transakcji finansowych w sposób bezgotówkowy.

Wzór: L = R / P × N

Wartości:

L - limit gotówki zgodnie ze zleceniem;
R - kwoty wydane za okres sprawozdawczy;
P - okres rozliczeniowy;
N - czas, który upłynął od otrzymania gotówki w banku (nie więcej niż 7 dni).

Wartość N może być zwiększona dla przedsiębiorstwa do 14 dni, jeśli w miejscowości, w której się znajduje, nie ma oddziału żądany bank.

Przykład obliczenia

Jako przykład rozważmy okres rozliczeniowy przedsiębiorstwa X za marzec 2016 r. Przedsiębiorstwo to osiąga zysk ze sprzedaży produktów za gotówkę. W związku z tym obliczenie kasy zostanie dokonane zgodnie ze wzorem nr 1. Długość okresu na podstawie kalendarza produkcji wynosiła 21 dni. Organizacja przekazuje gotówkę do banku co 3 dni. W marcu firma zarobiła 450 000 rubli. Znane są wszystkie wartości, według których można obliczyć limit:

V - 450 000 rubli.

P - 21 dni

Podstawiając wartości do wzoru, otrzymujemy pożądaną liczbę: (450 000 / 21) x 3 = 64 286 rubli. Obliczenia dokonuje się na oficjalnym papierze firmowym przedsiębiorstwa, który jest podpisany Główny księgowy. Dokument musi wskazywać datę, od której zaczyna obowiązywać obliczenie.

Schemat obliczania limitu gotówkowego przedsiębiorstw został opracowany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i obejmuje konkretne wskaźniki: ilość zarobionych środków, okresy naliczania i dostawy do banku. Przy obliczaniu limitu należy wziąć pod uwagę ważne punkty:

Do obliczeń brany jest pod uwagę okres nie dłuższy niż 92 dni, biorąc pod uwagę harmonogram pracy firmy.
Dochód obejmuje kwotę otrzymaną od działalność finansowa spółki i odbierane w kasie w formie gotówki.
Termin przelewu ustala samo przedsiębiorstwo, ale w ciągu przepisanych 7 dni lub 14 dni w przypadku usunięcia oddziału banku z przedsiębiorstwa.

Obliczanie limitu salda gotówkowego w kasie

Stopa gotówkowa jest obliczana według jednej z dwóch formuł określonych w dyrektywie banku centralnego nr 3210-U. Kwota ta jest określana w ekwiwalencie w rublach. Jeżeli podczas obliczeń uzyskana zostanie niepełna kwota, to zgodnie z pismem Banku Centralnego nr 36-3 / 1876 należy ją zaokrąglić zgodnie z tradycyjnymi zasadami matematycznymi: saldo równe 50 kopiejek lub więcej zaokrągla się w górę, kwota, która nie osiągnie 50 kopiejek zmniejsza łączny limit kwotowy.

Wszystkie przedsiębiorstwa, z wyjątkiem małych, muszą obliczyć kwotę limitu. Wzory kalkulacji wprowadzone w 2012 roku nie zmieniły się do dziś, ale dziś firmy mają prawo wyboru, czy mają obliczać stopę przychodów, czy wydatków. Jeśli firma przeprowadza transakcje finansowe tylko na płatność bezgotówkowa, to ich granica wynosi zero. Jakakolwiek ilość gotówki w kasie na koniec dnia roboczego będzie naruszeniem. W każdym razie konieczne jest posiadanie zamówienia w przedsiębiorstwie, wskazującego wielkość limitu.

Możesz pobrać formularz dyspozycji ustanowienia limitu gotówkowego oraz jego zniesienia -.

Aby nie monitorować w sposób ciągły kasy limitu i nie wydawać okresowo poleceń ustalenia nowej normy, zaleca się, aby nie wskazywać okresu jej obowiązywania w pierwszym zamówieniu. W takim przypadku domyślnie zostanie uznana za bezterminową.

Formularz do obliczenia limitu gotówkowego

Wyniki działań rozliczeniowych działu księgowości przedsiębiorstwa w celu obliczenia limitu gotówkowego są wprowadzane w specjalnym formularzu nr 0408020 i stanowią załącznik do zamówienia. Dokument jest wykonywany w 2 egzemplarzach: jeden pozostaje w przedsiębiorstwie, drugi jest przekazywany do banku obsługującego firmę.

W ten sposób zamówienie uzyskuje status oficjalnego dokumentu, na podstawie którego ustalany jest limit gotówkowy w kasie organizacji i otrzymuje pozwolenie na wykorzystanie gotówki wpływającej do kasy w wyniku transakcje finansowe.

Wniosek można sporządzić na oficjalnym papierze firmowym przedsiębiorstwa, podpisuje go główny księgowy i kierownik osoby prawnej. Główne punkty dokumentu:

Dochód firmy.
Koszty i wydatki.
Płatności dokonane.
Ramy czasowe, w których osoba prawna musi przekazać zyski organizacji bankowej.
Okres działalności przedsiębiorstwa.
Czas dostarczenia wpływów.
Kwota limitu.
Podpisy osób odpowiedzialnych: główny księgowy, dyrektor.
Decyzja organizacji bankowej o zatwierdzeniu obliczonego limitu i zezwoleniu na wykorzystanie środków przekraczających normę.
Podpis kierownika banku.

Jeśli firma zmieni się w wysokości przychodów, czyli wzrośnie lub spadnie, to limit jest przeliczany od nowa. Wszelkie działania związane ze zmianami muszą znaleźć odzwierciedlenie w aktach lokalnych spółki.

Na jak długo ustalany jest pozostały limit gotówki?

Instrukcje Banku Centralnego Rosji nie określają limitów czasu, w którym stopa limitu powinna obowiązywać. Dowolny termin może być ustalony według uznania szefa firmy. Eksperci zalecają, aby nie określać określonego okresu limitu, nie jest to naruszenie. W takim przypadku zostanie ona uznana za bezterminową.

Jest jeszcze druga strona problemu, gdy dochodzi do zmian wielkości przychodów firmy w kierunku malejącym lub rosnącym. W takiej sytuacji należy zmienić limit gotówkowy. Jest to szczególnie konieczne, jeśli przychody firmy wzrosły, a następnie więcej niż duże sumy, więc zasadne jest zwiększenie limitu.

Ramy prawne

Podstawowa dokumentacja obejmująca kwestie dotyczące limitu gotówkowego:

Rozporządzenie Banku Federacji Rosyjskiej nr 18.
Instrukcja Banku Federacji Rosyjskiej nr 3214-U.
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (klauzula 5, artykuł 346.26) - w sprawie przestrzegania limitu przez wszystkie przedsiębiorstwa, z wyjątkiem małych firm.
Pismo Banku Federacji Rosyjskiej nr 36-3 / 1876 - w sprawie zaokrąglenia wartości limitu;
Kodeks wykroczeń administracyjnych, art. 2.4, 15.1 - w sprawie odpowiedzialności urzędników za nieprzestrzeganie przepisów.
Kodeks wykroczeń administracyjnych, art. 2.1-2.2 - w sprawie warunków uznania funkcjonariuszy za winnych bezczynności lub umyślnych działań polegających na gromadzeniu gotówki w kasie przekraczającej określoną normę.

W 2014 Bank centralny Federacja Rosyjska dokonała znaczących zmian w ramach prawnych dotyczących ustanowienia ograniczeń dotyczących przechowywania gotówki w kasie osoby prawnej, dlatego przed ustaleniem kwoty i ograniczeniem konieczne jest szczegółowe zapoznanie się z regulacyjne akty prawne regulujące te kwestie.

Konieczność wyliczenia określonej stopy utrzymywania gotówki nie straciła na aktualności, pomimo wszystkich zmian, które wpłynęły na tę procedurę. Nieprzestrzeganie aktów prawnych jest obarczone karami administracyjnymi dla urzędników, dlatego nadal warto ustalić limit pieniędzy i nie trzymać środków, które go przekraczają.

Wiele zależy od prawidłowego prowadzenia księgowości w przedsiębiorstwach. Wykwalifikowany księgowy, który profesjonalnie i dokładnie wykonuje swoje urzędowe funkcje, jest w stanie chronić organizację przed roszczeniami ze strony organów regulacyjnych: służby podatkowej, inspekcji pracy itp. Wśród innych obowiązkowych procedur, które musi wykonać księgowy, jest przestrzeganie dyscypliny kasowej, w tym ustalenie limitu gotówki.

Rozszyfrowanie pojęcia „limitu gotówki”

Jeśli mówić zwykły język, wówczas wyrażenie „limit gotówkowy” jest rozszyfrowywane w prosty sposób: jest to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki w skarbcu, sejfie lub kasie firmy handlowej na koniec dnia. Norma ta została wprowadzona przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, a dział księgowości przedsiębiorstwa powinien ustalać ten limit indywidualnie na początku każdego roku kalendarzowego.

Ustawianie i utrzymywanie limitu gotówkowego przyprawia wielu księgowych o ból głowy. Aby uniknąć nadwyżek, muszą stale monitorować gotówkę, a jeśli wieczorem nagle pieniądze przekroczą ustaloną normę w kasie, wówczas przedstawiciel działu księgowości musi udać się w tym celu do banku. W przeciwnym razie jest mało prawdopodobne, że uda się uniknąć kary administracyjnej podczas jakiejkolwiek weryfikacji.

Tak jak było wcześniej

Wcześniej absolutnie wszystkie przedsiębiorstwa i organizacje zajmujące się gotówką musiały ograniczać pozostałe środki w kasie. Od czerwca 2014 roku ta praktyka uległa zmianie: teraz niektórzy przedstawiciele biznesu mogą nie ustalać limitów. Nic dziwnego, że wielu chciało skorzystać z tego prawa.

Jednak kontrole przeprowadzone przez organy podatkowe wykazały pewne naruszenia wynikające z niedostatecznej wiedzy ramy prawne dla nieograniczonej zawartości salda gotówkowe iw rezultacie nałożył kary na szereg przedsiębiorstw i organizacji.

Dlatego, aby uniknąć roszczeń od usługi podatkowe, musisz kompetentnie iz jasnym zrozumieniem wszystkich zasad tego procesu korzystać z prawa do nieograniczonej kasy.

W jakich przypadkach dopuszczalne jest przekroczenie limitu przy kasie?

Zgodnie z prawem, w ściśle określone dni przedsiębiorstwa i organizacje mogą całkiem legalnie dopuszczać nadwyżki gotówki. W szczególności:

Jeśli oczekuje się płatności wynagrodzenie, społeczny, pomoc finansowa, stypendiów itp., ale nie dłużej niż pięć dni roboczych od daty pobrania pieniędzy na te cele z rachunku bieżącego firmy;
W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych w dni ustawowo wolne od pracy lub weekendy kasa może mieć również kwoty powyżej limitów.

Wszelkie inne okoliczności nie mogą uzasadniać przekroczenia limitu i nieuchronnie skutkować będą karami administracyjnymi w postaci grzywien.

Kary za przekroczenie limitu finansowego w kasie

Kary pieniężne za przekroczenie kwoty przychodu zgromadzonego w kasie są dość znaczne:

Osoby prawne(przedsiębiorstwa i organizacje) mogą zostać ukarane grzywną w wysokości od 40 do 50 tysięcy rubli.
Indywidualni przedsiębiorcy, a także urzędnicy (księgowi lub kierownicy) spółek handlowych podlegają karze grzywny od 4 do 5 tysięcy rubli.

Jeśli nie możesz, ale bardzo chcesz: prawo do rezygnacji z limitu gotówkowego

Z prawa tego można skorzystać spółki handlowe związane z małym biznesem, jak również wszystkie indywidualni przedsiębiorcy i niezależnie od ich systemu podatkowego.

Odmowa limitu przy kasie nie oznacza żadnych specjalnych działań, wystarczy tylko spełnienie określonych parametrów:

marginalny przychód- nie więcej niż 800 tys. bez VAT za wykonane usługi i sprzedane towary;
ograniczony personel- dla ostatniego rok kalendarzowy liczba pracowników w przedsiębiorstwie nie powinna przekraczać 100 osób;
udział w kapitale zakładowym- nie więcej niż jedna czwarta udziału innych osób prawnych.

Jeśli firma spełnia te wymagania, może bezpiecznie przechowywać nieograniczone środki finansowe w gotówce.

W przypadkach, w których powstaje prawo do braku limitu środków pieniężnych nie od rejestracji przedsiębiorstwa, a z innego powodu w trakcie swojej działalności, to aby z niego skorzystać, kierownictwo przedsiębiorstwa musi podjąć następujące kroki:

W pisemnej decyzji o anulowaniu wcześniej wydanego zarządzenia o ustanowieniu limitu gotówkowego;
Wystawić nowe zlecenie, gdzie będzie napisane, że od takiej a takiej daty nie ma limitu gotówki.

Ustalanie limitu gotówkowego: procedura i zasady

Jak wspomniano powyżej, wszystkie duże przedsiębiorstwa i organizacje są zobowiązane do wprowadzenia limitów gotówkowych. Jeśli nie zostanie to zrobione, zgodnie z prawem limit gotówkowy jest uważany za zerowy. Aby ustalić limit środków przechowywanych w kasie, kierownik przedsiębiorstwa lub organizacji musi wydać odpowiednie polecenie. Nie ma potrzeby składania jakichkolwiek wniosków ani zawiadomień do organu podatkowego.

Uwaga! Z własnej inicjatywy indywidualni przedsiębiorcy lub osoby prawne działające w obszarze małych i średnich przedsiębiorstw mogą ustalić limit gotówkowy.

Z reguły uzasadnieniem takich działań jest chęć zapewnienia kontroli nad bezpieczeństwem gotówki. Jednocześnie należy zrozumieć, że jeśli zostanie wydane odpowiednie polecenie i zostanie ustalony limit gotówkowy, wówczas dział księgowości przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy jest zobowiązany do jego przestrzegania i zabrania całej nadwyżki do banku. Jeśli podczas kontroli zostaną stwierdzone jakiekolwiek naruszenia, inspekcja podatkowa z pewnością zastosuje karę administracyjną.

Jak obliczyć limit gotówkowy

To pytanie jest najbardziej interesujące dla początkujących księgowych. Nie musisz łamać sobie głowy - opcje obliczeń są przewidziane przez prawo:

Według wielkości wpływów gotówkowych zgodnie ze wzorem:
Limit = Przychód / Okres rozliczeniowy x Dni
Według wielkości wypłaty gotówki (w przypadku braku wpływów gotówkowych) zgodnie ze wzorem:
Limit = Emisje / Okres rozliczeniowy x Dni

Wyjaśnienia:

Przychód- wysokość środków ze sprzedaży usług i sprzedaży towarów. Jeśli przedsiębiorstwo właśnie zostało utworzone, tutaj musisz podać szacunkową kwotę dochodu;

Okres rozliczeniowy– od 1 do 91 dni włącznie. Można go wybrać absolutnie dowolnie;

dni– od 7-14 dni roboczych pomiędzy wypłatami gotówki. Należy pamiętać, że im mniejsza liczba dni, tym mniej pieniędzy powinno pozostać w kasie.

Tak więc, jeśli przedsiębiorstwo obowiązuje ustawowy okolicznościach, jest zobowiązany do ścisłego przestrzegania dyscypliny pieniężnej, prowadzenia wieczornej kalkulacji dziennych zarobków oraz przelewania sald do banku, wówczas musi to odbywać się zgodnie ze wszystkimi zasadami i przepisami ustanowionymi przez ustawodawcę. W przeciwnym razie mało prawdopodobne jest uniknięcie sankcji administracyjnych ze strony struktur kontrolnych.

Ustalenie limitu gotówkowego jest obowiązkową procedurą każdego księgowego na początku każdego roku. Normę tę wprowadził Bank Centralny i z roku na rok księgowi muszą wyliczać inny limit gotówkowy.

Zarządzenie Banku Centralnego stanowi, że absolutnie wszystkie organizacje (osoby prawne) i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do określenia limitu gotówki przechowywanej w kasie. I każda firma lub firma wyraźnie rozumie, że wszystkie wpływy dziennie nie mogą być przechowywane w kasie, w tym celu wprowadzono koncepcję limitu gotówkowego - jest to kwota, która powinna pozostać w sejfie lub skarbcu organizacji na koniec zmiany lub dnia pracy. Wszystkie środki powyżej tej kwoty muszą być trzymane poza firmą - na rachunku bankowym tej samej organizacji.

Takie podejście dodatkowo jest również gwarancją bezpieczeństwa, nie bez powodu pojazdy do przewozu gotówki na co dzień wykonują swoje obowiązki, służąc różne przedsiębiorstwa.

Dane o wysokości limitu gotówkowego przedsiębiorstwa są ustalone w dokumencie założycielskim. Na przykład może to być rozkaz, który musi być poświadczony podpisem szefa i jego pieczęcią.

Kontrolę nad konkretną spółką sprawuje obsługujący ją bank. Kontrole przez bank przeprowadzane są raz na dwa lata, a jeśli podczas takiej kontroli zostanie stwierdzone naruszenie, wówczas pracownicy banku odnotowują to naruszenie, a następnie są zobowiązani powiadomić Urząd podatkowy. Firma może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej, a naruszenie jest wydawane przez INFS.

Dyrektorzy firmy i ich księgowi muszą jasno określić, co stanowi naruszenie sald gotówkowych:

jeśli dla firmy ustawione jest zlecenie z limitem, ale sam limit nie jest przypisany, wówczas wszelkie pieniądze w kasie przekraczające limit (z wyjątkiem pieniędzy na wynagrodzenia i premie) będą uważane za kwotę nadwyżki;
jeśli kwota jest skumulowana, która przekracza limit i znajduje się w kasie, to ta okoliczność jest bezpośrednim i rzeczywistym naruszeniem limitu;
zabrania się trzymania gotówki w kasie, która nie jest prowadzona zgodnie z dokumentami typu paragon (czeki, listy przewozowe);
jeżeli kasa ma limit w wysokości kwoty wynagrodzenia pracowników, to musi on zostać wydany w ciągu trzech dni - w tym okresie kwota ta nie będzie uważana za limit.

Wszystkie powyższe naruszenia mogą być karane grzywną, która wynosi około 40-50 tysięcy rubli od firm i organizacji oraz 4-5 tysięcy rubli od urzędnika odpowiedzialnego za porządek w kasie przedsiębiorstwa. Dlatego warto zrozumieć, jak ważne jest przestrzeganie zasad dotyczących limitów przy kasie, ich nieprzekraczanie i utrzymywanie gotówki w kasie zawsze w idealnym stanie, potwierdzając to odpowiednim dokumenty gotówkowe, i jeszcze jedno - ważne jest, aby poprawnie obliczyć limit gotówki. W tym celu brana jest pod uwagę kwota dochodu, który kasjer otrzymuje za zmianę roboczą.

Wzory do obliczania limitu w kasie są oferowane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i istnieją dwa takie wzory. Te formuły nie są wybierane do obliczeń, ponieważ mają różne cele: pierwsza jest potrzebna organizacjom, które otrzymują wpływy pieniężne, druga jest przeznaczona dla firm, w których nie ma przepływów pieniężnych.

Pierwsza formuła wygląda następująco: L \u003d V / P x N,

Ł V ta sprawa, jest wielkością granicy,

V- kwota pieniędzy otrzymana przez kasjera za obliczony okres;

R- ilość dni, dla których należy dokonać kalkulacji, w tym przypadku nie więcej niż 92 dni;

N- częstotliwość, liczona w dniach roboczych, jest to liczba wpłat na konto bankowe, częstotliwość, z jaką pieniądze są przekazywane do banku ( maksymalna wartość- 7 dni).

Druga formuła wygląda nieco inaczej: L= R/Pх N, Gdzie

Ł- cały ten sam limit pieniędzy w kasie;

R- wielkość płatności dokonywanych z kasy przedsiębiorstwa za badany okres (pieniądze przeznaczone na wynagrodzenia nie są brane pod uwagę);

R- okres rozliczeniowy;

N- okres, jaki upłynął między otrzymaniem środków w banku na podstawie czeku dokumentu czekowego (również nie więcej niż siedem dni).

Ale wskaźnik N może ulec nieznacznemu wydłużeniu i wynieść 14 dni roboczych, jeżeli znajduje się w miejscowości w miejscu pracy to przedsiębiorstwo po prostu nie ma oddziału banku.

Spróbujemy rozważyć prawidłowe obliczenie limitu gotówkowego na prostym przykładzie:

Przedsiębiorstwo „Iwołga” przez 92 dni robocze osiągnęło zysk w wysokości 4 milionów rubli. Sklep jest otwarty siedem dni w tygodniu, a gotówka przekazywana jest do banku co drugi dzień. Na podstawie podanych informacji możesz już utworzyć formułę:

4 000 000 / 92 × 2 = 87 000 rubli

Jeśli wpływy będą trafiały na konto bankowe rzadziej, wówczas limit będzie wyższy. Jeśli raz w tygodniu, limit wyniesie 217 000 rubli.

Spójrzmy na inny przykład:

Przedsiębiorstwo Sekunda-Service nie przyjmuje gotówki od klientów, przedsiębiorstwo działa od poniedziałku do piątku, a pieniądze odbierane są w oddziale banku zgodnie z przedłożonym czekiem - raz w tygodniu. Wolumen wypłat z kasy kasjera w kwietniu wyniósł 560 000 rubli. Tutaj limit gotówkowy jest obliczany za pomocą wzoru nr 2 i wygląda następująco:

560 000 / 22 × 5 = 127 000 rubli

Zarówno pierwszy, jak i drugi przykład mają jeden identyczny warunek – pieniądze przeznaczone na wypłaty wynagrodzeń pracownikom firmy nie są brane pod uwagę w kalkulacji.

Czasami pojawiają się trudności z określeniem częstotliwości, z jaką należy wpłacać pieniądze do banku. Ten wskaźnik można określić:

na podstawie umowy z bankiem, jeśli ma określony okres;
wynika z łącznej liczby dni, które występują między zbiórkami, jeżeli wpływy muszą zostać przekazane zbieraczom;
od odstępów czasowych faktycznie między dniami dostarczenia gotówki do banku – jeśli firma robi to we własnym zakresie, bez pomocy inkasentów.

Przy określaniu wartości limitu za pomocą wzoru najprawdopodobniej wynikiem będzie wartość z ułamkami. W takim przypadku musisz wziąć pod uwagę, że wartość limitu gotówkowego (czyli L) musi mieć wyrażenie rubla. Powstaje słuszne pytanie: co zrobić z groszami? Przedstawiciele Banku Centralnego zalecają stosowanie zasad matematyki: wartości do 50 kopiejek są odrzucane, a powyżej 50 kopiejek zaokrąglane w górę do pełnej wartości. Takie zaokrąglanie jest całkiem uzasadnione i takie przypadki nie będą prowadzić do naruszeń.

Postanowienia zarządzenia nie przewidują z jakiegoś powodu zmiany wielkości limitu gotówkowego. Zasada ta została wyjaśniona w dodatkowym piśmie od urzędników Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Mówi on, co następuje: w przypadku zmiany wielkości wpływów pieniężnych lub dostosowania zasad wydawania środków, wówczas konieczność przeglądu wartości limitu na kasie jest przypisana podmiotowi gospodarczemu, czyli kierownikowi przedsiębiorstwa.

Można stwierdzić, że jest całkiem możliwe, aby pracować z poprzednim limitem gotówkowym również przy spadku przychodów i przy całkowitym przejściu do pracy przelewem bankowym i odwrotnie, jeśli wcześniej praca była wykonywana przelewem bankowym, a teraz gotówką zaczął być akceptowany. Również wraz ze wzrostem dochodów dział księgowości firmy mają prawo do przeliczenia limitu gotówki, co jest zrozumiałe.

Wyjaśnijmy dla zrozumienia: aby ustalić limit gotówkowy, potrzebujesz:

wykonać kalkulację ten wskaźnik;
posiada Zlecenie lub dyspozycję ustalenia limitu.

Limit gotówkowy jest obowiązkową procedurą dla prawie każdej firmy (jeśli jest zamówienie), a odpowiedzialni pracownicy muszą przestrzegać tej wartości podczas pracy ze środkami pieniężnymi i bezgotówkowymi.

Pracownicy budżetowi jak wszyscy inni podmioty gospodarcze osoby dokonujące transakcji gotówkowych są zobowiązane do przeprowadzenia. Podczas podawania księgowość budżetowa przepływy pieniężne powinny być kierowane przez:

Rozporządzenia Ministra Finansów Nr 157n z dnia 012.2010, Nr 174n z dnia 12.16.2010
Instrukcje Centralnego Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.
Rozporządzenie Skarbu Federacji Rosyjskiej nr 8n z dnia 10.10.2008 r
Ustawa „O KPCh” z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ.

Za naruszenie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna w postaci grzywien:

NA wykonawczy- do 5000 rubli,
NA podmiot- do 50 000 rubli (art. 15 ust. 1 kodeksu wykroczeń administracyjnych).

Limit salda gotówkowego na 2019 rok

Maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, którą można przechowywać w specjalnie wyposażonych pomieszczeniach transakcje gotówkowe w instytucji państwowej po zakończeniu zmiany roboczej i wycofaniu salda w dniu książeczka kasowa, nazywa się limitem salda gotówkowego.

Organizacja samodzielnie określa limit salda gotówkowego, co jest zapisane w punkcie 2 Instrukcji Banku Centralnego nr 3210-U. Ale to nie znaczy, że szef lub inny urzędnik instytucji państwowej ma prawo ustalać dowolną kwotę pieniędzy.

Prawidłowe obliczenie limitu salda gotówkowego musi zostać przeprowadzone w określonej kolejności, w przeciwnym razie organizacja może zostać ukarana. Ponadto dokonane obliczenia będą musiały zostać ustalone w lokalnym akcie instytucji budżetowej. Również do dyspozycji szefa należy wyznaczyć Odpowiedzialne osoby, zwykle jest to kasjer i główny księgowy.

Zatwierdzone maksymalne dopuszczalne ilości mogą zostać przeliczone w dowolnym momencie lub w ogóle nie przeliczone, jest to określone w paragrafach 8, 9 Listu Bank centralny RF z dnia 15 lutego 2012 r. nr 36-3/25. Co to znaczy? Jeśli organizacja zwiększa środki pieniężne obrót pieniężny, przeliczenia można dokonać w dowolnym dniu. I odwrotnie, jeśli organizacja zauważy spadek przepływów pieniężnych, nie ma potrzeby zmniejszania limitu.

Jak obliczyć limit salda gotówkowego

Procedura obliczania jest określona w załączniku do instrukcji banku centralnego nr 3210-U. Algorytm przewiduje dwa rodzaje kalkulacji: na przychodach lub na rozliczeniach. Aby organizacja mogła dokonać prawidłowych obliczeń, powinna ustalić, których transakcji jest więcej.

Na przykład, organizacja finansowana przez państwo Muzeum przyjmuje płatności za bilety gotówką. 90% wydatków organizacji stanowią płatności bezgotówkowe. Dlatego maksymalną dopuszczalną kwotę gotówki należy obliczyć w pierwszy sposób - na podstawie paragonów. Lub odwrotnie, państwowa instytucja „Szkoła Wiejska” przekazuje pracownikom środki pieniężne na konto (dodatki na dojazdy, zakup opału, części zamiennych, artykułów gospodarstwa domowego i piśmiennych). Wpływy z działalność przedsiębiorcza zaginiony. W takim przypadku musisz obliczyć według dyspozycji.

Limit salda gotówki w kasie ustalany jest według wzorów. Przeanalizujmy każdy z osobna.

Obliczanie limitu salda na paragonach

V - łączny wskaźnik wpływów pieniężnych ze sprzedaży towarów / robót / usług w rublach za określony okres rozliczeniowy.
Nc - okres między dniami dostarczenia do banku gotówki otrzymanej ze sprzedaży.

Obliczanie limitu emerytury

L - określił maksymalną dopuszczalną kwotę salda gotówkowego.
R to łączny wskaźnik wypłat gotówki za określony okres rozliczeniowy. Wyjątek: wypłata wynagrodzenia, stypendiów, świadczeń państwowych i innych podobnych płatności.
P - liczba dni w okres rozliczeniowy. Termin jest ustalany przez instytucję samodzielnie i nie może być krótszy niż 1 dzień roboczy i nie dłuższy niż 92 dni robocze.
Nn - okres między dniami otrzymania gotówki czekami w organizacji bankowej, z wyjątkiem środków na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów, świadczeń.

Wskaźniki Nn i Nc nie mogą być dłuższe niż 7 dni. Wyjątek: organizacja sektora publicznego znajduje się na obszarze, na którym nie ma organizacji bankowych, wówczas wskaźniki nie mogą przekraczać 14 dni.

Obliczanie limitu salda kasowego w kasie z 2019 r. odrębnej instytucji

Jeżeli istnieją oddzielne działy lub oddziały, wówczas obliczenie maksymalnego dopuszczalnego salda środków pieniężnych należy wykonać z uwzględnieniem niektórych cech.

Przede wszystkim określamy niezależność odrębnego podziału według następujących kryteriów.

	opcja 1	Opcja 2
Odbiór gotówki odbywa się w kasie odrębnej części	Za pośrednictwem kasy organizacji macierzystej	Za pośrednictwem biura organizacji bankowej
Dokonywana jest wypłata gotówki	Do kasy centrali	Na rachunek bieżący otwarty w organizacji bankowej
Sprawdzanie konta	Otwarty w imieniu organizacji macierzystej	Otwarty w imieniu wyodrębnionej jednostki (samodzielny rachunek rozliczeniowy)
Specjalnie wyposażone miejsce do przechowywania gotówki i transakcji gotówkowych	Nadaje się tylko do transakcji przepływów pieniężnych	W pełni wyposażony

Jeśli oddział lub oddział terytorialny charakteryzuje się zgodnie z pierwszym wariantem, to wyliczone wskaźniki dla jednostki za okres rozliczeniowy należy uwzględnić przy obliczaniu limitu salda gotówkowego. Jeżeli oddział odpowiada drugiemu wariantowi, to dla takiego odrębnego podziału należy dokonać własnej kalkulacji limitu gotówkowego, odrębnej od kalkulacji macierzystej instytucji państwowej.

Tworzymy dyspozycję zatwierdzenia limitu gotówkowego

Jednolita forma dla porządku głowy, a także wymagane szczegóły nie przewidziane prawem. Zamówienie lub instrukcja jest tworzona w dowolnej kolejności na papierze firmowym instytucji.

Obliczenie limitu nie uwzględnia wypłat na rzecz pracowników: pensji, stypendiów, świadczeń itp. Ale dywidendy nie dotyczą takich wypłat. Dlatego, jeśli organizacja nie ma wpływów pieniężnych, oblicz limit na podstawie wielkości wcześniej wypłaconych dywidend. Taki wniosek można wyciągnąć na podstawie postanowień ust. 2 załącznika do Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. oraz art. 43 kod podatkowy RF.

Aby limit był z marżą, nie trzeba brać wszystkich dni wypłaty dywidendy. Rzeczywiście, tylko za okres rozliczeniowy wartość graniczna- 92 dni robocze. Uwzględnij w obliczeniach dni, w których kwota płatności była maksymalna. Może to być jeden dzień.

Na przykład w poprzednim roku dywidendy w łącznej wysokości 100 000 rubli. płatne w ciągu trzech dni:

pierwszy dzień - 2000 rubli;

drugi - 60 000 rubli;

trzeci - 38 000 rubli.

Przy obliczaniu limitu salda gotówkowego optymalnie jest uwzględniać w obliczeniach tylko drugi dzień, w którym kwota wypłaty była największa.

Spółka otrzymuje pieniądze w banku tylko na wypłatę dywidendy, więc częstotliwość otrzymywania pieniędzy w banku do obliczeń została przyjęta jako maksymalna - 7 dni. W rezultacie limit wyniesie 420 000 rubli. (60 000 rubli: 1 dzień × 7 dni).

Nowo powstała organizacja

Jeśli organizacja została utworzona niedawno, określ limit

Oddzielne działy

Jeśli organizacja ma oddzielne pododdziały, ustaw limit salda gotówkowego dla każdego z nich. Jednocześnie procedura obliczania limitu salda środków pieniężnych dla podziały strukturalne organizacje (oddziały, przedstawicielstwa, oddalone geograficznie placówki itp.) zależy od tego, gdzie przekazują gotówkę.

Jeżeli wyodrębniony pododdział wpływa na rachunek bieżący z pominięciem kasy organizacji macierzystej, należy ustalić dla niego limit bez uwzględnienia limitów innych pododdziałów oraz limitu organizacji nadrzędnej. Oznacza to, że w tym przypadku limit salda gotówkowego będzie musiał zostać ustalony osobno dla:

organizacja macierzysta;

wyodrębniony dział organizacji. Pod warunkiem, że pieniądze nie zostaną przekazane do kasy organizacji macierzystej.

Ale co, jeśli niedawno utworzono osobny dział i nie ma jeszcze przepływu pieniędzy w jego kasie? Następnie, aby określić limit, użyj w oparciu o oczekiwane wpływy pieniężne, a w przypadku ich braku - wydanie gotówki. Procedura ta wynika z punktów 1 i 2 załącznika do Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Przykład ustalenia limitu gotówki dla nowego działu organizacji. Gotówka zdeponowana w banku

W styczniu Hermes Trading Firm LLC otworzyła oddzielny oddział. Wpływy zostaną przelane na konto bankowe. Kalkulacja limitu salda środków pieniężnych oparta jest na przewidywanej wielkości przyjęć towarów.

W wydziale obowiązuje pięciodniowy tydzień pracy. Okres rozliczeniowy wynosi zatem 57 dni roboczych (17 dni + 20 dni + 20 dni).

Zgodnie z planem wielkość sprzedaży w podziale na miesiące:

w styczniu - 600 000 rubli;
w lutym - 800 000 rubli;
w marcu - 800 000 rubli.

Całkowity dopuszczalny limit salda gotówki w kasie:
- 115 789 rubli. (2 200 000 rubli: 57 dni × 3 dni).

Na podstawie tych danych szef organizacji ustalił swoim zarządzeniem limit salda gotówkowego dla jednostki w wysokości 115 789 rubli.

Jeśli oddzielne działy przekazują wpływy tylko do centrali, to wtedy całkowita kwota limit salda gotówkowego dla organizacji jako całości powinien obejmować:

limit salda w kasie organizacji macierzystej;

limity równowagi dla wszystkich odrębne działy.

Na przykład w tym przypadku możesz obliczyć łączny limit dla całej organizacji, biorąc pod uwagę przychody wszystkich poszczególnych działów. A następnie rozdziel go między główną (centralną) kasę i działy w oparciu o udział w przychodach każdego działu. Zorganizuj dystrybucję na zlecenie szefa organizacji, sporządzone w dowolnej formie.

Procedura ta wynika z ust. 5 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Przykład ustalenia limitu gotówki dla nowego działu organizacji. Gotówka przekazywana jest do kasy centralnej

W styczniu Hermes Trading Firm LLC otworzyła oddzielny oddział. Oddział przekaże wpływy do kasy centralnej.

LLC „Firma handlowa „Hermes”” oblicza limit salda gotówkowego na podstawie danych księgowych na podstawie wielkości wpływów gotówkowych za styczeń, luty i marzec Poprzedni rok. A następnie rozdziel limit między centralę a pododdział. Wpływy są deponowane w banku co piąty dzień.

Hermes jest otwarty siedem dni w tygodniu od 10:00 do 22:00. Okres rozliczeniowy wynosi zatem 90 dni roboczych (31 dni + 28 dni + 31 dni).

Obrót w obciążeniu rachunku 50 „Kasjer” w korespondencji z uznaniem rachunku 90 „Sprzedaż”, a także uznaniem rachunku 62 „Rozliczenia z kupcami i klientami” w zakresie otrzymanych w okresie rozliczeniowym zaliczek gotówkowych, które zostały potrącone w tym samym okresie, wyniosły 2 699 998 RUB:

w styczniu - 887 388 rubli;
w lutym - 802 015 rubli;
w marcu - 1 010 595 rubli.

Księgowy Hermes obliczył dopuszczalny limit salda gotówki w kasie, biorąc pod uwagę zaokrąglenia:
150 000 rub. (2 699 998 rubli: 90 dni × 5 dni).

Objętość towarów w magazynie działu jest równa 1/4 całkowitej objętości towarów. Tym samym zgodnie z planem przychody jednostki będą stanowić jedną czwartą przychodów całej organizacji.

Księgowy rozdzielił limit w następujący sposób:

37 500 rub. (150 000 rubli × 1/4) - limit gotówkowy dla jednostki;
112 500 rubli (150 000 rubli × 3/4) - limit kasowy dla centrali.

Na podstawie tych danych kierownik organizacji ustalił limit salda gotówkowego dla organizacji w wysokości 150 000 rubli w jednym zamówieniu, przy czym limity dla centrali i działu organizacji są przydzielane osobno.

Jak często przeglądać limit

Sytuacja: czy organizacja może dokonywać przeglądu limitu salda środków pieniężnych miesięcznie, kwartalnie?

Tak, może.

Kierownik organizacji samodzielnie ustala limit salda gotówkowego dla organizacji jako całości i osobno dla jej poszczególnych działów (ust. 2 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U). Ponadto instrukcja Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U nie określa, na jaki okres należy ustalić limit gotówkowy. W związku z tym menedżer może ustalić i zweryfikować limit salda gotówkowego na miesiąc, kwartał, rok lub inny rozsądny okres. Na przykład zmiana wolumenu wpływów gotówkowych za sprzedane towary (wykonane prace, wykonane usługi) lub wolumen wypłat gotówkowych może być podstawą do kolejnej rewizji limitu salda gotówkowego.

Podobne wyjaśnienia zawarte są w piśmie Banku Rosji z dnia 15 lutego 2012 r. Nr 36-3/25.