Jeden z skuteczne sposoby pozyskanie środków na rozwój biznesu to umowa pożyczki. Pomiędzy dwiema organizacjami taki dokument jest sporządzany znacznie szybciej. pożyczka bankowa i ma tę zaletę, że wraz z pieniędzmi przedmiot pożyczki może również przybrać formę towarową. Pożyczkobiorca może otrzymać od pożyczkodawcy kilka wagonów cementu, elementów złącznych, paliw i smarów oraz innych towarów niezbędnych mu do aktualne zajęcia.

Co to jest umowa pożyczki między osobami prawnymi

Podobną formę stosunków prawnych między przedsiębiorstwami przewiduje umowa, na podstawie której jedna ze stron przenosi, a druga przejmuje własność pieniędzy lub towarów. Umowa pożyczki między osobami prawnymi dodatkowo oznacza, że:

• Po termin podmiot pożyczający musi zwrócić tę samą kwotę zasoby finansowe lub kosztowności (taka sama ilość cegieł, bloków betonowych itp.).
• Usługa taka może być płatna w formie procentowej. Naliczana jest w tych samych jednostkach (tj. pieniądzach lub konkretnym produkcie) co pożyczka.

Warunki pozbawienia wolności

Wymogi prawne do pożyczki między dwiema organizacjami mają swoje własne cechy, które należy wziąć pod uwagę przy sporządzaniu oficjalnych dokumentów. Nie jest wymagane poświadczenie umowy w kancelarii notarialnej, ale można to zrobić na wniosek jednej ze stron. Ustawodawstwo odnosi się do obowiązkowej pisemnej formy umowy. Jeśli nie zostanie wykonany, a pieniądze (lub wartości towarów) zostaną przekazane pożyczkobiorcy, Organy podatkowe uzna to za bezpodstawne wzbogacenie. Dobrze napisany dokument powinien:

• Podaj szczegóły stron.
• Spełniaj normy i wymagania prawne, bądź wielofunkcyjnym dokumentem, który zapewnia wszystkie cechy transakcji.
• W celu uniknięcia sporów, bezpośrednio zawieraj wskazanie wynagrodzenia transakcji – czy konieczne jest zapłacenie w formie odsetek za wykonaną usługę.

Moment wejścia w życie traktatu

Wydawanie i otrzymywanie pożyczek między osobami prawnymi ma ważna cecha co odróżnia go od kredytów bankowych. Umowa wchodzi w życie dopiero w momencie dostarczenia pieniędzy lub towarów przez pożyczkodawcę pożyczkobiorcy i obowiązuje przez określony czas. Taki dokument można wcześniej zapieczętować podpisami stron. Jeżeli z jakiegoś powodu wierzyciel nie przekaże pieniędzy lub kosztowności, uważa się, że umowa nie weszła w życie.

Regulacje prawne

Normy prawne stosunków umownych między osobami prawnymi przy uzyskiwaniu pożyczki są określone w rozdziale 42 Kodeksu cywilnego Federacja Rosyjska(GK RF). Artykuły 807-813 dotyczą takich kwestii jak:

• wzór umowy pożyczki;
• zobowiązania kredytobiorcy;
• obliczanie odsetek;
• trudne warunki podstawowe;
• konsekwencje niewypłacalności.

Jak sporządzić umowę pożyczki między osobami prawnymi

Zgodnie z prawem istnieją specjalne wymagania dotyczące dokumentacja taka umowa. Umowa musi być sporządzona na piśmie. Treść tego dokumentu podlega szczególnym wymogom, w przypadku braku co najmniej jednego z określonych punktów może on zostać unieważniony:

• Kwota kredytu (podana cyfrowo i słownie).
• Termin zwrotu otrzymanych środków (jeżeli ta pozycja zostanie pominięta, to domyślnie pożyczka musi zostać zwrócona po 30 dniach).
• Oprocentowanie do użytku (może wynosić zero dla bezpłatnej pożyczki).
• Kolejność spłaty (częściowo lub całkowicie, czy jest możliwość wcześniejszej spłaty).
• Specjalne warunki emisji (dostępność zabezpieczeń, poręczycieli itp.).
• Odpowiedzialność kredytobiorcy (np. wysokość kary).
• Dane stron umowy.
• Data (w tym przypadku umowa wchodzi w życie z chwilą przekazania środków).
• Podpisy dyrektorów obu spółek.

Przedmiotem umowy

Zgodnie z obowiązujące prawodawstwo, Możliwych jest kilka rodzajów umów między osobami prawnymi. Najczęstsze są:

• Kredyt gotówkowy. W ramach tej usługi jedna organizacja przekazuje drugiej do tymczasowego użytku z góry ustaloną kwotę pieniędzy. Usługa ta, co do zasady, wiąże się z zapłatą – wynagrodzeniem na rzecz pożyczkodawcy w formie odsetek od wypłaconej kwoty, które muszą być określone w dokumencie. Ale sytuacja jest również możliwa, gdy diabeł jest umowa odsetek pożyczka między osoby prawne. Ta możliwość rejestracji transakcji, obok widocznych korzyści finansowych, niesie ze sobą również specjalną rejestrację płatności podatkowych i zwiększoną uwagę organów regulacyjnych.
• Pożyczka towarowa. Ten rodzaj pożyczki oznacza, że ​​​​jedna osoba otrzymuje od drugiej nie gotówkę, ale przedmioty materialne, a także dokonuje w nich wzajemnych rozliczeń (na przykład organizacja budowlana otrzymuje od partnera 10 000 bloków betonowych, a po 2 miesiącach za zgodą wraca do niego 10 100 sztuk tych samych produktów).
• Pożyczka w transzach. Cechą tego typu pożyczki jest to, że określona w umowie kwota nie jest udzielana jednorazowo, ale w częściach w miarę potrzeb, a pożyczkobiorca oszczędza na płaceniu odsetek. W rzeczywistości ta usługa jest identyczna z kilkoma udzielonymi pożyczkami, ale implikuje prostszą konstrukcję, ponieważ umowę zawiera się tutaj tylko raz.

Prawa i obowiązki stron

uważne studiowanie profil artykułów Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przed podpisaniem umowy pożyczki między osobami prawnymi, uratuje pożyczkodawcę i pozwanego przed nieprzyjemnymi niespodziankami. Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest opinia, że ​​jeśli oprocentowanie kredytu nie jest udokumentowane, to otrzymana pożyczka jest nieoprocentowana.

Prawo jest całkowicie błędne. Artykuł 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej mówi, że jeżeli umowa nie zawiera wskazania rzeczywistej kwoty odsetek, wówczas są one równe stopie refinansowania Banku Centralnego Rosji w momencie spłaty długu. Opłata za usługę pożyczki w takiej kwocie (przykładowo na kwiecień 2018 roku wskazana wartość to 7,25%) nie zawsze będzie dogodna dla pożyczkobiorcy. Znacznie lepiej byłoby, gdyby z góry określił w umowie stawkę, albo wyraźnie zaznaczył, że pożyczka jest nieoprocentowana.

Odpowiedzialność stron

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy osobami prawnymi musi obowiązkowo zawierać opis sankcji, które dotyczą pożyczkobiorcy w przypadku naruszenia warunków spłaty zadłużenia. W zależności od warunków transakcji zwrot kwoty może nastąpić:

• całkowicie;
• w częściach;
• z początkową spłatą odsetek co miesiąc lub kwartał.

Wysokość kary uzależniona jest od wielkości opóźnienia. Dla kredytobiorcy korzystne jest, aby naliczanie kary odbywało się nie od całej kwoty kredytu, a tylko od niespłaconej/opóźnionej części. Specyfika takiego pożyczania polega na tym, że warunki nie są tutaj tak surowe jak w przypadku kredytów bankowych, a często nie stosuje się kar w przypadku opóźnienia:

• To ma krótkoterminowe(parę dni);
• ma charakter jednorazowy;
• z ważnego powodu, a wierzycielowi nie przysługują żadne roszczenia.

Siła wyższa i rozstrzyganie sporów

Wielu pożyczkobiorców uważa, że ​​taka klauzula jest niezbędna do zawarcia umowy, gdyż ta po raz kolejny chroni ich prawa na wypadek wystąpienia okoliczności siły wyższej ( klęski żywiołowe, zakłócenia społeczne itp.). Ale wystarczy zwykłe odniesienie do art. 401 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, który dotyczy okoliczności siły wyższej i odpowiedzialności stron transakcji. W której:

• W przypadku wystąpienia nadzwyczajnych i nieuniknionych okoliczności, które przeszkadzają w wykonaniu zobowiązania, stronę, która zobowiązania nie wykonała, uważa się za niewinną.
• Wskazany artykuł Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyraźnie podkreśla, że ​​braku pieniędzy od dłużnika nie można zakwalifikować jako okoliczności siły wyższej.
• Umowa może przewidywać winę kredytobiorcy we wszystkich przypadkach naruszeń w spłacie długu (bez żadnych okoliczności łagodzące), ale przepis ten można łatwo zakwestionować w postępowaniu arbitrażowym.

Wypowiedzenie umowy

Przez główna zasada, zobowiązania pożyczkobiorcy uważa się za spełnione w momencie ostatecznej spłaty długu (w tym, jeśli odbywa się to przed terminem). W takim stanie rzeczy umowa wygasa, ale w niektórych przypadkach może zostać rozwiązana jeszcze przed spłatą kredytu. Do takich sytuacji zalicza się naruszenie warunków spłaty kredytu, np.:

• opóźnienia w terminach miesięczne raty w harmonogramie;
• odmowa zapłaty odsetek;
• zmiana warunków docelowych itp.

Klasyfikacja

Zgodnie z rozdziałem 42 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej pożyczki między osobami prawnymi można podzielić na kilka rodzajów. Klasyfikacja uwzględnia różne cechy (obecność/brak zainteresowania, swoboda dysponowania środkami kredytobiorcy itp.), więc ta sama umowa może jednocześnie należeć do kilku typów. Tabela przedstawia klasyfikację zgodnie z przepisami:

Rodzaj kontraktu	Charakterystyka
Odsetek	Najpopularniejszy rodzaj umowy. Jest odpowiednikiem pożyczki bankowej i oznacza płatność (jako procent kwoty pożyczki) za usługę świadczenia Pieniądze.
Darmowy	Nie oznacza wynagrodzenia za korzystanie z pożyczonych zasobów. Takie warunki są niekorzystne dla pożyczkodawcy, gdyż wydatkowana kwota będzie się z czasem deprecjonować (dodatkowo ponosi on ryzyko braku spłaty przyznanych środków).
Monetarny	Z takim kredytem rosyjskich rubli lub w walucie obcej (na wzajemnie korzystnych warunkach określonych w umowie). Usługa może być oprocentowana lub nieoprocentowana.
Odzież (towar)	W długu rzeczy są przenoszone i zwracane. Podobnie jak pożyczka gotówkowa, usługa ta może być również nieoprocentowana i oprocentowana (w tym drugim przypadku ten sam towar pełni funkcję płatniczą).
Państwo	W tym przypadku kredytobiorca organizacja państwowa(np. gmina), która emituje obligacje i nie ma prawa do zmiany warunków płatności za tę usługę w trakcie trwania umowy.
	Może być oprocentowany lub nieoprocentowany. Warunkiem jest przeznaczenie otrzymane środki. Proces ten jest kontrolowany przez pożyczkodawcę i jeśli warunki zostaną naruszone, ma on prawo do zwrotu pieniędzy.

Umowa pożyczki bez odsetek między osobami prawnymi

Cechy konstrukcyjne tego dokumentu oparte są na art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku umowa jest początkowo nieoprocentowana, jeżeli:

• rzeczy są przedmiotem pożyczki;
• kwota pożyczki nie przekracza 50 płacy minimalnej (SMIC);
• otrzymywanie środków nie jest związane z działalnością komercyjną.

Wygodnie dla kredytobiorcy będzie zaznaczenie w umowie nieoprocentowanego charakteru usługi. W przeciwnym razie wierzyciel ma możliwość zażądania zapłaty odsetek według stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, dlatego dłużnik powinien wcześniej pomyśleć o maksymalnym bezpieczeństwie i przygotować dowody na to, że transakcja jest bezpłatna. Nie ma ograniczeń co do takiej usługi (z wyjątkiem tego, że możesz przesyłać kwoty nieprzekraczające 100 000 rubli w gotówce).

Jeżeli kwota nieoprocentowanych pożyczek jest równa lub przekracza 600 000 rubli, wówczas zgodnie z prawem takie transakcje podlegają obowiązkowemu kontrola państwa. Ma to na celu zapobieganie legalizacji dochodów pochodzących z przestępstw, zwalczanie korupcji i terroryzmu. Jedna ze stron umowy musi zgłosić transakcję do Federalnej Służby Monitorowania Finansowego. Jednocześnie ważne jest, aby ciągłe wydawanie / otrzymywanie nieoprocentowanych pożyczek oznaczało staranną kontrolę państwa, niezależnie od faktycznej kwoty pożyczek.

Umowa Pożyczki Odsetkowej

W większości sytuacji pożyczanie pieniędzy lub wartości towarów oznacza nagrodę. Traktat pożyczka oprocentowana między osobami prawnymi oznacza zapłatę za świadczoną usługę w z góry określonej kwocie (domyślnie stosowana jest stopa refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to wzrost kwoty zadłużenia o kwotę wynagrodzenia. Odsetki naliczane są w tych samych środkach/wartościach, co udzielona pożyczka (na przykład worki cementu lub dolary amerykańskie).

Pożyczka gotówkowa między osobami prawnymi

Ta forma stosunku umownego wiąże się z emisją środków pieniężnych na określony czas. Najczęstszą opcją jest pobranie za tę usługę prowizji według z góry ustalonej stawki, ale możliwa jest również nieoprocentowana pożyczka. Kwota odsetek nie może być określona (w tym przypadku zgodnie z prawem pożyczkobiorca może żądać płatności w wysokości stopy refinansowania banku centralnego). W celu uniknięcia nieporozumień lepiej jest, aby strony jasno określiły w umowie obecność/brak wynagrodzenia za usługę.

Umowa kredytu towarowego

Ważnym warunkiem tej formy umowy między osobami prawnymi jest to, że środkiem pożyczania nie są pieniądze, ale wartości materialne(sprzęt budowlany, części zamienne itp.). Istotne jest, aby towary przeszły na własność pożyczkobiorcy, a po uzgodnionym terminie musi on dostarczyć pożyczkodawcy identyczne przedmioty (to znaczy wykluczone jest tymczasowe użytkowanie przedmiotów). W zależności od warunków umowy spłata zadłużenia odbywa się w tej samej kwocie lub w kwocie podwyższonej (z doliczeniem odsetek).

Umowa pożyczki w transzach

W działalności komercyjne mogą zaistnieć sytuacje, w których wymagana jest nie cała kwota, ale tylko jej część (na przykład sklep na cotygodniowe zamówienie i zakup towarów). W takim przypadku nieopłacalne dla dłużnika jest otrzymanie pożyczki w całości, ponieważ zwiększy to naliczanie odsetek od pieniędzy, które nie zostaną wykorzystane. Przekazanie poszczególnych części kwoty (transz) pomniejszy nadpłatę.

Opcją dla tej usługi byłoby otrzymanie kilku pożyczek w razie potrzeby, ale jest to niewygodne ze względu na fakt, że za każdym razem trzeba zawrzeć nowy traktat. Przy pożyczaniu w transzach procedura jej podpisania odbywa się tylko raz, a każda nowa kwota jest sporządzana jako dodatkowa umowa. W przeciwnym razie umowa ma taki sam skład jak w przypadku innych rodzajów pożyczek między osobami fizycznymi.

Cechy opodatkowania

Umowa pożyczki między osobami prawnymi zawiera niuanse w realizacji płatności fiskalnych dla każdej ze stron - kwestie te reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (TC RF). Zgodnie z art. 146 tego dokumentu środki przekazane w formie pożyczki nie podlegają opodatkowaniu płatnościami skarbowymi. Jednocześnie często zdarzają się sytuacje, gdy pracownicy Federalnej obsługa podatkowa(FTS) patrz osiąganie zysku (tzw dochód nieoperacyjny) na podstawie umowy o nieoprocentowaną pożyczkę na koszt niespłacanych odsetek, zobowiązującą do spłaty z zaoszczędzonych kwot.

W praktyce pożyczkobiorca może przeciwstawić się temu wymogowi sformułowaniem z art. 41 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że dochód jest zysk materialny. Problematyczne jest jej ustalenie w przypadku oszczędności, przy niepewnej stopie procentowej, w związku z czym odbiorca pożyczki jest zwolniony z podatku dochodowego. Na kontrowersyjne sytuacje pytanie należy zakwestionować nakaz sądowy. Zgodnie z umową o płatną pożyczkę kwota odsetek zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej jest uważana za płatność za usługę (jest ona pobierana z rachunku wydatków podczas sporządzania raportów) i nie podlega również płatnościom fiskalnym.

Udzielając pożyczki w gotówce, zgodnie z art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pożyczkodawca jest zwolniony z podatku od wartości dodanej (VAT). Jeżeli pożyczka udzielana jest w formie towarowej/materialnej, zapłata podatku VAT jest obowiązkowa (należy go podać na wystawionej fakturze). Otrzymanie przez wierzyciela odsetek od udzielonej pożyczki oznacza obowiązkowe zaliczenie ich do kategorii dochodów z zapłatą przewidzianego prawem podatku dochodowego.

Procedura spłaty i wypłata odsetek

Prawidłowo sporządzona umowa pożyczki między osobami prawnymi powinna zawierać sekcję mówiącą o tym, w jaki sposób pożyczkobiorca będzie spłacał. Najczęściej spotykana jest opcja, gdy cała kwota jest wpłacana w ustalonych z góry odstępach czasu, a do niej doliczane są naliczone odsetki. Ale mogą istnieć inne schematy, na przykład umowa nie określa ścisłego terminu zwrotu środków, a organizacja wierzycieli może w razie potrzeby dochodzić długu. Co do zasady dług w tym przypadku musi zostać spłacony w ciągu 30 dni.

Okres obowiązywania umowy pożyczki

Okres ten musi być określony w dokumencie regulującym stosunki finansowe strony, a jest bardzo istotna w przypadku sporów gospodarczych o zwrot długu. Należy mieć na uwadze, że termin obowiązywania umowy nie jest liczony od dnia jej podpisania, lecz od momentu przekazania pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę wymaganej kwoty lub uzgodnionej ilości towaru. Okres ważności tego dokumentu kończy się wraz z zakończeniem płatności otrzymanej pożyczki. Pożyczkodawca powinien mieć tego świadomość okres okres przedawnienia na mocy takich umów nie może być dłuższy niż 3 lata.

Zamiast kredytu bankowego osoba prawna może pożyczyć pieniądze od prywatnego inwestora lub innej firmy. Zwykle za korzystanie z pożyczki pożyczkodawcy trzeba zapłacić odsetki, aw przypadku pożyczki nieoprocentowanej pożyczkobiorca płaci podatek na rzecz państwa. Aby pożyczka była korzystna dla obu stron umowy, oblicza się, jaki procent powinien stanowić umowa pożyczki między osobami prawnymi.

Jak sporządzić umowę pożyczki między osobami prawnymi

Umowa między osobami prawnymi zawierana jest na piśmie. Umowa określa istotne warunki – bez nich sąd uznaje umowę za nieważną. Aby nie ryzykować, należy sporządzić umowę w kancelarii notarialnej - notariusz zadba o to, aby dokument był prawnie piśmienny.

Możesz pożyczyć nie tylko pieniądze, ale także towary, surowce, nieruchomości. W takim przypadku strony sporządzają wykaz majątku i szczegółowo opisują jego nazwę, ilość i cechy. Pożyczający zwraca dokładnie tyle samo, co pożyczył. Nie ma możliwości zapłaty pieniędzy zamiast majątku – organy podatkowe rozpatrzą taką transakcję kupna-sprzedaży i zobowiążą wierzyciela do zapłaty podatku dochodowego.

Szefowie spółek wskazują w umowie następujące zasadnicze warunki:

• nazwy, adresy prawne i szczegóły organizacji;
• co dokładnie pożyczkodawca pożycza pożyczkobiorcy iw jakiej wysokości;
• kiedy pożyczkobiorca spłaca pożyczkodawcę i w jaki sposób.

To, czy konieczne jest naliczanie pożyczkodawcy odsetek w okresach miesięcznych, zależy od decyzji stron. Zadłużenie możesz spłacać miesięcznie, kwartalnie, jednym przelewem na koniec okresu obowiązywania umowy. Pożyczkobiorca przekazuje pożyczkodawcy gotówkę, przelewa pieniądze na rachunek bieżący lub przesyła je przez dane bankowe.

Dodatkowe warunki w umowie pożyczki między osobami prawnymi

Umowa może określać dodatkowe warunki, które udoskonalają konwencję, np.:

• jaka jest odpowiedzialność pożyczkobiorcy lub pożyczkodawcy w przypadku naruszenia zobowiązań wynikających z umowy;
• co zrobić w sytuacji siły wyższej np. gdy kredytobiorca zachoruje i nie będzie mógł spłacać;
• jak rozwiązywać ewentualne spory, np. w negocjacjach lub na drodze sądowej;
• Czy istnieje możliwość przedłużenia umowy i na jakich warunkach?

Pożyczkodawca może zaoferować ukierunkowaną pożyczkę, aby upewnić się, że pożyczkobiorca wydaje pieniądze na biznes. W takim przypadku cel pożyczki jest określony w umowie, a pożyczkobiorca jest zobowiązany wydać pieniądze na ten cel. Jeśli kredytobiorca przeznacza pożyczkę na coś innego, pożyczkodawca ma prawo wypowiedzieć umowę i zażądać wcześniejszej spłaty zadłużenia.

Minimalne oprocentowanie umowy pożyczki między osobami prawnymi w 2019 r

Osoba prawna pożycza pieniądze z odsetkami lub bez. Prawo nie ogranicza minimalnego oprocentowania umowy pożyczki między osobami prawnymi. Banki oferują przedsiębiorcom pieniądze na poziomie 6-20% rocznie, a prywatna organizacja ustala stawkę według własnego uznania.

Firma może pożyczyć pieniądze bez odsetek, na przykład, jeśli założyciel i pożyczkobiorca to starzy znajomi. Ale w tym przypadku kredytobiorca płaci 21% kwoty pożyczki rocznie do budżetu.

Zgodnie z prawem firma, która bezpłatnie korzysta z pieniędzy, otrzymuje korzyść majątkową - trzeba ją zapłacić podatek miesięczny. Świadczenie wynosi 5% pożyczki, a podatek 35% świadczenia.

Na przykład firma pożycza 300 000 rubli na rok, umowa jest nieoprocentowana.

Świadczenie materialne wynosi 15 000 rubli, miesięczny podatek wynosi 5250 rubli.

W ciągu roku pożyczkobiorca wpłaci do budżetu 5250 * 12 = 63 000 rubli, co stanowi 21% kwoty pożyczki.

W jakim tempie należy udzielać pożyczek osobom prawnym, aby nie przepłacać

Aby nie otrzymywać korzyści materialnych i nie płacić 21% do budżetu, należy sporządzić umowę pożyczki oprocentowanej z minimalną stopą procentową. Stawka, przy której nie ma korzyści materialnych jest? od stopy refinansowania. Według stanu na styczeń 2019 r. wynosi on 7,75%, co oznacza, że ​​pieniądze należy dawać w wysokości 5,2% rocznie lub wyższej. Przy pożyczce w wysokości 300 000 rubli pożyczkobiorca nadpłaca 15 600 rubli - cztery razy mniej niż w przypadku umowy nieoprocentowanej.

Jeśli firma pożycza pieniądze na procent, zarabia. Firma deklaruje dochody i odprowadza podatek dochodowy - do 20% w zależności od formy opodatkowania.

Nieoprocentowana pożyczka jest również opodatkowana - jeśli osoby prawne są współzależne, a kwota pożyczki przekracza 1 miliard rubli. Spółki uznaje się za powiązane, gdy co najmniej 25% jednej spółki należy do innej. W tym przypadku wierzyciel płaci podatek od utraconych zysków: mógł zainwestować 1 miliard rubli i zarobić pieniądze, ale dał pieniądze do bezpłatnego użytku.

Co warto wiedzieć o umowie pożyczki między osobami prawnymi

Spółka ma prawo udzielić nie więcej niż czterech pożyczek w ciągu roku. Aby pożyczyć po raz piąty, musisz uzyskać licencję na działalność pożyczkowa. Jeśli nie zostanie to zrobione, kierownictwo firmy upada odpowiedzialność karna na podstawie art. 172 Kodeksu karnego.

Możesz wydać nie więcej niż 100 000 rubli w gotówce. Większe pożyczki muszą być zaksięgowane na rachunku bieżącym lub wysłane na dane bankowe. Jeśli przedsiębiorca chce pożyczyć 200 000 rubli w gotówce i sporządzi dwie umowy po 100 000 rubli każda, ryzykuje zapłacenie grzywny. Wysokość grzywny dla osób prawnych wynosi do 50 000 rubli.

Pożyczki ponad 600 000 zarejestrowanych stron Służba Federalna do monitoringu finansowego. W tym celu należy wejść na stronę serwisu i wypełnić formularz. Jeśli firma ukrywa dużą pożyczkę, płaci karę. Osoba prawna jest ukarana grzywną w wysokości 200 000 rubli, dyrektor generalny - 20 000 rubli.

Pieniądze, które przedsiębiorca otrzymuje na podstawie umowy pożyczki między osobami prawnymi, można przeznaczyć wyłącznie na działalność gospodarczą. Np. przedsiębiorca może spłacić dług firmy wobec państwa, ale nie własny kredyt. Jeśli właściciel firmy lub prezes wydaje pożyczone pieniądze na siebie, ryzykuje grzywny i kary lub odpowiedzialność karną.

Co lepiej wybrać: nieoprocentowana lub oprocentowana pożyczka między osobami prawnymi

Dla pożyczkobiorcy bardziej opłacalna jest pożyczka oprocentowana z minimalną stopą 5,2% - płaci więc cztery razy mniej niż przy darmowej pożyczce. pożyczka oprocentowana. Pożyczkodawca, który pożycza na procent, płaci podatek dochodowy, ale zarabia na samych odsetkach.

Tak, umowa pożyczki musi być sporządzona na piśmie, jest to wyraźnie przewidziane w art. 808 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i art. 5 ust. 82-FZ. W formie ustnej umowa pożyczki może być zawarta tylko między obywatelami na kwotę mniejszą niż 1000 rubli.

Nawet jeśli organizacje są współzależnymi (powiązanymi) osobami, to one mają prawo do zawierania między sobą umów kredytowych(na dowolnych warunkach, z dowolnym oprocentowaniem, m.in. nieoprocentowane pożyczki), ponieważ prawo cywilne nie ustanawia żadnych zakazów takiej działalności.

Jednocześnie z dniem 1 stycznia 2015 r. wygasa racjonowanie wydatków na wypłatę odsetek za wykorzystanie pożyczonych środków. Organizacje mogą uwzględniać naliczone odsetki jako część koszty nieoperacyjne bez ograniczeń, w oparciu o rzeczywisty kurs określony w warunkach transakcji. Wyjątkiem są odsetki od transakcji kontrolowanych (transakcji z udziałem osób zagranicznych), dla współzależnych organizacje rosyjskie to nie działa).

W której osoby współzależne musi uzyskać zgodę założycieli na taką transakcję.

Jak ubiegać się o pożyczkę

Pożyczka może być udzielona, ​​jak i otrzymana przez dowolną organizację lub osobę, w tym przedsiębiorcę. W tym celu sporządź umowę pożyczki z odbiorcą (pożyczkobiorcą).*

Jak sporządzić umowę pożyczki

Co ważniejsze, w przypadku pożyczki, która jest oprocentowana, wskaż, jak i kiedy należy ją spłacić. Jeśli nie zostanie to zrobione, pożyczkobiorca będzie musiał płacić odsetki co miesiąc, aż do całkowitej spłaty długu (klauzula 2, art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Kiedy traktat wejdzie w życie

Umowa pożyczki wchodzi w życie z chwilą otrzymania przez pożyczkobiorcę pieniędzy lub innego mienia z jej tytułu. Dopóki tak się nie stanie, umowa nie jest uważana za zawartą. Nawet jeśli był podpisany przez obie strony. Jak to wpływa na księgowość? To właśnie w dniu przekazania pożyczonych środków na kontrahencie ciąży obowiązek spłaty zadłużenia. I właśnie w tym dniu pożyczkodawca musi odzwierciedlić należności.

W której całkowita kwota pożyczka określona w umowie nie jest tak ważna. Ważniejsze jest to, ile faktycznie zostało przekazane kredytobiorcy. Powiedzmy, że kwota pożyczki wynosi 10 000 rubli, ale pożyczkobiorca otrzymał tylko 5000 rubli. Tak więc tylko w wysokości 5000 rubli. istnieje dług i obowiązek jego spłaty (wraz z odsetkami, jeśli zostały przewidziane). Wynika to z przepisów i ust. 2 ust. 1 art. 807 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Spłacane raty pożyczki

Pożyczkobiorca zobowiązany jest do spłaty zadłużenia w terminie iw sposób określony w umowie. Jeżeli termin spłaty nie jest określony, dłużnik musi spłacić pożyczkę nie później niż 30 dni od dnia, w którym pożyczkodawca tego zażąda. Jest to określone w ust. 1.

Termin zwrotu określany jest w dniach kalendarzowych.

Terminy liczone są w dniach kalendarzowych, a nie roboczych zgodnie z Kodeksem Cywilnym. W takim przypadku termin należy liczyć od dnia następującego po dniu, w którym organizacja złożyła wniosek o spłatę pożyczki. Jeżeli ostatni dzień, w którym dłużnik jest zobowiązany do ostatecznej spłaty przypada na dzień wolny od pracy, to termin taki przesuwa się na następny dzień roboczy. Jest to ustalone w artykułach i Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej.

Kredyt gotówkowy można spłacić zarówno gotówką, jak i bezgotówkowo (klauzula 1, art. 807 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Łatwiej jednak dokonać płatności za pośrednictwem banku, ponieważ wtedy nie trzeba będzie przestrzegać ustalonych limitów płatności gotówkowych.

Dłużnik może spłacić pożyczkę przed terminem. Ale jeśli podano odsetki, zamknij dług przed terminem możliwe tylko za zgodą pożyczkodawcy. Gdy pożyczka jest nieoprocentowana, taka zgoda nie jest wymagana. Procedura ta jest ustanowiona w art. 810 ust. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Udzieliłeś pożyczki pracownikowi? Wtedy kwota kapitału i odsetek może zostać potrącona z jego wynagrodzenia. Ale nie więcej niż 20 procent miesięcznie. To ograniczenie jest ustawione Kodeks pracy RF.

Po udzieleniu pożyczki gotówkowej dokonaj wydatku nakaz pieniężny wg formularza nr KO-2. Przy zwrocie pożyczki i odsetek sporządź zlecenie pieniężne przychodzące na formularzu nr KO-1. Formy tych dokumenty gotówkowe zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Konieczne jest ich zastosowanie.

Jeżeli rozliczenia kredytu są bezgotówkowe, wówczas przekazane kwoty pojawią się w poleceniach wypłaty w formularzu nr 0401060.

Ograniczenia w obliczeniach

Pożyczone pieniądze można wypłacić gotówką lub przelać na rachunek bankowy pożyczkobiorcy. Wybierz drugą opcję, jeśli chodzi o dużą kwotę pożyczki. Faktem jest, że w gotówce można wydać nie więcej niż 100 000 rubli. w ramach jednej umowy. Takie ograniczenie jest zawarte w paragrafach i instrukcjach Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U.

Uwaga: udzielając kredytu gotówkowego przestrzegaj ustalonego limitu płatności, w przeciwnym razie zostaniesz ukarany grzywną.

Największy rozmiar rozliczenia gotówkowe wynoszą 100 000 rubli. Limit ten dotyczy rozliczeń w ramach jednej umowy:
– między organizacjami;
- pomiędzy organizacją a przedsiębiorcą;
pomiędzy przedsiębiorcami.

Sytuacja: przy udzieleniu pożyczki wymagana jest zgoda uczestników (założycieli, udziałowców)

Takie pozwolenie należy uzyskać w przypadku udzielenia pożyczki duża suma lub transakcja, zgodnie z kryteriami, dotyczy transakcji z zainteresowanymi stronami.

Za dużą kwotę uważa się zatem kwotę, która jest równa lub przekracza 25 procent wartości aktywów organizacji na ostatni dzień sprawozdawczy. Wynika to z przepisów ust. 46 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. nr 14-FZ.

Listę osób, które mogą być zainteresowane transakcją, określa art. 81 ust. 1 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ oraz art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14- F Z. Na przykład transakcją zainteresowanej strony byłoby udzielenie pożyczki współmałżonkowi, rodzicom lub dzieciom szefa organizacji. Kwota kredytu nie ma znaczenia.

W obu przypadkach, w przypadku braku zgody uczestników (założycieli, udziałowców) umowa pożyczki może zostać unieważniona. Jest to wyraźnie określone w art. 45 ust. 5, art. 46 ust. 5 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ, a także w art. 79 ust. 6 i ustawie z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208 -F Z.

Decyzję o udzieleniu pożyczki podejmuje:

• walne zgromadzenie lub jedyny jedyny członek LLC;
• walne zgromadzenie akcjonariuszy JSC;
• zarząd lub rada nadzorcza organizacja komercyjna.

W celu prawidłowego rozliczenia odsetek w opodatkowaniu konieczne jest spełnienie szeregu warunków. Na przykład, w jakiej kolejności są wypłacane, co reżim podatkowy stosuje się przez organizację pożyczającą, w jakiej kwocie te wydatki mogą zostać uznane itp.

Tylko odsetki, które są klasyfikowane jako dług kontrolowany, muszą być rozliczane w specjalny sposób.

PODSTAWOWY

Od 1 stycznia 2015 r. wygasa racjonowanie wydatków na wypłatę odsetek za wykorzystanie pożyczonych środków. Organizacje mogą zaliczać naliczone odsetki do kosztów nieoperacyjnych bez ograniczeń, na podstawie rzeczywistej stopy określonej w warunkach transakcji. Wyjątkiem są odsetki od transakcji kontrolowanych.

Dochód podlegający opodatkowaniu może zostać pomniejszony jedynie o uzasadnione, udokumentowane i generujące dochód wydatki. Oznacza to, że tylko odsetki mogą zostać uznane za koszt, jeżeli:

• organizacja spłaca pożyczkę zaciągniętą na cele komercyjne. Oznacza to, że pożyczone środki są wykorzystywane do generowania dochodu. Na przykład odsetki od pożyczki zaciągniętej na cele charytatywne nie mogą być brane pod uwagę w wydatkach (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 marca 2011 r. Nr 03-03-06 / 1/140), a na kredyt zaciągnięty na zakup sprzętu produkcyjnego - jest to możliwe (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 lipca 2010 r. Nr 03-03-06 / 1/466);
• poparte poprawną dokumentacją. Mianowicie umowa, wyciąg bankowy – potwierdzający otrzymanie pieniędzy od pożyczkodawcy, nota kredytowa– czy pożyczka została otrzymana wraz z majątkiem itp.

Takie wymagania są określone w art. 252 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Limit transakcji kontrolowanych

Za zobowiązania dłużne w kontrolowana transakcja organizacja ma prawo uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego odsetki obliczone na podstawie stawki rzeczywistej, ale tylko wtedy, gdy stawka ta jest niższa niż .

Wartości graniczne oprocentowania zobowiązań dłużnych można powiązać:

• stawki międzynarodowe EURIBOR, SHIBOR, LIBOR.

Wszystko zależy od waluty, w jakiej sporządzane są zobowiązania. I tak np. dla kontraktu w euro wyznaczany jest przedział od stawki EURIBOR + 4% do stopy EURIBOR + 7%. Zobacz tabelę, aby uzyskać więcej informacji.

Czy umowa przewiduje zmianę oprocentowania? Następnie zastosuj stopę kluczową (EURIBOR, SHIBOR, LIBOR) obowiązującą w dniu naliczania odsetek (podpunkt 2, punkt 1.3, artykuł 269 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie w przypadku zmiany stopy kluczowej (EURIBOR, SHIBOR, LIBOR) w kolejnym okresie sprawozdawczym nie przeliczaj wartości granicznych stóp procentowych dla poprzednich okresów sprawozdawczych.

W odniesieniu do przedziałów wartości granicznych oprocentowania zobowiązań dłużnych w obca waluta zastosować stopę EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) na okres najlepiej odpowiadający okresowi trwania pożyczki (kredytu) wynikającej z umowy. Wynika to z przepisów akapitu trzeciego ustępu 1.3 artykułu 269 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku zobowiązań dłużnych w transakcji kontrolowanej łączna kwota odsetek, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego w całości, gdy oprocentowanie:

• mniejsza niż maksymalna wartość zakresu granicznego;
• większa niż maksymalna wartość zakresu granicznego i mniejsza niż ,

obliczyć korzystając ze wzoru:

Jeżeli oprocentowanie jest większe niż maksymalna wartość przedziału wartości granicznej i większa niż maksymalna wartość przedziału cen rynkowych podobnego kredytu (kredytu), to kwota odsetek, którą można uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego wynosi określone wzorem:

Fakt, że w obliczeniach należy użyć rzeczywistej liczby dni kalendarzowych w roku - 365 (366), potwierdzili przedstawiciele Ministerstwa Finansów Rosji pismem z dnia 16 stycznia 2012 r. Nr 03-03-06 / 1/16.

Z rekomendacji Władysława Kuzniecowa, wiodącego eksperta Sistema Yurist, Władysława Dobrowolskiego, sędziego w stanie spoczynku, kandydata nauk prawnych, Giennadija Uwarkina, zastępcy CEO Biuro Prawne "Omega", kandydat nauk prawnych

Co to jest transakcja strony zainteresowanej i jaka jest procedura jej realizacji w LLC

Oddzielne transakcje w LLC mogą być zawierane dopiero po ich zatwierdzeniu przez walne zgromadzenie uczestników lub zarząd. Do takich transakcji zalicza się w szczególności tzw. „transakcje, w których występuje interes”. W przypadku nieprzestrzegania kolejności ich prowizji sąd może uznać transakcję za nieważną.

W tym zakresie prawnik przygotowując się do transakcji musi sprawdzić, czy spełnia ona kryteria transakcji z udziałem zainteresowanej strony, a jeśli tak, to postępować zgodnie z procedurą jej przeprowadzenia.

Jakie transakcje są transakcjami z podmiotami powiązanymi?

Istotę transakcji strony zainteresowanej najlepiej zobrazować na prostym przykładzie: kiedy wchodzi spółka z oo umowa cywilna(na przykład umowa sprzedaży lub umowa) z jej dyrektorem - jest to transakcja strony zainteresowanej, dyrektor jest nią zainteresowany.

W praktyce wszystko jest trochę bardziej skomplikowane. Wykaz osób, które ta sprawa może być zamiast dyrektora, zainstalowany w prawo federalne z dnia 8 lutego 1998 r. nr 14-FZ „O spółkach z ograniczona odpowiedzialność»; zwana dalej ustawą LLC). Obejmują one:

• podeszwa agencja wykonawcza spółki (zwane dalej dyrektorami);
• członkowie zarządu (rady nadzorczej);
• Członkowie Zarządu;
• osoby, które mają prawo do wydawania obowiązkowych instrukcji społeczeństwu;
• członkowie spółki, którzy wraz z podmiotami powiązanymi posiadają co najmniej 20 procent ogólnej liczby głosów członków spółki.*

Ponadto konieczne jest uwzględnienie nie tylko samych tych osób, ale także ich małżonków, rodziców, dzieci, pełnych i przyrodnich braci i sióstr, rodziców adopcyjnych i dzieci przysposobionych oraz (lub) ich współpracowników.

Ale to nie wszystko. Osoby te nie muszą same być stroną (lub beneficjentem) transakcji, aby została ona uznana za transakcję strony zainteresowanej dla LLC. Stroną transakcji może być osoba prawna, transakcja taka będzie również transakcją strony zainteresowanej, jeżeli osoby te:

• zajmować stanowiska w organach zarządzających tego podmiotu prawnego;
• posiadać (w tym łącznie) co najmniej 20 proc kapitał autoryzowany ten podmiot prawny.

Ponadto strona trzecia może być stroną transakcji, ale transakcja zostanie uznana za transakcję strony zainteresowanej dla LLC, jeżeli dyrektor, członkowie zarządu lub inne osoby wymienione w ustawie o LLC w stosunkach ze spółką :

• działać w imieniu tych stron trzecich;
• zajmować stanowiska w organach zarządzających podmiotu prawnego, który działa w interesie tych osób trzecich;
• posiadać (w tym łącznie) co najmniej 20 procent kapitału docelowego podmiotu prawnego, który działa w interesie tych osób trzecich;
• zajmować stanowiska w rządzie firma zarządzająca podmiot prawny działający w imieniu tych stron trzecich.

Statut może rozszerzyć te limity i zakwalifikować dodatkowe transakcje jako transakcje z podmiotami powiązanymi.

Transakcję uznaje się za transakcję strony zainteresowanej tylko wtedy, gdy wskazane osoby (lub jedna z nich) dokładnie w momencie zawarcia transakcji spotykają się z objawami zainteresowania (ust. 2 ust. 9 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dn. Federacji Rosyjskiej z dnia 16 maja 2014 r. nr 28 „O niektórych sprawach związanych ze spornymi wielkie okazje i transakcjach stron zainteresowanych” (zwana dalej Uchwałą nr 28), klauzula 14 pisma informacyjnego Prezydium Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 13 marca 2001 r. Nr 62 „Przegląd praktyki rozstrzygania sporów związanych z zawieraniem przez podmioty gospodarcze znaczących transakcji oraz transakcji, w których występuje interes”).

Jeżeli osoby te spotkały się kiedyś z oznakami zainteresowania, ale w momencie zawarcia transakcji takich oznak nie ma, transakcja nie jest uznawana za transakcję oprocentowaną.

Jaka jest procedura dokonywania transakcji z odsetkami

Firma ma prawo do zawarcia transakcji ze stroną zainteresowaną tylko po jej zatwierdzeniu przez uczestników. Jeżeli w spółce został powołany zarząd, to statut spółki może powierzyć mu kompetencję do podejmowania decyzji o zawieraniu transakcji z zainteresowanymi stronami, których wysokość wynagrodzenia lub wartość majątku nie przekracza 2 proc. wartości majątku spółki, ustalonej na podstawie danych sprawozdania finansowe dla ostatniego okres sprawozdawczy(klauzula 3 ustawy o LLC „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu w sprawie dodatkowych wymagań dotyczących procedury przygotowania, zwołania i przeprowadzenia walne zgromadzenie akcjonariuszy”, Zarządzenie Federalnej Agencji Medycznej i Biologicznej Rosji z dnia 1 września 2011 r. Nr 357 „W sprawie organizacji pracy w Federalnej Agencji Medycznej i Biologicznej w celu koordynacji dużych transakcji z podległymi państwowymi przedsiębiorstwami unitarnymi, a także transakcje związane z udzielaniem pożyczek, gwarancjami, uzyskiwaniem gwarancji bankowych, innych obciążeń, cesją wierzytelności, przelewem długu, zaciąganiem pożyczek i inne transakcje”).

W związku z tym specjalne przepisy mogą ustanawiać surowsze wymagania dotyczące procedury zatwierdzania transakcji niż Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Na przykład art. 45 ust. 3 ustawy o spółkach z oo stanowi, że decyzja o zatwierdzeniu transakcji musi wskazywać osobę lub osoby będące stronami, beneficjentami transakcji, cenę, przedmiot transakcji oraz inne istotne jej warunki. Podczas gdy ustęp 3 art. 157 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że w wyrażeniu zgody na transakcję wystarczy określić przedmiot transakcji.

Transakcja strony zainteresowanej, która nie została wcześniej zatwierdzona, podlega unieważnieniu i może zostać uznana za nieważną wyłącznie decyzją sądu wydaną na wniosek LLC lub jej uczestnika w przypadku wystąpienia okoliczności przewidzianych w art. 45 ust. 5 ustawy LLC .

Zatwierdzenie transakcji z zainteresowaną stroną nie jest konieczne w następujących przypadkach (klauzula 6, artykuł 45 ustawy LLC):

jeżeli spółka składa się z jednego członka, który jednocześnie pełni funkcje dyrektora;*

czy wszyscy uczestnicy są zainteresowani transakcją;

z chwilą przeniesienia na spółkę udziału (części udziału) w jej kapitale zakładowym (w przypadku wycofania się uczestnika, umorzenia udziału od uczestnika);

w przypadku przeniesienia praw majątkowych w procesie reorganizacji spółki, w tym umów fuzji i umów akcesyjnych;

jeżeli są to transakcje, których realizacja jest dla spółki obowiązkowa zgodnie z przepisami prawa i dla których rozliczenia dokonywane są po cenach określonych przez uprawniony organ władze.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych rozwiązaniach zagadnienia prawne ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Każda firma musi od czasu do czasu pozyskać dodatkowe środki. Mogą być potrzebne do zakupu towarów, ulepszenia lub zakupu funduszy lub wyjścia z trudnej sytuacji.

Uzyskanie kredytu na działalność gospodarczą nie jest łatwe, a pieniędzy często szuka się w innych firmach dysponujących wolnymi środkami.

Często wierzycielami stają się podmioty stowarzyszone lub długoterminowi partnerzy, ale mogą też działać wyspecjalizowane firmy.

Główne postanowienia konkluzji

Pożyczka nadal nie jest pożyczką, choć ma do niej pewne podobieństwa produkt bankowy. Na podstawie umowy jedna firma może pożyczyć pieniądze lub rzeczy, które mają cechy ogólne (marka, model) innej.

Umowy mogą przewidywać wypłatę wierzycielowi wynagrodzenia za korzystanie ze środków lub być nieoprocentowane. Omówienie szczegółowych warunków transakcji powinno odbywać się w drodze negocjacji aż do zawarcia umowy.

Każdy podmiot prawny może udzielać pożyczek. Na rynku istnieją wyspecjalizowane organizacje, które są gotowe udzielić wsparcia finansowego różne rodzaje biznes.

Nierzadko zdarza się również otrzymywanie pożyczek od innych firm wchodzących w skład grupy spółek lub od partnerów, z którymi łączą nas wieloletnie relacje.

Wynagrodzenie pożyczkodawcy może być wyrażone w procentach naliczanych za określony okres korzystania ze środków lub wyrażone w określonej kwocie za cały okres obowiązywania umowy lub określony okres użytkowania pożyczonej rzeczy lub pieniędzy.

Warunki wymagane

Sama procedura udzielania i uzyskiwania kredytów jest wystarczająco szczegółowo opisana w przepisach, a większość firm nie ma większych problemów z realizacją transakcji.

Ale nadal występują pewne określone terminy:

Wymagania stawiane stronom

Jeżeli stronami transakcji są dwie osoby prawne, to zgodnie z prawem istnieje tylko jeden wymóg.

Organizacja występująca jako pożyczkobiorca lub pożyczkodawca musi być oficjalnie zarejestrowana, jej działalność nie może być zawieszona, a w stosunku do niej nie jest prowadzone żadne postępowanie upadłościowe ani likwidacyjne.

Ważny! W przypadku niektórych specjalnych instytucji udzielanie różnych pożyczek może być całkowicie zabronione lub wymagać dodatkowej zgody założycieli. Ten moment jest wyraźnie określony w Statucie organizacji.

Pożyczkodawca może samodzielnie stawiać pożyczkobiorcom niemal dowolne wymagania, kierując się własną polityką wewnętrzną.

Zastanów się, jakie warunki musi spełnić pożyczkobiorca w większości przypadków:

• prowadzenie działalności przez co najmniej 3-12 miesięcy;
• bez strat;
• brak wydanych wobec niego decyzji o zawieszeniu działalności;
• nie powinien podlegać postępowaniu upadłościowemu lub likwidacyjnemu;
• brak lub minimalne zadłużenie z tytułu różnych podatków, opłat i innych obowiązkowe płatności na rzecz państwa.

W niektórych przypadkach pożyczkodawcy mogą wziąć pod uwagę pożyczkobiorcę z długami płatności podatków i inne opłaty, jeśli ma uzgodniony plan ratalny spłaty długów z odpowiednią agencją rządową.

Akty prawne

W przypadek ogólny, strony transakcji pożyczki między osobami prawnymi muszą kierować się przede wszystkim .

Zawiera samo pojęcie kredytu, opisuje możliwe rodzaje oraz główne warunki, które powinny być określone w umowie.

Jeśli pożyczkodawca jest organizacją mikrofinansową lub mikrokredytową, wówczas ich działalność również podlega prawu federalnemu.

Organizacje te muszą również uwzględniać różne pisma, dekrety i instrukcje Bank centralny oraz Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Wideo: pożyczki i pożyczki

Umowa pożyczki oprocentowanej między osobami prawnymi (przykład)

Według Kodeks cywilny strony mogą uzgodnić wszystkie warunki transakcji w drodze wstępnych negocjacji.

Zwykle tak jest, chyba że pożyczkodawca jest profesjonalną firmą mikrofinansową, która udziela pożyczek firmom.

Strony muszą utrwalić wszystkie wyniki negocjacji w formie papierowej umowy, która dodatkowo uregulować będzie między nimi relacje związane z transakcją.

Umowa musi zawierać następujące informacje:

1. Szczegóły stron.
2. Przedmiot umowy (opis rzeczy, ich wartość lub konkretna kwota pożyczki).
3. Wysokość wynagrodzenia pożyczkodawcy (jeśli umowa jest oprocentowana).
4. Procedura zwrotu.
5. Okres kredytowania (jeżeli umowa nie jest zawarta na czas nieokreślony).
6. Kary.
7. Podpisy stron.

Umowa może zawierać również różne dodatkowe warunki związane z zabezpieczeniem i przeznaczeniem kredytu, trybem wcześniejszej spłaty lub przedłużenia terminu spłaty i inne.

Wszystkie powinny być omówione przez strony na etapie negocjacji i dopiero wtedy zawarte w umowie.

W tym miejscu można pobrać przykładową umowę pożyczki oprocentowanej między osobami prawnymi.

Jakie są prawa i obowiązki stron

To właśnie w umowie strony ustalają wszelkie prawa i obowiązki, które powstają dla każdej z nich w wyniku zawarcia transakcji kredytowej. Zwykle główne obowiązki spadają na pożyczkobiorcę, a pożyczkodawca ma tylko prawa.

Zastanów się, jakie podstawowe prawa pożyczkodawca może uzyskać w ramach umowy:

Oto również obowiązki i prawa pożyczkobiorcy, które najczęściej znajdują się w umowach:

W niektórych przypadkach umowa może przewidywać inne prawa i obowiązki stron. Na przykład pożyczkobiorca może być zobowiązany do dostarczenia pełne raportowanie o moim działalność gospodarcza pożyczkodawcy co kwartał.

Harmonogram płatności

Jeżeli umowa przewiduje więcej niż 1 płatność na spłatę zadłużenia wraz z odsetkami, a nie ma ona charakteru nieograniczonego, wówczas konieczne jest sporządzenie dla niej harmonogramu spłat.

Dokument ten określa konkretną kwotę i termin, w którym pożyczkobiorca musi ją przekazać pożyczkodawcy.

Ważny! Harmonogram płatności jest integralną częścią umowy i musi być podpisany przez obie strony.

W przypadku częściowej wcześniejszej spłaty, wysokość rat może ulec zmianie, a strony muszą uzgodnić i podpisać obowiązkowy nowy harmonogram.

W przypadku udzielenia pożyczki bezterminowej pożyczkobiorca musi ją spłacić w ciągu 30 dni od dnia otrzymania stosownego wezwania na piśmie od pożyczkodawcy. Ewentualne odsetki powinny być zapłacone zgodnie z warunkami umowy.

Windykacja należności z tytułu transakcji

Pożyczkodawcy często spotykają się z sytuacją, w której pożyczkobiorca przestaje spłacać w ramach umowy.

W takim przypadku mają prawo naliczyć karę za każdy dzień zwłoki oraz zażądać natychmiastowej spłaty wszystkich kwot pożyczki wraz z odsetkami za rzeczywisty czas wykorzystania pożyczonych środków. Ale kredytobiorcy nie spieszą się z dobrowolnym spełnieniem takich wymagań.

Jeśli ustały płatności wynikające z umowy pożyczki, pożyczkodawca ma kilka możliwości odzyskania kwoty długu:

Każda z opcji ma swoje zalety i wady. Na przykład pójście do sądu może zająć sporo czasu, a efekt odzyskania nie zawsze będzie porównywalny z oczekiwanym, bo. pożyczkobiorca może po prostu nie mieć środków i majątku wystarczających do spłaty długu.

Przyciągając windykatorów i prawników pożyczkodawca będzie musiał wydać pieniądze na swoje usługi i nie zawsze też da się przewidzieć wynik.

Często zawarcie umowy cesji jest dla wierzyciela najłatwiejszym sposobem zapewnienia sobie zwrotu przynajmniej części długu poprzez przekazanie go profesjonalnym windykatorom.

Ale należy rozumieć, że najprawdopodobniej nikt nie kupi umowy na 100% kwoty pożyczki, a trzeba będzie pogodzić się z dość dużym rabatem.

Minimalny i maksymalny procent

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej praktycznie nie ogranicza minimalnej i maksymalnej stopy procentowej stosowanej w przypadku pożyczek między osobami prawnymi.

w odróżnieniu pożyczki konsumenckie konkretna stawka jest uzgadniana przez strony na etapie negocjacji, choć należy wziąć pod uwagę pewne kwestie.

Zbyt wysokie oprocentowanie może spowodować, że transakcja może zostać uznana za zniewalającą, a następnie nieważną. Jest to typowe dla minipożyczek udzielanych na kilkaset procent w skali roku.

W przypadku braku oprocentowania z tytułu umowy lub gdy stopa refinansowania jest niższa o ponad 20%, nie jest wykluczona konieczność udokumentowania, że ​​kredytobiorca nie czerpał korzyści materialnych z takich oszczędności, a pożyczkodawca uzasadni sensie ekonomicznym.

W niektórych przypadkach strony transakcji będą musiały bronić swojego stanowiska w sądzie.

Oferty od organizacji

Istnieje wiele firm, które udzielają pożyczek osobom prawnym. Zwykle są to firmy mikrofinansowe i mikrokredytowe.

Część z nich działa wewnątrz programy rządowe pomoc dla MŚP i może oferować stawki porównywalne z bankami lub nawet niższe, a warunki będą znacznie prostsze.

Należy pamiętać, że często przy uzyskiwaniu kredytu wymagane jest poręczenie od właścicieli firm i wysoce pożądane jest posiadanie płynnych zabezpieczeń (towary w obrocie, nieruchomości).

Komentarz. Im niższa stawka, tym więcej uwagi poświęca się weryfikacji firmy pożyczającej i tym więcej wymaga się dokumentów.

Porównajmy w tabeli oferty niektórych organizacji na pożyczki dla firm:

Organizacja wierzycieli	Osobliwości	Oferta	Maksymalny termin, ruble	Maksymalna ilość, ruble
Przepływ	pożyczka jest udzielana w ramach programu pożyczkowego P2P za pośrednictwem Potok.Digital LLC (powiązany z Alfa Bank)	od 20% rocznie	6 miesięcy	2 miliony
Regionalny Fundusz Wspierania Przedsiębiorczości w Swierdłowsku (MFO)	emitować pożyczki wspierane przez rząd	10% rocznie dla wszystkich kredytobiorców	3 lata	3 miliony
Dział finansowy (IFC)	płatności muszą być dokonywane co tydzień	obliczane indywidualnie	1 rok	1 milion

Konsekwencje podatkowe

Często opodatkowanie oprocentowanej pożyczki między osobami prawnymi rodzi wiele pytań, zwłaszcza jeśli wierzycielem nie jest wyspecjalizowana firma, ale osoba prawna, która decyduje się na jednorazową inwestycje finansowe do konkretnej firmy.

W najprostszym przypadku pożyczkobiorca po prostu wlicza odsetki od pożyczki w wydatki i pomniejsza swoją podstawę opodatkowania, a pożyczkodawca wlicza je do zysku, odpowiednio podwyższając podstawę opodatkowania, płaci od nich podatek dochodowy itp. Lub jeden podatek Na zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego. Ale pozornie prosty schemat w praktyce często zawodzi.

Niektóre kontrole podatkowe po odkryciu faktu uzyskania kredytu z bardzo niskim oprocentowaniem zaczynają starać się udowodnić, że pożyczkobiorca odnosi korzyść materialną z oszczędności na odsetkach, które należy zaliczyć do zysku.

Pożyczka i odsetki

Klauzula 1 art. 807 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że pożyczkodawca przy zawieraniu umowy pożyczki musi przekazać pożyczkobiorcy pieniądze lub rzeczy, które następnie musi zwrócić. Z zapisów tego paragrafu wynika zatem, że istotnymi prawnie warunkami transakcji pożyczki są pytania o przedmiot pożyczki (pieniądze lub rzeczy) oraz o konieczność zwrotu pożyczonej nieruchomości.

Jednocześnie art. 807 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej nie wspomina o konieczności wypłaty pożyczkodawcy odszkodowania za korzystanie z jego majątku, czyli zapłaty odsetek wynikających z umowy pożyczki. W konsekwencji transakcja pożyczki, zgodnie z wymogami art. 432 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, zostanie uznana za zawartą, nawet jeśli kwestia odsetek nie zostanie uregulowana przez strony w treści umowy.

Wniosek ten bezpośrednio potwierdza przepis art. 809 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że w treści umowy może nie być wskazania konieczności zapłaty odsetek.

Jednak praktyka relacji między podmiotami gospodarczymi nadaje kluczowe znaczenie zagadnieniom ustalania wysokości odsetek wynikających z umowy kredytowej oraz ich spłaty, gdyż głównym celem organizacji komercyjnej jest osiągnięcie zysku. W związku z tym wszystkie subtelności dotyczące ustalania kwoty i procedury wypłaty odsetek powinny być dokładnie odzwierciedlone w tekście umowy między osobami prawnymi.

Odsetki za korzystanie z pożyczki zgodnie z artykułem 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

809 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wskazuje, że pożyczkodawca, przekazując pieniądze pożyczkobiorcy, nabywa prawo do odsetek za ich wykorzystanie, chyba że umowa stron stanowi inaczej. Tym samym przyjmuje się, że pożyczka gotówkowa dla organizacji jest spłacona we wszystkich przypadkach, w których treść umowy nie wskazuje wprost, że jest ona nieoprocentowana.

Brak umowy o odsetkach w treści umowy nie czyni jej automatycznie nieoprocentowaną, jak wyraźnie stanowi art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W tej sytuacji zastosowanie będzie miała tylko procedura ich ustalania, wskazana w art. 809 ust. 1 i 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z postanowieniami tych paragrafów pożyczkobiorca będzie zobowiązany do zapłaty odsetek za każdy miesiąc korzystania ze środków pożyczkodawcy w wysokości ustalonej na podstawie kluczowa stawka Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w momencie przekazania płatności lub jej części. Jeżeli jednak uczestnikami transakcji są osoby fizyczne lub indywidualni przedsiębiorcy, a kwota pożyczki jest mniejsza niż 100 tysięcy rubli, wówczas umowę uważa się za nieoprocentowaną, chyba że wyraźnie zaznaczono inaczej.

Warto jednak wspomnieć o szczególnym przypadku, gdy przedmiotem pożyczki nie są pieniądze, a rzeczy. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 809 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w przypadku braku porozumienia między stronami w kwestii odsetek, automatycznie przyjmuje się, że umowa jest nieoprocentowana.

Odsetki od wcześniejszej spłaty kredytu

Artykuły 809 i 810 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ściśle wiążą z odsetkami wynikającymi z umowy kolejny kluczowy (ale nieistotny prawnie) warunek umowy - termin wymagalności długu. Zgodnie z art. 810 ust. 1 kc pożyczka może być pilna (z ustalonym terminem spłaty) lub nieograniczona (w tym przypadku pożyczkodawca powinien zawiadomić pożyczkobiorcę o terminie spłaty zadłużenia z 1-miesięcznym wyprzedzeniem lub w innym terminie) określony w umowie).

Należy pamiętać, że w zależności od konieczności spłaty odsetek, zostanie ustalona możliwość spłaty pożyczki przed terminem. Tak więc, zgodnie z art. 810 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jeśli pożyczka jest nieoprocentowana, pożyczkobiorca ma prawo do jej zwrotu przed terminem do woli.

Jednocześnie, jeśli transakcja między organizacjami wiąże się z wypłatą odsetek, wcześniejsza spłata zadłużenia jest możliwa tylko za zgodą pożyczkodawcy. O takim ograniczeniu decyduje poszanowanie jego interesów finansowych, gdyż w przypadku przedterminowej spłaty kredytu otrzyma on mniejszą kwotę wynagrodzenia za korzystanie ze swoich pieniędzy, niż oczekiwał przy zawieraniu transakcji. W przypadku udzielenia oprocentowanej pożyczki do osoby fizycznej, na własne potrzeby, może go zwrócić, po uprzednim powiadomieniu o tym pożyczkodawcy na 30 dni przed zwrotem.

Klauzula 4 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki pożyczkobiorca jest zobowiązany do zapłaty odsetek do dnia faktycznej spłaty pożyczki włącznie. Tym samym o możliwości wcześniejszej spłaty oprocentowanego kredytu decydować będzie wyłącznie interes finansowy pożyczkodawcy, który ma prawo wyrazić zgodę na wcześniejsza spłata, tym samym nie otrzymując części oczekiwanego dochodu, lub nie wyrazić takiej zgody w celu otrzymania całej kwoty odsetek wynikających z umowy.

Oprocentowanie maksymalne, oprocentowanie minimalne, zmiana (zmniejszenie lub podwyższenie) opłaty za pożyczkę

Sporządzając umowę pożyczki dla organizacji, należy pamiętać, że normy Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej nie określają maksymalnej kwoty odsetek za wykorzystanie środków pożyczkodawcy.

Nie znasz swoich praw?

Dla przypomnienia: w praktyka sądowa wykształciła się pozycja, której celem jest stworzenie warunków do ustalenia godziwego i nieniszczącego oprocentowania transakcji kredytowych i pożyczkowych. Jako przykład można przytoczyć orzeczenie kolegium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 marca 2016 r. w sprawie o sygn. 83-KG 16-2, które stwierdza, że ​​transakcja pożyczki, pomimo zasady swobody umów przewidziany w art. 421 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, nie powinien być wyraźnie uciążliwy dla kredytobiorcy.

Należy również zauważyć, że informacje nt limit rozmiaru procent, publikowany co kwartał przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, również nie jest bezpośrednio związany z organizacjami ze względu na działanie części 11 art. 6 ustawy „O konsumentach ...” z dnia 21 grudnia 2013 r. 353-FZ, ponieważ jest przeznaczony wyłącznie do udzielania pożyczek konsumenckich.

Co z minimalnym oprocentowaniem wynikającym z umowy kredytowej? , w prawie nie ma takiego ograniczenia. Ponadto paragraf 1 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej sugeruje, że pożyczka może być nieoprocentowana, to znaczy bezpłatna dla pożyczkobiorcy.

Zmiana procentowa

Zgodnie z art. 450 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej strony transakcji pożyczki mają prawo do zmiany wysokości odsetek od niej w dowolnym momencie w okresie obowiązywania umowy, jeśli wyrażą na to zgodę. Jednostronna zmiana przez pożyczkodawcę odsetek jest wyraźnie zabroniona zarówno przez art. 450 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jak i akapit 4 ust. 1 art. 12 wspomnianej już przez nas ustawy federalnej nr 151 (dla klientów organizacji mikrofinansowych) .

Dokonując zmian, w tym zmniejszając wysokość odsetek, strony powinny pamiętać, że wejdą w życie dopiero od momentu podpisania umowy w tej sprawie (art. 453 ust. 3 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednak w razie potrzeby strony w tekście dokumentu mogą wskazać inną procedurę wejścia w życie przyjętych przez siebie innowacji.

W tym przypadku możemy również mówić o nadaniu umowie mocy wstecznej, czyli o przedłużeniu obowiązywania zmian na okres poprzedzający ich akceptację przez strony. W przeciwnym razie, zgodnie z art. 453 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, wszystkie odsetki już zapłacone według wcześniej ustalonej stawki zachowują ważność. Na przykład, kredytobiorca nie jest uprawniony do żądania ponownego obliczenia wcześniej wykonane wypłaty odsetek czy przyjęte zmiany spowodują obniżenie stopy procentowej.

Nieterminowa spłata pożyczki i zwłoka w spłacie odsetek - konsekwencje z art. 811 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

W praktyce nierzadko zdarzają się sytuacje, gdy pożyczkobiorca nie spłaca terminowo zarówno kwoty głównej pożyczki, jak i kwoty odsetek naliczonych za jej wykorzystanie. W przypadku nieterminowej spłaty zadłużenia możliwe są 2 opcje, w zależności od tego, czy strony przewidują specjalne sankcje za zwłokę w umowie, czy nie:

1. Jeżeli tryb i wysokość kary, zgodnie z art. 395 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, zostaną ustalone za zgodą stron, zastosowanie mają zasady określone w umowie.
2. Jeżeli strony nie ustalą szczególnych sankcji za przeterminowany dług, zastosowanie mają przepisy art. 395 i 811 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z art. 811 ust. 1 w przypadku niespłacenia pożyczki pożyczkobiorca musi zapłacić tzw. odsetki za zwłokę, naliczane od dnia, w którym musiał spełnić zobowiązanie, do momentu faktycznego uregulowania.

Należy pamiętać, że odsetki karne naliczane są tylko od kwoty głównej pożyczki, zgodnie z art. 395 ust. 5 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Dokładnie to samo stanowisko znajduje odzwierciedlenie w paragrafie 15 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 08.10.1998 nr 14. Jednocześnie ich naliczanie od kwoty należnych odsetek jest możliwe tylko wtedy, gdy strony wprost wskazują taką możliwość w umowie, zdając sobie sprawę z konsekwencji tego kroku. W przypadku braku wskazania wysokości należnych odsetek karnych stosuje się przepisy art. 395 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi kara naliczana jest na podstawie podstawowej stopy procentowej Banku Federacja Rosyjska.

Podatek dochodowy od odsetek

Dokonując transakcji pożyczkowych, pożyczkobiorca nie musi płacić podatku VAT i podatku dochodowego. Przepisy te są zapisane w art. 270 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podobne zasady obowiązują pożyczkodawcę przy zwrocie pożyczonych mu pieniędzy lub rzeczy. Natomiast do korzystania z pożyczonych środków (rzeczy) stosuje się zupełnie inny tryb oprocentowania – zarówno karnego, jak i zwykłego.

Jeśli chodzi o podatek VAT od odsetek otrzymanych w związku z transakcjami pożyczkowymi, zastosowanie mają przepisy art. 149 ust. 3 akapit 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi takie operacje są zwolnione z tego podatku. Podatek dochodowy od otrzymanych odsetek będzie musiał zostać zapłacony zgodnie z art. 250 ust. 6 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odsetki uzyskane w tym przypadku traktowane są jako dochód nieoperacyjny.

Jeśli chodzi o procedurę obliczania podatku, należy kierować się postanowieniami art. 273 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (według metody kasowej), zgodnie z którą momentem otrzymania dochodu jest dzień w momencie wpływu odsetek do kasy pożyczkodawcy. Ta reguła Służy zarówno do jednoczesnej spłaty całej kwoty odsetek, jak i do dokonywania płatności w ratach.

Reasumując, zauważamy, że procedura spłaty odsetek przez pożyczkobiorcę z tytułu umowy pożyczki nie jest warunkiem koniecznym transakcji, ale ma ogromne znaczenie, gdyż charakter prawny umowy tego rodzaju zakładają jego rekompensatę. Dlatego strony powinny zachować szczególną ostrożność przy uzgadnianiu klauzul odsetkowych w trakcie zawierania umowy kredytowej.