Jak stosować uproszczony system podatkowy. Reżimy podatkowe dla przedsiębiorców: wybór uproszczonego systemu podatkowego

Uproszczony system podatkowy jest systemem szczególnym, szczególnym reżimem podatkowym, z którego prawo do korzystania nie przysługuje wszystkim przedsiębiorcom. W tym artykule opowiemy Państwu o prawie do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego oraz pomożemy menadżerom przedsiębiorstw w podjęciu decyzji o możliwości wykorzystania uproszczonego systemu podatkowego w ich działalności.

Kto ma prawo stosować uproszczony system podatkowy

Wszelkie kwestie związane z uproszczonym systemem podatkowym reguluje rozdział 26.2 Kod podatkowy Federacja Rosyjska. Uproszczony system podatkowy polega na zwolnieniu podatnika z szeregu płatności podatkowych:

Podatki, z których zwolnieni są podatnicy uproszczonego systemu podatkowego	Wyjaśnienie
Osoby prawne
Podatek dochodowy	Wyjątek: osoby kontrolujące firmy zagraniczne(Klauzula 1.6 art. 284 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej); operacje z określonymi rodzajami zobowiązań dłużnych (klauzula 4 art. 284 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Podatek własnościowy	Wyjątek: nieruchomości, na podstawie których obliczana jest podstawa opodatkowania wartość katastralna
faktura VAT	Wyjątek: import towarów;
Osoby fizyczne (IP)
Podatek dochodowy	Wyjątek: dochód w formie dywidend (art. 284 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej); koszt wygranych i nagród przekraczający 4000 rubli; odsetki od dochodów z lokat w bankach w Federacji Rosyjskiej; oszczędności na odsetkach przy odbiorze pożyczone pieniądze w części przekraczającej wysokość odsetek opartych na 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego (w rublach) i 9% powyżej kwoty odsetek (w walucie obcej); przychody odsetkowe od obligacji zabezpieczonych hipoteką; dochód z użytkowania Pieniądze w spółdzielniach konsumenckich.
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych	W odniesieniu do nieruchomości wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej. Wyjątek: nieruchomości, których podstawę opodatkowania oblicza się na podstawie wartości katastralnej
faktura VAT	Wyjątek: import towarów; prowadzenie działalności w ramach prostej umowy spółki, partnerstwa inwestycyjnego, umowy zarządzanie zaufaniem nieruchomość, umowa koncesyjna (art. 174 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

W zawiadomieniu czytamy:

wybrany przedmiot opodatkowania;
wartość rezydualna środków trwałych;
dochód na dzień 1 października rok bieżący.

Należy zaznaczyć, że przedsiębiorca nie składa wniosku, lecz zawiadomienie organu podatkowego, tj. samodzielnie bierze pełną odpowiedzialność za podjętą decyzję.

Zgłoszenie można składać od 1 października do 31 grudnia, przy czym stosowanie uproszczonego systemu podatkowego można rozpocząć dopiero od 1 stycznia następnego roku. Nowo utworzone organizacje chcące zastosować uproszczony system podatkowy zobowiązane są do zgłoszenia Organy podatkowe w ciągu 30 dni od daty rejestracji.

Przykład 1. Indywidualny przedsiębiorca Zyskowny D.D. otrzymał zaświadczenie o zarejestrowaniu się jako podatnik w dniu 03.10.2017 r. O przejściu na uproszczony system podatkowy będzie musiał zgłosić organom podatkowym najpóźniej do 04.07.2017 r. Organy podatkowe nie przekazują z kolei wszelkie powiadomienia o stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego przez organizację lub przedsiębiorcę.

Jeśli wymagane jest potwierdzenie podjęta decyzja Lepiej zapytać o przejście na „uproszczony” list informacyjny, w którym obowiązkowy zostanie zapewniona przez Federalną Służbę Podatkową. Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na inny możliwe jest dopiero po jego zakończeniu okres podatkowy. Przedsiębiorca musi zatem podjąć świadomą decyzję przed powiadomieniem organów podatkowych o przejściu na uproszczony system podatkowy.

Kto nie ma prawa stosować uproszczonego systemu podatkowego

Następujące organizacje (przedsiębiorcy indywidualni) nie mają prawa stosować uproszczonego systemu podatkowego (art. 346 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

organizacje posiadające oddziały;
banki;
ubezpieczyciele;
niepaństwowe fundusze emerytalne;
fundusze inwestycyjne;
profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych;
lombardy;
organizacje zajmujące się wydobyciem i sprzedażą surowców mineralnych;
organizacje zajmujące się produkcją wyrobów akcyzowych;
organizacje zajmujące się działalnością hazardową;
notariusze i prawnicy prowadzący działalność prywatną;
organizacje, które przeszły na podatek rolny;
organizacje, w których udział innych organizacji przekracza 25%;
organizacje zatrudniające ponad 100 pracowników;
organizacje, których wartość końcowa środków trwałych przekracza 150 milionów rubli;
instytucje państwowe i budżetowe;
organizacje, które nie powiadomiły organów podatkowych o przejście na uproszczony system podatkowy przed 31 grudnia lub nie później niż 30 dni kalendarzowych po rejestracji podatkowej dla nowo utworzonych organizacji;
organizacje mikrofinansowe;
prywatne agencje zatrudnienia.

Kiedy możesz utracić prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego?

Przedsiębiorcy mogą utracić prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego w przypadkach, gdy:

na koniec okresu podatkowego dochód przekroczył 150 milionów rubli;
średnia liczba pracowników przekraczała 100 osób;
wartość rezydualna środków trwałych wyniosła ponad 150 milionów rubli.

Podatnik ma obowiązek zgłosić organowi podatkowemu utratę prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego w terminie 15 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego (pierwszy kwartał, pół roku, dziewięć miesięcy), tj. należy zgłosić w terminie:

do 15 kwietnia;
do 15 lipca;
do 15 października.

Deklaracja w w tym przypadku należy złożyć najpóźniej do 25 dnia następnego miesiąca okres raportowania, tj.:

do 25 kwietnia;
do 25 lipca;
do 25 października.

Przykład 2. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „ABV” wiodące działania podlegająca uproszczonemu systemowi podatkowemu przestała istnieć z dniem 18 marca 2017 r. Należy złożyć oświadczenie do organu podatkowego i zapłacić podatek do dnia 25 kwietnia 2017 r.

Kto i na jakich warunkach może stosować uproszczony system podatkowy?

Podatnik ma prawo zastosować uproszczony system podatkowy po spełnieniu następujących warunków:

nie naruszają zasad stosowania uproszczonego systemu podatkowego określonego w art. 346 ust. 12 w odniesieniu do rodzajów działalności organizacji (lista jest wskazana w części „Kto nie ma prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego?” niniejszego artykuł);
udział w uczestnictwie organizacje trzecie nie przekracza 25%
średnia liczba pracowników nie przekracza 100 osób rocznie;
wartość rezydualna środków trwałych na dzień 1 stycznia 2017 r. nie przekracza 150 milionów rubli;
kwota dochodu nie przekracza 150 milionów rubli przez 9 miesięcy od początku okresu podatkowego.

Przykład 3. ABC LLC w okresie sprawozdawczym za pierwszy kwartał 2017 r. wykazuje dochód w wysokości 152 mln rubli. Tym samym ABC LLC zobowiązana jest od II kwartału rozpocząć prowadzenie swojej działalności zgodnie z powszechnym systemem podatkowym. Jeżeli ABC LLC nie wyrazi dobrowolnie chęci zmiany systemu podatkowego, będzie zmuszona pracować zgodnie z ogólnym systemem podatkowym.

Kryteria uproszczonego systemu podatkowego

Aby podjąć decyzję o przejściu na uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca musi bardzo dokładnie zrozumieć kryteria uproszczonego systemu podatkowego:

Terminy składania sprawozdań i płacenia podatków w uproszczonym systemie podatkowym

Obliczanie podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego odbywa się przyrostowo w stosunku do poprzedniego i jest uwzględniane w płatnościach zaliczkowych, płatność końcowa zostanie obliczona w zwrot podatku. Termin wpłaty zaliczek nie jest zależny od statusu podatnika ( podmiot lub indywidualny przedsiębiorca):

Termin złożenia zeznania podatkowego za okres rozliczeniowy i zapłaty ostatecznie naliczonego podatku zależy od statusu podatnika:

Zeznanie podatkowe składa się po upływie okresu rozliczeniowego, tj. kolejny rok kalendarzowy.

Wykaz aktów prawnych regulujących prawo

Lista aktów prawnych:

Kategoria „Pytania i odpowiedzi”

Pytanie nr 1. Nasza organizacja jest dość duża w regionie pod względem liczby miejsc pracy. Spełniamy wszystkie kryteria pozwalające na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego, jednak w I kwartale przeciętne zatrudnienie wynosiło 60 osób, w II kwartale 80 osób, w III kwartale 110 osób. Czy to oznacza, że powinniśmy przejść na tryb ogólny opodatkowanie od IV kwartału?

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego okresy sprawozdawcze wynoszą: pierwszy kwartał, pół roku, dziewięć miesięcy. Zgodnie z tymi okresami należy określić średnią liczbę pracowników na dziewięć miesięcy, która wyniesie (60 + 80 + 110) / 3 = 83 osoby. Tym samym średnia liczba pracowników przez dziewięć miesięcy wyniosła 83 osoby, co pozwala na dalszą pracę nad uproszczonym systemem podatkowym.

Pytanie nr 2. Planujemy przejście na uproszczony system podatkowy, ale zastanawia nas jeden fakt – czy koszty ławek, trawników itp. zewnętrzne obiekty ulepszeń w celu ograniczenia kosztu środków trwałych?

Obiekty ulepszeń zewnętrznych w księgowość są akceptowane w bilansie organizacji jako środki trwałe, ale amortyzacja w rachunkowość podatkowa nie podlegają. W związku z tym przy obliczaniu kosztu środków trwałych, aby przejść na uproszczone obiekty systemu podatkowego ulepszenia zewnętrzne nie są brane pod uwagę.

Pytanie nr 3. Czy przy obliczaniu przeciętnej liczby pracowników powinniśmy uwzględniać zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin?

Obliczając średnią liczbę pracowników, masz obowiązek uwzględnić nie tylko zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, ale także pracowników, z którymi Twoja organizacja zawarła umowy cywilnoprawne na okres pracy. Zatem średnia liczba pracowników w organizacji będzie składać się z:

pracownicy pełnoetatowi;
zewnętrzni pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin;
pracownicy zatrudnieni na czas wykonywania określonego rodzaju pracy.

Miniony rok 2018 upłynął pod znakiem zmian w prawo podatkowe, które będzie obowiązywać także w roku 2019. Podatnicy będą zmuszeni zapłacić więcej i zainstalować wirtualne wyposażenie kasy. Ale procedura składania dokumentów sprawozdawczych będzie zauważalnie uproszczone.

Zalety i wady dla spółek LLC i indywidualnych przedsiębiorców

W 2019 roku czeka nas wiele zmian dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowe zasady rozliczeń z państwem:

możliwość zapewnienia raportowania bez wypełniania dokumentu deklaracji;
zmniejszenie wysokości składek ubezpieczeniowych w procesie rozliczania przychodów;
wykorzystanie nowych kursów i zakładów;
obowiązek korzystania ze zdalnej kasy fiskalnej.

W ramach uproszczonego systemu podatkowego krąży wiele plotek związanych z jego zniesieniem lub zmianami w procesie ustalania podstawa podatku. Powodem powstania zmian było forum inwestycyjne, która odbyła się w Soczi w dniach 15–16 lutego 2018 r., gdzie została zaproponowana rozwój uzupełnień do istniejącego systemu. Trzeba było się rozwijać nowy rachunek, które powinno wejść w życie od 1 stycznia 2019 r.

Rozmawiać o korzyści z tych zmian dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo, warto to podkreślić Następujące punkty:

umiejętność kompleksowego kontrolowania własnych działań;
optymalizacja kosztów przedsiębiorstwa w zakresie operacji rozliczeniowych;
doskonalenie mechanizmów interakcji z państwem;
stosowanie technik progresywnych podatków;
łatwość stosowania przyjętych schematów obliczeniowych.

Rozmawiać o punkty ujemne Warto wyróżnić takie innowacje:

zwiększone koszty w związku ze zmianą stawki i podstawy;
zwiększony poziom kontroli rządu;
brak kompetencji przedsiębiorców w toku działań.

Pomimo obecności pewnych pułapek, zalety takiego rozwiązania przeważają, a korzyści jest mnóstwo.

Wykaz podatków i składek dla uproszczonego systemu podatkowego 6% w 2019 roku

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, płaci przedsiębiorca następujące podatki, opłaty, składki:

podatek w wysokości 6% od dochodu lub 15% od dochodu pomniejszonego o wydatki;
odliczenia na ubezpieczenie zdrowotne;
płatności emerytalne;
kwoty na realizację zabezpieczeń socjalnych np. w związku z urazami, wypadkami, czasową niepełnosprawnością spowodowaną innymi okolicznościami.

Podatnikami takich składek są następujące osoby:

obywatele wnoszący datki na rzecz poszczególnych osób, jeśli o tym mowa w prostych słowach, są to pracodawcy przekazujący wynagrodzenia swoim pracownikom;
osoby prowadzące działalność notarialną i prawną.

Zatem płatnikami składek ubezpieczeniowych mogą być przedsiębiorcy indywidualni oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które ze względu na kierunek swojej działalności uprawnione są do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Do okresu rocznego 2017 wszyscy płatności ubezpieczeniowe regulowane przez ustawę federalną nr 212 z dnia 24 lipca 2009 r. Jednak od 2017 r. norma prawna wygasła, a nową regulacją jest rozdział 34 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeśli chodzi o składki ubezpieczeniowe, w 2019 r. nie będą miały na nie wpływu żadne zmiany, przepisy to ustawa federalna nr 125 z 24 lipca 1998 r.

Istnieją dwie opcje środków rozliczeniowych. Pierwszy z nich związany jest ze schematem „Dochód”, drugi – ze specyfiką „Dochód minus wydatki”.

"Dochód"

Aby dokonać czynności rozliczeniowych, podatnik musi określić podstawę opodatkowania, wysokość zaliczki oraz obliczyć całkowitą kwotę zadłużenia wobec państwa.

Zdefiniowanie podstawy. Należy wziąć dochód przedsiębiorcy i obliczyć go kwartalnie, tworząc skumulowaną sumę. Na koniec okresu podatkowego sumuje się wynik ogólny.

Ustalanie wysokości zaliczek. W tym celu stosuje się następujący wzór:

AB (PR) = NB * 6%

Ale kwotę zaliczki należnej państwu określa się za pomocą innego równania:

AB(PU) = AB(PR) – N(VIC) – T(S) – AVP(PR), gdzie

AB(PR)– zaliczkę w pełni zgodną z podstawą opodatkowania;
N(VAL)– odliczenie w postaci kwoty składek na ubezpieczenie wpłacane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
T(S)– kwotę wpłaconego podatku handlowego budżet państwa, jeżeli przewiduje to określony reżim;
WUA (PRZED)– kwotę zaliczek wypłaconych w poprzednich okresach sprawozdawczych (rozporządzenie – art. 346 ust. 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Obliczanie ostatecznej kwoty wypłaty. Na podstawie wyników okresu rocznego obliczono podatek w uproszczonym systemie podatkowym w wysokości 6%. Formuła wygląda następująco:

N = N(G) – N(VYCH) – T(S) – AB(P), gdzie

N(G)– wartość podatku wynikająca z iloczynu pomiędzy podstawą opodatkowania a 6% za cały rok;
AB(P)– kwotę zaliczek naliczonych w okresach sprawozdawczych.

Wynikiem będzie ostateczna wartość pieniężna podlegająca obowiązkowej płatności.

„Dochody minus wydatki”

Zasady środków rozliczeniowych określa ust. 4 art. 346.21 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Procedura obliczeniowa jest taka sama jak w programie „Dochód”, ale wymagane wskaźniki i zasady są nieco inne.

Definicja N.B. W tym celu koszty poniesione za ten sam okres sprawozdawczy odejmuje się od faktycznie uzyskanych przychodów. Ustalenia dokonuje się od początku do końca okresu w ramach sumy skumulowanej.

Ustalanie wysokości kwot zaliczek. Służy do tego specjalna formuła:

AVP(CALC) = NB * C, gdzie

Uwaga- podstawa opodatkowania;
Z– stawka 15%.

Choć w szeregu sytuacji ustawodawca ma prawo przewidzieć inne wysokość podatków przykładowo 0% (dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy przeszli pierwszą rejestrację i zajmują się produkcją, świadczeniem usług, Praca naukowa), 3% (na Krymie), 5% (w pozostałych regionach). Ostateczną kwotę ustala się za pomocą specjalnego wzoru:

AV(P) = AVP(CALC) – AVP(PROD), gdzie

AVP(CALC) I WUA (PRZED)– kwoty zaliczek naliczone lub należne za poprzednie okresy.

Ustalenie ostatecznej kwoty. Stosowaną w tym celu formułę określa art. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i wygląda następująco:

N = (D(G) – R(G)) * C(T) – AB(PROD), gdzie

D(G)– dochód uzyskany w okresie rocznym,
P(G)- wydatki;
C(T)– stawka 15%.

Podstawę opodatkowania można pomniejszyć o kwotę strat poniesionych w latach ubiegłych. Procedura czynności obliczeniowych w procesie ustalania kwoty podatku jest identyczna.

Terminy płatności

Okresem sprawozdawczym dla tej kwoty podatku może być:

kwartał;
sześć miesięcy;
9 miesięcy.

Przeniesienie kwot zaliczek do uproszczonego systemu podatkowego musi nastąpić najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Przekazanie podatku do budżetu następuje najpóźniej do dnia 25 kwietnia, lipca, października 2019 r. Takie tymczasowe ograniczenia wynikają z art. 346 § 19 i art. 346.21 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Na koniec roku, zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni dokonują podsumowania wyników i ustalenia wysokości pojedynczej wartości w oparciu o podstawę „Dochody minus wydatki”. Płatności takie należy przekazać do budżetu nie później niż 31 marca następnego roku, a dla przedsiębiorców indywidualnych – nie później niż 30 kwietnia. Istnieje możliwość, że termin płatności przypada na weekend lub święto. W takiej sytuacji podatek lub zaliczkę można wysłać najpóźniej ostatniego dnia roboczego.

Znajdują się tam również ogólne informacje na temat terminów płatności zaliczek. Na pierwszy kwartał Płatność za rok 2019 następuje najpóźniej do 25.04.2019 r., a za pierwsze półrocze – do 25.07.2019 r., za 9 miesięcy – do 25.10.2019 r. W dwóch odrębnych sytuacjach płatność uproszczonego systemu podatkowego przeprowadza się w specjalne ramy czasowe:

podczas zakończenia działalności komercyjne płatność następuje nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie zakończenia działalności (art. 346 ust. 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
po utracie prawa do korzystania opłata za uproszczony system podatkowy należy wypełnić do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym utracono to uprawnienie.

W pozostałych sytuacjach terminy liczone są w sposób ogólny.

Powszechnie przyjętym okresem podatkowym jest rok, w którym wpłacane są kwartalne zaliczki za 3, 6, 9 miesięcy roku bieżącego. Na podstawie wyników z przeszłości będziesz musiał uiścić opłatę i złożyć oświadczenie.

Zgłoszenia przedsiębiorców indywidualnych do 30 kwietnia, firmy – do 31 marca. Jeżeli pominiemy przedstawione wymagania legislacyjne, zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej będzie musiał zapłacić grzywnę w wysokości 20% kwoty, która nigdy nie została zapłacona. Ulga za opóźnienia w zapłacie podatków oznacza wzrost kar. Za każdy przydzielony dzień 1/300 stopy refinansowania Banku Federacji Rosyjskiej.

Przejście z uproszczonego systemu podatkowego 15% na 6% i odwrotnie

Okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok, w którym nie ma możliwości zmiany reżimu i przedmiotu opodatkowania. Aby dokonać przejścia z 6% na 15% i z 15% na 6%, konieczne jest złożenie oświadczenia o zamiarze zmiany systemu do federalnego organu podatkowego. I to trzeba zrobić do 31 grudnia.

Ostateczne zmiany w systemie nastąpią 1 stycznia 2019 roku. W przypadku przejścia z 6% na 15%, w ramach obszarów wydatków można uwzględnić koszty poniesione na środkach trwałych w trakcie korzystania z poprzedniego reżimu. W takim przypadku należy spełnić warunek, aby system operacyjny został oddany do użytku dopiero po zmianie celu.

Sporządzenie deklaracji, ksiąg przychodów i rozchodów, wniosków

Kolejnym etapem jest przygotowanie oświadczenia. Zawiera następujące dane:

dane osobowe podatnika;
zastosowany system podatkowy;
okres płatności podatku;
procedura dotycząca środków rozliczeniowych;
ostateczna kwota do zapłaty.

Deklaracja jest weryfikowana urzędnik podatkowy, który w razie potrzeby wprowadza w nim zmiany. Kolejny ważny dokument - księga przychodów i rozchodów. W procesie jego wypełniania jest to brane pod uwagę następujące dane:

kwota wpływów;
wysokość kosztów;
kierunki dochodów i wydatków;
kwoty zobowiązań i należności;
wyjątkowe okoliczności.

W procesie prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorcy i organizacje często muszą wypełniać wnioski. Mówiąc o zmianie reżimu podatkowego, dokument zawiera następująca informacja:

Pełna nazwa płatnika;
obecny reżim;
pożądany system;
powód przejścia.

Wszystkie dokumenty muszą zostać sprawdzone przez specjalistów podatkowych, aby uniknąć problemów z rządem.

Rachunkowość w uproszczonym systemie podatkowym

Procedurę prowadzenia ksiąg rachunkowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego reguluje rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 64n. Jeść Kilka wariantów księgowość:

kompletny uproszczony formularz w ramach klasycznych zasad, preferuje się stosowanie tego formatu w przypadku osób prowadzących różnorodną działalność;
skrócony format, co oznacza ograniczenia w przechowywaniu dokumentów, a także rejestrowaniu transakcji podwójne wejście;
prosty formularz nie wymagający podwójnego wpisu (stosowany przez małe firmy).

Zatem uproszczony system podatkowy jest prostym systemem płatności podatku. Jeśli będziesz przestrzegać wszystkich zasad i przepisów, możesz osiągnąć dobre wyniki i uniknąć problemów z prawem.

Poniżej przedstawiono przegląd stosowania uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% i 15%.

Po zapoznaniu się z listą podatków dla organizacji działających dziś w Rosji, możesz łatwo zmienić zdanie na temat założenia własnej firmy. Wiele różnych i dość znaczących opłat i prowizji może znacząco zepsuć nerwy zarówno biznesmenowi, jak i jego kondycja finansowa. Jeśli jednak wybierzesz któryś ze specjalnych trybów – na przykład bardzo popularny uproszczony system podatkowy obejmujący dochody minus wydatki – możesz odetchnąć z ulgą.

W dzisiejszym artykule porozmawiamy o tym, co oznacza uproszczony system podatkowy, jakie korzyści daje podatnikowi, jakie podatki trzeba płacić i jak obliczyć ich wysokość.

Podstawowy tryb, który definiuje wszystko Polityka podatkowa w Federacji Rosyjskiej jest system ogólny opodatkowania (OSNO). Każde przedsiębiorstwo otwierające się w Rosji automatycznie zaczyna z niego korzystać, jeśli podczas oficjalnej rejestracji nie wybrało innego.

OSNO obejmuje wiele podatków i płatności, a także wymagania dotyczące prowadzenie pełnej ewidencji. Dlatego jest to tak nieopłacalne dla małych przedsiębiorstw i indywidualnych przedsiębiorców – muszą oni wkładać mnóstwo wysiłku i pieniędzy w terminowe „rozliczenia” z fiskusem.

Jednocześnie w Rosji działa kilka specjalnych reżimów:

– dla rolników, firm zajmujących się hodowlą zwierząt, plantatorów zbóż itp.
System opodatkowania patentów zakłada jednorazową opłatę – zakup patentu na daną działalność.
Uproszczony system podatkowy - zastępuje niektóre podatki jednym.
nie bierze pod uwagę rzeczywisty przychód i zysków przedsiębiorstw, podatek w tym przypadku ma charakter płatności stałej.

Wybierając odpowiedni tryb, organizacja może ograniczyć obciążenie podatkowe i uprościć rachunkowość finansową.

Najpopularniejszym systemem podatkowym w Rosji jest tzw. „uproszczony” system podatkowy, czyli uproszczony system podatkowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych. Jest przeznaczony przede wszystkim dla małych i średnich przedsiębiorstw dla których nieopłacalne jest płacenie „tradycyjnego” podatku dochodowego i brak konieczności zwrotu podatku VAT.

Rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęcony jest uproszczonemu systemowi podatkowemu. Kodeks opisuje wszystko Kluczowe punkty związane z tym trybem. Z dokumentu można dowiedzieć się zasad stosowania uproszczonego systemu podatkowego, stawek podatkowych, cech obliczania podstawy opodatkowania itp.

„Uproszczony” jest często nazywany najlepszym systemem podatkowym, ale tak nie jest. W zależności od specyfiki działalności przedsiębiorstwa, wielkości jego zysków, charakterystyki kontrahentów i innych czynników, uproszczony system podatkowy może okazać się albo rzeczywiście atrakcyjny, albo całkowicie nieopłacalny.

Aby mieć pewność, że wybór systemu podatkowego nie zawiedzie, należy dokładnie zapoznać się z funkcjami wszystkich odpowiednich systemów. To wyważone podejście, które pozwoli przedsiębiorcy podjąć rozsądną decyzję.

Uproszczony system podatkowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych – główne cechy reżimu

To nie przypadek, że większość organizacji i przedsiębiorców wybiera uproszczony system podatkowy. System ten jest elastyczny, wygodny i prosty, a przy tym pozwala na odpowiedni dobór może znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe do przedsiębiorstwa.

Jednak nie wszystkie organizacje mogą przejść na uproszczony system podatkowy. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nakłada na podatników szereg wymagań:

Podatnik nie powinien produkują wyroby objęte akcyzą, posiadają oddziały.

Zabrania się stosowania „kodu uproszczonego” w przypadku szeregu rodzajów działalności: organizacji lombardów, kancelarii notarialnych itp. Pełną listę ograniczeń można znaleźć w Ordynacji podatkowej (Kodeks podatkowy).

Koszt środków trwałych które są w bilansie (rezydualne) - nie więcej niż 150 milionów.
Liczba pracowników– do 100 osób.

Raportowanie do uproszczonego systemu podatkowego
Niezależnie od tego, w jakim systemie podatkowym się znajdujesz, jest to jeden z najbardziej popularnych ważne punkty pozostaje terminowe opłacanie składek, prawidłowe prowadzenie ewidencji i raportowanie. Należy pamiętać, że w uproszczonym systemie podatkowym dozwolona jest „uproszczona” księgowość - oznacza to, że przedsiębiorca w małej firmie jest w stanie wykonać tę pracę samodzielnie, bez uciekania się do usług wynajętych specjalistów.
Jednocześnie dość często będziesz musiał składać dokumenty i płacić składki do uproszczonego systemu podatkowego:
Okres podatkowy- 1 rok. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do zapewnienia Urząd podatkowy deklaracji, a także dokonać ostatecznej płatności podatku.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych wystarczy złożenie oświadczenia, organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego prowadzą pełną ewidencję i przekazują sprawozdania finansowe.

Okres raportowania - 3 miesiące. Uproszczacz co kwartał nalicza i płaci zaliczkę na podatek, a także zapewnia raportowanie do fundusze ubezpieczeniowe.

Ustalane są odrębne terminy raportowania i płatności lokalne podatki, raportowanie statystyczne. Aby zapobiec zadłużeniu podatkowemu, należy dokładnie śledzić wszystkie daty.
Porozmawiajmy teraz o raportach, które należy złożyć. Zacznijmy od LLC:
Zeznanie podatkowe dotyczące podatku podstawowego – najpóźniej do 31 marca.

Dokładne terminy składania wszelkich raportów można znaleźć w kalendarz podatkowy lub skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową.

Równocześnie z zeznaniem podatkowym składane są sprawozdania księgowe za rok ubiegły.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych lista raportowania jest nieco inna:
Deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego – do 30 kwietnia.
Corocznie przekazywana jest informacja o przeciętnym zatrudnieniu.
Raportowanie miesięczne i kwartalne do funduszy ubezpieczeniowych.
i 2-NDFL (w przypadku jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników).
Raportowanie statystyczne– 1 raz w roku.

Chociaż prowadzenie pełnej księgowości i składanie sprawozdań do urzędu skarbowego dla indywidualnych przedsiębiorców nie jest zapewnione, przedsiębiorcy są zobowiązani do wypełnienia KUDIR i zachować dokumenty uzupełniające. W przeciwnym razie w trakcie Audyt podatkowy Okazuje się, że dochody i wydatki wykazywane w deklaracjach nie odpowiadają dokumentom.
Kto odnosi korzyści, a kto nie odnosi korzyści ze stosowania uproszczonego systemu podatkowego?
Dlatego uproszczony system jest bardzo popularny w Rosji - najczęściej preferują go organizacje, które nie są zadowolone ze złożoności OSNO. Zauważamy jednak, że uproszczony system podatkowy nie jest idealny dla wszystkich. Największe korzyści mogą zyskać następujące kategorie podatników:
Przedsiębiorstwa sprzedaż detaliczna, zwłaszcza małe sklepy(jeśli UTII nie jest dla nich dostępny).
Firmy, których wydatki są niewielkie - lokale rozrywkowe, działające w sektorze usług itp. W takich sprawach zysk jest prawie równy dochodowi, co oznacza, że stawka podatku odgrywa dużą rolę.

Jeśli więc chcesz, możesz bezpiecznie wybrać uproszczony system podatkowy „Dochód”.

Jednocześnie istnieje wiele obszarów działalności, dla których stosowanie „uproszczonych” jest nieopłacalne. Obejmują one:
Firmy, których kontrahenci pracują z VAT. Tacy nabywcy i dostawcy po prostu odmówią współpracy, gdyż zapłacony podatek VAT nie zostanie zwrócony.

Jeżeli przedsiębiorstwo posiada uproszczony system podatkowy, VAT nie jest naliczany ani przy zakupie, ani sprzedaży towarów. Oznacza to, że współpraca nie będzie opłacalna dla partnerów biznesowych pracujących dla OSNO. Jest na to rozwiązanie – bardzo często te „uproszczone” obniżają dla kupujących koszt towaru o stawkę VAT (w stosunku do innych sprzedawców) i stają się konkurencyjne. Jednak w przypadku płacenia dostawcom ta sztuczka nie działa.

Organizacje chcące wziąć udział w przetargach i zamówień rządowych.
Indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC, których większość wydatków zajmują te, które nie są uwzględniane w uproszczonym systemie podatkowym, ale w tym przypadku OSNO bierze pod uwagę.
Kiedy w najbliższej przyszłości planowana rozbudowa, rozwój firmy, wychodząc poza ograniczenia uproszczonego systemu podatkowego.

Należy pamiętać, że w jednej firmie można zastosować kilka trybów jednocześnie, łącząc uproszczony system podatkowy z UTII, ujednoliconym podatkiem rolnym lub. Jednakże O Zabronione jest jednoczesne używanie OSNO i „uproszczonego”.

Stąd wybór uproszczonego systemu podatkowego jako reżimu podatkowego mają bezpośredni wpływ na charakterystykę przedsiębiorstwa. Dlatego przedsiębiorca musi z wyprzedzeniem obliczyć wszystkie korzyści płynące ze zmiany i określić, który system będzie najbardziej atrakcyjny.
Wniosek
Uproszczony system podatkowy to specjalna forma pobierania wpłat do budżetu, która została opracowana specjalnie w celu ułatwienia rachunkowości i sprawozdawczości małych przedsiębiorstw. „Uproszczony” to jeden z najpopularniejszych reżimów podatkowych. Podatników przyciąga możliwość zachowania uproszczonej rachunkowości oraz zmniejszenia kwot i wielkości składek wpłacanych do budżetu. Ponadto wymagania dotyczące organizacji są tutaj znacznie łagodniejsze niż w systemie UTII lub systemie patentowym.
Wybierając uproszczony system podatkowy, spółka jest zwolniona z części składek, w tym podatek VAT i podatek dochodowy (a dla przedsiębiorców indywidualnych - podatek dochodowy). Są wymieniane Pojedyncza płatność, która naliczana jest według stawki 6% lub 15% w zależności od wybranej podstawy opodatkowania.
Drodzy Czytelnicy! Prosimy o pozostawienie ocen i komentarzy po przeczytaniu artykułu. Pomoże nam to w przyszłości wybrać najciekawsze materiały!

Aby pomóc w rozwoju małych przedsiębiorstw, w ustawodawstwie sformułowano uproszczony system podatkowy (rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy do jednego z typów trybów preferencyjne opodatkowanie, co może znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe przedsiębiorcy oraz uprościć procedurę jego sporządzania i składania raporty podatkowe.

Uproszczony system podatkowy w 2019 roku, taki sam jak w poprzednie lata zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej istnieją dwa rodzaje obiektów do obliczania podatków:

Dochód USN– obowiązuje stawka 6%.
Dochód STS minus poniesione wydatki – stosowana jest stawka 15%.

Uwaga! Niezależnie od rodzaju przedmiotu podatnicy muszą raz w roku zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej za pomocą tego systemu i wpłacać zaliczkę kwartalnie, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.

Według dochodów

Jeżeli podatnik wybierze uproszczony system podatkowy z przedmiotem obliczenia „Dochód”, to do obliczenia obowiązkowa płatność musi prowadzić ewidencję wpływów na rachunek bankowy i kasę, które stanowią przychód spółki LLC lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Ustawodawstwo federalne w tym przypadku stawkę podatku ustala się na poziomie 6%. Od wielkości zakładu drugie imię uproszczony system podatkowy 6 procent.

Władze regionalne mogą podjąć decyzję o jego obniżeniu na swoim terytorium. Rachunkowość dochodów prowadzona jest w specjalnym rejestrze – księdze przychodów i rozchodów (KUDiR), w której wypełniana jest jedynie część dochodowa.

Uwaga! w 2019 roku jest to najprostszy system dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji – najlepiej stosować go w przypadku, gdy udział w przychodach jest niewielki lub nie da się go udokumentować.

Dochód pomniejszony o wydatki

Uproszczony system podatkowy dla dochodów pomniejszonych o wydatki zakłada, że podstawą obliczenia nie jest pełny dochód, ale pomniejszony o faktycznie poniesione wydatki. Trzeba jednak pamiętać, że istnieją tutaj ograniczenia. Uwzględnić można tylko te koszty przedsiębiorstwa, jeżeli są one wskazane na zamkniętej liście Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Koszty należy brać pod uwagę tylko wtedy, gdy zostały faktycznie poniesione.

Do obliczeń stosuje się stawkę 15%, dlatego często nazywa się ją uproszczonym systemem podatkowym 15%. Regionom nadano także prawo do ograniczania ich w obrębie swoich granic, aby stymulować swoje priorytetowe działania oraz wspierać małe organizacje i przedsiębiorców.

W tym systemie podatek trzeba zapłacić nawet wtedy, gdy wydatki przekroczą kwotę uzyskanych dochodów i poniesiona zostanie strata. Nazywa się go podatkiem minimalnym w uproszczonym systemie podatkowym od dochodów pomniejszonych o wydatki.

Wskaźniki rejestrowane są w KUDiR, gdzie w odróżnieniu od uproszczonego systemu podatkowego (USN) wynoszącego 6 proc. dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych, trzeba wypełnić nie tylko informację o przychodach, ale i poniesionych wydatkach.

Uwaga! dla podatników zapewnia największą redukcję obciążeń podatkowych, a więc jest bardziej opłacalna. Ale racjonalne jest korzystanie z niego, jeśli kwota wydatków wynosi 50-60% kwoty dochodu.

Cechy opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym

Uproszczony system podatkowy pozwala obniżyć nie tylko stawkę podatku wyniki finansowe działalności przedsiębiorstwa, ale także otrzymują zwolnienie z płacenia określonego wykazu podatków.

Przeniesienie podatku według uproszczonego systemu podatkowego zastępuje naliczenie i zapłatę następujących podatków:

Podatek dochodowy (lub podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców).
FAKTURA VAT. - podatek od wartości dodanej. Jeżeli podmiot stosujący uproszczony system podatkowy dobrowolnie zadeklaruje w dokumentach podatek VAT, to musi go zapłacić nawet wówczas, gdy korzysta z uproszczonego systemu podatkowego. Ponadto uproszczeni pracownicy muszą obliczać i płacić podatek VAT w przypadku przydzielenia im obowiązków agent podatkowy.
Oraz pod pewnymi warunkami podatku od nieruchomości dla osób prawnych.

Ponadto w przypadku niektórych rodzajów działalności uproszczonej istnieje możliwość obniżenia wysokości składek wpłacanych od wynagrodzeń pracowników.

Indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne muszą rozliczać się przy użyciu uproszczonego systemu podatkowego i płacić pojedynczy podatek.

Płatnicy uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% mogą przy jego obliczaniu pomniejszyć kwotę otrzymanego podatku o faktycznie zapłacone składki, nie więcej jednak niż o 50%.

Wcześniej wszystkie osoby prawne korzystające z systemu uproszczonego miały możliwość niepłacenia podatku od nieruchomości. Obecnie następuje odejście od podstawy opodatkowania liczonej na podstawie wartości inwentarzowej obiektu na podstawę, w której podatek ustalany jest na podstawie wartości katastralnej.

Uwaga! Jeżeli podatnik jest zarejestrowany w regionie, w którym dokonano już przejścia, a przepisy określają wykazy nieruchomości podlegających opodatkowaniu w tym przedmiocie, wówczas płatnik uproszczonego systemu podatkowego jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości dla osób prawnych .

Kto może stosować uproszczony system podatkowy

Uproszczony system opodatkowania w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych i firm dostępny jest, jeżeli:

podmiot gospodarczy nie więcej niż 100 osób.
Istnieją również kryteria dochodowe - nie powinny one przekraczać 150 milionów rubli rocznie.
Całkowity koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.

Z tego możemy wywnioskować, że mogą z niego korzystać tylko małe firmy i przedsiębiorcy.

Kto nie może skorzystać z uproszczeń

Uproszczony system podatkowy w 2019 r. Dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością innych form osób prawnych nie jest dostępny, jeżeli:

Ich założycielem jest kolejna spółka z udziałem przekraczającym 25%.
Nie mogą z niego korzystać firmy posiadające przedstawicielstwa i oddziały.
Również podmioty gospodarcze prowadzące działalność kredytową lub działalność ubezpieczeniową, Lombard; wytwarzanie wyrobów objętych podatkiem akcyzowym; lub którzy są organizatorami gier hazardowych.
Ponadto z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą korzystać podatnicy, których wskaźniki według kryteriów wymienionych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są wyższe niż ustalone limity.

Procedura przejścia na uproszczony system podatkowy

Przepisy przewidują kilka możliwości przejścia na uproszczony system podatkowy.

Rejestrując spółkę LLC lub indywidualnego przedsiębiorcę

Podmiot gospodarczy ma prawo złożyć do Federalnej Służby Podatkowej wraz z dokumentami lub. W takim przypadku po otrzymaniu dowodów rejestracyjnych zostaje natychmiast powiadomiony o zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego.

Ponadto Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej umożliwia nowo zarejestrowanym podmiotom przejście na system uproszczony w ciągu 30 dni od daty ich rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej.

Przełączanie z innych trybów

Zmianę reżimu podatkowego możesz także dokonać, jeśli spółki lub przedsiębiorcy indywidualni prowadzą działalność już od określonego czasu.

Należy jednak wziąć pod uwagę, że przejście na uproszczony system podatkowy możliwe jest dopiero na początku roku. Aby ją wdrożyć, należy złożyć wniosek do 31 grudnia roku poprzedzającego rozpoczęcie korzystania z tego szczególnego reżimu, potwierdzający spełnienie kryteriów możliwości ubiegania się. Liczby te należy obliczać na dzień 1 października.

Uwaga! Aby móc skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku, przychody spółki za dziewięć miesięcy 2019 roku nie mogą być wyższe niż 120 milionów rubli.

Nie ma innych zmian w obecnym systemie uproszczonego systemu podatkowego.

Tryb zmiany przedmiotu opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego

Przepisy prawa przewidują także zmianę systemów podatkowych w ramach samego uproszczonego systemu podatkowego.

Obowiązuje tu ta sama zasada, co przy przejściu z innego systemu podatkowego. Możesz zmienić „Dochód” na „Dochód minus wydatki” i wrócić dopiero od początku nowego roku. Aby to zrobić, zgodnie z ustaloną procedurą, przed 31 grudnia należy złożyć odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

Okres podatkowy i sprawozdawczy

Co to jest okres podatkowy lub sprawozdawczy, określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Okres podatkowy

Okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok kalendarzowy. W tym czasie sporządzana jest deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego, w której ostatecznie ustalana jest wysokość podatku za dany rok. Do okresu podatkowego zalicza się okresy sprawozdawcze.

W przypadku przejścia z uproszczonego systemu podatkowego do OSNO po przekroczeniu ustalonych kryteriów, okres rozliczeniowy w tym przypadku będzie wynosił okres krótszy niż rok.

Informacje w deklaracji wykazywane są narastająco od początku roku tylko w obrębie jednego okresu podatkowego.

Okres raportowania

Za uproszczone okresy sprawozdawcze uważa się kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy. Oznacza to, że jest to czas, za który naliczane są zaliczki.

Procedura płacenia podatku według uproszczonego systemu podatkowego dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych

Podatek należy odprowadzać do budżetu w formie zaliczek co kwartał, a następnie na koniec roku – pozostałą kwotę.

Dokładne terminy zapłaty każdej z tych części określa Ordynacja podatkowa.

Mówi, że należy to zrobić przed 25 dniem miesiąca następującego po zakończonym kwartale:

Za I kwartał – do 25 kwietnia;
Sześć miesięcy przed 25 lipca;
9 miesięcy - do 25 października.
Płatność końcowa za dany rok musi zostać dokonana dla firm do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym, a dla przedsiębiorców do 30 kwietnia tego samego roku.

Uwaga! Jeżeli termin płatności wypada w weekend, zostaje on przesunięty na pierwszy dzień roboczy następujący po weekendzie.

Za naruszenie określonych terminów firma lub indywidualny przedsiębiorca ponosi odpowiedzialność.

Podatki i sprawozdawczość w systemie uproszczonym dla przedsiębiorców indywidualnych

Dla przedsiębiorców liczba podatków i sprawozdań zależy od tego, czy zatrudniani są pracownicy.

Uproszczony system opodatkowania w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych wiąże się z opłacaniem następujących podatków

Przedsiębiorcy indywidualni niemający pracowników płacą następujące podatki:

Jednolity podatek w uproszczonym systemie podatkowym.
V Fundusz emerytalny oraz za obowiązkową opiekę medyczną. ubezpieczenie.
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.
Podatek gruntowy i transportowy (jeżeli istnieją przedmioty opodatkowania).
VAT, jeżeli został on podany w dokumentach przewozowych.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych i pracowników do tej listy dodaje się:

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników;
Składki na ubezpieczenie wynagrodzeń pracowników.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników muszą złożyć następujące sprawozdania:

według roku.
Deklaracja VAT (jeżeli została podana w dokumentach rozliczeniowych).

Indywidualni przedsiębiorcy i pracownicy dodają także:

na koniec roku z dochodów swoich pracowników;
co kwartał;
Raporty do funduszu emerytalnego - miesięczne i roczne;
Zgłoś się do ubezpieczenia społecznego 4-FSS;

Podatki i raportowanie w systemie uproszczonym dla LLC

Uproszczony system podatkowy w 2019 roku dla spółek z oo wiąże się z płaceniem następujących podatków

Firma musi płacić następujące podatki i składki:

Jednolity podatek w uproszczonym systemie podatkowym;
Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników;
Składki na ubezpieczenie wynagrodzeń pracowników;
Podatek od nieruchomości (jeżeli jest naliczany na podstawie wartości katastralnej);
Podatek gruntowy i transportowy (jeżeli istnieją przedmioty opodatkowania)
VAT, jeżeli został on naliczony w dokumentach przewozowych;
Podatek handlowy, jeżeli został wprowadzony na mocy ustawodawstwa regionalnego.

Raportowanie LLC dotyczące uproszczonego systemu podatkowego

Organizacje, w porównaniu do indywidualnych przedsiębiorców, zawsze przekazują różnym organom pełny zestaw raportów:

Deklaracja dla uproszczonego systemu podatkowego;
Raport 2-NDFL na podstawie wyników roku z dochodów swoich pracowników;
Raportuj 6-NDFL co kwartał;
Deklaracja VAT (jeżeli została podana w dokumentach rozliczeniowych);
Deklaracje na lądzie i podatki transportowe(jeżeli istnieją przedmioty opodatkowania);
Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych na koniec roku;
Raporty do funduszu emerytalnego – SZV-M i SZV-STAZH;
Zgłoś się do ubezpieczenia społecznego 4-FSS;
Małe przedsiębiorstwa korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą składać uproszczone formularze bilansu, rachunku zysków i strat oraz docelowego finansowania. Pozostałe spółki prowadzą pełną dokumentację księgową;
Raport dotyczący średniego zatrudnienia;
Sprawozdania statystyczne prezentowane są w całości.

Podatek minimalny według uproszczonego systemu podatkowego: dochody minus wydatki

Kiedy indywidualny przedsiębiorca lub firma korzysta z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”, to jeśli uzyska niewielki zysk lub stratę, nadal będzie musiał zgłosić się do urzędu skarbowego obowiązkowa płatność. Jest to podatek minimalny płacony w wysokości 1% dochodu.

Jego obliczenia dokonuje się dopiero po zakończeniu rok kalendarzowy. Po obliczeniu wysokości przychodów i wydatków za dany rok oraz ustaleniu kwoty podatku według uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15%, należy również obliczyć podatek minimalny.

Jeżeli otrzymana kwota jest mniejsza niż kwota obliczona Główne zasady podatek, a następnie ten ostatni jest płacony. Jeśli podatek minimalny będzie wyższy, będziesz musiał go zapłacić.

Nie ma już konieczności wystawiania pisma z prośbą o zaliczenie kwot wcześniej przesłanych zaliczek do podatku minimalnego. Urząd skarbowy zrobi to sam po otrzymaniu deklaracji.

Obniżka podatku ze względu na składki na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne

LLC i indywidualny przedsiębiorca z pracownikami

Organizacje i przedsiębiorcy, którzy mają umowy o pracę przy zatrudnieniu pracowników mogą pomniejszyć naliczony podatek o kwotę składek.

Wysokość zniżki zależy od systemu, z którego korzystają:

Korzystając z systemu „Dochód” przedsiębiorcy indywidualni i firmy mogą obniżyć podatek od składek o nie więcej niż 50%. Możesz korzystać ze składek dla siebie oraz w wysokości 1% (dla przedsiębiorców), a także składek na PF, ubezpieczenia zdrowotnego, społecznego i wypadkowego pracowników, zasiłków chorobowych ze środków pracodawcy.
W systemie „Dochód minus wydatki” składki zalicza się do wydatków, które w całości pomniejszają dochód.

Uwaga! W tym przypadku uwzględnia się składki przekazane w danym kwartale, niezależnie od okresu, za który faktycznie zostały opłacone.

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników

Przedsiębiorcy indywidualni niemający pracowników mogą obniżyć kwotę podatku o kwotę wpłaconych składek. Jednocześnie są one brane pod uwagę w całości.

Dopuszcza się możliwość zaakceptowania obniżki zarówno kwoty składek na ubezpieczenie własne, jak i składki w wysokości 1% dochodu.

Przy obliczaniu podatku uwzględniane są składki zapłacone w tym samym kwartale. Nie ma znaczenia za jaki okres dokonano płatności.

Przedsiębiorca ma więc wybór – wpłacić całą kwotę w całości, w tym kwartale obniżyć od niej podatek i potem nie skorzystać z tej możliwości, albo podzielić wysokość składek na cztery części i płacić je w równych częściach kwartalnie, a także odliczyć ich kwotę z podatku.

Łączenie uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi

Możesz połączyć uproszczone opodatkowanie z UTII lub PSN. Można to jednak zrobić tylko wtedy, gdy jeden z rodzajów działalności określonych w przepisach został zarejestrowany jako podatnik niegiełdowy lub patentowy.

Jednocześnie dla każdego z systemów konieczne jest prowadzenie oddzielnej ewidencji zarówno uzyskanych dochodów, jak i poniesionych wydatków, aby uniknąć problemów wynikających z podwójnego opodatkowania.

Jeżeli podatnik zamknie odliczenie lub patent, ale ma otwarty uproszczony system opodatkowania, to rodzaje działalności objęte dotychczas przez niego, w dalszym jego wykonywaniu, powinny podlegać jednemu uproszczonemu podatkowi.

Utrata prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Ordynacja podatkowa ustanawia kilka kryteriów, po osiągnięciu których podmiot gospodarczy nie ma już prawa do uproszczeń:

Wysokość dochodu przekroczyła 150 milionów rubli;
Koszt systemu operacyjnego przekroczył 150 milionów rubli;
W kapitał zakładowy pozostałe spółki weszły z udziałem powyżej 25%;
Średnia liczba pracowników przekroczyła 100 osób.

Jeżeli naruszony zostanie chociaż jeden warunek, firma musi przejść na OSNO. Jednocześnie firma musi śledzić moment naruszenia i samo przejście.

Następnie informuje o tym organy podatkowe:

Przesyła zawiadomienie o utracie prawa do uproszczonego systemu podatkowego – w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale straty;
Oświadczenie składa się według uproszczonego systemu podatkowego – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale szkody;
Zapłać podatek za te kwartały, w których spółka pracowała w uproszczonym systemie podatkowym – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym wystąpiła strata.

Otwarcie firmy to poważna decyzja, przed którą przyszły przedsiębiorca musi przemyśleć wiele niuansów. Jednym z nich jest wybór systemu podatkowego. Najlepszą opcją dla małych i średnich przedsiębiorstw jest tzw. podejście „uproszczone”. Na Jednolity uproszczony system podatkowy Płacenie podatków jest proste – każdy może to rozgryźć. Ale w tym temacie jest wiele funkcji, które musisz znać. Porozmawiamy o nich teraz.

Kto ma prawo do uproszczonego systemu podatkowego?

Aplikować ten system opodatkowania przedsiębiorca musi spełniać określone warunki. Oto dokładnie jak:

Firma nie może zatrudniać więcej niż 100 zarejestrowanych pracowników.
Dochód - nie więcej niż 150 milionów rubli rocznie.
Wartość rezydualna - maksymalnie 150 milionów.
Udział udziału w przedsiębiorstwach innych organizacji wynosi maksymalnie 25%.
Organizacja nie powinna mieć oddziałów.

W przypadku małych i średnich przedsiębiorstw wymagania te są całkiem realistyczne. Jeżeli przedsiębiorstwo już istnieje, a właściciel zamierza przenieść je do uproszczonego systemu podatkowego, to teoretycznie ma taką możliwość. Ale pod jednym warunkiem: dochody tej organizacji ostatni rok nie powinna przekraczać 112,5 miliona rubli. Jest to szczegółowo zapisane w art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dlaczego w teorii? Ponieważ Prawo federalne z dnia 07.03.2016 N 243-FZ, przepis ten ulega zawieszeniu do dnia 1 stycznia 2020 r. włącznie.

Teraz w sprawie przejścia na ten system podatkowy. Najprościej jest wybrać wersję „uproszczoną” dla indywidualnego przedsiębiorcy już w momencie rejestracji działalności od razu. Zgłoszenie składane jest wraz z resztą pakietu dokumentów. Jeśli jednak przedsiębiorca przegapił taką okazję i opamiętał się po kilku dniach lub tygodniach, nadal ma szansę. W ciągu 30 dni, zgodnie z ust. 2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej można dostarczyć powiadomienie.

Z pozostałych systemów podatkowych przejście na uproszczony system podatkowy będzie możliwe dopiero od początku nowego roku kalendarzowego. Zawiadomienie należy jednak złożyć przed 31 grudnia osoby odchodzącej. Możesz przejść z UTII na „uproszczony” od początku miesiąca, w którym znosi się obowiązek zapłaty przez przedsiębiorstwo jednorazowego podatku od przypisanego dochodu. Jest to napisane w ust. 2 art. 346.13 Kodeks podatkowy.

Notabene zawiadomienie składa się także właściwemu organowi w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia wygaśnięcia notorycznego obowiązku. Po zatwierdzeniu przejścia przez Federalną Służbę Podatkową dana osoba otrzyma odpowiedni dokument potwierdzający ten fakt.

Płatności standardowe

Zanim zagłębię się w ten temat, chciałbym poruszyć temat płatności stałych dla przedsiębiorców indywidualnych.

Niezależnie od tego, jakie przedsiębiorstwo ktoś otworzył i czy w ogóle będzie prowadził działalność gospodarczą, jest on zobowiązany do opłacania składek w ramach obowiązkowego systemu opieki zdrowotnej i zdrowotnej. ubezpieczenie emerytalne. Dziś ten pojedynczy podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynosi 27 990 rubli. Okazało się mała ilość- 1950 rubli miesięcznie trafia do funduszu ubezpieczeń emerytalnych, a 382,5 rubli do funduszu medycznego.

Warto zauważyć, że począwszy od bieżącego roku 2017 Federalna obsługa podatkowa. Zdarzało się to już wcześniej – do 2010 roku. Następnie przez siedem lat przedsiębiorcy musieli przekazywać środki na cele społeczne i opiekuńcze ubezpieczenie zdrowotne, a także w funduszu emerytalnym (emerytura).

Ale teraz wróciły poprzednie normy. Teraz trzeba płacić jeden podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z KBK. Kody klasyfikacja budżetu Możesz zabrać go wraz z resztą danych w biurze kontroli pod adresem rejestracyjnym.

Te płatności są wymagane. Przedsiębiorca jest zarówno pracodawcą (teoretycznie, nawet jeśli otworzył przedsiębiorstwo na pokaz), jak i osobą fizyczną. Obowiązkiem jest więc zadbać o siebie ubezpieczenie zdrowotne i emerytura przypada na niego.

Co powinieneś wiedzieć?

Tak więc powyżej krótko rozmawialiśmy o jednolitym podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ale to nie wszystko pomocna informacja odnośnie tego tematu.

Wiele osób, jak już wspomniano, otwiera indywidualnych przedsiębiorców właśnie w ten sposób - aby w jakiś sposób sformalizować swoje zatrudnienie. W związku z tym nie prowadzą działalności. Oznacza to, że nie osiągają zysku. I uważają, że w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie muszą płacić jednego podatku. Co oczywiście jest błędnym przekonaniem.

Każda osoba zapisana rejestr państwowy Indywidualny przedsiębiorca musi za to zapłacić. Dla twojego statusu przedsiębiorca indywidualny. Państwo zakłada, że ma ku temu powody. I nic nie stoi na przeszkodzie, aby ze względu na brak dochodów zaprzestać działalności i wyrejestrować się.

Zatem indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do dokonywania stałych wpłat. I istnieje odpowiednie prawo. Federalny sąd arbitrażowy Federacja Rosyjska w swojej definicji z dnia 12.09.13 nr VAS-17276/13 stwierdza, że obowiązek dokonywania stałych wpłat na rzecz notowanych funduszy powstaje dla przedsiębiorcy z chwilą nabycia przez niego tego statusu. I nie ma to nic wspólnego z faktycznym prowadzeniem działalności, a także uzyskiwaniem dochodów.

Warto również zwrócić uwagę na innowację z 2014 roku. Jeśli roczny dochód przedsiębiorcy przekroczy granicę 300 000 rubli, będzie on musiał wpłacić dodatkowy jeden procent kwoty do funduszu emerytalnego. Tak więc idzie tam około 23 400 rubli - 1950 miesięcznie. Ale! Załóżmy, że roczny dochód biznesmena wynosi pięć milionów rubli. Następnie będzie musiał wpłacić kolejne 50 000 rubli na rzecz funduszu emerytalnego.

Przypadki, w których nie musisz płacić

Warto zaznaczyć, że nie zawsze wymagana jest płatność jednego podatku. Jeść okresy karencji, podczas którego przedsiębiorca nie musi wpłacać notorycznych składek.

Aby zapoznać się z tymi informacjami bardziej szczegółowo, wystarczy zapoznać się z art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą płacić składki stałe, jeżeli nie wykonują czynności związanych z:

Przechodzący służba wojskowa na dyżurze.
Opieka nad dzieckiem do 1,5 roku życia, osobą niepełnosprawną z pierwszej grupy lub osobą starszą powyżej 80 roku życia.
Mieszkanie za granicą z małżonkiem, który został wysłany do misji dyplomatycznej lub konsulatu Federacji Rosyjskiej (zwolnienia w tym przypadku obowiązują nie dłużej niż pięć lat).

Ważne jest, aby wspomnieć o jednym niuansie. Jeżeli przedsiębiorca ma prawo do jakichkolwiek świadczeń, ale w dalszym ciągu uzyskuje dochody z prowadzonej działalności, wówczas jednolita stawka podatku pozostaje niezmieniona, a obowiązek jej uiszczania nie zostaje zniesiony.

uproszczony system podatkowy 6%

Istnieją dwa rodzaje „uproszczonych” dla przedsiębiorców indywidualnych. Pierwszym z nich jest uproszczony system podatkowy wynoszący 6%. Przypadek, gdy przedmiotem opodatkowania jest dochód przedsiębiorstwa.

Zasada jest prosta. Podstawę opodatkowania, czyli dochód, mnoży się przez 6%. Od otrzymanej kwoty odlicza się już zapłacone przez przedsiębiorcę zaliczki za dany rok.

Ze względu na świadczenia i składki na ubezpieczenie płacone pracownikom organizacji podatek można obniżyć o połowę. Ale! Podstawę pomniejszają wyłącznie zaliczki wpłacone przez przedsiębiorcę w momencie rozliczenia. Można podać prosty przykład. Jeśli przedsiębiorca przekaże składki za grudzień 2017 r. w styczniu 2018 r., obniży kwotę pobraną za poprzedni okres. Nie wpłyną one jednak na podatek za 2018 rok.

Aby zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek, warto przyjrzeć się fikcyjnemu przedsiębiorstwu Tekhnika LLC, które zajmuje się sprzedażą telefonów. Załóżmy, że od początku czerwca do końca sierpnia firma sprzedała towar o wartości 3 500 000 rubli. Obliczenie zaliczki za ten kwartał: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubli.

Kwota ta może zostać pomniejszona o wysokość opłacanych składek ubezpieczeniowych. Tekhnika LLC zatrudnia 15 osób, każda z nich otrzymuje pensję w wysokości 45 000 rubli. Obliczenia: 45 000 x 15 = 675 000 rub. Z tej kwoty spółka przekazała do funduszy składki, które stanowiły 30% tej kwoty. Co miesiąc wychodzi 202 500 RUB. Oznacza to, że na kwartał - 607 500 rubli. Widać, że wysokość składek jest większa niż zaliczka. Jednakże „zaliczka na podatek” może zostać obniżona jedynie o 50%. W ten sposób uzyskuje się: 210 000 x 0,5 = 105 000 rubli. I to jest kwota zaliczki, którą firma musi wpłacić przed końcem kwartału.

Uproszczony system opodatkowania od 5 do 15%: szczegóły

To jest drugi rodzaj „uproszczenia”. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest w tym przypadku dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Przepisy regionalne Można ustalić zróżnicowaną stawkę obniżoną (od 5%), jednak podstawowym wskaźnikiem jest 15%.

Jeśli chodzi o terminy, wszystko jest takie samo. Co kwartał jedna osoba wpłaca do budżetu zaliczka. Ale biznes nie zawsze działa na czarno, a wydatki czasami przekraczają dochody. Ale i tak musisz zapłacić podatek. Będzie minimalnie. Oblicza się go na podstawie całego dochodu uzyskanego w ciągu roku, stosując stawkę 1%.

Mówiąc najprościej, na koniec roku przedsiębiorca nalicza podatek w zwykły sposób i dodatkowo minimalny. Następnie porównuje się kwoty. Ten, który okaże się większy, wpłacany jest do budżetu.

Aby zrozumieć, jakie wpływy są zgodnie z prawem uważane za dochód, należy zapoznać się z art. 249 i 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są tam wymienione pełna lista. Ogólnie rzecz biorąc, stosowanie uproszczonego systemu podatkowego oznacza jego utrzymanie księgowość kasowa fundusze. Oznacza to, że pod uwagę brane są środki otrzymane na rachunek bankowy zarejestrowany w przedsiębiorstwie.

Z kolei listę wydatków określa art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zawiera koszty zakupu aktywa trwałe, środki trwałe, opłacanie składek ubezpieczeniowych i wynagrodzeń, czynsz itp. Wszystkie wydatki są sprawdzane przez przedstawicieli odpowiednich władz w celu ustalenia ich wykonalności. Oczywiście każde przejęcie musi bezpośrednio wiązać się z działalnością przedsiębiorstwa i być udokumentowane. Dlatego księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC jest obowiązkowa.

Kalkulacja uproszczonego systemu podatkowego 15%

Na przykładzie warto zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek w ramach tego systemu. „Uproszczona” forma „dochodu minus wydatki” wygląda na nieco bardziej skomplikowaną. Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca hipotetyczny ruch środków wspomnianej powyżej fikcyjnej Tekhnika LLC.

Liczby podano jako przykład. A oto, jak w tym przypadku kwota podatku jest obliczana według „uproszczonej” metody: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubli.

Z kolei minimum określa następujący wzór: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubli. I widać, że kwota „standardowego” podatku jest wyższa. W związku z tym będziesz musiał go zapłacić. Wystarczy odjąć zaliczki: 930 000 - 485 000 = 445 000 rubli. Kwota ta zostanie wypłacona pod koniec roku.

Księgowość

Wszystko, co wiąże się z wpływami środków na konto indywidualnego przedsiębiorcy i ich wydatkami, musi znaleźć odzwierciedlenie w dokumentacji. Wiele osób woli nie zawracać sobie głowy tą kwestią i ograniczać wszystko do wypełniania księgi rachunkowej (w formie papierowej lub elektronicznej). Ponadto pozwala na to pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nią przedsiębiorca nie musi prowadzić księgowości, jeżeli sam odpowiada za prowadzenie KUDiR. Generalnie ma tutaj wybór.

Ale pomimo tego, że księgowanie indywidualnych przedsiębiorców nie jest konieczne, raportowanie podatkowe nikt nie odwołał. Dokumenty kadrowe, bankowe i dokumenty gotówkowe- wszystko to należy zebrać w celu dalszego przedstawienia podczas kontroli. W przypadku rozbieżności pomiędzy zapłaconym podatkiem a uzyskanym dochodem (innymi słowy niedopłata) na indywidualnego przedsiębiorcę może zostać nałożona kara finansowa lub nawet przymusowe zaprzestanie prowadzenia działalności.

Jednakże, jak już wspomniano, uproszczony system podatkowy jest system uproszczony. Rachunkowość również nie jest szczególnie trudna. W tym przypadku wystarczą następujące dane:

Bilans.
Oświadczenie o dochodach.
Załączniki (raport o zmianach w kapitale, przeznaczenie funduszy, o przepływie funduszy itp.).

W takim przypadku można uniknąć szczegółów. Wystarczy wskazać tylko najważniejsze informacje dotyczące ruchu finansów. Pozwala na to paragraf 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 roku nr 66n.

Deklaracja

Cóż, wiele powiedziano powyżej o tym, jak naliczany jest jednolity podatek, komu należy go płacić, a także jak prowadzić księgowość. Teraz kilka słów na temat procesu raportowania.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego deklarację składa się raz w roku. W tym roku indywidualni przedsiębiorcy musieli to zrobić do 30 kwietnia, LLC - do 31 marca. W przyszłym roku 2018 terminy składania raportów nieco się przesuną (wszystko zależy od dni, w które przypada weekend).

Deklarację wypełnia się w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. Można go przesłać na jeden z trzech sposobów:

Skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową osobiście lub za pośrednictwem przedstawiciela.
Wyślij dokument pocztą.
Wyślij za pośrednictwem specjalistycznej usługi do w formacie elektronicznym przez internet.

A co z wypełnieniem? Jest tu kilka niuansów. Jeżeli na arkuszach deklaracji nie ma danych, nie ma potrzeby umieszczania ich w dokumencie. Nie ma potrzeby pozostawiania pustych komórek - umieszczane są w nich myślniki. Wszystkie dane finansowe są podawane w zaokrągleniu do najbliższego rubla, strony są ponumerowane (001, 002 itp.). Nie powinno być żadnych poprawek. Niedopuszczalne jest także łączenie ze sobą arkuszy deklaracji, gdyż stwarza to ryzyko uszkodzenia papieru.

Właściwie wypełnia tego dokumentu nie jest trudne. Wszystkie punkty są w nim zapisane i możesz je wziąć za przewodnik jasny przykład, który można łatwo znaleźć w Federalnej Służbie Podatkowej lub w zasobach internetowych.

Najważniejsze jest, aby pamiętać o terminach składania raportów. Jeśli przedsiębiorca się z tym spóźni, w pierwszym miesiącu grozi mu kara w wysokości 5% podatku, ale w kolejnych miesiącach może ona zostać zwiększona do 30%.

Składanie raportów zerowych

Mówiąc o podatkach i podatku jednolitym, warto zwrócić także uwagę na przypadki, które zostały już pokrótce wspomniane powyżej.

Powiedzmy, że adres IP jest otwarty na pokaz. Przedsiębiorca regularnie uiszcza opłaty stałe. Ale nie ma zysku - czy konieczne jest składanie raportów do Federalnej Służby Podatkowej? Tak, jest to wymagane. A taki dokument nazywa się deklaracją zerową.

Przyjmuje się tę samą formę. Główną uwagę należy zwrócić na wypełnienie sekcji 2.1.1. W wierszu nr 102 należy wskazać cyfrę „2”. Oznacza to, że przedsiębiorca nie ma zatrudnieni pracownicy i nagroda osoby on nie płaci. W wierszu nr 133 wpisuje się cyfrę „0”. Brak dochodu - brak podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

Linia nr 143 również wskazuje zero. Chociaż jest to zarezerwowane dla osławionych Składki ubezpieczeniowe, które wpłaca każdy indywidualny przedsiębiorca w pełni. W tym momencie wiele osób popełnia błędy, wpisując inną liczbę. Ale dla tych, którzy wypełnią formularz „zero”, wymagania są dokładnie takie same.

Co możesz powiedzieć o akapitach dotyczących sprawozdawczości finansowej? W polach, w których zwykle wskazana jest kwota, dodawane są myślniki.

W przeciwnym razie nie ma żadnych pułapek. Po wypełnieniu dokumentu należy wydrukować go w dwóch egzemplarzach i terminowo przesłać do Federalnej Służby Podatkowej. Inspektor przyjmie jedno oświadczenie jako protokół, na drugim opatrzy pieczątkę, datę i podpis i zwróci przedsiębiorcy.

Dokumenty do pełnego raportowania

Oczywiście oświadczenie nie jest jedyną rzeczą, którą należy złożyć przedsiębiorca podatkowy. Lista pozostałych dokumentów jest imponująca. I kończąc temat, chciałbym zwrócić na niego uwagę.

Jeśli przedsiębiorca nie ma pracowników, oto co jeszcze będzie musiał przygotować:

Zgłoś się do Służba federalna statystyki państwowe.
Deklaracja VAT. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pełnił obowiązki agenta, to należy je przekazać na koniec każdego kwartału.
Dziennik rozliczeń wystawionych i otrzymanych faktur. Jeżeli czynności z nimi związane były prowadzone przez przedsiębiorcę w interesie innej osoby, wówczas dokument także będzie musiał być składany kwartalnie.
Zawiadomienie płatnika opłaty. Ale dzieje się tak, jeśli dana osoba wykonuje działalność handlową. Ta pozycja ma charakter regionalny.

Jeśli biznesmen zatrudnił ludzi do swojego personelu, lista dokumentów będzie jeszcze bardziej imponująca. Będzie trzeba przedstawić formularz SZV-M, RSV-1 i 4-FSS, 6-NDFL i 2-NDFL, średnia liczba, zgłoś do Goskomstat. A poza tym jest jeszcze zgłoszenie, które trzeba złożyć do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Jak widać, każda osoba decydująca się na założenie własnej działalności gospodarczej będzie musiała zagłębić się w znaczną liczbę niuansów. Ale nie wszystko jest tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać z przyzwyczajenia.

Chciałbym także powiedzieć kilka słów na temat uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie. Wielu przedsiębiorców myśli o skorzystaniu z możliwości płacenia podatków w drodze umorzenia. Ale faktem jest, że jest to niemożliwe. Ponieważ odkup patentu jest w rzeczywistości mechanizmem prawnym dla UTII. Ale uproszczony system podatkowy jest zupełnie inny.

Podsumowując, należy stwierdzić, że uproszczony system podatkowy jest rzeczywiście systemem najprostszym i najbardziej zrozumiałym. Jest dobra przynajmniej dlatego sprawozdania finansowe należy składać do Federalnej Służby Podatkowej tylko raz w roku. I przy tym samym UTII należy go kompilować raz na kwartał. Dlatego jeśli chcesz choć trochę ułatwić sobie życie przy organizacji biznesu, powinieneś przejść na uproszczony system podatkowy.