ستساعدك هذه الآلة الحاسبة المجانية في الحساب دفعه مقدمهأو الضريبة على النظام الضريبي المبسط في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للخدمة عبر الإنترنت أن تأخذ في الاعتبار الخسائر لـ السنوات السابقة(إن وجد) ، وإذا لزم الأمر ، ضع في اعتبارك الحد الأدنى للضريبة (على النظام الضريبي المبسط 15٪). البرنامج مناسب لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة مع وبدون موظفين على النظام الضريبي المبسط "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

شروط الدفع

يجب على رواد الأعمال الفرديين والشركات ذات المسؤولية المحدودة حساب ودفع ثلاث دفعات مقدمة خلال العام: للربع الأول (حتى 25 أبريل) ، ولمدة ستة أشهر (حتى 25 يوليو) ولمدة 9 أشهر (حتى 25 أكتوبر). يتم احتساب الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط ودفعها في العام المقبل ، مطروحًا منها الدفعات المسبقة المدفوعة مسبقًا: حتى 30 أبريل (لأصحاب المشاريع) وحتى 31 مارس (للمؤسسات).

استشارات ضريبية مجانية

كيف يتم حسابها

لحساب الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية لفترة معينة في معدل الضريبة. على "الدخل" USN الوعاء الضريبي- مقدار الدخل ، معدل الضريبة - 6٪ (يمكن للمناطق خفضه إلى 1٪). في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، القاعدة الضريبية هي مقدار الدخل المخفض بمقدار المصروفات ، ومعدل الضريبة هو 15٪ (يمكن للمناطق خفضها إلى 5٪). ثم ، في كلتا الحالتين ، يتم خصم الدفعات المقدمة المدفوعة بالفعل من الضريبة المحسوبة (ما لم يكن هذا هو حساب الربع الأول).

KBK

CBC لدفع المدفوعات المسبقة والضرائب في 2019 هي نفسها كما في السابق: USN "Income" - 182 1 05 01011 01 1000 110 USN "الدخل مطروحًا منه النفقات" والحد الأدنى للضريبة (يُدفع الآن على CSC واحد) - 182 1 05 01021 01 1000110.

اليوم سوف تتعلم:

• ما هو دوران IP؟
• ما هي القيود المفروضة على دوران الملكية الفكرية في ظل النظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع ؛
• ما ينتظر من تجاوز معدل دورانهم.

ما هو دوران

معدل الدوران هو أهم مفهوم لأصحاب المشاريع الفردية. ينظم أنشطة المؤسسة ، ويحدد نظام الضرائب.

دوران - الجميع نقديوالتي حصلت عليها الشركة للسنة دون مراعاة التكاليف. أي أن حجم الأعمال يمثل الدخل السنوي للشركة.

يعتمد نوع الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال استخدامها على الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي.

على هذه اللحظةيجوز للفرد اختيار واحد من الأنظمة التاليةالضرائب لشركتك:

• - تتضمن دفع رسوم ضريبية مثل الاشتراكات من كشوف المرتبات (30٪) ، إذا كان لديك موظفين في الدولة ، ضريبة القيمة المضافة (تتراوح من 0 إلى 20٪ حسب نوع نشاط الشركة).
• - خيار تجنيب للشركات الصغيرة ، فهو الأكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية. وفقًا لهذا النظام ، يجب أن يساهم رائد الأعمال الفردي في ميزانية الدولة إما بنسبة 6 ٪ من إجمالي دخل المؤسسة ، أو 15 ٪ من ربح المنظمة.
• - بموجب هذا النظام ، ستعتمد مساهماتك على نطاق المنظمة. يتم الدفع مرة واحدة في السنة. يتقدم هذا النظامليس كل الأعمال الصغيرة تستطيع. تم تحديد قائمة مجالات التوظيف للشركات التي تتوفر لها براءة اختراع في المادة 346.43 من قانون الضرائب.

هذه هي أكثر أشكال الضرائب شمولية ، وهناك أشكال أخرى ، لكنها تطبق على المنظمات العاملة في مجالات نشاط خاصة ( زراعة، صناعة الخدمات ، إلخ).

كما ترون ، الأكثر آراء مفيدةالضرائب هي STS وبراءات الاختراع. ولكن هناك واحد "لكن". كلاهما لهما حدود على حجم المبيعات السنوي للملكية الفكرية. ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي هذه المشكلة.

دوران الملكية الفكرية في ظل نظام براءات الاختراع

يبلغ الحد الأقصى لدوران IP عند استخدام براءات الاختراع في عام 2019 60 مليون روبل سنويًا. يعتبر حجم مبيعات الشركة إجمالي الإيرادات من جميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية.

إذا تم تجاوز رقم الأعمال المسموح به ، يحق لصاحب المشروع اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية: USN ، OSN. في حالة فقدان الحق في استخدام نظام براءات الاختراع ، يتم نقل الملكية الفكرية إلى الوضع المحدد من بداية الفترة الضريبية.

من الضروري إجراء حجز حصل رواد الأعمال من القطاع الخاص على الحق في الاختيار فقط من عام 2017 ، والذي سبق نقلهم إليه تلقائيًا نظام مشتركتحصيل الضرائب.

الحد الأقصى لدوران IP مع نظام الضرائب المبسط

بلغ حد المبيعات بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019 150 مليون روبل. ينعكس هذا التغيير في المادة 346.12 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

في ظل النظام المبسط ، يمكنك اختيار أحد خيارين: مدفوعات من الدخل (6٪) أو مدفوعات من الدخل مخفضة حسب النفقات.

إذا كان كل شيء واضحًا في المخطط الأول ، فعند دفع الضرائب وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فأنت بحاجة إلى معرفة ذلك. باستخدام مخطط مصروفات الدخل ، يجب عليك طرح مبلغ التكاليف من إيرادات الشركة ومضاعفة هذا الفرق بنسبة 15٪. ومع ذلك ، فإن هذا المعدل أقل في بعض المناطق ، في سانت بطرسبرغ ، على سبيل المثال ، هو 10 ٪.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت شركتك لديها ربح صفري (أي أن الفرق بين الدخل والمصروفات هو صفر) ، فلا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. سوف تساوي 1٪ من مبلغ الدخل.

تم إنشاء المبسطة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، لذا فإن وجود حد لذلك ليس مفاجئًا.

إذا كنت قد تلقيت أكثر من 150 مليون روبل من الدخل سنويًا ، فسيتم تحويلك تلقائيًا إلى نظام الضرائب الرئيسي أو إلى نظام ضريبي واحد على الدخل المؤقت إذا كنت تعمل في تجارة التجزئة ، وتقدم خدمات الإصلاح والغسيل والصيانة لـ السيارات ، تعمل في الطب البيطري ، والإعلان ، ونقل الأشخاص والبضائع ، وتقديم خدمات الإقامة ، وتوفير أماكن البيع بالتجزئة أو أماكن وقوف السيارات.

يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تريد التبديل إلى نظام ضريبي واحد ، فأنت بحاجة إلى ملء طلب مكتب الضرائب، ويجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام بعد انتهاء ربع العمل على النظام الضريبي المبسط. خلاف ذلك ، سيتم تحويلك تلقائيًا إلى DOS.

سيتم إجراء التحويل في اليوم الأول من ربع السنة الذي تم فيه تجاوز حد الدخل.

إذا كنت تخطط للتبديل إلى الوضع السهل، يجب عليك تتبع القيمة المتبقية لأصولك الثابتة. سيكون هذا الرقم مفيدًا أيضًا إذا كنت تطبق بالفعل النظام الضريبي المبسط. الحقيقة هي أن مبلغ أموالك له حد أيضًا تطبيق النظام الضريبي المبسطتصل إلى 150 مليون روبل في عام 2019 ، ولا يمكن تجاوزها.

إذا قررت التبديل إلى النظام الضريبي المبسط من العام الجديد ، فيجب ألا تتجاوز قيمة الأصول الثابتة في 31 ديسمبر من العام الماضي هذا الحد.

مقارنة معدل دوران الأنظمة الخاصة

دعونا نلخصها في جدول.

	النظام العام للضرائب	نظام ضرائب مبسط	نظام ضرائب براءات الاختراع
قيود الدوران	لا	150 000 000
القيود على الأصول الثابتة	لا	150 000 000
تحديد عدد الموظفين	لا	100
قيود النشاط	لا	الخدمات القانونية ومحلات الرهونات ومؤسسات القمار	الكثير (المادة 346.43 الفقرة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
الضرائب	ضريبة الدخل الشخصية، مدفوعات التأمين(30٪) ، ضريبة القيمة المضافة (تتراوح من 0 إلى 20٪ حسب نوع نشاط الشركة) ، ضريبة العقارات.	الضريبة على الدخل (6٪) أو الدخل مطروحاً منه المصروفات (15٪)	6٪ من مستوى الدخل السنوي المحتمل في مجال نشاط معين ، والذي يحدده القانون

كيفية الحفاظ على الفوائد عند تجاوز حد دوران IP

في هذه الحالة ، يمكن لرجل الأعمال أن يأخذ في الاعتبار كل نوع من أنواع النشاط في أوضاع مختلفةتحصيل الضرائب. في هذه الحالة ، سيتم احتساب دخلك ونفقاتك لكل خط من مجالات الأعمال بشكل منفصل ، مما سيتيح لك الحفاظ على ظروف مواتية.

لكن حتى لو لم يناسبك هذا الخيار ، فلا تيأس. يعني الانتقال إلى النظام الضريبي الرئيسي أنه نما إلى "متوسط" أو "كبير" ، وهذا ليس سيئًا على الإطلاق.

يعتمد إجراء حساب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على الاختيار النظام الضريبي. يختلف الأمر بالنسبة لرواد الأعمال عن النظام الضريبي المبسط ، OSNO و UTII و PSN.

عادةً ما يبدو حساب ضريبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية كما يلي: معدل الضريبة * القاعدة الخاضعة للضريبة. كل نظام له إجراءاته الخاصة لحساب الأساس الخاضع للضريبة ومعدلات التعريفة المختلفة.

يفضل معظم رواد الأعمال العمل على أنظمة خاصة وليس على OSNO. يجدر النظر في إجراءات حساب أنظمة الضرائب التفضيلية بمزيد من التفصيل.

ضرائب الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

كيف تحسب ضرائب رواد الأعمال الفرديين بنظام مبسط؟ دفعت إلى USN ضريبة واحدة، التي تحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يتم حسابه على أساس تقويم سنوي. في رجل أعمال فرديعند التبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، هناك خيار من حيث موضوع الضرائب. يمكن أن تكون "الإيرادات" أو "الإيرادات ناقص النفقات".

في الحالة الأولى ، فإن الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال دون تخفيضه بالمصروفات المتكبدة يعتبر أساسًا خاضعًا للضريبة. هذه كلها إيصالات من رواد الأعمال الأفراد نقدًا إلى مكتب النقدية والحساب الجاري. تم تحديد معدل "الدخل" STS عند 6٪. صاحب المشروع ملزم بحساب المدفوعات المسبقة وتحويلها بموجب النظام الضريبي المبسط إلى الميزانية خلال العام.

تسمح "USN-6٪" لرجل الأعمال بتخفيض مقدار الضرائب على المساهمات المدفوعة لصندوق التقاعد لنفسه وللعاملين. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فيمكنه حينئذٍ تخفيض الضريبة على المساهمات الثابتة في PFR. بينما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين ، هناك حد بنسبة 50 ٪.

دعنا نعطي مثالاً على الحساب على USN-6٪. يعمل IP بشكل مستقل. بلغت إيراداتها للعام 600 ألف روبل ، بما في ذلك 200 ألف روبل. في الربع الأول 150 ألف روبل. - في الثانية 100 ألف روبل. - في الثالث و 150 ألف روبل. - في الرابع. مساهمات فى منظم وحدة الاستخبارات الماليةتدفع كل ثلاثة أشهر بمبلغ 5788.33 روبل ، 3000 روبل أخرى. بالإضافة إلى الدخل الذي يزيد عن 3،000،000 روبل. تم دفعه في الربع الرابع.

بلغت الدفعة المقدمة للربع الأول 12000 (200000 * 6 ٪) ناقص 5788.33 روبل. = 6211.67 روبل ؛ للثاني - 3211.67 روبل. (200000 + 150000) * 6٪) - 6211.67 روبل. -5788.33 * 2 ؛ للثالث - (450000 * 6٪) -9423.34-5788.33 * 3 = 211.67 روبل.

ستكون الضريبة في نهاية العام 36000 روبل. يمكن تخفيضه من خلال مساهمات بمبلغ 26153.32 روبل. وللدفعات المسبقة 9635.01 روبل. (المبلغ الإجمالي 35788.33 روبل). تحتاج إلى دفع 211.67 روبل للميزانية.

نوع آخر من نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" يسمح لمقاول الأعمال الفردي بمراعاة النفقات. هناك العديد قواعد مهمة، والتي تسمح لأصحاب المشاريع الفردية بتخفيض الدخل مقابل النفقات المتكبدة: يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا (تهدف إلى تحقيق ربح) وتوثيقها (الشيكات ، والأفعال ، وسندات الشحن).

يتم زيادة المعدل في هذا الوضع - 15٪ (يحق للمناطق خفضها إلى 5٪). بالنسبة لـ USN-15٪ IP ، لا توجد إمكانية لتخفيض الضريبة على المساهمات المدفوعة لأنفسهم والموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن يتم أخذها في الاعتبار كمصروفات.

بعد حساب النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ ، يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى مقارنة القيمة الناتجة مع الحد الأدنى للضريبة. يتم تعريفه على أنه 1٪ من الإيرادات. إذا كان الحد الأدنى للضريبة أكبر من ذلك المحسوب في ترتيب عامبنسبة 15٪ ، فهو الذي يجب تحويله إلى الميزانية.

لحساب المدفوعات ، يمكنك استخدام حاسبة ضرائب خاصة لأصحاب المشاريع الفردية. سيقوم تلقائيًا بإجراء جميع الحسابات ويضمن لصاحب المشروع أنه لن يرتكب أخطاء.

الآن في بعض المناطق هناك الاعفاءات الضريبيةلأصحاب المشاريع الفردية المشاركين في المجالات العلمية والاجتماعية والصناعية. أنها توفر الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الجديدة لمدة 1 إلى 2 سنة. يتم توفير الإجازات فقط لأصحاب المشاريع الفردية على نظام ضريبي مبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. في هذه الحالة ، يُطلب من صاحب المشروع تقديم إقرار بالمبلغ الفعلي المحسوب للدخل أو الإيرادات ، مع الإشارة معدل الصفرضريبة.

رجوع إلى الفهرس

ضرائب IP على UTII و PSN

يتم احتساب الضريبة المحسوبة على UTII على أساس الربحية الأساسية لكل نوع من أنواع النشاط ، وليس على أساس الربح الفعلي المستلم. لحساب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على UTII ، تحتاج إلى استخدام الصيغة التالية: الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط * المعامل الفيدرالي K1 * المعامل الإقليمي K2 * المؤشر المادي * معدل الضريبة * عدد الأشهر.

يتم تحديد معدل التضمين من قبل السلطات الإقليمية. يمكن أن تتراوح من 7.5 إلى 15٪. المعدل الأساسي لـ UTII هو 15٪. لا يتم احتساب الضريبة المحسوبة في نهاية العام كما هو الحال مع النظام الضريبي المبسط ، ولكن على أساس ربع سنوي.

يتم تحديد المعامل K1 من قبل السلطات الاتحادية لكل عام وهو نفسه لجميع المناطق. في عام 2017 ، تم تعيينه عند 1.798.

عادة ، تتم مراجعة معامل الانكماش بالزيادة كل عام ، ولكن في عام 2017 ، بسبب الصعوبة الوضع الاقتصاديتم تركه على مستوى عام 2016.

يعتمد معامل K2 على منطقة العمل ، وموسميتها ، وموقع المنفذ ، وما إلى ذلك.

المؤشرات المادية لكل نوع من الأعمال التجارية واردة في التشريعات الضريبية. قد يكون هذا هو عدد الموظفين ، أو مساحة قاعة التداول أو القاعة لخدمة الزوار ، وعدد المقاعد في نقل الركاب ، ومنطقة المساحة الإعلانية ، وما إلى ذلك.

دعنا نعطي مثالا لحساب UTII. تعمل IP في بيع الهواتف المحمولة في كراسنودار. لديه متجر صغير بمساحة بيع 15 متر مربع. بالنسبة لتجارة التجزئة ، يبلغ العائد الأساسي 1800 روبل / لكل متر مربع. معامل التصحيح K2 هو 1. حساب الضريبة للربع سيكون على النحو التالي: (15 * 1800 * 1.798 * 1) * 15٪ * 3 = 21845.7 روبل. يمكن تخفيض المبلغ المحدد بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لصندوق التقاعد لنفسك وللموظفين خلال ربع السنة.

تم إلغاء UTII اليوم في عدد من المناطق الروسية. على سبيل المثال ، في موسكو ، يمكن لرجال الأعمال تطبيق PSN فقط ، ولا ينطبق التضمين هنا.

يختلف نظام ضرائب براءات الاختراع من حيث أن صاحب المشروع الفردي لا يدفع الضرائب على أساس الإعلان المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إنه ملزم بالحصول على براءة اختراع للانخراط في أنشطة ثابتة لفترة معينة - من شهر إلى 12 شهرًا خلال سنة تقويمية.

يتم تحديد قيمة براءة الاختراع على أساس الربحية المحتملة لكل نوع من أنواع النشاط ، والتي يتم تحديدها على المستوى الإقليمي. يمكن أيضًا تعديله بواسطة معامل خاص ويعتمد على مجال العمل وعدد الموظفين وما إلى ذلك. معدل الضريبةعلى PSN هو 6٪.

على سبيل المثال ، لحساب تكلفة براءة اختراع لرجل أعمال فردي يشارك في دروس خصوصية في موسكو ، عائد محتملبمبلغ 300000 روبل. في العام. للحصول على براءة اختراع ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع 18000 روبل. في السنة أو 1500 روبل. في شهر واحد.

وبالتالي ، في النظام الضريبي المبسط ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة على النظام الضريبي المبسط - 6٪ هي الدخل ، على النظام الضريبي المبسط - 15٪ - الربح ، على UTII - الربحية المحسوبة ، على PSN - الربحية المحتملة.

رجوع إلى الفهرس

المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في وحدة الاستخبارات المالية

بالإضافة إلى الضرائب على الميزانية ، فإن جميع رواد الأعمال بغض النظر عن وجود الأنشطة والدخول فيها السنة الحاليةملزمون بتحويل مساهمات ثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. لرجال الأعمال الذين لا يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في السنة ، تُدفع الاشتراكات بمعدل ثابت. لحساب IP ، تحتاج إلى معرفة حجم الحد الأدنى للأجور في بداية العام.

لتحديد مبلغ اشتراكات التقاعد المستحقة الدفع ، تحتاج إلى حد أدنى للأجور * معدل 26٪ * عدد الأشهر. نعم ، في عام 2017 اشتراكات التقاعدسيتم دفع مبلغ 23400 روبل. (7500 * 26٪ * 12). مساهمات ل تأمين صحييتم دفعها بنفس الطريقة ولكن بمعدل 5.1٪. في عام 2017 ، 4590 روبل.

مع دخل يزيد عن 300000 روبل. يتعين عليك دفع 1٪ إضافية من المبلغ الزائد إلى صندوق التقاعد (لا يتم استلام هذه الدفعة من قبل FFOMS). على سبيل المثال ، عند كسب 500000 روبل. يجب أن ينقل IP 2000 روبل. ((500000-300000) * 1٪) بالإضافة إلى الدفعة الثابتة.

قد يستفيد رجال الأعمال الأفراد أيضًا من خدمة الإنترنتمن صندوق التقاعد. يسمح لك بحساب الحجم مساهمات ثابتةلأنفسهم لفترة غير مكتملة ، والتي يمكن أن تكون مفيدة لأصحاب المشاريع الفردية الذين فتحوا أعمالهم في منتصف العام أو قرروا إغلاقها.

يجب أن يكون مقدار الدخل من ريادة الأعمال معروفًا ليس فقط للضرائب الصحيحة ، ولكن أيضًا في العديد من الحالات الأخرى. على سبيل المثال ، يتعين على رائد الأعمال الحصول على قرض من أحد البنوك ، لتوفير المعلومات لخدمة الهجرة من قبل رائد أعمال أجنبي ، لتأكيد الحق في الحصول على مزايا الدولة من قبل رواد الأعمال الذين لديهم أطفال ، وما إلى ذلك. أنظمة مختلفةالضرائب على رواد الأعمال الأفراد ، يتم تحديد الدخل وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. دعونا نفكر فيها.

الدخل المحسوب ، الممكن والفعلي

كيف يمكنك ، اعتمادًا على النظام المختار ، تحديد دخل رجل أعمال ، سنعرضه في الجدول.

إذا كان رائد الأعمال ، جنبًا إلى جنب مع نظام الضرائب الذي يستخدمه ، يستخدم UTII و (أو) PSN ، فيجب عندئذٍ تضمين مبلغ الدخل المحسوب و (أو) الدخل المحتمل في إجمالي الدخل.

عندما يتم تحديد مقدار الدخل ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يؤكد دخله لأغراض مختلفة.

تأكيد الدخل الفعلي

ينعكس دخل رجل الأعمال في إعلان الفترة الخاضعة للضريبة. الإعلان هو بيان رسمي من صاحب المشروع الفردي للدولة (ممثلة من قبل السلطات الضريبية) حول نتائج نشاط ريادة الأعمال. يتم توقيع الإعلان من قبل صاحب المشروع لتأكيد اكتمال وصحة المعلومات الواردة فيه.

لذلك ، سيكون التأكيد الوحيد لدخل IP هو الإعلان المقدم بتنسيق هيئة مرخص لهافي نهاية الفترة الضريبية.

يجب أن يحتوي هذا الإعلان على علامة القبول من قبل المتحكمين. اعتمادًا على طريقة التقديم ، سيكون هذا إما بصمة لختم إدارة التفتيش المستلمة وعلامة المفتش على النسخة الورقية من المستند ، أو إيصال مصلحة الضرائبعند استلام مستند إلكتروني.

هناك حالات متكررة عندما تطلب المنظمة التي طلبت تأكيد الدخل من رجل أعمال فردي نسخة من الإعلان نسخة ورقيةبصمة ختم المفتشين حتى عند تقديمها للمعاينة وثيقة إلكترونية.

إذا كان مقدم الخدمة مهتمًا باستيفاء مثل هذا المطلب ، فيمكنه طباعة التقرير المقدم ومطالبة المفتش بوضع ختم فحص عليه والتاريخ والرقم الوارد المخصص للمستند عند التبادل الإلكترونيبيانات.

في الختام ، نكرر أن السؤال عن كيفية تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO لديه الإجابة الصحيحة الوحيدة - بمساعدة إعلان عن الفترة الضريبية المقدمة إلى السلطات التنظيمية .

نؤكد الدخل المحسوب أو المحتمل

قد يختلف الدخل الحقيقي لرجل أعمال يستخدم UTII أو PSN عن الدخل المقدر (المحسوب أو الممكن الحصول عليه). لذلك ، يتساءل رواد الأعمال الذين يستخدمون هذه الأنظمة أيضًا عن كيفية تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي للبنك وخدمة الهجرة وسلطات الضمان الاجتماعي وغيرها ، وما هو الدخل الذي يجب تأكيده - حقيقي أو تقديري.

لتأكيد الدخل من قبل رائد الأعمال باستخدام تقنية SIT ، من الممكن تطبيق وثيقتين:

• براءة الاختراع (تشير إلى مقدار الدخل الذي يمكن الحصول عليه) ؛
• كتاب محاسبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية على PSN (يشير إلى الدخل الفعلي المستلم).

من أجل التأكيد دخل حقيقييجب أن يكون الكتاب مُرقمًا ومُصدقًا بختم رائد الأعمال الفردي ، وربما بختم مكتب الضرائب. تفحص المفتشية الختم فقط عند تسليم نسخة واحدة من هذا الكتاب إليها.

لتأكيد الدخل من قبل رائد الأعمال باستخدام UTII ، لا يوجد بديل للإعلان. لم يتم تحديد طريقة حساب دخل رواد الأعمال الفرديين باستخدام هذا النظام بشكل قانوني. لذلك ، فإن الوثيقة الوحيدة التي تؤكد دخل رجل الأعمال الفردي ستكون إقرارًا. حتى لو كان الدخل الحقيقي يختلف اختلافًا كبيرًا عن الدخل المحسوب.

التغييرات: يناير 2020

يتميز كل نظام ضريبي بإجراءاته الخاصة لاحتساب الضريبة المستحقة على الميزانية. بالنسبة إلى USN و DOS ، يتم احتساب الدفعة على أساس الدخل الفعلي المستلم ، لـ UTII و PSN - المحسوب. من أجل اختيار النظام الضريبي الأمثل ، من الضروري تحديد أي منها العبء الضريبيسيكون الحد الأدنى. دعونا نفكر بإيجاز في كيفية احتساب الضريبة على رواد الأعمال الأفراد في كل نظام من أنظمة الضرائب (المشار إليها فيما يلي باسم n / a).

كيفية حساب ضريبة UTII

يتم احتساب الدفعة التي يتعين دفعها للميزانية على هذا النظام غير متوفر على أساس الدخل المحسوب. الربح الفعلي لا يهم.

تُدفع الضريبة كل ثلاثة أشهر ويجب أن تُدفع 4 دفعات خلال العام (للربع الأول - الرابع ، على التوالي).

يتم حساب UTII للشهر وفقًا للصيغة:

حسنًا \ u003d BSD x المادي P x K1 x K2 x 15٪

بازد- العائد الأساسي، "المنسوبة" من قبل دخل الدولة ، والتي تم تحديدها بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.

FizPهو مؤشر مادي. القيمة التي تحددها الدولة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط (على سبيل المثال ، المساحة الكليةالقاعة ، عدد الموظفين أو الآلات).

الجدول رقم 1 DB و FI لكل نوع من أنواع النشاط

الاختصارات المستخدمة في الجدول:

PD - نشاط تنظيم المشاريع ؛

KR - عدد الموظفين ، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي ؛

S - المنطقة

TS - مركبة

STS - شبكة تداول ثابتة ؛

NTS هي شبكة تداول غير ثابتة.

نوع PD
خدمات
طبيب بيطري - بيطري
إصلاح وصيانة وغسيل المركبات
وقوف السيارات المدفوعة	وقوف السيارات S.
لنقل البضائع	عدد المركبات المستخدمة في النقل
لنقل الركاب	عدد مقاعد الركاب
تقديم الطعام العام في المقاهي والمطاعم والحانات والمقاصف وغيرها من المباني ، نأخذغرفة خدمة العملاء
تقديم الطعام في أماكن العمل عدم وجودصالة الخدمة (الأكشاك ، الخيام ، أقسام الطهي في المتاجر ، إلخ)
	المنطقة المكشوفة (متر مربع)
	السطح الباعث للضوء S (متر مربع)
	عدد المركبات
لتأجير الأماكن التجارية الموجودة في مرافق STS و NTS ، وكذلك مرافق تقديم الطعام التي لا تحتوي على قاعة لخدمة العملاء إذا كانت منطقتهم لا يتجاوز 5 متر مربع.	عدد المساحات المؤجرة للبيع بالتجزئة
لاستئجار الأماكن التجارية الموجودة في مرافق STS و NTS وكذلك مرافق تقديم الطعام التي لا تحتوي على قاعة لخدمة العملاء إذا كانت منطقتهم يتجاوز 5 متر مربع.	S للعنصر المؤجر (متر مربع)
تأجير قطع ارضلوضع مرافق STS و NTS ، وكذلك مرافق تقديم الطعام ، إذا كانت مساحة الأرض لا تتجاوز 10 متر مربع.	عدد قطع الأراضي المؤجرة
إيجار قطع أرض لوضع مرافق STS و NTS ، وكذلك مرافق تقديم الطعام ، إذا تجاوزت مساحة الأرض 10 متر مربع.	S. الأرض المؤجرة
تأجير المباني	عدد المباني للإيجار (متر مربع)
بيع بالتجزئةمن خلال مرافق STS ، التي تحتوي على طوابق تجارية (متاجر ، أجنحة)	منطقة مبيعات S (متر مربع)
تجارة التجزئة من خلال STS التي لا تحتوي على صالة (أسواق ، مراكز تسوق ، أكشاك ، إلخ) ، وكذلك من خلال STS ، المنطقة التي لا يتجاوز 5 متر مربع.	عدد أماكن التداول
تجارة التجزئة من خلال STS التي لا يوجد بها صالة وكذلك من خلال NTS المنطقة التي فيها يتجاوز 5 متر مربع.	س مكان التداول(متر مربع)
تجارة التوصيل والتسليم
آلات البيع	عدد الآلات

ك 1- معامل الانكماش المحدد في بداية كل عام. في عام 2016 قيمة هذا المعامل - 1,798

لعام 2017 تم التخطيط لتثبيت K1 - 1,928

K2 - المعامل الذي تحدده السلطات لذلك البلديةالتي يتم فيها تنفيذ الأنشطة التجارية. اكتشف المعنى هذا المؤشريمكنك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية ، عن طريق تحديد موضوع الاتحاد الروسي الذي يتم فيه الاحتفاظ بـ PD في المربع المنسدل أعلى الصفحة ، ثم الانتقال إلى قسم "خصائص التشريع الإقليمي" (انظر أدناه)

​

ملحوظة : قد يكون معدل الضريبة في بعض المناطق أقل من قانون الضرائب المعتمد للاتحاد الروسي ، حتى 7٪. يمكنك أيضًا معرفة المعدل المحدد في منطقتك بالرجوع إلى قسم "ميزات التشريع الإقليمي".

يوفر IP Stepanov خدمات غسيل السيارات في بوشكينو ، منطقة موسكو. إجمالي عدد الموظفين هو 5 أشخاص ، بما في ذلك ستيبانوف.

FP لنوع نشاطه- عدد الموظفين مع الملكية الفكرية.

DB - 12000 روبل. كل شهر

K1 - 1.798

K1 في بوشكينو هذه الأنواع PD (غسيل السيارات) - 1

النسبة - 15٪

سيتعين على ستيبانوف دفع ربع الميزانية إلى الميزانية 48546 روبل روسي:

12000 × 5 × 1.798 × 1 × 15٪ × 3 (عدد الأشهر في فترة التقرير)

بدأت IP Stepanov أنشطتها في 10 مارس. سيتم احتساب الضريبة على أساس عدد أيام العمل في الشهر.

لربع واحد عليه أن يدفع 5220 روبل روسي:

12000 × 5 × 1.798 × 1 × 15٪ × 10 (عدد أيام العمل في مارس) / 31 (عدد الأيام في شهر معين)

يرجى ملاحظة أنه يمكنك تقليل المبلغ المستلم للدفع بالمبلغ المدفوع في فترة التقرير أقساط التأمين. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفون ، فيمكنه تخفيض الضريبة بكامل مبلغ المساهمات المدفوعة لنفسه ، إذا كان لديه ، فلن يكون أكثر من 50 ٪ من مبلغ الضريبة (في مثالنا ، سيكون ستيبانوف قادرًا على التخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 24273 روبل (48546/2).

كيفية احتساب ضريبة الملكية الفكرية وفق النظام الضريبي المبسط

حساب الضريبة على كائن "الدخل" - 6٪

يعتمد حساب HP على إجمالي الدخل المستلم. المصروفات (باستثناء أقساط التأمين وضريبة المبيعات وخصم تكلفة شراء سجلات النقد عبر الإنترنت) لا تؤخذ في الاعتبار.

خلال العام ، من الضروري دفع 3 دفعات مقدمة (ربع ونصف عام وتسعة أشهر) ودفع الضريبة في نهاية العام.

(الدخل منذ بداية العام × 6٪) - أقساط التأمين - ضريبة المبيعات - السلف

مثال رقم 1: حساب الضريبة للربع الأول

بلغ دخل IP Stepanov للربع الأول 254690 روبل.

أقساط التأمين المدفوعة للربع الأول (المشار إليها فيما يلي بـ IC) - 5565 روبل.

لم يتم دفع ضريبة المبيعات.

سيكون مبلغ السلفة التي سيتم دفعها إلى الميزانية 14،947 روبل روسي:

(254،690 - 5،565) × 6٪

بلغ دخل IP Stepanov منذ بداية العام 1065850 روبل.

أقساط التأمين المدفوعة للربع الأول ونصف العام - 11،130 (5،565 x 2)

سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع عن نصف العام 37847 روبلًا روسيًا:

(1،065،850 × 6٪) - 11،130 - 14،974

يرجى ملاحظة أنه يمكن خفض معدل الضريبة من قبل السلطات الإقليمية إلى 0٪.

أيضًا ، كما هو الحال في UTII ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تقليل الأمم المتحدة بمقدار المساهمات المدفوعة أثناء أموال خارج الميزانيةبمبلغ 100٪ لنفسه إذا لم يكن لديه موظفين ، وما يصل إلى 50٪ من مبلغ الضريبة إذا كان لديه.

حساب الضريبة على موضوع "الدخل مطروحًا منه المصروفات"

عند حساب الضريبة على كائن معينيتم أخذ الدخل مطروحًا منه المصاريف المتكبدة.

يتم تحديد قائمة النفقات بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 346.16.

يتم حساب السلف والأمم المتحدة وفقًا للصيغة:

(الدخل - المصروفات) × 15٪) - الدفعات المقدمة

مثال رقم 1. حساب الأمم المتحدة لربع واحد

بلغ دخل IP Stepanov للربع الأول 365000 روبل.

المصروفات - 200000 روبل.

سيكون مبلغ السلفة المستحقة الدفع 24750 روبل روسي:

(365000 - 200000) × 15٪

مثال رقم 2. حساب الأمم المتحدة لمدة نصف عام

بلغ دخل IP Stepanov منذ بداية العام 785600 روبل.

المصروفات - 426800 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة لمدة نصف عام سيكون 28980 روبل روسي:

(785،000 - 426،800) × 15٪) - 24،750

يرجى ملاحظة أن أقساط التأمين مشمولة في التكاليف ، بالإضافة إلى رسوم التداول المدفوعة.

كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي على OSN

إجراءات الحساب والدفع ضريبة الدخلأصعب إلى حد ما مما كانت عليه في أوضاع n / o الأخرى.

خلال العام ، يجب على الشريك المنفذ دفع 3 مدفوعات مسبقة:

• للفترة من يناير إلى يونيو (50٪)
• للفترة من يوليو إلى سبتمبر (25٪)
• للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر (25٪

الحساب و دفع ضريبة الدخل الشخصيأنتجت بالترتيب التالي:

1. بعد تلقي الدخل الأول من العام ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقارير عن الدخل المقدر للسنة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
2. وفقًا للبيانات الواردة من صاحب المشروع الفردي ، يحسب مكتب الضرائب مبلغ الدفعات المقدمة ويرسل إشعارًا إلى صاحب المشروع لدفعها ؛
3. يدفع رائد الأعمال الفردي ، على أساس الإخطارات الواردة من IFTS ، مدفوعات مسبقة لضريبة الدخل الشخصي ؛
4. إذا حصل صاحب المشروع في نهاية العام على دخل أكثر مما هو مذكور في ضريبة الدخل الشخصية 4 ، فإنه يدفع الفرق إلى الميزانية.

يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية للسنة بالصيغة التالية:

(D - HB - السلف) × 13٪

د- دخل الملكية الفكرية المقبوض نقدًا أو شكل طبيعي، وكذلك في شكل فوائد مادية.

HB- التخفيضات الضريبية.

يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يقلل من مقدار الدخل الذي يحصل عليه المهني والاجتماعي والممتلكات والاستثمار وأنواع أخرى من الخصومات.

النوع الرئيسي للخصم لأصحاب المشاريع الفردية الذي يقوم بتخفيض الضرائب من أجله هو احترافي. يأتي في نوعين:

• في مبلغ التكاليف المتكبدة بالفعل (إذا كان هناك دليل موثق على هذه التكاليف) ؛
• بمبلغ 20٪ من القيمة السنويةدخل.

مثال رقم 1. حساب المدفوعات المقدمة

في يناير 2016 ، قدم IP Stepanov إعلانًا 4-NDFL إلى INFNS ، حيث أشار إلى أن المبلغ المقدر للدخل لهذا العام سيكون 1،750،000 روبل.

بناءً على البيانات الواردة ، سيحسب مكتب الضرائب المبلغ الإجماليسلف مستحقة الدفع سنويا - 227500 روبل روسي(1750000 × 13٪). سيتم تقسيم هذا المبلغ إلى 3 فترات:

• من يناير إلى يونيو - 113.750 روبل روسي(227500/2) - 50٪ من المبلغ الإجمالي ؛
• في الفترة من يوليو إلى سبتمبر - 56875 روبل روسي - 25 %
• من أكتوبر إلى ديسمبر - 59875 روبل روسي - 25%

مثال # 2. حساب الضريبة للسنة

بلغ دخل IP Stepanov لعام 2016 1920.000 روبل ، والنفقات - 1120.000 روبل.

دفعت المدفوعات المقدمة لهذا العام - 52000 روبل.

سيكون المبلغ المستحق للسنة 52000 فرك.:

(1،920،000 - 1120،000) × 13 ٪) - 52000 روبل.

كيفية حساب ضريبة IP على PSN

يتم حساب ضريبة "براءة الاختراع" أيضًا على أساس الدخل المقدر وليس الحقيقي. يحتمل الدخل المحتمل(يشار إليها فيما يلي باسم PIA) تم تأسيسها من قبل الدولة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع نشاط "براءات الاختراع" ، اعتمادًا على مكان السلوك والمؤشر المادي (عدد الموظفين ، مساحة طابق المبيعات ، إلخ.)

يمكنك معرفة حجم PVD لنوع نشاطك. للقيام بذلك ، حدد المنطقة التي تخطط للعمل فيها النشاط الرياديعلى براءة اختراع.

يتم حساب تكلفة براءة الاختراع للسنة وفقًا للصيغة التالية:

البولي إثيلين المنخفض الكثافة × 6٪

إذا تم الحصول على براءة اختراع لمدة تقل عن عام ، فيجب حساب تكلفتها بناءً على عدد الأشهر التي تم الحصول عليها من أجلها:

LDPE × 6٪ × مدة براءة الاختراع / 12

مثال رقم 1. حساب براءة اختراع لمدة 12 شهرًا

قرر IP Stepanov تصنيع الأثاث في موسكو

PVD في هذا الموضوع من الاتحاد الروسي هو 600000 روبل.

سيكون مبلغ البراءة في السنة 36000 فرك.:

600000 × 6٪

مثال رقم 2. حساب براءة اختراع لسنة غير مكتملة

قرر IP Stepanov الحصول على براءة اختراع لأنشطة تصنيع الأثاث في موسكو لمدة 8 أشهر.

تكلفة براءة الاختراع ستكون 24000 روبل:

(600000 × 6٪) × 8/12

كيف تحسب ضريبة الدخل التقاعدي

IP ، سواء مع أو بدون موظفين، يجب أن تدفع أقساط التأمين (SI) لأنفسهم إلى أموال خارج الميزانية (PFR و MHIF). تتكون أقساط التأمين من جزأين:

• ثابت CB ؛
• SV لتجاوز الدخل ، بما يتجاوز الحد المقرر.

الثابتة CBs

كمية البيانات الموجودة على SV هي نفسها لجميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نوع النشاط ، وعدد الموظفين ، ومستوى الدخل ، وتطبيق n / a ، وما إلى ذلك. يتم حسابها وفقًا للصيغة التالية:

في وحدة الاستخبارات المالية:

الحد الأدنى للأجور (مثبت على السنة المشمولة بالتقرير) × 26 × 12 شهرًا

في MHIF:

الحد الأدنى للأجور × 5.9٪ × 12 شهرًا

• في PFRS - 19356 روبل. (6204 × 26٪ × 12) ؛
• في FOMS - 3797 روبل. (6،204 × 5.1٪ × 12).

وتجدر الإشارة إلى أنه منذ الأول من يوليو تغيرت قيمة الحد الأدنى للأجور وهي الآن 7500 فرك.في هذا الصدد ، إذا لم يتم تحديد الحد الأدنى للأجور في 1 يناير 2017 ، فسيلزم حساب الاشتراكات الثابتة بناءً على هذه القيمة. وبالتالي ، في عام 2017 ، يمكن أن تكون SV لأنفسهم:

• في FIU - 23400 روبل. (7500 × 26٪ × 12) ؛
• في FOMS - 4590 روبل. (7500 × 5.1٪ × 12).

SV لتجاوز الدخل فوق الحد المقرر

رجل أعمال فردي يتجاوز دخله السنوي 300000 روبل. يجب أن تدفع 1٪ من الفرق بين الدخل الفعلي المستلم والحد المحدد.

مثال

حصل IP Stepanov في عام 2016 على دخل قدره 1،560،000 روبل. منذ تجاوز دخله وضع حد، فهو ملزم بالدفع لوحدة الاستخبارات المالية - 12600 فرك.(1،560،000 - 300،000) × 1٪

يرجى ملاحظة أن مبلغ المساهمة لا يمكن أن يتجاوز القيمة المحسوبة بالصيغة:

الحد الأدنى للأجور × 8 × 26٪ × 12

في عام 2016 ، هذه القيمة هي 154852 روبل. (6204 × 8 × 26٪ × 12)

في عام 2017 حد اقصيالمساهمة المستحقة الدفع على الزائدة قد تصل إلى 187200 روبل(7500 × 8 × 26٪ × 12).

تقييمك لهذا المقال: