يجب على كل مواطن في روسيا دفع ضريبة على دخله، والتي تسمى ضريبة الدخل الشخصي (PIT). حول هذا واحد واجب مدنيالجميع يعلم. لكن عدداً أقل من الناس على دراية جيدة بمن يستطيع تخفيض الجزء المدفوع من ضريبة الدخل الشخصي، وعلى أي أساس وكيف يحدث هذا.

وفي الوقت نفسه، يمكن لعدد كبير جدا من الروس الاستفادة من هذا. تمنح ولايتنا إعفاءات ضريبية إذا كان لدى المواطن في العام الماضي نفقات كبيرة للعلاج أو التدريب أو الاكتساب شقة جديدة، على سبيل المثال. لكن مثل هذه النفقات الكبيرة لا تحدث كل عام، بل على من عليها أن يتحمل نفقات الطفل الذي ينمو كل عام من يوم ولادته.

تهتم الدولة بالمستقبل الصاعد من العلماء والجنود والمبدعين. مثال على هذا الاهتمام هو الخصم الضريبي للروس الذين يقومون بتربية أطفالهم أو أطفالهم بالتبني. نتناول هنا الخصومات للأطفال على ضريبة الدخل الشخصي والتغييرات التي توضح هذا الموضوع.

كل فرد في بلدنا يدفع للدولة نسبة ثابتة من دخله. يجوز إعادة مبلغ معين، وهو جزء من ضريبة الدخل الشخصي، إلى دافعي الضرائب أو عدم فرضه على دخله على الفور. ويسمى هذا التخفيض في الضرائب المفروضة بالخصم الضريبي. وبشكل أكثر دقة، ليست الضريبة في حد ذاتها هي التي تتغير، بل ينخفض ​​مقدار الدخل السنوي الذي تُفرض عليه ضريبة الدخل الشخصي.

إذا كان دخلك الرئيسي هو الأجور، فإن صاحب العمل يدفع لك ضريبة الدخل الشخصي، مع خصم هذا المبلغ من الأموال المتراكمة لك. ويضمن حصول الموظف على ما يسمى بخصم "الأطفال"، مما يقلل من دخله الخاضع للضريبة. المبلغ الذي يتم من أجله يحدده القانون وتمت زيادته في عام 2016. للقيام بذلك، لا يحتاج الموظف إلى ملء الإقرارات، على الرغم من أنه يتطلب بعضا توثيق. سيتم تقديم عينة من المستندات المطلوبة لذلك أدناه.

في اللغة القانونية، يسمى هذا بالخصم الضريبي القياسي. هناك عدة أنواع من هذه الإعفاءات الضريبية. الخصم الضريبي القياسي صالح لعدة فئات من الروس. ومن هذه الفئات الأشخاص الذين لديهم أطفال ودخلهم أقل من مبلغ معين.

ويمكن الحصول عليها ليس فقط من قبل الأزواج المتزوجين الذين لديهم طفل، ولكن أيضًا من قبل جميع الفئات الأخرى من المواطنين الذين لديهم أطفال قاصرين. على سبيل المثال، الأمهات العازبات، والآباء المطلقون، والأشخاص الذين تبنوا أطفالًا أو قاموا بحراستهم، وما إلى ذلك.

خصم ضريبي قياسي للأطفال. كيف لا تفوت مصلحتك؟

في أي فترة يتم تقديم خصم "الأطفال".

يتم تحديد الوقت الذي يحق فيه للأشخاص الحصول على هذه المنفعة من خلال أمرين.

حد مبلغ دخل الشخص الذي يستحق عنده هذا الإعفاء الضريبي. وفقا لمشروع القانون المقدم والموافقة عليه في عام 2016، ارتفع الحد الأقصى للدخل غير الخاضع للضريبة إلى 350 ألف روبل.

في الواقع دخل الشخص تربية الأطفال. ويعطى الخصم المعني ما دام إجمالي الدخل من البداية السنة الحاليةلن تصل إلى العتبة. يجب ألا ينسى الأشخاص الذين يقومون بهذا الحساب أن مبلغ الدخل المحسوب لهذا لا يشمل أرباح الأسهم والمدفوعات المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي.

المستندات المطلوبة لذلك

• إذا كان الشخص الذي لديه أطفال يحصل على دخله الرئيسي في مكان العمل، فلا يحتاج إلى إعداد أي إقرار أو ملء أي نموذج خاص. كل شيء أسهل بكثير بالنسبة له. للحصول على تخفيضات ضريبيةيكفي أن يكتب طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل حول الرغبة في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال. يمكن تنزيل عينة من هذا التطبيق.
• يجب استكمال هذا الطلب بمستندات تؤكد الحق فيه. لا يوجد تعداد دقيق معتمد قانونًا لهذه الوثائق. وتبين الممارسة الحالية أنه بالنسبة لآباء الأطفال الذين يعيشون معهم، يكفي الحصول على نسخة من شهادة الميلاد. بعد كل شيء، يشير إلى أسماء الوالدين وسنة ميلاد الطفل.
• هذه القاعدة صالحة حتى يبلغ الطفل سن الرشد. إذا لم يواصل دراسته بعد سن 18 عامًا، فسيتوقف هذا الإعفاء الضريبي. إذا استمر في الدراسة بدوام كامل، فإن الوالدين (والأشخاص الذين يحلون محلهم) لهؤلاء الأطفال، سنويًا حتى يبلغ الطفل عمر 24 سنة يجب تقديم شهادة تؤكد الدراسة من هذه المؤسسة التعليمية إلى صاحب العمل.
• لكن الحياة لا تقتصر على مخطط بسيط "أبي، أمي، أطفال". حاول المشرعون توفير كافة الخيارات لتربية الأطفال من قبل المواطنين. يقدم الوالدان بالتبني نسخًا من اتفاقية النقل إلى تربية الأطفال في الأسرة وتقديم شهادات من الوالد بالتبني.
• ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الوالدين المطلقين عندما يشاركون في إعالة الأطفال. ويجب توثيق حقيقة هذه المشاركة. إذا تم تحويل الأموال المخصصة لإعالة الأطفال أو غيرها من أشكال المشاركة في ضمان رفاهيتهم من قبل أحد الوالدين الذي لا يعيش معهم دون أي التسجيل القانوني، فسيكون إثبات ذلك أكثر صعوبة.
• إذا تم تقديم الخصم في نفس المكان الذي يتم فيه حجب دعم الطفل عن الوالد، فهذه الحقيقة هي بالفعل مثل هذا التأكيد، ولا يلزم تأكيد أي شيء إضافي. لا يحتاج إلى أي شهادة أو نموذج.

هناك حالات أخرى تعطي مثل هذا الحق. افهم بشكل أكثر دقة المستندات الموجودة حالات مختلفةالمطلوبة للتأهل لهذا الإعفاء الضريبي، فإن الجدول يساعد.

أحجام الخصومات القياسية

معيار التخفيضات الضريبيةللأطفال

خصم شهري	خصم مزدوج
1400 فرك. في الأول والطفل الثاني 3000 فرك. في الثالث والأطفال اللاحقين 3000 فرك. لكل طالب بدوام كامل أشكال التعليم، طالب وطالبة دراسات عليا حتى سن 24 عامًا يتم توفير هذا الخصم لكل طفل أقل من 18 سنة، و لكل طالب التعليم بدوام كامل حتى 24 عامًا. صالحة حتى الشهر الذي سوف يتجاوز الدخل 280.000 روبل.	2.800 فرك. في الأول و الطفل الثاني 6.000 فرك. في الثالث و الأطفال اللاحقة الأرامل (الأرامل) الآباء واحد (قبل الزواج) الأوصياء، الأمناء، والدين بالتبنى، وكذلك أولياء أمور الأطفال ذوي الإعاقة. تقدم شهريا حتى الشهر الذي الدخل سوف يتجاوز 280.000 روبل.

يتوفر الخصم الضريبي القياسي للأطفال دون سن 18 عامًا وللطلاب بدوام كامل وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب والطلاب العسكريين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتم تحديد القيمة من خلال عدد الأطفال الذين لديهم الشخص وأعمارهم. وفي عام 2016، يتم إعطاء نفس المبلغ للطفل الأول والثاني. إنه يساوي 1.4 ألف روبل. بدءًا من الطفل الثالث يرتفع المبلغ إلى 3 آلاف روبل. أما بالنسبة للثالث والرابع والخامس فسيتم منح هذا المبلغ حتى بعد أن يكبر الأطفال الأكبر سنا ويتوقف الوالدان عن تلقي الخصم لهم.

لنأخذ على سبيل المثال شخصًا لديه ثلاثة أطفال تحت سن الثامنة عشرة. ستكون المنفعة هي المبلغ للطفل الأول والثاني والثالث، وليس خصم واحد قدره ثلاثة آلاف روبل.

يحق للأشخاص الذين يقومون بتربية طفل معاق حتى بلوغه سن الرشد الحصول على خصم منفصل. ويستمر تقديمه إذا واصل الشخص المعاق دراسته بدوام كامل كطالب دراسات عليا ومقيم ومتدرب وطالب حتى سن 24 عامًا. ولكن هنا يتم الحجز فقط إذا تم تعطيلهم من المجموعة الأولى أو الثانية.

مبلغ الخصم ليس هو نفسه بالنسبة لفئات مختلفة من المعلمين. حدثت هذه التغييرات في عام 2016. في عام 2016، يتم منحها إلى أحد الوالدين، الوالد بالتبني، وزوجته بمبلغ 12 ألف روبل شهريا. في عام 2016، كان مبلغ الخصم المستحق للآباء بالتبني أو الوصي أو الوصي أقل بشكل ملحوظ - 6 آلاف روبل. كل شهر.

إجراءات الحصول على خصم قياسي في عام 2016

متى يخططون للحصول على خصم على وظيفة دائمة، فالأمر بسيط جدًا. تحتاج إلى التقدم بطلب إلى صاحب العمل لذلك. يمكن تنزيل نموذج التطبيق أو قراءته في مكان العمل.

أضف إلى التطبيق المستندات المذكورة أعلاه التي تؤكد الحق في ذلك، وهذا كل شيء. سيتم التعامل مع جميع الحسابات والاستحقاقات من قبل الشخص الذي يقوم بحساب الأجور.

لا تحتاج حتى إلى تحديث التطبيق كل عام. فقط، في حالة التعليم بدوام كامل للأطفال بعد عيد ميلادهم الثامن عشر وحتى بلوغهم سن الرابعة والعشرين، ستكون هناك حاجة إلى شهادة تأكيد سنوية من مكان الدراسة.

لا يجوز للشخص الذي يعمل في وظيفتين أو أكثر في نفس الوقت أن يحصل على خصومات إلا في مكان عمل واحد من اختياره.

يحدث أحيانًا أنه لسبب ما لا يستطيع الموظف أو لا يريد التقدم بطلب للحصول على خصم في مكان العمل، فلن يتمكن من الحصول عليه هناك. من الممكن أن يولد الطفل عندما يصل دخل الأب بالفعل إلى الحد الأدنى ويرفض المحاسب إعادة الحساب. أو ربما لا يتكون دخل دافعي الضرائب من أجور. كمثال، لنأخذ رجل أعمال فردي. في كل هذه الحالات، يمكن للشخص استخدام طريقة أخرى للحصول على خصم "الطفل".

بعد ذلك، من أجل إرجاع مبلغ خصم "الأطفال" المستحق له، سيتعين عليه السير في طريق أطول قليلاً. في نهاية العام، سوف تحتاج إلى الاتصال بـIFTS. سيتعين عليه ملء إعلان على شكل 3-NDFL وطلب خصم. يمكن تنزيل نموذج الإعلان ونموذج الطلب عبر الإنترنت.

نموذج إقرار مكتمل وكل شيء المستندات المطلوبةوإحضار الشهادات إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. هناك سيتم إعادة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة. وبعد ذلك سيتم تحويل الأموال التي تم إرجاعها إلى حسابه.

أسباب إنهاء الخصم

1. السبب الأول والواضح لوقف تقديم هذا الإعفاء الضريبي للشخص هو تحقيق دخله لقيمة العتبة المنصوص عليها في القانون.
2. سبب آخر واضح ومأساوي هو وفاة طفل. ثم في سنة الوفاة يستمر التخفيض ويتوقف بعد ذلك.
3. وينطبق المبدأ نفسه على الأسباب الأخرى الأقل دراماتيكية لإنهائها. ويستمر منح الخصم في السنة التي يتحقق فيها سبب انتهائه، وينتهي سريانه اعتباراً من شهر يناير من الآتي:
4. عندما يبلغ الطفل 18 عامًا ولم يعد يدرس بدوام كامل.
5. عندما يستمر الطفل في الدراسة بدوام كامل، إلا أنه قد بلغ سن الرابعة والعشرين.
6. وإذا كان عمره أقل من أربعة وعشرين عاماً وأكمل تعليمه المتفرغ، يتوقف الخصم في الشهر التالي للتخرج.

مثال لحساب الخصم الضريبي القياسي للأطفال

وقبل أن نتناول مثالاً لحساب خصم "الأطفال"، نشترط المبادئ العامة. تحتاج أولاً إلى تحديد ترتيب الأطفال. معرفة أي واحد هو الذي في حساب دافعي الضرائب. ويتم ذلك حسب سنة الميلاد، حيث يكون الأكبر هو الأول. إذا ولد توأمان في الأسرة، فسيتم تحديد ترتيبهما بترتيب عشوائي.

وتتحدد أهمية ذلك من خلال حقيقة أنه عندما يصبح الأطفال الأوائل بالغين، فإن الأطفال الأصغر سنا لا يزالون في الثالثة والرابع. أو عندما يظهر الأطفال في زواج جديد، قد يكون لدى أحد الزوجين طفل مشترك أولا، والآخر - الثالث أو الرابع. وعليه يحصل على خصم عن الثلث، حتى لو كان الأبناء في الزواج السابق قد كبروا لفترة طويلة.

دعونا نفكر في مثل هذا المثال. بيتروف ب. لديه طفلان من زواجه الأول، عمرهما 21 و16 عامًا، وطفلان من زواجه الحالي، عمرهما 11 و3 سنوات. يحصل كل شهر على دخل قدره 44 ألف روبل. يدفع الرجل نفقة الطفل من زواجه الأول، لذلك يحق له أن يقدم له تخفيضات ضريبية لثلاثة أطفال. عمر أكبر أبنائه يزيد بالفعل عن ثمانية عشر عامًا والصبي يدرس غيابيًا فلا يوجد له خصم "أطفال".

يحق لبيتروف الحصول على خصومات للثاني بمبلغ 1.4 ألف روبل للطفلين الثالث والرابع 3 آلاف روبل لكل منهما. كل شهر. كما ترون، سيتم خصم 7.4 ألف روبل من دخل بيتروف الخاضع للضريبة كل شهر. سيستمر هذا حتى يصل دخل بتروف إلى الحد المنصوص عليه في القانون. كل هذا الوقت، سيتم حساب ضريبة الدخل الشخصي بواسطة Petrov P.P. وفقا للصيغة:

ضريبة الدخل الشخصي \u003d (44000 روبل - 7400 روبل) × 13٪ \u003d 4758 روبل.

39242 روبل روسي سوف يحصل بيتروف على يديه على أساس شهري. إذا لم يكن لديه خصومات للأطفال، فإن ضريبة الدخل الشخصي المحصلة ستكون 44000 × 13٪ = 5720 روبل. كان من الممكن أن يلعب هذا الفارق لصالح بيتروف دورًا عندما كان سيحصل على أجر الإجازة.

خصم مضاعف للأطفال

في الحالات التي يحددها القانون، من الممكن الحصول على خصم مضاعف للأطفال. أولاً، يستحق الخصم المزدوج للأطفال الوالد الوحيد (الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي). صحيح أن هذا ليس بهذه السهولة. إذا كان الأبوان مطلقين، ويقوم أحد الأشخاص بتربية الأولاد دون الحصول على نفقة أو أي مساعدة أخرى، فإن ذلك لا يمنحه خصماً مضاعفاً. وحتى لو حُرم المرء من حقوقه الأبوية، فإن هذا لا يجعل الطفل الذي يربي وحده هو الوحيد. الخصم المزدوج وفي هذه الحالة ليس من المفترض أن يفعل ذلك.

نموذج طلب للحصول على المنحة خصم قياسيللأطفال بحجم مزدوج يمكن تحميله.

ثانياً: يمكن تقديم خصم مضاعف لأحد الوالدين إذا كتب الثاني طلباً بالرفض لصالحه.

صحيح أنه من أجل نقل هذا الحق، يجب على المرء أولاً أن يحصل عليه. لنأخذ مثالاً عندما تكون الأم في إجازة أبوة وتتلقى "راتب إجازة" لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ولن يحصل الأب في هذه الحالة على خصم مضاعف. عندما لا يدفع أحد المعلمين ضريبة الدخل الشخصي، لا يمكنه نقل الحق في الخصم، لأنه لا يملكه. إن فشل أحد الوالدين في الحصول على خصم لا يمنح الآخر تلقائيًا الحق في الحصول على خصم مزدوج.

إذا كان كلا أفراد الأسرة يعملان، فلا فائدة من نقل الحق. بعد كل شيء، سيبقى مقدار الخصومات وعتبة الإلغاء دون تغيير. وبالنسبة للوالد الذي يحصل على خصم مزدوج، سيُطلب منه شهريًا شهادة من الوالد "المرفوض" بأن دخله لم يتجاوز الحد الأدنى. وبمجرد أن يتجاوز دخل "المرفوض" الحد المعتمد، فإنه يفقد فرصة نقل حقه إلى الوالد الثاني، ويتوقف عن استلامه له.

مسألة منح الخصومات للأطفال المعوقين مثيرة للجدل اليوم. ويرى المختصون في وزارة المالية أنه يحق للتربويين الحصول على خصم واحد فقط (أكبر). لكن المحكمة العلياتلتزم بمنطق مختلف وتوصي بتلخيص الخصومات - العادية وللطفل المعاق. وهذا هو القرار الذي تتخذه العديد من المحاكم في مثل هذه النزاعات.

سيتعين على صاحب العمل أن يقرر بنفسه كيفية المضي قدمًا.

التغييرات في عام 2016

من يحق له الخصومات لأولئك الذين لديهم توفير تقع - آباء؛ - أزواج الوالدين (زوج الأم، زوجة الأب)؛ - للآباء بالتبني؛ - الأوصياء؛ - الأمناء؛ - الآباء بالتبني - الأزواج بالتبني آباء.

لمن الخصومات؟ لطفل أقل من 18 سنة أو حتى 24 سنة، إذا كان طالبًا بدوام كامل الشكل وهو : - الطفل الأول أو الثاني. - الثالث والرابع وما إلى ذلك. – لكل طفل معاق أقل من 18 سنة. لكل طالب بدوام كامل التدريس, الدراسات العليا, مقيم، متدرب، طالب حتى سن 24 عامًا، إذا كان معطلاً المجموعات الأولى أو الثانية.

مقدار الخصم، فرك. (آباء الوالدين بالتبني) (الأوصياء، الأمناء, الوالدين بالتبني)

تم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال من قبل. بالفعل في عام 2015، كان من المعروف أنه في عام 2016 سيتم إجراء تعديلات على الوثائق التشريعية الموجودة سابقا بشأن هذه المسألة. كانت هناك اقتراحات بأنها ستكون خطيرة للغاية.

والآن أصبح من الواضح أنه لم يتم إجراء أي تغييرات جوهرية في أسس وآلية الحصول على الخصومات للأطفال في عام 2016 مقارنة بعام 2015. وفي عام 2016، ارتفع الحد الأدنى للدخل من 280 ألف روبل. ما يصل إلى 350 ألف روبل

في عام 2016، زاد مبلغ الخصومات للأطفال المعوقين للآباء والأمهات بالتبني بشكل ملحوظ من 3 آلاف روبل. ما يصل إلى 12 ألف روبل، وللأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - من 3 آلاف روبل. ما يصل إلى 6 آلاف روبل لكل طفل ذو إعاقة.

تقديم خصومات قياسية لكل طفل: التغييرات والدقة

يحق لكل والد لديه مكان عمل رسمي الحصول على خصم قياسي من ضريبة الدخل الشخصي لكل طفل تحت سن الرشد (أو أقل من 24 عامًا في التعليم بدوام كامل).

الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب ضريبة الدخل. بمعنى آخر، يجب على صاحب العمل، عند حساب الضريبة من راتب الموظف، أن يخفض هذا الراتب بمقدار الاستقطاعات القياسية المقررة وأن يحسب فقط ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ من الفرق المستلم.

يعد الخصم للطفل أحد التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليها في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. اقرأ عن الخصومات الأخرى في.

البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يحدد حجمه، مخصص لخصم "الأطفال".

حجم الخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل الشخصي لكل طفل في عام 2016

إذا لم يكن لدى الموظف أكثر من طفلين، فسيتم تخصيص 1400 روبل لكل منهما. للجميع.

إذا كان لدى الموظف أكثر من طفلين، فسيتم خصم 1400 روبل لأول طفلين. لكل طفل لاحق - 3000 روبل.

إذا كان الطفل يعاني من إعاقة، فسيتم خصم 3000 روبل عليه.

إذا كان الموظف يقوم بتربية الأطفال بمفرده، فإن الخصم لكل طفل يزيد مرتين. في هذه القضيةيتم دفع خصم مزدوج للطفل فقط في حالة غياب الوالد الثاني تمامًا (غير مسجل في شهادة ميلاد الطفل) بسبب الوفاة والحرمان من حقوق الوالدين. إذا اعترفت المحكمة بأن الوالد الثاني مفقود أو عاجز، يحق للوالد المتبقي أيضًا الحصول على خصم مزدوج.

من الممكن أيضًا الحصول على خصم مزدوج المعايير إذا كان كلا الوالدين يعملان وقرر أحدهما رفض تلقي المزايا لصالح الوالد الآخر. إذا رفض الوالد العاطل عن العمل، المسجل في مركز التوظيف أو في إجازة والدية أو إجازة أمومة، الخصم، ففي هذه الحالة لا يُنظر إلى ذلك على أنه رفض، ولا يحق للوالد الثاني الحصول على خصم مزدوج.

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على الخصم؟

يمكنك الحصول على خصم:

• كل من والدي الطفل (حتى لو كانا مطلقين)؛
• كل من الأوصياء؛
• كل من الوالدين بالتبني؛
• الزوج الجديد للأم (أو زوجة الأب الجديدة) للطفل، إذا كانت الأم أو الأب منخرطًا في تربية وصيانة هذا الطفل (يعيش معه، ويدفع النفقة).

للحصول على الخصم القياسي للأطفال، يجب على الفرد المؤهل للحصول على هذه الميزة تقديم المستندات التالية في مكان عمله:

• شهادة ميلاد الطفل؛
• شهادة تسجيل الزواج (للزوج الجديد للأم أو زوجة الأب)؛
• المستندات التي تؤكد نفقة الطفل (في حالة الطلاق بين الوالدين وكذلك للأزواج الجدد).

الحد الأقصى لقيمة منح الخصم للأطفال لعام 2016

وتقدم المنفعة شهريا في حساب الأجور. ويأخذ المحاسب في الاعتبار راتب الموظف ويطرح منه مقدار الاستقطاعات القياسية ثم يقتطع 13%.

وينص التشريع على حد للأجور الإجمالي للموظف، وعند بلوغه يفقد الموظف الحق في الحصول على خصومات حتى نهاية العام الحالي.

الحد الأقصى للأجور للخصم للطفل في عام 2015 هو 280.000 روبل. في عام 2016، تزداد هذه القيمة وسوف تصل إلى 350،000 روبل.

وبمجرد وصول الأجور إلى القيمة الحدية الإجمالية منذ بداية العام، لن يتم تقديم أي خصم إضافي حتى نهاية العام. اعتبارًا من بداية العام التالي، يحق للموظف مرة أخرى الحصول على المنفعة حتى الوصول إلى الحد الأقصى.

يتم منح الموظفين الذين لديهم أطفال الفرصة لتخفيض مبالغ ضريبة الدخل. كل شيء عن الخصم الضريبي للطفل في عام 2019 موجود في هذه المقالة.

في المقالة

لمن وما هو الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2019؟

هذا العام، قد يكون الأشخاص التاليون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل:

1. الآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) وأزواجهم (زوج الأم، زوجة الأب)؛
2. الآباء الذين فسخ زواجهم أو لم يكونوا متزوجين من بعضهم البعض، إذا كانوا يعولون الطفل ماليًا؛
3. الآباء بالتبني، الأوصياء، الأمناء.

آخر موعد لمنح الخصم للأطفال عام 2019

يتم خصم الضرائب للأطفال في عام 2019 شهريًا خلال الفترة الضريبية الحالية (السنة) حتى الشهر الذي لا يصل فيه راتب الموظف، المحسوب على أساس الاستحقاق، إلى 350.000 روبل (الفقرة 4، البند 1، المادة 218 من قانون العمل) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). من هذا الشهر - لا ينطبق. وفي العام التالي يتم منحه بنفس القيد.

بداية الحكم	نهاية الحكم	ضياع الحق
لأول مرة يمكنك الاتصال بـ: - من شهر ولادة الطفل؛ - من شهر التبني؛ - من شهر إنشاء الوصاية (الوصاية)؛ - من شهر دخول اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) حيز التنفيذ في الأسرة.	عندما يضيع الحق: – بلوغ سن 18 عامًا إذا كان الأبناء لا يدرسون؛ - بلوغ سن 24 عامًا إذا كان الأطفال يدرسون بدوام كامل في إحدى الجامعات أو في كلية الدراسات العليا أو التدريب أو الإقامة السريرية أو الجامعة العسكرية؛ - انتهاء الصلاحية أو الإنهاء المبكراتفاقيات نقل الطفل إلى التنشئة في الأسرة؛ - لسداد ضريبة الدخل الشخصي في حجم مزدوج - زواج الوالد الوحيد.	- الطفل مات - دخل الطفل في زواج (بحسب وزارة المالية، في مثل هذه الحالة، يتوقف عن دعم الوالد، وبالتالي الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصيمفقود (رسالة بتاريخ 31.03.14 رقم 03-04-06/14217)

التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2019 مع أمثلة

مثال 1

مدير سوكولوفا أ. طفلين عمرهما 12 و 6 سنوات. راتب سوكولوفا هو 40 ألف روبل. كل شهر. في يناير 2019، قدمت سوكولوفا طلبًا مكتوبًا إلى رئيس منظمتها تطلب فيه الحصول على خصم ضريبي للأطفال.

سيكون المبلغ للأطفال 2800 روبل. شهريا (1400 لنفقة الطفل الأول والثاني).

من يناير إلى سبتمبر 2019، سيقوم قسم المحاسبة في المنظمة التي تعمل فيها سوكولوفا بحساب ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 37200، والتي يتم الحصول عليها من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ بمبلغ 40000 والمبلغ إلى يتم تعويضه بمبلغ 2800:

ضريبة الدخل الشخصي: (40,000-2,800) × 13% = 4,836

سوف يتلقى سوكولوف:

40 000 – 4836 = 35 164

إذا لم تتقدم سوكولوفا بطلب الخصم، فسيتم الحساب على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي: 40.000 × 13% = 5.200

المبلغ الذي سيتم تسليمه سيكون: 40.000 - 5.200 = 34.800 روبل

مثال 2

الخبير الاقتصادي فيربيتسكايا ف. في زواجها الثاني وأنجبت منه طفلاً واحداً. بالنسبة لها هو الثالث (لديها طفلان في زواج سابق)، وهو الأول بالنسبة لزوجها. رفض زوج فيربيتسكايا خصمه على الطفل لصالح زوجته. تحصل فيربيتسكايا على راتب قدره 35 ألف دولار، وفي فبراير 2019، تقدمت بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال.

المبلغ الإجمالي سيكون: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 روبل شهريا.

من فبراير إلى ديسمبر 2019، سيتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتب فيربيتسكايا البالغ 26200 روبل، المستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 35000 ومبلغ خصم ضريبي بمبلغ 8800:

ضريبة الدخل الشخصي: (35,000 - 8,800) × 13% = 3,406

سوف تتلقى Verbitskaya:

35000 فرك. – 3406 = 32594

إذا لم تتقدم Verbitskaya بطلب للحصول على خصم ضريبي، فستتلقى على أساس شهري:

35000 - (35000 × 0.13) = 30450 روبل.

مثال 3

المهندس بروخوروف آي. تقدم بطلب خصم لابنه البالغ من العمر 19 عاماً - من ذوي الإعاقة من المجموعة الثانية. الراتب الشهري لبروخوروف هو 45000 روبل. اعتبارًا من مارس 2019، عندما يبدأ تطبيق الخصم، وحتى أكتوبر 2019، سيتم احتساب راتب بروخوروف على النحو التالي.

ضريبة الدخل الشخصي: (45,000 - 12,000) × 13% = 4,290

الراتب المتاح: 45000-4290 = 40710

بدون تطبيق الخصم الضريبي، سيكون راتب بروخوروف:

45000 - (45000 × 0.13) = 39150 روبل

مثال 4

موظف أجنبي يعمل منذ 2 فبراير 2019. الراتب - 30000 روبل. حصل على براءة اختراع لمدة 11 شهرًا، ودفع مقدمًا - 33000 (3000 × 11 شهرًا). وفي أغسطس أصبح العامل مقيماً. لديه طفل. في الفترة من فبراير إلى نوفمبر، قامت الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 39,000 (30,000 × 10 أشهر × 13%).

ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة الاستقطاع من فبراير إلى نوفمبر ستكون 37,180 ((30,000 - 1400) × 10 أشهر × 13%).

يمكن تخفيض الضريبة المقتطعة على السلف. ضريبة الدخل الشخصي مطروحًا منها السلف هي 4180 روبل. (37,180 - 33,000). يحق للشركة أن تعيد للموظف 34820 روبل (39000 - 4180).

المواقف غير القياسية لخصم الأطفال في عام 2019

إذا لم يتقاضى الموظف راتبه لعدة أشهر.قد لا يكون لدى الموظف دخل لعدة أشهر، على سبيل المثال، بسبب المرض، أو كونه في إجازة والدية، أو إجازة على نفقته الخاصة، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، بالنسبة للأشهر التي لم يُدفع فيها الراتب، لا يزال يتعين حساب التعويض. سيحصل موظفه على المبلغ الإجمالي عند دفع الدخل التالي الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. أما إذا انقطع دفع الدخل في السنة الحالية ولم يستأنف حتى نهاية السنة فلا يمكن احتساب الاستقطاع (كتابات وزارة المالية بتاريخ 23/07/2012 رقم 1002/2012).

إذا تجاوز دخل أحد الوالدين الحد.على سبيل المثال، إذا تجاوز دخل الأب في عام 2019 350 ألف روبل، ولم يصل دخل الأم بعد إلى الحد الأقصى، بحيث يستمر تقديم الخصم، فيمكن للأب الذي تجاوز دخله الحد الأقصى الممكن، كتابة طلب رفض الحرمان لصالح الأم.

إذا كان الوالد محروما.للأب أو الأم المحرومة من الحقوق (الحقوق) الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي إذا استمر في إعالة الطفل، أي أنه يدفع النفقة مقابل إعالته (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.02.10 رقم 03-04-05 / 8-36، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13.01.14 رقم BS-2-11/13).

إذا كان الأطفال في الخارج.بالنسبة للأطفال الذين يعيشون أو يدرسون في الخارج، يمكنك أيضًا الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، يجب أن يُطلب من الموظف تقديم المستندات الداعمة المعتمدة من قبل سلطات الدولة التي يقيم فيها الأطفال (عادةً كاتب عدل أو السلطات المحلية). إذا كان الطفل قد حصل على إجازة دراسية من جامعته، يبقى الحق في استرداد الضريبة من الأب أو الأم.

كيفية الحصول على خصم للطفل (الأطفال) في مكتب الضرائب

إذا لم يحصل الموظف لسبب ما على خصم في مؤسسته أو لم يتقدم بطلب للحصول عليه خلال عام، فيمكنه الحصول عليه في مكتب الضرائب في مكان إقامته. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع وتقديم حزمة من الوثائق:

• نسخ من الوثائق التي تعطي الحق خصم ضريبة الدخل الشخصي(انظر الجدول أدناه)؛
• طلب تحويل فائض الضريبة المحتجزة إلى حساب مصرفي، مع الإشارة إلى بياناته؛
• نسخ من الصفحتين 1 و 2 من جواز السفر.

يمكن تقديم المستندات شخصيًا أو إرسالها عبر البريد. من المهم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم الإقرارات المتعلقة بالماضي الفترة الخاضعة للضريبة(عادة بحلول 30 أبريل من العام التالي).

المستندات المطلوبة للحصول على خصم للطفل (الأطفال) لعام 2019

الفئة/الحقيقة يجب تأكيدها	وثيقة
الأبوين
الأب أو الأم بالتبني	- اتفاق على نقل الطفل ليتم تربيته في الأسرة؛ - شهادة المتبني
زوج الوالد (الوالد بالتبني)	- صفحات جواز السفر مع علامة تسجيل الزواج؛ - شهادة تسجيل الزواج
متبني	- شهادة التبني، شهادة التبني
الوصي، الوصي	- وثائق من سلطات الوصاية والوصاية بشأن إنشاء الوصاية أو الوصاية.
عمر الطفل أقل من 18 عامًا	- شهادة ميلاد الطفل؛ – نسخ من 16-17 صفحة من جواز السفر (بيانات عن الأطفال)
المشاركة في الدعم المالي للطفل (إذا كان الوالدان غير متزوجين أو مطلقين أو يعيشان منفصلين، وكذلك إذا كان الوالد الذي يعيش معه مسجلاً في عنوان مختلف)	- بيان حول مشاركة الوالد الثاني في إعالة الطفل؛ - وثائق بشأن دفع النفقة (اتفاقية موثقة، قائمة الأداء، نسخ من أوامر الدفع، شهادات العمل على حجب المدفوعات)؛ - وثائق المعاشرة (شهادة سلطات الإسكان, الإدارة المحلية، قرار من المحكمة يثبت حقيقة المعاشرة)
التعليم حتى 24 عامًا في التعليم بدوام كامل أو في كلية الدراسات العليا أو الإقامة أو التدريب أو الجيش مؤسسة تعليمية	– شهادة الجامعة (تقدم سنويًا)
إعاقة الطفل	- شهادة الإعاقة
حق الوالد الوحيد (الوالد بالتبني، الوصي، الوصي) في خصم مزدوج	– شهادة ميلاد الطفل، والتي يشار فيها إلى أحد الوالدين؛ - شهادة ميلاد حيث يتم تسجيل معلومات الأب من كلمات الأم، شهادة حالة الأم العازبة في النموذج رقم 25 (تمت الموافقة عليها بمرسوم من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 1998) رقم 1274)؛ - شهادة وفاة الوالد الآخر أو مستخرج منها حكموحول الاعتراف به كمفقود؛ - تأكيد عدم وجود زواج مسجل مع أحد الوالدين؛ - وثيقة تؤكد تعيين الوصي الوحيد
الحق في خصم مضاعف إذا رفضه أحد الوالدين لصالح الثاني	- طلب الوالد الثاني رفض استلام الخصم؛ - شهادة 2-NDFL من مكان عمل الشخص الذي رفض الاستقطاع

جنبا إلى جنب مع المستندات الداعمة، يجب عليك تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للطفل. هو مكتوب مرة واحدة. لا يلزم إعادة الطلب إلا إذا تغيرت أسباب منح الاستقطاع (خطابات وزارة المالية بتاريخ 08.08.11 رقم 05-04-03 / 551-1 بتاريخ 26.02.13 رقم 05-04-03 / 8-131).

يحق للموظفين الذين لديهم أطفال الحصول على خصومات من ضريبة الدخل الشخصية. سنخبرك بكيفية تقديم خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2016، وما هو المبلغ الذي تنطبق عليه، ومن يمكنه المطالبة بها.

من يمكنه الحصول على تخفيضات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2016

ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪. يمكنك الحصول على الخصومات:

• الآباء، بما في ذلك بالتبني؛
• زوج الوالد؛
• الوالد بالتبني والوصي والوصي الذي يقوم بتربية الطفل.

لاحظ أنه يمكن للأم والأب استخدام الخصم في نفس الوقت. علاوة على ذلك، إذا كان الوالدان لا يعيشان معًا، فيمكن للزوج الجديد للوالد أيضًا المطالبة بخصم الطفل.

ما مقدار وما يصل إلى خصومات للأطفال على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016

يمكن للموظف استخدام الخصم طالما أنه إجمالي الدخلمن بداية العام لن تصل إلى 350.000 روبل. وفي الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ، يتوقف تطبيق الخصم.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2016أنتجت:

• لكل طفل أقل من 18 عامًا؛
• لطالب الدراسات العليا والمقيم والمتدرب والمتدرب وغيرهم من الطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا.

وقد بينا مبالغ استقطاعات الأطفال في الجدول أدناه.

طاولة. خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2016

من يحصل على الخصم	من هو المستحق للخصم	مقدار الخصم، فرك.
الوالد، بما في ذلك المتبني، زوجته (أزواجه)، الوالد بالتبني، الوصي، الوصي،	للطفل الأول
	للطفل الثاني
	للثالث وكل طفل لاحق
الوالد، الزوج، الوالد بالتبني	للطفل المعاق أقل من 18 سنة
الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، الزوج	للطفل المعاق أقل من 18 سنة
	لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية والذي يدرس بدوام كامل

كن حذرًا عند حساب عدد الأطفال لدى الموظف. عند تحديد مقدار الخصم لطفل معين، لا يلعب عمر الأطفال السابقين دورًا. على سبيل المثال، لدى الموظف ثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 30 و 26 و 13 عاما. على الرغم من أن الطفلين الأولين أصبحا بالغين بالفعل، فإن الطفل الأصغر يعتبر الثالث. لذلك يجب استخدام الخصم بمبلغ 3000 روبل.

عندما يضيع الحق في الخصومات للأطفال على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016

لقد ذكرنا أعلاه أنه فيما يتعلق بدخل الموظف، حجم الحد. خصومات للأطفال على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016 ما هو المبلغ المقدم؟ يحق للموظف استخدام الخصم حتى لا يتجاوز دخله منذ بداية العام، الخاضع للضريبة بنسبة 13٪، 350.000 روبل. اعتباراً من الشهر الذي أصبح فيه الدخل أكثر من المبلغ المحدد، يفقد الموظف حق الخصم.

مثال.جورينكوفا دي. يعمل في شركة Listvennitsa LLC، براتب شهري قدره 40.000 روبل. وطفل عمره 11 سنة. حتى أي شهر ستحصل جورينكوفا على خصم للأطفال في عام 2016؟

سيكون إجمالي الراتب لمدة ثمانية أشهر من عام 2016 320 ألف روبل. في سبتمبر، سيتجاوز إجمالي دخل جورينكوفا 350 ألف روبل، وسوف تفقد الحق في خصم الطفل.

من يناير إلى أغسطس، تتلقى الموظفة 34982 روبل شهريًا بين يديها. (40.000 روبل - × 13%). وفي سبتمبر، ستحصل جورينكوفا على راتب قدره 34800 روبل. (40.000 روبل - 40.000 روبل × 13%).

وبالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى تتبع عمر الطفل. يحق للموظف الحصول على خصم طفل حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عامًا. وبطبيعة الحال بشرط ألا يتجاوز دخل الموظف 350 ألف روبل.

مثال. Rusakova V.I.، التي تعمل في شركة Sfera LLC، لديها طفل يبلغ من العمر 17 عامًا وسيبلغ 18 عامًا في 15 يوليو 2016. الراتب الشهري لروساكوفا هو 32000 روبل. في أي شهر سوف تحصل على الخصم الأخير؟

على الرغم من حقيقة أن الطفل سيصبح بالغًا في شهر يوليو، إلا أن روساكوفا لها الحق في الحصول على خصم حتى شهر ديسمبر الشامل. ومع ذلك، فإن إجمالي دخلها من يناير إلى نوفمبر سيكون 352000 روبل. وهذا يعني أنه في شهر أكتوبر سيحصل الموظف على خصم لهذا الطفل للمرة الأخيرة.

وماذا عن الطلاب بدوام كامل وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب والطلاب؟ ويمنح آباء هؤلاء الأطفال خصومات حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 24 سنة من العمر. لاحظ أنه إذا أنهى الطفل المدرسة قبل سن 24 عامًا، فسيفقد الوالد الحق في الحصول على خصم في الشهر التالي للشهر الذي انتهت فيه الدراسة.

إلى انتباه الوالدين ، سيتم تغيير التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016. سيتم إجراء التصحيحات ليس فقط على الإجراء المحدد لإصدارها، ولكن أيضًا على مقدار الحسابات الضريبية. سنقدم في المقالة الابتكارات الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها وإمكانية تنزيل أمثلة التصميم المستندات المطلوبةمتاحة من مصادر مختلفة على الانترنت.

أولاً، دعونا نلقي نظرة على مفهوم الخصم الضريبي. في حالة أن الشخص يؤدي بانتظام نشاط العملأو تم إدراجه لفترة طويلة كموظف رسمي في منظمة معينة، وفي نفس الوقت دفع جميع الضرائب، وفقًا لـ المتطلبات المقررة، ثم لديه ميزات إضافية. على سبيل المثال، يمكنه إعادة حصة معينة من الأموال المدفوعة في وقته الخاص أو إعفاءه لفترة معينة من الالتزام بدفع كامل مبلغ الضريبة أو جزء منه. ومن أجل تحقيق هذه الفرصة، سيحتاج الشخص إلى إصدار خصم ضريبي يمكن أن يقلل من مبلغ الدخل الذي يخضع للالتزام الضريبي.

الأسئلة والأجوبة الرئيسية المتعلقة بالإقرار وضريبة الدخل الشخصي والخصم الضريبي.

خصم الضرائبهو المبلغ الذي يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. وفي كثير من الأحيان، فإن الدخل الذي يحصل عليه المواطن من صاحب العمل على شكل أجر لا يتجاوز 87٪ من المبلغ الذي حصل عليه خلال فترة معينة. والسبب في ذلك هو أن المدير يدفع نسبة الثلاثة عشر بالمائة المتبقية للدولة كضرائب على الموظف. على سبيل المثال، من كل مائة روبل حصل، يذهب ثلاثة عشر لدفع مثل هذه الضريبة ضريبة الدخل الشخصية، والذي يُطلق عليه غالبًا أيضًا ضريبة الدخلأو ضريبة الدخل فردي . عندما نتحدث عن إمكانية تجديد مبلغ معين تم دفعه كضريبة، فإننا نتحدث عن ضريبة الدخل الشخصي. لقد تم خصم الضرائب أنواع مختلفةولكن واحد منهم هو الخصم الضريبي القياسي - المعمم.

خصم الضرائب القياسيةهو مصطلح يستخدم في كثير من الأحيان الأفعال التشريعية، كخصم يميز فئات معينة. وهو لا يقول إن هناك أي تخفيضات ضريبية غير قياسية تنطبق على المواطنين الأفراد - إنها مجرد تسمية متوسطة شائعة الاستخدام. يمكن تقسيم هذه التخفيضات الضريبية بشكل مشروط إلى نوعين رئيسيين: خصم قياسي لمجموعة معينة من الأشخاص وخصم للمواطنين الذين لديهم أطفال.

إلى المجموعة الأولىتشمل الأشخاص ذوي الإعاقة، الأشخاص ذوي الإعاقة، المواطنين. التي حصلت على أوسمة أبطال روسيا وغيرهم.

المجموعة الثانية من الناس- وهي الأسر التي يوجد فيها طفل واحد أو عدة أطفال، ولكنها تحصل على دخل أقل مما ينبغي حسب الأعراف. في المقال سنفعل انتباه خاصالمجموعة الثانية من الأشخاص المهتمين بالتخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016.

يعد خيار الخصم الضريبي للأطفال بمثابة إعفاء ضريبي شائع ومعياري إلى حد ما يمكن لمواطني الدولة الاستفادة منه. الحق في الحصول عليه ليس فقط والدي الأطفال، ولكن أيضًا الأوصياء، الأشخاص الذين تبنوا الطفل أو هو في تربيتهم. من أجل التعرف على قائمة كاملةومن يحق لهم إصدار هذا الاستقطاع، يمكنك الرجوع إلى المادة رقم 218 قانون الضرائب. من الضروري أن نأخذ في الاعتبار الفارق الدقيق الذي يحق للشخص المطالبة بخصم ضريبي على الطفل، بغض النظر عما إذا كان لديه إعفاءات ضريبية أخرى.

كيف يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2016.

وتستمر فترة منح هذا الخصم حتى حلول الشهر الذي يدخل فيه دخل المواطن الخاضع ثلاثة عشر بالمائة من الضرائبويتراكم كإجمالي تراكمي اعتبارًا من يوم العام الجديد سيتجاوز مبلغ مائتين وثمانين ألف روبل. وبمجرد أن يتجاوز الدخل هذا المبلغ، يتم إلغاء الائتمان الضريبي للطفل. ما هو مقدار الخصم الضريبي للأطفال:

بالنسبة للطفل الأول، وكذلك بالنسبة للثاني، يتم تخصيص 1400 روبل من الخصم الضريبي؛
سيكون الخصم للطفل الثالث، وكذلك لجميع اللاحقين، 3000 روبل؛
وأيضاً لكل طفل معاق ولم يبلغ سن الرشد - 3000؛
الطفل الذي يدرس التعليم بدوام كامل، وهو طالب دراسات عليا أو طالب أو متدرب أو طالب يقل عمره عن أربعة وعشرين عامًا، ويتمتع بإعاقة، يوفر خصمًا ضريبيًا بمبلغ 3000 روبل.

إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى طفليهما، طفل من زواج مبكر سابق، فإنه يحسب كالطفل الثالث في الأسرة.

ووفقا لمشروع القانون المقدم حديثا، والذي وافقت عليه الحكومة، اعتبارا من اليوم الأول من العام الجديد، يتم زيادة المبلغ الأولي للخصم الضريبي بمقدار سبعين روبل. إذا كان في وقت سابق 280 روبل، فمن عام 2016 سيكون يساوي 350 روبل. يشير مشروع القانون نفسه إلى زيادة الخصم الضريبي لكل والد لطفل معاق أو شخص تبنى مثل هذا الطفل. وستكون الزيادة المتوقعة تسعة آلاف روبل. لذلك، إذا كان الخصم في وقت سابق 3000 روبل، فمن عام 2016 سيزيد إلى 12000 روبل. بالنسبة للأوصياء، سيزيد هذا الرقم أيضا، ولكن بدرجة أقل قليلا - بمقدار 3000 روبل. لذلك بدلا من 3000 ألف الحالي، سيكون 6000 روبل. التاريخ الفعلي لجميع هذه التغييرات هو اليوم الأول من عام 2016.

كيفية التقدم بطلب للحصول على تخفيضات ضريبية قياسية للأطفال: ترتيب الإجراء.

كما هو الحال مع جميع الوثائق الرسمية، هناك تسلسل معين من الإجراءات التي يجب اتباعها. خطوة بخطوة يبدو مثل هذا:

يجب على المواطن تقديم طلب يوضح فيه رغبته في الحصول على خصم ضريبي للطفل، وإرساله إلى اسم صاحب العمل؛
عمل عدة نسخ من تلك المستندات التي تؤكد حقه في الحصول على خصم ضريبي للأطفال؛
إذا نشأ الطفل في أسرة غير مكتملة، فيجب أن تشير المستندات إلى أن الشخص هو الذي يربي طفله بنفسه أو هو الوصي الوحيد. للقيام بذلك، يجب عليك إرفاق نسخ من المستندات التي يمكنها تأكيد هذه الحقيقة بالطلب؛
بالنسبة للشخص الذي يعمل كوصي أو ضامن، ستحتاج إلى نسخ من الوثائق التي تحتوي على معلومات تفيد بأنه الوصي الرسمي للطفل بالفعل؛
بعد إعداد جميع الأوراق وعمل النسخ، من الضروري الاتصال بالرئيس، وإعطائه طلبًا، مع طلب منحه الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال أو طفل واحد.

من أجل تحديد مبلغ الخصم للأطفال بشكل صحيح، ستحتاج إلى دمجهم في قائمة اعتمادا على تواريخ الميلاد. يجب أن يكون الطفل الأول في القائمة هو أكبر الأطفال بغض النظر عن عمره وإمكانية الحصول على خصم ضريبي عنه.

إذا كان الشخص يعمل في عدة شركات، ولديه وظيفتين، فلا يمكنه التقدم بطلب خصم في كلتا المؤسستين. وفقا لتقديره، يجب عليه اختيار الشخص الذي سيتوجه إليه بهذا الطلب.

إنهاء الخصم الضريبي.

بالطبع، لن يكون من الممكن الحصول على خصم ضريبي طوال حياتك، وستأتي لحظة يتوقف فيها عن العمل. يحدث هذا في الحالات التالية:

إذا بلغ دخل المواطن أكثر من 280 ألف روبل هذا العام. سيتم إنهاء خصم الطفل في عام 2016 عندما يصل مبلغ الدخل إلى 350.000 روبل؛
إذا توفي الطفل، يستمر خصم الضريبة ساري المفعول حتى نهاية العام الحالي، ومن العام التالي يتم إزالته؛
إذا لم يستمر الطفل عند بلوغه سن الرشد في الدراسة في أي من المؤسسات التعليمية بدوام كامل، فإن الخصم يسري حتى نهاية العام، ويتوقف مفعوله اعتباراً من اليوم الأول من العام الجديد ;
إذا انتهى تعليم الطفل قبل سن الرابعة والعشرين وتلقى تعليم عالى، يتم تعليق الإعفاء الضريبي اعتبارًا من يناير من العام المقبل.
إذا بقي الطفل بعد بلوغه سن الرابعة والعشرين في مؤسسة تعليمية أو كمتدرب أو طالب دراسات عليا أو لأي سبب آخر، يتم إلغاء الخصم أيضًا من العام التالي.

دعونا نلقي نظرة على مثال يوضح عملية حساب خصم ضريبي قياسي.

لنفترض أن سيرجييفا ك.ك. هناك أربعة أطفال أعمارهم ستة عشر وخمسة عشر وثمانية وخمس سنوات. الدخل الشهريسيرجيفا - أربعون ألف روبل - أي مقدار الراتب. يقوم الموظف بإعداد طلب موجه إلى رئيس الشركة يطالب فيه بالحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال: للطفل الأول والثاني يطلب أربعمائة ألف وللثالث والرابع - بثلاثة آلاف روبل في الشهر. المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي الذي تريد الحصول عليه هو ثمانية آلاف وثمانمائة روبل. وفقًا للقواعد، فإن هذا المبلغ هو الذي يجب خصمه من الالتزامات الضريبية لشركة Sergeeva K.K. ومع ذلك، فإن مثل هذه الحسابات ستستمر حتى يوليو من العام الحالي، لأنه بعد ذلك سيتجاوز دخلها المبلغ المحدود. كل شهر، من يناير إلى يوليو، سيتعين على رئيس الشركة خصم مبلغ محدد من التزاماتها الضريبية. حيث أن الالتزامات المنصوص عليها تبلغ ثلاثة عشر بالمائة من المبلغ الإجماليالأرباح، ثم عند الأخذ في الاعتبار التخفيضات الضريبية، Sergeeva K.K. سوف تحصل على المبلغ التالي:

ضريبة الدخل الشخصي \u003d (40.000-8.800) * 13٪ \u003d 4056 روبل.

وبدون التقدم بطلب خصم ضريبي يكون المبلغ الذي حصلت عليه الموظفة بين يديها هو:

ضريبة الدخل الشخصي \u003d 40.000 * 13٪ \u003d 5200، 40.000-5200 \u003d 34.800 روبل.

هناك بعض الميزات لحساب الخصم الضريبي القياسي. على سبيل المثال، بالنسبة لربات البيوت، لا يتم توفير هذه الميزة، وبالنسبة للوالد الوحيد هناك فرصة للحصول عليها بحجم مزدوج.

لكي يكون الوالد الوحيد مؤهلاً للحصول على مضاعفة الإعفاء الضريبي للطفل، ليس من الضروري تقديم دليل على طلاق الوالدين أو دليل على عدم دفع المبلغ المقرر لدعم الطفل، لأن هذا لا يثبت أن الطفل ليس لديه الوالد الثاني.

هناك حالات لا يدفع فيها صاحب العمل للموظف لسبب ما مدفوعات الضرائبأو يؤخر استحقاقها ويدفع بمبلغ أقل. وفي هذه الحالة يحق للشخص المطالبة بها عن طريق تقديم طلب اقرار ضريبىعلى أساس ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب الموجود حسب مكان إقامته.

من أجل المطالبة بشكل صحيح بالمال الذي لم يتم دفعه للموظف، أو المبلغ المدفوع بشكل أقل من اللازم، سيتعين عليه التصرف بالترتيب التالي:

بعد نهاية العام، يقوم الموظف بإعداد الإقرار الضريبي، وفقا لما هو محدد؛
من الضروري طلب شهادة الدخل من قسم المحاسبة في المنظمة التي يعمل فيها المواطن. يجب أن تحتوي الشهادة على معلومات حول عدد الالتزامات الضريبية المتراكمة وعدد الضرائب التي تم حجبها خلال العام الماضي. يتم إعداد المساعدة وفقًا للمعايير؛
تقديم نسخ من جميع المستندات التي تؤكد إمكانية التسجيل والحصول على خصم ضريبي للأطفال؛
في مكتب الضرائب، الذي يقع في مكان إقامة الموظف، يجب عليك تقديم: إقرار ضريبي مكتمل بشكل صحيح، طلب خصم ضريبي للأطفال. ويحدث أنه في الإقرار الضريبي المقدم يتم حساب مبلغ الضريبة التي يتم إرجاعها إلى الميزانية. في هذه الحالة، تحتاج إلى إنشاء التقدم بطلب لاسترداد الضريبة. ويمكن القيام بذلك أثناء تقديم المستندات الأخرى، أو بعد اكتمال التدقيق المكتبي.

يجب سداد مبلغ الالتزامات الضريبية التي دفعها دافع الضرائب بشكل زائد، وفقًا للمستندات المقدمة، في موعد لا يتجاوز سنة واحدة تقويم الشهر. يتم احتساب الفترة من لحظة مكتب الضرائبالمستندات المقبولة لسداد الأموال من دافعي الضرائب. لا يمكن أن يتم السداد حتى اكتمال المكتب التدقيق الضريبي. تم توضيح جميع الشروط في المادة الثامنة والسبعين من قانون الضرائب في البلاد.

عندما يقوم الموظف بتقديم نسخ من الوثائق ل مصلحة الضرائب، يجب أيضًا أن تكون نسخها الأصلية متاحة لتأكيد صحتها.

في كثير من الأحيان هناك خلاف حول ما إذا كان يحق للموظف الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال وما هو مطلوب لذلك. بالطبع، جميع المواقف فردية، لكننا ندعوك إلى النظر في بعض الحالات الأكثر شيوعا في بلدنا.

الحصول على خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي.

الموقف:موظفة في الشركة مطلقة ولديها طفل واحد. وقدمت إلى قسم المحاسبة في المنظمة وثيقة تفيد بأن والد الطفل محروم من حقوق الوالدين. هل يفعل ذلك هذا المستندالاساس ل المطالبة بخصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي؟

إجابة:لا، مثل هذه الوثيقة ليست الأساس لحساب هذا الخصم. لو الزوج السابقعلى الرغم من حرمانه من حقوقه الأبوية، يشارك في إعالة الطفل، وله الحق القانوني في خصم الضرائب. ويترتب على ذلك أن قرار المحكمة بشأن الحرمان من حقوق الوالدين فقط ليس أساسًا للمنح خصم مزدوجلضريبة الدخل الشخصي، وهو ما تؤكده دائرة الضرائب الفيدرالية.

الموقف:في الحالة المذكورة أعلاه، هل يمكن للموظف المطالبة بخصم ضريبي مزدوج فقط إذا تخلى الزوج عن الطفل؟

إجابة:وفي هذه الحالة، يحق لها بالفعل الحصول على خصم ضريبي مزدوج. وللقيام بذلك يجب تقديم إقرار من الزوج يؤكد أنه يرفض الطفل فعلاً. بالإضافة إلى ذلك، بانتظام، مرة واحدة في الشهر، يجب على والدة الطفل أن تقدم إلى قسم المحاسبة شهادة مقدمة في مكان عمل والد الطفل، محررة في النموذج 2-NDFL. إذا كان للموظف حقا الحق في الحصول على خصم مزدوج، فإنه يحتاج إلى كتابة طلب مثبت في طلب خاصموجهة إلى رئيس المؤسسة لطلب خصم ضريبي.

المعلومات اللازمة للمطالبة بالإعفاءات الضريبية للأطفال.

بعد حصول المواطن على وظيفة، يقدم مجموعة كاملة من المستندات للحصول على خصم ضريبي. إذا كانت هذه المستندات صحيحة وتتوافق مع الواقع، يحصل الشخص على خصم ضريبي عمل جديد. لكن المواقف مختلفة، وغالباً ما تكون هناك حالات يتغير فيها حجم الخصم الضريبي أو تنتهي صلاحيته. لتجنب سوء الفهم، من الضروري إبلاغ قسم المحاسبة في مؤسستك في الوقت المناسب ببعض الأحداث التي تحدث في حياتك. دعونا نلقي نظرة على هذه الأحداث واحدا تلو الآخر.

لديك طفل.

هذا الظرف يجعلك مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل. سيعتمد حجمه على ما إذا كنت متزوجًا رسميًا.

أنت متزوج أو متزوج بشكل قانوني.

إذا كنت متزوجا رسميا ولديك طفل، فإن قسم المحاسبة في المنظمة سوف يوفر لك خصما ضريبيا بمبلغ ستمائة روبل شهريا. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم دليل على هذه الحقيقة بمساعدة شهادات الزواج وولادة طفل، وكذلك جواز السفر الخاص بك. يجب أن تكون المستندات مصحوبة بطلب تم إعداده وفقًا للمتطلبات المحددة؛

انت لست متزوج.

إذا كان لديك طفل، لكنك غير متزوج رسميًا، فمن الممكن إصدار خصم ضريبي مزدوج. سيكون ألف ومائتي روبل. وهذا ممكن فقط إذا لم يستخدم الوالد الآخر للطفل الخصم الضريبي. لتقديم الطلب، ستحتاج إلى تقديم طلب يؤكد حقيقة أن الوالد الثاني لا يحتاج إلى خصم ضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم نسخ من شهادة ميلاد الطفل ونسخة من جواز سفرك إلى قسم المحاسبة.

طفلك بالغ وهو طالب بدوام كامل.

يجب أن تحصل على ائتمان ضريبي منتظم خلال العام الذي يبلغ فيه الطفل الثامنة عشرة. يمكن أن يستمر الخصم الضريبي إذا كان الطفل طالب دراسات عليا أو متدربًا أو طالبًا، وكذلك في بعض الحالات الأخرى.

لقد ذهب طفلك إلى المدرسة.

بعد ذهاب الطفل إلى المدرسة، يحق لك المطالبة بخصم ضريبي من قسم المحاسبة من نفس الشهر الذي دخل فيه الطفل إلى المدرسة. في مثل هذه الحالة، يجب أن تستمر مدفوعات ضريبة الطفل في عام 2016 حتى يبلغ الطفل أربعة وعشرين عامًا أو يكمل تعليمه. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى تقديم بيان إلى قسم المحاسبة تم إعداده بيدك، وهي وثيقة تؤكد حقيقة أن الطفل قد دخل مؤسسة تعليميةوغيرها من الأوراق الضرورية للتأهل للحصول على خصم ضريبي. حتى لو كان الطفل الذي هو طالب بدوام كامل لديه دخل إضافي ويكسب أموالاً إضافية، فلا يزال يحق للوالد الحصول على الخصم.

انتهى تعليم الطفل.

ويجب إخطار قسم المحاسبة بانتهاء دراسة الطفل قبل شهر تقويمي واحد. بعد تخرج الطفل، ستتوقف التخفيضات الضريبية للشهر المقبل. ويجب على قسم المحاسبة تقديم طلب، نسخة من شهادة الطفل بما يفيد إكمال التعليم، أو وثيقة رسمية أخرى تؤكد هذه الحقيقة، صادرة باسم الطفل.

إذا كنت قد دخلت في زواج رسمي، فإن هذا يؤثر مقدار الخصم لكل طفل في عام 2016. فكر في التغييرات التي ستتبع في حالة معينة.

لقد حصلت على ضعف الإعفاء الضريبي كوالد وحيد.

منذ لحظة الدخول في زواج رسمي، يفقد الوالد الوحيد الحق في الحصول على خصم ضريبي مزدوج للطفل. اعتبارًا من الشهر الذي يلي زواجك، سيتم تخفيض خصمك إلى المبلغ القياسي - ستمائة روبل شهريًا.

زوجك لديه أطفال بالفعل.

يحق لك الحصول على إعانة ضريبية لكل طفل بمبلغ ستمائة روبل. للقيام بذلك، يجب على قسم المحاسبة تقديم شهادات ميلاد جميع الأطفال وشهادة الزواج. لا يتأثر خصم الطفل بحقيقة أن الأطفال ليسوا أقارب وتم تبنيهم.

الطلاق.

يجب إبلاغ قسم المحاسبة بتاريخ الطلاق لكي تصبح طالباً لخصم الازدواج الضريبي.

أنت تعيش مع طفلك.

في هذه الحالة، يتم وضعك كوالد وحيد، مما يؤهلك للحصول على خصم مزدوج. وهذا ممكن فقط بشرط ألا يستخدم الوالد الآخر خصمه الضريبي. المستندات التي ستحتاج إلى تقديمها إلى قسم المحاسبة: بيان يؤكد أن الوالد الثاني لا يحتاج إلى خصم ضريبي، نسخة من جواز السفر، نسخة من الشهادة التي تؤكد ولادة الطفل، وكذلك قرار من المحكمة بذلك يعيش الطفل معك.

يعيش الطفل مع الوالد الآخر، لكنك تدفع نفقة الطفل.

لديك أيضًا خيار المطالبة بالائتمان الضريبي المزدوج للطفل إذا لم يعد الوالد الآخر يحصل عليه. سيتعين عليك تقديم بيان إلى قسم المحاسبة، والذي سيشير إلى أن الخصم الضريبي لا يستخدم من قبل الطرف الثاني. وستحتاج أيضًا إلى نسخة من جواز السفر وبالطبع شهادة ميلاد الطفل وبالطبع وثيقة الطلاق ووثيقة تؤكد فرض النفقة بقرار من المحكمة ووثيقة بشأن دفعها بانتظام وفي الوقت المناسب مع شهادة من كاتب العدل.

هناك حالات يكون فيها الخصم الضريبي للطفل أقل مما يقتضيه القانون وتدفع مبالغ زائدة المسؤولية الضريبية. ماذا تفعل في هذه الحالة؟هناك طريقتان للخروج من هذا الوضع:

1. من الضروري تقديم طلب إلى قسم المحاسبةطلب أن يُضاف إليك الفائض الذي دفعته مقابل الضريبة مقابل رواتبك التالية. لتأكيد حقوقك، يجب عليك إرفاق جميع المستندات المتاحة بالطلب والتي تمنحك الحق في الحصول على الخصم الضريبي المحدد. إذا استوفوا المتطلبات، فستحصل، إلى جانب الراتب التالي، على استرداد المبلغ المحدد الذي دفعته أكثر من اللازم.

2. يمكنك إرجاع الأموال من خلال مكتب الضرائب.في هذه الحالة، عليك الانتظار حتى نهاية العام، وملء الإقرار بعناية وتقديمه، وفقًا لنموذج 3-NDFL، إلى مكتب الضرائب الموجود وفقًا لعنوانك. ستحتاج إلى إرفاق شهادة دخلك، بالإضافة إلى طلب استرداد الدين. سوف يقوم الفحص نفسه بتعويضك عن الضرر بعد مراجعة المستندات.

يحدث أن يحصل المواطن على خصم ضريبي أكبر مما يحق له بموجب القانون. وبطبيعة الحال، مثل هذه الحالات نادرة جدا، ولكنها تحدث أيضا. في هذه الحالة، لن يطلب مكتب الضرائب إعادة الفائض فحسب، بل قد يفرض أيضًا غرامة أو عقوبة. لتجنب الاستحقاقات غير الضرورية، من الضروري تقديم إقرار مكتمل إلى الفرع في نهاية العام خدمة الضرائبفي مكان الإقامة، الذي تم إعداده وفقًا للنموذج 3-NDFL، قم أيضًا بإرفاق شهادة الدخل به ودفع المبلغ المطلوب.

هل من الممكن الحصول على مزايا ضريبية بدون شهادة من آخر مكان عمل.

النظر في حالتين:
الموقف:تم تعيين موظف لديه طفل. تقدمت على الفور بطلب للحصول على ائتمان ضريبي للطفل. ولكن من المستندات المطلوبة لم يتم تقديم شهادة من وظيفة سابقة بصيغة 2-NDFL. هل يمكن للمنظمة المطالبة بخصم ضريبي لها؟

حل:مثل هذا الحكم للخصم محفوف بالمخاطر للغاية. يحق للموظفة إجراء خصم حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخلها تعيين الحد. ولمعرفة دخل الشخص تحتاج إلى شهادة من مكان العمل الذي كان يعمل فيه من قبل. إذا لم يكن هناك مثل هذا المستند، فإنك تخاطر بدفع التزاماتك الضريبية بشكل أقل، مما قد يترتب عليه غرامات قدرها عشرين بالمائة من المبلغ غير المدفوع.

الموقف:يدعي الموظف أنه كان في إجازة بسبب رعاية طفل لمدة سنة واحدة. وخلال هذه الفترة، على حد قوله، لم يكن لديه أي دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ولذلك فإن رئيس المؤسسة التي عمل فيها الموظف سابقاً لا يصدر شهادة 2-NDFL. كيف يمكن للموظف أن يثبت أنه يحق له الحصول على خصم للطفل؟

إجابة:يجوز للموظف أن يطلب شهادة تفيد أنه لم يحصل على أي دخل في مكان عمله السابق، محررة بأي شكل من الأشكال. حتى لو رفض رئيس المنظمة في هذا الخيار تقديم شهادة، فيمكن إصدار خصم بناء على الطلب الذي يكتبه الموظف. يجب عليه بالتأكيد أن يشير هنا إلى حقيقة أنه لم يتلق من قبل فوائد ومطالبات التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016.