خصم الضرائبللخدمات الطبية تنتمي إلى فئة الخدمات الاجتماعية وتسمح لك بإعادة جزء من الأموال التي تنفق على العلاج (بما في ذلك خدمات طب الأسنان) وشراء الأدوية. الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد محدد بموجب القانون. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا تنظيم أنواع العلاج بشكل صارم ويمكنك إعادة الأموال فقط مقابل النفقات المتكبدة في فئات معينة. عند إعادة الأموال ، هناك بعض المزالق والفروق الدقيقة التي يعرفها القليل من الناس. نتيجة لذلك ، قد يخسر دافع الضرائب جزءًا من الأموال التي يمكنه إعادتها من الدولة ، أو لا يعرف على الإطلاق أنه يحق له استرداد ضريبة الدخل الشخصية للعلاج.

عن الخصم بكلمات بسيطة

يخضع كل دخلنا للضرائب بمعدل 13٪. خلاف ذلك يطلق عليه أو ضريبة الدخل الشخصية. مع كل ما تبذلونه من أجور، فإن الدولة تحجب هذا المبلغ تلقائيًا. نتيجة لذلك ، تحصل على المال بين يديك ، "تم تخليصه من الضرائب". لقد ربحنا 100 ألف في السنة ، وسيتم تحويل 13 ألفًا من الميزانية ، وكسبنا مليونًا ، يرجى إعطاء 130 ألفًا.

يشكل إجمالي الدخل ما يسمى بالقاعدة الخاضعة للضريبة ، والتي يجب اقتطاع الضريبة منها.

تسمح لك الخصومات الضريبية بتقليل هذا الأساس الخاضع للضريبة بمقدار النفقات المتكبدة في فئات معينة. نتيجة لذلك ، سيتم أيضًا تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بشكل متناسب.

تعرف على المزيد حول الخصومات الضريبية ومزايا استرداد الضرائب.

مثال.في العام حصلوا على 500 ألف روبل. محجوب من هذا المبلغ ضريبة الدخل- 65 الف. خلال العام ، تم دفع رسوم علاج الأسنان - 100000 روبل ، وتندرج تكاليفها ضمن فئة الخصومات الاجتماعية. سيتم تخفيض الوعاء الضريبي بهذا المبلغ.

نتيجة لذلك ، لا ينبغي أن تؤخذ ضريبة الدخل من المبلغ الإجمالي البالغ 500000 بل من 400000. حجم ضريبة الدخل الشخصيسيكون 52 الفا. يجب أن يعاد إليك الفرق البالغ 13 ألفًا باعتباره مبلغًا زائدًا في الميزانية.

من هو مؤهل لاسترداد الأموال

يمكنك المطالبة باسترداد الأموال التي أنفقتها على العلاج أو شراء الأدوية إذا كنت قد دفعت:

• العلاج الخاص
• معاملة أطفالهم (أقل من 18 عامًا) ، الزوج (الزوج) ، الوالدين ؛
• الأدوية والأدوية الموصوفة لك ولأطفالك ووالديك وزوجك ؛
• أقساط التأمينبموجب عقود تأمين طوعي(أنت ، الزوج ، الأبناء والآباء).

لا يمكن الحصول على خصم للعلاج إلا مقابل النفقات المتكبدة في المؤسسات المرخصة للقيام بأنشطة طبية في أراضي الاتحاد الروسي.

مبلغ الاستقطاع

يقتصر الخصم للعلاج على 120.000 روبل. نتيجة لذلك ، لا يمكنك إرجاع أكثر من 13 ٪ من هذا المبلغ أو 15600 روبل. من المهم أن تفهم أنه يجب أن تدفع للميزانية (أو تحجب من الأجور) مبلغ الضرائب بنفس المبلغ ، لا أقل. وإلا فلن تكون قادرًا على ممارسة الحق في استرداد الأموال التي تم إنفاقها بالكامل.

مثال.أنفق إيفانوف 200 ألف روبل على العلاج. بلغ دخله لهذا العام مليون روبل. بلغت الضرائب التي سددها على الموازنة من راتبه 130 ألفاً.

له الحق في الاستفادة من المزايا الضريبية وإعادة جزء من الأموال. لكن منذ حجم الحدالخصم الضريبي محدود الحد الأقصى للمبلغعند 120 ألفًا ، يمكنك استعادة 15600 روبل فقط. من بقية تكاليف العلاج البالغة 80000 روبل ، لا يتم استرداد 13 ٪.

هناك قائمة من العلاجات باهظة الثمن التي لا تخضع لحد 120000. يحق لك الحصول على 13٪ من التكلفة الإجمالية لهذه الخدمات الطبية بالإضافة إلى التكاليف المعتادة للعلاج وشراء الأدوية.

ميزة الخصومات الاجتماعية

تنتمي القدرة على إعادة الأموال للعلاج أو شراء الأدوية إلى فئة التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، والتي تشمل أيضًا النفقات المتكبدة من أجل:

• تعليم؛
• صدقة؛
• توفير معاش تقاعدي غير حكومي وتأمين معاش طوعي.

حددت الدولة الحد الأقصى لمبلغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية عند 120000 روبل. يتم تلخيص جميع نفقات دافع الضرائب في الفئات المذكورة أعلاه ويمكن إعادة أموال الضرائب فقط في حدود 15600 روبل في السنة.

مثال.تكبد بيتروف النفقات التالية العام الماضي التي تندرج تحت فئة الخصومات الاجتماعية:

1. تعليم الابن - 50000 ؛
2. التدريب الخاص - 30000 ؛
3. علاج الأسنان - 100000 روبل.

المجموع: 180 الف سنويا.

الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد هو 15600 روبل في السنة. نتيجة لذلك ، لن يتمكن بيتروف من الحصول على خصم إلا في حدود 120 ألف روبل. بالنسبة للمبلغ المتبقي من المصاريف ، لا يمكنه المطالبة باسترداد 13٪.

ميزة أخرى للخصومات الاجتماعية هي عدم القدرة على نقل غير المستخدمة الحوافز الضريبيةللسنوات القادمة. إنهم ببساطة يحترقون. على سبيل المثال ، إذا كان يحق لك الحصول على خصم ضريبي مقابل علاج 100،000 روبل ونظريًا يمكنك إرجاع 13 ألف روبل ، ولكن الدخل في السنة الحاليةلا تسمح لك بالقيام بذلك ، فإنك ببساطة تفقد الحق في استرداد الأموال.

الملكية والخصم الاجتماعي - المعنى في كلتا الحالتين هو نفسه. لكن الممتلكات ، يمكنك استخدامها لعدة سنوات ، حتى تعيد الأموال التي يحق لك الحصول عليها قانونًا بالكامل. كقاعدة عامة ، يعيد دافعو الضرائب المال لشراء شقة تم شراؤها أو رهنها لفترة طويلة ويعيدون جميع الضرائب المقتطعة بالكامل في السابق تقويم سنوي. وإذا كانت هناك في نفس الوقت نفقات للتعليم أو العلاج ، كقاعدة عامة ، لا يمكن استخدام الإعفاءات الضريبية لعودة الأموال ضمن هذه الفئات.

سيكون من المنطقي أكثر أن تفعل العكس. أولاً ، استفد بالكامل من ملف قانون الضرائبلاسترداد ضمن فئة الخصومات الاجتماعية ، وللمبلغ المتبقي لتلقي الأموال وفقًا لـ خصم الممتلكات.

مثال.إيفانوف لديه دخل ثابت - 600000 روبل في السنة. ضريبة الدخل 78 ألف. اشتروا شقة مقابل مليوني روبل. وفقًا لخصم العقار ، يحق لإيفانوف استرداد 13 ٪ من قيمتها ، أو 260 ألف روبل. كل عام يمكنه الحصول على مبلغ لا يتجاوز الضرائب التي دفعها أو 78 ألف روبل. نتيجة لذلك ، سيتلقى إيفانوف أموالًا من الميزانية في غضون 4 سنوات (78 + 78 + 78 + 26 ألفًا).

في السنة الثانية ، أنفق إيفانوف 100000 روبل على العلاج. يمكنه إرجاع 13000 روبل. لكنه يتلقى كل الأموال على شكل استرداد ضرائب للشقة. وفي الحقيقة ، لا يمكن الحصول على خصم مقابل العلاج. في هذه الحالة ، يقوم إيفانوف أولاً بإرجاع المال للعلاج - 13 ألفًا ، وبالنسبة للمبلغ المتبقي البالغ 65 ألفًا (78000 - 13000) قام بالفعل باسترداد ضريبة الأملاك.

نتيجة لذلك ، استفاد إيفانوف بالكامل من الحق في جميع المزايا الضريبية المستحقة له ببساطة عن طريق تغيير ترتيب وحجم الخصومات المستلمة.

متى يمكنني استلام المال

ينشأ الحق في استرداد الأموال التي أنفقت على العلاج بعد نهاية السنة التقويمية. بعد إنفاق المال في العام الحالي ، يمكنك المطالبة باسترداد 13٪ من المبلغ الذي أنفقته على العلاج في العام التالي.

إذا لم يكن لديك الوقت (لم تستطع ، لم ترغب) لتلقي الخصم في الوقت المحدد ، فلديك 3 سنوات لممارسة هذا الحق. على سبيل المثال ، من خلال الدفع مقابل العلاج في عام 2018 ، وحتى عام 2021 ، يمكنك استرداد الضريبة. في عام 2022 ، ستفقد هذا الحق.

الحجم الأقصى المستلم في متناول اليد لا يعتمد فقط على كمية محدودةالتي أنشأتها الدولة (15600 روبل) ، ولكن أيضًا دخل دافعي الضرائب. بتعبير أدق ، مقدار الضرائب المدفوعة للميزانية.

مثال.بلغت ضريبة الدخل المقتطعة من راتب إيفانوفا 10 آلاف روبل. في نفس العام ، تحملت نفقات شراء الأدوية بمبلغ 100000 روبل. يحق لها خصم 13٪ أو 13 ألف روبل. لكن في الواقع ، يمكنها إعادة المبلغ الذي تم حجبه عنها في شكل ضريبة دخل أو 10000 روبل.

هنا ، ينسى الكثيرون أنه ليس فقط دافع الضرائب شخصيًا ، ولكن أيضًا أقاربه المقربون ، مثل الزوج / الزوجة ، يمكنهم إرجاع ضرائبهم. نتيجة لذلك ، من المثال أعلاه ، إذا كان دخل الزوج يسمح بذلك ، فمن الأسهل (والأكثر ربحية) أن تعهد إيفانوفا باسترداد الضريبة عن طريق زوجها.

الشيء نفسه ينطبق على جميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية. في بعض الحالات يفضل تقسيم فئات المصروفات داخل الأسرة من أجل الحصول على أقصى مبلغ ممكن.

كيفية الحصول على تعويض مقابل العلاج

تتمثل عملية تلقي الأموال في تقديم حزمة من المستندات التي تؤكد حقك في الخصم الضريبي ، في مكتب الضرائب. بعد التدقيق المكتبي، ستحول الميزانية الأموال إلى حسابك المصرفي. حددت الدولة الفترة القصوى للنظر في المستندات - 3 أشهر وشهر آخر لتحويل الأموال. نتيجة لذلك ، من لحظة تقديمك إلى مكتب الضرائب في غضون 4 أشهر ، سيتم تحويل الأموال المستحقة لك.

يمكن الحصول على استرداد الضرائب دون انتظار نهاية السنة التقويمية مباشرة من خلال صاحب العمل. في هذه الحالة ، عندما تتلقى راتبك ، لن تقوم بخصم ضريبة الدخل حتى تعيد المبلغ المستحق لك بالكامل. عملية التصميم وجميع الفروق الدقيقة المرتبطة بها.

قائمة المستندات لاسترداد الضرائب

لإعادة جزء من الأموال التي أنفقت على العلاج ، ستحتاج إلى المستندات التالية:

1. نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL.
2. جواز السفر (قم بعمل نسخة منه على الفور - الصفحة الرئيسية وصفحة التسجيل).
3. شهادة من العمل على الدخل المستلم والضرائب المدفوعة في شكل 2-NDFL.
4. طلب يوضح تفاصيل الحساب المصرفي لتحويل الأموال.

لتأكيد النفقات المتكبدة للعلاج ، يجب عليك تقديم:

1. التعاقد مع مؤسسة طبية لتقديم الخدمات.
2. نسخة مصدقة من ترخيص تقديم الخدمات الطبية من قبل المؤسسة (إذا كانت تفاصيل الترخيص محددة في العقد ، فإن هذا البند ليس إلزاميًا).
3. شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية. يعتبر تقديم الشيكات أو الإيصالات أو أوامر الدفع أمرًا اختياريًا. المعلومات الواردة كافية.

عند شراء الأدوية سوف تحتاج إلى:

1. الوصفة الأصلية على شكل رقم 107-1 / ص مع علامة خاصة "For مصلحة الضرائب، TIN لدافع الضرائب.
2. نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد الدفع مقابل الأدوية الموصوفة.

عند الدفع مقابل العلاج أو شراء الأدوية للأقارب ، يلزم تقديم مستندات إضافية تؤكد درجة القرابة:

• شهادة ميلاد الطفل ، إذا تم الدفع مقابل علاج أطفالهم ؛
• شهادة الزواج ، مع نفقات علاج الزوج ؛
• شهادة الميلاد الخاصة ، إذا كان دافع الضرائب قد دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية للوالدين.

كل مواطن الاتحاد الروسيمن يعمل رسميًا ويدفع ضريبة دخل مقدارها 13٪ ، يحق له استرداد جزء من الأموال التي أنفقت على العلاج. كيفية استرداد الضريبة بشكل صحيح للعلاج ، ما هي المستندات المطلوبة لذلك ، دعنا نلقي نظرة فاحصة.

المتطلبات العامة

خصم ضريبي بنسبة 13 ٪ من ضريبة الدخل المدفوعة مستحق لكل مواطن عامل الصناديق الخاصةمدفوع لأجل:

• العلاج الخاص
• علاج أو إعادة تأهيل الأطفال دون سن الثامنة عشرة ؛
• علاج أو إعادة تأهيل الزوج أو الوالدين ؛
• الأدوية التي يتم شراؤها ذاتيًا والتي وصفها الطبيب المعالج لجميع الفئات المذكورة أعلاه ؛
• أقساط التأمين بموجب وثائق التأمين الطبي الطوعي - لك ولأفراد عائلتك.

انتباه! لا يمكن إعادة ضريبة العلاج لأصحاب المعاشات الذين يتلقون فقط معاشًا وليس لديهم دخل آخر تُدفع منه ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. ومع ذلك ، يمكن لأطفالهم الحصول على تعويض إذا تم التأكد من أنهم هم من دفعوا مقابل العلاج. أيضًا ، لا يحق للمواطنين الذين يعملون بشكل غير رسمي أو رواد أعمال أفراد ، لكنهم يدفعون الضرائب بموجب نظام مختلف ، استرداد ضريبة الدخل الشخصي. بمعنى ، إذا لم تدفع ضريبة دخل شخصية بمقدار 13٪ ، فلن ترى خصمًا ضريبيًا.

يتم استرداد ضريبة العلاج على أساس المرسوم رقم 201 الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 19 مارس 2001 ، وكذلك الفقرة 3 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الآن دعونا نلقي نظرة على كل من هذه النقاط بمزيد من التفصيل.

الدفع مقابل خدمات العلاج

لضمان استرداد الضريبة عن معاملة الوالدين أو الأطفال أو نفسك ، تحتاج إلى التأكد من استيفاء الشروط التالية:

• تتوافق الخدمات الطبية المقدمة مع القائمة الواردة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 ؛
• تم إجراء العلاج في مؤسسة طبية لديها ترخيص حكومي لتقديم الخدمات الطبية ؛
• تم الدفع مقابل العلاج والإجراءات المقررة على نفقة دافع الضرائب ، وهناك دليل موثق على ذلك.

شراء الأدوية

لكي يشمل استرداد الضريبة للعلاج شراء الأدوية الضرورية ، يجب أيضًا استيفاء عدة شروط:

• وصف الطبيب المعالج جميع الأدوية واستُخدمت فقط لعلاج دافع الضرائب نفسه أو أقاربه ؛
• يتم تضمين الأدوية المشتراة في قائمة الأدوية المنصوص عليها في المرسوم رقم 201 ؛
• تم الدفع للأموال الشخصية للمكلف ويمكن توثيق ذلك.

الدفع مقابل سياسة VHI

أيضًا ، يتم استرداد ضريبة العلاج في الحالات التي يتم فيها دفع بوليصة التأمين الطبية (طوعية) على حساب الأموال الشخصية لدافع الضرائب. في هذه الحالة ، يجب أيضًا استيفاء عدد من الشروط:

• تمتلك شركة التأمين التي أبرمت اتفاقية VHI معك ترخيصًا في الاتجاه ذي الصلة ؛
• يتم تسجيل الخدمات الطبية فقط في عقد التأمين ؛
• وثيقة التأمين اختيارية وقد تم بالفعل دفع أقساط التأمين.

علاج الأسنان

السؤال المهم الآخر الذي يقلق عددًا كبيرًا من دافعي الضرائب هو ما إذا كان استرداد الضرائب ممكنًا لعلاج الأسنان. بالطبع ، نعم ، هذا الحق مكرس في الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، يمكنك أن تعيد لنفسك جزءًا من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة ، ليس فقط لعلاج أسنانك ، ولكن أيضًا من أجل الابتسامة الصحية لأقاربك. الفرق هو فقط في المبلغ: يمكنك الحصول على ما يصل إلى 100 ألف روبل لنفسك ، ولأقاربك - 50 ألف فقط.

شرط الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة هو العلاج فقط في عيادة مرخصة.

وهناك شرط آخر مهم: يمكنك الحصول على استرداد ضريبي لعلاج الأسنان فقط ، ولكن ليس للخدمات التجميلية. على سبيل المثال ، لن يدفع لك التبييض أو غرسات السيراميك المعدنية باهظة الثمن ، لكن تركيب حشو أو معالجة التدفق سيفي بالغرض.

إجراء تقديم استقطاع الضريبة

فكيف يتم إرجاع ضريبة الدخل للعلاج أو إعادة التأهيل أو شراء الأدوية:

1. بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة في مكان العمل والحصول على شهادة - نموذج 2-NDFL ، والتي تسرد مبالغ الاستقطاعات الضريبية المتراكمة والمقتطعة للفترة المقابلة.
2. املأ (بنفسك) إقرار ضريبي - نموذج 3-NDFL - لفترة ضريبية واحدة. يرجى ملاحظة: إذا استمرت عملية العلاج بالنسبة لك طويل الأمد(على سبيل المثال ، كانت بداية العلاج في نوفمبر 2013 ، وانتهت في فبراير 2014) ، ثم يجب تقديم إعلانين - لعام 2013 و 2014. على التوالى.
3. ستكون الخطوة التالية هي جمع حزمة كاملة من المستندات الضرورية ، وبعد ذلك تحتاج إلى زيارة مصلحة الضرائب في مكان تسجيلك وكتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل ، مع الإشارة إلى تفاصيل الدفع ، حيث سيتم تحويل الأموال بعد ذلك إلى أنت.
4. إذا لم تتمكن من زيارة مكتب الضرائب شخصيًا لسبب ما ، فأرسل حزمة من المستندات رسالة قيمةمع وصف مفتوح للمرفق. تقدير تكلفة كل وثيقة في 1 ص. ولن تكون تكلفة إرسال الرسالة كاملة كثيرًا. يرجى ملاحظة أنه عند إرسال المستندات بخطاب ثمين ، لا يلزم ختم الظرف ، لأن موظف مكتب البريد ملزم بالتحقق من امتثال المستندات مع جرد المرفقات ، وبعد ذلك سيتم ختم الظرف.

توثيق

لذلك ، إذا كنت تقدم طلبًا لاسترداد الضريبة للعلاج ، فستحتاج إلى المستندات التالية:

• 3-تصريح NDFL لكل فترة ضريبية فردية ؛
• شهادة 2-NDFL من كل مكان عمل ، إذا كان لديك العديد منها ؛
• نسخة أصلية ومصدقة من جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي ؛
• شهادة TIN (أصل وصورة) ؛
• اتفاقية مع مؤسسة طبية (تشير إلى الترخيص) لتقديم خدمات العلاج وإعادة التأهيل ؛
• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية المقدمة في نموذج خاص معتمد بموجب أمر وزارة الصحة ووزارة الضرائب في الاتحاد الروسي رقم 289 / BG-3-04 / 256 بتاريخ 25/7/2001 ؛
• وصفات طبية من الطبيب المعالج ، صادرة في النموذج 107-U ؛
• الشيكات والإيصالات التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات الطبية ؛
• شيكات الدفع والإيصالات المقابلة ، إيصالات البيع لنقاط الصيدلية التي تؤكد شراء الأدوية الموصوفة في النموذج 107-U.

إذا كنت قد دفعت مقابل علاج الأزواج أو الوالدين أو الأطفال الذين تقل أعمارهم عن سن الرشد ، فيجب عليك أيضًا إعداد مستندات تؤكد حقيقة ودرجة العلاقة - شهادة زواج ، ولادة طفل ، ومقياسك الخاص.

يرجى ملاحظة أنه يجب إصدار جميع الشيكات والعقود والإيصالات الخاصة بتقديم الخدمات ليس للشخص الذي تلقى العلاج ، ولكن إلى الشخص الذي دفع ثمنها ، أي إلى دافع الضرائب نفسه (ذات الصلة عند الدفع مقابل علاج الأقارب).

مبلغ التعويض

يتم احتساب استرداد الضريبة للعلاج الباهظ للسنة التقويمية الماضية وله بعض القيود.

1. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ السداد 13٪ من إجمالي المبلغ الذي يتم إنفاقه على العلاج أو التأمين أو شراء الأدوية.
2. لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدفع 15 ألفًا و 600 روبل ، أي 13 ٪ من 120 ألف روبل. - الحد الأقصى للمبلغ المحدد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201.
3. لا ينطبق القيد السابق على الحالات التي تبين أن العلاج باهظ التكلفة - يتم تعويض هذه الخدمات بالكامل.
4. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ ضريبة الدخل المراد استرداده المبلغ الفعلي لضريبة الدخل الشخصي التي تم دفعها بشكل إجمالي خلال العام الماضي.
5. إذا كان مبلغ الضريبة القابلة للاسترداد أكبر من إجمالي ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للسنة ، فلا يمكن ترحيل الرصيد إلى العام التالي.
6. يتم تقديم جميع المستندات إلى مصلحة الضرائب في الربع الأول من العام التالي للتقرير.

ميزات الحصول على خصم مقابل علاج باهظ الثمن

المسألة التالية التي تستحق التركيز عليها هي إعادة ضريبة الدخل للعلاج إذا تم الاعتراف بها على أنها باهظة الثمن. في هذه الحالة ، يمكنك إجراء خصم ضريبي مع استيفاء الشروط التالية في نفس الوقت:

• حصل دافع الضرائب على شهادة من مؤسسة طبية تنص بوضوح على استحالة العلاج بدون شراء الأدوية باهظة الثمن (المواد الاستهلاكية) ؛
• يشار إلى شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية المقدمة لخدمة الضرائب بواسطة الرمز "2" ؛
• هناك تأكيد على أن المؤسسة الطبية لا تملك الأدوية المذكورة أعلاه (باهظة الثمن) ، ولكن شرائها على نفقة المريض أو الشخص الذي يدفع مقابل العلاج منصوص عليه في العقد ؛
• يتم تضمين الأدوية والمواد الاستهلاكية المستخدمة أثناء علاج المريض في قائمة الأدوية (الخدمات) التي يتم سداد تكاليفها بموجب القانون ؛
• تم دفع تكاليف العلاج (شراء الأدوية والمواد الاستهلاكية) مباشرة من قبل دافع الضرائب ، وتم إجراء العلاج في مؤسسة طبية مرخصة من قبل الاتحاد الروسي لتقديم مثل هذه الخدمات.

تجدر الإشارة إلى أن الخصم الضريبي الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي مقابل العلاج الباهظ ليس له أي قيود. يمكن إرجاع الأموال التي يتم إنفاقها على هذا النوع من الخدمة بالكامل.

توقيت

الآن دعنا نتحدث عن المدة التي يستغرقها استرداد ضريبة العلاج. يتم تحديد شروط هذا التعويض بدقة في التشريع ، ويجب أن أقول إن هذه العملية طويلة جدًا.

قد يكون إجمالي الوقت المخصص لهذا الإجراء 4 أشهر من تاريخ تقديم الطلب. من بين هؤلاء ، يتم تخصيص ثلاثة أشهر كاملة لإجراء تدقيق (مكتبي) غير زائر ، وبعد ذلك سيتم اتخاذ قرار بشأن إرجاع جزء من ضريبة الدخل المدفوعة إليك. السنة الماضية. خلال هذه الفترة ، قد يكون من الضروري تكرار زيارة مكتب الضرائب لتوضيح أي بيانات أو توضيحات تتطلب وجودك المباشر.

إذا كان القرار إيجابيًا ، فسيتم منح خدمة الضرائب شهرًا آخر لتحويل المبلغ المسترد فعليًا مالإلى حسابك الجاري.

تذكر إذا مكتب الضرائبتجاوزت المواعيد النهائية قانوني(البند 10 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، إذن لكل يوم تأخير في إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية ، يحق لك الحصول على تعويض بمبلغ معدل إعادة التمويل للبنك المركزي لـ روسيا.

كيفية العودة بصدق كسب 13 ٪ لضريبة الدخل الشخصي؟ يواصل MoneyMan الدورة نصيحة ماليةبالنسبة للتخفيضات الضريبية المتعلقة بالمواطنين الذين يدفعون ضريبة الدخل بمعدل 13٪.

آخر مرة اكتشفنا فيها كيفية إرجاع الخصم من الرسوم الدراسية وشراء العقارات. يمكنك أيضًا إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية مقابل تكلفة الأدوية والعلاج ، لكن هذه المشكلة تحتوي على العديد من الفروق الدقيقة والصعوبات.

أسباب استقطاع العقاقير والعلاج

مرت عائلة ليونيد ليكارسكي ، الموظف في فارما جروب ، بعام صعب. خضعت والدته لإعادة التأهيل في مصحة تكلفتها 40 ألف روبل ، وكان ابنه ليوبولد ليونيدوفيتش البالغ من العمر 12 عامًا ، بسبب التهاب المعدة الشديد ، في مستشفى نهاري ، بتكلفة 20 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، خضع رب الأسرة نفسه لعملية صعبة ومكلفة على البنكرياس ، وبلغ عدد الشيكات 150 ألف روبل. تحمل رجل الأسرة المسؤول جميع النفقات ويأمل الآن في تعويض جزء منها على حساب الخصم الاجتماعي الحكومي للعلاج والأدوية ، حيث يحتجز صاحب العمل 13٪ من راتبه ويحولها إلى ميزانية الاتحاد الروسي. لنكتشف مقدار الأموال التي سيتمكن بطلنا من إعادتها.

ما هي المصاريف الطبية التي يمكن المطالبة بها؟

يتم تنظيم تكاليف العلاج والأدوية ، والتي يتم سداد جزء من ضريبة الدخل الشخصي لها ، بواسطة Art. 219 NK ( قانون الضرائب) الترددات اللاسلكية. قد يشمل المبلغ المقتطع:

المصاريف الطبية و الأدويةلصالح دافع الضرائب نفسه والأطراف الثالثة: والدا دافع الضرائب ، وزوجته (زوجته) ، وأبنائه وأولياء أمورهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ؛
تكلفة أقساط التأمين للتأمين الشخصي الطوعي لصالح دافع الضرائب ووالديه وزوجته وأطفاله وأقسامه الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا.
معاملة باهظة الثمن.

يعد الخصم على العلاج والأدوية من أكثر الأمور إثارة للجدل في ممارسة الضرائب، وهذا يرجع إلى العديد من الفروق الدقيقة التي تستحق الاهتمام بها.

سداد مصاريف معينة فقط
تسدد الدولة فقط تلك النفقات الطبية المشمولة في 3 قوائم، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201. وبالتالي ، فإن إعادة تأهيل والدة Lekarsky يشير إلى البند 4 من "قائمة الخدمات الطبية ..." ، والتي تسمح لك بتضمين مبلغ الخصم تكاليف الخدمات المقدمة داخل جدران مؤسسات المصحات والمنتجعات. وتتوافق معاملة ابن ليونيد مع الفقرة 3 من نفس القائمة ، والتي تأخذ في الاعتبار تكاليف الاستلام رعاية طبيةداخل المستشفى النهاري.

وفقًا للبند 6 من "قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن ..." ، يتم تضمين جراحة البنكرياس أيضًا في التكاليف الخاضعة للمساءلة ، لأنها "علاج جراحي لأشكال معقدة من أمراض الجهاز الهضمي". وبالتالي ، فإن جميع نفقات ليونيد ليكارسكي ستكون قابلة للخصم.

بالإضافة إلى أسماء القائمة ، يمكن حساب نوع العلاج باستخدام الكود الموضح في شهادة الدفع للخدمة:
« 1 »- غير مكلفة.
« 2 ' غالي.

يتم تنظيم قائمة الأدوية التي يمكن الحصول على تعويض عنها من خلال "قائمة الأدوية... ". للحصول على شرح مفصل ، يمكنك الاتصال بمكتب الاستقبال عبر الإنترنت التابع لوزارة الصحة الروسية أو إرسال بريد إلكتروني هناك. السلطة ملزمة بالرد في غضون 30 يومًا من تاريخ استلام الاستئناف.

! بحاجة الى رخصة
يتم الاعتراف بتكاليف العلاج إذا تم إبرام عقد تقديم الخدمات الطبية مع منظمة أو رجل أعمال فردي حصل على ترخيص لتقديم مثل هذه الخدمات بموجب قوانين الاتحاد الروسي. أي أن تكلفة التشخيص لن تؤخذ في الاعتبار في مبلغ الخصم إذا تم تنفيذه من قبل مؤسسة غير مؤهلة. لذلك ، يوصى بالتقدم للحصول على ترخيص حتى قبل الذهاب للفحص أو العلاج. الأمر نفسه ينطبق على شركات التأمين حيث تم دفع رسوم التأمين الشخصي.
تحدد هذه القاعدة نطاق المؤسسات التي ستوافق على تكاليف العلاج: يمكن الحصول على الخصم باستخدام الخدمات فقط المنظمات الروسيةو IP.

! بحاجة الى وصفة طبية
يتم قبول مصاريف الأدوية عندما يكون شرائها مبررًا بتعيين الطبيب المعالج. قائمة الأدوية المكتوبة على الملصق ليست وثيقة داعمة. تحتاج إلى نموذج وصفة طبية مصدق عليه بختم مؤسسة طبية.

! كل ذلك على حساب دافع الضرائب
يجب على دافع الضرائب تغطية أي نوع من النفقات الطبية بالكامل. على سبيل المثال ، إذا لم يقم صاحب العمل برعاية نفقات Lekarsky بشكل كامل ، ولكن جزئيًا ، فلن يتلقى ليونيد الخصم بعد الآن.

مبلغ الاستقطاع

يعتمد مبلغ الخصم على النفقات الطبية التي يتكبدها دافع الضرائب.

معاملة باهظة الثمن
إذا كان دافع الضرائب قد دفع مقابل خدمات طبية تتعلق بأحد البنود المدرجة في "قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن ..." ، فيمكنه خصم مبلغ جميع النفقات التي تكبدها بالفعل. أي أنه سيتم تعويض دافع الضرائب بنسبة 13٪ من جميع الأموال التي يتم إنفاقها على هذه المعاملة دون قيود.

لنأخذ نفس Lekarsky: لقد أنفق 150000 روبل على عمليته. يتم قبول كامل مبلغ المصروفات للخصم ، مما يعني أن خزانة الدولة ستعيد ليونيد 19500 روبل. (150000 روبل * 13٪).

مصاريف أخرى للأدوية والعلاج والتأمين
إذا كانت النفقات لا تتعلق بالمعاملة الباهظة الثمن ، فسيتم حساب السداد لها على أساس قاعدة 120.000 روبل ، التي تنص على أن مبلغ جميع الخصومات الاجتماعية يجب ألا يتجاوز 120.000 روبل. (المصاريف المدرجة في هذا المبلغ معروضة في البند 219). لذلك ، يمكن أن يكون الحد الأقصى للتعويض 15600 روبل. (120000 روبل * 13٪) ، إذا "جمع" دافع الضرائب مثل هذه المصروفات مقابل 120000 روبل. و اكثر.

دفع Lekarsky لنوعين نفقات مماثلة- هذا علاج للأم في مصحة مقابل 40000 روبل. ومستشفى نهاري لابن بقيمة 20000 روبل. مجموع المصروفات الفعليةسيصل ليونيد إلى 60000 روبل. (40000 روبل + 20000 روبل) وستكون قابلة للخصم بالكامل ، لأنها لا تتجاوز الحد الأقصى البالغ 120000 روبل. نتيجة لذلك ، سيعود المواطن 7800 روبل. (60.000 روبل * 13٪) من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. أ المبلغ الإجماليأن يتم سدادها سيكون 27300 روبل. (19500 روبل + 7800 روبل).

الوثائق والإجراءات

يستحق Lekarsky مبلغًا كبيرًا من التعويض ، ولكن قبل استلامه ، سيتعين عليه جمع مجموعة من المستندات.

لتأكيد النفقات الطبية ، سوف تحتاج إلى:
عقد تقديم الخدمات الطبية ؛
مستندات المصروفات (الشيكات ، الكشوفات المصرفية ، إلخ) ؛
شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية. يتم إصدارها عند الطلب ، لذلك يجب طلبها في المؤسسة الطبية فور الدفع ؛
نسخة من رخصة المؤسسة.

لتأكيد شراء الأدوية:
وثائق المصروفات ؛
وصفة نموذجية.

مجموعة المستندات العامة:
المستندات التي تؤكد تنفيذ النفقات (انظر أعلاه) ؛
المستندات التي تثبت القرابة (شهادات الميلاد ، شهادات الزواج). سيكون مفيدًا إذا دفع دافع الضرائب لأحد الأقارب ؛
إعلان 3-NDFL ؛
مساعدة 2-NDFL (يجب طلبها من جميع أصحاب العمل).

في نهاية الفترة الضريبية ، يجب على ليونيد تقديم الأوراق التي تم جمعها إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو عن طريق البريد وكتابة طلبين على الفور: لتقديم خصم ولإعادة المدفوعات الزائدة مبالغ ضريبة الدخل الشخصي. بعد ذلك ، سيتم فحص جميع المستندات ، وإذا صدر حكم إيجابي بشأن إرجاع جزء من ضريبة الدخل ، فسيتم إرسال الأموال إلى حساب Lekarsky في غضون شهر من تاريخ إعلان القرار.

اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكنك أيضًا الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك ، دون انتظار نهاية العام. للقيام بذلك ، فور استلام جميع المستندات اللازمة ، سيقدم ليونيد جميع الأوراق (باستثناء إعلان 3-NDFL وشهادة 2-NDFL) إلى مفتشية الضرائب. وبعد ذلك ، بعد تلقي إشعار بقرار إيجابي بشأن منح الخصم ، سوف يذهب Lekarsky إلى قسم المحاسبة في العمل ، حيث سيترك التطبيق والإخطار المستلم إلى صاحب العمل. في نفس الشهر ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من راتبه حتى يتم استنفاد مبلغ الخصم.

إذا كنت تعمل ودفعت ضريبة دخل بنسبة 13٪ أثناء الدفع تشمل قائمة الخدمات الطبية التي يمكنك التقدم للحصول عليها للحصول على خصم ضريبي ما يلي:

• خدمات التشخيص والعلاج في توفير الرعاية الطبية الطارئة ؛
• خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين (بما في ذلك في المستشفيات النهارية والممارسين العامين (الأسرة)) ، بما في ذلك الفحص الطبي ؛
• خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الداخليين (بما في ذلك المستشفيات النهارية) ، بما في ذلك الفحص الطبي ؛
• خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية في مؤسسات المصحات والمنتجعات الصحية ؛
• خدمات التثقيف الصحي.

"> الخدمات الطبية ، يجب أن تكون الأدوية مدرجة في قائمة خاصة معتمدة من الحكومة ويجب شراؤها بوصفة طبية."> المخدرات أو يجب إبرام اتفاقية مع مؤسسة التأمين تنص على الدفع بواسطتها مقابل الخدمات الطبية فقط.تحت الطوعي تأمين صحي(VHI) ، يمكنك إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة.

يمكنك إجراء خصم إذا أنفقت أموالاً:

لنفسي

على الوالدين

للأطفال (الأجنحة) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ؛

للزوج.

في هذه الحالة ، يجب إصدار مستندات الدفع باسمك في أي حال.

هناك قانون قياسي للقيود لتلقي خصم للنفقات الطبية - يمكنك التقدم بطلب للحصول عليه في غضون ثلاث سنوات من لحظة تكبدك للنفقات.

لا يمكنك خصم النفقات الطبية إلا إذا كانت المنظمة الطبية التي تقدمت إليها موجودة في روسيا ولديها الترخيص المناسب.

2. ما هو الخصم الضريبي للمصاريف الطبية؟

في معظم الحالات ، يكون مبلغ الحسم الضريبي للمصروفات الطبية هو 120000 روبل. وهذا يعني أن 13٪ من هذا المبلغ سيعاد إليك. في الوقت نفسه ، يُضاف خصم النفقات الطبية إلى التخفيضات الضريبية الاجتماعية الأخرى ، وسيكون 120.000 روبل هو الحد الأقصى لمبلغ جميع الخصومات الضريبية الاجتماعية التي يمكنك المطالبة بها للسنة (باستثناء خصم نفقات الأعمال الخيرية وتعليم الأطفال ).

الاستثناء هو خصم الضريبة لمصاريف تشمل قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن ، ومقدار المصروفات المتكبدة بالفعل والتي تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي ، ما يلي:

• العلاج الجراحي للتشوهات الخلقية (التشوهات) ؛
• العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية ، بما في ذلك العمليات باستخدام أجهزة القلب والرئة وتقنيات الليزر وتصوير الأوعية التاجية ؛
• العلاج الجراحي لأمراض الجهاز التنفسي الحادة.
• العلاج الجراحي للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها ، بما في ذلك استخدام تقنيات الليزر الداخلي ؛
• العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الجهاز العصبي ، بما في ذلك جراحة الأعصاب الدقيقة والتدخلات داخل الأنف ؛
• العلاج الجراحي للأشكال المعقدة من أمراض الجهاز الهضمي.
• المفاصل الصناعية وعمليات الترميم والترميم على المفاصل ؛
• زرع الأعضاء (معقد الأعضاء) والأنسجة ونخاع العظام ؛
• إعادة الزرع وزرع الأطراف الاصطناعية والهياكل المعدنية وأجهزة تنظيم ضربات القلب والأقطاب الكهربائية ؛
• العمليات الترميمية والبلاستيكية والترميمية ؛
• العلاج العلاجي لاضطرابات الكروموسومات والأمراض الوراثية.
• العلاج العلاجي للأورام الخبيثة في الغدة الدرقية والغدد الصماء الأخرى ، بما في ذلك استخدام العلاج بالبروتون ؛
• العلاج العلاجي لاعتلال الأعصاب الالتهابية الحادة ومضاعفات الوهن العضلي الوبيل.
• العلاج العلاجي لآفات النسيج الضام الجهازية.
• العلاج العلاجي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية والجهاز التنفسي والجهاز الهضمي عند الأطفال ؛
• العلاج المشترك لأمراض البنكرياس.
• العلاج المشترك للأورام الخبيثة.
• العلاج المشترك للاضطرابات الوراثية لتخثر الدم وفقر الدم اللاتنسجي.
• العلاج المشترك لالتهاب العظم والنقي.
• العلاج المشترك للحالات المرتبطة بالحمل المعقد والولادة وفترة ما بعد الولادة ؛
• العلاج المشترك لأشكال معقدة من داء السكري.
• العلاج المشترك للأمراض الوراثية.
• العلاج المشترك للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها ؛
• علاج معقد للحروق بمساحة تلف سطح الجسم بنسبة 30 في المائة أو أكثر ؛
• أنواع العلاج المرتبطة باستخدام غسيل الكلى الدموي والصفاقي ؛
• تمريض الأطفال الخدج الذين يصل وزنهم إلى 1.5 كيلوغرام ؛
• علاج العقم عن طريق الإخصاب في المختبر وزراعة الجنين وحقن الجنين داخل الرحم.

"> علاج باهظ الثمن. بالنسبة لأنواع العلاج باهظة الثمن ، يتم توفير الخصم الاجتماعي في مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة (سيتم إرجاع 13٪ من المبلغ الذي أنفقته إليك) ولا يتم تلخيصه بخصومات ضريبية اجتماعية أخرى.

3. ما هي المستندات المطلوبة للخصم؟

• شهادة بمبلغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة التي دفعت فيها مقابل الخدمات الطبية ، في شكل 2-NDFL (طلب من صاحب العمل).

إذا دفعت مقابل الخدمات الطبية:

• نسخة من عقد تقديم الخدمات الطبية ، في حالة إبرام العقد ؛
• نسخة من ترخيص منظمة طبية أو رائد أعمال فردي ، إذا كان العقد لا يحتوي على تفاصيله ؛
• أصل شهادة الدفع للخدمات الطبية.

إذا دفعت مقابل المخدرات:

• نموذج وصفة طبية أصلي مع ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ، رقم التعريف الضريبي لدافع الضرائب" ؛
• نسخة من وثيقة تؤكد درجة العلاقة ، مثل شهادة الميلاد (إذا كان دافع الضرائب يدفع ثمن الخدمات الطبية أو الأدوية للآباء أو الأطفال) ؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد الدفع مقابل الأدوية (على سبيل المثال ، الشيكات).

إذا دفعت مقابل التأمين الصحي:

• نسخة من عقد التأمين الشخصي الطوعي ( بوليصة التأمين) ، التي تنص على دفع تكاليف الخدمات الطبية حصراً ؛
• نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد دفع أقساط التأمين (إيصالات نقدية ، إيصالات للدخل الطلبات النقدية, البيانات المصرفيةإلخ)؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد العلاقة (القرابة) لك من الأشخاص الذين تدفع لهم أقساط التأمين (على سبيل المثال ، نسخ من شهادة الزواج أو شهادة الميلاد أو وثيقة تؤكد الوصاية أو الوصاية ، اعتمادًا على الشخص الذي يتم دفع تأمينه) ؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد عمر الأطفال ، إذا تم دفع أقساط التأمين ذات الصلة للأطفال (على سبيل المثال ، شهادات الميلاد).

4. كيف يتم الحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل؟

يمكنك إصدار خصم من خلال صاحب العمل (على عكس الضريبة) حتى نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) التي تكبدت فيها نفقات. ومع ذلك ، من أجل القيام بذلك ، يجب عليك أولاً تأكيد حقك في الخصم مع دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق تقديم المستندات المذكورة أعلاه وطلب يؤكد حق دافع الضرائب في تلقي خصومات ضريبية اجتماعية إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.

يمكنك تقديم المستندات:

• عبر الإنترنت ، باستخدام خدمة "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

في غضون 30 يومًا ، يجب على مكتب الضرائب تأكيد أهليتك للخصم. ستحتاج بعد ذلك إلى تقديم ما يلي إلى صاحب العمل:

• إخطار بتأكيد الحق في الخصم ؛
• نموذج طلب حر للحصول على خصم ضريبي.

يجب على صاحب العمل أن يقدم لك خصمًا بدءًا من الشهر الذي تقدم فيه الطلب.

إذا قام صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصي دون مراعاة الخصم الضريبي ، فسيتعين عليه إعادة مبلغ الضريبة الزائدة المقتطعة لك. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم طلب إلى قسم المحاسبة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط ، مع الإشارة فيها إلى حساب مصرفي لتحويل المدفوعات الزائدة. يجب على صاحب العمل أن يدفع لك المبلغ المقتطع في غضون ثلاثة أشهر من استلام طلبك.

يجب تقديم إقرار مكتمل والمستندات اللازمة للحصول على الخصم وكذلك طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي الزائدة إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. يمكن إنجازه:

• عبر الإنترنت باستخدام خدمة "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديمك لإعلانك والمستندات الداعمة ، ستجري دائرة الضرائب الفيدرالية تدقيقًا مكتبيًا وترسل لك رسالة حول قرار. إذا قبلت قرار إيجابييجب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة إليك في نهاية التدقيق المكتبي (إذا قمت بتقديم طلب الخصم مع الإعلان) أو في غضون 30 يومًا بعد تقديم الطلب.

كثيرا ما نسمع أن الضرائب التي تجمعها الدولة تستخدم لتحسين حياتنا ، أي يتم إعادتها بالشكل خدمات مجانية(الطب والتعليم) وتلقي المعاشات والإعانات والتعويضات وما إلى ذلك. فرادى(ضريبة الدخل الشخصية).

كل شخص يتلقى دخلًا على أراضي الاتحاد الروسي هو دافع ضريبة الدخل الشخصي.

بالنسبة للأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي ، يتم أيضًا حجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الذي يتم تلقيه خارج الاتحاد الروسي.

يمكنك تقليل الدخل الخاضع للضريبة من خلال الاستفادة من الخصم الضريبي ، والذي يشير إلى جزء الدخل المستلم الذي لا يخضع للضريبة. هناك القليل من هذه الخصومات وهي مقسمة إلى أربع مجموعات: الاستقطاعات المعيارية والممتلكات والمهنية والاجتماعية.

يتم توفير الاستقطاعات القياسية في مكان العمل بناءً على طلب الشخص. وتشمل هذه:

أ) الخصومات الممنوحة للشخص نفسه ؛ يعتمد مبلغ الخصم على الفئات التي ينقسم إليها دافعو الضرائب (ترد قائمة الفئات في المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

ب) الخصومات المقدمة للوالدين والأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني وأزواج الوالد المتبني لكل طفل.

إذا لم يتمكن الشخص لسبب ما من استخدام هذه الخصومات في مكان العمل ، فيمكنه القيام بذلك من خلال مكتب الضرائب في نهاية العام.

حسم الممتلكات نوعان:

1) تقدم للشخص عند بيع عقار (مساكن ، داشا ، قطع ارضوغيرها من الممتلكات) ، وفي هذه الحالة لا يتم إرجاع الضريبة المفروضة على اليد ، ولكن استخدام هذا الخصم يسمح لك بتخفيض أو عدم دفع الضريبة على الدخل المستلم من بيع الممتلكات على الإطلاق ؛

2) المقدمة إلى شخص أثناء بناء أو شراء مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (ق) فيها على أراضي الاتحاد الروسي.

يتم توفير الخصومات المهنية:

رواد الأعمال الفرديون وكتاب العدل العاملون في الممارسة الخاصة والمحامون الذين أنشأوا مكاتب محاماة وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة ؛

الأشخاص الذين يتلقون دخلاً من أداء العمل (تقديم الخدمات) بموجب عقود القانون المدني: عقد عمل ، اتفاقية وكالة ، اتفاقية عمولة ، اتفاقية إيجار ، إلخ. (ترد قائمة كاملة بهذه الاتفاقيات في القانون المدني الاتحاد الروسي) ؛

يتم توفير الخصومات الاجتماعية من أجل:

• تحويل الأموال لأغراض خيرية ؛
• دفع تكاليف التعليم لأنفسهم أو لأطفالهم (أو عنابرهم) ؛
• دفع تكاليف العلاج والأدوية لأنفسهم ولزوجهم وأولياء أمورهم و (أو) أطفالهم (من 1 يناير 2013 و (أو) عنابر) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ؛
• قسط اشتراكات التقاعدبموجب اتفاقية (عقود) من غير الدول توفير المعاش، سجين (سجين) من قبل شخص ليس دولة صندوق التقاعدلصالحهم و (أو) لصالح الزوج (بما في ذلك لصالح الأرملة ، والأرمل) ، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ، والأطفال المعوقين (بما في ذلك الأطفال بالتبني الذين يخضعون للوصاية (الوصاية) ، و (أو) في المبلغ المدفوع من قبل دافع الضرائب في الفترة الضريبيةأقساط التأمين بموجب عقد (عقود) طوعية تأمين التقاعدأبرم (سجن) مع مؤسسة تأمين لصالحهم و (أو) لصالح الزوج (بما في ذلك الأرملة ، والأرمل) ، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ، والأطفال المعوقين (بما في ذلك الأطفال بالتبني تحت الوصاية (الوصاية) ؛
• دفع أقساط إضافية عن الجزء الممولمعاش العمل وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن اشتراكات التأمين الإضافية للجزء الممول من معاش العمل و دعم الدولةتشكيل مدخرات التقاعد ".

النظر بالتفصيل في عودة ضريبة الدخل الشخصي عند استخدام الخصم الاجتماعيللخدمات الطبية.

دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب بتاريخ 22 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]اقترح المخطط التالي للحصول على هذا الخصم:

خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج و (أو) شراء الأدوية

تقدم للشخص الذي دفع:

المنتجات الطبية المدرجة في قائمة الأدوية.

وصف الطبيب:

- مباشرة إلى ذلك الشخص

- زوجته

- لوالديه

- أولاده تحت سن 18

يمكن منح خصم اجتماعي "طبي" للشخص الذي دفع خلال العام:

لمن: أنت ، زوجتك ، والديك ، وأطفالك (بما في ذلك الأطفال بالتبني) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (منذ 1 يناير 2013 والأقسام التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا) ؛

ماذا:تكلفة الأدوية (وفقًا لقائمة الأدوية المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي) التي يحددها الطبيب المعالج ، والتي يشتريها دافع الضرائب على نفقته الخاصة ؛ خدمات العلاج المقدمة لهم من قبل المنظمات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة للقيام بالأنشطة الطبية ، الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (منذ 1 يناير 2013 ، تم استكمال قانون الضرائب للاتحاد الروسي في هذا الجزء من خلال رجال الأعمال الأفراد الذين يعملون في الأنشطة الطبية ، على الرغم من أنه يجب ملاحظة أنه وفي وقت سابق ، تم تأكيد الحق في الخصم في حالة تقديم خدمات طبية من قبل رائد أعمال على أساس ترخيص و المحكمة العلياالاتحاد الروسي في تعريف 29.03.05 رقم 8-B05-2 ، ودائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في خطاب 13.06.06 رقم 04-2-03 / [بريد إلكتروني محمي]);

أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الطوعية التي أبرمها مع مؤسسات التأمين التي لديها تراخيص لممارسة نوع النشاط ذي الصلة ، والتي تنص على الدفع من قبل مؤسسات التأمين هذه حصريًا لخدمات العلاج ؛

كم عدد:يعتمد مبلغ الخصم على مقدار الدخل الذي يتقاضاه الشخص للسنة ؛ نوع المصاريف.

عند استخدام "Medical" خصم ضريبة الدخل الشخصي، المحتجزة خلال العام من الدخل ، قابلة للإرجاع. معدل ضريبة الدخل الشخصيعلى الدخل الذي يمكن أن يطبق عليه الخصم هو 13٪. لذلك ، إذا حصل الموظف على دخل قدره 100000 روبل خلال العام ، فيجب حجب ضريبة الدخل الشخصي البالغة 13000 روبل عنه. (100000 روبل × 13٪). إذا أكد مواطن على حقه في خصم مبلغ 40000 روبل ، فعليه إعادة 5200 روبل. (40000 روبل × 13٪). إذا كان مبلغ الخصم أكبر من الدخل المستلم خلال العام ، فسيكون الموظف قادرًا فقط على إرجاع ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها عنه خلال العام. توافق ، لا يمكنك إرجاع ما لم يتم دفعه؟ على سبيل المثال ، إذا قدم الموظف نفسه مستندات للخصم من مبلغ 150000 روبل ، فسيتم إعادة ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13000 روبل.

يمكن تقديم الحد الأقصى لمقدار الخصم الاجتماعي في شكل جدول.

نوع المصاريف

جميع أنواع الخصم الاجتماعي المدرجة ، باستثناء:

الإنفاق الخيري

علاج باهظ الثمن

نفقات تعليم الأطفال في المجموع ، لا يزيد عن 120،000 روبل. وليس أكثر من مبلغ الدخل المقبوض للسنة

معاملة باهظة الثمن

في مبلغ المصاريف المتكبدة بالفعل ، ولكن ليس أكثر من مبلغ الدخل المستلم للسنة

الأدوية

يمكن الحصول على الخصم فقط للأدوية المدرجة في قائمة الأدوية الخاصة المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201.

يجب أن يدفع المواطن نفسه ثمن الأدوية (بما في ذلك الدفع الجزئي للوصفات الطبية التفضيلية) ، وليس من قبل المنظمة التي يعمل فيها ، أو من قبل مؤسسة خيرية ، إلخ.

ملحوظة!يجب أن يصف الطبيب المعالج هذه الأدوية. مع العلم بحب مواطنينا للعلاج الذاتي ، شدد المشرعون على ذلك.

عند وصف دواء من قبل طبيب ، من الضروري إصدار ، بالإضافة إلى الوصفة الطبية المعتادة ، وصفة طبية إضافية على نموذج الوصفة الطبية رقم 107 / y (تمت الموافقة على النموذج بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 12 فبراير 2007 ، رقم 110) لتقديمه إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي (يشار إليه فيما بعد باسم الوصفة الطبية للسلطات الضريبية). إذا تم صرف الدواء في الصيدليات بدون وصفة طبية ، فيجب في هذه الحالة أيضًا الحصول على وصفة طبية من مصلحة الضرائب.

على الأرجح ، لا يوجد لدى الطبيب المعالج مثل هذه الأشكال تحت تصرفه. عادة ما يتم وصفهم من قبل رئيس الأطباء في المؤسسة الطبية التي يجب إحضارهم إليها بطاقة طبيةمع سجلات العلاج الموصوف.

إذا أدركت ، بعد قراءة هذه السطور ، أنك لم تكتب مثل هذه الوصفة الطبية ، فلا تثبط عزيمتك. لديك الحق ، في غضون ثلاث سنوات بعد نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء الأدوية ، في طلب تلك الوصفة الطبية. أهم شيء هو أن تحتفظ بالإيصالات.

يتم تحديد قواعد إصدار وإصدار الوصفات للسلطات الضريبية في الملحق رقم 3 "إجراءات إصدار الأدوية التي يحددها الطبيب المعالج لدافع الضرائب والتي يشتريها على نفقته الخاصة ، ويؤخذ مقدارها في الاعتبار عند التحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي "لأمر وزارة الصحة في روسيا ووزارة الضرائب الروسية بتاريخ 25 يوليو .01 ، رقم 289 / BG-3-04 / 256.

يتم إصدار وصفة طبية للسلطات الضريبية من نسختين ، يتم تقديم إحداهما إلى الصيدلية لتلقي الأدوية ، ويتم تقديم الثانية إلى مصلحة الضرائب في الاتحاد الروسي عند تقديم إقرار ضريبي في مكان إقامة دافع الضرائب. إذا أتى مواطن لهذه الوصفة بعد شراء الدواء يكفي نسخة واحدة.

على نسخة من الوصفة الطبية المعدة لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ، يقوم الطبيب المعالج في وسط نموذج الوصفة بوضع ختم "بالنسبة إلى سلطات الضرائب في الاتحاد الروسي ، رقم تعريف دافع الضرائب لدافعي الضرائب" ، فإن الوصفة الطبية هي مصدق بتوقيع وختم الطبيب الشخصي وختم المؤسسة الصحية. إذا لم يكن لدى دافع الضرائب مثل هذه الوصفة ، فسيكون قادرًا على الحصول على خصم اجتماعي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 أغسطس 2012 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

في بعض الأحيان لا يتطابق اسم الدواء الموجود في الوصفة الطبية مع اسم نفس الدواء في القائمة. الحقيقة هي أن قائمة الأدوية يتم تجميعها وفقًا للأسماء العامة الدولية التي تحتوي على الصيغة الكيميائية للدواء ، والتي تتوافق مع الممارسة الدولية. ومع ذلك ، فإن الأسماء التجارية المسجلة ببراءة اختراع من قبل الشركات المصنعة لنفس المنتج الطبي المدرج في القائمة مختلفة. على سبيل المثال ، الاسم الدولي غير المسجل الملكية للدواء هو حمض أسيتيل الساليسيليك ، والأسماء التجارية الأكثر شيوعًا التي حصلت على براءة اختراع من قبل الشركات هي الأسبرين ، والأسبرين ، والأسبرين ، إلخ.

وزارة الضرائب والضرائب في روسيا في خطاب بتاريخ 12.07.02 رقم BK-6-04 / [بريد إلكتروني محمي]أوضح أنه "عند منح خصم ضريبي اجتماعي ، يجب مراعاة مبالغ النفقات التي يتكبدها دافعو الضرائب بالفعل والمتعلقة بالحصول على أي من الأسماء التجارية المسجلة للأدوية المدرجة في قائمة الأدوية المعتمدة بالمرسوم رقم 201. . "

كما وافقت حكومة الاتحاد الروسي ، بموجب المرسوم رقم 201 ، على ما يلي:

قائمة الخدمات الطبية في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي المقدمة إلى دافع الضرائب وزوجته (الزوج) ووالديه و (أو) أطفاله دون سن 18 عامًا ، ومبالغ الدفع التي يتم سدادها على نفقة دافع الضرائب تؤخذ الأموال في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي ؛

قائمة بأنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي ، يتم أخذ مبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي.

تحدد المؤسسة الطبية مسألة أي من القوائم المسماة تنتمي الخدمات الطبية المقدمة إليها. في حالة الشك ، يجب عليك الاتصال بوزارة الصحة الروسية لطلب (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2012 رقم 03-04-05 / 7-1278).

لاحظ أنه من أجل الحصول على خصم ، يجب أن يدفع المواطن نفسه ، وليس المؤسسة التي يعمل بها ، تكاليف العلاج ، وكذلك الأدوية. مع السداد الجزئي ، يتم توفير الخصم فقط في الجزء الذي دفعه المواطن نفسه.

لتأكيد تكلفة العلاج في مؤسسة طبية ، يجب أن تتلقى:

مستندات الدفع مقابل العلاج (إيصالات نقدية ، نماذج مساءلة صارمة، قسائم من الدفع البطاقات المصرفيةوما إلى ذلك وهلم جرا.)؛

عقد العلاج مع الملاحق والاتفاقيات الإضافية له. هذه الوثيقة ليست إلزامية ، حيث لا تختتمها جميع المنظمات الطبية. ومع ذلك ، إذا كان هناك اتفاق من هذا القبيل ، فسيكون مفيدًا أيضًا عند تلقي الخصم ؛

شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية التي يتعين تقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم الشهادة) ، والتي تمت الموافقة على شكلها بأمر مشترك من وزارة الصحة الروسية رقم 289 ووزارة الصحة ضرائب روسيا رقم BG-3-04 / 256 بتاريخ 07.25. اتحاد 19 مارس 2001 رقم 201 "بشأن الموافقة على قوائم الخدمات الطبية وأنواع العلاج باهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي ، الأدوية ، المبالغ يتم دفعها على حساب أموال دافع الضرائب الخاصة ، وتؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي ". وافق نفس الأمر على تعليمات تسجيل وتخزين وملء شهادة دفع للخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي.

على عكس العقد ، فإن توفر الشهادة إلزامي. يتم إصدارها بناءً على طلب المريض (أو أحد أقارب المريض الذي دفع مقابل الخدمات الطبية) بعد الدفع مقابل الخدمات الطبية على أساس المستندات ذات الصلة.

عند استلام الشهادة ، تحقق منها بعناية! في تحتوي الزاوية العلوية اليسرى من التعليمات على المعلومات التالية حول المنظمة الطبية التي يمكن تسجيلها أو ختمها: الاسم الكامل و عنوان المؤسسةTINالمؤسسات. الرخصة ، تاريخ اصدار الرخصة ، مدتها الإجراءات التي أصدرها.

آمل ألا يكون لديك موقف سقط فيه كاتب هذا المقال. مفتش الضرائبالذي دقق في مستندات الحصول على خصم اجتماعي طبي ، طالب بنسخة من ترخيص مؤسسة طبية ، على الرغم من أن تفاصيله مذكورة في الشهادة. وهنا ساعدني خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 أغسطس 06 رقم SAE-6-04 / [بريد إلكتروني محمي]"في بعض مسائل تقديم التخفيضات الضريبية الاجتماعية" والتي بموجبها ووفقاً لأحكام الفقرات. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يلزم أن يكون لدى المؤسسة الطبية أو رجل الأعمال الفردي الذي قدم خدمات العلاج تراخيص مناسبة صادرة بالطريقة المحددة. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه من أجل الحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، يجب على دافعي الضرائب الخضوع لمصلحة الضرائب ، إلى جانب الآخرين وثائق ضروريةنسخ من هذه التراخيص. تشير الرسالة المذكورة إلى أنه في الحالات التي تكون فيها إشارة إلى تفاصيل الترخيص واردة في اتفاقية العلاج نفسها ، التي أبرمها دافع الضرائب مع منظمة طبية أو رائد أعمال فردي ، أو في شهادة صادرة إلى دافع الضرائب من قبل مؤسسة طبية أو فرد. رائد أعمال على خدمات العلاج المقدمة ، لا ينصح السلطات الضريبية بمطالبة دافع الضرائب بتقديم نسخ من التراخيص ذات الصلة. إذا كان لدى مصلحة الضرائب أسباب للتحقق مما إذا كانت منظمة طبية لديها ترخيص ، فمن الضروري إرسال طلب إلى هذه المؤسسة الطبية أو إلى سلطة الترخيص المناسبة.

يشار بالكامل إلى اسم واسم وصاحب اسم الدافع والمريض في الشهادة. إذا دفع المريض مقابل الخدمات الطبية لنفسه ، مما يعني أنه سيحصل على خصم ، يتم وضع شرطة بدلاً من بيانات المريض.

وفقًا للدافع ، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به والمعلومات المتعلقة بالعلاقة مع المريض إذا كان أحد الأقارب يدفع مقابل الخدمة الطبية. وبالتالي ، في بعض الأحيان يكون اشتراط بعض المنظمات الطبية تقديم شهادة من مصلحة الضرائب بشأن تخصيص رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للحصول على شهادة أمرًا غير قانوني.

قائم على إيصال الدفع (أمر الاستلامأو وثيقة أخرى تؤكد إيداع الأموال) تشير إلى تكلفة الخدمة الطبية المدفوعة بالروبل بأحرف كبيرة.

انتباه! من أجل إسناد خدمة طبية إلى علاج عادي أو مكلف ، يجب إدخال رمز الخدمة بشكل صحيح في الشهادة: الرمز 1 يعني العلاج العادي ، والرمز 2 يعني العلاج المكلف.

تشير الشهادة إلى تاريخ الدفع مقابل الخدمة الطبية ، والذي لا يتزامن بالضرورة مع تاريخ إصدار الشهادة. يمكنك التقدم للحصول على شهادة في غضون 3 سنوات بعد الدفع مقابل الخدمات الطبية.

يجب أن تشير الشهادة بالكامل إلى اسم العائلة ، والاسم ، والعائلة ، والوظيفة التي يشغلها ، ورقم هاتف الشخص الذي أصدر الشهادة.

في الزاوية اليسرى السفلية من الشهادة ، يتم وضع الختم الرسمي لمؤسسة الرعاية الصحية.

يظل العمود الفقري للشهادة مع توقيع مستلم الشهادة في المؤسسة الطبية.

وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن الحصول على الخصم مقابل الخدمات الطبية المتلقاة ليس فقط في المنظمات الطبية، ولكن أيضًا في مؤسسات المصحات والمنتجع (البند 4 من قائمة الخدمات الطبية المعتمدة بالمرسوم رقم 201).

لا تشير الشهادة إلى التكلفة الكاملة للإيصال ، حيث إنها لا تشمل تكلفة العلاج فحسب ، بل تشمل أيضًا تكلفة الإقامة والطعام وما إلى ذلك. تكلفة القسيمة ، ولكن بالإضافة إلى دفعها من قبل دافع الضرائب.

يمكنك التقدم للحصول على شهادة في غضون 3 سنوات بعد نهاية العام الذي تم فيه دفع رسوم خدمات مؤسسة المنتجع الصحي.

بناءً على طلب دافع الضرائب (طلب خطي) يمكن إرسال الشهادة إليه عن طريق البريد المسجلمع إشعار الاستلام. يتم دفع رسوم البريد في حالات إرسال الشهادة بالبريد المسجل من قبل المستلم على نفقته الخاصة.

يتم إصدار الشهادات من قبل كل من مؤسسات المصحات والمنتجع الصحي والمنظمات الطبية مجانًا.

في كثير من الأحيان ، عند تلقي علاج باهظ الثمن ، يتم تخصيص تكلفة الإمدادات الطبية باهظة الثمن بشكل منفصل. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، الأطراف الصناعية ، والصمامات الاصطناعية ، والعدسات ، وما إلى ذلك. إذا لم تكن المنظمة الطبية تمتلكها ، فإن العقد المقابل ينص على شرائها ، ثم يتم تضمين تكلفتها أيضًا في الشهادة التي تشير إلى رمز العلاج المكلف - 2 (أحرف دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 31 أغسطس 06 رقم SAE-6-04 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 18.05.11 رقم AC-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 19.10.10 رقم 20-14 / 4/109572 ، بتاريخ 08.09.08 رقم 28-10 / [بريد إلكتروني محمي]). في الوقت نفسه ، لا يهم في ظل أي ظروف (مقابل رسوم أو مجانًا) قدمت المنظمة الطبية الخدمات الطبية للمريض باستخدام المواد الطبية الاستهلاكية المحددة. لذلك ، على سبيل المثال ، تُجرى جراحة الساد عادةً بالمجان ، ويدفع المريض ثمن عدسة اصطناعية.

الدفع من قبل دافع الضرائب لأقساط التأمين في الفترة الضريبية بموجب عقود التأمين الطوعي التي يبرمها الدافع لنفسه أو لأقاربه مع مؤسسات التأمين ولديهم تراخيص لممارسة نوع النشاط ذي الصلة ، ينص على الدفع من قبل مؤسسات التأمين هذه حصريًا للعلاج خدمات.

في هذه الحالة ، يتم توفير الخصم من حيث دفع أقساط التأمين لدافع الضرائب إذا تم العلاج في المنظمات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة لممارسة الأنشطة الطبية ، الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، من رواد الأعمال الأفرادممارسة الأنشطة الطبية على أساس ترخيص لهذا النشاط ، صادر وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، من الضروري تقديم مستندات تؤكد دفع أقساط التأمين.

دعنا نعود لمسألة مقدار الخصم الاجتماعي الطبي.

أذكر ذلك من أجل الحصول على خصم طبييتم الاعتراف بنفقات العلاج الباهظ بالكامل ، ولكن ليس أكثر من مبلغ الدخل المستلم في السنة التقويمية.

بالنسبة للمصروفات الطبية الأخرى ، يتم تطبيق حد أكثر صرامة. بناءً على نتائج السنة التقويمية ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم اجتماعي لا يزيد عن 120.000 روبل. وليس أكثر من الدخل المستلم في السنة التقويمية في المجموع لأنواع المصروفات التالية:

• التدريب الخاص
• العلاج الطبي (للذات و (أو) الأقارب) ، وشراء الأدوية والتأمين الطبي ؛
• المصروفات بموجب عقد (عقود) توفير المعاش التقاعدي غير الحكومي ، بموجب عقد (عقود) تأمين المعاش الطوعي ودفع أقساط التأمين الإضافية للجزء الممول من معاش العمل.

سيتعين عليك اختيار النفقات التي يجب مراعاتها لتلقي الخصم. بالطبع ، إذا كان المبلغ الإجمالي للنفقات المدرجة لا يتجاوز القيم المشار إليها ، فيمكن قبولها جميعًا.

لتلقي خصم ضريبي اجتماعي للعلاج و (أو) شراء الأدوية ، يجب تقديم المستندات التالية إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة:

1) اقرار ضريبىفي شكل 3-NDFL ؛

2) عقد معالجة مع ملاحق واتفاقيات إضافية له (إذا تم إبرامها) - نسخة ؛

3) شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي - الأصل ؛

4) نموذج وصفة طبية مع ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ، رقم التعريف الضريبي لدافع الضرائب" - الأصل ؛

5) المستندات التي تؤكد الدفع مقابل الأدوية (على سبيل المثال ، شيك نقدي) - نسخة ؛

6) وثيقة تؤكد درجة القرابة (على سبيل المثال ، شهادة الميلاد) - نسخة ؛

7) وثيقة تؤكد الزواج (على سبيل المثال ، عقد الزواج) - نسخة ؛

8) طلب إرجاع ضريبة الدخل الشخصي ؛

9) شهادة من مكان العمل على شكل 2-NDFL (إذا كان هناك عدة أماكن عمل يتم تقديم الشهادات من جميع الأماكن) - الأصل.

عند التحقق من الإقرار ، يحق لمفتش الضرائب أن يطلب أصول تلك المستندات المقدمة في نسخ.

تمت الموافقة على الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

في عودة ضريبة الدخل الشخصينظرًا لاستلام خصم اجتماعي ، لم يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إعلان بشكل صارم. ومع ذلك ، لا يزال هناك حد زمني. يمكنك التصريح عن رغبتك في إعادة الضريبة ، وبالتالي ، تقديم إقرار في غضون ثلاث سنوات بعد نهاية العام الذي تم فيه دفع النفقات المقابلة.