Akredytywa- zobowiązanie banku, udzielone na żądanie klienta, do zapłaty osobie trzeciej w przypadku, gdy odbiorca płatności dostarczy bankowi realizującemu akredytywę dokumenty przewidziane w warunkach akredytywy. Firma klienta, w imieniu której otwierana jest akredytywa, nazywana jest zwykle płatnikiem akredytywy lub wnioskodawcą. Odbiorca płatności z tytułu akredytywy nazywany jest beneficjentem. W tym przypadku obowiązek banku jest niezależny od zobowiązań stron wynikających z umowy głównej, która przewiduje formę płatności akredytywy pomiędzy dostawcą a nabywcą. Bank pełni zatem rolę gwaranta pomiędzy nimi.

Załóżmy, że sprzedawca i kupujący zawierają umowę. Mają ze sobą do czynienia po raz pierwszy i nie są gotowi na pracę na przedpłatę lub przed dostawę. Następnie kupujący zwraca się do banku z wnioskiem o otwarcie akredytywy na kwotę należną sprzedającemu za przesłany towar. Dowodem wykonania umowy ze strony sprzedawcy mogą być np. dokumenty dotyczące wysyłki towaru. Gdy tylko przedmiot transakcji zostanie przekazany kupującemu lub niezależnemu przewoźnikowi, sprzedający przesyła wymagane dokumenty do banku realizującego zgodnie z warunkami akredytywy. Bank kupującego dokonuje płatności z tytułu akredytywy zgodnie z dyspozycją otrzymaną od banku wyznaczonego. Transakcje akredytywy obejmują szereg prowizje bankowe, płatne zgodnie z warunkami akredytywy. Zazwyczaj opłatę za otwarcie akredytywy ponosi kupujący.

Akredytywy pozwalają zagwarantować płatność dostawcy, przy czym z reguły środki nie są wycofywane z obiegu.

Forma płatności akredytywy jest stosowana zarówno w handel zagraniczny i wewnętrznie. Akredytywy stosowane w płatnościach międzynarodowych podlegają Jednolitym zwyczajom i praktykom dotyczącym akredytyw dokumentowych, publikacja Międzynarodowej Izby Handlowej nr 600, ze zmianami z 2007 r. (zwanej dalej UCP 600).

Akredytywy wykorzystywane do rozliczeń krajowych w Rosji podlegają Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 2-P z dnia 3 października 2002 r. oraz od dnia 9 czerwca 2012 r. „Rozporządzenie w sprawie zasad dokonywania przelewów Pieniądze» Nr 383-P z dnia 19 czerwca 2012 r.

Akredytywy krajowe można podzielić na następujące grupy:

Odwołalne i nieodwołalne;

Potwierdzone i niepotwierdzone;

Pokryte (depozytem) i gwarantowane.

Wszystkie akredytywy, zgodnie z UOP 600, są obecnie nieodwołalne. Pokrycie akredytywami międzynarodowymi jest rzadko stosowane – jedynie w przypadku potwierdzenia akredytywy otwartej przez bank wystawiający, dla której bank potwierdzający nie ustala limitów.

Akredytywa potwierdzona to taka, w ramach której inny bank, oprócz zobowiązania banku wystawiającego, podejmuje dodatkowy obowiązek dokonania płatności na rzecz beneficjenta po przedstawieniu przez niego dokumentów w pełni zgodnych z warunkami akredytywy. akredytywy, niezależnie od tego, czy środki zostaną do niej przekazane, czy nie. Jeżeli nie ma zobowiązania ze strony innego banku, wówczas akredytywa jest niepotwierdzona.

Objęta (zdeponowana) - akredytywa, której kwota wynosi w pełni przekazywane na rachunek ubezpieczenia w banku beneficjenta kosztem środków płatnika lub kosztem udzielonego kredytu.

Niepokryta (gwarantowana) - akredytywa, przy otwarciu której bank wystawiający nie przekazuje środków na rachunek akredytywy w banku beneficjenta, lecz daje mu prawo do odpisania wymaganej kwoty w wysokości kwoty akredytywy kredytu ze swojego rachunku korespondencyjnego lub wyraża zgodę na płatność w inny sposób. Zazwyczaj duże banki są wobec siebie otwarci linie kredytowe, zatem w kraje rozwinięte praktycznie wszystkie akredytywy są klasyfikowane jako niepokryte.

Ponadto akredytywy są następujących typów.

Akredytywa z czerwoną klauzulą ​​to akredytywa, w ramach której dostawca otrzymuje określoną kwotę w formie zaliczki przed wysyłką lub przedstawieniem innych dokumentów potwierdzających wykonanie zobowiązań. W takim przypadku płatność następuje po okazaniu przez beneficjenta dokumentów przewidzianych warunkami akredytywy. Nazwa pochodzi z czasów, gdy tak ważna klauzula została podkreślona w dokumencie czerwonym atramentem. Oczywiście obecnie niemal wszystkie akredytywy są wystawiane i potwierdzane elektronicznie.

Rewolwingowa - akredytywa otwierana na część kwoty płatności i automatycznie odnawiana w miarę dokonywania płatności za kolejną partię towaru. Otwiera się z regularnymi dostawami i płatnościami.

Zbywalna (zbywalna) - akredytywa, która przewiduje możliwość przeniesienia części akredytywy na rzecz innych beneficjentów.

Akredytywa standby, tzw. stand-by, jest formą gwarancji bankowej w formie akredytywy, stosowaną tam, gdzie banki mają zakaz wystawiania gwarancji (np. w USA). Zapłata na rzecz eksportera następuje w przypadku, gdy importer odmówi dokonania płatności zgodnie z umową i przedstawi bankowi realizującemu dokumenty zgodne z warunkami akredytywy stand-by. Oznacza to, że taka akredytywa służy zapewnieniu dostawcy większego bezpieczeństwa.

Ze względu na sposób realizacji akredytywy dzielą się na akredytywy z płatnością za okazaniem dokumentów (płatność za okazaniem), z odroczonym terminem płatności oraz z akceptacją weksli.

Akredytywa jest bardzo niezawodną metodą, dzięki której dostawca usługi lub produktu i jego odbiorca mogą płacić sobie nawzajem. Takie akredytywy dzielą się na kilka rodzajów. Dziś porozmawiamy o tym, czym jest nieodwołalna akredytywa i jakie ma cechy. Akredytywa nieodwołalna ma miejsce wtedy, gdy nie można jej anulować bez zgody odbiorcy.

Krótka terminologia

Jeśli weźmiemy pod uwagę, w jaki sposób osoby fizyczne, firmy lub osoby prawne stają się wspólnikami, można zadać tak ważne pytanie - jak nie stracić pieniędzy zawierając umowę z nowym partnerem? Każda firma lub obywatel chce ubezpieczyć się od partnera, który jest oszustem, zwłaszcza jeśli w transakcję zaangażowane będą duże pieniądze.

Akredytywa chroni transakcję

W takiej sytuacji najlepszą opcją jest skorzystanie z rozważanej przez nas formy płatności. Jest to bardzo wygodna i bezpieczna forma płatności. Choć nie wszyscy w naszym kraju z niego korzystają, wynika to wyłącznie z faktu, że nie każdy zna specyfikę przeprowadzania tych transakcji, ich zalety i wady. Następnie opowiemy Ci, czym jest akredytywa i jakie ma niuanse.

Jeśli porozmawiamy w prostym języku jest to forma rozliczenia, w której interakcja zachodzi nie tylko pomiędzy dwiema stronami (kupującym i sprzedającym), ale także organizacjami finansowymi pełniącymi funkcję poręczycieli w momencie zawierania transakcji. Właśnie z tego powodu transakcja jest bezpieczna – obie strony są odpowiednio chronione przed oszustwami.

Co to są akredytywy?

Przed podpisaniem umowy ważne jest zapoznanie się z cechami danej akredytywy.

Wyróżnia się następujące odmiany:

1. Pokryta zdeponowana nieodwołalna akredytywa. W takim przypadku bank wydający jest zobowiązany do uznania środków na koszt zleceniodawcy lub udzielonego kredytu. Pieniądze przekazywane są przez cały okres obowiązywania umowy.
2. Niepowlekany (gwarantowany). Wystawiająca instytucja kredytowa wydaje instrukcje wykonującemu organizacja finansowa– wypłacić pieniądze z konta w ramach obowiązującej umowy.
3. Odwołalny. Odwoływalna akredytywa ma miejsce wtedy, gdy wystawca ma możliwość zmiany lub anulowania akredytywy bez powiadamiania dostawcy. Warto zwrócić uwagę na następujący punkt: ta organizacja finansowa nie ma żadnych zobowiązań wobec odbiorcy finansowania. Realizujące instytucje kredytowe płacą wymagane wskaźniki - chyba że otrzymany zostanie sygnał o anulowaniu transakcji.
4. Nieodwołalny. Instytucja kredytowa nie może zmienić ani anulować formy płatności, chyba że druga strona, odbiorca, wyrazi na to zgodę.
5. Bez akceptacji.
6. Film dokumentalny.

Co to są akredytywy nieodwołalne?

Warto powiedzieć, że najbardziej znane formy płatności w Rosji są właśnie nieodwołalne. Ich główną zaletą jest to, że nie można ich zmienić ani anulować, chyba że strona otrzymująca środki wyrazi na to zgodę. Staje się automatycznie nieodwołalna, gdy w dokumencie nie zostaną zapisane żadne inne informacje.

Instytucja finansowa, która otworzyła akredytywę, ma obowiązek dokonać transakcji na rzecz dostawcy w specjalnie wyznaczonym terminie. To ostatnie jest określone w umowie w momencie dostarczenia dokumentacji.

Wyróżnia się następujące rodzaje akredytywy nieodwołalnej:

1. Potwierdzony.
2. Niepotwierdzone.

Teraz o każdym z nich bardziej szczegółowo.

Schemat akredytywy

W pierwszym przypadku dzięki akredytywie zwiększa się bezpieczeństwo płatności, ponieważ odpowiedzialność spoczywa teraz nie tylko na instytucji kredytowej, która ją otworzyła, ale także na partnerskiej organizacji bankowej, która ją potwierdziła. Inaczej mówiąc, przejmuje na siebie całą odpowiedzialność za opłacenie dokumentacji i umów, jeżeli druga instytucja pożyczkowa odmówi przeprowadzenia transakcji.

W drugim przypadku za wszystko odpowiedzialna jest instytucja kredytowa – emitent. Organizacja bankowa sprzedającego pełni wyłącznie rolę pośrednika.

Jakie są niuanse takich obliczeń?

Akredytująca instytucja kredytowa nie ma możliwości potwierdzenia formy płatności jednej ze stron umowy. Jeżeli potwierdzenie nie występuje od samego początku w warunkach transakcji, można go dokonać w taki sam sposób, jak inne uzupełnienia akredytywy.

W takiej sytuacji byłoby lepiej, gdyby realizator upewnił się, że potwierdzenie jest dostępne – i to w wymaganej wysokości. Załóżmy, że potrzebujesz dokumentu, w którym instytucja kredytowa ogłasza dodanie potwierdzenia do umowy i stwierdza, że ​​pokryje wszystkie wydatki i wymagania dotyczące zapłaty kwoty wskazanej w umowie.

Jednak w takiej sytuacji akceptacja akredytywy przez sprzedającego stanowi ryzyko wymagające dostarczenia następujących dokumentów:

1. Świadectwa kontroli.
2. Dowód odbioru towaru. Musi być podpisany przez kupującego.
3. Certyfikaty spedytora przy odbiorze towaru.

Zgodnie z przepisami praktyki sprzedawca każdego produktu ma obowiązek jak najszybciej sprawdzić, czy forma płatności przewiduje inną dokumentację niż ta, nad którą ma osobistą kontrolę.

Jak przebiegają obliczenia - co musisz zrozumieć

Podajmy teraz przykład i przeanalizujmy, jak nieodwołalna forma płatności sprawdza się w życiu. Przykład jest taki: musisz kupić sprzęt, który jest sprzedawany tylko w krajach zachodnich - na przykład w kraju takim jak Rumunia. Z firmą-dostawcą zostaje podpisana umowa. Kolejne kroki to:

1. Sporządza się wniosek o otwarcie akredytywy od nabywcy usługi do wystawiającej instytucji kredytowej. Komunikat w tej sprawie wysyłany jest do doradzającej instytucji finansowej.
2. Pieniądze zapisane w umowie przekazywane są na konto odbiorcy (mogą to być jego osobiste oszczędności lub otrzymana pożyczka). Jeśli akredytywa zostanie potwierdzona, sprzedawca będzie chciał otrzymać gwarancje w imieniu trzeciej instytucji finansowej i prześle do niej pieniądze - tylko ta instytucja będzie musiała zapewnić gwarancje wypłaty środków temu, kto dostarcza towar .
3. Wysyłane jest powiadomienie o otwarciu akredytywy. Następnie dostarczany jest cały niezbędny sprzęt.
4. Dokumenty wysyłane są od sprzedawcy do instytucji finansowej. Następnie przekazywane są do instytucji kredytowej pełniącej funkcję emitenta. Ostatnim etapem jest przelew na konto kupującego.
5. Etap piąty – obciążenie rachunku klienta. Emitująca instytucja finansowa przekazuje środki wyznaczonemu bankowi. Na koniec sprzedawca otrzymuje swoje pieniądze.

Akredytywa od Sbierbanku

Jakie są zalety i wady nieodwołalnej akredytywy?

Odpowiadając na pytanie, czym jest nieodwołalna akredytywa zabezpieczona - czym jest, nie należy zapominać o jej najbardziej podstawowej zaletie - całkowicie gwarantuje, że wszystkie dostawy sprzedającego zostaną w pełni opłacone tylko wtedy, gdy zostaną spełnione wszystkie określone postanowienia w umowie akredytywy są spełnione. Ale są też inne zalety, wśród których są następujące:

1. Przedstawienie przez bank wydający wiążących zobowiązań do realizacji płatności.
2. Minimalizacja ryzyka otrzymania odmowy płatności.

Jest też wada. Aby anulować lub zmienić akredytywę, konieczne jest wyrażenie zgody wszystkich zainteresowanych stron. Z tego powodu konieczne jest terminowe rejestrowanie każdego warunku.

Co zrobić, jeśli sprawa zakończy się sporem sądowym

Z reguły obliczenia tą metodą bardzo często prowadzą do różnych konfliktów. Często strony nie rozumieją się nawet na etapie sporządzania umowy.

Powiedzmy, że najczęstszym pytaniem jest odpowiedzialność, jaką ponoszą wobec płatnika z tytułu braku spłaty środków organizacja bankowa– emitent. W takim przypadku płatności należy dokonać samodzielnie instytucja kredytowa. Za to odpowiada bank realizujący.

W artykule przeanalizujemy koncepcję akredytywy, dlaczego jest ona potrzebna, jakie transakcje znajdują odzwierciedlenie w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa. W tym miejscu postaram się wyjaśnić czym jest akredytywa w prostych słowach, zrozumiałe dla każdego początkującego księgowego.

W rachunkowości istnieje inne konto do rozliczania środków, jest to konto 55 „Konta specjalne w banku”, na którym rejestrowane są akredytywy i.

Co oznacza akredytywa?

Akredytywa- Jest to specjalne konto bankowe, na które można rezerwować środki. Rozliczenia za pomocą akredytywy są wygodne zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego. Sprzedawca będzie miał pewność, że jego towar lub usługa zostanie opłacona, a kupujący będzie wiedział, że będzie w stanie zapłacić za zakupiony towar i nie zaciągnie długu wobec dostawcy.

Dla każdego dostawcy należy otworzyć akredytywę osobno. Rozliczanie akredytyw odbywa się na koncie 55 „Specjalne rachunki bankowe”, na którym otwarte jest specjalne subkonto 1.

Rodzaje akredytyw

Akredytywa zabezpieczona, gdy pieniądze zostaną pobrane z rachunku bieżącego kupującego i zdeponowane przez bank na potrzeby kolejnych płatności na rzecz dostawcy. W tym wypadku jest to realizowane Wpis księgowy D55/1 K51.

Kupujący nie może rozporządzać środkami zawartymi w akredytywie zabezpieczonej do czasu jej wygaśnięcia. Otwarcie akredytywy zabezpieczonej jest wygodne, jeśli w najbliższym czasie planujemy dokonać jakichś zakupów i chcemy zarezerwować na ten cel pieniądze, aby nie wydać ich na coś innego.

Kiedy środki z akredytywy objętej zabezpieczeniem zostaną przekazane dostawcy, w księgach rachunkowych odzwierciedlony zostanie następujący zapis: D60K55/1.

Jeżeli akredytywa objęta ubezpieczeniem nie zostanie w całości wykorzystana, wówczas saldo zostaje zwrócone na rachunek bieżący, co jest udokumentowane zaksięgowaniem D51K55/1.

Za swoje usługi bank pobiera prowizję, w rachunkowości wydatki te odpisuje się jako zwiększenie kosztu zakupu aktywa materialne (D08 (10, 41) K51) lub uwzględnione w ( D91/2 K51).

Księgowania do rozliczenia akredytywy zabezpieczonej

Niepokryta akredytywa: Bank dostawcy pobiera środki z rachunku bankowego kupującego kwotą otwartej akredytywy. Środki kupującego pozostają w obiegu do czasu ich odpisania z rachunku korespondencyjnego banku obsługującego.

Jest to wygodne, ponieważ pieniądze są w obiegu i nie trzeba ich zamrażać na jakiś czas.

Jeżeli na rachunku bieżącym kupującego nie ma pieniędzy, bank będzie je wypłacał w częściach w miarę napływu środków.

Otwarcie akredytywy niepokrytej jest rejestrowane na rachunku pozabilansowym 009 ( D009). Zapłata dostawcy wymaganej kwoty w księgowości jest dokumentowana poprzez zaksięgowanie D60 K51, jednocześnie pobierana jest ta sama kwota z 009 ( K009).

Stosunki handlowe między partnerami mogą być dość złożone. Wysyłka towaru bez zapłaty lub odwrotnie – płatność bez odbioru towaru zawsze wiąże się z ryzykiem. Aby ograniczyć ryzyko związane z takimi operacjami, a także ułatwić i przyspieszyć rozliczenia, stosuje się różne narzędzia. Jednym z nich jest akredytywa.

Akredytywa w prostych słowach

Pod akredytywa rozumieć polecenie, jakie płatnik wydaje swojemu bankowi, aby przelał środki na rzecz odbiorcy, po spełnieniu określonych warunków. Ta forma płatności jest najczęściej stosowana w handlu.

Jego główną zaletą jest pewność płatności ze strony dostawcy, a także pewność ze strony kupującego, że sprzedawca w pełni wywiąże się ze wszystkich swoich zobowiązań.

Akredytywa bankowa- jest to forma płatności bezpieczna i dająca uczestnikom transakcji pewne gwarancje, co przyspiesza proces wysyłki towaru, a następnie płatności.

Pomimo pewnych niedogodności, jakie pojawiają się przy korzystaniu z akredytywy, większość klientów, szczególnie dużych, chętnie korzysta z tej formy wzajemnych rozliczeń.

Akredytywy są również szeroko stosowane w handlu międzynarodowym lub przy rozwijaniu nowego rynku, gdzie większość kontrahentów jest nieznana. W takich przypadkach praca z nieznanymi nabywcami jest obarczona dużym ryzykiem, dlatego ważne jest, aby obie strony miały gwarancję wywiązania się ze zobowiązań, co sprawdza osoba trzecia ( Bank).

Podstawą transakcji jest akredytywa w formie dokumentowej. Najczęściej stosuje się go przy rozliczeniu z nieznaną firmą, szczególnie jeśli mówimy o umowie na dużą kwotę.

Ochrona przed oszustwami, jaką zapewnia akredytywa, jest wysoko ceniona. Dlatego jeśli przedsiębiorstwo kiedyś skorzystało z tej formy obliczeń, to w przyszłości będzie nadal z niej stale korzystać.

W zawieraniu transakcji z wykorzystaniem akredytywy biorą udział następujące podmioty:

Rodzaje akredytyw

Istnieje kilka rodzajów akredytyw. Każdy z nich ma swoją specyfikę, dlatego klient powinien dokładnie przestudiować specyficzne warunki każdego z nich i wybrać ten, który mu odpowiada:

1. Akredytywa zabezpieczona Jest to forma wzajemnych rozliczeń powszechna w Rosji. Formularz ten nie jest stosowany w płatnościach międzynarodowych. Otwierając akredytywę, bank kupującego przekazuje uzgodnioną w umowie kwotę na rzecz banku sprzedającego, który dokona płatności na rzecz odbiorcy. Fundusze są przechowywane przez bank realizujący przez cały okres ważności akredytywy.
2. Niepokryta - korzystając z tej formy płatności, bank wydający nie przekazuje środków, ale daje bankowi sprzedającego prawo do odpisania środków w wysokości akredytywy z rachunku korespondencyjnego otwartego w banku wydającym. W praktyce międzynarodowej ta forma akredytywy jest zwykle powszechnie stosowana.
3. Odwołalna akredytywa– można ją anulować w oparciu o ujednolicone zasady i zwyczaje dotyczące akredytyw dokumentowych. Na stosunki międzynarodowe ta forma nie jest używana.
4. Nieodwołalna akredytywa jest to coś, czego nie można unieważnić.
5. Potwierdzona akredytywa– implikuje obowiązek banku wykonującego do przekazania środków odbiorcy niezależnie od przekazania środków przez bank wydający.
6. Okólnik – umożliwia odbiór środków w ramach akredytywy od wszystkich korespondentów banku, który akredytywę wystawił.
7. Z czerwoną klauzulą– zgodnie z tą formą płatności bank wydający zleca bankowi realizującemu uznanie rachunku odbiorcy częścią środków przed przekazaniem całości potrzebne dokumenty, na warunkach określonych w umowie.
8. Rewolwingowa - akredytywa otwierana jest na określoną część płatności i jest automatycznie odnawiana w miarę dokonywania płatności za określoną partię produktów.
9. Akredytywa przenośna- który na zlecenie pośrednika ( Pierwszy beneficjent) może zostać przeniesiony przez jego bank na rzecz dostawcy ( Drugi beneficjent). Dzięki tej formie płatności pierwszy odbiorca może dokonać pewnych zmian w warunkach akredytywy. Może zmienić kwotę, czas dostawy, ale tylko w dół.
10. Akredytywa rezerwowa– stanowi gwarancję wykonania umowy. Reprezentuje obowiązek banku wydającego do dokonania płatności na rzecz odbiorcy w przypadku naruszenia warunków umowy przez kupującego.

Akredytywy i inne formy płatności, wideo:

Dokonywanie płatności w ramach akredytywy

Przy zawieraniu transakcji kupna-sprzedaży uzgadniane są wszystkie warunki, w tym forma płatności. Wszystko to jest określone w umowie pomiędzy stronami. Jeżeli wspólnicy korzystają z formy płatności akredytywy, wówczas w umowie należy określić pewne warunki:

• nazwa banku wystawiającego akredytywę;
• nazwa banku dokonującego płatności;
• dane odbiorcy;
• rodzaj akredytywy;
• suma;
• metody powiadamiania;
• ważność;
• termin złożenia dokumentów i spełnienia wymagań dostawcy;
• odpowiedzialność stron.

Płatność następuje przelewem na konto odbiorcy. Banki odpowiadają za dotrzymanie warunków umowy, prawidłowość i kompletność dostarczonych dokumentów.

Dlatego też oni są stroną zainteresowaną i sprawują kontrolę nad prawidłowością transakcji.

Awizo akredytywy

Jednym z ważnych etapów pracy przy rozliczeniach akredytyw jest awizowanie akredytyw.

Proces doradczy jest bardzo odpowiedzialny. Zasady pracy z doradcą są jasno określone w obowiązującym ustawodawstwie.

Często banki je naruszają i traktują ten proces powierzchownie, co niesie ze sobą poważne konsekwencje.

Często zdarzały się przypadki wysyłania akredytywy metodami niezabezpieczonymi, na przykład pocztą, co niesie ze sobą ryzyko.

Istnieje również możliwość oszukańczych transakcji, które mogą prowadzić do nieautoryzowanych płatności przy użyciu fałszywych dokumentów.

Akredytywy dla osób fizycznych

W transakcjach stosowana jest także forma płatności akredytywy osoby. W przeciwieństwie do podmiotów gospodarczych, zwykli ludzie w większości nie mają pojęcia, czym jest akredytywa i jak można tę formę płatności wykorzystać na swoją korzyść.

Istota akredytywy nie ulega zmianie – pełni ona funkcję gwarancji bezpieczeństwa w rozliczeniach pomiędzy określonymi podmiotami. Dlatego wykorzystuje się go jako zabezpieczenie przed oszustami przy zakupie drogich towarów, najczęściej nieruchomości.

Wiele banków oferuje swoim klientom możliwość skorzystania z sejfu do takich transakcji. W takim przypadku kupujący wpłaca pieniądze do skrytki w obecności sprzedawcy, sprawdzana jest kwota, a następnie towar zostaje przekazany.

Po otrzymaniu niezbędnych dokumentów bank zapewnia sprzedającemu możliwość otrzymania środków z komórki. Procedura ta zmniejsza ryzyko nieuczciwych transakcji, jest jednak dość złożona i czasochłonna.

Uproszczoną formą tych płatności jest akredytywa. Aby móc nim płacić, należy udać się do banku, wynegocjować warunki i podpisać umowę. Jednak wszelkie dalsze działania mające na celu kontrolę dokumentów wskazujących na zakończenie transakcji i płatność przeprowadzane są bezpośrednio przez banki.

Korzystanie z akredytywy, wideo:

Akredytywa Sbierbanku dla osób fizycznych

Nie wszystkie banki zapewniają możliwość skorzystania z akredytywy dla osób fizycznych. Sbierbank jest liderem w obsłudze ludności, za jego pośrednictwem przeprowadzanych jest wiele transakcji, w tym związanych z zakupem/sprzedażą nieruchomości. To właśnie przy takich transakcjach najczęściej wykorzystywana jest forma płatności akredytywy.

Cechą transakcji sprzedaży nieruchomości jest to, że transakcję uważa się za zakończoną, wszystko zostanie odpowiednio zarejestrowane. Sprzedawca nie chce tego robić do czasu otrzymania środków.

Dla kupującego istnieje ryzyko, że po opłaceniu zakupu nieruchomości może spotkać się z faktem, że sprzedający nie dokończy transakcji poprzez rejestrację, a pieniądze przepadną. W takim wypadku można próbować je zwrócić i to tylko na drodze sądowej, co wiąże się ze stratą czasu, nerwów i pieniędzy.

Jeśli wszyscy uczestnicy procesu zgodzą się na dokonywanie płatności za pomocą akredytywy na zakup nieruchomości, kupujący kontaktuje się z Sbierbankiem i wypełnia.

Jednocześnie sprzedawca musi otworzyć rachunek w banku, który będzie wykonawcą. Po przeprowadzeniu wszystkich procedur sprzedawca ma obowiązek dostarczyć do banku odbiorcy komplet dokumentów, które są wcześniej uzgodnione.

Sprawdza je, jeśli wszystko jest zgodne z warunkami akredytywy, środki zostają zaksięgowane na koncie odbiorcy.

Wzajemne rozliczenie za pomocą akredytywy dla osób fizycznych rozwiązuje główny problem - gwarantuje bezpieczeństwo obu stronom. Niemniej jednak usługa nie jest zbyt aktywnie wykorzystywana. Istnieje kilka powodów:

Jednak pomimo pewnych niedociągnięć usługa staje się coraz bardziej popularna. Wynika to ze wzrostu edukacji finansowej obywateli. Ludzie rozumieją, że za bezpieczeństwo i wygodę trzeba płacić i coraz częściej na tym nie oszczędzają.

Konkluzja

Akredytywy znajdują szerokie zastosowanie za granicą, a także przy zawieraniu transakcji międzynarodowych. W Rosji ta forma płatności również zyskała popularność i często korzystają z niej osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy.

Usługa nie jest jeszcze zbyt popularna wśród osób prywatnych. Wynika to ze złożoności i wysokich kosztów procesu.

Podczas przeprowadzania transakcji handlowych systemy płatności akredytywami mają pewne zalety:

• bezpieczeństwo operacji;
• gwarancja wykonania zobowiązań przez strony;
• procedura płatności i siła wyższa są odpowiednio uzgodnione i gwarantowane przez banki;
• nie ma potrzeby pracy z dużymi ilościami gotówki;
• odpowiedzialność za weryfikację legalności transakcji spoczywa na banku;
• rozliczenie za pomocą akredytywy może nastąpić poprzez udzielenie kredytu przez bank.

Istnieją jednak również wady, które odstraszają klientów. Nie ma ich wiele, ale są znaczące:

• wysoki koszt - banki pobierają dużą prowizję za swoją pracę;
• złożona operacja wymagająca pracy z dużą liczbą dokumentów.

Klienci dokonujący transakcji w dniu duże sumy, które niosą ze sobą ryzyko, aktywnie wykorzystują właśnie taki system wzajemnych rozliczeń. Gwarancja i bezpieczeństwo są na pierwszym miejscu i starają się na tym nie oszczędzać.

Banki są aktywnymi uczestnikami tego procesu. Rozliczenia z wykorzystaniem akredytywy są intensywne, dlatego też koszt jest wysoki usługi bankowe całkowicie uzasadnione. Mimo wszystko instytucje finansowe przyjąć na siebie pewną odpowiedzialność, niewłaściwe wypełnienie obowiązków może prowadzić do niebezpiecznych konsekwencji.

Istnieją również akredytywy dla osób fizycznych. Ich cel, zalety i wady są takie same jak w przypadku legalnych. Ale nie stały się one tak powszechne. Wszystko przez zwykłą zachłanność zwykłego obywatela, który liczy na „może”, oszczędzając na bezpieczeństwie.

Każdy z nas nie raz widział skutek tego w wiadomościach czy gazetach, gdzie opisano inny oszukańczy schemat, za pomocą którego oszukano ludzi, wyłudzając od nich duże sumy pieniędzy.

Dlatego warto się kształcić. Potencjalną ofiarą oszustów jest każdy, kto posiada określoną kwotę pieniędzy i próbuje przeprowadzić jakąkolwiek transakcję. Każdego dnia oszuści wymyślają nowe sposoby przejęcia cudzych pieniędzy.

Akredytywa jest narzędziem, które pomaga zminimalizować ryzyko w operacje handlowe, zarówno dla firm, jak i osób prywatnych.

Procedura rozliczeniowa między osobami prawnymi jest prawie zawsze przeprowadzana precyzyjnie przez przelew bankowy. Procedura ta ma swoją własną charakterystykę i jest przeprowadzana zgodnie z aktami prawnymi.

Prawie we wszystkich przypadkach bez wyjątku stosowana jest specjalna akredytywa gotówkowa. Jest to dokument płatniczy (w formie elektronicznej lub pisemnej) wskazujący obowiązek przekazania pieniędzy.

Zarówno w Federacji Rosyjskiej, jak i w innych krajach istnieje wiele rodzajów akredytyw. Jedną z najczęściej stosowanych jest akredytywa zabezpieczona.

Wymagana informacja

Obecnie procedura przenoszenia środków z jednej osoby prawnej do drugiej musi odbywać się przelewem bankowym. Podstawą przelewu są różnorodne dokumenty płatnicze. Najważniejszym z nich jest akredytywa.

Procedurę jego stosowania regulują specjalne normy prawne. Będziesz musiał zapoznać się z nimi wszystkimi.

Do istotnych kwestii, które również należy rozważyć z wyprzedzeniem, należą:

• podstawowe koncepcje;
• jaki jest ich cel;
• ramy prawne.

Podstawowe koncepcje

Lista aktów prawnych regulujących problematykę stosowania akredytywy zabezpieczonej i innych rodzajów dokumentów jest niewielka. Ale aby je poprawnie zinterpretować, musisz dokładnie przestudiować wszystkie użyte w nich terminy.

Do najważniejszych z nich należą:

• akredytywa;
• zobowiązanie pieniężne;
• bank wydający;
• zamawiający;
• beneficjant;
• weksel.

Sama akredytywa	Jest to zobowiązanie pieniężne. Podstawą zapłaty jest dowolne polecenie finansowe. Tę procedurę obliczeniową można zastosować do rozliczeń zarówno pomiędzy osobami prawnymi, jak i osobami fizycznymi. Najważniejszym dokumentem, na którym muszą opierać się wszystkie banki w Federacji Rosyjskiej podczas prowadzenia operacji, jest
Obowiązek pieniężny	Jeden z rodzajów cywilnoprawnych stosunków prawnych. Z tego powodu wszystkie tego rodzaju operacje są regulowane przez Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Zawsze oznacza to obowiązki jednego podmiotu prawnego w stosunku do drugiego
Bank wydający (zwany także bankiem wydającym)	Jest instytucją wykonującą tłumaczenia niektórych suma pieniędzy. Bank wystawiający odnosi się również do firmy obsługującej akredytywy. Przez wnioskodawcę rozumie się osobę dokonującą płatności w ramach akredytywy
Beneficjant	Osoba występująca w w tym przypadku odbiorcą wszystkich środków
Weksel	Jest to odmiana papiery wartościowe, który jest skompilowany ściśle w przepisanej formie. Ten dokument zawiera bezwarunkową ofertę zapłaty określonej kwoty pieniędzy. często używany w bankowości
Akredytywa zabezpieczona	Jest to akredytywa, w ramach której wystawca przekazuje na koszt płatnika określoną kwotę do dyspozycji banku będącego wykonawcą dyspozycji. W takim przypadku kwota ta przewidziana jest na cały okres ważności zamówienia.

Jaki jest ich cel

Akredytywy zabezpieczone pozwalają dziś na rozwiązanie dużej liczby różnych problemów jednocześnie.

Przede wszystkim są to m.in.:

Metodę płatności taką jak akredytywa można stosować jednocześnie lub zamiast następujących typów:

• umowa;
• kolekcja;
• otwarte Konto.

NA ten moment na terytorium Federacja Rosyjska Nie jest to praktykowane, ale w innych krajach i na arenie międzynarodowej do finansowania transakcji wykorzystuje się akredytywę, podobnie jak gwarancje bankowe.

Należy pamiętać, że akredytywy międzynarodowe są tworzone i wykorzystywane zgodnie ze specjalnymi normami prawnymi.

Są to następujące:

• Jednolite zasady dotyczące akredytyw dokumentowych;
• publikacja Międzynarodowej Izby Handlowej nr 600 z dnia 01.07.07

Podstawa prawna

Korzystanie z akredytyw jest dość powszechne w Federacji Rosyjskiej. Powodem tego jest stosunkowo niedawna uchwalone prawo, zgodnie z którym wszelkie kwoty powyżej określonej kwoty należy przekazać przelewem bankowym.

Główny dokument regulacyjny, który reguluje tryb korzystania z akredytywy zabezpieczonej, jest Kodeks cywilny RF.

Artykuł nr 867 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej zawiera następujące główne punkty:

Dokonując rozliczeń, bank ma obowiązek dokonać określonych lub wszystkich czynności	dokonać płatności na rzecz odbiorcy; zapłacić rachunek (wykonać za jego pomocą inne czynności)
Jeżeli konieczne jest otwarcie akredytywy zabezpieczonej przy otwarciu	Będzie to konieczne obowiązkowy przekazać kwotę do banku realizującego
Jeśli otwarta zostanie akredytywa, która nie jest objęta ubezpieczeniem	Całą kwotę można pobrać w całości z rachunku w banku wydającym
Wszystkie procedury rozliczeniowe dla akredytyw	Nastawny aktualne ustawodawstwo, a także różne wcześniej ustalone zasady bankowe

Istnieje wiele funkcji związanych z korzystaniem z akredytywy zabezpieczonej. Dlatego konieczne będzie uważne przeczytanie ich wszystkich.

Należy także pamiętać, że proces korzystania z akredytywy musi odbywać się zgodnie z regulaminem ustalonym w samym banku.

Nie mniejszą uwagę należy zwrócić na „Regulamin zasad przekazywania środków pieniężnych”. Dokument ten został zatwierdzony przez Bank Federacji Rosyjskiej

Zawiera następujące główne sekcje:

W zestawie znajduje się także dość rozbudowany zestaw różnych aplikacji. Jeśli to możliwe, będziesz musiał się z nimi również zapoznać.

I to nie tylko pracownicy banku związani z realizacją rozpatrywanego rodzaju zleceń płatniczych. Ale także my sami osoby prawne będących uczestnikami takich systemów płatności.

Korzystanie z akredytywy zabezpieczonej musi odbywać się zgodnie z zasadami ustalonymi przez sam bank. Są indywidualni.

Funkcje użytkowania

Procedura korzystania z tego rodzaju zlecenia płatniczego ma swoją specyfikę. Są one ujęte w dokumentach regulacyjnych.

Lista pytań, które należy rozważyć z wyprzedzeniem:

• kolejność otwarcia;
• co uwzględniają obliczenia;
• na czym polega niewykorzystana kwota;
• Który Wpis księgowy uwzględniono wykorzystanie zabezpieczonej akredytywy zdeponowanej;
• jeśli można je odwołać.

Kolejność otwarcia

Aby otworzyć akredytywę, wystarczy złożyć odpowiednio przygotowany wniosek do wybranego banku wystawiającego.

Tego typu wniosek musi zawierać następujące elementy:

• pełna nazwa emitenta;
• pełna nazwa firmy otrzymującej pieniądze;
• oznaczenie banku wykonującego operację;
• rodzaj akredytywy;
• warunki płatności akredytywy;
• lista główna, a także charakterystyka tego dokumentu;
• datę zamknięcia tego zlecenia płatniczego;
• pełna nazwa robót budowlanych, usług i towarów – w celu zapłaty, na jaki będzie przeznaczona ta akredytywa.

Po stwierdzeniu legalności otwarcia akredytywy bank wystawia ją na specjalnym formularzu. Jest oznaczony jako specjalny.

Jeżeli z jakiegoś powodu do akredytywy konieczne będzie dołączenie obszernego wykazu dokumentów, wówczas można sporządzić dodatkowy załącznik.

Konieczne jest wskazanie numeru rachunku, na który będą musiały zostać przelane środki.

Co uwzględniają obliczenia?

Obecnie procedura płatności akredytywy obejmuje:

Upraszczając procedurę obliczeniową, znacznie skraca się czas potrzebny na wykonanie wszystkich czynności.

Realizując pierwszy punkt planu, akredytywa będzie musiała zawierać następujące informacje:

• kwotę samej akredytywy należy podać w rublach;
• czas działania;
• dokładne oznaczenie dokumentu, jego numer;
• potwierdzenie wysyłki towaru.

Czemu podlega niewykorzystana kwota?

Niewykorzystaną kwotę na koncie można wykorzystać różne sposoby. Co więcej, kwestię tę reguluje przede wszystkim rodzaj konkretnej akredytywy.

Jeżeli środki zostaną wykorzystane, zostaną zwrócone pożyczkodawcy. Jeśli jesteś właścicielem środków, musisz je przenieść na inne konto należące do właściciela środków.

Należy pamiętać wystarczająco dużo duże ilości niuanse związane z przeniesieniem niewykorzystanej kwoty. Należy to odpowiednio odzwierciedlić w sprawozdaniach finansowych.

Jaki zapis księgowy odzwierciedla wykorzystanie zabezpieczonej akredytywy depozytowej?

Konieczne jest odpowiednie odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych wykorzystania zabezpieczonej akredytywy zastrzeżonej.

Ta procedura ma swoją własną charakterystykę. Dlatego, jeśli to możliwe, powinieneś uważnie przeczytać wszystkie niuanse. Najłatwiej przestudiować to zagadnienie na przykładzie.

Księgowania dotyczące rejestracji akredytywy zabezpieczonej są następujące:

Akredytywa zabezpieczona inaczej nazywana jest za granicą. Główną cechą stosowania takiej procedury jest to, że objęte są wszystkie akredytywy, bez wyjątku, poza Federacją Rosyjską.

Jeśli odwołalne

Tego rodzaju procedurę można przeprowadzić poprzez:

• Bank;
• płatnik.

Należy jednak pamiętać, że w tego typu interakcjach międzynarodowych akredytywy po prostu nie są używane. Są one używane tylko w Federacji Rosyjskiej w określonych sytuacjach.

Tego typu zastosowanie jest wymagane w niektórych szczególnych przypadkach. Na przykład podczas przeprowadzania przetargu na budowę, a także niektórych innych.

Już sam fakt, że tego rodzaju akredytywy nie stosuje się przy dokonywaniu płatności międzynarodowych, znajduje odzwierciedlenie w specjalnych zasadach.

Należy pamiętać o złożoności samej procedury odstąpienia od umowy – musi ona zostać przeprowadzona zgodnie z przepisami prawa i nie naruszać praw stron transakcji.

Praktyka sądowa w tej kwestii jest dość niejednoznaczna, dlatego należy unikać konfliktów.