إذا كنت موظفًا رسميًا وتدفع ضريبة الدخل الشخصي، فإذا كان لديك أطفال، يحق لك الحصول على خصم شهري للطفل منذ لحظة ولادة الطفل. كلما زاد عدد الأطفال في الأسرة، كلما زاد مبلغ الخصم. في معظم المنظمات، يقوم صاحب العمل، بمبادرة منه، بإجراء جميع العمليات للحصول على خصم للأطفال لموظفيه، ولكن ليس على الإطلاق. حتى لو لم يقم صاحب العمل بإجراء خصم لك، فيحق لك إعادة جميع الأموال المستحقة على مدى السنوات الثلاث الماضية. دعونا نفهم ما هو خصم الضرائبللأطفال ومن هو المؤهل للحصول عليها وكيفية التقديم عليها.

"الخصم الضريبي للأطفال" - ما هو؟

إجراء تحفيزي للمواطنين يهدف إلى دعم الأسر التي لديها أطفال وذوي الدخل المنخفض. ولهذا السبب يحدد القانون الحد بوضوح. بمجرد أن يتجاوز دخلك منذ بداية العام علامة 350.000 روبل، فلن تحصل على خصم في الأشهر التالية من العام. على سبيل المثال، مع دخل قدره 100000 روبل شهريًا، سيتم تقديم الخصم للأشهر الأربعة الأولى من العام، ثم سيكون الخصم متاحًا فقط اعتبارًا من العام التالي حتى يتم الوصول إلى نفس عتبة إجمالي الدخل.

في الواقع، يتكون الخصم الضريبي من فائدة معينة عند دفع ضريبة الدخل الشخصي، وهو منصوص عليه في الفقرة 4 من الجزء 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مبالغ الاستقطاع ثابتة ومسجلة في قانون الضرائب:

• 12000 روبل - لكل طفل إذا كان الطفل أقل من 18 عامًا طفلًا معاقًا، أو طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو متدربًا، أو متدربًا، أو طالبًا أقل من 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو ثانيا؛

ينطبق الخصم الضريبي عن كل شهر من الفترة الضريبية على الوصي، والوصي، والوالد الحاضن، وزوج الوالد الحاضن، الذي يعيله الطفل، بالمبالغ التالية:

• 1400 روبل - للطفل الأول؛
• 1400 روبل - للطفل الثاني؛
• 3000 روبل - للطفل الثالث وكل طفل لاحق؛
• 6000 روبل - لكل طفل إذا كان الطفل أقل من 18 عامًا طفلًا معاقًا، أو طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو متدربًا، أو متدربًا، أو طالبًا أقل من 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو ثانيا.

مهم!لا تدفع لك الدولة المبلغ المنصوص عليه في قانون الضرائب. يتم خصم هذا المبلغ من القاعدة الضريبية الخاصة بك. أولئك. بدخل 25000 روبل شهريا ووجود واحد ضريبة الدخل الشخصي للطفلسيتم فرض ضريبة على مبلغ 23600 روبل، أي. ستوفر كل شهر 182 روبل بسبب الخصم الضريبي.

مقالات ذات صلة:

خصم ضريبي للطفل من رجل أعمال فردي

يحق لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا الحصول على خصم ضريبي، ولكن ليس جميعهم، ولكن فقط أولئك الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ على دخلهم (نظام الضرائب العام). لن يتمكن رجل الأعمال الفردي الذي يتبع نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو براءة اختراع أو احتسابًا من الحصول على خصم للطفل.

خصم ضريبي للأطفال إذا كان الوالدان مطلقان، وللأطفال العاديين، إذا كان الوالد هو الوحيد وفي حالات غير نمطية أخرى

وينص المشرع على اختلافات مختلفة عن "المواقف النموذجية". إذا كان الوالدان مطلقين، فيحق لكلا الوالدين، بشرط إعالة طفل مشترك، الحصول على خصم ضريبي للأطفال.

سيسمح كل طفل لاحق لكل من الوالدين باستخدام الخصم الضريبي للتدرج التالي. على سبيل المثال، في الأسرة، كل والد لديه طفل واحد من الزيجات السابقة وطفل واحد مشترك. اتضح أنهم يعولون معًا ثلاثة أطفال، على التوالي، لكل منهم الحق في الحصول على تخفيضات ضريبية قدرها 1400 روبل للطفل الأول، و1400 روبل للثاني و3000 روبل للثالث.

بالمناسبة، عند حساب الخصم الضريبي للطفل، يتم أخذ جميع الأطفال في الاعتبار بشكل عام. حتى تلك التي نمت لفترة طويلة، والتي لم تعد تحصل على خصم ضريبي. على سبيل المثال، لديك بالفعل طفلان - 25 و 27 عاما، ثم يظهر طفل ثالث. بالنسبة للطفل الثالث، يمكنك الحصول على خصم قدره 3000 روبل.

خصم ضريبي مزدوج للطفل

يحق للوالد الوحيد للطفل الحصول على خصم مضاعف إذا توفي الوالد الثاني أو اختفى دون أي أوراق إضافية، كما يحق للأمهات العازبات الحصول على خصم مضاعف إذا لم يكن هناك قيد عن الأب في شهادة ميلاد الطفل. الطفل، أو جاء من كلام الأم.

يجوز للوالدين المطلقين الاتفاق على الحصول على خصم مضاعف لأحدهما. في هذه القضيةيجب على الوالد الآخر إصدار رفض كتابي لاستلام الخصم في مكان العمل.

كيف أتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للطفل؟

في العديد من المنظمات، يتم ذلك بمبادرة من صاحب العمل (لهذا يأخذ صاحب العمل نسخة من شهادة ميلاد الطفل)، ولكن من الأفضل التحقق من المعلومات في قسم المحاسبة في مؤسستك.

صاحب العمل نفسه لم يحرر أي شيء فماذا أفعل؟

تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة وتزويدهم بطلب الخصم ومجموعة من المستندات:

1. نسخة من شهادة ميلاد الطفل أو تبنيه.
2. نسخة من جواز السفر مع علامة الزواج أو شهادة تسجيل الزواج إذا كان الوالدان متزوجين.
3. مساعدة من مؤسسة تعليميةأن يدرس الطفل بالقسم النهاري إذا كان طالباً.
4. شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقاً.

في حالة الحصول على خصم مزدوج، يجب عليك أيضًا تقديم مستند يؤكد الحق في الحصول على خصم مزدوج (شهادة الوفاة، ختم جواز السفر، وثائق من سلطات الوصاية، وما إلى ذلك).

إذا لم تقم بالتقديم في بداية العام، فلا داعي للقلق. سيقوم قسم المحاسبة بإجراء إعادة حساب لجميع أشهر العمل السابقة.

يتم التجديد تلقائيًا كل عام إلا إذا قمت بتغيير وظيفتك أو كان لديك طفل ثاني/ثالث/رابع/خامس.

إذا قمت بتغيير وظيفتك، فأحضر شهادة 2-NFDL من وظيفتك الأخيرة، وسيقوم المحاسب بتسجيل دخلك السابق وإجراء الحساب.

كيفية الحصول على خصم ضريبي للأطفال لمدة 3 سنوات

إذا لم تحصل على خصم أو لم تتلقه لسبب ما، فيحق لك إرجاع جميع الضرائب الزائدة عن آخر 3 سنوات. للقيام بذلك، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة مع مجموعة المستندات التالية: طلب ونسخ ونسخ أصلية من المستندات التي تمنح الحق في الخصم، وشهادة 2-NDFL من العمل على الدخل للسنوات السابقة وإعلان 3-NDFL مملوء ذاتيًا.

ونتيجة لذلك، ستقوم مصلحة الضرائب بفحص بياناتك في غضون 3 أشهر، ومن ثم إخطارك كتابيًا بذلك قرار. إذا كانت إيجابية، فسيتم إضافة الأموال إليك في غضون شهر.

آخر تحديث 09.09.2019مدة القراءة: 6 دقائق.

بواسطة التشريعات الضريبيةتوفر الدولة سنويًا لكل دافع ضرائب طفلًا خصمًا عند دفع ضريبة الدخل الشخصي - وهو خصم ضريبي قياسي للأطفال.

إن عودة ضريبة الدخل الشخصي هي نوع من المزايا الضريبية، التي يتم من خلالها تخفيض القاعدة الضريبية - الجزء من الأرباح الذي يخضع للضريبة. يتم استخدام الخصم شهريا. ولكن إذا كان إجمالي الراتب اعتبارًا من يناير أكثر من 350.000 روبل، فسيتمكن الوالد من تطبيق الميزة حتى الشهر الذي الأجروصل قيمة الحدالحد السنوي.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية: آخر الأخبار

أصدرت وزارة المالية توضيحات جديدة بتاريخ 7 نوفمبر 2018 برقم 05-04-03/80099 بشأن منح الحسم للأزواج الذين لديهم أبناء من زواج سابق. الشرط الرئيسي هو أن الأطفال يعولونهم - يعيشون معًا أو يدفعون النفقة. الإعانة القياسية متاحة لجميع أطفال كلا الزوجين. يتم تحديد ترتيب الطفل حسب تاريخ الميلاد.

بتاريخ 15 فبراير 2018 نشرت وزارة المالية كتابا توضيحيا رقم 03-04-05/9654 جاء فيه أنه إذا أخذ الموظف إجازة على نفقته الخاصة فإن ذلك لا يمنعه من الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل. تشمل الفترة الضريبية جميع الأشهر، حتى تلك التي لم يتلق فيها الموظف مدفوعات.

وأوضحت وزارة المالية في كتابها بتاريخ 20 مارس 2017، المبلغ الدقيق للاستقطاع للطفل المعاق. الحقيقة انه فرديله الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند الولادة وعند العجز (من 6000 إلى 12000 روبل). ونتيجة لذلك، الفوائد تراكمية.

350000 فرك. - حد خصم ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019

من يمنح

المتطلبات التي يجب استيفاؤها من أجل تطبيق المزايا الضريبية للطفل منصوص عليها في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• لا يمكن استخدامه إلا للقاصرين حتى عيد ميلادهم الثامن عشر، ويتم تمديد الحد العمري إلى 24 عامًا إذا كان شخصًا معاقًا أو طالبًا بدوام كامل في كلية مجانية أو مدفوعة الأجر؛
• دخل الوالدين رسمي ويخضع لضريبة الدخل بنسبة 13٪ (المادة 210 من قانون الضرائب) - الموظفون الذين يتقاضون راتبًا رسميًا، وأصحاب المشاريع الفردية النظام المشتركتحصيل الضرائب؛
• من بداية العام، لا يزيد حد الدخل عن 350.000 روبل؛
• أن يكون الطفل معالاً لدافعي الضرائب.

إذا استأجرت شقة أو مرآبًا أو عقارًا آخر وأبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن الدخل، فيمكنك أيضًا المطالبة بحقك في استرداد الأموال.

مقدار الخصم

عند الحساب استرداد الضريبةويؤخذ في الاعتبار عدد الأطفال وترتيب ولادتهم (من الأصغر إلى الأكبر). جدول بحجم الدخل الذي لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل منه وفقا للإعفاء الضريبي المقدم في عام 2019.

اتضح أنه، على سبيل المثال، يتم تخصيص مبلغ 5800 روبل لوالد لثلاثة قاصرين من الدخل، وهو ما لا يشارك في حساب ضريبة الدخل الشخصي- يتم خصمها من باقي الراتب.

مثال على حساب صافي الدخل مع الاستقطاعات عام 2019

لفهم كيفية تطبيق المزايا الضريبية الموصوفة، فكر في مثال لحسابها.

في بورودينا ك.س. العائلة الكبيرة- أربعة معالين قاصرين (15، 14، 7 و 4 سنوات).

راتبها 40 ألف روبل قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي.

يحق لشركة Borodina K.S استخدام المبلغ المسترد لجميع الأطفال: لطفلين أصغر سنًا، 1400 روبل لكل منهما، وللأطفال الأكبر سنًا، 3000 روبل كل شهر.

وبالتالي فإن القيمة الإجمالية هي 8800. سيتم خصم المبلغ من راتب K. Borodina حتى يوليو - الشهر المقبل سيتجاوز دخلها 280.000.

سيحسب صاحب عمل المرأة ضريبة الدخل الشخصي من 31200 روبل من راتبها: (40000 - 8800) × 0.13 = 4056 روبل.

حتى أي عمر يتم توفيره

بيمين المزايا الضريبيةيبدأ من لحظة الميلاد أو دخوله حيز التنفيذ أمر المحكمةعند التبني (اتفاق على نقل الطفل إلى الوالدين بالتبني).

ينقضي الحق منذ اللحظة التالية:

• بلوغ الطفل سن الرشد أو الحد الأقصى لسن 24 عامًا للطالب المتفرغ؛
• وفاة طفل؛
• انتهاء عقد الأسرة الحاضنة.

عند حساب الخصومات، يتم أخذ جميع الأطفال في الأسرة بعين الاعتبار، حتى لو كانوا قد كبروا منذ فترة طويلة.

كيفية الحصول على خصم مزدوج

يمكن الحصول على استرداد الضريبة المزدوجة إذا تنازل الوالد الثاني عن منفعته لصالح الأول. وهو دافع ضرائب تخضع أرباحه لضريبة الدخل الشخصي.

لا يمكن الرفض:

• أم عاطلة عن العمل (ربة منزل) ؛
• امرأة في إجازة أمومة أو بعد الولادة؛
• سيدة مسجلة في مركز التوظيف.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على المزايا في مكان عملك. يقوم مقدم الطلب بتزويد صاحب العمل بما يلي:

• بيان الرفض
• تطبيق المنفعة؛
• نسخة من شهادة ميلاد الطفل.

يحق للوالد الوحيد أيضًا استخدام الخصم المزدوج، إذا تم تأكيد حقيقة الوفاة أو الغياب المجهول للثاني رسميًا.

كيفية الحصول على استرداد الضريبة للسنوات السابقة

يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة عن السنوات الماضية، ولكن فقط لآخر 3 سنوات. في عام 2019 - للأعوام 2018 و 2017 و 2016.

في عملك، على الأرجح، سيرفض المحاسب إعادة حسابك، لأنه فعل ذلك السنة الماليةمغلق بالفعل. لذلك، يجب عليك الحصول على شهادة 2-NDFL والمستندات الأصلية للعودة والطلب. ثم املأ إعلان 3-NDFL وقدمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن تقديم المستندات شخصيا أو عن طريق البريد. سيقوم مكتب الضرائب بفحص جميع المعلومات لمدة 3 أشهر، وإعادة الحساب وإرجاع الضريبة الزائدة.

خصم ضريبة إجازة الرعاية

بالنسبة للنساء اللاتي ذهبن في إجازة أمومة أو تركنها، وزارة المالية والعليا محكمة التحكيموأصدرت تعليمات وتوضيحات بشأن الحسابات.

لا يمكن لصاحب العمل نفسه تقديم تخفيضات ضريبية، بغض النظر عن عدد الأشهر في السنة التي لم يكن لدى الموظف دخل فيها، وإلا فإنه سيواجه غرامات من دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب المادة رقم 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لكن يمكن للموظفة نفسها في نهاية العام التقدم بطلب إليهم والحصول على المزايا المفقودة للطفل عن طريق إعادة الحساب. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى تقديم إعلان في شكل 3-NDFL وغيرها من الوثائق الضرورية.

في بعض الأحيان، لا يزالون يرفضون خصم الضرائب، فمن الأفضل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية مقدما لمعرفة جميع الفروق الدقيقة.

توثيق

لا يمكن تطبيق الخصم إلا بعد أن يقدم الوالد طلبًا ويقدم قائمة بالمستندات. يتم تقديم الطلب مرة واحدة وإلى الأبد حتى تتغير ظروف وظيفتك أو حياتك، على سبيل المثال، ولادة طفل آخر.

إذا كان لدى مقدم الطلب عدة أماكن عمل رسمية، فعليه اختيار إحداها وتقديمها إلى صاحب العمل:

• وثيقة زواج؛
• شهادة من الجامعة (للطلاب)؛
• تأكيد إعاقة الطفل؛
• شهادة الميلاد/التبني.

إذا كان الوالد أعزب:

• شهادة وفاة الزوج؛
• أمر من المحكمة بشأن غيابه غير المعروف؛
• شهادة غياب الأبوة.

إذا كان دافع الضريبة ولياً:

• عقد الأسرة الحاضنة؛
• قرار الحضانة.

إذا حصل الوالد على خصم ضريبي، فيجب القيام بما يلي:

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة من قسم المحاسبة.
• نسخ من الوثائق المذكورة أعلاه.

إذا تم تقديم المستندات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب على مقدم الطلب تقديم المستندات الأصلية.

يتم منح الموظفين الذين لديهم أطفال الفرصة لتقليل المبلغ ضريبة الدخل. كل شيء عن الخصم الضريبي للطفل في عام 2019 موجود في هذه المقالة.

في المقالة

لمن وما هو الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2019؟

هذا العام، قد يكون الأشخاص التاليون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل:

1. الآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) وأزواجهم (زوج الأم، زوجة الأب)؛
2. الآباء الذين فسخ زواجهم أو لم يكونوا متزوجين من بعضهم البعض، إذا كانوا يعولون الطفل ماليًا؛
3. الآباء بالتبني، الأوصياء، الأمناء.

آخر موعد لمنح الخصم للأطفال عام 2019

يتم خصم الضرائب للأطفال في عام 2019 شهريًا خلال الفترة الضريبية الحالية (السنة) حتى الشهر الذي لا يصل فيه راتب الموظف، المحسوب على أساس الاستحقاق، إلى 350.000 روبل (الفقرة 4، البند 1، المادة 218 من قانون العمل) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). من هذا الشهر - لا ينطبق. وفي العام التالي يتم منحه بنفس القيد.

بداية الحكم	نهاية الحكم	ضياع الحق
لأول مرة يمكنك الاتصال بـ: - من شهر ولادة الطفل؛ - من شهر التبني؛ - من شهر إنشاء الوصاية (الوصاية)؛ - من شهر دخول اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) حيز التنفيذ في الأسرة.	عندما يضيع الحق: – بلوغ سن 18 عامًا إذا كان الأبناء لا يدرسون؛ - بلوغ سن 24 عامًا إذا كان الأطفال يدرسون بدوام كامل في إحدى الجامعات أو في كلية الدراسات العليا أو التدريب أو الإقامة السريرية أو الجامعة العسكرية؛ - انتهاء الصلاحية أو الإنهاء المبكراتفاقيات نقل الطفل إلى التنشئة في الأسرة؛ - لسداد ضريبة الدخل الشخصي في حجم مزدوج - زواج الوالد الوحيد.	- الطفل مات - دخل الطفل في زواج (وفقًا لوزارة المالية، في مثل هذه الحالة، يتوقف عن دعم الوالد، وبالتالي الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصيمفقود (رسالة بتاريخ 31.03.14 رقم 03-04-06/14217)

التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2019 مع أمثلة

مثال 1

مدير سوكولوفا أ. طفلين عمرهما 12 و 6 سنوات. راتب سوكولوفا هو 40 ألف روبل. كل شهر. في يناير 2019، قدمت سوكولوفا طلبًا مكتوبًا إلى رئيس منظمتها تطلب فيه الحصول على خصم ضريبي للأطفال.

سيكون المبلغ للأطفال 2800 روبل. شهريا (1400 لنفقة الطفل الأول والثاني).

من يناير إلى سبتمبر 2019، سيقوم قسم المحاسبة في المنظمة التي تعمل فيها سوكولوفا بحساب ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 37200، والتي يتم الحصول عليها من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ بمبلغ 40000 والمبلغ إلى يتم تعويضه بمبلغ 2800:

ضريبة الدخل الشخصي: (40,000-2,800) × 13% = 4,836

سوف يتلقى سوكولوف:

40 000 – 4836 = 35 164

إذا لم تتقدم سوكولوفا بطلب الخصم، فسيتم الحساب على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي: 40.000 × 13% = 5.200

المبلغ الذي سيتم تسليمه سيكون: 40.000 - 5.200 = 34.800 روبل

مثال 2

الخبير الاقتصادي فيربيتسكايا ف. في زواجها الثاني وأنجبت منه طفلاً واحداً. بالنسبة لها هو الثالث (لديها طفلان في زواج سابق)، وهو الأول بالنسبة لزوجها. رفض زوج فيربيتسكايا خصمه على الطفل لصالح زوجته. تحصل فيربيتسكايا على راتب قدره 35 ألف دولار، وفي فبراير 2019، تقدمت بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال.

المبلغ الإجمالي سيكون: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 روبل شهريا.

من فبراير إلى ديسمبر 2019، سيتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتب فيربيتسكايا البالغ 26200 روبل، المستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 35000 ومبلغ خصم ضريبي بمبلغ 8800:

ضريبة الدخل الشخصي: (35,000 - 8,800) × 13% = 3,406

سوف تتلقى Verbitskaya:

35000 فرك. – 3406 = 32594

إذا لم تتقدم Verbitskaya بطلب للحصول على خصم ضريبي، فستتلقى على أساس شهري:

35000 - (35000 × 0.13) = 30450 روبل.

مثال 3

المهندس بروخوروف آي. تقدم بطلب خصم لابنه البالغ من العمر 19 عاماً - من ذوي الإعاقة من المجموعة الثانية. الراتب الشهري لبروخوروف هو 45000 روبل. اعتبارًا من مارس 2019، عندما يبدأ تطبيق الخصم، وحتى أكتوبر 2019، سيتم احتساب راتب بروخوروف على النحو التالي.

ضريبة الدخل الشخصي: (45,000 - 12,000) × 13% = 4,290

الراتب المتاح: 45000-4290 = 40710

بدون تطبيق الخصم الضريبي، سيكون راتب بروخوروف:

45000 - (45000 × 0.13) = 39150 روبل

مثال 4

موظف أجنبي يعمل منذ 2 فبراير 2019. الراتب - 30000 روبل. حصل على براءة اختراع لمدة 11 شهرًا، ودفع مقدمًا - 33000 (3000 × 11 شهرًا). وفي أغسطس أصبح العامل مقيماً. لديه طفل. في الفترة من فبراير إلى نوفمبر، قامت الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 39,000 (30,000 × 10 أشهر × 13%).

ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة الاستقطاع من فبراير إلى نوفمبر ستكون 37,180 ((30,000 - 1400) × 10 أشهر × 13%).

يمكن تخفيض الضريبة المقتطعة على السلف. ضريبة الدخل الشخصي مطروحًا منها السلف هي 4180 روبل. (37,180 - 33,000). يحق للشركة أن تعيد للموظف 34820 روبل (39000 - 4180).

المواقف غير القياسية لخصم الأطفال في عام 2019

إذا لم يتقاضى الموظف راتبه لعدة أشهر.قد لا يكون لدى الموظف دخل لعدة أشهر، على سبيل المثال، بسبب المرض، أو كونه في إجازة والدية، أو إجازة على نفقته الخاصة، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، بالنسبة للأشهر التي لم يُدفع فيها الراتب، لا يزال يتعين حساب التعويض. سيحصل موظفه على المبلغ الإجمالي عند دفع الدخل التالي الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. ولكن إذا كان دفع الدخل في السنة الحاليةإذا انقطع ولا يستأنف حتى نهاية العام فلا يمكن احتساب الاستقطاع (كتابات وزارة المالية بتاريخ 23/07/12 رقم 100)

إذا تجاوز دخل أحد الوالدين الحد.على سبيل المثال، إذا تجاوز دخل الأب في عام 2019 350 ألف روبل، ولم يصل دخل الأم بعد إلى الحد الأقصى، بحيث يستمر تقديم الخصم، فيمكن للأب الذي تجاوز دخله الحد الأقصى الممكن، كتابة طلب رفض الحرمان لصالح الأم.

إذا كان الوالد محروما.للأب أو الأم المحرومة من الحقوق (الحقوق) الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي إذا استمر في إعالة الطفل، أي أنه يدفع النفقة مقابل إعالته (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.02.10 رقم 03-04-05 / 8-36، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13.01.14 رقم BS-2-11/13).

إذا كان الأطفال في الخارج.بالنسبة للأطفال الذين يعيشون أو يدرسون في الخارج، يمكنك أيضًا الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، يجب أن يُطلب من الموظف تقديم المستندات الداعمة المعتمدة من قبل سلطات الدولة التي يقيم فيها الأطفال (عادةً كاتب عدل أو السلطات المحلية). إذا كان الطفل قد حصل على إجازة دراسية من جامعته، يبقى الحق في استرداد الضريبة من الأب أو الأم.

كيفية الحصول على خصم للطفل (الأطفال) في مكتب الضرائب

إذا لم يحصل الموظف لسبب ما على خصم في مؤسسته أو لم يتقدم بطلب للحصول عليه خلال عام، فيمكنه الحصول عليه في مكتب الضرائب في مكان إقامته. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع وتقديم حزمة من الوثائق:

• نسخ من المستندات التي تعطي الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي (انظر الجدول أدناه)؛
• طلب تحويل فائض الضريبة المحتجزة إلى حساب مصرفي، مع الإشارة إلى بياناته؛
• نسخ من الصفحتين 1 و 2 من جواز السفر.

يمكن تقديم المستندات شخصيًا أو إرسالها عبر البريد. من المهم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم الإقرارات عن الفترة الضريبية الماضية (عادةً بحلول 30 أبريل من العام التالي).

المستندات المطلوبة للحصول على خصم للطفل (الأطفال) لعام 2019

الفئة/الحقيقة يجب تأكيدها	وثيقة
الأبوين
الأب أو الأم بالتبني	- اتفاق على نقل الطفل ليتم تربيته في الأسرة؛ - شهادة المتبني
زوج الوالد (الوالد بالتبني)	- صفحات جواز السفر مع علامة تسجيل الزواج؛ - شهادة تسجيل الزواج
متبني	- شهادة التبني، شهادة التبني
الوصي، الوصي	- وثائق من سلطات الوصاية والوصاية بشأن إنشاء الوصاية أو الوصاية.
عمر الطفل أقل من 18 عامًا	- شهادة ميلاد الطفل؛ – نسخ من 16-17 صفحة من جواز السفر (بيانات عن الأطفال)
المشاركة في الدعم المالي للطفل (إذا كان الوالدان غير متزوجين أو مطلقين أو يعيشان منفصلين، وكذلك إذا كان الوالد الذي يعيش معه مسجلاً في عنوان مختلف)	- بيان حول مشاركة الوالد الثاني في إعالة الطفل؛ - وثائق بشأن دفع النفقة (اتفاقية موثقة، قائمة الأداء، نسخ من أوامر الدفع، شهادات العمل على حجب المدفوعات)؛ - وثائق المعاشرة (شهادة سلطات الإسكان, الإدارة المحلية، قرار من المحكمة يثبت حقيقة المعاشرة)
التعليم حتى 24 عامًا في التعليم بدوام كامل أو في كلية الدراسات العليا أو الإقامة أو التدريب أو المؤسسة التعليمية العسكرية	– شهادة الجامعة (تقدم سنويًا)
إعاقة الطفل	- شهادة الإعاقة
حق الوالد الوحيد (الوالد بالتبني، الوصي، الوصي) في خصم مزدوج	– شهادة ميلاد الطفل، والتي يشار فيها إلى أحد الوالدين؛ - شهادة ميلاد حيث يتم تسجيل معلومات الأب من كلمات الأم، شهادة حالة الأم العازبة في النموذج رقم 25 (تمت الموافقة عليها بمرسوم من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 1998) رقم 1274)؛ - شهادة وفاة الوالد الآخر أو مستخرج منها حكموحول الاعتراف به كمفقود؛ - تأكيد عدم وجود زواج مسجل مع أحد الوالدين؛ - وثيقة تؤكد تعيين الوصي الوحيد
الحق في خصم مضاعف إذا رفضه أحد الوالدين لصالح الثاني	- طلب الوالد الثاني رفض استلام الخصم؛ - شهادة 2-NDFL من مكان عمل الشخص الذي رفض الاستقطاع

جنبا إلى جنب مع المستندات الداعمة، يجب عليك تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للطفل. هو مكتوب مرة واحدة. لا يلزم إعادة الطلب إلا إذا تغيرت أسباب منح الاستقطاع (خطابات وزارة المالية بتاريخ 08.08.11 رقم 05-04-03 / 551-1 بتاريخ 26.02.13 رقم 05-04-03 / 8-131).

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. لكن تشريعات الاتحاد الروسي تمنح أيضًا الحق لفئات معينة من المواطنين في الحصول عليها.

يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين يحصلون على تخفيضات ضريبية قياسية كأفراد في الفقرات 1 و 2 و 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وينص القانون على أنه إذا كان لدافع الضرائب الحق في الحصول على عدة تخفيضات ضريبية موحدة في نفس الوقت، فإنه يمنح واحداً كحد أقصى من هذه التخفيضات. في هذه الحالة، على سبيل المثال، يتم الاحتفاظ بالخصم للأطفال بغض النظر عن منح التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

خذ بعين الاعتبار، باستخدام مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):

يُمنح هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب، الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام، 350 ألف روبل. ويلغى الاستقطاع من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.

وفي هذه الحالة تكون الخصومات:

1400 روبل للطفل الأول؛

1400 روبل للطفل الثاني؛

3000 روبل للطفل الثالث وكل طفل لاحق؛

12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء وأوصياء) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو متدرب، أو متدرب، أو طالب يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية.

ملاحظة: إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من الزواج المبكر، فإن طفلهما المشترك يعتبر الثالث.

لنفترض الآن أنك، بصفتك دافع ضرائب، تريد هذا الائتمان الضريبي لطفلك (أطفالك).

النظر في الإجراء للحصول على هذا الخصم الضريبي.

لاحظ هذا خصم الضرائب القياسيةالمقدمة لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل (الأطفال).

1. باعتبارك دافع ضرائب، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل باسم صاحب العمل.

2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال)، وهي:

شهادة ميلاد أو تبني (تبني) الطفل؛

شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقاً)؛

شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد أن الطفل طالب متفرغ (إذا كان الطفل طالباً)؛

وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

3. إذا كنت والدًا وحيدًا (والدًا حاضنًا وحيدًا)، فستحتاج أيضًا إلى إعداد نسخة إضافية من إحدى المستندات التالية التي تثبت أنك والد وحيد:

شهادة وفاة الوالد الآخر؛

مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بأن الوالد الآخر مفقود؛

شهادة ميلاد طفل، مجمعة من كلمات الأم بناء على طلبها (في النموذج رقم 25، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274)؛

وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز السفر).

4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى المستندات الخاصة بالوصاية أو الوصاية على الطفل، وهي:

مرسوم هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (مرسوم) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل؛

اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛

اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر؛

اتفاقية الأسرة الحاضنة.

5. بعد جمع جميع المستندات، يتعين عليك تقديم طلب إلى صاحب العمل الخاص بك الائتمان الضريبي القياسي لكل طفل (أطفال)ونسخ من المستندات التي جمعتها.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، تحتاج إلى ترتيب ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأول هو أكبر الأطفال، سواء تم منح الخصم أم لا.

ملاحظة: إذا كنت، كدافع ضرائب، تعمل لدى أكثر من صاحب عمل في نفس الوقت، فلا يمكنك الحصول على خصم إلا من صاحب عمل واحد من اختيارك.

مثال لحساب مبلغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال.

إيجوروفا إن.في. هناك أربعة أطفال تبلغ أعمارهم 16 و14 و7 و5 سنوات. الدخل الشهري(الراتب) إيجوروفا إن.في. هو 40000 روبل. إيجوروفا إن.في. قدمت طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

نتيجة ل، المبلغ الإجماليبلغ الخصم الضريبي 8800 روبل شهريا.

كل شهر من يناير إلى يوليو، سيعتمد صاحب العمل على موظفته Egorova N.V. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ خصم ضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي \u003d (40000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \u003d 4056 روبل.

وهكذا كان الأمر على يد إيجوروف هـ. في المجموع سوف تتلقى 35944 روبل.

إذا كانت إيجوروفا إن.في. لم يتقدم بطلب للحصول خصم الضرائب القياسيةولم يستلمها، يقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 روبل. × 13٪ \u003d 5200 روبل دخل خصم ضريبة الدخل الشخصيبلغت 34800 روبل.

ملحوظة: إذا كنت الوالد الوحيد لطفل، يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه، فإن حقيقة طلاق الوالدين وعدم دفع النفقة لا تعني أن الطفل ليس له والد ثانٍ ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

الإجراء المتبع عند تلقي خصم ضريبي قياسي إذا لم تتلقه من خلال صاحب العمل الخاص بك أو كان أقل مما هو محدد في القانون.

في هذه الحالة، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي مصلحة الضرائبفي نهاية العام في مكان إقامتهم.

للقيام بذلك، تحتاج إلى:

1. قم بملء الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL) في نهاية العام.

2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة للسنة المقابلة على النموذج 2-NDFL.

3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

4.* تقديم إقرار ضريبي كامل مع طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة خصم الضرائب القياسيةونسخ من المستندات التي تؤكد أهليتك للحصول على الائتمان الضريبي القياسي.

* إذا تم حساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الموازنة في الإقرار الضريبي المقدم، فيجب عليك تقديم طلب استرداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع اقرار ضريبىأو في نهاية الكاميرا التدقيق الضريبي).

يتم استرداد مبلغ الضريبة الزائدة بناءً على طلبك خلال شهر واحد من تاريخ تقديم طلبك إلى مصلحة الضرائب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي الداخلي (البند 6، المادة 78 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

تذكر أنه عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

يتمتع كل والد بالخصم الضريبي القياسي. لكن التشريعات يتم تعديلها باستمرار: مبلغ الاسترداد، والشروط والأحكام، وكذلك قائمة الفئات التفضيلية لدافعي الضرائب تتغير.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

معلومات عامة

من أجل استخدام الخصم على أكمل وجه، فمن الضروري فهم جميع الفروق الدقيقة.

ما المقصود بكلمة "الخصم"، وما الشروط التي يجب توافرها للحصول على حق الانتفاع بهذه المنفعة؟ أي من الوالدين يمكنه الحصول عليه ولأي من أطفاله؟

مفهوم

الخصم الضريبي القياسي للطفل (ما يسمى بالأطفال) هو فائدة الدولةوالتي يمكن أن يستخدمها أحد الوالدين أو الوصي أو الوصي في حالة استيفاء عدد من الشروط ().

وهو يتألف من حقيقة أن دافعي الضرائب يمكنهم استرداد جزئي لضريبة الدخل المدفوعة لطفل لم يبلغ سنًا معينًا تحدده القوانين التشريعية.

من لديه الحق

يحق للفرد الذي لديه أطفال ويقوم بإعالتهم الحصول على خصم الطفل. العودة يمكن أن تفعل:

• الأم أو الأب أو الزوج (أي زوج الأم أو زوجة الأب)؛
• الوالد بالتبني؛
• الشخص الذي هو الوصي؛
• الشخص الذي يكون الطفل في عهدته؛
• الوالد أو الزوج بالتبني.

سيتم منح الخصم الضريبي القياسي لدافعي الضرائب من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي الذي هو مصدر مدفوعات الدخل.

يبقى اختيار الوكيل مع الفرد، حيث يتم كتابة طلب وتقديم المستندات ذات الصلة (بصيغته المعدلة). لا يمكن استخدام الخصم إلا من قبل أحد المقيمين في البلاد، أي الشخص الذي كان في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام الميزة فقط على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13%. إذا كان للموظفين عدة وظائف، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا في واحدة من اختيارهم.

أي والد يحصل؟

يمكن استخدام الخصم من قبل كل من والد الطفل وأمه التي يدعمها.

على سبيل المثال، إذا كان هناك طفل من زواج فسخ، ويعيش مع والدته وزوجها الجديد، ويدفع الأب الطبيعي النفقة، فيمكن للطرفين إجراء خصم.

وهذا يطرح السؤال: هل يمكن للزوجة الجديدة للأب الذي يدفع نفقة الطفل إجراء خصم؟ - نعم.

تعتبر الأموال التي يحولها دافع الضريبة على إعالة الأطفال من الزواج الأول ملكية مشتركة، مما يعني أنه يمكن للزوجة الجديدة أيضًا التقدم بطلب استرداد أموال الضرائب من الميزانية ().

يتم توفير هذه الفرصة أيضًا لكلا الوالدين المتزوجين ويعملان في نفس المؤسسة. لذلك (إذا كان هناك طفل واحد)، فلن يكون المبلغ 1400، ولكن 2800، حيث يستخدم كل من الأم والأب الخصم.

إذا رغب الوالدان في إصدار خصم لشخص واحد فقط (ولكن بضعف المبلغ)، فمن الضروري تقديم خطاب مماثل من أحد المندوبين بأنه يرفض الاستفادة.

لا يمكن للوالد التنازل إلا إذا كان لديه دخل، والذي يخضع للضريبة بمعدل 13٪. ولا يتم توفير مثل هذه الفرصة للعاطلين عن العمل والفئات الأخرى من الأشخاص الذين ليس لديهم ربح.

كم مرة يكون ذلك ممكنا

يحصل الدافع على الحق في الخصم عند ولادة طفل. ينقص القاعدة الضريبيةومن الممكن أيضًا اعتبارًا من لحظة تبني الطفل / إثبات حقيقة الوصاية.

ويمنح الخصم منذ بداية عملية التربية الأسرية.

ويلغى هذا الحق عندما يصل الطفل إلى سن معينة وفقا لـ ()، أو ينتهي العقد (أو تم إنهاؤه) بشأن نقل الأطفال إلى الأسرة، وكذلك في حالة وفاة الطفل.

تطبيق الائتمان الضريبي للطفل

يتم استخدام الخصم من قبل دافعي الذين لديهم أطفال. ولكن ما هي مبالغ الاسترداد الممكنة لطفل أقل من 18 عامًا (قاصرًا) وطفل معاق، وكذلك للأطفال الذين يدرسون حتى سن 24 عامًا، وما الذي يحدد المبلغ؟

ما هي الرموز التي يستخدمها المحاسب عند حساب الخصم الضريبي؟ كيفية التقدم بطلب للحصول على منفعة: ما هي الشهادات التي يجب إعدادها وأين يتم التقديم؟

الظروف المؤثرة

يحصل الموظفون الذين لديهم أطفال على خصم قياسي، ويعتمد مبلغه على الظروف التالية:
اعتمادا على عدد الأطفال في الأسرة؛
من العمر؛
وما إذا كان هناك استنتاج بشأن إعاقة الطفل؛
على من يعيش الطفل - مع كلا الوالدين أو أحدهما؛
من دخل الموظف الذي يطالب بالخصم؛

مبلغ الخصم (كيفية الحساب)

يتم توفير الخصم القياسي لإعالة أطفال دافعي الضرائب بمبلغ:

يتم تحديد مبلغ الطفل الثالث على النحو التالي: حتى الطفل الذي كبر بالفعل ولم يعمل معه الخصم، فسيظل يعتبر الأول.

وهذا يعني أنه بالنسبة للطفل الثالث (الذي هو في الواقع القاصر الثاني، ولكن ثالث أكبر طفل)، فإن الخصم سيكون 3 آلاف روبل.

خذ بعين الاعتبار مثال حساب الخصم للطفل. وفقا للفقرة 4 من الفن. من الممكن استرداد 218 للطفل الأول والثاني بمبلغ 1.4 ألف روبل.

في أفاناسييفا م. لدي طفلان: أحدهما عمره 12 عامًا والآخر عمره 25 عامًا. الأرباح - 20 ألف الدخل السنوي - 240 ألف روبل.

بالنسبة لطفل واحد، لم يعد الخصم يعتمد، لأنه وصل بالفعل إلى سن الرشد. لكن الفائدة الثانية تنطبق.

سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الربح، عند استخدام الخصم، هو:

(20 ألف - 1.4 ألف) * 13% \u003d 2418 روبل.

إذا لم يتم الإرجاع فيكون المبلغ ضريبة 2600. وسيتم حفظ ما يلي:

(2.6 ألف – 2418) * 12 شهراً. = 2184 روبل. في سنة.

رموز السحب

غالبًا ما يواجه المحاسبون صعوبة في تحديد الرمز المطلوب للإشارة إلى الخصم الضريبي للأطفال.

يوجد في دليل "أكواد الخصم" أكواد تؤكد الحق في الخصم. هذا هو الكود 108 - 113.

منذ عام 2012، بدأ العمل أيضًا بالرموز 114 - 125، والتي تم تقديمها كتعديل للأمر. وثيقة تحدد ترتيب الاستخدام -.

يتم ترميز الخصم، الذي يتم إصداره بحجم مزدوج، بشكل مختلف: يتم استخدام الرموز من 118 إلى 121، اعتمادًا على الطفل الذي يتم استلامه من أجله.

إذا رفض الأب أو الأم الخصم لصالح الوالد الآخر، فإن الرموز 122 - 125 تنطبق أيضًا وفقًا للطفل الذي يتم استرداد المبلغ له.

ما هي الوثائق المطلوبة؟

للحصول على خصم، يجب عليك كتابة العنوان المناسب لرئيس المنظمة.

يتم جمع المستندات حسب حالتك. قائمة المراجعة القياسية:

• إفادة؛
• شهادات الميلاد أو وثيقة تؤكد تبني / تبني الأطفال؛
• بالنسبة للطفل ذو الإعاقة، هذه شهادة تؤكد الإعاقة؛
• للطالب - وثيقة من الجامعة تفيد أنه يدرس في قسم مدفوع الأجر (نموذج بدوام كامل)؛
• شهادة زواج أو وثيقة أخرى تؤكد التسجيل الرسمي لاتحاد الوالدين.

في الحالات التي يتقدم فيها أحد الوالدين (بما في ذلك الوالد الحاضن) بطلب للحصول على خصم، من الضروري، بالإضافة إلى الوالد الرئيسي، تقديم المستندات التالية:

• شهادة تفيد بأن الطفل مدعوم من قبل أحد الوالدين؛
• إذا توفي الوالد الآخر، شهادة الوفاة؛
• مقتطف من المحكمة يفيد بأنه تم الاعتراف بالوالد المفقود؛
• وثيقة محررة حسب إفادات ولي الأمر (النموذج رقم 25 المعتمد)؛
• شهادة تؤكد حقيقة عدم الزواج (على سبيل المثال، جواز السفر).

يجب على الوصي والأوصياء أن يضيفوا إلى المستندات الرئيسية نسخة من شهادة حقوق الوصي أو الوصي على الطفل:

• وثيقة من سلطات الوصاية والوصاية، أو مقتطف من قرارات هذه الهياكل ينص على إنشاء الوصاية / الوصاية؛
• عقد تنفيذ الوصاية / الوصي؛
• شهادة تؤكد الوصاية على طفل يقل عمره عن 18 عامًا (أو 24 عامًا للطالب)؛
• شهادة تؤكد تبني الطفل في الأسرة.

يمكن تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي إلى صاحب العمل أو.

وتجدر الإشارة إلى أنه عند حساب الضريبة يجدر ترتيب ترتيب الأبناء حسب أعمارهم، ولا يعتمد على عدد الأطفال الذين بلغوا سن الرشد.

إذا كان الموظف في السنوات السابقةلم يتقدم بطلب خصم، أو لم يدعم حقه بالمستندات، فلن يقوم صاحب العمل بتوفير خصم للطفل.

ولا يمكن أن يتأثر القرار حتى بتغير الظروف الواردة في التشريع، أو الظروف التي تسمح للفرد بالاستفادة من الخصم.

مفهوم الخصم المزدوج

استغل الفرصة خصم مزدوج(المجموع المزدوج) يمكن:

1. الوالد الوحيد، بما في ذلك الوالد بالتبني.
2. الوالد الوحيد.
3. حارس/حارس واحد.

عندما يتزوج أحد الوالدين، سيتم فقدان الحق في مضاعفة المنفعة. لا يتم توفير خصم مزدوج بالفعل في الشهر التالي بعد التسجيل (الفقرة 13).

كما يمكن لأحد الوالدين استخدام الخصم المزدوج إذا كتب الوالد الآخر تنازلاً عن المزايا (الفقرة 16).

من لا يستطيع الحصول على ضعف علاوة الطفل	وثيقة
إذا تزوجت الأم العازبة، بغض النظر عما إذا كان زوجها قد تبنى الطفل أم لا، فسيتم إلغاء الخصم المزدوج
وإذا كان الأبوان مطلقين، فهذا ليس مؤشراً على أن الطفل ليس له أب أو أم. وهذا يعني أنهم لا يدخلون ضمن فئة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على خصم مضاعف. سيتم احتساب المبالغ المستردة على أساس عام
عندما يفقد المرء حقوق الوالدين، لا يمكن للثاني الحصول على خصم مزدوج، لأنه لا يعتبر الوحيد.	خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو بتاريخ 28 أبريل 2011 رقم 20-14/3/042061@
إذا ولد الطفل خارج إطار الزواج فهذا لا يعطي الحق في مضاعفة المبلغ المسترد، حيث لا يعتبر أن له أحد الوالدين

إذا تم سجن أحد الوالدين في مكان الحرمان من الحرية، فلن يتمكن الثاني أيضا من الحصول على مبلغ مزدوج.

ماذا يمكن أن تكون القيود؟

على الرغم من أن العديد من الموظفين يحق لهم الحصول على الخصم، إلا أنه لا يزال من المفيد معرفة القيود. عند حساب مبلغ الضريبة، يتم أخذ الدخل فقط في الاعتبار، والذي يخضع للضريبة بنسبة 13٪.

لن يتم أخذ باقي الربح، الذي لا يخضع للضريبة، أو الخاضع للضريبة بمعدلات أخرى، في الاعتبار عند تحديد المبالغ ().

يمكن إجراء الخصم إذا كان عمر الطفل أقل من 18 عامًا. ولكن عند القبول مؤسسة تعليميةويظل حق العودة حتى سن 24 عامًا (الفقرة 5). تتوفر ميزة أيضًا عند التقدم بطلب للحصول على إجازة أكاديمية (الفقرة 11).

فيديو: تقديم الخصومات القياسية لكل طفل - التغييرات والخفايا

على سبيل المثال، يورتشينكو ن. لديك ابنة وهي طالبة. أنجبت طفلاً وحصلت على إجازة أكاديمية. سيتم منح الخصم القياسي لوالدها حتى يتجاوز ربحه 280 ألف روبل.

ترحيل المبلغ غير المستخدم إلى التالي السنة الضريبيةممنوع ().

كما لا يجوز تحويل الخصومات في سنة واحدة، مما يعني أنه يتم توفيرها عن كل شهر، حتى الذي لم يكن هناك ربح ().

إذا لم يتم تقديم طلب الاستقطاع في الوقت المحدد ولكن مع ذلك كان الموظف يعمل لديه وكلاء الضرائب، ولديه أطفال، يمكنك إصدار استرداد بأثر رجعي.

سيتم تقديم الخصم اعتبارًا من بداية العام بغض النظر عن موعد تقديم المستندات. ويسقط الحق في الخصم في الحالات الآتية:

• عندما تكون في الفترة الضريبيةيموت الطفل؛
• عندما يبلغ الطفل 18 عامًا (لا يتم استرداد المبالغ اعتبارًا من شهر يناير)؛
• عندما يبلغ الأطفال 24 عامًا (إذا كانوا يدرسون في إحدى الجامعات، وما إلى ذلك).

لن يتم منح خصم مزدوج لأحد الوالدين إذا كان الآخر:

• مسجل لدى مركز التوظيف؛
• ليس لديه ربح (ليس لديه وظيفة)؛
• الزوجة الحامل في إجازة بسبب منصبها، أو أخذ الوالد إجازة لرعاية الأطفال لمدة تصل إلى سنة ونصف.

حتى ما مقدار الدخل

هناك حد للربح. إذا تجاوز حساب المجموع التراكمي من بداية العام 280 ألف روبل، فلن يتمكن الفرد من استخدام المنفعة (المادة 218، الفقرة 1، الفقرة الفرعية 4، الفقرة 17).

على سبيل المثال، إيفانشوك إس.آر. حصل في عام 2020 على 35 ألف روبل. شهريا. لدى الموظف طفلين أقل من 18 عامًا.

من 1 يناير إلى 1 أغسطس يمكنه استخدام الخصم (35 ألف روبل * 8 أشهر = 280 ألف روبل)، ومن 1 سبتمبر سيفقد هذا الحق، لأن المبلغ سيتجاوز الحد الأقصى. اعتبارًا من العام الجديد، يُمنح مرة أخرى الحق في إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة.

الأسئلة الناشئة

وماذا عن الوالد الذي يربي أطفاله القاصرين بنفسه؟ ما هي شروط منح التخفيض للأم العزباء؟

ماذا لو لم يتم تسجيل الوالدين؟ - هذه ليست كل الأسئلة التي تطرح أثناء الإجراءات عند إجراء الخصم. دعونا نفكر فيها بمزيد من التفصيل.

مزدوج للوالد الوحيد

الوالد، الوصي، الوصي، إذا كان بمفرده، يحصل تلقائيًا على حق الاستخدام خصم قياسيبحجم مزدوج.

الوثيقة المهمة في هذه الحالة ستكون شهادة الوصاية، الوصاية، مما يدل على أنه الوحيد.

تعتقد وزارة المالية أن حقيقة وجود والد واحد فقط هي حجة قوية لعودة أموال الأطفال من الميزانية. لن يتم أخذ جميع العوامل الأخرى (تسجيل الزواج أو الحرمان أو الاحتفاظ بحقوق الوالدين) بعين الاعتبار.

إذا كان الوالدان مطلقين أو في زواج مدني

هذا الوضع ليس لديه حل لا لبس فيه. هناك ثغرات في التشريعات المتعلقة بهذه القضية. سيتم اعتبار الوالد غير المتزوج أعزبًا. لذلك، يمكنه الاستفادة من الخصم المزدوج عند حساب الضريبة.

ثم يجب أن يكون لديك مستندات تثبت عدم حصول الوالد الثاني على المزايا (شهادة من المحكمة بشأن تحديد مكان إقامة الطفل، وأن الطفل يعيش مع الوالد، وما إلى ذلك).

في هذه الحالة لن يحصل الوالد الثاني (في الزواج المدني) على خصم على الإطلاق (). أثناء الشيكات مكتب الضرائبسوف تركز على هذه الوثيقة.

خصم للطفل المعاق