الملكية المشتركة خصم ضريبة الزوج. العودة في ظل الملكية المشتركة. التسجيل لزوج واحد

عند الحصول على سكن في ملكية مشتركة لعدة أشخاص ، تثار أسئلة بطبيعة الحال: من له الحق في الحصول عليه خصم الممتلكات؟ في أي حجم؟ هل يمكن نقل حق الخصم إلى مالك آخر؟ سنجيب أدناه على هذه الأسئلة ، بالإضافة إلى النظر في الميزات الأخرى للحصول على خصم عند شراء شقة / منزل في ملكية مشتركة.

إذا كنت قد اشتريت مسكنًا بملكية مشتركة مع زوجتك أو أطفالك ، فننصحك بالتعرف على مقالاتنا المتخصصة:

استلام خصم الممتلكات للأطفال القصر ؛
ميزات الحصول على خصم الممتلكات من قبل الزوجين ؛

تعتمد القواعد التي تحكم إجراءات الحصول على الخصم ومقداره على وقت شراء المسكن - قبل أو بعد 1 يناير 2014. من 1 يناير 2014 إلى قانون الضرائبتم إجراء تغييرات جوهرية تتعلق بالحصول على خصم الممتلكات. في هذه المقالة ، سننظر في المواقف عندما يتم الحصول على السكن في ملكية مشتركة مشتركة بعد 1 يناير 2014. إذا كنت قد اشتريت مسكنًا قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2014 ، فاقرأ مقالة "الحصول على خصم عند شراء شقة بملكية مشتركة قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2014".

الملاحظة:يجب اعتبار تاريخ حيازة السكن هو تاريخ تسجيل الدولة لحقوق الملكية وفقًا لمقتطف من USRN عند الشراء بموجب عقد بيع أو تاريخ سند النقل عند الحصول على سكن بموجب عقد المشاركة في رأس المالفي البناء.

الحصول على خصم الممتلكات الأساسية

عند شراء منزل بعد 1 يناير 2014 ، لم يعد حد الخصم الإجمالي لجميع مالكي 2 مليون روبل ساريًا (منذ 2014 ، تم تطبيق حد خصم الممتلكات ليس على الكائن السكني ، ولكن على الشخص). حيث ترتيب عامظل الخصم للملكية المشتركة كما هو ويتم إجراؤه بناءً على النفقات / حصة كل شخص (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 11.12.2014 رقم 03-04-05 / 63812 ، بتاريخ 10.28.2013 رقم 03 -04-05 / 45699).

عند الحصول على سكن في ملكية مشتركة مشتركة بعد 1 يناير 2014 ، يحق لكل مالك الحصول على خصم في مبلغ مصاريفه (إذا تم الإشارة فقط إلى المبلغ الإجمالي للمصروفات في مستندات العقد / الدفع ، فعندئذٍ بمبلغ المبلغ الإجمالي للمصروفات × حصتها) ، ولكن ليس أكثر من مليوني روبل.

مثال:ميدفيديف ب. وجدته ميدفيديفا ن. في عام 2019 ، استحوذوا على شقة بقيمة 3 ملايين روبل في ملكية مشتركة. كان نصيب كل من المالكين 1/2. في هذه الحالة ، Medvedev B.G. وميدفيديفا ن. سيحق خصم مبلغ 3 ملايين روبل. × 1/2 = 1.5 مليون روبل. (يُعاد 195 ألف روبل).

مثال:في عام 2019 ، قام الأخوان زايتسيف أ. وزايتسيف س. استحوذت على شقة بقيمة 5 ملايين روبل في ملكية مشتركة مشتركة (حيث تبلغ حصة الأخوين 1/2 لكل منهما). في هذه الحالة ، سيتمكن كل شقيق من الحصول على خصم بمبلغ 2 مليون روبل (الحد الأقصى للخصم) ، وبالتالي ، إعادة 260 ألف روبل لكل منهما.

توزيع حسم فائدة الرهن

في حالة شراء شقة برهن (أو غير ذلك قرض المنزل), يحق لأصحاب المقترضين المقترضين بخصم الفائدة التوزيع بأي نسبة حسب تقديرهممن خلال تقديم طلب مكتوب مقابل إلى مصلحة الضرائب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مايو 2016 رقم BS-3-11 / 2315).

إذا تم إصدار مستندات الدفع لمالك واحد فقط

من الناحية العملية ، قد تنشأ حالة عندما يتم دفع تكلفة الشقة نيابة عن مالك واحد فقط (على سبيل المثال ، من حسابه المصرفي) ، ولكن في الواقع يتحمل جميع المالكين التكاليف. في هذه الحالة ، لكي يحصل الملاك الآخرون على خصم ، يجب تقديم المستندات التي تؤكد نفقاتهم إلى مكتب الضرائب.

يمكن أن تكون هذه الوثيقة توكيل رسمي مكتوب بخط اليد مال لدفع ثمن الشقة إلى الشخص الذي قام بالدفع (بالإضافة إلى مستند الدفع الرئيسي). يمكن كتابة التوكيل الرسمي باليد شكل حرولا يتطلب توثيقًا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 مايو 2012 رقم ED-4-3 / 8135).

مثال:في عام 2019 ، حصلت شركة Orlova E.V. مع شقيقته Orlova T.V. اشترى شقة في ملكية مشتركة مقابل 4 ملايين روبل (كانت حصة كل أخت 1/2). تم دفع تكلفة الشقة من حساب E.V. Orlova. في نهايةالمطاف تقويم سنوي(في عام 2020) ، قدم كل منهم مستندات إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم بمبلغ 2 مليون روبل (لاسترداد 260 ألف روبل). أورلوفا ت. أرفقت نسخة من التوكيل بمجموعة المستندات الرئيسية ، والتي تشير إلى أنها سلمتها إلى شقيقتها أورلوفا إي. 2 مليون روبل لدفع نصيبهم من الشقة من خلال حساب مصرفي.

الوضع مشابه للخصم على الفائدة الائتمانية. حتى عندما يتم سداد المدفوعات بموجب اتفاقية القرض فعليًا نيابة عن أحد المالكين المشاركين (على سبيل المثال ، المقترض الرئيسي) ، يمكن أيضًا للمقترضين المشاركين الآخرين الحصول على خصم عن طريق تقديم مستندات تؤكد نفقات الدفع الخاصة بهم إلى مكتب الضرائب الفائدة الائتمانية. قد يكون هذا التأكيد توكيلًا مكتوبًا بخط اليد بشأن تحويل الأموال لدفع فائدة الرهن العقاري إلى الشخص الذي دفعها.

مثال:ألشتين إس. مع ابنته ميلوفا أ. اشتروا شقة في ملكية مشتركة مقابل 4 ملايين روبل (كانت حصة كل منهم 1/2). أصدروا لشراء شقة القرض العقاريبمبلغ 3 ملايين روبل ، حيث كان Alushtin S. كان المقترض الرئيسي ، و Milova A.S. - مقترض مشارك. دفع الأب والابنة الرهن العقاري بحصص متساوية ، على الرغم من أن جميع مدفوعات القرض قد تم سدادها في الواقع من قبل SS Alushtin. من حسابك المصرفي. على الرغم من حقيقة أن الأب هو من قام بدفع أقساط الرهن العقاري ، ميلوفا أ. يمكن الاعتماد على خصم فائدة الرهن العقاري في مبلغ نفقاتها من خلال تقديم توكيل رسمي مكتوب بخط اليد إلى مكتب الضرائب ، والذي بموجبه قامت بتحويل الأموال إلى الأب ألوشتين س. لدفع فائدة الرهن العقاري على القرض.

يعني اقتناء الزوجين للسكن بملكية مشتركة أن الأسهم العائدة لكل من الزوجين محددة بوضوح في الشهادة.

يتم تحديد الأسهم بوضوح في الشهادة ، ويحق لكل زوج خصم فقط في مبلغ حصته. لا يمكنك الحصول على حصة للزوج / الزوجة ، حتى لو كان الزوج قد مارس بالفعل الحق في الخصم ؛
لكل كائن. هذا يعني ، على سبيل المثال ، عند شراء شقة مقابل 2500000 روبل (50 ٪ من حصة الزوج ، و 50 ٪ من حصة الزوج) ، يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم قدره 2،000،000 / 2 = 1000000 روبل. أي أن الحد الأقصى للمبلغ المسترد من الضريبة سيكون 130.000 روبل لكل من الزوجين (13٪ من 1000000).
حتى إذا كان أحد الزوجين قد حصل بالفعل على خصم ، فلا يزال يحق للزوج الثاني خصم ما لا يزيد عن 1000000 روبل (في مقدار حصته ، وفقًا لمثالنا).
كما يتم توزيع خصم الفائدة على الأسهم ،

يتم توزيع الخصم وفقًا للنفقات التي يتكبدها كل من الزوجين ، وهناك حالتان ممكنتان:
- توجد مستندات دفع لكل من الزوجين ، يتضح من خلالها من وبأي مبلغ تحمل النفقات. في هذه الحالة ، يتم توزيع الخصم وفقًا لهذه المستندات.
- توجد مستندات دفع بينما يتم تسجيل المصاريف فيها إما بالمبلغ الإجمالي للزوجين أو لأحد الزوجين. في هذه الحالة ، يحق للزوجين كتابة طلب لتوزيع النفقات والحصول على خصم بأي نسبة.
كل من الزوجين. هذا يعني أنه ، على سبيل المثال ، عند شراء شقة مقابل 2500000 روبل وتكبد نفقات بالتساوي (50 ٪ من حصة الزوج ، 50 ٪ من حصة الزوج) ، يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل ، في مثالنا - 2500000/2 = 1،250،000 روبل. أي أن الحد الأقصى للمبلغ المسترد من الضريبة سيكون 162500 روبل لكل من الزوجين (13٪ من 1.250.000).
.

الاستقطاع عند اقتناء السكن بالملكية المشتركة

يعني حيازة الزوجين للسكن في ملكية مشتركة أن المسكن المكتسب أثناء الزواج أمر شائع ، بغض النظر عمن صدر له أو تحمل تكاليف شرائه. ويعتقد أن كلا الزوجين يتحملان النفقات.

إذا نشأ حق الملكية قبل 01/01/2014:

حد الخصم هو 2،000،000 روبل لكل كائن. هذا يعني أنه ، على سبيل المثال ، عند شراء شقة مقابل 2500000 روبل وفي الطلب المقابل يشير إلى نسبة 50/50 (50 ٪ من حصة الزوج ، 50 ٪ من حصة الزوج) ، لكل من الزوجين الحق في الحصول على خصم 2،000،000 / 2 = 1000000 روبل. أي أن الحد الأقصى للمبلغ المسترد من الضريبة سيكون 130.000 روبل لكل من الزوجين (13٪ من 1000000).
لا يوجد حد أقصى للخصم. أي لا يمكنك كتابة طلب منفصل للفائدة.
على سبيل المثال ، وفقًا لاتفاقية الرهن العقاري ، بلغت الفائدة على كامل فترة القرض 7 ملايين روبل ، ثم يحق لكل من الزوجين خصم مبلغ حصتهما (في مثالنا ، هذا هو 3500000 روبل. خصم لكل زوج ، لاسترداد 13 ٪ - 455000 روبل).

إذا نشأت الملكية بعد 01/01/2014:

بشكل افتراضي ، يُعتبر أن الزوجين يمتلكان العقار بحصص متساوية (50/50). في الوقت نفسه ، يحق للزوجين كتابة طلب وتوزيع من وبأي مبلغ سيحصل على الخصم. في الوقت نفسه ، يمكن تقديم مثل هذا الطلب مرة واحدة فقط ولن يكون من الممكن في المستقبل تغيير النسبة.
حد الخصم - 2،000،000 روبل - كل من الزوجين
نظرًا لأن جميع نفقات الزواج شائعة ، يمكنك الحصول على خصم مقابل الفائدة بأي نسبة ، أثناء كتابة الطلب المناسب لتوزيع الخصم. يمكن كتابة التطبيق كل عام ، مع تغيير النسبة.
الحد الأقصى لفائدة الرهن العقاري هو - ما لا يزيد عن 3،000،000 روبل لكل من الزوجين.
على سبيل المثال ، وفقًا لاتفاقية الرهن العقاري ، بلغت الفائدة على كامل فترة القرض 7 ملايين روبل ، ثم يحق لكل من الزوجين خصم مبلغ حصتهما ، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل (في منطقتنا). على سبيل المثال ، هذا خصم قدره 3،000،000 روبل لكل من الزوجين ، لاسترداد 13 ٪ - 390،000 روبل لكل منهما).

استقطاع شراء مسكن في ملكية فردية

يعني حيازة الزوجين للسكن بملكية فردية أن المسكن الذي تم الحصول عليه أثناء الزواج تم تسجيله باسم أحد الزوجين.

إذا نشأ حق الملكية قبل 01/01/2014:

الحد الأقصى للخصم ، كما في حالة الاستحواذ على سكن في ملكية مشتركة أو مشتركة حتى عام 2014 ، هو - 2،000،000 روبل - لكل كائن.
على سبيل المثال ، إذا تم شراء شقة بمبلغ 3،000،000 روبل ، فلن يزيد الحد الأقصى للمبلغ القابل للاسترداد عن 260،000 روبل (13 ٪ من 2،000،000) ، بغض النظر عما إذا كان أحد الزوجين (إذا لم يتم تقديم طلب توزيع الخصم) ، أو كلا الزوجين (كل منهما ، بناءً على النسبة الواردة في الطلب ، ولكن في المجموع لا يزيد عن 260.000 روبل لشخصين).
يتم أيضًا توزيع خصم الفائدة وفقًا لطلب توزيع الخصم الرئيسي ، لا يوجد حد أقصى للخصم. أي لا يمكنك كتابة طلب منفصل للفائدة.
على سبيل المثال ، وفقًا لاتفاقية الرهن العقاري ، بلغت الفائدة على كامل فترة القرض 7.000.000 روبل ، ثم يحق لأي من الزوجين استرداد 910.000 (13٪ من 7.000.000 إذا طلب توزيع الخصم لم يتم تقديمه) ، أو يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم وفقًا للنسبة الواردة في الطلب.

إذا نشأت الملكية بعد 01/01/2014:

يحق بالكامل للخصم أن يستلمه الزوج الذي تم تسجيل الملكية باسمه ، بينما لا توجد حاجة لتقديم طلب لتوزيع الخصم.
يمكن توزيع الخصم بأي نسبة بين الزوجين في طلب توزيع الخصم ذي الصلة. في الوقت نفسه ، يمكن تقديم مثل هذا الطلب مرة واحدة فقط ولن يكون من الممكن في المستقبل تغيير النسبة.
حد الخصم - 2،000،000 روبل - كل من الزوجين. هذا يعني أنه ، على سبيل المثال ، عند شراء شقة مقابل 4500000 روبل ، يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم قدره 2000000 روبل. أي أن الحد الأقصى للمبلغ المسترد من الضريبة سيكون 260.000 روبل لكل من الزوجين (13٪ من 2.000.000).
نظرًا لأن جميع نفقات الزواج شائعة ، يمكنك الحصول على خصم مقابل الفائدة بأي نسبة ، أثناء كتابة الطلب المناسب لتوزيع الخصم. يمكن كتابة التطبيق كل عام ، مع تغيير النسبة.
الحد الأقصى لفائدة الرهن العقاري هو - ما لا يزيد عن 3،000،000 روبل لكل من الزوجين. على سبيل المثال ، وفقًا لاتفاقية الرهن العقاري ، بلغت الفائدة على كامل فترة القرض 7 ملايين روبل ، ثم يحق لكل من الزوجين خصم مبلغ حصتهما ، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل (في منطقتنا). على سبيل المثال ، هذا خصم قدره 3،000،000 روبل لكل من الزوجين ، لاسترداد 13 ٪ - 390،000 روبل لكل منهما).
إذا كان الزوج الذي تم تسجيل حق الملكية عليه قد بدأ بالفعل في الحصول على خصم ، فعندئذٍ في الرصيد الذي لم يتم استلامه بعد ، يمكنك كتابة طلب للحصول على خصم لكلا الزوجين.

الاستقطاع عند حيازة السكن في ملكية مشتركة مع الأبناء

فقط اعتبارًا من 01.01.2014 ، دخلت التعديلات حيز التنفيذ ، والتي بموجبها يحق للوالدين (الآباء بالتبني ، والآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء) عند الحصول على العقارات وتسجيلها للأطفال (إما جزئيًا أو كليًا) الحصول على خصم عنهم الأطفال (الأجنحة) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. في الوقت نفسه ، لا يفقد الأطفال حقهم في الخصم في المستقبل. أيضًا ، لا يشترط موافقة الأبناء على الحصول على خصم من والديهم لأنفسهم ولهم.

عند حيازة العقارات وتسجيلها للأطفال ، هناك 3 حالات ممكنة:

شراء منزل من قبل أحد الوالدين وتسجيله لنفسه وللطفل (الأطفال)
في هذه القضية، للوالد الحق في خصم الممتلكات لنفسه ولحصة الطفل. في هذه الحالة ، سيكون الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن قبوله للخصم 2،000،000 روبل. سيكون الحد الأقصى لاسترداد الضريبة 260.000 روبل (13٪ من 2000.000).
شراء المسكن للزوجين وتسجيله لأنفسهم وللأطفال (الأبناء)
في هذه الحالة ، يحق للوالدين أو أحدهما الحصول على خصم عنهما وعن نصيب الأبناء. يقرر الآباء بأنفسهم من وبأي مبلغ سيحصل على الخصم. الحد الأقصى للخصم لا يزيد عن 2،000،000 روبل لكل والد. أي ، لأنفسهم أو لأنفسهم ولحصة الطفل ، لن يتمكن أي من الوالدين من تلقي أكثر من 260.000 روبل (13٪ من 2.000.000).
على سبيل المثال ، اشترى الآباء شقة مقابل 5،000،000 روبل وسجلوها لأنفسهم ولطفليهم (لكل ربع حصة). وبالتالي ، يحق للوالدين الحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل لكل منهما: الوالد الأول - 1000000 لنفسه و 1000000 عن الطفل الأول ؛ الوالد الثاني - 1،000،000 لنفسه و 1،000،000 للطفل الثاني.
شراء منزل من قبل الزوج أو الزوجين وتسجيله بالكامل للطفل
في هذه الحالة ، يحق للوالد أو الوالد أيضًا الخصم للطفل. لا يتجاوز الحد الأقصى للخصم 2،000،000 روبل (إذا كان هناك طفل واحد) ، و 2،000،000 روبل لكل زوج (إذا كان العقار مسجلاً لطفلين أو أكثر ، ولكن ليس أكثر من حجم أسهمهم).

بناءً على ما سبق ، لا يمكن منح التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و 4 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون إلا لدافعي الضرائب - الآباء الذين تكبدوا بالفعل تكاليف الحصول على سكن في ملكية أطفالهم القصر.

إذا كان الوالد قد تلقى في السابق خصمًا من الممتلكات ، وبالتالي فقد الحق في خصم جديد ، فلن يكون قادرًا بعد ذلك على الحصول عليه للطفل. ولكن إذا كان الوالد قد تلقى سابقًا خصمًا لنفس العقار فقط (على سبيل المثال ، لم يكن يعلم أنه يمكنك أيضًا الحصول على خصم لطفل) ، فيحق له الحصول على خصم للطفل. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم

العقارات ، بما في ذلك السكنية ، تسمح بخيارات الاستحواذ التالية من قبل عدة أشخاص:

في المفصل، دون توزيع الأسهم ، والممتلكات المشتركة ؛
في الملكية الجزئية، مبينا مقدار الحصة في الحق.

في الملكية المشتركة ، يستخدم المواطنون شقة واحدة بشكل مشترك ومنفردين ، دون تقسيم رسمي لكل من نطاق الحق وإقليمه. لكل من المستأجرين الحق في ترتيب ترتيب الإقامة المتفق عليه مع المالك المشترك ، ولكن دون المطالبة بجزء من مساحة المعيشة.

كما أنهم مسؤولون بالتضامن والتكافل عن التصرف في العقارات وتشغيلها وتكلفة الإيجار وفواتير الخدمات.

في هذه الحالة ، لا يتم توفير بيع الجزء الخاص بك من حق امتلاك شقة. في الغالب ، تنشأ هذه الأشكال من الملكية:

أثناء الخصخصة.
في الاستحواذ المشترك على شقة من قبل الأقارب ؛
عند تسجيل الزوجين لشقة ؛
عند تلقي الميراث ، إلخ.

تنص الملكية المشتركة على مقدار محدد من استحقاق السكن. ينشأ نتيجة لتخصيص الأسهم من ملكية مشتركةوأيضًا إذا تم شراء حصة في الشقة ، خصم الضرائبفي هذه الحالة ، يتم احتسابها من الحصة.

على عكس المفصل الملكية المشتركة، لا تسمح الملكية الجزئية بتقسيم الحسابات الشخصية فحسب ، بل تسمح أيضًا بنقل الملكية بالاتفاق عند الإبعاد. أي أنه يجوز بيع حصتك وإجراء معاملة عقارية أخرى.

خصم ضريبة الأملاك من الملكية المشتركة

الحصول على حصة في شقةكما في حالات شراء العقارات الأخرى.

يمثل 13٪ من التكلفة الموضحة في عقد مدنيمرفوعة مع Rosreestr. يتم دفعها من أموال دافعي الضرائب ويتم توفيرها كميزة ضريبية فقط للأشخاص دافعي الضرائب.

في هذه الحالة ، ينطبق خصم الممتلكات عند شراء شقة بموجب اتفاقية مشاركة فقط على حجم الحصة المكتسبة من الملكية. يخضع الإجراء للأحكام القانونية التالية:

كتاب وزارة المالية بتاريخ 11 ديسمبر 2014 تحت رقم ؛
قانون اتحاديرقم 212-FZ ، بتاريخ 23/7/13 ؛
المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

قيود على الاستلام

لا يمكن ممارسة الحق في الحصول على الميزة الضريبية المحددة:

الأشخاص الذين سبق لهم الاستفادة من فرصة الحصول على خصم ، حيث يتم توفيرها مرة واحدة.
الأشخاص الذين قاموا بشراء شقة: أزواج ، أولياء أمور ، أطفال.
الأشخاص الذين ليسوا من دافعي الضرائب في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك الطلاب المتفرغين والمتقاعدين والعاطلين عن العمل (اقرأ عن طرق الحصول على خصم ضريبي للعاطلين عن العمل).

الاختلافات في الحصول على الملكية المشتركة والمشتركة

يتم وضع الملكية المشتركة دون تخصيص الأسهم على أساس وثيقة الملكية نفسها - عقد البيع. يمكنك إجراء سحب بناءً على هذه الاتفاقية. وفقًا لذلك ، يتطلب تسجيل الخصم الإجراءات المنسقة من المالكين المشتركين والحضور المتزامن عند التقديم.

لأصحاب الأسهم ، لم يتم تعيين مثل هذا الشرط ، بسبب الأهلية القانونية للمشاركة في بيع أجزاء مستقلة من المبنى. يمكن لكل مالك لحصة متكافئة في الحق أن يقوم بخصم العقار عند شراء شقة في ملكية مشتركة بشكل منفصل عن الباقي.

مقاس

الخصم الضريبي لشراء حصة في شقة هو 13٪ خصم التكلفة الإجماليةالسكن. يتم توزيع هذا المبلغ على النحو التالي:

بتكلفة إجمالية مشتركة- لا يعتمد المبلغ المخصص للخصم على عدد المشاركين الذين يطالبون باسترداد الأموال ، ولكن على قيمة الشيء المكتسب بشكل مشترك. يتم توزيع المبلغ المسموح به لحساب مبلغ الاسترداد بنسب متساوية.
مع الملكية الجزئيةيتم تحديد توزيع المبلغ المسموح به لتسديد ثمن شراء عنصر بما يتناسب مع حصة الملكية.

على سبيل المثال، شقة بقيمة 1500000 روبل ، تم الحصول عليها في ملكية مشتركة من قبل اثنين من المالكين المشتركين ليسوا من أقرب الأقارب ، تسمح بخصم على أساس 13 ٪ من قيمتها الإجمالية ، أي 195 ألف روبل. لكل مالك الحق في المطالبة بنصف التكلفة.

تظهر الصورة نفسها إذا أصدر أصحاب العقارات في حصص 50٪ من الصلاحيات لكل منهم. إذا حصل أحدهما ، على سبيل المثال ، على سهم في اليمين ، والثاني ، فسيتم إجراء الحسابات على النحو التالي:

من إجمالي قيمة الكائن (1500000) ، يتم حساب ¾ و ، وهو ما يتوافق مع تكلفة جزء من حقوق النشر. اتضح ، على التوالي: 1125000 و 375000 روبل.
من المبالغ المستلمة ، يتم تحديد الضريبة عند شراء حصة في شقة - 13 ٪ ، وهو حساب الخصم الضريبي المستحق للسداد: 146250 روبل (للحصة) و 48750 روبل (للحصة).

في الوقت نفسه ، تبلغ القيمة القصوى المسموح بها للممتلكات المكتسبة ، والتي يُسمح بالخصم منها ، 2000000 روبل.

تم تعيين الحد الأقصى للخصم لعائدات الممتلكات المستلمة قبل عام 2014 لكل عقار ، وليس لكل مالك.

كيف تحصل على

بعد إتمام صفقة البيع والشراء ، يتقدم الطرفان إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب لاستحقاق إرجاع الممتلكات. في هذه الحالة ، لوحظ الفروق الدقيقة التالية:

أصحاب على أساس مشترك القانون العامتقترب الممتلكات من مكتب الضرائب في نفس الوقت وتكتب الطلبات ، مع إرفاق الوثائق.
يجوز للأشخاص الذين أصدروا ملكية مشتركة إصدار خصم في وقت واحد وبشكل منفصل.

تنزيل استمارة استقطاع ضريبي عند شراء شقة:،.

نموذج طلب خصم الضرائب

يتم توزيع المبلغ المستحق حسب الفترات الضريبية. في كل فترة ضريبية ، يحق للشخص المعني أن يطلب استلام مبلغ لا يتجاوز المبلغ مدفوعات الضرائبفي الفترة الضريبية السابقة.

أي أنه إذا تم اقتطاع 25 ألفًا من دافع الضرائب في عام 2015 لصالح الدولة ، فسيكون قادرًا في عام 2016 على الحصول على مبلغ لا يتجاوز 25 ألفًا لاسترداد الممتلكات.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة بملكية مشتركة سنويًا ، حتى لحظة التسوية الكاملة مع المشتري.

توثيق

يتم إرفاق الإقرار الضريبي السنوي المملوء في النموذج 3-NDFL بالطلب.، وحزمة وثائق تتكون مما يلي:

عقد بيع مدني (أصل وصورة) ؛
إيصال أو شيك مصرفي يصادق على الدفع ؛
شهادة الملكية (الأصل والنسخة) ؛
شهادة 2-NDFL ؛
جواز سفر.

الإقرار الضريبي على شكل 3-NDFL:،.

هذه هي الطريقة التي تبدو بها عينة من ملء إعلان في شكل 3-NDFL

قوائم الدخل فردي 2- ضريبة الدخل الشخصي: ،.

عينة من تعبئة شهادة الدخل على شكل 2-NDFL

إذا كان الشريك المالك طفل قاصرشهادة ميلاده مرفقة بجواز سفر والديه. يمكنك التعرف على ميزات الحصول على خصم ضريبي لطفل.

خيارات الاستحواذ الرئيسية

توفر بعض المواقف فروقًا دقيقة إضافية ، بناءً على الظروف المصاحبة.

التوزيع بملكية مشتركة

عند تقديم طلب ، يتم توفير توزيع متساو لمبالغ الخصم. إذا فقد أحد أصحاب الحقوق الحق في الحصول على ميزة ضريبية ، فلن ينتقل ذلك إلى المشاركين الآخرين في الملكية.

الاستثناء هو:

أزواج.
ممثلي القاصرين.

عندما يشترك الزوجان في ملكيتها

الأشخاص الذين سجلوا شقة بشكل مشترك ومتزوجون قانونًا ، له الحق في توزيع مبلغ استرداد الضريبة حسب تقديره، وكذلك - للانتقال إلى بعضنا البعض ، على أساس المادة 35 من RF IC.

RF IC ، المادة 35. الحيازة والاستخدام والتخلص منها الملكية المشتركةالأزواج

يتم حيازة الممتلكات المشتركة للزوجين واستخدامها والتصرف فيها بموافقة الزوجين المتبادلين.
عندما يقوم أحد الزوجين بصفقة بشأن التصرف في الممتلكات المشتركة للزوجين ، يُفترض أنه يتصرف بموافقة الزوج الآخر.
قد تُعلن المحكمة بطلان صفقة قام بها أحد الزوجين من أجل التصرف في الممتلكات المشتركة للزوجين بسبب عدم موافقة الزوج الآخر إلا بناءً على طلبه وفقط في الحالات التي يثبت فيها أن كان الطرف الآخر في المعاملة على علم أو من الواضح أنه كان يجب أن يكون على علم بعدم موافقة الزوج الآخر. لإتمام هذه المعاملة.
لكي يتمكن أحد الزوجين من إبرام صفقة بشأن التصرف في الممتلكات ، أو الحقوق التي تخضع لتسجيل الدولة ، أو المعاملة التي يتم إنشاء نموذج التوثيق الإلزامي بموجب القانون ، أو معاملة تخضع للتسجيل الإلزامي للدولة ، ضروري للحصول على موافقة موثقة من الزوج الآخر.

يحق للزوج ، الذي لم يتم الحصول على موافقته الموثقة على المعاملة المذكورة ، أن يطلب الاعتراف بأن المعاملة غير صالحة في أمر قضائيفي غضون عام من اليوم الذي علم فيه أو كان يجب أن يكون على علم بالمعاملة.

في هذه الحالة ، يُطلب منهم الإدلاء ببيانات تشير إلى طلب أحد الزوجين لنقل الجزء الثابت من إرجاع الممتلكات المستلم لصالح الآخر.

قم بتحميل طلب توزيع استقطاع ضريبة الأملاك بين الزوجين:،.

نموذج تطبيق لتوزيع خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين

كما يسمح بنقل السلطة في حالة استخدام أحد الزوجين سابقًا للمزايا الضريبية. بمزيد من التفصيل ، نظرنا في التفاصيل الدقيقة للحصول على خصم الممتلكات للزوج في.

مع ملكية مشتركة للأطفال

إذا كانت الحصة في طفل قاصر، على الممتلكات نيابة عنه. إذا استنفد كلا الوالدين هذه الفرصةويبقى حق تسجيله لدى الطفل حتى يبلغ سن الرشد.

للقيام بذلك ، سيكون من الضروري تخصيص حصة للطفل في الملكية المشتركة ، ثم لن يكتسب الحق في إجراء خصم قانون التقادم.

أثناء إجازة الأمومة

إذا كان للزوجة نصيب وفيها إجازة الأمومةعندها يكون لها الحق في نقل حقها في الحصول على خصم الممتلكات إلى زوجها القانوني ، إذا لم يفقد هذه الصلاحيات. في حالات أخرى ، يمكنها إصدار خصم:

من الأموال المستلمة قبل الذهاب في إجازة الأمومة ؛
تأجيل استلام الخصم حتى لحظة الخروج من المرسوم.

يمكن للفئات الأخرى من المواطنين الذين ليسوا دافعي ضرائب في الوقت الحالي لتسجيل الخصم أن يحولوا الفترة الضريبية إلى الوراء ثلاث سنوات أو إلى فترات ضريبية مستقبلية.

كيف يتم الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة بملكية مشتركة؟

الخيار الأول - التقدم إلى مصلحة الضرائب

سنة واحدة بعد الشراء(أو لاحقا) يمكنك الاتصال بمكتب FTS المحلي. بناءً على تفاصيل تخصيص الأسهم ، كما هو موضح أعلاه ، تتقدم الأطراف المعنية إلى مصلحة الضرائب:

مجتمعين ومنفردين - إذا لم يتم تخصيص الأسهم في الحق ؛
بشكل مشترك أو منفصل ، مع التخصيص الرسمي للأسهم.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى الحصول على شهادة في شكل 2-NDFL من قسم المحاسبة في مكان العمل.

إفادة

لكتابة طلبعلى توفير حافز ضريبي لشراء حصة في شقة يمكن أن يكون في شكل حر. في حالة الملكية المشتركة دون تخصيص الأسهم ، يتم كتابة الطلب من قبل المالكين المشاركين.

هو - هي مكتوبًا باسم رئيس دائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية، لكنها تقدم إلى المأذون به رسميوفحص المستندات وقبولها من المواطنين. يحتاج إلى المغادرة معلومات الاتصالل تعليق.

المستندات والرسوم

المستندات المطلوب إرفاقها بالطلب مطلوبة من القائمة المقدمة. املأ الإقرار الضريبي بصيغة 3-NDFL. اترك المستندات للتحقق من أهليتك للخصم.

في هذه الحالة ، لا يتم فرض أي رسوم ، تجري دائرة الضرائب الفيدرالية جميع العمليات القانونية مجانًا.

توقيت

قد يتم إرجاع المستندات للتصحيح في غضون 5 أيام عمل. أخطاء فنية إذا سمح لهم. إضافي تعتبر الأهلية القانونية لتلقي الخصم ما يصل إلى 30-45 يومًا تقويميًا.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في الأسهم مكان الاقامة و إقامة دائمة ، من الممكن أيضًا إذا تم شراء العقار في منطقة أخرى من الاتحاد الروسي ، ولكن ليس في الخارج.

متى يمكنني الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة تحت DDU؟

في قرار إيجابي, ستقوم مصلحة الضرائب بتحويل مبلغ العائد إلى صاحب الحق سنويًا دفعة واحدة. للحصول عليه مطلوب للإصدار بطاقة مصرفيةأو افتح حسابًا في فرع سبيربنك. يجب ترك طريقة الاستلام وتفاصيل الحساب الشخصي في الطلب.

الخيار 2 - استقطاع من صاحب العمل

لمن وزع الملكية المشتركة وفق القانون ، يُسمح أيضًا بالإعفاء الضريبي في مكان العمل.

التطبيق والوثائق

يكتب بشكل حر باسم رئيس المنظمة ويقدم له. بعد ذلك ، يقوم صاحب العمل برسم خصم ضريبي عند شراء شقة بموجب اتفاقية حقوق الملكية مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

ولا يحتاجون إلى دفع أي رسوم.

في هذه الحالة ، تتجاوز الشروط بشكل طفيف تلك المنصوص عليها في الإصدار السابق من التصميم. ستكون هناك حاجة لأيام إضافية لصاحب العمل لتقديم حزمة الطلب والوثائق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الحصول على خصم

يتم تحويل الأموال مدفوعات شهرية ، من الأموال التي يتوقف صاحب العمل عن تحويلها إلى مصلحة الضرائب ، ويتراكم عليها أجورعامل.

بالإضافة إلى ذلك ، ليست هناك حاجة لانتظار ملف جديد الفترة الضريبيةويجوز إصدار خصم ضريبي للشراء المشترك لشقة على الفور تقريبًا ، بعد اقتناء الكائن وتسجيله في Rosreestr.

إمكانية إعادة التوزيع

إذا تولى أحد المشاركين في الملكية المشتركة مسؤولية مالية تفضيلية ، مقارنة بالباقي ، يحق له المطالبة بتعويض مناسب.

في هذه الحالة ، على أساس اتفاقية محضرة وموثقة ، أو على أساس قرار محكمة مرفق بحزمة الوثائق المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يُسمح بمراجعة مبالغ الخصم المحددة.

يجوز للزوجين تحديد المبلغ المستحق لكل منهما بشكل تعسفي ، بما في ذلك:

تماما .
تحويل الرصيد المفقود الذي يتجاوز المعايير المعمول بها.

ميزات الحصول على خصم

عند التقدم للحصول على ميزة ضريبية ، قد تكون هناك فروق دقيقة في معالجة المبالغ المستردة واستلامها.

توزيع الرهن

عند إجراء خصم ضريبي عند شراء شقة DDU ، في هذه الحالة ، ليس فقط اتفاقية البيع والشراء ، ولكن أيضًا اتفاقية القرض تلعب دورًا أساسيًا.

يتلقى كل مالك كسري ذلك الائتمان الضريبي الإضافي ، وفقًا للدفع سعر الفائدة، وهو ما ينعكس في اتفاقية قرض، ولكن دون تجاوز المبلغ المقتطع من 1000000 روبل.

إذا تم إصدار مستندات الدفع لمالك واحد

في هذه الحالة لا يجوز استلام عائد العقار إلا للدافع الذي قدم وثيقة المصاريف، لأن تخفيضات ضريبيةينص على تعويض مناسب عن النفقات التي يتكبدها المواطن.

يوضح المقال عددًا من النقاط المهمة التي يجب أن يأخذها صاحب المبنى في الاعتبار ، والذي يريد الحصول على خصم ضريبي عند شراء حصة في الشقة.

يثير شراء العقارات في ملكية مشتركة عددًا كبيرًا من الأسئلة حول مقدار وكيفية دفع الخصم الضريبي ومن الذي يجب دفعه من المالكين.

خصم الضريبة عند شراء شقة بملكية مشتركة

القوانين التشريعية

حتى نهاية عام 2013 ، كان حد خصم الممتلكات المطبق حصريًا على العقارات ووصل إلى 2،000،000 روبل ، وبعد 01/01/2014 ، يمكن لكل مالك مسكن التقدم بطلب للحصول على ميزة لا ينبغي أن تتجاوز 2،000،000 روبل.
في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن البال أن تاريخ تسجيل الملكية يؤخذ على أنه تاريخ حيازة العقارات.

مثال 1

في مايو 2011 ، قرر I.E. Kryukov و K.Kh. Fedotov و I.Sh Karpov و Kh.Sh. Mikhailin شراء منزل خاصبقيمة 7 ملايين روبل. حصة كل شريك 25٪. المبلغ المسموح به للخصم لأربعة هو 2000000 روبل ، أي 500000 روبل لكل منها. منها 65000 قابلة للاسترداد (2.000.000 × 25٪ = 500.000 × 13٪ = 65.000).

مثال 2

في عام 2018 ، اشترى Yu.Ya Petrikov وصديقته M.Z Palamarchuk مساحة معيشة تكلف 6،000،000 روبل. كانت حصة كل مالك 50٪. سيتمكن كلا المالكين من الحصول على خصم ضريبي قدره 2،000،000 روبل للفرد وإرجاع 260،000 روبل لكل منهما (2،000،000 × 13 ٪ = 260،000).

خصم الضريبة في حالة وجود مالكين للعقار

يقسم الخصم الضريبي عند شراء منزل لمالكين على أساس حصة كل مالك للوحدة المقتناة.

مثال 1

اشترت الأختان Ch.Yu Spiridonova و Y.Yu Spiridonova شقة بقيمة 3600000 روبل في منتصف عام 2017. الشقيقتان تمتلكان 50٪. ستحصل الشقيقتان على خصم قدره 1،800،000 روبل ، وسيتم دفع 234000 روبل لكل منهما (3600000 × 50 ٪ = 1800000 × 13 ٪ = 234000).

مثال 2

اشترى S.F. Davidov وزوجته المدنية L.Sh Timofeeva في عام 2014 عقارات بسعر 4800000 روبل. يمتلك S.F. Davydov 75 ٪ من الشقة (3600000 روبل من التكلفة) ، ويمتلك L.Sh Timofeeva 25 ٪ (1200000 روبل). وبناءً على ذلك ، سيطلب S.F. Davydov حسمًا أقصى قدره 2،000،000 روبل وسيحصل على 260،000 روبل في يديه ، وسيتم تخصيص 156،000 روبل لزوجته في القانون العام.

أثناء شراء قطعة من العقارات أو بالمشاركة في رأس المال ، لا يمكن لمالك واحد توجيه ائتمانه الضريبي إلى المالك الثاني. الاستثناءات هي الشراء المشترك للعقارات من قبل الزوجين ، وكذلك خصم الحصة التي يملكها الطفل.

يُسمح بترحيل باقي الخصم الذي لم يتم استخدامه إلى عملية شراء لاحقة للعقار. لكن لا تنس أن الرقم الإجمالي للخصم الضريبي لكل من عمليتي الاستحواذ لا يمكن أن يتجاوز 2،000،000 روبل.

مثال 3

اشترت U. Y. Ivanitsky شقة صغيرة مقابل 1،250،000 روبل. يمكنه الحصول على خصم مقابل التكلفة الكاملة- 1250000 روبل وسيعود 162500 روبل. بالنظر إلى أن الحد الأقصى للمبلغ هو 2،000،000 روبل ، سيحتفظ U.Y. Ivanitsky بامتياز استخدام رصيد الخصم - 750،000 روبل ، والذي يمكنه إنفاقه أثناء الشراء اللاحق للعقار (1،250،000 × 13 ٪ = 162،500 ، 2،000،000 - 1،250،000 = 750،000 ).

الاستقطاع في وجود ثلاثة أو أربعة أو أكثر من أصحاب المنازل

في الحالات التي يتم فيها شراء السكن من قبل ثلاثة أشخاص أو أكثر ، يعتمد مقدار الخصم الضريبي على حصة كل مالك مشارك.

مثال

اشترى الأخوان S.K. Lyubimov و FK Lyubimov و GK Lyubinov داشا مقابل 7600000 روبل. عند شراء منزل ، دفع S.K. Lyubimov 3800000 روبل ، ودفع FK Lyubimov و GK Lyubimov 1900000 روبل لكل منهما. كانت حصة S.K. Lyubimov 50 ٪ وإخوته - 25 ٪ لكل منهما. بناءً على ذلك ، سيتمكن S.K. Lyubimov من الحصول على خصم بمبلغ 2،000،000 وسيتلقى 260،000 روبل (2،000،000 × 13 ٪ = 260،000). وسيتمكن إخوته من الحصول على خصم من إجمالي المبلغ الذي أنفقوه - 1900000 روبل ، وسيرجع كل منهم 247000 روبل (1900000 × 13 ٪ = 247000).

خصم الضريبة عند بيع حصة في شقة

أثناء بيع حصة من المساكن التي كانت مملوكة لأقل من الحد الأدنى تاريخ الاستحقاق، صاحبها مسؤول عن دفع ضريبة الدخل. في الوقت نفسه ، يُسمح للبائع بالحصول على خصم عند بيع الجزء الخاص به من الشقة بمبلغ 13 ٪ من الضريبة المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 1000000 روبل.

تسجيل الدولة

استقطاع بيع حصة من السكن تقل مدتها عن 3 سنوات

إذا تم شراء حصة الشقة قبل 1 يناير 2016 ، بغض النظر عن طريقة الحصول على حق الملكية ، فإن أقصر فترة ملكية للعقار هي 3 سنوات. إذا تم بيع حصة الشقة قبل انتهاء هذه الفترة ، يكون مالكها مسؤولاً عن دفع ضريبة الدخل. عند دفع الضريبة ، يمكنه الحصول على خصم.

مثال 1

قررت S.Zh.Mironova بيع حصتها في الشقة التي حصلت عليها في 1.07.2015. تبلغ قيمة الحصة المراد بيعها 1،450،000. وسيتعين عليها دفع ضريبة دخل بنسبة 13٪ على العائدات ، حيث أنها امتلكت العقار لمدة تقل عن 3 سنوات. لكن في الوقت نفسه ، ستكون قادرة على الحصول على خصم بمبلغ 1000000 روبل ، وستعود 130.000 روبل (1،000،000 × 13 ٪ = 130،000).

الحسم عند بيع حصة في شقة تقل مدتها عن 5 سنوات

إذا تم الحصول على حصة الشقة بعد 1 يناير 2016 ، فإن الحد الأدنى لفترة الحيازة يعتمد على طريقة الحصول على الملكية. يتم الاحتفاظ بفترة لا تقل عن 3 سنوات إذا نشأت ملكيتها نتيجة:

الميراث أو الاستلام كهدية من أحد أفراد أسرته ؛
الخصخصة
نقل المسكن بتوقيع اتفاقية صيانة الحياة.

مثال 2

ورث SS Kapustin أرضية المنزل من جدته. بعد التخليص المستندات المطلوبةعن طريق الميراث ، في 12 ديسمبر 2015 ، حصل على ملكية جزء من المنزل وقرر بيعه على الفور بسعر 1000000 روبل. بعد الدفع ضريبة الدخل، كان يحق له الحصول على خصم ضريبي في كلياوعاد 130.000 روبل (1،000،000 × 13 ٪ = 130،000). من أجل عدم دفع الضرائب ، كان عليه أن يمتلك هذا العقار لمدة ثلاث سنوات على الأقل.

خلاف ذلك ، فإن فترة الاحتفاظ الدنيا هي 5 سنوات. إذا قام المالك ببيع المسكن دون أن يمتلكه خلال الفترة المذكورة أعلاه ، فإنه ملزم بتقديمه إقرار ضريبة الدخل الشخصيودفع الضرائب. أيضًا ، يُمنح الحق في الحصول على خصم ضريبي بمبلغ يصل إلى 1000000 روبل. لا يمكنك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك حصة في الشقة لفترة أطول الحد الأدنى من المدى.

مثال 3

اشترى B.Yu كلاشنيكوف جزءًا من الشقة في 1/8/2016 ، لكن الظروف أجبرته على بيعها بعد شهر من شرائها مقابل 800000 روبل. نظرًا لأنه لم يكن المالك لمدة 5 سنوات ، فهو ملزم بدفع ضريبة الدخل على المبلغ المحدد ، وفي الوقت نفسه ، يمكنه المطالبة بخصم ضريبي بمبلغ 800000 روبل. سيتلقى 104000 روبل في يديه (800000 × 13 ٪ = 104000).

أولئك الذين امتلكوا حصة من العقارات لأكثر من الحد الأدنى للفترة المحددة أعلاه معفون تمامًا من دفع ضريبة الدخل على بيعها ومن التقديم اقرار ضريبى، وفقًا للفقرة 17.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 4 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

استقطاع الضريبة عند شراء شقة بقرض عقاري في 2019 عند تسجيل مسكن لمالكين

عند شراء شقة برهن عقاري في عام 2019 لمالكين ليسوا مع المقترضين ، يحق لهم توزيع خصم الفائدة بأي نسبة بناءً على طلبهم. أيضًا ، يحصل كل شخص على ميزة خصم عند شراء شقة من 1⁄2 بقرض عقاري. في الوقت نفسه ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لكل من تكلفة السكن وفوائد الرهن العقاري:

أولاً ، يتم إرجاع خصم لقيمة العقار.
ثم أعد الخصم لتكلفة الفائدة.

يمكن أن يصل مبلغ السداد إلى 13٪ من الفائدة المدفوعة بموجب الرهن العقاري.

يمكنك قراءة المزيد عن الخصم عند شراء شقة بقرض عقاري.

أي من المالكين يحصل على خصم ضريبي عند تسجيل شقة لشخصين

بعد التغييرات في قانون الضرائب ، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2014 ، عند تسجيل شقة لشخصين ، يمكن لكلا المالكين الاعتماد على الخصم الضريبي. صحيح ، أولئك الذين فعلوا ذلك سابقًا بالكامل لا يمكنهم استخدام المنفعة. يتلقى كل من المالكين خصمًا ضريبيًا بما يتناسب مع حصته المتساوية في الممتلكات المكتسبة.
مثال

اشترى كل من T.h.Makarov و V. في مثل هذه الحالة ، يمكن للمالكين الاعتماد على خصم بمبلغ 2،000،000 ، ولكن اتضح أن V.Yu. Makarova قد تلقت بالفعل الخصم بالكامل ، لذلك لا يمكنها هذه المرة المطالبة بالخصم. و T.Sh Makarov ، الذي لم يستخدم المنفعة من قبل ، سيتمكن من الحصول على خصم بمبلغ 2،000،000 روبل وسيحصل على 260،000 روبل (2،000،000 × 13 ٪ = 260،000) في يديه.

كيفية الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة في ملكية مشتركة

هناك طريقتان للحصول على خصم لشراء شقة في ملكية مشتركة:

السحب من خلال مصلحة الضرائب.
تسجيل الحسم عن طريق جهة العمل.

في الحالة الأولى ، يجب تقديم شهادة 3-NDFL ، وتطبيق والمستندات ذات الصلة للتفتيش. سيتم تحويل الخصم ، في هذه الحالة ، إلى الحساب الجاري لمقدم الطلب.

في الحالة الثانية ، عليك أن تأخذ مكتب الضرائبالإشعار المناسب وتقديمه إلى صاحب العمل. إذا كان لمقدم الطلب اثنين أو أكثر من أصحاب العمل المختلفين ، فيحق له أن يختار بشكل مستقل الشخص الذي سيرسل إليه الإخطار. بعد استلام الوثيقة ، سيدفع صاحب العمل الأجور بدون أجر حتى نهاية العام. حجب ضريبة الدخل الشخصي. من العيوب الكبيرة أن صاحب العمل سيبدأ في الدفع فقط من تاريخ استلامه للإخطار ، وليس طوال الفترة المحددة.

يمكنك أن تقرأ بالتفصيل عن مزايا وعيوب كلتا الطريقتين للحصول على خصم ضريبي.

كيفية توزيع الأسهم بشكل صحيح في خصم الممتلكات

يتم توزيع الأسهم في حسم الملكية تلقائيًا وفقًا لأسهم المالكين المشتركين. لا يمكن إعادة توزيع الأسهم إلا بين الزوجين. من الممكن أيضًا نقل حصص الأطفال إلى والديهم. في حالات أخرى ، يحظر القانون إعادة توزيع حصص الملكية الخاصة بالمالكين المشاركين.

ستناقش هذه المقالة الترتيب و متغيرات مختلفةكيف يمكنني الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة من قبل الزوجين.

سوف ندرس الأسئلة التالية:

كيفية إصدار استرداد إذا تم الاستحواذ على العقار في ملكية مشتركة ؛
كيفية الحصول على خصم الملكية للملكية المشتركة ؛
ما هي الفروق عند شراء العقارات قبل عام 2014 وما بعده؟
هل يمكن للزوجين الحصول على خصم ضريبي (حتى لو كان المسكن مسجلاً لأحدهما فقط) ؛
ما هي مميزات عائد الفائدة على الرهن العقاري.

لكي لا نكرر أنفسنا مع عبارة "خصم الضريبة" ، دعنا نقدم تسمية وفي النص سنستخدم الاختصار: n / a.

ثم حدث هذا الحدث البهيج عندما كان الزوجان قادرين على شراء عقار سكني. والآن يمتلكون منزلاً أو شقة أو بئرًا أو غرفة. نعم ، لا تزال هناك فرصة لإعادة جزء من المال من عملية الشراء هذه! كيف يتم خصم الضرائب الأكثر ربحية عند شراء شقة برهن عقاري لزوجين؟

عند شراء منزل ، يحق للزوجين الحصول على اثنين: n / a:

للإنفاق على الشراء المباشر للمساكن ؛
لسداد فائدة الرهن العقاري إذا تم شراء العقار بالائتمان.

عند التقدم بطلب لتوزيع خصم ضريبي بين الزوجين على السكن الذي تم شراؤه في إطار الزواج ، فإن تاريخ شرائه له أهمية أساسية. الشيء هو أنه منذ عام 2014 ، تغيرت إجراءات التوزيع "غير متوفر" بين المالكين المشاركين بشكل كبير. ضع في اعتبارك الإجراء الذي كان ساريًا قبل سريان التغييرات وبعدها.

العقارات التي تم شراؤها قبل 2014

عند شراء العقارات حتى عام 2014 ، كانت القاعدة التالية سارية المفعول: تم توزيع خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين بناءً على طلب الزوج والزوجة أو حسب حجم الحصة. كان نوع الملكية ذا أهمية رئيسية: مشتركة (SS) أو مشتركة (DS). دعونا نلقي نظرة على كل نوع بمزيد من التفصيل.

ملكية مشتركة

إذا تم شراء الشقة في SS ، فعند تقديم المستندات لـ n / في يجب على الزوج والزوجة تقديم طلب لتوزيع الخصم الضريبي بينهما. نسبة مئويةيمكن أن يكون أي شيء: 50٪ و 50٪ و 30٪ و 70٪ و 0٪ و 100٪.

في الوقت نفسه ، إذا رفض أحد الزوجين الخصم لصالح الآخر ، فلن يفقد حقه في عدم الدخول ويمكنه لاحقًا المطالبة به بالكامل (إذا سمحت تكلفة الشقة بذلك).

كان حجم n / a في توزيع 50٪ و 50٪ على التوالي 1 مليون روبل. لكل زوج حد اقصيكان للعائد على العقارات المشتراة حدًا يبلغ 2 مليون روبل.

عند التوزيع 0٪ و 100٪ ، ذهب الخصم الضريبي للشقة إلى أحد الزوجين بحد أقصى 2 مليون روبل ، وفقد الحق الثاني في شقة جديدة ، ولكن يمكن تحقيقه لاحقًا عند شراء شقة جديدة. ملكية.

ملكية جزئية

عند شراء منزل في العاصمة ، غير متوفر حتى عام 2014 تم توزيعه حصريًا حسب حجم السهم. أي ، إذا كان حجم حصص الزوجين يساوي 50 ٪ و 50 ٪ ، فيمكنهما الحصول على مليون روبل لكل منهما. للشخص الواحد.

وبالتالي ، بالنسبة لأصحاب الأسهم ، كان هذا الخيار أقل ربحية من المالكين المشتركين ، حيث يمكن أن يقدم الأخير طلبًا بنسبة 0٪ و 100٪.

وفي الوقت نفسه ، يمكن للزوجة ، على سبيل المثال ، الحصول على خصم ضريبي للزوج ، ومارس الزوج بعد ذلك حقه في عدم توفر عقارات أخرى. في هذا الصدد ، كان مبلغ الضريبة المعادة للأزواج الذين اشتروا مسكنًا في ملكية مشتركة يساوي أربعة ملايين روبل لكل أسرة (وإن كان ذلك من شقتين مختلفتين).

مثال 1. اشترى Saprunovs شقة ، قاموا بتسجيلها كملكية مشتركة بحصة 50 ٪ لكل مالك. أكبر مقاس n / a ، التي يمكن أن يحصلوا عليها سوف تساوي مليون للزوج ونفس الشيء للزوجة. مؤخراً عودة ضريبة الدخل الشخصيسيصل إلى 260 ألف روبل. = 2 مليون * 13٪. لن يكونوا قادرين على التصريح بـ N / A لشقة أخرى ، منذ ذلك الحين وضع حداستنفدت من قبلهم.
مثال 2. قام Saprunovs بشراء شقة في ملكية مشتركة ، وعند تقديم المستندات لاسترداد الضريبة ، قدموا طلبًا لتوزيع n / a بنسبة 0٪ و 100٪. استلم الزوج عودة ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13٪ من 2 مليون.
بعد عامين ، اشترى الزوجان شقة أخرى وكتبوا طلبًا لتوزيع خصم ضريبة الأملاك ، الآن لصالح الزوج. في المجموع ، لقد حصلوا على أيديهم المبلغ الإجمالي 520 الف روبل = 4 مليون * 13٪. الفرق واضح.

تكاليف الرهن العقاري

تم تضمين المبالغ المسددة لسداد فوائد القرض حتى عام 2014 في إجمالي الخصم إلى جانب تكلفة تشطيب المباني. في عرض منفصلغ / أ لم تكن مميزة ولم تكن محدودة الحجم. يمكن تضمين الدفعة الزائدة على القرض بالكامل في n / a الرئيسي.

شراء منزل بعد عام 2014

التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ منذ ذلك العام معادلة حقوق المساهمين والمالكين المشتركين.

على هذه اللحظةيتم توزيع الخصم الضريبي بين الزوجين ، بغض النظر عن حجم الحصة ، وفقًا للتكاليف الفعلية المتكبدة. لكن ليس من الواضح دائمًا ما المقصود بالتكاليف المتكبدة وكيفية تقسيمها بين الزوجين.

قامت وزارة المالية بالإنقاذ ، مشيرة إلى أن جميع الممتلكات المكتسبة أثناء الزواج (ما لم يتم تحديد إجراء مختلف في عقد الزواج) يتم الاعتراف بها على أنها مكتسبة بشكل مشترك ، بما في ذلك المال. في هذا الصدد ، عند شراء شقة ، لا يهم لمن تُحرر المستندات ومن يتم الدفع: الزوج أو الزوجة. كلا الزوجين لهما حقوق متساوية في استرداد ضريبة الدخل.

كما تغير مبلغ n / a لكل من الزوجين ويبلغ حاليًا 2 مليون روبل. للشخص الواحد. وبالتالي ، إذا تم شراء شقة ، على سبيل المثال ، مقابل 5 ملايين روبل ، يمكن للزوجين التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13 ٪ من 2 مليون لكل منهما ، وسيكون الخصم للأسرة 4 ملايين روبل.

وأخيرًا ، هناك إجابة لسؤال مهم: هل من الممكن الحصول على خصم ضريبة الأملاك للزوج. على سبيل المثال ، إذا كانت الزوجة تمتلك شقة أو منزلًا ، وهي إما لا تعمل أو سبق لها استخدام حقها في الحصول على ميزة ، فيمكنك إصدار خصم ضريبي للزوج.

مثال. اشترت عائلة سابرونوف شقة مقابل 4.3 مليون روبل. في الملكية المشتركة. يتم إصدار جميع المستندات (DDU ، الملكية ، أوراق الدفع) للزوج / الزوجة. على الرغم من ذلك ، سيتمكن الزوج من المطالبة بخصم لهذه الممتلكات بمبلغ 2 مليون روبل. في الوقت نفسه ، يمكن للزوج أيضًا التقدم بطلب لاستعادة نصيبه بمبلغ 2 مليون روبل.

في حالة تكلف الشقة مليوني روبل ، فعند إعداد حزمة من المستندات ، يجب على الزوجين كتابة بيان عن توزيع النفقات (يجب عدم الخلط بينه وبين بيان حول توزيع الخصم) ، حيث سيقومون بذلك. تعكس من تكبد بالفعل تكاليف شراء منزل ومن سيكون المدعي.

استثناء

عند شراء مساكن جاهزة ، تعمل آلية توزيع الممتلكات كالساعة. المالك إما متزوج أم لا. ولكن ماذا عن الوقت الذي يتم فيه بناء العقار لعدة سنوات ، وخلال هذه الفترة تحدث أحداث أخرى في الحياة ، على سبيل المثال ، حفل زفاف؟

دعونا نفكر في مثل هذا الموقف. على سبيل المثال ، قبل الزواج ، أبرم الزوج اتفاقية مشاركة في الأسهم (DDU) وتلقى وثيقة قبول ونقل ملكية ، وتم تسجيل حق الملكية بعد الزواج.

في هذه الحالة ، يحق له فقط الحصول على خصم ضريبي ، حيث تم شراء الشقة مباشرة على نفقة الزوج (قبل زواجه) ، وليس بشكل مشترك.

خصم الرهن العقاري

منذ عام 2014 ، تم أيضًا تغيير إجراءات التقدم بطلب للحصول على قرض عقاري غير متاح. الآن تم فصلها إلى واحدة منفصلة ويمكن الإعلان عنها دون الرجوع إلى الرئيسي ، أي المتعلق بالشقة.

تم تحديد مبلغ هذا الخصم الضريبي بثلاثة ملايين. لكن بالنسبة للأزواج ، إذا اتبعت قواعد الكود فيما يتعلق بتوزيع النفقات ، فسيصل إجماليها إلى ستة ملايين روبل: ثلاثة ملايين لكل منهما.

في نفس الوقت ، بالطبع ، كل هذه الستة ملايين روبل. يجب أن يدفعها الزوجان كدفعة فائدة على السداد. فقط في هذه الحالة سيكون من الممكن إرجاع 13 بالمائة من هذا المبلغ.

آمل أن تكون المعلومات المقدمة قد ساعدت في فهم جميع التعقيدات. قانون الضرائبفيما يتعلق بالاقتناء المشترك للممتلكات من قبل الزوجين. والآن يمكن للجميع الحصول عليها الحد الأقصى للمبلغالإعفاء الضريبي المستحق له.

إذا كنت بحاجة إلى مشورة شخصية أو مساعدة في استكمال إعلان 3-NDFL ، فلا تتردد في المغادرة. نحن نعمل بسرعة وبكل سرور! وتأكيدا لذلك