الإيداع أو الإيداع المصرفي هو مبلغ مالتم إيداعه مؤقتًا في بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى بغرض كسب الدخل في شكل فائدة. الوديعة هي دين بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى للمودع ، أي أنها قابلة للإرجاع.

المستند الذي سينعكس في محاسبة الوديعة هو "الاتفاقية وديعة بنكيةأو الإيداع. يجب ان يدفع انتباه خاص(ل الانعكاس الصحيحعمليات المحاسبة) على نوع الإيداع في الاتفاقية ، وفترة إيداع الأموال ، ونسبة الاستحقاق وحساب الفائدة ، وكذلك شروط الإنهاء المبكر لاتفاقية إيداع الودائع.

هناك طريقتان لعكس وضع الإيداع في 1C: المحاسبة: عن طريق تحميل مستخرج وإدخال مستند يدويًا.

ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، كيفية التفكير في برنامج "1C: Accounting 8.3" وضع الأموال على وديعة وحساب الفائدة على الإيداع باستخدام الإنهاء المبكرانكماش.

مثال

منظمة LLC " بيت التجارةفي 5 أبريل 2017 ، قام Kompleksny بإيداع أموال لدى مؤسسة ائتمانية: 5،000،000.00 روبل ، بنسبة 8 ٪ سنويًا ، لمدة عام واحد. يتم دفع الفائدة في نهاية مدة العقد. في حالة الإنهاء المبكر للعقد ، يتم إعادة احتساب الفائدة بمعدل 2.5٪ سنويًا.

في المحاسبة ، يتم الاعتراف بالودائع كاستثمار مالي. يتم قبول الاستثمارات المالية للمحاسبة وفقًا لـ التكلفة الأصلية، والتي تساوي مبلغ الأموال المودعة في الإيداع.

تم اختيار الحساب الفرعي 55.03 (حسابات الودائع) لحساب مبلغ الإيداع.

نعكس تحويل الأموال إلى الإيداع في برنامج "1C: Accounting 8.3".

نقوم بإنشاء وثيقة "المدين من الحساب الجاري" ، من أجل هذا: "البنك ومكتب النقدية / كشوف الحسابات المصرفية / شطب".

1. المستفيد - حدد "مؤسسة الائتمان التي نقوم بتحويل الأموال إليها إلى الوديعة ؛
2. المبلغ: في مثالنا ، هذا هو 5.000.000 روبل ؛
3. اتفاقية لها شكل "أخرى" وعملة التسوية المقابلة ؛
4. المادة DDS - حدد مقالة "إيداع إيداع" ؛
5. حساب التسوية - حدد الحساب الفرعي 55.03 (حسابات الإيداع) ؛
6. في المجال لغرض الدفع ، نشير إلى ما نقوم بتحويل الأموال من أجله ، بموجب أي عقد ؛
7. حدد المربع "تم التأكيد بواسطة كشف الحساب المصرفي" ؛
8. انقر فوق "إرسال وإغلاق".

نحتاج إلى أن نعكس في البرنامج عملية احتساب الفائدة لشهر أبريل. نذهب العمليات / العمليات التي تم إدخالها يدويًا / إنشاء / نوع المستند ، حدد - "عملية"

1. "من" - حدد تاريخ المحاسبة للعملية 05/01/2017 ؛
2. "مبلغ المعاملة" - حدد مقدار الفائدة المستحقة لشهر أبريل 2017. محسوبة وفقًا للمعادلة 28493.15 روبل = ((5،000،000 * 8 ٪) / 365) * 26 (حيث معدل 8 ٪ بموجب العقد ، 365 هو عدد الأيام في السنة ، 26 يومًا لشهر أبريل).

نحتاج إلى تحديد الترحيلات "المواضع لحساب الفائدة البنكية" في الجزء المجدول من المستند.

انقر فوق "إضافة" في قسم الجدول.

1. "Subkonto 2Dt" - من دليل "Contractors" ، حدد "PJSC" Sberbank ؛
2. "Subkonto 3Dt" - اختر اتفاقية الإيداع "55" ؛
3. "دائن" - اختر الحساب 91.01 "الدخل الآخر" ؛
4. "Subconto Kt2" - بند DDS "الفائدة المستحقة القبض (الدفع) ؛
5. سجل وأغلق.

علاوة على ذلك ، نحسب أيضًا الفائدة في البرنامج ، كوثيقة منفصلة لشهر مايو ، والتي ستصل إلى: 33972.60 روبل = ((5،000،000 * 8 ٪) / 365) * 31 (حيث 8 ٪ هو المعدل بموجب الاتفاقية ، 365 هو عدد الأيام في السنة ، 31 يومًا لشهر مايو).

وفي شهر يونيو: 32876.71 روبل \ u003d ((5،000،000 * 8 ٪) / 365) * 31 (حيث 8 ٪ هو المعدل بموجب العقد ، 365 هو عدد الأيام في السنة ، 30 هو عدد الأيام في يونيو) .

07/03/2017 تنهي منظمة "Trading House" Complex "LLC" قبل الموعد المحدد عقد إيداع مع مؤسسة ائتمانية. لتعكس هذه العملية في برنامج 1C: Accounting 8.3 ، نقوم بإنشاء مستند "استلام الحساب الجاري" في الوضع اليدوي ، انتقل

1. "اتفاقية" - اختر من النوع "أخرى" والعملة المناسبة للمستوطنات ؛
2. مادة DDS - تشير إلى "عودة الإيداع" ؛
3. حساب التسوية - حدد الحساب الفرعي 55.03 (حسابات الإيداع) ؛
4. قم بالإيداع في 1C (عائده) وأغلقه.

نظرًا لأن المنظمة أنهت اتفاقية الإيداع قبل الموعد المحدد ، فنحن بحاجة إلى إعادة حساب مبلغ الفائدة بسعر مخفض وعكسها في البرنامج.

لهذا نذهب العمليات / العمليات التي تم إدخالها يدويًا / إنشاء - حدد نوع المستند "العملية".

1. "من" - حدد تاريخ المحاسبة للعملية 07/03/2017 ؛
2. "المحتوى" - نصنف محتوى عمليتنا ؛
3. "مبلغ المعاملة" - يشير إلى مبلغ الفائدة المستحقة لشهر أبريل ومايو ويونيو ويوليو 2017). يتم حساب المبلغ بالمعادلة: 30479.45 روبل روسي = ((5،000،000 * 2.5٪) / 365) * (26 + 31 + 30 + 2) حيث (2.5٪ مخفضة سعر الفائدةوفقًا للعقد ، 365 يومًا في السنة ، 26 يومًا في أبريل ، 31 يومًا في مايو ، 30 يومًا في يونيو ، يومين في يوليو).

انقر فوق الزر "إضافة في قسم جدولي".

نملأ الجزء المجدول من المستند:

1. "الخصم" - حدد الحساب الفرعي 76.09 "التسويات الأخرى مع مختلف المدينين والدائنين" ؛
2. "Subkonto 2Dt" من دليل "Contractors" ، حدد "PJSC" Sberbank لدينا ؛
3. "Subkonto 3Dt" - اختر اتفاقية الإيداع "55" ؛
4. "Subkonto 4Dt" - نشير إلى وثيقة التسويات مع الأطراف المقابلة. في مثالنا ، هذا هو "الخصم من الحساب الجاري 0000-000001 بتاريخ 04/05/2017" ؛
5. حدد الحساب "دائن" 91.01 "دخل آخر" ؛
6. "Subconto Kt2" - بند DDS "فائدة مستحقة القبض (مستحقة الدفع)" ؛
7. سجل وأغلق.

نحتاج الآن إلى إجراء تعديلات في 1C: برنامج المحاسبة 8.3 للفائدة المتراكمة لشهر أبريل ومايو ويونيو 2017 بسبب التراكم المفرط للفائدة على الوديعة.

لهذا نذهب العمليات / العمليات التي تم إدخالها يدويًا / إنشاء - حدد نوع المستند "عكس المستند".

التصحيح يجب القيام به مستندات منفصلةلكل عملية على الفائدة المستحقة على الوديعة لشهر أبريل ومايو ويونيو 2017.

لتعكس استلام الفائدة على الإيداع في البرنامج 1C: المحاسبة 8.3 في الوضع اليدوي ، نقوم بإنشاء مستند "إيصال إلى الحساب الجاري" لهذا نذهب بنك وصندوق النقد / كشوف الحسابات المصرفية / الإيصال.

1. "الحساب" - حدد الحساب 51 " حسابات التسوية»;
2. "في. رقم "و" في. التاريخ "- حدد رقم وتاريخ الأمر المصرفي ؛
3. "الدافع" - اختر "PJSC" Sberbank لدينا ؛
4. "المبلغ" - حدد مبلغ وديعتنا 5000.000.00 روبل ؛
5. "اتفاقية" - اختر من النوع "أخرى" والعملة المناسبة للمستوطنات ؛
6. مقالة DDS - حدد "الفائدة على القروض والسلف" ؛
7. حساب التسوية - حدد الحساب الفرعي 76.09 ("التسويات الأخرى مع مختلف المدينين والدائنين") ؛
8. في الميدان لغرض الدفع: تحديد الأموال التي يتم تحويلها إلينا ، بموجب أي عقد ؛
9. يتم ملء حقل "حسابات التسوية" تلقائيًا عند اختيار نوع المعاملة في المستند "إيصال إلى الحساب الجاري" ؛
10. بعد الإنفاق ، اعكس الوديعة في 1C وأغلق.

للتحقق من مبلغ الفائدة المستحقة في برنامج "1C: Accounting 8.3" ، تحتاج إلى إنشاء تقرير "بطاقة الحساب" ، مع الإشارة إلى الحساب 76.09 في التحديد.

يمكنك عرض الرصيد من خلال مبلغ الإيداع في برنامج "1C: Accounting 8.3" عن طريق إنشاء تقرير "Account Card" وتحديد الحساب 55.03 في الاختيار.

أخذنا في الاعتبار مثال إيداع الأموال في 1C: المحاسبة عن طريق تحميل مستخرج وإدخال مستند يدويًا ، وكذلك حساب الفائدة على الإيداع مع الإنهاء المبكر للعقد. أي من الطرق بسيطة للغاية ، ولكنها تتطلب معرفة معينة.

في هذا المقال ، سننظر في خيارات الاستثمارات المالية للمنظمة ، وهي القروض الممنوحة لشركات أخرى: النقدية (بفائدة) وغير النقدية (السلع والمواد) ، وكذلك انعكاس هذه العمليات في البرنامج. 1C: محاسبة المؤسسة 8 الإصدار 3.0.

قرض مالي

نبرم اتفاقية مكتوبة تعكس الشروط (مبلغ القرض ، الفائدة على استخدام القرض ، مدة القرض). حول كيفية التأليف جدول الدفعوفقًا للاتفاقية ، قلنا في المقالة القروض للموظفين في 1C: محاسبة المؤسسة 8 يمكن تعيين مدفوعات الفائدة بشكل دوري أو في نهاية مدة القرض. في نفس الوقت ، يجب أن نتذكر ذلك استثمارات مالية- هذه دائمًا مخاطر (مخاطر الإفلاس ، إفلاس المقترض ، إلخ). نوصي في العقد بالنص على عقوبات مخالفة الشروط. كلما كانت الصياغات أقل عمومية ، كانت أكثر بناءة - كان ذلك أفضل للجميع.

يتم احتساب القروض بفائدة على الحساب 58.03 "القروض الممنوحة". لا تخضع عملية إصدار قرض (D-t sch.58.03 - Kt sch.51) لضريبة القيمة المضافة ، لأن. لا يقوم المقترض بنقل ملكية موضوع القرض (الفقرة 15 بند 3 من المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم الاعتراف بإصدار القرض كمصروفات للمنظمة لأغراض ضريبية.

تنعكس الفائدة على القرض النقدي على الحساب 76.09 "التسويات الأخرى مع مختلف المدينين والدائنين". باستخدام OSNO (طريقة الاستحقاق) ، يتم تسجيل الفائدة على القرض شهريًا في اليوم الأخير من الشهر ، بغض النظر عن تاريخ الدفع. باستخدام نظام الضرائب المبسط (الطريقة النقدية) ، تنعكس الفائدة على القرض في تاريخ استلامها من المقترض. في هذه اللحظة ، ينشأ الدخل غير التشغيلي للأغراض الضريبية (البند 6 من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في الواقع ، الفائدة على استخدام القرض هي تكلفة خدمات تقديم القرض ؛ لا يخضعون لضريبة القيمة المضافة ، كما هو الحال بالنسبة لمبلغ الدين الأصلي. في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، تنعكس الفائدة المستحقة للرجوع إليها في القسم 5 (الرمز 10100292).

هام: ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على التكاليف المرتبطة بإصدار قرض غير قابلة للخصم ، بل يتم تضمينها في المصاريف الأخرى للمؤسسة. إذا كانت حصة العمليات على القروض الصادرة في الإيرادات أقل من 5٪ ، فيمكن للمؤسسة قبول ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" بالكامل للخصم ، مع تحديد ذلك في السياسة المحاسبية.

ضع في اعتبارك انعكاس العمليات في 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

يتم تضمين الفائدة المستحقة على القرض في اليوم الأخير من الشهر في الدخل الآخر (BU) و الدخل غير التشغيلي(NU) شهريًا ، بغض النظر عن الأحداث اللاحقة على تنفيذ العقد. قد يكون مثل هذا الحدث هو إعفاء الديون للمقترض.

قسم "العمليات" - "المحاسبة" - "العمليات التي تم إدخالها يدويًا":

إذا فشل المقترض في الامتثال لشروط الاتفاقية ، يفرض المُقرض عقوبات (غرامات ، غرامات). تاريخ انعكاس الغرامات - تاريخ الاعتراف من قبل المقترض (الدفع ، الموافقة الخطية) بالعقوبات أو تاريخ بدء نفاذ قرار المحكمة (بموجب OSNO) وتاريخ دفع الغرامات (بموجب USNO).

هام: لا تخضع عقوبات الأداء غير السليم لشروط العقد لضريبة القيمة المضافة. لا تتعلق بالدفع مقابل البضائع المباعة وليست مدرجة في المادة 162 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

نعكس أيضًا المستند "العمليات التي تم إدخالها يدويًا":

ضع في اعتبارك الخيار عندما يكون لدى الطرفين اتفاقية إعفاء من الديون.

لا يأخذ المُقرض الإعفاء من الدين الرئيسي في الاعتبار في نفقات فرض الضرائب على الأرباح (لا تضع علامة في المربع) (البند 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم شطب الفائدة على قرض في المحاسبة كمصروفات (الخصم من الحساب 91.02) ، ولكن لا يتم قبولها للأغراض محاسبة الضرائب. تاريخ الإعفاء من الفائدة هو تاريخ اتفاقية الإعفاء من الديون.

نشكل تحليل "الأطراف المقابلة" (المقترض).

كما يتضح من الشكل ، اتفق الطرفان على التنازل عن مبلغ القرض ومقدار الفائدة. تم إصلاح الاتفاقية باتفاق مكتوب بشأن الإعفاء من الديون ، ويتم إغلاق تسويات القروض.

فكر في قرض غير نقدي (سلع ، مواد).

في النشاط الاقتصادييمكن للمنظمات تزويد بعضها البعض بالسلع والمواد مع الدفع مقابل الخدمات المقدمة. ميزات اتفاقية القرض هذه القضيةمن حيث أنه يجب أن تشير بدقة إلى الخصائص الكمية والمتنوعة وغيرها من الخصائص للسلع أو المواد المنقولة. بعد ذلك ، يجب إعادة هذه البضائع أو المواد بالضبط. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد الاتفاقية سعر الفائدة (سنويًا) للقرض.

في هذه الحالة ، تنتقل ملكية السلع (المواد) إلى المنظمة المقترضة ، وبالتالي تخضع لضريبة القيمة المضافة (البند 1 ، البند 1 من المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وينعكس في السجلات المحاسبية كبيع في تاريخ الشحن.

ضع في اعتبارك مثالًا مع قرض غير نقدي للمواد (المواد الخام).

ستكون القيود المحاسبية في هذه الحالة على النحو التالي:

لم يتم الاعتراف بإصدار قرض كمصروف لأغراض الضريبة.

هام: عند سداد قرض غير نقدي ، يجب سداد الدين الأساسي بنفس المنتج (المواد) ، بينما ، إذا سعر الشراءلأن هذا المنتج سيكون مختلفًا عن السعر الأصلي ، ولن يتم أخذ الفرق في الاعتبار لأغراض ضريبة الأرباح. يقوم المقترض بإعداد مستند لبيع البضائع (المواد) بالأسعار الأولية وفرض ضريبة القيمة المضافة.

ستكون القيود المحاسبية على النحو التالي:

بعد تسجيل وسداد قرض غير نقدي (سلع ، مواد) ، نقوم بتشكيل تحليل للحساب 58.03.

وبالتالي ، فإن ضريبة القيمة المضافة المستحقة للمقرض مستحقة الدفع للميزانية عند إصدار قرض غير نقدي قابلة للخصم عند سداد القرض. لكنه يحدث أيضًا بشكل مختلف.

بعد إعادة القرض من المقترض إلى نظام الضرائب المبسط ، يفقد المُقرض ضريبة القيمة المضافة. "المبسّطات" لا تصدر فواتير. يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند إبرام العقد. ربما سيتم تعويض هذه الخسارة من خلال مزيد من التعاون المثمر. على أية حال ، "عندما تفعل الخير للآخرين ، فأنت أولاً تفعل الخير لنفسك." (ب.فرانكلين)

استحقاق الفائدة على قرض غير نقدي يشبه احتساب الفائدة على القرض النقدي (الخصم 76.09 "Subconto" - "المقترض" 91.01 Kt "الفائدة على القروض المستلمة").

يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة على الفائدة المستحقة عن طريق الحساب (على سبيل المثال ، 18/118 ؛ 10/110) عند استلام الأموال من المقترض (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يرتبط دفع الفائدة في هذه الحالة بدفع الممتلكات المحولة إلى المقترض.

يُصدر المُقرض فاتورة في نسخة واحدة. وتحويلها إلى المقترض ، لا يحق للمقترض خصم الضرائب. نقوم بإنشاء فاتورة "مقدمًا" لأن يفترض هذا المستند فقط معدل التسويةضريبة القيمة المضافة. حدد نوع رمز العملية "01" "بيع البضائع والأعمال والخدمات والعمليات التي تعادلها".

نقوم بتشكيل تحليل الحساب 76 في سياق الحسابات الفرعية للتحقق من صحة حساب ضريبة القيمة المضافة على الفائدة المدفوعة.

نشكل تقرير "تحليل subconto" - "المقترض". يعكس التقرير الحركات في جميع الحسابات ذات الصلة لهذا المقترض.

تسويات القروض مغلقة.

قم بإنشاء مشروع تجاري مزدهر: قم بتغيير نموذج التفكير ، وستصبح أحلامك الأكثر جموحًا خطط عملك!

25.02.2010 11:43:28 1С: الخادم en

إعداد "محاسبة القروض والقروض" في برامج "1 ج"

مجموعة واسعة من أنواع القروض والقروض: قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، المقدمة والمستلمة ، مع الديون الخاضعة للرقابة ، بالروبل والعملة والوحدات التقليدية ، وكذلك القواعد القانونية ذات الصلة لحساب الفائدة عليها ، تتطلب قدرًا كبيرًا من الوقت للمحاسب لمعالجة هذه العمليات في المحاسبة والضرائب. إعداد "محاسبة الاعتمادات والقروض" الذي طورته 1C: يتيح لك Servicetrend حساب الفائدة تلقائيًا على أنواع مختلفةقروض وإعداد المستندات لاستحقاقها.

سنشرح عمل الإعداد في التكوين "محاسبة المؤسسة CORP"

على سبيل المثال من القرض الوارد بالروبل.

يتم تقديم القرض وسداده بالروبل.

يتم احتساب فائدة القرض شهريًا بالروبل بما يتناسب مع عدد أيام استخدام مبلغ القرض المستحق. يتم تضمين المبالغ المستحقة في المصاريف الأخرى (BU) و المصاريف غير التشغيلية(حسنًا). علاوة على ذلك ، فإن المبلغ الذي لا يتجاوز القيمة المقابلة للحد الأقصى للنسبة المئوية يُحال إلى المصاريف المقبولة - فرعيًا "الفائدة المتراكمة وفقًا للمادة 269" ، ومبلغ الفائدة الذي يزيد عن هذا المبلغ - إلى النفقات غير المقبولة - من الباطن " لم يتم قبول المصاريف غير التشغيلية الأخرى لجامعة NU ".

يتم تحديد الفائدة الهامشية على أنها نتاج معدل إعادة تمويل البنك المركزي والمعامل الهامشي. يتم أخذ قيمة معدل إعادة التمويل اعتبارًا من تاريخ إيداع القرض في الحساب الجاري.

يتم أخذ قيمة المعامل الهامشي في تاريخ استحقاق الفائدة:

يتم إدخال الطرف المقابل في دليل "الأطراف المقابلة" ، على سبيل المثال ، "المُقرض بالروبل الروسي" (الشكل 1)

في علامة التبويب "الحسابات والاتفاقيات" ، أدخل اتفاقية مع نوع الاتفاقية "الائتمانات والقروض" ، والتي تشير إلى عملة الاتفاقية والفائدة المستحقة بموجب الاتفاقية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يشير العقد إلى تاريخ قبول معدل إعادة تمويل البنك المركزي وعدد الأيام المستخدمة في السنة لحساب الفائدة على القرض. إذا كان القرض عبارة عن دين خاضع للرقابة ، فهذا يشير أيضًا إلى العقد (الشكل 2،3).

يعد استخدام نوع واحد من الاتفاقيات أكثر ملاءمة مقارنة بمنهجية 1C القياسية ، حيث يتم استخدام نوعين من الاتفاقيات "أخرى" و "مع مورد" لحساب القرض والفائدة.

يتم تسجيل استلام القرض من خلال مستند "إيصال إلى الحساب الجاري" (قائمة كشوف الحسابات البنكية / البنكية ، الزر "إضافة") مع نوع العملية "التسويات على القروض والائتمانات". حساب المحاسبة 51 ، المبلغ مبين بالروبل. حساب التسوية - 66.03 - للقروض قصيرة الأجل ، الحساب 67.03 - للقروض طويلة الأجل.

تنعكس الفائدة على القروض على التوالي على الحساب 66.04 "الفائدة على القروض قصيرة الأجل" و 67.04 "الفائدة على القروض طويلة الأجل" (الشكل 4.5)

ينعكس سداد القرض في وثيقة مماثلة "الخصم من الحساب الجاري" مع نوع العملية "التسويات على الاعتمادات والقروض".

نوصي بالاشتراك في دعم تكنولوجيا المعلومات ( )، حيث على أقراص الإصدار تفاصيل ولكن يتم تقديم مواد علماء المنهجيات الرائدين في شركة 1C.

لحساب الفائدة على القرض ، يتم البدء في معالجة خاصة "احتساب الفائدة على القروض" (الشكل 6).

أثناء المعالجة ، يشار إلى الفترة التي يجب احتساب الفائدة فيها ، وبالنقر على زر "تقرير الفائدة" ، يتم تشكيل جدول لحساب الفائدة على القروض. (الشكل 7)

بالنقر فوق الزر "إنشاء إيصالات" ، يتم تكوين المستندات الخاصة بحساب الفائدة على القروض "استلام السلع والخدمات" (الشكل 8.9)

إعدادات: 1 ج المحاسبة

إصدار التكوين: 3.0.54.20

تاريخ النشر: 28.12.2017

في 9 يناير 2017 ، أصدر البنك قرضًا قصير الأجل للمنظمة لشراء أصل ثابت بقيمة 250 ألف روبل. يتم احتساب الفائدة على القرض المستخدم في اليوم التالي بعد تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للمقترض على رصيد دين القرض ويتم دفعها في اليوم التقويمي الأخير من الشهر للعدد الفعلي لأيام الاستخدام صناديق الائتمان. معدل الفائدة 11٪ سنويًا ولا يتغير خلال مدة القرض بالكامل. نهاية مدة القرض 2017/04/30.
يتراكم المقترض ويسدد الفائدة على قرض قصير الأجل وفقًا لتقويم الدفع. إذا كان لديك المال والقروض قصيرة الأجل ليست لك ، فإن أفضل شيء هو فتح وديعة بنكية. من أجل عدم السفر بإيداع ، تحقق من https://sbankami.ru/vklady ، وستكتشف الودائع الأفضل لفتحها والفروق الدقيقة التي يجب الانتباه إليها!
1. القبول مال مستلفإلى حساب جاري.
البنك ومكتب النقدية - كشوف الحسابات المصرفية - زر الاستلام

نقوم بتعبئة وثيقة الإيصال. نوع العملية "الحصول على قرض من البنك". حدد الاتفاقية اتفاقية قرض ، يجب أن تبدو مثل "أخرى". حساب التسوية 66.01 "قروض قصيرة الأجل"

سلوك. نفتح النموذج لعرض الإعلانات Dt / Kt. وفقًا لائتمان الحساب 66.01 ، تم تشكيل ديون المؤسسة للبنك.

2. احتساب الفائدة على القرض - الشهر الأول
وفقًا لشروط المثال ، قدم البنك للمقترض قرضًا قصير الأجل لمدة 111 يومًا شاملة. وفقًا لذلك ، من الضروري حساب الفائدة وتحويلها لكامل فترة استخدام الأموال في إطار اتفاقية قرض. يتم عرض الحساب الكامل للفائدة على القرض في تقويم الدفع:

يتم حساب الفائدة على فترة الإقراض بالصيغة التالية:

مبلغ القرض (الدين) * معدل الفائدة السنوي / 365 (366) يومًا * عدد الأيام في الفترة (الشهر)

مثال لحساب الفائدة للشهر الأول: 250000 * 11٪ / 365 * 22 = 1657.53 روبل.
بموجب شروط اتفاقية القرض ، يتم سداد الفوائد المتراكمة شهريًا.
في مثالنا ، معدل الفائدة هو 11٪ سنويًا. وفقًا لذلك ، سيتم تضمين جميع الفوائد المحسوبة في القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. لذلك ، يجب أن تنعكس الفائدة للشهر الأول من خلال "المعاملات المُدخلة يدويًا". مصلحة ل فترات مماثلةسوف تنعكس بنفس الطريقة.
قسم العمليات - العمليات التي تم إدخالها يدويًا - إنشاء عملية

نقوم بتعبئة المستند باستخدام الحسابين D 91.01 "المصاريف الأخرى" و K 66.02 "الفائدة على قروض قصيرة الأجل"

3. الفائدة على القرض المشطوب من قبل البنك - للشهر الأول

نملأ الوثيقة. نوع العملية "إعادة القرض للبنك". نوع الدفع حساب تسوية "مدفوعات الفائدة" 66.02

سلوك. تم تشكيل التعيينات Dt / Kt:

يتم إجراء جميع المعاملات اللاحقة لدفع الفائدة للأشهر المتبقية بالمثل.
للتحقق من انعكاس الفائدة المتراكمة والمدفوعة لاستخدام أموال الائتمان على أساس شهري ، يمكنك استخدام تقرير "رقم الأعمال والميزانية العمومية" في الحساب 66.02 "الفائدة على القروض قصيرة الأجل"

ملحوظة! نظرًا لأن الحساب 66.02 "الفائدة على القروض قصيرة الأجل" هو حساب سلبي ، فمن الضروري أولاً استحقاق الفائدة (على رصيد الحساب) ، ثم سدادها (على الخصم من الحساب) لتجنب وجود رصيد سلبي في الحساب.

4. يقوم البنك بشطب مبلغ الدين على القرض
تم العثور على R. البنك ومكتب النقدية - كشوف الحسابات المصرفية - شطب

11/24/2015 عندما تحتاج منظمة إلى أموال ، يمكن أن يصبح المؤسس الذي أبرمت معه اتفاقية قرض مصدرًا للمساعدة المالية المؤقتة. إذا كانت هذه الاتفاقية خالية من الفوائد ، فيجب أن يُذكر فيها أن دفع الفائدة مقابل استخدام الأموال غير منصوص عليه (البند 1 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، لا يتم الاعتراف بالأموال المقترضة المستلمة من المؤسس أو المستردة كإيرادات أو كمصروفات للمنظمة.

من مقال عملي جديد "كتيب المعاملات التجارية. 1C: المحاسبة 8 "سوف تتعلم كيف تعكس في البرنامج القرض قصير الأجل الذي تم استلامه وإعادته بدون فوائد من المؤسس المقيم.

قرض المؤسس (بدون فوائد)

من الناحية العملية ، غالبًا ما ينشأ الموقف عندما تحتاج المنظمة إلى المال. قد يكون مصدر المساعدة المالية المؤقتة هو المؤسس ، الذي يقوم ، على أساس اتفاقية قرض ، بتحويل الأموال إلى الحساب الجاري للمنظمة أو الودائع نقدًا إلى مكتب النقدية للشركة.

ملحوظة!يجب إبرام اتفاقية القرض كتابة (البند 1 ، المادة 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يجب أن تحدد هذه الاتفاقية أحد الشروط الأساسية التي تنص على أنها خالية من الفوائد ، أي عدم توفير دفع الفائدة مقابل استخدام الأموال. وبناءً على ذلك ، لا يمكن اعتبار الأموال المستلمة بموجب اتفاقية القرض بشأن شروط إرجاع نفس المبلغ على أنها مستلمة مجانًا (البند 1 ، المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يلتزم المقترض بإعادة مبلغ القرض المستلم إلى المُقرض في الوقت المحدد وبالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية القرض (البند 1 ، المادة 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

محاسبة

لا يتم الاعتراف بالأموال المقترضة من المؤسس كدخل للمؤسسة ، بل تزيد فقط من حساباتها المستحقة الدفع (الفقرة 3 PBU 9/99 "دخل المؤسسة"). لا ينعكس المبلغ المسدد للقرض الخالي من الفوائد في المصاريف ، ولكنه يؤدي إلى انخفاض في الحسابات المستحقة الدفع (البند 3 PBU 10/99 "مصروفات المنظمة").

لتعكس معاملات الحصول على قرض بدون فوائد وسداده ، يتم استخدام الحساب الفرعي 66.03 "قروض قصيرة الأجل" (إذا تم استلام القرض لمدة تصل إلى 12 شهرًا) والحساب الفرعي 67.03 "قروض طويلة الأجل" (إذا تم استلام القرض لمدة تزيد عن 12 شهرًا) (تعليمات تطبيق دليل الحسابات محاسبة). تتوافق هذه الحسابات مع حسابات التسوية 50 "أمين الصندوق" أو 51 "حسابات التسوية".

محاسبة الضرائب

لا يتم الاعتراف بعمليات استلام القرض وسداده كمبيعات ، وبالتالي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (البند 1 ، البند 2 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا تنعكس الأموال المستلمة والمسددة بموجب اتفاقية قرض في دخل ونفقات المنظمة المقترضة لأغراض فرض الضرائب على الأرباح (البند 10 ، البند 1 ، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 12 ، المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ملحوظة!لم يتم تحديد إجراءات تحديد الفائدة وتقييمها عندما تتلقى منظمة قرضًا بدون فوائد بموجب الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبناءً على ذلك ، فإن استخدام القرض الخالي من الفوائد من قبل المنظمة المقترضة لا يعد منفعة اقتصادية ، ولا يؤدي إلى زيادة في قاعدة ضريبة الدخل (كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.02.2015 رقم 03-03 -06/1/5149).

إرشادات خطوة بخطوة في البرنامج 1C: المحاسبة ، 8 (مراجعة 30.)

تلقت منظمة LLC "التسمية" (المقترض) من المؤسس Nesterov D.I. (المُقرض) للحساب الجاري قرض قصير الأجل بدون فوائد بمبلغ 490.000.00 روبل لمدة 7 أشهر. المؤسس مقيم في الاتحاد الروسي ويمتلك 100٪ رأس المال المصرح بههذه المنظمة. الغرض الخاصقرض - تجديد القوى العاملة. تم إرجاع القرض بدون فوائد بطريقة غير نقدية قبل الموعد المحدد بالكامل.

№	تاريخ	عملية	د	ط	مجموع	المستند 1 ج إنشاء على أساس	حزمة الوثائق الوارد الصادر الداخلية
1	استلام قرض بدون فوائد للحساب الجاري للمقترض
1.1	17.08.15	يعكس استلام قرض بدون فوائد من مؤسس المنظمة	51	66.03	490 000,00	إيصال الحساب الجاري	اتفاقية قرض بدون فوائد أمر بنكي كشف حساب بنكي
2	إعادة القرض بدون فوائد للمؤسس
2.1	25.11.15	إعداد أمر دفع لسداد قرض بدون فوائد	---	---	490 000,00	أمر دفع	أمر دفع
2.2	25.11.15	تسجيل كشف حساب بنكي لسداد قرض بدون فوائد	66.03	51	490 000,00	شطب من الحساب الجاري أمر دفع	كشف حساب بنكى

1. استلام قرض بدون فوائد للحساب الجاري للمقترض

لتنفيذ العملية 1.1 "تسجيل استلام قرض بدون فائدة من مؤسس المؤسسة" (انظر الجدول النموذجي) ، تحتاج إلى إنشاء مستند إيصال الحساب الجاري. كنتيجة لهذا المستند ، سيتم إنشاء الترحيلات المقابلة.

إنشاء وثيقة "إيصال إلى الحساب الجاري" (الشكل 1):

ملء مستند "إيصال إلى الحساب الجاري" (الشكل 2):

1. نوع عملية الوثيقة الحصول على قرض من الطرف المقابل.
2. في الميدان منحدد تاريخ استلام القرض بدون فوائد وفقًا لكشف الحساب المصرفي.
3. في المجالات في. رقمو في. تاريخأدخل تفاصيل الأمر البنكي.
4. في الميدان دافعحدد اسم المقرض المؤسس من دليل "الأطراف المقابلة".
5. في الميدان حساب الدافعأدخل الحساب فرديالتي يتم تحويل الأموال منها.
6. في الميدان مجموعأدخل مبلغ القرض.
7. عن طريق النقر فوق ارتباط تشعبي تقسيم الدفعيظهر نموذج "تفاصيل الدفع" ، حيث يمكن ، إذا لزم الأمر ، تقسيم الأموال المستلمة إلى العقود الضرورية وبنود التدفق النقدي. في مثالنا ، لم يتم استخدام هذه الوظيفة.
8. في الميدان معاهدةحدد اتفاقية قرض بدون فوائد ، والتي يجب أن تبدو مثل آخر(تين. 3).
9. املأ باقي الحقول كما هو موضح في الشكل. 2
10. زر سلوك.

نتيجة وثيقة "إيصال إلى الحساب الجاري" (الشكل 4):

نتيجة الوثيقة .

للتحكم في الحسابات المستحقة الدفع على القروض قصيرة الأجل المستلمة للمؤسس ، يمكنك استخدام التقرير الميزانية العمومية للدورانعلى حساب 66.03 "قروض قصيرة الأجل".

للقيام بذلك ، قم بما يلي (الشكل 5):

1. الاتصال من القائمة: التقارير–التقارير القياسية–الميزانية العمومية للحساب.
2. في المجالات فترةحدد الفترة التي يتم فيها إنشاء التقرير.
3. في الميدان يفحصحدد حسابًا 66.03 .
4. انقر فوق الزر استمارة.

كما يتضح من الميزانية العمومية ، تم تكوين الحساب 66.03 "قروض قصيرة الأجل" حسابات قابلة للدفعبمبلغ 490.000 روبل.

2. إعادة القرض بدون فوائد للمؤسس

وفقًا لشروط المثال ، تم إرجاع القرض بدون فوائد من قبل المنظمة بطريقة غير نقدية قبل الموعد المحدد بالكامل.

لتنفيذ العملية 2.1 "تجميع أمر الدفع لسداد قرض بدون فائدة" (انظر الجدول النموذجي) - تحتاج إلى إنشاء مستند أمر دفع. كنتيجة لترحيل المستند ، لا يتم إنشاء أي ترحيلات.

إذا تم إنشاء أوامر الدفع في برنامج Client-Bank ، فليس من الضروري إنشاؤها في 1C: المحاسبة 8. في هذه الحالة ، يتم إدخال المستند "شطب من الحساب الجاري" فقط ، مما يؤدي إلى إنشاء الترحيلات الضرورية. يمكن إنشاء مستند "الخصم من الحساب الجاري" يدويًا أو بناءً على التفريغ من الحساب الآخر البرامج الخارجية(على سبيل المثال ، "بنك العميل").

إنشاء وملء مستند "أمر الدفع":

1. اتصال القائمة: بنك ومكتب النقدية – بنك–الحوالات البريدية.
2. انقر فوق الزر يخلق.
3. نوع العملية سداد القرض للطرف المقابل.
4. في الميدان متلقياختر المؤسس من دليل "المقاولون". سيتم ملء الحقول "حساب المستفيد" و "الاتفاقية" تلقائيًا.
5. في الميدان مقدار الدفعتعكس مبلغ الاسترداد. لا تملأ حقل "بما في ذلك الفائدة" ، لأن القرض بموجب شروط المثال خالي من الفوائد.
6. املأ باقي الحقول كما هو موضح في الشكل. 6.
7. خانة الاختيار مدفوعوانقر على الرابط أدخل مستند الخصم من الحساب الجاري. في هذه الحالة ، يظهر مستند "الخصم من الحساب الجاري" بنوع العملية "التسويات على القروض والقروض" ، حيث يتم ملء جميع الحقول افتراضيًا من المستند الأساسي (الشكل 7). قم بإلغاء التحديد تم التأكيد عليه من خلال كشف حساب بنكي، لأن لم يتم خصم الأموال من الحساب الجاري حتى الآن. عند حفظ المستند "شطب من الحساب الجاري" ، لا يتم إنشاء ترحيلات. تم تحديد خانة الاختيار هذه في وقت التسجيل. كشف حساب بنكى(انظر أدناه).
8. لفتح نموذج قابل للطباعة لأمر الدفع ، استخدم الزر أمر دفع.
9. زر تمرير وإغلاق.

بعد استلام كشف حساب بنكي ، يسجل خصم الأموال من الحساب الجاري ، من الضروري تأكيد المستند الذي تم إنشاؤه مسبقًا "شطب من الحساب الجاري" لإنشاء المعاملات.

تأكيد مستند "الخصم من الحساب الجاري" (الشكل 7):

1. الاتصال من القائمة: بنك ومكتب النقدية–بنك–البيانات المصرفية.
2. افتح المستند شطب من الحساب الجاري(لم تنفذ).
3. مجال نوع الدفعيجب أن يملأ بقيمة "سداد الديون".
4. خانة الاختيار تم التأكيد عليه من خلال كشف حساب بنكي.
5. زر سلوك.

نتيجة وثيقة "شطب من الحساب الجاري" (الشكل 8):

لعرض المعاملات ، انقر فوق الزر إظهار المنشورات وحركات المستندات الأخرى .

للتحقق من عدم وجود دين للمؤسس المُقرض بموجب اتفاقية قرض بدون فائدة ، يمكنك استخدام التقرير الميزانية العمومية للدورانعلى الحساب 66.03 "قروض قصيرة الأجل" (الشكل 9).

كما يتضح من الميزانية العمومية ، لا يوجد دين للمؤسس على الحساب 66.03 "قروض قصيرة الأجل".

المعلومات التي تم الحصول عليها من its.1c.ru