النظام الضريبي المبسط هو نظام خاص، إنه نظام ضريبي خاص، لا يمنح حق استخدامه لجميع رواد الأعمال. سنتحدث في المقال عن الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط، وسنساعد قادة الأعمال على اتخاذ قرار بشأن إمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط في أنشطتهم.
من له الحق في تطبيق USN
يتم تنظيم جميع القضايا المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط في الفصل 26.2 قانون الضرائب الاتحاد الروسي. يتضمن النظام الضريبي المبسط إعفاء المكلف من عدد من الدفعات الضريبية:
| الضرائب التي يُعفى منها دافعو الضرائب في USN | توضيح |
| الكيانات القانونية | |
| ضريبة الدخل | استثناء:
|
| ضريبة الأملاك | استثناء: الأشياء العقارية التي يحسب وعاء الضريبة على أساسها القيمة المساحية |
| ضريبة القيمة المضافة | استثناء:
|
| الأفراد (الملكية الفكرية) | |
| ضريبة الدخل الشخصية | استثناء:
|
| ضريبة الأملاك الشخصية | فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية. الاستثناء: الأشياء العقارية التي يتم احتساب وعاء الضريبة عليها على أساس القيمة المساحية |
| ضريبة القيمة المضافة | الاستثناء: استيراد البضائع؛ تنفيذ العمليات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة، شراكة استثمارية، اتفاقية إدارة الثقةالملكية واتفاقية الامتياز (المادة 174.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) |
ينص الإشعار على ما يلي:
- موضوع الضرائب المختار؛
- القيمة المتبقية للأصول الثابتة؛
- الدخل اعتبارا من 01 أكتوبر السنة الحالية.
تجدر الإشارة إلى أن صاحب المشروع لا يقدم طلبًا، بل يقدم إخطارًا إلى مصلحة الضرائب، أي إلى مصلحة الضرائب. ويتحمل المسؤولية الكاملة عن قراره.
يمكنك تقديم الإخطار ابتداء من 01 أكتوبر وحتى 31 ديسمبر، لكن يمكنك البدء في تطبيق النظام الضريبي المبسط فقط اعتبارا من 01 يناير من العام التالي. يتعين على المنظمات المنشأة حديثًا والتي ترغب في تطبيق النظام الضريبي المبسط أن تقوم بالإخطار مصلحة الضرائبخلال 30 يوما من تاريخ التسجيل.
مثال 1رجل أعمال فردي مربح د. حصل على شهادة تسجيل كدافع ضرائب في 10 مارس 2017. وسيتعين عليه إخطار السلطات الضريبية بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 7 أبريل 2017. ولا تقدم السلطات الضريبية بدورها أي إخطار تطبيق المنظمة أو صاحب المشروع للنظام الضريبي المبسط.
إذا لزم الأمر، تأكيد قرارفمن الأفضل أن نسأل عن الانتقال إلى "التبسيط" رسالة إعلامية، والتي في بدون فشلسيتم توفيرها من قبل FTS. لا يمكن التحول من نظام ضريبي مبسط إلى نظام آخر إلا بعد ذلك الفترة الضريبية. وبالتالي، يحتاج رجل الأعمال، قبل إخطار السلطات الضريبية بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، إلى اتخاذ قرار مستنير.
من لا يحق له تطبيق النظام الضريبي المبسط
ليس للمنظمات التالية (أصحاب المشاريع الفردية) الحق في تطبيق نظام الضرائب المبسط (المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- المنظمات ذات الفروع؛
- البنوك؛
- شركات التأمين؛
- صناديق التقاعد غير الحكومية؛
- صناديق الاستثمار؛
- المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية؛
- مكاتب الرهونات.
- المنظمات العاملة في استخراج وبيع المعادن؛
- المنظمات العاملة في إنتاج السلع القابلة للاستهلاك؛
- المنظمات التي تمارس أنشطة المقامرة؛
- كتاب العدل والمحامون الذين يقومون بأنشطة خاصة؛
- المنظمات التي تحولت إلى الضرائب الزراعية؛
- المنظمات التي تزيد نسبة مشاركة المنظمات الأخرى فيها عن 25%؛
- المنظمات التي لديها أكثر من 100 موظف؛
- المنظمات التي تتجاوز قيمتها المتبقية للأصول الثابتة 150 مليون روبل؛
- مؤسسات الدولة والميزانية ؛
- المنظمات التي فشلت في إخطار السلطات الضريبية التحول إلى النظام الضريبي المبسطحتى 31 ديسمبر أو في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا بعد التسجيل الضريبي للمؤسسات المنشأة حديثًا؛
- منظمات التمويل الأصغر؛
- وكالات التوظيف الخاصة.
متى يمكنني أن أفقد الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط
قد يفقد رواد الأعمال الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط في الحالات التالية:
- وفي نهاية الفترة الضريبية تجاوز الدخل 150 مليون روبل؛
- تجاوز متوسط عدد الموظفين 100 شخص؛
- وبلغت القيمة المتبقية للأصول الثابتة أكثر من 150 مليون روبل.
يلتزم دافع الضرائب بإخطار السلطات الضريبية بفقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط خلال 15 يومًا بعد نهاية فترة التقرير (الربع الأول، ستة أشهر، تسعة أشهر)، أي. يجب الإبلاغ عنها في الوقت المناسب:
- حتى 15 أبريل؛
- حتى 15 يوليو؛
- حتى 15 أكتوبر.
إعلان في هذه القضيةيجب تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر التالي الفترة المشمولة بالتقرير، أي.:
- حتى 25 أبريل؛
- حتى 25 يوليو؛
- حتى 25 أكتوبر.
مثال 2اوو "ABV" النشاط الرائد، الخاضعة للنظام الضريبي المبسط، توقفت عن الوجود في 18 مارس 2017. ومن الضروري تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب ودفع الضريبة قبل 25 أبريل 2017.
من وتحت أي ظروف يمكنه تطبيق النظام الضريبي المبسط
يحق لدافع الضريبة تطبيق النظام الضريبي المبسط، بشرط استيفاء المتطلبات التالية:
- لا يتم انتهاك قواعد تطبيق النظام الضريبي المبسط المنصوص عليها في المادة 346.12 فيما يتعلق بأنواع أنشطة المنظمة (القائمة موضحة في قسم "من ليس له الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط؟" من هذا شرط)؛
- حصة المشاركة الأطراف الثالثةلا يتجاوز 25%
- متوسط عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص في السنة؛
- القيمة المتبقية للأصول الثابتة اعتبارًا من 1 يناير 2017 لا تتجاوز 150 مليون روبل؛
- لا يتجاوز مبلغ الدخل 150 مليون روبل لمدة 9 أشهر من بداية الفترة الضريبية.
مثال 3تشير ABV LLC في الفترة المشمولة بالتقرير للربع الأول من عام 2017 إلى دخل يساوي 152 مليون روبل. وبالتالي، فإن شركة ABV LLC ملزمة ببدء العمل وفقًا لنظام الضرائب العام اعتبارًا من الربع الثاني. إذا لم تعرب شركة ABV LLC طوعًا عن رغبتها في تغيير النظام الضريبي، فسوف تضطر إلى العمل وفقًا لنظام الضرائب العام.
معايير النظام الضريبي المبسط
من أجل اتخاذ قرار بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، يحتاج رجل الأعمال إلى فهم معايير النظام الضريبي المبسط بشكل واضح للغاية:
مواعيد تقديم التقارير وسداد الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط
يتم احتساب الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط على أساس الاستحقاق من النظام السابق ويؤخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة، وسيتم احتساب الدفعة النهائية في اقرار ضريبى. لا تعتمد شروط سداد الدفعات المقدمة على حالة دافع الضرائب ( كيانأو رجل أعمال فردي):
يعتمد الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية وسداد الضريبة النهائية على حالة المكلف:
يتم تقديم الإقرار الضريبي بعد انتهاء الفترة الضريبية أي بعد انتهاء الفترة الضريبية. في السنة التقويمية القادمة.
قائمة القوانين التشريعية التي تنظم هذا الحق
قائمة القوانين التشريعية:
عنوان "أسئلة وأجوبة"
السؤال رقم 1.منظمتنا كبيرة جدًا في المنطقة من حيث عدد الوظائف. نحن نستوفي جميع معايير تطبيق النظام الضريبي المبسط، ولكن في الربع الأول كان متوسط عدد الموظفين 60 شخصًا، وفي الربع الثاني 80 شخصًا، وفي الربع الثالث 110 أشخاص. هل هذا يعني أننا يجب أن ننتقل إلى الوضع المشتركالضرائب من الربع الرابع؟
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، تكون فترات الإبلاغ كما يلي: الربع الأول، ستة أشهر، تسعة أشهر. ووفقا لهذه الفترات عليك تحديد متوسط عدد الموظفين لمدة تسعة أشهر والذي سيكون (60 + 80 + 110) / 3 = 83 شخصا. وبذلك بلغ متوسط عدد الموظفين لمدة تسعة أشهر 83 شخصًا، مما يسمح بمواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط.
السؤال رقم 2.نحن نخطط للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، ولكن هناك حقيقة واحدة محيرة - هل تكلفة المقاعد، والمروج، أي. كائنات التحسين الخارجي للحد من تكلفة الأصول الثابتة؟
كائنات التحسين الخارجي في محاسبةيتم قبولها في الميزانية العمومية للمنظمة كأصول ثابتة، ولكن الاستهلاك فيها المحاسبة الضريبيةإنهم غير مؤهلين. وفي هذا الصدد، عند حساب تكلفة الأصول الثابتة من أجل التحول إليها كائنات USNلا تؤخذ المرافق الخارجية بعين الاعتبار.
السؤال رقم 3.هل يجب أن نأخذ في الاعتبار العاملين الخارجيين بدوام جزئي عند حساب متوسط عدد الموظفين؟
عند حساب متوسط عدد الموظفين، لا يجب أن تأخذ في الاعتبار فقط العاملين الخارجيين بدوام جزئي، ولكن أيضًا الموظفين الذين أبرمت مؤسستك معهم عقود القانون المدني لفترة العمل. وبذلك فإن متوسط عدد العاملين في المنظمة سيتكون من عدد:
- طاقم العمل؛
- بدوام جزئي خارجي؛
- الموظفون المعينون لفترة أداء نوع معين من العمل.
تميز عام 2018 المنتهية ولايته بالتغييرات في قانون الضرائبوالتي سوف تستمر في العمل في عام 2019. سيضطر دافعو الضرائب إلى دفع المزيد وتثبيت جهاز افتراضي معدات تسجيل النقدية. لكن الإجراء الخاص بتقديم وثائق الإبلاغ سيكون مبسطة بشكل ملحوظ.
مزايا وعيوب لشركة ذات مسؤولية محدودة والملكية الفردية
في عام 2019، سيكون هناك العديد من التغييرات لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة. ابتداءً من 1 يناير 2019، سيكون هناك قواعد جديدة للتسويات مع الدولة:
- إمكانية الإبلاغ دون ملء مستند الإقرار؛
- تخفيض مبلغ أقساط التأمين في عملية محاسبة الدخل؛
- استخدام المعاملات والمعدلات الجديدة؛
- الالتزام باستخدام مكتب النقد عن بعد.
في إطار النظام الضريبي المبسط، هناك العديد من الشائعات المتعلقة بإلغاء أو تغيير عملية تحديد القاعدة الضريبية. وكان سبب تشكيل التغييرات منتدى الاستثمارالمنعقد في سوتشي في الفترة من 15 إلى 16 فبراير 2018، حيث تطوير الإضافات إلى وضع التشغيل. كان مطلوبا لتطوير فاتورة جديدة، والتي يجب أن تكون سارية اعتبارًا من 1 يناير 2019.
بالحديث عن فوائد هذه التغييراتبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة، فإن الأمر يستحق تسليط الضوء عليه النقاط التالية:
- إمكانية السيطرة الشاملة على أنشطتهم الخاصة؛
- تحسين تكاليف المؤسسة لعمليات التسوية؛
- تحسين آليات التفاعل مع الدولة؛
- تطبيق الأساليب التصاعدية للضرائب؛
- سهولة استخدام مخططات الحساب المقبولة.
بالحديث عن نقاط سلبيةمثل هذه الابتكارات، يجدر تسليط الضوء على:
- زيادة النفقات بسبب التغيرات في المعدل والقاعدة؛
- زيادة مستوى سيطرة الدولة؛
- عدم كفاءة رواد الأعمال في سياق العمل.
وعلى الرغم من وجود "مزالق" معينة، فإن مزايا مثل هذا الحل تسود، وتكثر الفوائد.
قائمة الضرائب والمساهمات في النظام الضريبي المبسط 6% لعام 2019
باستخدام النظام الضريبي المبسط، يدفع الكيان التجاري الضرائب والرسوم والمساهمات التالية:
- ضريبة بنسبة 6% على الدخل أو 15% على الدخل مطروحًا منه النفقات؛
- خصومات التأمين الطبي؛
- مدفوعات المعاشات التقاعدية؛
- مبالغ للوفاء بالضمانات الاجتماعية، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالإصابات والحوادث وظهور العجز المؤقت بسبب ظروف أخرى.
دافعو الضرائب من هذه المساهمات هم الأشخاص التالية أسماؤهم:
- المواطنين تقديم المساهمات لصالح الأفراد، إذا كنا نتحدث عن بكلمات بسيطةهؤلاء هم أصحاب العمل الذين يقومون بتحويل الرواتب لموظفيهم؛
- الأشخاص العاملين في مجال التوثيق والمحاماة.
لذلك، في مواجهة دافعي أقساط التأمين، يمكن أن يتصرف رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، والتي، بموجب اتجاه أنشطتها، يحق لها استخدام النظام الضريبي المبسط. حتى الفترة السنوية 2017، كل شيء مدفوعات التأمينينظمها القانون الاتحادي رقم 212 المؤرخ 24 يوليو 2009. ومع ذلك، منذ عام 2017، تم إيقاف القاعدة التشريعية، وأصبح الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هو اللائحة الجديدة. بالحديث عن أقساط التأمين فلن تؤثر عليها أي تغييرات في عام 2019، اللائحة - القانون الاتحادي رقم 125 بتاريخ 24/07/1998.
هناك خياران للأنشطة الاستيطانية. الأول منهم مرتبط بمخطط "الدخل"، والثاني - بتفاصيل "الدخل مطروحًا منه النفقات".
"دخل"
للقيام بأنشطة التسوية، يجب على دافعي الضرائب أن يقرروا القاعدة الضريبية ومبلغ المساهمة المقدمة وحساب المبلغ الإجمالي للديون المستحقة للدولة.
تعريف القاعدة. من الضروري أخذ دخل رجل الأعمال وحسابه على أساس أرباع، مما يشكل إجماليًا تراكميًا. وفي نهاية الفترة الضريبية، يتم تلخيص النتيجة الإجمالية.
تحديد مبلغ الدفعات المقدمة. ولهذا الغرض يتم استخدام الصيغة التالية:
أب (العلاقات العامة) \u003d ملحوظة * 6٪
لكن مبلغ الدفعة المقدمة، المستحقة للدولة، يتم تحديده باستخدام مساواة مختلفة:
AB (PU) \u003d AV (PR) - N (vych) - T (S) - AVP (PRED)، حيث
- أب (العلاقات العامة)- دفعة مقدمة تتوافق تمامًا مع القاعدة الضريبية؛
- ح (فتش)- خصم يتمثل في مبلغ أقساط التأمين المدفوعة للخدمة الثابتة الساتلية؛
- تي (ق)- مبلغ ضريبة المبيعات التي تم سدادها ميزانية الدولة، إذا كان منصوص عليه في نظام معين؛
- واو (بريد)- مبلغ السلف المقدمة خلال فترات الإبلاغ الماضية (اللائحة - المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
حساب المبلغ الإجمالي للدفع. بناءً على نتائج الفترة السنوية، يتم احتساب ضريبة على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6%. تبدو الصيغة كما يلي:
H \u003d H (G) - H (vych) - T (S) - AV (P)، حيث
- ن (ز)- قيمة الضريبة الناتجة عن المنتج بين الوعاء الضريبي و6% لكامل السنة؛
- أب (ف)- مبلغ السلف المستحقة خلال فترات التقرير.
وستكون النتيجة هي القيمة النقدية النهائية الخاضعة للدفع الإلزامي.
"الدخل ناقص النفقات"
يتم تحديد قواعد الأنشطة الاستيطانية في الفقرة 4 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إجراء الحساب هو نفسه الموجود في نظام "الدخل"، لكن المؤشرات والمبادئ المطلوبة مختلفة قليلاً.
تعريف ملحوظة. للقيام بذلك، يتم خصم التكاليف المتكبدة لنفس الفترة المشمولة بالتقرير من الدخل المستلم بالفعل. ويتم التحديد من بداية الفترة إلى نهايتها في إطار المجموع التراكمي.
تحديد مقدار المبالغ المقدمة. ولهذا يتم استخدام صيغة خاصة:
WUA(CALC) = ملحوظة * C، حيث
- ملحوظة:- القاعدة الضريبية؛
- مع- نسبة 15%.
رغم أنه في بعض الحالات يحق للمشرع أن ينص على غيرها معدلات الضرائبعلى سبيل المثال 0% (لأصحاب المشاريع الفردية الذين اجتازوا التسجيل الأول ويشاركون في الإنتاج وتقديم الخدمات، عمل علمي)، 3% (في شبه جزيرة القرم)، 5% (في مناطق أخرى). يتم تحديد المبلغ النهائي باستخدام صيغة خاصة:
AV(P) \u003d WUA (CALC) - WUA (PRED)، حيث
- WUA(CALC)و واو (بريد)- المبالغ المقدمة التي تم احتسابها أو سدادها عن فترات سابقة.
تحديد المبلغ النهائي. تم توضيح الصيغة المستخدمة لهذا الغرض في الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويبدو كما يلي:
H \u003d (D (G) - R (G)) * C (T) - AB (PRED)، حيث
- د(ز)- الدخل المستلم خلال العام ،
- ص (ز)- نفقات؛
- ج(ت)- نسبة 15%.
يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الخسائر المتكبدة خلال السنوات الماضية. إن إجراءات أنشطة التسوية في عملية تحديد مبلغ الضريبة متطابقة.
شروط الدفع
قد تكون فترة الإبلاغ لتحصيل الضرائب هذه:
- ربع؛
- ستة أشهر؛
- 9 أشهر.
يجب أن يتم تحويل المبالغ المقدمة إلى النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ. يتم نقل الضريبة إلى الميزانية في موعد أقصاه 25 أبريل، يوليو، أكتوبر 2019. هذه الحدود الزمنية تتبع من الفن. 346.19 والفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في نهاية العام، وفقًا للنظام الضريبي المبسط، تقوم المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية بتلخيص وتحديد مبلغ قيمة واحدة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات". يجب تحويل هذه المدفوعات إلى الميزانية في موعد أقصاه 31 مارس من العام المقبل، ولأصحاب المشاريع الفردية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. هناك احتمال أن يقع الموعد المحدد في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة. في هذه الحالة، يمكن إرسال الضريبة أو الدفعة المقدمة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأخير.
هناك أيضًا معلومات عامة حول توقيت المبالغ المقدمة. للربع الأول يتم سداد الضريبة المبسطة لعام 2019 في موعد أقصاه 25/04/2019 وعن النصف الأول من العام - حتى 25/07/2019 9 أشهر - حتى 25/10/2019 وفي حالتين منفصلتين يتم سداد الضريبة المبسطة يتم تنفيذ النظام في إطار زمني خاص:
- أثناء الإنهاء نشاطات تجاريةيتم الدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة إنهاء الأنشطة (المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- فقدان حق الاستخدام مساهمة USNيجب أن تكتمل قبل اليوم الخامس والعشرين من الدورة الشهرية التالية للربع الذي فقدت فيه هذه السلطة.
وفي حالات أخرى، يتم حساب الحدود الزمنية بطريقة عامة.
الفترة الضريبية المقبولة عمومًا هي السنة التي يتم خلالها سداد الدفعات المقدمة ربع السنوية لمدة 3، 6، 9 أشهر من العام الحالي. نتيجة للماضي، سيتعين عليك دفع رسوم وتقديم إقرار.
تقرير رواد الأعمال الأفراد حتى 30 أبريلالشركات - حتى 31 مارس. إذا أهملنا المتطلبات التشريعية المقدمة، وفقا للمادة. سيتعين على 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي دفع غرامة قدرها 20٪ من المبلغ الذي لم يتم دفعه مطلقًا. إن افتراض التأخير والتأخير في دفع الضرائب يعني زيادة العقوبات. المخصصة لكل يوم معدل إعادة التمويل 1/300 لبنك الاتحاد الروسي.
التحول من النظام الضريبي المبسط 15% إلى 6% والعكس
الفترة الضريبية للنظام الضريبي المبسط هي السنة التي لا يكون فيها إمكانية تغيير النظام وموضوع الضريبة. ومن أجل تحقيق الانتقال من 6% إلى 15% ومن 15% إلى 6%، من الضروري التأكد من تقديم إعلان نوايا تغيير النظام إلى الخدمة الفيدرالية للضرائب والرسوم. ومن الضروري القيام بذلك حتى 31 ديسمبر.
سيتم إجراء التغييرات النهائية على النظام في 1 يناير 2019. وفي حالة الانتقال من 6% إلى 15%، يمكن مراعاة التكاليف المتكبدة على الأصول الثابتة في عملية استخدام النظام السابق ضمن مجالات الإنفاق. في هذه الحالة، يجب الالتزام بشرط تشغيل نظام التشغيل فقط بعد تغيير الكائن.
إعداد إقرار ودفتر النفقات والدخل والكشوفات
والخطوة التالية هي إعداد الإعلان. ويشمل البيانات التالية:
- البيانات الشخصية لدافعي الضرائب؛
- النظام الضريبي المستخدم؛
- فترة سداد مبالغ الضريبة؛
- إجراءات الأنشطة الاستيطانية؛
- المبلغ النهائي المستحق.
تم التحقق من الإعلان مفتش الضرائبالذي يقوم بالتعديلات حسب الضرورة. وثيقة أخرى مهمة كتاب الإيرادات والمصروفات. في عملية ملئه في الاعتبار البيانات التالية:
- مقدار الدخل
- مقدار التكاليف
- اتجاهات الدخل والنفقات.
- مبالغ الحسابات الدائنة والمدينة ؛
- ظروف خاصة.
في عملية ممارسة الأعمال التجارية، غالبًا ما يتعين على رواد الأعمال والمنظمات ملء الطلبات. يتحدث عن التغيير في النظام الضريبي، وتشمل الوثيقة المعلومات التالية:
- الاسم الكامل للدافع.
- النظام الحالي
- النظام المطلوب
- سبب الانتقال.
يجب فحص جميع المستندات من قبل متخصصين في الضرائب لتجنب المشاكل مع الحكومة.
المحاسبة على النظام الضريبي المبسط
يتم تنظيم الإجراءات المحاسبية بموجب النظام الضريبي المبسط بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 64 ن. يأكل عدة متغيراتإمساك الدفاتر:
- النموذج المبسط الكامل في إطار القواعد الكلاسيكية، ويفضل استخدام هذا النموذج للأشخاص الذين يقومون بأنشطة متنوعة؛
- تنسيق مختصر يتضمن قيودًا على صيانة المستندات، بالإضافة إلى انعكاس المعاملات من خلالها دخول مزدوج;
- نموذج بسيط لا يتضمن استخدام طريقة القيد المزدوج (المستخدمة من قبل الشركات الصغيرة).
وبالتالي فإن النظام الضريبي المبسط هو نظام بسيط لدفع الضرائب. إذا اتبعت جميع القواعد واللوائح، يمكنك تحقيق نتائج جيدة وتجنب المشاكل مع القانون.
فيما يلي نظرة عامة على تطبيق النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% و15%.
بعد مراجعة قائمة الضرائب للمؤسسات العاملة في روسيا اليوم، يمكنك بسهولة تغيير رأيك بشأن بدء مشروعك التجاري الخاص. يمكن للعديد من الرسوم والمدفوعات المتنوعة والمهمة أن تثير أعصاب رجل الأعمال وأعصابه بشكل كبير الحالة المالية. ومع ذلك، إذا اخترت أحد الأنظمة الخاصة - على سبيل المثال، دخل STS المشهور جدًا مطروحًا منه النفقات - فيمكنك أن تتنفس الصعداء.
سنتحدث في مقالنا اليوم عن ماذا يعني النظام الضريبي المبسط، وعن المزايا التي يمنحها لدافع الضرائب، وما هي الضرائب التي عليك دفعها وكيفية حساب مبلغها.
الوضع الأساسي الذي يحدد الكل السياسة الضريبيةفي الاتحاد الروسي، هو النظام العامالضرائب (OSNO). تبدأ كل مؤسسة يتم افتتاحها في روسيا تلقائيًا في تطبيقها، إذا لم تختر مؤسسة أخرى أثناء التسجيل الرسمي.
يتضمن OSNO العديد من الضرائب والرسوم، بالإضافة إلى متطلبات المحاسبة الكاملة. هذا هو السبب في أن الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية غير مربحة للغاية - حيث يتعين عليهم إنفاق الكثير من الجهد والمال على "الحسابات" في الوقت المناسب مع مكتب الضرائب.
في الوقت نفسه، هناك العديد من الأنظمة الخاصة في روسيا:
- - للمزارعين وشركات الثروة الحيوانية ومزارعي الحبوب، الخ.
- يتضمن نظام براءات الاختراع الضريبي دفعة لمرة واحدة - شراء براءة اختراع للنشاط.
- نظام ضريبي مبسط - استبدال جزء من الضرائب بضريبة واحدة.
- لا يأخذ بعين الاعتبار دخل حقيقيوأرباح المنظمات، فالضريبة في هذه الحالة هي دفعة ثابتة.
عن طريق اختيار الوضع الصحيح، يمكن للمنظمة أن تقلل العبء الضريبيوتبسيط المحاسبة المالية.
النظام الضريبي الأكثر شعبية في روسيا هو ما يسمى "التبسيط"، أو نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية. هو المقصود في المقام الأول للمؤسسات الصغيرة والمتوسطةالذين لا يستفيدون من دفع ضريبة الدخل "التقليدية" ولا يحتاجون إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة.
الفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مخصص لنظام الضرائب المبسط. يغطي القانون كافة النقاط الرئيسيةالمتعلقة بهذا الوضع. من الوثيقة يمكنك معرفة قواعد تطبيق النظام الضريبي المبسط ومعدلات الضرائب وميزات حساب القاعدة الضريبية وما إلى ذلك.
غالبًا ما يطلق على النظام المبسط أفضل نظام ضريبي، لكن الأمر ليس كذلك. اعتمادا على خصائص المؤسسة، وحجم أرباحها، وخصائص الأطراف المقابلة وعوامل أخرى، قد يكون النظام الضريبي المبسط جذابا حقا وغير مربح على الإطلاق.
لكي لا يخيب اختيار النظام الضريبي، من الضروري أن تتعرف بعناية على ميزات جميع الأنظمة المناسبة. إنه نهج متوازن يسمح لرجل الأعمال باتخاذ قرار معقول.
نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية - الخصائص الرئيسية للنظام
ليس من قبيل الصدفة أن يتم اختيار النظام الضريبي المبسط من قبل معظم المنظمات ورجال الأعمال. هذا النظام مرن ومريح وبسيط، ومع الاختيار الصحيح يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبيإلى المؤسسة.
ومع ذلك، لا يمكن لجميع المنظمات التحول إلى النظام الضريبي المبسط. يفرض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عددًا من المتطلبات على دافعي الضرائب:
- لا ينبغي لدافعي الضرائبتنتج منتجات قابلة للاستهلاك، ولها فروع.
يحظر استخدام "المبسطة" لعدد من الأنشطة: منظمات الرهن، مكاتب كاتب العدل، الخ. يمكن العثور على قائمة كاملة بالقيود في قانون الضرائب (رمز الضريبة).
- تكلفة الأصول الثابتةوالتي هي في الميزانية العمومية (المتبقية) - لا تزيد عن 150 مليون روبل.
- عدد الموظفين- ما يصل إلى 100 شخص.
تقديم التقارير حول النظام الضريبي المبسط
مهما كان النظام الضريبي الذي تتبعه، فهو واحد من أكثر الأنظمة الضريبية نقاط مهمةبقايا دفع الاشتراكات في الوقت المناسب، والمحاسبة وإعداد التقارير بشكل سليم. لاحظ أن المحاسبة المبسطة مسموح بها في النظام الضريبي المبسط - وهذا يعني أن رجل الأعمال في شركة صغيرة قادر تماما على القيام بهذا العمل بمفرده، دون اللجوء إلى خدمات المتخصصين المعينين.
في الوقت نفسه، سيتعين عليك تقديم المستندات ودفع الاشتراكات في النظام الضريبي المبسط في كثير من الأحيان:
- الفترة الخاضعة للضريبة- 1 سنة. مطلوب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية توفير مكتب الضرائبالإعلان ، وكذلك إجراء الحساب النهائي للضرائب.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يكفي تقديم إقرار، أما المنظمات العاملة في النظام الضريبي المبسط فتحتفظ بسجلات كاملة وتقدم البيانات المالية.
- فترة التقرير - 3 اشهر. على أساس ربع سنوي، يقوم "المبسط" بحساب ودفع دفعة الضريبة المقدمة، ويقدم أيضًا تقارير إلى صناديق التأمين.
يتم تحديد مواعيد نهائية منفصلة للإبلاغ والدفع الضرائب المحلية، التقارير الإحصائية. من الضروري تتبع جميع التواريخ بعناية لمنع ظهور الديون الضريبية.
الآن دعونا نتحدث عن التقارير التي يجب تقديمها. لنبدأ بـ OOO:
- الإقرار الضريبي للضريبة الأساسية - في موعد أقصاه 31 مارس.
يمكن العثور على المواعيد النهائية المحددة لتقديم أي تقارير في التقويم الضريبيأو تحقق مع FTS.
- يتم تقديم البيانات المالية للعام الماضي بالتزامن مع الإقرار الضريبي.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تختلف قائمة التقارير إلى حد ما:
- إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط - حتى 30 أبريل.
- يتم تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين سنويًا.
- تقديم التقارير الشهرية والربع سنوية لصناديق التأمين.
- و2-ضريبة الدخل الشخصي (في حالة إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين).
- التقارير الإحصائية- مرة واحدة في السنة.
على الرغم من عدم توفير المحاسبة الكاملة وتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية، ورجال الأعمال مطلوبة لملء KUDIRوالاحتفاظ بالمستندات الداعمة. وإلا أثناء التدقيق الضريبياتضح أن الإيرادات والمصروفات الواردة في الإقرارات لا تتوافق مع المستندات.
من هو المربح ومن غير المربح تطبيق النظام الضريبي المبسط
لذا، فإن النظام المبسط في روسيا يحظى بشعبية كبيرة - فهي التي تفضلها في أغلب الأحيان المنظمات غير الراضية عن تعقيد OSNO. ومع ذلك، نلاحظ أن USN ليست مثالية للجميع. يمكن للفئات التالية من دافعي الضرائب الاستفادة أكثر من غيرها:
- الشركات بيع بالتجزئة، خصوصاً المحلات التجارية الصغيرة(إذا لم يكن UTII متاحًا لهم).
- الشركات التي تكون نفقاتها منخفضة – المؤسسات الترفيهية العاملة في قطاع الخدمات وغيرها. في حالات كهذه الربح يساوي تقريبا الدخلمما يعني أن معدل الضريبة يلعب دورًا مهمًا.
لذلك، إذا كنت تريد، يمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط "الدخل" بأمان.
في الوقت نفسه، هناك عدد من مجالات النشاط التي استخدام "التبسيط" غير مربح. وتشمل هذه:
- شركات، الذين يعملون مع نظرائهم مع ضريبة القيمة المضافة. سوف يرفض هؤلاء المشترين والموردين ببساطة التعاون، حيث لن يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
إذا كان لدى المؤسسة نظام ضريبي مبسط، فلن يخضع شراء أو بيع البضائع لضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن التعاون لن يكون مربحًا لشركاء الأعمال العاملين في OSNO. يوجد حل - في كثير من الأحيان تعمل "المبسطات" على تقليل تكلفة البضائع للمشترين بمعدل ضريبة القيمة المضافة (بالنسبة للبائعين الآخرين) وتصبح قادرة على المنافسة. ومع ذلك، عند التعامل مع الموردين، لا تعمل هذه الخدعة.
- المنظمات الراغبة في المشاركة في المناقصاتوالمشتريات الحكومية.
- رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، الذين يشغل معظمهم نفقاتهم من قبل أولئك الذين لا يؤخذون في الاعتبار في النظام الضريبي المبسط، ولكن وفي الوقت نفسه، يأخذ OSNO بعين الاعتبار.
- عندما يكون في المستقبل القريب التوسع المخطط لهوتطوير الشركة وتجاوز القيود المفروضة على النظام الضريبي المبسط.
لاحظ أنه في شركة واحدة يمكن تطبيق عدة أنظمة في وقت واحد، من خلال الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع UTII، أو ضريبة زراعية واحدة أو. لكن يايحظر استخدام OSNO و"التبسيط" في نفس الوقت.
ومن هنا جاء اختيار النظام الضريبي المبسط كنظام ضريبي تؤثر بشكل مباشر على خصائص الشركة. ولهذا السبب يجب على رجل الأعمال أن يحسب مقدمًا جميع فوائد التغيير ويحدد النظام الذي سيكون الأكثر جاذبية.
خاتمة
نظام الضرائب المبسط هو شكل خاص من أشكال تحصيل المدفوعات إلى الميزانية، والذي تم تطويره خصيصًا لتسهيل المحاسبة وإعداد التقارير للمؤسسات الصغيرة. المبسطة هي واحدة من الأنظمة الضريبية الأكثر شعبية. ينجذب دافعو الضرائب إلى إمكانية إجراء محاسبة مبسطة، مما يقلل من حجم وحجم المساهمات المدفوعة في الميزانية. بالإضافة إلى ذلك، فإن متطلبات التنظيم هنا أكثر ليونة بكثير من متطلبات UTII أو نظام براءات الاختراع.
عن طريق اختيار USN، تعفى الشركة من جزء من الاشتراكات، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (ولأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة الدخل). يتم استبدالهم مساهمة واحدةوالتي يتم احتسابها بمعدل 6% أو 15% حسب القاعدة الضريبية المختارة.
القراء الأعزاء! نطلب منك ترك التقييمات والتعليقات بعد قراءة المقال. سيساعدنا هذا في المستقبل على اختيار المواد الأكثر إثارة للاهتمام!
من أجل المساعدة في تطوير الشركات الصغيرة، صاغ التشريع نظامًا ضريبيًا مبسطًا (الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إنه ينتمي إلى أحد الأوضاع الضرائب التفضيلية، والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على كيان الأعمال وتبسيط إجراءات التجميع والتقديم التقارير الضريبية.
النظام الضريبي المبسط في عام 2019، وكذلك في السنوات السابقةوفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإنه يفترض نوعين من الكائنات لحساب الضرائب:
- دخل يو اس ان- تطبق نسبة 6%.
- دخل STS مطروحًا منه النفقات المتكبدة - ينطبق معدل 15٪.
انتباه!بغض النظر عن نوع الكائن، يجب على دافعي الضرائب تقديم تقرير إلى IFTS بشأن هذا النظام مرة واحدة في السنة، وإجراء دفعة مقدمة ربع سنوية على النظام الضريبي المبسط.
حسب الدخل
إذا اختار دافع الضرائب النظام الضريبي المبسط مع موضوع الحساب "الدخل"، ثم للحساب الدفع الإلزاميفهو يحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات الإيصالات إلى الحساب البنكي وإلى مكتب النقد، وهي إيرادات شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي.
القانون الاتحاديوفي هذه الحالة يتم تحديد معدل ضريبة قدره 6%. من حجم الرهان الاسم الثاني أنظمة USN 6 بالمائة.
قد تقرر السلطات الإقليمية خفضه داخل أراضيها. يتم إجراء محاسبة الدخل في سجل خاص - دفتر الدخل والمصروفات (KUDiR)، حيث يتم ملء جزء الدخل فقط.
انتباه!في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات هو أبسط نظام - من الأفضل استخدامه عندما تكون حصة الدخل صغيرة أو لا يمكن توثيقها.
انخفاض الدخل بمقدار النفقات
يشير دخل STS مطروحًا منه النفقات إلى أن أساس الحساب ليس الإيرادات الكاملة، بل يتم تخفيضها بواسطة النفقات المدفوعة فعليًا. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن هناك قيود هنا. لا يمكن أخذ نفقات المؤسسة في الاعتبار إلا إذا تم الإشارة إليها في القائمة المغلقة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولا ينبغي أن تؤخذ التكاليف في الاعتبار إلا إذا تم دفعها بالفعل.
بالنسبة للحساب، يتم استخدام معدل 15٪، لذلك غالبًا ما يطلق عليه أيضًا النظام الضريبي المبسط 15٪. كما تُمنح المناطق الحق في تقليصها داخل حدودها لتحفيز أنشطتها ذات الأولوية ودعم المنظمات الصغيرة ورجال الأعمال.
وفي هذا النظام يجب دفع الضريبة حتى لو تجاوزت النفقات مبلغ الدخل المستلم وحدثت الخسارة. ويطلق عليه الحد الأدنى للضريبة على الدخل في النظام الضريبي المبسط مطروحا منه النفقات.
يتم تسجيل المؤشرات في KUDiR، حيث، على عكس النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 في المائة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية، من الضروري ملء المعلومات ليس فقط عن الإيصالات، ولكن أيضًا عن النفقات المتكبدة.
انتباه!لدافعي الضرائب يوفر أكبر تخفيض في العبء الضريبي، لذلك فهو أكثر ربحية. لكن من المنطقي تطبيقه إذا كان حجم النفقات 50-60٪ من مبلغ الدخل.
ملامح الضرائب على النظام الضريبي المبسط
يتيح النظام الضريبي المبسط إمكانية خفض معدل الضريبة ليس فقط النتائج الماليةأنشطة المؤسسة، ولكن أيضًا الحصول على إعفاء من دفع قائمة معينة من الضرائب.
يحل تحويل الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط محل حساب ودفع الضرائب التالية:
- ضريبة الدخل (أو ضريبة الدخل الشخصي لرواد الأعمال).
- ضريبة القيمة المضافة. - ضريبة القيمة المضافة. إذا قامت المنشأة التي تطبق النظام الضريبي المبسط بإصدار ضريبة القيمة المضافة بشكل طوعي في المستندات، فيجب عليها دفعها حتى أثناء اتباع النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب المبسطين حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها عندما يتم تكليفهم بالمسؤولية وكيل الضرائب.
- وفي ظل ظروف معينة من ضريبة الأملاك للكيانات القانونية.
كما أنه بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة المبسطة، من الممكن تخفيض مبلغ الاشتراكات المدفوعة على رواتب الموظفين.
يجب على رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية حساب النظام الضريبي المبسط والدفع ضريبة واحدة.
يجوز لدافعي النظام الضريبي المبسط 6%، عند حسابه، تخفيض مبلغ الضريبة المحصلة على الاشتراكات المدفوعة فعلياً، على ألا تزيد عن 50%.
في السابق، كان لدى جميع الكيانات القانونية التي تستخدم الضرائب المبسطة الفرصة لعدم دفع ضريبة الأملاك. يوجد حاليًا انتقال من القاعدة الضريبية المحسوبة على القيمة المخزونة للكائن إلى القاعدة حيث يتم تحديد الضريبة حسب القيمة المساحية.
انتباه!إذا تم تسجيل دافعي الضرائب في المنطقة التي تم فيها الانتقال بالفعل، ويحدد التشريع قوائم الكائنات العقارية الخاضعة للضريبة في هذا الموضوع، فإن دافع USN ملزم بدفع ضريبة الأملاك للكيانات القانونية.
من يمكنه تطبيق النظام الضريبي المبسط
يتوفر نظام الضرائب المبسط لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية والشركات إذا:
- كيان تجاري لا يزيد عن 100 شخص.
- هناك أيضًا معايير للدخل - يجب ألا يتجاوز 150 مليون روبل سنويًا.
- يجب ألا تتجاوز التكلفة الإجمالية للأصول الثابتة 150 مليون روبل.
من هذا يمكننا أن نستنتج أنه لا يمكن استخدامه إلا للشركات الصغيرة ورجال الأعمال.
من لا يستطيع تطبيق المبسطة
لا يتوفر نظام الضرائب المبسط في عام 2019 للشركات ذات المسؤولية المحدودة من الأشكال الأخرى من الكيانات القانونية إذا:
- مؤسسهم هو شركة أخرى بحصة مشاركة تزيد عن 25٪.
- ولا يمكن استخدامه من قبل الشركات التي لديها مكاتب تمثيلية وفروع.
- أيضا، الكيانات الاقتصادية التي تنفذ الائتمان أو تأمين الأعمال، مرهن؛ إنتاج المنتجات الخاضعة للضرائب غير المباشرة؛ أو من هم منظمو القمار.
- بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل دافعي الضرائب الذين تكون مؤشراتهم وفقًا للمعايير المدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي أعلى من الحدود المقررة.
إجراءات الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط
ينص التشريع على عدة خيارات للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو IP
يحق للكيان التجاري أن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع المستندات الخاصة بـ أو. وفي هذه الحالة، عند استلام شهادات التسجيل، يتم إخطاره على الفور بتطبيق النظام الضريبي المبسط.
بالإضافة إلى ذلك، يوفر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للكيانات المسجلة حديثًا إمكانية الانتقال إلى الضرائب المبسطة في غضون 30 يومًا من تسجيلها في IFTS.
التبديل من الأوضاع الأخرى
يمكنك أيضًا تغيير النظام الضريبي إذا كانت الشركات أو رواد الأعمال الأفراد يعملون لفترة معينة.
ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لا يمكن تحقيقه إلا في بداية العام. ولتنفيذه، يتعين عليك تقديم طلب بحلول 31 ديسمبر من العام السابق لبدء استخدام هذا النظام الخاص، والذي يعكس الامتثال لمعايير إمكانية التطبيق. يجب أن يتم حساب هذه الأرقام اعتبارًا من الأول من أكتوبر.
انتباه!ومن أجل استخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019، لا يمكن أن تتجاوز إيرادات الشركة للأشهر التسعة من عام 2019 120 مليون روبل.
لم يتم تقديم أي تغيير آخر في النظام الحالي لـ USN.
إجراءات تغيير موضوع الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط
تنص قواعد القانون أيضًا على تغيير أنظمة الضرائب داخل USN نفسها.
تنطبق هنا نفس القاعدة كما هو الحال عند التبديل من نظام ضريبي آخر. يمكنك تغيير "الدخل" إلى "الدخل ناقص النفقات" والعكس فقط من بداية العام الجديد. للقيام بذلك، وفقًا للإجراء المعمول به، قبل 31 ديسمبر، من الضروري تقديم طلب مناسب إلى IFTS.
فترة الضرائب والإبلاغ
ما هي الضريبة أو فترة الإبلاغ التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
الفترة الخاضعة للضريبة
الفترة الضريبية لـ USN هي سنة تقويمية. خلال هذا الوقت، يتم إعداد إعلان USN، حيث يتم تحديد مبلغ الضريبة لهذا العام بشكل نهائي. يتضمن تكوين الفترة الضريبية فترات الإبلاغ.
إذا كان هناك انتقال من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO عند تجاوز المعايير المحددة، فإن الفترة الضريبية في هذه الحالة ستكون فترة أقل من سنة واحدة.
تظهر المعلومات الواردة في الإقرار بشكل تراكمي منذ بداية العام خلال فترة ضريبية واحدة فقط.
فترة التقرير
فترات الإبلاغ المبسطة هي ربع، ستة أشهر، تسعة أشهر. أي أن هذا هو الوقت الذي يتم فيه حساب الدفعات المقدمة.
إجراءات دفع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية
يجب تحويل الضريبة إلى الميزانية على دفعات مقدمة كل ربع سنة، وبعد ذلك، في نهاية العام - المبلغ المتبقي.
يتم تحديد التواريخ الدقيقة التي يتعين عليك فيها الدفع مقابل كل جزء من هذه الأجزاء بواسطة TC.
تنص على أنه يجب القيام بذلك قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المكتمل:
- للربع الأول - حتى 25 أبريل؛
- ستة أشهر قبل 25 يوليو؛
- لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر.
- يجب أن يتم الدفع النهائي لهذا العام من قبل الشركات - قبل 31 مارس من العام التالي للتقرير، ولأصحاب المشاريع - قبل 30 أبريل من نفس العام.
انتباه!إذا وقع تاريخ الدفع في عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقله إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع.
في حالة انتهاك مواعيد نهائية معينة، تتحمل الشركة أو رجل الأعمال الفردي المسؤولية.
الضرائب وإعداد التقارير على نظام مبسط لأصحاب المشاريع الفردية
بالنسبة لرواد الأعمال، يعتمد عدد الضرائب والتقارير على ما إذا كان يتم تعيين الموظفين أم لا.
يتضمن نظام الضرائب المبسط في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية دفع الضرائب التالية
يدفع رجل الأعمال الفردي بدون موظفين الضرائب التالية:
- ضريبة واحدة على USN.
- الخامس صندوق التقاعدوالعسل واجب. تأمين.
- ضريبة الأملاك الشخصية.
- ضريبة الأراضي والنقل (إذا كانت هناك أشياء خاضعة للضرائب).
- ضريبة القيمة المضافة إذا تم تخصيصها في مستندات الشحن.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، تتم إضافة ما يلي إلى هذه القائمة:
- ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين؛
- أقساط التأمين على رواتب الموظفين.
تقارير الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط
يجب على رواد الأعمال بدون موظفين تقديم التقارير التالية:
- سنويا.
- إقرار ضريبة القيمة المضافة (إذا تم تخصيصه في مستندات التسوية).
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، يضيفون أيضًا:
- في نهاية العام من دخل موظفيها.
- كل ربع؛
- تقارير إلى صندوق التقاعد - شهرية وسنوية؛
- تقرير في التأمينات الاجتماعية 4-FSS;
الضرائب وإعداد التقارير على نظام مبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة
يتضمن نظام الضرائب المبسط في عام 2019 لشركة ذات مسؤولية محدودة دفع الضرائب التالية
يجب على الشركة دفع الضرائب والاشتراكات التالية:
- ضريبة واحدة على النظام الضريبي المبسط؛
- ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين؛
- أقساط التأمين على رواتب الموظفين؛
- ضريبة الأملاك (إذا تم حسابها بالقيمة المساحية)؛
- ضريبة الأراضي والنقل (إذا كانت هناك أشياء خاضعة للضرائب)
- ضريبة القيمة المضافة، إذا كانت مخصصة في مستندات الشحن؛
- ضريبة المبيعات، إذا تم تقديمها بموجب التشريعات الإقليمية.
شركة ذات مسؤولية محدودة تقدم تقارير عن النظام الضريبي المبسط
تقدم المنظمات دائمًا، بالمقارنة مع رواد الأعمال الأفراد، مجموعة كاملة من التقارير إلى الهيئات المختلفة:
- الإقرار الضريبي USN؛
- تقرير 2-NDFL في نهاية العام من دخل موظفيها.
- تقرير 6-NDFL كل ربع سنة؛
- إقرار ضريبة القيمة المضافة (إذا تم تخصيصه في مستندات التسوية)؛
- التصريحات على الأرض و ضرائب النقل(إذا كانت هناك أشياء خاضعة للضرائب)؛
- الحساب الموحد لأقساط التأمين في نهاية العام؛
- تقارير إلى صندوق التقاعد - SZV-M وSZV-STAZH؛
- تقرير في التأمينات الاجتماعية 4-FSS;
- يجب على الشركات الصغيرة في النظام الضريبي المبسط تقديم نماذج مبسطة من الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر والتمويل المخصص. أما بقية الشركات فتقوم بالمحاسبة بالكامل؛
- تقرير عن متوسط عدد الموظفين؛
- يتم تقديم التقارير الإحصائية بالكامل.
الحد الأدنى للضريبة على الدخل في النظام الضريبي المبسط مطروحا منه المصروفات
عندما يستخدم رجل أعمال فردي أو شركة النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فعندما يحصل على ربح أو خسارة صغيرة، لا يزال يتعين عليه فرض ضريبة الدفع الإلزامي. هذا هو الحد الأدنى للضريبة، والتي يتم دفعها بمبلغ 1٪ من الدخل.
ولا يتم حسابه إلا بعد تقويم سنوي. بعد حساب مبلغ الإيرادات والمصروفات للسنة وتحديد مبلغ الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط 15%، من الضروري أيضاً حساب الحد الأدنى للضريبة.
إذا كان المبلغ المستلم أقل من المبلغ قواعد عامةالضريبة، ثم يتم دفع هذا الأخير. إذا تبين أن الحد الأدنى للضريبة أكبر، فسيتعين عليك دفعه.
لم يعد من الضروري إصدار خطاب بطلب مقاصة مبالغ الدفعات المقدمة المرسلة مسبقاً كحد أدنى للضريبة. ستقوم الضريبة بذلك بنفسها بعد استلام الإعلان.
تخفيض الضرائب بسبب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي
LLC وملكية فردية مع الموظفين
المنظمات والشركات التي لديها عقود توظيفمع الموظفين، يجوز تخفيض الضريبة المحسوبة بمقدار الاشتراكات.
يعتمد مقدار التخفيض على النظام الذي يستخدمونه:
- في نظام "الدخل"، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات تخفيض الضريبة على مبلغ المساهمات بما لا يزيد عن 50٪. يمكنك استخدام الاشتراكات لنفسك وبمبلغ 1٪ (لأصحاب المشاريع)، وكذلك الاشتراكات من صندوق المعاشات التقاعدية، والتأمين الطبي، والتأمين الاجتماعي وإصابات الموظفين، ودفع الإجازة المرضية من أموال صاحب العمل.
- في نظام "الدخل ناقص النفقات" يتم الاشتراك في النفقات التي تخفض الدخل بالكامل.
انتباه!وفي هذه الحالة، يتم قبول المساهمات المحولة خلال هذا الربع للمحاسبة، بغض النظر عن الفترة التي تم دفعها فيها فعلياً.
مالك وحيد بدون موظفين
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تقليل مبلغ الضريبة على مبلغ المساهمات المدفوعة. وفي الوقت نفسه، يتم أخذها في الاعتبار بالكامل.
يُسمح بقبول مبلغ مدفوعات التأمين للفرد ومساهمة قدرها 1٪ من الدخل كتخفيض.
وتؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة الاشتراكات التي تم دفعها في نفس الربع. لا يهم الفترة التي تم فيها الدفع.
لذلك، لدى رجل الأعمال خيار - دفع المبلغ بالكامل، أو تخفيض الضريبة عليه في هذا الربع ثم عدم استغلال هذه الفرصة، أو تقسيم مبلغ المساهمات إلى أربعة أجزاء، ودفعها بأجزاء متساوية ربع سنوية وكذلك إزالة حجمها من الضريبة.
الجمع بين النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الأخرى
يمكن دمج التبسيط مع UTII أو PSN. ولكن لا يمكن القيام بذلك إلا إذا تم تسجيل أحد أنواع الأنشطة المحددة في التشريع كدافع ضرائب لقائمة إضافية أو براءة اختراع.
وفي الوقت نفسه، من الضروري لكل نظام الاحتفاظ بسجلات منفصلة لكل من الدخل المستلم والنفقات المتكبدة لتجنب المشاكل الناشئة عن الازدواج الضريبي.
إذا أغلق دافع الضرائب عملية احتساب أو براءة اختراع، ولكن كان لديه نظام ضريبي مبسط مفتوح، فيجب أن تخضع الأنشطة الموجودة عليه سابقًا لضريبة مبسطة واحدة عند الاستمرار في تنفيذها.
فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط
يحدد قانون الضرائب عدة معايير، عند الوصول إليها لم يعد للكيان الاقتصادي الحق في تبسيطها:
- تجاوز حجم الدخل 150 مليون روبل.
- أصبحت تكلفة نظام التشغيل أكثر من 150 مليون روبل؛
- في رأس المال المصرح بهدخلت شركات أخرى بحصة تزيد عن 25%؛
- وأصبح متوسط عدد الموظفين أكثر من 100 شخص.
في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل، يجب على الشركة التحول إلى OSNO. وفي الوقت نفسه، يجب على الشركة نفسها أن تتبع لحظة الانتهاك والانتقال من تلقاء نفسها.
وبعد ذلك تقوم بإبلاغ السلطات الضريبية بهذا:
- يرسل إشعارًا بفقدان الحق في النظام الضريبي المبسط - قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لربع الخسارة؛
- يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع الخسارة؛
- دفع الضريبة لتلك الأرباع التي عملت فيها الشركة على النظام الضريبي المبسط - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع الخسارة.
إن فتح مشروع تجاري هو قرار جدي، قبل أن يحتاج رجل الأعمال المستقبلي إلى التفكير في الكثير من الفروق الدقيقة. واحد من هؤلاء هو اختيار النظام الضريبي. الخيار الأفضل لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة هو ما يسمى "المبسطة". في USN منفردةدفع الضرائب أمر سهل - سوف يفهمه الجميع. ولكن في هذا الموضوع هناك العديد من الميزات التي تحتاج إلى معرفتها. سنتحدث عنهم الآن.
من هو المؤهل للحصول على USN؟
للتقديم هذا النظامالضرائب، يجب على رجل الأعمال تلبية شروط معينة. وإليك بالضبط كيف:
- يجب ألا يزيد عدد موظفي الشركة عن 100 موظف.
- الدخل - لا يزيد عن 150 مليون روبل سنويا.
- القيمة المتبقية -- بحد أقصى 150 مليون دولار.
- حصة المشاركة في مشاريع المنظمات الأخرى - بحد أقصى 25٪.
- ألا يكون للمنظمة فروع.
بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، هذه المتطلبات حقيقية تمامًا. إذا كانت المؤسسة موجودة بالفعل، ويعتزم المالك نقلها إلى النظام الضريبي المبسط، فلديه مثل هذه الفرصة من الناحية النظرية. ولكن بشرط واحد: دخل هذه المنظمة العام الماضيلا ينبغي أن يكون أكثر من 112.5 مليون روبل. تم تفصيل ذلك في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لماذا من الناحية النظرية؟ لأن القانون الاتحاديبتاريخ 03.07.2016 N 243-FZ، تم تعليق هذا الحكم حتى 1 يناير 2020 ضمناً.
الآن فيما يتعلق بالانتقال إلى هذا النظام الضريبي. أسهل طريقة هي الاختيار الفوري لنظام "مبسط" لرائد الأعمال الفردي، حتى في وقت تسجيل الأعمال التجارية. يتم تقديم الإخطار مع بقية مجموعة المستندات. ولكن إذا فات رجل الأعمال هذه الفرصة، فقد عاد إلى رشده بعد بضعة أيام أو أسابيع، فلا يزال لديه فرصة. في غضون 30 يومًا، وفقًا للفقرة 2 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن نقل الإخطار.
من الأنظمة الضريبية الأخرى، يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية السنة التقويمية الجديدة. ولكن يتم تقديم الإخطار حتى 31 ديسمبر من المنتهية ولايته. يمكنك التبديل من UTII إلى "المبسط" من بداية الشهر الذي يتم فيه إلغاء التزام المؤسسة بدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. هذا مكتوب في الفقرة 2 من الفن. 346.13 نك.
بالمناسبة، يتم تقديم الإخطار أيضًا إلى السلطة المختصة في غضون 30 يومًا تقويميًا من انتهاء الواجب السيئ السمعة. عندما تتم الموافقة على الانتقال من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، سيتم إصدار وثيقة مناسبة للشخص تؤكد هذه الحقيقة.
المدفوعات القياسية
قبل الخوض في دراسة هذا الموضوع، أود أن أتحدث عن مدفوعات IP الثابتة.
بغض النظر عن المؤسسة التي افتتحها الشخص وما إذا كان سيمارس العمل على الإطلاق، فهو ملزم بدفع اشتراكات بموجب نظام الرعاية الطبية والإلزامية تأمين التقاعد. حتى الآن، تساوي هذه الضريبة الفردية بموجب النظام الضريبي المبسط مبلغ 27990 روبل. اتضح كمية قليلة- 1950 روبل شهريًا تذهب إلى صندوق تأمين التقاعد و 382.5 روبل - إلى الصندوق الطبي.
تجدر الإشارة إلى أنه اعتباراً من العام الحالي 2017 الاتحادي مكتب الضرائب. لقد كان هذا هو الحال من قبل، حتى عام 2010. ثم، لمدة سبع سنوات، كان على رواد الأعمال تحويل الأموال إلى الاجتماعية و تأمين صحيوكذلك في PFR (المعاش التقاعدي).
ولكن الآن عادت المعايير القديمة. أنت الآن بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط لـ CBC. رموز تصنيف الميزانيةيمكن أخذها مع بقية التفاصيل عند التفتيش في عنوان التسجيل.
هذه المدفوعات إلزامية. رائد الأعمال هو صاحب العمل (من الناحية النظرية، حتى لو فتح المؤسسة للعرض)، والفرد. وبالتالي فإن الالتزام بإعالة نفسه التأمين الطبيفيسقط عليه المعاش .
ماذا يجب أن تعرف؟
لذا فقد تم وصف ما سبق بإيجاز عن الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط. ولكن هذا ليس كل شيء معلومات مفيدةالمتعلقة بهذا الموضوع.
كثير من الناس، كما ذكرنا سابقًا، يفتحون عنوان IP بهذه الطريقة - من أجل إضفاء الطابع الرسمي على عملهم بطريقة أو بأخرى. وهم، وفقا لذلك، لا يقومون بأي أنشطة. أي أنهم لا يحققون الربح. وهم يعتقدون أنهم لا يتعين عليهم دفع ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط. وهو بالطبع مفهوم خاطئ.
كل شخص في سجل الدولةيجب على IP أن يدفع ثمنها. لحالتك رجل أعمال فردي. تنطلق الدولة من حقيقة أن لديها أسبابًا لذلك. ولا شيء يمنعه من إنهاء نشاطه بسبب قلة الدخل وإلغاء تسجيل نفسه.
لذلك فإن IP ملزم بدفع دفعات ثابتة. وهناك قانون مماثل. الفيدرالية محكمة التحكيمينص الاتحاد الروسي في التعريف رقم 09.12.13 رقم ВАС-17276/13 على أن الالتزام بسداد دفعات ثابتة للأموال المحولة ينشأ من صاحب المشروع في اللحظة التي يكتسب فيها هذه الحالة. ومع السلوك الفعلي للأنشطة، وكذلك الدخل، فهو غير متصل.
من المهم أيضًا ملاحظة الابتكار الذي حدث في عام 2014. إذا تجاوز الدخل السنوي لرجل الأعمال علامة 300000 روبل، فسيتعين عليه دفع واحد في المائة إضافي من المبلغ إلى صندوق التقاعد. لذلك، هناك حوالي 23400 روبل - 1950 كل شهر. لكن! لنفترض أن الدخل السنوي لرجل أعمال بلغ خمسة ملايين روبل. ثم سيتعين عليه خصم 50000 روبل أخرى لوحدة الاستخبارات المالية.
الحالات التي لا يتعين عليك فيها الدفع
تجدر الإشارة إلى أن دفع ضريبة واحدة ليس إلزاميًا دائمًا. يأكل فترات السماح، والتي لا يحتاج خلالها رائد الأعمال إلى تقديم مساهمات سيئة السمعة.
للتعرف على هذه المعلومات بمزيد من التفصيل، يكفي الرجوع إلى المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تقول أن IP قد لا يدفع المساهمات الثابتةإذا لم يقوموا بأنشطة تتعلق بما يلي:
- عابر الخدمة العسكريةعن طريق الدعوة.
- رعاية طفل أقل من 1.5 سنة أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو شخص مسن يزيد عمره عن 80 سنة.
- العيش في الخارج مع الزوج الذي تم إرساله إلى بعثة دبلوماسية أو قنصلية الاتحاد الروسي (الانغماس في هذه الحالة صالح لمدة لا تزيد عن خمس سنوات).
من المهم أن نذكر فارق بسيط واحد. إذا كان لرجل الأعمال الحق في الحصول على أي فوائد، لكنه لا يزال مستمرا في تلقي الدخل من الأنشطة المنفذة، فإن معدل الضريبة الموحد يظل دون تغيير، ولا يتم إلغاء الالتزام بدفعه.
يو اس ان 6%
"المبسطة" للملكية الفكرية هي من نوعين. الأول هو USN 6%. الحالة التي يكون فيها موضوع الضريبة هو دخل المؤسسة.
المبدأ بسيط. القاعدة الخاضعة للضريبة وهي الدخل مضروبة بـ 6%. من المبلغ المستلم، يتم خصم السلف التي تم تحويلها بالفعل من قبل رجل الأعمال لهذا العام.
بسبب المزايا المدفوعة لموظفي المنظمة وأقساط التأمين، يمكن تخفيض الضريبة بمقدار النصف. لكن! يتم تخفيض القاعدة فقط من خلال السلف التي يدفعها صاحب المشروع بحلول وقت التسوية. ويمكن إعطاء مثال بسيط. إذا قام رجل الأعمال بتحويل الاشتراكات لشهر ديسمبر 2017 في يناير 2018، فسوف يقومون بتخفيض مبلغ الرسوم عن الفترة الماضية. ولن تؤثر على ضريبة 2018.
لفهم كيفية حساب الضريبة، يجدر النظر في شركة Tekhnika LLC الوهمية التي تبيع الهواتف. لنفترض أنه من بداية يونيو إلى نهاية أغسطس، باعت الشركة سلعًا بمبلغ 3500000 روبل. حساب الدفعة المقدمة لهذا الربع: 3500000 * 0.06 = 210000 روبل.
ويمكن تخفيض هذا المبلغ بمقدار أقساط التأمين المدفوعة. توظف شركة Technika LLC 15 شخصًا، يحصل كل منهم على راتب قدره 45000 روبل. الحساب: 45000 × 15 = 675000 روبل. ومن هذا المبلغ حولت الشركة مساهمات إلى الصناديق بلغت 30% منه. شهريا يخرج 202500 روبل. أي لكل ربع - 607500 روبل. ويمكن ملاحظة أن مبلغ الاشتراكات أكبر من الدفعة المقدمة. ومع ذلك، لا يمكن تخفيض "الدفعة الضريبية المقدمة" إلا بنسبة 50٪. وبالتالي يتم الحصول على ما يلي: 210.000 × 0.5 \u003d 105000 روبل. وهذا هو مبلغ الدفعة المقدمة التي يجب على الشركة دفعها قبل نهاية الربع.
USN من 5 إلى 15%: التفاصيل
هذا هو النوع الثاني من "المبسطة". موضوع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط في هذه الحالة هو الدخل، والذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. القوانين الإقليميةيمكن تعيين معدل مخفض متمايز (من 5%)، ولكن المعدل الأساسي هو 15%.
من حيث التوقيت، كل شيء هو نفسه. كل ربع يدفع الشخص للميزانية دفعه مقدمه. هذا مجرد عمل زائد لا يعمل دائمًا، وتتجاوز التكاليف أحيانًا الدخل. ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. سيكون الحد الأدنى. ويتم حسابه من جميع الإيرادات المستلمة خلال العام بمعدل 1 بالمائة.
ببساطة، في نهاية العام، يحسب رجل الأعمال الضريبة بالطريقة المعتادة، بالإضافة إلى الحد الأدنى. ثم تتم مقارنة المبالغ. الشخص الذي تبين أنه أكثر، يدفع الشخص للميزانية.
لفهم الإيرادات التي تعتبر دخلاً بموجب القانون، عليك الرجوع إلى المادتين 249 و250 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هناك يتم إحضارهم القائمة الكاملة. بشكل عام، فإن استخدام نظام ضريبي مبسط يعني الصيانة المحاسبة النقديةأموال. أي أن الأموال المستلمة على الحساب البنكي المسجل لدى المؤسسة تؤخذ بعين الاعتبار.
يتم تحديد قائمة النفقات بدورها في المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يشمل تكاليف الشراء ممتلكات ملموسةوالأصول الثابتة ودفع أقساط التأمين والرواتب والإيجار وما إلى ذلك. ويتم فحص كافة النفقات من قبل ممثلي الجهات ذات العلاقة لتحديد مدى ملاءمتها. وبطبيعة الحال، يجب أن تكون كل عملية استحواذ مرتبطة مباشرة بأنشطة المؤسسة وأن يتم توثيقها. ولذلك، فإن المحاسبة عن IP وLLC إلزامية.
حساب النظام الضريبي المبسط 15%
باستخدام مثال، يجدر بنا أن نفهم كيفية حساب الضريبة في ظل هذا النظام. يبدو "المبسط" في شكل "الدخل مطروحًا منه النفقات" أكثر تعقيدًا بعض الشيء. وفيما يلي جدول يوضح الحركة الافتراضية لأموال شركة Technika LLC الوهمية المذكورة أعلاه.
يتم أخذ الأرقام كمثال. وإليك كيفية حساب مبلغ الضريبة في هذه الحالة وفقًا للضريبة "المبسطة": (14450000 - 8250000) × 15٪ = 930000 روبل.
يتم تحديد الحد الأدنى بدوره بهذه الصيغة: 14450000 × 1٪ = 144500 روبل. ويمكنك أن ترى أن مبلغ الضريبة "القياسية" أكبر. وبناء على ذلك، سوف يتعين دفعها. ما عليك سوى طرح الدفعات المقدمة: 930.000 - 485.000 \u003d 445.000 روبل. وسيتم دفع هذا المبلغ في نهاية العام.
إمساك الدفاتر
يجب أن ينعكس كل ما يتعلق باستلام الأموال إلى حساب IP وإنفاقها في الوثائق. يفضل الكثيرون عدم الاهتمام بهذه المشكلة، والاقتصار على ملء دفتر الحسابات (سواء ورقيًا أو إلكترونيًا). علاوة على ذلك، يسمح بذلك برسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. وفقا لذلك، لا يجوز لرجل الأعمال الاحتفاظ بالحسابات إذا كان هو نفسه منخرطا في الحفاظ على KUDiR. بشكل عام، هنا لديه خيار.
ولكن على الرغم من أن المحاسبة عن الملكية الفكرية ليست مطلوبة، إقرار ضريبيلا أحد ألغى. أوراق الموظفين والبنوك و المستندات النقدية- يجب جمع كل هذا لعرضه على التفتيش. إذا كان هناك أي تناقض بين الضريبة المدفوعة والدخل المستلم (بعبارة أخرى، دفع أقل من اللازم)، فيمكن لأصحاب المشاريع الفردية إصدار غرامة أو حتى إيقاف أنشطتهم بالقوة.
ومع ذلك، كما سبق ذكره، USN هو نظام مبسط. كما أن مسك الدفاتر ليس بالأمر الصعب بشكل خاص. وفي هذه الحالة ستكون المعلومات التالية كافية:
- ورقة التوازن.
- قوائم الدخل.
- المرفقات (بيان التغيرات في حقوق الملكية، الاستخدام المقصودالأموال، بشأن حركة الأموال، وما إلى ذلك).
في هذه الحالة، يمكن تجنب التفاصيل. يكفي الإشارة فقط إلى أهم المعلومات حول حركة التمويل. هذا مسموح به بموجب البند 6 من أمر وزارة المالية بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن.
تصريح
حسنًا، لقد قيل الكثير أعلاه حول كيفية حساب الضريبة الواحدة، ولمن يجب أن تدفع، وكذلك كيفية الاحتفاظ بالحسابات. الآن بضع كلمات حول موضوع عملية إعداد التقارير.
وفي حالة USN، يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة. هذا العام، كان على IP القيام بذلك قبل 30 أبريل، LLC - حتى 31 مارس. في العام المقبل، 2018، ستتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير قليلاً (كل هذا يتوقف على الأيام التي تقع فيها عطلة نهاية الأسبوع).
يتم ملء الإعلان وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016. يمكنك تقديمه بأي من الطرق الثلاث:
- اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل.
- إرسال الوثيقة عن طريق البريد.
- أرسل من خلال خدمة متخصصة إلى في شكل إلكترونيعبر الانترنت.
ماذا عن الحشوة؟ هناك بعض الفروق الدقيقة هنا. إذا لم تكن هناك بيانات في أوراق الإعلان، فليس من الضروري تضمينها في المستند. ليس من الضروري ترك الخلايا الفارغة - حيث يتم وضع شرطات فيها. تتم الإشارة إلى جميع البيانات المالية تقريبًا إلى أقرب روبل، ويتم ترقيم الصفحات (001، 002، وما إلى ذلك). لا ينبغي أن يكون هناك أي إصلاحات. من غير المقبول أيضًا ربط أوراق الإعلان ببعضها البعض، حيث أن هذه الطريقة تؤدي إلى احتمال تلف حامل الورق.
في الواقع الحشوة هذا المستندلا يمثل أي صعوبة. تم توقيع جميع العناصر الموجودة فيه، ويمكنك أخذها كدليل مثال جيد، والذي يسهل العثور عليه إما في دائرة الضرائب الفيدرالية أو على أحد موارد الإنترنت.
الشيء الأكثر أهمية هو أن نتذكر المواعيد النهائية لتقديم التقارير. إذا تأخر رجل الأعمال عن ذلك، فإنه يواجه غرامة قدرها 5٪ من الضريبة في الشهر الأول، ولكن في الأشهر اللاحقة يمكن زيادتها إلى 30٪.
تقديم التقارير صفر
عند الحديث عن الضرائب والضريبة الواحدة، يجدر أيضًا إيلاء القليل من الاهتمام للحالات التي سبق ذكرها بإيجاز أعلاه.
لنفترض أن IP مفتوح للعرض. يدفع رجل الأعمال بانتظام مساهمات ثابتة. لكن ليس لديه ربح - فهل من الضروري إذن تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ نعم، لا بد منه. وتسمى هذه الوثيقة بالإعلان الصفري.
يتم أخذ النموذج نفسه. يجب أن يكون التركيز على استكمال القسم 2.1.1. في السطر رقم 102، تحتاج إلى الإشارة إلى الرقم "2" هناك. وهذا يعني أن رجل الأعمال لا موظفينومكافأة فرادىفهو لا يدفع. وفي السطر رقم 133 تم وضع الرقم "0". لا دخل - لا ضريبة على النظام الضريبي المبسط.
السطر رقم 143 يشير أيضًا إلى الصفر. على الرغم من أنها مخصصة لسيئ السمعة أقساط التأمين، والذي يدفع فيه كل IP كليا. في هذه المرحلة، يخطئ الكثيرون في وضع رقم مختلف. ولكن بالنسبة لأولئك الذين يملأون المتطلبات "الصفرية" فهم كذلك.
ماذا يمكن أن يقال عن البنود المتعلقة بالتقارير المالية؟ في الخلايا التي يُشار فيها عادةً إلى المبلغ، يتم وضع الشرطات.
خلاف ذلك، لا توجد مطبات. بعد ملء المستند، تحتاج إلى طباعته في نسختين وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. سيأخذ موظف المفتشية إعلانًا واحدًا كتقرير، ويضع ختمًا وتاريخًا وتوقيعًا على الآخر ويعيده إلى صاحب المشروع.
وثائق لإعداد التقارير الكاملة
وبطبيعة الحال، فإن الإعلان ليس هو الشيء الوحيد الذي يجب تقديمه إلى رجل الضرائب. قائمة الوثائق الأخرى مثيرة للإعجاب للغاية. وفي نهاية الموضوع أود أن أنتبه إليه.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين، فإليك ما سيحتاج إلى إعداده أيضًا:
- تقرير الى الخدمة الفيدراليةإحصاءات الدولة.
- إعلان ضريبة القيمة المضافة.إذا قام رجل الأعمال الفردي بواجبات الوكيل، فيجب تسليمه بعد كل ربع سنة.
- مجلة المحاسبة للفواتير الصادرة والمستلمة.إذا قام رجل الأعمال بتنفيذ الإجراءات المتعلقة به لصالح شخص آخر، فيجب أيضًا تقديم الوثيقة كل ثلاثة أشهر.
- إشعار دافع الرسوم.ولكن هذا هو الحال إذا كان الشخص يمارس الرياضة نشاط التداول. هذا البند إقليمي.
في حالة قيام رجل أعمال بتعيين أشخاص في موظفيه، ستكون قائمة المستندات أكثر إثارة للإعجاب. مطلوب لتقديم شكل SZV-M، RSV-1 و4-FSS، 6-NDFL و2-NDFL، متوسط عدد الموظفين، يقدم تقريرًا إلى لجنة الإحصاء الحكومية. وإلى جانب هذا لا يزال هناك تقرير يجب تقديمه إلى صندوق التأمين الاجتماعي.
كما ترون، سيتعين على كل شخص يقرر بدء أعماله التجارية الخاصة أن يخوض في عدد كبير من الفروق الدقيقة. ولكن ليس كل شيء صعبًا كما قد يبدو بعيدًا عن العادة.
أود أيضًا أن أقول بضع كلمات عن USN بناءً على براءة الاختراع. يفكر العديد من رواد الأعمال في الاستفادة من إمكانية دفع الضرائب من خلال استردادها. لكن الأمر هو أن هذا مستحيل. لأن شراء براءة الاختراع هو في الواقع آلية قانونية لـ UTII. وUSN مختلف تمامًا.
وفي الختام، ينبغي القول أن النظام الضريبي المبسط هو في الحقيقة النظام الأبسط والأكثر قابلية للفهم. إنها جيدة على الأقل بسبب القوائم الماليةيجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط في السنة. ومع نفس UTII، يجب تجميعه مرة واحدة في الربع. لذلك، إذا كنت تريد أن تجعل حياتك أسهل قليلا عند تنظيم الأعمال التجارية، فيجب عليك التبديل إلى USN.