مصطلح "رأس المال" (من اللاتينية الكبيرة - الرئيسي) يعني حرفيًا الملكية الرئيسية. حقوق ملكية البنكحسب التعريف العام - هذا هو ملك للبنك ، وخالي من الالتزامات ، وممتلكات البنك الخاصة (الأموال).

حقوق الملكية المصرفية هي شكل خاص الموارد المصرفية. على عكس المصادر الأخرى ، فهي ذات طبيعة دائمة لا رجعة فيها ولها تعريف واضح الأساس القانونيواليقين الوظيفي ، هو شرط أساسي لتشكيل وعمل أي بنك تجاري، أي. بمثابة الأساس الذي تقوم عليه جميع أنشطة البنك التجاري منذ اليوم الأول من وجوده.

على الرغم من الحصة الضئيلة في موارد البنك التجاري (حوالي 17٪ في المتوسط) ، فإن رأس ماله يؤدي عددًا من الوظائف الحيوية ، والتي بدورها تعمل كمكونات عدالةفي خلق الظروف المواتية ل الأداء الطبيعيالبنك ومزيد من تطويره.

الاستثناءات هي البنوك التجارية التي تم إنشاؤها حديثًا ، والتي لا تزال أنشطتها لجذب الودائع في مرحلة مبكرة ، وكذلك الغالبية العظمى من البنوك المتوسطة والصغيرة ، وحصة الأسهم في المبلغ الإجماليالتي تتجاوز بشكل كبير المستوى الذي يتطور في المنطقة بأكملها. الاحتفاظ بحصة من رأس المال من قبل البنوك الصغيرة للمزيد مستوى عالمرتبط ، أولاً وقبل كل شيء ، باحتمال أكبر لحدوث أزمات وعواقبها.

وظيفة الحماية. هذه هي الوظيفة الرئيسية والرئيسية لرأس المال السهمي للبنك التجاري. إنها ، في الواقع ، ملكية عامة لها. نظرًا لطبيعته الدائمة ، يعمل رأس المال السهمي بمثابة "الدفاع الأساسي" عن مصالح المودعين والدائنين ، الذين يمولون نسبة كبيرة من أصول البنك. هذا نوع من "حزام الأمان" ، مما يتيح لهم الحصول على تعويض عن الخسائر في حالة تصفية البنك. في الممارسة المصرفية ، يعتبر رأس المال السهمي هو المبلغ الذي يضمن البنك من خلاله الالتزام بالتزاماته.

في الوقت نفسه ، يعمل رأس المال السهمي على حماية البنك نفسه من الإفلاس. ولأنه لا رجوع فيه ، فإنه يسمح للبنك بتنفيذ العمليات ، على الرغم من حدوث خسائر كبيرة غير متوقعة ، لتعويض الخسائر الحالية حتى تحل إدارة البنك المشاكل التي نشأت. وليس من قبيل المصادفة أنه في الأدبيات الاقتصادية يتم مقارنتها بـ "ممتص الصدمات" ، يسمى "نوع من الوسادة" ، و "المال ليوم ممطر" ، وأخيراً ، "خط الدفاع الأخير".

وظيفة تشغيلية. طوال فترة عمل البنك بالكامل ، يعتبر رأس ماله المصدر الرئيسي لتكوين وتطوير القاعدة المادية للبنك ، مما يوفر الظروف اللازمة لنموه التنظيمي. وبالتالي ، لبدء عمله ، يحتاج البنك الجديد إلى أموال للقيام بمصروفات ذات أولوية مثل شراء أو استئجار المباني ، وشراء الآلات والمعدات اللازمة ، وما إلى ذلك. في دور صناديق البدء لسداد هذه التكاليف ، تشكل رأس مالها الخاص في مرحلة إنشاء أعمال البنك التجاري.

خلال فترة النمو ، يهتم أي بنك عامل بإقامة علاقات طويلة الأمد مع عملائه وكذلك في جذب عملاء ميسرين جدد. هذا يجبر البنك على العمل من أجل توسيع الطيف خدمات بنكيةتحسين جودتها وزيادة عدد التطورات وإدخال تقنيات مصرفية متطورة وجديدة منتجات البرمجياتوترقيات المعدات ، وكذلك لتنفيذ التدابير الهيكلية (على وجه الخصوص ، لإنشاء شبكة الفروعداخل وخارج المنطقة). القاعدة الماليةالبنك ، وكذلك وسيلة لحمايته من المخاطر المرتبطة بالنمو التنظيمي ونشر العمليات ، هو رأس ماله الخاص.

وظيفة التنظيم. ترتبط هذه الوظيفة ، من ناحية ، بالمصلحة الخاصة للمجتمع في الأداء الطبيعي للبنوك التجارية والحفاظ على استقرارها بالكامل. النظام المصرفي، ومن ناحية أخرى ، مع قواعد السلوك الاقتصادي التي تسمح بالسيطرة على أنشطة البنك. في ذلك ، كما في السابق ، تتجسد الملكية الوقائية لرأس مال البنك. هذا الأخير يهدف إلى الحماية بنك تجاريمن عدم الاستقرار المالي والمخاطر المفرطة ، تعمل كمنظم لأنشطتها ، أي لتكون بمثابة دعم لنمو موحد ومنظم الأصول المصرفيةوتنظيم حجم كل شيء تقريبًا العمليات السلبية.

1 حقوق الملكية في البنك وجوهرها

الأموال الخاصة ببنك تجاريتتكون من الأموال التي شكلها والأرباح التي حصل عليها البنك نتيجة أنشطته في العام الحالي وعلى مدى السنوات الماضية. أموال البنك تشكل الأساس الصناديق الخاصة. كل منهم له غرض محدد. ترتيب ومصادر تشكيلها تختلف أيضا.

نقطة البداية في تنظيم العمل المصرفي هي تشكيل البنوك التجارية الصندوق المصرح به (رأس المال).إن إنشائها بالمبلغ الذي يحدده القانون هو شرط أساسي لتسجيل البنك بصفته كيان قانوني. بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني للبنك ، فإن صندوقه القانوني يتكون بالكامل من مساهمات المشاركين - القانونية و فرادى. تمثل الأموال المساهمة في الصندوق القانوني رأس المال الأولي لبدء تنفيذ الاقتصاد و نشاطات تجاريةالبنك الذي تم إنشاؤه حديثًا وطوال فترة عمل مؤسسة الائتمان بأكملها الأساس الاقتصاديوجوده.

في بدون فشليجب أن تتشكل البنوك التجارية صندوق احتياطي،التي تهدف إلى تعويض الخسائر من العمليات النشطة للبنك ، ودفع توزيعات الأرباح على الأسهم الممتازة في حالة عدم كفاية الأرباح المستلمة ولأغراض أخرى مماثلة. يتكون صندوق الاحتياطي من الخصومات من صافي الربحإناء. حجم هذا الصندوق يعتمد بشكل مباشر على حجم الصندوق المصرح به للبنك. وفقًا للتشريع ، يجب أن يكون حجم الصندوق الاحتياطي 15٪ على الأقل من الصندوق المصرح به.

بالإضافة إلى التكوين الإلزامي لصندوق احتياطي ، يجوز للبنوك التجارية أيضًا إنشاء صناديق أخرى ، مصادرها هي أرباح البنوك. يجب تحديد عدد هذه الصناديق والغرض منها وحجمها وإجراءات تكوينها واستخدامها في الوثائق التأسيسية للبنك أو في لوائح خاصة داخل البنك بشأن الأموال المعتمدة من قبل الهيئات الإدارية ذات الصلة في البنك. في أغلب الأحيان ، يتم تشكيل صندوق تنمية بنك ، وصناديق تراكم الأموال لدفع أرباح الأسهم للمساهمين وفهرسة القيمة الاسمية للأسهم ، وصندوق للمصروفات الجارية للبنك. يمكن أيضًا إنشاء صناديق استئمانية مختلفة ، على سبيل المثال ، لإعادة التدريب والتدريب المتقدم لموظفي البنك ، إلخ.

يجب تخصيص مجموعة خاصة لأموال البنوك ، والتي يرتبط تكوينها بالعديد من العوامل الاقتصادية الخارجية. يمكن دمجها تحت الاسم العام صناديق إعادة التقييم.التخلف بسبب التضخم قيمة الكتابالأصول الثابتة للبنك من السوق. عند إجراء إعادة تقييم دورية لقيمتها ، يقوم البنك بتكوين صندوق لإعادة تقييم الأصول الثابتة. عندما يتغير سعر صرف العملات الأجنبية فيما يتعلق ب العملة الوطنيةالبنوك لديها ما يسمى بفروق الصرف غير المحققة. تتضمن الأموال الخاصة بالبنك فروق أسعار الصرف غير المحققة الناتجة عن إعادة تقييم العملة الأجنبية في الأموال المصرح بها وأموال البنك الأخرى.

يتم تمثيل مجموعة منفصلة في أموال البنك بالأموال المتراكمة نتيجة لاستهلاك الأصول الثابتة.

قد تتضمن أموال البنك الخاصة عددًا من العناصر الأخرى:

احتياطيات المخاطر والمدفوعات التي تم إنشاؤها على حساب أرباح البنك ؛

فروق الإصدار الناتجة عن بيع الأسهم الموضوعة في البداية بسعر يتجاوز قيمتها الاسمية ؛

الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في سياق أنشطتها ، يجوز للبنوك التجارية استخدام الأموال المتراكمة لديها في الصناديق جزئيًا أو كليًا الغرض المحدد. في هذه الحالة ، سيكون هناك انخفاض في المبلغ الإجمالي لأموال البنك الخاصة.

من الضروري التمييز بين مفاهيم الصناديق الخاصة ورأس المال السهمي للبنك. الصناديق الخاصةهو مفهوم معمم. بما في ذلك جميع التزامات البنك المتكونة في سياقه الأنشطة الداخلية: الصناديق النظامية والاحتياطية والصناديق والاحتياطيات الأخرى المنشأة على حساب الربح ؛ قضية الخلافات؛ صناديق إعادة التقييم الأرباح المحتجزةالسنوات الماضية وهذا العام. حقوق ملكية البنكهي قيمة محسوبة. قد يشمل ، بالإضافة إلى بعض بنود الأموال الخاصة ، و أنواع معينةجذبت ، والتي يمكن نظريًا مساواتها بمفردها والتي تكون قادرة على أداء وظائف رأس مال البنك. يتضمن تكوين رأس مال البنك عناصر الأموال الخاصة التي تلبي مبادئ مثل الاستقرار والتبعية فيما يتعلق بحقوق الدائنين وغياب مستحقات الدخل الثابت. وبالتالي ، يجب فهم رأس مال البنك على أنه الأموال والاحتياطيات التي أنشأها ، والتي تضمن استقرار عمليات البنك والقدرة على تخفيف الخسائر المحتملة ، فضلاً عن استخدامه من قبل البنك طوال فترة نشاطه بالكامل. . حقوق الملكية تشمل:رأس المال المصرح به ورأس المال الاحتياطي والاحتياطيات لتغطية مختلف المخاطر وأرباح المؤسس (فرق الأسهم) والأرباح المحتجزة للسنة الحالية والسنوات السابقة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يشمل رأس المال السهمي قرضًا مقترضًا أو ثانويًا يتميز بأنه كافٍ فترات طويلةجاذبية (5 سنوات على الأقل) ، عدم وجود إمكانية للمطالبة من قبل الدائن في وقت سابق التي نصت عليها الاتفاقيةتاريخ انتهاء العقد.

يمكن ملاحظة أن هيكل المطلوبات المصرفية له خصائصه الخاصة مقارنة بهيكل مطلوبات الكيانات الاقتصادية. وهي تتكون من حصة صغيرة نسبيًا من أموال البنك الخاصة (حوالي 10٪) مقارنة بحصة الأموال المقترضة. ويرجع ذلك إلى عدد من الأسباب هذا. أولا ، البنوك ، بحكم طبيعة أنشطتها ، تشارك في إعادة توزيع مؤقت أموال مجانيةالعملاء ، أي العمل بشكل رئيسي بالوسائل "الأجنبية". ثانياً ، الأصول المصرفية للشركات غير المالية ، لأنها في الأساس نقداً ، وليست "مجمدة" في شكل أصول ثابتة و مخزون الإنتاج. هذا يسمح لك بتعبئة البنك بسرعة نقديللوفاء بالتزاماتها تجاه الدائنين وتقليل الحاجة إلى رأس المال السهمي.

يمكن أن تكون الأموال الخاصة من البنوك التجارية المختلفة حصة أكبر بكثير من إجمالي الموارد. يعتمد بشكل أساسي على مدة نشاط البنك وسياسة الموارد التي يتبعها البنك. البنك الذي تم إنشاؤه حديثًا لديه جميع الالتزامات التي تم تكوينها على نفقته الخاصة وتمثلها الصناديق المساهمة في الصندوق القانوني. في بعض الحالات ، تنتهج البنوك سياسة مستهدفة "لتخفيض" قاعدة الموارد عن طريق الحد من جذب أموال العملاء وزيادة أموالهم الخاصة.

2 وظائف الأسهم

عدالةهو ، أولا وقبل كل شيء ، المصدر الموارد الماليةللبنك. إنه أمر لا غنى عنه في المراحل الأولى من أنشطة البنك ، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات ذات الأولوية ، والتي بدونها لا يمكن للبنك ببساطة أن يبدأ أنشطته (الاستحواذ على الأراضي والمباني ، ومعدات المباني ، ودفع الأجور للموظفين).

تؤدي حقوق ملكية البنك الوظائف التالية:

التشغيل؛

تنظيمية

محمي.

وظيفة دعم العملياتلديها أهميةأثناء إنشاء البنك وفي المراحل الأولى لعمله. خلال هذه الفترات ، يمول رأس مال البنك شراء أو تأجير الأصول الثابتة ، وأجهزة الكمبيوتر ومعدات المكاتب ، والتدابير التنظيمية لإنشاء أنظمة الأمن في البنك ، وإدخال التقنيات المصرفية وأنظمة الاتصالات.

في الأنشطة الإضافية للبنك ، تصبح وظيفة ضمان الأنشطة التشغيلية ثانوية ، على عكس الشركات في إنتاج المواد، حيث يظل العنصر الرئيسي طوال فترة النشاط بأكملها.

محتوى الوظيفة التنظيميةيكمن رأس المال في حقيقة أنه من خلال تحديد قيمة رأس المال السهمي أو مكوناته الفردية ، فإن السلطات الرقابية تؤثر الخدمات المصرفيةوالحد من مستوى المخاطر المصرفية. وبالتالي ، لتحديد المعايير الاقتصادية الإلزامية لتنظيم أنشطة البنوك التي أنشأها البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا ، يتم استخدام مؤشرات رأس مال البنك في عشرة من أصل ثلاثة عشر معيارًا إلزاميًا. أي أن قيمة رأس مال البنك تؤثر بشكل كبير على حجم واتجاه العمليات المصرفية. يمكن أيضًا استخدام رأس المال السهمي للبنك التجاري للمشاركة في ملكية الشركات المساهمة والعامة.

جوهر وظيفة الحمايةتكمن في حقيقة أن رأس المال يعمل على حماية أموال المودعين والدائنين ، حيث أن الخسائر من الائتمان والاستثمار ، معاملات العملةالبنك ، والتجاوزات ، والأخطاء يتم شطبها على حساب الاحتياطيات التي تشكل جزءًا من رأس المال. لذلك ، إذا كان لدى البنك رأس مال احتياطي كافٍ ، فيمكن اعتباره موثوقًا به وقادرًا على الوفاء به لفترة طويلة حتى لو حدثت خسائر في أعماله الأساسية. أي أن رأس مال البنك يلعب دور نوع من المخزن المؤقت الذي يمتص الخسائر الناتجة عن إدراك المخاطر المصرفية المختلفة.

تشمل هذه الوظيفة ضمان الودائع ، وحماية مصالح المودعين في حالة تصفية البنك أو إفلاسه ، وكذلك ضمان عمل البنك في حالة حدوث خسائر من الأنشطة الحاليةالتي يتم تغطيتها ، كقاعدة عامة ، على حساب الأرباح الحالية. الوظيفة الوقائية لرأس مال البنك هي الوظيفة الرئيسية طوال فترة عمل البنك.

من السهل ملاحظة أن ميزات الحماية مشتركة بين كل هذه الوظائف. وهكذا ، اتضح أن وظيفة الحماية الخصائص المشتركةإجمالي رأس مال البنك. وتجدر الإشارة إلى أن الوظيفة الوقائية لتغيرات رأس المال السهمي تحت تأثير عدة عوامل:

الوضع الاقتصادي والمالي للبلاد واستقرارها المجال النقدي;

تطوير التأمين على الودائع والقروض في الدولة ؛

استراتيجيات وتكتيكات البنك.

كلما ارتفع مستوى التنمية في بلد تأمين الودائع والودائع وعمليات الدين ، انخفضت متطلبات وظيفة الحماية وانخفضت حصة حقوق الملكية في مطلوبات البنك. كلما كان البنك أكثر صرامة في التزامه بمتطلبات السيولة لديه ، ويؤمن أنشطته بعناية ضد جميع أنواع المخاطر ، يتم وضع متطلبات أقل على وظيفة الحماية. ومع ذلك ، زيادة مفرطة الأصول السائلة، يؤدي الاستبعاد الكامل من ممارسة إصدار قروض محفوفة بالمخاطر إلى انخفاض ربحية البنك. في ظروف عدم الاستقرار الاقتصادي والمالي والقانوني ، تواجه أنشطة البنوك التجارية مخاطر إضافية ، مما يزيد من متطلبات الوظيفة الوقائية لرأس المال السهمي.

الغرض متعدد الوظائف لرأس مال البنك نفسه يجعله غير متجانس في التكوين. جزء واحد ، يهدف إلى ضمان الأنشطة التشغيلية للبنك التجاري ، وهو الأكثر ديمومة ويعمل في شكل أموال: مصرح به ، احتياطي جزئي ، استهلاك ، حوافز اقتصادية. الجزء الثاني مصمم لتأمين العمليات النشطة وغيرها من عمليات البنك ضد الخسائر. هذا الجزء أكثر قدرة على الحركة ويعمل في شكل أموال: تأمين ، احتياطي جزئي ، احتياطيات لتغطية الخسائر المرتبطة بعدم سداد القروض. والثالث يهدف إلى تنظيم حجم رأس مال البنك ، على الرغم من أنه يمكن استخدامه لضمان الأنشطة التشغيلية واحتياجات التأمين. لذلك ، فإن حجم هذا الجزء من رأس المال هو الأكثر مرونة وقد يعتمد على التغييرات في الأهداف الاستراتيجية والتكتيكية للبنك نفسه ، وعلى متطلبات السلطات التنظيمية. [

3 معايير رأس المال الدولية

في عام 1987 ، أعلن ممثلو 12 دولة صناعية رائدة (دول مجموعة السبع ، والسويد ، وسويسرا ، والبنلوكس) عن اتفاقية بشأن معايير رأس المال ، والتي يشار إليها غالبًا باسم اتفاقية بازل ، والتي سيتم تطبيقها بشكل موحد في جميع المؤسسات المصرفية الخاضعة لاختصاص هذه الدول. تنص على.

يلعب حجم حقوق ملكية البنك التجاري دورًا كبيرًا:

بالنسبة للبنك نفسه ، نظرًا لأن حجم وطبيعة كل من العمليات النشطة وغير النشطة التي يتم تنفيذها تعتمد بشكل مباشر على مقدار رأس المال ، مما يؤثر في النهاية بشكل كبير على تكوين نتائج الأداء ؛

لدائني البنك وكذلك العملاء الموجودين خدمات التسوية والنقد، والذي يرتبط بضمان سلامة استثماراتهم وضمان استقرار الخدمة ؛

ل وكالات الحكومة، بما في ذلك البنوك المركزية التي تهتم باستقرار الاقتصاد ككل ، ولا سيما الأنظمة المصرفية وأنظمة المدفوعات غير النقدية ، حيث لا يمكن تحقيق هذا الاستقرار إلا إذا كان لدى البنوك التجارية أموالها الخاصة التي تلبي احتياجاتها. المتطلبات المعمول بهاملائمة لحالة السوق من حيث معاييرها الكمية والنوعية.

في جمهورية بيلاروسيا الحد الأدنى لحجميجب أن يكون رأس مال الأسهم 5 مليون يورو.

وبالتالي ، تواجه إدارة البنوك بشكل دوري مشكلة تجديد أموالها الخاصة.

يتم تجديد رأس مال البنك بطريقتين:

زيادة رأس المال من خلال مصادر داخلية;

زيادة رأس المال من مصادر خارجية.

تتمثل الطريقة الأولى في تنفيذ سياسة توزيع أرباح معينة ، يتمثل جوهرها في زيادة حصة الاحتفاظ بالأرباح عن طريق تقليل (أو التخفيض النسبي مع زيادة ثابتة في الأرباح) دفع أرباح الأسهم لحامليها مشاركات عادية.

تتمثل الطريقة الثانية بشكل أساسي في الإصدار الإضافي لحقوق الملكية أوراق قيمةمع الحق في تبادل الأسهم. تتضمن هذه الطريقة أيضًا بيع الأصول الثابتة ، وقبل كل شيء ، العقارات مع إيجار لاحق. تكون مثل هذه المعاملات أكثر جاذبية خلال الفترات التي يفوق فيها التضخم والنمو الاقتصادي بشكل كبير الزيادة في القيمة الحالية مقارنةً بها التكلفة الأصليةينعكس في الميزانية العمومية للبنك.

للتأكد من أن أنشطتها يجب أن يكون لديها مبلغ معين من النقد و ممتلكات ملموسةالتي تشكل مواردها. من حيث الأصل ، تتكون هذه الموارد من رأس مال البنك الخاص و مال مستلفيجتذبه لفترة من الخارج ، ويعمل من قبل أشخاص آخرين. هذا يعني، موارد تلك الدراجةتمثل مجموعة من الأموال الخاصة والمقترضة والمقترضة تحت تصرف البنك واستخدامها لإجراء عمليات نشطة.

يمكن للبنك وضع أمواله المتاحة ، وإجراء عمليات نشطة تدر الدخل ، فقط في حدود موارده المجانية المتاحة. يتم تكوين الموارد المصرفية وتجديدها من خلال العمليات السلبية التي تلعب دورًا أساسيًا وحاسمًا فيما يتعلق بالعمليات النشطة ، والتي تسبقها منطقيًا وفعليًا وتحدد حجم وحجم العمليات المربحة.

هناك أربعة أشكال من العمليات السلبية للبنوك التجارية:

• الإصدار الأساسي للأوراق المالية ؛
• خصومات من أرباح البنك لتكوين الأموال أو زيادتها ؛
• الاعتمادات والقروض المستلمة من الكيانات القانونية الأخرى ؛

بمساعدة أول شكلين من العمليات السلبية ، يتم إنشاء أول مجموعة كبيرة من موارد الائتمان - الموارد الخاصة. الشكلان التاليان من العمليات السلبية يخلقان ثانية مجموعة كبيرةالموارد - الموارد المقترضة والمكتسبة ، أي التزامات. وبالتالي ، يمكن تمثيل هيكل الموارد المصرفية على النحو التالي:

الصناديق الخاصة

تميز نظرية الأعمال المصرفية العالمية بين مفاهيم الأموال الخاصة ورأس المال المصرفي. المفهوم الأول هو الأكثر عمومية ، والثاني يُفهم على أنه أموال واحتياطيات تم إنشاؤها خصيصًا لضمان الاستقرار الاقتصادي للبنك. ومع ذلك، في الممارسة الروسيةمفاهيم "الأموال الخاصة" و "رأس المال" متطابقة.

رأس المال هو التعبير النقدي لجميع الممتلكات العقارية ، مملوكة للبنك. وفقا للقانون الاتحادي "الخاص بالبنك المركزي الاتحاد الروسي» رأس المال السهمي"مثبتة باسم مجموع رأس المال المصرح به، أموال مؤسسة ائتمانيةوالأرباح المحتجزة».

قيمة الأموال الخاصة للبنك في المقام الأول الحفاظ على الاستقرار.في المرحلة الأولى من إنشاء البنك ، فإن الأموال الخاصة هي التي تغطي التكاليف الأولية (الأرض ، المباني ، المعدات ، الأجر) ، والتي بدونها لا يمكن للبنك أن يبدأ أنشطته ، يتم إنشاء الاحتياطيات اللازمة. الموارد الخاصةهي أيضًا المصدر الرئيسي للاستثمار في الأصول طويلة الأجل. تشمل الأموال الخاصة بالبنوك ما يلي:

• رأس المال المصرح به؛
• صندوق احتياطي؛
• صندوق خاص
• احتياطيات التأمين
• رأس مال إضافي
• ربح غير موزع خلال العام.

رأس المال المصرح بهالبنك التجاري هو تعبير نقدي عن الحد الأدنى للمبلغ الإلزامي للممتلكات التي يجب أن يمتلكها البنك ككيان قانوني وكوحدة اقتصادية ، أي هذا هو مبلغ الملكية ، فقط في وجوده يمكن تسجيل بنك تم إنشاؤه حديثًا ككيان قانوني والحصول على أول وأبسط ترخيص مصرفي ، ويكون البنك مسؤولاً في النهاية أمام دائنيه (أي إذا ، في من أجل الوفاء بالتزاماته ، لدفع البنك لن يتبقى أموال أخرى).

تجميع المؤسسات الائتمانية العاملة حسب رأس المال المسجل لثلاثة السنوات الأخيرةتتميز بالبيانات التالية (الجدول 13.1).

الجدول 13.1. رأس المال المصرح به لمؤسسات الائتمان

مقدار رأس المال ، مليون روبل	عدد المؤسسات الائتمانية
	كمية		كمية		كمية
ما يصل إلى 3 ملايين روبل
من 3 إلى 10 مليون روبل.
من 10 إلى 30 مليون روبل.
من 30 إلى 60 مليون روبل.
من 60 إلى 150 مليون روبل.
من 150 إلى 300 مليون روبل.
أكثر من 300 مليون روبل.
توتال في روسيا

يتكون رأس المال المصرح به للبنك - أساس موارده - من مساهمات من الكيانات القانونية والأفراد - المشاركين (المساهمين أو المساهمين) في البنك. يؤدي رأس المال المصرح به للبنك (سواء بشكل مباشر أو كجزء من رأس ماله الخاص) عددًا من الوظائف المهمة جدًا:

• في المرحلة الأولى من عمل البنك ، يعمل كأموال أولية ضرورية للنفقات ذات الأولوية ؛
• خلال فترة النمو ، يحتاج البنك إلى رأس مال إضافي لإنشاء قدرات جديدة ، ولهذا الغرض ، غالبًا ما تلجأ البنوك ، على وجه الخصوص ، إلى جذب مشاركين جدد - مساهمين أو مساهمين ، أي لزيادة رأس مالها المصرح به ؛
• رأس المال هو المنظم لنشاط البنك ، بما في ذلك محدد النمو السريع غير المعقول لعملياته والمخاطر المقابلة. السلطات الرقابية ، التي تضع متطلبات معينة للبنوك فيما يتعلق برأس المال ، وبالتالي تضع قواعد السلوك الاقتصادي المصممة لحماية البنوك من عدم الاستقرار المالي والمخاطر المفرطة ؛
• وجود رأس مال قوي يخلق ويعزز ثقة العملاء في البنك. ومع ذلك ، لا يمكن أن تؤخذ هذه الوظيفة مباشرة ؛
• يعمل رأس المال كممتص للصدمات ضد الخسائر الحالية ، مما يسمح للبنك بمواصلة عملياته حتى في حالة حدوث خسائر غير متوقعة كبيرة نسبيًا أو نفقات الطوارئ. على الرغم من أن البنك يجب أن يكون لديه أموال احتياطية لتمويل مثل هذه التكاليف ، في ظل ظروف معاكسة (على سبيل المثال ، مع حالات تخلف العملاء عن السداد) ، يمكن أن تزيد الخسائر بدرجة كبيرة بحيث يجب استخدام جزء من رأس المال المصرح به لتغطية الخسائر. إنه الذي يعمل كنوع من المخازن المؤقتة ، يمتص الخسائر الحالية حتى تحل إدارة البنك المشاكل العاجلة.

صندوق احتياطيمن البنك التجاري للتعويض عن الخسائر في العمليات النشطة ، وفي حالة عدم كفاية الربح ، يعمل كمصدر لدفع الفوائد على السندات المصرفية وأرباح الأسهم على الأسهم الممتازة. يتم تشكيل صندوق احتياطي على حساب الاستقطاعات السنوية من الأرباح. يتم تعيين الحد الأدنى لمبلغ الصندوق من مستوى رأس المال المصرح به البنك المركزيالترددات اللاسلكية. في الوقت نفسه ، يحدد البنك التجاري المستوى بشكل مستقل حجم الحدصندوق احتياطي ثابت في ميثاق البنك. يمكن أن يتراوح هذا المبلغ من 25 إلى 100٪ من رأس المال المصرح به. عند الوصول إلى المستوى المحدد ، يتم تحويل الصندوق الاحتياطي المشكل إلى رأس المال المصرح به (المرسملة) ، ويبدأ استحقاقه من جديد.

جنبا إلى جنب مع صندوق الاحتياطي ، يتم إنشاء بنك تجاري صناديق أخرى(للإنتاج و التنمية الاجتماعيةالبنك نفسه): الصندوق الغرض الخاص، صندوق التراكم ، إلخ. هذه الصناديق ، على غرار الاحتياطي ، كقاعدة عامة ، تتشكل على حساب أرباح البنك. يتم تحديد إجراءات تكوين الصناديق واستخدامها من قبل مؤسسة الائتمان في اللوائح الخاصة بالأموال ، وكذلك الوثائق المعيارية البنك المركزيالترددات اللاسلكية.

رأس مال إضافي يشتمل البنك على المكونات الثلاثة التالية:

• الزيادة في قيمة الممتلكات عند إعادة التقييم. يتم تحديد إجراءات إعادة التقييم من خلال وثائق تنظيمية منفصلة صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن هذه المسألة ؛
• علاوة إصدار الأسهم (فقط لمساهمي المؤسسات الائتمانية) ، وهي الدخل المستلم خلال فترة الإصدار من بيع الأسهم بسعر يتجاوز القيمة الاسمية للأسهم ، كالفرق بين تكلفة الاكتتاب (السعر) وقيمتها الاسمية ؛
• يتم استلام الممتلكات مجانًا من المنظمات والأفراد.

احتياطيات التأمين هي مكون خاص من رأس مال البنك. يتم تكوين احتياطيات التأمين عند إجراء عمليات نشطة محددة. وتشمل هذه في المقام الأول الاحتياطيات التي تم إنشاؤها للخسائر المحتملة على القروض والمحاسبة عن الفواتير ، واحتياطيات الاستهلاك المحتمل للأوراق المالية التي حصل عليها البنك ، بالإضافة إلى احتياطي للخسائر المحتملة على الأصول الأخرى وفي التسويات مع المدينين. الغرض من هذه الاحتياطيات هو تحييد النتائج السلبية للانخفاض الفعلي القيمة السوقيةأصول مختلفة. يتم تكوين الاحتياطيات على حساب أرباح البنك دون فشل ، والتي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.

الأرباح المحتجزةينطبق أيضًا على أموال البنك الخاصة ، حيث بموجب الشروط إقتصاد السوقتفترض مبادئ نشاط البنوك التجارية التصرف المستقل في الأرباح المتبقية بعد دفع الضرائب وأرباح الأسهم والخصومات لرأس المال الاحتياطي.

إجمالي رأس مال البنكمعدلة بالمبلغ الناتج عن إعادة تقييم الأموال في عملة أجنبية، الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم (OSMB) ، المعادن الثمينة، وكذلك على مبلغ دخل الكوبون المتراكم (المدفوع).

يتحكم البنك المركزي في أنشطة البنوك التجارية في تحديد نسب كفاية رأس المال للبنوك التجارية. يتم تحديد هذا المؤشر من خلال الحجم المسموح به لرأس المال المصرح به للبنك والحد الأقصى لنسبة رأس ماله بالكامل ومقدار الأصول ، مع مراعاة تقييم المخاطر.

إلى جانب القيمة المطلقة لحجم رأس مال البنك (بالإضافة إلى رأس المال المصرح به) ، يقدم البنك المركزي للاتحاد الروسي معايير نسبية ، يتم بموجبها إنشاء علاقة بين حجم الأموال الخاصة والحجم أنواع مختلفةالعمليات المصرفية. يتم تحديد هذه النسب أيضًا في تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1.

تعمل الأموال الخاصة لصالح البنك كمصدر لتنمية قاعدته المادية ؛ يتم استخدامها لشراء المباني والآلات والمعدات اللازمة وأجهزة الكمبيوتر وما إلى ذلك.

في هيكل مطلوبات البنك ، تكون حصة رأس المال الخاص غير ذات أهمية. ومع ذلك ، يجب أن يكون كافياً للوفاء بالالتزامات التي يتحملها البنك وحماية مصالح المودعين والدائنين الآخرين ومنع البنك من الإفلاس.

حقوق الملكية في البنك وهيكلها

رأس مال البنك هو مجموعة من العناصر المدفوعة بالكامل لأغراض مختلفة والتي تضمن النشاط الاقتصادي الذاتي والاستقرار والتشغيل المستدام للبنك. الشرط الأساسي للإدراج في رأس المال السهمي لبعض الصناديق هو قدرتها على لعب الدور صندوق التأمينلتغطية الخسائر غير المتوقعة الناشئة في سياق أنشطة البنك ، وبالتالي السماح للبنك بمواصلة إجراء العمليات الحالية في حالة حدوثها. ومع ذلك ، لا تتمتع جميع عناصر حقوق الملكية بخصائص وقائية بنفس الدرجة. العديد من هذه لها خصائصها الفريدة التي تؤثر على قدرة العنصر على استعادة حالات الطوارئ غير العادية. استلزم هذا الظرف تخصيص مستويين في هيكل حقوق الملكية للبنك:

• رأس المال الرئيسي (الأساسي) ، الذي يمثل رأس مال المستوى الأول
• رأس مال إضافي ، أو رأس مال من المستوى الثاني.

في تكوين رأس المال الثابت، تشمل الأموال ذات الطبيعة الدائمة ، والتي يمكن لأي بنك تجاري ، تحت أي ظرف من الظروف ، استخدامها بحرية لتغطية الخسائر غير المتوقعة. تنعكس هذه العناصر في التقارير التي ينشرها البنك ، وتشكل الأساس الذي تستند إليه العديد من تقييمات جودة أداء البنك ، وتؤثر في النهاية على ربحيته ودرجة قدرته التنافسية.

في تكوين رأس مال إضافيمع وجود قيود معينة ، تشمل الأموال ذات الطبيعة الأقل ديمومة والتي لا يمكن توجيهها إلا في ظل ظروف معينة للأغراض المذكورة أعلاه. يمكن أن تتغير تكلفة هذه الأموال بمرور الوقت.

من مصادر رأس المال الثابت للبنك ما يلي:

• رأس المال المصرح به للبنك بشكل تنظيمي وقانوني شركة مساهمةتشكلت نتيجة لإصدار وطرح الأسهم العادية ، وكذلك مشاركات مفضلة، لا تتعلق بالتراكمي ؛
• رأس المال المصرح به للبنك في الشكل التنظيمي والقانوني للشركة مع ذات مسؤولية محدودةتتكون من خلال دفع الأسهم من قبل المؤسسين ؛
• قسط حصة البنوك ؛
• أموال البنوك (الاحتياطيات والصناديق الأخرى) المكونة من أرباح السنوات السابقة. تبقى تحت تصرف البنوك وتأكيدها من قبل هيئة تدقيق ؛
• ربح العام الحالي والسنوات السابقة في الجزء الذي يؤكده تقرير مدقق الحسابات.

مصادر رأس المال الإضافي هي:

• زيادة قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم ؛
• الأموال التي تم تشكيلها على حساب الخصومات من أرباح السنة الحالية والسابقة قبل تأكيد منظمة التدقيق ؛
• ربح العام الحالي ، الذي لم تؤكده منظمة تدقيق ؛
• ربح السنوات السابقةقبل تأكيد المراجعة قبل 1 يوليو من العام التالي للتقرير (في حالة عدم وجود مثل هذا التأكيد ، لا يتم تضمين الربح بعد التاريخ المحدد في حساب رأس المال الخاص) ؛
• قرض ثانوي؛
• جزء من رأس المال المصرح به يتكون من رسملة الزيادة في قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم.

وظائف حقوق الملكية المصرفية

حقوق الملكية المصرفية هي شكل خاص من أشكال الموارد المصرفية. على عكس المصادر الأخرى ، فهو ذو طبيعة دائمة غير قابلة للإلغاء ، وله أساس قانوني محدد بوضوح ويقين وظيفي ، وهو شرط أساسي لتشكيل وعمل أي بنك تجاري ، أي بمثابة الأساس الذي تقوم عليه جميع أنشطة البنك التجاري منذ اليوم الأول من وجوده.

على الرغم من الحصة الضئيلة في موارد البنك التجاري ، فإن رأس ماله يؤدي عددًا من الوظائف الحيوية:

• محمي؛
• التشغيل؛
• تنظيمي.

وظيفة الحماية

هذه هي الوظيفة الرئيسية والرئيسية لرأس المال السهمي للبنك التجاري. إنها ، في الواقع ، ملكية عامة لها. نظرًا لطبيعته الدائمة ، يعمل رأس المال السهمي بمثابة "الدفاع الأساسي" عن مصالح المودعين والدائنين ، الذين يمولون نسبة كبيرة من أصول البنك. هذا نوع من "حزام الأمان" ، مما يتيح لهم الحصول على تعويض عن الخسائر في حالة تصفية البنك. في الممارسة المصرفية ، يعتبر رأس المال السهمي هو المبلغ الذي يضمن البنك من خلاله الالتزام بالتزاماته.

في الوقت نفسه ، يعمل رأس المال السهمي على حماية البنك نفسه من الإفلاس. ولأنه لا رجوع فيه ، فإنه يسمح للبنك بتنفيذ العمليات ، على الرغم من حدوث خسائر كبيرة غير متوقعة ، لتعويض الخسائر الحالية حتى تحل إدارة البنك المشاكل التي نشأت. وليس من قبيل المصادفة أنه في الأدبيات الاقتصادية يتم مقارنتها بـ "ممتص الصدمات" ، يسمى "نوع من الوسادة" ، و "المال ليوم ممطر" ، وأخيراً ، "خط الدفاع الأخير".

وظيفة تشغيلية

طوال فترة عمل البنك بالكامل ، يعتبر رأس ماله المصدر الرئيسي لتكوين وتطوير القاعدة المادية للبنك ، مما يوفر الظروف اللازمة لنموه التنظيمي. لذلك ، لبدء عمله ، يحتاج البنك الجديد إلى أموال لتنفيذ مثل هذه النفقات ذات الأولوية مثل شراء أو استئجار المباني ، وشراء الآلات والمعدات اللازمة ، وما إلى ذلك. في دور صناديق البدء لسداد هذه التكاليف ، تشكل رأس مالها الخاص في مرحلة إنشاء أعمال البنك التجاري.

خلال فترة النمو ، يهتم أي بنك عامل بإقامة علاقات طويلة الأمد مع عملائه وكذلك في جذب عملاء ميسرين جدد. وهذا يجبر البنك على العمل على توسيع نطاق الخدمات المصرفية ، وتحسين جودتها ، وزيادة عدد التطورات ، وإدخال تقنيات مصرفية متقدمة ، ومنتجات برمجية جديدة ، وتحديث المعدات ، وكذلك تنفيذ إجراءات هيكلية (على وجه الخصوص ، إنشاء فرع الشبكة داخل المنطقة وخارجها). القاعدة المالية للبنك ، وكذلك وسيلة لحمايته من المخاطر المرتبطة بالنمو التنظيمي ونشر العمليات ، هي رأس ماله الخاص.

وظيفة التنظيم

ترتبط هذه الوظيفة ، من ناحية ، بالمصلحة الخاصة للمجتمع في الأداء الطبيعي للبنوك التجارية والحفاظ على استقرار النظام المصرفي بأكمله ، ومن ناحية أخرى ، بمعايير السلوك الاقتصادي التي تسمح بالسيطرة على الأنشطة البنك. في ذلك ، كما في السابق ، تتجسد الملكية الوقائية لرأس مال البنك. تم تصميم هذا الأخير لحماية البنك التجاري من عدم الاستقرار المالي والمخاطر المفرطة ، حيث يعمل كمنظم لأنشطته ، أي لدعم نمو موحد ومنظم للأصول المصرفية وتنظيم حجم جميع العمليات السلبية تقريبًا.

تساهم وظائف حقوق الملكية المدرجة في الحد من مخاطر الأنشطة المصرفية.

خصائص العناصر الفردية (مصادر) رأس المال السهمي

في البداية ، في مرحلة إنشاء بنك تجاري ، يكون المصدر الوحيد لرأس ماله هو رأس المال المصرح به. يتم تشكيل مصادر أخرى مباشرة في سياق أنشطة البنك. عند إنشائها ، يصبح رأس المال المصرح به جزءًا من رأس مال البنك ، لكنه يظل عنصره الرئيسي. يلعب رأس المال المصرح به ، الذي يشكل جوهر رأس المال السهمي ، دورًا مهمًا في أنشطة البنك التجاري. هو الذي يحدد الحد الأدنى من الممتلكات الذي يضمن مصالح المودعين والدائنين للبنك ، ويكون بمثابة ضمان لالتزاماته. هو الذي يسمح للبنك التجاري بمواصلة العمليات في حالة وجود نفقات كبيرة غير متوقعة ويستخدم لتغطية هذه النفقات إذا كان البنك متاحًا لتمويل هذه النفقات. الصناديق الاحتياطيةلن يكون كافيا. ينطلق المحللون المصرفيون من حقيقة أن البنك ، على عكس المؤسسات التجارية الأخرى ، يحتفظ بقدراته المالية طالما ظل رأس ماله المصرح به كما هو.

علاوة الإصداربالنسبة لمؤسسة ائتمانية في الشكل التنظيمي والقانوني لشركة مساهمة ، هذا هو الفرق الإيجابي بين سعر الأسهم عند بيعها من قبل المالك الأول والقيمة الاسمية للأسهم. يتم تضمين هذا الدخل في حساب رأس المال الثابت بعد تسجيل تقرير عن نتائج الإصدار من قبل بنك روسيا.

علاوة مشاركة مؤسسة ائتمانية في الشكل القانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة هي الفرق الإيجابي بين قيمة الأسهم عندما يدفعها المشاركون عند زيادة رأس المال المصرح به والقيمة الاسمية للأسهم ، حيث مدرجة في رأس المال المصرح به. يتم تضمين هذا الدخل في حساب رأس المال الثابت بعد تسجيل التغييرات في مبلغ رأس المال المصرح به وفقًا للإجراء المتبع.

أموال مؤسسة الائتمان(احتياطي وصناديق أخرى) تتشكل وفقاً للمتطلبات القوانين الفدراليةولوائح بنك روسيا بالطريقة المنصوص عليها في المستندات التأسيسية لمؤسسة الائتمان ، يتم تضمينها في حساب رأس المال الثابت استنادًا إلى البيانات السنوية ورقة التوازنأكدت من قبل منظمة التدقيق.

الأموال التي هي مصدر ائتمانات (قروض) لموظفي مؤسسة ائتمانية ، وأموال للحوافز المادية والحوافز الاقتصادية ، وكذلك الأموال الأخرى ، والتي نتج عنها انخفاض قيمة ممتلكات مؤسسة ائتمانية ، لا يتم تضمينها في حساب الأموال الخاصة (رأس المال).

ربح السنوات السابقة والسنة الحاليةمدرج في رأس المال الثابت على أساس البيانات التي أكدتها منظمة التدقيق.

يعمل عدد من المقالات كمصادر لرأس المال الإضافي. دعنا نميز بعضها.

زيادة في قيمة الممتلكاتنظرًا لإعادة تقييم الأصول الثابتة ، يتم تضمينه في حساب رأس المال الإضافي ليس أكثر من مرة واحدة كل ثلاث سنوات بناءً على بيانات الميزانية العمومية السنوية الأخيرة ، والتي أكدتها منظمة مراجعة الحسابات.

يمكن أن يكون دور رأس المال الإضافي أداة هجينة مثل قرض ثانوي.يتم تقديمه إلى بنك تجاري لمدة خمس سنوات على الأقل ويمكن للدائن المطالبة به فقط في نهاية العقد ، وفي حالة تصفية البنك - بعد الإيفاء الكامل لمطالبات الدائنين الآخرين.

ومع ذلك ، على الرغم من حقيقة أن القرض الثانوي لا يمكن سداده بمبادرة من مالكه ، إلا أنه يظل التزام دين لأجل مع مدة محددةالعائد ، وكقاعدة عامة ، لا يمكن استخدامه بالكامل لتغطية خسائر البنك ، والتي كانت بمثابة الأساس لفرض قيود إضافية على مبلغها. على وجه الخصوص ، لا يمكن أن يتجاوز القرض الثانوي المستخدم كعنصر من عناصر رأس المال الإضافي 50 ٪ من قيمة رأس المال الأساسي.

حساب رأس مال البنك ومدى كفايته

رأس مال حقوق الملكية كمجموعة من جميع مصادر رأس المال الثابت والإضافي المدرجة في الميزانية العمومية للبنك إجمالي حقوق الملكية للبنك (إجمالي رأس المال).ومع ذلك ، في الممارسة المصرفية الروسية ، لحساب المعايير الاقتصادية ، وحدود مركز العملة المفتوحة ، وفي حالات أخرى عندما يتم استخدام أموال البنك الخاصة (رأس المال) لتحديد قيمة القواعد المصرفية الاحترازية ، يتم استخدام المؤشر صافي حقوق الملكية (صافي حقوق الملكية)والتي تمثل مبلغ الأموال الخاصة المتاحة بالفعل للبنك ويمكن استخدامها كمصادر ائتمانية. يتم تحديد صافي حقوق الملكية على مراحل.

المرحلة الأولى هي تحديد مبلغ صافي رأس المال الثابت. ومن مجموع جميع مصادر رأس المال الثابت المتاحة للبنك ، والتي ، كما ذكرنا سابقًا ، تشكل المستوى الأول من إجمالي رأس مال البنك ، مستثناة الأصول غير الملموسةمطروحًا منه الاستهلاك المتراكم ؛ تملك الأسهم التي استردها بنك تجاري من المساهمين ؛ مكشوفة الخسائرالسنوات السابقة خسارة العام الحالي ؛ استثمارات في أسهم (أسهم).

تتمثل الخطوة الثانية في تحديد المبلغ الحقيقي لرأس المال الإضافي (أي الخاضع للقيود) الذي سيتم تضمينه في حساب صافي رأس مال البنك. تتم مقارنة مجموع مصادر رأس المال الإضافي للبنك بالقيمة التي تم الحصول عليها لصافي رأس المال الثابت. إذا تبين أن هذا المبلغ أقل من أو يساوي قيمة صافي رأس المال الثابت ، فسيتم تضمينه بالكامل في حساب رأس المال الإضافي. وبخلاف ذلك ، يجب تخفيضه إلى مبلغ مساوٍ لقيمة صافي رأس المال الثابت ، والذي تم حسابه في المرحلة الأولى. إذا كانت القيمة الناتجة لصافي رأس المال الثابت صفرًا أو سالبة ، فلن يتم تضمين مصادر رأس المال الإضافي في حساب رأس مال البنك على الإطلاق.

وبالتالي ، يتم الوصول إلى الحد الأقصى للنسبة بين الأجزاء المختلفة لرأس مال البنك: يجب ألا يتجاوز مجموع عناصر رأس المال الإضافي 100 ٪ من قيمة صافي رأس المال الثابت.

المرحلة الثالثة هي حساب صافي رأس المال السهمي. من المبلغ الإجمالي لصافي رأس المال الثابت والإضافي الذي تم الحصول عليه نتيجة للمرحلتين السابقتين ، مبلغ الاحتياطيات غير المنشأة بشكل كاف للخسائر المحتملة على قروض مجموعات المخاطر 2-5 ، لاستهلاك الأوراق المالية والأصول الأخرى ، المتأخرة الحسابات المستحقةلمدة تزيد عن 30 يومًا ، تمنح قروضًا ثانوية.

يجب أن تكون قيمة رأس المال الصافي للبنك موجبة. تشير قيمته السلبية إلى أن البنك التجاري لا يمتلك في الواقع أموالًا خاصة به ، ويتم استخدام الأموال المقترضة فقط لتغطية النفقات غير المتوقعة للبنك. نتيجة لذلك ، ينخفض ​​الاستقرار المالي للبنك التجاري بشكل كبير ، مما يؤدي إلى مضاعفات خطيرة وصعوبات إضافية في حالة حدوث أزمة.

تعكس كفاية رأس المال تقييم عام(بشكل رئيسي من قبل المنظمين) موثوقية البنك.

هذا يعني أنه سيتم اعتبار البنك موثوقًا به من حيث رأس ماله إذا كانت معايير هذا الأخير تتناسب مع معايير الحساب التي تم تطويرها تجريبياً من قبل المجتمع المصرفي أو من قبل المنظم المصرفي.

عالم خبرة مصرفيةطورت طريقة تعتمد على ملاءمة ربط مبلغ رأس المال بمستوى مخاطر العمليات النشطة للبنوك.

وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 110-I بتاريخ 16 يناير 2004 "بشأن النسب الإلزامية للبنوك" ، عند حساب كفاية رأس المال التنظيمي للبنك ، يتم تجميع أصوله اعتمادًا على درجة مخاطر الاستثمارات والإمكانات فقدان جزء من قيمتها. يتم ترجيح الأصول بالمخاطر عن طريق ضرب الأموال في حساب الميزانية العمومية المعني أو جزء منها بعامل المخاطرة. تنقسم أصول البنوك الروسية إلى خمس مجموعات حسب مستوى المخاطر مع معاملات ترجيح 0-2 و 10 و 20 و 50 و 100٪. يتم تخصيص مخاطر صفرية للأموال في حسابات المراسلة والودائع لدى بنك روسيا ، وتحويل الاحتياطيات المطلوبة إلى بنك روسيا ، وأموال البنوك المودعة للتسويات عن طريق الشيكات ، والأموال في حسابات التوفيرعند إصدار الأسهم والاستثمار في سندات بنك روسيا غير المرتبط بالالتزامات والصناديق الأخرى. على العكس من ذلك ، حدد بنك روسيا أعلى درجة من المخاطرة (50-100٪) للأموال الموجودة في الحسابات في البنوك - المقيمين في الاتحاد الروسي وفي البنوك - غير المقيمين في البلدان غير المدرجة في المجموعة الدول المتقدمة، للأوراق المالية لإعادة البيع والأصول الأخرى.

نسبة كفاية رأس الماليتم تعريف البنك التجاري على أنه نسبة رأس مال البنك إلى إجمالي حجم الأصول المرجحة بالمخاطر ، ويتم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها اعتمادًا على حجم رأس مال البنك. تغير الحد الأدنى المسموح به لنسبة كفاية رأس المال (القبطان) للبنك ، وكذلك الحد الأدنى لرأس المال للبنك الذي تم إنشاؤه حديثًا ، مع التغيرات في ظروف تشغيل البنوك. لذلك ، حتى عام 1996 ، كان المعيار 4٪ ، ثم تم رفعه إلى 5٪ ، ثم ارتفع سنويًا ، وصل إلى 8٪ بحلول فبراير 1999. اعتبارًا من 1 يناير 2000 ، تم تحديد قيمة هذه النسبة للبنوك التي يبلغ رأس مالها 5 ملايين يورو فأكثر ، بمبلغ 10٪ ، وبرأسمال أقل من 5 ملايين يورو - 11٪. تتماشى هذه الأرقام مع معيار كفاية رأس المال (8٪) الذي وضعه المجتمع المصرفي (لجنة بازل للرقابة المصرفية).

السؤال رقم 53. رأس مال البنك وهيكله ووظائفه. كفاية رأس مال البنك.

يمثل رأس المال (الأموال) للبنك الأموال التي يساهم بها المساهمون (مؤسسو البنك) ، وكذلك الأموال المتولدة في سياق الأنشطة الأخرى للبنك. بالمقارنة مع الشركات في مجالات النشاط الأخرى ، يحتل رأس المال السهمي للبنك التجاري حصة ضئيلة في إجمالي رأس المال (حوالي 8-10٪) ، بينما هذا الرقم للمؤسسات الصناعية هو 40-60٪.

في البنوك التجارية ، يكون لرأس المال السهمي غرضًا مختلفًا عن مجالات الأعمال الأخرى. يخدم رأس مال الأسهم للبنك التجاري في المقام الأول لتأمين مصالح المودعين وبدرجة أقل لصالح الدعم الماليأنشطتها التشغيلية.

يعد حجم رأس المال السهمي عاملاً مهمًا في ضمان موثوقية عمل البنك ويجب أن يخضع لسيطرة السلطات التي تنظم أنشطة البنوك التجارية.

ينقسم رأس مال حقوق الملكية للبنوك التجارية إلى رئيسي وإضافي. رأس المال الرئيسي للبنك هو المال الذي يوفره الأساس المالي. وهي تتألف من الصناديق القانونية والاحتياطية وصناديق الحوافز الاقتصادية والصناديق الأخرى التي يتم إنشاؤها على حساب الربح. رأس مال إضافيهو النقد الذي يكمل إجمالي حقوق الملكية. تتكون من الاحتياطيات غير المستخدمة ، والتي تهدف إلى تأمين العمليات النشطة للبنوك التجارية والأرباح المحتجزة.

ينقسم رأس مال البنك إلى:

1) الرئيسي (المستوى الأول من رأس المال) ؛

2) إضافية (المستوى الثاني رأس المال).

يتضمن رأس مال حقوق الملكية للبنك رأس المال المدفوع والمسجل والاحتياطيات المفصح عنها ، والتي يتم إنشاؤها أو زيادتها من الأرباح المحتجزة ، وأقساط سعر السهم ومساهمات المساهمين الإضافية في رأس المال ، الصندوق العامتغطية المخاطر ، التي تنشأ في ظل مخاطر غير مؤكدة عند إجراء العمليات المصرفية ، باستثناء خسائر هذا العاموالأصول غير الملموسة.

يشمل رأس المال الإضافي للبنك:

1) الاحتياطيات غير المفصح عنها (لا يتم عرض هذه الاحتياطيات في الميزانية العمومية المنشورة للبنك) ؛

2) احتياطيات إعادة التقييم.

3) أدوات رأس المال المختلطة (الديون / حقوق الملكية) ؛

4) الديون الثانوية.

في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز رأس المال الإضافي 50 ٪ من رأس المال الثابت.

رأس المال الخاص هو ، أولاً ، مصدر الموارد المالية للبنك. إنه أمر لا غنى عنه في المراحل الأولى من أنشطة البنك ، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات ذات الأولوية ، والتي بدونها لا يمكن للبنك ببساطة أن يبدأ أنشطته (الاستحواذ على الأراضي والمباني ، ومعدات المباني ، ودفع الأجور للموظفين).

تؤدي حقوق ملكية البنك الوظائف التالية:

1) التشغيل ؛

2) التنظيم ؛

3) الحماية.

إن وظيفة ضمان الأنشطة التشغيلية مهمة أثناء إنشاء البنك وفي المراحل الأولى لعمله. خلال هذه الفترات ، يمول رأس مال البنك شراء أو تأجير الأصول الثابتة ، وأجهزة الكمبيوتر ومعدات المكاتب ، والتدابير التنظيمية لإنشاء أنظمة الأمن في البنك ، وإدخال التقنيات المصرفية وأنظمة الاتصالات.

في الأنشطة الإضافية للبنك ، تصبح وظيفة ضمان الأنشطة التشغيلية ثانوية ، على عكس الشركات في مجال إنتاج المواد ، حيث تظل الوظيفة الرئيسية طوال فترة النشاط بأكملها.

يتمثل جوهر وظيفة الحماية في أن رأس المال يعمل على حماية أموال المودعين والدائنين ، حيث يتم شطب الخسائر من الائتمان والاستثمار وعمليات الصرف الأجنبي للبنك والتجاوزات والأخطاء على حساب الاحتياطيات التي تشكل جزءًا من عاصمة. لذلك ، إذا كان لدى البنك رأس مال احتياطي كافٍ ، فيمكن اعتباره موثوقًا به وقادرًا على الوفاء به لفترة طويلة حتى لو حدثت خسائر في أعماله الأساسية. أي أن رأس مال البنك يلعب دور نوع من المخزن المؤقت الذي يمتص الخسائر الناتجة عن إدراك المخاطر المصرفية المختلفة.

يؤثر حجم رأس مال البنك بشكل كبير على مستوى الموثوقية وثقة الجمهور في البنك.

يعكس مصطلح "كفاية رأس المال" التقييم العام لمصداقية البنك ، ودرجة تعرضه للمخاطر. يؤدي تفسير رأس المال على أنه "احتياطي" إلى علاقة عكسية بين مبلغ رأس المال وتعرض البنك للمخاطر. ومن ثم: كلما زادت حصة الأصول الخطرة في الميزانية العمومية للبنك ، يجب أن يكون رأس ماله أكبر. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن "الرسملة" المفرطة للبنك ، وإصدار عدد كبير من الأسهم مقارنة بالحاجة المثلى للأموال الخاصة ، ليس نعمة أيضًا. له تأثير سلبي على أداء البنك. يعد تعبئة الموارد المالية من خلال إصدار الأسهم وطرحها طريقة مكلفة نسبيًا وغير مقبولة دائمًا لتمويل البنك. كقاعدة عامة ، من الأرخص والأكثر ربحية جمع الأموال من المستثمرين بدلاً من زيادة رأس المال الخاص بك.

من الصعب التحديد الدقيق لمقدار رأس المال الذي يجب أن يمتلكه البنك أو النظام المصرفي ككل ، ولكن يجب أن يكون كافياً لأداء الوظائف التي تم النظر فيها بالفعل للحفاظ على ثقة المودعين والمشرفين. يعتمد مقدار رأس المال المطلوب على المخاطر التي يتحملها البنك.

لفترة طويلة ، سعت البنوك التجارية والمجتمع إلى تطوير نظام من المعايير التي يمكن تطبيقها عند التحقق من كفاية رأس المال للبنك أو النظام المصرفي ككل.

يتم استخدام طرق مختلفة لتقييم كفاية رأس مال البنك. من أقدم المؤشرات المستخدمة على نطاق واسع اليوم نسبة رأس المال إلى مقدار الودائع. في هذه الحالة ، يجب ألا يقل المعامل المحدد عن 10٪.

في السنوات الأخيرة ، بدأ استخدام طرق أكثر تقدمًا لتقييم رأس مال البنك ومدى كفايته. بدأت الأصول وفقًا للنهج الجديدة في التمييز اعتمادًا على درجة المخاطر المرتبطة بها. كلما زادت المخاطر المرتبطة بنوع معين من الأصول ، تم استخدام الجزء الأكبر من مبلغ هذه الأصول في حساب نسبة رأس المال / الأصول.

كما خضعت بنود رأس المال للتمايز: تم تمييز فئات رأس المال الأولي والثانوي.

المؤشر الرئيسي المعمم لكفاية رأس المال وفقًا لاتفاقية بازل هو نسبة الأصول الخطرة:

نسبة الأصول الخطرة = رأس مال البنك / إجمالي الأصول ، مرجحة بالمخاطر.

هناك أيضًا طرق أخرى لتقييم كفاية رأس المال.

طريقة القيمة الدفترية. وفقًا لهذه الطريقة ، يتم قياس جميع موجودات ومطلوبات البنك في الميزانية العمومية بالقيمة التي كانت لديهم في وقت الاستلام أو الإصدار. يتم أخذ النموذج المحاسبي كأساس ، حيث يتم تحديد قيمة رأس مال البنك من نسبة الرصيد الأساسي وتساوي الفرق بين أصول البنك والتزاماته.

تعد طريقة تقدير رأس المال هذه أكثر ملاءمة عندما لا تختلف القيمة الدفترية والقيمة السوقية لأصول والتزامات البنك كثيرًا عن بعضها البعض. ولكن بمرور الوقت ، قد تنحرف القيمة الحالية بشكل كبير عن القيمة الدفترية الأصلية ، مما يؤدي إلى تقييم غير ملائم لرأس المال المصرفي. في الفترة التي تنخفض فيها قيمة القروض والأوراق المالية ، لا تعطي طريقة القيمة الدفترية لتقدير رأس المال نتائج موثوقة لتحديد درجة حماية المودعين من المخاطر.

طريقة القيمة السوقية. تتكون هذه الطريقة من حقيقة أنه يتم تقييم الأصول والخصوم سعر السوق، بناءً على حساب رأس مال البنك. هذه الطريقة في تقييم رأس مال البنك هي الأكثر فائدة للمستثمرين والمودعين ، وكذلك لمديري البنوك. تعكس القيمة السوقية لرأس المال بدقة إلى حد ما المستوى الحقيقي لحماية البنك من مخاطر الإفلاس. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الطريقة المدروسة هي الأكثر ديناميكية ، حيث يمكن أن تتغير القيمة السوقية للأصول والخصوم ، وبالتالي رأس المال ، كل يوم. لدى إدارة البنك الفرصة لتقدير التغير في القيمة السوقية لرأس المال تقريبًا ، بناءً على القيمة السوقية الحالية لأسهم البنك وعددها في السوق.

طريقة "إجراءات المحاسبة التنظيمية". جوهر الطريقة هو حساب مقدار رأس المال وفقًا للقواعد التي تضعها السلطات التنظيمية. القواعد في دول مختلفةليست هي نفسها ، ولكن غالبًا ما يكون هذا النهج محاولة لجعل البنوك أكثر موثوقية بالنسبة للأجانب. وفقًا لطريقة "إجراءات المحاسبة التنظيمية" ، يتم حساب رأس مال البنك على أنه مجموع المكونات التالية: رأس المال ، والأرباح المحتجزة ، والصناديق الاحتياطية ، ولا سيما لتغطية مخاطر الائتمان والعملات ، والخصوم الثانوية ، وما إلى ذلك. هذا النهج له عيوب كبيرة ، والتي تتمثل في النظر في التزامات الديون والاحتياطيات لتغطية الخسائر كرأس مال للبنك. ولهذا السبب ينتقد العديد من الاقتصاديين هذه الطريقة.

لتسجيل بنك ، من الضروري ضمان الحد الأدنى للمبلغ المطلوب لرأس المال المصرح به والحفاظ على نسب كفاية رأس المال المقررة طوال فترة النشاط بأكملها.

رأس مال البنك (رأس المال الإنجليزي للبنك) ، مقدار الأموال الخاصة بالبنك ، والتي تشكل الأساس المالي لأنشطته ومصدر الموارد. يجب أن يكون رأس مال البنك كبيرًا بما يكفي لتوفير الثقة للمقترضين بأن البنك قادر على تلبية احتياجات قروضهم حتى في ظل الظروف غير المواتية. النمو الإقتصاديبلدان. وهذا هو سبب الاهتمام المتزايد من جانب الدولة الرقابية والهيئات الدولية بحجم وهيكل رأس مال البنك. يعتبر مؤشر الكفاية من أهم المؤشرات في تقييم موثوقية البنك. يتم تحديد الأهمية الخاصة لرأس مال البنك من خلال وظائفه. يتم تنفيذ الوظيفة الرئيسية - الحماية - من خلال استيعاب الخسائر المحتملة وضمان حماية مصالح المودعين. تتمثل الوظيفة التشغيلية لرأس مال البنك في إنشاء قاعدة نمو مناسبة لأصول البنك ، أي إمكانية توسيع أنشطته. لذلك ، قد يكون لدى البنوك ذات السياسة المتحفظة رأس مال أقل من البنوك التي تتميز أنشطتها بمخاطر متزايدة. ترتبط الوظيفة التنظيمية لرأس مال البنك حصريًا بالاهتمام الخاص للمجتمع في الأداء الناجح للبنوك. تتضمن القواعد المتعلقة بضمان الأداء الطبيعي للبنك متطلبات الحد الأدنى من رأس المال المصرح باستلامه ترخيص مصرفي; كمية محدودةالمخاطر لكل مقرض ومقترض ؛ قيود على الأصول عند شراء أصول بنك آخر. طلب واحدتم اعتماد حساب رأس مال البنك في عام 1988 في بازل (ما يسمى بازل 1). اتفاقية التوحيد الدولي لحسابات رأس المال ومعايير رأس المال تنص على: التوحيد في تحديد هيكل وعناصر رأس المال (رأس المال من المستويين الأول والثاني ، النسبة بينهما) ؛ مقياس ترجيح المخاطر لأصول الميزانية العمومية ونظام لإعادة حساب البنود خارج الميزانية العمومية (التعريف مخاطر الائتمان) ؛ نسبة رأس المال إلى الأصول والعمليات المرجحة بالمخاطر خارج الميزانية العمومية بنسبة 8٪. في عام 1997 ، اتخذت لجنة بازل قرارًا جديدًا ، بموجبه بدأ حساب رأس مال البنك مع مراعاة مخاطر السوق.

في عام 2004 ، قامت لجنة بازل (بازل 2) بإجراء تغييرات على احتساب نسبة كفاية رأس مال البنك. يُقترح أن تؤخذ في الاعتبار ، إلى جانب مخاطر الائتمان والسوق ، مخاطر التشغيل عند حساب رأس المال ؛ عند حساب مخاطر الائتمان ، ضع في الاعتبار المركز الماليالمقترض والجودة ومدة الضمان. لم يتغير الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال وخوارزمية الحساب. كما تنص اتفاقية بازل الثانية على مزيد من الاهتمام هيئات الرقابةكفاية رأس المال وضمان انضباط السوق.

في الممارسة المحلية ، يكون حساب نسبة كفاية رأس المال أقرب ما يمكن إلى المعايير الدولية. وفقًا لتوصيات لجنة بازل ، بدءًا من عام 2009 ، عند احتساب نسبة كفاية رأس مال البنك ، سيتم أخذ مخاطر السوق في الاعتبار.

في الممارسة المصرفية ، هناك: مرخص ، مساهمة ، سهم ، احتياطي ، مصرح به ، رأس مال إضافي.

رأس المال المصرح به هو الشكل التنظيمي والقانوني لرأس المال ، والذي تحدد قيمته بموجب اتفاقية إنشاء البنك ومحددة في ميثاقه. وهي تشمل القيمة الاسمية للأسهم العادية المصدرة أو الأسهم المساهمة وتتكون عن طريق إصدار الأسهم عند الإنشاء بنك مساهمةأو مساهمة المساهمين في بنك غير مساهم في الأسهم. إذا كان المبلغ المكتسب من الأسهم أو الأسهم لأحد المشاركين أو المشاركين في البنك المرتبطين بالمصالح المشتركة أكثر من 20 ٪ من رأس المال المصرح به ، فمن الضروري الحصول على موافقة البنك المركزي للاتحاد الروسي (CB of the Russian Federation) . الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للبنك الذي تم إنشاؤه حديثًا هو ما يعادل 5 ملايين يورو. تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به من قبل EEC في ديسمبر 1989. الشكل السائد هو رأس المال. يتكون رأس المال المصرح به للبنوك المساهمة من الأسهم العادية والمفضلة (يجب ألا تتجاوز القيمة الاسمية 25٪ من رأس مال البنك المصرح به). يتكون رأس المال المصرح به للبنوك غير المساهمة من الأسهم التي يساهم بها مساهمو البنك وفقًا للوثائق التأسيسية.

ينعكس رأس المال المصرح به في جانب المطلوبات في الميزانية العمومية ويتم تشكيله المساهمات النقديةبالعملة الوطنية والأجنبية ، وكذلك المباني والممتلكات التي يمتلكها المؤسس على شكل أجهزة صراف آلي ومحطات تعمل في الوضع التلقائي ومصممة لتلقي النقد من العملاء وتخزينه.

رأس المال السهمي - رأس مال بنك تأسس في شكل شركة مساهمة. يتم تشكيلها عن طريق بيع أسهم البنك المصدر. يتكون رأس المال من الأسهم العادية والمفضلة. عندما يتم بيع الأسهم بسعر أعلى من قيمتها الاسمية ، يتلقى البنك المساهم علاوة إصدار (ربح المؤسس) ، وهو جزء لا يتجزأ من رأس المال. تحدث الزيادة في رأس المال من خلال رسملة الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة والأموال الخاصة الأخرى للبنك من خلال إصدار إضافي للأسهم.

رأس المال المعلن - رأس مال البنك المحدد في المستندات التأسيسية عند إنشائه أو في نشرة الإصدار أو خطاب الإخطار إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي في حالة حدوث زيادة لاحقة في مبلغ رأس المال المصرح به للبنك. لا يمكن أن يكون رأس المال المصرح به للبنك الذي تم إنشاؤه حديثًا أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المطلوب لتسجيله والحصول على ترخيص للأنشطة المصرفية.

رأس المال السهمي - رأس مال بنك تم إنشاؤه في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة (وليس بنكًا مساهمًا). تخصيص رأس المال المعلن للمساهمين ، والمدفوع (أي الأسهم التي ساهم بها المشاركون من البنك في الحساب المصرفي المقابل) ورأس المال المسجل (أي المعتمد من قبل الإدارة المختصة في البنك المركزي للاتحاد الروسي). يمكن أن تحدث الزيادة في رأس المال من خلال جذب أعضاء جدد للبنك ، ورسملة أموال البنك الخاصة. عند انسحاب المشاركين من البنك أو عند تصفيته ، يتم إرجاع الأسهم المساهمة إلى أصحابها بالطريقة المنصوص عليها في ميثاق البنك والقانون المدني للاتحاد الروسي.

احتياطي رأس المال (الصندوق) - جزء من الأموال الخاصة للبنك التجاري ، يتكون على حساب الخصومات من صافي الربح. تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال الاحتياطي بنسبة 5٪ من المبلغ المدفوع من رأس المال المصرح به. يتم استخدامه لتغطية الخسائر في الأنشطة التشغيلية للبنك ، واسترداد السندات في حالة عدم كفاية الأموال. يتم تحديد إجراءات التجديد من خلال اللوائح الخاصة بتوزيع الأرباح ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل اجتماع المساهمين (أعضاء) البنك. إن الحاجة إلى إنشاء رأس مال احتياطي تمليها عدم استقرار وضع السوق ومهام الضمان الاستقرار الماليبنوك تجارية.

رأس مال إضافي - جزء من الأموال الخاصة للبنك التجاري ، يتكون نتيجة بيع الأسهم بسعر أعلى من القيمة الاسمية من قبل المساهم الأول وتغير في القيمة السوقية للممتلكات المستثمرة (إعادة تقييم الأصول الثابتة). يجوز استخدام رأس المال الإضافي ، بقرار من اجتماع المساهمين (المشاركين) في البنك ، لزيادة رأس المال المصرح به وتغطية خسائر البنك في حالة عدم كفاية المصادر الأخرى.