Transakcje walutowe to wszelkie operacje związane z przeniesieniem praw do wartości walutowych. Ponadto ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej klasyfikuje również prowadzenie rachunków rublowych nierezydentów przez krajowe instytucje finansowe jako transakcje walutowe.
Przeprowadzanie transakcji walutowych i ich rodzaje
Procedura organizacyjna transakcje walutowe w Federacji Rosyjskiej określają przepisy ustawy federalnej „O regulacji walutowej i kontroli waluty”. Ustawa ta stanowi, że w Rosji transakcje walutowe są dostępne zarówno dla instytucji finansowych, jak i uczestników zagranicznych stosunków handlowych.
Operacje w obca waluta podzielone na 2 grupy:
- bieżące – udzielanie pożyczek na okres sześciu miesięcy oraz transfery międzynarodowe(rozliczenia z dostawcami, wypłata wynagrodzeń, alimentów, odsetek od pożyczek, dochody z lokat, inwestycje i inne operacje związane z przepływem kapitału).
- związane z przepływem kapitału – inwestycje portfelowe i bezpośrednie, pożyczki na okres 6 miesięcy, inne transakcje walutowe nie ujęte w dotychczasowej grupie.
Bieżące transakcje walutowe dokonywane przez rezydentów możliwe są bez żadnych specjalnych ograniczeń. Istnieją jednak ograniczenia w eksporcie walut obcych z kraju.
Przeprowadzanie transakcji walutowych związanych z przepływem kapitału odbywa się z uwzględnieniem wymogów. Ten ostatni ściśle kontroluje eksport kapitału z kraju, wydając zezwolenia na organizowanie tego rodzaju transakcji walutowych wyłącznie bankom krajowym posiadającym odpowiednią licencję.
Dokonując transakcji walutowych, instytucje finansowe mają obowiązek ubezpieczyć importowane i eksportowane przedmioty wartościowe od wszelkich możliwych ryzyk, które mogą wystąpić na drodze między kasą banku krajowego a magazynem zagranicznej organizacji kredytowej.
Organizacja transakcji walutowych
Jak już zauważyliśmy, zasady przeprowadzania różnego rodzaju transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej, a także tryb ich organizacji są regulowane Ustawodawstwo federalne. Organizacja transakcji walutowych przypisane przede wszystkim bankom komercyjnym, które w swojej działalności kierują się instrukcjami Banku Rosji.
Procedura organizacji transakcji walutowych (transport, import, transfer waluty obcej), a także warunki i możliwość otwierania rachunków przez Rosjan w bankach nierezydentów – wszystko to jest ustalane dokumenty regulacyjne Centralny Bank Rosji. Ustala także limity otwartych pozycji walutowych uprawnionych banków – stosunek zobowiązań do potrzeb instytucji finansowych w walucie obcej.
Organizacja transakcji dewizowych, której towarzyszy naruszenie norm i wymogów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, podlega karze sankcji finansowych – imponujących kar pieniężnych.
Operacje walutowe– są to działania mające na celu wypełnienie lub inne rozwiązanie zobowiązań związanych z wartościami walutowymi i używanie ich jako środka płatniczego, a także w innych przypadkach polegających na przeniesieniu praw własności.
Zatem transakcje walutowe obejmują:
transakcje sprzedaży lub zakupu waluty obcej;
używanie waluty obcej jako środka płatniczego;
spłata zagranicznych zobowiązań gospodarczych w walucie krajowej;
usuwanie, przesyłanie wartości walut za granicę i import z zagranicy.
W jakich przypadkach pojawiają się transakcje walutowe?
Pojawiają się transakcje walutowe:
1) w przypadku przekształcenia przez osoby prawne lub osoby fizyczne Pieniądze z jednej waluty na drugą;
2) gdy są używane w międzynarodowym obrocie wartości pieniężnych jako środek płatniczy;
3) przy wwozie, wysyłaniu, przewozie wartości pieniężnych na terytorium tego kraju i poza jego granicami.
Regulacje prawne transakcji walutowych
Regulacja transakcji dewizowych odbywa się na zasadach określonych w art. 3 ustawy nr 173-FZ „O regulacji i kontroli waluty państwowej”.
Wśród nich są następujące:
brak ingerencji agencji rządowych w transakcje walutowe przeprowadzane przez nierezydentów i rezydentów, bez ich obecności dobre powody;
ustalanie priorytetów ekonomicznie przy wdrażaniu regulacji walutowych;
jednowektorowy rozwój krajowej i zagranicznej polityki pieniężnej Rosji;
ujednolicona polityka państwa w zakresie regulacji i kontroli transakcji walutowych;
ochrona przez państwo praw i interesów podmiotów w przypadku ich popełnienia.
Przepisy regulujące transakcje walutowe to:
Ustawa o regulacji i kontroli waluty państwowej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ;
Organami regulacyjnymi, których uprawnienia obejmują kontrolę transakcji walutowych, są Bank Centralny i Rząd Federacji Rosyjskiej (art. 5 ustawy nr 173-FZ).
Co dotyczy transakcji walutowych na poziomie legislacyjnym?
Ustawa „O regulacji i kontroli waluty państwowej” z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ definiuje transakcje walutowe poprzez wyszczególnienie ich rodzajów.
Artykuł 1 173. ustawy ujawnia podstawowe pojęcia i terminy stosowane w tej ustawie, w tym pojęcie transakcji walutowych.
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej transakcje walutowe obejmują:
nabywanie lub zbywanie aktywów walutowych przez rezydentów między sobą (zakup i sprzedaż, darowizna, dziedziczenie itp.) lub ich wykorzystanie do celów płatniczych;
nabycie lub zbycie przez rezydenta nierezydenta i odwrotnie waluty lub papierów wartościowych, w tym w walucie rosyjskiej, lub ich wykorzystanie do celów płatniczych;
nabywanie lub zbywanie pomiędzy nierezydentami waluty i papierów wartościowych, w tym w walucie rosyjskiej, lub ich wykorzystanie do celów płatniczych;
import i eksport do i z Rosji waluty i papierów wartościowych, w tym w walucie rosyjskiej;
przelew waluty i papierów wartościowych, w tym w walucie rosyjskiej, z rachunku w Rosji na konto tej samej osoby za granicą i odwrotnie;
przelew przez nierezydenta papierów wartościowych, waluty rosyjskiej z rachunku w Rosji na rachunek za granicą;
przelew waluty rosyjskiej przez rezydenta na rachunek innego rezydenta z Rosji za granicą i odwrotnie, a także dokonanie takiego przelewu z konta na konto, zarówno na rachunek własny, jak i na innego rezydenta, poza Rosją.
Klasyfikacja transakcji walutowych
W oparciu o przepisy obowiązującego prawa dewizowego klasyfikacja transakcji walutowych może być dokonywana według różnych kryteriów.
Ze względu na przedmiot można wyróżnić transakcje z walutą rosyjską, walutą obcą, rosyjskimi i zagranicznymi papierami wartościowymi.
Ze względu na przedmiot operacji można je podzielić na operacje pomiędzy:
nierezydenci,
rezydentami walutowymi i nierezydentami.
Transakcje walutowe można również sklasyfikować:
Według terminów. Operacje walutowe można podzielić na kapitałowe operacje walutowe, bieżące i gotówkowe operacje walutowe.
W zależności od podmiotów uczestniczących w transakcjach walutowych. Transakcje walutowe mogą być przeprowadzane przez rezydentów i nierezydentów.
Transakcje walutowe mogą mieć różne cele i służyć osiągnięciu różnych celów. Na przykład transakcje walutowe mogą być przeprowadzane w interesie klientów lub w ich własnym interesie.
Zgodnie ze specyfiką zarządzania księgowość i charakteru transakcji walutowych, transakcje walutowe można podzielić na aktywne operacje i operacji pasywnych.
Transakcje walutowe można również klasyfikować ze względu na charakter transakcji.
W tym przypadku możemy wyróżnić:
transakcje walutowe za pośrednictwem bankowości konto walutowe klient banku;
prowadzenie operacji eksportowo-importowych;
handel walutami;
nabycie waluty obcej przez kraj;
międzynarodowe operacje pożyczkowe.
Możesz także podkreślić operacje konwersji z walutą, przeprowadzane w celu wymiany jednej waluty na inną, z uwzględnieniem różnicy kursów, np. handel na rynku Forex.
Bieżące transakcje walutowe
W bieżących transakcjach walutowych uwzględniane są następujące działania:
transfer do i z Rosji środków w walucie obcej na potrzeby operacji eksportowych i importowych;
udzielanie i otrzymywanie pożyczek w walucie obcej;
transfer do i z Rosji odsetek i innych płatności związanych z otrzymaniem dochodu;
transfer do i z Rosji środków w formie wynagrodzenie, premie, emerytury i inne płatności;
inwestycja, która odbywa się w formie nabycia udziałów w kapitale zakładowym spółek lub poprzez zakup papierów wartościowych;
przekazanie środków pieniężnych w celu nabycia praw majątkowych i niemajątkowych.
Jednocześnie wszystkie transakcje, które nie są ujęte na tej liście, nie są transakcjami walutowymi bieżącymi.
Transakcje walutowe na rynku walutowym
Transakcje takie dokonują banki, osoby fizyczne i firmy.
Od 1 lipca 2016 roku procedura dokonywania takich transakcji została znacznie uproszczona w związku z utratą mocy przez szereg przepisów ustawy Prawo dewizowe nr 173-FZ.
NA ten moment Pozostaje wymóg przeprowadzania transakcji zakupu walut obcych (czeków walutowych) za pośrednictwem uprawnionych banków – banków posiadających licencję na przeprowadzanie transakcji walutowych.
Osoby fizyczne dokonują transakcji walutowych na rynku krajowym, kupując walutę lub czeki na własne potrzeby.
Przy przeprowadzaniu takich transakcji, w celu zwalczania legalizacji nielegalnych dochodów, mogą zostać ustanowione wymogi dotyczące identyfikacji osobistej.
Prawo nie zawiera ograniczeń co do ilości kupowanej w ten sposób waluty.
Kto kontroluje transakcje walutowe
Transakcje walutowe w Rosji są kontrolowane przez agentów i agencje rządowe kontrola wymiany.
Generalnie kontrolę nad transakcjami walutowymi sprawuje rząd.
Należy pamiętać, że organami regulacyjnymi są Bank Centralny i Ministerstwo Finansów.
A agentami sprawującymi kontrolę nad realizacją transakcji walutowych są autoryzowane banki, a także brokerzy i dealerzy, korporacja państwowa Wnesheconombank i władze skarbowe.
Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.
Transakcje walutowe: dane dla księgowego
- Przychody od zagranicznego kontrahenta w rublach: jak poprawnie odzwierciedlić je w rachunkowości
Zgodnie z tą ustawą rozliczenia przy przeprowadzaniu transakcji walutowych dokonują osoby prawne (lub indywidualni przedsiębiorcy... osoby prawne - rezydenci rozliczeń transakcji walutowych: rozliczenia przeprowadzane są wyłącznie za pośrednictwem banków...
- Status prawny kryptowaluty
1027. Zgodnie z tą ustawą do transakcji walutowych zalicza się: nabycie przez mieszkańca... i (lub) waluty Federacji Rosyjskiej, są to transakcje walutowe, których procedurę określa ustawa... odpowiedzialność za przewóz dokonywać nielegalnych transakcji walutowych, czyli transakcji walutowych zabronionych przez przepisy dewizowe RF... jednocześnie z dwóch powodów: została uznana za transakcję walutową w rozumieniu ustawy o... posługiwaniu się walutą wirtualną nie uważa się za transakcję walutową w rozumieniu przedmiotowego prawa...
- Procedura zapłaty podatku VAT przy imporcie towarów z Republiki Białorusi
Rezydenci i nierezydenci dotyczą transakcji walutowych (§ 9 ust. 1 art.... upoważnionego banku, za pośrednictwem którego przeprowadzane są transakcje walutowe. Obowiązek taki powstaje, jeżeli ilość... dokumentów i informacji przy dokonywaniu transakcji walutowych transakcje, ok jednolite formy księgowość i... raportowanie transakcji walutowych, tryb i termin ich składania...
- Najczęstsze naruszenia wykrywane przez Federalną Służbę Podatkową
Oraz informacje związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, procedurą wydawania paszportów transakcyjnych, ... procedurą rozliczania przez uprawnione banki transakcji walutowych i kontrolą nad nimi... formy rozliczania i raportowania transakcji walutowych, składanie dokumentów potwierdzających oraz... informacje przy przeprowadzaniu transakcji walutowych. Ustawa federalna z 10... Naruszenia związane z nielegalnymi transakcjami walutowymi i nieprzestrzeganiem wymogów repatriacyjnych...
- Nieoczekiwane konsekwencje niezgłoszenia zagranicznego rachunku bankowego
Przypomnijmy, że odpowiedzialność za dokonanie nielegalnych transakcji walutowych przewiduje część 1 art. ... stanowiska Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Legalność transakcji walutowej ustala się na podstawie przepisów... odpowiedzialność administracyjna za przeprowadzanie nielegalnych transakcji walutowych określa wyłącznie takie transakcje... Federacja Rosyjska nie ustala). W związku z tym transakcja walutowa może być zgodna z przepisami prawa dewizowego... lub zakazami ograniczającymi wykonywanie transakcji walutowych przy użyciu rachunków w...
- Zmiany w przepisach walutowych 2017 - 2018
Należy przedstawić jedynie zaświadczenie o transakcjach walutowych. Inne dokumenty nie są obowiązkowe... dla rezydentów przy przeprowadzaniu transakcji walutowych.” Dokument dotyczy rezydentów... Certyfikaty dotyczące transakcji walutowych zostały przez rezydentów unieważnione do uprawnionych banków. Utrzymano wymóg posiadania... dokumentów stanowiących podstawę dokonywania transakcji walutowych; 4. przy zapisie na tranzyt... uprawnione banki odmawiają przeprowadzenia transakcji walutowej z kilku innych powodów (na razie...
- Zmiany w przepisach walutowych w 2018 roku
Dokumenty i informacje przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, dotyczące ujednoliconych form rachunkowości i... kontroli: paszport transakcyjny, zaświadczenie o transakcji walutowej; ustalono procedurę rejestracji... umów; Jednocześnie przy dokonywaniu transakcji walutowych na podstawie umów zawartych z nierezydentem… bank uprawniony w informacji o transakcjach walutowych, na podstawie dostarczonych dokumentów… wymiary kara administracyjna za nielegalne transakcje walutowe, niedopełnienie przez rezydenta obowiązku odbioru...
- Zmiany w przepisach dewizowych od 2018 roku
Do przeprowadzania transakcji walutowych pomiędzy rezydentami i nierezydentami, z wyjątkiem transakcji walutowych przewidzianych przez st... -rezydenci mają prawo, bez ograniczeń, do przeprowadzania transakcji walutowych ze środków zapisanych na... terytorium Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem zakazanych transakcji walutowych między rezydentami.” Kolejną zmianą są... ograniczenia dotyczące rachunków walutowych i transakcji walutowych.
- analiza taxCOACH®: amnestia kapitałowa. Czy powinienem zgłosić swój majątek za granicą do 28 lutego 2019 roku?
Zwolnione z odpowiedzialności za nielegalne transakcje walutowe i/lub nielegalny transfer środków... rachunki zagraniczne jest uznawana za nielegalną transakcję walutową. Link nr 2. O tym jak...
- Konsekwencje księgowe i podatkowe zmiany ceny transakcyjnej
Transakcje Utrzymanie kontroli nad transakcjami walutowymi pomiędzy rezydentami a bankami nierezydentami... poprzez przyjęcie nowej Instrukcji dotyczącej transakcji walutowych. 2 Jednocześnie początkowo zniesienie... dokumentów i informacji przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, w sprawie jednolitych form rachunkowości i... raportowania transakcji walutowych, trybu i terminu ich składania... dokumentów i informacji przy przeprowadzania transakcji walutowych, o jednolitych formach rachunkowości i... raportowaniu transakcji walutowych, ich trybie i terminie...
- Kontrola walutowa i podatkowa osób fizycznych
W przypadku osoby fizycznej będącej rezydentem, która dokonuje transakcji walutowej, która nie jest wyraźnie dozwolona w art. 12...
- Przegląd najważniejszych zmian w przepisach podatkowych na styczeń 2020 r
Dokumenty i informacje przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, dotyczące jednolitych form rachunkowości i... raportowania transakcji walutowych, trybu i terminów ich składania...
- Długoterminowy pobyt obywateli Rosji za granicą jako podstawa zwolnienia z niektórych ograniczeń/zakazów „walutowych”.
Swobodnie przeprowadzaj transakcje walutowe poza Federacją Rosyjską (!) z innymi osobami - waluta...
- Przegląd stanowisk prawnych w kwestiach podatkowych znajdujących odzwierciedlenie w aktach orzeczniczych Trybunału Konstytucyjnego i Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w pierwszym kwartale. 2018
... (formy rachunkowości, sprawozdawczości, informacji) o transakcjach walutowych jest wykonywalna, czyli działa... i informacje związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, procedurą wydawania paszportów transakcji, a także... procedura rozliczania przez uprawnione banki transakcji walutowych i kontrola ich realizacji... formularze księgowe i raportowanie transakcji walutowych przez okres dłuższy niż trzydzieści dni...
- Przewodnik po zmianach podatkowych dla średnich przedsiębiorstw. Zima 2018
Dzieje Federacja Rosyjska» Transakcje walutowe Paszporty transakcyjne dla transakcji walutowych zostały anulowane. Teraz zamiast... procedury dostarczania dokumentów przy przeprowadzaniu transakcji walutowych. Bezpieczeństwo IT Nadchodzi wzmocnienie dla...
Transakcje walutowe można rozpatrywać jako kombinację następujących elementów:
a) operacje związane z przeniesieniem własności i innych praw do wartości walutowych, w tym związane z używaniem waluty obcej i dokumentów płatniczych w walucie obcej jako środka płatniczego;
b) import i wysyłka do Federacji Rosyjskiej, a także eksport i wysyłka z Federacji Rosyjskiej wartości walutowych;
c) wdrażanie międzynarodowych przelewy pieniężne. Ustawodawstwo dotyczące regulacji dewizowych i
kontrola dewizowa polega na tym, że transakcje dokonywane na walutach obcych i papierach wartościowych w walutach obcych dzieli się na transakcje w walutach bieżących i transakcje walutowe związane z przepływem kapitału.
Bieżące transakcje walutowe oznaczają:
a) przelewy do i z Federacji Rosyjskiej walut obcych w celu dokonywania rozliczeń bez odroczenia płatności z tytułu eksportu i importu towarów, robót budowlanych i usług, a także dokonywania rozliczeń związanych z udzielaniem kredytów dla transakcji eksportowo-importowych na okres nie dłuższy niż 180 dni;
b) pozyskiwanie i udzielanie pożyczek finansowych na okres nie dłuższy niż 180 dni;
c) transfery do i z Federacji Rosyjskiej odsetek, dywidend i innych dochodów z depozytów, inwestycji, pożyczek i innych operacji związanych z przepływem kapitału;
d) transfery o charakterze niehandlowym do i z Federacji Rosyjskiej, w tym transfery wynagrodzeń, emerytur, alimentów, spadków i inne podobne transakcje.
Transakcje walutowe związane z przepływami kapitału oznaczają:
a) inwestycje bezpośrednie, tj. inwestycje w kapitał zakładowy przedsiębiorstwa w celu generowania dochodu i uzyskiwania uprawnień do uczestniczenia w zarządzaniu przedsiębiorstwem;
B) portfolio inwestycyjne, tj. nabycie papierów wartościowych;
c) przeniesienia własności budynków, budowli i innych nieruchomości, w tym gruntów i ich podłoża, zaliczonych do nieruchomości w rozumieniu ustawodawstwa państwa ich położenia, a także innych praw do nieruchomości;
d) zapewnienie i otrzymanie odroczonej płatności na okres dłuższy niż 180 dni z tytułu eksportu i importu towarów, robót budowlanych i usług;
e) udzielanie i otrzymywanie pożyczek finansowych na okres dłuższy niż 180 dni;
f) wszelkie inne transakcje walutowe niebędące bieżącymi transakcjami walutowymi.
Istnieje zasada, zgodnie z którą rozliczenia między mieszkańcami przeprowadzane są w walucie rosyjskiej.
Odbiór i dostawa z Federacji Rosyjskiej, waluty rosyjskiej i innych papierów wartościowych denominowanych w walucie rosyjskiej, a także import I tłumaczenie do Federacji Rosyjskiej waluty RF i papiery wartościowe denominowane w walucie RF są realizowane przez rezydentów i nie-
mieszkańców w ustalony sposób Bank centralny Rosja wraz z Ministerstwem Finansów Federacji Rosyjskiej i Państwowym Komitetem Celnym Rosji.
Obowiązujące przepisy ustanawiają następującą procedurę przeprowadzania bieżących transakcji walutowych przez rezydentów:
bieżące transakcje walutowe przeprowadzane są bez ograniczeń;
transakcje walutowe związane z przepływem kapitału przeprowadzane są w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;
mieszkańcy mają prawo do transferu, importu i wysyłania wartościowych przedmiotów walutowych do Federacji Rosyjskiej bez ograniczeń, z zastrzeżeniem przepisów celnych;
procedurę obowiązkowego transferu, importu i transferu do Federacji Rosyjskiej waluty obcej i papierów wartościowych w walucie obcej będących w posiadaniu rezydentów ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;
mieszkańcy mają prawo sprzedawać walutę obcą za walutę rosyjską w kraju Rynek walutowy Rosja w sposób określony w obowiązującym ustawodawstwie walutowym;
Procedurę tworzenia państwowych rezerw walutowych ustala najwyższy organ przedstawicielski Rosji. Procedurę obowiązkowej sprzedaży przez rezydentów wpływów walutowych na krajowym rynku walutowym Rosji ustala Prezydent Federacji Rosyjskiej z późniejszym przekazaniem informacji najwyższemu organowi przedstawicielskiemu Rosji;
osoby fizyczne będące rezydentami mają prawo przekazywać, eksportować i wysyłać z Federacji Rosyjskiej wcześniej przekazane, przywiezione lub wysłane do Federacji Rosyjskiej wartości walutowe podlegające przepisom celnym w granicach określonych w zgłoszeniu lub innym dokumencie potwierdzającym ich przekazanie, import lub przekazanie do Federacji Rosyjskiej;
Procedurę wywozu i transferu wartości dewizowych z Federacji Rosyjskiej ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wspólnie z Państwowym Komitetem Celnym Rosji.
Nierezydenci mają prawo:
posiadać rachunki w walucie obcej i w walucie Federacji Rosyjskiej w autoryzowanych bankach. Procedura otwierania i utrzymywania autoryzowanego
Prawo finansowe Rosji. Część specjalna
Bank Centralny Federacji Rosyjskiej otwiera rachunki dla nierezydentów w walucie obcej oraz w walucie Federacji Rosyjskiej;
przekazywać, importować i wysyłać wartościowe przedmioty walutowe do Federacji Rosyjskiej bez ograniczeń, z zastrzeżeniem przepisów celnych;
sprzedawać i kupować walutę obcą za walutę rosyjską w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;
swobodnie przekazywać, eksportować i wysyłać wartości walutowe z Federacji Rosyjskiej zgodnie z przepisami celnymi, jeżeli wartości te zostały wcześniej przekazane, przywiezione lub wysłane do Federacji Rosyjskiej lub nabyte w Federacji Rosyjskiej na zasadach określonych w ustawie w sprawie rozporządzenia walutowego, a w innych przypadkach zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
przekazywać, eksportować i wysyłać wartościowe przedmioty dewizowe z Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem przypadków określonych w ustawie, w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wspólnie z Państwowym Komitetem Celnym Rosji.
Dla inwestorów zagranicznych Po opłaceniu odpowiednich podatków i opłat mają gwarancję sprawnego transferu za granicę płatności związanych z ich inwestycjami, jeśli płatności te otrzymywane są w walucie obcej.
Procedurę sprzedaży towarów (pracy, usług) obywatelom Rosji za walutę obcą ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.
Aby wzmocnić kontrolę nad transakcjami dewizowymi, od 1 stycznia 1994 r. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej zakazał sprzedaży towarów (robót, usług) obywatelom Rosji za gotówkę w obcej walucie. Ponadto wszelkie płatności pomiędzy uprawnionymi przedsiębiorstwami a obywatelami za towary (pracę, usługi) sprzedawane przez nich na terytorium Federacji Rosyjskiej mogą być dokonywane w rublach i walucie obcej we wszystkich formach akceptowanych w praktyka międzynarodowa(w tym płatności kartami kredytowymi i debetowymi), z wyjątkiem płatności gotówkowych w walucie obcej.
W celu przeprowadzania oficjalnych transakcji walutowych banki komercyjne mają prawo otwierać wyspecjalizowane kantory. Punkty takie otwierane są wyłącznie w ich lokalizacji Bank komercyjny na całym terytorium podlegającym jurysdykcji odpowiedniego Terytorium Głównego
Rozdział 26. Podstawa prawna regulacja walutowa
administracja terytorialna Banku Rosji. W Kantor wykonywane są następujące operacje:
skup i sprzedaż gotówkowej waluty obcej za ruble gotówkowe;
skup i sprzedaż dokumentów płatniczych w walucie obcej za ruble gotówkowe, a także sprzedaż i płatność dokumentów płatniczych w walucie obcej za gotówkę w walucie obcej;
akceptacja przesyłania gotówki w walucie obcej oraz dokumentów płatniczych w walucie obcej do odbioru;
przyjmowanie do badania banknotów państw obcych i dokumentów płatniczych w walucie obcej, których autentyczność jest wątpliwa;
wydawanie środków pieniężnych w walutach obcych za pomocą kart kredytowych i debetowych, a także przyjmowanie środków pieniężnych w walutach obcych do zasilenia indywidualnych rachunków bankowych, do rozliczeń kredytów i karty debetowe;
wymiana (przeliczenie) gotówki w walucie obcej jednego państwa obcego na gotówkę w walucie obcej innego państwa obcego;
wymianę banknotu płatniczego państwa obcego na banknoty płatnicze tego samego państwa obcego.
§ 4. Kontrola walutowa
Kontrola walutowa to kontrola państwa nad przestrzeganiem przepisów walutowych podczas przeprowadzania transakcji walutowych.
Zgodnie z przepisami walutowymi celem kontroli wymiany jest przestrzeganie przepisów walutowych podczas przeprowadzania transakcji walutowych.
Kontrola wymiany jest typem kontrola finansowa dlatego wszystko jest w nim nieodłączne wspólne cechy kontrola finansowa. Jednocześnie ma pewne specyficzne cechy. Jej główne kierunki to: a) ustalanie zgodności przeprowadzanych transakcji walutowych z obowiązującymi przepisami oraz dostępność niezbędnych dla nich licencji i zezwoleń; b) sprawdzanie wywiązywania się mieszkańców z obowiązków
____„„..nor/” t civ-ID
kontrakty w walucie obcej wobec państwa, a także zobowiązania do sprzedaży walut obcych na krajowym rynku walutowym Rosji; c) sprawdzanie ważności płatności w walucie obcej; d) sprawdzanie kompletności i obiektywności rozliczeń i raportowania transakcji walutowych.
Kontrolę walutową przeprowadza Rząd Federacji Rosyjskiej, organy kontroli walutowej i agenci.
Organami kontroli walutowej są Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i federalne władze wykonawcze upoważnione przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
Agenci kontroli walut to autoryzowane banki podlegające Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej, a także profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych niebędący autoryzowanymi bankami, w tym posiadacze rejestrów (rejestratorzy) podlegający federalnemu organowi wykonawczemu rynku papierów wartościowych oraz terytorialni ciała organy federalne władze wykonawcze, którymi są organy kontroli dewizowej.
Ustawa federalna „O regulacji walutowej i kontroli waluty” określa prawa i obowiązki organów i agentów kontroli walutowej oraz ich urzędnicy. Organy i agenci kontroli dewizowej mają następujące ogólne uprawnienia:
przeprowadza kontrole przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacyjnych walutowych;
przeprowadza kontrolę kompletności i wiarygodności rachunkowości oraz raportowania transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów;
żądać i otrzymywać dokumenty oraz informacje związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków.
Wyłącznie organy kontroli dewizowej i ich urzędnicy, w granicach swoich kompetencji, mają prawo:
wydawać nakazy usunięcia stwierdzonych naruszeń aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacyjnych walut;
stosować kary ustanowione przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej za naruszenie aktów ustawodawstwa walutowego i aktów organów regulacyjnych walut.
Rozdział 26. Podstawa prawna regulacji walutowych 681
W celu realizacji kontroli dewizowej agenci kontroli dewizowej, w ramach swoich kompetencji, mają prawo żądać i otrzymywać od rezydentów i nierezydentów dokumenty związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków. Przepisy zabraniają agentom kontroli dewizowej wymagania od kontrolowanych podmiotów przedstawienia dokumentów niezwiązanych bezpośrednio z przeprowadzaną transakcją walutową.
Kontrola dewizowa Rząd Federacji Rosyjskiej realizowany jest poprzez działalność Departamentu Współpracy Międzynarodowej, którego głównymi funkcjami jest regulacja walutowa i kontrola dewizowa transakcji i operacji na walutach i wartościach walut obcych.
Prowadzona jest kontrola walutowa organy celne. Wszystkie organy celne realizują funkcje kontroli dewizowej w zakresie swoich kompetencji. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej organem kontroli walutowej jest Państwowy Komitet Celny Rosji. Inne organy celne to agenci kontroli walutowej podlegający Państwowemu Komitetowi Celnemu Rosji. W celu wdrożenia kontroli walutowej tworzy się Państwowy Komitet Celny Rosji jednostki specjalne: a) w Państwowym Komitecie Celnym Rosji - Departament Kontroli Walutowej; b) w regionalnych wydziałach celnych – wydziały kontroli dewizowej lub wydziały kontroli wartości celnej i kontroli dewizowej; c) w służbach celnych - wydziały odpraw celnych i kontroli celnej lub wydziały kontroli dewizowej lub wydziały kontroli wartości celnej i kontroli dewizowej; d) w placówkach celnych – wydziały odprawy celnej i kontroli celnej.
Kompetencje organów celnych w zakresie kontroli dewizowej określa Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym organy te sprawują dwa rodzaje kontroli dewizowej: 1) rzeczywista - kontrola przepływu osób przez granicę celną różnych obiekty kontroli walutowej; 2) dokumentowy – kontrola transakcji walutowych związanych z przepływem towarów i pojazdów przez granicę celną. Organy celne sprawują kontrolę walutową nad przepływem osób przez granicę celną Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem wolnych granic
Prawo finansowe Rosji. Część specjalna
Rozdział 26. Podstawy prawne regulacji walutowej
stref celnych i składów wolnocłowych, waluty rosyjskiej, papierów wartościowych w walucie rosyjskiej, wartości walut, a także sprawuje kontrolę nad prawidłowością transakcji walutowych związanych z przepływem towarów i pojazdów przez granicę rosyjską.
Podstawa prawna kompetencji organów celnych w zakresie kontroli dewizowej ma znaczną specyfikę, polegającą na połączeniu ustawodawstwa celnego i dewizowego, a także jego uszczegółowieniu w przepisach podporządkowanych akty prawne przyjęte przez Państwowy Komitet Celny Rosji niezależnie lub wspólnie z innymi organami kontroli walutowej.
Przepisy celne ustanawiają procedury i formularze przeprowadzania kontroli walutowej przez organy celne. Wdrażając kontrolę walutową nad przestrzeganiem obowiązujących zasad transakcji i operacji na walutach i wartościach walutowych, organy celne korzystają z takich form, jak weryfikacja dokumentów i informacji niezbędnych do celów celnych; kontrola celna (kontrola towarów i pojazdów, kontrola osobista jako wyjątkowa forma kontroli); księgowanie towarów i pojazdów; ustne przesłuchanie poszczególnych osób i urzędników; sprawdzenie systemu księgowo-sprawozdawczego; kontrola terenów i pomieszczeń magazynów czasowego składowania, składów celnych, składów wolnocłowych, wolnych obszarów celnych i sklepów wolnocłowych oraz innych miejsc, w których towary i towary pojazdy, podlegające kontroli celnej, lub prowadzone są czynności, których kontrolę powierzono organom celnym.
Ustawodawstwo walutowe zawiera normy mające zastosowanie do wszystkich organów kontroli dewizowej i określa przedmioty kontroli dewizowej.
Przy kwalifikowaniu przestępstw stwierdzonych przez organy celne w trakcie przeprowadzania kontroli dewizowej należy także wziąć pod uwagę związek między przepisami celnymi a przepisami dewizowymi. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej ustanawia zasadę, na podstawie której w przypadku stwierdzenia przez organy celne naruszeń przepisów dewizowych podczas realizacji kontroli dewizowej, które są również naruszeniami przepisów celnych, działania podmiotów winnych kwalifikuje się zgodnie z art. normy Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, ustalające odpowiedzialność
odpowiedzialność za naruszenie przepisów celnych. Wszelkie inne czyny nielegalne, których przedmiotem są pieniądze lub wartości pieniężne, stanowią przestępstwa dewizowe, a osoby winne ich popełnienia pociągane są do odpowiedzialności na podstawie art. 25 ustawy federalnej „O regulacji walutowej i kontroli waluty”.
Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej realizuje przydzielone mu funkcje organu kontroli dewizowej poprzez Departament Kontroli Walutowej. Departament Kontroli Walutowej Ministerstwa Finansów Rosji jest następcą prawnym istniejącej wcześniej Federalnej Służby Rosji ds. Kontroli Walutowej i Eksportu 1 i działa w oparciu o Regulamin zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z listopada 28.2002 nr 120-str.
Do głównych celów Departamentu Kontroli Walutowej należy: doskonalenie ram regulacyjnych i systemu organizacyjnego kontroli dewizowej; koordynacja działalności organów i agentów kontroli dewizowej, a także organów ścigania, organów regulacyjnych i innych federalnych organów wykonawczych w zakresie organizacji i prowadzenia kontroli dewizowej; sprawowanie, w ramach swoich kompetencji, kontroli przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z powierzonymi zadaniami Departament Kontroli Walutowej realizuje rozbudowane funkcje, z których główne to: kontrola realizacji przez rezydentów zobowiązań w walucie obcej wobec państwa, a także obowiązków sprzedaży walut obcych na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej; kontrola kompletności wpływu środków w walucie obcej do Federacji Rosyjskiej z tytułu zagranicznych transakcji gospodarczych; wydawanie zezwoleń rezydentom na dokonywanie transakcji dewizowych oraz licencjonowanie działalności dewizowej rezydentów; organizowanie i przeprowadzanie audytów kompletności i obiektywności rozliczeń oraz raportowania transakcji dewizowych i bezzwrotnych
1 Patrz: Dekrety Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 24 września 1993 r. nr 1444 „W sprawie Federalnej Służby Rosji ds. Kontroli Walutowej i Eksportu” // SAPP RF. 1993. Nr 39. Art. 1993. 3605; z dnia 9 sierpnia 2000 r. nr 1476 „W sprawie uznania za nieważne niektórych aktów Prezydenta RSFSR i Prezydenta Federacji Rosyjskiej w sprawach federalnych władz wykonawczych” // SZ RF. 2000. nr 33. art. 3353.
Prawo finansowe Rosji. Część specjalna
mieszkańcy w walucie rosyjskiej; organizowanie i sprawowanie kontroli wykorzystania kredytów walutowych udzielanych Federacji Rosyjskiej i podmiotom wchodzącym w skład Federacji Rosyjskiej na podstawie traktatów i porozumień międzynarodowych.
Departament Kontroli Walutowej Ministerstwa Finansów Rosji uczestniczy w negocjacjach międzynarodowych w celu zawarcia międzynarodowych traktatów i porozumień w sprawie organizacji i realizacji kontroli walutowej oraz zwalczania finansowania terroryzmu.
Na podstawie wyników kontroli przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów przepisów walutowych Federacji Rosyjskiej Departament Kontroli Walutowej przygotowuje materiały do przekazania właściwym organom administracyjnym, podatkowym i organom ścigania, a także właściwym innym organom kontroli dewizowej oraz w granicach swoich kompetencji udziela im pomocy. Na podstawie wyników uogólnień i analizy praktyki kontroli waluty, m.in obce kraje departament opracowuje propozycje rozwoju i ulepszenia ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej.
Ministerstwo Federacji Rosyjskiej ds. Podatków i Ceł zapewnia kontrolę dewizową: transakcji handlu zagranicznego, których przedmioty nie mają formy materialnej (roboty, usługi i własność intelektualna); ważność rozliczeń i wpłat rezydentów i nierezydentów w walucie obcej na obszarze celnym Federacji Rosyjskiej; kompletność dochodów dewizowych z eksportu robót, usług i działalności intelektualnej do Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z ustawodawstwem walutowym Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, jako organ regulujący walutę, pełni funkcję normatywną, tj. emituje przepisy prawne, obowiązkowe do wykonania w Rosji przez wszystkich rezydentów i nierezydentów (klauzula 2 artykułu 9).
Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wydaje instrukcje, rozporządzenia i instrukcje dotyczące niektórych obszarów kontroli waluty. Obiekty regulacje prawne Bank Rosji w zakresie kontroli dewizowej to: obowiązkowa sprzedaż zysków walutowych na krajowym rynku walutowym Rosji; organizacja i obrót walutą obcą w Federacji Rosyjskiej; emisja papierów wartościowych w walucie obcej na terytorium Federacji Rosyjskiej
rozporządzenie 685
krótkofalówki, zwłaszcza rządowe papiery wartościowe; zapłata obowiązkowych płatności na rzecz państwa w walucie obcej; przepływ rosyjskiej i obcej waluty oraz wartości walutowych przez granicę Federacji Rosyjskiej.
Ważny przy wdrażaniu kontroli walutowej, którą mają główne departamenty terytorialne Banku Rosji, które sprawują kontrolę nad przestrzeganiem przez uprawnione przedsiębiorstwa procedury ustanowionej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w sprawie sprzedaży towarów (robót, usług) obywatelom na terytorium Federacji Rosyjskiej za walutę obcą i na podstawie wyników kontroli , wyślij je do Głównej Dyrekcji Regulacji Walutowych i Kontroli Walutowej Banku Rosji, a także do lokalnych organów wykonawczych, władz i terytorialnych organów ścigania, informacje o stwierdzonych naruszeniach i podjętych środkach. Jeżeli upoważnione przedsiębiorstwo naruszy obowiązujące przepisy, główny oddział terytorialny Banku Rosji podejmuje decyzję o unieważnieniu wydanego mu zezwolenia (po pisemnym powiadomieniu o tym upoważnionego przedsiębiorstwa, upoważnionych banków prowadzących rachunki walutowe odpowiedniego przedsiębiorstwa, a także lokalny organ wykonawczy). Uprawniony bank, po otrzymaniu zawiadomienia o unieważnieniu zezwolenia z głównego oddziału terytorialnego Banku Rosji, wstrzymuje wpłacanie na bieżący rachunek walutowy tego przedsiębiorstwa środków ze sprzedaży obywatelom towarów (robót, usług) na terytorium Federacji Rosyjskiej, które zostały przeniesione na rzecz przedsiębiorstwa po dniu cofnięcia mu zezwolenia.
Ponadto główne departamenty terytorialne Banku Rosji są zobowiązane do wykonania następujących czynności:
sprawdzić, czy przedsiębiorstwa sprzedające towary (pracę, usługi) za walutę obcą obywatelom na terytorium podlegającym ich jurysdykcji posiadają odpowiednie zezwolenie Banku Rosji;
zawiesić działalność przedsiębiorstw na rachunkach w uprawnionych bankach w przypadku nieudzielenia urzędnikom organów kontroli dewizowej i agentom zezwolenia Banku Rosji na sprzedaż towarów (robót, usług) obywatelom na terytorium Federacji Rosyjskiej za walutę obcą ;
Prawo finansowe Rosji. Część specjalna
przedłożyć sądowi lub sądowi arbitrażowemu roszczenia o unieważnienie transakcji i nielegalne działania mające na celu sprzedaż towarów (robót, usług) obywatelom za walutę obcą na terytorium Federacji Rosyjskiej bez zgody Banku Rosji, a także o odzyskanie wszystkiego otrzymanego na podstawie transakcje nieważne i bezpodstawnie nabyte w wyniku nielegalnych działań na dochód państwa;
po ponownym uznaniu przez sąd, sąd arbitrażowy powyższe transakcje są nieważne, a działania nielegalne, do ściągania bez akceptacji kar pieniężnych w walucie obcej w wysokości pięciokrotności kwot otrzymanych bezzasadnie w wyniku nieważnych transakcji i nielegalnych działań w dochodzie państwa. W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunki walutowe x przedsiębiorstwa V bez akceptacji kwota w rublach stanowiąca równowartość całej kwoty w walucie obcej podlegającej poleceniu zapłaty lub jej brakującej części (przeliczonej na ruble według kursu Banku Rosji z dnia obciążenia rachunku bieżącego);
przesyłać oświadczenia o osobie prawnej prowadzącej działalność bez odpowiedniego zezwolenia (koncesji) do prokuratury lub innych organów uprawnionych do występowania z roszczeniami o likwidację osoby prawnej;
przesyłać materiały z kontroli działalności przedsiębiorstw sprzedających towary (pracę, usługi) obywatelom na terytorium Federacji Rosyjskiej za walutę obcą, podczas których ustalono fakty dotyczące naruszeń prawa, do lokalnych organów ścigania z prośbą o wszczęcie sprawy karne zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
bezsprzecznie pobierać kary pieniężne od uprawnionych banków, które dokonują rozliczeń (płatności) z naruszeniem przepisów prawa lub przekazują dochody w walutach obcych na rachunki przedsiębiorstw sprzedających towary (pracę, usługi) obywatelom na terytorium Federacji Rosyjskiej za zagranicę waluty bez odpowiedniego zezwolenia Banku Rosji, a także przesłać do Departamentu Regulacji De-
Rozdział 26. Podstawy prawne dewizowe rozporządzenie 687
działalności bankowej Bank centralny Informacje Federacji Rosyjskiej o określonych autoryzowanych bankach;
ściągać bez nacisku od uprawnionych przedsiębiorstw kary pieniężne w wysokości kwot, które nie zostały uwzględnione, zostały uwzględnione w sposób nienależyty lub w sprawie których nie dostarczono dokumentacji i informacji w przewidziany sposób.
podjąć inne środki przewidziane w obowiązującym prawodawstwie.
Stworzenie skutecznego mechanizmu finansowo-prawnego kontroli dewizowej jest warunkiem koniecznym zabezpieczenia interesów gospodarczych państwa. Mechanizm kontroli walutowej transakcji eksportowych i importowych umożliwia także ich rejestrację i identyfikację naruszeń przepisów dewizowych popełnianych w procesie realizacji zagranicznych transakcji gospodarczych. Jednocześnie finansowo-prawny mechanizm kontroli dewizowej nie powinien naruszać praw kontrolowanych podmiotów. W tym celu ustawodawstwo walutowe stanowi, że rezydenci i nierezydenci dokonujący transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej mają prawo: a) zapoznać się z raportami z kontroli przeprowadzanymi przez organy i agentów kontroli dewizowej; b) odwołać się od decyzji i działań (bierności) organów kontroli dewizowej i agentów oraz ich urzędników w sprawach administracyjnych i postępowanie sądowe; c) o odszkodowanie w trybie określonym przez prawo za rzeczywiste szkody spowodowane niezgodnymi z prawem działaniami (biernością) organów kontroli dewizowej i agentów oraz ich urzędników.
Dokonując transakcji walutowych na terytorium Federacji Rosyjskiej, rezydenci i nierezydenci są zobowiązani do: a) przekazywania władzom i agentom kontroli dewizowej dokumentów i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków; b) prowadzić ewidencję w ustalony sposób i sporządzać raporty z przeprowadzanych przez siebie transakcji walutowych, zapewniając bezpieczeństwo odpowiednich Dokumentów i materiałów przez co najmniej trzy lata od daty danej transakcji walutowej, nie wcześniej jednak
Prawo finansowe Rosji. Część specjalna
termin wykonania umowy; c) stosować się do poleceń organów kontroli dewizowej w celu usunięcia stwierdzonych naruszeń aktów prawa dewizowego i aktów organów regulujących dewizę.
Realizacja Działania kontrolne W każdej dziedzinie działalność finansowa, a zwłaszcza w zakresie wymiany walut, musi opierać się na odpowiednim ustawodawstwie. Niedoskonałości przepisów walutowych, błędne obliczenia i brak doświadczenia w pracy organów regulacyjnych i organów ścigania są wykorzystywane do celów przestępczych poprzez transakcje wyrządzające szkody bezpieczeństwo ekonomiczne stwierdza.
Obecne ustawodawstwo w Rosji regulujące kontrolę dewizową powstało w latach 1980-1990, charakteryzujących się szeregiem negatywnych procesów w publicznej działalności finansowej. Okres tworzenia ustawodawstwa walutowego zbiegł się z redukcją rezerw państwowych w walucie obcej, obecnością znacznej dług zewnętrzny, odpływ kapitału za granicę, deprecjacja waluty krajowej. Wspomniane negatywne aspekty miały odpowiedni wpływ na Polityka pieniężna państwa i jego prawną rejestrację.
Jak pokazuje światowe doświadczenie, z poważnymi problemami mogą sobie poradzić jedynie kraje o silnym potencjale gospodarczym i finansowym problemy finansowe bez ustanawiania ścisłej kontroli walutowej nad międzynarodowym przepływem płatności i kapitału 1 . Pomimo rosnącej na świecie tendencji do znoszenia ograniczeń walutowych, stan aktulany Gospodarka i finanse Rosji, w dużej mierze nadszarpnięte przez niekontrolowany eksport zasobów narodowych, nie pozwalają obecnie na całkowitą rezygnację ze stosowania przez państwo środków regulacji i kontroli walutowej.
Jednym z najważniejszych zadań realizowanych środków kontrolnych powinna być terminowa identyfikacja, tłumienie i zapobieganie naruszeniom zasad regulacji waluty ustanowionych przez prawo, mających na celu zapewnienie trwałości waluta narodowa RF.
Cm.: Ekbe V.F. Międzynarodowe prawo walutowe M., 1997. s. 29
Rozdział 26. Podstawa prawna regulacji walutowej 689
Aby zintegrować Rosję z międzynarodowym systemem gospodarczym, niezbędny jest kompromis pomiędzy koniecznością liberalizacji zasad obrotu walutowego a koniecznością utrzymania optymalnej struktury bilansu płatniczego, utrzymania kursu waluty krajowej i stworzenia państwowa rezerwa walutowa.
Rosja, jako uczestnik międzynarodowej współpracy gospodarczej, włącza się w zbiorowe działania mające na celu zwalczanie legalizacji (prania) pieniędzy i innego mienia nabytego nielegalnie.
Lista skrótów
Kodeks postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej - Kodeks postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej
Kodeks budżetowy Federacji Rosyjskiej - Kodeks budżetowy Federacji Rosyjskiej BNA RF - Biuletyn aktów prawnych federalnych organów wykonawczych
Siły Powietrzne RSFSR - Gazeta Rady Najwyższej Komitetu Powietrznodesantowego RSFSR Federacji Rosyjskiej - Kodeks wodny Dziennik Federacji Rosyjskiej RSFSR - Dziennik Kongresu Deputowanych Ludowych RSFSR i Rady Najwyższej RSFSR
Gazeta Federacji Rosyjskiej - Gazeta Kongresu Deputowanych Ludowych Federacji Rosyjskiej i Rady Najwyższej Federacji Rosyjskiej
Rosyjskie Siły Powietrzne i Kosmiczne - Vestnik Trybunał Konstytucyjny Federacja Rosyjska
Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej - Kodeks cywilny Federacja Rosyjska Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej - Kodeks Federacji Rosyjskiej dotyczący wykroczeń administracyjnych
KTM RF - Kodeks żeglugi handlowej Federacji Rosyjskiej
LC RF - Kodeks leśny Federacji Rosyjskiej TC RF - kod podatkowy Federacja Rosyjska SAPP RF - Zbiór aktów Prezydenta Federacji Rosyjskiej i Rządu Federacji Rosyjskiej
SZ RF - Zbiór ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej
Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej - Kodeks celny Federacji Rosyjskiej Kodeks handlowy Federacji Rosyjskiej - Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej Kodeks karny Federacji Rosyjskiej - Kodeks karny Federacji Rosyjskiej Kodeks postępowania karnego Federacji Rosyjskiej - Kodeks postępowania karnego Federacji Rosyjskiej
Krokhina Julia Aleksandrowna- Doktor prawa, profesor. Urodzona w 1973 r. W 1994 r. ukończyła Saratów akademia państwowa Prawnika, w 1997 r. obroniła rozprawę kandydaturą, a w 2001 r. rozprawę doktorską (wydały się one w formie monografii).
Kierownik Działu Administracyjnego i prawo finansowe Rosyjska Akademia Prawna Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej. Łączy działalność naukową i pedagogiczną z pracą praktyczną, będąc sędzią sądu arbitrażowego przy Rosyjskiej Akademii Prawnej Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej, a także ekspertem ds. zagadnień prawnych Izby Doradców Podatkowych Rosji.
Yu A. Krokhina - autor ponad stu prace naukowe, w tym „Miasto jako podmiot prawa finansowego” (monografia) (Saratow, 2000); „Prawo budżetowe i federalizm rosyjski” (monografia) (Moskwa, 2001); " Prawo podatkowe Rosja” (Podręcznik dla uniwersytetów. M., 2003)
„Gazeta Finansowa”, N 35, 2000
Rosyjskie ustawodawstwo walutowe zawiera znaczną liczbę norm prawnych regulujących procedurę przeprowadzania transakcji walutowych przez osoby prawne będące rezydentami. Jednocześnie w wielu przypadkach istnieje możliwość przeprowadzania niektórych transakcji walutowych przez osoby fizyczne będące rezydentami działalność przedsiębiorcza nie tworząc osoby prawnej (zwanej dalej - indywidualni przedsiębiorcy) lub konieczność stosowania w stosunku do nich regulacyjnych aktów prawnych z zakresu regulacji i kontroli dewizowej. Dlatego w praktyce stosowania przepisów walutowych często pojawia się szereg pytań, na które postaramy się odpowiedzieć na łamach gazety.
Czy indywidualni przedsiębiorcy muszą wydawać paszporty do transakcji eksportowych (importowych) w przypadku zawierania umów z nierezydentami w sprawie eksportu (importu) towarów?
Zgodnie z klauzulą 1 Regulaminu Banku Rosji i Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 22 grudnia 1999 r. N 101-P i N 01-23/32005 „Na podstawie instrukcji Banku Rosji i Państwowy Komitet Celny Rosji „W sprawie procedury wprowadzania kontroli walutowej nad przyjęciem wpływów z eksportu na towary Federacji Rosyjskiej” z dnia 13 października 1999 r. N 86-I i N 01-23/26541 (odpowiednio)” niniejsza instrukcja dotyczy transakcji zawierane pomiędzy rezydentami (osobami prawnymi lub osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą bez osobowości prawnej) a nierezydentami i przewidujące dokonywanie rozliczeń w całości lub w części w walutach obcych i/lub w walucie Federacji Rosyjskiej za eksportowane towary przez rezydenta (w tym na spłatę zadłużenia byłego ZSRR i Federacji Rosyjskiej, a także z tytułu pożyczek rządowych udzielanych przez Federację Rosyjską państwom obcym) towarów objętych reżimem celnym wywozu. Zgodnie z preambułą Instrukcji Banku Rosji i Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26 lipca 1995 r. N 30 i N 01-20/10538 „W sprawie procedury wdrażania kontroli dewizowej ważności płatności w walucie obcej dla towary importowane”, jego wpływ rozciąga się na osoby prawne - mieszkańców Federacji Rosyjskiej, niezależnie od organizacji - forma prawna. Tym samym indywidualni przedsiębiorcy muszą wydawać paszporty do transakcji eksportowych w przypadku zawierania umów o eksporcie towarów z nierezydentami. Rejestracja paszportów do transakcji importowych nie jest wymagana w przypadku przedsiębiorców indywidualnych zawierających umowy o imporcie towarów z nierezydentami.
Czy upoważnione banki mają obowiązek otwierać lokaty dla przedsiębiorców indywidualnych w wysokości rubli przekazanych na zakup walut obcych w celu wpłacenia zaliczek z tytułu umów na import towarów?
Obowiązek upoważnionych banków do otwierania depozytów dla rezydentów w wysokości rubli przekazanych na zakup waluty obcej w celu wpłacenia zaliczek na podstawie umów importu towarów określa klauzula 3 dyrektywy Banku Rosji nr 519-U z marca 22.1999 (zmieniony 24.03.1999, 28.06.1999) „W sprawie procedury zakupu przez osoby prawne będące rezydentami walut obcych za ruble na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej w celu dokonywania płatności na podstawie umów w sprawie importu towarów do Federacji Rosyjskiej.” Zgodnie z preambułą tej dyrektywy jej skutki rozciągają się na przypadki zakupu waluty obcej za ruble na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej w celu dokonania płatności wynikających z umów importu towarów do Federacji Rosyjskiej wyłącznie poprzez osoby prawne będące rezydentami. Dyrektywa nr 519-U nie ma zastosowania do zakupu walut obcych przez przedsiębiorców indywidualnych. Zatem indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do zakupu waluty obcej w celu wpłacenia zaliczek na podstawie umów na import towarów bez wpłacania kwoty rubli przekazanej na zakup waluty obcej.
Czy otwierając rachunek walutowy bieżący dla przedsiębiorcy indywidualnego, uprawniony bank powinien jednocześnie otworzyć rachunek walutowy tranzytowy i specjalny rachunek walutowy tranzytowy? Jaki jest mechanizm obowiązkowej i odwrotnej sprzedaży otrzymanej waluty obcej na rzecz indywidualnego przedsiębiorcy?
Procedurę otwierania przez upoważnione banki rachunków w walucie tranzytowej dla swoich klientów określa Instrukcja Banku Rosji nr 7 z dnia 29 czerwca 1992 r. (zmieniona 18 czerwca 1999 r.) „W sprawie procedury obowiązkowej sprzedaży przez przedsiębiorstwa, stowarzyszenia, i organizacje części dochodów w walutach obcych za pośrednictwem uprawnionych banków i przeprowadzania transakcji na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej”. Jak wynika z preambuły niniejszej Instrukcji, jej skutek dotyczy wyłącznie osób prawnych będących rezydentami. Procedurę otwierania przez upoważnione banki specjalnych rachunków w walucie tranzytowej dla swoich klientów określa dyrektywa Banku Rosji nr 383-U z dnia 20 października 1998 r. „W sprawie procedury dla osób prawnych będących rezydentami przeprowadzania operacji zakupu i odsprzedaży walut obcych na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej.” Zgodnie z preambułą tej dyrektywy jej skutki dotyczą również wyłącznie osób prawnych będących rezydentami. Tym samym otwierając bieżący rachunek walutowy dla indywidualnego przedsiębiorcy, uprawniony bank nie musi jednocześnie otwierać tranzytowego i specjalnego tranzytowego rachunku walutowego. Ponieważ częściowa sprzedaż obowiązkowa waluty obcej odbywa się z rachunku waluty tranzytowej, a jej sprzedaż odwrotna – ze specjalnego rachunku waluty tranzytowej, procedura sprzedaży obowiązkowej i odwrotnej nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych.
Czy indywidualny przedsiębiorca ma prawo przenieść środki ze swojego bieżącego rachunku walutowego otwartego w uprawnionym banku na bieżący rachunek walutowy otwarty dla niego jako osoba fizyczna w tym samym lub innym autoryzowanym banku? Jakie dokumenty należy złożyć w celu takiego przeniesienia?
Przelew waluty obcej z rachunku walutowego osoby otwartej w uprawnionym banku na rachunek walutowy tej samej osoby w tym samym lub innym autoryzowanym banku nie jest transakcją walutową, gdyż nie występują oznaki waluty obcej transakcja zawarta w klauzuli 7 art. 1 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 09.10.1992 N 3615-1 (zmienionej 29 grudnia 1998 r. N 192-FZ) „O regulacji i kontroli waluty”. Dlatego w w tym przypadku Aby przelać walutę obcą, wystarczy złożyć w uprawnionym banku dyspozycję przelewu waluty obcej.
Czy indywidualny przedsiębiorca ma prawo wypłacić (wpłacić) gotówkę w walutach obcych ze (swojego) rachunku (konta) walutowego otwartego w uprawnionym banku?
Obecne ustawodawstwo walutowe Federacji Rosyjskiej, w tym regulacje Banku Rosji, nie zawiera ograniczeń dotyczących wpłacania (wypłacania) gotówki w walutach obcych na (z) rachunki (konta) walutowe otwarte w upoważnionych bankach w imieniu osób fizycznych przedsiębiorcy.
Czy przedsiębiorca indywidualny występujący jako wspólnik na podstawie prostej umowy spółki może przenieść część uzyskanych od nierezydenta przychodów walutowych z eksportu na rzecz innego przedsiębiorcy indywidualnego – wspólnika zgodnie z prostą umową spółki?
Zgodnie z art. 1 ust. „e” klauzula 10 ustawy N 3615-1 (zmienionej 29 grudnia 1998 r. N 192-FZ) rozliczenia w walucie obcej pomiędzy partnerami będącymi rezydentami na podstawie prostej umowy spółki są transakcjami walutowymi związanymi przepływ kapitału. Zgodnie z klauzulą 2 artykułu 6 tej ustawy, a także klauzulą 4 sekcji II Podstawowych przepisów dotyczących regulacji transakcji walutowych na terytorium ZSRR, zatwierdzonych pismem Państwowego Banku ZSRR z dnia 05/05/ 24/1991 N 352 (zmieniona 09.02.1994) i obowiązująca w częściach, które nie są sprzeczne z istniejącym ustawodawstwem walutowym Federacji Rosyjskiej, transakcje walutowe związane z przepływem kapitału przeprowadzane są przez mieszkańców za zgodą Bank Rosji. Jednocześnie wspólny partner, na którego konto otrzymano dochody z eksportu w walucie obcej, ma prawo je sprzedać i na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy nr 3615-1 przelać walutę Federacji Rosyjskiej na rzecz innego wspólnego partnera.
W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może uzyskać pozwolenie Banku Rosji na przeprowadzanie transakcji walutowych związanych z przepływem kapitału?
Obecnie rozpatrywanie kwestii możliwości wydawania zezwoleń przez Bank Rosji należy do kompetencji Departamentu Kontroli Walutowej Banku Rosji. Podczas kontaktu z Działem Kontroli Walutowej osoby prawne złożyć dokumenty, których przybliżoną listę ustala List Banku Rosji z dnia 6 października 1995 r. N 12-524. Z ustalonego wykazu dokumentów przedsiębiorcy indywidualni składają te dokumenty, które odpowiadają ich statusowi jako przedsiębiorcy indywidualnego. Oprócz tych dokumentów przedsiębiorcy indywidualni składają dokument odpowiadający ich statusowi indywidualny(kopia paszportu). Jednocześnie wyczerpująca lista dokumentów, które mieszkańcy muszą złożyć w Departamencie Kontroli Walutowej Banku Rosji w celu rozważenia możliwości uzyskania powyższych zezwoleń, nie została ustalona przez prawo.
D. Rubinow Główny ekonomista |
tablica walutowa
Główna Dyrekcja Banku Rosji