Dochody z działalności prowizyjnej banku. Dochody banku komercyjnego, ich klasyfikacja. Inne dochody banku komercyjnego

źródło przychodów Bank komercyjny to wszystkie rodzaje jej działalności (biznesu), które dzielą się na działalność główną i poboczną. Ponadto źródłami przychodów są inne rodzaje jej działalności o charakterze nadzwyczajnym (nieprzewidzianym).

Główną działalnością banku jest operacji bankowych i świadczenie usług bankowych klientom. Wszelka inna działalność banku generująca dochód jest traktowana jako drugorzędna.

Źródła dochodów banków komercyjnych rozpatrywane są według rodzajów działalność bankowa i są pogrupowane według formy otrzymania, stopnia stabilności i kolejności rozliczania dochodów.

Dochody bankowe można podzielić na stabilne i niestabilne. Do stabilnych źródeł przychodów zaliczają się dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia różnorodnych usług klientom banku. Do niestabilnego - dochód z przeważającej części swojej działalności papiery wartościowe NA rynki finansowe, a także dochody z działalności pobocznej banku i dochody okazjonalne.

Dochody banku komercyjnego muszą koniecznie pokrywać jego wydatki, tworząc w ten sposób zysk. Jednocześnie część dochodów banku kierowana jest na tworzenie rezerw na pokrycie istniejącego ryzyka. Ponadto, dla efektywnego funkcjonowania banku konieczne jest, aby nie tylko posiadał on kwotę dochodów przekraczającą swoje wydatki i pokrywał ryzyko, ale także zapewniał regularność dochodów.

Całkowity dochód banku komercyjnego według formy otrzymania dzieli się na trzy grupy:

Wynik z tytułu odsetek;

opłaty prowizyjne;

Inne rodzaje dochodów (grzywny, kary, przepadki, dochody z operacji bankowych związanych ze sprzedażą papierów wartościowych, dochody z dyskonta itp.)

W niektórych przypadkach od poszczególnych transakcji kredytowych bank może otrzymać zarówno przychody odsetkowe, jak i prowizje.

Suma wszystkich dochodów banku w danym okresie okres raportowania zwany dochodem brutto.

W ramach dochodu brutto wyróżnia się następujące grupy:

1) przychody operacyjne:

Wynik z tytułu odsetek,

dochód z prowizji,

Dochody z operacji na rynkach finansowych,

Pozostałe przychody operacyjne;

2) przychody z działalności pobocznej banku;

3) inne dochody.

Największy udział w strukturze przychodów banku komercyjnego mają przychody z działalności podstawowej, tj. dochód operacyjny. Przychody operacyjne obejmują przychody odsetkowe i pozaodsetkowe.

Większość przychodów banku stanowią przychody odsetkowe, czyli przychody z płatnych lokat fundusze własne banku i pożyczonych środków. Jest to dochód z tytułu udzielania klientom pożyczek lub czasowego udostępniania Pieniądze w bankach centralnych i komercyjnych, dochody odsetkowe z inwestycji w obligacje, dochody z różnych operacji księgowych.

Wszystkie rodzaje notowanych dochodów odsetkowych powstają poprzez udostępnianie środków do tymczasowego wykorzystania i przynoszą dochód w postaci odsetek od zainwestowanej kwoty. W ostatnie lata w większości rosyjskich banków przychody odsetkowe stanowią około 80% całkowitych dochodów.

Przychody odsetkowe od kredytów należą do grupy stabilnych źródeł przychodów banku. Dochód stabilny to dochód, który jest dla banku stały w stosunkowo długim okresie (1-2 lata) i dzięki temu daje się zaplanować na przyszłość.

W praktyce banku do dochodów stabilnych zalicza się zazwyczaj dochody z działalności podstawowej. Niestabilne dochody są transakcje walutowe oraz operacje na papierach wartościowych na rynkach finansowych. W praktyce funkcjonowania banków komercyjnych obowiązkowe jest

Warunkiem ich pomyślnego funkcjonowania jest dominujący wzrost dochodów ze źródeł stabilnych przy niewielkim udziale dochodów ze źródeł niestabilnych.

Do przychodów pozaodsetkowych zalicza się przychody z opłat i prowizji, przychody z operacji na rynkach finansowych oraz szereg innych przychodów.

Do przychodów z tytułu opłat i prowizji zalicza się przychody uzyskane z tytułu świadczenia klientom niekredytowych usług bankowych, zwane potocznie opłatami bankowymi. Do tych ostatnich zaliczają się usługi, które bank świadczy w imieniu, na rzecz i na koszt klientów. Zapłata za tego typu usługi pobierana jest zazwyczaj w formie prowizji. Wysokość prowizji ustalana jest w zależności od kwoty dokonywanej transakcji lub operacji. Do przychodów prowizyjnych zalicza się także dochody z tych usług, za które wynagrodzenie ustalane jest w formie określonej kwoty, a w niektórych przypadkach – w formie kwot rekompensujących określone wydatki poniesione przez bank.

Lista usług świadczonych przez nowoczesne banki komercyjne stale się powiększa. Do głównych usług bankowych generujących przychody z opłat i prowizji zaliczamy następujące rodzaje usług: obsługę rozliczeniową i kasową legalne i osoby, dostarczanie gwarancje bankowe, usługi bankowe kontrakty walutowe klientów, operacje konwersji, usługi maklerskie i depozytowe, operacje z karty plastikowe, operacji leasingowych, operacje forfaitingowe, operacje zarządzanie zaufaniem(trust), usługi faktoringowe, usługi przechowywania depozytów (udostępnianie klientom do wynajęcia specjalnych sejfów, komórek i pomieszczeń do przechowywania przedmiotów wartościowych i dokumentów) itp.

Większość rosyjskich banków komercyjnych świadczy swoim klientom usługi rozliczeniowe, kasowe oraz szereg innych rodzajów usług bezpłatnie, pokrywając koszty tych usług kosztem dochodów z lokowania pożyczonych środków. Opłata za takie usługi w formie prowizji pobierana jest od klientów tylko przez część banków regionalnych.

Należy zauważyć, że większość banków komercyjnych odnotowuje wzrost udziału dochodów z opłat w całkowitym wolumenie wszystkich dochodów. Wynika to z faktu, że przychody z opłat i prowizji są bardziej stabilne niż przychody odsetkowe. W tym kierunku następuje także spadek rentowności działalności na krajowych rynkach finansowych i obniżenie poziomu marży odsetkowej. Uzyskanie dochodu z prowizji prawie nie wiąże się z ryzykiem utraty wartości zainwestowanych aktywów (z wyjątkiem transakcji gwarancyjnych).

radia). Według danych za 2002 rok przychody z opłat i prowizji stanowiły około 15% przychodów rosyjskich banków komercyjnych. Najdynamiczniej rozwijają się usługi zarządzania zaufaniem.

Dochody z działalności pobocznej banków mają stosunkowo niewielki udział w strukturze dochodów banku komercyjnego. Do tej grupy dochodów zaliczane są przychody z tytułu świadczenia usług pozabankowych: z tytułu wynajmu lokali bankowych, maszyn, urządzeń, produktów oprogramowanie i ich ewentualna realizacja; z udziału w działalności przedsiębiorstw i organizacji, a także dochody z różnych działów banku (szkolenia, marketing, doradztwo [itp.). Do tych ostatnich zaliczają się przychody ze sprzedaży usług informacyjnych, reklamowych, audytorskich, prawnych, informatycznych, telekomunikacyjnych, marketingowych, transportowych, spożywczych i innych świadczonych klientom banku.

Oprócz dochodów z działalności głównej i pobocznej banki uzyskują także inne dochody zaliczane do kategorii pozostałych dochodów:

dochody z działalności z lat ubiegłych, otrzymane lub ujawnione w rok sprawozdawczy;

grzywny, kary, przepadki pobierane od klientów;

delegowanie nadwyżek pieniężnych;

odzyskiwanie rezerw;

dochód w postaci zwrotu kwot z budżetu z tytułu nadpłaty podatku od zysków;

zwrot wydatków na ochronę budynku, rachunki za media od organizacji wynajmujących itp.

Dochody te są w istocie dochodami o nieprzewidzianym charakterze i co do zasady nie są brane pod uwagę przy sporządzaniu prognoz dochodów banku na nadchodzący okres.

Zgodnie z obowiązującym planem kont rozliczeń w instytucjach kredytowych dochody są odzwierciedlane na rachunku bilansowym 701 i są pogrupowane w następujący sposób:

DOCHODY BANKU

1. Odsetki otrzymane od udzielonych pożyczek, lokat i innych złożonych środków (rachunek 70 101):

1.1. Odsetki uzyskane od kredytów terminowych.

1.2. Odsetki naliczone od przeterminowanych kredytów.

1.3. Zaległe odsetki naliczone.

1.4. Odsetki otrzymane od innych ulokowanych funduszy.

1,5. Odsetki otrzymane od rachunków korespondencyjnych otwartych w Banku Rosji i bankach komercyjnych.

2. Odsetki otrzymane od lokat (o ile umowa je przewiduje), w tym diety dzienne i inne ulokowane środki, dochód uzyskany z operacji papierami wartościowymi (konto 70 102):

2.1. Przychody odsetkowe z inwestycji w instrumenty dłużne.

2.2. Dochód odsetkowy od rachunków.

2.3. Dochód dyskontowy z weksli.

2.4. Dochód z odsprzedaży papierów wartościowych.

2.5. Dywidendy otrzymane z inwestycji w akcje.

2.6. Pozostałe przychody uzyskane z operacji papierami wartościowymi.

2.7. Dochody z wyceny papierów wartościowych, prowizje otrzymane od transakcji papierami wartościowymi.

2.8. Dochód z transakcji repo.

2.9. Dochody z pozostałych operacji papierami wartościowymi.

3. Dochody uzyskane z operacji walutowych i innych wartości walut(wynik 70 103):

3.1. Dochód uzyskany z operacji walutowych (wg transakcje wymiany z walutami obcymi, transakcje na wymianie walut i inne transakcje).

3.2. Dochód z przeszacowania rachunków w obca waluta.

4. Otrzymane dywidendy, z wyjątkiem akcji (konto 70 104):

4.1. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w działalność gospodarcza spółki zależne i stowarzyszone.

4.2. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w kapitałach zakładowych innych organizacji.

5. Dochody od organizacji bankowych (konto 70 105):

6. Otrzymane kary, kary, przepadki (konto 70 106) za:

6.1. operacje kredytowe.

6.2. operacje rozliczeniowe.

6.3. inne operacje.

7. Pozostałe przychody (7 0 107):

7.1. Odzyskiwanie kwot z rachunków funduszy i rezerw.

7.2. Otrzymana prowizja (za gotówkę, rozliczenie, gwarancję, operacje windykacyjne i inne operacje).

7.3. Inne dochody.

W praktyce księgowość pewne rodzaje przychody nie są odnoszone w ciężar rachunku zysków i strat, lecz bezpośrednio w rachunek zysków i strat.

Zgodnie z obowiązującym planem kont, dla 701 rachunków saldowych pierwszego rzędu otwieranych jest siedem rachunków drugiego rzędu, w zależności od rodzaju dochodów lub konkretnego instrumentu rynku pieniężnego.

Przez zaakceptowanego systemu przy dochodach wyróżnia się rachunki drugiego rzędu: 1) odsetki otrzymane z tytułu udzielonych pożyczek; 2) dochody uzyskane z operacji papierami wartościowymi; 3) dochody uzyskane z operacji walutowych

jedna i inne wartości walut: 4) otrzymane dywidendy; 5) dochody oddziałów banków; 6) grzywny, kary, przepadki, 7) inne dochody. Konta otwierane są dla każdego konta bilansowego drugiego rzędu rachunkowość analityczna, które pozwalają na alokację dochodów według rodzaju kontrahentów (płatników), pod względem formy i stopnia stabilności.

Wysokość przychodów banku ujmowana jest w jego bilansie według zasady memoriałowej przez pewien okres ustalony w art polityka rachunkowości banku, ale nie więcej niż jedną czwartą. Po upływie ustalonego okresu rachunki przychodów i kosztów zostaną zamknięte. a ich pozostała kwota odnoszona jest do rachunku zysków i strat roku sprawozdawczego.

Dochód banku komercyjnego - główny czynnik tworzenie zysku banku. Definiuje się je jako sumę wpływy pieniężne z działalności produkcyjnej (bankowej) i pozaprodukcyjnej (pozabankowej).

Dochód z działalności produkcyjnej(dochód operacyjny) obejmują: dochody z operacji kredytowych, z depozytów, z otwarte konta, dotyczące operacji na papierach wartościowych i walutach obcych, pozostałych operacji bankowych.

Dochody z działalności pozaprodukcyjnej (dochody nieoperacyjne) obejmują: dywidendy otrzymane z tytułu udziału w kapitale zakładowym osoby prawne; dodatnie różnice z aktualizacji wyceny majątku banku; dochody ze sprzedaży i dzierżawy nieruchomości; grzywny, kary, otrzymane przepadki, inne dochody nieoperacyjne.

Głównym źródłem zysku banku są przychody operacyjne, natomiast przychody pozaoperacyjne pełnią rolę pomocniczą.

Zgodnie z formularzem dochody banku dzielą się na odsetkowe i pozaodsetkowe.

DO Wynik z tytułu odsetek obejmują następujące rodzaje dochodów:

odsetki otrzymane od pożyczek udzielonych w rublach i walucie obcej;
odsetki otrzymane od depozytów i innych ulokowanych środków;
odsetki otrzymane od operacji na papierach wartościowych;
inne dochody odsetkowe.

DO dochód pozaodsetkowy odnieść się:

dochody z operacji walutowych;
dochody pozaodsetkowe z operacji papierami wartościowymi;
prowizje otrzymane za świadczone usługi;
otrzymane grzywny, kary, przepadki;
dochód uzyskany z udział w kapitale w działalności osób prawnych;
inne dochody pozaodsetkowe.

Głównym źródłem zysków banków komercyjnych są przychody odsetkowe. Zwykle stanowią około 80% całkowita kwota dochód banku.

Całość dochodów banku w okresie sprawozdawczym stanowi dochód brutto banku. Obejmuje różne rodzaje dochodów w głównych obszarach działalności banku, są to:

1. Odsetki otrzymane od udzielonych pożyczek
1.1. Odsetki otrzymane od udzielonych pożyczek (termin)
1.2. Odsetki otrzymane od pożyczek niespłaconych w terminie (za przeterminowane)
1.3. Otrzymane zaległe odsetki
1.4. Odsetki otrzymane od innych ulokowanych funduszy
1,5. Odsetki uzyskane na otwartych rachunkach
1.6. Odsetki otrzymane od depozytów i innych ulokowanych środków
2. Dochody uzyskane z operacji papierami wartościowymi
2.1. Przychody odsetkowe z inwestycji w zobowiązania dłużne
2.2. Przychody odsetkowe od weksli
2.3. Dochód dyskontowy z weksli
2.4. Przychody z odsprzedaży (wykupu) papierów wartościowych
2.5. Dywidendy otrzymane z inwestycji w akcje
2.6. Pozostałe przychody uzyskane z operacji na papierach wartościowych (dochody z aktualizacji wyceny papierów wartościowych, prowizje otrzymane z operacji na papierach wartościowych, przychody z operacji REPO itp.)
3. Przychody uzyskane z operacji na walutach obcych i innych wartościach walutowych
3.1. Dochody uzyskane z operacji walutowych (z operacji wymiany walut, operacji na wymianach walut i pozostałych operacji z walutami obcymi)
3.2. Przychody z przeszacowania rachunków walutowych
4. Otrzymane dywidendy inne niż akcje
4.1. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w działalności gospodarczej jednostek zależnych i stowarzyszonych
4.2. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w kapitałach zakładowych innych organizacji
5. Dochody organizacji bankowych
6. Grzywny, kary, przepadki otrzymane na podstawie art
6.1. operacje kredytowe
6.2. Transakcje rozliczeniowe
6.3. Inne operacje
7. Inne dochody
7.1. Odzyskiwanie kwot z rachunków funduszy i rezerw
7.2. Otrzymana prowizja (za gotówkę, rozliczenie, gwarancję, operacje windykacyjne i inne operacje)
7.3. Otrzymane inne dochody

Na podstawie przedstawionego zestawienia dochodów brutto banku można je ująć jako sumę przychodów operacyjnych, przychodów z działalności pobocznej oraz pozostałych przychodów banku.

Dochód operacyjny są głównym źródłem dochodów banku. Zawierają:

1. Wynik z tytułu odsetek, którego skład omówiono powyżej. Wśród nich najważniejszym źródłem są dochody z kredytów bankowych. Stanowi to co do zasady ponad 70% wszystkich przychodów operacyjnych banku. Oprocentowanie kredytu różni się od oprocentowania innych zobowiązań rynku pieniężnego (papiery komercyjne, bony skarbowe) tym, że jest ustalane w procesie umownym „bank – kredytobiorca”, biorąc pod uwagę specyfikę kredytu, stosunek popytu i podaż pieniędzy dla rynek pieniężny. Dlatego oprocentowanie kredytów w różnych bankach, nawet w przypadku kredytów jednorodnych, jest różne. Stopy procentowe, warunki, okres, tryb naliczania i pobierania odsetek ustalane są w umowach pomiędzy bankiem a klientem.

Do przychodów odsetkowych zalicza się także:

odsetki otrzymane od papierów wartościowych o stałym dochodzie – są to papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, które zmienia się w zależności od warunków umowy (obligacje itp.);
przychody z działalności księgowej, leasingowej, faktoringowej i forfaitingowej.
2. Przychody z opłat i prowizji - dochody w postaci prowizji (wynagrodzeń) otrzymane od osób trzecich z tytułu działalności bankowej, w tym dochody z działalności powierniczej i agencyjnej. Wysokość prowizji (taryfy) za Usługi bankowe składa się z ich kosztu i niezbędnego zysku, ale zależy przede wszystkim od podaży i popytu na rynku tego typu usług bankowych. Do przychodów prowizyjnych banku zaliczają się: prowizja otrzymana z operacji na papierach wartościowych; otrzymana prowizja od transakcje gotówkowe, operacje windykacyjne, operacje rozliczeniowe, wystawione gwarancje, operacje konwersji i inne operacje.
3. Pozostałe przychody operacyjne - na wszystkie przychody pozaodsetkowe, obejmujące m.in. przychody z operacji handlowych, operacji na papierach wartościowych i walutach obcych, przychody z operacji zakupu i sprzedaży metali szlachetnych i papierów wartościowych, dodatnie wyniki przeszacowań metali szlachetnych i papierów wartościowych składają się dochód z operacje handlowe, w tym ze sprzedaży metali szlachetnych i papierów wartościowych, a także z aktualizacji wyceny papierów wartościowych.

Dochody z papierów wartościowych są drugim po dochodach z kredytów bankowych źródłem dochodów brutto banku. O wysokości tych dochodów decyduje wielkość, a zwłaszcza struktura portfela papierów wartościowych oraz poziom rentowności poszczególnych rodzajów tych papierów.

Na przychody z operacji na walutach obcych i innych wartościach walutowych, włączając różnice kursowe, składają się przychody z tytułu zakupu i sprzedaży walut obcych oraz dodatnie zrealizowane i niezrealizowane różnice kursowe.

Dochody z działalności pobocznej banku stanowią co do zasady niewielką część dochodów brutto banku i obejmują dochody z działalności pozabankowej, są to:

1. Dochody uzyskane w formie dywidend: dywidendy otrzymane z inwestycji w akcje (instytucji kredytowych, innych akcji, banków nierezydentów, innych akcji nierezydentów); otrzymane dywidendy, z wyjątkiem akcji (dywidendy otrzymane z tytułu udziału w działalności gospodarczej spółek zależnych i stowarzyszonych; dywidendy otrzymane z tytułu udziału w kapitałach zakładowych innych organizacji).
2. Dochody organizacji bankowych: dochody uzyskane z działalności bankowej instytucje edukacyjne i instytucje kredytowe.
3. Dochody o charakterze nadzwyczajnym (nieprzewidzianym), związane z jednorazowymi transakcjami sprzedaży (zbycia) majątku instytucji kredytowej (lokalu, maszyn, urządzeń itp.), a także dochodów z tytułu najmu nieruchomości.

DO inne dochody banku Zwyczajowo uwzględnia się następujące rodzaje dochodów:

grzywny, kary, konfiskaty otrzymane z tytułu transakcji kredytowych, rozliczeniowych i innych;
odzyskiwanie rezerw na ewentualne straty na pożyczkach, na ewentualną amortyzację papierów wartościowych, na inną działalność;
z odpisu rachunki do zapłaty;
od wysyłania nadwyżek pieniężnych i innych aktywa materialne;
dochody z działalności z lat ubiegłych zidentyfikowane w roku sprawozdawczym itp.

Źródła dochodów banku dzielą się na stabilny I nietrwały. Do stosunkowo stabilnych źródeł przychodów zaliczają się przychody odsetkowe i pozaodsetkowe z usług bankowych, niestabilne – dochody z transakcji papierami wartościowymi na rynku wtórnym, z nieprzewidzianych (transakcji nadzwyczajnych). Dochody o charakterze nadzwyczajnym (nieprzewidzianym) zazwyczaj kojarzą się z jednorazowymi transakcjami sprzedaży nieruchomości bankowych. Pożądane jest, aby wzrost dochodów banku odbywał się kosztem źródeł stabilnych, przy braku istotnego wpływu źródeł niestabilnych na wzrost zysku banku.

Rozdział 4. Przychody odsetkowe

4.1. W celu ujmowania w rachunkowości przychodów odsetkowych z tytułu transakcji udostępnienia (umieszczenia) środków pieniężnych i metali szlachetnych, z nabytych dłużnych papierów wartościowych, w tym weksli, z operacji pożyczania papierów wartościowych, a także przychodów z tytułu opłaty za czasowe użytkowanie (tymczasowe posiadania i używania) innych składników majątku, muszą być jednocześnie spełnione warunki określone w paragrafach od drugiego do czwartego punktu 3.1 niniejszego Regulaminu.

Dochód pierwotnego nabywcy powstały na podstawie umowy odkupu ujmuje się jako przychód odsetkowy otrzymany z tytułu udostępnienia środków.

Dochód pierwotnego sprzedającego powstały na podstawie umowy odkupu ujmuje się jako przychód odsetkowy otrzymany z tytułu dostarczenia papierów wartościowych.

Paragraf utracił ważność od 1 stycznia 2019 r. - Instrukcja Banku Rosji z dnia 2 października 2017 r. N 4556-U

4,5. Naliczanie przychodów odsetkowych z transakcji udostępniania (umieszczania) środków, w tym środków na rachunkach bankowych, w tym rachunków korespondencyjnych otwartych w innych instytucjach kredytowych, lokowania metali szlachetnych, operacji pożyczania papierów wartościowych oraz przychodów odsetkowych od nabytych dłużnych papierów wartościowych, w tym weksli wymiana następuje w sposób określony w paragrafie 1.6 niniejszego Regulaminu.

4.6. Do przychodów odsetkowych w rozumieniu niniejszego Regulaminu zalicza się przychody prowizyjne w formie prowizji (opłat) wymienione w pkt. 2.6 niniejszego Regulaminu od operacji generujących przychody odsetkowe.

4.7. Przychody odsetkowe z tytułu transakcji udostępniania (umieszczania) środków na rachunkach bankowych, w tym na rachunkach korespondencyjnych otwartych w innych instytucjach kredytowych, są odzwierciedlane w OFR zgodnie z odpowiednimi symbolami z sekcji 1

4.8. Przychody odsetkowe powstałe na podstawie warunków podstawowej umowy o udostępnienie (ulokowanie) środków, na mocy których nabyte zostało prawo do roszczeń, ale niewliczane do wielkości nabytych praw do roszczeń, ujmuje się jako przychód i odzwierciedla w rachunkowości zgodnie z pkt. 4.5 niniejszego Regulaminu. Określony dochód odsetkowy jest odzwierciedlany w OFR zgodnie z odpowiednimi symbolami sekcji 1 „Przychody odsetkowe” części 1 „Przychody odsetkowe, dochód z korekt oraz z odzyskania (zmniejszenia) rezerw na ewentualne straty”.

4.9. Przychody odsetkowe od nabytych dłużnych papierów wartościowych, w tym weksli, naliczone w okresie do chwili ich zapłaty przez emitenta (szuflada) lub przed zbyciem (sprzedażą) dłużnych papierów wartościowych, w tym weksli, uwzględniane są w OFR zgodnie z art. odpowiednie symbole sekcji 1 „Przychody odsetkowe” Część 1 „Przychody odsetkowe, dochody z korekt oraz z odzyskania (zmniejszenia) rezerw na ewentualne straty”.

4.10. Przychody odsetkowe z operacji pożyczania papierów wartościowych są uwzględniane w OFR zgodnie z odpowiednimi symbolami zawartymi w dziale 1 „Przychody odsetkowe” części 1 „Przychody odsetkowe, dochody z korekt oraz z odzyskania (zmniejszenia) rezerw na ewentualne straty”.

4.11. Opłaty (prowizje) prowizyjne przypisane do przychodów odsetkowych zgodnie z pkt. 4.6 niniejszego Regulaminu uwzględniane są w OFR według odpowiednich symboli z Działu 2 „Przychody z opłat” Części 1 „Przychody odsetkowe, przychody z korekt oraz z odzyskania (obniżki) rezerw na ewentualne straty”.

4.12. Różnice powstałe pomiędzy przychodami odsetkowymi za okres sprawozdawczy obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej oprocentowanie, oraz przychody odsetkowe naliczone zgodnie z umową, są wykazywane w FFR pod odpowiednimi symbolami rozdziału 3 „Korekty zwiększające odsetki z tytułu różnicy pomiędzy przychodami odsetkowymi za okres sprawozdawczy obliczonymi według efektywnej stopy procentowej, a przychodami odsetkowymi naliczone bez zastosowania efektywnej stopy procentowej” Części 1 „Przychody odsetkowe, dochody z korekt i odzyskania (zmniejszenia) rezerw na ewentualne straty” oraz działu 5 „Korekty pomniejszające przychody odsetkowe z tytułu różnicy pomiędzy przychodami odsetkowymi dla celów sprawozdawczych okresie, obliczonym według efektywnej stopy procentowej, oraz przychody odsetkowe naliczone bez zastosowania efektywnej stopy procentowej” Części 3 „Koszty odsetkowe, koszty dostosowawcze i rezerwy na straty”.

4.13. Jeżeli dochód odsetkowy z tytułu lokowania metali szlachetnych na zdepersonalizowanych rachunkach metalowych występuje w formach określonych w ust. 1.2 niniejszego rozporządzenia, na rachunkach rozliczania przychodów odsetkowych odzwierciedla się równowartość w rublu kwoty odpowiedniej waluty obcej zgromadzonej w walucie obcej w oficjalnego kursu wymiany oraz naliczonych dochodów odsetkowych metale szlachetne V naturalna forma, równowartość rubla odpowiedniej ilości metalu szlachetnego jest odzwierciedlona w cenie księgowej w dniu uznania dochodu.

Dochody odsetkowe z tytułu lokowania metali szlachetnych (na nieprzydzielonych rachunkach metali i w naturze) są wykazywane w OFR jako przychody odsetkowe od innych ulokowanych funduszy zgodnie z odpowiednimi symbolami Działu 1 „Przychody odsetkowe” Części 1 „Przychody odsetkowe, dochody z korekt oraz z rezerw odzysku (redukcyjnych) na ewentualne straty. Wskazane przychody odsetkowe są odzwierciedlone w OFR w kolumnie 5.

4.15. Różnica powstająca w przypadku, gdy cena sprzedaży wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w momencie ich pierwotnego plasowania (emisji) przekroczy ich wartość nominalną, ujmuje się w OFR jako premię zmniejszającą koszty odsetkowe, zgodnie z odpowiednimi symbolami rozdziału 6 „Premie zmniejszające koszty odsetkowe” części 1 „Przychody odsetkowe, przychody z korekt oraz z odzyskania (zmniejszenia) rezerw na ewentualne straty.

Całość wszystkich dochodów banków w okresie sprawozdawczym nazywa się dochodami brutto. W ramach dochodu brutto wyróżnia się zazwyczaj następujące grupy dochodów.

Dochód operacyjny:
1. Wynik z tytułu odsetek.
2. dochód z prowizji.
3. Dochody z operacji na rynkach finansowych.
4. Pozostałe przychody operacyjne.
Dochody z działalności pobocznej banku.
Inne dochody.

Rozważmy bardziej szczegółowo skład tych grup.

Dochód operacyjny. Największy udział w strukturze przychodów banku komercyjnego mają przychody z działalności podstawowej, zwane potocznie dochodami operacyjnymi. Dochody operacyjne dzielą się z kolei na przychody odsetkowe i pozaodsetkowe.

Ze względu na specyfikę Bankowość większość dochodów banku pochodzi z dochodów odsetkowych, tj. dochody z płatnego lokowania środków własnych i pożyczonych. Zasadniczo są to dochody z tytułu udzielania kredytów klientom lub lokowania czasowo wolnych środków w bankach centralnych i komercyjnych, a także przychody odsetkowe z inwestycji w zobowiązania dłużne. Obejmuje to również przychody z działalności księgowej, leasingowej, faktoringowej i forfaitingowej. Cechą wspólną wszystkich źródeł przychodów odsetkowych jest to, że wiążą się one z udostępnianiem środków do czasowego wykorzystania osobom trzecim i generują dochód w postaci odsetek od zainwestowanej kwoty. Większość rosyjskich banków generuje 70-80% wszystkich dochodów z odsetek.

Dochód nieodsetkowy obejmują przychody z prowizji, przychody z operacji na rynkach finansowych, przychody z przeszacowania środków w walutach obcych.

Drugim co do ważności źródłem dochodów, które w Ostatnio staje się coraz ważniejsze w kraje rozwinięte. Dochód ten jest powszechnie nazywany dochodem z opłat i prowizji, ponieważ wiele usług jest pobieranych w formie prowizji. Wysokość prowizji ustalana jest co do zasady jako procent kwoty przeprowadzanej operacji lub transakcji. Jednocześnie do przychodów z tytułu opłat i prowizji zalicza się także przychody z tytułu tych usług, za które opłata pobierana jest w formie kwoty stałej lub w formie zwrotu poniesionych przez bank wydatków.

Oferta usług świadczonych przez banki jest bardzo różnorodna i stale uzupełniana różnymi nowościami. Do głównych usług przynoszących bankom przychody prowizyjne należą: obsługa rozliczeniowo-kasowa dla osób prawnych i osób fizycznych, operacje kartami plastikowymi, udzielanie gwarancji bankowych, obsługa bankowa kontraktów walutowych dla klientów, operacje przewalutacyjne, usługi maklerskie i depozytowe w papierach wartościowych rynek itp.

Wcześniej zarówno w Rosji, jak i za granicą większość banków zapewniała swoim klientom usługi rozliczeniowe, gotówkowe i inne całkowicie bezpłatnie, pokrywając swoje koszty z dochodów uzyskanych z lokowania pożyczonych środków. Jednak w obliczu spadających marż odsetkowych, tj. różnicy pomiędzy średnim współczynnikiem lokowania środków a wskaźnikiem przyciągania środków, banki zmuszone były porzucić tę praktykę. Obecnie można zaobserwować tendencję wzrostową udziału przychodów prowizyjnych w całkowitych dochodach banków komercyjnych. Wynika to nie tylko z obniżenia poziomu marży odsetkowej i rentowności operacji na rynkach finansowych, ale także z tego powodu. że przychody z opłat i prowizji są bardziej stabilne niż przychody odsetkowe. Ponadto otrzymanie dochodu z prowizji praktycznie nie wiąże się z ryzykiem utraty wartości zainwestowanych środków (z wyjątkiem operacji gwarancyjnych).

Kolejnym ważnym źródłem dochodów, które do sierpnia 1998 roku było szczególnie popularne wśród rosyjskich banków, są dochody z operacji na rynkach finansowych, tj. z zakupu i sprzedaży papierów wartościowych, walut obcych, metali szlachetnych, pochodnych instrumentów finansowych itp. Operacje te mają zasadniczo charakter handlowy i przeprowadzane są na zasadzie „taniej kupić – drożej sprzedać”. Co do zasady większość transakcji spekulacyjnych wiąże się ze znacznym ryzykiem, dlatego w niektórych krajach bankom komercyjnym zabrania się np. kupna i sprzedaży papierów wartościowych. W naszym kraju takich bezpośrednich zakazów nie ma, jednak po kryzysie 1998 roku same banki komercyjne niechętnie handlują na giełdzie.

NA Rynek walutowy Bank centralny Federacja Rosyjska praktycznie zminimalizowała możliwość zaciągania zobowiązań przez banki transakcje spekulacyjne, pozostawiając im prawo do kupna i sprzedaży waluty wyłącznie w ramach określonych umów eksportowo-importowych klientów. Jednocześnie nie należy mylić dochodów z tytułu sprzedaży i zakupu walut obcych przez bank na własny koszt z przychodami z operacji przewalutowania dokonywanych przez banki na koszt klientów. Najnowszy bank otrzymuje nie z różnicy kursów walut, lecz w formie prowizji pobieranej od klientów. Ponadto bank może uzyskiwać przychody z tytułu przeszacowania środków w walucie obcej. Dochody te powstają, jeżeli przy wzroście kursu waluty obcej aktywa banku denominowane w tej walucie przekroczą wyrażone w niej zobowiązania albo jeżeli przy spadku kursu waluty obcej zobowiązania banku denominowane w tej walucie przewyższają aktywa w niej denominowane. W obliczu znacznych wahań kurs wymiany oraz duża aktywność banku na rynku walutowym, przychody te mogą mieć znaczący udział w strukturze przychodów operacyjnych banku.

Rynek metali szlachetnych w naszym kraju jest wciąż słabo rozwinięty i dodatkowo, aby dokonywać na nim transakcji, trzeba posiadać specjalną licencję, którą posiada bardzo ograniczona liczba banków. Rynek pochodnych instrumentów finansowych (kontrakty futures, opcje, kontrakty forward) również nie do końca otrząsnął się z kryzysu i jest wykorzystywany przez banki nie tyle do osiągania zysków, ile do ubezpieczania ryzyka (walutowego, odsetkowego, transakcji na papierach wartościowych).

Dochód z działalności pobocznej. Dochody z działalności pobocznej stanowią z reguły niewielki udział w strukturze dochodów banku komercyjnego. Obejmują dochody ze świadczenia usług pozabankowych, z udziału w działalności przedsiębiorstw i organizacji, z wynajmu i sprzedaży lokali, maszyn, urządzeń itp., A także dochody od organizacji bankowych (edukacyjnych instytucji bankowych i innych organizacje).

W obliczu malejących marż w tradycyjnych sektorach bankowych banki komercyjne muszą dywersyfikować swoją działalność, aby zwiększyć swoje możliwości zysku. Ponieważ bankom zabrania się samodzielnego prowadzenia działalności produkcyjnej, handlowej, pośrednictwa i ubezpieczeniowej, penetrują te branże poprzez tworzenie spółek zależnych lub nabywanie pakietów akcji (udziałów) w istniejących spółkach. Proces ten od dawna nazywany jest łączeniem kapitału finansowego i przemysłowego, a obecnie zaczyna się rozwijać także w naszym kraju. Banki z szerokim dostępem do informacji o stanie rzeczy w różne branże gospodarki i posiadające stosunkowo duże zasoby finansowe, są dobrze przygotowane do penetracji najbardziej dochodowych branż. Bezpośredni udział w kapitale przedsiębiorstw i organizacji daje bankom możliwość nie tylko uzyskania wyższych dochodów niż z tytułu kredytów, ale także minimalizacji ryzyka poprzez przejęcie kontroli nad ich działalnością.

Banki mogą również uzyskać dodatkowe dochody z działalności komercyjne ich jednostki wsparcia. Na przykład, jeśli bank posiada własny serwis reklamowy, może świadczyć usługi reklamowe swoim klientom. Podobnie inne usługi mogą nie tylko wspierać działalność samego banku, ale także świadczyć usługi płatne klientom. Mogą to być usługi prawne, informacyjne, telekomunikacyjne, marketingowe, audytowe, transportowe, ochroniarskie i inne.

Inne dochody. Oprócz dochodów z działalności głównej i pobocznej banki mogą otrzymywać inne dochody należące do kategorii pozostałych dochodów:

grzywny, kary, przepadki, kary pieniężne od klientów;
delegowanie nadwyżek pieniężnych;
odzyskiwanie rezerw;
dochody z działalności lat ubiegłych, otrzymane lub ujawnione w roku sprawozdawczym;
dochód w formie zwrotu kwot z budżetu z tytułu nadpłaty podatku dochodowego;
zwrot wydatków na ochronę budynku, opłaty za media od organizacji wynajmujących;
zwrot przez pracowników opłat za rozmowy telefoniczne o charakterze prywatnym;
Inny.

Dochody te mają charakter zasadniczo przypadkowy, czyli „nieuzyskany” przez bank w okresie sprawozdawczym. Zwykle nie są one brane pod uwagę przy sporządzaniu planu dochodów banku na nadchodzący okres.

Odzwierciedlenie dochodów w rachunkowości i raportowaniu. Zgodnie z aktualnym planem kont dotyczącym rachunkowości w instytucjach kredytowych dochody są odzwierciedlane na koncie bilansowym 701 i klasyfikowane w następujący sposób;

Dochód banku

Odsetki otrzymane od udzielonych pożyczek, depozytów i innych ulokowanych środków (konto 70101)
1. Odsetki uzyskane od kredytów terminowych
2. Odsetki naliczone od przeterminowanych kredytów
3. Otrzymane zaległe odsetki
4. Odsetki otrzymane od innych zaległych środków
5. Odsetki otrzymane od rachunków korespondencyjnych otwartych w Banku Rosji i bankach komercyjnych
6. Odsetki otrzymane od depozytów (jeżeli depozyty są przewidziane w umowie), w tym diety dzienne i inne ulokowane środki
Dochód uzyskany z operacji papierami wartościowymi (konto 70102)
1. Przychody odsetkowe z inwestycji w zobowiązania dłużne
2. Przychody odsetkowe od weksli
3. Dochód dyskontowy z weksli
4. Dochód z odsprzedaży papierów wartościowych
5. Dywidendy otrzymane z inwestycji w akcje
6. Pozostałe przychody uzyskane z operacji na papierach wartościowych (dochody z aktualizacji wyceny papierów wartościowych, prowizje otrzymane z operacji na papierach wartościowych, przychody z operacji REPO, przychody z pozostałych operacji na papierach wartościowych)
Dochody uzyskane z operacji walutowych, czeków (w tym czeków podróżnych) (konto 70103)
1. Dochody uzyskane z operacji na walutach obcych (z operacji wymiany walut, z operacji na wymianie walut i z pozostałych operacji)
2. Przychody z przeszacowania rachunków walutowych
Otrzymane dywidendy, z wyjątkiem akcji (konto 70104)
1. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w działalności gospodarczej jednostek zależnych i stowarzyszonych
2. Dywidendy otrzymane z tytułu udziału w kapitałach zakładowych innych organizacji
Grzywny, kary, przepadki otrzymane na (konto 70106):
1. operacje kredytowe,
2. transakcje rozliczeniowe,
3. inne operacje
Inne dochody (70107)
1. Odzyskiwanie kwot z rachunków funduszy i rezerw
2. Otrzymana prowizja (za gotówkę, rozliczenie, gwarancję, operacje windykacyjne i inne operacje)
3. Inne dochody

Dochody banku ujmowane są w bilansie według zasady memoriałowej przez pewien okres ustalony w polityce rachunkowości banku, nie dłuższy jednak niż jeden kwartał. Na końcu termin rachunki przychodów i kosztów zamyka się, a ich saldo odpisuje się w rachunek zysków i strat roku obrotowego.

Przypisanie kwot dochodów i wydatków na rachunki drugiego rzędu odbywa się zgodnie ze schematem analitycznego rozliczania dochodów i wydatków, przewidzianym w rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 5 grudnia 2002 r. 205-P „W sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w instytucjach kredytowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej”. Kwoty pojedynczych transakcji, których nie można przyporządkować do konkretnej pozycji, ujęte są w odpowiednich podsekcjach w pozycjach „Inne (inne) przychody i koszty”. W rachunkowości analitycznej dla każdej pozycji otwierane jest osobne konto osobiste według rodzaju przychodów i wydatków. Dodatkowe rachunki mogą zostać otwarte według uznania instytucji kredytowej.

Szczegółowe informacje o dochodach banku i źródłach ich uzyskania zawarte są w formularzu nr 102 „Rachunek zysków i strat”. W bardziej zwięzłej formie te same informacje znajdują odzwierciedlenie w opublikowanym rachunku zysków i strat (formularz nr 807).

issn 2304-120X Kochenikhina EV Dochody pozaodsetkowe banku komercyjnego // Koncepcja. - 2016. - nr 12 (grudzień). -0,3 p.l. - Adres URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

SZTUKA 16276 UDC 336,71:330,566:336,77

Kochenichina Elena Wiktorowna,

student studiów podyplomowych na Wydziale Finansów i Zarządzania, Tula State University, Tula [e-mail chroniony]

Dochody pozaodsetkowe banku komercyjnego

Adnotacja. W warunkach masy kryzys bankowy, spadające aktywa, podwyższone ryzyko kredytowe i słaby wzrost kredyty konsumenckie banki się odwróciły Specjalna uwaga od dochodów nieodsetkowych. Rozważono specyfikę kształtowania się dochodów pozaodsetkowych banku komercyjnego.

Słowa kluczowe: dochody odsetkowe, dochody pozaodsetkowe, obrót pieniężny, obrót płatniczy, klasyfikacja dochodów. Sekcja: (04) ekonomia.

Bank jest podstawową jednostką strukturalną w tej dziedzinie obieg pieniężny. Główny cel funkcjonalny Bank ma realizować proces przenoszenia środków od wierzycieli do kredytobiorców, a także od sprzedających do kupujących.

Obecnie, w wyniku wzrostu obrotów płatniczych, rośnie znaczenie banków jako ośrodków rozliczeniowych.

Bank komercyjny jest częścią systemu kredytowego Rosja. Ogólnie system bankowy Rosja składa się z Bank centralny Rosja (CBR), instytucje kredytowe, a także oddziały i przedstawicielstwa banków zagranicznych.

Bank posiada różne źródła przychodów, do których zaliczają się pozaodsetkowe przychody wynikające z naliczania kar finansowych za naruszenie obowiązków wynikających z zawarcia Umowa pożyczki w ramach wdrożenia operacje kredytowe.

Ogólnie rzecz biorąc, należy zauważyć, że akcja kredytowa, która przez długi czas była głównym motorem wzrostu dochodów w Rosji sektor bankowy, gwałtownie spadł wolumen, co z pewnością doprowadzi do zmiany struktury zysków banków na koniec roku: spadnie udział dochodów odsetkowych, wzrosną prowizje. Znacząca część przychodów prowizyjnych banków pochodzi z usług rozliczeniowych i kasowych (CSS). Aby zwrócić koszty związane z obsługą rachunków klientów, większość banków pobiera opłatę. Prowizje mogą być naliczane jako procent kwoty każdej transakcji dokonanej na koncie klienta lub w stałej kwocie płatnej okresowo. Banki mogą stosować zachęty, takie jak rezygnacja z opłat za obsługę dla klientów, których saldo na rachunkach nie spada poniżej ustalonej kwoty. W przypadku depozytów opłata za rachunki terminowe wynosi usługę rozliczeniową nie jest pobierana, gdyż odsetki naliczone od tych rachunków stanowią już rekompensatę kosztów związanych z obsługą tych rachunków. Przez operacje międzynarodowe banków wysokość prowizji jest zróżnicowana w zależności od rodzaju transakcji i uzależniona od wysokości opłat pobieranych za podobne transakcje przez banki korespondenty. Realizacja systemy automatyczne transfer środków i identyfikacja dokumentów płatniczych, a także tworzenie sieci komputerowych w banku, może zwiększyć szybkość przetwarzania dokumentów, ułatwić zestawianie i analizę danych oraz prowadzić do redukcji kosztów.

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

Dochody z opłat i prowizji rosyjskich banków wykazywały stały wzrost w ciągu ostatnich pięciu lat. Nawet w niezbyt zamożnym ubiegłym roku wzrosły one o co najmniej 10%. Dlatego uzasadnienie specyfiki kształtowania dochodów pozaodsetkowych banku komercyjnego jest pilnym zadaniem naukowym.

Ponieważ jest to bank organizacja handlowa celem jej działalności jest osiągnięcie zysku, który definiuje się jako różnicę pomiędzy uzyskanymi dochodami a poniesionymi wydatkami. W przypadku otrzymania negatywnej opinii wynik finansowy Bank komercyjny ponosi stratę.

Ważną rolę w kształtowaniu zysków banków odgrywa taki wskaźnik działalności bankowej, jak dochód.

Dochód banku komercyjnego kształtuje się na dwa sposoby:

1) w wyniku realizacji działalności produkcyjnej;

2) poprzez realizację działalności pozaprodukcyjnej.

Pierwszy sposób polega na czerpaniu zysku bezpośrednio z realizacji różnych operacji bankowych, do których zaliczają się np. operacje kredytowe, depozytowe, operacje na walutach obcych, metalach szlachetnych, papierach wartościowych itp. Wymienione operacje stanowią zysk operacyjny banku i są uważane za główne źródło dochodów instytucji finansowej.

W związku z tym dochód nieprodukcyjny lub nieoperacyjny powstaje w wyniku działalności nieprodukcyjnej, której rezultatem jest:

Dywidendy, które bank otrzymuje z inwestycji w akcje, a także z udziału w kapitałach zakładowych osób prawnych;

Dochody z tytułu najmu nieruchomości banku lub z aktualizacji wyceny tej nieruchomości;

Uzyskiwanie dochodów z zapłaty grzywien, kar, przepadków kredytu, rozliczeń i innych rodzajów operacji przez pozbawionych skrupułów pożyczkobiorców;

Jak również inne typy dochód nieoperacyjny.

Kolejną podstawą klasyfikacji dochodów banku jest jego forma. Biorąc pod uwagę to kryterium, istnieją dochody odsetkowe i nieodsetkowe.

Przychody odsetkowe powstają w wyniku otrzymywania płatności z tytułu odsetek od udzielonych kredytów i pożyczek, depozytów itp. Druga grupa dochodów powstaje w wyniku naliczenia prowizji za świadczone przez bank usługi, grzywien, kar i przepadków, a także z transakcji walutowych itp. .

Na przychody pozaodsetkowe składają się przychody prowizyjne, przychody z operacji na rynkach finansowych, przychody z tytułu przeszacowania środków pieniężnych w walutach obcych.

W badaniach akademickich powszechny jest podział dochodów pozaodsetkowych na cztery grupy:

dochody powiernicze związane z zarządzaniem środkami klientów;

Opłaty za usługi związane z rachunkami klientów (wypłata gotówki z bankomatów, opłaty eksploatacyjne). książeczki czekowe itp.);

Przychody handlowe wynikające z aktualizacji wyceny portfela papierów wartościowych;

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

prowizje i pozostałe przychody pozaodsetkowe (opłaty i inne przychody pozaodsetkowe) – największa kategoria, do której zaliczają się prowizje w różne pola usługi bankowe.

Analiza dochodów pozaodsetkowych pozwala określić, jak efektywnie bank wykorzystuje pozakredytowe źródła dochodów.

Dla analizy raportowania i powiązania z „nowymi” i „tradycyjnymi” rodzajami działalności uzasadnione wydaje się poniższe grupowanie grup dochodów pozaodsetkowych.

Dochód nieodsetkowy

„Nowe” usługi bankowe „Tradycyjne” usługi bankowe

Dochody z operacji papierami wartościowymi (obrót). - Usługi maklerskie i inne usługi bankowości inwestycyjnej. - Sekurytyzacja. - Dochód netto ze sprzedaży aktywów - Prowizje związane z prowadzeniem rachunków. - Operacje powiernicze (powiernicze). - Prowizje ubezpieczeniowe. - Prowizje netto za utrzymanie

Wśród przychodów pozaodsetkowych na szczególną uwagę zasługują przychody z opłat i prowizji, które charakteryzują się następującą strukturą: prowizje od transakcji gotówkowych, prowizje za inkaso, prowizje od operacji rozliczeniowych, prowizje od wydanych gwarancji, prowizje od pozostałych operacji. Wzrost ich udziału i wartości bezwzględnej świadczy o uruchomieniu przez bank działalności w zakresie obsługi rozliczeniowej i kasowej klientów.

Dochody pozaodsetkowe, czyli dochody nieotrzymywane z kredytów, stanowią znaczną część zysku (do 30-40%) w strukturze przychodów banków zarówno w Rosji, jak i za granicą. Jednocześnie znaczna część przychodów pozaodsetkowych przypada na prowizje – są to płatności, jakie bank pobiera za obsługę kart bankowych, za akwizycję (obsługa zakupów kartowych i płatności internetowych), za przelewy z karty na kartę, SMS-y powiadomienia, wypłaty gotówki itp.

Do przychodów prowizyjnych zalicza się te, które banki otrzymują w wyniku świadczenia usług niekredytowych, czyli usług bankowości prowizyjnej. Do tych ostatnich zaliczają się usługi świadczone w imieniu, w imieniu i na koszt klientów, którzy zgłosili się do banku. Wymienione operacje opłacane są przez klientów w formie prowizji.

W zależności od kwoty dokonywanej transakcji lub operacji ustalana jest określona wysokość stawki prowizji.

Zarówno w Rosji, jak i na świecie banki dążą do zwiększania wysokości dochodów z prowizji, ponieważ praktycznie nie ma z nimi żadnego ryzyka, a rezerwy, w przeciwieństwie do udzielanych kredytów, nie wymagają tworzenia rezerw.

Wiele banków odnotowuje wzrost przychodów z opłat i prowizji. Część banków skupiła się na zwiększaniu tych przychodów już w 2014 roku, jednak większość – już w 2015 roku, kiedy dał się zauważyć spadek akcji kredytowej (wolumen udzielonych kredytów dla przedsiębiorstw od 1 sierpnia spadł o 12% w ujęciu rocznym, detalicznych – o prawie 40%), co negatywnie wpływa na przyszłe przychody odsetkowe.

Dodatkowo presję na zyski wywiera także wzrost odpisów na rezerwy na ewentualne straty na kredytach, z tego powodu wiele banków obniżyło zyski o rok bieżący lub wykazał stratę. Wszystko to zmusza bankierów do cięcia kosztów i szukania sposobów na zwiększenie dochodów.

issn 2304-120X Kochenikhina EV Dochody pozaodsetkowe banku komercyjnego // Nauchno-me-I II | ^ „Ch III todic czasopismo elektroniczne „Concept”. - 2016. - nr 12 (grudzień). -I-I I I I 0,3 s. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

Dla rosyjskich banków głównymi czynnikami wzrostu dochodów pozaodsetkowych w biznes detaliczny przez ostatnie kilka lat współpracowałem z karty bankowe, pozyskiwanie, płatności i przelewy. Jednocześnie dochody z działalności kredytowej i ubezpieczenie bankowe spadły z powodu kryzysu - ale dochody z prowizji rosną prawie dla wszystkich, zaczynając od Sbierbanku, a kończąc na rosyjskim flagowcu bankowości internetowej - Tinkoff Bank.

Trzeba powiedzieć, że obecnie banki komercyjne mają obszerną listę usług, która jest stale aktualizowana i uzupełniana. Wymieniamy główne rodzaje usług bankowych, które stanowią dochód prowizyjny banku komercyjnego: usługi rozliczeniowe i kasowe dla osób prawnych i osób fizycznych, udzielanie gwarancji bankowych, obsługa bankowa kontraktów walutowych klientów, operacje konwersyjne, usługi maklerskie i depozytowe, operacje kartami plastikowymi, operacje leasingowe, operacje farfaiting, operacje zarządzania trustami, usługi faktoringowe, usługi przechowywania depozytów (udostępnianie klientom specjalnych sejfów, komórek i pomieszczeń do przechowywania przedmiotów wartościowych i dokumentów) itp.

Przedstawmy proponowaną klasyfikację dochodów, opracowaną na podstawie usystematyzowania podejść różnych autorów (patrz rysunek). Cechą charakterystyczną tej klasyfikacji jest wyszczególnienie dochodów pozaodsetkowych banku komercyjnego.

Klasyfikacja dochodów banków komercyjnych

Należy zaznaczyć, że większość banków komercyjnych świadczy swoim klientom część usług bankowych nieodpłatnie, co pokrywane jest z dochodów z lokowania pożyczonych środków. Opłaty za tego typu usługi w formie prowizji pobiera od klientów jedynie część banków regionalnych.

Większość banków komercyjnych odnotowuje wzrost udziału dochodów z opłat w całkowitym wolumenie wszystkich dochodów. Wynika to z faktu, że przychody z opłat i prowizji są bardziej stabilne niż przychody odsetkowe. W tym kierunku i

issN 2304-120X Kochenikhina EV Dochody pozaodsetkowe banku komercyjnego // Nauchno-me-I II | ^ „Ch III todic czasopismo elektroniczne „Concept”. - 2016. - nr 12 (grudzień). -I-I I IH^I I I 0,3 p. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276 .htm

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

spadek rentowności działalności na krajowych rynkach finansowych oraz obniżenie poziomu marży odsetkowej. Uzyskanie dochodu z prowizji prawie nie wiąże się z ryzykiem utraty wartości zainwestowanych aktywów (z wyjątkiem transakcji gwarancyjnych).

Jak zauważono, pozaodsetkowe przychody banku obejmują także realizację działalność inwestycyjną Bank komercyjny.

Polityka inwestycyjna banku skupia się na uzasadnianiu kryteriów efektywności działalności inwestycyjnej instytucja finansowa, do wybrania z najlepsze narzędzia i sposoby ich osiągnięcia.

Jeśli spojrzymy na politykę inwestycyjną z punktu widzenia organizacji, to rozumiemy ją jako zespół działań mających na celu organizację działalności inwestycyjnej danej organizacji i zarządzanie nią. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że działalność inwestycyjna powinna być ukierunkowana na osiągnięcie optymalnej struktury i wolumenu aktywa inwestycyjne, wzrost zysku o godz optymalne ryzyko.

Proces rozwoju politykę inwestycyjną skomplikowane. Jednocześnie o złożoności decyduje czas trwania działalności inwestycyjnej, który powinien być ukierunkowany na przyszłość, biorąc pod uwagę prognozę zarówno warunków zewnętrznych, jak i wewnętrznych, których probabilistyczny charakter komplikuje kształtowanie polityki inwestycyjnej.

Ocena alternatywnych możliwości decyzji inwestycyjnych, opracowanie strategii racjonalnej pod względem rentowności, płynności i ryzyka wyznacza kierunek działalności inwestycyjnej banku. Zmiany w trakcie otoczenie zewnętrzne pozostawić swój ślad w rozwoju polityki. Przy poważnych wahaniach czynników zewnętrznych możliwa jest nawet zmiana kierunku całej polityki inwestycyjnej. Z powyższego wynika, że uzasadnienie prowadzenia polityki inwestycyjnej jest procesem bardzo czasochłonnym i złożonym, nawet przy sprzyjających warunkach ma charakter stabilny. gospodarka wschodząca. Wybór racjonalnych metod realizacji celów strategicznych działalności inwestycyjnej zapewnia opracowanie głównych kierunków polityki inwestycyjnej i ustalenie zasad kształtowania źródeł finansowania inwestycji. Na tej podstawie można wyróżnić następujące obszary polityki inwestycyjnej banku komercyjnego:

Inwestowanie w celu uzyskania dochodu w postaci dywidend, odsetek, wypłat z zysków;

Uzyskanie dochodu w postaci podwyższenia kapitału w wyniku podwyższenia wartość rynkowa zainwestowane aktywa;

Inwestowanie w celu generowania dochodu, z którego głównym są dochody bieżące i zyski kapitałowe.

Wybór któregokolwiek z kierunków będzie głównym ogniwem w tworzeniu polityki, ustaleniu źródła dochodów, podejścia do analizy inwestycji, składu obiektów inwestycyjnych, a także poziomu akceptowalnego ryzyka.

1. Osmanova Kh. O. Zarządzanie finansami w systemie zarządzania bankami komercyjnymi // Nauka i nowoczesność. - 2014. - nr 24. - S. 280.

2. Portal analityków bankowych. - Adres URL: http://analyzbankov.ru.

3. Nikitina E. B. Rezerwy zysków banków // Biuletyn Uniwersytetu Perm. Seria: Ekonomia. -2014. - nr 4 (19). - S. 125.

4. Romanova L. E., Rudakova K. V. Rozliczanie ogółem ryzyko kredytowe bank przy ustalaniu kategorii jakości kredytu // Finanse i kredyt. - 2012. - nr 7 (487). - S. 40.

5. Dekret Nikitina E. B. op. - S. 128-129.

naukowe i metodyczne czasopismo elektroniczne

6. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Zarządzanie zyskiem i rentownością banku w oparciu o modele mnożenia // Rzeczywiste problemy nowoczesna nauka. - 2014. - nr 3. - S. 35.

7. Avorbe R., Yuriev V. N. Modele maksymalizacji zysku z uwzględnieniem rodzajów działalności bankowej // Oświadczenia naukowo-techniczne Politechniki Państwowej w Petersburgu. Nauki Ekonomiczne. - 2014. - nr 185. - T. 1. - S. 269.

8. Korobova GG Bankowość: podręcznik. / wyd. Doktor Ekon. nauki, prof. G. G. Korobova. - M.: Prawnik, 2011. - S. 165-166.

9. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Dekret. op. - S. 37-38.

10. Romanova L. E., Rudakova K. V. Dekret. op. - S. 34-35.

11. Dekret Korobova G. G. op. - S. 123-124.

Elena Kochenichina,

Doktorant, Wydział Finansów i Zarządzania, Tula State University, Tula

[e-mail chroniony]

Dochody pozaodsetkowe banku komercyjnego

abstrakcyjny. W warunkach ogromnego kryzysu bankowego, spadek aktywów, akcja kredytowa wysokiego ryzyka i słaby wzrost liczby kredytów konsumenckich, banki skupiają się na dochodach pozaodsetkowych. Rozważono specyfikę tworzenia dochodów pozaodsetkowych banku komercyjnego.

Słowa kluczowe: przychody odsetkowe; dochody pozaodsetkowe; obieg pieniędzy; transakcje płatnicze, klasyfikacja przychodów. Bibliografia

1. Osmanova, HO (2014). „Finansovyj zarządzanie v sisteme upravlenija kommercheskimi bankami”, Nauka i sovremennost”, nr 24, s. 280 (w języku rosyjskim).

2. Analityka bankowości portalowej. Dostępne pod adresem: http://analizbankov.ru (w języku rosyjskim).

3. Nikitina, E. B. (2014). „Rezervy pribyli bankov”, Vestnik Permskogo universiteta. Serija: Jekonomika, nr 4 (19), s. 10-10. 125 (w języku rosyjskim).

4. Romanova, LE i Rudakova, K. V. (2012). „Uchet sovokupnogo kreditnogo Riska banka pri op-redelenii kategorii kachestva ssudy”, Finansyikredit, nr 7 (487), s. 1. 40 (w języku rosyjskim).

5. Nikitina, E. B. (2014). Op. cit., s. 128-129.

6. Kipkeeva, A. M. i Botasheva, FB (2014). „Upravlenie pribyl” ju i rentabel „nost” ju banka na osnove mul „tip-likacionyh modelej”, Aktual „nyeproblems sovremennoj nauki, nr 3, s. 35 (po rosyjsku).

7. Avorbe, R. i Jur "ev, V. N. (2014). "Modeli maksimizacii pribyli s uchetom vidov dejatel" nosti banka ", Nauchno-tehnicheskie vedomosti Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo politehnicheskogo universiteta. Jekonomicheskie nauki, nr 185, t. 1, s. 1 269 (w języku rosyjskim).

8. Korobova, G. G. (2011). Bankovskoe delo: ucheb., Jurist, Moskwa, s. 165-166 (w języku rosyjskim).

9. Kipkeeva, A. M. i Botasheva, FB (2014). Op. cit., s. 37-38.

10. Romanova, LE i Rudakova, K. V. (2012). Op. cit., s. 34-35.

11. Korobova, GG (2011). Op. cit., s. 123-124.

Utemow V.V., kandydat nauk pedagogicznych; Gorev P. M., kandydat nauk pedagogicznych, redaktor naczelny magazynu „Concept”