نموذج رقم P-3 "معلومات عن الوضع الماليالمنظمات "

تملأ الاستمارة رقم P-3 على أساس البيانات التركيبية والتحليلية. محاسبة. وهي تشمل أربعة أقسام ، علاوة على ذلك ، يتم تقديم معلومات عن القسم 1 في التقارير على أساس شهري ، وعن الأقسام المتبقية - كل ثلاثة أشهر ، على أساس الاستحقاق من بداية السنة المشمولة بالتقرير.

القسم 1 "مؤشرات الوضع المالي والتسويات"يحتوي على معلومات حول النتيجة المالية للنشاط لـ فترة التقرير، ومبالغ الذمم المدينة والدائنة للمنظمة (مع انعكاس منفصل للمدفوعات المتأخرة) ، وكذلك الديون على القروض والاعتمادات التي تتلقاها المنظمة. هذه هي قيمة الربح (الخسارة) قبل الضريبة للفترات من بداية السنة المشمولة بالتقرير ومن بداية السنة السابقة للتقرير ، والتي يجب أن تتوافق مع المؤشر الوارد في الأعمدة المقابلة في السطر 2300 من الدخل إفادة.

قيمة مؤشر القيمة الإجمالية الحسابات المستحقةالمنظمات على تاريخ التقاريرالواردة في هذا القسم يجب أن تتوافق مع مجموع مؤشرات السطر 1230 ورقة التوازن، والحسابات الدائنة - مؤشر السطر 1520 من الميزانية العمومية. من حجم الذمم المدينة في النموذج رقم P-3 ، يتم تخصيص ديون المشترين والعملاء (بما في ذلك المضمونة من قبلهم الفواتير الخاصةوالديون على أوامر الحكومة والبرامج الفيدرالية).

يتم تفصيل مؤشر الحسابات المستحقة الدفع من خلال تسليط الضوء على ديون المنظمة للمدفوعات إلى الميزانية ، على سبيل المثال أموال خارج الميزانية، وكذلك الديون للموردين والمقاولين (بما في ذلك تلك المضمونة من خلال السندات الإذنية الخاصة بالمنظمة).

من المبلغ الإجماليديون المشترين والعملاء ، وكذلك من المبلغ الإجمالي للديون للموردين والمقاولين ، وديون خدمات النقل وتوريد (استهلاك) ناقلات الطاقة: الغاز والكهرباء والتدفئة تخضع للإفصاح.

يتم تحديد مؤشر ديون المنظمة على القروض والائتمانات المستلمة الواردة في هذا القسم على أنه مجموع البندين 1410 و 1510 من الميزانية العمومية.

بواسطة خطوط منفصلةيوفر بيانات عن حجم الذمم المدينة المشطوبة في فترة إعداد التقارير عن الخسائر ، والحسابات الدائنة - من أجل ربح المنظمة.

من بين قيم جميع مؤشرات ديون المنظمة ، يتم تسليط الضوء على الديون المتأخرة في عمود منفصل.

في القسم 2 "الدخل والمصروفات»تكشف المنظمة عن بيانات الإيرادات والأرباح (الخسارة) من المبيعات ، وكذلك التكلفة ، بالتزامن مع مؤشرات السطور 2100 ، 2110 ، 2120 ، 2200 ، 2210 ، 2220 من بيان الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، بناءً على البيانات المحاسبة التحليليةفي الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، تُقدم معلومات عن عائدات بيع الأصول الثابتة ، وكذلك عن مبلغ مصروفات الفوائد المتراكمة على الأوراق المالية للمنظمة ولاستخدام القروض والاقتراضات المتلقاة.

القسم 3 "أصول المنظمة»يحتوي على معلومات اعتبارًا من تاريخ التقرير وفي نهاية الفترة المقابلة من العام السابق ، مع تكرار نتائج القسمين الأول والثاني من الميزانية العمومية ، بالإضافة إلى البنود 1110 و IZO و 1210 و 1220 و 1240 و 1250. يتم تخصيص تكلفة البناء قيد التنفيذ من الأصول الثابتة ، ويتم تفصيل مؤشر المخزون في السياق مخزون الإنتاج، تكاليف العمل قيد التنفيذ ، المنتجات النهائيةوالبضائع لإعادة البيع.

في القسم 4 "حالة المستوطنات مع المنظمات والشركات في روسيا و الدول الأجنبية» يقدم تفصيلاً للإيرادات (الدخل) والذمم المدينة والدائنة ، فضلاً عن ديون المنظمة على القروض والاقتراضات حسب الأساس الجغرافي (البلد).

تشير سطور هذا القسم إلى الدول: روسيا ، بلدان رابطة الدول المستقلة ، دول أخرى. في أعمدة منفصلة من القسم 4 ، ينعكس ما يلي:

أحجام المنتجات النهائية ، والسلع ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ، والشحن بأمر البيع أو التبادل المباشر ، وكذلك قيمة الأصول الثابتة المباعة ، الأصول غير الملموسةوالقيم الأخرى. يتم ملء البيانات على أساس المحاسبة التحليلية للحسابات 90 "المبيعات" و 91-1 "الدخل الآخر" في أسعار البيع الفعلية (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة والضرائب وغير ذلك) المدفوعات الإلزامية) تراكميًا من بداية العام ؛
ديون المشترين والعملاء (بما في ذلك المتأخرة) ؛
ديون المنظمة للموردين والمقاولين (بما في ذلك الديون المتأخرة) ؛

المديونية على الاعتمادات والقروض المستلمة مع تخصيص الديون المتأخرة.

مثال.في القسم 4 من النموذج رقم P-3 ، تم تجميعه بواسطة PJSC "Confectioner" لإعداد التقارير و السنوات السابقة، يوفر بيانات عن حالة المستوطنات مع الشركات في أذربيجان. بناءً على هذه البيانات الواردة في الجدول. 11.4 يحسب نسب دوران الذمم المدينة.

الجدول 11.4

مؤشرات حالة تسويات شركة المساهمة العامة "الحلواني" مع الشركات

أذربيجان

دعونا نحدد تأثير العوامل الواسعة (متوسط المستحقات) والمكثفة (نسبة الدوران) على مؤشر النتيجة (الإيرادات من المبيعات إلى الشركات الأذربيجانية) باستخدام الصيغة

1) التغير في الإيرادات نتيجة النقص مقاس متوسطالحسابات المستحقة:

2) التغيير في الإيرادات بسبب زيادة معدل دوران المستحقات:

مجموع تأثير العوامل يساوي إجمالي الانخفاض في إيرادات المبيعات في السنة المشمولة بالتقريربنسبة 820.0 ألف روبل.

إذا كان لدى المنظمة حسابات طويلة الأجل مستحقة الدفع ، فإنها تخضع أيضًا للانعكاس في النموذج رقم P-3.

جريدة الكترونية

عند تحديد العملاء ، تطلب البنوك من الشركات ، بالإضافة إلى الميثاق ، شهادات التسجيل ، ووثائق المركز المالي. ترد قائمتهم في الفقرة 1.13 من التذييل 2 للائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2004 رقم 262-P. وأوضح البنك المركزي في كتابه الإعلامي بتاريخ 22.07.14 رقم 24 أن البنك ليس مضطرًا للمطالبة بكل شيء على التوالي. وله الحق في اختيار أي من هذه الوثائق مطلوب.

كما اكتشفنا في البنوك التي شملتها الدراسة ، يطلبون المستندات حسب الحالة. على سبيل المثال ، عند إصدار قرض ، يطلب البنك مستندات عن الحالة المالية: الميزانية العمومية ، وشهادة عدم وجود متأخرات ضريبية ، وتقرير التدقيق (إذا كان التدقيق مطلوبًا للشركات). من الشركات التي كانت تعمل منذ أقل من ثلاثة أشهر ، تطلب البنوك كشوفات دوران للحسابات المحاسبية ، وكذلك النماذج وفقًا لنموذجها الخاص (على الدخل ، والنفقات ، والأرباح ، والدائنين ، وما إلى ذلك). هذه المعلومات ، في الواقع ، تحل محل الرصيد الذي لم يقدمه الوافدون الجدد بعد إلى IFTS ، حيث أن التقارير سنوية.

إذا لم تقدم الشركة المستندات ، فسيرفض البنك الخدمة. اعتمادًا على أسباب الطلب ، لن يفتح البنك حسابًا ولن يحتفظ بالمال ولن يصدر قرضًا.

عند فتح الحسابات وإصدار القروض ، وفي حالات أخرى ، تطلب البنوك من الشركات نسخة من جواز سفر المدير. يطلب البنك المركزي التحقق من صحة الوثيقة على الموقع الرسمي لـ FMS في قسم "التحقق من صلاحية جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي". هناك طريقة أخرى للتحقق من خلال نظام موحدالتفاعل الإلكتروني (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 08.09.10 رقم 697). للقيام بذلك ، مجموعة البنوك برنامج خاص، والتي من خلالها يتبادلون البيانات على الفور مع FMS. هذا هو احتياطي في حالة وجود مشاكل مع موقع FMS. في الواقع ، في بعض الأحيان لا تعمل خدمة التحقق من جواز السفر ، حتى الفشل ممكن. تظهر الخدمة أن جواز السفر غير صالح رغم أنه ليس كذلك.

بعد اكتشاف عدم صلاحية جواز السفر ، سيرفض البنك العمل مع العميل - لن يفتح حسابًا جديدًا ، وسيتوقف عن إجراء العمليات على الحسابات الحالية. إذا تم تضمين رقم جواز السفر في قاعدة البيانات غير الصالحة عن طريق الخطأ ، فإن أفضل طريقة لإثبات ذلك هي الاتصال بخدمة الهجرة الفيدرالية في منطقتك.

هناك خياران. الأول هو تقديم طلب كتابي لتصحيح الخطأ. الخيار الثاني هو الإبلاغ عن خطأ عبر الإنترنت ، على موقع ويب FMS الخاص بك من خلال قسم "التطبيق عبر الإنترنت". كما تم إبلاغنا في دائرة الهجرة الفيدرالية بالعاصمة ، تم حل المشكلة بسرعة - في غضون يوم إلى ثلاثة أيام عمل.

مهم!
ما البنك يتطلب وثائق على الحالة المالية

بالنسبة للشركات التي تعمل منذ أكثر من ثلاثة أشهر:
- التقارير المحاسبية.
- عائدات ضريبة الدخل؛
- تقرير المراجعة.
- شهادة عدم وجود ديون ضريبية ؛
- إقرار من التفتيش بعدم وجود دعوى إفلاس للشركة.

للشركات الجديدة:
- أوراق الدوران للحسابات المحاسبية ؛
- تفصيل الأصول والخصوم

استمارة P-3 - وثيقة التقارير الإحصائية، تعكس بيانات عن الوضع المالي للكيان القانوني للفترة المشمولة بالتقرير. دعنا نتعرف على ما إذا كان النموذج قد تغير ونأخذ في الاعتبار ميزات ملء نموذج P-3.

نموذج "P-3 Statistics": الغرض

الغرض من النموذج P-3 "معلومات عن الحالة المالية للمؤسسة" هو التقديم الشهري من قبل الكيان القانوني إلى الهيئة الإقليمية لـ Rosstat للمعلومات المتعلقة بوضعه المالي ، والتي تم تشكيلها على أساس الاستحقاق من بداية السنة المشمولة بالتقرير. أساس هذه المعلومات هو الأرقام التي تم إدخالها في حساب الأرباح والخسائر ، والبيانات المحاسبية للأصول الحالية والذمم المدينة والدائنة.

عن الأنواع الموجودةاقرأ بيان الربح والخسارة "بيان الربح والخسارة - نموذج رقم 2 (نموذج وعينة)" .

تمت الموافقة على النموذج P-3 في إصداره الأخير ، الذي يسري اعتبارًا من 1 أغسطس 2017 ، بأمر من Rosstat بتاريخ 1 أغسطس 2017 برقم 509. المبادئ الأساسيةتقديماتها إلى Rosstat.

ملحوظة! من التقارير لشهر يناير 2019 ، تم تقديمه صيغة جديدةشكل P-3 ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر Rosstat بتاريخ 31 يوليو 2018 برقم 468.

يتم تعيين الالتزام بإرسال النموذج إلى جميع الكيانات القانونية المشاركة في البيع (بما في ذلك المنظمات الأجنبيةالعاملة في الاتحاد الروسي والشركات المفلسة) ، بمتوسط عدد يزيد عن 15 شخصًا ، باستثناء:

كيانات الأعمال الصغيرة (SMEs) ؛
مؤسسات الدولة والبلديات ؛
البنوك؛
مؤسسات التأمين والائتمان المالي.

كيان قانوني مع انقسامات منفصلةيولد بيانات للمؤسسة ككل.

يتكون النموذج من 4 أقسام. من هؤلاء ، فقط الطائفة. 1 ، والذي يتضمن معلومات عن النتيجة المالية النهائية لفترة التقرير وفترة زمنية مماثلة من العام السابق ، بالإضافة إلى معلومات أساسية عن حالة الذمم المدينة و حسابات قابلة للدفع.

ربع سنوي ، بالإضافة إلى 1 املأ المعلومات في الأقسام المتبقية:

في قسم 2 - حول مؤشرات الأداء الرئيسية التي تشكل النتيجة المالية من المبيعات بالمقارنة مع البيانات الخاصة بـ الفترة نفسهافي العام السابق؛
في قسم 3 - حول تكوين الأصول ، مقسمة إلى أصول متداولة وغير متداولة ومقارنتها ببيانات نفس التاريخ من العام السابق ؛
في قسم 4 - حول حجم الشحنة للفترة والأنواع الرئيسية للذمم المدينة والدائنة الحالية ، مع تفصيل هذه المعلومات حسب الدولة التي يتم التعامل معها.

يتم تقديم التقارير ربع السنوية لاحقًا: بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع التقرير ، ضمناً.

المعلومات الإلزامية في أي من التقارير هي معلومات حول المنظمة المبلغة (الاسم ، العنوان ، رمز OKPO ، إشارة إلى التطبيق أو عدم تطبيق النظام الضريبي المبسط) ، توقيع الشخص المسؤول عن تجميع النموذج (مع نسخة ) وتفاصيل الاتصال به وتاريخ التجميع.

تعليمات لملء استمارة P-3

هناك وثيقة أخرى مخصصة لوصف إجراءات ملء جداول كل قسم من أقسام نموذج P-3: أمر Rosstat رقم 772 بتاريخ 22 نوفمبر 2017. ولا يسرد فقط البيانات التي يجب أن تنعكس في كل من سطور هذا النموذج ، ولكنه يشير أيضًا إلى:

مصادر هذه البيانات ؛
سمات ملئها عند تغيير أو دمج أنظمة الضرائب ؛
إجراء إنشاء المعلومات حسب المنطقة التي يعمل فيها الكيان القانوني ؛
قواعد إدخال المؤشرات الرقمية ؛
نسب التحكم للتحقق من صحة البيانات المدخلة في النموذج.

اقرأ عن ميزات تكوين البيانات المحاسبية من قبل الكيانات القانونية باستخدام نظام الضرائب المبسط في المادة

الفصل الخامس - المستندات المقدمة لتقييم الوضع المالي

5.1 لتقييم الوضع المالي عند اتخاذ القرار تسجيل الدولةتم إنشاؤه من خلال إنشاء مؤسسة ائتمانية وإصدار الموافقة الأولية من بنك روسيا وفقًا لتعليمات بنك روسيا N 130-I ، وكذلك عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (حصص) من قبل الشركات التابعة الأشخاص من مؤسسة ائتمانية ، يتم تقديم المستندات التالية.

5.1.1. نسخ من السنوى القوائم الماليةلآخر ثلاث سنوات مالية مكتملة ، الموعد النهائي لتقديمها وفقًا لمتطلبات التشريع الاتحاد الروسي(بلد التسجيل (ممارسة الأعمال التجارية) لغير المقيم) قد أتى بنسخ من تقارير التدقيق على البيانات المالية المحددة لكل سنة (مع البيانات المالية التي يتم التعبير عن رأي بشأنها) ؛ نسخة من البيانات المالية ربع السنوية لآخر مكتمل ربع سنوي(آخر بيانات مالية مرحلية رسمية لشخص غير مقيم في الحالات التي يكون فيها غير المقيم ، وفقًا لتشريعات بلد التسجيل (ممارسة الأعمال) ، يجب أن يعد بيانات مالية مؤقتة) (يشار إليه فيما يلي باسم تاريخ التقرير الأخير ) ، قبل تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة ترخيص الأنشطة و الانتعاش الماليالمؤسسات الائتمانية لبنك روسيا) (تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الشركات التابعة لمؤسسة الائتمان) ؛ الميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) من قبل الأشخاص التابعين لمؤسسة الائتمان.

لا يقدم الأشخاص المنتسبون لمؤسسة ائتمانية البيانات المالية السنوية المحددة في هذه الفقرة الفرعية لتقييم الوضع المالي عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية.

إذا ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي أو الدولة التي تم تسجيل غير المقيم فيها (ممارسة الأعمال التجارية) ، فإن البيانات المالية كيان قانونيلا يخضع ل تدقيق إلزامي، ثم يجب التحقق من البيانات المالية المحددة المقدمة إلى بنك روسيا من قبل المعنيين منظمة التدقيقونسخة من إعداد تقرير المدققالمرفقة بالبيانات المالية السنوية.

إذا مر أكثر من شهر واحد منذ نهاية الربع قبل تاريخ تقديم المستندات ، فإن البيانات المالية للكيان القانوني المقيم في الاتحاد الروسي (باستثناء الشركات التابعة لمؤسسة ائتمانية) اعتبارًا من الأخير يجب استكمال تاريخ التقرير بميزانية عمومية وبيان الأرباح والخسائر ، بالإضافة إلى المعلومات المحددة في الفقرة الفرعية 5.1.3 من هذا البند ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الشهري الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي للدولة بنك روسيا (قسم أنشطة الترخيص والاسترداد المالي للمؤسسات الائتمانية التابعة لبنك روسيا) (يشار إليه فيما يلي باسم تاريخ التقرير الشهري الأخير).

كيان قانوني يتمتع بتصنيف ائتماني طويل الأجل للالتزامات في عملة أجنبيةأو روبل يحدده واحد على الأقل من وكالات التصنيفعند مستوى لا يقل عن "BBB-" وفقًا لتصنيف Standard & Poor's أو Fitch-Ratings أو Baa3 وفقًا لتصنيف وكالة تصنيف Moody's Investors Service (المشار إليها فيما يلي باسم وكالات التصنيف الدولية) ، فضلاً عن التصنيف الائتماني المعينة من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الأخرى المحددة بقرار من مجلس إدارة بنك روسيا (المشار إليها فيما يلي باسم وكالات التصنيف الوطنية) يجوز لها تقديم نسخ من البيانات المالية السنوية والمرحلية المشار إليها في هذه الفقرة في شكل مقتطف من هذه العبارات. يجب أن يتضمن المقتطف أشكال (تفسيرات ومؤشرات) البيانات المالية اللازمة لحساب قيمة المعدل صافي الموجودات (الصناديق الخاصة)، عملية حسابية المؤشرات المالية، والتي على أساسها يمكن التوصل إلى استنتاج بشأن امتثال المركز المالي لكيان قانوني للمتطلبات التي تحددها هذه اللائحة ، التقييم النتائج الماليةأنشطة موثوقة و عرض كاملعلى المركز المالي ، والتغيرات في المركز المالي.

يجب على الكيان القانوني الذي يطبق نظام ضرائب مبسط تقديم مستخرج من دفتر المحاسبة لإيرادات ونفقات المنظمات و رواد الأعمال الأفرادتطبيق نظام ضريبي مبسط يحتوي على معلومات عن المبلغ الإجمالي للدخل والمصروفات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة (دخل دافعي الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب) من القسم الأول "الدخل والمصروفات" مع شهادة إلى القسم أنا لثلاثة أنجزت سنوات التقويم، بما في ذلك أرباع السنة ، وللفترة المشمولة بالتقرير الأخير (بما في ذلك ربع السنة) ، بالإضافة إلى نسخة اقرار ضريبىعلى الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط ، لآخر الفترة الخاضعة للضريبة. الأشخاص المنتسبون لمؤسسة ائتمانية ، من أجل التحقق من شرعية الدفع ، يقدمون البيان المذكور (الإقرار الضريبي) للفترة المشمولة بالتقرير الأخير (الفترة الضريبية الأخيرة).

يجب تقديم مستخرج من كتاب المحاسبة عن الدخل والمصروفات الخاصة بالمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط مع صورة من الصفحة الأخيرة من الكتاب المذكور تحتوي على توقيع الرئيس وختم الكيان القانوني ، مثل وكذلك التوقيع رسمي مصلحة الضرائبوختمه الذي يشهد على عدد الصفحات التي يحتويها هذا الكتاب.

للفترات التي تم استخدامه فيها الوضع المشتركالضرائب ، وهي كيان قانوني يطبق نظام الضرائب المبسط ، يقدم البيانات والوثائق المحاسبية المحددة في هذه الفقرة بالطريقة المحددة للكيانات القانونية التي تطبق نظام الضرائب العام.

إذا كانت الكيانات القانونية ( الشركات المساهمةوالشركات ذات المسؤولية المحدودة (الإضافية) التي تطبق نظام الضرائب المبسط ، وفقًا للقوانين التنظيمية للاتحاد الروسي ، ينشأ الالتزام بالحفاظ على السجلات المحاسبية وإعداد البيانات المالية ، بما في ذلك حساب (تقدير) قيمة صافي الأصول ، ثم تمثل هذه الكيانات القانونية البيانات والوثائق المحاسبية المحددة في هذه الفقرة بالطريقة المحددة للكيانات القانونية التي تطبق نظام الضرائب العام.

في حالة إعادة تنظيم مؤسسي (أعضاء) مؤسسة ائتمانية في شكل اندماج وحيازة وتقسيم وتجزئة ، فإن البيانات المالية للكيانات المعاد تنظيمها المنصوص عليها في هذه الفقرة الفرعية ، وكذلك مشروع التمهيدي المالي يجب تقديم بيانات الكيانات القانونية (الخلف) التي ستنشأ نتيجة لإعادة تنظيم المؤسسين (الأعضاء). منظمة الائتمان. يجب أن تكون مسودة البيانات المالية التمهيدية مصحوبة بمشروع عقد التحويل أو الميزانية العمومية.

5.1.2. نسخ من المنشورات في طبعة دورية مطبوعة من البيانات المالية السنوية لكيان قانوني لآخر ثلاث سنوات مالية مكتملة ، مع الإشارة إلى تاريخ ومصدر النشر ، إذا كان ذلك وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي أو الدولة لتسجيل (عمل) غير مقيم ، فإن الكيان القانوني ملزم بنشر البيانات المالية المذكورة.

5.1.3. النسخ:

أ) الذمم المدينة لكل نوع من أنواع الديون التي تبلغ أكثر من خمسة بالمائة من الميزانية العمومية لكيان قانوني ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير وتاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الشركات التابعة لمؤسسة الائتمان (أو معلومات حول عدم وجود مثل هذا الدين) ، مع الإشارة إلى اسم الشركة الكامل للكيانات القانونية المدينين لها رقم الهويةدافع الضرائب ، وأسس تكوين الدين (اتفاقية تشير إلى رقمها وتاريخها ، كمبيالة ، وما إلى ذلك) ، وتاريخ التكوين ومدة (تاريخ) سداد الدين ، ومقدار الدين و مقدار الاحتياطيات للديون المشكوك في تحصيلها التي تم إنشاؤها لهذا الدين ، وأسباب عدم سداد الديون المتأخرة في الوقت المحدد ؛

ب) المدى الطويل والقصير استثمارات ماليةاعتبارًا من تاريخ التقرير السنوي الأخير ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير واعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الأشخاص المنتسبين لمؤسسة الائتمان ، مع الإشارة إلى نوع الاستثمارات المالية (النوع أوراق قيمةالأسهم والقروض) ، منها: للشركات التابعة والشركات التابعة ، أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان (مع الإشارة إلى اسم الشركة الكامل لمؤسسات الائتمان) ؛ مقدار الاستثمارات المالية والاحتياطيات المنشأة عليها لاستهلاك الاستثمارات المالية.

5.1.4. معلومات عن عدم وجود إجراءات إفلاس (إفلاس) ضد الكيان القانوني ، وقرارات فعالة من السلطات القضائية بشأن إعلان إفلاسها (إفلاس) ، وإجراءات التصفية اعتبارًا من تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (القسم لأنشطة الترخيص والاسترداد المالي للمؤسسات الائتمانية التابعة لبنك روسيا) (اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الأشخاص التابعين لمؤسسة الائتمان) ، التي تم تجميعها من قبل الكيان القانوني نفسه.

5.1.5. معلومات حول مشاركة (عدم مشاركة) كيان قانوني في قضايا المحاكم التي قد تؤدي إلى فقدان ملاءمته و الاستقرار المالي(لابد من احضار معلومات مفصلةبشأن مزايا كل قضية محكمة) ، اعتبارًا من تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص والاسترداد المالي لمؤسسات الائتمان التابعة لبنك روسيا) (اعتبارًا من تاريخ الدفع بالنسبة للأسهم (الحصص) من قبل الأشخاص التابعين لمؤسسة ائتمانية) ، التي وضعها الكيان القانوني نفسه.

5.1.6. شهادة استيفاء المكلف بالتزامه بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والغرامات و العقوبات الضريبيةصادرة عن مصلحة الضرائب. يتم تقديم الشهادة: من قبل مؤسسي مؤسسة ائتمانية تم إنشاؤها عن طريق التأسيس - لآخر ثلاث سنوات مالية مكتملة واعتبارًا من التاريخ السابق المتعلق بفترة التقرير للضرائب ، حيث يتم تقديم المستندات ؛ الكيانات القانونية التي تتقدم بطلب للحصول على موافقة مسبقة من بنك روسيا وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 130-I - اعتبارًا من التاريخ السابق المتعلق بفترة الإبلاغ عن الضرائب التي يكون فيها المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص و يتم تقديم مستندات الاسترداد المالي لمؤسسات الائتمان التابعة لبنك روسيا ؛ الأشخاص المنتسبون للمؤسسة الائتمانية - اعتبارًا من التاريخ السابق لتاريخ الدفع للأسهم (الحصص) في مؤسسة الائتمان ، فيما يتعلق بفترة إعداد التقارير الضريبية التي تم فيها السداد.

يحق لغير المقيمين (بما في ذلك البنوك غير المقيمة) جمع معلومات مماثلة بشكل مستقل عن عدم وجود ديون عليهم مدفوعات الضرائبوالتي يجب أن يؤكدها المدقق.

5.1.7. معلومات عن عدم وجود وقائع عدم الوفاء من قبل الكيان القانوني له الالتزامات النقديةبسبب غياب مالعلى الحسابات المصرفية اعتبارًا من تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص وإعادة التأهيل المالي لمؤسسات الائتمان التابعة لبنك روسيا) (اعتبارًا من تاريخ الدفع مقابل الأسهم (الحصص) بواسطة الشركات التابعة لمؤسسة ائتمانية) ، تم تجميعها بواسطة الكيان القانوني نفسه.

5.1.8. معلومات لحساب مقدار الأسهم (الحصص) في الملكية المشتركة ، وفقًا للبند الفرعي 6.8.2 من البند 6.8 من هذه اللوائح (مع الجدولين 1 و 2 من الملحق 1 من هذه اللوائح) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير ( اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) للأشخاص التابعين لمؤسسة الائتمان) أو معلومات حول عدم وجود ملكية مشتركة. لأغراض هذه اللوائح ، تعني الملكية المشتركة للأسهم (الأسهم) المشاركة المتبادلة في رأس المال المصرح به.

5.1.9. المعلومات حول الذمم المدينة لكيانات الأعمال ، وكذلك الاستثمارات المالية في الكيانات التجارية التي تم تصفيتها ، هي في طور التصفية ، أو إعلان إفلاسها (إفلاس) أو فيما يتعلق بإجراءات الإعسار (الإفلاس) التي تم الشروع فيها وفقًا لـ تشريع الاتحاد الروسي أو بلد تسجيل الموقع (إجراء الأعمال) لغير المقيم بالترتيب ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير (اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الأشخاص المنتسبين لمؤسسة الائتمان) أو معلومات عن عدم وجود هذا الدين ، مع الإشارة إلى اسم الشركة الكامل للمدينين ، وتاريخ التكوين ، ومبلغ الدين والأحكام التي تم إنشاؤها لها للديون المشكوك في تحصيلها ، واسم الشركة الكامل لمصدري الأوراق المالية ، والكيانات القانونية في التي تم القيام باستثمارات رأسمالية مصرح بها ، والكيانات القانونية التي مُنحت القروض لها ، ونوع الاستثمارات المالية ومقدارها ، والاحتياطيات التي تم إنشاؤها لها من أجل إهلاك الاستثمارات المالية.

5.1.10. نسخة من الموافقة المسبقة من بنك روسيا على الاستحواذ و (أو) الاستلام إدارة الثقةأسهم (حصص) مؤسسات ائتمانية أخرى ؛ معلومات حول النظر في المستندات لإصدار الموافقة الأولية من بنك روسيا في التاريخ المحدد.

يجب أن تحتوي المعلومات المتعلقة بالنظر في المستندات الخاصة بإصدار الموافقة الأولية من بنك روسيا على تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (قسم أنشطة الترخيص وإعادة التأهيل المالي للمؤسسات الائتمانية التابعة لمصرف روسيا) ، عدد الأسهم (حجم الحصة) في مؤسسة الائتمان التي ستكون مملوكة للكيان القانوني نتيجة لشرائها و (أو) استلامها في إدارة الائتمان ، ومقدار صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ) يستخدمه الكيان القانوني ، وهو اسم المكتب الإقليمي لبنك روسيا الذي يراجع المستندات (إشارة إلى النظر في المستندات في قسم أنشطة الترخيص والاسترداد المالي لمؤسسات الائتمان التابعة لبنك روسيا).

5.1.11. حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير (اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) من قبل الشركات التابعة لمؤسسة الائتمان).

إذا قدم كيان قانوني ميزانية عمومية ، وحساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، وتفصيل المستحقات المتأخرة لأكثر من 90 يومًا ، والاستثمارات المالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان وفقًا لما يلي- البند 5.1.3 من هذا البند ، بالإضافة إلى المعلومات المحددة في الفقرتين الفرعيتين 5.1.8 و 5.1.9 من هذه الفقرة ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الشهري الأخير ، ثم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) ، لا يجوز تقديم المعلومات المحددة في الفقرتين الفرعيتين 5.1.8 و 5.1.9 من هذه الفقرة ، اعتبارًا من تاريخ الإبلاغ الأخير والمعلومات المحددة في الفقرة الفرعية 5.1.12 من هذه الفقرة.

تقدم الكيانات القانونية التي تطبق نظام الضرائب المبسط معلومات ووثائق تؤكد مقادير المؤشرات المدرجة في هذا الحساب لحساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة).

5.1.12. معلومات عن الحقائق المهمة المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية لكيان قانوني (باستثناء الشركات التابعة لمؤسسة ائتمانية) التي حدثت خلال الفترة من تاريخ التقرير الأخير إلى تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (قسم أنشطة الترخيص والاسترداد المالي للمؤسسات الائتمانية التابعة لبنك روسيا):

حول الحقائق التي تسببت في زيادة (انخفاض) لمرة واحدة في قيمة الأصول بأكثر من 10 في المائة ؛

حول الحقائق التي تسببت في زيادة (نقص) لمرة واحدة صافي الربحأو صافي الخسارة أكبر من 10 في المائة ؛

حول حقائق المعاملات لمرة واحدة ، وحجمها أو قيمة الممتلكات التي هي 10 و أكثر في المئةأصول الكيان القانوني اعتبارًا من تاريخ المعاملة.

يجب تجميع المعلومات المحددة على أساس المنهجية التي وضعتها اللوائح الخاصة بالإفصاح عن المعلومات من قبل مصدري الأوراق المالية ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب الأمر الخدمة الفيدراليةبواسطة الأسواق الماليةبتاريخ 10 أكتوبر 2006 N 06-117 / pz-n ، مسجل من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 27 نوفمبر 2006 N 8532 ، 5 فبراير 2007 N 8897 ، 23 مايو 2007 N 9540 ، 3 أكتوبر 2007 N 10250 ("نشرة الأعمال التنظيمية الهيئات الفيدراليةالسلطة التنفيذية "، 2007، N 4، N 8، N 26، N 42). يتم تقديم المعلومات من قبل كيان قانوني للمعلومات حول الحقائق الجوهرية على أساس هذه المنهجية بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني.

المعلومات حول الحقائق المهمة المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية لكيان قانوني يطبق نظام الضرائب المبسط هي معلومات حول الحقائق التي تسببت في زيادة أو نقصان الدخل والمصروفات (إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل المخفض بمقدار المصروفات) و أرباحًا تزيد عن 10 في المائة عن الفترة من تاريخ آخر تقرير حتى تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص والاسترداد المالي لمؤسسات الائتمان التابعة لبنك روسيا). يتم تجميع المعلومات المحددة بواسطة كيان قانوني يطبق نظام الضرائب المبسط بأي شكل من الأشكال.

إذا كانت الحقائق المحددة في هذه الفقرة الفرعية غائبة في الأنشطة المالية والاقتصادية لكيان قانوني ، يتم تقديم معلومات حول هذا كجزء من المستندات لتقييم الوضع المالي.

5.1.13. كيان قانوني يتمتع بتصنيف ائتماني طويل الأجل للالتزامات بعملة أجنبية أو روبل ، يتم تعيينه من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الدولية بمستوى لا يقل عن "B" وفقًا لتصنيف وكالات التصنيف "Standard & Poor's" أو "Fitch-Ratings" أو "B2" وفقًا لتصنيف وكالة التصنيف "Moody's Investors Service" ، بالإضافة إلى التصنيف الائتماني المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الوطنية ، لها الحق في التقديم لتقييم المالية موضع:

نسخ من البيانات المالية السنوية والمرحلية المحددة في هذا البند ؛

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير والمعلومات والمستندات المحددة في البند الفرعي 5.1.10 من هذا البند. لا يتم تقديم المستندات الأخرى المحددة في هذا البند من قبل هذا الكيان القانوني.

5.1.14. إذا تم الاستحواذ على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية كجزء من أصول صندوق استثمار مساهمة (صندوق استثمار وحدة) ، يجب تقديم ما يلي لتقييم المركز المالي:

وثائق صندوق الاستثمار المشترك ( شركة إدارةصندوق استثمار الوحدة) المحدد في الفقرات الفرعية 5.1.1 - 5.1.7 من هذه الفقرة ؛

شهادة بقيمة صافي الأصول لصندوق استثمار مساهمة (صافي أصول صندوق استثمار وحدة) والميزانية العمومية للممتلكات التي تشكل الوحدة صندوق الاستثمارجمعت في اليوم الأخير تقويم الشهر(آخر يوم عمل من الشهر الميلادي) السابق لتاريخ تقديم المستندات.

معلومات حول التغييرات:

بموجب مرسوم بنك روسيا رقم 2839-U المؤرخ 21 يونيو 2012 ، تم استكمال البند 5.1 من هذه اللوائح بالفقرة الفرعية 5.1.15

5.1.15. يتم نشر معلومات حول وكالات التصنيف الوطنية ، بالإضافة إلى معلومات حول الحد الأدنى من مستويات التصنيف الائتماني التي حددها بنك روسيا المعين من قبل وكالات التصنيف الوطنية ، على موقع بنك روسيا الإلكتروني على الإنترنت ونشرها في نشرة بنك روسيا. .

لأغراض هذه اللائحة ، يتم استخدام البيانات الخاصة بتصنيف الكيان القانوني المنشور على مواقع الويب الخاصة بوكالات التصنيف الدولية والوطنية ذات الصلة على الإنترنت.

إذا كان للكيان القانوني تصنيف ائتماني طويل الأجل تم تعيينه من قبل وكالة تصنيف دولية لا يقل عن المستويات المحددة في الفقرتين الفرعيتين 5.1.1 و 5.1.13 من هذه الفقرة ، وتصنيف ائتماني معين من قبل وكالة التصنيف الوطنية ، إذن يعتبر تصنيف الكيان القانوني تصنيفًا ائتمانيًا طويل الأجل ، يتم تعيينه من قبل وكالة تصنيف دولية.

في الوقت نفسه ، إذا كان للكيان القانوني تصنيفات ائتمانية طويلة الأجل بمستويات مختلفة تم تعيينها من قبل وكالات تصنيف دولية مختلفة ، فإن أعلى تصنيف تم تعيينه بواسطة وكالات التصنيف الدولية يتم اعتباره تصنيفًا للكيان القانوني.

إذا كان لدى كيان قانوني تصنيفات ائتمانية من مستويات مختلفة تم تعيينها من قبل وكالات التصنيف الوطنية المختلفة ، فإن أعلى تصنيف تحدده وكالات التصنيف الوطنية يتم اعتباره تصنيفًا للكيان القانوني.

5.2 لتقييم الوضع المالي لكيان قانوني (باستثناء الشركات التابعة لمؤسسة ائتمانية) عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (الأسهم) عند اتخاذ قرار بشأن إصدار ترخيص لتنفيذ العمليات المصرفيةتم إنشاؤها عن طريق إنشاء مؤسسة ائتمانية ، عند تسجيل تقرير عن نتائج إصدار (إصدار إضافي) للأوراق المالية ، عند اتخاذ قرار بشأن تسجيل الدولة للتغييرات التي تم إجراؤها على المستندات التأسيسية المتعلقة بزيادة في رأس المال المصرح بهمؤسسة ائتمانية ، عند اتخاذ قرار بشأن تسجيل الدولة للتغييرات التي تم إجراؤها على المستندات التأسيسية لمؤسسة ائتمانية تتعلق ببيع الأسهم المكتسبة من المشاركين مؤسسة ائتمانيةفي شكل مجتمع ذات مسؤولية محدودة، يرسل الكيان القانوني المستندات التالية.

5.2.1. إذا كانت قيمة الأسهم المقتناة (حصص) لمؤسسة ائتمانية أكثر من 50 ولكن أقل من 100 في المائة (شاملة) من صافي الأصول المعدلة للكيان القانوني (حقوق الملكية) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (رهانات):

نسخة من الميزانية العمومية للكيان القانوني اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) والميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ؛

الفقرة الفرعية 5.1.3 من الفقرة 5.1 من هذه اللوائح ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع عن الأسهم (الأسهم) ، وبدءًا من تاريخ الدفع مقابل الأسهم (الأسهم).

5.2.2. إذا كانت قيمة الأسهم المقتناة (حصص) لمؤسسة الائتمان أقل من 50 في المائة (شاملة) من صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) للكيان القانوني اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ):

نسخة من الميزانية العمومية للكيان القانوني (نسخة من استمارة المحاسبة الرسمية لغير المقيم ، والتي على أساسها تم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم ( تشارك)؛

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) لكيان قانوني ، وتفصيل المستحقات المتأخرة لأكثر من 90 يومًا والاستثمارات المالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان وفقًا للبند الفرعي 5.1.3 من البند 5.1 من هذه اللائحة ، وكذلك المعلومات والمستندات المحددة في البنود الفرعية 5.1.8 - 5.1.10 من الفقرة 5.1 من هذه اللوائح ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع مقابل الأسهم (الأسهم) ؛

معلومات عن الحقائق الهامة المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية لكيان قانوني والتي حدثت خلال الفترة من تاريخ التقرير الأخير السابق لتاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) إلى تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) المحددة في البند الفرعي 5.1.12 من البند 5.1 من هذه اللوائح.

إذا قدم كيان قانوني ميزانية عمومية ، وحساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، وتفصيل المستحقات المتأخرة لأكثر من 90 يومًا ، والاستثمارات المالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان وفقًا للفقرة الفرعية 5.1 .3 من الفقرة 5.1 من هذه اللائحة ، وكذلك المعلومات والمستندات المحددة في البنود الفرعية 5.1.8 - 5.1.10 من البند 5.1 من هذه اللوائح اعتبارًا من تاريخ الدفع مقابل الأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية ، ثم لا يجوز تقديم معلومات عن الحقائق الجوهرية المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية للكيان القانوني.

5.2.3. يجوز لغير المقيمين تقديم المستندات وفقًا للبند الفرعي 5.2.2 من هذا البند ، بغض النظر عن نسبة قيمة الأسهم المقتناة (حصص) مؤسسة الائتمان ومبلغ صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية).

5.2.4. إذا تم الاستحواذ على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية كجزء من أصول صندوق استثمار مساهمة (صندوق استثمار وحدة) ، يجب تقديم ما يلي لتقييم الوضع المالي عند التحقق من شرعية دفع ثمن الأسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية:

نسخة من الميزانية العمومية لصندوق الاستثمار المشترك اعتبارًا من تاريخ آخر تقرير يسبق تاريخ سداد قيمة الأسهم ؛

5.2.5. إذا تم الدفع مقابل الأسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية مع ملكية في شكل غير نقدي ، فعندئذ من أجل حل مسألة تسجيل الدولة لمؤسسة ائتمانية تم إنشاؤها عن طريق التأسيس وإصدار موافقة أولية من بنك روسيا وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 130-I ، جنبًا إلى جنب مع المستندات المنصوص عليها في هذا الفصل ، يتم تقديم مستند يؤكد حق ملكية الكيان القانوني للممتلكات في شكل غير نقدي ، والذي يتم تقديمه كمساهمة إلى رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية ؛ للتحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية - وثيقة تؤكد ملكية المؤسسة الائتمانية للممتلكات المذكورة.

5.3 يجب إعداد البيانات المالية السنوية والفصلية لكيان قانوني مقيم في الاتحاد الروسي وفقًا للإجراءات القانونية التنظيمية لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والتي تحدد نطاق وإجراءات تجميع البيانات المالية ، ويجب أن تحتوي على علامة من مصلحة الضرائب على قبولها.

عند إرسال البيانات المالية (الإقرار الضريبي) عن طريق البريد ، يتم تقديم نسخة من إيصال الإرسال بالإضافة إلى ذلك خطاب مسجلمع وصف المرفق ؛ عند نقله إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصالات - نسخة من إيصال قبول البيانات المالية (الإقرار الضريبي) ، ونسخة من بروتوكول الرقابة الواردة على البيانات المالية (الإقرار الضريبي) ونسخة من تأكيد الإرسال (تأكيد من مشغل اتصالات متخصص) ل وسائط ورقية. في حالة تقديم هذه المستندات ، يمكن تقديم البيانات المحاسبية (الإقرار الضريبي) بدون علامة من مصلحة الضرائب.

5.4. إذا كان الموعد النهائي الذي حددته تشريعات الاتحاد الروسي لإعداد وتقديم البيانات المالية السنوية والربع سنوية إلى السلطات الضريبية اعتبارًا من تاريخ تقديم المستندات إلى المكتب الإقليمي لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص والشؤون المالية) استرداد المؤسسات الائتمانية التابعة لبنك روسيا) أو اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية لم يأت ، ثم يتم تقديم البيانات المالية التي تحمل علامة السلطة الضريبية على قبولها للتقرير السابق فترات (سنوات ، أرباع).

5.5 يجب إعداد البيانات المالية لغير المقيم المقدمة لتقييم الوضع المالي وفقًا للمعايير المعتمدة في البلد الذي تم تسجيله فيه (ممارسة الأعمال التجارية).

يحق للمؤسسة الإقليمية لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص والاسترداد المالي للمؤسسات الائتمانية التابعة لبنك روسيا) أن تطلب من شخص غير مقيم يتم تقييم وضعه المالي ، أو من مؤسسة ائتمانية قدمت المستندات لـ تقييم الوضع المالي لكيان قانوني ، رأي معتمد حسب الأصول من السلطة المختصة حول حجم التقارير المحاسبية لغير المقيم ، وإجراءات إعدادها وشروط تقديمها للمستخدمين المهتمين ، والتي حددتها تشريعات بلد مكان تسجيل (عمل) غير المقيم.

5.6 يجب إعداد مستندات تقييم الوضع المالي المقدمة من قبل شخص غير مقيم بلغة الدولة (الرسمية) لبلد مكان التسجيل (ممارسة الأعمال التجارية) لغير المقيم أو باللغة المقبولة في بلد مكان التسجيل (القيام بالأعمال) لغير المقيم في التداول التجاري ، المصدق عليه بالطريقة المنصوص عليها في قانون الاتحاد الروسي ، ما لم تنص المعاهدات الدولية التي يُسجل فيها الاتحاد الروسي والبلد الذي تم تسجيل غير المقيم فيه ( ممارسة الأعمال التجارية) هي أطراف ، مع ترجمة مصدقة حسب الأصول للوثائق المذكورة إلى اللغة الروسية.

يحق لمؤسسة الائتمان أن تحدد بشكل مستقل بمفردها المستندات الداخليةمتطلبات الحاجة إلى التصديق (التصديق) وتوثيق ترجمة المستندات المقدمة من قبل شخص غير مقيم ، في الحالات التي يتم فيها تقييم الوضع المالي بشكل مستقل.

5.7 يحق للمؤسسة الإقليمية لبنك روسيا (إدارة أنشطة الترخيص وإعادة التأهيل المالي لمنظمات الائتمان التابعة لبنك روسيا) ، ضمن الحدود الزمنية التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي و أنظمةمن بنك روسيا لاتخاذ القرارات المناسبة بشأن تسجيل وترخيص المؤسسات الائتمانية ، وطلب من مؤسسة الائتمان والأشخاص الذين يتم تقييم وضعهم المالي ، معلومات توضح (فك تشفير) المعلومات الواردة في المستندات المقدمة ، أو غير ذلك معلومات إضافيةمطلوب لتقييم الوضع المالي لكيان قانوني.

5.8 يجب أن تكون المستندات والمعلومات التي يجمعها الكيان القانوني الذي يتم تقييم وضعه المالي موثوقة وكاملة وموقعة (مؤكدة) بتوقيع رئيسه (الشخص الذي يؤدي واجباته) والشخص الذي يشغل المنصب (تنفيذ الواجبات) من محاسب رئيسي (إذا كان هناك منصب رئيس محاسب). يجب تأكيد سلطات الشخص الذي يعمل كرئيس والشخص الذي يؤدي واجبات كبير المحاسبين من خلال نسخة من الوثيقة التنظيمية والإدارية ذات الصلة.

5.9. يتم إعداد المستندات المقدمة لتقييم الوضع المالي وفقًا للفصل 29 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 14 يناير 2004 N 109-I "بشأن إجراءات بنك روسيا لاتخاذ قرار بشأن تسجيل الدولة للائتمان المؤسسات وإصدار التراخيص للعمليات المصرفية "، مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 13 فبراير 2004 N 5551 (" نشرة بنك روسيا "بتاريخ 20 فبراير 2004 N 15) (المشار إليها فيما يلي باسم تعليمات من بنك روسيا N 109-I). في هذه الحالة ، يجب أن يتم توقيع مستندات الكيان القانوني (الذي ليس مؤسسًا لمؤسسة ائتمانية تم إنشاؤها عن طريق التأسيس) من قبل شخص مخول لهذا الكيان القانوني ، ويجب أن يتم لصق توقيع الشخص المخول بختم هذا الكيان القانوني. وثائق الأفراد المحددة في الفصل 3 من هذه اللوائح موقعة من قبل الأفراد شخصيا أو من قبل الأشخاص المفوضين من قبلهم. يجب تأكيد صلاحيات هؤلاء الأشخاص المفوضين بالطريقة المنصوص عليها.

5.10. يتم الاحتفاظ بالمستندات التي على أساسها قامت المؤسسة الائتمانية بتقييم الوضع المالي من قبل المؤسسة الائتمانية للفترات التي تحددها قواعد تنظيم المحفوظات.

الفصل الخامس - المستندات المقدمة لتقييم الوضع المالي للكيانات الاعتبارية

5.1 من أجل تقييم الوضع المالي لكيان قانوني ، عند اتخاذ قرار بشأن مسألة تسجيل الدولة لمؤسسة ائتمانية تم إنشاؤها عن طريق التأسيس وإصدار موافقة أولية أو موافقة لاحقة من بنك روسيا ، وكذلك عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية ، يتم تقديم المستندات التالية.

5.1.1. نسخ:

البيانات المحاسبية (المالية) السنوية لكيان قانوني لآخر ثلاث سنوات مالية مكتملة تسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا - لآخر ثلاث سنوات مالية مكتملة تسبق تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) الموجهة (المرسلة) للحصول على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية) ، مع نسخ من تقارير المراجعة المتعلقة بالمحاسبة المذكورة ( البيانات المالية) (عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - لآخر سنة مالية مكتملة تسبق تاريخ الدفع مقابل الأسهم (الأسهم) ؛

البيانات المحاسبية (المالية) المؤقتة لكيان قانوني لآخر فترة إبلاغ مكتملة تسبق تاريخ تقديم المستندات (إذا تم استلام الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، وكذلك تاريخ الدفع لمعاملة (معاملات) تهدف إلى الحصول على الأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية لآخر فترة إبلاغ مكتملة سابقة تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) والميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الرهانات).

إذا تم الدفع بموجب معاملة (معاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) فرض سيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية على عدة مراحل ، فمن أجل تقديم المستندات المنصوص عليها بموجب هذه اللوائح لاتخاذ قرار بشأن إصدار موافقة لاحقة من بنك روسيا ، فإن تاريخ الدفع هو تاريخ آخر دفعة بموجب هذه المعاملة.

إذا ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي) ، فإن البيانات المحاسبية (المالية) السنوية لكيان قانوني (باستثناء شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية تقدم مستندات للتحقق من مشروعية الدفع بالنسبة للأسهم (الأسهم) لا تخضع للتدقيق الإلزامي ، فيجب فحص هذه البيانات المقدمة إلى بنك روسيا من قبل منظمة تدقيق (مدقق فردي) وإرفاق نسخة من تقرير التدقيق المُعد بالمحاسبة السنوية (المالية) صياغات.

إذا مر أكثر من شهر واحد قبل تاريخ تقديم المستندات بعد انتهاء آخر فترة إعداد تقارير مكتملة والتي تم تقديم البيانات المحاسبية (المالية) لها ، فإن البيانات المحاسبية (المالية) المحددة لكيان قانوني تم إنشاؤه بموجب يجب استكمال تشريعات الاتحاد الروسي بميزانية عمومية ، وتقرير عن النتائج المالية والتفاصيل المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5.1.3 من هذا البند ، والتي تم وضعها في اليوم التقويمي الأخير من الشهر (المشار إليه فيما يلي باسم آخر يوم التاريخ الشهري) السابق لتاريخ تقديم المستندات. إذا تم الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، فيجب أيضًا تقديم هذه المستندات اعتبارًا من التاريخ الشهري الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) التي تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) إنشاء سيطرة على المساهمين (المشاركين) مؤسسة ائتمانية ، إذا مر أكثر من شهر واحد على تاريخ انتهاء آخر فترة إبلاغ مكتملة تسبق تاريخ الدفع بموجب المعاملة (المعاملات) حتى تاريخ الدفع.

كيان قانوني أجنبي يتمتع بتصنيف ائتماني على مقياس التصنيف الدولي المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الأجنبية "S&P Global Ratings" ("S&P Global Ratings") أو "Fitch Ratings" ("Fitch Ratings") في مستوى لا يقل عن "BBB-" أو "Moody's Investors Service" عند مستوى لا يقل عن "Baa3" يجوز له تقديم مقتطف من البيانات المحاسبية (المالية) السنوية والمؤقتة المحددة في هذه الفقرة.

يجب أن يتضمن المقتطف الأشكال (التفسيرات والمؤشرات) للبيانات المحاسبية (المالية) اللازمة لحساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، وحساب المؤشرات المالية ، والتي على أساسها يمكن التوصل إلى استنتاج بشأن الامتثال المركز المالي للكيان القانوني مع المتطلبات التي تحددها هذه اللائحة ، وتقييم الأداء المالي ، وصورة موثوقة وكاملة للمركز المالي ، والتغيرات في المركز المالي.

إذا طبق كيان قانوني خلال أي فترة من فترات إعداد التقارير المحددة في الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية نظام الضرائب المبسط ولم يكن هذا الكيان القانوني ملزمًا بالحفاظ على السجلات المحاسبية وإعداد البيانات المحاسبية (المالية) وفقًا للإجراءات القانونية التنظيمية الاتحاد الروسي ، ثم بالنسبة لفترات الإبلاغ هذه ، يجب أن يقدم مقتطفًا من دفتر الدخل والمصروفات الخاصة بالمنظمات ورجال الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط ، والذي يحتوي على معلومات حول المبلغ الإجمالي للإيرادات والمصروفات التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة الخاضعة للضريبة قاعدة (دخل دافعي الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب) من القسم الأول "الدخل والمصروفات" (بالإشارة إلى القسم الأول) ، وكذلك نسخ من الإقرارات الضريبية.

5.1.2. نسخ من المنشورات في طبعة دورية مطبوعة من البيانات المحاسبية (المالية) السنوية للكيان القانوني المشار إليه في الفقرة الثانية من البند الفرعي 5.1.1 من هذا البند ، مع الإشارة إلى تاريخ ومصدر النشر ، إذا كان ذلك وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي) ملزم بنشر البيانات المحددة وقد حان الموعد النهائي للنشر ، أو المعلومات التي جمعها كيان قانوني تفيد بعدم وجود مثل هذا الالتزام.

5.1.3. النسخ:

حسابات القبض لكل نوع من أنواع الديون التي تصل إلى أكثر من خمسة في المائة من أصول الكيان القانوني (بما في ذلك ديون الكيانات التجارية التي تمت تصفيتها ، أو التي هي في طور التصفية أو المُعلن عن إعسارها (الإفلاس) - بغض النظر عن حجم حصة هذا الدين في أصول كيان قانوني) ، بحلول تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، وكذلك تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) فرض سيطرة على المساهمين (المشاركين) لمؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شخص منتسب لمؤسسة ائتمانية - اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) واعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) الذي يشير إلى اسم الشركة الكامل للكيانات القانونية المدينين ، ورقم تعريف دافع الضرائب ، وأسباب تكوين الدين (اتفاقية تشير إلى رقمها وتاريخها ، كمبيالة ، وما إلى ذلك) ، وتاريخ التكوين ومدة (تاريخ) سداد الدين ، ومبلغ الدين ومقدار الاحتياطيات للديون المشكوك في تحصيلها التي تم إنشاؤها لهذا الغرض الديون ، وأسباب عدم سداد الديون المتأخرة ، وكذلك بيان ديون الكيانات التجارية التي تمت تصفيتها ، هي في طور التصفية ، أو أعلن إفلاسها (إفلاس) ، أو معلومات عن عدم وجود مستحقات محددة في هذا فقرة فرعية

الاستثمارات المالية اعتبارًا من التقرير السنوي الأخير وتواريخ التقارير الأخيرة التي تسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا - اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات ، وكذلك اعتبارًا من آخر تقرير سنوي وتواريخ إعداد التقارير الأخيرة التي تسبق تاريخ الدفع بموجب معاملة (معاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) فرض سيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية ؛ إعداد التقارير و تواريخ التقارير الأخيرة التي تسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، وكذلك في تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) التي تشير إلى نوع الاستثمارات المالية (نوع الأوراق المالية ، وحصص المشاركة ، والقروض) ، بما في ذلك: في الشركات التابعة و الشركات التابعة ، وأسهم (أسهم) مؤسسات الائتمان (مع الإشارة إلى اسم الشركة الكامل لمؤسسات الائتمان) ، والكيانات التجارية التي تمت تصفيتها ، أو التي هي في طور التصفية أو التي تم إعلان إفلاسها (إفلاس) ، ومقدار الاستثمارات المالية والاحتياطيات تم إنشاؤها لهم من أجل إهلاك الاستثمارات المالية.

5.1.4. معلومات لحساب مقدار الأسهم (الأسهم) في الملكية المشتركة ، وفقًا للفقرة الرابعة من البند 6.6 من هذه اللوائح (مع الجدول 1 من البند 1.3 والجدول 2 من البند 1.4 من الملحق 1 لهذه اللوائح) اعتبارًا من آخر تاريخ الإبلاغ السابق لتاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا - تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) التي تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من مشروعية الدفع بالنسبة للأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير السابق لتاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، وفي تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، أو معلومات حول عدم وجود ملكية مشتركة تعني الملكية المشتركة للأسهم (حصص) المشاركة المتبادلة في رأس المال المصرح به.

5.1.5. نسخة من الموافقة المسبقة من بنك روسيا على اقتناء أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) المؤسسات الائتمانية ؛ معلومات عن نظر الفرع الإقليمي لبنك روسيا (قسم الإشراف على المؤسسات الائتمانية ذات الأهمية النظامية لبنك روسيا أو إدارة قبول وإنهاء أنشطة المؤسسات المالية التابعة لبنك روسيا) في المستندات لإصدار الموافقة المبدئية أو الموافقة اللاحقة من بنك روسيا على كيان قانوني اعتبارًا من التاريخ المحدد.

يجب أن تحتوي المعلومات المتعلقة بالنظر في المستندات الخاصة بإصدار موافقة أولية أو موافقة لاحقة من بنك روسيا على تاريخ تقديم المستندات ، وعدد الأسهم (حجم الحصة) من المؤسسات الائتمانية التي ستكون مملوكة (مملوكة) من قبل كيان قانوني نتيجة لشرائهم ، مقدار صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، والموجه لهذا الاستحواذ ، واسم الفرع الإقليمي لبنك روسيا (إشارة إلى النظر في المستندات في قسم الإشراف على مؤسسات الائتمان ذات الأهمية النظامية لبنك روسيا أو إدارة قبول وإنهاء أنشطة المؤسسات المالية لبنك روسيا).

إذا تم تنفيذ جزئي للموافقة الأولية من بنك روسيا على الاستحواذ على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية ، والتي لم تنتهِ صلاحيتها ، والتي حصل عليها كيان قانوني ، فإن المعلومات المتعلقة بحجم الأسهم (الحصص) في الائتمان يجب تقديم المؤسسة التي تم الحصول عليها على أساس هذه الموافقة ، مصحوبة بمستندات داعمة.

إذا لم تكن هناك موافقات مسبقة أو موافقات لاحقة من بنك روسيا المحدد في هذه الفقرة الفرعية ، فسيتم تقديم معلومات حول هذا كجزء من المستندات لتقييم الوضع المالي.

5.1.6. حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) المستهدفة عند الحصول على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - في آخر مرة تاريخ التقرير السابق لتاريخ الدفع للأسهم (الحصص) وتاريخ الدفع للأسهم (الحصص).

كيان قانوني أجنبي تابع لمؤسسة ائتمانية ، من أجل التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية بدلاً من حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، الميزانية العمومية ، مثل بالإضافة إلى التفاصيل والمعلومات المحددة في البنود الفرعية 5.1.3 و 5.1.4 من هذه الفقرة ، والتي تم وضعها اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) في مؤسسة ائتمانية ، يجب أن توفر المعلومات المحددة في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 5.4.2 من الفقرة 5.4 من هذه اللائحة.

إذا تم إنشاء كيان قانوني بموجب قوانين الاتحاد الروسي (باستثناء كيان تابع لمؤسسة ائتمانية ، حيث يتم التحقق من صحة الدفع مقابل الأسهم (الأسهم)) ، الميزانية العمومية ، حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، وتفصيل الذمم المدينة والاستثمارات المالية وفقًا للبند الفرعي 5.1.3 من هذا البند ، بالإضافة إلى المعلومات المحددة في البند الفرعي 5.1.4 من هذا البند ، من التاريخ الشهري الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على موافقة لاحقة من بنك روسيا ، يتم إرسال تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) (الموجهة) للحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (الأعضاء) في مؤسسة ائتمانية) ، ثم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، والمعلومات المحددة في البند الفرعي 5.1.4 من هذا البند ، إلى آخر تاريخ الإبلاغ السابق لتاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) التي تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) إنشاء السيطرة على المساهمين (الأعضاء) مؤسسة الائتمان) ، ولا يجوز تقديم المعلومات المحددة في الفقرة الفرعية 5.1.7 من هذا البند.

إذا قدم الشخص المحدد في الفقرات من 2 إلى 6 من الفقرة 2.1 من هذه اللائحة طلبًا منصوصًا عليه في الفقرة 2.3 من هذه اللائحة ، فإن الكيان القانوني يكتسب (مكتسبًا) أسهمًا (حصصًا) في مؤسسة ائتمانية ، جنبًا إلى جنب مع حساب القيمة من صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) يمثل:

نسخة من الميزانية العمومية لكيان قانوني (الميزانية العمومية ، بيان المركز المالي لكيان قانوني أجنبي ، على أساسه تم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) مع تفصيل الحسابات المستحقة القبض المتأخرة بأكثر من أكثر من 90 يومًا تقويميًا ، تقع الحسابات المستحقة القبض لكيانات الأعمال التي تم تصفيتها في عملية التصفية أو إعلان إفلاسها (إفلاس) ، واستثمارات مالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان ، وفقًا للبند الفرعي 5.1.3 من هذا البند ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (إذا تم استلام الموافقة اللاحقة من بنك روسيا ، تاريخ السداد بموجب معاملة (معاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية) ؛

المعلومات والوثائق المحددة في الفقرات الفرعية 5.1.4 و 5.1.5 و 5.1.7 و 5.1.14 و 5.1.15 من هذه الفقرة.

5.1.7. معلومات حول حقائق الحياة الاقتصادية (المعاملات ، الأحداث ، العمليات) (المشار إليها فيما يلي باسم حقائق الحياة الاقتصادية) للفترة من تاريخ التقرير الأخير السابق لتاريخ تقديم المستندات (إذا كانت الموافقة اللاحقة من بنك روسيا) تم الحصول عليها ، تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) الموجهة (المرسلة إلى) للحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية) ، قبل تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على موافقة لاحقة من بنك روسيا ، تاريخ الدفع للمعاملة المحددة (المعاملات) مما أدى إلى انخفاض لمرة واحدة في مبلغ أصول الكيان القانوني بأكثر من 10 في المائة مقارنة بمبلغ الأصول اعتبارًا من تاريخ انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير التي تسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على موافقة لاحقة من بنك روسيا ، تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) الموجهة (تم إرسالها) ) للحصول على أسهم (أسهم) مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية) ، وهو انخفاض لمرة واحدة في صافي الربح بأكثر من 10 في المائة مقارنة بمبلغه في فترة التقرير هذه مبينا مضمون وقائع الحياة الاقتصادية ومقدار واقع الحياة الاقتصادية. في حالة عدم وجود حقائق الحياة الاقتصادية هذه ، يتم تقديم معلومات حول هذا كجزء من وثائق تقييم الوضع المالي.

5.1.8. معلومات عن عدم وجود إجراءات إفلاس (إفلاس) ضد كيان قانوني أو إجراءات التصفية اعتبارًا من التاريخ السابق لتاريخ تقديم المستندات (عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، التي تم تجميعها من قبل الكيان القانوني.

5.1.9. معلومات عن مشاركة كيان قانوني في دعوى قد تؤدي إلى فقدان ملاءته واستقراره المالي (يجب تقديم معلومات مفصلة عن مزايا كل دعوى) ، اعتبارًا من التاريخ السابق لتاريخ تقديم المستندات (عند التدقيق شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسات الائتمان - اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ، التي تم تجميعها بواسطة الكيان القانوني نفسه.

5.1.10. معلومات عن عدم وجود حقائق عن عدم وفاء الكيان القانوني بالتزاماته النقدية بسبب نقص الأموال في الحسابات المصرفية اعتبارًا من التاريخ السابق لتاريخ تقديم المستندات (عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (الرهانات)) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - اعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (حصص) ، التي تم تجميعها من قبل الكيان القانوني نفسه الذي يواجهه.

5.1.11. شهادة تنفيذ من قبل دافع الضرائب (دافع الرسوم ، وكيل الضرائب) الالتزام بدفع الضرائب والرسوم والغرامات والغرامات الصادرة عن مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 90 يومًا تقويميًا قبل تاريخ تقديم المستندات (عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - تاريخ الدفع للأسهم (حصص) أو معلومات مماثلة حول عدم وجود ديون على مدفوعات الضرائب من الكيانات القانونية الأجنبية.

يحق لأي كيان قانوني أجنبي (بما في ذلك بنك أجنبي) إعداد المعلومات المحددة من تلقاء نفسه ، والتي يجب أن يؤكدها مدقق حسابات.

5.1.12. المستندات التي تؤكد حق ملكية كيان قانوني لممتلكات غير نقدية ساهمت كمساهمة في رأس مال ميثاق مؤسسة ائتمانية ، إذا كان من المفترض أن يكون الدفع لأسهم (أسهم) مؤسسة الائتمان في مثل هذا العقار.

5.1.13. نسخة من رسالة المعلومات حول تخصيص تصنيف ائتماني لكيان قانوني أجنبي من قبل وكالة تصنيف ائتماني أجنبية وفقًا لمقياس التصنيف الدولي (تأكيد أو مراجعة هذا التصنيف الائتماني) (يشار إليها فيما بعد كنسخة من رسالة المعلومات على التصنيف الائتماني المعين لكيان قانوني أجنبي) ، إذا قدم هذا الشخص مقتطفًا من البيانات المحاسبية (المالية) المحددة في الفقرة السابعة من البند الفرعي 5.1.1 من هذا البند.

5.1.14. تشريعات الاتحاد الروسي.

5.1.15. المستندات التي تؤكد حقيقة صفقة (معاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) السيطرة على المساهمين (أعضاء) مؤسسة ائتمانية ، بما في ذلك الدفع (بما في ذلك تاريخ الدفع) بموجب هذه المعاملة (المعاملات) ، في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا.

5.1.16. مستندات صندوق استثمار المساهمة (شركة إدارة صندوق استثمار وحدة) ، إذا تم الحصول على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية كجزء من أصول صندوق استثمار المساهمة (صندوق استثمار الوحدة) أو المشترك - يؤسس صندوق استثمار الأسهم السيطرة على المساهمين (أعضاء) المؤسسة الائتمانية ، حيث:

الوثائق المنصوص عليها في الفقرات الفرعية من 5.1.1 إلى 5.1.3 و 5.1.5 و 5.1.8 إلى 5.1.15 من هذه الفقرة ؛

شهادة بقيمة الأصول الصافية لصندوق الاستثمار المشترك (صافي الأصول لوحدة صندوق الاستثمار) والميزانية العمومية للممتلكات التي تشكل صندوق استثمار الوحدة ، والتي تم إعدادها في اليوم الأخير من الشهر التقويمي (الأخير يوم عمل من الشهر التقويمي) الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على الموافقة اللاحقة من بنك روسيا - تاريخ الدفع بموجب معاملة (معاملات) تهدف إلى الحصول على أسهم (حصص) في مؤسسة ائتمانية و (أو) فرض السيطرة على المساهمين (الأعضاء) في مؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (الحصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - تاريخ دفع الأسهم (الأسهم).

5.2 كيان قانوني أجنبي يتمتع بتصنيف ائتماني على مقياس التصنيف الدولي المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الأجنبية "S&P Global Ratings" ("S&P Global Ratings") أو "Fitch Ratings" ("Fitch Ratings") في مستوى لا يقل عن "B +" أو "Moody's Investors Service" بمستوى لا يقل عن "B2" ، أو كيان قانوني تم إنشاؤه بموجب قوانين الاتحاد الروسي ، وله تصنيف ائتماني وفقًا لمقياس التصنيف الوطني لروسيا الاتحاد لا يقل عن ، الذي تم إنشاؤه بقرار من مجلس إدارة بنك روسيا ، الذي تم تعيينه من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني التي يحددها قرار من مجلس إدارة بنك روسيا ، من بين أولئك الذين تم إدخالهم من قبل بنك روسيا في سجل وكالات التصنيف الائتماني وفقًا للقانون الاتحادي رقم 222-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015 "بشأن أنشطة وكالات التصنيف الائتماني في الاتحاد الروسي ، بشأن التعديلات على المادة 76.1 من القانون الاتحادي" على البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا) "وإبطال بعض أحكام القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii ، 2015 ، N 29 ، المادة 4348) (يشار إليها فيما يلي باسم التصنيف الائتماني على المستوى الوطني مقياس التصنيف المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الروسية) ، للأغراض المحددة في الفقرة 5.1 من هذه اللوائح ، يمثل:

نسخ من البيانات المحاسبية (المالية) السنوية والمؤقتة المحددة في الفقرة الفرعية 5.1.1 من البند 5.1 من هذه اللوائح ؛

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ تقديم المستندات (في حالة الحصول على موافقة لاحقة من بنك روسيا ، تاريخ الدفع للمعاملة (المعاملات) المستهدفة عند الحصول على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية و (أو) لفرض السيطرة على المساهمين (المشاركين) في مؤسسة ائتمانية ؛ عند التحقق من شرعية الدفع مقابل الأسهم (حصص) من قبل شركة تابعة لمؤسسة ائتمانية - تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، وكذلك المستندات والمعلومات المنصوص عليها في البنود الفرعية 5.1.5 و 5.1.15 من البند 5.1 من هذه اللائحة ؛

نسخة من رسالة المعلومات حول التصنيف الائتماني المخصص لكيان قانوني أجنبي ، أو معلومات حول التصنيف الائتماني وفقًا لمقياس التصنيف الوطني ، المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الروسية ، وعنوان البريد الإلكتروني للموقع الرسمي وكالة التصنيف الائتماني هذه في شبكة المعلومات والاتصالات "الإنترنت" التي تم الكشف عنها هذه المعلومة(يشار إليها فيما يلي بالمعلومات المتعلقة بالتصنيف الائتماني المخصص لكيان قانوني مؤسس بموجب قوانين الاتحاد الروسي).

لم يتم تقديم المستندات الأخرى لتقييم الوضع المالي للكيان القانوني المحدد.

5.4. لتقييم الوضع المالي عند التحقق من شرعية الدفع للأسهم (الأسهم) عند تقرير ما إذا كان سيتم إصدار ترخيص للعمليات المصرفية التي تم إنشاؤها عن طريق تأسيس مؤسسة ائتمانية ، عند تسجيل تقرير عن نتائج إصدار (إصدار إضافي) من الأوراق المالية ، عند اتخاذ قرار بشأن تسجيل الدولة للتغييرات ، يتم إجراء كيان قانوني (باستثناء شخص تابع لمؤسسة ائتمانية يقدم مستندات لتقييم الوضع المالي عند التحقق من مشروعية الدفع مقابل الأسهم (الأسهم) وفقًا للفقرتين 5.1 و 5.2 من هذه اللوائح) يجب تقديم المستندات التالية إلى الميثاق المتعلق بزيادة رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية.

5.4.1. إذا كانت قيمة الأسهم المقتناة (حصص) المؤسسة الائتمانية أكبر من قيمة صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) للكيان القانوني اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، أو قيمة الأسهم المقتناة (حصص) لمؤسسة الائتمان أكثر من 50 ، ولكنها أقل من 100 في المائة (شاملة) من صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) للكيان القانوني اعتبارًا من التاريخ المحدد:

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) لكيان قانوني ، وتفصيل الحسابات المستحقة القبض المتأخرة لأكثر من 90 يومًا تقويميًا ، وحسابات القبض لكيانات الأعمال التي تمت تصفيتها ، في عملية التصفية أو المُعلن عن إعسارها (إفلاس) ، والاستثمارات المالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان وفقًا للفقرة الفرعية 5.1.3 من البند 5.1 ، البنود الفرعية 5.1.4 و 5.1.5 من البند 5.1 من هذه اللوائح ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير السابق تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) واعتبارًا من تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ؛

موافقة دافع الضرائب (دافع الرسوم) لمصلحة الضرائب على الكشف إلى بنك روسيا عن المعلومات التي تشكل سرًا ضريبيًا ، إذا كان الكيان القانوني مسجلاً وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

5.4.2. إذا كانت قيمة الأسهم المقتناة (حصص) لمؤسسة الائتمان أقل من 50 في المائة (شاملة) من صافي الأصول المعدلة (حقوق الملكية) للكيان القانوني اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ):

نسخة من الميزانية العمومية لكيان قانوني (الميزانية العمومية ، بيان المركز المالي لكيان قانوني أجنبي ، على أساسه تم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) ، اعتبارًا من تاريخ التقرير السابق السابق تاريخ الدفع عن الأسهم (الأسهم) ؛

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) لكيان قانوني ، وتفصيل المستحقات المتأخرة لأكثر من 90 يومًا تقويميًا ، ومستحقات كيانات الأعمال التي تمت تصفيتها ، في عملية التصفية أو المُعلن عن إعسارها (إفلاس) ، و الاستثمارات المالية في أسهم (حصص) مؤسسات الائتمان وفقًا للبند الفرعي 5.1.3 من البند 5.1 من هذه اللوائح ، بالإضافة إلى المعلومات والوثائق المحددة في البنود الفرعية 5.1.4 و 5.1.5 من البند 5.1 من هذه اللوائح ، اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ؛

معلومات حول حقائق الحياة الاقتصادية التي ارتكبها الكيان القانوني من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) حتى تاريخ الدفع للأسهم (الحصص) ، واستلزم انخفاض لمرة واحدة في مبلغ الأصول من الكيان القانوني بأكثر من 10 في المائة مقارنة بمبلغ الأصول اعتبارًا من تاريخ نهاية فترة التقرير التي تسبق تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ، وهو انخفاض لمرة واحدة في صافي الربح بأكثر من 10 في المائة مقارنة لمقدار هذه الفترة المشمولة بالتقرير ، مع الإشارة إلى محتوى حقائق الحياة الاقتصادية ومقدار كل حقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية. في حالة عدم وجود حقائق محددة للحياة الاقتصادية ، يتم تقديم معلومات حول هذا كجزء من المستندات لتقييم الوضع المالي ؛

يقدم كيان قانوني أجنبي المستندات وفقًا للقائمة التي وضعتها هذه الفقرة الفرعية ، بغض النظر عن نسبة قيمة الأسهم المقتناة (حصص) لمؤسسة ائتمانية ومبلغ صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة).

5.4.3. إذا تم الاستحواذ على أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية كجزء من أصول صندوق استثمار مشترك (صندوق استثمار الوحدة):

نسخة من الميزانية العمومية لصندوق الاستثمار المشترك اعتبارًا من تاريخ آخر تقرير يسبق تاريخ الدفع عن الأسهم (الأسهم) ؛

5.4.4. بالتزامن مع المستندات المحددة في الفقرات الفرعية 5.4.1 - 5.4.3 من هذه الفقرة ، يجب على الكيان القانوني تقديم معلومات عن المستندات التي تلقاها خلال آخر استكمال السنة الماليةالسابقة لتاريخ الدفع للأسهم (الحصص) في مؤسسة الائتمان ، وكذلك في السنة الحاليةعلى الاعتمادات (القروض) ، التي تحتوي على بيانات عن الدائنين (المقرضين) ، ومبالغ الائتمان (القروض) ، وتواريخ الاستلام ، وشروط الائتمان (القروض) ، وأغراض الحصول عليها وتوجيهات الاستخدام الفعلي ، وكذلك معلومات عن السداد (السداد) ) من الاعتمادات (القروض) من بيان التاريخ والمبلغ الذي يحدده الكيان القانوني.

5.5 كيان قانوني أجنبي ذو تصنيف ائتماني وفقًا لمقياس التصنيف الدولي ، المعين من قبل واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الأجنبية ، ولا تقل عن المستويات المحددة في الفقرة الأولى من البند 5.2 من هذه اللوائح ، أو كيان قانوني تم إنشاؤه بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، التي لها تصنيف ائتماني وفقًا لمقياس التصنيف الوطني الذي تحدده واحدة على الأقل من وكالات التصنيف الائتماني الروسية ، للأغراض المحددة في الفقرة 5.4 من هذه اللوائح ، بدلاً من المستندات المنصوص عليها في الفقرات الفرعية 5.4.1 و 5.4.2 من الفقرة 5.4 من هذه اللوائح ، قد تقدم:

نسخة من الميزانية العمومية لكيان قانوني (نسخة من الميزانية العمومية ، بيان المركز المالي لكيان قانوني أجنبي ، على أساسه تم حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) اعتبارًا من آخر تاريخ التقرير السابق لتاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ؛

حساب قيمة صافي الأصول المعدلة (الأموال الخاصة) اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير الذي يسبق تاريخ الدفع للأسهم (الأسهم) ، وكذلك المستندات والمعلومات المحددة في البند الفرعي 5.1.5 من البند 5.1 من هذه اللوائح ؛

نسخة من رسالة المعلومات حول التصنيف الائتماني المخصص لكيان قانوني أجنبي ، أو معلومات حول التصنيف الائتماني المعين لكيان قانوني مؤسس بموجب قوانين الاتحاد الروسي.

5.6 يجب إعداد البيانات المحاسبية (المالية) للكيان القانوني المنشأ بموجب تشريعات الاتحاد الروسي وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة.

يجب أن تحتوي نسخ البيانات المحاسبية (المالية) السنوية (الإقرار الضريبي) لكيان قانوني تم إنشاؤه بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، الموعد النهائي لتقديمها إلى مصلحة الضرائب ، على ملاحظة من مصلحة الضرائب بشأن تسجيلها ، مبينا تاريخ التقديم. يمكن تقديم البيانات المحاسبية (المالية) (الإقرار الضريبي) بدون علامة من مصلحة الضرائب عند تسجيلها إذا تم تقديمها كجزء من المستندات لتقييم الوضع المالي: عند إرسال البيانات المحاسبية (المالية) (الإقرار الضريبي) بالبريد - أ نسخة من إيصال إرسال خطاب مسجل مع وصف للمرفق ؛ عند إرسالها إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية - نسخة من إيصال قبول البيانات المحاسبية (المالية) (الإقرار الضريبي) ، ونسخة من بروتوكول التحكم في إدخال البيانات المحاسبية (المالية) (الإقرار الضريبي) ونسخة من تأكيد الإرسال (تأكيد مشغل اتصالات متخصص) على الورق.

5.7 يجب إعداد البيانات المحاسبية (المالية) لكيان قانوني أجنبي وفقًا للمعايير المنصوص عليها في قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي.

كجزء من وثائق تقييم المركز المالي لكيان قانوني أجنبي ، بما في ذلك بنك أجنبي، يتم تقديم المعلومات التي جمعها بشكل مستقل عن وتيرة التجميع والمواعيد النهائية لتقديم البيانات المحاسبية (المالية) التي يحددها قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي.

المؤسسة الإقليمية لبنك روسيا (قسم الإشراف على مؤسسات الائتمان ذات الأهمية النظامية لبنك روسيا أو إدارة قبول وإنهاء أنشطة المؤسسات المالية التابعة لبنك روسيا) في الحالات الضروريةالطلبات الواردة من كيان قانوني أجنبي يتم تقييم وضعه المالي ، أو من مؤسسة ائتمانية قدمت المستندات ، واستنتاجًا معتمدًا حسب الأصول هيئة مرخص لهابشأن إجراءات تجميع وتقديم البيانات المحاسبية (المالية) المنصوص عليها في قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي.

5.8 يجب إعداد مستندات تقييم الوضع المالي المقدمة من قبل كيان قانوني أجنبي بلغة الدولة (الرسمية) التي يحددها قانون الأحوال الشخصية للكيان القانوني الأجنبي ، أو باللغة المقبولة في تداول الأعمال ، والمصدق عليها بالطريقة المنصوص عليها القوانين الفدرالية، ما لم تنص المعاهدات الدولية على خلاف ذلك ، مع تطبيق ترجمة مصدقة حسب الأصول لهذه الوثائق إلى اللغة الروسية.

يحق لمؤسسة الائتمان أن تحدد بشكل مستقل في وثائقها الداخلية متطلبات الحاجة إلى التصديق وتقديم ترجمة معتمدة حسب الأصول للوثائق المقدمة من قبل كيان قانوني أجنبي في الحالات التي تقوم فيها بتقييم وضعها المالي.

5.9. يحق لمؤسسة إقليمية تابعة لبنك روسيا (إدارة الإشراف على مؤسسات الائتمان ذات الأهمية النظامية لبنك روسيا أو إدارة قبول وإنهاء أنشطة المؤسسات المالية التابعة لبنك روسيا) ، ضمن الحدود الزمنية التي يحددها تشريعات الاتحاد الروسي ولوائح بنك روسيا ، لاتخاذ القرارات المناسبة بشأن تسجيل وترخيص مؤسسات الائتمان ، وطلب واستلام من مؤسسة الائتمان والأشخاص الذين يتم تقييم وضعهم المالي ، معلومات توضح (فك رموز) المعلومات الواردة في المستندات المقدمة أو غيرها من المعلومات الإضافية اللازمة لتقييم الوضع المالي للكيان القانوني.

5.10. يجب أن تكون المستندات والمعلومات التي يجمعها الكيان القانوني الذي يتم تقييم وضعه المالي موثوقة وكاملة وموقعة (مؤكدة) بتوقيع رئيسه (الشخص الذي يؤدي واجباته) والشخص الذي يشغل المنصب (تنفيذ الواجبات) من محاسب رئيسي (إذا كان هناك منصب رئيس محاسب). يجب تأكيد صلاحيات الرئيس (الشخص الذي يعمل كرئيس) وكبير المحاسبين (الشخص الذي يعمل كرئيس للمحاسبين) من خلال نسخة من الوثيقة ذات الصلة المقدمة كجزء من المستندات لتقييم الوضع المالي.

5.11. يتم إعداد المستندات المقدمة لتقييم الوضع المالي وفقًا لتعليمات بنك روسيا N 135-I. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم التوقيع على مستندات الكيان القانوني الذي يتقدم بطلب للحصول على موافقة أولية أو موافقة لاحقة من بنك روسيا من قبل شخص مخول من هذا الكيان القانوني ، ويجب أن يتم التصديق على توقيع الشخص المخول بختم الكيان القانوني (باستثناء الحالة التي يكون فيها هذا الشخص كيانًا قانونيًا أجنبيًا وله ختم غير منصوص عليه في قانون الأحوال الشخصية لكيان قانوني أجنبي ؛ الغياب في تشريع دولة أجنبية لشرط أن كيان قانوني - مقيم في هذه الدولة لديه ختم يشار إليه في الطلب).

يتم التوقيع على وثائق الأفراد المحددين في الفصل 3 من هذه اللوائح فرديشخصيا أو من قبل شخص مفوض من قبله مع تقديم المستندات التي تمنحهم هذه الصلاحيات.

5.12. يمكن إرسال المستندات الخاصة بتقييم الوضع المالي المنصوص عليه في هذه اللائحة إلى بنك روسيا (الفروع الإقليمية لبنك روسيا ، أو إدارة الإشراف على مؤسسات الائتمان ذات الأهمية النظامية التابعة لبنك روسيا ، أو إدارة القبول) وإنهاء أنشطة المؤسسات المالية التابعة لبنك روسيا) في النموذج المستندات الإلكترونيةبالطريقة التي يحددها بنك روسيا.

5.13. يتم الاحتفاظ بالمستندات التي على أساسها قامت المؤسسة الائتمانية بتقييم الوضع المالي من قبل المؤسسة الائتمانية للفترات التي تحددها قواعد تنظيم المحفوظات.