الانضباط النقدي هو مطلب يجب الوفاء به في جميع المؤسسات. تم تأسيسه بموجب قواعد التشريع ويتم تنفيذه وفقًا لذلك. بمعنى آخر ، الشركات في بدون فشليجب أن تتبع بدقة حدًا نقديًا معينًا.

لماذا تحتاج إلى حساب الحد النقدي؟

الحد النقدي ليس قيمة مخترعة ، ولكن الأموال التي يتم صرفها من الشركة ، والتي تتوفر باستمرار في مكتب النقدية للمؤسسة. تم إنشاؤه من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، مع مراعاة شروط معينة. في الحالات التي يتبقى فيها ، في نهاية يوم العمل ، مبلغ أكبر من المعيار المعمول به ، يجب تحويل الأموال من مكتب النقد إلى مؤسسة مصرفية أو إلى مؤسسة أخرى حسابات التسوية.

على سبيل المثال ، بالنسبة لشركة ، يتم تعيين حد 100 ألف روبل. إذا تم تجاوزها في نهاية يوم العمل ، فسيتم تحويل الأموال الزائدة إلى البنك الذي يخدم هذا الكيان القانوني. هناك بعض المواقف التي يُسمح فيها بالاحتفاظ بالنقود التي تزيد عن القاعدة وتكون غير قانونية:

• إذا كان المال مخصصًا لإصدار الراتب في غضون 3 أيام من تاريخ الاستلام ؛
• في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة.

في جميع الحالات الأخرى ، فإن وجود نقود تتجاوز القاعدة في مكتب النقود محفوف بالمسؤولية الإدارية للرأس: الغرامة المفروضة على الكيان القانوني هي 50 ألف روبل ، على الرأس - 5 آلاف روبل.

الهدف الاقتصادييهدف وضع حد نقدي إلى التأكد من أن أموال الشركة ليست "عبئًا ثقيلًا" ، ولكنها تعمل على الحسابات المصرفية للشركة. تتحقق خدمة الضرائب الفيدرالية من استيفاء الانضباط النقدي للمؤسسات مرة كل عامين. ل الانتهاكاتالحقائق التي تم العثور عليها تشمل:

1. لا يوجد أمر صادر لتحديد الحد. في هذه الحالة ، يعتبر أي نقود في متناول اليد أكثر من المعتاد.
2. توافر الأموال التي تتجاوز القاعدة المعمول بها.
3. توافر الأموال غير المودعة لدى قسم المحاسبة حسب الوثائق الواردة.
4. تجاوز مهلة الثلاثة أيام لإصدار رواتب الموظفين.

متى يجب وضع حد المتبقي؟

المتبقية حد نقدي- هذه هي الأموال الموجودة في مكتب النقدية للشركة في نهاية فترة معينة في شكل نقدي. يتم تحديد حجمها من قبل المؤسسة عن طريق الحساب وفقًا للصيغة المقترحة من قبل البنك المركزي.

يجب على الشركات غير المؤهلة كشركات صغيرة أن تضع حدودها المسموح بها. يمكن أن يكون هذا المبلغ في مكتب النقدية للمنظمة في شكل نقود عند انتهاء يوم العمل. الأموال التي تتجاوز الحد ، يجب ألا يخزن قسم المحاسبة في المؤسسة نفسها ، فقط في بنك أو مؤسسة مصرفية أخرى.

يتم الحساب داخليًا للتحكم في مقدار النقد المتبقي في نهاية يوم العمل. يجب وضع القيد للكيانات القانونية التي لديها نقود متداولة مستلمة من تقديم الخدمات أو بيع المنتجات. يجب أن توظف المؤسسة أكثر من 100 ألف شخص وربح الشركة فترة التقريريجب أن يكون أكثر من 400 ألف روبل.

كيف تحسب الحد النقدي؟

هناك دلالة للبنك المركزي رقم 3210 والتي تحتوي على قواعد الحساب. يوفر خيارين:

• حسب مقدار المقبوضات النقدية التي تحصل عليها الشركة من بيع المنتجات أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.
• على أساس المبلغ النقدي ومراعاة استبعاد الأموال المخصصة للشركات أو المدفوعات الأخرى للموظفين.

يحدد رئيس المنظمة ، كممثل لهذا الكيان القانوني ، بشكل مستقل مبلغ الحد النقدي في الأمر ، مسترشدًا بملحق توجيه البنك المركزي ، وفقًا لطبيعة النشاط التجاري للمؤسسة ويوافق على القرار في منظمة مصرفية.

وتجدر الإشارة إلى أن الكيانات القانونية ، التي يصل عدد موظفيها إلى 100 شخص ، والإيرادات لا تتجاوز 400 مليون روبل. في السنة قد لا تحدد الحد النقدي المتبقي للنقد. لكن التنازل عن الحد السابق ، إذا تم تحديده ، يجب تنفيذه في شكل قانون محلي - أمر من صاحب العمل.

يشرح هذا الفيديو الإجراء بمزيد من التفصيل و الطرق الممكنةإنشاء حد نقدي في أي مؤسسة.

إجراء الحساب

يقدم البنك المركزي نوعين من التسويات (وفقًا للائحة رقم 373-P):

1. للشركات التي تحصل على عوائد نقدية، معيار المخلفات مالعند الخروج يتم حسابها بواسطة الصيغة:

قيم مكونات الصيغة:

• L هو حجم القيد ؛
• V - حجم جميع الأموال التي تم الحصول عليها نقدًا إلى مكتب النقدية للمؤسسة ؛
• P - عدد الأيام التقويمية التي تم حساب مكتب النقدية لها (لا يزيد عن 92) ؛
• ن - الفترة التي تم خلالها إيداع الأموال في الحساب الجاري للبنك (لا تزيد عن 7 أيام).

1. للشركات التي تجري معاملات مالية بطريقة غير نقدية.

الصيغة: L = R / P × N

قيم:

• L - الحد النقدي حسب الطلب ؛
• ص - المبالغ الصادرة عن الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• ف - فترة الفاتورة ؛
• ن - الوقت المنقضي منذ استلام النقد في البنك (لا يزيد عن 7 أيام).

يمكن زيادة قيمة N للمؤسسة حتى 14 يومًا إذا لم يكن هناك فرع في المنطقة التي يقع فيها البنك المطلوب.

مثال على الحساب

على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك فترة التسوية للمؤسسة X لشهر مارس 2016. تحقق هذه المؤسسة ربحًا من بيع المنتجات نقدًا. وبالتالي ، سيتم حساب مكتب النقدية وفقًا للصيغة رقم 1. كانت مدة الفترة بناءً على تقويم الإنتاج 21 يومًا. تقوم المنظمة بتحويل النقود إلى البنك كل 3 أيام. في مارس ، كسبت الشركة 450 ألف روبل. جميع القيم التي يمكن من خلالها حساب الحد معروفة:

الخامس - 450000 روبل.

ف - 21 يوما

باستبدال القيم في الصيغة ، نحصل على الرقم المطلوب: (450.000/21) × 3 = 64286 روبل. يتم الحساب على الورق الرسمي الخاص بالمؤسسة والذي تم توقيعه رئيس الحسابات. يجب أن يشير المستند إلى التاريخ الذي يبدأ منه الحساب الذي تم إجراؤه.

تم تطوير مخطط حساب الحد النقدي للمؤسسات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ويتضمن مؤشرات محددة: مقدار الأموال المكتسبة ومدد الحساب والتسليم للبنك. عند حساب الحد ، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار نقاط مهمة:

1. للحساب ، تؤخذ في الاعتبار فترة لا تزيد عن 92 يومًا ، مع مراعاة جدول عمل الشركة.
2. الدخل يشمل المبلغ المستلم من الأنشطة الماليةالشركة واستلامها في مكتب النقدية في شكل نقد.
3. يتم تحديد فترة التحويل من قبل المؤسسة نفسها ، ولكن في غضون 7 أيام أو 14 يومًا إذا تمت إزالة فرع البنك من المؤسسة.

حساب حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية

يتم احتساب السعر النقدي وفقًا لإحدى الصيغتين الموصوفتين في توجيه البنك المركزي رقم 3210-U. يتم تحديد هذا المبلغ بما يعادل الروبل. إذا تم الحصول على مبلغ غير كامل أثناء الحساب ، فوفقًا لخطاب البنك المركزي رقم 36-3 / 1876 ، يجب تقريبه وفقًا للقواعد الرياضية التقليدية: يتم تقريب الرصيد الذي يساوي 50 كوبيل أو أكثر ، المبلغ الذي لا يصل إلى 50 كوبيل يقلل من المبلغ الإجمالي.

يجب على جميع المؤسسات ، باستثناء الصغيرة منها ، حساب المبلغ المحدد. لم تتغير معادلات الحساب التي تم تقديمها في عام 2012 حتى يومنا هذا ، ولكن يحق للشركات اليوم اختيار ما إذا كانت تريد حساب معدل الدخل أو النفقات. إذا كانت الشركة تجري معاملات مالية فقط في الدفع غير النقدي، فإن حدهم هو صفر. أي مبلغ نقدي في متناول اليد في نهاية يوم العمل سيكون انتهاكًا. في أي حال ، من الضروري أن يكون لديك أمر في المؤسسة ، يشير إلى حجم الحد.

يمكنك تنزيل استمارة الطلب لإنشاء حد نقدي ، وإلغائه -.

من أجل عدم مراقبة مكتب النقدية المحدد باستمرار وعدم إصدار أوامر بشكل دوري لإنشاء قاعدة جديدة ، يوصى بعدم الإشارة إلى فترة صلاحيتها من الدرجة الأولى. في هذه الحالة ، سيتم اعتباره دائمًا بشكل افتراضي.

نموذج لحساب الحد النقدي

يتم إدخال نتائج إجراءات التسوية لقسم المحاسبة في المؤسسة لحساب الحد النقدي في شكل خاص من النموذج رقم 0408020 وهي ملحق بالأمر. يتم تنفيذ المستند من نسختين: واحدة تبقى في المؤسسة ، والثانية تقدم للبنك الذي يخدم الشركة.

وبالتالي ، فإن الأمر يكتسب حالة الورقة الرسمية ، والتي على أساسها يتم تحديد حد نقدي في مكتب النقد بالمنظمة ، ويتم منح الإذن باستخدام النقود التي تأتي إلى مكتب النقدية نتيجة المعاملات المالية.

يمكن وضع الطلب على الورق الرسمي الخاص بالمؤسسة ، ويتم توقيعه من قبل كبير المحاسبين ورئيس الكيان القانوني. النقاط الرئيسية للوثيقة:

• دخل الشركة.
• التكاليف والنفقات.
• المدفوعات المسددة.
• الإطار الزمني الذي يجب أن يسلم فيه الكيان القانوني الأرباح إلى مؤسسة مصرفية.
• فترة عمل المؤسسة.
• وقت تسليم العائدات.
• مبلغ محدد.
• تواقيع المسؤولين: محاسب رئيسي ، مدير.
• قرار الهيئة المصرفية بالموافقة على الحد المحسوب والإذن باستخدام الأموال الزائدة عن القاعدة.
• توقيع مدير البنك.

إذا تغيرت الشركة في مقدار الإيرادات ، أي أنها تزيد أو تنخفض ، فسيتم إعادة حساب الحد. يجب أن تنعكس جميع الإجراءات المتعلقة بالتغييرات في الأعمال المحلية للشركة.

ما هي المدة المحددة للحد النقدي المتبقي؟

لا تضع تعليمات البنك المركزي الروسي قيودًا على الفترة الزمنية التي يجب أن يكون فيها معدل الحد ساريًا. قد يتم تحديد أي فترة وفقًا لتقدير رئيس الشركة. يوصي الخبراء بعدم تحديد فترة زمنية محددة ، فهذه ليست مخالفة. في هذه الحالة ، سيتم اعتباره لأجل غير مسمى.

هناك جانب آخر للمشكلة عندما تكون هناك تغيرات في حجم دخل الشركة في اتجاه التناقص أو الزيادة. في هذه الحالة ، يجب تغيير الحد النقدي. هذا ضروري بشكل خاص إذا نمت إيرادات الشركة ، ثم أكثر من مبالغ كبيرة، لذلك من المناسب زيادة الحد.

الإطار التشريعي

الوثائق الرئيسية التي تغطي القضايا المتعلقة بالحد النقدي:

• لائحة بنك الاتحاد الروسي رقم 18.
• تعليمات صادرة عن بنك الاتحاد الروسي رقم 3214-U.
• قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 5 ، المادة 346.26) - بشأن الامتثال للحد من قبل جميع المؤسسات ، باستثناء الشركات الصغيرة.
• خطاب بنك الاتحاد الروسي رقم 36-3 / 1876 - حول تقريب قيمة الحد ؛
• قانون المخالفات الإدارية ، مادة. 2.4 ، 15.1 - بشأن مسؤولية المسؤولين عن عدم الامتثال للقواعد.
• قانون المخالفات الإدارية ، مادة. 2.1-2.2 - بشأن شروط الاعتراف بالمسؤولين بأنهم مذنبون بالتقاعس عن العمل أو الأعمال المتعمدة لتكديس النقود في مكتب النقدية بما يتجاوز المعيار المحدد.

في 2014 البنك المركزيقام الاتحاد الروسي بإجراء تغييرات كبيرة في الإطار التشريعي فيما يتعلق بوضع قيود على تخزين النقد في مكتب النقد لكيان قانوني ، لذلك ، قبل تحديد المبلغ والحد ، من الضروري التعرف بالتفصيل على اللوائح التنظيمية الأفعال القانونية التي تنظم هذه القضايا.

الحاجة إلى حساب معدل معين للاحتفاظ بالنقد لم تفقد أهميتها ، على الرغم من كل التغييرات التي أثرت على هذا الإجراء. إن عدم الامتثال للقوانين التشريعية محفوف بالعقوبات الإدارية على المسؤولين ، لذلك لا يزال الأمر يستحق وضع حد للمال وعدم الاحتفاظ بأموال تزيد عنه.

يعتمد الكثير على مسك الدفاتر المناسب في المؤسسات. المحاسب المؤهل الذي يؤدي وظائفه الرسمية بمهنية ودقة قادر على حماية المنظمة من المطالبات من السلطات التنظيمية: دائرة الضرائب ، مفتشية العمل ، إلخ. من بين الإجراءات الإلزامية الأخرى التي يجب على المحاسب تنفيذها ، الامتثال للانضباط النقدي ، بما في ذلك وضع حد نقدي.

فك رموز مفهوم "الحد النقدي"

إذا كان يتكلم لغة بسيطة، ثم يتم فك شفرة عبارة "الحد النقدي" بكل بساطة: هذا هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به في قبو نقدي أو خزنة أو مكتب نقدي لشركة تجارية في نهاية اليوم. تم تقديم هذا المعيار من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ويجب أن يحدد قسم المحاسبة في المؤسسة هذا الحد بشكل فردي في بداية كل سنة تقويمية.

يعد وضع حد نقدي والحفاظ عليه مصدر إزعاج لكثير من المحاسبين. من أجل تجنب الفوائض ، يتعين عليهم مراقبة الأموال باستمرار ، وإذا أصبح المال فجأة أكثر من المعتاد المعمول به في مكتب النقدية في المساء ، فإن ممثل قسم المحاسبة يحتاج إلى الذهاب إلى البنك من أجل ذلك. خلاف ذلك ، فمن غير المرجح أنه سيكون من الممكن تجنب العقوبة الإدارية أثناء أي تحقق.

كما كان من قبل

في السابق ، كان على جميع المؤسسات والمنظمات التي تتعامل مع النقد تحديد الأموال المتبقية في متناول اليد. منذ يونيو 2014 ، تغيرت هذه الممارسة: الآن قد لا يضع بعض ممثلي الأعمال حدودًا. ليس من المستغرب أن يرغب الكثيرون في ممارسة هذا الحق.

ومع ذلك ، وجدت عمليات التدقيق التي أجرتها السلطات الضريبية أن بعض الانتهاكات سببها عدم كفاية المعرفة الإطار التشريعيلمحتوى غير محدود الأرصدة النقديةونتيجة لذلك ، تم تطبيق عقوبات على عدد من المؤسسات والمنظمات.

هذا هو السبب ، من أجل تجنب المطالبات من الخدمات الضريبية، تحتاج إلى ممارسة الحق في سجل نقدي غير محدود بكفاءة وفهم واضح لجميع قواعد هذه العملية.

في أي الحالات يجوز تجاوز الحد عند الخروج؟

كما هو منصوص عليه في القانون ، في الأيام المحددة بدقة ، يمكن للمؤسسات والمنظمات أن تسمح بشكل مشروع بالفوائض النقدية. بخاصة:

1. إذا كان الدفع متوقعًا أجور، اجتماعي، مساعدة مالية، والمنح الدراسية ، وما إلى ذلك ، ولكن ليس أكثر من خمسة أيام عمل من تاريخ سحب الأموال لهذه الأغراض من الحساب الجاري للشركة ؛
2. إذا تم تنفيذ المعاملات النقدية في أيام العطلات أو عطلات نهاية الأسبوع ، فقد يكون لدى مكتب النقد أيضًا مبالغ أعلى من القيم المحددة.

أي ظروف أخرى لا يمكن أن تبرر تجاوز الحد وستؤدي حتما إلى عقوبات إدارية في شكل غرامات.

عقوبات تجاوز الحد المالي في شباك التذاكر

الغرامات المالية لتجاوز مبلغ الإيرادات المخزنة في مكتب النقدية كبيرة للغاية:

• الكيانات القانونيةقد يتم تغريم (الشركات والمنظمات) من 40 إلى 50 ألف روبل.
• رواد الأعمال الأفراد، وكذلك المسؤولين (المحاسبين أو المديرين) في الشركات التجارية يخضعون لغرامة من 4 إلى 5 آلاف روبل.

إذا كنت لا تستطيع ، ولكنك تريد حقًا: الحق في التنازل عن الحد النقدي

يمكن ممارسة هذا الحق الشركات التجاريةالمتعلقة بالأعمال التجارية الصغيرة ، بالإضافة إلى الجميع رواد الأعمال الأفرادوبغض النظر عن نظامهم الضريبي.

لا يعني رفض الحد عند الخروج أي إجراءات خاصة ، بل يكفي فقط لتلبية معايير معينة:

• هامش الربح- ما لا يزيد عن 800 ألف باستثناء ضريبة القيمة المضافة للخدمات المقدمة والبضائع المباعة ؛
• عدد محدود من الموظفين- لآخر تقويم سنوييجب ألا يتجاوز عدد الموظفين في المؤسسة 100 شخص ؛
• المشاركة في رأس المال المصرح به- ما لا يزيد عن ربع حصة الكيانات القانونية الأخرى.

إذا كانت الشركة تندرج تحت هذه المتطلبات ، فيمكنها الاحتفاظ بموارد مالية غير محدودة نقدًا بأمان.

في الحالات التي ينشأ فيها الحق في عدم وجود حد نقدي ليس منذ التسجيلالمؤسسة ، ولسبب آخر ، في سياق أنشطتها ، ومن أجل استخدامها ، تحتاج إدارة المؤسسة إلى اتخاذ الخطوات التالية:

1. في قرار مكتوب بإلغاء الأمر الصادر مسبقًا بشأن إنشاء حد نقدي ؛
2. إصدار أمر جديد ، حيث سيتم كتابته أنه اعتبارًا من كذا وكذا التاريخ لا يوجد حد نقدي.

وضع حد نقدي: الإجراءات والقواعد

كما ذكر أعلاه ، يتعين على جميع المؤسسات والمنظمات الكبيرة إدخال حدود نقدية. إذا لم يتم ذلك ، فإن الحد النقدي بموجب القانون يعتبر صفرًا. من أجل وضع حد على الموارد المالية المخزنة في مكتب النقدية ، يحتاج رئيس المؤسسة أو المنظمة إلى إصدار أمر مناسب. ليست هناك حاجة لتقديم أي طلبات أو إخطارات إلى مصلحة الضرائب.

انتباه! بمبادرتهم الخاصة ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أو الكيانات القانونية العاملة في مجال الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم وضع حد نقدي.

كقاعدة عامة ، فإن الأساس المنطقي لمثل هذه الإجراءات هو الرغبة في ضمان السيطرة على سلامة النقود. في الوقت نفسه ، يجب على المرء أن يفهم أنه إذا تم إصدار الأمر المقابل وتم تعيين الحد النقدي ، فإن قسم المحاسبة في المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي ملزم بالامتثال له ، وأخذ كل الفائض إلى البنك. إذا تم العثور على أي مخالفات أثناء التدقيق ، فإن مفتشية الضرائب ستلجأ بالتأكيد إلى العقوبة الإدارية.

كيفية حساب الحد النقدي

هذا السؤال هو الأكثر أهمية للمحاسبين المبتدئين. لست بحاجة إلى تحطيم رأسك - خيارات الحساب منصوص عليها في القانون:

• حسب حجم المقبوضات النقدية وفقًا للصيغة:

  الحد = الإيرادات / فترة التسوية × الأيام

• حسب حجم السحب النقدي (في حالة عدم وجود عائدات نقدية) وفقًا للصيغة:

  الحد = المشكلات / فترة الفوترة × الأيام

التفسيرات:

ربح- مقدار الأموال المتأتية من بيع الخدمات وبيع البضائع. إذا تم إنشاء المؤسسة للتو ، فأنت بحاجة هنا إلى الإشارة إلى المبلغ المقدر للدخل ؛

فترة الفاتورة- من 1 إلى 91 يومًا شاملة. يمكن اختياره بشكل تعسفي تمامًا ؛

أيام- من 7-14 يوم عمل بين عمليات السحب النقدي. يجب أن نتذكر أنه كلما قل عدد الأيام ، يجب أن تبقى الأموال في السجل النقدي أقل.

وبالتالي ، إذا كانت المؤسسة سارية قانونيالظروف ، فهي ملزمة بمراعاة الانضباط النقدي بدقة ، وإجراء حساب مسائي للأرباح اليومية وتحويل الأرصدة إلى البنك ، ثم يجب أن يتم ذلك وفقًا لجميع القواعد واللوائح التي وضعها المشرع. خلاف ذلك ، من غير المحتمل أنه سيكون من الممكن تجنب العقوبات الإدارية من الهياكل الرقابية.

يعد تحديد حد نقدي إجراءً إلزاميًا لأي محاسب في بداية كل عام. تم تقديم هذا المعيار من قبل البنك المركزي ، ويجب على المحاسبين من سنة إلى أخرى حساب حد نقدي مختلف.

ينص أمر البنك المركزي على أنه يتعين على جميع المنظمات (الكيانات القانونية) وأصحاب المشاريع الفردية تحديد حد النقد الذي يتم تخزينه في مكتب النقدية. وتتفهم كل شركة أو شركة بوضوح أنه لا يمكن تخزين جميع العائدات اليومية في السجل النقدي ، ولهذا تم تقديم مفهوم الحد النقدي - وهذا هو المبلغ الذي يجب أن يظل في خزنة أو قبو المؤسسة في النهاية من وردية العمل أو اليوم. يجب الاحتفاظ بجميع الأموال التي تزيد عن هذا المبلغ خارج الشركة - في الحساب المصرفي للمؤسسة نفسها.

هذا النهج ، بالإضافة إلى ذلك ، هو أيضًا ضمان للأمن ، فليس عبثًا أن تؤدي المركبات النقدية العابرة واجباتها كل يوم ، وتخدم شركات مختلفة.

البيانات حول مقدار الحد النقدي للمؤسسة ، ثابتة في المستند التأسيسي. على سبيل المثال ، قد يكون أمرًا يجب أن يكون مصدقًا عليه بتوقيع الرأس وختمه.

تقع السيطرة على شركة معينة على عاتق البنك الذي يخدمها. يتم إجراء عمليات التفتيش من قبل البنك مرة كل عامين ، وفي حالة ملاحظة وجود مخالفة أثناء هذا التفتيش ، يقوم موظفو البنك بتسجيل هذه المخالفة ، ومن ثم يتعين عليهم الإخطار مكتب الضرائب. يمكن تقديم الشركة للمسئولية الإدارية ويتم إصدار المخالفة من قبل INFS.

يجب أن يكون مديرو الشركة ومحاسبوهم واضحين بشأن ما يشكل انتهاكًا للأرصدة النقدية:

• إذا تم تعيين أمر حد للشركة ، ولكن لم يتم تعيين الحد نفسه ، فسيتم اعتبار أي أموال في السجل النقدي تتجاوز الحد (باستثناء أموال الراتب والمكافآت) مبلغًا زائدًا ؛
• إذا كان المبلغ متراكمًا ، والذي يتجاوز الحد وكان في السجل النقدي ، فإن هذا الظرف يعد انتهاكًا مباشرًا وحقيقيًا للحد ؛
• يحظر الاحتفاظ بالنقود في مكتب النقدية ، والتي لا تتم وفقًا لمستندات نوع الإيصال (الشيكات ، الفواتير) ؛
• إذا كان لمكتب النقدية حدًا لمبلغ راتب الموظفين ، فيجب إصداره في غضون ثلاثة أيام - خلال هذه الفترة لن يتم اعتبار هذا المبلغ حدًا.

يمكن معاقبة جميع الانتهاكات المذكورة أعلاه بغرامة ، والتي تتراوح بين 40 و 50 ألف روبل من الشركات والمؤسسات ، و4-5 آلاف روبل من المسؤول المسؤول عن الطلب في مكتب النقد في المؤسسة. لذلك ، يجدر بنا أن نفهم مدى أهمية الامتثال للقواعد الخاصة بالحدود في مكتب النقدية ، وعدم تجاوزها والاحتفاظ دائمًا بالنقد في مكتب النقدية في حالة ممتازة ، وتأكيد ذلك مع المناسب. المستندات النقدية، وشيء آخر - من المهم حساب الحد النقدي بشكل صحيح. لهذا ، يؤخذ في الاعتبار مبلغ الدخل الذي يتلقاه أمين الصندوق لنوبة العمل.

يقدم البنك المركزي للاتحاد الروسي صيغ لحساب الحد الأقصى في شباك التذاكر ، وهناك نوعان من هذه الصيغ. ولا يتم اختيار هذه الصيغ للحساب ، نظرًا لأن لها أغراضًا مختلفة: الأول مطلوب للمؤسسات التي تتلقى عائدات نقدية ، والثاني هو لتلك الشركات التي لا يوجد بها تدفق نقدي.

• تبدو الصيغة الأولى كما يلي: L \ u003d V / P × N ،

إلالخامس هذه القضية، هو حجم الحد ،

الخامس- مبلغ المال الذي استلمه أمين الصندوق عن الفترة المحسوبة ؛

ص- عدد الأيام التي يجب إجراء الحساب لها ، وفي هذه الحالة لا يمكن أن يكون أكثر من 92 يومًا ؛

ن- التكرار ، محسوبًا بأيام العمل ، هو عدد إيداع الأموال في حساب مصرفي ، وتكرار تحويل الأموال إلى البنك ( أقصى قيمة- 7 أيام).

• تبدو الصيغة الثانية مختلفة قليلاً: L = R / Pх N ،أين

إل- كل نفس الحد من المال في شباك التذاكر ؛

ص-حجم المدفوعات التي تتم من مكتب النقدية للمؤسسة للفترة قيد المراجعة (لا يتم أخذ الأموال المخصصة للرواتب في الاعتبار) ؛

ص- فترة الفاتورة ؛

ن- الفترة المنقضية بين استلام الأموال في البنك على أساس شيك مستند الشيك (أيضًا ليس أكثر من سبعة أيام).

لكن المؤشر نيمكن زيادة طفيفة لتصل إلى 14 يوم عمل ، إذا كان في الموقع في مكان العمل هذه المؤسسةببساطة لا يوجد فرع مصرفي.

سنحاول النظر في الحساب الصحيح للحد النقدي باستخدام مثال بسيط:

تلقت مؤسسة "Ivolga" لمدة 92 يومًا من أيام العمل ربحًا قدره 4 ملايين روبل. يفتح المتجر سبعة أيام في الأسبوع ، ويتم تسليم النقود إلى البنك كل يوم. من المعلومات المحددة ، يمكنك بالفعل تكوين صيغة:

4،000،000 / 92 × 2 = 87000 روبل

إذا تم إرسال العائدات إلى الحساب المصرفي بمعدل أقل ، فسيكون الحد أعلى. إذا مرة واحدة في الأسبوع ، فإن الحد الأقصى سيكون 217000 روبل.

لنلق نظرة على مثال آخر:

لا تقبل مؤسسة Sekunda-Service النقد من العملاء ، وتعمل المؤسسة من الاثنين إلى الجمعة ، ويتم استلام الأموال في فرع البنك وفقًا للشيك المقدم - مرة واحدة في الأسبوع. بلغ حجم السحوبات من مكتب النقدية للصراف في أبريل 560.000 روبل. هنا ، يتم حساب الحد النقدي باستخدام الصيغة رقم 2 ويبدو كالتالي:

560.000/22 × 5 = 127000 روبل

كلا المثالين الأول والثاني لهما شرط واحد متطابق - الأموال المخصصة لدفع رواتب موظفي الشركة لا تؤخذ في الاعتبار عند الحساب.

في بعض الأحيان توجد صعوبات في تحديد الوتيرة اللازمة لإيداع الأموال في البنك. يمكن تحديد هذا المؤشر:

• بناءً على الاتفاق مع البنك ، إذا كان له فترة معينة ؛
• النتائج من إجمالي عدد الأيام التي تحدث بين المجموعات ، إذا كان يجب تسليم العائدات إلى هواة الجمع ؛
• من الفترات الزمنية في الواقع بين أيام تسليم النقد إلى البنك - إذا كانت الشركة تفعل ذلك من تلقاء نفسها ، دون مساعدة هواة جمع الأموال.

عند تحديد قيمة الحد بواسطة الصيغة ، فمن المرجح أن تكون النتيجة عبارة عن قيمة بها كسور. في هذه الحالة ، يجب أن تأخذ في الاعتبار أن قيمة الحد النقدي (أي ، L) يجب أن يكون لها تعبير روبل. يطرح سؤال عادل: ماذا تفعل بالبنسات؟ ينصح ممثلو البنك المركزي باستخدام قواعد الرياضيات: يتم تجاهل القيم التي تصل إلى 50 كوبيل ، ويتم تقريب أكثر من 50 كوبيل إلى القيمة الكاملة. مثل هذا التقريب مشروع تمامًا ولن تؤدي مثل هذه الحالات إلى انتهاكات.

لا تنص أحكام الأمر لسبب ما على مراجعة حجم الحد النقدي. يتم شرح هذه القاعدة من خلال رسالة إضافية من مسؤولين من البنك المركزي للاتحاد الروسي. وهي تقول ما يلي: إذا تغير حجم الإيصالات النقدية أو تم تعديل قواعد إصدار الأموال ، فإن الحاجة إلى مراجعة الحد الأقصى لقيمة مكتب النقدية يتم تعيينها لكيان الأعمال ، أي رئيس المؤسسة.

يمكن الاستنتاج أنه من الممكن تمامًا العمل مع الحد النقدي السابق أيضًا مع انخفاض في الإيرادات ومع انتقال كامل للعمل عن طريق التحويل المصرفي ، والعكس صحيح ، إذا كان العمل سابقًا يتم عن طريق التحويل المصرفي ، والآن نقدًا بدأ يتم قبوله. أيضًا ، مع زيادة الإيرادات ، قسم المحاسبةيحق للشركات إعادة حساب الحد النقدي ، وهو أمر مفهوم.

دعنا نوضح للفهم: من أجل تعيين الحد النقدي ، فأنت بحاجة إلى:

• قم بحساب هذا المؤشر;
• لديك أمر أو تعليمات لوضع حد.

الحد النقدي هو إجراء إلزامي لكل شركة تقريبًا (إذا كان هناك طلب) ، ويجب على الموظفين المسؤولين الالتزام بهذه القيمة عند العمل بأموال نقدية وغير نقدية.

موظفو الميزانية مثل أي شخص آخر الكيانات الاقتصاديةأولئك الذين يجرون معاملات نقدية مطلوب منهم إجراء. عند تناوله محاسبة الميزانيةيجب أن يسترشد التدفق النقدي بما يلي:

1. قرارات وزارة المالية رقم 157 ن تاريخ 012.2010 برقم 174 ن تاريخ 12.16.2010
2. تعليمات البنك المركزي الروسي رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.
3. أمر وزارة الخزانة للاتحاد الروسي رقم 8 ن بتاريخ 10.10.2008
4. قانون "بشأن CCP" بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ.

في حالة انتهاك إجراءات إجراء المعاملات النقدية ، يتم توفير المسؤولية الإدارية في شكل غرامات:

• على تنفيذي- ما يصل إلى 5000 روبل ،
• على كيان- ما يصل إلى 50000 روبل (المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية).

حد الرصيد النقدي لعام 2019

الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به والذي يمكن تخزينه في أماكن مجهزة خصيصًا من أجله المعاملات النقديةفي مؤسسة الدولة بعد الانتهاء من وردية العمل وسحب الرصيد على كتاب النقدية، يسمى حد الرصيد النقدي.

تحدد المنظمة بشكل مستقل حد الرصيد النقدي ، وهو منصوص عليه في البند 2 من تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U. لكن هذا لا يعني أن رئيس مؤسسة الدولة أو أي مسؤول آخر لها الحق في تحديد أي مبلغ من المال.

يجب إجراء الحساب الصحيح لحد الرصيد النقدي بترتيب معين ، وإلا فقد تتم معاقبة المنظمة. علاوة على ذلك ، يجب إصلاح الحسابات التي تم إجراؤها في القانون المحلي لمؤسسة الميزانية. أيضا تحت تصرف الرئيس يجب أن يعين الأشخاص المسؤولين، عادة ما يكون أمين الصندوق وكبير المحاسبين.

يمكن إعادة حساب المبالغ القصوى المعتمدة المسموح بها في أي وقت ، أو عدم إعادة حسابها على الإطلاق ، وهذا مذكور في الفقرتين 8 و 9 من الرسالة البنك المركزي RF بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25. ماذا يعني ذلك؟ إذا زادت المنظمة النقد دوران الأموال، يمكن إعادة الحساب في أي يوم. على العكس من ذلك ، إذا لاحظت المنظمة انخفاضًا في التدفق النقدي ، فليس من الضروري تقليل الحد.

كيفية حساب حد الرصيد النقدي

تم تحديد إجراء الحساب في ملحق تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U. توفر الخوارزمية نوعين من الحسابات: على الإيصالات أو عند التخلص. لكي تقوم المنظمة بإجراء الحسابات الصحيحة ، يجب أن تحدد المعاملات الأكثر.

على سبيل المثال، منظمة تمولها الدولةيقبل المتحف دفع ثمن التذاكر نقدًا. 90٪ من مصروفات المنظمة تتم من خلال مدفوعات غير نقدية. لذلك ، يجب حساب الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به بالطريقة الأولى - عن طريق الإيصالات. أو بالعكس ، تمنح المؤسسة الحكومية "المدرسة الريفية" الموظفين نقدًا على الحساب (بدل السفر ، وشراء الوقود ، وقطع الغيار ، والأدوات المنزلية والقرطاسية). عائدات النشاط الرياديمفتقد. في هذه الحالة ، تحتاج إلى الحساب عن طريق عمليات التخلص.

يتم تعيين حد الرصيد النقدي في مكتب النقد وفقًا للصيغ. دعونا نحلل كل على حدة.

حساب حد الرصيد على الإيصالات

• V - المؤشر الإجمالي للمقبوضات النقدية من بيع السلع / الأعمال / الخدمات بالروبل ، لفترة فوترة محددة.
• Nc - الفترة الزمنية بين أيام التسليم للبنك للنقد المستلم من البيع.

حساب حد التقاعد

• ل - تحديد المبلغ الأقصى المسموح به من الرصيد النقدي.
• R هو المؤشر الإجمالي للسحوبات النقدية لفترة فوترة محددة. استثناء: دفع الأجور والمنح الدراسية ومزايا الدولة والمدفوعات الأخرى المماثلة.
• ف - عدد الأيام في فترة الفاتورة. يتم تحديد الفترة من قبل المؤسسة بشكل مستقل ، ولا يمكن أن تقل عن يوم عمل واحد ولا تزيد عن 92 يوم عمل.
• Nn - الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد عن طريق الشيكات في مؤسسة مصرفية ، باستثناء الأموال الخاصة بدفع الأجور والمنح والمزايا.

لا يمكن أن يزيد المؤشران Nn و Nc عن 7 أيام. استثناء: تنظيم القطاع العام يقع في منطقة لا توجد فيها مؤسسات مصرفية ، فلا يمكن أن تزيد المؤشرات عن 14 يومًا.

حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي لعام 2019 لمؤسسة منفصلة

إذا كانت هناك أقسام أو فروع منفصلة ، فيجب عندئذٍ حساب الحد الأقصى للرصيد النقدي المسموح به مع مراعاة بعض الميزات.

بادئ ذي بدء ، نحدد استقلالية تقسيم فرعي منفصل وفقًا للمعايير التالية.

	الخيار 1	الخيار 2
يتم استلام النقد في مكتب النقدية في قسم فرعي منفصل	من خلال مكتب النقدية للمنظمة الأم	من خلال مكتب منظمة مصرفية
يتم السحب النقدي	إلى مكتب النقدية في المكتب الرئيسي	لفتح حساب جاري مع مؤسسة مصرفية
حساب جار	تم فتحه باسم المنظمة الأم	تم فتحه باسم قسم فرعي منفصل (حساب جاري مستقل)
مكان مجهز بشكل خاص لتخزين النقد والمعاملات النقدية	مناسب فقط لمعاملات التدفق النقدي	مجهز بالكامل

إذا كان فرع أو الفرع الإقليمييتم تمييزه وفقًا للخيار الأول ، ثم يجب تضمين المؤشرات المحسوبة للوحدة لفترة الفاتورة في حساب حد الرصيد النقدي. إذا كان الفرع يتوافق مع الخيار الثاني ، بالنسبة لمثل هذا التقسيم الفرعي المنفصل ، فيجب عليك إجراء الحساب الخاص بك للحد النقدي ، بشكل منفصل عن حسابات مؤسسة الدولة الأم.

نشكل طلبًا للموافقة على الحد النقدي

شكل موحد لترتيب الرأس وكذلك التفاصيل المطلوبةلا ينص عليه القانون. يتم تشكيل أمر أو تعليمات بأي أمر على ترويسة المؤسسة.

لا يأخذ حساب الحد في الاعتبار المدفوعات للموظفين: الرواتب والمنح والمزايا وما إلى ذلك. لكن أرباح الأسهم لا تنطبق على هذه المدفوعات. لذلك ، إذا لم يكن لدى المنظمة عائدات نقدية ، فاحسب الحد بناءً على حجم أرباح الأسهم المدفوعة مسبقًا. يمكن استخلاص مثل هذا الاستنتاج بناءً على أحكام الفقرة 2 من ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 والمادة 43 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

من أجل أن يكون الحد مع الهامش ، ليس من الضروري أن تأخذ جميع أيام مدفوعات الأرباح. في الواقع ، لفترة الفاتورة ، فقط قيمة الحد- 92 يوم عمل. قم بتضمين الأيام التي يكون فيها مبلغ المدفوعات كحد أقصى في الحساب. قد يكون يوما ما.

على سبيل المثال ، في العام السابق ، أرباح مجموعها 100000 روبل. تدفع في غضون ثلاثة أيام:

• اليوم الأول - 2000 روبل ؛

• الثاني - 60000 روبل.

• الثالث - 38000 روبل.

عند حساب حد الرصيد النقدي ، من الأفضل تضمين اليوم الثاني فقط في الحساب ، عندما كان مبلغ الدفع هو الأكبر.

تتلقى الشركة أموالًا في البنك فقط لدفع أرباح الأسهم ، لذلك تم أخذ تكرار استلام الأموال في البنك لحسابها كحد أقصى - 7 أيام. نتيجة لذلك ، سيكون الحد 420.000 روبل. (60000 روبل: يوم واحد × 7 أيام).

منظمة حديثة النشأة

إذا تم إنشاء المؤسسة مؤخرًا ، فحدد الحد

انقسامات منفصلة

إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة ، فقم بتعيين حد للرصيد النقدي لكل منها. في نفس الوقت ، الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي لـ الانقسامات الهيكليةتعتمد المنظمات (الفروع ، والمكاتب التمثيلية ، والمنافذ البعيدة جغرافيًا ، وما إلى ذلك) على المكان الذي تتبرع فيه بالنقود.

إذا كان هناك قسم فرعي منفصل يقيد الإيرادات إلى الحساب الجاري ، متجاوزًا مكتب النقد للمؤسسة الأم ، فضع حدًا له دون مراعاة حدود التقسيمات الفرعية الأخرى وحد المؤسسة الأم. بمعنى ، في هذه الحالة ، يجب تعيين حد الرصيد النقدي بشكل منفصل من أجل:

• المنظمة الأم

• تقسيم منفصل للمنظمة. شريطة عدم تسليم الأموال إلى مكتب الدفع النقدي بالمنظمة الأم.

ولكن ماذا لو تم إنشاء قسم فرعي منفصل مؤخرًا ولم تكن هناك حركة للأموال في مكتبه النقدي حتى الآن؟ ثم ، لتحديد الحد ، استخدم بناءً على العائدات النقدية المتوقعة ، وفي حالة عدم وجودها - إصدار النقد. يتبع هذا الإجراء الفقرتين 1 و 2 من ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

مثال على تحديد الحد النقدي لتقسيم جديد للمنظمة. إيداع نقدي في البنك

في يناير ، افتتحت Hermes Trading Firm LLC قسمًا فرعيًا منفصلاً. ستقيد العائدات في الحساب المصرفي. يعتمد حساب حد الرصيد النقدي على الحجم المتوقع لإيصالات البضائع.

القسم لديه خمسة أيام عمل في الأسبوع. لذلك ، فإن فترة الفوترة هي 57 يوم عمل (17 يومًا + 20 يومًا + 20 يومًا).

وفقًا للخطة ، حجم المبيعات حسب الأشهر:

• في يناير - 600000 روبل ؛
• في فبراير - 800000 روبل ؛
• في مارس - 800000 روبل.

إجمالي حد الرصيد النقدي المسموح به في متناول اليد:
- 115789 روبل. (2200000 روبل: 57 يومًا × 3 أيام).

بناءً على هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة بأمره حد الرصيد النقدي للوحدة بمبلغ 115.789 روبل.

إذا قامت الأقسام المنفصلة بتسليم العائدات إلى المكتب الرئيسي فقط ، فحينئذٍ المبلغ الإجمالييجب أن يشمل حد الرصيد النقدي للمؤسسة ككل ما يلي:

• حد الرصيد في مكتب النقدية للمنظمة الأم ؛

• حدود التوازن للجميع انقسامات منفصلة.

على سبيل المثال ، في هذه الحالة ، يمكنك حساب الحد الإجمالي للمؤسسة بأكملها ، مع مراعاة إيرادات جميع الأقسام المنفصلة. ثم وزعها بين مكتب النقدية الرئيسي (المركزي) والأقسام على أساس حصة الإيرادات لكل قسم. ترتيب التوزيع بأمر من رئيس المنظمة ، في شكل تعسفي.

يتبع هذا الإجراء الفقرة 5 من البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

مثال على تحديد الحد النقدي لتقسيم جديد للمنظمة. يتم تسليم النقد إلى مكتب النقدية المركزي

في يناير ، افتتحت Hermes Trading Firm LLC قسمًا فرعيًا منفصلاً. سوف يقيد القسم العائدات إلى مكتب النقد المركزي.

تقوم شركة "هيرمس" التجارية ذات المسؤولية المحدودة "Hermes" بحساب حد الرصيد النقدي بناءً على البيانات المحاسبية بناءً على حجم المقبوضات النقدية لشهر يناير وفبراير ومارس السنة الماضية. ثم وزع الحد بين المقر الرئيسي والتقسيم. يتم إيداع العائدات في البنك كل يوم خامس.

Hermes مفتوح سبعة أيام في الأسبوع من الساعة 10 صباحًا حتى الساعة 10 مساءً. لذلك ، فإن فترة الفاتورة هي 90 يوم عمل (31 يومًا + 28 يومًا + 31 يومًا).

معدل دوران الحساب المدين 50 "أمين الصندوق" بالمراسلات مع ائتمان الحساب 90 "المبيعات" ، بالإضافة إلى ائتمان الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" من حيث السلف النقدية المستلمة في فترة الفاتورة ، والتي في نفس الفترة بمبلغ 2 699998 روبل روسي:

• في يناير - 887388 روبل ؛
• في فبراير - 802،015 روبل ؛
• في مارس - 1010595 روبل.

قام محاسب Hermes بحساب حد الرصيد النقدي المسموح به ، مع مراعاة التقريب:
150000 فرك. (2699998 روبل: 90 يومًا × 5 أيام).

حجم البضائع في مستودع القسم يساوي 1/4 من الحجم الإجمالي للبضائع. وبالتالي ، وفقًا للخطة ، ستكون إيرادات الوحدة ربع إيرادات المنظمة بأكملها.

وزع المحاسب الحد على النحو التالي:

• 37500 فرك. (150000 روبل × 1/4) - الحد النقدي للوحدة ؛
• 112،500 روبل (150000 روبل × 3/4) - حد مكتب النقد للمكتب الرئيسي.

بناءً على هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة حدًا للرصيد النقدي للمنظمة بمبلغ 150.000 روبل بترتيب واحد ، حيث يتم تخصيص حدود المكتب الرئيسي وقسم المنظمة بشكل منفصل.

كم مرة لمراجعة الحد

الموقف: يمكن للمؤسسة مراجعة حد الرصيد النقدي شهريًا وربع سنوي?

نعم ممكن.

يحدد رئيس المنظمة بشكل مستقل حد الرصيد النقدي للمؤسسة ككل وبشكل منفصل لأقسامها المنفصلة (الفقرة 2 ، البند 2 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U). علاوة على ذلك ، فإن التعليمات الصادرة عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U لا تنص على الفترة التي يجب أن يتم فيها تحديد الحد النقدي. لذلك ، يمكن للمدير تعيين ومراجعة حد الرصيد النقدي لشهر أو ربع أو سنة أو أي فترة معقولة أخرى. على سبيل المثال ، قد يكون التغيير في حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) أو حجم السحوبات النقدية أساس المراجعة التالية لحد الرصيد النقدي.

توجد توضيحات مماثلة في خطاب بنك روسيا بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25.