/

فرض الضرائب على الأنشطة التجارية في السنة. ما هو نظام الضرائب الأكثر ربحية لاستخدام SP. ماذا تفعل إذا لم يكن هناك دخل

الفرد الذي تم تسجيله ككيان تجاري في شكل رجل أعمال فردي يندرج تحت التأمين الإلزامي. في هذه الحالة ، يعمل عنوان IP نفسه كمؤمن عليه. هذا يعني التزامه لحساب ونقل إلى الميزانية مدفوعات التأمين. ملكنا آلة حاسبة على الانترنتيسمح لك حساب أقساط التأمين في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لرجل أعمال فردي بنفسه بتحديد مبلغ الاستقطاعات بشكل صحيح.

لحساب ، تحتاج إلى إدخال البيانات الخاصة بك:

  • يمكن إجراء الحساب لكل من 2018 و 2019 و 2020. للقيام بذلك ، انقر فوق السنة المطلوبة في العمود.
  • الاسم الكامل لرائد الأعمال هو حقل اختياري ، يمكنك تركه فارغًا. ضروري إذا كنت ترغب بعد الحساب في طباعة النتيجة وتحديد من كان المقصود منها.
  • إذا كنت قبل بداية العام ، فأنت بحاجة إلى تحديد "لا" والإشارة إلى تاريخ التسجيل ، من أجل حساب الاشتراكات لفترة جزئية. في هذه الحالة ، يمكن تعيين الفترة اعتبارًا من تاريخ إدخال المعلومات فيها سجل الدولةوابتداء من اليوم التالي.
  • إذا كان للشريك المنفذ ، وفقًا لقانون الضرائب ، فترة تعليق للأنشطة ، فيمكن الإشارة إليها في الحساب ولن يتم أخذها في الاعتبار في الحساب. لكن لا تخلط بين الخمول والتعليق - فهما مواقف مختلفة.
  • إذا كنت قبل نهاية العام ، فأنت بحاجة إلى تحديد المربع "نعم" وإدخال تاريخ إدخال المعلومات في السجل. إذا استمر رائد الأعمال في العمل ، فاتركه دون تغيير.
  • بعد ذلك ، تحتاج إلى الإشارة إلى دخل رجل الأعمال في فترة الفاتورةلحساب 1٪.
  • تحقق الآن من التفاصيل المدخلة وانقر على "حساب" للحصول على الحساب. إذا كنت تريد إدخال بيانات جديدة ، فانقر فوق "إعادة تعيين". إذا لزم الأمر ، يمكنك طباعة النتيجة على الطابعة ، للقيام بذلك ، انقر فوق "طباعة".

من يجب أن يدفع أقساط التأمين

بمجرد أن يتلقى رائد الأعمال مقتطفًا من USRIP ، يصبح تلقائيًا دافعًا لأقساط التأمين. يجب تحويلها إلى IFTS.

يتم احتساب تحويلات التأمين التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لنفسه بمعدلات خصم محددة بدقة وضعتها الحكومة منذ عام 2018 لمدة عام. لذلك ، يطلق عليهم مدفوعات ثابتة.

يتم إجراء هذه الخصومات من قبل جميع رواد الأعمال: أولئك الذين يعملون بشكل مستقل وأولئك الذين عينوا موظفين.

مهم!في الوقت نفسه ، لا تُؤخذ في الاعتبار عمليًا اللحظة التي يعمل فيها IP أو يتم تعليق نشاطه. طالما تم تسجيله كرجل أعمال ، يجب إجراء الخصومات. لإيقافهم ، يحتاج إلى الاتصال بمصلحة الضرائب وإغلاق IP.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الفترة التي تكون فيها ريادة الأعمال مفتوحة يتم تضمينها في فترة التأمين لحساب المعاش التقاعدي. إذا كان رائد الأعمال في نفس الوقت رائد أعمال فردي ومسجل لدى صاحب عمل آخر ، فإنه يقوم أيضًا بإجراء خصومات على شكل مبالغ ثابتة.

اقرأ أيضا:

كيف تدفع ثابتة أقساط التأمينرائد أعمال لنفسك في عام 2019؟

في هذه الحالة لا يمكنك دفع الاشتراكات

في بعض الحالات ، المحددة بدقة في قواعد التشريعات الضريبية ، يجوز لرجل الأعمال الفردي تعليق حساب ودفع المدفوعات الثابتة:

  • أثناء وجودك في إجازة لرعاية طفل أقل من 1.5 سنة ، هناك حد في شكل مدة إجمالية لا تزيد عن ثلاث سنوات. أي أن فترة الرعاية ، على سبيل المثال ، لطفل ثالث لم تعد مشمولة في الإعانة ؛
  • عند رعاية شخص معاق من المجموعة 1 أو أحد أفراد الأسرة المسنين الذين تزيد أعمارهم عن 80 عامًا ؛
  • أثناء الخدمة العسكرية.
  • إذا كان رجل الأعمال الفردي في الخارج مع زوج له وضع دبلوماسي.

تواتر المدفوعات

لا ينص القانون على تواتر صارم يجب من خلاله على رائد الأعمال الفردي تحويل المساهمات الثابتة.

لذلك ، يمكنه هو نفسه اختيار الفترة التي يحتاجها:

  • مرة واحدة في السنة دفعة واحدة ؛
  • كل ربع سنة (يفضل أكثر ، لأنه في بعض الحالات يسمح لك بتخفيض مبلغ الضريبة كل ثلاثة أشهر) ؛
  • كل شهر؛
  • اختر أي تردد آخر.

المواعيد النهائية لسداد الدفعات الثابتة لعام 2019 لعام 2018

ينص القانون على أن الموعد النهائي لسداد الدفعات الثابتة هو اليوم الأخير من العام الذي تم استحقاقها فيه (31 ديسمبر). إذا صادف تاريخ الاستحقاق نهاية أسبوع أو عطلة ، فسيتم نقله إلى أول يوم عمل تالي.

نظرًا لحقيقة أنه يمكن تحويل المدفوعات كمبلغ واحد ، أو تقسيمها إلى أسهم ودفعها تدريجيًا على مدار عام ، فإن الشيء الرئيسي هو سدادها بالكامل في تاريخ الاستحقاق.

يتم تحديد الموعد النهائي لتحويل مساهمة إضافية بنسبة 1٪ حتى الأول من يوليو من العام ، والذي يتبع الفترة المحسوبة. هناك أيضًا قاعدة حول المضي قدمًا في اليوم إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع.

انتباه!إذا توقف رائد الأعمال الفردي عن الانخراط في الأنشطة ، فإنه ملزم بدفع المبلغ لوحدة الاستخبارات المالية في غضون 15 يومًا من تاريخ إدخال معلومات حول استبعاد رائد الأعمال من سجل الدولة.

كيف تحسب الاشتراكات

اعتبارًا من عام 2018 ، لم تعد مساهمات الملكية الفكرية لأنفسهم تعتمد على الحد الأدنى للأجور ، والآن تحددها الحكومة للعام المقبل.

لذلك لعام 2018 ، تم تحديد مبلغ المساهمات بمبلغ 32385 روبل ، منها:

  • في صندوق التقاعدمن الضروري نقل 26.545 روبل.
  • 5840 روبل لصندوق التأمين الصحي.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا تجاوز دخل العام 300 ألف روبل ، فيجب على صاحب المشروع الفردي أيضًا دفع 1 ٪ من هذا المبلغ:

المساهمة 1٪ \ u003d (إجمالي الدخل - 300000) × 1٪

إذا فتح صاحب المشروع خلال العام ، أو على العكس من ذلك ، توقف عن العمل ، فأنت بحاجة إلى حساب المدفوعات الثابتة لـ سنة غير مكتملة.

للقيام بذلك ، من الضروري تحديد الرقم شهور كاملةالعمل ، عدد أيام العمل فيها شهر غير مكتملوعدد الأيام التقويمية في شهر غير مكتمل.

مبلغ الدفع في PF لسنة غير مكتملة\ u003d 26545/12 × عدد الأشهر الكاملة + 26545/12 / عدد الأيام في الشهر * عدد أيام العمل

مرحبا أعزائي قراء مجلة "الموقع"! اليوم سنتحدث حول ضرائب الشركات ، يسمى: ما هي أنظمة الضرائبهناك ما هي الضرائب التي يدفعها المالك الفردي؟في كل وضع و ما التقاريريجب أن يقدمها تاجر وحيد.

في مجتمع حديثحظيت المشاريع الخاصة بشعبية كبيرة وحصلت بقوة على دعم الدولة. هناك العديد من البرامج التي تساعد تطوير الأعمال الصغيرةالخامس مجالات متنوعة، ولم يتم استبعاد منطقة مثل الضرائب.

لفئات مختلفة من رجال الأعمال ، اختيار الأكثر مناسبو مفيد النظام الحاكم دفع الضرائبوبفضل ذلك يحصل العديد من رجال الأعمال الشباب على حافز جيد للنمو وفرص لبدء العمل في هذا المجال.

من هذه المقالة سوف تتعلم:

  • ماذا يشمل مفهوم الضرائب في الأعمال التجارية وأنواع الأنظمة المقترحة ؛
  • لماذا يحظى نظام ضرائب براءات الاختراع بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال المبتدئين وهل هو مربح للغاية ؛
  • ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على DOS و USN و UTII و PSN وما هي التقارير التي يجب أن يقدمها رائد الأعمال الفردي ؛
  • ما هي المواعيد النهائية لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية وما هي المدفوعات الإلزامية (الثابتة) للميزانية التي يتوقعها رائد الأعمال في أنظمة مختلفةتحصيل الضرائب.

ستكون هذه المقالة مفيدة لكل من رواد الأعمال المبتدئين الذين قرروا للتو ، ولكن أيضًا لأولئك الذين يفكرون في التحول إلى نظام ضريبي آخر من أجل تقليل العبء الضريبي.

هل تريد معرفة كل تفاصيل دفع الضرائب لعام 2019؟ تحقق من هذا الموضوع بالتفصيل في مقالتنا!

حول أنواع الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد وأقساط التأمين والمدفوعات الثابتة ، وما هي الضرائب التي يدفعها وما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي - اقرأ على

بالنسبة لكل رائد أعمال ، فإن أحد أهم القضايا في بناء أعماله هو تعريف نظام الضرائب. هي التي تحدد إجراءات العمل الإضافي لرجل الأعمال الفردي ، ودفع الرسوم ومدى صعوبة المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

كجزء من التشريع الضريبي للاتحاد الروسي ، في الوقت الحالي ، يمكن لمقاول الأعمال الفردي أن يختار لنفسه واحدًا من الأنظمة التاليةوالأوضاع:

  • الوضع العام (OCH) ؛
  • UTII أو النظام المنسوب ؛
  • نظام مبسط (USN) ؛
  • نظام براءات الاختراع (PSN) ؛
  • ضريبة زراعية واحدة (ESKhN).

يتم توفير النظام العام لجميع الأفراد ويلزمهم بدفع ضريبة على جميع دخلهم. يتم استخدام UTII من قبل رواد الأعمال الذين اختاروا نوعًا أو نوعًا آخر من النشاط ، بما في ذلك زراعةوتلتزم بدفع رسم للميزانية في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. يسمح لك النظام الضريبي المبسط ، بدوره ، بإعفاء نفسك من عبء دفع أنواع معينة من المدفوعات ، واستبدالها بأخرى.

💡 يجب تقديم جميع مدفوعات الضرائب ، بالإضافة إلى التقارير المقابلة ، بترتيب معين وضمن الحدود الزمنية الصارمة التي ينص عليها القانون. خلاف ذلك ، يمكن لمصلحة الضرائب تحصيل الضرائب غير المسددة قسرا ، من خلال مصادرة الممتلكات الشخصية ، بإذن من المحكمة.

يجب النظر في كل نظام ضريبي بمزيد من التفصيل.

1.1. نظام الضرائب UTII(ضريبة واحدة على الدخل المحسوب)

عندما يستخدم رائد الأعمال UTII ، فإنه غير مطالب بدفع ضرائب مثل ضريبة الدخل الشخصية , UST , ضريبة القيمة المضافة وأنواع أخرى ، يتم استبدالها بضريبة واحدة على الدخل المحسوب. المدفوعات المتبقية كما ضريبة، و تأمينو مَعاشرجل الأعمال يدفع وفقا لأساليب أخرى.

هناك شروط معينة تسمح بذلك تطبيق UTII:

  • مكان العمل. لا يعمل مثل هذا النظام في جميع مناطق البلاد ، ولكن فقط عندما يتم إنشاؤه بموجب قوانين تشريعية وتنظيمية ؛
  • نوع النشاط. يتم وضع قائمة هذه الأنواع بشكل منفصل في كل منطقة ؛
  • عدم وجود عقود إدارة الثقةأو شراكة بسيطة ؛
  • إشراك المنظمات الأخرىفي تنفيذ الأنشطة لا يزيد عن 25٪.
  • المنظمة لديها لا أكثر 100 موظفين ;
  • هناك دافعو ضرائب أكبر في المنطقة.

في السابق ، كان من المقرر إلغاء نظام دفع الضرائب هذا في بداية عام 2018 ، ولكن بموجب مرسوم صادر عن رئيس الجمهورية بتاريخ 2 يونيو 2016 ، كانت فترة تطبيق UTII تم تمديده حتى 1 يناير 2021، بسبب الطلب عليها بين الشركات الصغيرة.

يتم تحديد أنواع الأنشطة التي يُسمح فيها باستخدام UTII بموجب القانون وفي هذه اللحظةوتشمل هذه:

  • تجارة التجزئة؛
  • مؤسسات تقديم الطعام
  • الخدمات المحلية؛
  • رعاية بيطرية
  • إصلاح السيارات وصيانتها وغسلها ؛
  • دعاية؛
  • خدمات الإقامة المؤقتة
  • و اخرين.

من المهم أن نلاحظ أنه حتى 1 يناير 2017 ، تم تحديد الخدمات المنزلية وفقًا لمصنف OKUN ، الذي توقف الآن عن العمل. تم وضع قائمة هذه الخدمات بواسطة الكتب المرجعية OKVED2 و OKPD2 ، ويتم تقديم القائمة الجديدة بأمر من حكومة الاتحاد الروسي رقم 2496-r بتاريخ 24/11/2016.

فيما بينها, ما زال, خدماتتهدف إلى إصلاح الأحذية ، والملابس ، والساعات ، والأجهزة المنزلية ، وإصدار المعدات الرياضية للاستخدام المؤقت ، وكذلك العناصر للاستخدام الشخصي ، وما إلى ذلك. ومع ذلك ، فقد تمت إضافة أنواع جديدة من الخدمات لم تكن تعتبر من قبل محلية ، على سبيل المثال ، صناعة الأثاث حسب الطلب.

1.2. نظام الضرائب USN(نظام ضريبي مبسط)

إذا اختار IP نظامًا مبسطًا ، فعندئذٍ يحرر نفسه من الدفعأنواع معينة من الضرائب ضريبة الدخل الشخصية , ملكية ضريبة ) ، مستبدلة بضريبة واحدة ( EN) ، والتي يتم حسابها من حساب نتائج أنشطة المنظمة. المدفوعات الأخرى ، بما في ذلك التأمين ، تدفع بشروط عامة .

مهم!مثل هذا النظام يعمل ويمكن تطبيقه في جميع أنحاء الدولة ، ويمكنك التبديل إليه في بداية العام المقبل ، والإعلان عنه مسبقًا في العام الحالي.

في هذه الحالة ، ينص التشريع على انتقال حر وطوعي من نظام مبسطالضرائب والعودة إليها من الأنظمة الأخرى.

ومع ذلك ، لاستخدام النظام الضريبي المبسط ، هناك بعض القيود .

بادئ ذي بدء ، من حيث الدخل ، الذي تغير قيمته منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، مما أتاح توسيع نطاق تطبيق النظام على الشركات الصغيرة ، بسبب حقيقة:

  • تمت زيادة الحد الأقصى للدخل الذي تتلقاه منظمة ترغب في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017 ما يصل إلى 120 مليون روبل(60 مليونًا سابقًا) ؛
  • تضاعف أيضًا حد الإيرادات لمدة 9 أشهر من العام الحالي (الذي تم فيه الإعلان عن التغيير المخطط في نظام الضرائب) - 90 مليون روبلمقابل 45 في وقت سابق.
  • زادت القيمة المسموح بها للسعر المتبقي للأصول الثابتة للمنظمة من 100 مليون ما يصل إلى 150 مليون روبل.

الجدير بالذكر أن استخدام النظام الضريبي المبسط غير متاح لجميع دافعي الضرائب. غير مسموح لهم بالذهاب إلى:

  • الشركات التي لديها أكثر من 100 شخص;
  • المنظمات ذات الأقسام الإضافية ؛
  • الشركات التي تزيد فيها نسبة مشاركة الشركات الأخرى 25 ;
  • رواد الأعمال الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة ؛
  • المحامون وكتاب العدل في الممارسة الخاصة ؛
  • منظمات الائتمان ومكاتب الرهونات وصناديق التقاعد وشركات التأمين وغيرها ؛
  • أعمال القمار
  • المنظمات النشطة في سوق الأوراق المالية ؛
  • مؤسسات الميزانية؛
  • شركات من دول أخرى ؛
  • وكالات البحث عن عمل التي يملكها الأفراد ؛
  • المنظمات التي تشارك المنتجات مع المنظمات الأخرى.

لذلك ، يجب أن تؤخذ القيود المذكورة أعلاه في الاعتبار عند التبديل إلى النظام الضريبي المبسط أو فتح عنوان IP جديد مع مثل هذا النظام الضريبي.

خاصة، نشاط الإنتاج على هذا النحو ، لم يتم تضمينه في قائمة أنواع ريادة الأعمال التي تسمح باستخدام الأنظمة التفضيلية ، ولكن الخدمات الصناعية مقبولة تمامًا.

بموجب نظام براءات الاختراع ، يمكن تنفيذ حتى إجراءات تصنيع البضائع نفسها ، مثل السجاد والبسط ، والأحذية المصنوعة من اللباد ، والحرف اليدوية ، والنقانق ، والأدوات الزراعية ، وأواني كوبر ، والفخار ، ونظارات النظارات ، والقوارب الخشبية وبطاقات العمل. وهذا يعني أنه يمكنك تعميم كل هذه الأنواع مثل الحرف اليدوية أو الإنتاج الصغير بأيديكم.

في الوقت الحالي ، قائمة الأنشطة المسموح لها باستخدام SPE ، لم يتغير منذ 1 يناير 2016 ، بموجب المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتضمن 63 عنصرًا. ومع ذلك ، فإن ميدفيديف د. تم تقديم مشروع قانون للسماح استخدام PSN لجميع أنواع الأنشطة التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للسلطات الإقليمية توسيع قائمة الخدمات المنزلية لـ OKUN على أراضيها.

ما هي القيود المفروضة على استخدام PSN؟

هناك بعض القيود المرتبطة بالانتقال إلى نظام ضرائب البراءات:

  • الوضع متاح فقط رواد الأعمال الأفراد;
  • لا يمكن تضمين أكثر من خمسة عشر شخصًا في طاقم عمل رائد أعمال فردي ؛
  • لا يمكن تطبيق PSN إذا كانت اتفاقيات الشراكة أو الثقة سارية ؛
  • في حالة تجاوز مبلغ الدخل من أنشطة البراءات 60 مليون روبل ، تُحرم الملكية الفكرية من حقوق براءات الاختراع. عند دمجها مع نظام الضرائب المبسط ، يتم أخذ الدخل في الاعتبار بمقدار وضعين.

ما هي منطقة البراءة؟

وفقًا للقانون رقم 244-FZ المؤرخ 21 يوليو 2014 ، منذ عام 2015 ، باستثناء براءات الاختراع للنقل البري والتوزيع بيع بالتجزئة، منطقة براءات الاختراع يقتصر على البلدية، مما يجعل من الممكن حساب قيمة هذا الحق بشكل أكثر إنصافًا ، ولكنه يحد من نطاق تطبيقه.

ما الذي يحدد تكلفة براءة الاختراع وكيف يتم حسابها؟

سعر براءة الاختراعهي تكلفة ثابتة ، مما يجعلها مفيدة عند استخدامها كمية كبيرة دخل والعكس صحيح إذا كان الدخل منخفضًا. تحدد السلطات الإقليمية دخلاً سنويًا محتملاً (PVGD) لكل نوع من أنواع النشاط في إقليم معين ، والذي يعمل كقاعدة ضريبية في هذا النظام ، ومعدل الضريبة ، بمقدار 6% ، من هذه القيمة.

القيمة القصوى لمثل هذا المؤشر- قريب مليون روبل، ولم يكن هناك حد أدنى للحد الأدنى منذ عام 2015.

في حساب PSN ، يتم أيضًا تضمين مثل هذا المفهوم ، مثل معامل الانكماش، والذي يضبط قيمة PVGD اعتمادًا على تغيرات الأسعار في الفترة السابقة في الدولة بأكملها. هذا مبلغ ثابت تم تحديده للعام القادم بأكمله.

في عام 2019 ، تم تحديد هذا المعامل عند 1.518 (في عام 2018 كان 1,481) ، على التوالي ، تبلغ القيمة القصوى لـ PVGD لـ PSN 1518 ألف روبل.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن لكل منطقة الحق في زيادة PVGD حتى 10 مرات:

  • للشاحنات وصيانة النقل البري - حتى 3 (ثلاث) مرات;
  • لأي أنشطة براءات اختراع في المدن التي يزيد عدد سكانها عن مليون شخص - حتى 5 (خمس) مرات;
  • لخدمات تأجير العقارات والمطاعم وتجارة التجزئة - حتى 10 (عشر) مرات.

في حالات خاصة ، عدد الموظفين ، حجم طابق التجارةأو القاعة التي يتم فيها أداء الخدمة ، الرقم عربة، منطقة تأجير ، إلخ.

إيجابيات وسلبيات نظام ضرائب براءات الاختراع

من بين مزايا نظام ضرائب براءات الاختراع ما يلي:

  • رسوم براءات الاختراع منخفضة نسبيًا ، في معظم الحالات ؛
  • اختيار مستقل لفترة تطبيق البراءة (1-12 شهرًا) ؛
  • الحق في الحصول على عدة براءات اختراع دفعة واحدة في مناطق مختلفة أو لعدة أنواع من الأنشطة ؛
  • لا يوجد تقرير عن طريق الايداع اقرار ضريبىنتيجة لذلك ، توفير الوقت والتكاليف الناشئة عن تقديمها والتحقق منها ؛
  • باستثناء براءات الاختراع لخدمات التموين وتجارة التجزئة وتوفير العقارات المؤجرة ، لا يتم دفع مساهمات الضمان الاجتماعي للموظفين في عام 2019. يبقى معاش التقاعد والتأمين الطبي فقط بمقدار 20٪ من المبلغ المستحق أجور.
  • على عكس أنظمة UTII، يمكن توسيع قائمة أنشطة براءات الاختراع من قبل الحكومات المحلية فقط. ليس لديهم الحق في قطعها.

الجوانب السلبية لنظام ضرائب براءات الاختراع هي:

  • توفر التبديل إلى هذا الوضع لـ IP فقط ، و الكيانات القانونيةليس لديهم الحق في العمل بموجب PSN ؛
  • قائمة محدودة من الأنشطة المسموح بها في الخدمات وتجارة التجزئة بأحجام صغيرة ؛
  • أكثر القيود صرامة على عدد الأفراد - لا يزيد عن 15 موظفًا لجميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية ؛
  • عند العمل فيها بيع بالتجزئةأو مناطق تقديم الطعام ، فإن أقصى مساحة عمل في القاعة هي 50 متر مربع ، بينما في UTII هذه المنطقة أكبر بثلاث مرات ؛
  • للسيطرة على الدخل الذي يحصل عليه صاحب المشروع من أنشطة براءات الاختراع ، والتي لا ينبغي أن تتجاوز 60 مليون روبل ، من الضروري الاحتفاظ بدفتر محاسبة خاص للدخل لهذا النظام ؛
  • تُدفع الضريبة ، في شكل قيمة ثابتة لبراءة الاختراع ، قبل نهاية الفترة الضريبية ، وليس بعد استلام الدخل ؛
  • عدم القدرة على تقليل قيمة البراءة بمقدار أقساط التأمين التي تم دفعها للموظفين ، في حين أن هذه الفرصة موجودة في نظام الضرائب المبسط أو UTII. ومع ذلك ، عند مشاركة الأوضاع ، يحق لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ في الاعتبار المدفوعات لنفسه عند حساب مبلغ الدخل الفردي أو الدخل المحسوب.

1.5. نظام الضرائب UAT(ضريبة زراعية واحدة)

جوهر نظام ESHN هو التقليل العبء الضريبيل المنتجين الزراعيين، المنظمات لتجهيزها وبيعها وتخزينها ومزارع الأسماك المختلفة.

يتم تحديد القائمة الكاملة في البند 2.1. الفصل 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخلت التغييرات حيز التنفيذ ، والتي بموجبها أصبحت القائمة أوسع.

إذا كانت أنشطة المنظمة أكثر 70% تمثل حصة الخدمات المقدمة للمنتجين الزراعيين ، ثم يحق لهذه المنظمات (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) استخدام نظام دفع الضرائب هذا.

يُحرم هذا الحق من الشركات التي لديها أقسام إضافية تنتج سلعًا قابلة للانتقاص ، وتعمل في المنطقة القمار, مؤسسات الميزانية المختلفة.

تكمن فائدة رواد الأعمال الأفراد من هذا النظام في الإعفاء من دفع مثل هذا مدفوعات الضرائب، كيف:

  • ضريبة الأملاك ، التي لا تحددها القيمة المساحية ؛
  • ضريبة الدخل الشخصية؛
  • ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الواردات).

معدل الضريبة هذا هو 6% وتحسب على أساس الأساس ، وهو الفرق الفعلي بين الدخل والمصروفات.

ما هي الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها على النظام الضريبي المبسط ، UTII ، PSN ، OSN

2. ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي - أحدث البيانات عن دفع الضرائب من قبل صاحب المشروع الفردي (بدون موظفين ، مع موظفين) 📰

عند إجراء أي نشاط من قبل رجل أعمال فردي ، فإن دفع مدفوعات الضرائب الإلزامية والمساهمات في الميزانية يعد شرطًا مهمًا للعمل.

اعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، بعد تسجيل رجل أعمال فردي ، من الضروري مراعاة جميع التكاليف القادمة لهذه المدفوعات.

في الحالة العامةيمكن تصنيف مدفوعات صاحب المشروع للميزانية على النحو التالي:

  • الضرائب على الدخل ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، الذي يتم اختياره ليكون النظام الرئيسي ؛
  • الضرائب على الممتلكات والنقل والأراضي المستخدمة في الأعمال التجارية ؛
  • أقساط التأمين.

يُطلب من بعض أنشطة رواد الأعمال دفع ضرائب إضافية ، من بينها ما يلي:

  • ضريبة على استخدام الموارد المائية أو الأشياء في أنشطتها ؛
  • الضرائب التي تدفعها شركات التعدين الموارد الطبيعيةوأولئك الذين يستخدمونها.
  • ضريبة التجارة في السلع القابلة للانتقاص أو إنتاجها.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن الشركات التي تحصل على تراخيص أو تصاريح خاصة مجبرة ليس فقط على دفع الضرائب ، ولكن أيضًا رسوم استخدامهم.

ضريبة الأملاك

يتعين على رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة دفع ضريبة على الممتلكات المستخدمة في أنشطتهم ، على الرغم من أن هذا لم يكن مطلوبًا من قبل. وهذا يشمل العقاراتوالمدرجة في القائمة المساحية المحلية.

وفقًا لذلك ، عندما يمتلك رجل أعمال فردي عقارًا مدرجًا في قائمة الكائنات التي يتم تحديد القاعدة الضريبية بناءً عليها القيمة المساحيةويستخدمها في أنشطته ، فسيتعين عليه الدفع هذه الضريبة. النظام المختار لدفع الضرائب ، في هذه القضية، لا يلعب أي دور.

يتم نشر قائمة مفصلة بهذه المرافق على بوابة الإنترنت الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية أو مورد الإنترنت الإقليمي ، والتي تكون الهيئات التنفيذية المحلية مسؤولة عنها.

قد تشمل فئات مثل:

  • مراكز النشاط الإداري والتجاري ؛
  • مراكز التسوق في المنطقة.
  • أماكن محددة في هذه المراكز ؛
  • المباني غير مستخدمة كسكنية ومصممة لاستيعاب مساحات البيع بالتجزئة ، ومكاتب مختلفة ، ومباني لتقديم خدمات التموين وخدمات المستهلك ، وفقًا لجوازات السفر التسجيل المساحيالعقارات أو الوثائق الفنيةمثل هذه الأشياء. تشمل هذه الفئة أيضًا المباني المستخدمة بالفعل لهذه الأغراض ، ولكن يمكن تصنيفها على أنها سكنية.

ضريبة الأراضي

بواسطة إشعار ضريبيالمالك الوحيد مطالب بالدفع ضريبة الاستخدام قطع ارض التي يتم استخدامها في الأنشطة التجارية. يجب أن تعطى مثل هذه الإخطارات ما لا يقل عن 30 يوماقبل تاريخ استحقاق الدفع. إنها توضح بالتفصيل الضريبة نفسها ، التي يجب دفعها وحساب الوعاء الضريبي.

في حالات عدم استلام مثل هذا الإخطار ، من الضروري الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب لتجنب فقدان تاريخ الدفع والإجراءات الأخرى.

عادة ، يتم تحديد مدة السداد قبل 1 أكتوبر ، باستثناء موسكو وسانت بطرسبرغ ، اللتين لهما الحق في تغيير شروط وإجراءات دفع ضريبة الأرض.

2.1. ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على OSN

إذا لم يكن صاحب المشروع بحاجة أو لم يكن متاحًا لسبب أو لآخر للتبديل إلى أي من أنظمة الضرائب التفضيلية ، فإنه يخضع للضريبة بشكل افتراضي وفقًا لـ DOS. في كثير من الأحيان ، في ظل هذا النظام ، يكون دفع جميع الضرائب ببساطة غير مربح.

يجب دفع ما يلي:

  • ضريبة القيمة المضافة (VAT) بمبلغ 0% , 10% أو 18% ، اعتمادًا على المنتج (يمكن إلغاء الضريبة ، المعينة رسميًا على أنها معدل فائدة صفري) ؛
  • ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، المفروضة على دخل الموظفين بمبلغ 13% ;
  • ضريبة الدخل الشخصي على نشاط صاحب المشروع نفسه تصل أيضًا إلى 13% ;
  • ضريبة الأرض ، وهي 0,3% أو 1,5% ;

في الحالات التي يتم فيها تعليق الأنشطة التجارية ، ليست هناك حاجة لدفع الضرائب. هذه ميزة لا شك فيها لهذا الوضع.

2.2. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط

نظام الضرائب المبسط هو معظم شائعبين رواد الأعمال، نظرًا لوجود حد أدنى من مدفوعات الضرائب الإلزامية.

هناك نوعان (نوعان) من النظام الضريبي المبسط بمعدلات فائدة مختلفة:

  • يتم احتساب القاعدة الضريبية على أساس إجمالي دخل الشركة (المعدل 6% );
  • يتم احتساب الوعاء الضريبي بناءً على مقدار الربح المستلم (المعدل 15% ).

يتطلب هذا الوضع محاسبة بسيطة. الميزة الكبرى هي أنه يمكن تخفيض العبء الضريبي عن طريق أقساط التأمين المدفوعة مسبقًا ، وفي حالة تعليق الأنشطة ، لا يمكن دفع الضرائب.

إذا كان هناك موظفين ، يجب أن تدفع 13٪ ضريبة الدخل الشخصي من أجورهم.

2.3 ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII

عند استخدام نظام UTII (لأنواع معينة من الأنشطة مثل البيع بالتجزئة والمطاعم وخدمات الإصلاح وغيرها) ، يتم تعيين معدل الضريبة على 15% ولا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.

وتجدر الإشارة إلى أن إمكانية استخدام هذا النظام تحددها السلطات الإقليمية التي تحدد مقدار الدخل المتوقع.

2.4 ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على PSN

إذا كان صاحب المشروع غير منتظم الدخل المالي، سيكون من المربح له التحول إلى نظام براءات الاختراع للضرائب. بموجب هذا النظام ، يتم دفع تكلفة براءة الاختراع ، التي يتم إصلاحها ، إلى الميزانية. اعتمادًا على المنطقة والنشاط ، يتم تعيينه من قبل السلطات المحلية.

لا يتطلب صيانة تقرير مالىووجود آلة تسجيل نقدية وهي ميزة لا شك فيها.

هذا النظام مناسب بشكل خاص للأعمال الموسمية ، لأنه يتم اختيار مدة براءة الاختراع طواعية.

أيضًا ، مع هذا النظام ، من الضروري سرد أقساط التأمينسواء لأنفسهم أو لجميع الموظفين ، الذين ستكون هناك حاجة إلى المزيد تحويل ضريبة الدخل الشخصي.

كيف وما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي

3. ما هي التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي (رائد الأعمال الفردي) تقديمها 📑

كل رجل أعمال ملزم في الوقت المناسب ووفقا ل قانونيقواعد تقديم التقارير الضريبية إلى السلطات المختصة.

يتم تحديد التقارير التي يجب على صاحب المشروع تقديمها ، أولاً وقبل كل شيء ، من خلال النظام الضريبي المختار ، فضلاً عن وجود موظفين في المنظمة ، واستخدام السجل النقدي ونوع النشاط.

من بين التقارير المقدمة من رواد الأعمال ، يمكن تمييز 4 فئات شرطية:

  • الإبلاغ المطابق للنظام الضريبي المختار ؛
  • تقديم التقارير للموظفين ، إن وجد ؛
  • الإبلاغ عن المعاملات النقديةإذا كان قابلا للتطبيق؛
  • تقارير ضريبية إضافية.

المواعيد النهائية لتقارير IP

يحدد القانون مواعيد نهائية صارمة للتقديم إقرار ضريبياعتمادًا على النظام الضريبي المختار.

نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2018 ، يتم التحكم في أقساط التأمين للموظفين من قبل مصلحة الضرائب ، وسيتم تقديم تقارير عنها كل ثلاثة أشهر ، في غضون 30 يومًا من الشهر المقبل.

4. جدول موجز عن الضرائب والإبلاغ وقيود الملكية الفكرية

فيما يلي جدول عام للضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي ، والتقارير ، والقيود ، وما إلى ذلك. حسب النظام الضريبي.

IP في الوضع وصف قصير دفع الضرائب قسط الإبلاغ قيود الموظفين
دوس الضريبة الأساسية الافتراضية يعتمد على الدخل المستلم كل ربع -
USN الأكثر شيوعًا SN في الشركات التي يقل عدد موظفيها عن 100 موظف. 6% من كل الدخل (مفيد إذا كانت النفقات صغيرة) إذا لم يكن هناك دخل ، فلن يتم الدفع. مرة واحدة في السنة ، يتم تقديمه إلى دفتر الضرائب لمصروفات الدخل لا أكثر 100 العمال المستأجرين.
15% من الربح (الفرق بين الدخل والمصروفات) ، أي مناسب عندما تكون هناك تكاليف مؤكدة كبيرة
UTII يتم استخدامه في التجارة وقطاع الخدمات من قبل قائمة محدودة من رواد الأعمال الأفراد ، اعتمادًا على النشاط. ضريبة واحدة، والتي يمكن تخفيضها من خلال المساهمات المدفوعة تدفع حتى مع منظمة بسيطة يعد الاحتفاظ بالسجلات أمرًا بسيطًا ، ويعتمد المعدل على نوع النشاط وعدد الموظفين والمنطقة والمعلمات الأخرى. المصاريف لا تؤخذ في الاعتبار. لا أكثر 15 عمال
PSN قيمة براءة الاختراع الثابتة لا أكثر 15 العمال المستأجرين.

كما يتضح من الجدول ، اعتمادًا على اختيار النظام الضريبي ، يعتمد مقدار الضريبة وقيود الموظفين ونوع التقارير المقدمة وما إلى ذلك.

5. ميزات ملء وتقديم تقارير IP 📄

ضع في اعتبارك بعض ميزات إعداد التقارير.

1) المالك الوحيد بدون موظفين على DOS

يقدم الجدول معلومات عن مستندات الإبلاغ والموعد النهائي للتقديم والدفع:

إعلان 3-NDFL، التي تعكس ضرائب الدخل الشخصي يمكن إكمالها وتقديمها شخصيًا ، بالبريد على الورق أو عبر الإنترنت. بينما يتم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة بشكل صارم في شكل إلكتروني.

إعلان في الضرائب غير المباشرة يعبأ إذا كانت الشركة تستورد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي.

يعكس النموذج 4-NDFL الدخل المتوقع للأفراد ويستخدم لتحديد الدفع المسبق لضريبة الدخل الشخصي. يجب تقديمه في حالة ظهور الإيرادات خلال عام "الدخل" الأول أو إذا تغير الدخل المتوقع بأكثر من 50٪.

في كل ربع سنة ، يتم تنفيذ الدفعات المقدمة (AP) لضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم عرضها في الجدول:

حتى الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام المقبل ، من الضروري دفع ضريبة على ممتلكات الأفراد ، وفقًا لإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا كان IP يمتلك الأرض مساحة الأرض، فسيتعين عليك أيضًا دفع الضريبة مقابل ذلك وتقديم الإعلان المناسب قبل 1 فبراير من العام المقبل. ينطبق هذا فقط عندما يكون العقار متورطًا في أنشطة تجارية.

2) الملكية الفكرية بدون موظفين على نظام ضريبي مبسط

يتم سداد الدفعات المقدمة للسنة وفقًا للنظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر قبل 25 أعدادالشهر التالي للربع. ويتم دفع الرسوم حتى 30 أبريل، في الوقت نفسه ، يتم تقديم التقارير عنها أيضًا.

ضريبة القيمة المضافة على USNيتم احتسابها إذا كانت هناك أنشطة في الربع كـ وكيل الضرائبأو المنتجات التي تم استيرادها من الاتحاد الجمركي ، على غرار DOS. إذا تم فرض ضريبة القيمة المضافة بمبادرة من صاحب المشروع ، فسيتم إعداد التقارير والدفع قبل 25 أعدادأشهر بعد ربع السنة المشمولة بالتقرير.

لا يدفع صاحب المشروع في النظام الضريبي المبسط ضريبة على الممتلكات المشاركة في الأنشطة ، باستثناء الحالات التي يتم فيها حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لهذا النوع من الممتلكات ، على النحو الذي تحدده الحكومات الإقليمية ، على أساس القيمة المساحية.

ضريبة الدخل الشخصي على النظام الضريبي المبسطرجل أعمال أيضا لايدفع. تتم جميع المدفوعات الأخرى بنفس طريقة DOS.

3) الملكية الفكرية مع الموظفين

رجال الأعمال مع الموظفين تقديم النموذج 2- ضريبة الدخل الشخصي حتى 1 أبريلالعام القادم.

بالإضافة إلى ذلك ، يدفعون مساهمات إلى FSS:

  • قبل اليوم العشرين من الشهر التالي في شكل ورقي ؛
  • بحلول الخامس والعشرين من الشهر التالي في شكل إلكتروني.

يجب توفير الحساب قبل 30 أعدادالشهر التالي لربع التقرير.

بيانات عن عدد الموظفينخدم حتى 20 ينايرالعام القادم. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية ، التي يتم حجبها من أرباح الموظفين ، مرة واحدة في الشهر ، ويتم تحديد التسلسل والحدود الزمنية لهذا الحساب بواسطة Art. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

6. كتاب الدخل والمصروفات (KUDIR) لأصحاب المشاريع الفردية 📓

يتعين على رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون في ظل أي من أنظمة الضرائب الحفاظ على KUDIR ، يستثني رجال الأعمال الذين اختاروا الوضع UTII، والتي تأخذ في الاعتبار المؤشرات المادية فقط وليست مجبرة على تسجيل المعلومات حول التدفقات المالية.

يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب من قبل رجل الأعمال في شكل مخيط ومرقّم. إنها لا تحتاج إلى تأكيد. على الرغم من وجود استثناء واحد هنا - وضع ESHN. عند استخدام هذا النظام ، تأكد من اعتماد الكتاب بتوقيع المسؤول رسميوختم المصلحة قبل الشروع في صيانتها نسخة ورقيةأو حتى 31 مارس من العامبعد التقرير ، إذا تم إجراء المحاسبة في شكل إلكتروني.

يعاقب على عدم الامتثال لهذه اللوائح وغياب الكتاب ضربات الجزاء .

تقارير IP عن ضرائب IP الإضافية

يمكن لرائد الأعمال الفردي القيام بأنشطة خاضعة لضرائب إضافية ، والمواعيد النهائية للإبلاغ الواردة في الجدول:

ضريبة الإبلاغ المواعيد النهائية
ضريبة الأراضي تصريح قبل 1 فبراير من العام المقبل
ضريبة على استخدام الموارد المائية تصريح في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة
الضريبة على السلع القابلة للانتقاص تصريح في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر تالي
إشعار الدفع المسبق قبل الثامن عشر من كل شهر حالي
ضريبة استخراج المعادن (MET) تصريح في موعد لا يتجاوز بداية الشهر التالي
رسوم استخدام كائنات الحياة الفطرية معلومات حول الأذونات التي تم الحصول عليها
رسوم استخدام أشياء من موارد بيولوجية مائية تفاصيل التصاريح والرسوم التي تم الحصول عليها في غضون 10 أيام من استلام الإذن
معلومات عن عدد الأشياء في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي بعد انتهاء صلاحية التصريح
مدفوعات منتظمة لاستخدام باطن الأرض حساب المدفوعات المنتظمة في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي لربع التقرير

يسرد الجدول أنواع الضرائب مع معلمات لأنواع التقارير وتوقيتها.

أقساط التأمين والمدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم وللموظفين

7. المساهمات الإلزامية والمدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية (لأنفسهم ، للموظفين) في عام 2019 💸

ضع في اعتبارك المدفوعات الإلزامية والثابتة لأصحاب المشاريع الفردية (لأنفسهم وللموظفين) بمزيد من التفصيل والتفصيل.

7.1 مساهمات ثابتة لهيئة مراقبة التمويل السياسي

يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع مساهمات إلى MHIF وصندوق التقاعد ، والتي يحددها القانون. في عام 2019 ، سوف يصلون إلى: في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 29354 روبل. وفي MHIF - 6884 روبل. يتم الدفع كل ثلاثة أشهر أو سنويًا.

في حالة زيادة دخل العام عن 300 ألف روبل ، يتم دفع رسوم إضافية 1% من المبلغ الزائد حتى 1 أبريل من العام المقبل.

أقساط تأمين رجال الأعمال الفرديين (لأنفسهم والموظفين) في عام 2019

منذ عام 2017 ، يتم التحكم في جميع أقساط التأمين بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولا يتم دفع دائرة الضرائب الفيدرالية حتى إذا كانت أنشطة المنظمة لم تجر أو لم يكن هناك ربح . بالنسبة لهذا المبلغ ، سيكون من الممكن تخفيض ضريبة النظام الضريبي المبسط على الدخل ، والذي تم تحديده بنسبة 6٪ من الدخل.

مهم! مساهمات ثابتةفي السنة لم تعد مرتبطة بالحد الأدنى للأجور.

المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية في MHIF

في مؤسسة فيدراليةالتأمين الصحي الإجباري يجب على رواد الأعمال الأفراد أن يدفعوا في عام 2019 مساهمة ثابتة بشكل دائم بقيمة 6،884 روبل روسي في سنة.

إذا كان الدخل لسنة عمل المقاول أقل 300 ألف روبل ، دفع دفعتين فقط لأنفسهم ، والتي تصل معًا إلى 36238 روبل. إذا تجاوز الدخل الحد المحدد ، يتم فرض رسوم إضافية. 1% من المبلغ الزائد (بموجب نظام PSN ، يتم خصم 1٪ من الدخل المحتمل).

يدفع رائد الأعمال الفردي جميع الضرائب وأقساط التأمين لنفسه عن طريق إصدار مستند دفع في MHIF, PFR و FTS(إيصال أو أمر دفع).

7.2 إجراءات دفع أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

يتم دفع أقساط التأمين الثابت عن طريق تعبئة النموذج №PD (ضريبة) أو رقم PD-4sb (ضريبة) مع أو من خلال سبيربنك.

في الحالات التي يتم فيها تسجيل رائد أعمال فردي ليس في بداية العام ، ولكن في وقت لاحق ، يتم دفع الاشتراكات عن هذه الفترة فقط.

ومع ذلك ، يتم الدفع لهم حتى إذا كان صاحب العمل يجمع بين العمل والتوظيف وكان صاحب العمل قد دفع بالفعل مساهمات له كموظف.

7.3. تقرير الدخل الثابت

على الرغم من حقيقة أنه منذ وقت طويل (منذ عام 2012) تم إلغاء الإبلاغ عن سداد مدفوعات ثابتة من قبل رجل أعمال لنفسه (إذا كان يعمل بدون موظفين) ، يجب الاحتفاظ بإيصالات الدفع. قد تكون المدخرات الإضافية هي إمكانية تخفيض مبلغ الضريبة على النظام الضريبي المبسط على الدخل بمقدار الاشتراكات المدفوعة.

يتم احتساب أقساط التأمين هذه بناءً على حجم الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي ولا يتم تغييرها ، حتى إذا تم تعديل الحد الأدنى للأجور لاحقًا.

8. خاتمة + فيديو متعلق 🎥

عمل محاسبة الضرائبيعد تقديم التقارير في الوقت المناسب ودفع الرسوم جزءًا لا يتجزأ من إدارة أي عمل ، بما في ذلك ريادة الأعمال الخاصة.

اعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، وعلى نوع العمل والدخل المستلم ، قد تتغير معدلات الضرائب أو يتم إزالتها من صاحب المشروع تمامًا. ومع ذلك ، فإن المحاسبة الصحيحة ضرورية لأي نظام ضريبي.

بفضل هذه المقالة ، تعرفت على أنواع أنظمة دفع الضرائب وخصائصها المميزة وقيودها ومواعيد الإبلاغ عنها. يمكنك الآن تحديد أفضل الشروط لتسديد مدفوعات الميزانية واختيار نظام الضرائب المناسب. يؤثر هذا بشكل مباشر على تعقيد المحاسبة والتكاليف المرتبطة بإجراء النشاط الذي اخترته.

أعزائي قراء مجلة "RichPro.ru" ، سنكون ممتنين لكم إذا شاركتم رغباتكم وخبراتكم وتعليقاتكم حول موضوع النشر في التعليقات أدناه. نتمنى لكم الازدهار في مجال الأعمال.

اضغط للتكبير

على الرغم من أن عام 2016 يقترب من نهايته ، إلا أنه ليست كل التغييرات في التشريعات الضريبية التي ستدخل حيز التنفيذ في الأول من يناير / كانون الثاني معروفة حتى الآن. قد يتم النظر في بعض مشاريع القوانين في المستقبل القريب.

في الوقت الحالي ، من المعروف أن التغييرات قد تؤثر على:

في سبتمبر ، طرح الرئيس مبادرة لتقليل العبء الضريبي على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. ومع ذلك ، من المستحيل تحديد ما يعنيه هذا بالضبط. تبدو المبادرة الأولية لإعفائهم تمامًا من الضرائب والمساهمات الاجتماعية مشكوكًا فيها إلى حد ما على خلفية المناقشات حول إمكانية فرض ضريبة على التطفل. كما أنه ليس من الواضح ما إذا كانت عناوين IP ستندرج ضمن هذه الفئة.

في عام 2017 ، ستتحكم دائرة الضرائب الفيدرالية في المساهمات في الصناديق الاجتماعية (PFR ، FFOMS ، FSS).

حتى الآن ، من المستحيل تحديد مدى جدية التغييرات في آلية الدفع ، وما إذا كان سيتم تشديد الرقابة ، وكيف سيؤثر ذلك على رواد الأعمال الأفراد. يمكننا فقط توقع وجود ارتباك بسيط مع الدفع في يناير من العام المقبل. يمكنك أيضًا أن تتنبأ بثقة بزيادة العبء على مسؤولي الضرائب ، مما قد يؤثر سلبًا على سرعة عملهم.

بالطبع ، إذا كان رائد الأعمال الفردي يحتفظ بسجلاته المحاسبية مدفوعة الأجر البرامج المرخصة، ثم سيتعرف على الفور على جميع التغييرات ، ولكن الإخطار من وكالات الحكومةقد لا يأتي أو يأتي متأخرا. من أجل تجنب العواقب غير السارة للتغييرات في التشريع ، سيكون من الأفضل إدخال بعض فترة السماحالتي لن يتم خلالها فرض غرامات على التأخير في السداد. هذا يرجع جزئيا إلى النقل موعد التسليمتقديم التقارير في اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

  1. من الممكن أن تتغير مخططات حساب المساهمات في PFR و FFOMS

لا علاقة لهذه التغييرات بتحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد تم الإعلان عنها منذ وقت طويل. حتى عام 2020 ، من المخطط زيادة المساهمات تدريجياً لرائد الأعمال نفسه ، لكن لم يُعرف بعد ما إذا كان هذا سيقتصر فقط على النمو بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور أو ما إذا كان مخطط الحساب سيتغير.

في عام 2016 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المساهمات الإلزامية الشخصية التالية:

  1. في PFR: 6204 (الحد الأدنى للأجور) * 26٪ (المعدل اشتراكات التقاعد) * 12 شهرًا = 19356.48 روبل روسي
  2. في FFOMS: 6204 (الحد الأدنى للأجور) * 5.1٪ (معدل أقساط التأمين) * 12 شهرًا = 3796.85 روبل.

المبلغ الإجمالي للاشتراكات: 23153.33 روبل.

  1. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على صاحب المشروع دفع 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. في السنة ، ولكن ليس أكثر من 154852 روبل.

لقد أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يحتوي على التغييرات التالية:

  • يقدم بدلاً من رسم ثابت قدره 1 ٪ على الدخل فوق 300 ألف روبل. المعامل المتزايد ، والذي سيكون في عام 2017 مساويًا لـ 1.2 ، ثم - 1.4 ، وفي عام 2021 - 2.
  • يزيد حجم المساهمة في FFOMS ، وسيعتمد معدله على تكاليف الميزانيات الإقليمية للعاطلين عن العمل.

تغيير آخر سيكون زيادة المدفوعات للصناديق الاجتماعية ، ومع ذلك ، فإنه لا يرتبط بتغييرات في التشريعات ، ولكن مع زيادة في الحد الأدنى للأجور. في عام 2017 ، ستكون المساهمة في PFR 7500 * 26 * 12 = 23400 ، وإلى FFOMS = 7500 * 5.1 ٪ * 12 = 4590 روبل. المبلغ الإجماليالمدفوعات = 27990 روبل.

ومع ذلك ، لا ينبغي للمرء أن يخشى التغييرات ، لأنها لم تتم الموافقة عليها بعد ، ولكنها مجرد مشروع قانون. إذا تم الوفاء بالوعود بعدم زيادة العبء على الشركات الصغيرة ، فقد لا تكون هناك تغييرات على الإطلاق ، أو سيتم تخفيفها.

اعتبارًا من اليوم الأول من عام 2017 ، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقعون ضمن الحدود التالية باستخدام النظام الضريبي المبسط:

  • الدخل السنوي لا يتجاوز 120 مليون روبل. علاوة على ذلك ، سيبقى هذا المستوى حتى عام 2020 ، بينما في وقت سابق كان يضرب سنويًا بواسطة عامل الانكماش ؛
  • لا يتجاوز عدد موظفي المؤسسة 100 شخص ؛
  • القيمة الإجمالية لممتلكات صاحب المشروع لا تزيد عن 150 مليون روبل.

بفضل هذه التغييرات ، سيزداد عدد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بشكل كبير.

هنا أخبار عاجلةهو تمديد صلاحية هذا النظام الضريبي حتى عام 2021 ، بينما أرادوا في وقت سابق قصره على بداية عام 2018. كما سيتغير شكل الإعلان بشكل طفيف ، وسيكون من الممكن خصم أقساط التأمين بغض النظر عن عدد الموظفين .

لقد تم تمرير هذا القانون بالفعل ، لذا يجب أن يؤخذ على محمل الجد قدر الإمكان. لذلك ، اعتبارًا من 1 فبراير ، يجب أن تمتثل جميع سجلات النقد المسجلة للنموذج الجديد ، بالنسبة للمكاتب النقدية الحالية ، والانتقال إلى معيار جديديجب أن تكتمل بحلول 1 يوليو 2017. بالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون PSN أو UTII ، ستحتاج أيضًا إلى تطبيق KKM ، ولكن تم تحديد الموعد النهائي لتقديمهم في 1 يوليو 2018.

في الواقع ، لن تكون هناك تغييرات في هذه الفئة في عام 2017 ، ولكن منذ 1 يوليو 2018 يجب تحويلها بالكامل إلى نموذج إلكتروني ، يجب أن تستعد لذلك الآن.

ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2017 وكيفية حسابها

هذا العام ، دخل أكثر من عشرة تغييرات في التشريعات المتعلقة بريادة الأعمال الفردية حيز التنفيذ.

سننظر في الابتكارات الأساسية والضرورية في هذه المقالة.

من الناحية الاقتصادية ، من الواضح أن العام الحالي صعب وغير مستقر.

لهذا السبب ، من أجل تبسيط محتوى وإدارة مثل هذا العمل ، تمت الموافقة على العديد من المبادرات كجزء من خطة مكافحة الأزمة.

مثل ، على سبيل المثال: الإجازات الضريبية والإشرافية ، وزيادة تنوع الأنشطة لأصحاب براءات الاختراع ، والحد من الازدواج الضريبي وغيرها.

الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين وموظفين لعام 2017

في الاتحاد الروسييُعطى رجل الأعمال خيار نظام الضرائب.

واحد من خمسة الخيارات الموجودةوفقًا لنطاق العمل وعدد الموظفين والموارد.

سيعتمد المبلغ الذي يدفعه الشريك المنفذ للخزانة على الوضع المحدد.

لذلك ، من المهم معرفة بعض التفاصيل الدقيقة لدفع الضرائب للملكية الفكرية لعام 2017 بدون موظفين ومع موظفين في أشكال مختلفة من الضرائب.

مدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين

للمالك الوحيد الذي يعمل دون تدخل موظفين، هناك أنظمة ضريبية أساسية وخاصة:

  • يتم تعيين OSN (نظام الضرائب الرئيسي) أثناء التسجيل تلقائيًا إلى رائد الأعمال الفردي.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يفضل نظامًا آخر ، فمن الضروري إعداد وتقديم طلب للانتقال خلال فترة زمنية معينة.

تتكون DOS من عدة ضرائب ، نتيجة لطيها ، يتم الحصول على مبلغ كبير إلى حد ما:

ضريبة الأملاك المادية الأشخاص

بمعدل 13 بالمائة

بمبلغ 10 - 18 بالمائة

  • يسمح لك نظام الضرائب المبسط (STS) أحيانًا بتقليل تكلفة IP بشكل كبير.
    يعتمد الكثير هنا على نجاح تطوير المشروع واختيار رائد الأعمال:
    1. دخل بمعدل 6 بالمائة.
    2. ربح بمعدل 15 بالمائة.
  • تحظى ضريبة الدخل المحسوبة (UTII) بشعبية بين المالكين الوحيدين الذين ليس لديهم موظفين.
    يبسط إدخال التقارير والضغط الضريبي.
    الدفع 15 في المائة من الدخل ؛
  • نظام براءات الاختراع يستبعد تماما دفع الضرائب ، فمن الضروري دفع 6 في المئة من العودة الأساسيةالملكية الفكرية للحصول على براءة اختراع ؛
  • الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN) صالحة حصريًا للصناعات المتعلقة بالمنتجات الزراعية.
    تقوم المنظمة بدفع 6 في المائة من الأرباح للخزينة.

    • اقرأ أيضا: مطالبة لاسترداد الديون بموجب عقد

    تم تصميم جميع الأوضاع الخاصة لأنواع معينة من الأنشطة.

    في بعض الحالات ، قد يكون استخدام أي من الأوضاع غير قانوني.

    الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

    رائد الأعمال الذي يجذب الموظفين بوظائفهم الإضافية هو صاحب العمل.

    بالإضافة إلى رواتب الموظفين ، تضاف إلى مصاريفه اشتراكات إضافية لكل موظف:

    1. ضريبة الدخل الشخصية الأشخاص (NDFS) هو 13 بالمائة من راتب الموظف ، ويتم خصمه من هذا المبلغ.
    2. مساهمات التأمين في الأموال خارج الميزانية.

    صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا (PFR)

    صندوق التأمين الطبي الإجباري الفيدرالي (FFOMS)

    صندوق الاجتماعية تأمين الاتحاد الروسي (FSS)

    الضرائب والمدفوعات الإلزامية 2017

    العديد من التعديلات على قانون الضرائبأثرت على كل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. الضرائب و المدفوعات الإلزاميةفي عام 2017 ، يدفع رواد الأعمال وفقًا لـ CBC الجديدة ، وقد تغيرت بعض المعدلات وعوامل الانكماش أنواع معينةأنشطة.

    بشكل عام ، ظلت الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد عند مستوى العام الماضي ، ولكن تم إجراء العديد من التغييرات. بعضها يؤثر بشكل مباشر ، والبعض الآخر بشكل غير مباشر على حساب المدفوعات ، وتوقيت التحويل. تم إدخال معدلات تعريفة مخفضة لأقساط التأمين لـ فئات معينةدافعي. تم إلغاء التقارير القديمة ، وبدلاً من ذلك ظهرت تقارير جديدة. سيتعين تسليم معظمهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لذلك ، دعونا ننظر إليها بالترتيب:

    • فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد: النماذج والإجراءات والأحجام ؛
    • واجبات رجل الأعمال مع الموظفين ؛
    • تغييرات كبيرة في التشريعات منذ عام 2017 ؛
    • ميزات الدفع في حالة عدم وجود دخل.

    ما هي الضرائب التي يدفعها المالك الفردي؟

    في المجموع ، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد إجراء ثلاثة أنواع من المدفوعات:

    • من الدخل المستلم (الربح) إلى ميزانيات المستويات المختلفة ؛
    • المساهمات في الضمان الطبي والاجتماعي والتقاعد ؛
    • الرسوم الإلزامية لاستخدام الأراضي والموارد المائية والمكوس.

    يتم تحديد مبالغ وطرق الدفع من خلال عاملين رئيسيين:

    • النظام الضريبي المطبق على رواد الأعمال الأفراد ؛
    • حضور (غياب) الموظفين.

    في روسيا يتم استخدامه الوضع المشتركالضرائب (OSNO) ، وعدد من الضرائب الخاصة: USN ، UTII ، PSN. في الحالة الأخيرة ، يتم استبدال عدد من المدفوعات بواحد ، وهو أمر مفيد اقتصاديًا ويبسط عملية إعداد التقارير. يتم دفع أقساط التأمين من قبل جميع رواد الأعمال بمبلغ ثابت لأنفسهم شخصيًا وبمعدل ثابت للموظفين.

    الفائدة على الدخل وضريبة القيمة المضافة

    يعتمد ذلك بشكل مباشر على النظام المطبق ، والضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي للدولة ، والمبلغ (علامة التبويب 1).

    قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد نهاية ربع السنة

    * يتم احتسابها مع مراعاة معامل الانكماش المحدد سنويًا

    الجدول 1. الضرائب على أصحاب المشاريع الفردية من الربحية اعتمادا على النظام المطبق.

    يتم دفع ضريبة القيمة المضافة (القيمة المضافة) من قبل رواد الأعمال الذين يعملون لحسابهم نظام مشترك. حجمها من 10 إلى 18 ٪ ، والقاعدة هي عائدات بيع السلع والخدمات ، بما في ذلك تلك المستخدمة من أجل الاحتياجات الخاصة. الأنظمة الخاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء عمليات الاستيراد.

    أقساط التأمين

    يدفع رائد الأعمال مدفوعات إلزامية لنفسه ، بغض النظر عن الضرائب التي اختارها رائد الأعمال الفردي في عام 2017. حجمها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / 4091 ، 03/07/2017):

    • 23400 روبل - للمعاشات التقاعدية ؛
    • 4590 - للتأمين الصحي.

    تنطبق هذه المعدلات على الدخل الذي يصل إلى 300000 روبل سنويًا ، مع دفع الفائض بنسبة 1 ٪ أخرى (الجدول 2). قيمة الحد 187200 روبل. الموعد النهائي للدفع - حتى 31 ديسمبر من المبلغ الإضافي الحالي - حتى 1 أبريل من العام المقبل. عندما يتم إغلاق IP خلال العام ، يتم إجراء حساب نسبي. منذ عام 2017 ، كان يدير المساهمات من دائرة الضرائب الفيدرالية ، لذلك يجب تحويلها إلى رموز تصنيف الميزانية الأخرى.

    نوع الضرائب على الملكية الفكرية

    رقم السطر في التصريح

    قاعدة لحساب الدخل

    جدول 2. تحديد المبلغ الخاضع للضريبة لحساب مدفوعات التأمين.

    المدفوعات والضرائب الأخرى

    يدفع رواد الأعمال على OSNO رسومًا مقابل الأراضي والتعدين والممتلكات في ترتيب عام. حجم تنظمه القوانين الفيدرالية و أنظمةمواضيع الاتحاد تختلف باختلاف المناطق. لا يلغي الانتقال إلى الأنظمة الخاصة الالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب. تحل الدفعة الواحدة محل ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ورسوم الممتلكات المستخدمة لأغراض تجارية.

    فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين

    رجال الأعمال الذين يوظفون العمال لديهم مسؤوليات إضافية. من الأجور المدفوعة وكذلك المكافآت العقود المدنيةالعقود ، يجب عليهم:

    • حساب ودفع الضريبة على الأفراد (ضريبة الدخل الشخصي) لميزانية الدولة ؛
    • تحويل المساهمات لجميع الأنواع التأمينات الاجتماعية(PFR ، FSS ، MHIF).

    معدل المدفوعات لضريبة الدخل الشخصي هو 13٪ ، وللأجانب غير المقيمين في الاتحاد الروسي - 30٪. في حد ذاته ، ظلت الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 مع الموظفين كما هي ، ولكن تم تقديم تقرير ربع سنوي جديد 6-NDFL. وفقًا للقواعد الجديدة ، يتم دفع المبالغ المقتطعة في اليوم التالي بعد دفع الأجور (المبالغ بموجب العقد). هذا لا ينطبق على أجر الإجازة و أجازة مرضية: يجب دفع ضريبة الدخل الشخصية منهم قبل نهاية الشهر الذي حصل فيه الموظف على المال.

    يتمثل الاختلاف الأساسي في الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد مقارنة بالعام الماضي في تحويل دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والتأمين الاجتماعي جزئيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وقد أدى ذلك إلى تغييرات كبيرة في إعداد التقارير ، وتغيير في تفاصيل تحويل الأموال. ظلت التعريفات للجزء الرئيسي من دافعي الرسوم عند نفس المستوى ، وتم تقديم معدلات تفضيلية لفئات معينة للفترة حتى عام 2020 (الجدول 3). تمت زيادة العتبة الحدية لقاعدة الإيرادات لتخفيض التعريفة.

    الجدول 3. نسبة الاستقطاعات من المدفوعات لصالح الموظفين.

    إذا تم تحويل التأمين الطبي الإجباري و OPS بالكامل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فمن حيث التأمين الاجتماعي ، سيدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب في عام 2017 لمنظمتين. في FSS - هناك مدفوعات للإصابات والأمراض المهنية. منذ يناير من هذا العام ، يمكن دفع 60٪ فقط من التعريفة المقررة للموظفين ذوي الإعاقة (رقم 419-FZ ، 12/19/2016).

    اقرأ أيضا: طلب تعجيل نظر الدعوى أمام محكمة التحكيم

    الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017


    منذ بداية العام ، بدأ نفاذ العديد من التغييرات التي تؤثر على شروط الانتقال إلى أنظمة خاصة ، وأشكال وإجراءات تقديم التقارير. نحن نسرد أهمها.

    1. النسبة بين نسبة الأرباح المحولة إلى الفيدرالية (2٪) و الميزانيات الإقليمية(18٪). بقي المبلغ الإجمالي على مستوى العام الماضي - 20 ٪. ومع ذلك ، يتم الآن توزيع الضرائب على رواد الأعمال الفرديين في عام 2017 بنسبة: 3 و 17 ٪ (إلى خزينة موضوع الاتحاد).
    2. معايير تطبيق النظام الضريبي المبسط. للتبديل إلى هذا الوضع في عام 2018 ، يبلغ الحد الأقصى 112.5 مليون روبل. للاستمرار في استخدامه ، يجب ألا تتجاوز قيمة الأصول الثابتة والإيرادات 150 مليون روبل.
    3. دخل بقوة مصنف جديد OKVED ، وهو أمر مهم لـ دافعي UTIIو PSN. حتى لا تفقد الحق في استخدام الأنظمة ، من الضروري مواءمة معلومات USRIP.
    4. بالنسبة إلى PSN ، تم تغيير حجم معامل الزيادة في الحد الأقصى لمبلغ الدخل الممكن لحساب تكلفة براءة الاختراع والقيود المفروضة على الحق في تطبيق النظام. هذا يحدد الضرائب التي يدفعها IP. منذ عام 2017 بلغ 1.425 (كان 1.329). وبالتالي ، فإن الإيرادات الحدية هي 85000 ، ولا يمكن أن تكلف براءة الاختراع أكثر من 7125 روبل شهريًا (سابقًا 6645).
    5. تلقى أصحاب الأعمال وأصحاب المشاريع بناء على "التضمين" الحق في تقليل مبلغ المدفوعات المسبقة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم. ظل عامل الانكماش عند مستوى العام السابق - 1.798.

    ماذا لو لم يكن هناك دخل؟

    لنفكر في حالتين غالبًا ما تهم رواد الأعمال الأفراد: ما هي الضرائب التي يجب دفعها في عام 2017 إذا تم تشكيل الشركة للتو. أو بالعكس ، فقد ظل مفتوحًا لفترة طويلة ، لكنه لا يعمل ، وبالتالي ليس له إيرادات.

    في الحالة الأولى ، بعد استلام الإيصالات الأولى للحساب ، يجب على صاحب المشروع تقديم نموذج 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الموعد النهائي - 5 أيام بعد نهاية الشهر. يعكس الدخل المتوقع للسنة ، وهذا في الواقع إعلان. بناءً على هذا المستند ، ستحسب السلطات الضريبية مبلغ الدفعات ربع السنوية.

    قد لا يدفع رائد الأعمال الفردي المبتدئ ضرائب لمدة عامين إذا كان نوع النشاط يندرج في القائمة المعتمدة من قبل السلطات المحلية لمن يحق لهم " الاعفاءات الضريبية". هذا ممكن فقط على "مبسطة" أو براءة اختراع. في السنة الحاليةللتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز 30 يومًا بعد التسجيل.

    إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يعمل ، فما هي الضرائب التي يجب دفعها للميزانية؟ ومع ذلك ، في هذه الحالة ، لا يوجد أساس لحساب المدفوعات تقارير صفريجب تقديمه إلى جميع الحالات حتى لا يتم الحصول على غرامة بسبب عدم إرسال التقارير. ل حكم UTIIلا يعمل: يتم أخذ الدخل "محسوبًا" ، وليس في الواقع. في هذه الحالة ، من الأفضل إغلاق المؤسسة رسميًا. في النظام الضريبي المبسط (الدخل - المصروفات) ، يلتزم صاحب المشروع الفردي بدفع الضرائب في المحدد الحد الأدنى لحجمحتى لو كانت هناك خسائر. اشتراكات التقاعديجب دفعها بغض النظر عن حقيقة تعليق النشاط أو عدم وجود ربح.

    • ما هي نقطة التعادل وكيفية حسابها
    • كيفية وضع جدول التوظيف ، عينة من ملء نموذج T-3
    • المؤشرات الرئيسية والصيغة لحساب إنتاجية العمل
    • معادلة حساب ربحية المؤسسة
    • صيغة الهامش
    • نشاط تجاري غير قانوني. فردي: عقاب
    • عينة الخروج عبر الإنترنت
    • استخدام أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت منذ عام 2017
    • التحول إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من عام 2017
    • سجلات النقد عبر الإنترنت: التأجيل

    الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017


    في العام المقبل 2017 ، تم إجراء أكثر من عشرة تعديلات جادة على التشريع في وقت واحد ، والتي تتعلق مباشرة بريادة الأعمال الفردية. نتيجة لذلك ، كان هناك تغيير في الضرائب نفسها. إذن ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2017؟

    في الوقت الحالي ، يوجد في الاتحاد الروسي لرجل أعمال 5 أنواع من أنظمة الضرائب. كل واحد منهم له مميزاته الخاصة. يتم اختيار النظام المناسب من قبل رجل الأعمال بشكل مستقل ، مع الأخذ في الاعتبار المنطقة التي يخطط للعمل فيها والعدد المحتمل للوظائف. وبالضبط على الوضع المختار يعتمد رائد الأعمال الفردي بالضبط على الضرائب التي يتعين عليه دفعها في عام 2017 مقابل إدخال أنشطته.

    ضرائب التجار بدون موظفين

    في الوقت الحالي ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بشكل مستقل وبدون موظفين ، يوفر الاتحاد الروسي نوعين من الضرائب:

    في الشكل الرئيسي ، يتم ربط ثلاث ضرائب في وقت واحد:

    • ضريبة الدخل الشخصي ، التي يُلزم صاحب المشروع التجاري بخصم ضريبة منها بانتظام بنسبة 13٪ ؛
    • ضريبة القيمة المضافة ، التي يتم بموجبها خصم المبلغ لكل رائد أعمال فردي بنسبة معينة. في بعض الحالات ، يتم احتساب هذه الضريبة بنسبة 10٪ ، وفي بعض الحالات بنسبة أعلى قد تصل إلى 18٪ ؛
    • ضريبة الأملاك. كما في السابق ، لا يوجد معدل ثابت عليها ، لذلك يتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا لمعايير أخرى.

    في USN ، كل شيء أبسط من ذلك بكثير. بتعبير أدق ، يمكننا القول إن كل شيء يتم توفيره وفعله للتأكد من أن رجل الأعمال المبتدئ لا يهتم كثيرًا بالضرائب. بتطبيق هذا النوع من الضرائب ، يحصل كل تاجر على فرصة لخفض التكاليف بشكل كبير ومقدار الضرائب وحتى تحقيق نتائج إيجابية في تطوير أنشطته في وقت قصير. على الرغم من أنه سيكون هناك خطر عدم الحصول على ربح على الإطلاق.

    ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط؟ الآن في هذا النظام لرجل الأعمال هناك نوعان من الأسعار. واحد منهم يطبق بمعدل 6 ٪ ، والآخر - 15 ٪. عند استخدام معدل 6٪ ، يتم احتساب الضريبة على إجمالي الربح الذي حصل عليه صاحب المشروع. هذا يعني أن مبلغ الدخل بالكامل ، مع مبالغ النفقات الموجودة فيه ، يخضع للضرائب بهذا المعدل.

    في حالة بمعدل 15٪ ، يتم حساب الضريبة فقط على صافي الدخل المستلم نتيجة الخصم من الربح لجميع المصروفات التي تفي بمتطلبات هذا المعدل. عادة ، يتم اختيار هذا المعدل من قبل رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين في موظفيهم. استخدامه يسهل بشكل كبير الإبلاغ. في حالة استخدام رائد الأعمال الفردي لنظام براءات الاختراع ، يتم دفع الضريبة بمبلغ 6٪ من مبلغ دخله.

    احصل على 200 درس فيديو في المحاسبة و 1 C مجانًا:

    إذا قرر رائد الأعمال الانخراط في أنشطة زراعية ، فقد تم إنشاء ضريبة UAT خاصة له. وفقًا لذلك ، فإن مبلغ دفع الضرائب هو أيضًا 6 ٪ من الأرباح المستلمة. كل نوع من الأنظمة الخاصة مخصص للاستخدام من قبل التجار عند إجراء أنواع معينة فقط من الأنشطة. وإذا قرر التاجر استخدامها في أنشطة أخرى ، فسيتم اعتبار هذه الإجراءات غير قانونية.

    يعرف رواد الأعمال بالفعل أنه في العام المقبل سيواجهون تغييرات خطيرة في الضرائب وأقساط التأمين ، وستؤدي بعض التعديلات إلى تحسين أنشطة رواد الأعمال الأفراد ، والبعض الآخر ، على العكس من ذلك ، سيعقدها ، على سبيل المثال ، الانتقال إلى سجلات نقدية جديدة. في هذه المقالة ، سننظر في ضرائب رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 بدون موظفين ، ما هي أنواع المدفوعات التي يجب دفعها لخزينة الدولة.

    سيدفع رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط 6 ٪ بدون موظفين في العام المقبل نوعين من المدفوعات:

    1. ضريبة بنسبة 6 في المائة على النظام الضريبي المبسط ، بينما يُفرض هذا العبء الضريبي على الدخل الكامل للمقاول الفردي ، وليس على صافي العائدات ، كما يعتقد الكثير من الناس. نموذج الإبلاغ بسيط للغاية ، ويمكن لأي رائد أعمال ملؤه بمفرده.

    وتجدر الإشارة إلى أن دائرة الضرائب الفيدرالية قد طورت هذا العام تنسيقًا "مبسطًا" جديدًا. الآن العمود 120 لا يشير إلى معدل الضريبة ، المعدل تمت الموافقة عليه من قبل سلطات رعايا الدولة ، وفقًا للمزايا الإقليمية. ظهر أيضا قسم جديد، وهي مخصصة لمبلغ رسوم التداول.

    2. إذا كان صاحب المشروع الفردي هو الموظف الوحيد ، فإنه يدفع مساهمات عن شخصه إلى وحدة الاستخبارات المالية و FFMOS. من المعروف أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستقوم مصلحة الضرائب بتحصيل هذه المدفوعات.

    دعنا نتحدث عن النقطة الأخيرة بمزيد من التفصيل.

    الإصلاحات التي فات موعدها

    وفقًا للسلطات ، سيتم تغيير الضرائب في عام 2017 من أجل القضاء على التشوهات المستمرة في المجال الاجتماعي. تعتقد الحكومة أنه إذا لم يتم تنفيذ الإصلاحات ، فسيؤدي ذلك إلى نقص الأموال في صندوق التقاعد. يمكن أن يهتز عجز ميزانية هيئة مراقبة التمويل السياسي بشكل كبير الاقتصاد الروسي. من المعروف أن هناك الآن مشاكل كبيرة في تجديد خزينة الدولة ، وبالتالي ، في الوقت الحالي ، لا تستطيع السلطات تقليل العبء الضريبي على الشركات الصغيرة ، ومع ذلك ، فإن إدخال ESSN سيكون قادرًا على تجميع جميع المدفوعات في إدارة واحدة الوحدة - مصلحة الضرائب في روسيا.

    يعارض العديد من الخبراء الابتكار ، معتقدين أن الإصلاح لن يؤدي إلا إلى زيادة العبء الضريبي وإعاقة أنشطة رواد الأعمال. ومع ذلك ، تدعي السلطات أنها ، على العكس من ذلك ، تريد تخفيف الوضع الحالي لأصحاب المشاريع الفردية في بلدنا قدر الإمكان.

    الإصلاح لإدخال ESSN

    خضعت الضريبة على رواد الأعمال الفرديين في عام 2017 لتغييرات كبيرة ، حيث تم إلغاء المساهمات في العديد من الصناديق اعتبارًا من العام المقبل: PFR و FSS و MHIF ، وسيتم دمج جميع المدفوعات من خلال رسم تأمين اجتماعي واحد ، أي. وفاق سطيف. أيضًا ، تصبح مصلحة الضرائب في الاتحاد الروسي هي الهيئة الوحيدة المسؤولة عن تحصيل الرسوم المذكورة أعلاه. مع إدخال هذا التعديل على القانون ، تحاول السلطات تأديب دافعي الضرائب الروس ، لأنه في الظروف الإنكماش الاقتصاديانخفض مستوى الانضباط في الدفع إلى الحد الأدنى. يوجد الآن عدد كبير من رواد الأعمال الأفراد الذين يتهربون من دفع الضرائب والمساهمات ، يجب أن يشدد إدخال ECC على تحصيل المدفوعات.

    الآن ستتحكم دائرة الضرائب في دفع الاشتراكات ، والتي تراقب بعناية الانضباط الضريبي.

    الابتكار له جوانب إيجابية وسلبية. المخاوف السلبية الوحيدة هي فقط دافعي الضرائب غير الشرفاء ، والآن سيكون من الصعب عليهم تجاوز دفع الرسوم. لكن هناك أشياء أكثر إيجابية في القانون الجديد ، أولاً ، اعتبارًا من العام المقبل ، سيحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تقديم تقارير موحدة. أيضًا ، بدلاً من عدة مدفوعات ، سيتعين عليك ملء دفعة واحدة فقط ، مما سيقلل من عدد الأخطاء عند إنشاء تقرير ويوفر وقتك بشكل كبير.

    تعتقد السلطات أن المعيار الجديد سوف يقلل معدل الضريبةما يصل إلى 3 ٪ ، سيؤدي إلى تنمية أكثر نشاطًا للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. ربما، هذا الوضعستكون قادرة على جذب المستثمرين الأجانب إلى الاقتصاد الروسي.

    زيادة الحد الأدنى للأجور

    تشير آخر الأخبار إلى أن السلطات تخطط لتقريب الحد الأدنى للأجور تدريجياً من الأجر المعيشي. هذا العام ، الحد الأدنى للأجور يتوافق مع 7.5 ألف روبل ، أي 80٪ من أجر المعيشةفي بلادنا.

    من المعروف أن ECC الذي تم تقديمه في عام 2017 سيتم ربطه بالحد الأدنى للأجور ، كما هو الحال الآن ، فإن جميع المدفوعات الحالية مرتبطة به. لذلك ، فإن زيادة الحد الأدنى للأجور سوف تستلزم زيادة في الرسم الفردي. بالطبع ، ستؤدي الزيادة في المعيار البيئي والاجتماعي (ESS) إلى تجديد كبير لموارد الميزانية. إذا لم يعد لديه موظفين ، بصرف النظر عن رجل الأعمال الفردي نفسه ، فسيتعين عليه حساب الرسوم "لنفسه" فقط.

    الانتقال إلى مكاتب النقد عبر الإنترنت

    ستتغير ضريبة الملكية الفكرية في عام 2017 بدون موظفين ، لكن هذا ليس الابتكار الوحيد المتوقع في العام المقبل ، فسرعان ما سيتحول جميع رواد الأعمال الأفراد إلى مكاتب النقد الحديثة عبر الإنترنت. في المعدات الجديدة ، تم استبدال السجل النقدي بمحرك مالي ، والذي سيسجل تلقائيًا جميع إجراءات السجل النقدي. علاوة على ذلك ، لا تعتمد جميع محركات الأقراص على انقطاع التيار الكهربائي العرضي ، وسيتم تخزين بيانات تسجيل النقدية لفترة طويلة.

    سيتم تنفيذ معالجة البيانات المالية (FD) من سجلات النقد عبر الإنترنت بواسطة مشغلي FD ، وهي مؤسسات تعمل كوسطاء بين خدمة الضرائبو الأنشطة التجارية IP. بفضل إدخال مكاتب النقد عبر الإنترنت ، سيتم تقليل احتمالية اقتطاع الدخل من العمل الحر ، وتتوقع الحكومة أنه سيكون هناك عدد أقل من المعاملات غير النزيهة.

    سيقوم المشغلون بتخزين البيانات المالية لكل رائد أعمال فردي لمدة خمس سنوات.

    الآن سيتعين على رواد الأعمال إخراج ليس فقط شيكًا ورقيًا ، ولكن أيضًا إصداره إلكترونيًا. سوف يبرم رواد الأعمال الأفراد اتفاقية مع مشغل FD لمعالجة البيانات المالية وتحويلها إلى مصلحة الضرائب. سيتمكن البائع من إرسال شيك إلى المشتري عن طريق البريد الإلكتروني أو الرسائل القصيرة.

    اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم فرض غرامات جديدة لعدم وجود مكاتب نقدية عبر الإنترنت ، وسيعتمد مبلغ الغرامة على الشيك غير المنقطع على كمية المنتج أو الخدمة المباعة.

    ولكن على الرغم من كل الابتكارات ، فإن الدولة تعد بدعم تطوير الشركات الصغيرة في روسيا بكل طريقة ممكنة ، دعونا نفكر في كيفية تخطيط السلطات لدعم أنشطة رواد الأعمال.

    دعم الأعمال الصغيرة في عام 2017

    تخصص وزارة التنمية الاقتصادية ما يقرب من 15 مليار روبل لدعم الشركات الصغيرة في روسيا ، من الصعب جدًا تنفيذ الخطط في ظل الظروف. ازمة اقتصادية. ومع ذلك ، في عام 2016 ، تم بالفعل تخصيص بعض هذه الأموال ، ومع ذلك ، يعتقد بعض المسؤولين أن مبلغ 15 مليار روبل مرتفع للغاية وهو مبلغ لن تتمكن الميزانية الحالية من التعامل معه.

    كما تخطط الحكومة لإنشاء المزيد في العام المقبل شروط مرنةلتقديم قروض للشركات الصغيرة. لرجال الأعمال سيكون هناك معدل الائتمانبمعدل 10-11٪ سنويًا.

    ومع ذلك ، لا تنس أن السلطات تقدم ضريبة جديدةعلى العقارات ، إذا كان العبء الضريبي يقع في وقت سابق على مالكي المباني التي تزيد مساحتها عن 2000 متر مربع ، فسيتم الآن دفع الضريبة على المباني التي تبلغ مساحتها بالفعل 1000 متر مربع.

    سيشهد عام 2017 العديد من الابتكارات في مجال الضرائب ، وسيتعين على رواد الأعمال الأفراد التكيف مع الحقائق الجديدة. هناك شيء ما سيعقد بشكل كبير أنشطة رواد الأعمال الفرديين ، لكن الكثير سيسرع في تطوير الأعمال الصغيرة في بلدنا ، مما سيحسن مناخ الأعمال ويفيد الاقتصاد الروسي.

    يريد كل رائد أعمال التخلص من الروتين الورقي عن طريق دفع مجلدات سميكة بها التقارير والإعلانات والسمات الأخرى المرتبطة بالمحاسبة الضريبية إلى الزاوية البعيدة. وهذا ممكن. USN ، أو كما يسميها الناس "التبسيطية" ، يقلل من العبء الضريبيويوفر على الرسوم. لكن هذا الوضع له أيضًا فروق دقيقة ، دون معرفة أي منها ، يمكنك الانتقال إلى مبلغ دائري. لذلك ، سننظر في الضرائب المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية بكل التفاصيل ، مع الانتباه إلى انتباه خاصالضرائب في عام 2019.

    ما هي ضريبة مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية

    خاص وضع USNتهدف إلى تطوير الأعمال الصغيرة. يتم دفع ضريبة واحدة عليها مرة واحدة ، عندما تنتهي الفترة الضريبية - سنة -. في نفس الوقت ، يتم تقديم إعلان.

    النظام له ثلاث فترات إبلاغ:

    1. ربع؛
    2. نصف سنة؛
    3. ثلث السنة (9 أشهر).

    لا تحتاج إلى الإبلاغ عنها ، فهذا يكفي دفعه مقدمهيحسبها رجل الأعمال نفسه. وهذا يعني أن النظام الضريبي المبسط يبسط حقًا المحاسبة الضريبية ، مما يوفر لأصحاب المشاريع الفردية من العبث بالأوراق والتواصل مع الموظفين عمليات التفتيش الضريبي. لكن هذا ليس كل الإيجابيات.

    تحل الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدون موظفين في عام 2019 محل ما يصل إلى 3 ضرائب:

    1. للدخل المادي الوجوه.
    2. على الممتلكات ، وإن كان مع عدد من الاستثناءات ؛
    3. القيمة المضافة ، أيضًا مع عدد من الاستثناءات.
    كما أن معدل الضريبة المبسط أمر مشجع. إذا قرر رجل الأعمال فرض ضريبة على دخله - 6٪ ، إذا تم اختيار النفقات كأساس - 15٪. ومن هذه المبالغ الصغيرة ، لا يزال بإمكانك خصم مبلغ أقساط التأمين. لا عجب أن USN تمثل هذا الجاذبية - نظام ضرائب مبسط. هذا فك التشفير له ما يبرره بنسبة 100٪.

    لا يوجد سوى عدد قليل من أوجه القصور في النظام:

    • USN هو نظام مرن ، لكنه لا يزال هشًا. من السهل جدًا خسارة الحق في فرض ضرائب عليه. على سبيل المثال ، إذا تجاوز الدخل السنوي بشكل غير متوقع 150 مليون دولار.
    • الجميع المعاملات النقديةيجب أن يتم ذلك من خلال الخروج.
    • ليست كل النفقات مؤهلة للتخفيض الضريبي ، فأنت بحاجة إلى الالتزام بقائمة خاصة.
    • الأمر نفسه ينطبق على الممتلكات المنافع الاجتماعية، على نفقتهم من المستحيل خفض مبلغ الرسوم.

    التغييرات 2019

    في عام 2019 قانون الضرائبخضعت للكثير من التغييرات من حيث USN. لذلك ، سننظر في ماهية نظام الضرائب المبسط (STS) لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019. بتعبير أدق ، ما هي الابتكارات التي يجب على رجل الأعمال المنخرط في ريادة الأعمال مواجهتها:

    • تم زيادة الحدود. الآن يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يصبح ثريًا دون خوف من فقدان حقه في النظام الضريبي المبسط. على سبيل المثال ، حد جديدالدخل 120 مليون روبلمقارنة بالسابق. وعند التحول إلى وضع الربح لمدة 9 أشهر. يمكن أن تصل إلى 112 مليون.
    • ظل الحد الأدنى للأجور على حاله - 7.5 ألف روبل. ولكن فقط حتى شهر يوليو ، من اليوم الأول الذي سيرتفع فيه هذا الرقم إلى 7.8 ألف روبل ، مما سيسهل أيضًا ممارسة الأعمال التجارية.
    • لم يعد هناك حد أقصى لرسوم الدفع لتقديم الديون.
    • بدلاً من سجلات النقد العادية ، سيتعين عليك استخدامها خيارات عبر الإنترنت. من خلالهم ، ستنتقل المعلومات المتعلقة بالمبيعات مباشرة إلى مكتب الضرائب ، والذي ينبغي أن يسهل المحاسبة الضريبية.
    • قدَّم CSCs الجديدةبالنسبة للمساهمات ، تم أيضًا تغيير رموز الاستقطاعات للأطفال.
    • قرر المشرعون تبسيط شيء آخر - المؤسس غير ملزم بدفع الضرائب شخصيًا ، ويمكن أن يقوم بذلك أشخاص آخرون. على سبيل المثال ، شخص من إدارة الشركة.

    الانتقال إلى البساطة

    بغض النظر عن مدى جاذبية الضريبة المبسطة ، فإن فئة دافع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط ليست متاحة للجميع. يفرض التشريع عددًا من المتطلبات على رواد الأعمال الأفراد ، وإذا لم تمتثل لها ، فلن تتمكن من الوقوع في هذه الفئة.

    من يمكنه التبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، ومن لا يمكنه:

    أنشطة النظام الضريبي المبسط

    يتم سرد أنواع الأنشطة التي تندرج تحت النظام الضريبي المبسط في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية في قانون الضرائب لروسيا. هناك استثناءات بينهم ، لذا ضع في اعتبارك أن محظور بموجب USN:

    • البنوك وحتى مؤسسات التمويل الأصغر ؛
    • PF الخاص ؛
    • شركات التأمين؛
    • صناديق الاستثمار؛
    • مكاتب الرهونات.
    • عمال المناجم وبائعي المعادن النادرة ؛
    • منظمو القمار
    • مُصنِّعو السلع برسوم مكوس ؛
    • كتاب العدل الخاصون والمحامون ؛
    • الميزانية ومؤسسات الدولة ؛
    • الأشخاص الذين وقعوا اتفاقية تقسيم السلع / المنتجات ؛
    • ومسجلة خارج روسيا.

    في مجالات النشاط الأخرى ، يمكن إدراج رائد الأعمال الفردي في عدد دافعي الضرائب من أجل تبسيط الضرائب.

    متى يتم التبديل إلى USN

    لا يمكن الانتقال إلى الضرائب المبسطة إلا مع بداية فترة ضريبية جديدةلذلك ، يجب تقديم الطلب بين 1 أكتوبر ونهاية ديسمبر. ولكن هناك استثناء هنا أيضًا - إذا كان رائد الأعمال الفردي يفتح للتو ، يُسمح بتقديم طلب للنظام الضريبي المبسط مع بقية الأوراق لتسجيل أنشطة ريادة الأعمال.

    رواد الأعمال الذين تركوا النظام المبسط ، لأي سبب من الأسباب ، لا يمكنهم العودة إليه قبل 12 شهرًا من مغادرتهم.

    نوعان من النظام الضريبي المبسط - 6 و 15 بالمائة

    عند التبديل إلى نظام مبسط ، سيتعين على رائد الأعمال الفردي اختيار النظام الذي سيتم بموجبه فرض ضرائب على أعماله. الوضع الإجمالي 2:

    • دخل- فقط أرباح الشركة تخضع للضريبة بنسبة 6٪. يمكن تخفيض هذه النسبة إلى 1٪ بقرار من السلطات الإقليمية. ولكن فقط لمجالات معينة من النشاط. وبالتالي ، فإن قطاع الرعاية الصحية في فورونيج يخضع للضريبة بمعدل 4٪.
    • نفقات الدخل- عند احتساب الضريبة تؤخذ مصاريف المنشأة في الحسبان. المعدل 15٪. يمكن أيضًا تخفيضه إلى 5٪ من قبل السلطات المحلية. لذلك ، يتوفر نظام ضرائب مبسط بنسبة 6 في المائة لأصحاب المشاريع الفردية (نفقات الدخل) في عام 2019 في كيروف لسكان مناطق المنتزهات. وأقل من 10٪ من رواد الأعمال الفرديين يعملون بحث علميفي موسكو.

    هذه هي مرونة النظام ، يمكن لأي شخص أن يتخذها كأساس لفرض ضرائب على المعلمة التي تفيده.

    إذا وصلت النفقات إلى 60٪ والإيرادات 40٪ فقط ، فسيكون النظام الأكثر ملاءمة دخل STS-نفقات.

    ما هي الضرائب التي يجب أن يدفعها رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪ مع وبدون موظفين في عام 2019

    تعتمد قائمة الرسوم المستحقة على الضرائب المبسطة على توافر الموظفين. عندما لا يكونون كذلك ، يدفع رائد الأعمال لنفسه حصريًا. إذا كان هناك ، إذن بالنسبة لهم أيضًا. يختلف إجراء خصم الرسوم من الضريبة أيضًا.

    مساهمات رواد الأعمال الأفراد 6٪: لا يوجد موظفين

    كم عدد الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها على نظام ضرائب مبسط (تبسيط) بدون موظفين في عام 2019؟ 2 فقط - مساهمات لنفسك:

    1. مُثَبَّت. لصندوق المعاشات التقاعدية - 19356.48 روبل. وفي صندوق التأمين الطبي الإجباري - 3796.85 روبل. هذه القيم الإلزامية ليست ثابتة دائمًا ، لأنها تعتمد على الحد الأدنى للأجور ، والذي يختلف من سنة إلى أخرى.
    2. مع فائض الدخل. يجب على صاحب المشروع أن يدفع هذه الرسوم فقط إذا كان دخل صاحب المشروع الفردي في النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 في المائة يتجاوز 300 ألف ، ومبلغ الرسوم هو 1 ٪ من الفرق بين 300 ألف والدخل.

    أي أن إجمالي الضريبة على دخل الملكية الفكرية بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ في عام 2019 بدون موظفين هو 23153.33 روبل بالإضافة إلى 1٪ من الزيادة ، إن وجدت.

    يمكن إجراء الخصم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين في عام 2019 لكامل مبلغ المساهمات. ولكن يجب ألا يغيب عن البال أنه فقط تلك التي تم الدفع عنها في نفس الفترة التي دفعت عنها الضريبة. يمكن أيضًا خصم 1٪ من الزيادة من الدفعة.

    مثال: دفع IP Sidorov 100000 مساهمة في الربع ، بالإضافة إلى 1 ٪ للدخل الزائد. بلغت الضريبة 300000. احسب مبلغ الدفعة:

    300000 – 100000 = 200000

    بناءً على الحسابات ، فإن الفرق بين الضريبة الأولية والمحسوبة مع الأخذ في الاعتبار المساهمات واضح. لكن يجب أن تتذكر: يمكنك فقط خصم الرسوم التي تم دفعها في الفترة الخاضعة للضريبة. لذلك ، من الأفضل جعلها ربع سنوية.

    مساهمات رواد الأعمال الأفراد 6٪ مع موظفين

    إذا كانت الشركة توظف موظفين ، فيجب على صاحب المشروع أن يدفع مساهمات عن نفسه وعنهم. لأنفسهم ، يتم دفع الرسوم بنفس الطريقة كما في الإصدار السابق. لكن بالنسبة للموظفين ، يجب تحويل رسوم مختلفة تمامًا:

    • إذا كانوا يعملون من أجل عقد التوظيف- 30٪ من الحسومات لصالحهم. هذه رواتب ومكافآت ومكافآت.
    • وفقًا للقانون المدني - 2.9 ٪ أيضًا من جميع الأموال المستحقة لهم.
    صاحب المشروع له الحق في تخفيض الضريبة على المساهمات المدفوعة. سواء لأنفسهم أو لموظفيهم. صحيح ، هناك قيود - لا تزيد عن 50٪ من المبلغ الأساسي.

    ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي 15٪

    تتكون الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد من خلال نظام ضرائب الدخل المبسط مطروحًا منه المصروفات في عام 2019 من نفس الرسوم المفروضة على العنصر الذي تم النظر فيه سابقًا. لكنه ينص على الخصم من الضريبة لجميع المساهمات دون قيود. هذا يصل إلى 100٪. ولا يتم اقتطاع الرسوم فقط ، بل يتم إدخالها في مصاريف الشركة.

    هناك عدد قليل من الفروق الدقيقة في النظام الضريبي المبسط بنسبة 15 في المائة في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية:

    • إذا أدت النفقات إلى منع الدخل ، فيمكن أخذ هذه الخسارة في الاعتبار في العام الجديد عن طريق تخفيض الضريبة عليها. هل هذا صحيح أكبر مقاسيجب أن يكون هذا الخصم أقل من 30٪.
    • إذا كانت الشركة تعمل على الائتمان (النفقات أكبر من الدخل) ، فلا يزال يتعين عليك دفع جزء من الضريبة. الحد الأدنى لمبلغ التحويل 1٪ من الربح.
    • عدد الحد الأدنى للدفعمطلوب باستمرار. إذا كان أعلى من المعادلة المعتادة (الدخل - رأس المال) × 15٪ ، يجب أن يدفع له. والفرق بين قياسي و الحد الأدنى من المدفوعاتضمن مصاريف الشركة في الفترة القادمة.

    دخل STS مطروحًا منه النفقات في عام 2019: ما هو مدرج في النفقات (قائمة لأصحاب المشاريع الفردية)

    تعتبر مصروفات الدخل هدفًا فعليًا للضرائب لأنواع الأعمال المكلفة. ومع ذلك ، ليس للجميع ، لأنه بعيدًا عن جميع نفقات رواد الأعمال الفرديين على الضرائب المبسطة ، يمكن استبعادها من الرسوم. بالإضافة إلى ذلك ، فأنت بحاجة إلى حساب مستمر لجميع الأموال التي يتم إنفاقها ، الأمر الذي يستغرق وقتًا وجهدًا.

    ما هي التكاليف التي يمكن شطبها:

    • لشراء الأصول الثابتة ؛
    • لإنتاج الأصول الثابتة ؛
    • تركيب الأصول الثابتة
    • لشراء الحقوق الحصرية ؛
    • لشراء الأصول غير الملموسة ؛
    • لشراء الدراية.

    التكاليف التي يمكن شطبها:

    • الحصول على براءات الاختراع.
    • إصلاح الأشياء والوسائل - مملوكة ومستأجرة ؛
    • الإيجار والتكاليف الأخرى ذات الصلة ؛
    • تكاليف المواد
    • مرتب؛
    • جميع أنواع تكاليف التأمين.

    يمكن العثور على قائمة كاملة بالنفقات بموجب نظام التبسيط في قانون الضرائب في الفن. 346.16.

    عندما يتعين على رائد الأعمال الفردي دفع ضرائب على النظام الضريبي المبسط في عام 2019

    يتم عرض المواعيد النهائية لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين في عام 2019 في الجدول:

    إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ، فسيتم إضافة تاريخ آخر إلى هذه التواريخ - الخامس عشر من كل شهر. حتى ذلك التاريخ ، يجب تقديم مساهمات للموظفين.

    إرشادات خطوة بخطوة للمبتدئين: كيفية دفع ضرائب رواد الأعمال الفردية على النظام الضريبي المبسط (المبسط) في عام 2019

    لدفع النظام الضريبي المبسط بشكل صحيح وتوفير الكثير من مبلغ من الماللست بحاجة إلى معرفة رياضية كبيرة. دعونا نلقي نظرة خطوة بخطوة على كيفية دفع رواد الأعمال الفرديين للضرائب على الضرائب المبسطة في عام 2019.

    حساب الضريبة: IP 6٪ مع الموظفين

    تنتج شركة IP "Konovalov" الدمى اللينة. يوظف المتجر 5 موظفين ، والكائن الذي اختاره كونوفالوف هو الدخل. المعدل القياسي لمنطقته هو ستة بالمائة.

    بالنسبة للربع الربحية 90 ألفًا ، وقدم مساهمات لنفسه ولزملائه بمبلغ 30 ألفًا. ولمدة نصف عام عمل - 550 ألفًا. كما قدم مساهمات بمبلغ 30 ألف + على حدة 1٪ للدخل أعلى من المعيار يساوي: (550 - 300) × 1٪ = 2.5 ألف احسب المطلوب مدفوعات ضريبية مبسطةيتم دفعها مقابل هاتين الفترتين:

    1. رسوم الفترة الأولى: 90000 × 6٪ = 5400. ناقص الأقساط: 5400 – 30000 = -24600 . لكن وفقًا للقانون ، لا يمكن أن يتجاوز الخصم لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين 50٪ من الضريبة ، لذلك نأخذ نصف المبلغ المحسوب في الأصل للدفع: 5400/2 = 2700 روبل
    2. رسوم نصف السنة: 550000 × 6٪ = 33000. ناقص الرسوم: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . هذا مرة أخرى أقل من النصف ، مما يعني أنه سيتم الدفع له: 33000/2 = 16500 . إذا كان المبلغ الأول أكبر من أو يساوي نصف الضريبة الأساسية ، فيجب دفع هذا الرقم ، وليس النصف.

    حساب الضريبة: IP 6٪ بدون موظفين

    افتتح IP "Sugar krendelek" نقطة صغيرة لإنتاج الحلويات. قرر العمل بمفرده دون إشراك العمالة المستأجرة وفق نظام ضريبي مبسط 6٪. دخل رأس المال للأشهر الثلاثة الأولى 56000 ، والحسابات في صناديق التأمين- 23154. النسبة المئوية الزائدة = (560000 - 300000) × 1٪ = 2600 ص.

    دفعة أولى = 560000 × 6٪ = 33000. و ناقص تكلفة احتياجات التأمين و 1٪ = 33000-23154-2600 = 7246 روبل.

    كيف تحسب ضريبة IP 15٪

    مثال 1

    يركز IP "Butler" على بيع مواد البناء للأفراد. يفعل كل البيع بنفسه. الوضع - الدخل والنفقات بنسبة خمسة عشر في المئة. بالنسبة للسنة ، حققت الشركة ربحًا قدره 950،000 روبل ، وبلغت المساهمات لأنفسهم 30000 بالإضافة إلى 1 ٪ من الفائض ، وهو ما يعادل (950000 - 300000) × 1٪ = 5000. في عمود مصروفات المؤسسة المبلغ 5000.

    350000 × 15٪ = 52500. ناقص مصاريف الشركة: 52500 – 5000 = 47500 . لكن رجل الأعمال يدرك أنه يمكن دفع جميع أقساط التأمين في النفقات ، لذا فقد أخذها أيضًا: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

    بفضل معرفته ، تمكن رجل الأعمال من تقليل الواجب بما لا يقل عن 4 مرات. إذا استعان ببائعين ، فسوف يأخذ الرسوم المفروضة عليهم من النظام الضريبي المبسط.

    المثال رقم 2

    رجل الأعمال الفردي "Charodey" يعمل في الديكور الداخلي بنسبة مبسطة بنسبة 15٪. حصل على 200000 ص. وصل. وبلغت المصروفات متضمنة التكاليف والمساهمات 199 ألفاً.

    الضريبة = 200000-199000 = 1000 روبل، لكن الحد الأدنى = 200000 × 1٪ = 2000. لذلك لا يحتاج رجل الأعمال إلى دفع 1 ، بل 2000 روبل.

    المحاسبة وإعداد التقارير

    هناك العديد من المزايا الواضحة في النظام ، لكنها لا تعفي رجل الأعمال من الاحتفاظ بمستندات المحاسبة وإعداد التقارير. على الرغم من تقديم الإعلان مرة واحدة ، إلا أن هناك أنواعًا أخرى من التقارير التي يجب تقديمها بتنسيق المواعيد النهائية. يتم فرض غرامات على التأخير ، يعتمد معظمها على الضريبة. وهذا كثير من المال.

    يوضح الجدول جميع المواعيد النهائية عندما تحتاج إلى تقديم تقارير إلى نظام الضرائب المبسط:

    بالإضافة إلى التقرير ، لا يُعفى رواد الأعمال من الاحتفاظ بالسجلات. صحيح ، إنه مبسط إلى أقصى حد ، الكتاب الوحيد الذي يجب ملؤه هو KUDIR. يجب أن تحملها. ومن الأفضل ألا تكون كسولًا ، لأن إدارة فحص البرامج قد تطلب منك تقديمه في نهاية أي فترة ضريبية.

    أنت تعرف الآن كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب مبسطة (USNO) ويحتفظون بسجلات ضريبية في عام 2019. وفقًا للوصف ، من الواضح أن محاسبة رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين ليست بهذه البساطة وتتطلب مزيدًا من العناية عند دفع المساهمات وتقديم التقارير. لكن رجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين يمكنهم التنفس بحرية. تتكون جميع عمليات المحاسبة الخاصة بهم من إقرار يتم تقديمه إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية و KUDIR.

    يشارك