الكلمة الطيبة هي "العطلات"، ولكن " الإجازات الضريبية" أحسن. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسة أو النشاط، وبالنسبة لرجال الأعمال - إعفاء مؤقت من العبء الضريبي. هذه فقط الإجازات، بمعناها الكلاسيكي، تُمنح لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو أعمال الصالحين، والإجازات الضريبية تُمنح للمبتدئين الذين أكملوا للتو تسجيل الدولة.

لقد ناقشوا الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع، وقد ذكرها الرئيس أيضًا. كانت التوقعات من تقديمها جادة، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية حتى يكون هناك وضوح بشأن هذه المسألة.

من يمكنه الحصول على الإعفاءات الضريبية؟

ومع ذلك، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً، اتضح أن الإعفاءات الضريبية يتم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا، ولم يتم تقديمها للشركات ذات المسؤولية المحدودة لسبب مفاجئ بالنسبة للأعمال، ولكنه مفهوم تمامًا للبيروقراطيين. ولم يجد المسؤولون ببساطة آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة بغرض الإعفاء الضريبي.

يتم تسجيل IP بواسطة TIN فردي، والذي لا يتغير طوال حياته، لذلك من السهل تتبع أولئك الذين قاموا بإلغاء تسجيلهم وإعادة تسجيلهم ليندرجوا تحت الإعفاء الضريبي. لكن إغلاق شركة عاملة وفتح شركة جديدة، والتي ستقع ضمن الإعفاءات الضريبية، أمر سهل، لأن المنظمات لديها أرقام تعريف دافع الضرائب (TIN) مختلفة. وتم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة تفضيلية" واحدة بمؤسسين محددين، لكن لم يكن لديهم الوقت لوضع آلية مناسبة أو لم يرغبوا في ذلك.

لذلك، نكرر، يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا. رجال الأعمال الذين يعملون بالفعل في وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ، لا تنطبق الإعفاءات الضريبية.

ثانيًا، القانون الاتحاديلم يقدم إعفاءات ضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، لكنه أعطى المناطق فقط الحق في تقديمها في الداخل. لم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك حتى لا تفقد عائدات الضرائب المتوقعة من الملكية الفكرية الجديدة. ويقدر "النقص" في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة في روسيا ككل بـ 250 مليار روبل. كجزء من الموازنة العامة للدولةليس كثيرًا، ولكن بالنسبة لبعض الميزانيات الإقليمية، فإن حتى 1-2 مليار روبل يعد مبلغًا خطيرًا. على الرغم من أنه يبدو أن الفرق الذي يحدثه - بعد كل شيء، فإن الإعفاءات الضريبية لا تقلل من الإيرادات الضريبية الحالية، ولكنها تمكن سكان المناطق من فتح أعمال تجارية جديدة، والوقوف على أقدامهم ثم تجديد الخزانة. ولكن لا يزال جزء كبير من المناطق يقدم ضرائب صفرية على أراضيها لأصحاب المشاريع الجدد.

ثالثا، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينة من الأنشطة في مجالات الإنتاج والخدمات والأنشطة العلمية. التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا محددة من الأنشطة، مع الإشارة إلى رمز OKVED، الذي ستطبق عليه هذه الميزة. بالإضافة إلى ذلك، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى للملكية الفكرية "في إجازة".

رابعا، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا وضعي STS وPSN الحصول على إعفاءات ضريبية. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المحتسب وعلى OSNO.

خامسًا، على الرغم من أن صلاحية القوانين الإقليمية بشأن الإعفاءات الضريبية محددة حتى نهاية عام 2020، إلا أنه يمكن لرجل أعمال فردي معين الحصول عليها لمدة أقصاها عامين (يشير القانون إلى هذه الفترة على أنها فترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: تعتبر السنة التي تم فيها تسجيل IP. على سبيل المثال، دخل قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنودار حيز التنفيذ في 8 مايو 2015، مما يعني أن رجل الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام بالإضافة إلى العام التالي، أي ، أقل من عامين.

في المجمل، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون المتطلبات التالية الحصول على معدل ضريبي صفر لمدة تصل إلى عامين:

• لأول مرة، تم تسجيل الدولة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ؛
• تنوي القيام بأنشطة من القائمة الواردة في القانون الإقليمي؛
• أولئك الذين اختاروا الضريبة وضع USNأو PSN والتحول إلى معدل الصفر مباشرة بعد التسجيل.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن شروط مربحةفتح والحفاظ على الحساب الجاري.

ما هي المتطلبات الأخرى التي يجب أن يستوفيها رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في نظام الإعفاء الضريبي؟

في هذا الصدد، لم يتم استنفاد قائمة متطلبات المستفيدين، وسيتم مراقبة رواد الأعمال الأفراد "في إجازة"، وفي حالة حدوث مخالفات، سيتم حرمانهم من إمكانية استخدام هذه الميزة.

يجب أن تكون حصة الدخل التي يحصل عليها رائد الأعمال الفردي من أنواع الأنشطة التي تم تقديم الإعفاءات الضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام رجل أعمال بدمج الأنشطة "التفضيلية" مع أنشطة أخرى، على سبيل المثال، الإنتاج والتجارة، وحصل على أقل من 70٪ من الدخل من نوع مميز من النشاط، فسيتم فرض ضريبة على دخله بالكامل بالمعدل المعتاد البالغ 6٪. رجل أعمال فردي أصدر براءات اختراع مختلفة لـ أنواع مختلفةسيتعين على الأنشطة، بما في ذلك الأنشطة غير المدرجة في القانون الإقليمي، الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل.

قد تحدد قوانين الإعفاء الضريبي المحلية حد الدخل الخاص بها للعاملين في النظام الضريبي المبسط. لذلك، في عام 2018، تم تحديد الحد الأقصى للأشخاص المبسطين، في الحالة العامةمثل 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضا قيود على الموظفين. سيتمكن رواد الأعمال في موسكو، على سبيل المثال، من توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا، وليس فقط على شبكة PSN، ولكن أيضًا على النظام الضريبي المبسط (وفقًا لـ قاعدة عامة، في نظام مبسط، يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف).

لدفع أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفي رواد الأعمال الأفراد العاملين في نظام الإعفاء الضريبي، ليس لديهم أي فوائد. تبلغ مساهمات رجل الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل، ويجب تحويلها حتى لو لم يكن هناك دخل من العمل.

غالبًا ما يتم تحديث قاعدة بيانات القوانين الإقليمية بشأن تطبيق معدل ضريبي صفر لرواد الأعمال الجدد، بالإضافة إلى أن كل واحد منهم له فترة صلاحية خاصة به. يمكن العثور على النصوص المحدثة على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية أو في الأنظمة المرجعية القانونية. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك معرفة كافة التفاصيل حول نسبة الصفر في IFTS في مكان التسجيل.

العطل الضريبية هي فترة السماححان الوقت لرجل الأعمال، عندما يتمكن من تحصيل الضرائب بمعدل صفر، وهو ما تحدده القوانين الإقليمية. تم تحديد حق المناطق في تقديم الإعفاءات الضريبية من عام 2015 حتى نهاية عام 2020 بموجب القانون رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014. كيف يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استغلال هذه الفرصة، وما هي القيود الموجودة، سنخبرك في هذه المادة.

شروط الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية

لم يوافق القانون رقم 477-FZ على تقديم الإعفاءات الضريبية في كل مكان، لكنه أعطى فقط السلطات الإقليمية الفرصة لتقديمها على أراضيها. أي أنه يمكن للمنطقة أن تعتمد قانونًا محليًا يسهل الأمر العبء الضريبيالشركات الصغيرة، ولكن لا يجوز ذلك. على الرغم من أنه وفقًا للموقع الإلكتروني لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، فإن الإعفاءات الضريبية لعام 2017 سارية بالفعل في معظم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

العطلات لا تعمل لصالح المنظمات، فهي ممكنة فقط لرواد الأعمال، ولكن ليس للجميع. أولئك الذين لديهم بالفعل وضع رواد الأعمال الفرديين في وقت اعتماد القانون الإقليمي لا يقعون تحت تصرفه. لا يمكن تسجيل "الذهاب في إجازة" إلا كرجل أعمال فردي لأول مرة بعد اعتماد القانون ذي الصلة في المنطقة. ولا يشمل ذلك أولئك الذين تم تسجيلهم مرة واحدة على الأقل رجل أعمال فردي. يتم التسجيل وفقًا لرقم التعريف الضريبي الثابت للفرد، لذلك لا يمكن إخفاء حقيقة عدم إنشاء عنوان IP لأول مرة.

ولكن حتى بين رواد الأعمال المسجلين حديثًا، لا يمكن للجميع الاستفادة من الحق في الإعفاءات الضريبية: يجب أن تتعلق أنشطة رائد الأعمال الفردي فقط بالمجال الإنتاجي أو الاجتماعي أو العلمي. مثل هذا النوع الشائع من الأعمال مثل التجارة لا ينطبق على الأعمال التفضيلية. يتم تحديد الأنواع المحددة من قبل السلطات الإقليمية، بحيث يكون لكل منطقة قائمة تفضيلية خاصة بها النشاط الرياديتخضع للإعفاءات الضريبية. OKVED هو مصدر الرموز التي يجب أن تمتثل لها هذه الأنواع.

يتم توفير إمكانية الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون براءة الاختراع "المبسطة". ولا ينطبق هذا الإعفاء على الأنظمة الضريبية الأخرى. الإعفاءات الضريبية لا تعفي أصحاب المشاريع الفردية من الدفع كلياأقساط التأمين لأنفسهم وللموظفين، وكذلك من الآخرين الضرائب اللازمةوالرسوم.

القيود والحدود "في إجازة"

يمكن لرجل الأعمال حساب الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط أو PSN بمعدل 0% طالما أنه يتوافق مع القواعد المعمول بها:

• يجب أن تكون حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية التي تكون الإجازات صالحة لها 70٪ على الأقل من إجمالي دخل رواد الأعمال الأفراد - وهذا الشرط صالح لجميع المناطق، وفقًا لقانون الإعفاءات الضريبية رقم 477-FZ. إذا كان رائد الأعمال الفردي يقوم أيضًا، بالإضافة إلى النوع التفضيلي من ريادة الأعمال، بأنشطة أخرى، فيجب عليه ضمان محاسبة منفصلة للدخل.
• يمكن للمناطق أن تضع حدود الدخل الخاصة بها للمصطافين "البسطاء". بشكل عام، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على حد للدخل السنوي في ظل النظام الضريبي المبسط قدره 150 مليون روبل، وللرعايا الحق في تخفيضه، ولكن ليس أكثر من 10 مرات، أي ما يصل إلى 15 مليون روبل. (البند 4.1، المادة 346.13، البند 4، المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• من الممكن وضع حد لعدد الموظفين المعينين. لا يُسمح بأكثر من 100 موظف في النظام الضريبي المبسط، ولا يزيد عن 15 في PSN (المواد 346.12 و346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ولكن يمكن أيضًا تخفيض هذا العدد على المستوى الإقليمي. على سبيل المثال، من خلال تقديم الإعفاءات الضريبية، حدت موسكو من قدرة رواد الأعمال الأفراد على توظيف أكثر من 15 شخصًا حتى على نظام "مبسط" (البند 3. المادة 1 من قانون موسكو بتاريخ 18 مارس 2015 رقم 10).

انتهاك الحدود المقررةخلال الإعفاءات الضريبية، يهدد صاحب المشروع بإلغاء التعريفة الصفرية وإعادة حساب الضريبة بالمعدل المعتاد طوال فترة تطبيق المنفعة.

مدة الإعفاء الضريبي

فترة صلاحية القوانين الإقليمية بشأن الإعفاءات الضريبية هي من عام 2015 حتى نهاية عام 2020، ولكن بالنسبة للبعض قد تنتهي في وقت سابق. وبالتالي، في منطقة موسكو، ستنتهي الإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة في 31 ديسمبر 2018 (قانون منطقة موسكو بتاريخ 12 فبراير 2009، بصيغته المعدلة في 9 أبريل 2015 رقم 9/2009-OZ).

لا يمكن لرجل الأعمال أن يحصل على منفعة إلا لفترتين ضريبيتين، ولكن من الخطأ الاعتقاد أن هذا يعادل عامين، وإليكم السبب:

الفترة الضريبية، من بين أمور أخرى، هي سنة تسجيل الملكية الفكرية. على سبيل المثال، القانون الإقليميحول الإعفاءات الضريبية في سانت بطرسبرغ لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدأ العمل في 01/01/2016، تم تسجيل رائد الأعمال الفردي في يوليو 2016. الأول الفترة الخاضعة للضريبةلأنها ستنتهي معًا مع نهاية عام 2016، والثانية ستستمر طوال عام 2017، أي. ستكون مدة الملكية الفكرية "في إجازة" ككل سنة ونصف.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على براءة اختراع، يمكن أن تكون الإعفاءات الضريبية أقصر. الفترة الضريبية بالنسبة لهم تساوي مدة براءة الاختراع، والتي يمكن أن تكون من 1 إلى 12 شهرًا خلال السنة التقويمية (البند 5، المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذا، فإن الإعفاءات الضريبية لرجل أعمال فردي يحصل على براءة اختراع بفترة صلاحية، على سبيل المثال، 6 أشهر، ستنتهي خلال عام كحد أقصى، وإذا كانت براءة الاختراع صالحة لمدة شهر واحد، فستنتهي إجازة الملكية الفكرية خلال 2 شهور.

الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع هي واحدة من المجالات دعم الدولة. في بداية النشاط التجاري، عندما لا يزال من غير الواضح ما إذا كان العمل سيكون مربحًا، قد يكون الالتزام بدفع الضرائب أمرًا مرهقًا.

ولمساعدة رواد الأعمال المبتدئين، طورت الدولة برنامجًا لما يسمى بالإعفاءات الضريبية. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لإجراءاتها دفع الضرائب بعد التسجيل، ولكن يخضعون لعدد من الشروط.

من يمكنه الحصول على الإعفاءات الضريبية

تم تطوير برنامج الإعفاء الضريبي نفسه للفترة 2015-2020، ولكن يمكن لرجل أعمال معين العمل بمعدل صفر لمدة لا تزيد عن عامين. تحدد كل منطقة فوائد لأصحاب المشاريع الفردية من خلال قانونها التنظيمي المحلي - قانون، مرسوم، قرار.

ومن المفترض أنه نظرا لإدخال معدل الضريبة صفر لرجال الأعمال المبتدئين الميزانيات الإقليميةخلال فترة البرنامج لن يتم احتساب 250 مليار روبل. لا يمكن لجميع مواضيع الاتحاد الروسي أن تذهب لمثل هذا التخفيض في الإيرادات الضريبية، لذلك يحق للمناطق تقديم فوائد للمبتدئين فقط لأنواع معينة من الأنشطة.

من أجل الحصول على إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019، يجب استيفاء الشروط التالية.

1. كن رجل أعمال فردي مسجل لأول مرة. لن يعمل هنا خيار إلغاء تسجيل عنوان IP الموجود بالفعل وتسجيله الجديد. وبالتالي فإن رقم التعريف الضريبي (TIN) للفرد لا يتغير طوال حياته مصلحة الضرائبتتبع بسهولة أولئك الذين لديهم بالفعل خبرة في ريادة الأعمال.
2. من الضروري تسجيل رجل أعمال فردي بعد دخول القانون التنظيمي الإقليمي حيز التنفيذ. على سبيل المثال، بدأت الإعفاءات الضريبية في موسكو تعمل اعتبارًا من 18 مارس 2015، وفي منطقة موسكو - اعتبارًا من 9 أبريل 2015. ولكن إذا تحدثنا عن اليوم، ثم في عام 2019، تم بالفعل اعتماد جميع اللوائح ذات الصلة تقريبًا في المناطق. إذا لم يكن هناك حتى الآن إعفاءات ضريبية في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، فمن المرجح أن المنطقة قررت عدم استخدام حقها في خفض معدل الضريبة.
3. يُمنح الإعفاء لمدة لا تزيد عن فترتين ضريبيتين، وهذا لا يعني دائمًا عامين كاملين. على سبيل المثال، إذا تم التسجيل في 10/10/2019، فإن الإعفاءات الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 ستستمر لمدة 83 يومًا فقط بالإضافة إلى عام 2020 بأكمله.
4. صفر معدل الضريبةيعمل فقط على الأوضاع و. وهذا يعني أنه بعد التسجيل، يجب على صاحب المشروع التقدم بطلب للتحول إلى أحد هذه الأنظمة. إذا بقيت على النظام الضريبي الرئيسي، فاختر إما ESHN، وسيتعين عليك العمل بشروط عامة.
5. يجب أن تتعلق أنواع أنشطة العمل في إطار الإعفاءات الضريبية بالإنتاج أو العلوم أو المجال الاجتماعي. لا يتم توفير معدل الصفر للتجارة وبعض الخدمات المنزلية.
6. الحصة من الدخل التشغيلي التي معدل الصفر، يجب أن يتجاوز 70% من إجمالي دخل الملكية الفكرية. على سبيل المثال، إذا قام رجل أعمال فردي بدمج الإنتاج "التفضيلي" مع التجارة، وكان دخله من النوع الأول من النشاط 60٪ فقط، فسيتم فرض ضريبة على كل الدخل بالمعدل المعتاد البالغ 6٪.
7. قد يفرض التنظيم الإقليمي قيودًا إضافية على القدرة على العمل بمعدل صفر. لذلك، في عام 2019، بشكل عام، هناك حد دخل سنوي على النظام الضريبي المبسط يساوي 150 مليون روبل. وللمناطق الحق في خفض هذا الحد إلى 15 مليون روبل. قد ينطبق التقييد أيضًا على عدد الموظفين، على سبيل المثال، في موسكو، يحق لرجل أعمال فردي يعمل في إطار الإعفاءات الضريبية ألا يزيد عدد موظفيه عن 15 موظفًا.
8. إن الانتقال إلى الإعفاءات الضريبية لا يعفي صاحب المشروع من التزامه بدفع تكاليف نفسه أقساط التأمينكليا.

تعرف على الإقليمية الفعل المعياري، والتي تشير إلى شروط العطلات، يمكنك ذلك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الدائرة الاقتصادية الإدارة المحليةأو في مكتب الضرائب. دعونا نستخدم مثال قانون مدينة موسكو لإظهار أنواع الأنشطة التي يغطيها معدل الصفر.

أنشطة للعطلات الضريبية في موسكو

تمت الموافقة على قائمة الأنشطة الخاضعة للإعفاءات الضريبية بموجب قانون موسكو الصادر في 18 مارس 2015 رقم 10. وهذه قائمة واسعة إلى حد ما من المجالات المقدمة بشكل منفصل للنظام الضريبي المبسط وPSN.

معدل الصفر على النظام الضريبي المبسط

معدل الصفر على نظام الضرائب على براءات الاختراع

كيفية الذهاب في الإجازات الضريبية

لا يوجد إجراء خاص للانتقال إلى الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الناشئة. يشار إلى حقيقة أن رجل الأعمال الفردي يعمل بمعدل صفر في طلب الانتقال إلى براءة الاختراع أو في الإعلان السنويبحسب USN.

ومن أجل عدم الخلط بين الأمرين، ننصح رواد الأعمال المستقبليين بالحصول على المشورة من مكتب الضرائب الخاص بهم مسبقًا. من الضروري توضيح ما إذا كان النشاط المقترح يتناسب مع نطاق الإعفاءات الضريبية، وما هي القيود التي يفرضها القانون التنظيمي الإقليمي.

إذا تم استيفاء جميع الشروط، فسيحصل رجل الأعمال على براءة اختراع، مما يشير إلى أن تكلفة براءة الاختراع صفر. حسنًا، أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط لن يدفعوا ببساطة الدفعات المقدمة والضرائب في نهاية العام. ولكن، نكرر، من أجل تقليل مخاطر النزاعات الضريبية، فإن الأمر يستحق التشاور مقدما مع IFTS المحلي حول إمكانية العمل بمعدل صفر في حالتك الخاصة.

من أجل تطوير ريادة الأعمال ودعمها في المرحلة الأولى من التطوير، يتم توفير إعفاءات ضريبية، والتي بموجبها لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين الجدد دفع الضرائب، وهو الأمر الرئيسي النظام الضريبيتم اختيارها من قبل رجل الأعمال بسبب تطبيق نسبة 0%. سننظر في المقالة في كيفية توفير الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية، ولأي فترات.

في الوقت نفسه، تظل الالتزامات الضريبية الأخرى لأصحاب المشاريع الفردية - الدفع على أساس عام للضريبة على دخل الموظفين، من الأرض، والنقل، إذا كانت هناك أشياء مناسبة تخضع لهذه الأنواع من الضرائب. ولا تزال هناك أيضًا حاجة إلى التنفيذ الإلزامي خصومات التأمينللأشخاص المأجورين إذا تم استخدام عملهم من قبل رجل الأعمال وكذلك لنفسه. تنطبق الإعفاءات الضريبية فقط على ضريبة النظام الرئيسية.

استخدم هذا الحق أنشأها القانون 477-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2014، يمكن لرجال الأعمال الذين يستوفون عددًا من المعايير. الإعفاءات الضريبية متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية. إذا مسجلة كيان، فلا يوجد إعفاء ضريبي، بما في ذلك الحالات التي تكون فيها المنظمة المشكلة صغيرة جدًا وتفي بمعايير المؤسسات الصغيرة.

شروط تطبيق الإعفاءات الضريبية

لا يجوز للفرد الذي قام بتكوين IP تحويل الضريبة الرئيسية للنظام لفترتين ضريبيتين إذا تم استيفاء المعايير التالية في وقت واحد:

1. مواطن يسجل ريادة الأعمال لأول مرة. إذا أغلق رجل الأعمال الفردي الحالي العمل الحالي وتم إلغاء تسجيله، وبعد ذلك يقوم بالتسجيل في الضريبة مرة أخرى، فلن يحصل على الحق في الإجازة مرة أخرى، حيث تم انتهاك شرط التكوين الأولي لرجل أعمال فردي. كما أن الأفراد الذين كانوا في السابق رواد أعمال فرديين ليس لديهم مثل هذا الحق، حيث سيتم تكرار تسجيل مشروع تجاري جديد لهذا المواطن؛
2. تم تنفيذ إجراءات تكوين رجل أعمال فردي بعد الموافقة على القانون التشريعي للسلطات الإقليمية بشأن إدخال الإجازات في موضوع الاتحاد الروسي. إذا لم تقدم المنطقة مثل هذا الإعفاء لرواد الأعمال، ولم تقم بإعداد القانون ذي الصلة والموافقة عليه، فلن يكون هناك إعفاء من الضريبة الرئيسية لرواد الأعمال الأفراد؛
3. اختار رجل أعمال فردي براءة اختراع أو نظامًا مبسطًا لممارسة الأعمال التجارية. اقرأ أيضًا المقال: → "". وفي الوقت نفسه، ينطبق معدل الصفر على ضريبة خاصة بموجب النظام الضريبي المبسط أو ضريبة براءة الاختراع. إذا اختار رجل الأعمال الفردي نظامًا مبسطًا، فستكون الإعفاءات الضريبية متاحة بغض النظر عن الكائن الخاضع للضريبة المحدد. مع كائن الدخل والنفقات، يُعفى رائد الأعمال أيضًا من تحويل الحد الأدنى من الضريبة، والتي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها بمبلغ واحد بالمائة من الدخل إذا كان ربحه صفرًا أو سالبًا؛
4. يجب أن يكون مجال نشاط رائد الأعمال مرتبطًا بالمجال العلمي أو الاجتماعي أو الصناعي؛
5. يجب أن تكون حصة دخل رجل الأعمال الفردي "المبسط" من الأنشطة التي تتوفر لها إعفاءات ضريبية مساوية أو تتجاوز 70٪ من إجمالي الدخل؛
6. لم يتم تحديد الحد الأقصى لعدد الأشخاص المعينين بموجب القانون 477-FZ، ومع ذلك، يحق للمناطق تحديد عدد الموظفين لتطبيق المزايا. هذا الشرطمنصوص عليه في القانون، والذي يتم على أساسه تقديم فترة سماح لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية؛
7. كما أن القانون لا يضع حدًا لمبلغ الدخل، ويمنح الحق في تنظيم الحد الأقصى للإيرادات من الأنشطة التفضيلية المواضيع الروسية. لا يجوز تحديد حد الدخل الهامشي لـ«المبسطين» بتخفيضه أكثر من 10 أضعاف نسبة إلى القيمة مبلغ الحدالدخل المنصوص عليه في الفقرة 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

فقط في حالة استيفاء كل شرط من هذه الشروط، فمن الممكن الاعتماد على الحصول على إعفاءات ضريبية في شكل عدم دفع ضريبة عن الفترتين الأوليين المعترف بهما كضريبة.

لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ضرورة إخطار مصلحة الضرائب باستخدام الحق في الإعفاءات الضريبية.

فترة الإجازة لأصحابها الوحيدين

لا يجوز لرجل أعمال فردي دفع ضريبة على فترتين ضريبيتين من لحظة تكوين رجل أعمال فردي. بالنسبة للسنة التقويمية "المبسطة" يتم أخذها على هذا النحو. إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي في غضون عام، فلا يجوز له دفع الضرائب هذا العام، وكذلك للواحد القادم. والحقيقة أن مدة إجازته ستكون أقل من عامين. ولهذا السبب، من أجل تحقيق أقصى قدر من الاستفادة من المزايا، يكون تسجيل عنوان IP في بداية السنة التقويمية أكثر ربحية.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN، تم تأسيس الحق أيضًا في عدم دفع الضرائب لفترتين ضريبيتين. ومع ذلك، بموجب نظام براءات الاختراع، قد تكون هذه الفترة أقل من 12 شهرًا. قال القاعدةيتم الاحتفاظ بها رهنا بحدود سنتين تقويميتين. الخيار الأكثر ربحية هو عند الحصول على براءة اختراع لمدة عام واحد، وفي هذه الحالة يستخدم رائد الأعمال فترة الإجازة بأكملها. إذا تم الحصول على براءة اختراع لفترة أقصر، فإنها تعتبر فترة خاضعة للضريبة. اقرأ أيضًا المقال: → "". في مثل هذه الحالة، سينتهي عملها قبل نهاية فترة الإجازة القصوى المخصصة، والجزء غير المستخدم المتبقي من الاثنين السنوات التقويميةيختفي.

ينص القانون 477-FZ على أن وقت استخدام الإعفاءات الضريبية يجب أن يقع في الفترة من بداية عام 2015. حتى نهاية عام 2020

هل أحتاج إلى متابعة الدخل والنفقات؟

وعلى الرغم من غياب الحاجة إلى دفع الضريبة الرئيسية، لا يزال أصحاب المشاريع الفردية بحاجة إلى مراعاة مؤشرات الدخل والإنفاق. بادئ ذي بدء، ستكون مفيدة لتحديد الامتثال لمعايير استخدام الشروط التفضيلية من حيث الدخل.

كما أن حساب النفقات والدخل سيكون مفيدًا إذا فقد رجل الأعمال الفردي حقه في الإجازة بسبب انتهاك الشروط المحددة. في هذه الحالة، سيكون من الضروري حساب الضريبة وتراكمها وفقًا للقواعد القياسية طوال الفترة الضريبية التي تم فيها ارتكاب المخالفة. إذا لم يحافظ رائد الأعمال الفردي على الحد الأدنى اللازم من المحاسبة، فسيتعين عليك استعادة المؤشرات طوال فترة الإجازة بأكملها.

فقدان الاستحقاق

من الممكن أن يكون هناك موقف عندما يستوفي رجل الأعمال في وقت تكوين رجل أعمال فردي المعايير اللازمة لتطبيق الإعفاءات الضريبية، ولكن أثناء نشاطه فقد هذا الحق بسبب انتهاك أي شرط. على سبيل المثال، انخفضت حصة الدخل من خط الأعمال المميز في إجمالي مبلغ الدخل. في هذه الحالة، لم يعد من الممكن استخدام IP الشروط التفضيليةويلتزم باحتساب ودفع الضريبة عن كامل الفترة الضريبية التي ارتكبت فيها المخالفة.

إذا نشأ مثل هذا الموقف في الفترة الأولى من تطبيق الإعفاءات الضريبية، فسيتعين عليك دفع ضريبة STS أو براءة الاختراع طوال الفترة. اقرأ أيضًا المقال: → "". إذا استوفى رجل الأعمال الفردي في الفترة التالية مرة أخرى معايير تطبيق المنفعة، فلن يكون له الحق في الإعفاءات الضريبية، حيث هذه الفائدةممكن فقط إذا تم استخدامه بشكل مستمر لفترتين ضريبيتين.

إذا فقدت الحق في الإعفاءات الضريبية في الفترة الضريبية الأولى، فلن يكون من الممكن استعادتها في الفترة التالية، حيث تم انتهاك شرط استمرارية تطبيق المزايا على فترتين ضريبيتين. إذا تم ارتكاب المخالفة في الفترة الضريبية الثانية، فسيكون من الضروري حساب ودفع الضريبة عن هذه الفترة، ولن يكون من الضروري فرض ضريبة على الفترة الضريبية الأولى، حيث تم مراعاة جميع الشروط اللازمة لقواعد الضرائب التفضيلية فيه.

أنشطة للعطلات الضريبية

ينص القانون 477-FZ على أن عمل رجل الأعمال يجب أن يتناسب مع المجال الصناعي أو العلمي أو المجال الاجتماعي. لا توجد قائمة محددة في القانون.

تقوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، التي تحدد الإعفاءات الضريبية على أراضيها، بتقييد قائمة المناطق المميزة، مسترشدة بمتطلبات القانون 477-FZ ومصنفات OKUN وOKVED. اعتمادا على الوضع، يحتاج رجل الأعمال إلى دراسة القوانين التشريعية للسلطات المحلية بعناية من أجل توضيح وجود الحق في الإعفاءات الضريبية. كقاعدة عامة، يتم تحديد قائمة محددة من الأنشطة، بالإضافة إلى تفاصيل المصنف، والتي يتم تعريفها وفقًا لها.

إذا كانت هناك شكوك حول وجود الإعفاءات الضريبية عند إجراء نوع معين من النشاط، فيمكنك الاتصال بـ Rosstat أو Rosstandart للتوضيح.

الإعفاءات الضريبية في المناطق

يضمن القانون الفيدرالي المذكور أعلاه حق الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في تقديم ظروف عمل تفضيلية لرواد الأعمال المبتدئين على أراضيهم، لكن هذا ليس التزامهم. تقرر سلطات المنطقة بشكل مستقل ما إذا كانت الإعفاءات الضريبية ضرورية في الإقليم. في قرار إيجابييتم اعتماد وثيقة تشريعية مناسبة تحدد شروط استخدام المنفعة.

عند التسجيل، يجب على رائد الأعمال توضيح ما إذا كانت السلطات المحلية قد قدمت فترة سماح أم لا. إذا كان هناك مثل هذا القانون، فسيتم وضعه على الموقع الرسمي لمجلس الدوما الإقليمي. يحق للسلطات الإقليمية تحديد قائمة مجالات النشاط، والتي سيتم إعفاء رجل الأعمال الفردي منها مؤقتًا عند التسجيل المسؤولية الضريبيةعلى ضريبة مبسطة أو براءات الاختراع. ويجوز للمناطق أن تحدد مقدار الدخل من الأنشطة المعفاة، فضلا عن عدد الموظفين.

أمثلة على إدخال الإعفاءات الضريبية في المناطق