الذمم المدينة هي ديون الأطراف المقابلة للمؤسسة ، وهي أموال لم تتم إعادتها إليها بعد. اقرأ المزيد حول ماهية الحسابات المستحقة القبض ، وما هي أنواعها وكيفية التعامل معها من أجل منع الديون المتأخرة.
ما هي حسابات القبض
الذمم المدينة (أو ، كما يطلق عليها المموّلون لفترة وجيزة - الذمم المدينة) هي ديون الأطراف المقابلة للشركة. هذه أموال لم تتم إعادتها إلى الشركة بعد. بمعنى آخر ، المستحقات هي كل ما تدين به مؤسستك.
قم بالتنزيل وابدأ العمل:
كيفية تقليل مخاطر الديون المشكوك في تحصيلها والمعدومة
تسعى كل شركة جاهدة لضمان عدم ظهور الديون المشكوك في تحصيلها والمعدومة في أنشطتها. هناك عدة طرق فعالة لتجنبها.
الدفع المسبق. ستتجنب الشركة مخاطر عدم العودة إذا تضمنت شرطًا على الدفع المسبق بنسبة 100 ٪ في العقد. عيب هذه الطريقة هو أنه ليس كل المشترين مستعدين للعمل في مثل هذه الظروف.
ضمان التسليم. على سبيل المثال، ضمان بنكي، اتفاق الضمان ، تعهد. إذا فشل الطرف المقابل في الوفاء بالتزاماته ، فستتلقى الشركة تعهدًا ، وسدد الضامن الدين.
خطاب اعتماد. لا يتم استخدام طريقة الدفع هذه غالبًا. في هذه الحالة ، يظهر طرف ثالث في المعاملة - البنك الذي يفتح خطاب الاعتماد. يقوم المشتري بتحويل الأموال للدفع ليس إلى المورد ، ولكن إلى البنك على حساب خاص. سيقوم البنك بإبلاغ المورد أن الأموال موجودة في الحساب. بعد ذلك ، يقوم البائع بشحن البضائع. بمجرد أن يزود المشتري البنك بوثائق تؤكد الشحنة ، يقوم البنك بتحويل الأموال إلى حساب المورد. هذه الطريقة آمنة لكل من البائع والمشتري. لكنها لا تحظى بشعبية بسبب تكلفتها - فالخدمات المصرفية ليست رخيصة.
فيديو: ما هي مخاطر عدم دفع المستحقات
كونستانتين أنوشكين ، الخبير المالي ، يتحدث في مقطع فيديو عن مخاطر عدم سداد الديون وكيفية تجنبها.
كيفية تحليل حسابات القبض في Excel
يمكنك رسم التحليل الحسابات المستحقة، مما سيتيح لك رؤية تكوينه بصريًا وفقًا لشروط التأخير في السداد. الرسم البياني مناسب للتحليل ليس فقط من خلال أنواع التأخير ، ولكن أيضًا بواسطة مديري العملاء أو الفروع. ديناميكيات الحسابات المستحقة القبض مع الإشارة إلى المبالغ الإجمالية ستلغي الحاجة إلى حسابها بشكل إضافي. انظر كيف تفعل ذلك.
كيفية تحليل الذمم المدينة للمؤسسة
لا تراقب الشركة مبلغ الدين فحسب ، بل تراقب أيضًا المؤشرات المحسوبة على أساسها:
نسبة الذمم المدينة (Kdz). إنه يوضح مقدار ديون الشركة من أصولها. وتحسب على النحو التالي:
Kdz \ u003d DZ / A ، أين
DZ - المبلغ الإجماليالحسابات المستحقة
أ- جميع أصول المنظمة.
مؤشر آخر هو نسبة الدوران. أي سرعة سداد المستحقات - مدى سرعة تحويل الأطراف المقابلة الأموال إلى الشركة مقابل البضائع المباعة.
توضح هذه النسبة عدد المرات خلال الفترة التي تتلقى فيها الشركة مدفوعات من العملاء بقيمة متوسط رصيد الدين المستحق. يوضح مدى فعالية الشركة في تحصيل الديون من الأطراف المقابلة. يتم حساب المؤشر بواسطة الصيغة:
K odz \ u003d Vyr / SrOst dz ، أين
K odz - نسبة دوران المستحقات ،
SrOst dz - متوسط رصيد حسابات القبض. لحسابها ، أضف المستحقات في بداية ونهاية الفترة وقسمها على اثنين.
بناءً على نسبة الدوران ، احسب متوسط عدد الأيام التي يظل فيها الدين غير مدفوع.
حول dz \ u003d 365 / K odz
هذه المؤشرات ليس لها قيم طبيعية. تحدد كل شركة ، بناءً على خصائص العمل ، الحدود التي يجب أن تكون المؤشرات ضمنها. كلما ارتفعت نسبة الدوران ، كلما كان المشترون أسرع في سداد الديون. وهذا أفضل لأي عمل تجاري. لكن معدل الدوران المرتفع لا يشير دائمًا إلى العمل الفعال للشركة.
يتطلب نشاط ريادة الأعمال تفاعلًا مباشرًا مع مجموعة واسعة من الأشخاص ، بما في ذلك الموردين والبنوك والمشترين وغيرهم. يطلق عليهم جميعًا متعاقدون ، أي الوكلاء الذين لهم تأثير مباشر على المنظمة. يعتمد موقع شركته في السوق والقدرة التنافسية على مدى كفاءة رجل الأعمال في العمل مع الأطراف المقابلة. المقاولون مقسمون إلى مدينين ودائنين. النظراء هم أحد أطراف العقد في علاقات القانون المدني.
وأيضًا ، لتسهيل تتبع النقود ، تم تقديم مفاهيم مماثلة "للمدين" و "الائتمان". بفضل هذه المفاهيم ، ينقسم الحساب إلى نصفين: المدين هو الدخل ، والمصروف هو الائتمان ، والعمودان الأيمن والأيسر من الحساب ، على التوالي.
من هو المدين؟
المدين هو الطرف المقابل ( خارج المنظمة) وهو مدين ، أي أن عليه التزامات بدفع الأموال.يتم تضمين الذمم المدينة في البيانات المالية ويتم المحاسبة عنها في الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" و 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين". إنه ديناميكي للغاية ويعتمد على تفاعل الشركة مع العملاء والشركاء. يمكننا القول أن هذا النوع من الديون هو الذي يولد ربح الشركة. في الوقت نفسه ، هو أيضًا مصدر لـ عدالةالمنظمات.
ما هي حسابات الدفع
الدائن هو الذي عليه. بعبارة أخرى حسابات قابلة للدفع- هذا نوع من الديون ينشأ على أساس تعاقدي. على سبيل المثال ، تشتري شركة مكونات لإنتاجها الخاص. تكلفة المكونات هي حسابات مستحقة الدفع. في هذه الحالة ، لا يشمل الدين تكاليف تسليم البضائع وتعبئتها. يوجد اليوم نوعان:
- ديون البضائع التي يجب سدادها في غضون فترة زمنية معينة ؛
- الديون على الخدمات والسلع التي انتهت صلاحيتها بالفعل ؛
- سداد الديون أموال خارج الميزانية;
- ديون ل أجورالموظفين الخاصة.
تتم المحاسبة على الحسابات المقابلة لنوع معين من الذمم الدائنة. هذا النوعالدين ينعكس في القوائم المالية. وبالتالي ، فإن الحسابات الدائنة لا تمثل فقط المدفوعات المتأخرة ، ولكن أيضًا المسؤولية الحاليةالمنظمات لدائنيها التي لم تنتهي صلاحيتها بعد. يمكن للمؤسسة شطب ديونها إذا تم سدادها ، أو إذا لم يعتبر الدائن أنه من الضروري تحصيلها في الوقت المناسب. مدة التقادم على القرض في روسيا هي 3 سنوات (للأطراف الروسية المقابلة). وبالتالي ، فإن الحسابات المستحقة الدفع هي التزامات الشركة التي يجب سدادها خلال إطار زمني محدد. يفترض هذا العمود في الواقع النفقات الرئيسية للمنظمة للأنشطة.
أنواع حسابات القبض
تنقسم الذمم المدينة إلى نوعين:
- قياسي (أو عادي) ؛
- متأخر (أو غير مبرر).
يشمل النوع القياسي من الذمم المدينة إصدار قرض (تنفيذ اتفاقية بمبلغ معين) لفترة محددة. يتم جدولة هذا الدين بدقة ويجب سداده قبل تاريخ محدد. بمجرد انتهاء المدة ، يصبح الدين متأخرًا. مخالفة شروط العقد ، تحصل الشركة المدينة على الغرامات والجزاءات. للحد من مخاطر الديون غير المبررة ، يجب على المنظمة الدائنة:
- تحليل التقارير في الوقت المناسب ؛
- ابحث عن طرق عمل فعالمع المدينين: أتمتة العملية ، وتنفيذ إعادة الهيكلة ، والعمل فقط مع الأطراف المقابلة الموصى بها والموثوقة ؛
- التنازل عن الحق في المطالبة بالديون بموجب اتفاقية التنازل مع التنازل عن الحقوق.
وبالتالي ، بغض النظر عن نوع المستحق ، يجب أن يتم العمل مع الأطراف المقابلة في هذا الاتجاه باستمرار ، لأن هذا النوع من الديون هو مفتاح نجاح أي منظمة.
كيفية شطب حسابات القبض؟
اليوم ، يمنح التشريع المنظمات الحق في شطب المستحقات المتأخرة فقط في الحالات التالية:
- شرط فترة التقادممنتهي الصلاحية في 3 سنوات ؛
- إذا كان هناك قرار بشأن استحالة تحصيل هذه الديون ؛
- إذا تمت تصفية المدين.
حيث قانون الضرائبيثبت أن "الذمم المدينة" يمكن شطبها كمصروفات غير مبيعات ، مع إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها ، إذا كانت غير قابلة للتحصيل.
إذا تم شطب الدين بخسارة ، فسيتم إلغاء هذا الدين قانونًا ولا يقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. وهذا بالطبع يترتب عليه خسائر إضافية للشركة. لشطب الديون ، من الضروري وضع قانون بشأن جرد المستحقات ، وكذلك تبرير وترتيب رئيس المؤسسة. من الممكن شطب "المستحق" حتى قبل حدوث تصفية المدين. تبدأ أي عملية تصفية بإجراءات إفلاس مطولة.
خلال هذا الإجراء ، يعقد أمناء التفليسة اجتماعات للدائنين ، يكون فيها الرئيسي متطلبات ماليةللمدين. في نفس الوقت ، بعد مصادرة الممتلكات وبيعها ، نقديإلى الشركة الدائنة بدورها. يعطي التشريع الحق ، عند استلام دين خلال هذه الفترة ، لشطب "الذمم المدينة" بالكامل. يتم شطب الذمم المدينة غير المتأخرة عندما يقوم المدين بسداد الدين على الحساب. وبالتالي ، فإن التعامل مع الذمم المدينة والدائنة مهم لرفاهية الشركة. للقيام بذلك ، من الضروري إجراء مراقبة مالية مستمرة واختيار المقاولين للعمل بعناية.
DZ هي واحدة من أكثر الأصول السائلةأي شركة. لذلك يمكن للشركة بيعها أو نقلها أو مبادلتها بممتلكات أو منتجات أو نتيجة تقديم خدمات أو أداء عمل. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضًا أنه مع وجود مبالغ كبيرة من المدفوعات المؤجلة ، قد يكون هناك نقص في التمويل للمؤسسة نفسها.
معظم "الذمم المدينة" عبارة عن فواتير غير مدفوعة (أو مستحقات) للمنتجات المسلمة. ولكن هناك أيضًا عنصرًا محددًا - فهذه فواتير مستحقة القبض ، وهي في الواقع أوراق مالية تجارية.
أنواع الاستشعار عن بعد
توجد مجموعتان من العناصر في أقسام رصيد الأصول:
- DZ قصير الأجل - من المتوقع السداد في غضون عام بعد تاريخ التقرير.
- طويل الأجل - أكثر من 12 شهرًا ، على التوالي.
اعتمادًا على كيفية تكوين DZ ، يمكن تمييز 3 أنواع
- طبيعي. ينشأ أثناء أداء مهام الإنتاج للمؤسسة ويرجع إلى أشكال الدفع الحالية. عندما تعمل المنظمة في الوضع العادي ، يتم الدفع في غضون شهر واحد.
- مسموح. تشمل هذه الفئة المدفوعات المسبقة لشراء المنتجات الزراعية ، والمطالبات ضد المقاولين بسبب نقص المعروض من المواد ، وديون الأشخاص المسؤولين ، والأمثلة السلبية المماثلة.
- غير مبرر. قد ينشأ نتيجة لانتهاك الانضباط ، سواء التسوية المالية. أيضًا ، يمكن أن يكون سبب الديون هو أوجه القصور في المحاسبة والنقص والسرقة.
يمكن أيضًا تقسيم DZ إلى ملفات
- حقيقي ، والذي سيتمكن المدينون بالتأكيد من سداده في الوقت المحدد.
- متنازع عليه ، ويمكن للشركة سداده من خلال التقاضي.
- ميؤوس منه ، واحتمالات السداد تكاد تكون معدومة. عندما ينتهي قانون التقادم ، سيكون من الضروري شطب "المستحقات" بخسارة.
إذا اعتبرنا DZ ككائن محاسبي بحلول تاريخ الاستحقاق ، فسيحدث ذلك
- مؤجل لم يحن موعد استحقاقه بعد.
- تأخرت ، وقد حان بالفعل الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات.
تأمين DZ
آلية "ذمم التأمين" هي كما يلي:
- منظمة و شركة تأمينيدخل في اتفاق. يجب أن تحدد وتوضح بوضوح الشروط الرئيسية لعقد التأمين. يتضمن ذلك قائمة كاملة بالأحداث المؤمن عليها ، وإجراءات تقييم الوضع المالي للمدينين.
- تحدد شركة التأمين ، مع المؤمن له ، تكوين وحجم المستحقات التي ستخضع للتأمين. من المهم أن تأخذ في الاعتبارأن شركة التأمين لن تؤمن DZ ككل ، ولكن في بدون فشلتقييم مخاطر عدم السداد لكل عميل من عملاء المؤمن عليه.
- في حالة وقوع حدث مؤمن عليه مع ذلك ، فإن شركة التأمين تدفع للمؤسسة المؤمن عليها مبلغ PD المؤمن عليه مطروحًا منه ذلك الجزء من مبلغ الدين الذي سيتم شطبه كمصروفات لهذا الأخير. بعد هذا الإجراء ، يتم تحويل جميع حقوق المطالبة بالديون مباشرة إلى شركة التأمين.
قبل الدخول في مثل هذه الاتفاقية ، لا يزال من المستحسن أن تقارن المؤسسة المصاريف القادمةوالفوائد المحتملة من هذا النوع من التأمين.
يمكن الاستنتاج أنه من أجل ضمان ظروف تجارية تنافسية للأطراف المقابلة (المدينين) ، يجب على المنظمات أن تجد فترة سماح طريقة إضافيةتمويل المصاريف الخاصة. هذا هو النهج الأكثر عقلانية ، لأن الزيادة أو النقص في مقدار DEs له تأثير هائل على معدل دوران رأس المال المستثمر في الأصول المتداولة ، ونتيجة لذلك ، على الإجمالي. المركز الماليالمنظمة ككل.
مرحبًا! في هذه المقالة سوف نتحدث عن أساسيات إدارة حسابات القبض للمؤسسة.
اليوم سوف تتعلم:
- ما هي حسابات القبض؟
- كيفية منع الزيادة غير المنضبطة ؛
- هل يمكنك بيع حسابات القبض؟
جوهر الذمم المدينة
كل شركة لديها حسابات مستحقة الدفع وحسابات القبض. إذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما مع الدائنين ، فإن الخيار الثاني للالتزامات يثير العديد من الأسئلة بين رواد الأعمال المبتدئين.
الحسابات المستحقة هي ديون الأطراف الأخرى (المشترين ، المتلقين مال مستلف) أمام عملك. أي أنك تعتبر دائنا. على سبيل المثال ، قمت بشحن البضائع إلى شريكك ، لكنه لم يقم بتحويل الأموال إلى الحساب بعد. اتضح أنه مدين لك: لديه مستحق أمامك.
يمكن النظر إلى هذه الالتزامات من ناحيتين. من ناحية أخرى ، "الذمم المدينة" هي خسائر الشركة ، ولكن من ناحية أخرى ، الفوائد المستقبلية. كل هذا يتوقف على الصحيح السياسة الماليةإدارة الرأس وضمير متلقي السلع والخدمات. النهج الكفء تجاه المستحقات الحالية هو مفتاح النجاح.
الديون قصيرة وطويلة الأجل
قد يكون للحسابات المدينة للمؤسسة مدة مختلفة. إذا قام عملاؤك بتأخير السداد لمدة تصل إلى 12 شهرًا ، فسيتم اعتبار هذا الدين قصير الأجل. وجودها موجود في 100٪ من الشركات.
في أغلب الأحيان لا يتجاوز عدة أشهر (3-6). هذا أمر طبيعي ، حيث يمكنك تزويد الطرف المقابل بدفع مؤجل ، أو تأخر تحويل الأموال بسبب العطلات ، وخصائص البنك الذي تم الدفع من خلاله.
إذا كنت قد شحنت البضائع ، و العام الماضيلم أرَ المال من أجله ، هناك مكان واجبات طويلة الأمد. يعطون سببًا للشك في الملاءة المستقبلية للشركة المقتناة. لكي لا تفوت هذه اللحظةوتحصل على أموالك ، فأنت بحاجة إلى اختيار شركاء أعمال موثوق بهم على الفور.
تؤثر فترة سداد المستحقات الطويلة سلبًا على المؤسسة بأكملها. إذا كان لديك قدر كبير من المستحقات من عدة مشترين ، فإن الأمور سيئة حقًا. هذا يعني أن هناك نقودًا أقل وأقل في التداول.
إذا كان هناك وقت تحتاج فيه بشكل عاجل إلى الأموال ، فسيتعين عليك تقديم طلب للحصول على قرض ، مما سيزيد من وضع الشركة سوءًا.
التزام متأخر
عندما تبرم اتفاقية مع شركاء مستقبليين ، فإنك تحدد مدة دفع مقبولة للخدمات المقدمة. في ظل هذه الظروف ، يقوم المشتري إما بتحويل الأموال في الوقت المحدد ، أو لا يدفعها على الإطلاق.
الحالة الأولى مثالية عندما لا يتم انتهاك شروط الاتفاقية. يتلقى المشتري البضائع ، وأنت المال الذي تستخدمه لغرض المشروع.
عندما لا يتم استلام الدفعة في الوقت المحدد ، هناك مستحق متأخر السداد. إن وجودها يجعل شركتك أكثر عرضة للخطر ، فأنت مقيد بالأموال ويجب أن تدعم الشركة بالمال المتبقي.
المطالبات المستحقة القبض والمبالغ المستردة للتسليم أو البضائع نفسها صالحة لمدة ثلاث سنوات بعد التاريخ المتفق عليه في الاتفاقية مع الشريك كتاريخ الاستحقاق. إذا لم تأخذ ذلك في الاعتبار لسبب ما ، فسيتم إلغاء فترة التقادم بعد 36 شهرًا وستقوم الشركة المدينة بشطب الالتزامات على دخلها.
الشك أو اليأس
إذا تأخرت الشركة المدينة في سداد التزاماتها ، يجب أن تعرف بنفسك ما إذا كان من الممكن استرداد أموالك منها أم لا. هناك مفهوم الديون المشكوك في تحصيلها ، والذي يتم التعبير عنه على أمل الحصول على أموال من المشتري. يتم التعبير عن هذا في حقيقة أنه ليس لديه علامات ، ولكن لسبب ما لا يريد سداد ديونك.
الديون المعدومة للمؤسسة هي أن الشركة تقلص أنشطتها في السوق وتعلن إفلاسها. عندها لن تتمكن من إعادة بضائعك أو أموالك. في الممارسة العملية ، مثل هذه الحالات نادرة وفقط مع أولئك القادة الذين فشلوا في تنفيذ سياسة مالية فعالة.
مدة شطب المستحقات هي ثلاث سنوات ، إذا لم تتمكن من رفع دعوى قضائية قبل إجراء الإفلاس ، فقد لا ترى أموالك أيضًا.
تظهر شكوك حول دفع المدين للأموال خلال مفاوضات مطولة ، مما أدى إلى تهربه من الدفع. في هذه الحالة ، لا يُسمح بإعادة تسليم البضائع إلى مؤسسته من أجل تجنب تكوين دين أكبر.
قبل الدخول في اتفاقية مع شركة جديدة ، ادرس بعناية أنشطتها في السوق. إذا كان لديها تاريخ من الالتزامات غير القابلة للتحصيل ، فعليك ألا تقوم بالتسليم. من الأفضل منع مثل هذه الحالات على الفور بدلاً من التعامل مع تحصيل المستحقات لاحقًا.
كائنات الالتزام
يتم توجيه الحسابات الدائنة إلى كائنات مختلفة من أنشطة المؤسسات.
المناطق المشتركة هي ديون لـ:
- توريد المنتجات أو الخدمات أو الأعمال ؛
- الفواتير.
- أموال الميزانية
- السلف
- المبالغ الخاضعة للمساءلة (على سبيل المثال ، إصدار الأموال لموظف لشراء القرطاسية) ؛
- قروض للموظفين.
وبالتالي ، لا يمكن أن يكون الدين خارج المؤسسة فحسب ، بل داخلها أيضًا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن شكل الالتزامات بين فروع نفس الشركة أمر شائع.
يجب أن تكون نسبة الديون الداخلية والخارجية للمدينين بحيث يمكن للشركة أن تعمل بشكل طبيعي. يعتبر أكثر أشكال الديون قبولًا داخليًا. إنه أصغر بكثير من الحجم الخارجي ، وعلى الأرجح ، سيتم إعادته قبل الموعد المحدد.
على سبيل المثال ، إذا قررت ، بصفتك مديرًا ، إقراض موظفيك في شركتك التابعة قليل الاهتمام، ثم يمكنك التأكد من أن هذه المدفوعات تتم من قبل الموظفين. كل واحد منهم مهتم بمزيد من العمل ، إلى جانب العقود التي تحد من إمكانية الفصل المبكر تسمح لهم بالاحتفاظ بهم حتى نهاية المدفوعات. إذا كنت تثق بالمبالغ شخص مسؤوليجب أن تكون على دراية بالعواقب المحتملة.
لماذا نشأت حسابات القبض؟
تؤدي ميزات عمل الشركات في مرحلة ما إلى تكوين التزامات المدينين.
هذه الممارسة الراسخة لها بعض الأسباب الشائعة:
- صياغة غير دقيقة في العقود بين المورد والمدين ؛
- تضليل الشركاء ؛
- تأخير دفع؛
- ائتمان البضائع.
قد يكون المورد هو المسؤول عن تكوين المستحقات. يجب ألا يسمح الرأس بعبارات في العقد يمكن فهمها بطريقتين. من الضروري الإشارة إلى شروط واضحة لإعادة المستحقات بطريقة لا يكون لدى المشتري سؤال واحد. عادة ما يشارك المحامون الأكفاء وذوي الخبرة الذين يعرفون جميع تعقيدات مجال القانون في صياغة الاتفاقيات.
قد لا تتجاوز حقيقة خيانة أطراف العقد حتى أكبر الشركات وأكثرها شهرة. إن المديرين المخادعين الذين لا يستطيعون تحمل مسؤوليات عملهم موجودون دائمًا ويجلبون الكثير من المتاعب للشركات الأخرى.
التأجيل أو الائتمان هو شرط طبيعي للعلاقات بين الطرفين. يتم سداد الذمم المدينة في هذه الحالة وفقًا لـ المواعيد النهائية. قم بتوفير خيارات الدفع هذه للشركات الموثوق بها فقط.
ما يمكن أن يؤثر على حسابات القبض
هناك عوامل مختلفة داخل الشركة وخارجها يمكن أن تؤثر بطريقة أو بأخرى على طبيعة سداد الدين أو ملاءة المدين.
ل مصادر داخليةيشمل:
- سياسة الإدارة المالية غير الفعالة ؛
- إدخال أسعار غير ملائمة للسلع ؛
- تأثير غير مناسب على المدين.
كتأثير خارجي ، يمكنك مراعاة ما يلي:
- معدل التضخم؛
- نسب أسعار الصرف.
- حالة الأزمة للاقتصاد.
إذا كان عقدك لا ينص على تدابير للتأثير على المتخلف المستمر عن السداد ، فقد لا يتم إعادة الدين على الإطلاق. هذا ميزة مهمةصدر كشرط منفصل من الاتفاقية.
كما يجب عدم توزيع البضائع بكميات كبيرة دون تعويض نقدي على جميع المدينين. يجب أن تحاول تجنب مثل هذه اللحظات. يمكنك تقديم تنازل لشريك تثق به.
يمكن أن يجعل التضخم خدماتك أكثر تكلفة. قد تؤدي الزيادة في الأسعار ، المنصوص عليها في العقد ، إلى إرباك الطرف الآخر في الاتفاقية وتأخير السداد. كما أن للأزمة الاقتصادية تأثير قوي على شروط العقد المبرم بالفعل. اعتمادًا على الوضع الحالي لشركة المدين في السوق ، قد لا يتم استيفاء شروط الدفع.
إدارة ديون المدينين
تعتمد كفاءة الشركة بشكل مباشر على هيكل المستحقات. تحتاج إلى التعامل مع هذه المشكلة بكفاءة لتجنب العواقب غير السارة للمشروع ، حتى الإفلاس.
ليس فقط التزامات المنظمة تجاه الموردين الآخرين يمكن أن تحد بشكل كبير من عملها. حصة المستحقات مرتفعة هنا أيضًا. في عملية إدارتها ، يحتاج المدير إلى أن يقرر بنفسه ما ستتألف منه هذه الإدارة.
يجب أن تشمل هنا:
- إنشاء قسم خاص في المنشأة لدراسة إحصائيات المؤشرات ؛
- فهم أهداف ووظائف ونتائج سياسة الرقابة المستمرة على أموال المدينين ؛
- ضمان سيولة التزامات المدينين ؛
- إيلاء أقصى قدر من الاهتمام لنسبة دوران التزامات المدينين.
يجب إجراء تحليل مفصل وشامل للمبالغ المستحقة القبض على أساس منتظم. سيساعد هذا على تجنب الاضطرابات غير المتوقعة في تطوير المؤسسة.
من يتحكم في التدفقات النقدية للمدينين
تهتم أي منظمة بالتعاون المثمر والفعال مع المتعاقدين معها. من أجل المضي قدما في هذه العملية على المستوى المناسب ، يتم إنشاء العديد من الإدارات داخل الشركة التي تتحكم في عملية أنشطة المدينين.
في السابق ، كانت هذه الوظيفة تخص المدير المالي فقط. ومع ذلك ، تنمو الشركات ، وتبرم عددًا متزايدًا من العقود ، ويصبح من الصعب التحكم في كل منها.
التكوين الداخلي للشركة ، والذي يؤثر على المستحقات بشكل غير مباشر أو مباشر:
- أعلى مستوى هو القائد.
- القسم التجاري (الأشخاص الذين يبرمون عقودًا مع الشركاء) ؛
- مديرين مبيعات؛
- القطاع المالي (رئيس الدائرة المالية ومرؤوسيه) ؛
- محامون
- خدمات الأمن.
يتم تحديد الاتجاه الرئيسي للعمل لجميع الإدارات من قبل الرئيس. يبحث ممثلو التجارة عن الشركاء الأكثر ربحية الذين ليس لديهم ديون كبيرة. يقوم المحامون بكفاءة بوضع العقود أو دراسة الاتفاقيات التي يقترحها الخصوم.
خدمة الأمن متاحة فقط في الشركات الكبيرة. تتمثل مهامها في حماية مصالح الشركة من الأشخاص عديمي الضمير والمحتالين من خلال دراسة قاعدة العملاء بعناية.
مهام التحكم
قبل البدء في أي نشاط مع الأطراف المقابلة ، تحتاج المؤسسة إلى تحديد المهام التي يجب حلها في سياق التعاون.
تشمل هذه المهام في إدارة التزامات المدينين ما يلي:
- دراسة سير المدين المستقبلي (يجب أن يتمتع بسمعة طيبة ولا ديون) ؛
- الاهتمام بصياغة العقد من قبل محامٍ مختص ؛
- إيجاد أموال لتمويل الخصوم الناشئة ؛
- السيطرة على ديناميات مؤشرات حسابات القبض ؛
- قبول طرق سداد الديون ؛
- العمل مع المدينين في شكل مطالبات ؛
- فرصة لإثبات نفسك مستوى الدولةلتلقي دعم مجاني.
يجب أن يكون هؤلاء الموظفون الذين يشاركون في المحاسبة وتوزيع أموال المدينين قادرين على:
- استخدام أهداف الإدارة لصالح المنظمة ؛
- ضمان إنجاز المهام الموكلة بنسبة 100٪ ؛
- وضع مقترحات تحفيزية للمدينين ؛
- السيطرة على الوضع الحالي.
- تحليل حالة الشركة وإرسال تقرير إلى رئيس الشركة ؛
- تخطيط أنشطة المنظمة (نحدد المهمة والاستراتيجية وسياسة القرار) ؛
- تعيين الموظفين المرؤوسين ، كل منهم سيتعامل مع مناطق منفصلة من المستحقات ؛
- قارن القراءات الوضع الحاليالشركات المخطط لها.
يجب أن يكون القائد هو المحرض على أي عمل جديد. من خلال تعيين متخصصين أكفاء يفهمون تعقيدات إدارة ديون المدينين ، فإنه يزيد من فرص التطور السريع لأنشطة الشركة. ستكون كل مهارة ومهارة في متناول اليد للحصول على تجربة إيجابية للعملاء.
تعد كل وظيفة لإدارة الذمم المدينة ضرورية للأداء اليومي إذا كنت تريد أن يزدهر عملك. تحدد سياسة الإدارة الآفاق المستقبلية لتطوير الشركة على مستوى عالٍ.
ما هي القرارات التي يتم اتخاذها لأغراض الإدارة
إدارة تدفق رأس المال من المدينين ، يجب على الشركة اتخاذ قرارات فعالة تهدف إلى مختلف جوانب تطوير الذمم المدينة.
يتم اتخاذ القرارات بشأن القضايا التالية:
- المحاسبة عن مؤشرات الالتزامات لكل تاريخ محدد ؛
- تحليل جميع الإجراءات التي تسبق حدوث المستحقات المتأخرة ؛
- مع الأخذ في الاعتبار آخر التطورات في مجال إدارة المستحقات (كل عام هناك استراتيجيات جديدة طورها خبراء السوق وتهدف إلى زيادة معدل الدوران) ؛
- تنظيم وضبط حالة ديون المدينين المنسوبة إلى التاريخ الحالي.
نحن نقدم سيولة الذمم المدينة
لكي تتطور المؤسسة بشكل صحيح وسريع ، من الضروري استخدام جميع الأصول المتاحة في حجم التداول. ينطبق هذا الشرط أيضًا على المستحقات.
إن مجرد وجود التزامات المدينين بنهج كفء يسمح للشركة بالزيادة الموارد الخاصةوالقيام بأنشطتهم بشكل أكثر كفاءة. هذا يعني أنه بعد تلقي أموال من مدين آخر ، يجب عليك إعادة تداولها مرة أخرى. سيكون للديون التي تم تسويتها في يد المدين لفترة طويلة تأثير سيء على مؤسستك.
من أجل عدم معاناة سيولة المستحقات ، من الأفضل تجنب تأخيرها أو عائدها الطويل. كلما زادت سرعة وصول الأموال إلى المنظمة من المدين ، زاد معدل دوران الأصول ودخل الشركة.
يضمن التدفق اللامتناهي للمدينين والعودة في وقت قصير الوجود الناجح للشركة. يحتاج المدير على رأس الإدارة المالية إلى التأثير بكفاءة على العملاء وتحفيزهم على الدفع في أسرع وقت ممكن.
نسبة الدوران وخصائصها
يتم تقدير الذمم المدينة بنسبة الدوران. يعرض مقدار الإيرادات لكل 1 روبل يتم إنفاقه. كلما ارتفعت قيمته ، قل الوقت الذي تستغرقه الشركة لسداد الديون من العملاء.
لحساب المؤشر ، تحتاج إلى إيجاد متوسط المستحقات السنوية: (الالتزامات في بداية الفترة + الديون في نهاية الفترة) / 2. نسبة الذمم المدينة تساوي نسبة إيرادات الشركة إلى متوسط المبلغ السنويالتزامات.
فعالية سياسة إدارة الذمم الدائنة هي زيادة النسبة.
لهذه الأغراض ، يمكنك:
- زيادة الإيرادات؛
- تقليل الحسابات الدائنة.
باستخدام خطوط التوازن ، يمكنك التعبير عن معادلة حساب المعامل بهذه الطريقة: السطر 2110 / ((1230 في بداية التقرير + 1230 في نهاية التقرير) / 2).
على سبيل المثال، بلغت حسابات القبض في بداية الفترة 3،000،000 روبل ، في النهاية - 3200000 روبل. متوسطيساوي: (3،000،000 + 3،200،000) / 2 = 3،100،000 روبل. الإيرادات في بداية الفترة تساوي 2300000 روبل ، في النهاية - 1800000 روبل. ستكون نسبة الدوران في الحالة الأولى: 2300000/3100000 = 0.74٪ ، في الحالة الثانية: 0.58٪.
في المثال أعلاه ، انخفض المعامل بنسبة 16٪. هذا يشير إلى أن عمل الشركة لا يتطور بأفضل طريقة. انخفضت النسبة بسبب انخفاض الإيرادات ، بالإضافة إلى زيادة الذمم المدينة بنهاية العام. تحتاج الشركة إلى تحليل أنشطتها وتغيير الأداء للأفضل.
لحساب نسبة دوران المستحقات بالأيام ، تحتاج إلى قسمة إجمالي عدد الأيام في الفترة على النسبة نفسها. على سبيل المثال ، لنأخذ المؤشرات التي تم الحصول عليها من 0.74٪ و 0.58٪. معدل الدوران بالأيام: 365 / 0.74 = 493 يومًا و 365 / 0.58 = 629 يومًا. كما كان متوقعًا ، بحلول نهاية العام ، بدأ سداد الديون للشركة يستغرق وقتًا أطول.
نمو الذمم المدينة والانخفاض في تنمية المشاريع
تلعب ديناميكيات مؤشرات حركة أموال المدينين إلى المؤسسة والعودة دورًا مهمًا في الإبلاغ عن الشركة. التوازن بين الحسابات الدائنة والذمم المدينة له تفاصيله الخاصة ويختلف لكل شركة.
إذا كانت هناك زيادة في الديون المستحقة للشركة ، فيجب تقييم هذه الظاهرة على مرحلتين. الأول هو ظهور شركاء جدد ودخول الشركة إلى مستوى جديد وتجارة نشطة. يُسمح بزيادة طفيفة في المؤشر في فترات مختلفة ويشير فقط إلى سياسة إدارة الأموال عالية الجودة.
إذا وصلت الزيادة في المستحقات إلى مستوى لا يمكن السيطرة عليه من فترة إلى أخرى ، فإننا نتحدث عن نهج أمي بالتعاون مع الشركاء. تؤدي هذه العملية إلى تدفق كبير للأموال من التداول.
قد يؤدي ذلك إلى تعليق عمل المؤسسة أو تقييد رأس مالها. يؤدي المزيد من الفشل في اتخاذ الإجراءات المناسبة إلى انخفاض كبير في أصول الشركة وإما الإفلاس.
قد يؤدي النمو السريع في عدد المدينين إلى تطوير تشغيل الأعماليصبح ببساطة غير مربح. مثل هذه الشركة ستجلب خسارة للمالك وتعرض استمرار وجودها للخطر. لذلك ، من الضروري إجراء مراقبة وإدارة منتظمة لحركة الذمم المدينة.
بيع الذمم المدينة
في كثير من الأحيان ، في سياق أنشطتها ، يمكن للشركة أن تعمل كدائن ومدين. على سبيل المثال ، لقد قدمت خدمات الشحن لشركة لم تدفع مقابل عملك بعد. أنت ، بدوره ، تلقيت منتجًا معينًا من المورد ، لكن ليس لديك الأموال اللازمة للدفع. أي أنك تنتظر أن يقوم مدينك بإعادة الأموال التي ستحولها إلى دائنك.
هذا الوضع ليس نادرًا ، وبالتالي ، على المستوى التشريعي ، تم اختراع الحق في التنازل عن الديون ، مما يبسط إلى حد كبير عملية إعادة الأموال. يسمى هذا التنازل بالتنازل. اتضح أنك تنازلت عن دينك لدائنك. بمعنى آخر ، يجب على المدين الآن سداد الدائن.
في هذه المعاملة ، تعتبر أنت المحيل ، والدائن الجديد هو المتنازل له. يتم إبرام اتفاق بينكما يتضمن جميع الفروق الدقيقة في سداد الدين. يؤدي هذا الإجراء إلى استقرار حالة المؤسسة وتجنب العواقب غير السارة في حالة الديون المتأخرة.
نحن نفعل حسابات الذمم المدينة
عادة ، يتم بيع الذمم المدينة بسعر أقل. على سبيل المثال ، إذا كان المشتري مدينًا لك بـ 23000 روبل ، فيمكنك التنازل عن مبلغ 20000 روبل.
يتم تسجيل المستحق في حالة البيع باستخدام الإدخال التالي:
| دكتور. | Kt | المبلغ ، فرك. | تسجيل |
| 62 | 90 | 230 000 | ربح |
| 90 | 68 | 41 400 | |
| 62 | 91 | 200 000 | مبلغ بيع الذمم المدينة |
| 91 | 62 | 230 000 | شطب الخصوم |
| 51 | 62 | 200 000 | وردت من مقرض جديد |
| 99 | 91 | 30 000 | الآفة |
أيضًا ، يحق للدائن الجديد إعادة بيع الالتزامات إلى شخص جديد بعلاوة. في هذه القضيةيتم تحويل المستحق إلى حساب محال إليه آخر.
سينعكس هذا في الترحيلات على النحو التالي:
| دكتور. | Kt | المبلغ ، فرك. | تسجيل |
| 62 | 91 | 220 000 | مبلغ بيع المسؤولية |
| 91 | 58 | 220 000 | شطب الذمم المدينة |
| 91 | 68 | 305 | ضريبة القيمة المضافة |
| 51 | 62 | 22 000 | التحويل من مقرض جديد |
| 91 | 99 | 1 390 | ربح |
فقط الدائن الأول بموجب الصفقة له الحق في إعادة بيع المستحقات الحالية. سيتم التعامل مع جميع عمليات إعادة البيع اللاحقة على أنها معاملات تتضمن بيع استثمارات مالية.
في الحالة الأولى ، سيتم استخدام الفرق بين سعر الشراء الأولي للالتزام وبيعه لأغراض ضريبة الدخل. في المعاملات اللاحقة ، سيتم أخذ المبلغ الكامل للأموال المستلمة في الاعتبار.