Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji w połowie 2014 roku zatwierdzono nową formę zeznania podatkowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego (zarządzenie nr ММВ-7-3/352). To w tej formie należy zgłosić wyniki za 2015 rok. Terminem sprawozdawczym dla organizacji korzystających z uproszczonego opodatkowania jest ostatni dzień pierwszego kwartału 2016 r., a dla przedsiębiorców indywidualnych – pierwszy dzień roboczy maja 2016 r., gdyż 30 kwietnia przypada na dzień wolny od pracy.

Oświadczenie składa się na jeden z trzech sposobów, a mianowicie:

• osobiście;
• usługi pocztowe;
• sieci telekomunikacyjne.

W przypadku niektórych organizacji istnieje bezpośredni obowiązek złożenia zeznania podatkowego przez Internet, ale Obowiązek ten nie dotyczy uproszczeń., gdyż liczba pracowników w tych spółkach nie może przekraczać 100 osób.

W nowa deklaracja Istnieją specjalne sekcje, które należy wypełnić w zależności od przedmiotu opodatkowania. Istnieje również sekcja poświęcona organizacjom, które otrzymują środki w formie funduszy celowych lub datków na cele charytatywne. Konieczne jest jedynie złożenie wypełnionych arkuszy w urzędzie skarbowym, czyli jeśli nie wypełniłeś jakiejś sekcji, nie musisz przekazywać jej inspektorom. Nawiasem mówiąc, w kolejności wypełniania jest to wyraźnie określone tylko w trzeciej części deklaracji.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy stosują uproszczony system podatkowy i otrzymali od władz regionalnych odpust w postaci wakacji podatkowych, często myślą, że skoro nie płacą podatku, to nie powinni składać sprawozdań. To nie jest prawda! Każdy musi się zgłosić A wakacje podatkowe wcale nie zwalniają z płacenia podatku, a jedynie pozwalają na jego zastosowanie według stawki 0 proc. Poniżej podajemy instrukcję wypełnienia uproszczonego zeznania podatkowego, a na końcu artykułu znajduje się link do formularza (formularz deklaracji), można też pobrać bezpłatną próbkę.

Ogólne zasady wypełniania deklaracji

Na każdym arkuszu deklaracji dla uproszczonego systemu podatkowego za rok 2015 konieczne jest podanie NIP podatnika. Osoby prawne muszą również zarejestrować swój punkt kontrolny. Obydwa można wyczytać z zawiadomienia o rejestracji podatnika otrzymanego w Urząd podatkowy.

1. W polu „Numer korekty” wpisz wartość „0—”.

2. W polu „Okres rozliczeniowy” – kod okres podatkowy dla którego zgłaszasz. Tak więc, jeśli deklaracja zostanie złożona na koniec roku, wówczas wartość kodu będzie wynosić „34”, ale jeśli wypełnisz raport podczas reorganizacji przedsiębiorstwa – „50”. Numer zamówienia MMV-7-3/352 pomoże dokładnie określić kod w danej sytuacji.

3. W polu „Rok sprawozdawczy” wskazany jest rok, za który składane jest sprawozdanie.

4. W polu „Podatnik” osoba prawna musi podać swoją pełną nazwę. Musi odpowiadać nazwie określonej w dokumentach założycielskich. IP w tym polu wpisuje swoje nazwisko, imię i patronimikę. Nie powinno być żadnych skrótów, informacje muszą odpowiadać danym paszportowym.

5. W polu „Wpisz kod działalność gospodarcza według klasyfikatora OKVED „trzeba wpisać odpowiedni kod. Jest zarejestrowany w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (dla przedsiębiorców indywidualnych - z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych). Wyciąg możesz otrzymać w swoim urzędzie skarbowym lub na stronie internetowej obsługa podatkowa. Możesz także znaleźć sam kod z klasyfikatora. Jeżeli organizacja stosuje jednocześnie kilka reżimów podatkowych, kod należy podać tylko dla tych rodzajów działalności, za które płacony jest podatek uproszczony.

Zasady wypełniania sekcji 2.1 i 2.2

Punkty 2.1 i 2.2 wypełnia się w zależności od wybranego przedmiotu opodatkowania. W związku z tym najwygodniej jest je wypełnić w pierwszej kolejności.

Sekcja 2.1

Wypełniają go organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą podatek tylko od dochodu. W tej sekcji należy określić wszystkie płatności lub dochody, które nie podlegają odliczeniu dla celów podatkowych. Rozważ kolejność napełniania poszczególne linie Sekcja:

1. Linia 102

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca posiada płatności na rzecz pracowników, w tym wierszu umieszcza się cyfrę 1, jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma takich płatności, umieszcza się cyfrę 2.

2. Linie 110-113

Przeznaczony do wskazania łącznej kwoty dochodów za okresy sprawozdawcze. Przypomnijmy, że dla uproszczonych ludzi takie okresy to kwartały i rok. Kwoty obliczane są metodą memoriałową.

3. Linie 130-133

Tutaj, jako sumę skumulowaną, należy wskazać kwotę zaliczek dla każdej z nich okres raportowania, a także całkowitą kwotę podatku obliczoną za dany rok. Składki ubezpieczeniowe nie należy brać pod uwagę.

4. Wiersze 104-143

Linie te wskazują kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenie, a także wysokość wpłat za czasowe urlopy inwalidzkie, za które masz obniżony podatek.

Sekcja 2.2

Sekcję tę wypełniają wyłącznie podatnicy, którzy naliczają podatek od dochodu pomniejszonego o wydatki.

Rozważ kolejność wypełniania poszczególnych wierszy sekcji:

1. Linie 210-213

Obejmuje to wysokość przychodów za okresy sprawozdawcze. Jak zawsze wynik skumulowany.

2. Linie 220-223

Na tej samej zasadzie tutaj należy określić kwotę wydatków.

3. Linia 230

Tutaj ustalana jest wysokość poniesionej straty (lub jej części) za poprzednie okresy podatkowe.

4. Linie 240-243

Zaprojektowany, aby wprowadzić podstawę opodatkowania dla każdego okresu. Można to obliczyć, obliczając różnicę między przychodami i wydatkami. Nie zapomnij wziąć pod uwagę kwoty wskazanej w wierszu 230. Jest ona odliczana całkowita kwota za rok.

5. Linie 250-253

Wypełniane w przypadku, gdy wyliczenie różnicy pomiędzy przychodami a wydatkami okazało się liczbą ujemną.

6. Linie 260-263

Poniżej znajdują się stawki podatkowe obowiązujące w poszczególnych okresach. Generalnie stawka wynosi 115 proc., ale regionalnie przepisy prawne może się zmniejszyć.

7. Linie 270-273

Potrzebne do odzwierciedlenia płatności zaliczkowych. Będą one równe iloczynowi liczb wskazanych w wierszach 240–243 i stawek wskazanych w wierszach 260–263.

8. Linia 280

W tym miejscu należy wskazać minimalną kwotę podatku. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego oblicza się go poprzez pomnożenie uzyskanego dochodu przez 1 proc. Jeśli z Twoich obliczeń wynika, że ​​należny podatek jest niższy od tej kwoty, będziesz musiał zapłacić podatek minimalny.

Zasady wypełniania sekcji 3

Jeśli Twoja organizacja nie otrzymała środków celowych w okresie objętym raportem, możesz spokojnie pominąć tę sekcję. Jeśli dostałeś jakieś fundusze docelowe wtedy trzeba będzie go wypełnić. Nawiasem mówiąc, takie finansowanie nie obejmuje dotacji udzielanych przez instytucje autonomiczne. Dokładną definicję rodzajów finansowania można znaleźć w art kod podatkowy(Artykuł 251).

W tej części należy wskazać kwoty niewykorzystanych dotacji Poprzedni rok i dla których okres użytkowania jeszcze nie upłynął.

Odpowiednio w sekcji 3 w kolumnach wskazano także następujące informacje:

1. Kod rodzaju przekazywanych środków. Można to ustalić zgodnie z Załącznikiem nr 5 do procedury wypełniania raportów.

2. Data otrzymania majątku lub środków.

3. Kwotę otrzymanych środków, których okres wykorzystania jeszcze się nie zakończył, a także które nie mają okresu wykorzystania.

Pozostałe kolumny zawierają informacje o kwotach przekazanych organizacji w roku sprawozdawczym. Tak więc drugą i piątą kolumnę wypełniają ci, którzy otrzymali finansowanie termin wykorzystania, a kolumna siódma wskazuje środki, które zostały wydane niezgodnie z przeznaczeniem. Nieruchomość wyceniana jest według wartości rynkowej.

Zasady wypełniania sekcji 1.1 i 1.2

Sekcje te są bardzo łatwe do wypełnienia zgodnie ze wskaźnikami wskazanymi już w sekcji 2.1 lub 2.2. Tutaj musisz odzwierciedlić kwotę obliczonej kwoty zaliczek i podatku. Podobnie jak w przypadku pkt 2.1 i 2.2, pkt 1.1 i 1.2 wypełnia się w zależności od przedmiotu opodatkowania.

Rozważ kolejność wypełniania poszczególnych wierszy sekcji 1.1:

1. Linie 010, 030, 060, 090

Tutaj musisz zarejestrować kod OKTMO. Jeżeli przez cały okres rozliczeniowy nie zmieniła się lokalizacja organizacji lub miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas wypełniane jest tylko 010.

2. Linia 020

Obejmuje to wysokość zaliczki za I kwartał.

3. Linia 040

Wskazana jest kwota zaliczki za sześć miesięcy, pomniejszona o liczbę wskazaną w wierszu 020. Jeżeli w wyniku odjęcia otrzymasz liczbę ze znakiem minus, różnicę tę należy wskazać w wierszu 050.

4. Linia 070

Tutaj, podobnie jak w poprzedniej sytuacji, jest to wskazane zaliczka przez 9 miesięcy.

5. Linia 080

Należy wypełnić, jeśli różnica jest ujemna i zaliczka wymaga zmniejszenia.

Linie 100 i 110 wypełnia się w ten sam sposób.

Sekcja 1.2.

Sekcję 1.2 wypełniają te organizacje i przedsiębiorcy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód pomniejszony o kwotę wydatków.

Zasady wypełniania punktu 1.2 odpowiadają zasadom określonym w punkcie 1.1 powyżej. Jedyną różnicą jest linia 120, w której należy obliczyć minimalną kwotę podatku za dany rok.

Na naszej stronie internetowej za pomocą kalkulatora online.

Uproszczony system podatkowy to tzw specjalne traktowanie zastępując kilka podatków (podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, podatek własnościowy) w jednej płatności. Aby złożyć wniosek, należy napisać wniosek o przejście (jeśli podczas rejestracji IP nie powiadomi organów podatkowych o przejściu, OSNO zastosuje się automatycznie). Jednym z głównych wymogów IP w uproszczonym systemie podatkowym jest obowiązek regularnego raportowania wyników działalność gospodarcza, obliczając podstawę opodatkowania od uzyskanego zysku. Ale co, jeśli przedsiębiorca nie uzyskał pozytywnego wyniku z działalności lub w ogóle, podczas gdy nie mówimy o zamknięciu OD. W takich sytuacjach indywidualny przedsiębiorca musi zapewnić zerową sprawozdawczość Federalnej Służbie Podatkowej. Jak poprawnie wypełnić formularz i jakie istnieją metody przekazania do Federalnej Służby Podatkowej.

ustawodawstwo rosyjskie nie reguluje pojęcia „deklaracji zerowego IP”, podobną definicją posługują się podmioty gospodarcze do wyznaczenia dokumentu odzwierciedlającego wyniki działalności za sprawozdawczy okres rozliczeniowy, w którym nie miały miejsca żadne ruchy na rachunkach IP. Innymi słowy, nie ma miejsca kształtowanie podstawy opodatkowania.

Dopuszczalne jest zerowe raportowanie dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. Jeśli wskaźniki wydajności są zerowe (brakujące przychody i wydatki nie pozwalają na ustalenie kwoty należnego podatku).
2. Gdy kwota podatku zostanie obniżona do zera (w przypadku zmniejszenia kwoty należnej o kwotę wydatków).

W pierwszym przypadku zakłada się, że:

• nie ma oznak prowadzenia działalności gospodarczej ani ruchu na kontach IP;
• nie wystawia się czeków, listów przewozowych, faktur;
• Pracownicy nie dostają wynagrodzeń, nie ponoszą żadnych wydatków.

Oprócz tych przypadków „zero” może wnieść przedsiębiorca, który właśnie zakończył procedurę rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny i nie rozpoczął jeszcze prowadzenia działalności. Termin na złożenie deklaracji „zerowej” jest standardowy – corocznie do 30 kwietnia. Jednocześnie przepisy podatkowe nie określają, ile okresów rozliczeniowych może zapewnić przedsiębiorca deklaracja zerowa. Dlatego indywidualny przedsiębiorca ma prawo złożyć „null” do czasu wyrejestrowania lub pojawienia się dochodów.

Cechy wypełnienia deklaracji związane są z podstawą opodatkowania dla wybranego przez indywidualnego przedsiębiorcę uproszczonego systemu podatkowego. Zatem przy obliczaniu Płatność podatku biorąc pod uwagę dochód „netto” (po odjęciu wszystkich wydatków) mogą wystąpić straty za rok ubiegły. Nie jest to jednak powód do niepłacenia minimalnego podatku: będziesz musiał zapłacić 1% dochodu. Jednocześnie podmioty gospodarcze objęte uproszczonym systemem podatkowym „dochodowym” są zwolnione z płacenia podatków w przypadku braku dochodów.

Należy zauważyć, że raportowanie zależy również od obecności lub nieobecności wynajętego personelu.

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny jest pracodawcą, oprócz rocznej deklaracji zysków i informacji o przeciętnym zatrudnieniu na początek roku, konieczne jest cokwartalne dostarczanie raportów w postaci:

• deklaracje 4-FSS i RSV;
• spersonalizowane konto.

Przedsiębiorcy na rynku „uproszczonym” bez pracowników są zwolnieni z obowiązku raportowania Fundusz emerytalny, ale są zobowiązani do odliczenia dla siebie obowiązkowych stałych składek na PFR i FFOMS.

Brak oznak funkcjonowania przedsiębiorstwa nie stanowi podstawy do niezgłoszenia. Takie naruszenie, a także nieterminowe złożenie wniosku, zagrożone są karą grzywny.

Zeznanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych uproszczone 2019 zero wypełnia się zgodnie z ustalonymi zasadami, w tym tymi, które są powszechnie przyjęte przy generowaniu sprawozdań dowolnej formie:

• informacje wprowadzaj wyłącznie drukowanymi literami (w przypadku ręcznego wypełniania) lub czcionką Courier New w rozmiarze 18 (w przypadku wypełnienie elektroniczne);
• kwoty należy podać w pełnej wartości (przy zaokrąglaniu stosuje się ogólne zasady matematyczne), bez kopiejek;
• do wypełnienia używany jest czarny tusz;
• poprawianie błędów, robienie plam jest zabronione;
• dla każdej litery przewidziana jest osobna komórka;
• nie można pozostawić pustych komórek, w pustych komórkach należy wpisać myślniki;
• pole wejścia do punktu kontrolnego jest wypełnione myślnikami;
• jeżeli wartość sumy wynosi zero, wprowadza się myślnik;
• strony numerowane są według zasady przelotowej;
• flashowanie nie jest wymagane.

Przedsiębiorcy w „dochodach” STS wypełniają sekcje 1.1 i 2.1.1-2.1.2, „dochody minus wydatki” STS - 1.2 i 2.2. Stronę tytułową wypełniają wszyscy przedsiębiorcy.

Częstym pytaniem jest, czy wymagana jest pieczęć na deklaracji IP. Przedsiębiorcy mogą dokonywać czynności bez posługiwania się pieczęcią, w związku z tym nawet biorąc pod uwagę obecność pieczęci w oświadczeniu, przedsiębiorca indywidualny ma prawo złożyć jedynie podpis.

Prawidłowy wzór deklaracji znajduje się na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru.

Kompilując stronę tytułową „zera”, należy skupić się na następującej kolejności:

1. Pole TIN pochodzi z dokumentów rejestracyjnych IP.
2. Wartość numeru korekty może być różna: „0” – w trakcie zgłoszenia pierwotnego raportowanie roczne, „1”, „2” – przy doprecyzowaniu danych, czyli sprostowaniu wcześniej podanych informacji.
3. W polu „Okres podatkowy” podanych jest kilka wartości: „34” – rok; „50” - po zakończeniu działalności; „95” – zmiana systemu podatkowego; „96” – po likwidacji kierunku działalności, w ramach którego obowiązywał system „uproszczony”, ale przy dalszym istnieniu przedsiębiorstwa.
4. Pole Rok sprawozdawczy wymaga wpisania roku sprawozdawczego.
5. Kod organu podatkowego wskazany jest w dokumentach rejestracyjnych indywidualnego przedsiębiorcy (odpowiada również pierwszym 4 cyfrom NIP).
6. Imię i nazwisko przedsiębiorcy.
7. Kod OKVED.
8. Telefon do komunikacji.
9. Sumowana jest liczba stron.
10. Data i podpis są umieszczone.

Przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonym systemie podatkowym „dochody” wypełniają sekcje odpowiadające formie podstawy opodatkowania w oparciu o następujące zasady:

• 1: numeracja „002”, OKTMO (kod regionu zamieszkania IP wg klasyfikatora ogólnorosyjskiego). Każdą komórkę linii 020-110 należy wypełnić myślnikiem. Podpisano i datowano poniżej;
• 1.1 - numeracja „003”, wiersz 102 ma dwie możliwości wypełnienia: „1” – jeżeli przedsiębiorca nie korzystał z pracy pracowników w roku sprawozdawczym; „2” – jeżeli korzystano z pracy najemnej. Linie 110-113, 130-133, 140-143 wypełniamy myślnikami. W wierszach 120-123 wpisywana jest wartość stawki podatku;
• 1.2 to obliczona kwota podatku od sprzedaży, mająca na celu zmniejszenie płatności podatku dla działalności gospodarczej, z tytułu której ustawodawstwo podatkowe ustalono podatek od sprzedaży. Składa się z 2 arkuszy. Pozostałe linie są wypełnione myślnikami.

Przedsiębiorcy stosujący dochód netto (pomniejszony o wszystkie wydatki) jako podstawę opodatkowania powinni kierować się następującymi zasadami:

• zgodnie z pkt. 1.2: numeracja „002”, OKTMO według zasady wskazanej wcześniej. Komórki linii 020-110 są wypełnione myślnikami. Dół również musi być podpisany i opatrzony datą;
• zgodnie z pkt. 2.2: wiersze 210-253, 270-280 wypełniamy myślnikami, a w wierszach 260-263 wpisujemy wartość stawki podatku.

Jeżeli IP nie zarabia, czyli nie ma dochodu, fakt ten nie stanowi podstawy do zwolnienia IP z płacenia składki stałe dla siebie i pracowników FIU. Jednakże w sekcji 2.1.1 deklaracji zerowej nie podano ich sum. Wynika to z faktu, że nieprawidłowe jest wykazywanie kwoty składek przekraczającej obliczoną kwotę podatku (zero). Podatnicy mają możliwość skorzystania z usługi online służącej do wypełnienia deklaracji - programu Deklaracja na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby skorzystać z usługi należy pobrać aplikację i postępować zgodnie z instrukcjami wyświetlanymi na stronie. Przedsiębiorcy będą musieli jedynie wydrukować gotowy dokument.

Na elektronicznie wypełnienie zera Deklaracja USN, dopuszcza się wydruk formularza bez ramek znajomości. Dopuszczalny jest również brak myślników w pustych komórkach.

Oprócz powyższych sposobów tworzenia deklaracji warto zwrócić uwagę na jeszcze jeden - użycie specjalne programy oraz zasoby, które online pozwolą Ci sprawdzić poprawność wypełnienia.

Przedsiębiorcy mogą złożyć oświadczenie do IFTS na kilka sposobów:

• osobiście - musisz udać się do urzędu skarbowego we własnym zakresie. Ważne jest, aby dostarczyć 2 egzemplarze deklaracji, z czego jeden zostanie ostemplowany przez organ podatkowy znakiem akceptacji. Kopia ta będzie stanowić dowód złożenia dokumentów;
• za pośrednictwem przedstawiciela - obowiązkowe jest wystawienie pełnomocnictwa poświadczonego notarialnie;
• Poczta ( listem poleconym) - należy dołączyć spis inwentarza w dwóch egzemplarzach oraz pokwitowanie, którego data będzie stanowić datę złożenia oświadczenia;
• online.

W przypadku przelewu w formie papierowej władze IFTS mogą wymagać dostarczenia dokumentów na nośniku elektronicznym lub wydrukowania kodu kreskowego powielającego informacje z deklaracji. Na pytanie, w jaki sposób złożyć zeznanie zerowe dla przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym przez Internet, warto zastanowić się szczegółowo.

Dostępne są dwie opcje:

• z pomocą Konto osobiste podatnik – wpis odbywa się przy użyciu loginu i hasła wydrukowanych na karcie rejestracyjnej, które można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej, bez wskazania miejsca zamieszkania. Do wydania wymagane jest okazanie paszportu i NIP-u. Drugą metodą dostępu jest uzyskanie podpisu elektronicznego, którego kluczowy certyfikat wydawany jest przez centrum certyfikacji akredytowane przez Ministerstwo Łączności Federacji Rosyjskiej;
• poprzez Portal Usług Państwowych – istotne jest posiadanie zweryfikowanego konta. Przelew odbywa się poprzez zakładkę „Złożenie zeznania podatkowego”.

Za datę złożenia oświadczenia uważa się dzień wysłania oświadczenia, a nie dzień jego otrzymania. Organy podatkowe. Oświadczenie należy podpisać za pomocą EDS (elektronicznego podpisu cyfrowego).

Jednocześnie złożenie oświadczenia za przedsiębiorcę indywidualnego nie może nastąpić, jeżeli organy skarbowe odmówią jego przyjęcia.

Przyczyny mogą być:

• nieobecny podpis elektroniczny;
• nieprawidłowo wybrany organ Federalnej Służby Podatkowej;
• błędy w wypełnianiu;
• brak pełnej nazwy płatnika;
• EDS nie jest własnością podatnika.

Nie ignoruj ​​obowiązku złożenia deklaracji zerowej i nie naruszaj regulowanych terminów. Naruszenia podlegają karze grzywny w wysokości 1 tysiąca rubli.

Każdy przedsiębiorca staje przed koniecznością wypełniania raportów. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego muszą płacić kwartalnie pojedynczy podatek i złóż deklarację do Federalnej Służby Podatkowej. Z tymi dokumentami nie ma nic złego. Wystarczy przestrzegać określonej sekwencji. Rozważmy bardziej szczegółowo, jak wypełnić deklarację zerową.

O dokumencie

Pod koniec roku przedsiębiorcy, którzy są na „uproszczeniach”, składają oświadczenie, w którym się zastanawiają wyniki finansowe pracy rocznie. Dokument zawierający informację o wysokości przychodów i wydatków należy złożyć w urzędzie skarbowym osobiście lub za pośrednictwem notariusza. Jeśli przedsiębiorca nie otrzymywał dochodu przez rok, musisz z wyprzedzeniem dowiedzieć się, jak poprawnie wypełnić deklarację zerową w uproszczonym systemie podatkowym.

Od razu zauważamy, że termin ten jest używany tylko w mowie ustnej. - jest to raport zawierający informację o braku przepływu środków w danym roku. W związku z tym nie tworzy się podstawy opodatkowania do obliczania wpłat do budżetu. Formą taki formularz nie różni się od zwykłego, jednak jego wypełnienie zależy od systemu podatkowego. Zastanówmy się bardziej szczegółowo, jak wypełnić deklarację zerowego IP, przedstawimy również przykładowy dokument.

Zasady

Przedsiębiorcy sporządzają Strona tytułowa, a następnie uzupełnij od końca sekcje 2.1 i 1.1.Dane wpisuje się ręcznie czarnym lub niebieskim tuszem. Lub raportowanie jest zakończone przy użyciu program komputerowy. W przypadku braku informacji o niektórych pozycjach dochodów lub wydatków wstawiane są myślniki.

Jak samodzielnie wypełnić deklarację zerową dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Większość przedsiębiorców ma umiejętności, z którymi warto pracować Dokumenty księgowe, dlatego wolą samodzielnie wypełniać raporty. W końcu dla każdego formularza znajdują się instrukcje. Ale nawet szczegółowe badanie nie gwarantuje, że podczas wypełniania nie zostaną popełnione błędy. Najczęściej powstają na skutek zmian legislacyjnych. Dlatego, aby wiedzieć, jak samodzielnie wypełnić deklarację zerową, należy najpierw zapoznać się z regulaminem.

IP z OSNO

Przedsiębiorcy obsługiwani przez tryb ogólny opodatkowania, czynszu kwartalnego i rocznego - od dochodu. W obu przypadkach dozwolona jest deklaracja null.

Deklarację VAT składa się za okres, w którym dokonano sprzedaży. Dokument wskazuje wartość towaru zawierającą podatek. Ale trzeba o tym pamiętać, jeśli towar został sprzedany w miesiąc sprawozdawczy a płatność zostanie dokonana później, kwotę podatku zalicza się na następny okres. Oznacza to, że za pierwszy kwartał składane jest zerowe sprawozdanie, jeśli okres objęty dochodzeniem nie otrzymał żadnych płatności. Jeżeli przedsiębiorca nie uzyskał dochodu za dany rok, wówczas podatek dochodowy od 3 osób składa się w wysokości zerowej. Świadczenia socjalne, świadczenia, wynagrodzenie otrzymywane przez obywatela za wykonywanie obowiązków umowa o pracę nie dotyczy dochodów.

IP z USN

Większość przedsiębiorców jest na „uproszczonej”. Możesz także przekazać darowiznę tutaj zerowe raportowanie niezależnie od zastosowanego przedmiotu opodatkowania. Jeśli przedmiotem jest „dochód”, to w przypadku ich braku nie będziesz musiał płacić podatku. Jeżeli stosowany jest schemat dochodów i wydatków, wówczas nawet w przypadku straty należy wypłacić 1% kwoty dochodu.

UTII

Przewiduje wypłatę stałej kwoty co miesiąc, niezależnie od uzyskiwanych dochodów. Dlatego deklaracja zera dla UTII jest niemożliwa.

Inne raporty

Jeżeli przedsiębiorca działa samodzielnie, to oprócz deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym musi złożyć księgę przychodów i rozchodów, sprawozdawczość statystyczną i branżową. Przedsiębiorca indywidualny ma prawo zatrudnić do 100 pracowników. Ale w tym przypadku musi dodatkowo złożyć następujące raporty:

• deklaracja w sprawie „uproszczenia” (do 30 kwietnia);
• dane o dochodach pracowników w formularzu 2 ust. 6 - podatek dochodowy od osób fizycznych (do 1 kwietnia);
• informacja o przeciętnym zatrudnieniu (do 20 stycznia);
• raportowanie kwartalne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (4-FSS);
• raportowanie i kwartalne PF (RSV-1);
• informacja o ubezpieczonych pracownikach w trybie miesięcznym (SZV-M);
• księga przychodów i rozchodów (KUDIR) prowadzona jest nieprzerwanie przez cały rok.

Więc

Zanim przestudiujemy, jak wypełnić deklarację zerową w uproszczonym systemie podatkowym, podsumujmy wszystkie powyższe. Sprawozdanie bez dochodów mogą złożyć przedsiębiorcy indywidualni, którzy:

• stanowią 6% uproszczonego systemu podatkowego;
• nie płacić podatku od sprzedaży;
• nie uzyskał dochodu za cały ubiegły rok;
• terminowo opłacane składki na rzecz FIU (do 31 grudnia);
• nie otrzymało majątku, nie miało pracy ani celowego finansowania.

Formularz raportu

Formularze raportów zmieniają się z roku na rok. Dlatego przed uzupełnieniem danych musisz upewnić się, że korzystasz z nowego formularza. Pod tym względem LLC jest łatwiejsze. Przedsiębiorcy korzystający z dowolnej wersji programu 1C uzyskują dostęp do zaktualizowanego formularza natychmiast po jego aktualizacji.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy najczęściej nie potrzebują płatnego oprogramowania, raportów muszą szukać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Nie zawsze jest to wygodne. Można jednak skorzystać z programu „Legalny podatnik” (wersja 4.47).

Wiele zmian przeszła także forma formularza na rok 2016. Teraz IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6% musi wprowadzić dane we wszystkich trzech arkuszach i wskazać stawkę kwartalną w pkt 2.1.1.

Projekt raportu

Rozważmy bardziej szczegółowo, jak wypełnić deklarację zerową w uproszczonym systemie podatkowym.

Na pierwszej stronie tytułowej należy podać nazwę LLC lub pełne imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, kod.W tym miejscu wskazany jest również kod organu FTS i okres, za który składany jest raport. Następnie musisz ponumerować strony i umieścić swoje podpisy na każdym arkuszu. Liczby są zapisywane w formacie „001”, „002” i „003”.

• 0 - deklaracja pierwotna;
• 1, 2 itd. - numery poprawionych raportów.

W polu „w miejscu rejestracji” organizacja musi podać kod „210”, a przedsiębiorcy - „120”.

Jak wypełnić deklarację zerową? Paragraf 1.1 brzmi następująco:

• Określ OKTMO;
• W wierszu „Przedmiot opodatkowania” należy wpisać kod „1”;
• W wierszu „Podatek należny (100)” wpisz „0”.

Jak wypełnić deklarację zerową w klauzuli 2.1? Powinien:

• Wysokość należnej opłaty (ponownie) wpisz w linii 113.
• Wskaż, że przedsiębiorca pracuje bez pracowników (s. 103).
• Pozostaw linie 140-142 puste.
• W wierszu 143 wpisz „0”, nawet jeśli organizacja wniosła składki do FIU w okresie sprawozdawczym.

Poniżej przedstawiono przykładową wypełnioną deklarację zerową USN. To kończy wypełnianie formularza. Pozostaje tylko przekazać to FTS.

Jak wypełnić deklarację zerową za pomocą oprogramowania?

Rozważmy przykład raportu za pomocą „Prawnego podatnika”.

Po uruchomieniu programu należy utworzyć szablon dokumentu. W tym celu w sekcji „Dokumenty” wybierz „Raportowanie podatkowe”, a następnie wskaż formularz nr 1152017. Otworzy się pusty formularz. Jak wypełnić deklarację zerową dla IP USN?

Projekt zaczyna się od strony tytułowej. Tutaj musisz wprowadzić NIP i KPP. W wierszu „Okres rozliczeniowy” należy wpisać kod „34”. Liczba przeszłości zostanie automatycznie podniesiona rok kalendarzowy. Ostatnim akcentem jest napisanie OKVED. Jak wypełnić deklarację zerową, której wzór został przedstawiony wcześniej? Rozważmy więcej niuansów. Aby zakładka „Sekcja 1.1” stała się aktywna należy kliknąć przycisk „Dodaj sekcję” znajdujący się w górnym pasku menu. Tutaj musisz wprowadzić dane w liniach:

• 001 - schemat podatkowy;
• 010 - OKTMO;
• 100 - wysokość opłaty.

Jak wypełnić deklarację zerową? W ten sam sposób dodaje się podpunkt 2.1. Te same linie są wypełnione tutaj:

• 103 - „2” (IP bez pracowników”);
• 113 - „0” - kwota podatku;
• 143 - „0”.

Pozostaje tylko wydrukować raport i przesłać go do Federalnej Służby Podatkowej.

Jak złożyć?

Po ustaleniu, jak poprawnie wypełnić deklarację zerową dla indywidualnego przedsiębiorcy, przejdźmy do kwestii terminów złożenia dokumentu. Procedura składania takich raportów nie różni się od zwykłej. Termin ostateczny złożenie wniosku – 30 kwietnia przyszłego roku. Ale w tym przypadku możesz szybciej przesyłać raporty. Przestraszony niezaplanowana kontrola nie jest tego warte. Raportowanie zerowe jest częstym zjawiskiem w biznesie.

Raport możesz złożyć osobiście kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową, wysłać go listem poleconym lub wysłać drogą elektroniczną. Terminy raportowania przedstawia poniższa tabela:

kary

Ważne jest nie tylko, aby wiedzieć, jak wypełnić deklarację zerową dla uproszczonego systemu podatkowego IP, ale także nie zapomnieć o terminowym przesłaniu jej do Federalnej Służby Podatkowej. Za naruszenie określonych warunków przedsiębiorcy grozi kara w wysokości tysiąca rubli. Ale jeśli istnieje, kwota ta może zostać zmniejszona okoliczności łagodzące. W takim przypadku wraz ze złożeniem sprawozdań należy złożyć pismo z prośbą o obniżenie wysokości opłaty. Jeśli jednak naruszysz terminy złożenia dokumentu przez ponad 10 dni, Federalna Służba Podatkowa może tymczasowo zablokować operacje na rachunkach bankowych.

Jak wypełnić niezerową deklarację USN?

Sposób wypełnienia strony tytułowej został już opisany powyżej. Dlatego od razu przystępujemy do wypełnienia podsekcji 2.1.

Linia 102 wskazuje kod IP, czyli „2”. Kolejne trzy linie wskazują dochód w rublach na zasadzie memoriałowej, następnie stawkę podatku za każdy kwartał, kwotę do przekazania do budżetu.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca za 2015 rok otrzymywał kwartalnie 80, 90, 90 i 120 tysięcy rubli.

		Wysokość podatku				Wysokość podatku		Składki opłacone
					Oznaczający

Kwota podatku (s. 140-143) nie może przekraczać dokonanych wpłat (s. 130-133). Na przykład w pierwszym kwartale roku zapłacono 5565 tysięcy rubli. jako składka za IV kwartał poprzedniego okresu. Kwota ta przekracza 4,8 tysiąca rubli. za I kwartał 2016 roku. Dlatego linia 140 wskazuje dokładnie 4,8 tysiąca rubli. Wszystkie pozostałe linie są wypełniane w ten sam sposób. Saldo w postaci 5,6 tysiąca rubli. stale przenoszone z jednego okresu na drugi. Linię 143 wypełnia się w następujący sposób: 15,6 + 5,565 = 21,165 tysięcy rubli.

Podpunkt 2.1.2 wypełniają płatnicy składek na tej samej zasadzie. W pierwszej kolejności podaje się kwoty dochodów w ujęciu skumulowanym, następnie kwotę podatku i zapłaconych składek. Ale w ta sprawa wskaźniki z sekcji 2.1.1 znajdują się w odpowiednich wierszach 2.1.2.

Jeśli IP zajmuje się wyłącznie handlem i płaci opłatę za całą działalność, wówczas liczby w sekcji 2.1.2 skopiują wiersze z 2.1.1. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny prowadzi także inną działalność niepodlegającą opłacie, wówczas kwoty podane w pkt 2.1.1 będą wyższe od kwot z pkt 2.1.2.

Kontynuujmy warunki z poprzedniego przykładu. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca uzyskuje tylko połowę przychodów z handlu i płaci kwartalnie opłatę w wysokości 1,5 tys. rubli. Jak zatem wypełnić sekcję 2.1.2?

		Wysokość podatku				Wysokość opłaty		Kwota opłaty do potrącenia

Odliczenia nalicza się jak w pkt. 2.1.1, ale tylko dla składek z działalność handlową. Ponieważ kwota wpłaconych składek pokrywa w całości podatek, za pierwsze 3 kwartały nie ma co odliczać. Wynik w wierszu 163 oblicza się w następujący sposób: 11,4 - 10,583 \u003d 0,817 tys. Rubli. Liczba ta musi koniecznie być mniejsza niż różnica między liniami 143 i 133 w 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 tysięcy rubli.

Teraz musimy uzupełnić informacje z punktu 2.1.1. W linii 010 kod OKTMO jest naprawiony. Wiersze 030, 060 i 090 wypełnia się, jeśli adres IP zmienił w ciągu roku miejsce rejestracji. Jeśli tak się nie stało, musisz wskazać myślniki w liniach.

13x - 14x - 16x, gdzie

X to kod ostatniej linii.

Wynik dodatni wpisuje się w wiersze 020, 040, 060, a wynik ujemny - 030, 050, 070.

Całkowita należna kwota do odliczenia wynosi (wiersz 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 \u003d 0,818 tys. Rubli.

Sekcję 3 wypełniają przedsiębiorcy otrzymujący środki w ramach programu, gdzie podany jest kod odbioru, data, okres, w którym środki muszą zostać wykorzystane oraz ich wysokość.

Każdy zysk w naszym kraju podlega opodatkowaniu. Żaden obywatel, który otworzył własną firmę, nie ma prawa unikać podatków ani ich anulować. Zysk uzyskany z realizacji przedsiębiorstwa wykazywany jest w dokumencie zwanym zeznaniem podatkowym.

Ale raportowanie niezbędne nie tylko dla odnoszących sukcesy przedsiębiorców, która uzyskała zysk za dowolny okres, ale także osobie, która w tym okresie nie uzyskała żadnego dochodu.

Przedsiębiorca musi poinformować organy podatkowe, że nie osiąga dochodów i nie ma od czego płacić podatków.

To samo należy zrobić jeżeli w tym okresie w ogóle nie wykonano pracy. Oznacza to, że spółka została prawidłowo zarejestrowana, lecz w okresie sprawozdawczym nie rozpoczęła działalności

W każdej z tych sytuacji przedsiębiorca składa zeznanie podatkowe.

Takie jak nie ma specjalnej formy zerowej deklaracji podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych. Nazwa ta używana jest wyłącznie na poziomie gospodarstwa domowego i oznacza, że ​​raport wskazuje zerowy zysk, który nie podlega opodatkowaniu.

Kto zgłasza „zero”?

Jak wskazano powyżej, wypełnienie zeznania podatkowego zerowego jest konieczne dla przedsiębiorców w następujących przypadkach:

• Spółka nie uzyskała przychodów za okres sprawozdawczy lub poniosła stratę.
• Działalność przedsiębiorstwa nie była prowadzona.
• Rozpoczęła się działalność przedsiębiorcza. Wkrótce jednak firma została zlikwidowana.

Terminy składania wniosków

Deklaracja IP na UTII

Możliwość zerowej jakości nie przewidziane przez prawo.

Pojęcie dochodu kalkulacyjnego zakłada wypłatę kwoty nie z zysku, ale według wstępnej kalkulacji. Oznacza to, że zapłata podatku UTII jest obowiązkowa.

Istnieją rzeczywiste przypadki rejestracji wartości zerowych przez przedsiębiorców pracujących nad „imputacją”, ale to rzadkość. Organy podatkowe wyraziły już swoje negatywne stanowisko w tej kwestii..

Nawet otrzymana od końcowego inspektora zgoda na przedłożenie „zera” dla UTII po upływie terminu może stać się faktem dla organów regulacyjnych. Wtedy nie da się uniknąć sądu, a co za tym idzie kary.

Przedsiębiorca indywidualny pracujący w ramach takiego schematu opodatkowania powinien jak najszybciej wyrejestrować się z urzędu skarbowego w przypadku przestoju jego przedsiębiorstwa i braku zysków.

Wyrejestrowanie nie wiąże się z rejestracją jako indywidualny przedsiębiorca. Wyrejestrowanie oznacza zniesienie obowiązku płacenia podatku, dlatego nie ma konieczności składania deklaracji.

Deklaracja spółki z o.o

Organizacja ta różni się od indywidualnych przedsiębiorców obecnością pracowników. Jeśli firma zatrudnia co najmniej jednego pracownika, w spółce LLC nie można wypełnić zeznania podatkowego zerowego. Menedżer musi rozliczać podatek dochodowy od osób fizycznych.

W przypadku osoba prawna deklaracja zerowa może budzić podejrzenia organów podatkowych, ponieważ LLC potrzebuje co najmniej Dyrektor wykonawczy. Oznacza to, że pracownik wykonuje obowiązki i otrzymuje wynagrodzenie.

Chociaż przedsiębiorcy mogą znaleźć lukę w takich okolicznościach. Jeżeli w okresie sprawozdawczym nie dokonano żadnej płatności płaca nie ma konieczności składania raportu. Pracodawca pisze pismo wyjaśniające, w którym stwierdza, że ​​wynagrodzenie nie zostało naliczone. Jest to jednak możliwe, jeśli spółka LLC zostanie otwarta pod koniec roku lub przedsiębiorca zwolni wszystkich pracowników w okresie sprawozdawczym.

Zerowa deklaracja podatkowa: jak wypełnić formularz?

W deklaracji zerowej nie ma obliczonych liczb, więc łatwiej jest je wypełnić niż zwykle z dochodami. Skład obu raportów jest absolutnie identyczny i różni się jedynie stroną, na której wskazany jest zysk.

Pierwsza strona zawiera wszystkie informacje o organizacji:

• NIP/KPP.
• Numer wersji to 0.
• Okres podatkowy - 34 (rok), 50 (po zamknięciu lub reorganizacji).
• Kod IFTS.
• Kod działania (OKVED).
• Nazwa firmy jednoosobowej lub LLC.

W specjalnym miejscu umieszcza się pieczęć i podpis kierownika wraz z transkrypcją, datę złożenia.

1. Drugi:
   • Linia 001 - wskazuje przedmiot, od którego płacony jest podatek (1-dochód, 2-dochód minus wydatki).
   • Linia 010 - OKTMO (wpisana w wierszu dla OKATO).
   • Linia 020 - kod klasyfikacji budżetowej.

Wszystkie pozostałe linie należy wypełnić myślnikami.

2. W trzecim wypełniona jest tylko komórka 201, co wskazuje wysokość podatku(dochód - 6%, dochód minus wydatki - 15%). Reszta jest przekreślona.

   Wszystkie strony są certyfikowane w taki sam sposób jak pierwsza.

Możesz także pobrać pusty formularz zeznania podatkowego zerowego.

Teraz wiesz, jak złożyć zeznanie podatkowe zerowe. Jej występ nie wymaga skomplikowanych operacji i działań. Po przestudiowaniu wszystkich zasad i niuansów wypełniania dokumentu każdy przedsiębiorca będzie w stanie samodzielnie poradzić sobie z tym zadaniem.

Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wynajmują corocznie raportowanie podatkowe niezależnie od tego, czy w okresie sprawozdawczym prowadzono działalność finansowo-gospodarczą, czy też nie.

W związku z tym koncepcja raportowania zerowego nie istnieje. Nazwy tej używają inspektorzy podatkowi i księgowi. „Nulevkę” w uproszczonym systemie podatkowym wynajmują firmy i przedsiębiorcy, którzy z jakiegoś powodu nie mieli dochodów i w rezultacie naliczony podatek wynosi zero.

Jednocześnie ważne jest, aby wziąć to pod uwagę następujące niuanse:

1. Jeżeli wysokość stałych składek ubezpieczeniowych dla indywidualnego przedsiębiorcy jest większa lub równa kwocie podatku, wówczas przedsiębiorca może podać „zero” w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ale jeśli ma personel pracowników, zmniejsz podstawa podatku więcej niż 50% kwoty składek nie będzie działać.
2. W tym przypadku spółka LLC nie może złożyć deklaracji zerowej, ponieważ w przypadku nieobecności pracowników nadal jest dyrektor (właściciel organizacji). Maksymalna to analogiczne obniżenie podstawy opodatkowania o 50% ze względu na składki ubezpieczeniowe.
3. Jeżeli spółka lub indywidualny przedsiębiorca, którego przedmiotem opodatkowania są „dochody minus wydatki”, prowadziła działalność finansowo-gospodarczą i uzyskała dochód, ale na koniec roku sprawozdawczego wystąpiła znacząca strata, to również nie może wygenerować sprawozdawczości zerowej. Co jest całkiem zrozumiałe, gdyż istnieje pewien minimalny próg podatku (1%), który w tym przypadku jest płacony na zasadach „uproszczonych”.

Terminy i możliwe sankcje

Deklarację zerową dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego składa się corocznie na koniec okresu sprawozdawczego:

• dla przedsiębiorców indywidualnych – do 30 kwietnia lub na początku maja, w zależności od weekendu;
• dla LLC – do 31 marca.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy po likwidacji muszą przedstawić formularz za niepełny okres sprawozdawczy. Termin w tym przypadku to nie później niż do 25 dnia miesiąca obok tego, w którym działalność została zakończona.

Nie ma zaliczek z zerowym zyskiem. Nie przewiduje się kar za błędy w raporcie. Jedyna kara to 1000 rubli w przypadku naruszenia terminów.

Procedura wypełniania deklaracji zerowej

Ponieważ w „zerze” nie ma obliczeń, jego zestawienie nie stwarza żadnych szczególnych trudności. Zastosowano formularz deklaracji zgodnie z KND 1152017.

Formularz wypełnia się w określonej kolejności:

Strona	Treść
Strona 001. Strona tytułowa	KPP/NIP zgodnie z urzędowymi dokumentami dotyczącymi rejestracji firmy lub przedsiębiorcy; „odpowiedni numer korekty” – 0; okres sprawozdawczy, za który przekazywane są informacje; w wierszu kodu okresu rozliczeniowego - 34 (rok) lub 50 (w przypadku likwidacji, reorganizacji organizacji lub zmiany reżimu podatkowego); kod urzędu skarbowego; kod głównej działalności finansowej i gospodarczej według OKVED; nazwa firmy lub inicjały indywidualnego przedsiębiorcy; numer telefonu kontaktowego, data, podpis.
Strona 002	Kolumna „010” - kod OKTMO jest odzwierciedlany w polu. Pozostałe komórki na drugim arkuszu są przekreślone. Wcześniej wypełniona kolumna „001” w Nowa forma zniesione.
Strona 003. Sekcja 2.1.1 (jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód) lub sekcja 2.2 (jeżeli stosuje się „dochody minus wydatki”).	W sekcji 2.1.1 należy wypełnić kolumnę „102”. „1” umieszcza się, jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub LLC zatrudniał pracowników rok sprawozdawczy oraz „2”, jeśli przedsiębiorca pracował samodzielnie. Wypełniane są także kolumny „120-123”, w których umieszczona jest stawka podatku (może ona wynosić od 0 do 6%). W sekcji 2.2 należy wypełnić kolumny „260–263”, co wskazuje oprocentowanie(może wynosić od 5 do 15%). Pozostałe kolumny są przekreślone.

Na stronach 2 i 3 zdublowano KPP/NIP przedsiębiorstwa. Autentyczność podanych danych potwierdza podpis Dyrektor generalny firma lub przedsiębiorca indywidualny z oznaczeniem inicjałów, daty sporządzenia protokołu i pieczęcią na stronie tytułowej.