System zamawiania czasopism księgowość to klasyczna forma księgowości, w której informacje z dokumentów pierwotnych są usystematyzowane w specjalnych rejestrach - dziennikach-zamówieniach, miesięcznym ustalaniu wszystkich operacji przeprowadzanych przez firmę.

Każdy dziennik zleceń ma odzwierciedlać operacje wykonywane na pożyczce jednego lub kilku podobnych ekonomicznie, a zatem połączonych w jednym rejestrze, kont syntetycznych. Formularz posiada sekcję lub oddzielną kolumnę dla każdego rachunku. Arkusze zleceń dla rachunków wymagających księgowania analitycznego wraz z zapisami uznania rachunku mają dwie sekcje: główną (sam dziennik zleceń) - na zapisy uznania rachunku oraz dodatkową (wyciąg do arkusza zleceń) - do ustalania niezbędnych analiz. Obroty debetowe na rachunku są rejestrowane w innych dziennikach zleceń wraz z odpowiednimi rachunkami kredytowymi, zapewniając podstawową zasadę nauki o rachunkowości - podwójny zapis na rachunkach. odpowiednie rachunki. W zestawieniach grupowane są szczegółowe wskaźniki analityczne dla rachunków, a następnie ich wyniki przekazywane są do dzienników zleceń. Na koniec miesiąca i po wprowadzeniu wszystkich księgowań do dzienników zamówień następuje podsumowanie danych w poziomie iw pionie, których wyniki muszą być zgodne.

Całość informacji o rachunkach z dzienników zleceń (bilans otwarcia i zamknięcia) jest przenoszona do księgi głównej, która jest podstawą do sporządzenia bilansu przedsiębiorstwa. Usystematyzowanie informacji księgowych i czytelna chronologia zapisów to zasady konstruowania tych rejestrów księgowych. Korzystanie z systemu zamawiania czasopism znacznie upraszcza pracochłonność praca księgowa, ułatwiając formację sprawozdawczość finansowa i nadzór nad jego prawidłowym opracowaniem. Zastanówmy się, które dzienniki zamówień są używane w rosyjskich firmach.

Nakaz dziennika 1

Zlecenie dziennika nr 1 dla rachunku nr 50 „Kasjer” jest wypełniane na podstawie raportów kasowych z dołączonymi do nich dokumentami podstawowymi - PKO i RKO. Rozkaz dziennika 1, którego wzór (słowo) można pobrać poniżej, jest jednym z najczęściej spotykanych dokumentów i jest niezbędny do kontroli wykorzystania gotówki. Saldo kredytowe na rachunku tworzą wszystkie wpłaty z kasy, saldo debetowe stanowią otrzymane środki. Ostatni wiersz informuje o kwotach rachunków, na które wydano pieniądze z kasy: w naszym przykładzie na wypłatę wynagrodzeń 108652 rubli. (D 70), kwoty rozliczeniowe 72 000 rubli. (D71) itp. Często w tym rejestrze dla wygody wypłacane jest saldo pieniędzy Data zgłoszenia, sprawdzając następnie dane z raportu kasjera.

Zarządzenie dziennika nr 1 w sprawie rachunku kredytowego. 50 „Kasjer” od 01.01.2016 do 31.01.2016 na rachunek debetowy.
od-do 01.01.2016 98300
					od-do dnia 01.02.2016r

Saldo debetowe, tj. wpływy gotówkowe, są rejestrowane w bilansie. 50 do w/o 1. Zlecenie dziennika 1 i wyciąg 1 , których próbki wypełnienia przedstawiono w artykule, usystematyzują wszystkie operacje w kasie firmy przez miesiąc.

Wyciąg do stacji kolejowej nr 1 z rachunku debetowego. 50
			zboczeniec dok-t	Okablowanie	Kwota, pocierać.
		Przychody otrzymane za wdrożony system operacyjny
		Otrzymana płatność za długoterminowe papiery wartościowe
		Otrzymał DS o wypłatę wynagrodzenia
		Otrzymana płatność za wykonane usługi
		Przychody uzyskane ze sprzedanych produktów

Nakaz dziennika 2

Kolejność dziennika 2 uwzględnia transakcje odzwierciedlone na rachunku kredytowym. 51. Wpisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i załączników do nich - poleceń zapłaty, akredytyw itp. Na odwrocie w/o 2 na wyciągu zbierana jest informacja o obciążeniu rachunku. 51, tj. na kwitach na konto. Zamówienie magazynu 2 (pobierz formularz poniżej ) , wypełnia się według tej samej zasady co zlecenie dziennika 1.

Rozważ przykład:

Zarządzenie dziennika nr 1 w sprawie rachunku kredytowego. 51 od 01.01.2016 do 31.01.2016 na rachunki obciążane
D od-do od 01.01.2016 100000
						od-do dnia 01.02.2016r 158300

Zamów dzienniki 3, 4, 5

Przy przeprowadzaniu operacji na rachunkach 54, 55, 56, które uwzględniają nakłady inwestycyjne, rachunki specjalne i inne fundusze, konieczne jest prowadzenie takiego rejestru, jak dziennik warrantów 3.

Zarządzenie dziennika 4 jest przewidziane dla operacji ustalania kredytów i pożyczek na rachunku. 66 i 67. Kolejność dziennika 5 jest rzadko używana przez rosyjskie przedsiębiorstwa, ponieważ offsety wzajemne żądania między dłużnikami a wierzycielami jest dziś uważana za transakcję wyłączną. Jednak taki rejestr istnieje i jest wykorzystywany w razie potrzeby.

Nakaz dziennika 6

Rozliczenia za dostarczone MPZ i świadczone usługi znajdują odzwierciedlenie w warrantie dziennikowym 6 – połączony rejestr, który rejestruje odbiór towarów i usług oraz dalsze płatności za nie.

Kolejność dziennika 6 (w załączeniu próbka wypełnienia) prowadzona jest zgodnie z kontem. 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” w kontekście każdego kontrahenta.

Dostawca	Sprawdzać	Z K / tym kontem. 60 na kontach D/t				Od-do na początku miesiąca		Płatny		od-do końca miesiąca
								K/t 51	K/t 91
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Temp”	nr 100458 z dnia 18.01.2016r
	nr 000145 z dnia 01.05.2016r

Nakaz dziennika 7

Zamówienie dziennika 7 prowadzi rejestry wydanych kwot rozliczeniowych w kontekście każdego z nich odpowiedzialna osoba. Zamówienie dziennika 7, którego forma łączy księgowość syntetyczną z informacjami analitycznymi, jest wygodne do monitorowania terminowości dostaw raporty z wyprzedzeniem pracownicy.

Przedstawiamy Journal Warrant 7: Wypełnienie próbki

			Stan na początek miesiąca		Wydane na podstawie raportu			według raportu wstępnego
								data prezentacji	zatwierdzona kwota wydatków
		Iwanow I.I.

Z do / tego konta. 71 na kontach d/t			zwrócono pracownikowi nadpłatę		niewykorzystane kwoty wstrzymane

Rozkaz dziennika 7, którego formularz można pobrać poniżej, odzwierciedla wszystkie kwoty podlegające rozliczeniu i salda przeniesień.

Nakaz dziennika 8

Rozliczanie rozliczeń z wierzycielami i dłużnikami odbywa się na rachunkach 62, 68, 73, 75, w dzienniku zleceń 8. Wszystkie wartości dla tych rachunków są podsumowywane w tym rejestrze, odnotowując otrzymane zaliczki i płatności otrzymane od kontrahentów.

Nakaz dziennika 10

Zamówienie dziennika 10 (wypełnienie próbki tuż poniżej) ma na celu uwzględnienie kosztów produkcji. Rejestr otrzymuje wszystkie informacje z kont 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Na rachunkach D/t	Obroty na rachunkach przeciwstawnych

Bogactwo informacji odzwierciedlonych w tym rejestrze sprawia, że ​​jest on najbardziej pouczający. Podstawą do wypełnienia są różnorodne formularze - raporty produkcyjne i arkusze zbiorcze, które składają się na zlecenie dziennika 10. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennika 11

Ten rejestr księgowy- zamówienie magazynu 11, jest niezbędne do rozliczenia wysyłki, sprzedaży produktów i jest wypełniane na podstawie zestawień pomocniczych nr 15 i 16, które odzwierciedlają stosowane zgodnie z art. polityka rachunkowości Ceny zapasów - rzeczywiste lub księgowe.

Nakaz dziennika 12

Usystematyzowanie informacji o zmianach w kapitale zapasowym, dodatkowym lub docelowym spółki, a także na rachunkach dochodów celowych i zyski zatrzymane, ten rejestr księgowy jest oparty na danych referencje księgowe, wyciągi bankowe, raporty kasowe. Transakcje debetowe skumulowane w deszyfrowaniu z różnych rejestrów są zapisywane w zleceniu dziennika 12. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennika 13

Rachunkowość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odzwierciedla zamówienie dziennika 13. Podstawą do jego wypełnienia są obliczenia amortyzacji, certyfikaty i świadectwa zbycia. Zamówienie dziennika 13 - wypełnienie próbki:

Zarządzenie dziennika nr 13 w sprawie rachunku kredytowego. 01 do obciążania rachunków

Nakaz dziennika 15

Rozliczenie wykorzystania zysków i rozliczeń międzyokresowych przychodów na kontach 84, 91, , 99 prowadzone jest w księdze zleceń 15 (formularz do pobrania poniżej). Obroty są wpisywane do rejestru dla miesiąc sprawozdawczy w kontekście analitycznych pozycji księgowych oraz na zasadzie memoriałowej od początku roku. Na koniec okresu sprawozdawczego sumaryczne wartości dziennika zleceń stają się podstawą do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego.

Nakaz dziennika 16

Rozliczanie inwestycji kapitałowych na rachunkach 07, 08, 11 odbywa się w porządku dziennika 16. Obroty kredytowe na tych rachunkach są rejestrowane jako sumy miesięczne zgodnie z informacjami z zestawień analitycznych i dokumentów pierwotnych, przedstawiających dane dotyczące każdego obiektu, połączone w rejestr.

Należy zauważyć, że automatyzacja księgowości zniosła prowadzenie niezależnych form dzienników zamówień. Przy odpowiednich ustawieniach programu rejestr ten jest generowany automatycznie podczas księgowania dokumentów podstawowych.

Bez niej nie można sobie wyobrazić biznesu transakcje finansowe. Księgowy powinien prowadzić ewidencję takich transakcji w specjalnym zamówienie dziennika.

Zlecenie dziennika to tabela rozliczeniowa zbudowana w formie szachów: konta kredytowe są umieszczone pionowo, a konta debetowe są umieszczone poziomo.

Dzięki temu pojedynczy wpis może zaksięgować zarówno konto debetowe, jak i konto kredytowe.

Zasada systemu dziennika

W tym czasopiśmie rejestracja obrotów kredytowych wg wszyscy konta bilansowe. Rejestruje również każdą transakcję dotyczącą rachunku kredytowego lub innego.

Na podstawie danych z tego dziennika kalkulacja kosztów produktu i przedsiębiorstw, a także koszty procesu produkcyjnego.

Zlecenie dziennika składa się z rejestru po prawej stronie oraz wyciągu z rachunku debetowego, na którym odczytywany jest każdy obrót debetowy.

Ten dziennik rejestruje:

• Bilans otwarcia;
• kwoty rachunku debetowego;
• konta korespondencyjne.

Na koniec każdego miesiąca księgowy wylicza dane końcowe, które wprowadza księga główna.

Każde zamówienie dziennika jest wypełniane zgodnie z zasada szachowa- suma wierszy musi koniecznie pokrywać się z sumą kolumn. Każda linia odpowiada określonej dacie.

Co miesiąc przedsiębiorstwo rozpoczyna nowe zamówienie na dziennik każde konto. Każdemu czasopismu nadawany jest stały numer.

Ostateczne dane na koniec każdego miesiąca pozwalają uzyskać całkowita kwota obrót kredytowy i debetowy.

Dane uzyskane z kronikowania służą do wypełniania Księgi Głównej.

Obrót na koncie kredytowym jest rejestrowany z odpowiedniego zlecenia dziennika, ale obrót na rachunku debetowym musi być rejestrowany z różnych dzienników na rachunkach korespondenta.

W związku z tym, że zlecenie dziennika wypełniane jest wg zasada kredytowa, a Księga Główna - debetem, możliwość powielania rewolucje wyłączony.

Konieczne jest wypełnianie Księgi Głównej dla wszystkich rachunków co miesiąc w ciągu roku. W tej książce jest 1 strona dla każdego konta. Dla każdego rachunku rejestrowane są obroty kredytowe i debetowe za cały miesiąc oraz wskaźnik salda na początek i na koniec miesiąca.

Standardowe formy czasopism

Rząd ZSRR zatwierdził 10 standardowych formularzy zamawiać czasopisma.

Magazyn-zamówienie nr 1 rejestruje wszystko transakcje gotówkowe. W tym celu przydzielana jest osobna kolumna „Kasjer”. Podstawą do wypełnienia takiego dziennika są raporty kasjera.

Jedna linia dziennika odzwierciedla informacje o jednym raporcie, niezależnie od okresu, za który został sporządzony.

Oznacza to, że liczba wierszy w dzienniku odpowiada liczbie raportów, które zostały przekazane przez kasjera.

Służy do rejestrowania wszystkich transakcji finansowych dla płatności bankowych na koncie nr -51. Ta forma czasopisma jest najczęściej używana przez organizacje przemysłowe. Organizacje budowlane używają w tym celu zamówienia dziennika w formularzu nr 2-s, a organizacje sprzedaży i zaopatrzenia - w formularzu nr 2-sn.

Zamówienie magazynu №3(rys. po lewej) rejestruje transakcje na kilku rachunkach:

• Nr 54 - rachunek wydatków majątkowych;
• nr 55 - rachunek bankowy;
• Nr 56 - rachunek wpływów i wydatków innych środków.

Wszystkie dane w arkuszu zamówienia nr 3 muszą być potwierdzone wyciągami bankowymi.

Jeśli kierownictwo przedsiębiorstwa zaciągnie pożyczkę lub pożyczkę, to kontrola Pieniądze na kredyt lub pożyczkę zarządzenie dziennika nr 4(rys. po prawej).

W tym dzienniku rejestrowane są transakcje na koncie nr 90 dla pożyczek krótkoterminowych i na rachunku nr 92 dla pożyczek długoterminowych.

Zamówienie magazynu nr 5 jest przeznaczony do rejestrowania danych o transakcjach, które są przeprowadzane między kontrahentami podczas utrzymywania działalność gospodarcza.

Dzięki temu dziennikowi unikniesz zaległości w rachunkach debetowych/kredytowych.

Zamówienie czasopisma w formie nr 6 pozwala zarejestrować ruch zużycia i przedmioty o niskiej wartości. Takie pozycje mogą obejmować:

Wszystkie powyższe pozycje podlegają również ewidencji materiałowej i magazynowej.

Rejestracja danych o transakcjach na zaliczki dla pracowników przedsiębiorstwa, zamówienie dziennika №7.

Rejestruje wszystkie transakcje z rozliczanymi środkami.

Kolejność dziennika zgodnie z formularzem nr 8 jest sporządzany w celu rozliczenia transakcji z zaliczką gotówkową, pieniędzmi pochodzącymi z płatności od kontrahentów, wydatków z dłużnikami i wierzycielami.

Również liczenie udział w dochodach organizacje.

Wszelkie rozliczenia w gospodarstwie przedsiębiorstwa są wyświetlane w zarządzenie dziennika nr 9. Czasopismo to podzielone jest na kilka działów:

1. Sam magazyn;
2. „Dane analityczne”;
3. "Ogólne instrukcje".

W zarządzenie dziennika nr 10 księgowane są następujące konta:

• nr 05, nr 06, nr 08, nr 12 - dane o wartościach rzeczowych;
• Nr 13 - rozliczanie zużytych przedmiotów i zapasów o małej wartości;
• Nr 69 - wydatek środków na ubezpieczenia społeczne;
• Nr 70 - wynagrodzenia dla pracowników;
• №88 – Fundusz rezerwowy płatności;
• Nr 86 - fundusze amortyzacyjne;
• nr 20, nr 23, nr 24, nr 25, nr 26, nr 29, nr 31 - koszty produkcji;
• nr 82 - straty produkcyjne;
• Nr 21 - rozliczanie półproduktów wytwarzanych w produkcji;
• Nr 15 - ogólne koszty produkcji;
• Nr 12 - zużycie materiałów w głównych i dodatkowych warsztatach produkcyjnych.

Zamówienie magazynu nr 10 zapewnia dane zbiorcze w kontekście struktury dla każdego typu.

Zasady i tryb wypełniania

Magazyn-zamówienie nr 1 składa się z oświadczenia i samego dziennika. W wyciągu nr 1 należy wskazać wskaźnik salda. Następnie księgowy zapisuje dane z księgi kasowej, wskazując wpływy na rachunek kredytowy oraz wpłaty z tego rachunku. Na podstawie tych danych na koniec miesiąca obliczane jest saldo debetowe.

Dziennik rozporządzeń nr 2 zawiera sekcję „Rachunek rozliczeniowy”, w której wprowadzane są dane rachunków, zgodnie z którymi rejestrowany będzie wpływ środków i ich wypłata. Podstawą dokonania wpisu w tym dzienniku jest wyciąg z banku.

W oświadczeniu i nakazie dziennika nr 2 nie zapomnij podać daty rozpoczęcia operacji i daty zakończenia operacji. Na koniec miesiąca księgowy musi obliczyć saldo na rachunku bankowym przedsiębiorstwa i wskazać tę kwotę w dzienniku zamówień nr 2.

Zamówienie dziennika w formularzu nr 3 składa się z tabeli, w której wprowadzane są dane dotyczące wpływów z wyciągów bankowych i innych dokumentów podstawowych. Ostateczne wyniki są zapisywane w tym samym dzienniku. Nie ma potrzeby ich liczyć. Możesz po prostu przepisać je z arkusza akumulacyjnego.

Rejestracja wskaźników w dzienniku zamówień nr 3 odbywa się zgodnie z znak kredytowy. Oznacza to, że obrót rachunku kredytowego jest rejestrowany w korespondencji z każdym rachunkiem debetowym.

W dzienniku zamówień nr 4 transakcje z środki kredytowe. Aby dokonać wpisu w takim dzienniku, księgowy musi mieć podstawę - wyciąg z banku lub innej instytucji kredytowej.

Wszystkie dane w nakazie dziennika w formularzu nr 4 są wskazane w kontekście odpowiednich rachunków. Na ostatniej stronie tego dziennika wypełniane są dane dotyczące wyciągów bankowych lub organizacji kredytowych.

W celu utrzymania porządku dziennika nr 5 stosuje się ujednolicony formularz. Formularz ten powinien zawierać dane z każdego działu lub działu przedsiębiorstwa, w którym prowadzona jest odrębna ewidencja transakcji finansowych.

W kolumnie dla konta nr 64 rejestrowane są dane dotyczące wzajemnych wymagań wszystkich uczestników stosunki finansowe. Do ewidencji danych na rachunku debetowym stosuje się wyciąg, w którym dane wprowadzane są wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych z rachunków osobistych osoby będącej uczestnikiem rozliczeń wzajemnych.

Magazyn-zamówienie nr 6 jest główne źródło informacje o obrotach aktywa materialne przedsiębiorstwa, dlatego należy go regularnie wypełniać. Wszystkie dane w nim zawarte muszą być poprawne. Dane z tego dziennika są przekazywane do Księgi Głównej.

Wszystkie dzienniki zamówień zgodnie z tym formularzem są umieszczane w odpowiednim folderze i przechowywane oddzielnie od wszystkich dokumentów podstawowych.

Zarządzenie dziennika nr 7 prowadzi ewidencję informacji analitycznych i syntetycznych. Informacje analityczne obejmują środki zaliczkowe, koszt odliczeń podatkowych, wydaną i niewydaną część kwoty zaliczki, a także wysokość dodatkowych zaliczek.

Informacje syntetyczne obejmują koszty podróży, a także transakcje zaliczkowe w korespondencji z rachunkami debetowymi. Formularz dziennika umożliwia wprowadzenie informacji o 30 operacjach. Gdyby było więcej takich transakcji, księgowy może użyć prześcieradła.

Aby wypełnić nakaz dziennika w formularzu nr 8, wskaźniki z dokumentacja pierwotna. Rejestracja czasopisma odbywa się zgodnie ze wszystkimi instrukcjami. Musi zawierać podpisy księgowego i dyrektora oraz odciski pieczęci.

Wypełnienie zamówienia dziennika w formularzu nr 9 odbywa się na podstawie danych z odpowiednich dokumentów pierwotnych, a mianowicie z oświadczenia 1 nr 1 i nr 2.

W dziale „Dane analityczne” zapisywane są obliczenia w obrębie różnych typów gospodarstw, a także wskaźnik bilansowy dla pewnego okres sprawozdawczy. Jeśli kwota idzie w korespondencji z obciążeniem rachunków №50, №51 , to jest rejestrowany na podstawie wyników za dany miesiąc.

Przenoszone są tylko ostateczne dane z wyciągów pod numerem 12, które są zarejestrowane na odpowiednim koncie.

Jeżeli dział księgowości prowadzi ewidencję dla kilku sklepów, to dane te muszą być przekazane dla każdego sklepu z osobna.

Czasopismo zawiera również tabelę, w której należy wskazać ostateczne i pośrednie obliczenia kosztu wyprodukowanych towarów.

Ponadto pracownik musi wypełnić poniższe tabele w dzienniku zleceń nr 10

1. „Obliczanie kosztów produkcji według elementu ekonomicznego”
2. „Obliczanie kosztów produktów handlowych”.

Powyższe tabele należy wypełnić danymi z pierwszej tabeli „Koszty produkcji”. Ponadto podczas wypełniania księgowy wykorzystuje dane z wyciągów i innej podstawowej dokumentacji.

w oświadczeniu №14 rękojmia nr 10 odzwierciedla kwoty dotyczące towarów wadliwych, nadwyżek lub braków. Księgowy generuje takie dane na podstawie dokumentacji pierwotnej i wyników inwentaryzacji.

Koszt nadwyżek, a także zapasów, jest odzwierciedlany w kwocie zbliżonej do kwoty wskazanej na fakturach #12 i #15. Ostateczny wskaźnik ilości towarów lub rzeczy własnych ustala się metodą obliczeniową.

Wszystkie dane w każdym zleceniu dziennika muszą być wprowadzone poprawnie. Nie zapomnij podać nazw transakcji, dat ich zakończenia. Formy tych dzienników muszą być podpisany urzędnicy.

Ponadto formularze muszą zawierać odciski pieczęci przedsiębiorstwa. Jeżeli podczas wypełniania formularza naruszone zostanie co najmniej jedno wymaganie, kontrola lub organy nadzorcze mają prawo zastosować sankcje do takiego przedsiębiorstwa.

Proponujemy obejrzenie ciekawego filmu na temat wypełniania dzienników zamówień i księgi głównej.

ZhO jest odpowiedzialny za rozliczanie systematyzacji podstawowej dokumentacji. Za pomocą systemu księgowania zamówień dziennika rejestrowane są transakcje biznesowe, które każda organizacja wykonuje w okresach miesięcznych.

ZhO są wypełnione ujednolicone formy(kod wg OKUD nr 0504071), zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów zarządzeniami nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25n z dnia 10 lutego 2006 r. Jednak w razie potrzeby instytucja może skorzystać z niezależnie opracowanych formularzy ZHO, po uprzednim zatwierdzeniu ich zarządzeniem i ustaleniu w polityce rachunkowości.

Każda forma LC służy do odzwierciedlenia konkretnej transakcji kredytowej, następnie wszystkie transakcje są łączone w jednym rejestrze kont syntetycznych z alokacją wyników dla każdego indywidualnego konta.

Pożyczki HO składają się z dwóch części:

• główny - dla rekordów CT;
• dodatkowe (zestawienie) - do prowadzenia księgowości analitycznej.

Obrót na DT jest wprowadzany do specjalnego HO wraz z odpowiednimi kontami dla CT, co zapewnia realizację zasady podwójne wejście w księgowości. Salda na początek i koniec okresu od ZO dla każdego rachunku są przenoszone do księgi głównej organizacji.

Każda instytucja ma prawo wybrać rodzaj formy, w jakiej prowadzona będzie rachunkowość:

• zamówienie dziennika;
• rozkaz pamiątkowy.

Jednak korzystanie z formularza zamówienia prowadzi do uproszczenia pracy księgowości, ponieważ jego główną zasadą jest usystematyzowanie danych księgowych oraz automatyzacja sporządzania raportów okresowych i końcowych.

Nakaz dziennika 1 i oświadczenie 1

Zamówienie magazynowe nr 1 i wyciąg do niego są wypełniane przez instytucję na koncie 50 „Kasjer” zgodnie z pokwitowaniem i wydatkami gotówkowymi. Saldo na koncie CT odzwierciedla wszystkie płatności dokonane z kasy, na DT - te środki, które zostały otrzymane. Linia sumy pokazuje kwoty, na jakie zostały wypłacone środki. ZHO 1 powinien odzwierciedlać stan pieniądza w określonych terminach. Te pozostają w bezbłędnie musi zgadzać się z saldem końcowym w określonym dniu w raporcie kasjera. Końcowy wiersz ZHO powinien być podobny do obrotu na CT rachunku 50 w księdze głównej za wybrany okres.

Oświadczenie do ZhO nr 1 wypełnia się w podobny sposób. Ostateczny obrót musi koniecznie pokrywać się ze wskaźnikami Kasjera. Na koniec miesiąca sprawozdawczego księgowy musi dokonać rozliczenia Bilans zamknięcia zgodnie z ZhO nr 1, wyciągiem nr 1 oraz wskaźnikami księgi kasowej instytucji.

Zamówienie czasopisma 1: pobierz formularz w programie Word

Zamówienie dziennika 1: wypełnienie próbki

Nakaz dziennika 2: pusty

ZhO 2 odzwierciedla wszystkie transakcje zarejestrowane na koncie CT 51. Wszystkie informacje są wskazane na podstawie wyciągów i załączników do wyciągów bankowych, w tym zleceń płatniczych. Tylna strona ZhO nr 2 służy do odzwierciedlenia informacji o wpływach z konta DT 51. Algorytm napełniania ZhO-2 jest podobny do ZhO nr 1.

Nakaz dziennika 2: pobierz formularz

Log-order 2: napełnianie próbki

Dz.U. nr 3-5

Operacje na rachunkach CT 54-56, ustalanie kosztów kapitałowych i rachunków specjalnych w bankach (akredytywy, książeczki czekowe, dokumenty pieniężne), powstają w ZHO nr 3.

Kolejność dziennika 3: pusta

Log-order 3: napełnianie próbki

Kolejność dziennika 4: pusta

Ruchy krótkoterminowe i pożyczki długoterminowe, pożyczki (konta 66 i 67) są rejestrowane w porządku dziennika 4.

Nakaz dziennika 4: wypełnienie próbki

Potrącenia wzajemnych roszczeń między dłużnikami a wierzycielami są generowane przez zlecenie dziennika 5.

Nakaz dziennika 6: pusty

Wszystkie transakcje rozliczeniowe dotyczące dostarczonych towarów i usług są rejestrowane w ZHO nr 6. Odzwierciedla również bezpośredni odbiór towarów i świadczenie usług. Rozliczenia z tytułu dostaw towarów i usług są rejestrowane na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. ZhO nr 6 jest wypełniany dla każdego kontrahenta i kontraktu.

Zamówienie dziennika 6: wypełnienie próbki

Log-order 7: pobierz formularz

Dziennik nr 7 odpowiada za usystematyzowanie danych księgowych rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi na podstawie operacji na rachunku 71. ZHO nr 7 zawiera informacje w kontekście wszystkich zaliczek pracowników, wszystkie kwoty środków wydanych na rachunek, jak jak również przeniesione salda pieniężne za wybrany okres. Linie w ZHO nr 7 nie podlegają grupowaniu i łączeniu.

Dziennik nr 7: wypełnienie próbki

Nakaz dziennika 8: pusty

ZhO nr 8 to rejestr do rozliczania rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami zgodnie z danymi analitycznymi na następujących kontach specjalnych:

• 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
• 62 „Rozliczanie rozliczeń z nabywcami”;
• 68 „Rachunkowość do obliczeń podatków i opłat”;
• 73 „Rozliczenia z personelem dla innych operacji”;
• 75 „Rozliczenia z fundatorami”;
• 76 „Ugody z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

ZHO nr 8 zawiera uogólnione dane dotyczące wzajemnych rozliczeń z ww. kontrahentami, wskazuje środki otrzymane od tych kontrahentów, w tym zaliczki.

Zamówienie dziennika 8: wypełnienie próbki

Log-order 10: pobierz formularz

ZhO nr 10 służy do rozliczania kosztów produkcji własnej. ZhO nr 10 odzwierciedla dane podsumowujące z różnych kont dla każdej operacji finansowej i gospodarczej organizacji. Informacje są wprowadzane do ZhO nr 10 na podstawie szeregu rejestrów i wyciągów księgowych.

Log-order 10: napełnianie próbki

Nakaz dziennika 11: pusty

ZHO nr 11 przeznaczony jest do rejestracji danych rozliczeniowych dotyczących spedycji i sprzedaży produkt końcowy. Rejestry, które służą jako podstawa do powstania ZhO 11 - wyciągi nr 15,16. W tych raporty księgowe wskazane są rzeczywiste lub księgowe ceny zapasów, ustalone w polityce rachunkowości organizacji.

Każda firma ma możliwość samodzielnego wyboru systemu i formy opodatkowania i rachunkowości. Dominującymi zasadami tworzenia danych księgowych są: rzetelność, przejrzystość, dostępność percepcji, możliwość uzyskania raportu o dowolnym aktywie lub rodzaju rozliczenia, wykluczenie wycieku i zniekształcenia danych.

Stosowane formularze i systemy księgowe

Całość dokumentów, rejestrów, raportów księgowych, kolejność i procedura ich wypełniania, wygląd decydują o formie rachunkowości. Zwyczajowo wyróżnia się kilka ich typów:

1. System księgowości pamiątkowej.
2. System rozliczania zamówień dziennika.
3. Uproszczony system.

Najszerzej stosowanym systemem księgowym w przedsiębiorstwie jest formularz zamówienia dziennika. W nowoczesne warunki automatyzacja procesów stworzyła wiele możliwości oprogramowanie skoncentrowany na uzyskaniu jak najlepszych wyników. Za pomocą programy księgowe nie ma wyraźnych granic między formularzami a systemami księgowymi, ponieważ utworzenie dowolnego raportu zajmuje minimalną ilość czasu i wysiłku.

Ogólna charakterystyka systemu rozliczania zamówień dziennika

System ten opiera się na zasadzie systematyzacji i akumulacji danych odzwierciedlonej w dokumentach pierwotnych. Zapisywanie informacji w rejestrach odbywa się jednocześnie, z uwzględnieniem kolejności chronologicznej. Głównymi dokumentami systemu są: zlecenie dziennika, zestawienie zbiorcze (pomocnicze), księga główna i bilans. Aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje nt rachunkowość analityczna mogą obowiązywać karty i rachunki. Ich dane są przekazywane do odpowiedniego dziennika-zamówień i zestawień. Aby uwzględnić trwałe aktywa produkcyjne i nieprodukcyjne, wartości niematerialne prowadzone są karty inwentaryzacyjne każdego obiektu, ewidencja kosztów produkcji przy pomocy arkuszy kalkulacyjnych. W razie potrzeby prowadzone są różnego rodzaju tablice rozliczeniowe i odpisy rozliczeń, oddzielnie dla każdego rodzaju majątku, rozrachunków.

Kolejność wypełniania rejestrów

Wypełnianie zamówień na dzienniki odbywa się na podstawie znaku kredytowego operacji, tj. dane odzwierciedlone w dokumentach pierwotnych są sumowane według uznania określonego konta i rejestrowane w odpowiednim rejestrze. Jednocześnie odzwierciedlony jest w nim rejestr odpowiadający debetowi, co umożliwia zastosowanie metody w jednym dokumencie. Każde zamówienie dziennika jest zestawieniem zbudowanym zgodnie z zasadą szachów, utworzonym na kredyt jednego lub kilku podobnych (podobnych w treści) kont.

Wartość sumy jest umieszczana na przecięciu wiersza i kolumny rejestru. Na przykład możesz wziąć zlecenie dziennika 2, mające na celu odzwierciedlenie informacji o uznaniu rachunku nr 51 „Rachunek rozliczeniowy”, w obciążeniu rachunków 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.

Zamówienie magazynu №2

numer rekordu										Całkowita pożyczka
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Tutaj pokazane są następujące operacje:

Każda transakcja biznesowa jest potwierdzana, na podstawie której realizowany jest dziennik-zlecenie. Podczas wypłaty gotówki do kasy przedsiębiorstwa używany jest kredyt nakaz pieniężny(liczba 50), do przeniesienia aktywa pieniężne z rachunku bieżącego firmy do różnych kontrahentów lub budżetów różnych szczebli – polecenie zapłaty.

Wiedomosti

Zamówienie dziennika jest wypełniane z dokumentów pierwotnych, ale niektóre konta zawierają dość dużą ilość informacji analitycznych, które są przetwarzane w zestawieniu pomocniczym, a ich suma na dzień jest zawarta w odpowiedniej komórce rejestru. Na przykład w kontaktach z dostawcami i wykonawcy w ciągu jednego dnia można wykonać kilkadziesiąt przelewów na spłatę (zmniejszenie) kwoty zadłużenia lub opłacenie zaliczek. W celu prowadzenia analityki zestawiane jest zestawienie pomocnicze wg. W tym przykładzie w dniu 12 maja 2010 r. z rachunku bieżącego firmy przelano 57,0 jednostek środków, które są wysyłane do różnych kontrahentów na podstawie odpowiednich umów lub dokumentów dostawy. Aby rozszyfrować tę kwotę, można sporządzić specjalny dokument.

Wyjaśnienie konta 60

Wynik tego zestawienia znajduje odzwierciedlenie w dzienniku zleceń nr 2, dokumenty potwierdzające operację (zlecenia płatnicze ze znakiem bankowym) są dołączone do transkryptu analitycznego.

Zarejestruj numery

Każde zlecenie czasopisma podlega numeracji. Formularz jest arkuszem dużego formatu, który odzwierciedla zestaw kolumn do zapisywania numerów rachunków odpowiadających uznaniu wybranego rachunku (lub grupy). Rejestry transakcji są utrzymywane codziennie lub w miarę zawierania transakcji podstawowych. Dokumenty księgowe, oświadczenia pomocnicze. Zamówienie czasopisma jest otwierane dla określonego konta syntetycznego (grupy kont o podobnej treści) w okresach miesięcznych, każdemu z nich przypisywany jest stały numer.

• Formularz nr Zh-1 jest prowadzony na kredyt 50 konta.
• Formularz nr Zh-2 jest utrzymywany na koncie 51.
• Formularz nr Zh-3 - uznanie rachunków 56, 57, 55.
• Formularz nr Zh-4 - uznanie rachunków 92, 95, 93, 94, 90.
• Formularz nr Zh-6 - uznanie 60 konta.
• Formularz nr Zh-7 - pożyczka
• Formularz nr Zh-8 - uznanie rachunków 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formularz nr Zh-10 - uznanie rachunków 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formularz nr Zh-11 - uznanie rachunków 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formularz nr Zh-12 ​​​​- uznanie rachunków 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formularz nr Zh-13 - uznanie rachunków 01, 48, 03, 04, 47.
• Formularz nr Zh-14 - uznanie rachunku 14.
• Formularz nr Zh-15 - uznanie rachunków 83, 81, 80.
• Formularz nr Zh-16 uznanie rachunków 11, 07, 08.

Zamknięcie rejestrów

Dzienniki-zlecenia na rachunki są wypełniane w ciągu miesiąca, przy zamknięciu każdego rejestru obrót na pożyczce jest sumowany w obciążeniu wskazanych rachunków. Dane księgowość syntetyczna są sprawdzane pod kątem zgodności z wartościami oświadczenia pomocniczego, które odzwierciedlają stenogramy analityczne. Wartości uzyskane po uzgodnieniu są przenoszone do Księgi Głównej. Otwiera się dla każdego rok kalendarzowy, zawiera stany na początek okresu, jest co miesiąc uzupełniany obrotami na rachunkach i służy do sporządzenia bilansu śródrocznego (kwartalnego, miesięcznego, półrocznego).

Na koniec roku (okresu sprawozdawczego), na podstawie danych wprowadzonych do Księgi Głównej, a bilans. W tym celu sumuje się obroty wszystkich dzienników zleceń za dany okres, bierze się pod uwagę bilans otwarcia iw zależności od rodzaju rachunku (pasywny lub aktywny) oblicza się saldo na koniec roku. System rozliczania zleceń dziennikarskich przeznaczony jest do ręcznego przetwarzania danych. Jego główną negatywną cechą jest obszerność dzienników i rejestrów, dlatego najlepszą opcją do jego wykorzystania jest automatyzacja księgowania.

Aby uwzględnić operacje odzwierciedlone na koncie N 51 „Rachunek rozliczeniowy” jest przeznaczony: w przedsiębiorstwach przemysłowych, zamówienie dziennika N 2, w organizacjach budowlanych - zamówienie dziennika N 2-s, w organizacjach zaopatrzeniowych i marketingowych - zamówienie dziennika N 2 -SN z oświadczeniami do nich odpowiednio N N 2, 2-s i 2-sn.

Wpisów do dzienników-zleceń i wyciągów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych z rachunku bieżącego i załączonych do nich dokumentów.

W zleceniu dziennika N 2 iw wyciągu dokonuje się wpisów na odpowiednich rachunkach z wynikami jednego lub więcej wyciągów bankowych. W przypadku dokonywania wpisów sumarycznych dla kilku wyciągów, w kolumnie „Data” należy podać datę początkową i końcową tych wyciągów.

Grupowanie kwot do odzwierciedlenia w zleceniu dziennika i zestawienie niezbędnych sum odbywa się poprzez obliczenie odpowiednich danych w załączonych do nich zestawieniach lub dokumentach, zgodnie z podanym w nich narzutem księgowym. Korespondencja rachunków jest wskazana jako w wyciągi bankowe jak i na dokumentach.

Stan środków na rachunku bankowym podawany jest na wyciągu tylko na początek i koniec miesiąca. W ciągu miesiąca do celów operacyjnych wykorzystywane są dane o stanie środków wykazywane na wyciągach bankowych.

Przykłady wypełnienia dziennika zleceń nr 1-nr 2, wyciągi nr 1-nr 2

Przykładowa księga kasowa znajduje się w tabeli.

Kolejność dziennika nr 2: wypełnienie próbki

Przykład wypełnienia księgi kasowej

Tabela 1. Księga kasowa na dzień 05.03.15

Przykład wypełnienia dziennika zamówienia nr 1 i oświadczenia nr 1

Saldo na początku (Sn) przy kasie wynosi 61 000 rubli.

Dziennik stołowy transakcje biznesowe za pomocą konta 50 „Kasjer”

Wypełnijmy dziennik-zamówienie nr 1 na podstawie danych z dziennika transakcji biznesowych.

Wypełnijmy arkusz nr 1 na podstawie danych początkowych

Przykład wypełnienia dziennika zleceń nr 2 i wyciągu nr 2

Dziennik transakcji biznesowych przy użyciu konta 51 „Rachunek rozliczeniowy” podano w tabeli. 2.

Tabela 2. Dziennik transakcji handlowych z wykorzystaniem konta 51 „Rachunek rozliczeniowy”

Saldo na początek = 25 000 rubli

№	Treść transakcji biznesowej	podstawowy dokument	Okablowanie	Okablowanie
Uznane od kupujących za świadczone usługi i wysłane produkty	Wyciąg z rachunku bieżącego + polecenie zapłaty	D 51 - K 62
Otrzymane z kasy przedsiębiorstwa	Wyciąg z rachunku bieżącego + zawiadomienie o wpłacie gotówki	D 51 - K 50
Kwota została błędnie zaksięgowana na rachunku bieżącym (banku)	wyciąg bankowy	D 51 - K 76
Otrzymane nadpłacone podatki	wyciąg bankowy	D 51 - K 68
Przekazane środki na zakupione towary i materiały		D 60 - K 51
Odpisano wcześniej błędnie zaksięgowaną kwotę	Wyciąg bankowy + wyjaśniający wyciąg bankowy	D 76 - K 51
Podatki i opłaty są przelewane z rachunku bieżącego, płatności ubezpieczenia	Wyciąg bankowy + polecenie zapłaty	D 68 – K 51
Wydawane do kasy przedsiębiorstwa	Wyciąg bankowy + czek	D 50 - K 51

Zamówienie magazynu №2
marzec 2015 r na kredyt „Rachunek rozliczeniowy”
№	Od uznania rachunku „Rachunek bieżący” do obciążenia rachunków	CAŁKOWITY
CAŁKOWITY
Oświadczenie nr 2
marzec 2015 r debetem „Kasjer”
Stan na początek miesiąca
№	Do obciążenia „Rachunku rozliczeniowego” z uznania rachunków	CAŁKOWITY
CAŁKOWITY
Saldo na koniec miesiąca = 25000+49000-41000=33000

Logi-zlecenia i wyciągi z księgowości analitycznej

Rząd zatwierdził podwyższenie wieku emerytalnego

Rząd proponuje stopniowe podnoszenie wieku emerytalnego do 65 lat dla mężczyzn i 63 lata dla kobiet, co zwiększy wypłaty średnio o 1000 rubli.

rubli rocznie zamiast dotychczasowej indeksacji na poziomie 400-500 rubli rocznie.

Jak podwyżka VAT wpłynie na inflację i kluczową stawkę

Dyrektor Zarządzający ds. Analiz i Prognoz Makroekonomicznych Agencja ratingowa„Ekspert RA” Anton Tabakh ocenia wpływ wyższa stawka VAT od inflacji w 2019 r. na poziomie 0,5–0,75 pkt proc.

Lagarde: Szefowa skarbu mówi, że prognozy MFW są zbyt pesymistyczne

sekretarz skarbu USA Steven Mnuchin prognoza średniookresowa Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW) w odniesieniu do gospodarki USA "zbyt pesymistycznie".

Bank Centralny ujawnił nowe taryfy OSAGO

Centralny Bank Rosji opublikował projekt na swojej stronie internetowej, który określa procedurę zmian ogranicz rozmiary stawki bazowe i współczynniki taryf ubezpieczeniowych dla obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialność cywilna samochodowa(OSAGO) oraz tryb ich stosowania przez ubezpieczycieli przy ustalaniu składki ubezpieczeniowej.

Miedwiediew i Sieczin rozmawiali o funkcjonowaniu rynku paliw

„Podczas spotkania poruszono kwestie funkcjonowania rynku paliw, m.in. w kontekście decyzji rządu o stabilizacji cen benzyny” – czytamy w raporcie.

Kozak zapowiedział, że nie dopuści do wzrostu cen paliw do 100 rubli za litr

Wicepremier podkreślił, że rząd doskonale zdaje sobie sprawę, że wzrost cen paliw do takiego poziomu uderzy w inne sektory gospodarki, zwłaszcza w regionach, "bo wzrost cen paliw silnikowych to cios dla budżetu regionalnego. "

Rosja i Arabia Saudyjska będą starały się rozszerzyć listę członków OPEC+

Rosja i Arabia Saudyjska zaproszą nowe kraje do przystąpienia do światowego porozumienia w sprawie ograniczenia wydobycia ropy naftowej (OPEC+).

MFW ostrzega przed możliwą recesją w USA

Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW) nie wyklucza początku recesji w gospodarce USA po 2020 roku. Poinformowano o tym na stronie internetowej Fundacji.

Budżet Federacji Rosyjskiej w okresie styczeń - maj 2018 r. został wykonany z nadwyżką 1,2% PKB

Budżet federalny Federacji Rosyjskiej na okres styczeń-maj 2018 roku został wykonany z nadwyżką 458,8 mld rubli, czyli 1,2% PKB, informuje służba prasowa Ministerstwa Finansów.

Rząd i przemysł naftowy uzgodnili parametry manewru podatkowego

Dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej i Celnej Ministerstwa Finansów Rosji Aleksiej Sazanow powiedział, że Rada Ministrów i przemysł naftowy uzgodniły główne parametry manewru podatkowego.

Ekspert: Podniesienie wieku emerytalnego może poprawić sytuację na rynku pracy

Podniesienie wieku emerytalnego w Rosji może doprowadzić do ograniczenia szarej strefy i zwiększenia dochodów emerytów.

Żyrinowski przewidział podniesienie wieku emerytalnego do 80 lat

W przyszłości ludzie będą przechodzić na emeryturę dopiero w wieku 80 lat, zapewnia lider partii LDPR Władimir Żyrinowski.

Golikova wyjaśniła procedurę przejścia na emeryturę od 2019 roku

Nowa procedura emerytalna zakłada zmiany do 2028 roku.

Rosyjskie banki od 1 lipca poinformują o tym Bank Rosji konsekwencje ekonomiczne cyberincydentów dla siebie i swoich klientów, zgodnie z oświadczeniem na stronie internetowej regulatora.

OPEC spotyka się, aby omówić wzrost wydobycia o 1,5 mln baryłek dziennie

Kraje OPEC+ będą dyskutować o możliwości zwiększenia wydobycia ropy o 1,5 mln baryłek dziennie na spotkaniu w Wiedniu w dniach 22-23 czerwca.

Instytucjom bankowym przyznano prawo do sprawdzania przestrzegania dyscypliny kasowej w przedsiębiorstwach. Za naruszenie dyscypliny pieniężnej uważa się wykorzystanie środków pieniężnych otrzymanych od banku na inne cele, nieprzestrzeganie zasad rozliczeń pieniężnych, niedostarczenie środków pieniężnych do banku w terminy oraz wykorzystanie wpływów do innych celów, wydawanie gotówki z kasy na pożyczki innym przedsiębiorstwom, instytucjom i organizacjom.

Wypełnianie magazynów-zamówień (formularze i próbki)

Za przestrzeganie dyscypliny kasowej odpowiada kierownik działu gospodarki, główny księgowy i kasjer. Odpowiedzialność ponoszą osoby winne systematycznego naruszania dyscypliny pieniężnej.

Rejestr księgowy, który odzwierciedla transakcje gotówkowe w formie księgowości w formie dziennika, jest dziennik-zamówienie nr 1-APK. Służy do ewidencji obrotów kredytowych rachunku 50. W drugiej części arkusza zleceń zestawienia odzwierciedlają obrót debetowy rachunku 50. Podstawą wpisy księgowe w nakazie dziennika znajdują się wypełnione raporty kasjera wraz z dołączonymi do nich podstawowymi dokumentami.

Wpisów do dziennika dokonuje się według wyników za dany dzień na podstawie strony wydatkowej raportów kasjera z załączonymi dokumentami pierwotnymi. Przed dokumenty źródłowe pogrupowane według kont przeciwstawnych, a transakcje jednorodne odzwierciedlają całkowita kwota na dzień. Przy niewielkiej liczbie transakcji wpisy są dozwolone na podstawie wyników raportu kasjera przez 3-5 dni. We wszystkich przypadkach raport każdego kasjera zajmuje jeden wiersz w arkuszu zamówień.

W sekcji obrotów debetowych obroty debetowe na koncie 50 „Kasjer” są gromadzone w kontekście odpowiednich rachunków. Jednocześnie kwoty te są odzwierciedlane w odpowiednich zamówieniach czasopism na zasadzie uznania. Wpisy dotyczące obciążenia rachunku dokonywane są w podobny sposób, to znaczy na podstawie raportów kasjera ze wstępnym pogrupowaniem dokumentów według odpowiednich rachunków. Stan środków w kasie wykazywany jest w zestawieniu na początek każdego miesiąca. W ciągu miesiąca do celów kontrolnych i operacyjnych wykorzystuj dane o stanie środków podane w raportach kasjera.

Saldo na koniec miesiąca na koncie 50 „Kasjer” jest odejmowane w następujący sposób: całkowity obrót debetowy za miesiąc jest dodawany do salda na początku miesiąca, a całkowity obrót kredytowy za miesiąc, odzwierciedlony w dzienniku -zlecenie nr 1-APK, zostaje odjęte. Wynikowe saldo jest uzgadniane z saldem kasjera, wykazanym zgodnie z ostatnim raportem kasjera i odzwierciedlane w zestawieniu obrotów debetowych jako saldo na koniec miesiąca.

W konieczne przypadki aby rozszyfrować kwoty na subkontach odpowiedniego konta, arkusze deszyfrujące są przechowywane dla zamówienia dziennika nr 1-APK. W nich kwoty można pogrupować zarówno według obciążenia, jak i uznania rachunków.

Czasopismo-order nr 1-APK jest rejestrem nakładów miesięcznych. Wyniki obrotu kredytowego na koncie 50 z podziałem na odpowiednie konta są przekazywane co miesiąc z dziennika zleceń nr 1-APK do Księgi Głównej w następujący sposób: całkowity obrót kredytowy z dziennika zleceń jest rejestrowany w księdze głównej na kontach kont są przeniesione do obciążenia odpowiednich rachunków.

Zarejestruj uzgodnienie

Z formą dziennika księgowości znaczenie To ma wzajemna weryfikacja obroty w rejestrach. Dlatego przed przeniesieniem wyników zlecenia dziennika nr 1-APK dotyczącego obrotu kredytowego do Księgi Głównej konieczne jest sprawdzenie ich dla każdego odpowiedniego konta z danymi innych rejestrów. Tak więc weryfikowany jest obrót kredytowy dla zlecenia dziennika nr 1-APK: dla rachunku 51 - z odpowiednimi danymi w sekcji obrotu debetowego zlecenia dziennika nr 2-APK, dla rachunku 70 - z danymi oświadczenie nr 59-APK itp.

Dane sekcji dziennika-zarządzenie nr 1-APK dotyczące obrotów debetowych są również weryfikowane z innymi rejestrami. Na przykład weryfikowane są obroty debetowe: na koncie 51 - z danymi dziennika-zlecenia nr 2-APK, na koncie 90 - z dziennika-zlecenia nr 11-APK.

Księgowanie w księdze głównej

Po uzgodnieniu i przesłaniu wyników zlecenia dziennika nr 1-APK do Księgi Głównej dokonywana jest odpowiednia notatka na ten temat; zlecenie dziennika podpisują wykonawcy, czyli osoby, które wypełniły rejestr, rozliczyły się i zaksięgowały w Księdze Głównej, a także Główny księgowy gospodarka. Jednocześnie wskazana jest data sporządzenia rękopisu i odzwierciedlenia obrotów w Księdze Głównej.

3.2 Rozliczanie środków na rachunkach bankowych

LLC JV Krasnoufimsky Agrarian College utrzymuje wolne środki pieniężne na rachunkach bieżących w odpowiednich bankach. Aby otworzyć rachunek bieżący, gospodarstwo domowe składa specjalny wniosek do banku w dn przepisany formularz. Wniosek ten podpisuje kierownik gospodarstwa i główny księgowy. Do wniosku dołącza się kartę (dwa egzemplarze) z wzorami podpisów i pieczęcią. Oprócz karty gospodarstwo składa kopię prawidłowo zatwierdzonego statutu (regulaminu) lub innego właściwego dokumentu o utworzeniu przedsiębiorstwa (zarządzenie, uchwała, decyzja itp.).

Ruch środków na koncie. Dokumenty źródłowe

Na rachunek bieżący wpływają środki za sprzedane produkty, wykonaną pracę i usługi na boku, kredyty bankowe, wolną gotówkę z kasy oraz inne dochody z działalności podstawowej. Pieniądze wpłacane są na rachunek bieżący wg zasady bankowe na podstawie standardowych dokumentów pieniężnych i rozliczeniowych. Gospodarstwo domowe wpłaca środki pieniężne z kasy na rachunek rozliczeniowy na podstawie art reklamy wpłat gotówkowych. W tym samym czasie emitowane są problemy bankowe paragon o otrzymaniu pieniędzy.

W niektórych przypadkach, zgodnie z zasadami bankowości, pieniądze transakcje towarowe mogą być pobierane na podstawie dokumentów administracyjnych odbiorcy. W takich przypadkach organizacja odbiorcy wystawia i przekazuje bankowi specjalny dokument do otrzymania płatności - żądanie zapłaty. Zgodnie z tym dokumentem bank przelewa należną kwotę z rachunku płatnika na rachunek firmy odbiorcy.

Z rachunku bieżącego dokonywane są następujące płatności: za pozycje inwentarza otrzymane od innych organizacji i przedsiębiorstw oraz za świadczone usługi, wypłaty gotówki do kasy na wynagrodzenia i na różne potrzeby gospodarstwa domowego, za zobowiązania do budżet państwa, spłacić dług pożyczki bankowe, inne związane z działalnością gospodarczą. Bank dokonuje wszystkich płatności z rachunku bieżącego w momencie otrzymania dokumentów do zapłaty. Ale jeśli na koncie nie ma wystarczających środków na opłacenie wszystkich dokumentów, kolejność jest przestrzegana zgodnie z chronologiczną kolejnością otrzymywania dokumentów do zapłaty.

Wpłaty z rachunków bieżących dokonywane są na podstawie dokumentów administracyjnych gospodarki oraz zgodnie z dokumentami płatniczymi organizacji odbiorców. Do dokumentów administracyjnych zalicza się: czeki kasowe, polecenia zapłaty. Przez czek na pieniądze Bank wydaje gotówkę z rachunku bieżącego. Przez polecenie zapłaty bank dokonuje bezgotówkowego przelewu środków na konto innej organizacji. Zlecenie płatnicze wskazuje: imię i nazwisko odbiorcy oraz adres jego banku, kwotę przekazywanych środków oraz rodzaj płatności. Wszystkie dokumenty administracyjne są wydawane przez gospodarstwo domowe i przedstawiane instytucji bankowej. Na podstawie tych dokumentów bank dokonuje przelewu środków z rachunku.

Bank samodzielnie pobiera środki z rachunku przedsiębiorstwa i przekazuje je organizacjom otrzymującym na podstawie wezwań do zapłaty wystawionych przez organizację otrzymującą dla tego gospodarstwa. W takich przypadkach od przedsiębiorstwa nie są wymagane żadne specjalne dokumenty. Wystarczy potwierdzić konieczność dokonania płatności w banku ten dokument(podpis administracyjny na dokumencie).

Aby kontrolować przepływ środków na rachunkach bankowych i odzwierciedlić te operacje w rachunkowości, przedsiębiorstwo rolne okresowo otrzymuje od banku wyciągi z rachunków rozliczeniowych. Wyciągi pokazują wszystkie kwoty wpływów i płatności. Do wyciągu załącza się odpowiednie dokumenty, na podstawie których dokonano wpisów.

wyciągi bankowe

Podstawą zapisów księgowych na koncie 51 „Rachunki rozliczeniowe” są wyciągi banku z załączonymi dokumentami. W wyciągach tekst jest kodowany, ponieważ konta osobiste klientów banku są przetwarzane na komputerze.

Dane podane w wyciągu oznaczają, co następuje. Pierwsza kolumna zawiera kod wpisu: 06 - saldo kredytu, 01 - przelew poleceniem wypłaty, 02 - przelew zleceniem wypłaty, 03 - wypłata gotówki czekiem itp. Druga kolumna wskazuje numer dokumentu, na podstawie którego wykonano operację; w trzecim - numer instytucji bankowej, z której lub do której przekazano środki; w czwartym - numer odpowiedniego konta w instytucji bankowej. Piąta kolumna wyciągu pokazuje kwotę obrotu na obciążeniu rachunku, szósta - wysokość obrotu na uznaniu rachunku i saldo środków na rachunku bieżącym jest tu również wskazana, w siódmej kolumnie - numer wpisu na koncie osobistym. Należy pamiętać, że rachunek bieżący dla banku jest pasywny, dlatego wpływ środków i saldo są odzwierciedlane w banku na uznaniu rachunku, a obciążenie jest na debecie. Należy to wziąć pod uwagę przy przetwarzaniu wyciągów bankowych w gospodarstwie (obciążenie i uznanie są tutaj odwrócone).

Wyciąg bankowy z rachunku bieżącego

Bank 046551767 JSC „Uraltransbank” Jekaterynburg nr konta 40702810600040000349 na dzień 24.06.2004 LLC JV „Krasnoufimsky Agrarian College”
			40100003910000000526
			40600006580000024216
			40100005320000833812
			40100000249000000496

Dział księgowości gospodarki skrupulatnie sprawdza otrzymane wyciągi pod kątem odpowiednich dokumentów, które są podstawą rozliczeń. Jeśli kontrola ujawni błędy popełnione przez bank, to kwoty błędne wpisy dział księgowości gospodarki powinien przypisać do subkonta 2 „Rozliczenia z wierzytelnościami” rachunek 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” i niezwłocznie poinformować o tym instytucję bankową, w której rachunek bieżący jest otwarty.

Po rozszyfrowaniu i dokładnym sprawdzeniu wyciągów na podstawie załączonych dokumentów dokonywany jest narzut księgowy kwot, które przeszły przez rachunek. Aby to zrobić, przy każdej kwocie na wyciągu umieszczany jest numer odpowiedniego konta.

Rejestry księgowe

Rejestr księgowy, który odzwierciedla operacje na rachunku bieżącym w formie dziennika księgowego, jest zlecenie dziennika nr 2-APK. Rozkaz dziennika nr 2-APK służy do odzwierciedlenia obrotu kredytowego na rachunku 51 „Rachunek rozliczeniowy” w kontekście odpowiednich rachunków. Na końcu dziennika-nakaz w sekcja specjalna odzwierciedla obrót debetowy rachunku 51.

Podstawą zapisów księgowych w dzienniku zleceń są wyciągi bankowe wraz z załączonymi dokumentami. Wpisów w zleceniu dziennika nr 2-APK dokonuje się na odpowiednich rachunkach na podstawie wyciągów bankowych za każdy dzień lub wyników kilku wyciągów. Jeżeli wpisy dokonywane są sumarycznie dla wyciągów, to w kolumnie „Data” należy wskazać datę rozpoczęcia i zakończenia wyciągu. Wcześniej jednorodne operacje są sumowane zgodnie z narzutami dokonywanymi na wyciągach bankowych i dokumentach do nich dołączonych.

Wpisy do dziennika-rachunków kwotowych za kilka dni, a nie za każdą operację, znacznie zmniejszają pracę księgową. Ta procedura jest również celowa, ponieważ w innych rejestrach na rachunkach przeciwstawnych każda transakcja, która miała miejsce na rachunku bieżącym, jest rejestrowana osobno.

Sumy obrotów w obciążeniu rachunku 51 na ostatnich stronach dziennika-nakazu służą do celów kontrolnych. Jednocześnie kwoty te są odzwierciedlone w odpowiednich zamówieniach czasopism na zasadzie kredytu (zamówienie magazynu nr 6 itp.).

Obroty debetowe rejestrowane są podobnie na podstawie wyciągów bankowych ze wstępnym sumowaniem transakcji na odpowiednich rachunkach. Stan środków na rachunku bieżącym prezentowany jest tylko na początek i koniec każdego miesiąca. W ciągu miesiąca do celów operacyjnych wykorzystuj dane o saldach wykazywane na wyciągach bankowych.

Czasopismo-order nr 2-APK jest rejestrem nakładów miesięcznych. Jeśli jednak wpisy dla każdej linii są dokonywane jako sumy dla wyciągów z kilku dni, mogą one otwierać się przez kilka miesięcy. Na koniec każdego miesiąca w arkuszu zleceń, w tym przypadku, wyświetlane są kwoty miesięcznych obrotów, które należy przenieść do Księgi Głównej.

Księgowanie w księdze głównej

Obrót na uznaniu rachunku z dziennika-zlecenia jest zapisywany w Księdze Głównej na koncie 51 z łączną kwotą w kolumnie „Obrót na pożyczce”. Jednocześnie wszystkie kwoty, które złożyły się na ten obrót, są rejestrowane w obciążeniu odpowiednich odpowiednich kont w Księdze Głównej w sekcji „Obróty debetowe” z uznania rachunku 51 zgodnie z zamówieniem dziennika nr 2-APK . Na ostatniej stronie zlecenia dziennika nr 2-APK w okresach miesięcznych wskazana jest data zakończenia zapisów w zleceniu dziennika oraz data przeniesienia obrotów do Księgi Głównej. Wszystko to jest potwierdzone podpisami wykonawcy i głównego księgowego.

Strony: ← poprzednia następna →

123456789101112Zobacz wszystkie

Nocny elf

07.02.13 — 12:02

Dzień dobry wszystkim. Szukam już pół dnia, nie mogę znaleźć, skąd pobrać przykładowe zamówienie dziennika nr Zh-2 dla 51 kont?

Z góry dziękuję

Próba1C

1 — 07.02.13 — 12:03

http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls

Nocny elf

2 — 07.02.13 — 12:46

tak, ta forma nie jest potrzebna, a mianowicie liczba Zh-2

Nocny elf

3 — 07.02.13 — 12:47

tutaj jest taki formularz tylko bez próbki i w Wordzie lub Excelu http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf

Nocny elf

4 — 07.02.13 — 12:48

nie mogę nigdzie znaleźć

Nocny elf

5 — 07.02.13 — 12:53

nikt tak naprawdę nie wie

Urządzenie

6 — 07.02.13 — 12:55

Dwie sekundy wyszukiwania w Google: http://kodifikant.ru/class/okud/0720102

Urządzenie

7 — 07.02.13 — 12:55

Jest tam przycisk pobierania.

Zamów dzienniki

Jak leniwe stały się pseudonimy 1C. 🙂

Paskudny

8 — 07.02.13 — 12:56

(0) spędź pół godziny, wybierz sobie numer ...
Cóż, albo zamknij tajemnicę...

Nocny elf

9 — 07.02.13 — 13:18

(6) a gdzie w takim razie jest plik?

Nocny elf

10 — 07.02.13 — 13:19

(7) Pobrałem formularz, a następnie próbujesz go wydrukować, ta funkcja nie jest tam dostępna

Uporządkuj swoją pracę za pomocą konfiguracji 1C „Zarządzanie działem IT 8”

UWAGA! Jeśli zgubiłeś okno wprowadzania wiadomości, kliknij Ctrl-F5 Lub ctrl-r lub przycisk Odśwież w przeglądarce.

Temat nie był aktualizowany od dłuższego czasu i został oznaczony jako zarchiwizowany. Dodawanie wiadomości nie jest możliwe.
Ale możesz założyć nowy wątek i na pewno uzyskasz odpowiedź!
Co godzinę jest ich więcej niż 2000 Człowiek.

Wyszukiwanie wykładów

Każdemu wyciągowi w dzienniku zleceń nr 2 i wyciągu nr 2 przyporządkowany jest jeden wiersz.

Na koniec miesiąca w arkuszu zleceń nr 2 i wyciągu nr 2 sumy są obliczane według kolumn i wierszy, a saldo konta 51 „Rachunek rozliczeniowy” jest ustalane na koniec miesiąca. W tym celu do stanu na początek miesiąca, odzwierciedlonego na wyciągu nr 2, należy dodać sumę wyciągu nr 2 i odjąć sumę ze zlecenia dziennika nr 2. Saldo uzyskane w tym sposób jest odnotowywany na wyciągu nr 2 i sprawdzany z saldem wychodzącym z ostatniego wyciągu bankowego rachunek bieżący.

Na ostatniej stronie dziennika zamówienia nr 2 i wyciągu nr 2 wskazane są podpisy osoby, która je wypełniła, głównego księgowego organizacji, datę wypełnienia i datę przekazania kwot do wskazana jest Księga Główna.

W księgowość na rachunku debetowym 51 „Rachunek rozliczeniowy” odpowiada uznaniu rachunków:

Dokument		Korespondencja konta	bez
Obciążyć	Kredyt
Wyciąg bankowy z konta, PKO	Przelew gotówki z kasy na rachunek bankowy
Wyciąg bankowy z r/s.	Wpływy przekazywane do kas banku są uznawane
	Wpływy ze sprzedaży produktów (robót budowlanych, usług), środków trwałych, materiałów i innych aktywów są uznawane przy rozliczaniu sprzedaży w miarę ich wysyłki i przedstawiania faktur do zapłaty
Wyciąg bankowy z konta, PP	Krótkoterminowe kredyty bankowe i kredyty w rachunku bieżącym
Wyciąg bankowy z konta, PP	Długoterminowe kredyty bankowe i kredyty w rachunku bieżącym
Wyciąg bankowy z konta, PP	Środki od założycieli wpłynęły na rachunek bieżący jako ich wkłady na kapitał zakładowy organizacji
Wyciąg bankowy z konta, PP	Środki otrzymane od innych dłużników wpływały na rachunek bieżący (zgodnie z art tytuł egzekucyjny sąd, roszczenia itp.)
Wyciąg bankowy z konta, PP, PT	Wpływy ze sprzedaży środków trwałych, materiałów, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych aktywów wpływają na rachunek bieżący (uwzględniając sprzedaż w momencie otrzymania pieniędzy)
Wyciąg bankowy z konta	Grzywny, kary, przepadki księgowane na rachunku bieżącym

Przy rozliczaniu pożyczki konto 51 „Rachunek rozliczeniowy” odpowiada obciążeniu rachunków:

Dokument	Treść transakcji biznesowych	Korespondencja konta	bez
Obciążyć	Kredyt
Wyciąg bankowy z konta, PKO	Otrzymano gotówkę w kasie z rachunku bieżącego
Wyciąg bankowy z konta, PP, PT	Przelane z rachunku bieżącego na spłatę zobowiązań wobec dostawców i kontrahentów
Wyciąg bankowy z konta, PP	Zadłużenie z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek było spłacane z rachunku bieżącego
Wyciąg bankowy z konta, PP	Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowych spłacane jest z rachunku bieżącego
Wyciąg bankowy z konta, PP	Podatki i opłaty są przekazywane z rachunku bieżącego do budżetu
Wyciąg bankowy z konta, PP	Składki na Fundusz przekazywane są z rachunku bieżącego ochrona socjalna populacja
Wyciąg bankowy z konta, PP	Dochód przekazywany z rachunku bieżącego na rzecz założycieli organizacji
Wyciąg bankowy z konta, PP	Z rachunku bieżącego spłacane są różnego rodzaju płatności rachunki do zapłacenia (wynajem, zgodnie z tytułem egzekucyjnym sądu, za obsługa bankowa itd.)

Opisz rodzaje zmian, które zachodzą w bilansie pod wpływem transakcji gospodarczych. Opisać dokumentowanie i rozliczenia rachunków

Środki trwałe.

W procesie działalności gospodarczej, pod wpływem realizowanych transakcji gospodarczych, nieustannie zachodzą zmiany w składzie majątku i źródłach jego powstawania. Zmiany stanu aktywów i źródeł ich powstania pociągają za sobą odpowiednie zmiany w bilansie. Forma materialna aktywów zmienia się w procesie ich obiegu przy stałej wartości kosztu środków, zmienia się postać źródeł powstawania aktywów, powstają lub wycofują się aktywa organizacji, ale główna właściwość bilansu - niezmienność równości wyników jego aktywów i pasywów, gdy suma pozycji bilansowych zmienia się pod wpływem transakcji biznesowych - jest zawsze zachowana.

Procedura odzwierciedlenia tych zmian w bilansie zostanie rozważona w poniższych przykładach.

Załóżmy, że w organizacji dokonano następujących transakcji biznesowych.

1. operacja. Otrzymał pieniądze do kasy z rachunku bieżącego w wysokości 100 000 rubli.

W wyniku tej operacji pieniądze w kasie wzrosły o 100 000 rubli, a na rachunku bieżącym zmniejszyły się o 100 000 rubli, to znaczy operacja ta prowadzi do jednoczesnego zwiększenia i zmniejszenia dwóch pozycji aktywów bilansowych o ta sama kwota 100 000 rubli.

Wynik bilansu po tej operacji pozostanie niezmieniony, ponieważ nastąpił jedynie transfer środków w ramach aktywów bilansu.

2. operacja. Potrącane z naliczonych wynagrodzeń podatek dochodowy w wysokości 120 000 rubli. Potrącanie podatku u źródła od naliczonych wynagrodzeń prowadzi do zmniejszenia zobowiązań wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń o 120 000 rubli. Jednocześnie o tę samą kwotę rosną zobowiązania do budżetu z tytułu podatków.

Tak więc w wyniku tej transakcji biznesowej zmiany nastąpią tylko po stronie pasywów bilansu. Wynik bilansu nie ulegnie zmianie, ponieważ przeniesienie nastąpiło tylko w źródłach tworzenia aktywów.

3. operacja. Organizacja otrzymała z banku krótkoterminową pożyczkę w wysokości 10 000 000 rubli. Pieniądze są przelewane na rachunek bieżący. Ta operacja, po pierwsze, pociągnie za sobą zwiększenie środków na rachunku bieżącym w wysokości 10 000 000 rubli.

Jednocześnie zobowiązania organizacji wobec banku wzrosną o 10 000 000.

DZIENNIK-ZAMÓWIENIE Nr 02

pocierać. Zatem w wyniku tej transakcji biznesowej nastąpią zmiany zarówno po stronie aktywów, jak i pasywów bilansu.

Suma bilansowa wzrośnie o 10 000 000 rubli, ponieważ w wyniku uzyskania krótkoterminowego kredytu bankowego z jednej strony zwiększyła się dostępność środków na rachunku bieżącym, a z drugiej strony powstało zadłużenie wobec bank. Jednocześnie zachowana została równość wyników pozycji aktywów i pasywów.

4. operacja. Dług wobec dostawców w wysokości 1 100 000 rubli został przeniesiony z rachunku bieżącego.

W wyniku tej transakcji saldo środków na rachunku bieżącym zmniejszy się o 1 100 000 rubli.

jednocześnie o tę samą kwotę zmniejszą się zobowiązania wobec dostawców. Zmiany nastąpiły zarówno po stronie aktywów, jak i pasywów w kierunku zmniejszenia sumy bilansowej o 1.100.000 rubli. W konsekwencji równość wyników aktywów i pasywów nie została naruszona.

Cztery rozważane transakcje biznesowe umożliwiają prześledzenie wszystkich rodzajów zmian w bilansie:

a) zmiany pozycji aktywów (plus aktywa i minus aktywa);

b) zmiany pozycji pasywów (plus pasywa i minus pasywa);

c) zmiany w górę pozycji aktywów i pasywów (plus aktywa i plus pasywa);

d) zmiany w dół pozycji aktywów i pasywów (minus aktywa i minus pasywa).

Powyższe można przedstawić w postaci następującego diagramu:

środki trwałe przyjechać do organizacji:

- w wyniku Inwestycje kapitałowe(budowę środków trwałych i wytwarzanie urządzeń w sposób gospodarczy, a także zakupy za opłatą od prawnych i osoby);

- bezpłatnie (w tym w ramach pomocy charytatywnej);

- jako wpłata na fundusz statutowy;

- w innych przypadkach przewidzianych prawem.

Środki trwałe otrzymane przez organizację są akceptowane przez komisję na podstawie zarządzenia kierownika organizacji. Przyjęcie środków trwałych do księgowości odbywa się na podstawie aktów o następujących formach zatwierdzonych przez kierownika organizacji:

- „Ustawa o przyjęciu – przeniesienie środków trwałych” (formularz OS-1) który jest zestawiany dla każdej pojedynczej pozycji inwentarzowej;

- „Ustawa o przyjmowaniu i przekazywaniu grup środków trwałych” (formularz OS-1a), które sporządzają akceptację kilku środków trwałych - inwentarza gospodarstwa domowego, narzędzi, wyposażenia, jeżeli przedmioty te są tego samego rodzaju, mają ten sam koszt i są akceptowane w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego.

Jeden z egzemplarzy określonego aktu, zatwierdzony przez kierownika organizacji, wraz z dokumentacja techniczna(paszport, specyfikacja, Instrukcja pracy) jest przekazywany do działu księgowości organizacji, który zgodnie z tymi dokumentami otwiera odpowiednie karta inwentarzowa. Paszport zawiera opis techniczno-ekonomiczny obiektu, czas oddania do eksploatacji, stawkę amortyzacyjną i inne dane.

Dokumentację techniczną dotyczącą tego obiektu inwentaryzacyjnego można przenieść na miejsce eksploatacji obiektu z odpowiednim oznaczeniem w karcie inwentaryzacyjnej.

Ruch wewnętrzny jest przetwarzany „Faktura za wewnętrzny ruch środków trwałych” (formularz OS-2), sporządzony przez stronę przekazującą w trzech egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz trafia do działu księgowości, drugi pozostaje u osoby odpowiedzialnej za bezpieczeństwo środków trwałych dostawcy, trzeci egzemplarz trafia do odbiorcy.

Aby uwzględnić obecność i ruch środków trwałych organizacji, przeznaczony jest aktywny rachunek inwentarzowy 01 „Środki trwałe”. Obciążenie rachunku 01 „Środki trwałe” odzwierciedla akceptację środków trwałych księgowość, a za pożyczkę - ich dyspozycji. Saldo debetowe konta 01 „Środki trwałe” pokazuje ich wartość pierwszego dnia każdego miesiąca.

©2015-2018 poisk-ru.ru
Wszelkie prawa należą do ich autorów. Ta witryna nie rości sobie praw autorskich, ale zapewnia bezpłatne korzystanie.
Naruszenie praw autorskich i naruszenie danych osobowych

Odbiór materiałów elektroinstalacyjnych Arkusz zapoznawczy z próbką