عند تنظيم أعمالهم الخاصة في شكل ريادة أعمال فردية ، يعمل معظم رواد الأعمال الأفراد بوثائق بموجب نظام الضرائب المبسط.

يتم وصف محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط في عام 2020 بالتفصيل في هذه المقالة. للقيام بذلك ، يجب أن تفهم ماهية الضرائب في شكل مبسط وأنواع وتفاصيل تطبيقها.

مفهوم النظام الضريبي المبسط ومزاياه وموضوعاته

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي منفصل يمكن تطبيقه على كيانات الأعمال المتوسطة والصغيرة. يتيح لك تقليل الخسائر ومجموعة المستندات المقدمة للإبلاغ ، فضلاً عن تبسيط إكمالها. فيما يتعلق بالطرق الأخرى للتحكم في الدخل ، تختلف محاسبة رواد الأعمال الفرديين على النظام الضريبي المبسط بطريقة إيجابية ، مثل يطلق IP:

1. من ضريبة الدخل فرادى;
2. من ضريبة القيمة المضافة ؛
3. من ثبات مقدار الاشتراكات التي يحددها القانون (في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي) ؛
4. من الحاجة إلى إجراء حسابات معقدة.

بشكل منفصل ، من الضروري النظر في الشروط التي بموجبها يكتسب موضوع الضرائب الحق في محاسبة رواد الأعمال الأفراد على أساس مبسط في عام 2020. هذه هي الحالات التي:

• وفقًا لنتائج التقرير السنوي أو الفترة الضريبية ، لا يتجاوز حد دخل الملكية الفكرية مبلغ 79.740.000 روبل ؛
• عدد الموظفين المسجلين أقل من 100 شخص ؛
• لا يتجاوز مبلغ الأصول الأساسية 100 مليون روبل ؛
• المنظمات الأخرى لديها حصة أقل من 25٪.

يمكن لرجل الأعمال الذي يحافظ على محاسبة الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط أن يعمل بدون استحقاقات:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة القيمة المضافة (بخلاف التصدير) ؛
• ضريبة الأملاك (if الوعاء الضريبيليست قيمتها المساحية).

لفهم كيفية محاسبة رواد الأعمال الفرديين على أساس مبسط ، يجب أن تفكر بالتفصيل في أنواع معدلات الضرائب في هذا النظام.

أنواع الكائنات بنظام ضرائب مبسط

تهدف محاسبة رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط في عام 2020 إلى الإبلاغ عن نوعين من الأشياء: الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات.

الخصائص المقارنة	دخل	الدخل مطروحاً منه المصاريف
نسبة الضريبة	6%	15 %
الحق في الحسم من الاشتراكات الضريبية لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية	متاح. إذا كان IP: لديها موظفين - 50٪ ؛ ليس لديه موظفين - 100٪.	غير متاح.
الحق في تخفيض معدل الضريبة من خلال اللوائح الإقليمية	يمكن تخفيضها حتى 1٪	مخفض إلى 5٪
حساب مقدار الاشتراكات الضريبية ودفعها	يتم الحساب على أساس الاستحقاق كل ثلاثة أشهر. يتم اشتقاق النتيجة بناءً على الدخل المستلم والمدفوعات المقدمة المدفوعة المساهمات الضريبيةلخص. في حالة الدفع الزائد ، يتم تحويلها إلى فترة التقرير التالية. تكلفة إضافية على الفترة المطلوبةأنتجت حتى 30 أبريل.	عند الحساب ، يتم أخذ مبلغ الدخل وطرح مبلغ المصاريف منه. يتم الحساب على أساس مسبق ، كل ثلاثة أشهر. يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم الإقرار الضريبي بحلول 30 أبريل.

من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه عما إذا كان من الضروري الحفاظ على محاسبة الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط في عام 2020. من الناحية التشريعية ، لا يحتاج موضوعات هذا النظام إلى الاحتفاظ بالحسابات. محاسبة. ولكن عند تنظيم أي نوع من الأنشطة ، لا يزال من الضروري الحفاظ على الوثائق ذات الصلة.

أنواع التوثيق عند الحفاظ على النظام الضريبي المبسط

من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية مفصلة لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط في عام 2020 ، ستكون هناك حاجة إلى الأنواع التالية من التوثيق:

1. KUDiR. المستند الرئيسي للمحاسبة عن الإيصالات المالية لأمين الصندوق ، أو إلى الحسابات الإلكترونية. تؤخذ هذه المداخيل كأساس لحساب الدفع. مع النظام الضريبي المبسط - 6٪ ، لا يتم تسجيل عمود المصروفات. إنه التزام لتقديم عند الطلب للأشخاص الذين يقومون بإجراء المحاسبة. تسجيل الملكية الفكرية بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2020.
2. كتاب المحاسبة النقدية. تم تجميعه وفقًا للنموذج KO - 4. في النسخة الإلكترونية ، يتم طباعته يوميًا ونشره في بروشور. يحتوي على بيانات عن جميع حركات الإنفاق والاستلام ، مع إدخال البيانات على المستلم أو الدافع.
3. الأوامر النقدية والإيصالات والنفقات. تستخدم لتوثيق و المعاملات النقدية(كشوف المرتبات ، ودفع البائعين ، والتسليم النقدي ، وما إلى ذلك).
4. شيكات أمين الصندوق. تصدر للعملاء عند إتمام الصفقة. يمكن الاستعاضة عنها بنماذج إبلاغ صارمة.
5. اتفاقيات العميل. إلزامي للتجميع بنفس طريقة إغلاق المستندات (كشوف الشحن ، وأعمال تسليم العمل). تأمين حقوق والتزامات الأطراف وضامن الضمان ضد الاحتيال.
6. توثيق الموظف. يشمل:
   • عقود توظيف؛
   • جدول التوظيف ، الذي تم تجميعه وفقًا للنموذج رقم T-3 ؛
   • أوامر القبول والفصل ؛
   • لوائح التعامل مع البيانات الشخصية والمكافآت والغرامات.

تسجيل المستندات مع النظام الضريبي المبسط - 15٪ يجب أن تكون هي نفسها محاسبة صاحب المشروع الفردي دخل STS 6٪ في 2020. فترة الاحتفاظ بهذه الوثائق هي 4 سنوات.

محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

أما كيف احتفظ بمحاسبة رواد الأعمال الأفراد على الدخل والدخل لنظام الضرائب المبسط مطروحًا منه النفقات ، إذا كان هناك موظفونثم تنقسم الفترة إلى:

1. إن تقديم ضريبة الدخل الشخصي 2 هو نفس الاحتفاظ بسجلات الملكية الفكرية على دخل النظام الضريبي المبسط في عام 2020 بدون موظفين ، أي حتى 30 أبريل من العام السابق ؛
2. تقديم 6-NDFL - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي لـ فترة التقرير.

مثل هذا الازدهار. المحاسبة تعني أن صاحب المشروع الفردي لديه مهارات تراكمية:

• أموال للدفع للموظف (مرتين في الشهر) ؛
• أقساط التأمين
• بدل الاجازة والولادة.

من الضروري امتلاك هذه المهارات ، أو نقل المحاسبة المبسطة إلى محاسب بدوام كامل أو شركة تعهيد.

يجب على صاحب العمل أيضًا تقديم معلومات إلى:

1. وحدة الاستخبارات المالية.
   • معلومات حول الأشخاص الخاضعين للتأمين (وفقًا لقانون 385-FZ). شهريًا (نموذج С3В-) ؛
   • التقارير ربع السنوية (نموذج RSV-1).
2. روسستات. تقرير مفصل عن اللوائح الداخلية للمقاول (نموذج 1-IP). كل خمس سنوات ، أو بناء على طلب فردي.

المهل الزمنية والعقوبات للإبلاغ

عند مناقشة الإطار الزمني للإيداع اقرار ضريبىلا يوجد فرق في كيفية الاحتفاظ بسجلات الملكية الفكرية على دخل النظام الضريبي المبسط مطروحًا منه النفقات في عام 2020 وكيفية الاحتفاظ بها في شكل مبسط بنسبة 6٪. لكن تختلف بشكل كبير في الحالات التي يوجد فيها موظفون في الدولة. قاعدة عامةثبت أن يتم تقديم التقرير السنوي بحلول 30 أبريل من الفترة الحالية.

يتحمل منظمو الأعمال مسؤولية معينة عن انتهاك النظام الضريبي. يفرض IFTS ، الذي يستأنف المادتين 119 و 76 من قانون الضرائب ، غرامات على:

• انتهاك مصطلح الفترة المحاسبية ، مع مراعاة دفع الضريبة - 1000 روبل ؛
• الدين الضريبي - من 20٪ إلى 40٪ من مبلغ الدين.

أيضًا ، قد تفرض وحدة الاستخبارات المالية غرامة على التأخير في تقديم البيانات أو تشويهها في الإبلاغ في النماذج:

• 2-اتحاد كرة القدم الأميركي. تتراوح الغرامة من 100 إلى 1000 روبل.
• 6- ضريبة الدخل الشخصي. يقدر التأخير لمدة شهر واحد بـ 1000 روبل. أي وثيقة لم يتم تقديمها تقدر قيمتها بخمسمائة روبل ؛
• RSV-1. يعاقب بغرامة قدرها 500 روبل للعامل المقدم التقرير عنه.

في حالة عدم الامتثال لمتطلبات Rosstat في عام 2020 ، يتم فرض غرامة تتراوح من 10 إلى 20 ألف روبل.

على الرغم من القواعد البسيطة للمحاسبة على رواد الأعمال الأفراد ، حتى لا تزيد نفقاتك ، عليك أن تعهد بالمحاسبة إلى أشخاص أكفاء.

فيديو: كيفية الاحتفاظ بسجلات IP في النظام الضريبي المبسط

رائد الأعمال الفردي ، كشخص يعمل في مجال الأعمال التجارية ، ملزم بتقديم تقارير منهجية إلى السلطات المختصة. يوصى بأول شيء بعد تسجيل الشخص كموضوع النشاط الرياديتعرف على نوع التقارير وعدد المرات التي ستظهر فيها هذه الحاجة. هذا الانتظام يعتمد بشكل مباشر على نوع الضرائب التي يستخدمها صاحب المشروع ، وعلى توافر الموظفين ، وبشكل مباشر ، على نوع النشاط الذي يمارسه صاحب المشروع.

يعد إعداد التقارير الضريبية أحد أهم أنواع التقارير. يتم تنفيذ هذه العملية من خلال تقديم حزمة معينة من الوثائق إلى السلطة المختصة. خدمة الضرائب. اعتمادًا على نوع الضرائب التي يستخدمها صاحب المشروع الفردي ، يتم تحديد نوع الإبلاغ نفسه.

يتعين على رائد الأعمال الفردي ، بصفته دافع الضرائب ، تقديم إقرار لفترة ضريبية معينة. يعتمد شكل الإعلان بشكل مباشر على نوع الضرائب. على سبيل المثال ، يقدم مستخدمو الضريبة الزراعية الموحدة إعلان UAT سنويًا ، ويستمر رواد الأعمال الأفراد نظام مشتركتختار الضرائب نوع الإقرار ، اعتمادًا على الفترة الضريبية. يقدم رواد الأعمال الفرديون ودافعو الضرائب الفرديون التقارير مرة واحدة في الشهر أو مرة كل ثلاثة أشهر أو مرة في السنة.

إن تقارير الملكية الفكرية عن النظام الضريبي المبسط لها أيضًا خصائصها الخاصة. يختار معظم رواد الأعمال الأفراد هذا النظام الضريبي المعين عند التسجيل ، لأنه يسمح لهم بعدم دفع أنواع أخرى من الضرائب (على دخل الفرد ، على الممتلكات ، وما إلى ذلك).

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن نظام الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط يتم من خلال تقديم إقرار واحد. تقويم سنوي. أي أن الفترة الضريبية في هذه الحالة هي 12 شهرًا. من الضروري تقديم إقرار خاص بالنظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي لفترة التقرير. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الوقت الكافي لتقديم التقارير ، فسيتم فرض غرامة عليه - 5 ٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة عن كل شهر من هذا التأخير. في هذه الحالة ، حتى في حالة مرور عدة أيام ، يتم اعتبار الغرامة على أنها شهر. على سبيل المثال ، قدم رائد أعمال فردي إعلانًا إلى مصلحة الضرائب في 3 يونيو. مبلغ ضريبتة هو 60000 روبل. وعليه نحسب مبلغ الغرامة بضرب مبلغ الضريبة بنسبة 5٪:

60000 روبل * 5٪ = 3000 روبل.

هذا مبلغ الغرامة لمدة شهر. نظرًا لمرور أكثر من شهر من آخر يوم لتقديم الإقرار ، على الرغم من أنه أقل من شهرين ، فسيتم احتساب مبلغ الغرامة لمدة شهرين ، أي:

3000 روبل * 2 = 6000 روبل.

تقارير IP على UTII لها أيضًا الفروق الدقيقة الخاصة بها. يُطلب أيضًا من جميع مستخدمي الضريبة الفردية على الدخل المحسوب تقديم مستند خاص إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم عينة الدولة- إعلان ENDV. على عكس النوع السابق من التقارير ، يتم تقديم هذا التقرير كل ثلاثة أشهر. تنتهي صلاحية السطر الأخير لتقديم إقرار UTII في اليوم العشرين من الشهر التالي ربع الضريبة. حسنًا ، على سبيل المثال ، إذا قدم رائد أعمال فردي إعلانًا لشهر يناير وفبراير ومارس ، فسيكون آخر يوم للتسليم هو 20 أبريل.

إذا لم يقم رائد الأعمال ، لأي ظرف من الظروف ، بتقديم مثل هذا المستند إلى مصلحة الضرائب ، فسيتم تطبيق غرامة قدرها 5 ٪ عليه ، محسوبة من مبلغ الضريبة لفترة معينة. أي أن مبدأ فرض الغرامة هو نفسه في حالة انتهاك الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط.

التقارير المالية IP

جداً نقطة مهمةفي نشاط رجل الأعمال الفردي هو الحفاظ على البيانات المالية. يتضمن هذا المفهوم إصلاح الكل المعاملات الماليةعلى الوسائط المادية والإلكترونية. يوفر هذا النوع من التقارير تثبيتًا لجميع الإجراءات التي قام بها رائد الأعمال ، وهي حركة الأصول. بادئ ذي بدء ، إذا القوائم الماليةيتم الاحتفاظ بها في النموذج المناسب ، وهذا يبسط إلى حد كبير عملية ملء الإقرارات الضريبية وتأكيد المعلومات الواردة فيها.

الوثيقة التي يتم الاحتفاظ بها لتسجيل جميع العمليات الجارية تسمى دفتر محاسبة الدخل والمصروفات. ما هذا الكتاب. بادئ ذي بدء ، من الضروري الإشارة إلى أنه لا يهم في أي شكل يتم إجراؤه. يختار كل رائد أعمال طريقة تسجيله بشكل فردي ، بناءً على ما يناسبه. على سبيل المثال ، بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين لا ينفذون عدد كبير المعاملات التجاريةيمكنك استخدام النسخة المكتوبة بخط اليد بأمان. رواد الأعمال الأفراد ، الذين ترتبط أنشطتهم بعدد كبير من المعاملات المالية ، من الأفضل استخدام النسخة الإلكترونية. هذا يرجع إلى حقيقة أنه من الأسهل تسجيل الإجراءات وحساب المؤشرات الضرورية باستخدام برامج الحاسوبمما يبسط هذه العملية بشكل كبير.

حتى عام 2013 ، كان لا بد من تسجيل مثل هذا الكتاب في المكان محاسبة الضرائب. اليوم ليست هناك حاجة للقيام بهذا العمل. هناك لحظة غير مفهومة مرتبطة بالحاجة إلى الاحتفاظ بمثل هذا المستند. على الرغم من أن في قانون الضرائبلا يوجد شيء مبين على الالتزام بالحفاظ على دفتر محاسبة للإيرادات والمصروفات ، هناك عقوبة إداريةلعدم وجود مثل هذا المستند بمبلغ 200 روبل.

هناك بعض القواعد الأساسية التي تحتاج إلى معرفتها حول الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب. بادئ ذي بدء ، يتم إنشاء مثل هذا المستند لكل فترة ضريبية. يجب أن تتكون من صفحة عنوان الكتاب، حيث يشار إلى اسم واسم صاحب المشروع والفترة الضريبية والتوقيع. يتكون الكتاب في معظم الحالات من قسمين. الأول هو الدخل. يشير إلى جميع العمليات المتعلقة بالربح. والثاني هو المصاريف. وفقًا لذلك ، فإنه يهدف إلى تسجيل الأنشطة التي تنطوي على تكاليف مادية.

يجب ترقيم جميع الصفحات وربطها معًا. لتأكيد كل عملية مشار إليها فيها ، يتم دعم المستندات التي تؤكد تنفيذها (على سبيل المثال ، الشيكات).

قضية مهمة هي تقارير محاسبية IP. منذ عام 2011 ، تم إدخال قاعدة تسمح لرجال الأعمال بعدم تقديم مثل هذه التقارير. إذا كان رائد الأعمال الفردي يحتفظ بسجلات لجميع الإيرادات والمصروفات الخاصة بأنشطته ، إلا أنه لا يتعين عليه تقديم تقارير محاسبية. هذا مستقل عن نظام الضرائب المستخدم من قبل صاحب المشروع. وجود دفتر مصاريف ودخل مكتمل يسمح له بعدم تقديم تقارير محاسبية.

الموعد النهائي لتقديم التقارير

اعتمادًا على نظام الضرائب ، تختلف خطوط تقديم مستندات الإبلاغ. لا تخلط بين تواريخ التقديم ومواعيد دفع الضرائب. على سبيل المثال ، يتم دفع الضريبة بموجب النظام المبسط كمدفوعات مقدمة لأرباع الأشهر التسعة الأولى. يتم دفع المبلغ المتبقي في موعد أقصاه نهاية شهر مارس من العام التالي. على سبيل المثال ، إذا كان على رائد الأعمال الفردي دفع 5000 روبل من الضرائب لكل ربع سنة ، فإنه يقوم بسداد الدفعات الثلاث الأولى في نهاية هذه الفترات ، ويجب عليه دفع آخر 500 روبل بحلول 30 مارس من العام المقبل. إذا لم تكن هناك مدفوعات مسبقة ، فسيتم دفع المبلغ بالكامل في النهاية. يتم تقديم التقارير ، كما رأينا ، قبل 30 أبريل من العام المقبل لمدة 12 شهرًا من العام السابق ، وهي الفترة الضريبية.

يتم استخدام التقارير ربع السنوية في UTII. هنا أيضًا ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الضريبة نفسها تُدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير ، وأن التقرير يصدر قبل اليوم العشرين من هذا الشهر. على سبيل المثال ، يقوم رائد الأعمال الفردي بإجراء حسابات للربع الأول من عام 2015. ضريبتة الشهرية هي 8000 روبل. وفقًا لذلك ، قبل 20 أبريل ، يجب أن يقدم إلى مصلحة الضرائب إعلانًا عن دفع ضريبة مبسطة ، وقبل 25 أبريل ، يجب أن يدفع الضريبة نفسها بمبلغ 24000 روبل (8000 روبل * 3 أشهر).

إعداد تقارير IP للموظفين

تعتمد حزمة المستندات المطلوبة للإبلاغ على مدى توفر القوة المستأجرة - الموظف. ملكية فردية بدون موظفين هذه القضيةأسهل بكثير ، لأن الشيء الوحيد المطلوب منه هو تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد ، اعتمادًا على نوع الضرائب. لتأكيد جميع المعلومات المحددة في إعلان IP ، يجب أن يكون لديك دفتر مرقم للإيرادات والمصروفات.

الملكية الفكرية مع الموظفين لديها نظام إبلاغ أكثر تعقيدًا. بالإضافة إلى تقديم التقارير إلى الخدمة الضريبية ، من خلال تقديم إقرار مطابق لنوع الضرائب ، هناك نوعان آخران من التقارير.

بادئ ذي بدء ، سننظر في المستندات الخاصة التي يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى تقديمها إلى الخدمة الضريبية ، بشرط أن يكون لديه موظفين بالإضافة إلى الإقرار. بادئ ذي بدء ، من الضروري تقديم نموذج إبلاغ للملكية الفكرية عن متوسط ​​عدد موظفي الملكية الفكرية. تشير هذه الوثيقة إلى اسم رائد الأعمال الفردي ، ورمز تعريفه ، وعدد الموظفين الذين تربطهم علاقات عمل مع رائد الأعمال الفردي. يوقع الرئيس الذي يمثله رجل الأعمال الفردي مثل هذا النموذج ، مشيرًا إلى التاريخ الذي تم فيه حساب هذا العدد من الموظفين. يجب تقديم هذا المستند بحلول 20 يناير من كل عام.

جنبا إلى جنب مع النموذج ، إلزامية أخرى لتقديمها إلى صندوق التقاعدالمستند عبارة عن شهادة معتمدة من الدولة 2-NDFL. يتم ملء هذا المستند لكل موظف لديه علاقة عمل مع رائد أعمال فردي. يوفر معلومات حول الاسم والجنسية وعنوان الإقامة وإجمالي الدخل والضرائب الخاصة بالموظف. يجب تقديم مثل هذا الطلب مع سجل المعلومات عن دخل الفرد. هذه الوثيقة هي شهادة من خدمة الضرائب. يجب تقديم الشهادة والتسجيل بحلول 1 أبريل من كل عام.

أحد أنواع التقارير لمقاول الأعمال الفردي الذي لديه موظفين هو تقديم الوثائق إلى صندوق المعاشات التقاعدية. بحلول اليوم العشرين من الشهر الثاني من الربع التالي لربع التقرير ، من الضروري أن تقدم إلى خدمة المعاشات التقاعدية نموذج معتمد من الدولة RSV - 1. في ذلك ، يشير رائد الأعمال الفردي إلى جميع الضرائب المدفوعة لكل موظف في المعاش التقاعدي صندوق التأمين.

الهيئة التالية التي يُطلب من رائد الأعمال الفردي تقديم التقارير إليها هي الصندوق التأمينات الاجتماعية. بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد نهاية الربع ، من الضروري تقديم نموذج الحالة 4 - FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي. في ذلك ، يشير رائد الأعمال الفردي إلى جميع مبالغ الاشتراكات للربع المدفوع لكل موظف في صندوق التأمين

الملكية الفكرية على براءة اختراع

صاحب المشروع الفردي الذي لا يزيد عدد موظفيه عن 15 له الحق في استخدام نظام ضرائب براءات الاختراع. تتلقى الملكية الفكرية براءة اختراع لخطوط من شهر إلى 12 شهرًا من سنة تقويمية واحدة.

الميزة الرئيسية لبراءة الاختراع هذه هي أن صاحب المشروع الفردي معفى تمامًا من الالتزام بتقديم إقرار ضريبي. في الوقت نفسه ، يكفي أن يحتفظ بدفتر محاسبة للإيرادات والمصروفات. يجب أن يتوافق عدد هذه الكتب مع عدد براءات الاختراع المستلمة. أي بالنسبة للفترة التي حصل فيها رجل الأعمال الفردي على براءة اختراع ، فإنه لا يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية من خلال تقديم الإقرار المعتاد.

إذا كان رائد الأعمال الفردي منخرطًا أيضًا في أنشطة أخرى ليس لديه براءة اختراع لها ، فيجب تقديم تقرير بعد مغادرة نظام الضرائب لهذا النشاط.

تقرير صفري لـ IP

هناك حالات تتوقف فيها عن ممارسة أنشطتها أو توقفها بسبب استحالة دفع الضرائب. في مثل هذه الحالات ، يكون إعداد التقارير عن الفترة الضريبية صفرًا.

في الوقت نفسه ، لا تسمح جميع أنظمة الضرائب بعدم الإبلاغ. إذا استخدم رائد الأعمال الفردي نظامًا ضريبيًا مبسطًا ، فلن تكون هناك مشاكل في تعليق أنشطته. في حالة عدم وجود دخل ونفقات للفترة الضريبية ، يحق للملكية الفكرية عدم تقديم تقرير.

ولكن في الوقت نفسه ، لا تتاح لمستخدمي الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب مثل هذه الفرصة. مفتش الضرائبليس له الحق في قبول تصريح UTII من رائد أعمال فردي ، والذي سيكون مؤشرًا عدم الإبلاغ. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي في مثل هذا النظام الضريبي ملزم بالانسحاب من السجلات الضريبية في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء النشاط.

يجب تقديم تقرير صفري ليس فقط إلى مصلحة الضرائب ، ولكن أيضًا إلى صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين التقاعدي. يتم تقديمه بشرط ألا يتم دفع أي ضرائب بشكل قانوني (نقص الموظفين) لهذه الخدمات طوال الفترة الضريبية بأكملها.

لتبسيط العمل ، يمكنك تنزيل ملف برنامج مجانيحزمة الأعمال ، تحتوي بالفعل على كافة نماذج نماذج التقارير.

حتى في مرحلة فكرة العمل ، يجب على رائد الأعمال المبتدئ أن يحدد لنفسه عددًا من النقاط المهمة فيما يتعلق بالتنفيذ العملي لفكرته. يجب أن تكون مصادر التمويل ومكانة السوق وخصائص المنتج واضحة في رأس رائد الأعمال مثل الموظفين الذين سيوظفهم أو لا يوظفهم ، وتكنولوجيا الترويج لمنتج أو خدمة ، وطريقة إعداد التقارير.

يمكن أن تكون محاسبة رواد الأعمال الفرديين للمبتدئين مشكلة خطيرة ، لأن العديد من رجال الأعمال ببساطة لا يريدون عناء الأعمال الورقية ، معتقدين أن الجانب العملي من العمل أكثر أهمية. يمكن لمثل هذا الموقف أن ينطوي على رجل أعمال فردي في خسائر غير متوقعة ويؤدي في النهاية إلى تصفية (قانونيًا - إغلاق) للشركة.

في النظرية الاقتصاديةهناك أربعة أنواع من المحاسبة والتقارير ، على التوالي: الضرائب والإدارة والمالية والمحاسبة. في الشركات الكبيرةوجمعيات الشركات ، وظائف الحفاظ على كل نوع مقسمة بين الموظفين المؤهلين ، لكن صاحب المشروع يتمتع بمثل هذه الرفاهية.

في كثير من الأحيان ، يقوم رائد الأعمال الفردي بنفسه بإجراء ما يسمى بالمحاسبة (جميع أنواع المحاسبة معًا) ويتفاجأ جدًا إذا رفضت الضرائب أو الإحصائيات قبول التقارير بسبب أخطاء بسيطة وصياغة غير صحيحة.

ومع ذلك ، فإن محاسبة الملكية الفكرية لن تغرق في اليأس إذا قرر رائد الأعمال في البداية بعض النقاط المهمة:

• ما هي أنواع الأنشطة وفقًا لـ OKVED التي ستنفذها في الأشهر الأولى من نشاطها الاقتصادي ؛
• مقدار الإيرادات المخطط لها بشكل عام وبشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط ؛
• ما هي الأنظمة الضريبية التي سيتم تطبيقها أنواع معينةالأنشطة أو بشكل عام: PSN و OSNO و USN و UTII و ESHN وما إلى ذلك ؛
• كم عدد الموظفين الذين يحتاجون إلى المشاركة لتحقيق حجم معين ؛
• إلى أي الفئات الاجتماعيةسيتم تعيين هؤلاء الموظفين ، وما الفوائد التي يمكن أن يحصل عليها رائد الأعمال ؛
• أيّ الحزمة الاجتماعيةبالإضافة إلى ما تضمنه الدولة ، سيتمكن رائد الأعمال الفردي من تقديمها الآن أو بعد فترة ؛
• في أي تشكيلات إقليمية سوف النشاط الاقتصادي(هل أحتاج إلى نوع جديد من مكتب النقدية ، ما هي النسبة المئوية الإقليمية للنظام الضريبي المبسط) ؛
• هل سيكون هناك شخص من بين الموظفين سيعهد إليه صاحب المشروع الفردي بواجبات ملء ومعالجة الإقرارات الضريبية ، أو تقديم التقارير إلى الإحصائيات ، أو سيقوم صاحب العمل بذلك بمفرده ؛
• ما إذا كان الملكية الفكرية سيشمل موظفي المنظمات الخارجية ، بما في ذلك مسك الدفاتر ؛
• ماذا برنامج مرخصتعتزم SP الحصول على / تطوير في الأشهر الأولى من العمل ؛
• ما إذا كان رائد الأعمال سيستخدم بوابات الإنترنت للخدمات العامة / MFC ويقدم جميع التقارير اللازمة عبر الإنترنت (لهذا ، سيكون من الضروري الحصول على مؤهل التوقيع الإلكتروني) أو سيأخذ كل شيء بمفرده أو من خلال شخص موثوق به.

هذا النطاق من الأسئلة بعيد عن الاكتمال. ومع ذلك ، من خلال الرد عليها لنفسه قبل بدء إجراءات تسجيل المشاريع الفردية لدى دائرة الضرائب الفيدرالية ، سيوفر الشخص الوقت والمال من أخطاء الإدارة الفوضوية. محاسبة IP.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال في المرحلة الأولية الأموال اللازمة لتوظيف محاسب خاص به أو محاسب وارد يدير عدة شركات بالتوازي ، فيمكنه شراء المحاسبة للمبتدئين ، أو دليل التعليمات الذاتية ، أو أخذ دورة من دروس الفيديو ، أو ببساطة احصل على يد في برامج التداول ، مثل 1C بأشكال مختلفة أو Sail.

الطريقة الأقل تكلفة من حيث المال والأكثر استهلاكا للوقت هي ملء التقارير والنماذج ومجلة المعاملات النقدية بنفسك. صاحب العمل والموظف في شخص واحد لديه الفرصة للتحكم في جميع مراحل الإنتاج الوثائقي وتتبع الصعوبات التي تنشأ. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ويعمل على أساس مبسط أو محسوب ، فإن هذا الخيار هو الخيار الأمثل بالنسبة له.

عند إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في الوضع الرئيسي أو عند الجمع بين الأنظمة الضريبية وفقًا لـ أنواع مختلفةالأنشطة ، يمكن أن تنشأ الصعوبات أكثر من ذلك بكثير ومن الأفضل لرجل أعمال فردي مبتدئ إشراك محاسب من الخارج. ليس من الضروري اصطحابه إلى الدولة ، يكفي إبرام اتفاق لتوفير خدمات دائمة على أساس مدفوع. بالطبع ، هناك خطر أن يتحول الشخص إلى محتال ، لكن قلة من الناس محصنون من ذلك.

أحد أكثر الخيارات ملاءمة هو إمساك الدفاتر عبر الإنترنت: على الهاتف الذكي ، أو الكمبيوتر المحمول ، إلخ.

من أجل تقديم التقارير بشكل منهجي واستخدام الخدمات العامة المجانية ، من الضروري اتخاذ خطوتين مهمتين في عملية تسجيل الأعمال التجارية:

1. قم بشراء توقيع إلكتروني مؤهل وقم بتثبيت برنامج لإدخاله فيه المستندات الإلكترونية(جافا سكريبت ، وما إلى ذلك).
2. افتح حسابًا مصرفيًا كرجل أعمال فردي وتمتع بالوصول إلى حسابك الشخصي.

لا يُلزم التشريع رجل الأعمال الفردي بتنفيذ الخطوة الأولى أو الثانية ، ومع ذلك ، فإن هذه الخطوات يمكن أن تجعل من السهل على رائد الأعمال العيش في أنشطة تجارية أخرى.

لا يشترط القانون الفيدرالي رقم 402-FZ نفسه على الشركات الخاصة أن تحاسب رواد الأعمال الفرديين بالمعنى الواسع للكلمة ، ومع ذلك ، لا يزال يتعين على صاحب المشروع تقديم تقارير إلى الضرائب و MHIF و FSS وكذلك دفع الضرائب بانتظام و أقساط التأمينلنفسك ولموظفيك.

بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يتعين على كل رائد أعمال فردي الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات (KUDiR) ، وإدخال المواعيد النهائية المناسبة فيه وتخزينه لإجراء تدقيق ممكن ، ولكن اختياري ، من قبل السلطات التنظيمية.

يمكنك إجراء KUDiR إما يدويًا بالحبر الأسود في دفتر يوميات مسطر أو دفتر ملاحظات عادي ، أو على جهاز كمبيوتر في جداول البيانات إكسل، ثم في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، قم بطباعة دفتر ملاحظات وتثبيته. يجب ترقيم الأوراق ، ويجب الإشارة إلى إجمالي عدد الأوراق في الصفحة الأخيرة. من الضروري الاحتفاظ بالمستند لمدة خمس سنوات على الأقل ، حتى لو لم يكن هناك فحص واحد خلال هذه الفترة.

يتم تحديد قائمة الوثائق الأخرى بناءً على عدد الموظفين والنظام الضريبي المحدد.

إذا لم يقدم رائد الأعمال طلبًا للانتقال إلى نظام آخر في نفس وقت تسجيل IP ، فسيتم تلقائيًا تعيينه الرئيسي (OSNO). يتضمن هذا النظام مدفوعات على الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) ، وخصومات على القيمة المضافة (تقرير ضريبة القيمة المضافة) والممتلكات.

بالإضافة إلى ملء دفتر الدخل والمصروفات ، يجب على صاحب المشروع أن يملأه خلال السنة التقويمية:

• كتاب المبيعات
• كتاب التسوق
• بدلات الاستهلاك (AMO) للأصول الثابتة.

الميزة هي أنه من الممكن تخفيض ضريبة الدخل بشكل كبير بسبب الاستهلاك ، والعيب هو أنه لا يكفي دائمًا أن تكون رجل أعمال موهوبًا لملء المستندات بشكل صحيح. أنت بحاجة إلى عين مدربة من تنفيذي الأعمال والخبرة في التواصل مع خدمات التحكم. بمعنى آخر ، من الضروري استقطاب محاسب دائم أو زائر.

المحاسبة المبسطة أسهل بكثير. يستند التقرير إلى حساب 6٪ من الدخل في النظام الفرعي "الدخل" و 15٪ في النظام الفرعي "الدخل مطروحًا منه النفقات". لا يتطلب النظام الفرعي الأول للضرائب حتى مهارات خاصة في الرياضيات - يمكن للجميع حساب ستة بالمائة من إجمالي الدخل.

النظام الفرعي الثاني "الدخل مطروحًا منه النفقات" أكثر تعقيدًا قليلاً من النظام الأول ، لأنه يفترض أن صاحب المشروع سيحتفظ بسجل منتظم لكل من الدخل والمصروفات ، وأيضًا يصنف النفقات إلى فئتين: تلك المستحقة لذلك لتخفيض الضريبة ، وتلك المستحقة التي لا يمكن القيام بذلك.

يجب على رواد الأعمال الذين يحصلون على دخل واحد محسوب وبراءة اختراع أن يأخذوا الدخل في الحسبان أيضًا. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين أنظمة الضرائب هذه والأنظمة الأخرى في أنه بالنسبة لكل نوع من أنواع النشاط ، يجب على صاحب المشروع الفردي حساب الضريبة بشكل منفصل.

قد ينشأ عدد من الصعوبات إذا تم احتساب بعض الأنشطة في إطار SIT ، والبعض الآخر في إطار النظام الضريبي المبسط. في هذه الحالة ، من الأفضل طلب المساعدة من محاسب محترفأو للاستشارات على البوابة الإلكترونية.

أجب عن السؤال حول كيفية القيام بالمحاسبة التجارية الخاصة بك تعليمات خطوة بخطوةسيتم إعطاء 2019 أدناه.

الخطوة الأولى: يجب أن يكون قرار تسجيل رائد الأعمال الفردي نهائيًا وغير قابل للإلغاء. إذا قرر شخص ما في البداية أن العمل جيد وتلقى مقتطفًا من USRIP ، ثم عمل لمدة شهر ونصف وترك كل شيء ، فلن تكون السلطات التنظيمية راضية عن هذا. حتى إذا لم يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي ، فإن صاحب المشروع الفردي المسجل ملزم بإعداد تقارير فارغة ودفع أقساط التأمين الإلزامية لنفسه.

الخطوة 2. يجب وضع خطة عمل أولية ، أو على الأقل خطة إرشادية للتكلفة والدخل.

الخطوة 3. من الضروري اختيار نظام ضرائب والتبديل إليه إما فور التسجيل (إذا سمحت دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك) ، أو في غضون 30 يوم عمل بعد تاريخ التسجيل في مكتب الضرائب. إذا لم تتسلم السلطات الضريبية وتقبل طلب تغيير النظام الضريبي ، فسيتم اعتبار صاحب المشروع الفردي افتراضيًا دافعًا بموجب OSNO.

الخطوة 4. في البداية ، من الضروري تحديد المسؤول عن الصيانة أعمال محاسبيةومقدار ما يرغب رائد الأعمال في إنفاقه عليه في المتوسط. إذا كانت الأموال محدودة ، ولكن المحاسبة لدى رجل أعمال فردي تبدو وكأنها حرف صيني ، فمن الأفضل إشراك محاسب خارجي أو استخدام الخدمات عبر الإنترنت.

إذا كان راتب محاسب بدوام كامل لا يساوي نصف الميزانية ، ويتم إجراء المحاسبة لعدة أنواع من الأنشطة وأنظمة الضرائب ، فمن الأفضل تعيينه.

الخطوة 5. الجمع بين الرئيسي نشاط العملوريادة الأعمال لا تترك لرجل الأعمال وقت فراغ. الاختيار لصالح خدمات المحاسب واضح.

الخطوة 6. لتقديم التقارير في الوقت المناسب وتقديم الدفعات الأساسية والأساسية ، من الضروري أن يكون لديك جدول الدفعفي الورق أو في شكل إلكترونيوتسوية التواريخ بانتظام مع تلك المحددة في قانون الضرائب والمعاشات الحالي.

الخطوة 7. من الأفضل تنزيل نماذج التقارير التي يتم تقديمها إلى السلطات التنظيمية على بوابة الخدمات العامة. لا تسمح بالأخطاء والبقع والأخطاء المطبعية والأخطاء المطبعية. يجب أن تكون المعلومات صحيحة ومدعومة المستندات الأولية(BKO ، الشيكات ، الأعمال ، TTK ، إلخ).

الخطوة 8. يجب توثيق ترحيل البضائع. من الضروري الاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية ، حيث أنه في عام 2019 ، اضطر جميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا إلى تثبيت سجل نقدي مع اتصال بالشبكة والقدرة على نقل المعلومات إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت.

الخطوة 9. من الضروري تخزين جميع المستندات الإلكترونية والمطبوعة (الشيكات والمدفوعات والإيصالات) وبروتوكولات التفتيش وما إلى ذلك ، حتى لو لم يكن ذلك مطلوبًا بموجب القانون. يجب أن تتم جميع الاتفاقيات والمعاملات مع الأطراف المقابلة (الموردون ، والمشترين ، والبنوك ، والمنظمات غير المالية ، والجمعيات ، والخدمات ، وما إلى ذلك) كتابةً.

الخطوة العاشرة: لا يضر صاحب المشروع الفردي بتسوية مدفوعاته وديونه مع خدمات الضرائب والتأمين من وقت لآخر. بغض النظر عن الطريقة المثالية لإعداد رائد الأعمال التقارير ودفعها بانتظام ، فقد يظهر الدين بسبب العامل البشري أو لأسباب فنية بحتة.

يتم تقديم مخطط لرجل أعمال مبتدئ. إذا اتبعت جميع النقاط خطوة بخطوة ومنهجية ، فلن تكون هناك مشاكل في المحاسبة. يجب ألا تعتبر رفض دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الطبي الإجباري قبول تقارير معينة على أنها إهانة شخصية. يتصرف موظفو هذه الخدمات وفقًا لخطاب القانون ويقومون ببساطة بعملهم ، تمامًا كما يفعل رجل الأعمال ، حيث يرغب في تحقيق أهدافه.

أحد أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا وأبسطها ، والذي يتم تطبيقه في كثير من الأحيان رواد الأعمال الأفراد، خاصة في مرحلة افتتاح عملك - هذا هو نظام الضرائب المبسط "الدخل". دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة لهذا النوع من الضرائب.

يعد اختيار النظام الضريبي لحظة مهمة للغاية في حالة الشركة ذات المسؤولية المحدودة وأثناء ممارسة الأعمال التجارية ، لأن الاختيار الصحيحيمكن أن يوفر لك الكثير من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب الأمر معرفة ومهارات معينة ، ويمكن إتقان هذا النظام الضريبي حتى من قبل المبتدئين في هذا العمل.

السحر الرئيسي لنظام مثل نظام الضرائب المبسط "الدخل" هو بساطته. على عكس زميله - النظام الضريبي المبسط "دخل المناجم
المصاريف الأمريكية "للأغراض الضريبية ، يتم أخذ الدخل فقط في الاعتبار ، ولا يتم أخذ المصاريف بموجب النظام الضريبي المبسط في الاعتبار في هذه الحالة. وهذا بدوره لا يتطلب معرفة خاصة ، لأنه لا يمكن أخذ جميع النفقات في الاعتبار في ظل النظام الضريبي المبسط.

بشكل أساسي ، عند حساب الضريبة ، يتم تطبيق معدل 6 ٪ من الدخل الذي تتلقاه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي ، ومع ذلك ، في إعلان جديدعلى ONS ، اعتبارًا من 10 أبريل 2016 ، قدم القدرة على إنشاء تفضيلية سعر الفائدةعن طريق الضرائب. وبالتالي ، في بعض المناطق ، قد يتم تحديد معدل تفضيلي بنسبة 0 ٪ ، على سبيل المثال ، في شبه جزيرة القرم.

من المقبول عمومًا أن هذا النظام الضريبي مفيد حتى تتجاوز المصروفات 50٪ من الدخل التشغيلي ، وبعد ذلك يجدر التحول إلى المحاسبة عن نظام الضرائب المبسط "الدخل المخفض بمقدار المصروفات". أكثر من الجمع مع أنظمة ضريبية أخرى وغيرها معلومات عامةيمكن العثور عليها في هذه المقالة.

الضرائب والخصومات

لا توجد الكثير من الخصومات والمدفوعات للضرائب ، فهي على النحو التالي.

المدفوعات لصندوق التقاعد

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فعليه أن يدفع المدفوعات الثابتة التي تحددها الدولة لصندوق التقاعد لنفسه ، وكذلك 1 ٪ لصندوق التقاعد ، من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل ، كما هو موضح في مزيد من التفاصيل في مقالتنا المنفصلة. من الضروري أيضًا دفع مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، إذا كان أصحاب المشاريع الفردية لديهم ، فالمنظمات لديها دائمًا موظفين - على الأقل مدير.

يمكن دفع مساهمات رواد الأعمال الفردية كمجموع ، على الفور لمدة عام ، أو مقسمة بالتساوي على كل ربع سنة. يعتبر الخيار الأخير أكثر ربحية ، حيث لن تحتاج إلى سحب مبلغ الدفعة بالكامل من التداول ، لكنك ستفعل ذلك تدريجيًا.

ولكن إذا كنت لا تزال تقرر إجراء دفعة واحدة ، على سبيل المثال ، في يناير ، فيمكنك ، على عكس ذلك ، تقليل مبلغ الضريبة بواسطتها ، نظرًا لأن الحساب يتم على أساس الاستحقاق.

الدفعات المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط

يجب على رواد الأعمال والمنظمات تسديد مدفوعات ضريبية ربع سنوية مدفوعة مقدمًا. في الوقت نفسه ، يتم حساب الدفعات المقدمة في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل" ونظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بنفس الطريقة. الفرق هو فقط في ترتيب تكوين القاعدة الضريبية.

يتم تقسيم جميع الدفعات المقدمة إلى 4 أجزاء سنويًا ويتم دفعها على أجزاء كل ثلاثة أشهر ، بينما يتم احتسابها على أساس الاستحقاق من بداية العام الحالي. يقوم دافع الضرائب بشكل مستقل باحتساب هذه المبالغ بناءً على مقدار الدخل المستلم ، مع تقليلها بمقدار أقساط التأمين المحولة إلى الأموال لنفس الفترة ، اعتمادًا على ما إذا كان لديه موظفين أم لا.

AP \ u003d (مبلغ الدخل للفترة من بداية العام) * (معدل الضريبة) - (مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد ، يُنظر إليه أيضًا من بداية العام) \ u003d دفع الفترة - مبلغ AP مقابل الفترة السابقة(في الربع الأول تساوي الصفر).

الربع الأول. أولاً ، يتم اعتبار الدخل للربع الأول مضروباً في معدل الضريبة ، عادةً 6 ٪ ، مخفضًا بمقدار المساهمات في صندوق التقاعد ، ويتم دفع المبلغ المستلم إلى الميزانية.

الربع الثاني. يتم أخذ مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق من بداية العام ، أي للفترة من يناير إلى يونيو ، مضروبًا في السعر ، يتم خصم مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للفترة من يناير إلى يونيو. ثم يتم خصم الدفعة المقدمة للربع الأول.

يعتبر الربعان الثالث والرابع نفس الربع الثاني.

نعطي مثالا على الحساب أدناه.

آخر موعد لسداد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط:

تخفيض النظام الضريبي المبسط بمقدار المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي

يحق للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تقليل مبلغ الضريبة بمقدار مساهمات التأمين المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. في الوقت نفسه ، سيكون المعيار الرئيسي لأصحاب المشاريع الفردية هو وجود أو عدم وجود موظفين ، لأن ترتيب التخفيض سيكون مختلفًا. لا يوجد فرق بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، نظرًا لوجود موظفين دائمًا في الشركة ، حتى لو كان هناك مدير واحد فقط.

STS 6٪ تخفيض ضريبي 2017 الملكية الفكرية بدون موظفين

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، ولم يكن لديه موظفين ، حتى أولئك المسجلين بموجب عقود القانون المدني ، فيمكن عندئذ تخفيض الضريبة بمقدار كامل المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه في وحدة الاستخبارات المالية. ومع ذلك ، إذا قبلت عاملًا واحدًا على الأقل ، فإن الوضع يتغير جذريًا.

مثال 1. سيرجيف أ. يعمل بمفرده ، بدون موظفين ، في الربع الأول حصل على ما مجموعه 127 ألف روبل. خلال نفس الفترة ، دفع 3500 روبل لنفسه كأموال. تطبق على النحو التالي:

1. تحسب مبلغ الضريبة الأولي - 127000 * 6٪ = 7620 روبل.
2. نطبق خصومات ، من المبلغ الذي حصلنا عليه ، نخصم المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإجباري: 7620 - 3500 = 4120 روبل. يجب دفع هذا المبلغ إلى الميزانية.

المثال رقم 2. لنفترض أن نفس سيرجيف في الربع الأول لم يربح 127 ألف روبل ، بل 25000 فقط ودفع 3500 روبل للصناديق.

1. ستكون الضريبة 25000 * 6٪ = 1500 روبل.
2. نطبق الخصومات ، لأن قيمتها تتجاوز الرقم المحسوب ، أي 3500 هو أكثر من 1500 ، لذلك ليس لدينا ضريبة ندفعها. 1500-3500 = 0 روبل. في نفس الوقت ، الفرق المتبقي 2000 روبل. سنكون قادرين على التقديم كخصم في الأرباع اللاحقة.

مهم!إذا عمل صاحب المشروع بنفسه ، وبعد ذلك ، حتى لو قام بتعيين موظف مؤقتًا ، فيجب إعادة حساب جميع مدفوعات السنة ودفعها بناءً على المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد للموظفين! أي ، كما هو موضح أدناه ، سيكون من الممكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ على المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين.

تخفيض ضريبة USN بنسبة 6 بالمائة 2017 IP مع الموظفين ، LLC

إذا قام رائد الأعمال بتوظيف موظفين في مكانه ، أو في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة لديها موظفين دائمًا ، فيمكن تخفيض ضريبة "الدخل" في STS بحد أقصى 50٪ من مبلغ أقساط التأمين المحولة إلى صندوق التقاعد للموظفين . علاوة على ذلك ، في حالة رواد الأعمال الأفراد ، فإن المبالغ المحولة لا تقلل الضريبة على أنفسهم - وهذا مهم جدًا!

مثال 1. حصل IP Sergeev على 127 ألف روبل في الربع الأول. لديه موظفان ، دفع من أجلهما 10000 روبل للصناديق ، ودفع 3500 روبل لنفسه. كيف نحسب في هذه الحالة؟

1. نحسب مقدار الضريبة ، ونضرب الدخل بالمعدل ، نحصل على: 127000 * 6٪ = 7620 روبل.
2. نظرًا لأنه في هذه الحالة لا يمكن خصم أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة عن طريق دفع استقطاعات إلى وحدة المعلومات المالية ، فمن الضروري أخذ نصف الرقم المحسوب ومقارنته بالخصومات للموظفين. 7620/2 = 3810 فرك. نظرًا لأن المبلغ المستلم 3810 أقل من استقطاعات 10 آلاف روبل ، في هذه الحالة يحق لنا تخفيض الضريبة بمقدار النصف فقط. سيكون الدفع 7620-3810 = 3810 روبل.
3. يمكن تطبيق باقي الاستقطاعات غير المستخدمة 10،000 - 3810 = 6،190 في الأرباع اللاحقة.

مهم!يتم تخفيض الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين بنسبة 100٪ من مبلغ التحويلات إلى صندوق التقاعد لأنفسهم ولأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة - بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المحولة إلى صندوق التقاعد لموظفيها. أيضًا ، يحق لرجال الأعمال تخفيض الضرائب بمقدار المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية - 1 ٪ على الأرباح التي تزيد عن 300 ألف روبل. ومع ذلك ، بدأ IFTS في إسناد هذه المبالغ إلى مدفوعات ثابتة.

مثال على حساب المدفوعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط "الدخل"

على سبيل المثال ، لنأخذ حالتين عندما لا يكون لدى رائد الأعمال موظفين ، وكذلك بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، رائد أعمال فردي مع موظفين.

المالك الوحيد بدون موظفين

نأخذ في الاعتبار أنه في هذه الحالة يقوم صاحب المشروع بتخفيض الضرائب على مبلغ أقساط التأمين المحولة لنفسه بنسبة 100٪.

شهر	فترة التقرير	الدخل ، فرك.				الدفع المسبق على USN
يناير	الربع الأول	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
شهر فبراير		45 000
يمشي		55 000		6 997,50
أبريل	نصف سنة	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
يمكن		95 000
يونيو		125 000		6 997,50
يوليو	9 أشهر	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
أغسطس		170 000
سبتمبر		180 000		6 997,50
اكتوبر	في سنة	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
شهر نوفمبر		220 000
ديسمبر		235 000		19 747,50

الربع الأول:

1. بلغ الدخل 135000 روبل. اضرب بنسبة 6٪ من الضريبة ، نحصل على 8100 روبل ، هذا هو المبلغ الأولي للضريبة.
2. نظرًا لأن المبلغ المستلم أكبر من مبلغ التحويلات إلى الأموال ، فإننا نستخدم الخصم بالكامل
3. الآن نطرح من هذا المبلغ قيمة المدفوعات للأموال ، نحصل على 8100 - 6997.50 ، لدينا دفعه مقدمهسيكون 1،102.50.

مهم!إذا كان مبلغ الضريبة أقل من مبلغ المدفوعات للأموال ، على سبيل المثال ، كان 4000 روبل ، في هذه الحالة سيكون مبلغ الدفعة المقدمة صفرًا ، نظرًا لأن 4000 - 6997.50 = 0. في نفس الوقت ، نحن يمكن أن تخفض الضريبة بمقدار 2997.50 للفترات اللاحقة.

الربع الثاني (وبالمثل نحسب الربع الثالث):

1. علينا أن نأخذ الدخل التراكمي للأشهر الستة ، مضروبًا في معدل الضريبة ، نحصل على 425000 روبل. * 6٪ = 25500 روبل.
2. نقارن خصمنا (مدفوعات صندوق التقاعد) بالمبلغ المستلم ، 25500 أكثر من 12826.66 ، لذلك يتم قبول هذه المدفوعات للتخفيض بالكامل.
3. الآن قم بطرح المدفوعات من الأموال عن نفس الفترة ، نحصل على 25،500 - 13،995 = 11،505.00.
4. الآن من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أننا قد دفعنا بالفعل 1،102.50 في الربع الأول ، لذلك يجب أن ندفع في الربع الثاني: 11505 - 1102.50 = 10402.50 روبل.

الربع الرابع:

1. نأخذ الدخل المستلم على أساس تراكمي لمدة 9 أشهر ونحسب الضريبة: 1،575،000 * 6٪ = 94،500.
2. نقارن القيمة التي تم الحصول عليها بالخصم (المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإجباري): 94500 أكثر من 40740. لذلك ، يتم قبول مبلغ الدفع للأموال للخصم بالكامل.
3. في الربع الرابع ، دفعنا مساهمات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسنا بمبلغ ثابت ، بناءً على الحد الأدنى للأجور ، وكذلك 1 ٪ من فائض الدخل البالغ 300 ألف روبل. وبالتالي ، كان مبلغ الاشتراكات 6997.50 + 12750.00 = 19 747.50.
4. نطبق الاستقطاعات: 94،500 - 40،740 = 53،760.
5. اطرح من المبلغ المستلم الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا: 53،760 - 24،105 - 10،402.50 - 1،102.50 = 19،252.50

نتيجة لذلك ، سيكون من الضروري دفع 53760.00 للسنة.

انتباه!يمكن تنزيل مثال بتنسيق Excel من هذا الرابط. تحتاج فقط إلى استبدال القيم فيه وسيحسب كل شيء تلقائيًا.

شركة ذات مسؤولية محدودة وملكية فردية مع موظفين

لنأخذ نفس أرقام الدخل كما في المثال أعلاه. دعونا نأخذ في الاعتبار أنه في هذه الحالة يتم تخفيض الضرائب بمقدار المدفوعات للأموال للموظفين. أيضًا ، كمثال ، لنأخذ أن صندوق الأجور يمثل 40٪ من الدخل لعدد معين من الموظفين. مقدار الاشتراكات من الراتب 30٪ وسندخلها في الجدول.

شهر	فترة التقرير	الدخل ، فرك.	الدخل الإجمالي ، فرك.	دفعات شهرية لتمويل رجل الأعمال الفردي لنفسه ، فرك.	المدفوعات لأموال IP لأنفسهم على أساس الاستحقاق ، فرك.	الدفع المسبق على USN
يناير	الربع الأول	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
شهر فبراير		45 000		5400
يمشي		55 000		6600
أبريل	نصف سنة	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
يمكن		95 000		11400
يونيو		125 000		15000
يوليو	9 أشهر	150 000	925 000	18000	60 000	15000
أغسطس		170 000		20400
سبتمبر		180 000		21600
اكتوبر	في سنة	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
شهر نوفمبر		220 000		26400
ديسمبر		235 000		28200

تم بناء الحساب على النحو التالي:

الربع الأول:

1. نضرب الدخل الذي نحصل عليه في الربع في معدل الضريبة ، 135000 روبل. * 6٪ = 8100. هذه هي ضريبة المدخلات الخاصة بنا.
2. نقارن ½ من الرقم المستلم بمبلغ الخصومات للأموال ، 8100/2 = 4050 أقل من 16200 روبل. لذلك ، لا يمكننا تقليل مبلغ الاستقطاعات بشكل كامل ، ولكن فقط بمقدار 4050. لماذا النصف؟ لأن الخصم لا يمكن أن يتجاوز 50٪ من مبلغ الضريبة الأصلية ، أي 4050 روبل (نقسم الضريبة الأولية على 2 - وهذا يمثل 50٪ من الحد الأقصى للتخفيض المسموح به).
3. الدفعة المقدمة تساوي 8100 ناقص أقصى قيمةطرح 4050 نحصل على 8100-4050 = 4050.

الربع الثاني (تعتبر الفترات اللاحقة مماثلة):

1. نحن أيضًا نعتبر الضريبة مبدئيًا كمجموع تراكمي ، نحصل على 425 ألف روبل. * 6٪ = 25500 روبل.
2. نقارن ½ من الرقم المستلم مع مبلغ المدفوعات للأموال ، 25500/2 \ u003d 12750 أقل من 34800 ، لذلك يمكننا أيضًا أن نأخذ جزءًا فقط من المدفوعات لتقليل مبلغ 12750 روبل.
, .

يجب على المنظمات الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة.