مدفوعات الضرائب ل ما هي الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد (أصحاب المشاريع الفردية)

في عام 2017، دخلت التغييرات الجديدة في التشريعات المتعلقة برواد الأعمال الأفراد حيز التنفيذ.

ومن أجل تبسيط محتوى وتسيير الأعمال، تمت الموافقة على بعض المبادرات كجزء من خطة مكافحة الأزمات.

مثل، على سبيل المثال: الإعفاءات الضريبية والإشرافية، وزيادة تنوع الأنشطة لحاملي براءات الاختراع، والحد من الازدواج الضريبي وغيرها.

الضرائب المدفوعة من قبل رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين ومع موظفين لعام 2017

في الاتحاد الروسي، يُمنح رجل الأعمال خيار النظام الضريبي.

واحد من خمسة الخيارات الموجودةيتم اختياره اعتمادًا على نطاق العمل وعدد الموظفين والموارد.

سيعتمد المبلغ الذي يدفعه IP إلى الخزانة على الوضع المحدد.

لذلك، من المهم معرفة بعض التفاصيل الدقيقة لدفع ضرائب الملكية الفكرية لعام 2017 بدون موظفين ومع موظفين في أشكال مختلفة من الضرائب.

المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

للمالكين الوحيدين الذين يعملون دون مشاركة موظفينهناك أنظمة ضريبية أساسية وخاصة:

يتم تعيين OSN (نظام الضرائب الرئيسي) أثناء التسجيل تلقائيًا إلى رجل الأعمال الفردي.
إذا كان رجل الأعمال الفردي يفضل نظامًا آخر، فمن الضروري إعداد وتقديم طلب للانتقال خلال فترة زمنية معينة.
يتكون DOS من عدة ضرائب، ونتيجة لطيها يتم الحصول على مبلغ كبير إلى حد ما:
يسمح لك نظام الضرائب المبسط (STS) أحيانًا بتقليل تكلفة الملكية الفكرية بشكل كبير.
يعتمد الكثير هنا على نجاح تطوير المشروع واختيار رجل الأعمال:
1) الدخل بمعدل 6%.
2) الربح بمعدل 15%.
تحظى ضريبة الدخل المحسوبة (UTII) بشعبية كبيرة بين المالكين الوحيدين الذين ليس لديهم موظفين.
أنه يبسط إدخال التقارير والضغط الضريبي.
الدفع 15% من الدخل;
نظام براءات الاختراع يستبعد تماما دفع الضرائب، فمن الضروري دفع 6 في المئة منها العائد الأساسيالملكية الفكرية للحصول على براءة اختراع؛
الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN) صالحة حصريًا للصناعات المتعلقة بالمنتجات الزراعية.
تقوم المنظمة بدفع 6% من الربح للخزينة.

تم تصميم جميع الأوضاع الخاصة لأنواع معينة من الأنشطة.

في بعض الحالات، قد يكون استخدام أي من الأوضاع غير قانوني.

الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

رجل الأعمال الذي يجذب الموظفين من خلال توظيفهم الإضافي هو صاحب العمل.

يستثني أجورالموظفين، تضاف الاشتراكات الإضافية لكل موظف إلى نفقاته:

ضريبة الدخل الشخصية الأشخاص (NDFS) بنسبة 13% من راتب الموظف تخصم من هذا المبلغ.
مساهمات التأمين في الصناديق خارج الميزانية.

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين في عام 2017 أن يوفر قانونًا على المدفوعات والخصومات.

على سبيل المثال، يعمل رواد الأعمال الأفراد في إنتاج الألعاب والمواد الغذائية.

كيف يتم حساب الضرائب ومساهمات الملكية الفكرية في عام 2017 الحالي

IP سهل فرديمع الحق في ممارسة الأعمال التجارية.

على عكس الكيانات القانونية، الضرائب على رواد الأعمال الأفراد أبسط وأسهل بكثير.

ولكن، ومع ذلك، حتى في هذه الحالة، يستغرق الأمر بعض الوقت لمعرفة ما يجب دفعه ومتى وكيفية حسابه.

اشتراكات التأمين الإلزامية في هيئة مراقبة التمويل السياسي (ضريبة المعاشات التقاعدية)

إذا كان دخل IP لعام 2017 في حدود 300 ألف روبل، فستبدو صيغة الحساب كما يلي:

1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26%.

إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل، يتم فرض 1٪ إضافية على الدخل الذي يتجاوز هذه العلامة.

الحد الأعلى للمساهمة في وحدة الاستخبارات المالية لا يزيد عن

8 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26% .

اشتراكات التأمين الإلزامية في FFOMS

لم تتغير هذه المساهمات هذا العام لجميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم أي دخل وتبلغ 4590 روبل، ويتم حسابها على النحو التالي:

1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1%.

مساهمات الملكية الفكرية للموظفين

سبق أن نوقشت أعلاه وصف تفصيليحساب هذه المساهمة.

الضرائب على USN

يحظى ما يسمى بـ "التبسيط" بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال الصغيرة.

يتم فرض ضريبة على الدخل أو الدخل مطروحًا منه مبلغ النفقات، وفقًا لتقدير صاحب المشروع.

لحساب المبلغ المستحق، نضرب الأساس في المعدل، وهو:

"تخصم المصاريف من الدخل" -15%؛
"الدخل" - 6٪.

وفي بعض المناطق، تم تخفيض المعدل من 15% إلى 5%، ومن 6% حتى إلى 1%.

وتقوم السلطات المحلية بذلك من أجل جذب الاستثمار أو تطوير أنواع معينة من الأنشطة.

يرجى ملاحظة أن الضريبة المبسطة، كما هو الحال مع الوضع العام، يتم حسابه بمقدار إجمالي الدخل.

وبناء على ذلك، إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لبعض الوقت ولم يحصل على دخل، فلا يلزم دفع هذه الضريبة.

ضرائب IP لـ PSN

تم تصميم هذا الوضع حصريًا لـ IP.

من الضروري معرفة أنواع الأنشطة التي يمكن الحصول على براءة اختراع لها في عمليات التفتيش الإقليمية، حيث توجد تعديلات وتغييرات في كل منطقة.

براءة الاختراع صالحة فقط للجهة التي صدرت فيها في الأصل، باستثناء نقل البضائع.

وبموجب نظام براءات الاختراع، لا يجوز أن يتجاوز عدد الموظفين خمسة عشر موظفا، ولا يجوز أن يتجاوز الحد الأقصى للدخل السنوي 60 مليون روبل.

يمكن الحصول على براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر واحد إلى 12 شهرًا.

لمعرفة تكلفة براءة الاختراع لمدة عام، تحتاج إلى معرفة الدخل المحتمل لهذا العام في هذا المجال من النشاط، وهو مضروب في 6٪.

يجب دفع ثمن براءة الاختراع لمدة أقصاها 6 أشهر في غضون 25 يومًا بعد أن تصبح صالحة.

وإذا كانت مدتها أكثر من ستة أشهر، يتم الدفع بالترتيب التالي: يتم دفع الثلث خلال 25 يومًا، والجزء المتبقي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل انتهاء المدة.

الضرائب على UTII

الدفع صالح لبعض مجالات النشاط.

على المستوى الإقليمي، لا يمكن تقليص قائمتهم فحسب، بل يمكن حظر مثل هذا النظام تمامًا.

ويتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

دينار بحريني * فب * K1 * K2 * 15%،

K1 هو معامل الانكماش. تحدد وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي هذا المؤشر سنويًا.
K2 - عامل التخفيض المحدد سنويًا الهياكل الإقليمية(يتراوح من 0.005 إلى 1).
DB - الدخل الأساسي شهريا لكل وحدة مادية. مؤشر.
FP هو مؤشر مادي، والذي يمكن أن يكون عدد العمال أو مرافق البيع بالتجزئة أو مساحة قاعة التداول والعديد من الخيارات الأخرى.

يتم احتساب الدفع بشكل أساسي لمدة 3 أشهر، أي لمدة ربع.

يتم دفعها في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع.

هناك قيود على عدد الموظفين، ويجب ألا يتجاوز عددهم 100 شخص.

ضريبة لأصحاب المشاريع الفردية على الضريبة الزراعية الموحدة

تم تصميم الدفع لأولئك الذين ينتجون المنتجات الزراعية.

يتم احتساب الضريبة على أساس:

"إجمالي الدخل ناقص النفقات"، معدل الضريبة الثابت هو 6%.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بالفعل باستخدام نظام ضريبي عام أو مبسط، فمن الممكن التحول إلى UAT فقط من بداية العام المقبل.

مزيج من الأنظمة الضريبية - فرصة لخفض الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية

بالنسبة لأولئك الذين يعرفون كيف ويحبون توفير المال، هناك فرصة عظيمة أخرى - الجمع بين بعض الأنظمة الضريبية مع بعضها البعض.

وبعد حساب التقريبي العبء الضريبي، يمكنك العمل في وضع واحد لنوع واحد من النشاط، واختيار خيار أكثر مثالية لنشاط آخر.

في حالة تنفيذ الأنشطة على كائنات مختلفة، فمن الممكن الجمع بين الأوضاع في نوع واحد.

خيارات الجمع: PSN وUSN؛ UTII وPSN. إشن ويوتيي؛ UTII وPSN. UTII وUSN

غير متوافق: USN وDOS؛ إشن و USN.

من المستحيل أن نقول على وجه اليقين مدى صحة ومربحية الجمع بين الأنظمة الضريبية.

حيث أنه يجب حساب المبالغ لكل منطقة من المناطق والأنشطة على حدة.

ولكن باستخدام هذه المبادئ، من الممكن بالتأكيد تقليل المدفوعات دون انتهاك القانون.

مقدار المساهمات الإضافية والمدفوعات التي يدفعها رجل الأعمال الفردي من نفسه في عام 2017

بالإضافة إلى جميع الضرائب المدرجة، تكون الملكية الفردية مسؤولة عن دفع الضرائب العقارية:

ضريبة النقل (المفروضة على وسائل النقل الشخصية لصاحب المشروع)
ضريبة الأملاك (شقة، كوخ، منزل، الخ)
ضريبة الأراضي (قطعة أرض)
ضريبة المياه (حسنا، حسنا)

منذ عام 2017، دخل نظام الاستحقاق الجديد حيز التنفيذ: حسب القيمة المساحية.

قبل ذلك، كان نظام الجرد يعمل.

وفي ظل النظام الجديد، زادت مبالغ الضرائب التي يجب دفعها للخزينة بشكل كبير.

معدل الضريبة على المباني السكنية في موسكو هو:

للغرف ذات القيمة المساحيةما يصل إلى 10 مليون روبل - 0.1٪؛
من 10.000.000 إلى 20.000.000 روبل. – 0.15%;
من 20.000.000 إلى 50.000.000 روبل. -0.2%؛
من 50.000.000 إلى 300.000.000 روبل. – 0.3%.

بالنسبة للأشياء التي تزيد قيمتها عن 300.000.000 روبل، يكون معدل الحساب 2٪.

الكائنات التي لم يتم الانتهاء من بنائها بعد تخضع أيضًا للضرائب بنسبة 0.3٪.

يتم تحديد القيمة المساحية حسب الطلب خبير مستقل، يتم تخزين المعلومات في السجل العقاري للدولةالعقارات.

يتم إجراء إعادة التقييم مرة واحدة على الأقل كل 5 سنوات، ولا يزيد عن مرة واحدة كل عامين، وفي بعض المناطق لمدة 3 سنوات.

المتقاعدين
المشاركون في القتال
عاجز
المقاولون العسكريون
حاملي النظام
تشيرنوبيل
بعض فئات موظفي الدولة

منذ عام 2017، تم تغيير قانون ضريبة بيع الشقق، وأصبحت مدة ملكية العقار بدون ضرائب 5 سنوات، بدلاً من 3.

عند بيع العقارات، سيتعين على المالك دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪.

هناك أيضًا ضرائب قطاعية إضافية، تعتمد على ما يرتبط به نشاط رائد الأعمال:

ضريبة المعادن
يتم دفع المبلغ إذا كان مجال نشاط صاحب المشروع مرتبطًا بشكل مباشر باستخراج المعادن
يتم تحصيل مبلغ حسب موقع الموقع ومساحته
الصيد
يتم فرض الدفع على الأشخاص الذين لديهم ترخيص لاستخدام عناصر من عالم الحيوان
صيد السمك
الرسوم من الأشخاص الحاصلين على ترخيص باستخدام المسطحات المائية
الافراج عن منتجات الطباعة
إجراء اليانصيب

يتم دفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإضافية بموجب أي نظام ضريبي يختاره صاحب المشروع.

هل رجل الأعمال الفردي ملزم بدفع شيء ما دون الأنشطة والموظفين

لسبب ما، يعتقد رواد الأعمال المبتدئين أنه إذا كانت مؤسستهم خاملة ولا تدر دخلاً، فلن يلزمهم دفع أي شيء.

في القانون الاتحاد الروسيبغض النظر عما إذا كان IP يعمل أم لا، أقساط التأمينلا تزال تدفع.

وبالمثل، يجب على رجل الأعمال توفير خدمة الضرائبكافة التقارير المطلوبة.

في مؤسسة غير عاملة مدفوعات إضافيةولا يتم دفع مساهمات الموظفين.

ونتيجة لذلك، اتضح أن مبلغ الضريبة على مثل هذه المؤسسة في عام 2017 سيكون: 27990 روبل.

يتم دفعها في نهاية العام أو، إذا رغبت في ذلك، تدريجيا على مدار العام على أساس ربع سنوي.

تذكر أن جميع الضرائب والمساهمات التي لم يتم دفعها في الوقت المناسب تخضع لعقوبة في شكل رسوم جزائية، وأحيانًا يخرج مبلغ كبير جدًا.

وسيُطلب منك سدادها مع الدفعة الرئيسية.

أرخص بكثير وأكثر كفاءة لدفع كل شيء في الوقت المحدد!

احتساب الاشتراكات الثابتة لعام 2017

إجراءات حساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2017:

حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. المساهمات الثابتةفي وحدة الاستخبارات المالية يتم حسابها وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل أقساط التأمين (26٪) × 12)؛
قبل 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا)

في FFOMS في عام 2017، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. المساهمات في FFOMS من دخل يزيد عن 300 ألف روبل. لا تحسب ولا تدفع. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في نظام FFOMS وفق الصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1%) × 12)

لحساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله، تحتاج الحد الأدنى لحجمالأجور المحددة في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير *. عدد القيمة السنويةسيتم احتساب المساهمات على أساس المبلغ المحدد في 1 يوليو، أي 7500 روبل.

المساهمات الثابتة لعام 2017

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017 - 7500 روبل.

مساهمة	معدل	بي سي سي لعام 2017	لشهر 1	لمدة 1 ربع	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
المجموع:			2332-50	6997-50	27990-00

حساب المساهمات لفترة تقرير غير مكتملة

إذا لم يعمل IP بشكل كامل الفترة المشمولة بالتقرير، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين على أنه مجموع:

المساهمات لأشهر العمل الكاملة (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر)؛

مبلغ الاشتراكات لمدة شهر لم يتم العمل فيه بالكامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شاملاً) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS))؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 10 فبراير 2017، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017: في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي سيكون 20753.57 روبل. (7500 × 26% × 10 أشهر + (7500: 28 × 18) × 26%)؛ في FFOMS - 4070.89 روبل. (7500 × 5.1% × 10 أشهر + (7500: 28 × 18) × 5.1%).

آخر موعد لسداد الأقساط الثابتة هو حتى 31 ديسمبر من العام الذي يتم سداد الاشتراكات عنه، ولكن من الأفضل سداد الأقساط قبل 27 ديسمبر، وذلك لأنه في الأيام الأخيرةقد لا يكون لدى البنوك الوقت لتحويل المدفوعات.

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا دخل IP ل فترة الفاتورةسيتجاوز 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه التحويل إلى صندوق التقاعدالاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين، وهو 1٪ من المبلغ الزائد *.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يمكنهم أن يتجاوزوا ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة هيئة مراقبة التمويل السياسي، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2017 أكبر مقاسالمساهمات في PFR هي 187200 روبل. (7500×8×26%×12)

مهم! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15% (الدخل مطروحًا منه النفقات)، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
أوسنو (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي، مخفض بمقدار المبلغ المهني التخفيضات الضريبية. تحسب وفقا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494@.	الإعلان 3-NDFL؛ البند 3.1. والبند 3.2. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6% أو 15%)	الدخل الخاضع للضريبة ضريبة واحدة. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
نظام براءات الاختراع	يحتمل الدخل المحتمل. يتم حسابه وفقًا للمادتين 346.47 و346.51 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الدخل الذي يتم من خلاله حساب تكلفة براءة الاختراع
UTII	الدخل الضمني. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، تتم إضافة كافة المبالغ الموجودة تحت السطر 100
إشن	الدخل يخضع لـ UAT. يتم حسابها وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتطبيق أكثر من نظام ضريبي واحد، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية.

انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2017، لدفع مساهمة من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام CBCs التالية:

182 1 02 02140 06 1110 160 للمساهمات من الدخل لعام 2017 وما بعده؛
182 1 02 02140 06 1200 160 للاشتراكات من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

مثال:دخل رجل أعمال فرديمواليد 1970 بلغ 2400000 ألف روبل في عام 2017. سيكون مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي: جزء ثابت قدره 23400.00 روبل. + الجزء الفردي (2400000 - 300000) × 1٪ = 21000 روبل. المجموع: 44400.00 روبل. في FFOMS، بغض النظر عن مقدار الدخل، نحن ندفع الدفع الثابت 4590.00 روبل روسي

أمثلة على حسابات الدفعات المقدمة للربع الأول من عام 2017

رجل أعمال فردي بدون موظفين، نظام الضرائب "الدخل"

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد القاعدة الضريبية (دخل)	330000 فرك	330000 فرك
2	نحن نعد الضريبة الأولية	330.000 روبل × 6%	19800 فرك
3	نعتقد أقساط التأمين المجموع التراكمي للربع 1	6998 روبل	6998 روبل
4	نحدد المستقطع (يساوي أقساط التأمين، والتي لا تتجاوز الضريبة الأولى)	6998 روبل (مساهمات)< 19800 روبل (الضريبة الأولية)	6998 روبل
5	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (لكل ضريبة - خصم)	19800 فرك - 6998 فرك	12802 روبل
			12802 روبل
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501011011000110

رجل أعمال فردي مع الموظفين، نظام الضرائب "الدخل"

بلغ دخل IP للربع الأول 330.000.00 روبل. تم دفع المساهمات الثابتة لهيئة مراقبة التمويل السياسي وصندوق مراقبة التمويل والمراقبة المالية للربع الأول = 6998.00

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد القاعدة الضريبية (دخل) المجموع التراكمي للربع 1	330000 فرك	330000 فرك
2	نحن نعد الضريبة الأولية (القاعدة الضريبية × معدل الضريبة)	330.000 روبل × 6%	19800 فرك
3	نعتقد أقساط التأمين المجموع التراكمي للربع 1	6998 روبل	6998 روبل
4	نحدد المستقطع (يساوي أقساط التأمين،	6998 روبل (مساهمات)< 9900 روبل (الضريبة الأولى / 2)	6998 روبل
5	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (لكل ضريبة - خصم)	19800 فرك - 6998 فرك	12802 روبل
إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:			12802 روبل
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501011011000110

رجل أعمال فردي بدون موظفين، النظام الضريبي "دخل - مصروفات"

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد دخل المجموع التراكمي للربع 1	3330000 روبل روسي	3330000 روبل روسي
2	نعتقد نفقات المجموع التراكمي للربع 1	150000 فرك	150000 فرك
3	نعتقد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) المجموع التراكمي للربع 1	3 330 000 - 150 000	3180000 روبل روسي
4	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (القاعدة الضريبية × معدل الضريبة)	3,180,000 روبل × 15%	477000 فرك
إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:			477000 فرك
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501021011000110

مؤسسة فردية مع موظفين، النظام الضريبي "دخل - مصروفات"

بلغ دخل IP للربع الأول 3330000.00 روبل. النفقات - 150.000.00 روبل

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد دخل المجموع التراكمي للربع 1	3330000 روبل روسي	3330000 روبل روسي
2	نعتقد نفقات المجموع التراكمي للربع 1	150000 فرك	150000 فرك
3	نعتقد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) المجموع التراكمي للربع 1	3 330 000 - 150 000	3180000 روبل روسي
4	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (القاعدة الضريبية × معدل الضريبة)	3,180,000 روبل × 15%	477000 فرك
إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:			477000 فرك
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501021011000110

شركة ذات مسؤولية محدودة، نظام الضرائب "الدخل"

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد القاعدة الضريبية (دخل) المجموع التراكمي للربع 1	330000 فرك	330000 فرك
2	نحن نعد الضريبة الأولية (القاعدة الضريبية × معدل الضريبة)	330.000 روبل × 6%	19800 فرك
3	نعتقد أقساط التأمين المجموع التراكمي للربع 1	6998 روبل	6998 روبل
4	نحدد المستقطع (يساوي أقساط التأمين، والتي لا تتجاوز الضريبة الأولية /2)	6998 روبل (مساهمات)< 9900 روبل (الضريبة الأولى / 2)	6998 روبل
5	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (لكل ضريبة - خصم)	19800 فرك - 6998 فرك	12802 روبل
إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:			12802 روبل
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501011011000110

شركة ذات مسؤولية محدودة، النظام الضريبي "الدخل - المصروفات"

بلغ دخل IP للربع الأول 3330000.00 روبل. النفقات - 150.000.00 روبل

	وصف	العمليات الحسابية	نتيجة
1	نعتقد دخل المجموع التراكمي للربع 1	3330000 روبل روسي	3330000 روبل روسي
2	نعتقد نفقات المجموع التراكمي للربع 1	150000 فرك	150000 فرك
3	نعتقد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) المجموع التراكمي للربع 1	3 330 000 - 150 000	3180000 روبل روسي
4	احسب دفعه مقدمهلمدة 1 ربع (القاعدة الضريبية × معدل الضريبة)	3,180,000 روبل × 15%	477000 فرك
إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:			477000 فرك
الموعد الاخير للدفع:			25 أبريل
كي بي كيه:			18210501021011000110

بناءً على المواد: vesbiz.ru، buhsoft.ru، malyi-biznes.ru

ضرائب الملكية الفكرية جوساروفا جوليا تعرف على الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد وكيف ستحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب في عام 2018.

هل قمت بالتسجيل كرائد أعمال أم أنك تخطط للقيام بذلك وتريد معرفة ما هي الضرائب والاشتراكات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط أو أي نظام آخر؟

بادئ ذي بدء، عليك أن تقرر النظام الضريبي. سيعتمد العبء الضريبي على رجل الأعمال الفردي وتكوين التقارير على ذلك. يتمتع رواد الأعمال الروس باختيار نظام ضريبي عام و4 أنظمة تفضيلية: USN، وUTII، وUAT، وPSN.

في هذه المقالة، سنتحدث بالتفصيل عن المدفوعات الإلزامية لجميع رواد الأعمال وعن المدفوعات في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.

لا نبدأ المقال بالضرائب، بل بالاشتراكات، لأن أقساط التأمين هي مدفوعات إلزامية لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن نوع النشاط ومقدار الربح والنظام الضريبي المطبق.

يجب على أي رجل أعمال يتمتع بوضع رجل أعمال فردي أن يخصم سنويًا أقساط التأمين الثابتة لنفسه لنوعين من التأمين الإلزامي: المعاش التقاعدي والطبي. في عام 2018، كان هذا ما مجموعه 32385 روبل. ويتم تحويل هذه المساهمات إلى الصندوق الدولي للتحويلات المالية مرة واحدة أو على عدة دفعات حتى نهاية العام.

ولا يتوقف الالتزام بخصم هذه المساهمات إلا عند إغلاق الشريك المنفذ.

في بعض الأحيان يسمح القانون بعدم دفع الاشتراكات إذا لم يكن صاحب المشروع يقوم بأعمال تجارية. على سبيل المثال، عند رعاية طفل يقل عمره عن 1.5 سنة، أثناء أداء الخدمة العسكرية، ورعاية شخص معاق، وما إلى ذلك. (البند 7 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا كنت محظوظا بما يكفي لكسب الكثير في عام واحد، فمن مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف، ستحتاج إلى تحويل 1٪ أخرى من مساهمات المعاشات التقاعدية قبل 1 يوليو من العام المقبل.

بفضل أقساط التأمين الثابتة والإضافية لنفسك، يمكنك تقليل العبء الضريبي. يعتمد ترتيب التخفيض على النظام الضريبي:

1. في OSNO وSTS 15% وUAT، يتم تضمين المساهمات في النفقات وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية.

2. مع النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% وUTII، يكون مبلغ الاشتراكات مطروحًا منه مبلغ الضريبة المحسوبة. إذا كان رجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين لديه ضريبة أقل من الاشتراكات، فإنه لا يدفعها على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تقليل الدفع للنظام الضريبي المبسط و UTII بما لا يزيد عن 50٪.

عندما يتوقف رجل الأعمال عن العمل بمفرده ويستأجر موظفين، فإنه يدفع الضرائب والاشتراكات ليس فقط عن نفسه، بل عنهم أيضًا. تنطبق هذه الالتزامات أيضًا على جميع رواد الأعمال، بغض النظر عن النظام الضريبي ونوع النشاط:

يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ من راتب الموظف وتحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الراتب. أي أن صاحب العمل في هذه الحالة يعمل فقط كوكيل ضرائب ولا يتحمل أي نفقات.

أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية والطبية. في المجموع، هذا هو 30٪ من الراتب المستحق. يقوم رجل الأعمال الفردي بهذه المساهمات على نفقته الخاصة. آخر موعد لتحويل الاشتراكات هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر الاستحقاق.

اشتراكات التأمين ضد الحوادث في الخدمة الثابتة الساتلية. ويعتمد معدل المساهمة على فئة المخاطر التي يحددها الصندوق عند التسجيل. الموعد النهائي - حتى اليوم الخامس عشر بعد شهر الاستحقاق.

قد يقوم بعض أصحاب العمل في النظام الضريبي المبسط وSTS بدفع اشتراكات للموظفين بمعدلات مخفضة. المعلومات المتعلقة بفوائد الاشتراكات واردة في المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الآن دعونا نتحدث عن الضرائب التي يجب على أصحاب المشاريع الفردية خصمها. تعتمد المدفوعات الرئيسية على النظام الضريبي الذي تم اختياره.

من أجل العمل على نظام الضرائب العام، لا تحتاج إلى القيام بأي شيء خاص - يتم اعتبار جميع رواد الأعمال الأفراد تلقائيًا يعملون في OSNO، إذا لم يقدموا طلبًا للتبديل إلى نظام آخر.

يعد OSNO مفيدًا لرواد الأعمال الذين يعملون مع مؤسسات كبيرة، لأن هذه المنظمات أكثر استعدادًا للتعاون مع دافعي ضريبة القيمة المضافة.

في النظام العام، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك.

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة بشكل عام هو 18٪. ومن عام 2019، سترتفع النسبة إلى 20%.

ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشترون، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يدفعها للميزانية، وضريبة القيمة المضافة التي يدفعها رجل الأعمال نفسه للموردين، يقبلها للخصم.

هناك عدد من الاستثناءات المنصوص عليها في قانون الضرائب، عندما يكون المعدل 10٪ أو 0٪.

يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر بحلول 25 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة خلال ثلاثة أشهر على أقساط متساوية. على سبيل المثال، بالنسبة للربع الأول، تحتاج إلى نقل الجزء الأول بحلول 25 أبريل، والثاني بحلول 25 مايو، والثالث بحلول 25 يونيو.

ضريبة الدخل الشخصية

المعدل 13%.

يتم احتساب الدفع من الفرق بين الدخل والمصروفات. إذا لم يكن من الممكن تأكيد النفقات، فيمكنك استخدام خصم احترافي - 20٪ من الدخل. أي يقل الدخل بنسبة 20% ويضرب الباقي بنسبة 13%.

كونك عضوًا في OSNO، ستتمكن من استخدام الخصومات الأخرى من الدخل الذي يعتمد عليه الأفراد: المعياري والاجتماعي والملكية. وهذا هو، مثل الموظفين، يمكنك إرجاع أو تخفيض ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة، والحصول على التعليم المدفوع أو الخدمات الطبية.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي خلال العام على 4 مراحل:

الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام - حتى 15 يوليو.
الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر - حتى 15 أكتوبر.
الدفعة المقدمة لمدة 12 شهرًا - حتى 15 يناير من العام التالي.
الدفعة النهائية للسنة – حتى 15 يوليو من العام المقبل.

لا يأخذ الشريك المنفذ نفسه في الاعتبار الدفعات المقدمة، ولكنه يدفع وفقًا للإخطارات التي تأتي من مكتب الضرائب. تقوم السلطات الضريبية بحساب الدفعات المقدمة بناءً على مؤشرات الدخل للعام الماضي أو على أساس إعلان 4-NDFL. يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا إرسال هذا النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون خمسة أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الدخل الأول.

ضريبة الأملاك

يقوم رواد الأعمال في OSNO بدفع هذه الأموال وفقًا لنفس القواعد التي يدفعها الأفراد. يتم تحديد المعدل من قبل السلطات المحلية ولا يتجاوز 2٪. يجب أن يتم تحويل الدفع بحلول الأول من ديسمبر من السنة التالية لسنة التقرير.

لا يحتاج رواد الأعمال إلى حساب ضريبة الأملاك بأنفسهم. ستقوم مفتشية FTS بحساب وإرسال إشعار. لا يقدم المالكون الوحيدون إقرارًا بهذه الضريبة أيضًا.

باختيار USN (نظام الضرائب المبسط، أو النظام الضريبي المبسط)، سيتم إعفاؤك من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك. يعتمد مقدار الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بموجب الضرائب المبسطة على نوع الضريبة التي تختارها. هناك خياران:

1. يخضع جميع الدخل للضريبة بمعدل 6%.
2. الدخل ناقص النفقات يخضع للضريبة بنسبة 15%.

من أجل تحديد معدل USN الأكثر ربحية، من الضروري على الأقل تمثيل نسبة الدخل والنفقات المستقبلية بشكل تقريبي. عادةً ما يكون الخيار الثاني للنظام الضريبي المبسط مفيدًا عندما تتجاوز حصة النفقات في إجمالي حصة الإيرادات 60٪.

يتم دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط وفقًا للجدول التالي: قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد الأرباع الأول والثاني والثالث، يجب حساب الدفعات المقدمة وتحويلها، وقبل 30 أبريل من العام التالي. سنة، من الضروري حساب المبلغ الإجمالي ودفع الرصيد وتقديم إقرار على النظام الضريبي المبسط.

يعفي هذا النظام أيضًا من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك. ولكن على عكس النظام الضريبي المبسط، يتم نقل أنواع معينة فقط من الأنشطة التي تندرج تحت هذا النظام الخاص إلى UTII، وينطبق الإعفاء من هذه الضرائب فقط على هذه الأنواع من الأنشطة.

يختلف نظام UTII من حيث أن الدفع لا يعتمد على الدخل الفعلي، بل على الدخل المحسوب. ذلك يعتمد على المؤشر المادي. قد يكون هذا هو عدد الأشخاص المشاركين في العمل، والمتر المربع من مساحات البيع بالتجزئة، ووحدات النقل - يعتمد ذلك على نوع النشاط.

يتم ضرب المؤشر المادي بالربحية الأساسية لنوع معين من النشاط، ومعامل الانكماش (1.868 في عام 2018) ومعامل التعديل (الذي تحدده السلطات المحلية). يتم احتساب 15٪ من المبلغ الناتج - وهذا هو مبلغ UTII لهذا الشهر. لا يؤثر المبلغ الفعلي للدخل على المبلغ المدفوع للميزانية.

يتم أيضًا تسليم الإقرارات كل ثلاثة أشهر، ويتم منحها 5 أيام أقل. ويجب تقديم التقارير بحلول اليوم العشرين بعد نهاية كل ربع سنة.

للحصول على قائمة بالمؤشرات المادية ومبالغ الربحية الأساسية لجميع أنواع الأنشطة، راجع المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

نظام براءات الاختراع مشابه جدًا لنظام UTII. وهنا أيضاً لا تعتمد الضريبة على الدخل الحقيقي، بل على الدخل المحتمل. يتم تحديد الربحية السنوية الأساسية لأنواع مختلفة من الأعمال من قبل السلطات المحلية.

تبلغ تكلفة براءة الاختراع لمدة عام 6% من العائد السنوي الأساسي. يمكن الحصول على براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا خلال سنة تقويمية واحدة.

يمكن تحويل مبلغ براءة الاختراع في أي وقت قبل نهاية المدة كليًا أو جزئيًا. ولكن إذا كانت مدة براءة الاختراع أكثر من 6 أشهر، فيجب دفع ثلث المبلغ خلال 90 يوما، والباقي - قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

يحل دفع براءات الاختراع محل الضريبة. ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك كجزء من النشاط المتعلق ببراءة الاختراع. الإبلاغ عن الدخل، أي تقديم إقرار، IP على PSN ليس ضروريًا أيضًا.

ولا يُسمح بتطبيق هذا النظام الخاص إلا على المنتجين الزراعيين ومن يقدمون الخدمات لهم. يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة زراعية واحدة على الضريبة الزراعية الموحدة، ويتم إعفاؤهم من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. لكن منذ عام 2019، أصبح رجال الأعمال الخاضعون للضريبة الزراعية الموحدة دافعي ضريبة القيمة المضافة إذا لم يمارسوا حقهم في الإعفاء.

معدل ESHN هو 6٪ على الفرق بين الدخل والنفقات. يتم سداد ESHN على مرحلتين: دفعة مقدمة للنصف الأول من العام حتى 25 يوليو ودفعة سنوية حتى 31 مارس.

جميع الضرائب الأخرى: النقل والأراضي والمياه وغيرها. الدفع عندما يتعلق الأمر بتفاصيل النشاط. الأنظمة الخاصة لا تعفيهم.

تذكر أن هناك استثناءات لكل إعفاء - حالات خاصة عندما لا يزال يتعين دفع ضريبة أو أخرى. على سبيل المثال، لا ينطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الحالات عندما يتعلق الأمر باستيراد السلع، ويتم حجب ضريبة الدخل الشخصي دائما من أرباح الأسهم، ولا ينطبق الإعفاء من ضريبة الأملاك إذا تم تقييم الممتلكات بالقيمة المساحية وإدراجها في قائمة خاصة.

كيفية دفع الضرائب والاشتراكات بشكل صحيح، والاحتفاظ بالسجلات وعدم الخلط، وفي الوقت نفسه لا تنفق الأموال على خدمات المحاسب؟

الخيار الأفضل هو التسجيل في الخدمة. هذه خدمة سحابية لمسك الدفاتر ومحاسبة الضرائب وسير عمل الموظفين، مما يوفر لك الوقت ويسمح لك بالتركيز على تطوير الأعمال.

هو مساعدك الموثوق به. استفد من الوصول المجاني وانظر بنفسك.

إلى جانب اللقب الفخور "رائد الأعمال"، لديك مسؤوليات جديدة فيما يتعلق بدفع الضرائب وتقديم التقارير والامتثال للمتطلبات القانونية الأخرى. كيف لا نخلط في التشريع ولا نخطئ؟ آمل أن تساعد هذه التعليمات رائد الأعمال "الشاب" على عدم الخلط وتنظيم نفسه في المرحلة الأولية. خذ بعين الاعتبار الموقف عندما:

يعمل رجل الأعمال الفردي بشكل مستقل دون إشراك الموظفين؛
يتم إضافة الدفع مقابل خدمات IP إلى حساب IP (لا يقبل IP النقد ولا يحتاج إلى استخدام CCP)؛
إن معدل دوران الملكية الفكرية بعيد عن الحد الأقصى الذي يحرم تجاوزه الملكية الفكرية من الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

إذا تجاوز "المبسط" بعد نتائج فترة الإبلاغ (الضريبة) حد الدخل البالغ 150 مليون روبل، فسوف يفقد الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

1. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

وفي الواقع يبدو النظام الضريبي المبسط (القاعدة الضريبية – الدخل) من أبسط الأنظمة الضريبية. يتطلب رواد الأعمال الأفراد الحد الأدنى من الجهد للحفاظ على السجلات وحساب الضرائب.

يدفع رجل الأعمال الفردي الذي اختار النظام الضريبي المبسط (القاعدة الضريبية - الدخل) معدل الضريبة المبسط بمعدل 6٪ (يجوز للكيان المكون للاتحاد الروسي تخفيضه لأنواع معينة من الأنشطة). في الوقت نفسه، يُعفى رجل الأعمال الفردي من دفع ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالدخل من الأنشطة التجارية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك (باستثناء العقارات التي تخضع لضريبة الأملاك بطريقة خاصة، بناءً على بياناتها المساحية قيمة). لا يحتفظ IP بالسجلات المحاسبية.

من أجل حساب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات الدخل في دفتر دخل ونفقات المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام الضرائب المبسط (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على شكل هذا الكتاب بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 ن 135 ن. الكتاب عبارة عن سجل للوثائق التي يتم على أساسها تحديد مقدار الدخل. ويسجل الكتاب أيضًا دفع أقساط التأمين مما يقلل من مبلغ الضريبة. المصدر الرئيسي للبيانات لملء كتاب رجل الأعمال الشاب لدينا هو كشف الحساب الجاري للفترة المقابلة.

بي سي سي وفق النظام الضريبي المبسط "الدخل" 6% - 18210501011011000110.

يمكن إنشاء نموذج لملء أمر الدفع باستخدام الخدمة الموجودة على موقع nalog.ru: https://service.nalog.ru/Payment/Payment.html. يحتاج الدافع إلى تحديد نوع الدفع وستقدم الخدمة CCC.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يدفع لنفسه مبلغ أقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وFFOMS في الاتحاد الروسي:

1) أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بالمبلغ المحدد بالترتيب التالي:

- إذا كان مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل، - بمبلغ ثابت قدره 26545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019، و 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020؛

- إذا تجاوز دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل، - بمبلغ ثابت قدره 26545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) بالإضافة إلى 1.0 بالمائة من دخل الدافع الذي يزيد عن 300000 روبل لفترة الفاتورة. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي المنصوص عليه في الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية (26.545 * 8 = 212.360 روبل) ;

2) أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت 5840 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018، 6884 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 و 8426 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020.

يتم الاعتراف بالمبلغ بالكامل كدفعة ثابتة: 26,545 + 1% من المبلغ الزائد وهو 300,000 + 5,840.

يتم دفع مبالغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة من قبل رجل الأعمال الفردي في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة من قبل الدافع في موعد أقصاه 1 يوليو من السنة التالية لفترة الفاتورة المنتهية.

يمكن سداد المبلغ المطلوب سداده قبل نهاية العام دفعة واحدة أو تقسيطه. على سبيل المثال، مرة واحدة ربع سنوية بمبلغ يتعلق بالربع الحالي.

إذا لم يتم تسجيل رجل أعمالنا الفردي منذ بداية العام، فيجب عليه دفع أقساط التأمين بمبلغ أقل، أي بما يتناسب مع الأيام من تاريخ تسجيل رجل الأعمال الفردي حتى نهاية العام.

على سبيل المثال، تم تسجيل رجل أعمال فردي في 20 فبراير. وبالتالي فإن المدة من تاريخ التسجيل إلى نهاية العام هي 10 أشهر و9 أيام. مبلغ قسط التأمين للفترة حتى 31 ديسمبر سيكون:

المبلغ لمدة 10 أشهر = (26545 5840) * 10/12 = 26987.50 روبل.

مجموع 9 أيام من شهر فبراير = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 روبل.

الإجمالي = 27854.96 روبل روسي

BCC للمساهمة الثابتة في OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
المساهمة الثابتة لـ BCC لـ CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. كيفية تحديد مقدار الدخل الذي يشمله الوعاء الضريبي

ولأغراض حساب الضريبة "المبسطة"، يعتبر الدخل مستلمًا في التاريخ الذي استلمت فيه الأموال فعليًا (على سبيل المثال، إلى حساب مصرفي). تسمى طريقة الاعتراف بالدخل نقدًا. وهذا يعني أن IP يشمل مبلغ الدفعة المقدمة المستلمة في مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. إذا تم إنهاء العقد وكان من الضروري إعادة الدفعة المقدمة المستلمة، فإن مبلغ الإرجاع ينعكس في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات بعلامة "-" في الفترة التي تم فيها الإرجاع.

ومع ذلك، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، إذا تم إرجاع الدفعة المقدمة (الدفعة المقدمة بموجب العقد) إلى المشتري (العميل) في الفترة الضريبية التي لم يكن فيها "المبسط" دخل، فمن المستحيل لتخفيض القاعدة الضريبية بمبلغ السلفة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 يوليو 2012 ن 03-11-11/224، بتاريخ 07/06/2012 ن 03-11-11/204). أولئك. في نهاية العام، لا يمكن أن يكون مبلغ الدخل< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

أخبار جيدة!لا تخضع جميع تحويلات الأموال للانعكاس في دفتر أستاذ الدخل وإدراجها في حساب الضريبة. لا تدخل في الدخل الخاضع للضريبة، وبوجه خاص، التحويلات التالية:

الأموال المستلمة بموجب اتفاقيات الائتمان أو القروض، وكذلك الأموال المستلمة لسداد هذه القروض؛
الدخل الخاضع لمعدلات ضريبية أخرى (أرباح الأسهم، وكوبونات السندات، وما إلى ذلك)؛
الدخل الخاضع للضريبة بموجب أنظمة الضرائب الأخرى (ضريبة الدخل الشخصي، UTII، براءات الاختراع، وما إلى ذلك)؛
الإيصالات التي ليست دخلاً في جوهرها: الأموال المستلمة من إعادة البضائع المعيبة، الأموال المحولة عن طريق الخطأ من قبل الطرف المقابل أو المضافة بشكل خاطئ من قبل البنك إلى الحساب الجاري لدافعي الضرائب، وما إلى ذلك.

مثال على عكس الدخل في الكتاب:

			الدخل يؤخذ في الاعتبار	تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية

	20.03.2018 № 3	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ في 20/03/2018 رقم 1
	25.03.2018 № 4	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ 25 مارس 2018 رقم 2
	26.03.2018 № 5	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ 26 مارس 2018 رقم 3
المجموع للربع الأول
	تاريخ ورقم الوثيقة الأصلية		الدخل يؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية	تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية

	09.04.2018 № 10	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ في 04/09/2018 رقم 4
	22.04.2018 № 6	استرداد الدفعة المقدمة فيما يتعلق بإنهاء العقد بتاريخ 20/03/2018 رقم 1
المجموع للربع الثاني
المجموع لمدة نصف عام

3. متى تدفع الضريبة

تخضع الضريبة في نهاية العام للدفع من قبل رجل الأعمال إلى الميزانية - في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل (يتم تحديد موعد نهائي مختلف للمؤسسات).

خلال العام، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع دفعات مقدمة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

إذا كان اليوم الأخير من الموعد النهائي لدفع الضريبة (الدفعة المقدمة) يقع في عطلة نهاية الأسبوع و (أو) عطلة غير عمل، فيجب تحويل الضريبة (الدفعة المقدمة) في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي الذي يليه (البند 7) ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

4. كيفية حساب مبلغ الدفعة

يتم احتساب الدفعات المقدمة على أساس الدخل المستلم لفترة التقرير ذات الصلة على أساس الاستحقاق.

الدفعة المقدمة = القاعدة الضريبية لفترة التقرير على أساس الاستحقاق * 6%.

مبلغ الدفعة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير = الدفعة المقدمة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - أقساط التأمين المدفوعة عن الفترة المشمولة بالتقرير - الدفعات المقدمة المدفوعة في وقت سابق من السنة الحالية.

يتم احتساب مبلغ الضريبة في نهاية العام على النحو التالي:

الضريبة المستحقة (المستردة) = الأساس الضريبي للسنة * 6% - أقساط التأمين المدفوعة عن الفترة الضريبية - الدفعات المقدمة المدفوعة في وقت سابق من العام الحالي.

مثال

يطبق رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" الضريبي بمعدل ضريبة إجمالي لهذا الكائن بمبلغ 6٪. لا يوجد لديه عمال مأجورين. خلال العام الماضي (الفترة الضريبية)، تلقى IP دخلا بمبلغ 720،000 روبل.

شهر	الدخل، فرك.	فترة الإبلاغ (الضريبة).	الدخل لفترة الإبلاغ (الضريبة) (الإجمالي التراكمي)، فرك.
يناير		أنا الربع
شهر فبراير
يمشي
أبريل		نصف سنة

يونيو
يوليو		9 أشهر
أغسطس
سبتمبر
اكتوبر
شهر نوفمبر
ديسمبر

في الفترة الضريبية المحددة، قام رجل الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين لنفسه بمبلغ:

— 4000 روبل. - في الربع الأول؛

— 12000 روبل. - في غضون نصف عام؛

— 20000 روبل. — في غضون 9 أشهر؛

— 28000 روبل. - خلال سنة .

ملحوظة: مبالغ أقساط التأمين في المثال موضحة بشكل تجريدي!

حل

بناءً على نتائج الربع الأول، ستكون الدفعة المقدمة كما يلي:

72000 فرك. × 6% = 4,320 روبل روسي

يتم تخفيض هذا المبلغ عن طريق أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول.

4320 - 4000 = 320 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط بناءً على نتائج الربع الأول بحلول الموعد النهائي 25.04. سيكون 320 روبل.

2. في نهاية نصف السنة تكون الدفعة المقدمة كالتالي:

288.000 * 6% = 17.280 روبل.

ويتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة خلال الأشهر الستة:

17280 - 12000 = 5280 روبل.

الدفع مستحق بتاريخ 25.07. سيكون 5280-320 = 4960 روبل.

3. بناءً على نتائج 9 أشهر، ستكون الدفعة المقدمة كما يلي:

504000 × 6٪ \u003d 30240 روبل.

يتم تخفيض هذا المبلغ عن طريق أقساط التأمين المدفوعة خلال 9 أشهر:

30240 - 20000 = 10240 روبل.

الدفع لمدة 9 أشهر مستحق في 25.10. سيكون 10240 - 320 - 4960 = 4960 روبل.

4. حساب الضريبة في نهاية العام:

720.000 روبل روسي × 6% = 43,200 روبل روسي

يتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة خلال العام:

43200 - 28000 = 15200 روبل.

يتم تخفيض هذه النتيجة من خلال الدفعات المقدمة المدفوعة للربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر:

15200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 روبل.

وبالتالي، وفقا لنتائج العام (بحلول الموعد النهائي في 30 أبريل من العام المقبل)، فإن الضريبة المستحقة ستصل إلى 4960 روبل.

إذا قام رجل أعمال فردي في الربع الأول من عام 2019 بدفع مبلغ أقساط التأمين لعام 2018 إلى الميزانية، والذي يتم حسابه على أنه 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل، فإن دفع هذه المساهمات سيقلل من مبلغ الضريبة المبسطة نظام الربع الأول من عام 2019

5. الفروق الدقيقة في حساب والاعتراف بـ "الخصومات" في شكل أقساط التأمين المدفوعة عن نفسه

1) يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يقومون بسداد مدفوعات للأفراد الذين دفعوا أقساط التأمين المحسوبة على أنها 1٪ من مبلغ الدخل الذي تجاوز 300 ألف روبل في نهاية فترة الفاتورة (السنة التقويمية) أن يأخذوا في الاعتبار المبالغ المحددة أقساط التأمين المدفوعة عند حساب الضريبة في تلك الفترة الضريبية (الربع) التي تم دفعها فيها. خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 أكتوبر 2014 N GD-4-3/22601@.

إذا كان مبلغ أقساط التأمين أكبر من مبلغ الضريبة (مدفوعات الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط، فإن الضريبة (دفعات الضريبة المقدمة) في هذه الحالة لا يتم دفعها. النقل إلى الفترة الضريبية التالية لجزء من مبلغ الدفعة الثابتة الذي لم يؤخذ في الاعتبار عند حساب (تخفيض) مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط لعدم كفاية المبلغ لم يتم توفير الضريبة المحسوبة. وهذا يعني أنه، على سبيل المثال، إذا كان الدفع بموجب النظام الضريبي المبسط يصل إلى 10000 روبل، وتم دفع أقساط التأمين مقابل 13000 روبل، فلا يلزم دفع النظام الضريبي المبسط، ولكن الفرق هو 3000 روبل. لا يتم تعويضه بأي شكل من الأشكال.

2) حسب الفقرات. 1 ص 3.1 الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) بموجب النظام الضريبي المبسط لفترة الضريبة (الإبلاغ) بمقدار أقساط التأمين المدفوعة ضمن المبالغ المحسوبة. لكننا لا نتحدث عن حساب التفاضل والتكامل في هذه الفترة. أولئك. يمكن احتساب الاشتراكات عن الفترات الماضية، ولكن يتم دفعها في الوقت الحالي. وبناءً على ذلك، بالنسبة لمبالغ أقساط التأمين المدفوعة في فترة الضريبة (الإبلاغ) التي تتجاوز تلك المحسوبة، لا يحق لـ "المبسط" مع كائن "الدخل" تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) للفترة المقابلة فترة.

يمكن أن يؤخذ المبلغ الزائد لأقساط التأمين في الاعتبار كتخفيض ضريبي في فترة الضريبة (الإبلاغ) التي قررت فيها مصلحة الضرائب مقاصة الدفع الزائد لأقساط التأمين مقابل المدفوعات المستقبلية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2015 ن 03-11-11/8413).

6. ما هي التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها وأين؟

1) يقدم رائد الأعمال الفردي، قبل 30 أبريل من السنة التالية للفترة الضريبية، إقرارًا إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله. تمت الموافقة على نموذج الإعلان بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 N MMВ-7-3/99@.

في حالة عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد، يحق لمصلحة الضرائب:

- فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة خلال الفترة التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم، بشرط الدفع (دفعة إضافية) على أساس هذا الإقرار، عن كل شهر كامل أو غير كامل من التاريخ المحدد لتقديمه، ولكن بما لا يزيد عن 30 بالمائة من المبالغ المحددة ولا يقل عن 1000 روبل؛

- تعليق العمليات على حساب المكلف.

من أجل التأكد من المبالغ المذكورة في الإقرارات، يحتفظ الشريك التنفيذي بسجلات الدخل في دفتر الإيرادات والمصروفات. يجوز لمصلحة الضرائب أن تطلب هذا الكتاب عند الطلب أثناء التدقيق المكتبي والضريبي.

2) يُعفى الدافعون الذين لا يسددون مدفوعات للأفراد من الالتزام بتقديم حساب أقساط التأمين.

3) يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إحصائية إلى السلطات الإحصائية. يمكن العثور على جميع أشكال التقارير الإحصائية على الموقع الرسمي لـ Rosstat www.gks.ru في قسم "نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية"؛ يحتوي، من بين أمور أخرى، على "ألبوم أشكال المراقبة الإحصائية الفيدرالية، وجمع ومعالجة البيانات التي يتم تنفيذها في نظام دائرة الإحصاء الفيدرالية للدولة، لعام 2017". وتنشر في نفس القسم قائمة نماذج المراقبة الإحصائية الاتحادية لعام 2017.

بالإضافة إلى ذلك، من أجل إبلاغ الكيانات الاقتصادية على الفور بشأن تقديمها لنماذج التقارير الإحصائية، تم وضع نظام لاسترجاع المعلومات على بوابة الإنترنت Rosstat على statreg.gks.ru. يمكنك الدخول إليها من الصفحة الرئيسية للموقع من خلال قسم "معلومات للمستجيبين" / "قائمة المستجيبين الذين تم إجراء الملاحظات الإحصائية الفيدرالية بشأنهم". بعد تحديد رمز OKPO، أو TIN، أو PSRN وإدخال رمز الحماية، سيتم تجميع قائمة النماذج التي سيتم تقديمها من قبل المنظمة.

في حالة عدم وجود منظمة في القائمة المنشورة على statreg.gks.ru، العقوبات بموجب المادة. 13.19 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي لا ينطبق، إلا في الحالات التي يتم فيها إبلاغ المدعى عليه (بما في ذلك كتابيًا) بإجراء المراقبة الإحصائية الفيدرالية فيما يتعلق به في أشكال محددة من المراقبة الإحصائية الفيدرالية الإلزامية استسلام.

يمكن أن تؤكد لقطات الشاشة عدم وجود المستجيب في القائمة، بشرط أن تحتوي على بيانات معينة: تاريخ ووقت استلام المعلومات من الموقع على الإنترنت، معلومات عن الشخص الذي عرضها على الشاشة ثم طبعها، معلومات حول البرامج وأجهزة الكمبيوتر المستخدمة، واسم الموقع، التابع لمقدم الطلب. في هذه الحالة، يمكن أن تكون لقطات الشاشة بمثابة مبرر.

4) وفقا للفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة للمنظمة (رجال الأعمال الأفراد الذين اجتذبوا الموظفين خلال الفترة المحددة) في موعد أقصاه 20 يناير من العام الحالي. وبالتالي، طالما أن رائد الأعمال الفردي لم يجذب الموظفين للعمل، فليس من الضروري تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين.

كم عدد الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي: حساب المدفوعات لنفسه وللموظفين + وصف النظام الضريبي + التقويم الضريبي.

ففي نهاية المطاف، تؤثر التغييرات في التشريعات أيضاً على فئات ومبالغ الرسوم والمدفوعات للخزانة الرئيسية للبلاد.
إذن، ما هي الضرائب والرسوم التي يجب دفعها لكل شركة صغيرة، وكذلك كيفية حسابها - كل هذا في مقالتنا.

معلومات عامة حول الضرائب والرسوم لأصحاب المشاريع الفردية

القانون التشريعي الرئيسي الذي ينظم حساب الضرائب ودفعها هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

رابط إلى الجزء الأول من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
رابط للجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

بشكل عام، هناك 4 فئات من الضرائب والرسوم التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها:

رقم ع/ص	فئة الضريبة	صفة مميزة
1.	أقساط التأمين لنفسك	مساهمات من أجل: تأمين التقاعد الإلزامي (OPS)؛ التأمين الصحي الإلزامي (CMI)؛ التأمين الاجتماعي (OSS).
2.	أقساط التأمين للموظفين
3.	الضرائب المنصوص عليها في النظام الضريبي المختار	النظام العام نظام مبسط نظام براءات الاختراع. ضريبة الدخل المحسوبة؛ لمنتجي المنتجات الزراعية.
4.	ضرائب إضافية	وهي لا تعتمد على النظام الضريبي المختار، ولكن يتم دفعها فقط في ظل ظروف معينة: ضريبة النقل؛ رسوم الاستهلاك؛ ضريبة على استخدام الموارد المائية؛ الرسوم الجمركية؛ ضريبة الأراضي، الخ.

ما مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي دون فشل؟

لا تشمل الضرائب أقساط التأمين، لكن دفعها للميزانية ينطبق على جميع رواد الأعمال الأفراد. علاوة على ذلك، فإن حجمها والحاجة إلى الاستحقاق والسداد لا يعتمد على ما إذا كان صاحب المشروع يحصل على دخل وأرباح من أنشطته التجارية أم لا.

لذا، اعتبارًا من عام 2017، فإن مبلغ المدفوعات الإلزامية لكل رجل أعمال فردي هو:

إذا كنت جديدا في مجال الأعمال التجارية وسجل عملك ليس في يناير، فعند حساب أقساط التأمين، خذ في الاعتبار عدد أشهر العمل حتى نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

في عام 2017، شهد التشريع الضريبي بعض التغييرات. الآن تدفع الشركات الصغيرة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS)، وليس إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي. ويجب أن يكون لديك وقت للقيام بذلك قبل 31/12/2017.

هناك ضريبة إلزامية أخرى تحدث فقط عند وقوع أحداث معينة. إذا تجاوز الدخل السنوي لرجل أعمال فردي علامة 300000 روبل، فإنه يحتاج إلى دفع 1٪ من المبلغ الزائد. يتم حساب هذه الدفعة وفقًا للصيغة:

(مبلغ الدخل حسب النظام المختار غير متوفر - 300000 روبل) * 1%

علاوة على ذلك، فإن مبلغ الدفعة له حد أقصى، والذي يتم حسابه بواسطة الصيغة:

8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 \u003d 8 * 7500 * 0.26 * 12 \u003d 187200 روبل.

ويجب سداد هذه الفائدة على الدخل الزائد في موعد أقصاه 04/01/2018.

خذ بعين الاعتبار مثالا:
لنفترض أن رجل الأعمال يتلقى في المتوسط ما يزيد قليلاً عن 250 ألف روبل كل ثلاثة أشهر. ثم المبلغ السنوي لدخله سيكون 1000000 روبل.
يتم الدفع بشكل إضافي: (1000000-300000) * 0.01 = 7000 روبل.
وبالتالي، قبل نهاية العام، تحتاج إلى إجراء دفعة تأمين إلزامية لنفسك، وقبل 1 أبريل - 7000 روبل أخرى. كإضافة.

ما الذي يمكن أن يتوقعه أصحاب الأعمال الصغيرة في عام 2018 فيما يتعلق بالتغييرات في المدفوعات الذاتية الإلزامية؟

ومن المفترض أن حجم الحد الأدنى للأجور سيرتفع إلى 9489 روبل. لكنها لن تؤثر بعد الآن على مبلغ مدفوعات التأمين الثابتة.
ستكون المساهمة في PFR مساوية 26545 روبل، وفي MHIF - 5840 روبل. وسيتم فهرسة مبلغها سنويا.
إذا تم الحساب كما في السنوات السابقة، فإن الاستحقاقات النظرية ستصل إلى 29605.68 روبل. و 5807.27 روبل. على التوالى.
يجب سداد 1٪ من الدخل الزائد البالغ 300000 روبل قبل 01/06/2019. الحد الأقصى هو 212360 روبل.

أقساط التأمين للموظفين

لا يمكن بناء كل عمل تجاري على العمل الحر. ولذلك، يقوم العديد من رواد الأعمال بتجنيد موظفين في فريقهم. وبالإضافة إلى توفير راتب لائق لهم ومكان عمل آمن، فإن صاحب العمل ملزم بدفع أقساط التأمين لكل موظف وحجب ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) عنهم.

يدفع رجل الأعمال أقساط التأمين لـ OPS وCHI وOSS لكل موظف في ولايته من "جيبه".

يظهر في الجدول مبلغ أقساط التأمين لكل موظف (يتم دفعها أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية):

وتضاف إلى هذه الرسوم مدفوعات منفصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية. يتم تحديد حجمها حسب فئة المخاطر المهنية - من 0.2٪ إلى 8.5٪ من الراتب.
وبذلك يكون إجمالي مبلغ الاستقطاعات لكل موظف لا يقل عن 30.2%.

يتم احتساب أقساط التأمين المدفوعة لكل موظف على الراتب + ضريبة الدخل الشخصي (13٪).

الآن دعونا نقوم بفك تشفير الجدول باستخدام الأمثلة لفهم مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي عند توظيف العمال:

منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير، حصل الموظف على 700000 روبل.
أقساط التأمين ستكون:
- OPS \u003d 700000 * 0.22 \u003d 154000 روبل.
- CHI \u003d 700000 * 0.051 \u003d 35700 روبل.
- OSS \u003d 700000 * 0.029 \u003d 20300 روبل.
- المبلغ الإجمالي هو 210.000 روبل.
منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير، حصل الموظف على 900000 روبل. تجاوز المبلغ الإجمالي للرواتب القاعدة الهامشية.
الآن سيتم احتساب الخصومات وفقا للتعريفات الأخرى.
- OPS \u003d 900000 * 0.1 \u003d 90000 روبل.
- CHI \u003d 900000 * 0.051 \u003d 45900 روبل.
- OSS = 0 فرك.
- المبلغ الإجمالي هو 135900 روبل.
منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير، حصل الموظف على 760.000 روبل. بالنسبة لـ OPS، لم يتم الوصول إلى القاعدة الهامشية، على عكس OSS.
- OPS \u003d 760.000 * 0.22 \u003d 167200 روبل.
- تشي \u003d 760.000 * 0.051 \u003d 38760 روبل.
- OSS = 0 فرك.
- المبلغ الإجمالي هو 205960 روبل.

الضرائب التي يدفعها أصحاب المشاريع الفردية على أنظمة الضرائب المختلفة

ولتحفيز نشاط ريادة الأعمال، طورت الحكومة أنظمة ضريبية: نظام عام وأربعة أنظمة خاصة. لا يمكن اختيار الأخير إلا إذا كان اتجاه العمل يلبي متطلبات معينة تمامًا.

وبالتالي، فإن النظام الضريبي هو الذي يحدد في الغالب مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في الفترة المشمولة بالتقرير.

1. IP على OSNO.

يدخل هذا النظام الضريبي حيز التنفيذ تلقائيًا عند تسجيل رجل أعمال فردي جديد. بالنسبة له، تعد الشخصية عبئًا كبيرًا جدًا، لذا فهو يناسب الشركات الكبيرة، ولا يحظى بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال الأفراد.

لذلك، عند العمل على OSNO، يتم دفع الضرائب التالية (بالإضافة إلى أقساط التأمين "لنفسك" وللموظفين، بالإضافة إلى الرسوم الإضافية):

حتى لو كان نشاطك يسمح لك باختيار نظام ضريبي خاص، فيجب عليك البقاء في OSNO لعدة أسباب:

معظم الأطراف المقابلة لك هي كيانات قانونية. وهم بدورهم يفضلون العمل مع دافعي ضريبة القيمة المضافة.
عملك مرتبط بممارسة النشاط الاقتصادي الأجنبي.
لا تحتاج إلى تعديل عملك باستمرار وفقًا للحدود الموضوعة لأنظمة الضرائب الخاصة.

2. الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط.

يعد هذا أحد الأوضاع الشائعة التي تختارها عناوين IP. يسمح لك باستبدال ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة (في حالة عدم وجود عمليات الاستيراد)، مما يسهل إلى حد كبير إعداد التقارير وحساب الضرائب التي يجب دفعها إلى الميزانية.

يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يعمل وفق أحد أنواع "التبسيط":

"الدخل ناقص النفقات" - يعتمد معدل الضريبة على نوع النشاط 5-15%.
"الدخل" بمعدل ضريبة 6% (قد ينخفض إلى 1% لبعض الشركات الصغيرة).

يجب أن يدفع صاحب المشروع الضرائب المحسوبة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يتم تقديم التقارير مرة واحدة في السنة.

خذ بعين الاعتبار أمثلة لحساب الضريبة للدفع إلى الميزانية:

القاعدة الضريبية "الدخل - المصروفات"

في الربع المشمول بالتقرير، تلقى IP الإيرادات - 100000 روبل. وفي الوقت نفسه تكبد نفقات قدرها 45000 روبل. الربح - 55000 روبل.

ستكون هي القاعدة. وبالتالي فإن الضريبة على الميزانية هي 82500 روبل.

القاعدة الضريبية "الدخل"

بلغ إجمالي إيرادات IP في الفترة المشمولة بالتقرير 60.000 روبل. الضريبة 3600 روبل.

وبالطبع، بالإضافة إلى الضريبة المبسطة، يجب على صاحب العمل دفع رسوم التأمين لنفسه وللموظفين، بالإضافة إلى ضريبة على زيادة الدخل السنوي.

3. IP على UTII.

هذا الوضع مناسب لأولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص دون اللجوء إلى توظيف العمال، على الرغم من أنه يتيح لك أن يكون لديك فريق عمل يصل إلى 100 موظف. إن دفع الضرائب على مثل هذا النظام الضريبي هو الأسهل. أولاً، الدفع ثابت، وثانيًا، إعداد التقارير بسيط قدر الإمكان.

كان من المفترض أنه في عام 2018 سيتم إلغاء UTII، لكن الحكومة مددت صلاحيته حتى عام 2021.

يتم حساب UTII وفقًا للصيغة:

UTII = DB * FP * K1 * K2 * معدل الضريبة

قاعدة البيانات (العائد الأساسي)	يعتمد على نوع النشاط ويتم تحديده من قبل السلطات المحلية.
FP (مؤشر مادي)	منطقة تجارة؛ عدد الموظفين؛ مساحة الغرفة عدد مرافق البيع بالتجزئة أو عدد المقاعد في وسائل النقل، وما إلى ذلك.
ك1	معامل الانكماش. تحسب سنويا. وفي عام 2017 وصل إلى 1798.
ك2	معامل التصحيح. يتم تعيينه من قبل السلطات المحلية اعتمادًا على اتجاه العمل.
معدل الضريبة	غالبًا ما تصل إلى 15%، لكن يمكن للسلطات المحلية تقليلها.

يجب أن يتم دفع UTII كل ثلاثة أشهر بعد تقديم التقارير.

4. IP على ESHN.

وفقًا لهذا النظام الضريبي، يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يشاركون في الأنشطة الزراعية دفع الضرائب. علاوة على ذلك، إذا كان رجل الأعمال يعمل قبل ذلك في ظل النظام العام أو المبسط، فيمكنك التبديل إلى ESHN فقط من بداية العام الجديد.

مبدأ حساب دفع الضريبة مشابه لاتفاقية التجارة الحرة وفقًا لنظام "الدخل ناقص النفقات". وفي كثير من الأحيان يكون المعدل 6%، لكن السلطات المحلية يمكنها تقليل العبء الضريبي بشكل أكبر ووضعه عند مستوى أقل.

يتم دفع ESHN مرتين في السنة - مرة كل ستة أشهر. يتم تقديم إعلان بشأنه مرة واحدة سنويًا، ويجب إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي للتقرير. ويجب أن يتم دفع دفعة ثانية معها.

5. IP على PSN.

يتم إنشاء قائمة بخطوط الأعمال في كل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي، والتي يمكن لأصحابها اختيار نظام براءات الاختراع. علاوة على ذلك، لا يمكن استخدامه إلا داخل المنطقة التي يتم توفيره فيها من قبل السلطات المحلية.

لذا، فإن أولئك الذين يرغبون في بدء نشاط تجاري يتقدمون بطلب إلى الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ويشترون براءة اختراع لمدة تتراوح من شهر إلى اثني عشر شهرًا. ستحدد تكلفتها مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي عن طريق اختيار وضع العبء الضريبي هذا.

PSN مناسب لـ:

رواد الأعمال المبتدئين الذين لا يستطيعون التنبؤ بالطلب على منتجاتهم، وبالتالي ليسوا مستعدين لحساب التدفقات النقدية المتوقعة؛
أولئك الذين يخططون للانخراط في العمل الموسمي؛
أولئك الذين لا يريدون أن يهتموا بالتقارير.

على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية، يمكنك معرفة تكلفة براءة الاختراع في كل منطقة من مناطق روسيا. للقيام بذلك، اتبع الرابط: https://patent.nalog.ru/info

الخصائص المقارنة للأنظمة الضريبية

ضريبة وضع	قاعدة تحصيل الضرائب	مُنَاقَصَة	قسط	الأدوار إعداد التقارير	ملحوظة
USN "الدخل ناقص النفقات"		5-15%	4 مرات في السنة ربعي	1 مرة في السنة	يمكن تضمين أقساط التأمين للموظفين في النفقات
USN "الدخل"	الإيرادات للفترة المشمولة بالتقرير	6%	4 مرات في السنة ربعي	1 مرة في السنة	يمكن تخفيض الضرائب على حساب تأمين مساهمات لنفسك وعلى الموظفين
UTII	الدخل الضمني. تحسب وفقا للصيغة	15%	4 مرات في السنة ربعي	1 مرة في الربع	الضريبة ثابتة الحمام، لذا ادفع- لا اعتمادا على الدخل
إشن	الإيرادات ناقص النفقات. يقوم IP بإجراء حساباته الخاصة.	6%	2 مرات في السنة كل نصف عام	1 مرة في السنة	تم اختياره فقط للإنتاج الهيئات الزراعية منتجات
بى اس ان	يتم تعريفه في دائرة الضرائب الفيدرالية على أنه مبلغ الدخل المحتمل	6%	مرة واحدة لكل اختيار فترة	لا يستسلم	الضريبة ثابتة الحمام، لذا ادفع- مستقل سيم من الدخل

تنصح الخبيرة إلفيرا بوزارسكايا بما يلي:

متى تحتاج إلى دفع الضرائب لرجل أعمال فردي؟

وأخيرًا، أود أن أتناول شروط دفع مدفوعات الضرائب وتقديم التقارير لكل نظام ضريبي:

مسترشداً بمعلومات حول مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في الفترة 2017-2018، يمكن لكل رجل أعمال أن يفهم تقريبًا مقدار جميع المدفوعات إلى خزانة الدولة.

هذه المعلومات ذات أهمية خاصة للمبتدئين، لأنها سوف تسمح لهم بالتنبؤ بإمكانات أعمالهم.

ولا تنس أيضًا متابعة التغييرات في التشريعات لتكون على دراية بمعدلات الضرائب والمواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم التقارير ذات الصلة.

يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي أصبح بالغًا أن يفتح مشروعه الخاص. وفي الوقت نفسه، سيتعين عليه أيضًا حساب الضرائب والرسوم المختلفة ودفعها بنفسه. تتناول المقالة الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي (IE)، وتنوعها وخصائصها.

من يحق له الحصول على صفة رجل أعمال فردي؟

يمكن لأي مواطن روسي بلغ سن الرشد التسجيل كرجل أعمال فردي. تحتاج إلى التسجيل لدى مكتب الضرائب الذي يشرف على عنوان مكان الإقامة الموضح في جواز السفر. ومع ذلك، قبل ذلك، يجب عليك بالتأكيد العثور على معلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي.

إجراء التسجيل بسيط للغاية: إذا جاء المواطن شخصيًا ومعه جواز سفر، فما عليه سوى كتابة طلب وفقًا للنموذج المحدد، وتقديم نسخة من جواز السفر ووثيقة يمكنها تأكيد حقيقة الدفع من واجب الدولة. إذا تم تقديم المستندات من قبل ممثل هذا المواطن، فسيتعين عليك توثيق نسخة من جواز السفر والتوقيع على الطلب.

لا يهتم مكتب الضرائب بما إذا كان مقدم الطلب لديه بالفعل مشروعه الخاص وما هي ربحيته. الشيء الرئيسي هو أن رجل الأعمال الفردي يدفع الضرائب بانتظام وفي الوقت المحدد.

الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كفرد

يمكن تقسيم ضرائب رجل الأعمال الفردي بشكل مشروط إلى عدة فئات.

الضرائب التي يدفعها كفرد:

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كتاجر؟

الضرائب المفروضة على رجل الأعمال الفردي، اعتمادًا على ما إذا كان يعمل في مجال الأعمال التجارية أم لا:

ضريبة الدخل الشخصي – إذا كان لديه موظفين في الدولة.
ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط - تحل محل عدة ضرائب (ضريبة الدخل، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الأملاك) ويتم دفعها في حالة ممارسة نشاط ريادة الأعمال.
يتم دفع ضريبة النشاط المفردة (UTII) في أي حال، حتى مع عدم نشاط رائد الأعمال بشكل كامل.
يتم الحصول على براءة اختراع لحق العمل في المجال المختار.
الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN) - يتم استخدامها فقط من قبل المنتجين الزراعيين.

بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يدفع:

ضريبة القيمة المضافة – إذا قام بمعاملات خاضعة لهذه الضريبة.
المكوس - إذا قام بأنشطة لتداول البضائع الخاضعة للضرائب.

الضرائب الخاصة

يمكن أيضًا أن تكون ضرائب رجل الأعمال الفردي في روسيا متخصصة، عندما تكون مرتبطة بشكل صارم بالصناعات التي يعمل فيها رجل الأعمال الفردي. فيما بينها:

ESHN المذكورة بالفعل.
ضريبة استخراج المعادن (MET).
الرسوم المفروضة على استخدام الحياة البرية (الصيد في أغلب الأحيان).
الرسوم المفروضة على استخدام الموارد البيولوجية المائية (صيد الأسماك).
إنتاج المنتجات المطبوعة.
الضريبة المفروضة على اليانصيب.

مبسطة - نوعان

في أغلب الأحيان، يختار المواطنون، بعد تلقي معلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي، "ضريبة مبسطة". في هذه الحالة، يتم دفع ضريبة واحدة، والتي، كما ذكرنا أعلاه، يمكن أن تحل محل ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك. لا يدفع رجل الأعمال هذا ضريبة القيمة المضافة أيضًا، ولكن فقط حتى يبدأ في تنفيذ العمليات الخاضعة لهذه الضريبة.

يحق لرجل الأعمال الذي يفضل النظام الضريبي المبسط اختيار الشيء. يمكن لضرائب المالك الوحيد الاختيار من بين خيارين:

يمكنه حجب الضريبة على الفرق الذي نشأ في نهاية العام بين الدخل والمصروفات. الحد الأعلى لمعدل الضريبة محدد بالقانون وهو 15% والحد الأدنى 5%. وفي هذا الإطار، تتمتع المناطق بالحرية في تحديد قيمتها الخاصة. في الممارسة العملية، يسمى هذا الكائن "الدخل ناقص النفقات".
ويمكنه حجب الضريبة عن جميع الدخل الذي حصل عليه خلال الفترة الضريبية. المعدل هنا لم يتغير للجميع - 6٪. اسم الكائن هو "الدخل".

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب وبراءات الاختراع

يوجد في قانون الضرائب أنظمة يتم فيها دفع الضرائب من قبل رجل أعمال فردي بمبلغ ثابت، وهو مرتبط بالممتلكات التي تساعد رجل الأعمال على كسب الدخل، أو بنوع النشاط. هناك اثنان منهم - UTII وبراءة الاختراع.

يفترض UTII أن رجل الأعمال الفردي يدفع الضريبة المنسوبة في أي حال، حتى لو لم يحصل على دخل. يتم تحديد حجمه من قبل السلطات المحلية، ويرتبط بشكل صارم بنوع النشاط الذي يتم تنفيذه والظروف التي يتم فيها تنفيذ هذا النشاط. هذه الضريبة فريدة أيضًا من حيث أنه حتى التقاعس الكامل لرجل الأعمال لا يعفيه من الدفع الذي يجب أن يتم كل ثلاثة أشهر.

براءة الاختراع أبسط، لأنه بعد أن دفع مرة واحدة مقابل الحق في القيام بنوع معين من النشاط، لا يقوم رجل الأعمال الفردي بإعداد التقارير، ولا يقوم بدفع مدفوعات إضافية.

المكوس

عند إدراج الضرائب على رجل أعمال فردي، ينبغي ذكر الضرائب غير المباشرة. هذا النوع من دفع الميزانية محدد ويرتبط بتنفيذ أنواع معينة من الأنشطة، مثل إنتاج المشروبات الكحولية وبيع الوقود ومواد التشحيم.

من الجدير بالذكر أن دفع الضرائب غير المباشرة قد يتم دمجه مع "التبسيط"، حيث لا توجد قيود على مثل هذه الأنواع من الأنشطة في النظام الضريبي المبسط. لكن براءة الاختراع و UTII مستبعدان تمامًا: لقد فصل المشرع بشكل خاص هذه الأنظمة والأنشطة المتعلقة بالضرائب غير المباشرة في زوايا مختلفة.

متى يتحول رجل الأعمال إلى النظام الموحد؟

تتمتع ضرائب رجل الأعمال الفردي بملكية فريدة من نوعها: إذا تجاوز حجم دخل رجل الأعمال لمدة عام حدًا معينًا، فإنها تنتقل إلى جودة وكمية مختلفة.

لذلك، من أجل البقاء على "التبسيط" لا بد من استيفاء الشروط التالية:

يجب أن يكون عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
يجب أن يكون الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل.
يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للعقار 100 مليون روبل.

إذا فشل رجل أعمال فردي في البقاء ضمن هذه الحدود، فسيتم نقله تلقائيا إلى نظام الضرائب العام، عندما تصبح الضريبة على دخل رواد الأعمال الفرديين متنوعة ومعقدة. سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة المنسية بالفعل وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي والإبلاغ بشكل مختلف.

في أي الحالات يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة الدخل الشخصي؟

ترتبط ضرائب رجل الأعمال الفردي بطبيعتها فقط بأنشطة رجل الأعمال. لكن لا ينبغي له أن ينسى ضريبة مثل ضريبة الدخل الشخصي. تجاهل ذلك يمكن أن يؤدي إلى عقوبات من السلطات الضريبية.

والحقيقة هي أن جميع عمليات بيع العقارات والمركبات والحصول على أسهم في الشركات والخدمات الضريبية الأخرى ستؤخذ في الاعتبار بشكل منفصل. وعلى هذا الدخل، سيتم فرض الضريبة بنسبة 13٪، وليس 6 أو 15٪. علاوة على ذلك، منذ العام الماضي، تعمل الخدمة الضريبية بشكل مكثف على إنشاء تفاعل معلوماتي مع الوكالات الحكومية الأخرى (على سبيل المثال، غرفة المساحية)، التي تقدم بيانات عن المعاملات. وإذا لم يقدم رجل الأعمال الإقرار الضريبي على دخل العام الماضي في الوقت المناسب، فقد يواجه عقوبات خطيرة.

أقساط التأمين

لا تتضمن ضرائب المتداول الوحيد دفعة أخرى مهمة للغاية تتطلب أموالاً كبيرة. هذه هي مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي، ويتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفعها.

حتى هذا العام، كان لا بد من دفع الاشتراكات بمبلغ ثابت، والآن تمت إضافة عنصر جديد إلى الدفعة الدائمة، أي ما يعادل واحد في المائة من زيادة دخل رجل الأعمال الفردي بمبلغ 300 ألف روبل. صحيح أنه ينطبق فقط على الأشخاص الذين يستخدمون النظام المبسط. والباقي يدفع المبلغ المحدد.