Andriej Sokołow

Artykuły napisane

Podobnie jak wiele innych przestępstw podatkowych i finansowych, wypłacanie pieniędzy w celu uchylania się od płacenia podatków grozi uczestnikom tego programu surową odpowiedzialnością. Karę za nielegalne spieniężenie popełnione z udziałem osoby fizycznej – indywidualnego przedsiębiorcy określa art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli operacja wypłaty odbyła się przy udziale banku, prywatnego lub organizacja państwowa, wówczas stopień odpowiedzialności oszustów zostanie określony na podstawie art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Wypłacania pieniędzy nie należy mylić z innym podobnym artykułem Kodeksu karnego – praniem pieniędzy (art. 174 Kodeksu karnego). W tym przypadku transakcja finansowa przebiega w odwrotnej kolejności: środki pieniężne zdobyte w sposób przestępczy legalizuje się poprzez zaksięgowanie na rachunku bankowym. Jedno łączy te oszukańcze programy – wszystkie naruszają prawo i wyrządzają szkody bezpieczeństwo ekonomiczne Państwa.

Schematy wypłat

Jak dokładnie przebiega wypłata środków i dlaczego jest ona konieczna dla zarządu firmy? Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że wypłata odbywa się całkiem legalnie, ponieważ nie ma w tym żadnego oszustwa pożyczone środki. Dyrektor firmy lub prywatny przedsiębiorca ma uprawnienia do podpisywania dokumentów płatniczych za wypłatę pieniędzy z konta. Jednakże każda transakcja dokonywana za pośrednictwem rachunku bieżącego banku musi mieć później uzasadnienie prawne. Celem wypłaty nie jest wypłata pieniędzy z konta (można to zrobić bez łamania prawa), ale fikcyjne zwiększenie wydatków brutto organizacji.

Dokonując przelewu pieniężnego w celu wykonania nieistniejących usług, kierownictwo spółki niezgodnie z prawem zaniża wysokość zysku swojego przedsiębiorstwa. W związku z tym zmniejsza się podstawa opodatkowania.

Właściciel jednodniowej spółki, przy udziale której następuje wypłata, za pośrednictwo w oszustwie otrzymuje znacznie niższy procent niż kwota, którą właściciel pieniędzy musiałby zapłacić państwu w formie podatki. Ponadto niektóre programy cashingowe umożliwiają przeprowadzanie transakcji bez pośrednika, poprzez przedstawienie fałszywej dokumentacji.

Wypłata następuje według następujących schematów:

• poprzez spółki jednodniowe;
• przy udziale banku;
• Poprzez osoby- adres IP;
• używanie skradzionych lub fałszywych paszportów osób;
• korzystanie z zaświadczeń o otrzymaniu kapitału macierzyńskiego.

Każdy z tych schematów ma charakterystyczne różnice. Jednak oni też mają wspólne cechy- fikcyjny charakter transakcji i sprzeczność z prawem. Aby zrozumieć procedurę wypłaty pieniędzy z konta bankowego, należy szczegółowo rozważyć najczęściej stosowane schematy.

Przez IP

W przeciwieństwie do specjalnie zarejestrowanej firmy jednodniowej, wypłata środków poprzez zaangażowanie indywidualnych przedsiębiorców (IP) jako uczestników oszukańczego programu będzie później trudniejsza do udowodnienia. Rzeczywiście, w przeciwieństwie do spółki fasadowej, która jest likwidowana natychmiast po zakończeniu operacji, prywatny przedsiębiorca nigdzie nie znika. A jeśli zajdzie taka potrzeba, będzie gotowy potwierdzić swoje słowa w sądzie.

Jednak ryzyko jest również większe. Jeśli śledczy udowodni fikcyjność transakcji i fakt uchylania się od płacenia podatków, wówczas do więzienia może trafić nie tylko dyrektor firmy, która dokonała wypłaty, ale także przedsiębiorca, który był fikcyjnym wspólnikiem transakcji.

Jak zatem przebiega wypłata za pośrednictwem protokołu IP? Początkowo umowa o wykonanie robót budowlanych lub usług zawierana jest pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a spółką. Wśród tych ostatnich najczęściej wykorzystywane są te, których fakt trudno prześledzić: rozstawianie sprzętu, doradztwo, prowadzenie szkoleń, transport towarów i tym podobne prace. Tak czy inaczej, w przypadku kontroli za dwa, trzy miesiące prawie niemożliwe będzie ustalenie, czy usługi określone w umowie rzeczywiście zostały wykonane. Chyba, że ​​któryś z uczestników transakcji popełni błąd lub znajdzie się świadek, który zaprzeczy temu, że praca została wykonana.

Za świadczenie nieistniejącej usługi pieniądze przelewane są na rachunek bankowy IP. Przedsiębiorca inkasuje je i przekazuje dyrektorowi firmy. Wysokość prowizji dla przedsiębiorców indywidualnych negocjowana jest z góry.

Za pośrednictwem spółki z o.o

Nieco trudniej jest wypłacić środki w samej firmie, bez udziału pośrednika, ale taki schemat nie wymaga udziału pośrednika. Reżyser nie musi się więc z nikim dzielić.

Dość często wypłata następuje poprzez zawyżenie kosztów brutto przedsiębiorstwa. Na przykład dla floty firmy składającej się z płatność bezgotówkowa nabyty duża liczba kupony na benzynę. Oczywiście znaczna część tych kuponów jest następnie sprzedawana za gotówkę. Podstawa opodatkowania zostaje obniżona o kilka milionów rubli. Jedyną wadą jest to, że taki schemat jest dobrze znany władzom skarbowym. W związku z tym wynikiem takiej operacji będzie naliczenie znacznej grzywny.

Z prawnego punktu widzenia najmniej wątpliwa wypłata pieniędzy następuje w drodze wypłaty dywidendy dla zarządu spółki. Prawo przyznaje założycielom LLC prawo do wypłaty dywidendy dla siebie. Kwota zapłaconych podatków w tym przypadku będzie mniejsza niż przy płaceniu podatku dochodowego.

Innym sposobem na minimalizację opodatkowania jest udzielenie długoterminowej pożyczki szefowi firmy. Formalnie wypłata nie ma tutaj miejsca, ponieważ reżyser sporządza długoterminowa pożyczka zwykle dla siebie minimalne odsetki albo w ogóle nie płacić.

Poprzez karty debetowe

Wypłata środków za pośrednictwem kart debetowych nominowanych następuje poprzez zakup istniejących karty bankowe lub wydawanie kart za pośrednictwem wspólnika w banku na fałszywe dokumenty (bezdomny, zmarły itp.). Znaczenie tej operacji polega na podziale pieniędzy zamienionych na gotówkę.

Obowiązujące przepisy stanowią, że banki mają obowiązek zgłaszania wszelkich problemów Rosfinmonitoring transakcje finansowe, gdzie wielkość transakcji przekracza 600 tysięcy rubli. Aby pozostać niezauważonym, dyrektor przedsiębiorstwa posługuje się fikcyjną jednodniową firmą zatrudniającą kilkudziesięciu nieistniejących pracowników. Po przelaniu pieniędzy z konta firmy do jednodniowej firmy, jej dyrektor (istniejący tylko na papierze, ponieważ firma została otwarta, najprawdopodobniej także na skradzionym paszporcie) płaci tym samym fikcyjnym pracownikom. Jeśli wypłata obejmuje 20 karty debetowe w ciągu jednego dnia możesz wypłacić do 10 milionów rubli w gotówce, po czym procedurę można powtórzyć jeszcze kilka razy.

Ta metoda wypłaty nie zawsze odbywa się za pomocą zakupionych lub fałszywych kart debetowych. Uczestnicy nielegalnego programu mogą równie dobrze być prawdziwymi obywatelami, z którymi umowa cywilna. Jednak w tym celu muszą być indywidualni przedsiębiorcy(IP).

Czy wypłacanie pieniędzy jest legalne

Nielegalne zarabianie, choć obiecuje znaczny zysk, ma jedną istotną wadę - grozi odpowiedzialność karna wszystkim uczestnikom tego programu. Ponadto wypłacone pieniądze zostaną skonfiskowane, a to oznacza utratę kilku milionów rubli przy każdej transakcji.

Czy wypłata środków może być całkowicie legalna? Jeśli nie mówimy o uchylaniu się od płacenia podatków przez organizację, ale o minimalizowaniu kwoty podatków, to jest to całkiem realne.

NA ten moment najmniej kontrowersyjna z punktu widzenia prawa wypłata może nastąpić w drodze długoterminowej nieoprocentowanej pożyczki z późniejszym przelewem środków na rachunek depozytowy w banku. W takim przypadku nie jest konieczne używanie do tego figurantów ani członków rodziny. Jeśli mówimy o organizacji mającej jednego założyciela, to udzielenie pożyczki na zakup mieszkania lub domu na okres do 20 lat nie będzie sprzeczne z prawem. A skoro zgodnie z prawem tak będzie fundusze pożyczkowe zdeponowane na osobistym koncie bankowym i niepodlegające opodatkowaniu dochód, następnie zapłać 13% podatek dochodowy nie będą musieli.

Oczywiście po 20 latach pożyczkę trzeba będzie spłacić. Trudno jednak ocenić, jaka będzie do tego czasu realna wartość tych pieniędzy, biorąc pod uwagę inflację i kurs rubla. Ponadto w ciągu 20 lat sama firma może zbankrutować lub zamknąć się z innych powodów.

Odpowiedzialność za wypłatę gotówki

Nielegalna wypłata pieniędzy za pośrednictwem spółki jednodniowej lub w inny nielegalny sposób grozi organizatorom i uczestnikom przestępczego schematu odpowiedzialnością na podstawie art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (dla osób fizycznych) i art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej Federacja (dla osoby prawne). Zgodnie z przepisami art. 198 § 1 Kodeksu karnego, oszustwa podatkowego popełnione w duży rozmiar(kwota potrącenia przekracza 10% kwoty całkowita kwota naliczone podatki), przewiduje:

• praca przymusowa do 12 miesięcy;
• areszt do 6 miesięcy;
• pozbawienia wolności do 12 miesięcy.

Te same działania, które polegają na wypłacie więcej niż 20% całkowitej kwoty podatku wzrostu największy rozmiar grzywna w wysokości do pół miliona rubli i kara pozbawienia wolności do 3 lat.

Warto wziąć pod uwagę, że paragraf 2 tego artykułu Kodeksu karnego pozwala na zwolnienie od kary uczestników przestępstwa, jeżeli po raz pierwszy zwrócili oni na siebie uwagę funkcjonariuszy organów ścigania poprzez wypłatę pieniędzy, a jednocześnie w pełni spłacili wszystkie naliczonych kar i podatków.

Artykuł 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, który wyjaśnia karę za wypłacanie pieniędzy od organizacji na dużą skalę lub jakiekolwiek inne oszustwo z raportowanie podatkowe w celu nielegalnego zatajenia kwoty należnej skarbowi państwa, przewiduje:

• grzywna od 100 do 300 tysięcy rubli;
• praca przymusowa lub kara pozbawienia wolności do lat dwóch;
• areszt do 6 miesięcy.

Studiowałem w szkole policyjnej w Niżnym Nowogrodzie, która specjalizuje się w walce przestępstwo gospodarcze. Po niej przez kilka lat pracował w strukturach Ministerstwa Spraw Wewnętrznych miasta Iwanowo w wydziale zwalczania przestępczości gospodarczej, następnie przeniósł się do pracy w policji skarbowej, gdzie przez kilka lat pracował jako detektyw lata.

W 2003 roku rozwiązano policję skarbową, a ja znalazłem się po drugiej stronie barykady. Pracując w policji podatkowej, widziałem wystarczająco dużo, jak ludzie zarabiają na różnych oszustwach i machinacjach, i pojawiła się pokusa, aby zaangażować się w „wypłatę”. W tym biznesie pieniądze zarabia się dosłownie „z powietrza” – pieniądze jednej z firm trafiają na konto bankowe, wypłacasz je i zwracasz (zarabiając na odsetkach). Jednocześnie firma klienta unika podatków (VAT lub zysku).

Na początku miałem jednego lub dwóch klientów, którzy tłumaczyli za moim pośrednictwem małe ilości około 100 000 rubli miesięcznie. W tym czasie mój procent wynosił około 3,5%, a jeśli weźmiemy pod uwagę, że bank wziął 1%, to ze 100 000 rubli zarobek wyniósł zaledwie 2500 rubli. Ale biznes się rozrósł. Klienci zaczęli mnie polecać innym, coraz więcej. Zacząłem się rozwijać: stworzyłem nowe spółki LLC, przyciągnąłem pracowników i spieniężyłem wszystko w dużych ilościach. Następnie zaczęły się ze mną kontaktować duże firmy hurtowe, które wypłacają pieniądze klientom końcowym w Moskwie. Zamówili ogromne ilości.

Dziś w Moskwie koszt "wypłaconej" wzrosła do 8%. Wypłata stała się trudniejsza, stolica już dawno rzuciła się do regionów. Banki regionalne bardziej „śpiący” i „gotówkę” łatwiej od nich wyciągnąć. Teraz duże moskiewskie firmy kupują pieniądze w regionach po 5-6% i sprzedają je konsumentom końcowym po 8%. Kiedy to robiłem, sprzedałem pieniądze Moskwie za 3,5%, a oni sprzedali je ostatecznemu nabywcy za 5%.

W duże banki programy wpłat przebiegają dobrze, zwłaszcza jeśli firma rozliczeniowa znajdzie powiązanie z kierownikiem lokalnego oddziału i wypłaci mu „drugą” pensję.

Sami bankierzy wydają partnerom zalecenia dotyczące „wypłaty”: „wypłacaj, ale trochę” lub „przestań teraz, otrzymaliśmy prośbę z Banku Centralnego”. W zasadzie cały rynek kasowy kręci się wokół trzech największych banków. Mniejsze banki, którym grozi utrata licencji, są bardziej zaniepokojone i pozwalają im pracować rzadziej i na mniejsze kwoty. Choć jeśli właściciel banku rozumie, że na swoim banku nie zarabia i nie ponosi strat, to „sprzedaje” go kasjerom, albo z nimi konkuruje.

Typowa apoteoza historii z kasjerem-bankierem - przychodzi do niego czek z Banku Centralnego i wskazuje na naruszenia. Właściciel banku szacuje termin czeku i zaczyna na poważną skalę „wypłacać” w celu zarobienia maksymalnej kwoty pieniędzy, a ponadto także wycofuje aktywa. Nie ma nic do stracenia, i tak straci licencję i „statek zatonie”.

Ciekawych schematów jest wiele, popularny był np. skup złomu. Osoby prywatne wynajmują złom za 50 000 rubli firmie skupującej metal. Aby je zapłacić, firma musi wypłacić pieniądze z banku. Ten ostatni prosi o dokumenty – kopie paszportów osób, które przekazały metal. Do banku dostarczane są fałszywe lub zagubione paszporty osób i wystawiana jest na nich kwota 1,5 miliona rubli. Firma składa do banku wniosek o tę kwotę i otrzymuje pieniądze. W późniejszym terminie gotówka przekazywana jest klientom, którzy wcześniej przekazali bezgotówkowo do firmy zajmującej się odbiorem złomu.

Bankierzy często przymykają oczy lub stawiają warunek: „dajemy ci dwadzieścia miesięcznie, ale nie więcej”. Firma zgodziła się i wypłacała miesięcznie 20 milionów rubli, a złom faktycznie przekazywano za 500 000 rubli.

Podobnie postępują firmy, które skupują warzywa i owoce od rolników, skupują miód czy zioła od ludności.

Czy bankierzy zawsze są świadomi schematów? Z pewnością. Chociaż zgodzili się na współpracę z nami nie tylko ze względu na „drugie pensje”. W niektórych bankach nie brali pieniędzy, ale pracowali, bo oficjalnie otrzymywali z transakcji duży procent. Choć niektóre organizacje kredytowe w zasadzie nie współpracował z nami.

Współpracując z bankami, korzystaliśmy również ze zwykłych schematów: usunęliśmy z karty plastikowe osoby fizyczne, z rachunków osób prawnych, korzystały z weksli, stwarzały pozory prawdziwej działalności dla banków. Ale programy zostały zmodernizowane i już dawno wykroczyły poza nie system bankowy. Na przykład popularne jest kupowanie za gotówkę sieci handlowe. Wielu operatorów detalicznych, duże sieci, sklepy, stacje benzynowe.

Przez pięć lat pracy w tej branży utworzyłem sieć w ponad dziesięciu regionach, setkach firm, dwustu pracownikach, bardzo zagmatwanych przepływach pieniężnych. Dziennie wypłacaliśmy do 100 milionów rubli. Ale dużo wydano na pensje i bezpieczeństwo - ludzie kryjący nas w kryminalnej części biznesu („dach”).

Kolejnym z największych problemów w branży gotówkowej są kradzieże pracowników. Dyrektor jednej z setek spółek LLC nagle bierze pieniądze i zrywa gdzieś za granicą. Zazwyczaj na sytuacje kryzysowe tworzy się specjalny fundusz, którego dochody pokrywają straty. Zdarzają się sytuacje zagrażające życiu - napady i kradzieże. Kolekcjonerów rozstrzelano u mojego znajomego w Moskwie. To bardzo niebezpieczny biznes.

Mnie też spotkało to zło. Kiedy wolumen wypłaconej kwoty przekroczył skalę miliardów rubli, w pewnym momencie zostałem aresztowany przez FSB.

Dlaczego to się stało? Wiele osób w tej branży wie, jak negocjować z władzami, ale według lokalnych standardów moja sprawa była donośna i duża – wolumeny były ogromne jak na małe miasteczko, o czym wiedział już zarówno Bank Centralny, jak i organy ścigania. Poza tym to nie policja się mną zajmowała, tylko FSB. Zrobili ze mnie mały pokazowy proces.

W toku śledztwa musiałem spędzić rok w areszcie śledczym. W efekcie złożyłem zeznanie, sprawa karna dla mnie zakończyła się tym, że zostałem zaliczony do okresu, który spędziłem w areszcie. Do czego doszedłem? Kiedy pracowałem, myślałem, że skoro nie okradłem konkretnej osoby, to jest to normalny biznes. Ale potem zdałem sobie sprawę, że to nadal kradzież - od zrealizowanych pieniędzy nie płaci się podatków. Wcześniej o tym nie myślałem i nie rozumiałem.

Ponieważ przepływ środków pieniężnych skończył mi się stary biznes i zbankrutowałem, zdecydowałem się stworzyć firmę Crime Finance. Teraz sugeruję, aby firmy poszukały nielegalnych schematów. Prowadzę na przykład kursy mistrzowskie - opowiadam, jak ustalane są firmy wypłacające pieniądze w bankach i jak je identyfikować. Znam te schematy na pamięć, niczym murarz, który od 20 lat układa cegły i z zamkniętymi oczami potrafi zbudować dom.

To proste, pozwala jednej firmie przenieść ciężar podatkowy na drugą, ponieważ formalnie Twoja firma nie była uczestnikiem żadnej transakcji handlowej, a zatem formalnie nie osiągnęła zysku. I dzięki temu Twoja firma nie musi nic płacić, jest to niezwykle opłacalne, wygodne i bezpieczne podczas kontroli podatkowych.

Dlaczego potrzebujesz nas do tranzytu pieniędzy?

Zdarzają się sytuacje, gdy z jakiegoś powodu nie jest konieczne, aby nazwa Twojej firmy brała udział w jakiejkolwiek transakcji finansowej lub handlowej. Korzystając z usługi tranzytu pieniędzy, możesz zapłacić za dowolne towary, usługi, nieruchomości za granicą lub przelać pieniądze na swoje konto osobiste, zachowując przy tym pełną poufność. Dlatego zawsze mamy firmy partnerskie, dla których codziennie przechodzą obroty z różnych firm o podobnej działalności, aby podczas kontroli podatkowych nie było żadnych podejrzeń.

Jaka jest korzyść z transferu pieniędzy?

Oczywiście jego koszt, który z reguły wynosi zaledwie 1,0% kwoty, którą przelewasz, co jest nieporównywalnie bardziej opłacalne niż np. dokonanie wpłaty z konta firmowego i samodzielne płacenie podatków. To kolejny skuteczna metoda minimalizować podatki.
Tranzyt pieniędzy może odbywać się ze wskazaniem nieograniczonej liczby pośredników w schemacie, którymi mogą być zarówno rezydenci jednego kraju, jak i różnych. W programie mogą brać udział konta osób prawnych i prywatnych przedsiębiorców.

Optymalizując opodatkowanie, pożyczkobiorcy często korzystają z usług tzw. firm „tranzytowych”, w efekcie czego wynik analizy działalność finansowa kredytobiorca nie daje bankowi prawdziwego obrazu…

Optymalizując opodatkowanie, kredytobiorcy często korzystają z usług tzw. firm „tranzytowych”, w efekcie czego wynik analizy działalności finansowej kredytobiorcy nie daje bankowi prawdziwego obrazu jego sytuacji pozycja finansowa. W artykule omówiono znamiona spółek „tranzytowych” oraz schemat „optymalizacji” podstawy opodatkowania w celu ustalenia rzeczywistej kondycja finansowa pożyczający.

Funkcje firmy „tranzytowej”.

. Sztuczne „zwiększenie” obrotów kredytobiorcy.

Część pożyczkobiorców rozumie, że jednym z warunków przyznania pożyczki jest posiadanie rocznych przychodów w wysokości około 2-krotności kwoty pożyczki. Ponieważ jednak nie wszystkie firmy posiadają niezbędny obrót, zwracają się do usług TKR, która występuje w roli fikcyjnego nabywcy/kontrahenta. Usługa ta kosztuje około 0,2% obrotu.

. „Wypłata” gotówki

Optymalizując opodatkowanie, pożyczkobiorca zatrzymuje zysk, który „wycofuje” od firmy korzystającej z usług TCR. Zostaje zawarta fikcyjna umowa o świadczenie/świadczenie usług, zostaje podpisany i wysłany akt przyjęcia przelewu gotówka w TRC. Galeria handlowa z kolei wypłaca środki poprzez: za pomocą kart osób fizycznych, poprzez operacje walutowe, kupując „cache” od sieci handlowych itp. Usługa ta kosztuje od 3,5 do 7% kwoty zamówienia.

. „Optymalizacja” opodatkowania

Rozważmy schemat w następującym przykładzie:
Firma pożyczkowa zajmuje się pracami budowlano-montażowymi. W 2013 roku przychody wyniosły 100 milionów rubli. (konto obrotów debetowych 62 minus VAT). Rzeczywisty koszt wyniósł 70 milionów rubli. Wynagrodzenie personelu administracyjnego stanowi minimalne wynagrodzenie miesięczne. 100 tr. (10 osób), podatki miesięcznie. z płacami - 43 tr. (w tym 13% podatku dochodowego od osób fizycznych), podatki rocznie - 516 tr. Podatek dochodowy 20%. VAT - 18%. Obliczmy jego rzeczywistą rentowność przy płaceniu wszystkich podatków:

VAT \u003d (100 * 0,18) - (70 * 0,18) \u003d 18 - 12,6 \u003d 5,4 m.r. VAT wpłacany do budżetu
Podatki z płacami = 516 tr.
Podatek dochodowy W PRZYBLIŻENIU (ponieważ rachunkowość podatkowa różni się od księgowej) = (100-70) * 0,20 = 6 m.r.
Całkowity zysk netto\u003d 100-70-5,4-0,5-6 \u003d 18,1 m.r.
Rentowność = 18,1/100 = 18%

W celu optymalizacji podatkowej pożyczkobiorca zawiera umowę podwykonawstwa z TCR na 25 m. W roku. Podpisuje akt przyjęcia i przekazania oraz uwzględnia koszty w kosztach. Rezultatem jest następujący obraz:

VAT \u003d (100 * 0,18) - (95 * 0,18) \u003d 18 - 17,1 \u003d 0,9 m.r. VAT wpłacany do budżetu
Podatki z płacami = 516 tr.
Podatek dochodowy W PRZYBLIŻENIU (ponieważ rachunkowość podatkowa różni się od księgowej) \u003d (100-95) * 0,20 \u003d 1 m.r.
Całkowity zysk netto \u003d 100-70-0,9-0,5-1 \u003d 27,6 m.r.
Rentowność = 27,6/100 = 27,6%

Możesz zobaczyć tę operację w obrocie kredytowym rachunku 60.1. Jednocześnie płatność będzie „zawieszona”, gdyż zgodnie z dokumentami praca została ukończona, ale nie zapłacona. To właśnie jest pierwszy znak, że operacja jest „fikcyjna”. Kwota ta może wisieć od 2 kwartałów do 3 lat, dopóki księgowy jej nie odpisze lub nie przeleje na rachunki za 76, które będą wisieć bez końca w bilansie. „Zaawansowani” księgowi „wprowadzają” pieniądze i zamykają „wiszące” rachunki do zapłaty dzięki czemu jest mniej pytań zarówno ze strony banku, jak i Federalnej Służby Podatkowej.

Znaki TRK

Przejdźmy więc do znaków centrum handlowego, aby zrozumieć „zawyżone” przychody od kredytobiorcy, czy nie, jego rzeczywistą rentowność i aby przypadkowo nie pożyczyć samemu centrum handlowemu

• Założyciel i Dyrektor generalny TRC w jednym
• Założyciel/dyrektor generalny jest jednocześnie założycielem/dyrektorem generalnym w innych spółkach
• TRK nie ma historii kredytowej
• Okres funkcjonowania centrum handlowego wynosi niecałe 3 lata
• Zmiany dyrektora mogą być częste
• Brak księgowego w personelu
• Umowa zawarta z centrum handlowym nie będzie obejmowała telefonu stacjonarnego (i biura w zasadzie też)
• Transakcja z dystrybutora paliwa u pożyczkobiorcy będzie „zawieszona” – bez zapłaty
• Umowa z SEC będzie miała charakter „ramowy” – bez kwoty, szczegółowych warunków, harmonogramów
• Założyciel/dyrektor centrum handlowo-rozrywkowego najprawdopodobniej będzie miał rozpieszczone Historia kredytowa, problemy bezpieczeństwa lub będzie nierezydentem Federacji Rosyjskiej.

To w zasadzie tyle. Życzę Państwu większej czujności przy udzielaniu kredytów kredytobiorcom z oznaczeniami galerii handlowej!