1. Złożenie zamówienia na dostawę produktów, wykonanie pracy, świadczenie usług
Ogłaszając postępowanie konkurencyjne na podstawie ogłoszenia o przetargu, licytacji lub zapytania ofertowego, należy utworzyć nowy element informator „Umowy i inne podstawy powstania zobowiązań”(menu „Obliczenia”) na szacunkową kwotę przyszłej umowy (kontraktu). Wartość porozumienia (kontraktu) może ulec zmianie w wyniku postępowań konkursowych. (ryc. 1)
Informacje o kontrahentu (dostawcy) nie są wskazane, ponieważ Postępowania konkursowe nie zostały jeszcze zakończone, zwycięzca (dostawca) nie został jeszcze wyłoniony. (ryc. 2)
Z chwilą zamieszczenia ogłoszenia o postępowaniu konkursowym rejestrowane jest zobowiązanie z tytułu ceny początkowej (maksymalnej) umowy (umowy). Zgodnie z umową utworzoną w programie wprowadź Harmonogram finansowania zobowiązań(Plan finansowania/Daty, zakładka kwoty), (Rys. 3)
Harmonogram Finansowania Zobowiązań określa maksymalną cenę umowy (kontraktu) oraz okres realizacji. W części tabelarycznej wpisuje się dane dotyczące terminu płatności, KFO, KPS, KEC, przedmiotu umowy (nomenklatura), ilości, ceny i kwoty.
Kliknięcie przycisku „Wprowadź na podstawie” powoduje utworzenie dokumentu „Zobowiązanie przyjęte”- dla instytucji budżetowych i autonomicznych oraz „Zaakceptowane zobowiązanie budżetowe”- dla instytucji rządowych. (ryc. 4)
Ryc.4 
Należy wybrać rodzaj operacji w tworzonym dokumencie „Zobowiązanie przyjęte (procedury konkurencyjne)”, Ryc.5
Dokument ten zostanie całkowicie wypełniony w oparciu o Harmonogram, wystarczy jedynie wypełnić dane konta osobistego w zakładce „Szczegóły zobowiązania”. Dokument ten wskazuje początkową (maksymalną) cenę umowy (kontraktu).
Procedury konkurencyjne to proces wyłonienia zwycięzcy w zakresie świadczenia usług i dostawy towarów. Takie postępowania mogą zakończyć się wyłonieniem zwycięzcy lub postępowania konkursowe mogą zakończyć się bez wyłonienia zwycięzcy. Z kolei w przypadku wyłonienia zwycięzcy możliwe są dwie opcje: początkowa (maksymalna) cena umowy (kontraktu) pozostała taka sama lub aukcja zakończyła się oszczędnościami (obniżką ceny). Rozważmy wszystkie opcje.
Ryc.5 
2. Przyjęcie zobowiązań w oparciu o wyniki postępowania konkurencyjnego
Po zakończeniu postępowania konkursowego wracamy do utworzonego przez nas dokumentu „Umowa” (zgłoszenie). Wypełniamy wszystkie dane, które stały się znane po zawarciu umowy (kontraktu): nazwa dostawcy (kontrahenta), rodzaj zobowiązania (umowa, nr, data), (ryc. 6)
Ryc.6 
Jeżeli w wyniku konkurencyjnych procedur cena kontraktu nie ulegnie zmianie, wówczas na podstawie skorygowanej umowy (wypełnionych informacji o dostawcy i umowie) wpisujemy dokument „Przyjęte zobowiązanie” z rodzajem operacji „Akceptacja zobowiązania po zakończeniu procedur konkursowych.” Nie zmieniamy harmonogramu.
Jeżeli w wyniku postępowań konkursowych umowa została zawarta z oszczędnościami, otwórz umowę klikając „Zmiana harmonogramu finansowania zobowiązania” Do dnia podpisania umowy wprowadzane są zmiany w harmonogramie. W nowym dokumencie w kolumnie „Zmiany” wpisz kwotę zmiany ze znakiem minus. (ryc. 7)
Ryc.7 
Po dokonaniu zmian w umowie w dokumencie „Przyjęte zobowiązanie” wpisuje się rodzaj operacji „Przyjęcie zobowiązania po zakończeniu postępowań konkursowych”. (ryc. 8)
Aby odzwierciedlić wysokość oszczędności wynikających z postępowań konkurencyjnych, na podstawie umowy wprowadzany jest kolejny dokument „Przyjęte zobowiązanie” z rodzajem operacji „Oszczędności w oparciu o wyniki postępowań konkurencyjnych”. (ryc. 9)
Jeżeli w wyniku postępowania konkursowego zwycięzca nie zostanie wyłoniony, a postępowanie konkursowe zakończy się odmową zawarcia umowy, należy powrócić do karty umowy i zmienić Harmonogram finansowania zobowiązań. W nowym dokumencie w kolumnie Zmiany wprowadź dane dotyczące kwoty i ilości ze znakiem minus, aby wartości harmonogramu zostały wyzerowane. Po dokonaniu zmian w harmonogramie należy wpisać przyjęte zobowiązanie wraz z rodzajem operacji „Zobowiązanie przyjęte (procedury konkurencyjne”). Na zakładkę wysokość zobowiązania Kwota z minusem zostanie uzupełniona automatycznie. Wszystkie dane zostaną odrzucone.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 52n z dnia 30 marca 2015 r. rozliczanie transakcji dotyczących przyjętych zobowiązań jest prowadzone w Dzienniku rejestracji zobowiązań pod numerem 0504064 ( Rachunkowość - Rejestry regulowane księgowość ) Ryc.11
Ryc.11 
Artykuł ten poświęcony jest tematowi prowadzenia ewidencji danych o zobowiązaniach pieniężnych w programie „1C: Rachunkowość instytucji rządowej 8”. W tym temacie przyjrzymy się funkcjom prowadzenia takiej księgowości, w tym przypadkom ponownej rejestracji i zmianom wielkości zobowiązań, a także porozmawiamy o tym, jak tworzyć rejestry księgowe w tym programie.
Rozliczanie przyjętych zobowiązań pieniężnych
1C: Przedsiębiorca 8
Program „1C:Entrepreneur 8” został stworzony z myślą o rozliczaniu i raportowaniu przez przedsiębiorców indywidualnych (IP, PE, PBOLE). Program pozwala na prowadzenie księgi przychodów i rozchodów oraz transakcje biznesowe indywidualni przedsiębiorcy którzy są płatnikami podatku dochodowego osoby(NDFL).
1C: Licencje Enterprise 8.
Jeśli chcesz pracować z programem 1C na więcej niż jednym komputerze (może to być sieć lokalna), a także podczas pracy w jednej bazie danych 1C, konieczne staje się zakupienie licencji 1C. Licencje 1C to dodatkowe klucze zabezpieczające dla programów 1C, które są kupowane osobno i dają prawo do używania na kilku komputerach.
Z początkiem 2014 roku w zakresie finansowania budżetu weszło w życie ograniczenie wielkości zakupów w ramach umów bezpośrednich do 100 tys. rubli. Z początkiem 2015 r. w rachunkowości instytucji rządowych pojawiło się nowe pojęcie „przyjętych zobowiązań”. Koncepcja ta zakłada, że instytucja przyjmuje na siebie zobowiązania na kwotę przyszłego kontraktu lub porozumienia. W Zjednoczonych sieć informacyjna zamieszczane jest ogłoszenie wskazujące dostępną kwotę oraz przedmiot umowy (umowy). I początkowo Dokładna suma i dostawca są nieznani, ale księgowy ma obowiązek przyjąć zobowiązania przed złożeniem zamówienia. W tym artykule rozważymy cały algorytm pracy z przyjętymi zobowiązaniami w programie 1C: BSU 8 wyd. 2.0.
Aby zarejestrować przyjęte zobowiązania, podobnie jak w przypadku umów bezpośrednich, pracę rozpoczynamy od utworzenia nowego elementu w katalogu „Umowa lub inna podstawa powstania zobowiązań”:
Wybierz rodzaj umowy – „Z dostawcą”:
Podobnie jak w przypadku umów bezpośrednich, należy zaznaczyć pole „Rozliczenie przedmiotu umowy”:
Po ustawieniu tej flagi pole „Zawarte na podstawie wyników postępowań konkursowych” stanie się dostępne do edycji:
Po zaznaczeniu pola w tym polu formularz ulega zmianie, wymagane pole „Kontrahent” znika (ponieważ procedury konkurencyjne implikują obecność kilku uczestników, a dostawca, który zostanie zwycięzcą, nie jest z góry znany). Pojawiają się także dodatkowe pola do ustawiania flag:
Zwróćmy jedynie uwagę na wymagane „Zawarte na podstawie wyników postępowań konkursowych”.
Następnie wypełnij dokument w zwykły sposób. Rodzaj zobowiązania (dokument podstawowy), wybierz „Powiadomienie”:
Po zapisaniu umowy przyjmujemy zobowiązania tworząc na podstawie dokumentu „Rejestracja zobowiązań i informacji z umów”:
Wypełniamy dokument niezbędnymi danymi do inicjału maksymalna ilość, co jest wskazane w ogłoszeniu o aukcji (pole „Kontrahent” należy pozostawić puste, gdyż w chwili zamieszczenia ogłoszenia o aukcji kontrahent nie jest znany):
Należy pamiętać, że typem zobowiązania jest automatycznie „Przyjęty obowiązek”.
Przejdźmy do zakładki” Transakcja księgowa", wybierać typowa operacja„Rejestracja zobowiązań”, usuń zaznaczenie z „Dane budżetowe z wyszczególnieniem wg KOSGU”:
Po zaksięgowaniu dokumentu generowane są następujące wpisy dla przejętych zobowiązań:
Na tym kończą się czynności przygotowawcze księgowego do przeprowadzenia procedur konkurencyjnych.
Ogólnie rzecz biorąc, procedury konkurencyjne to proces wyłonienia zwycięzcy świadczenia usług lub dostawy towarów z ograniczeniem maksymalnej kwoty. Dlatego też takie procedury mogą mieć dwa skutki: wyłonienie zwycięzcy lub zakończenie procedur konkurencyjnych bez wyłonienia zwycięzcy. Z kolei w przypadku wyłonienia zwycięzcy można przewidzieć dwie możliwości: wyłonienie zwycięzcy na całą początkową kwotę maksymalną lub zakończenie postępowań konkursowych z oszczędnościami (ostateczna kwota jest mniejsza niż początkowa kwota maksymalna).
Spójrzmy na wszystko w porządku możliwe opcje.
Po zakończeniu procedur konkursowych przystępujemy do rejestracji wyniku. W tym celu odwołajmy się do umowy, która powstała przed publikacją ogłoszenia. Otwórzmy element do modyfikacji:
Ustaw flagę na pozycję „Procedury konkurencyjne zakończone”:
Teraz rozważymy różne warianty koniec handlu.
1. Postępowanie konkursowe kończy się wyłonieniem zwycięzcy.
Przełącznik ustawiamy w atrybucie „Zawarcie umowy” (oznacza to, że w wyniku postępowań konkursowych zostanie wyłoniony zwycięzca). Po ustawieniu przełącznika formularz ulega zmianie i dostępne stają się dodatkowe pola do wypełnienia:
W atrybucie „Kontrahent” wybierz lub utwórz nowy element katalogu „Kontrahenci”. W szczegółach „Rodzaj zobowiązania” zmień typ dokumentu podstawowego na „Umowa” (ponieważ znana jest już kwota i dostawca usług lub towarów):
Podajemy datę zawarcia umowy:
Zapisujemy element, następnie rejestrujemy go na podstawie umowy zobowiązania:
Nie jest generowany nowy dokument, ale korekta już istniejącego, w tabelarycznej części dokumentu pojawia się kolumna „Zmiany”. Kolumna ta jest niezbędna do odzwierciedlenia oszczędności (jeżeli kwota umowy z dostawcą jest mniejsza niż zadeklarowana początkowa kwota maksymalna):
Jeżeli umowa zawierana jest z oszczędnościami, w kolumnie „Zmiany” w wierszu „Kwota” kwotę oszczędności wpisuje się ze znakiem minus (kwota w ostatniej kolumnie jest przeliczana przez program):
Po zaksięgowaniu dokument generuje następujące ruchy na rachunkach:
Jeżeli umowa została zawarta na całą pierwotną kwotę maksymalną, kolumnę należy pozostawić bez zmian (pustą).
2. Druga możliwość zakończenia aukcji polega na tym, że nie wyłoniono zwycięzcy lub aukcja się nie odbyła.
Przejdźmy także do umowy, która powstała przed publikacją ogłoszenia i otwórzmy element do modyfikacji. W formularzu ustaw flagę w atrybucie „Zakończone procedury konkurencyjne” oraz przełącznik w atrybucie „Odmowa zawarcia umowy”:
Konieczna jest także rejestracja zobowiązań na podstawie:
Podczas tworzenia zobowiązania z wynikiem handlowym bez ustalenia zwycięzcy, ilość i kwota pozycji są automatycznie odwracane w kolumnie „Zmiany”.
Po przetworzeniu tego dokumentu generowane są następujące transakcje:
Odwrócona zostaje cała kwota przejętych zobowiązań.
W artykule omówiono wszystkie możliwe warianty wyniku aukcji, przedstawiono algorytm rejestracji zobowiązań oraz utworzono niezbędny łańcuch dokumentów.
Instytucje autonomiczne mają obowiązek prowadzenia podwójnej ewidencji przyjętych zobowiązań (w rachunkach grup 300 00 „Zobowiązania” i 500 00 „Autoryzacja wydatków”). Jak prawidłowo zorganizować księgowanie transakcji na tych rachunkach? W jakich rejestrach księgowych przeprowadzane są takie transakcje? Na podstawie jakich dokumentów i w jakim momencie zobowiązania instytucji powinny zostać odzwierciedlone na konkretnym rachunku? Odpowiedzi na te pytania przedstawiono w artykule.
Konieczność prowadzenia podwójnej ewidencji zobowiązań podjętych przez instytucję w państwowych (miejskich) autonomicznych instytucjach regulują instrukcje nr 157n, 183n. Zgodnie z określonymi dokumentami regulacyjnymi plan kont przewiduje do tych celów sekcje 3 „Pasywa” i 5 „Autoryzacja wydatków”.
Konta grupowe mają 300 00„Pasywa” odzwierciedlają rozliczenia z kontrahentami (dostawcami i wykonawcami, personelem, budżetem i środków pozabudżetowych itp.). Jednocześnie do rozliczeń zobowiązań zalicza się także rozliczenia z tytułu wydanych zaliczek (konto 206 00), rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi (konto 208 00). Rozliczanie transakcji na tych rachunkach odbywa się zgodnie z treścią faktów życia gospodarczego w dzienniku transakcji płacowych, dzienniku rozliczeń z dostawcami i kontrahentami, dzienniku transakcji środkami niegotówkowymi – w zakresie dokonywanie rozliczeń z tytułu wpłat do budżetów, dziennika pozostałych transakcji – w częściach pozostałych operacji.
Konta grupowe 500 00„Zezwolenie na wydatki” mają na celu podsumowanie informacji o postępie realizacji samodzielnej instytucji zatwierdzony planem działalność finansowa i gospodarcza o szacunkowych (planowanych) celach, w tym przyjęcie i (lub) realizacja zobowiązań podjętych przez instytucję (konto 502 01), przyjęte zobowiązania pieniężne (konto 502 02) na bieżący (kolejny, pierwszy rok, następny rok) następny, drugi rok po następnym) rok podatkowy. Należy pamiętać, że transakcje na tych rachunkach nie mają wpływu wyniki finansowe działalności instytucji. Rozliczanie takich transakcji odbywa się w dzienniku transakcji autoryzacyjnych na podstawie pierwotnych dokumentów księgowych ustalonych niezależnie przez instytucję, z uwzględnieniem wymagań dotyczących autoryzacji płatności przyjętych zobowiązań pieniężnych, określonych przez organ finansowy.
Przypomnijmy, że przyjęte zobowiązania mają odzwierciedlenie w momencie ich powstania (np. zawieranie umów, naliczanie wynagrodzeń, składek ubezpieczeniowych, podatków, rozliczanie innych wydatków instytucji). Przyjęty zobowiązania pieniężne znajdują odzwierciedlenie, gdy zgodnie z warunkami umowy lub zgodnie z przepisami prawa, inne przepisy prawne instytucja ma obowiązek wypłacić środki pieniężne za swoje zobowiązania. Analityczne rozliczenie przyjętych zobowiązań (zobowiązań pieniężnych) prowadzone jest w dzienniku rejestracji zobowiązań (f. 0504064), w którym wskazuje się podstawę ich przyjęcia (nazwa, numer i data dokumentu), numer rachunku księgowego i kwotę (w rublach, obca waluta), datę rejestracji zobowiązania (obowiązku pieniężnego) oraz datę usunięcia z księgowości.
Wskazane jest, aby instytucja zorganizowała księgowanie przyjętych zobowiązań (pieniężnych) w taki sposób, aby zoptymalizować procedury księgowe dla księgowego. Ponieważ zgodnie z klauzulą 318 Instrukcji nr 157n, rozliczenie przyjętych zobowiązań odbywa się na podstawie dokumentów potwierdzających ich przyjęcie zgodnie z wykazem ustalonym w polityka rachunkowości instytucje, na tej samej liście możesz określić, w którym momencie powinny one zostać odzwierciedlone w rachunkowości.
Rozważmy w tabeli przybliżoną listę obowiązków przyjętych przez instytucję autonomiczną zgodnie z klauzulą 308 Instrukcji nr 157n, podstawy ich przyjęcia oraz moment refleksji przy rozliczaniu konkretnego rachunku.
| Nazwa zobowiązania | Przyjęcie zobowiązań na rachunki 300 00, 206 00, 208 000 | Przyjęcie zobowiązań na konto 502 01 | Przyjęcie zobowiązań pieniężnych na rachunek 502 02 |
| Płatność w ramach umów dostawy aktywa materialne, wykonywanie pracy, świadczenie usług na potrzeby instytucji, zawarta w okres raportowania, a także zobowiązania z umów zawartych w latach ubiegłych, a niezrealizowanych na początek bieżącego roku obrotowego, podlegające realizacji w bieżącym roku obrotowym | Na podstawie zawartych umów według stanu na dzień ich zawarcia | Przy wypełnianiu warunków umowy (zaliczka przy dostawie środków trwałych, wykonaniu pracy, świadczeniu usług) na podstawie faktury, faktury, świadectwa wykonanych prac, świadczonych usług, dowodu dostawy w dniu wykonania zgodnie z art. z określonymi dokumentami podstawowymi | |
| Wynagradzanie pracowników | |||
| Naliczenia płac | Na podstawie certyfikatu (f. 0504833) z załączoną kalkulacją zgodnie ze standardami ustanowionymi przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w dniu rozliczenia | ||
| Wypłata pracownikom kosztów podróży (w tym zaliczek, innych płatności (dieta dzienna, dieta podróżna itp.)) zgodnie z art. umowy o pracę i ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej | Na podstawie wniosku pracownika, polecenia przełożonego, raport wstępny(jeśli z góry nie została przekazana zaliczka, a także w przypadku zwrotu niewykorzystanego kwoty księgowe) |
||
| Płatności i odszkodowania dla pracowników zgodnie z umowami o pracę i ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej | Na podstawie zaświadczenia (formularz 0504833) z załączoną kalkulacją według ustalonych standardów, wyciągu płacowego (formularz 0504401), odcinek wypłaty(f. 0504403) według stanu na dzień naliczenia | ||
| Wypłata świadczeń na rzecz osób fizycznych przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (stypendia, płatności socjalne i tak dalej.) | Na podstawie listy płac (formularz 0504401), listy płac (formularz 0504403) na dzień naliczenia | ||
| Zapłata przewidziane przez prawo Obowiązkowe wpłaty do budżetów Federacji Rosyjskiej systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej (zapłata podatków, opłat, ceł, składek, innych płatności) ustalonych do wykonania w bieżącym roku budżetowym | Na podstawie zaświadczenia (f. 0504833), innych dokumentów (kalkulacji, deklaracji, roszczeń) według stanu na dzień rozliczenia | ||
| Odszkodowanie za szkody wyrządzone przez instytucję autonomiczną w trakcie wykonywania jej działalności, zgodnie z innymi płatnościami przewidzianymi w orzeczeniu sądu, które weszło w życie i jest przeznaczone do wykonania w bieżącym roku budżetowym | Na podstawie decyzje sądowe w dniu rozliczenia (przyjęcia do realizacji) | ||
| Inne obowiązki przewidziane do realizacji w bieżącym roku obrotowym (na przykład odliczenia Pieniądze organy związkowe, przyjmowanie i obsługa delegacji (koszty reprezentacji)) | Na podstawie certyfikatu (f. 0504833), inne dokumenty według stanu na dzień ich naliczenia | ||
Zauważmy jeszcze raz, że instytucja ma prawo przewidzieć w swoich zasadach rachunkowości inną procedurę przyjmowania zobowiązań (w tym akceptowanie dokumentów podstawowych, ustalanie momentu naliczenia), biorąc pod uwagę wymagania dotyczące autoryzacji płatności przyjętych zobowiązań pieniężnych ustalone przez władzę finansową oraz specyfikę działalności instytucji.
Obecnie Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zarządzenia zmieniającego Rozporządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 grudnia 2010 r. Nr 173n, które zatwierdziło ujednolicone formy dokumenty pierwotne i rejestry księgowe wykorzystywane przez instytucje państwowe (miejskie) oraz Wytyczne dotyczące ich stosowania (zamieszczone na stronie internetowej www.minfin.ru). Ten projekt wprowadza Nowa forma- powiadomienie o przyjęciu zobowiązania (formularz 0504824). Niniejsza informacja zostanie wykorzystana w celu niezwłocznego przekazania informacji podziały strukturalne sporządzanie dokumentów przyjęcia zobowiązań (umów, kontraktów, tytuły egzekucyjne, podróże służbowe itp.), do działu księgowości instytucji w celu przyjęcia zobowiązań budżetowych (zmian w nich) w celu rozliczenia bieżącego roku budżetowego i okresu planowania.
W praktyce najwięcej pytań pojawia się przy uwzględnieniu przyjętych zobowiązań pieniężnych na rachunku 502 02, ponieważ nie zawsze jest możliwe jednoczesne uwzględnienie zobowiązań instytucji na rachunkach 300 00, 206 00, 208 00 i 502 02. Jeśli jednak zorganizujesz ich prawidłowo rozliczyć, nie powinno być żadnych trudności. Podstawową zasadą jest, że sumując wyniki, kwota przyjętych zobowiązań pieniężnych odzwierciedlona na rachunku 502 02 musi być równa wskaźnikowi kwoty przejętych zobowiązań odzwierciedlonych na odpowiednich rachunkach do ewidencji zobowiązań instytucji (pokażemy, jak to sprawdzić wskaźniki w poniższej tabeli). Zapisy te zawarte są w projekcie zarządzenia zmieniającego Instrukcję nr 183n, który jest także zamieszczony na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.
| Obowiązki instytucji | Wskaźniki, które łącznie muszą być równe kwocie przyjętych zobowiązań pieniężnych na koncie 502 02 |
| W zakresie rozliczeń z kontrahentami, z wyjątkiem rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi i rozliczeń dotyczących wpłat do budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, w kontekście odbiorców zaliczek - osób prawnych, osób fizycznych, innych publicznych osób prawnych ( kontrahenci) | - dane z odpowiednich kont rachunkowość analityczna rachunek 0 206 00 000 „Rozliczenia z tytułu wydanych zaliczek” (różnica w obrotach debetowych, odzwierciedlająca otrzymanie środków przez kontrahentów i obrotach kredytowych, odzwierciedlająca zwroty zaliczek wydanych w bieżącym okresie i (lub) kompensaty zaliczek w płatnościach naliczonych (przyjętych) w bieżącym okresie zobowiązań). W takim przypadku uwzględnia się zaliczki przekazane w bieżącym okresie na przyjęte zobowiązania, pomniejszone o zwroty tych dokonanych zaliczek (salda wystawionych zaliczek, które są wykazywane na początku bieżącego okresu na odpowiednich analitycznych kontach księgowych nie uwzględnia się rachunku 0 206 00 000 oraz obrotu kredytowego, zmieniając nazwane wyliczenia); Obrót kredytowy odpowiednich rachunków analitycznych rachunku 0 302 00 000 „Obliczenia przyjętych zobowiązań”. W tym przypadku uwzględnia się naliczone (przyjęte) zobowiązania pieniężne podlegające spełnieniu w bieżącym (sprawozdawczym) roku obrotowym (nie uwzględnia się obrotów kredytowych i debetowych odzwierciedlających wzrost (zmniejszenie)) |
|
rachunki do zapłaty dla zobowiązań pieniężnych przyjętych w bieżącym okresie na poczet zaliczek z lat ubiegłych, we wskaźnikach przyjętych zobowiązań pieniężnych za bieżący okres); Obrót debetowy odpowiednich rachunków rachunkowości analitycznej rachunków 0 302 00 000 „Rozliczenia z tytułu przyjętych zobowiązań”, 0 304 02 000 „Rozliczenia z deponentami”, 0 304 03 000 „Obliczenia potrąceń z wypłat z tytułu wynagrodzeń” (przyjęte zobowiązania pieniężne spełnione w bieżącym okresie w latach ubiegłych) |
|
| Dotyczące rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi w kontekście kontrahentów (osoby rozliczalne) | -obrót debetowy na odpowiednich analitycznych rachunkach księgowych rachunku 0 208 00 000 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” minus obrót kredytowy na odpowiednich analitycznych rachunkach księgowych określonego rachunku (środki pieniężne otrzymane przez osoby odpowiedzialne (niezależnie od metody płatności) minus zwrot wydanych w bieżącym okresie zaliczek); Obrót debetowy na odpowiednich rachunkach rachunku 0 208 00 000 (środki pieniężne otrzymane w bieżącym okresie przez osoby odpowiedzialne w celu zrekompensowania nadmiernych wydatków z lat ubiegłych). Jednocześnie nie uwzględnia się sald zaliczek wydanych osobom odpowiedzialnym, które są wykazywane na początku roku sprawozdawczego na odpowiednich rachunkach analitycznych rachunku 0 208 00 000, a także obrotu kredytowego, który zmienia te obliczenia we wskaźnikach przyjętych zobowiązań pieniężnych bieżącego okresu |
| Jeśli chodzi o obliczenia dla obowiązkowe płatności do budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na podstawie danych analitycznych w kontekście wpłat do budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej | - Obrót kredytowy odpowiedniego rachunku rachunków analitycznych 0 303 00 000 „Obliczenia wpłat do budżetów” (0 303 02 730 - 0 303 13 730) (płatności naliczone (zaakceptowane) w bieżącym okresie (podatki, składki, cła, opłaty i inne obowiązkowe płatności)); Obrót debetowy odpowiedniego konta księgowości analitycznej 0 303 00 000 (0 303 02 830 - 0 303 13 830) (wypełnienie zobowiązań do zapłaty płatności (podatków, składek, ceł, opłat i innych obowiązkowych płatności) z lat ubiegłych, które są zaksięgowane na początku bieżącego roku i zrealizowane w bieżącym okresie). Nie uwzględnia to wskaźników obliczeniowych dla nadpłaconych płatności (podatki, składki, cła, opłaty i inne obowiązkowe płatności), które są wymienione na początku bieżącego okresu na odpowiednich analitycznych rachunkach księgowych konta 0 303 00 000, jak jak również obrót kredytowy, który zmienia te obliczenia |
| Pod względem kalkulacji kosztów obsługi zobowiązań dłużnych w odpowiednich rachunkach analitycznych konta 0 301 00 000 „Rozliczenia z wierzycielami z tytułu zobowiązań dłużnych” | - obrót kredytowy (zaciągnięte (przyjęte) zobowiązania w bieżącym okresie, podlegające spełnieniu w bieżącym roku obrotowym); Obrót debetowy (zobowiązania z lat ubiegłych zrealizowane w bieżącym okresie z tytułu wydatków na obsługę zobowiązań dłużnych) |
Naliczone w autonomicznej instytucji 30 września 2013 r płaca kosztem środków otrzymanych z działalności zarobkowej w łącznej kwocie 700 000 rubli. Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych - 91 000 rubli.
Naliczone Składki ubezpieczeniowe na fundusze pozabudżetowe w łącznej kwocie 211 400 rubli.
W dniu 10.07.2013 roku przekazano im wynagrodzenia pracowników karty bankowe, wykazany jest podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ubezpieczeniowe.
Instytucja przyjęła w swojej polityce rachunkowości przyjęcie zobowiązań pieniężnych z tytułu wynagrodzeń, podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie w dniu naliczenia tych kwot.
| Treść operacji | Obciążyć | Kredyt | Ilość, pocierać. |
| 30.09.2013. Transakcje ujęte na podstawie zestawienia płac (formularz 0504401), naliczeń składek ubezpieczeniowych, zaświadczeń (formularz 0504833) | |||
| Naliczone wynagrodzenia (wydatki bezpośrednie*) | 2 109 60 211 | 2 302 11 000 | 700 000 |
| Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych | 2 302 11 000 | 2 303 01 000 | 91 000 |
| Akceptowane zobowiązania płacowe (w tym podatek dochodowy od osób fizycznych) | 2 506 10 211 | 2 502 11 211 | 700 000 |
| Przyjęto zobowiązania pieniężne z tytułu wypłaty wynagrodzeń (w tym podatku dochodowego od osób fizycznych) | 2 502 11 211 | 2 502 12 211 | 700 000 |
| Składki ubezpieczeniowe naliczane do funduszy pozabudżetowych (wydatki bezpośrednie*) | 2 109 60 213 | 2 303 06 000 2 303 07 000 2 303 08 000 2 303 09 000 2 303 10 000 2 303 11 000 | 211 400** |
| Przyjęto zobowiązania z tytułu składek ubezpieczeniowych | 2 506 10 213 | 2 502 11 213 | 211 400 |
| Akceptowane zobowiązania pieniężne z tytułu składek ubezpieczeniowych | 2 502 11 213 | 2 502 12 213 | 211 400 |
| 10.07.2013. Transakcje odzwierciedlone zgodnie z dokument normatywny, ustalające warunki wypłaty wynagrodzenia, na podstawie zlecenia kierownika, zaświadczenie (f. 0504833) | |||
| Wynagrodzenia przelewane były na konta bankowe pracowników (700 000 - 91 000) pocierać. | 2 302 11 000 | 2 201 11 000 rachunek pozabilansowy 18 | 609 000 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych wymieniony | 2 303 01 000 | 2 201 11 000 rachunek pozabilansowy 18 | 91 000 |
| Przekazywane są składki na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych |
2 303 06 000 2 303 07 000 2 303 08 000 2 303 09 000 2 303 10 000 2 303 11 000 | 2 201 11 000 rachunek pozabilansowy 18 | 211 400** |
Aby uprościć przykład, całkowita kwota składki ubezpieczeniowe (bez podziału na konta).
Instytucja autonomiczna zawarła umowę na dostawę sprzętu na kwotę 1 000 000 rubli. Umowa przewiduje zaliczkę w wysokości 30%. Płatność końcowa z tytułu umowy następuje w momencie dostawy. Wydatki zostały poniesione w ramach dotacji celowych.
W księgach rachunkowych uwzględniane są następujące transakcje:
| Treść operacji | Obciążyć | Kredyt | Ilość, pocierać. |
| Transakcje ujęte na podstawie umowy na dostawę sprzętu, faktury od dostawcy | |||
| Zobowiązania przyjęte | 5 506 10 310 | 5 502 11 310 | 1 000 000 |
| Wpłacono zaliczkę w wysokości 30%. | 5 206 31 000 | 5 201 11 000 rachunek pozabilansowy 18 | 300 000 |
| 5 502 11 310 | 5 502 12 310 | 300 000 | |
| Transakcje odzwierciedlone w momencie dostawy sprzętu (na podstawie umowy dostawy sprzętu, dowodu dostawy od dostawcy, faktury) | |||
| Przybył sprzęt | 5 106 31 000 | 5 302 31 000 | 1 000 000 |
| Płatność końcowa dokonana | 5 302 31 000 | 5 201 11 000 rachunek pozabilansowy 18 | 700 000 |
| Akceptowane zobowiązania pieniężne | 5 502 11 310 | 5 502 12 310 | 700 000 |
| Zaliczka została potrącona | 5 302 31 000 | 5 206 31 000 | 300 000 |
Instytucja autonomiczna wydała środki z kasy fiskalnej na potrzeby raportowania koszty podróży kosztem dotacji przeznaczonych na realizację zadania państwowego, w tym diety dziennej – 500 rubli, pieniędzy na podróże – 5000 rubli, pieniędzy na zakwaterowanie w hotelu – 6000 rubli. Po powrocie z podróży służbowej osoba odpowiedzialna zwrócił niewydaną kwotę na zakwaterowanie w hotelu w wysokości 350 rubli.
W księgach rachunkowych uwzględniane są następujące transakcje:
| Treść operacji | Obciążyć | Kredyt | Ilość, pocierać. |
| Transakcje odzwierciedlone na podstawie wniosku o wydanie pieniędzy na koncie | |||
| Gotówka wydawana z kasy fiskalnej na pokrycie kosztów podróży: | |||
| - Dzienna dieta | 4 208 12 000 | 4 201 34 000 | 500 |
| - na podróż | 4 208 22 000 | 4 201 34 000 | 5 000 |
| 4 208 26 000 | 4 201 34 000 | 6 000 | |
| Przyjęte zobowiązania znajdują odzwierciedlenie: | |||
| - Dzienna dieta | 4 506 10 212 | 4 502 11 212 | 500 |
| - podróż | 4 506 10 222 | 4 502 11 222 | 5 000 |
| - zakwaterowanie w hotelu | 4 506 10 226 | 4 502 11 226 | 6 000 |
| Przyjęte zobowiązania pieniężne znajdują odzwierciedlenie: | |||
| - Dzienna dieta | 4 502 11 212 | 4 502 12 212 | 500 |
| - podróż | 4 502 11 222 | 4 502 12 222 | 5 000 |
| - zakwaterowanie w hotelu | 4 502 11 226 | 4 502 12 226 | 6 000 |
| Transakcje ujęte na podstawie zatwierdzonego raportu zaliczkowego | |||
| Rozliczenia międzyokresowe bierne (biznes ogólny*): | |||
| - Dzienna dieta | 4 109 80 212 | 4 208 12 000 | 500 |
| - na podróż | 4 109 80 222 | 4 208 22 000 | 5 000 |
| - na zakwaterowanie w hotelu | 4 109 80 226 | 4 208 26 000 | 5 650 |
| Wprowadzono niewydana kwota za zakwaterowanie w hotelu w kasie instytucji | 4 201 34 000 | 4 208 26 000 | 350 |
| Odzwierciedlenie zmniejszenia przyjętych zobowiązań (metodą „czerwonego odwrócenia”) | 4 506 10 226 | 4 502 11 226 | (350) |
| Odzwierciedlony jest spadek przyjętych zobowiązań pieniężnych (metoda „czerwonego odwrócenia”) | 4 502 11 226 | 4 502 12 226 | (350) |
Zgodnie z polityka rachunkowości instytucje.
- Instrukcja korzystania z Jednolitego Planu Kont dla organów publicznych ( agencje rządowe), organy samorządu terytorialnego, organy zarządzające państwowymi funduszami pozabudżetowymi, akademie państwowe nauka, instytucje państwowe (miejskie), zatwierdzone. Zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 1 grudnia 2010 r. nr 157n.
- Zatwierdzono instrukcje korzystania z planu kont do rachunkowości instytucji autonomicznych. Zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 23 grudnia 2010 r. nr 183n.
W ostatnim numerze pisma* zapoznaliśmy się z przepisami regulującymi sposób rozliczania przyjętych zobowiązań pieniężnych przez instytucje państwowe (miejskie). Z tego artykułu dowiesz się, jak prowadzić rejestr tych obowiązków w 1C: Księgowość Agencja rządowa 8”, w tym przy zmianie ich wolumenu i ponownej rejestracji, a także w jaki sposób tworzyć rejestry księgowe w programie.
Rozliczanie przyjętych zobowiązań pieniężnych
W programie „1C: Rachunkowość instytucji publicznych 8” księgowanie zobowiązań pieniężnych prowadzone jest na następujących rachunkach:
- 502.12 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na bieżący rok obrotowy”;
- 502 § 22 „Przyjęte zobowiązania pieniężne za pierwszy rok następujący po roku bieżącym (na kolejny rok obrotowy)”;
- 502.32 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na drugi rok następujący po bieżącym (za pierwszy rok następujący po następnym)”;
- 502.42 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na drugi rok następujący po następnym.”
Zgodnie z Instrukcją stosowania EPAS dla rachunków 502.12, 502.22, 502.32, 502.42 rachunkowość analityczna ustalana jest w kontekście przyjętych obowiązków (według subkont Przyjęte zobowiązania typ Informator), rodzaje wydatków (wg subconto KEC typ Kody katalogowe klasyfikacja ekonomiczna(KEC)) i konta osobiste (według subkonta Sekcje kont osobistych typ Informator), a także według rodzaju zabezpieczenie finansowe działalności (KFO) i charakterystyki klasyfikacji rachunków (CPS) zgodnie ze strukturą roboczego planu kont instytucji.
Numer dziennika transakcji dla rachunków jest ustawiony na „9”. Oznacza to, że w transakcjach na rachunku zostanie zapisany dziennik transakcji nr 9, a transakcje na rachunku zostaną odzwierciedlone w Dzienniku autoryzacji nr 9.
Rejestracja zobowiązań pieniężnych
W programie „1C: Rachunkowość instytucji państwowej 8” dokument służy do odzwierciedlenia na rachunkach księgowych kwot zobowiązań pieniężnych przyjętych przez instytucję na bieżący rok .
Dokument można wprowadzić samodzielnie lub na podstawie dokumentów:
- Zakup materiałów (w drodze);
- Zakup materiałów;
- Zakup systemu operacyjnego (w drodze);
- Zakup środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych;
- Zakup aktów prawnych;
- Awans na osobę odpowiedzialną;
- Odbicie wynagrodzeń w rachunkowości;
- Usługi organizacje trzecie;
- Akceptacja systemu operacyjnego z konta 107 na konto 106;
- Deklaracja celna importowa.
Przy wprowadzaniu na podstawie większość danych jest uzupełniana automatycznie z dokumentu bazowego. Dane są również uzupełniane automatycznie Baza, który wskazuje odpowiedni dokument bazowy.
Pozostaje tylko wskazać Konto osobiste I Sekcja konta osobistego, co będzie odzwierciedlało dysponowanie środkami pieniężnymi w celu wypełnienia zobowiązania pieniężnego (ryc. 1).
Ryż. 1
Zatem, jeśli program zarejestruje fakt odbioru towarów, robót budowlanych, usług, wówczas dokument „Przyjęte zobowiązanie pieniężne” można wprowadzić na podstawie dokumentów odbioru.
Również wpisy księgowe do przyjęcia zobowiązań pieniężnych można utworzyć podczas wykonywania powyższych dokumentów, które rejestrują odbiór towarów, robót budowlanych i usług.
Sposób rejestracji zobowiązań pieniężnych - czy generować transakcje lub dokumenty automatycznie, czy nie Przyjęte zobowiązanie pieniężne– jest określony w Ustawienia ustawień rachunkowości(menu Księgowość - Ustawianie parametrów księgowych, interfejs Pełny) na karcie Wpisz pieniądze obowiązki.
Notatka! Jeżeli zgodnie z odpowiednim obowiązkiem (element katalogu Umowy i inne podstawy powstania zobowiązań) zostało już zarejestrowane zobowiązanie pieniężne (MO) na kwotę zaliczki, to w automatycznie wygenerowanym dokumencie Przyjęte zobowiązanie pieniężne kwoty należy pomniejszyć o kwotę wpłaconej zaliczki.
Aby zarejestrować zobowiązanie pieniężne na kwotę zaliczki określoną w warunkach umowy, a także w innych przypadkach, dokument Przyjęte zobowiązanie pieniężne wprowadza się niezależnie.
Podczas wprowadzania nowego dokumentu Przyjęte zobowiązanie pieniężne Data dokumentu jest równa dacie roboczej programu, można ją zmienić. Numer dokumentu przydzielane automatycznie podczas nagrywania dokumentu.
Ustanowienie- wskazuje się instytucję, która przyjęła obowiązek.
Jeśli księgowość jest prowadzona w kontekście Źródła wsparcia finansowego (salda), aby wygenerować transakcje, należy określić typ Źródło wsparcia finansowego (IFO).
Dokument przewiduje wykonanie jednej operacji - Przyjęcie zobowiązania pieniężnego roku bieżącego. Zgodnie z nim wskazane są odpowiednie konta, które zostaną odzwierciedlone w transakcjach wygenerowanych przy księgowaniu dokumentu:
- Rachunek debetowy - 502.11 „Przyjęte zobowiązania za bieżący rok obrotowy”;
- Rachunek pożyczkowy - 502.12 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na bieżący rok obrotowy”.
W dokumencie należy wskazać szczegóły dokumentu pierwotnego – podstawę przyjęcia zobowiązania pieniężnego oraz wysokość zobowiązania według rodzaju wydatku (ryc. 2).
Ryż. 2
Jak zauważono powyżej, w programie „1C: Rachunkowość instytucji publicznej 8” na koncie 502.12 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na bieżący rok budżetowy”, a także na rachunku 502.11 „Przyjęte zobowiązania na bieżący rok budżetowy”, rachunkowość analityczna prowadzony jest dla kont osobistych (wg subconto Sekcje kont osobistych typ Informator). Pozwala to prześledzić cały łańcuch realizacji kosztorysu (plan FHD) od zakończonego LBO (zatwierdzone kosztorysy, zaplanowane spotkania) przed dokonaniem płatności gotówką.
Dlatego w dokumencie Przyjęte zobowiązanie pieniężne należy wskazać Konto osobiste I Sekcja konta osobistego, co będzie odzwierciedlało dysponowanie środkami pieniężnymi w celu wypełnienia zobowiązania pieniężnego.
Tabela wskazuje:
- KFO- wybrać kod zabezpieczenia finansowego zobowiązania;
- Sekcja konta osobistego- wybierz sekcję konta osobistego, dla której brane jest pod uwagę przyjęte zobowiązanie;
- KPS, KEC- wskazać kody klasyfikacja budżetu oraz KOSGU, za które przyjmuje się zobowiązanie;
- Umowa lub inna podstawa powstania zobowiązań- z odpowiedniego spisu wybierz podstawę przyjęcia zobowiązania pieniężnego.
Jeśli instytucja prowadzi dodatkową analitykę dotyczącą celów, działań, dodatkowej klasyfikacji, należy włączyć widoczność szczegółów Kod celu, kod zdarzenia, dodatkowa klasyfikacja(ustęp Konfiguracja listy menu kontekstowe).
Kwota na rok bieżący- kwotę zaciągniętego zobowiązania pieniężnego na bieżący rok obrotowy odpowiadającą określonemu rodzajowi wydatków.
W linii informacyjnej Całkowity Obliczana jest suma z tabeli, którą zalecamy porównać z kwotą zaliczki lub dokumentem stanowiącym podstawę przyjęcia zobowiązania pieniężnego.
Należy odnotować prawidłowo wypełniony dokument (przycisk Zanotować) i przesuń palcem (przyciski OK Lub Prowadzić).
Podczas księgowania dokumentu generowane są zapisy księgowe dotyczące przyjęcia zobowiązania pieniężnego w celu zmniejszenia przyjętego zobowiązania roku bieżącego:
Debet 0.502.11.000 Kredyt 0.502.12.000
Z dokumentu program generuje zaświadczenie księgowe (f. 0504833) (przycisk Informacje księgowe ). Dokument dotyczący zaliczek Przyjęte zobowiązanie pieniężne można wprowadzić na podstawie umowy (element katalogu Umowy i inne podstawy powstania zobowiązań), która przewiduje zaliczkę – dokument jest zarejestrowany Harmonogram finansowania zobowiązań wraz z kwotą zaliczki*.
Notatka: Więcej o refleksji w programie przyjmowania zobowiązań pieniężnych (tworzenie transakcji przyjmowania środków) można przeczytać w kolejnych wydaniach magazynu.
Zmiana wolumenu zobowiązań pieniężnych
Zgodnie z paragrafem 311 Instrukcji stosowania ujednoliconych standardów rachunkowości kwoty zmian wielkości zobowiązań pieniężnych instytucji przyjętych w bieżącym roku obrotowym są odzwierciedlone w obciążeniu odpowiednich analitycznych rachunków księgowych rachunku 050201000 „Zaakceptowane zobowiązania” i uznanie odpowiednich analitycznych rachunków księgowych rachunku 050202000 „Przyjęte zobowiązania pieniężne”. W tym przypadku kwota zmniejszeń przyjętych zobowiązań pieniężnych jest odzwierciedlana w metodzie „czerwonego odwrócenia”.
Aby odzwierciedlić zmiany wielkości zobowiązań pieniężnych w programie, należy wprowadzić nowy dokument Przyjęte zobowiązanie pieniężne. nowy dokument wygodne do tworzenia poprzez kopiowanie dokumentu Przyjęte zobowiązanie pieniężne, którego ilość należy zmienić (patrz ryc. 3).
Ryż. 3
Aby zwiększyć kwotę przyjętego zobowiązania pieniężnego, należy w nowym dokumencie wpisać kwotę podwyższenia. Aby zmniejszyć kwotę przyjętego zobowiązania pieniężnego, należy w nowym dokumencie wpisać kwotę obniżki ze znakiem minus.
Ponowna rejestracja zobowiązania pieniężnego
Zgodnie z paragrafem 310 Instrukcji stosowania jednolitych standardów rachunkowości transakcje zatwierdzające zobowiązania uczestnika proces budżetowy, zobowiązania budżetowe, autonomiczna instytucja(zwane dalej zobowiązaniami instytucji) przyjętymi w bieżącym roku obrotowym, powstają z uwzględnieniem zobowiązań (obowiązków pieniężnych) przyjętych i niespełnionych przez instytucję.
Jeżeli zobowiązanie pieniężne zostało przyjęte, ale W tym roku niespełnione, po ponownej rejestracji niezrealizowanej części zobowiązania w nowym roku, należy ponownie zarejestrować także zobowiązanie pieniężne w wysokości planowanej do realizacji.
W tym celu możesz skopiować odpowiedni dokument „Przyjęte zobowiązanie pieniężne” i, jeśli to konieczne, dostosować jego kwotę.
Tworzenie rejestrów do rozliczania przyjętych zobowiązań pieniężnych
Dziennik walidacyjny
Zgodnie z paragrafem 314 Instrukcji stosowania ujednoliconych standardów rachunkowości rozliczanie transakcji zawierających zobowiązania pieniężne przyjęte przez instytucję odbywa się w Dzienniku transakcji autoryzacyjnych na podstawie dokumentów pierwotnych (dokumentów księgowych) ustalonych przez organ finansowy odpowiedni budżet (instytucja) odzwierciedlający korespondencję na odpowiednich rachunkach w celu autoryzacji wydatków budżetowych przewidzianych dla odpowiedniego rodzaju instytucji Instrukcje użytkowania Plan kont.
W programie „1C: Rachunkowość instytucji publicznej 8” transakcje na koncie 502.12 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na bieżący rok budżetowy” znajdują odzwierciedlenie w raporcie Dziennik transakcji, co pozwala na formowanie Dziennik autoryzacyjny według formularza 0504071.
Formularz 0504071 i procedurę jego wypełniania określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2010 r. Nr 173n. Według Instrukcje metodyczne na formacji Dzienniki transakcji(ust. 3 załącznika nr 5 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2010 r. nr 173n) dzienniki transakcji (formularz 0504071) tworzone są na podstawie jednolita forma dokumentu, w którym zapisana jest nazwa i numer tworzonego dokumentu.
Kształtować Dziennik walidacyjny w ustawianiu parametrów raportu Dziennik transakcji Należy podać numer dziennika – 9.
Należy zauważyć że Wytyczne na formacji Dzienniki transakcji nie zawierają oddzielnych instrukcji dotyczących formacji Dziennik walidacyjny.
Ponieważ konto 502.12 „Przyjęte zobowiązania pieniężne na bieżący rok budżetowy” ustala rachunkowość według sekcji kont osobistych, raport można uzyskać osobno dla konkretnego konto osobiste(sekcja konto osobiste), ustawienie subkonta jako separatora transakcji Sekcje kont osobistych.
Również dla dziennika nr 9 można ustawić wyświetlanie w kolumnie sekcji konta osobistego Nazwa, ustawiając subconto jako wskaźnik Sekcje kont osobistych.
Dziennik walidacyjny nr 9 można utworzyć osobno pod kontem 502.12. Aby to zrobić, konto musi być uwzględnione w selekcji (patrz rys. 4).
Ryż. 4
Gotowe ustawienia wariantu raportu można zapisać przy pomocy przycisku Zapisz ustawienia raportu do późniejszego wykorzystania. Zapisane ustawienie można zastosować za pomocą przycisku Załaduj ustawienia raportu.
Dziennik przyjętych zobowiązań
Analityczne rozliczanie zobowiązań (obowiązków pieniężnych) przyjętych przez instytucję odbywa się w Dziennik przyjętych zobowiązań, w kontekście rodzajów wydatków (płatności) przewidzianych w kosztorysie (planie działalności finansowej i gospodarczej) instytucji. Zasada ta zawarta jest w paragrafie 320 Instrukcji korzystania z EPAS.
Formularz Rejestru przyjętych zobowiązań 0504064 i procedurę jego wypełniania określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2010 r. Nr 173n.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2010 r. Nr 173n, formularz 0504064 nazywany jest „Dziennikiem rejestracji zobowiązań”.
Zgodnie z Instrukcją metodologiczną dotyczącą tworzenia rejestrów księgowych (klauzula 3 załącznika 5 do zarządzenia nr 173n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2010 r.) Instytucja korzysta z Dziennika rejestracji zobowiązań (f. 0504064) ewidencjonować zobowiązania (zobowiązania pieniężne) bieżącego roku obrotowego.
Dziennik rozliczeń przyjętych zobowiązań (formularz 0504064) wskazuje podstawę przyjęcia zobowiązania (zobowiązania pieniężnego) (nazwa, numer i data dokumentu), numer i kwotę rachunku księgowego (w rublach, w walucie obcej), datę wyciągu obowiązku (obowiązku pieniężnego) za prowadzenie księgowości oraz datę wyrejestrowania.
W programie „1C: Rachunkowość instytucji publicznych 8” dla formacji Dziennik przyjętych zobowiązań zastosowano raport (menu Rachunkowość -> Regulowane rejestry księgowe -> Rejestr zobowiązań).
Dziennik odpowiedzialności można utworzyć osobno pod kontem 502.12. Aby to zrobić, konto musi być uwzględnione w selekcji (patrz rys. 5).
Ryż. 5
Wygenerowany raport odzwierciedla podstawę przyjęcia zobowiązania pieniężnego – nazwę, datę i numer umowy, umowy (element katalogu Umowy i inne podstawy przyjęcia zobowiązań), numer rachunku księgowego, na którym odzwierciedlony jest obowiązek pieniężny, kwota zobowiązania pieniężnego, data rejestracji zobowiązania pieniężnego i data usunięcia z księgowości.
Ilość przetworzonych dokumentów wskazywana jest jako wysokość przyjętego zobowiązania pieniężnego. Przyjęte zobowiązanie pieniężne zarejestrowany w programie „1C: Rachunkowość instytucji publicznych 8” na tej podstawie w okresie generowania tego raportu.
Datą rejestracji zobowiązania pieniężnego jest data odpowiedniego dokumentu Przyjęte zobowiązanie pieniężne.
Jeżeli na podstawie obowiązku zarejestrowany jest więcej niż jeden dokument Przyjęte zobowiązanie pieniężne na przykład dla kwoty zaliczki i kwoty płatności końcowej za dostarczone pozycje zapasów (wykonaną pracę, świadczone usługi), wówczas zostanie wyświetlona data pierwszego dokumentu Przyjęte zobowiązanie pieniężne.
Datę zbycia środków pieniężnych wskazuje się jako datę usunięcia zobowiązania pieniężnego z księgowości – datę odpowiedniego dokumentu(ów) (ryc. 6).
Ryż. 6
W kolumnie Notatka wskazane są daty i kwoty dokumentów niezbędnych do wypełnienia odpowiedniego zobowiązania pieniężnego.
Wykresy liniowe Notatka Program pozwala na odszyfrowanie. Można to zrobić, klikając dwukrotnie lewym przyciskiem myszy: otwiera się odpowiedni dokument Wniosek o wydatek pieniężny, Nakaz zapłaty, Dystrybucja gotówki.
Można także generować dowolne standardowe raporty dla konta 502.12.
Program przewiduje odzwierciedlenie danych na koncie 50202 podczas automatycznego wypełniania raportów regulowanych „F. 0503128, Sprawozdanie z przyjętych zobowiązań budżetowych”, „F. 0503138”, Protokół zaakceptowany obowiązki związane z wydatkami na działalność zarobkową” i „F. 0503738, Sprawozdanie z podjętych przez instytucję zobowiązań.”