Istnieją dwa sposoby oszczędzania na UTII - zmniejsz je o Składki ubezpieczeniowe i zmniejszyć liczbę wskaźników fizycznych, od których naliczany jest podatek. Nie ma innej opcji, bo pojedynczy podatek oblicza się na podstawie szacunkowych dochodów, a rzeczywiste dochody i wydatki nie mają żadnego wpływu na wysokość płatności.

Jak zaoszczędzić na UTII, zmniejszając powierzchnię handlową

Zmniejszenie liczby wskaźników fizycznych oznacza zmniejszenie liczby pracowników, pojazdów, metry kwadratowe strefa zakupów. Oczywiste jest, że zwalnianie pracowników i pojazdy To po prostu oszczędność, bo wtedy zysk będzie mniejszy. Ale jeśli jesteś zaręczony handel detaliczny Całkiem możliwe jest zmniejszenie powierzchni handlowej. Faktem jest, że UTII jest obliczany tylko na podstawie obszaru parkiet handlowy. Można odgrodzić część terenu i przeznaczyć go np. na magazyn, wówczas teren ten nie będzie uwzględniany w kalkulacji podatku. Konieczne jest jedynie oficjalne udokumentowanie takiego układu.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może obniżyć UTII o kwotę składek?

Jeśli na początku przełączyłeś się na ten tryb specjalny rok bieżący, należy pamiętać, że opłaty za ostatni rok Nie będzie można odjąć. Następnie zastosowałeś inny system podatkowy i od UTII można odliczyć jedynie odliczenia z tytułu przypisanych czynności.

Jeśli nie masz pracowników, możesz obniżyć podatek do zera. Nie zapominaj o zasadzie: przed odliczeniem składek należy je najpierw przekazać do budżetu.

Aby skorzystać z pełnego odliczenia, spróbuj to zrobić potrącenia z ubezpieczenia dla siebie równomiernie co kwartał.

Po co to jest?

Zgodnie z prawem masz prawo wstrzymać się ze stałą płatnością ubezpieczenia do 31 grudnia, a następnie zapłacić całą kwotę jednorazowo. Ale wtedy możesz dokonać odliczenia od UTII tylko za czwarty kwartał. Jeśli podatek okaże się niższy niż składki, wówczas ich saldo zostanie wypalone. Nie będzie już możliwości przeniesienia kwoty zmniejszającej UTII na kolejny okres.

To samo stanie się w przypadku przekazania całej kwoty składek w pierwszym, drugim lub trzecim kwartale. Nie ma to znaczenia, czy kwota podatku jest duża, ale czy mały rozmiar Równe płatności kwartalne UTII pozwolą Ci w pełni skorzystać z odliczenia. Podchodź mądrze do swoich płatności, a nie będziesz musiał przekazywać dodatkowych pieniędzy państwu.

W przypadku pracowników najemnych składki na ubezpieczenie za nich również idą na zmniejszenie UTII, ale jednocześnie wynagrodzenie może zostać obniżone o nie więcej niż 50%.

Jeśli przeczytasz gdzieś w Internecie, że indywidualni przedsiębiorcy i pracownicy nie mogą wliczać do odliczenia składek dla siebie, nie spiesz się, aby się zdenerwować. Jest to informacja nieaktualna, a od 2017 roku takich ograniczeń nie ma.

Składki zmniejszające UTII organizacji

Spółki z oo mogą zostać uwzględnione w odliczeniu:

• składki na ubezpieczenie pracowników;
• płatności za zwolnienie lekarskie na koszt pracodawcy. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy pracownik udał się na zwolnienie lekarskie z powodu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej;
• płatności na rzecz pracowników z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia.

Podobnie jak indywidualni przedsiębiorcy, spółki z oo mogą obniżyć płatności jedynie o 50%.

Czy można zmniejszyć UTII, łącząc go z innymi trybami?

Jest to możliwe, ale z zachowaniem następujących zasad:

1. Od podatku kalkulacyjnego odlicza się składki wyłącznie za pracowników wykonujących działalność kalkulacyjną.

2. Jeżeli nie ma możliwości podziału pracowników ze względu na rodzaj działalności, składki na nich rozdziela się proporcjonalnie do dochodów w każdym trybie.

3. Stałe odliczenia za siebie rozdziela się także proporcjonalnie do dochodów różne tryby. Jeżeli np. w całkowitych dochodach przedsiębiorcy przychody z działalności kalkulacyjnej wyniosły 30%, to od podatku kalkulacyjnego odlicza się 30% składek, resztę przypisuje się innemu reżimowi.

Jak ubiegać się o obniżenie UTII o kwotę składek ubezpieczeniowych

Odliczenie znajduje odzwierciedlenie w deklaracji.

Kwotę odliczeń dla pracowników podano w wierszu 020 trzeciej części deklaracji, dla siebie - w wierszu 030. Następnie kwoty te są minus od obliczonego podatku w wierszu 010. Powstała różnica to kwota, którą należy przelać do budżetu na kwartał sprawozdawczy.

Jeśli nie masz ochoty lub czasu się tym zajmować, skorzystaj z naszej usługi.

Księgowość internetowa „Moja Firma” automatycznie obniży podatek UTII i odzwierciedli to w odpowiednich polach deklaracji. Wystarczy się zarejestrować – serwis zajmie się resztą.

Przepisy podatkowe w Rosji zapewniają płatnikom wybór jednego z kilku systemów podatkowych. Możesz wybrać jedną z podanej listy lub skorzystać z kilku procedur pobierania i płacenia ceł i opłat. Wybór zawsze pozostaje w gestii podatnika.

UTII to jeden z najpowszechniejszych i najczęściej stosowanych schematów poboru podatków dla przedsiębiorców indywidualnych. Jeżeli działalność osoby prywatnej znajduje się w wykazie działalności, do których prawo może mieć zastosowanie ten system opodatkowania, wówczas wybierają go indywidualni przedsiębiorcy rozpoczynający swoją działalność.

Stosowanie tego reżimu podatkowego, a także terminy płatności i niezbędną dokumentację reguluje kodeks podatkowy, czyli art. 26. Jasno określa on wszystkie zasady i regulacje związane z UTII.

Ogólne informacje o UTII

UTII to pojedynczy podatek od dochodu przypisanego, popularnie nazywany „dochodem przypisanym”. Cechą charakterystyczną tego systemu jest to, że podstawa opodatkowania nie jest uzależniona od wysokości uzyskanego zysku. Jest on ustalany na podstawie rodzaju działalności, jaką prowadzi przedsiębiorca.

Więcej szczegółów na temat funkcji zastosowanie UTII można obejrzeć pod adresem. W tej sekcji omówimy informacje ogólne.

Podstawa podatku

Przedsiębiorca zostaje „obciążony” kwotą, która będzie podlegała cłu. Wielkość podstawy opodatkowania uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności oraz od wskaźników fizycznych, takich jak powierzchnia czy liczba zatrudnianych pracowników. Ponadto stosowane są rosnące współczynniki, których wartość zależy od sytuacja ekonomiczna w kraju. Wielkość pierwszego współczynnika ustalana jest corocznie przez państwo, wielkość drugiego ustalają władze lokalne w każdym regionie.

Terminy

Płatnicy zobowiązani są do dokonywania przelewów tego podatku na rzecz organ nadzorczy co kwartał. Przelewy środków muszą być dokonane w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Funkcje korzystania z trybu

Będąc na EBIT przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia niektórych podatków, a mianowicie:

• podatek dochodowy;
• podatek od nieruchomości używanej w trakcie działalność przedsiębiorcza;
• VAT, z wyłączeniem towarów sprowadzanych do naszego kraju z zagranicy.

Przykład obliczenia i obliczenia podatku

Będąc w tym systemie podatkowym, przedsiębiorca nie musi prowadzić ewidencji wszystkich dochodów i wydatków, które powstają w trakcie prowadzenia działalności, gdyż zysk nie tworzy się podstawa podatku i tworzy się to w następujący sposób:

Kwota przypisanego dochodu = dochód podstawowy * wskaźnik fizyczny

Dochód podstawowy– jest to wartość stała. Zależy to od rodzaju działalności, jaką prowadzi prywatny przedsiębiorca. Tabela z potencjalnymi kwotami dochodów i rodzajami działalności znajduje się w kod podatkowy. Przedstawiono także wskaźniki fizyczne uczestniczące w kształtowaniu podstawy opodatkowania.

Po obliczeniu kwoty przychodu kalkulacyjnego można łatwo obliczyć koszt podatku, jaki będzie musiał zapłacić indywidualny przedsiębiorca. UTII oblicza się według następującego wzoru:

UTII = Dochód przypisany * Czynnik zwiększający nr 1 * Czynnik zwiększający nr 2 * stopa procentowa

Czynnik zwiększający nr 1– wskaźnik tej wartości ustalany jest corocznie przez państwo. Zależy to od wzrostu cen w danym okresie i ogólnej sytuacji gospodarczej w kraju.

Współczynnik zwiększający nr 2– wskaźnik ten ustalany jest przez władze lokalne. Każdy region ma swój własny rozmiar. W celu ustalenia dokładnej wartości prosimy o kontakt urząd terytorialny obsługa podatkowa.

WAŻNY: Oprocentowanie ustalona na poziomie 15%.

Dla większej przejrzystości i przejrzystości obliczmy kwotę podatku na konkretnym przykładzie:

Indywidualny przedsiębiorca Serow zajmuje się handlem detalicznym artykułami papierniczymi. Powierzchnia lokalu wynosi 90 m². To właśnie ten wskaźnik jest uwzględniany przy obliczaniu przypisanego dochodu. Oblicza się to w następujący sposób:

Przypisany dochód = 1800 rubli * 90 m² = 162 000 rubli.

Podstawowy wskaźnik dochodu przedsiębiorstw detalicznych wynosi 1800 rubli.

Aby obliczyć podatek, należy znać wartość rosnących współczynników. Załóżmy, że rosnący wskaźnik nr 1 wynosi 1,5, a wskaźnik nr 2 wynosi 0,09. Na podstawie tych danych obliczenie cła będzie wyglądać następująco:

UTII = 162 000 rubli * 1,5 * 0,09 * 15% = 3280,5 rubli.

Za kwartał przedsiębiorca będzie musiał zapłacić:

3280,5 rubli * 3 = 9841,5 rubli.

Zmniejszenie UTII o kwotę składek

Przedsiębiorca indywidualny, prowadzący działalność gospodarczą i terminowo płacący wszystkie cła i opłaty, może obniżyć koszty podatku kosztem uiszczonych obowiązkowe składki do funduszy państwowych. Przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składki pieniężne na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego i emerytalnego.

Przykład

Warto pamiętać, że zmniejszenie wysokości składek na obsługa podatkowa nie więcej niż połowa. W praktyce wygląda to tak:

Indywidualny przedsiębiorca Smirnow jest zobowiązany wpłacić do budżetu na kwartał kwotę 9841,5 rubli. W okresie objętym kontrolą fundusze społeczne przedsiębiorca przekazał 4250 rubli. Ma on prawo obniżyć kwotę cła o tę wartość, gdyż stanowi ona mniej niż połowę ściągalności podatku.

Jeżeli przedsiębiorca musi uiścić opłatę w wysokości 20 000 rubli, a wysokość składek za kwartał wyniosła 15 000 rubli, podatek można obniżyć jedynie o 10 000 rubli.

Procedura zmniejszenia kwoty UTII zależy od tego, czy indywidualny przedsiębiorca korzysta z pracy pracowników najemnych, czy sam pracuje. Powyżej znajduje się przykład obliczenia odliczeń, od których dokonywane są odliczenia dla pracowników. Jeżeli przedsiębiorca obniżył podatek o tę kwotę, to nie ma już możliwości odliczenia za siebie składek na ubezpieczenie.

Jeżeli przedsiębiorca nie posiada pracowników, wówczas może obniżyć kwotę zapłaconego podatku o całą kwotę składek dla siebie. Te rodzaje redukcji UTII przedstawiono w ogólnej tabeli:

Na przykład, jeśli opłata za kwartał wynosi 15 000 rubli, a liczba składek na fundusze państwowe wynosi 9 000 rubli, wówczas podatek zostanie obniżony dokładnie o tę kwotę, a indywidualny przedsiębiorca będzie musiał zapłacić jedynie 6000 rubli służbie podatkowej .

Należy pamiętać, że kwotę podatku można pomniejszyć o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za kwartał rozliczeniowy. Jeżeli cło zostało naliczone za III kwartał, to można je obniżyć jedynie poprzez potrącenia dokonane za ten właśnie kwartał.

Zmniejszenie UTII ze względu na wskaźniki fizyczne

Na kwotę podatku ma bezpośredni wpływ wskaźnik dochodu kalkulacyjnego, gdyż stanowi on podstawę opodatkowania. Oznacza to, że aby obniżyć kwotę cła, konieczne jest zmniejszenie jednego ze wskaźników branych pod uwagę przy obliczaniu ulg podatkowych.

Ze wszystkich wartości przedsiębiorca może samodzielnie redukować jedynie wskaźniki fizyczne, do których zalicza się powierzchnię lokalu handlowego i liczbę zatrudnionych pracowników. Należy dowiedzieć się, który z nich bierze udział w tworzeniu podatku i go obniżyć.

Zmniejszenie powierzchni

Pod uwagę brana jest wyłącznie powierzchnia handlowa, wielkość pomieszczeń pomocniczych nie jest brana pod uwagę. Konieczne jest zajęcie części lokalu handlowego jako magazyn lub pomieszczenie gospodarcze. Należy to jednak zrobić kompetentnie, aby nie powodować niedogodności dla klientów i nie zmniejszać zasięgu.

Następnie należy wezwać odpowiednią inspekcję w celu ustalenia nowych wymiarów powierzchni handlowej. Wszystkie zmiany w obowiązkowy musi być udokumentowane. Mogą być wymagane, jeśli urząd skarbowy ma pytania i prosi o wyjaśnienia dotyczące deklaracji UTII.

Zmniejszenie liczby pracowników

Jeżeli przy obliczaniu kwoty podatku uwzględni się liczbę pracowników, wówczas należy ją zmniejszyć, a wówczas wysokość zapłaconego podatku ulegnie zmniejszeniu. Najbardziej ekstremalną i radykalną metodą jest zwolnienie, ale można się bez niego obejść. Wystarczy po prostu przenieść część pracowników do innej osoby prawnej.

Nie można po prostu przenieść pracowników do innego osoba zgłaszająca, ale także do innego rodzaju działalności. Te manipulacje pomogą przedsiębiorcy znacznie obniżyć kwotę podatku i zaoszczędzić środki osobiste.

Zmniejszanie UTII na inne sposoby

Możesz zmniejszyć kwotę cła w następujący sposób:

1. Dokumentuj wszelkie przestoje lub zawieszenia w działaniu gniazdka. Powodów może być wiele, na przykład przygotowanie niezbędnej dokumentacji i inne działania przygotowawcze. Pomoże to zmniejszyć rosnący współczynnik nr 2 o pewną wartość, co pociągnie za sobą zmniejszenie kwoty głównej.
2. Zacznij stosować kilka w swojej firmie systemy podatkowe. Na przykład razem z UTII możesz użyć wersji podstawowej lub uproszczonej system podatkowy. Właściwe podejście do tej kwestii pomoże znacznie zaoszczędzić na ulgach podatkowych.

Wniosek

Wszyscy obywatele kraju są zobowiązani do płacenia podatków, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności i wieku. Niektóre podatki są pobierane od ludności pracującej, inne od przedsiębiorców i organizacji. Indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Rosji mogą wybrać dla siebie odpowiedni i najkorzystniejszy reżim podatkowy.

Korzystając z UTII, prywatny właściciel napotyka wiele trudności, ale jest też pozytywna strona. Obejmuje to fakt, że rozmiar wkład podatkowy można znacznie zmniejszyć, stosując jedną z metod wymienionych powyżej.

Wszystkie te opcje są legalne i każdy może z nich skorzystać. Zmniejszenie kwoty odliczeń podatkowych dla UTII znacznie zmniejszy linię wydatków przedsiębiorcy i pomoże zaoszczędzić część zarobionych środków.

Konieczność przeniesienia składek ubezpieczeniowych w Rosji spoczywa na firmach i przedsiębiorcach w oparciu o wymagania prawo podatkowe, I Prawa federalne Nr 125-FZ i 167-FZ.

Płatnicy pracujący na zasadzie „zaliczenia” przekazują składki do wymagane typy ubezpieczenie. Przepisy ustanowione w art. 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala na obniżenie UTII z tytułu składek ubezpieczeniowych przenoszonych w okresie sprawozdawczym.

Obniżenie UTII dla płatności stałych 2017

Sprzedawcy, którzy nie zatrudniają pracowników i w związku z tym nie dokonują płatności, są zobowiązani do przekazywania składek ubezpieczeniowych w ustalonej (określonej) wysokości na rzecz kontroli i funduszy. Wymogi punktu 2.1 art. 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia dla takich przedsiębiorców prawo do obniżenia UTII od składek indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie.

Należy jednak zwrócić uwagę na pewne niuanse, które pozwalają indywidualnemu przedsiębiorcy na UTII bez pracowników legalnie obniżyć podatek należny do budżetu:

• Okres naliczania składek nie jest ważny, najważniejsze jest to, że dotyczy działań związanych z „odliczeniem”;
• Przekazanie składek do inspektoratu musi dotyczyć tego samego okresu, co sam podatek. W takim przypadku opłacenie składek musi poprzedzać sporządzenie i złożenie zeznania podatkowego – jest to warunek obowiązkowy;
• Przedsiębiorca bez zatrudnieni pracownicy ma prawo do obniżenia kwoty podatku bez ograniczeń, nawet za całą wysokość przekazywanych składek;

Osobną kwestią jest to, jak obniżyć UTII o 1 proc. składki ubezpieczeniowej. Wcześniej pojawiało się wiele wątpliwości, czy kwotę nadwyżki składek można przypisać ryczałtowi. Dziś wszystkie trudności zostały rozwiązane dzięki innowacjom w ustawodawstwo podatkowe. Na podstawie akapitów. 1.1 art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, wysokość składek kierowanych ubezpieczenie emerytalne, przekazywana w związku z nadwyżką dochodów, może być również zaliczona do wpłat stałych i pozwala na zmniejszenie kwoty podatku kalkulacyjnego podlegającego przekazaniu do skarbu.

Zatem przedsiębiorcy pracujący bez udziału siły roboczej najemnej mogą zmniejszyć UTII o 1% dochodu i kwotę wpłat „dla siebie” bez ograniczeń.

Przedsiębiorca pracuje na zasadzie kalkulacyjnej i nie zatrudnia pracowników. Kwota wpłaty za I kwartał wynosi 28 000 rubli, wysokość opłaconych składek 18 000 rubli. W tym okresie dochód biznesmena przekroczył 300 000 rubli, w związku z czym konieczne stało się opłacenie dodatkowych 1500 rubli na ubezpieczenie emerytalne (dokonano płatności). Obliczmy obniżkę podatku UTII na podstawie wyników pierwszego kwartału.

Składki przekazywane z kwoty nadwyżki dochodów mogą również stać się podstawą do obniżenia kwoty podatku należnego do budżetu. Z tego powodu:

UTII = 28 000 rubli – (18 000 + 1500) = 8500 rubli.

W związku z tym przekazać państwu wpłatę budżetową na podstawie wyników I kwartału w wysokości 8500 rubli.

UTII indywidualni przedsiębiorcy z ulgą podatkową dla pracowników 2017

Rok 2017 przyniósł podatnikom wiele zmian w przepisach podatkowych. Część z nich dotyczyła także kalkulacji podatku „przypisanego”.

Od 1 stycznia przedsiębiorcy prowadzący działalność zatrudniającą pracowników najemnych mogą obniżyć kwotę podatku przypadającego do budżetu z tytułu przekazywanych na ich rzecz składek.

Takich przedsiębiorców obowiązuje jednak ograniczenie: w przypadku UTII (indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników) możliwa jest obniżka podatku od kwoty składek na ubezpieczenie opłacanych za siebie i za swoich pracowników, jednak nie więcej niż o 50 procent naliczonego podatku.

IP Iwanow wykonuje działalności komercyjne na UTII i zatrudnia dwóch pracowników. Na podstawie wyników I kwartału naliczono podatek w wysokości 22 500 rubli. Składki na rzecz pracowników wyniosły 10 800 rubli. W kwartale biznesmen zapłacił 6000 rubli w ramach składek „dla siebie”. Przyjrzyjmy się, jak ustalić UTII za I kwartał 2017 r. (obniżka) biorąc pod uwagę opłacone składki.

Ze względu na fakt, że kwota podatku wyniosła 22 500 rubli, przedsiębiorca zatrudniający pracowników najemnych ma możliwość obniżenia UTII z tytułu składek na pracowników o 50 procent tej kwoty, czyli o 11 250 rubli.

Ale składki dla pracowników wyniosły zaledwie 10 800 rubli, czyli niecałe 50 procent.

W rezultacie podatek przekazany do budżetu wyniesie:

UTII = 22 500 – (10 800 + 450) = 11 250 rubli, gdzie 450 rubli stanowi część składek przekazywanych przez kupca „dla siebie”.

W związku z tym przedsiębiorca musi zapłacić skarbowi podatek w wysokości 11 250 rubli.

Obniżka UTII za składki ubezpieczeniowe 2017 LLC

Nie tylko samozatrudnieni obywatele, ale także organizacje mogą obniżyć kwotę należnego podatku. Ustawodawstwo w zakresie regulacji podatkowych przyznało LLC prawo do obniżenia UTII o kwotę składek ubezpieczeniowych w granicach 50 procent ich wartości. Sposób naliczania podatku będzie identyczny jak przy obliczaniu podatku przez przedsiębiorców zatrudniających pracowników.

Procedura redukcji UTII w 2017 roku

Rejestrując odliczenie UTII (pomniejszając UTII o kwotę wpłaconych składek), konieczne jest odzwierciedlenie tej informacji w dwóch dokumentach: w deklaracji „przypisanego” podatku oraz współczynniki kontrolne.

Stosowanie wskaźników kontrolnych jest niezbędne do samodzielnej kontroli przez podatników, a co za tym idzie, do ograniczenia liczby naruszeń przy sporządzaniu oświadczenia o „zaliczeniu”.

Dlatego dla osób pracujących na UTII obniżka składek ubezpieczeniowych w 2017 r. dokonywana jest z uwzględnieniem następujących niuansów:

• Składki na inspekcję i fundusze muszą być przekazywane na podstawie wyników każdego kwartału;
• Powinny zostać odzwierciedlone jedynie w odpowiednim okresie;
• Odzwierciedlaj poniesione wydatki w deklaracji i wskaźnikach kontroli.

Zatem obniżka UTII 2017 jest dostępna jako: osoby, prowadzące działalność gospodarczą na „zaliczeniu” oraz osobom prawnym (firmom i organizacjom) na kwotę składek ubezpieczeniowych płaconych inspekcji i środków pozabudżetowych.

Jedyny legalny sposób zmniejszyć płatności w ramach „zaliczenia” - odliczyć od nich składki Fundusz emerytalny, Fundacja ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. To zmniejszenie UTII o kwotę składek ubezpieczeniowych dla LLC jest głównie zalecane dokument podatkowy Państwa. (art. 346.32) Zastanówmy się, jak obliczyć i sformalizować takie „legalne uchylanie się od płacenia podatków” w 2017 r.

Trzy rodzaje wydatków

„Zaliczenie”, jak w środowisku biznesowym nazywa się UTII, to jeden z dwóch reżimów podatkowych, w których państwo nie dba o to, jakie dochody uzyskujesz i jakie koszty z tym wiążesz. Podatek obliczany jest na podstawie wskaźników ustalanych przez władze federalne, z uwzględnieniem współczynników ulgowych wprowadzonych na poziomie lokalnym. Nieważne, ile zarabiasz i wydajesz, musisz „odłożyć” określoną kwotę do skarbca.

Wyjątkiem, który ustawodawcy przewidzieli dla „przypisywania” są trzy wydatki:

– Wpłaty na ubezpieczenie pracowników do funduszy.

– Koszty świadczeń chorobowych (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych).

– Transfery do ubezpieczenie dobrowolne.

Ważną klauzulę zawiera Art. 2.1. 346.32 Kodeks podatkowy. Stwierdza, że ​​​​możliwe jest obniżenie podatku UTII dla LLC z tytułu tych wydatków tylko w odpowiednim okresie podatkowym.

Co to oznacza w praktyce? Okres podatkowy w przypadku „podatku kalkulacyjnego” – 3 miesiące. Podmiot musi raz na kwartał złożyć zeznanie i uiścić opłatę podatkową. Dlatego UTII można obniżyć wyłącznie o składki opłacone w tym samym kwartale. Na przykład styczeń płatności ubezpieczeniowe obniży podatek, który trzeba będzie wpłacić do skarbu do 25 kwietnia. W kolejnym kwartale fakt zapłaty nie może już mieć wpływu na wysokość podatku. Dlatego też korzystne dla przedsiębiorstw na UTII jest rozłożenie transferów do funduszy pozabudżetowych na cztery płatności rocznie.

Okres rozliczeniowy dla „podatku kalkulacyjnego” wynosi 3 miesiące. Osoba prawna ma obowiązek złożyć zeznanie i uiścić opłatę podatkową raz na kwartał.

Ważne: górna granica zmniejszenia „odliczenia” dla osób prawnych wynosi 50% płatności kwartalnej. (Artykuł 346.32)

Jak ubiegać się o odliczenie

Odliczenie podatku od UTII jest rejestrowane w dwóch dokumentach jednocześnie. Po pierwsze jest to zeznanie podatkowe – dokument, który należy złożyć do organu skarbowego w miejscu rejestracji działalności do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale. Terminy określone są w art. 346.32 Kodeks podatkowy.

Oprócz deklaracji wydatki zmniejszające płatności muszą zostać odzwierciedlone we wskaźnikach kontroli, które rejestrują główne wskaźniki UTII w zakresie samokontroli. Wymóg ten, zdaniem organów podatkowych, zmniejsza liczbę błędów przy wypełnianiu głównego kwartalnego raportu podatkowego.

Dlatego, aby zmniejszyć UTII, ważne jest:

– Płacić kwartalnie składki na ubezpieczenie pracowników firmy.

– Uwzględnij je tylko w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

– Ustal wydatki w dokumencie sprawozdawczym i wskaźnikach kontrolnych.

Zgodność z tymi punktami znacznie się zmniejszy obciążenie podatkowe do przedsiębiorstwa. Nie ma innych sposobów rozwiązania tego problemu na UTII.

Po otrzymaniu dowodu rejestracyjnego przedsiębiorca indywidualny Wiele osób wybiera UTII jako swój system podatkowy. Jest to najbardziej uproszczony system, który pozwala na prowadzenie działalności bez ścisłych zasad rachunkowość podatkowa. Podatek oblicza się w odniesieniu do przypisanego dochodu. A co z Funduszem Emerytalnym i Funduszem Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego? Dziś podpowiemy jakie składki na ubezpieczenie UTII musi opłacać indywidualny przedsiębiorca i w jakim terminie?

Do funduszu emerytalnego

Naliczanie składek na ubezpieczenie emerytalne w 2018 roku nie jest, jak dotychczas, powiązane z płacą minimalną. Ustawa określa wysokość składki - 26 545 rubli.

Składka ta ma charakter stały i płacą ją wszyscy przedsiębiorcy ubiegający się o UTII w 2018 roku, niezależnie od osiąganych dochodów.

Jeżeli roczny przypisany dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli, wówczas do funduszu emerytalnego wpłacany jest kolejny 1% od kwoty przekraczającej dochód. Kalkulacja jest następująca: (roczny przypisany dochód – 300 000) x 1%. Ponadto obliczona kwota nie powinna przekraczać 212 360 rubli.

Dlatego suma maksymalna ilość składki na ubezpieczenie na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej wynoszą 238 905 rubli, czyli 26 545 + 212 360, a minimalna kwota to 26 545 rubli.

Płatność części stałej za rok 2018 dokonywana jest do dnia 01.09.2019 r., a 1% – do dnia 04.03.2019 r.

Aby dokonać obliczeń, należy skontaktować się z Funduszem Emerytalnym w miejscu rejestracji i uzyskać odpowiednie dane oraz obliczenie 1% (jeśli to konieczne). Przedsiębiorca nie wynajmuje Sprawozdawczość Funduszu Emerytalnego o dochodach, wszystkie informacje dotyczące funduszy pochodzą z Federalnej Służby Podatkowej.

Proszę zwrócić uwagę na następujący punkt. Jeżeli przedsiębiorca ma prawo obniżyć kwotę UTII o kwotę składek wpłacanych do funduszy. Ponadto odliczenie nie powinno przekraczać 50% kwoty UTII (art. 346.32 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli przedsiębiorca nie jest pracodawcą, ma prawo obniżyć kwotę UTII o kwotę składek wpłacanych do funduszy.

W Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Wysokość składek ubezpieczeniowych na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego ustalana jest jako stała kwota 5840 rubli. Kwotę tę wpłacają wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z UTII, niezależnie od dochodów, nie ma tu żadnych dodatkowych wyliczeń.

Płatność za rok 2018 należy dokonać do dnia 01.09.2019. Wszystkie niezbędne dane można uzyskać w Funduszu Emerytalnym w miejscu rejestracji.

Kwotę tę można zaliczyć do odliczenia na UTII (o czym pisaliśmy powyżej), należy jednak pamiętać, że odliczenie, podobnie jak w przypadku Funduszu Emerytalnego, ma zastosowanie tylko wtedy, gdy składki są opłacone i nie przekraczają 50% kwoty UTII (klauzula 2 Artykuł 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W FSS

Składki te nie są dla przedsiębiorcy obowiązkowe, jednak wówczas nie będzie on mógł w razie potrzeby ubiegać się i otrzymywać rent czasowych, macierzyńskich, wychowawczych do 1,5 roku życia i wielu innych świadczeń.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca w trakcie swojej działalności zdecyduje się na dobrowolne ubezpieczenie w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, powinien skontaktować się z kasą w miejscu rejestracji, wypełnić wniosek i złożyć Wymagane dokumenty(lista formularzy znajduje się w FSS). Po rejestracji indywidualny przedsiębiorca zapłaci stałą opłatę roczną w wysokości 2714,4 rubli.

Podsumowując, zwracamy uwagę na fakt, że brak prowadzenia działalności gospodarczej nie daje indywidualnemu przedsiębiorcy prawa do niepłacenia składek „za siebie”. Wpłata kwot na fundusze dla pracowników następuje z naliczonej listy płac. W przypadku jego braku nie zostaną jednak poniesione żadne opłaty zerowe raportowanie należy przekazać do funduszy.