المستندات التي هي أساس المعاملات النقدية ، دخول قسم المحاسبة حيث يعمل موظفو المحاسبة وفقا لواجباتهم الرسمية:

تحقق من صحتها ورقة العمل، وامتثالها للتشريعات الحالية وطبيعة العمليات التي يتم إجراؤها ، فضلاً عن توفر التعليمات المكتوبة اللازمة من رئيس المنظمة أو الأشخاص المخولين من قبله لتنفيذ العمليات التجارية ؛

إعداد إيصالات ونفقات أوامر نقدية أو مستندات تحل محلها ؛

تلقي التواقيع اللازمة للأشخاص المصرح لهم ، المنصوص عليها في نماذج المستندات النقدية ؛

التسجيل (قبل التحويل إلى مكتب النقد) في مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج رقم KO-3) ؛

تسليم إيصال الصرف وأوامر الصرف النقدية إلى أمين الصندوق أو المستندات التي تحل محلها مع المستندات المؤيدة والإدارية المرفقة بها.

يتم تعبئة المستندات في نسخة واحدة ، بشكل واضح وواضح بالحبر أو بقلم حبر جاف أو مكتوبة بواسطة الآلة (الكتابة والحساب). غير مسموح بالمحو أو البقع أو التصحيحات في هذه المستندات.

يتم ملء أمر نقدي وارد وإيصال لأمر نقدي وارد ، وهو جزء منه ، في وقت واحد وتوقيعه من قبل كبير المحاسبين أو شخص مفوض بأمر كتابي من رئيس المؤسسة. لا يتم إصدار إيصال أمر الاعتماد إلا بعد استلام الأموال.

يتم تسجيل الأوامر النقدية الصادرة الصادرة على كشوف الدفع (التسوية والدفع) للأجور والمدفوعات المعادلة الأخرى بعد إصدارها.

مستهلك أمر نقديموقعة من رئيس المنظمة وكبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك.

يمكن تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر. في الوقت نفسه ، في المخطط الآلي "إدراج ورقة من دفتر اليومية لتسجيل الطلبات النقدية الواردة والصادرة" ، التي تم تجميعها لليوم المقابل ، يتم أيضًا إنشاء البيانات لحساب الحركة مالللغرض المقصود.

لا يمكن استلام الأموال وإصدارها على الأوامر النقدية إلا في يوم تحريرها.

يحظر إصدار أوامر الإيصالات والنفقات النقدية ، أو المستندات التي تحل محلها ، في أيدي الأشخاص الذين يقومون بإيداع الأموال أو استلامها.

الإجراء الخاص بمعالجة المستندات النقدية بواسطة أمين الصندوق

أمين الصندوق عند استلام الأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها:

يتحقق من وجود وصحة توقيع كبير المحاسبين على المستندات ، وعلى مذكرة الإنفاق النقدية أو الوثيقة التي تحل محلها ، والتسجيل (التوقيع) المسموح به لرئيس المؤسسة أو الأشخاص المصرح لهم بذلك ؛

يتحقق من صحة الأعمال الورقية ؛

يتحقق من وجود التطبيقات المدرجة في المستندات.

في حالة عدم الامتثال لأحد هذه المتطلبات ، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المستندات إلى قسم المحاسبة للمعالجة المناسبة.

قبول النقد في مكتب النقدية

في حالة الامتثال لجميع المتطلبات المذكورة أعلاه وتوافق المستندات ، يقبل أمين الصندوق النقد.

عند قبول النقد ، يتحقق أمين الصندوق من ملاءته المالية وفقًا لإشارات الملاءة المالية للأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا ، المعتمدة. لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 9 أكتوبر 2002 رقم 199-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية في مؤسسات الائتمانعلى أراضي الاتحاد الروسي "

يجب أن يتوافق المبلغ المستلم من قبل أمين الصندوق مع المبلغ المشار إليه في الأمر النقدي الوارد (نموذج رقم KO-1).

بعد استلام الأموال ، يوقع أمين الصندوق على الإيصال ويفك شفرات التوقيع (يضع اللقب والأحرف الأولى) ، ويصدق بختم (ختم) أمين الصندوق.

يتم تسليم إيصال لأمر إيصال نقدي ، موقع من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول بذلك ، وأمين الصندوق ، مصدق بختم (ختم) أمين الصندوق أو بصمة السجل النقدي ، إلى الشخص الذي سلم المال.

يتم توقيع الأوامر النقدية الواردة أو المستندات التي تحل محلها فور استلامها أو إصدار الأموال عليها من قبل أمين الصندوق ، ويتم إلغاء المستندات المرفقة بها بختم أو كتابة بخط اليد "مدفوعة" تشير إلى التاريخ (اليوم ، الشهر ، السنة).

يعتبر النقد الذي لم يتم تأكيده من خلال الأوامر النقدية الواردة بمثابة فائض نقدي ويتم إضافته إلى دخل الشركة.

جميع المعاملات النقدية مصحوبة بوثائق إلزامية. فقط على هذا الأساس يتم قبولهم للمحاسبة في قسم المحاسبة.

ما هي المستندات الأساسية المستخدمة في معالجة المعاملات النقدية؟ يجب أن تكون أي معاملات ذات طبيعة مالية مصدقة بالوثائق المناسبة.

إنه الدعم الوثائقي الذي يؤكد جميع الإجراءات التي يقوم بها الموظف المسؤول. إجراء سير العمل المعاملات النقديةينظمها التشريع الروسي الحالي.

ما تحتاج إلى معرفته

معظم عمل مسؤولفي أنشطة أي كيان اقتصاديهي المحاسبة تدفق ماليوالتوثيق المناسب لجميع المعاملات النقدية الجارية.

الوثائق الأولية لها أيضا أهمية قانونية. في حالة وجود أي نزاعات محاسبية ، يمكن استخدامها كدليل رئيسي.

وضعت وزارة المالية في الاتحاد الروسي تفاصيل دقيقة لما يجب أن تحتويه الوثائق الأولية الرئيسية لإجراء المعاملات النقدية.

وبالتالي ، يشار دائمًا إلى هذه التفاصيل على النحو التالي:

• اسم؛
• الشكل والكود
• تاريخ الخلق؛
• جوهر العملية ، عداداتها ؛
• الأشخاص المسؤولين ، توقيعاتهم مع فك.

تصنيف التوثيق

يتم عرض نماذج النماذج الموحدة المستخدمة في معالجة المعاملات النقدية بتنسيق مصنف عموم روسياوثائق الإدارة.

تتضمن الوثائق الأساسية لتنفيذ ومحاسبة المعاملات النقدية الجارية ما يلي:

• المستندات النقدية الواردة / الصادرة ؛
• الات المحاسبه؛
• أوامر تذكارية
• الشهادات والوثائق المماثلة ؛
• دفاتر المحاسبة النقدية والأشياء الثمينة الأخرى ؛
• الدفاتر المحاسبية للنقدية والأشياء الثمينة المقبولة والصادرة.

القاعدة المعيارية

أهم المتطلبات المتعلقة بالقواعد والإجراءات الخاصة بإصدار الوثائق الأولية واردة في.

المستندات الأساسية الرئيسية للمحاسبة عن المعاملات النقدية في المؤسسة

لتسجيل العمليات في مكتب النقدية ، وافقت لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي على تنسيقات الابتدائية توثيق المحاسبة. يعد تسجيل المستندات الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية إلزاميًا لأي منظمة تقوم بإجراء تسويات نقدية.

الأشكال الرئيسية هي:

يتم تقييد النقد في مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة من الحساب الجاري للبنك نتيجة الدفع مقابل بنود المخزون والخدمات ، عند إرجاع المبلغ المفرج عنه مسبقًا مبالغ من المالإلخ.

لتلقي الأموال من الحساب الجاري ، فإن المنظمة لديها إصدار خاص دفتر شيكات. لسحب الأموال من الحساب ، يقوم المحاسب بسحب شيك نقدي ، ثم يتم توقيعه وتحويله إلى أمين الصندوق.

يحتوي نموذج الشيك على قيمة المبلغ المستلم. تحتفظ المؤسسة المصرفية بالجزء المقطوع من مستند الشيك.

يعمل كعب الشيك كوثيقة داعمة عند الدخول في هذه العملية سجلات المحاسبةالمنظمات. يمكنك إيداع الأموال في حساب جاري عن طريق ملء إعلان عن مساهمة نقدية.

تم التحقق من حقيقة استلام النقد اشعار دائن. هذا المستندالثابتة في .

ثم يتم تسليم PKO إلى أمين الصندوق ، الذي يتلقى الأموال ، وبعد التوقيع على الأمر وإرفاقه به ، يقوم بإدخال صحيح في دفتر النقدية.

بمساعدة RKO ، تتم معالجة العمليات من أجل:

مذكرات تذكارية

أمر الذكرى هو مستند يحتوي على تسجيل أي عملية اقتصادية مع عرض مبلغ العملية على الحسابات.

يتم إنشاء هذه المستندات لجميع العمليات التي يتم تنفيذها في فترة التقرير. علاوة على ذلك ، يتم ترحيل كل طلب في كشوفات الخصم والائتمان الضابطة ، في الحسابات المقابلة.

هذه الأوامر هي جزء من أحد أنظمة المحاسبة في المحاسبة. هذا النظامبسيط نسبيًا ، مما يساهم في شعبيته. في هذه الحالة ، يتم استبدال جميع سجلات المحاسبة بدفتر الأستاذ العام ، والذي يتم إدخاله على أساس شهري.

يتم تمثيل أساس نظام محاسبة أمر الذكرى بأوامر تذكارية ، يتم وضعها بشكل منفصل لأي معاملة مالية.

في بأعداد كبيرةمستندات أولية متجانسة ، يُنصح بوضعها في بيان تراكمي ، بناءً على نتائجه ، يتم وضع إدخال مناسب. كل أمر تذكاري له رقم دائم.

لذلك ، يتم إعداد طلب واحد فقط لكل مجموعة من العمليات كل شهر. لو عمليات منفصلةتكون فردية ، ثم يتم إعداد طلبات منفصلة لهم ، مرقمة شهريًا.

يوقع كبير المحاسبين على أمر الذكرى ، وبعد ذلك يتم تسجيل المستند في سجل دفتر اليومية للمحاسبة التركيبية.

بمساعدة مثل هذه المجلة ، يتم التحكم في سلامة الطلبات والمستندات الأساسية. في نهاية الشهر ، تتم مقارنة نتائج المجلة بنتائج دوران الحسابات التركيبية.

تتمثل مزايا نظام أمر الذكرى في بساطة وإمكانية الوصول إلى عملية المحاسبة ، والتسلسل الصارم ، واستخدام النماذج القياسية للسجلات وإمكانية استخدام عمالة الموظفين ذوي المؤهلات المنخفضة.

الات المحاسبه

في Classifier ، يحتوي دفتر النقدية على الرقم. يستخدم هذا المستند لحساب جميع المبالغ النقدية المقيدة في مكتب النقدية والصادرة منه.

يتم إجراء الإدخالات في الكتاب على أساس البيانات من الوثائق الأولية ، وهي PKO و RKO. بعد إصدار كل أمر نقدي ، يتم إجراء إدخال صحيح في دفتر النقدية.

عند إجراء الإدخالات ، يجب على أمين الصندوق التحقق من المبالغ المشار إليها في المستندات والكتاب. إذا كانت المبالغ متوافقة في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق باحتساب الرصيد ، وهو نتيجة جميع المعاملات التي تم إجراؤها خلال اليوم.

كل ورقة كتاب النقديةمصدق من أمين الصندوق. يمكنك الاحتفاظ بدفتر نقدي يدويًا وبصيغة إلكترونية.

مع الملء اليدوي العادي ، يتم ترقيم الأوراق حتى قبل استخدام المجلة. تأكد من أن المجلة موثقة ومصدقة من توقيعات كبير المحاسبين والمدير. إذا كان متاحًا ، يتم لصق ختم المنظمة.

في الكترونياالاحتفاظ بدفتر نقدي ، من المهم اتخاذ تدابير لمنع الوصول غير المصرح به إلى السجلات. الكتاب الإلكتروني معتمد بالتوقيعات الإلكترونية للأشخاص المسؤولين.

تتم طباعة المعلومات ضمن الحدود الزمنية التي تحددها الإدارة. يتم جمع الأوراق المطبوعة من الكتاب الإلكتروني في مجلد منفصل. قد تكون هناك حاجة إليها عند إجراء خارجي.

وثائق أخرى

من بين المستندات المحاسبية الأساسية الأخرى لتنفيذ المعاملات النقدية ، يمكن ملاحظة ما يلي بشكل خاص من حيث الأهمية:

كتاب الأموال	الغرض منه هو توثيق المعاملات النقدية التي تتم بين كبير أمين الصندوق وأمناء الصندوق الآخرين في المنظمة خلال اليوم. تنشأ الحاجة إلى مثل هذه الوثيقة فقط للمؤسسات الكبيرة.
التسوية والرواتب	يأخذ المستند في الاعتبار ساعات العمل والمستحقات والمدفوعات والخصومات لموظفي المنظمة. يتم إعداد المستند في نسخة واحدة من قبل المحاسب على أساس الوثائق الأولية للمحاسبة عن المخرجات ، وساعات العمل ، وما إلى ذلك. يشير البيان إلى المبالغ التي سيتم إصدارها ، بالإضافة إلى الخصومات والاستقطاعات. يحتوي العمود الأخير من المستند على معلومات حول المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي تم إعداد RKO لها
	يحتفظ هذا المستند بسجلات إصدار الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين. التصميم مطابق لتصميم المستوطنة كشف رواتب

المتطلبات العامة للتعبئة

أساسي مستندات المحاسبة، التي تعد المعاملات النقدية ، يتم ملؤها مع مراعاة نفس المتطلبات.

أهمها ما يلي:

• يتم الاحتفاظ بالسجلات باستخدام وسائل لضمان سلامة السجلات. وتشمل هذه استخدام الحبر والقلم والقلم الرصاص الكيميائي ووسائط الآلة. من المستحيل استخدام قلم رصاص بسيط للملاحظات ؛
• يجب الإشارة إلى التفاصيل الإلزامية ، ويجب أن تكون الإدخالات مقروءة ؛
• لا يمكن ترك الأعمدة الفارغة ، يجب وضع شرطة ؛
• يشار إلى المبالغ بالكلمات والأرقام ؛
• يتم التصديق على المستندات من خلال توقيعات الأشخاص المسؤولين مع فك تشفير التوقيعات ؛
• وجود بقع وتصحيحات غير مقبول ؛
• يجب الاحتفاظ بالوثائق الأولية لمدة خمس سنوات على الأقل.

تحسين المحاسبة الأولية

يمكن تبسيط عملية تسجيل المستندات النقدية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الانتباه إلى النقاط التي تزيد من فعالية العمل المحاسبي:

• تنظيم سير العمل العقلاني ؛
• تحسين العمليات التجارية ؛
• أتمتة العمليات المحاسبية ؛
• تحفيز الموظفين.

من خلال التنظيم الصحيح لنظام إدارة المستندات ، يمكن تجنب تكرار المستندات ، مما يعني تقليل الوقت اللازم لتجميع الوثائق ومعالجتها.

للقيام بذلك ، يجدر تحديد المرحلة التي يُنصح فيها بإنشاء المستندات الأولية ونقلها إلى الإدارات الأخرى. يمكن تقسيم موظفي المحاسبة إلى مجموعات المصالح.

سيشارك بعض الموظفين بشكل مباشر في إعداد وتصنيف والتحقق من الوثائق الأولية. سيتم تجميع الآخرين مداخيل حسابية، مسترشدة بوثائق تم التحقق منها بالفعل.

سوف تقلل أتمتة العمليات المحاسبية من دور "العامل البشري" ، والذي سيزيل عمليا إمكانية حدوث أخطاء.

هذا يقلل من الوقت اللازم لمعالجة المستندات ، منذ ذلك الحين النظام الآليستقوم بحساب وسحب جميع المبالغ اللازمة.

نقطة مهمة في مسألة تحسين المحاسبة الأولية هي تحفيز الموظفين. من خلال أتمتة العمليات وتقليل تكاليف الوقت ، تحتاج المنظمة إلى عدد أقل من الموظفين.

هذا يسمح لك بتقليل عدد الموظفين الحاليين وزيادة رواتب الموظفين المتبقين.

إذا كانت المؤسسة لا ترغب في تحديث نظام المحاسبة الأساسي بشكل مستقل ، فيمكن تحقيق التحسين من خلال استخدام خدمات الاستعانة بمصادر خارجية لشركات المحاسبة.

ستسلط المقالة الضوء على القضايا المتعلقة بملء الوثائق الأولية لسجل النقد. أي نوع من المستندات ، وكيفية إعدادها بشكل صحيح ، وما هي الوظائف التي يؤدونها - إلى أبعد من ذلك.

يجب أن تكون المعاملات المالية مدعومة بالوثائق. من الضروري وضعها بشكل صحيح ، وفقًا للمتطلبات والقواعد التي يحددها القانون.

نقاط مهمة

عند استلام المستندات في قسم المحاسبة ، يجب التحقق منها:

في كثير من الأحيان ، يرتكب المحاسبون أخطاء في التسجيل. الأكثر شيوعا:

• باستخدام قلم رصاص بسيط
• عدم وجود التفاصيل اللازمة
• توافر الإصلاحات
• استخدام النماذج غير المعتمدة ؛
• لا توجد شرطة في الأسطر الفارغة ؛
• التوقيعات من قبل الأشخاص الذين ليس لديهم الحق في القيام بذلك.

من أجل تجنب الأخطاء ، يجب أن تتعرف على قواعد التسجيل. إذا لم يكن من الممكن تجنب البقع ، فمن المهم معرفة كيفية إصلاحها:

في حالة وجود خطأ في النقد أو المستندات البنكية	تم إلغاؤها وإعادة إنشائها.
في حالة تلف المستند النقدي ، ليس من الضروري إتلافه.	يجب إرفاق التقرير.
أنواع المستندات الأخرى	يتم تصحيحه فقط بعد الاتفاق مع المقاولين
تم شطب الإدخال الخاطئ	بحيث يمكن تحليل المصحح. عادة ما يتم شطبها بخط رفيع
إذا تم كتابة رقم واحد بشكل غير صحيح	المبلغ مشطب بالكامل
على رأس يتوسطه خط	اكتب الإدخال الصحيح
تم وضع علامة "تصحيح" على الحقل	وقع الشخص المسؤول
في حالة وجود عدة نسخ من المستند	يحتاج الجميع إلى الإصلاح

إذا تم إجراء التعديلات بشكل غير صحيح ، فلن يتم التعرف عليها وتعتبر غير صالحة. يجب على أي منظمة الاحتفاظ بالمستندات الأساسية.

أن لا تقل المدة عن 5 سنوات. هذه الوثائق تسجل حقيقة العمليات في المؤسسة.

ما هذا

المستندات الأساسية للمحاسبة عن النقد المتاح هي المستندات التي تؤكد تنفيذ الإجراءات أو العمليات في المؤسسة.

ما هو دورهم

بمساعدة المستندات الأولية ، يمكنك تأكيد حقيقة المعاملة في المنظمة ، ومعرفة تاريخ تنفيذها.

أيضًا ، على أساسها ، يتم التحكم في عمل كل من الوحدة الهيكلية والموظفين بشكل فردي. وفقًا للمعلومات الواردة في المستندات ، يتم إجراء الفحوصات.

كما أنهم يلعبون دورًا في سلامة ممتلكات المنظمة ، مما يجعل من الممكن استخدامها على النحو الأمثل. لديهم وثائق أساسية وأهمية قانونية.

نظرًا لأنها تعمل كدليل مكتوب على المعاملات ، يتم استخدامها من قبل القاضي عند النظر في النزاعات المحاسبية.

التنظيم القانوني

يجب ملء الأمر النقدي الوارد على النحو التالي:

• اسم المنظمة التي أصدرت الأمر و التقسيم الهيكلي(في حضور)؛
• يتم وضع الرقم التسلسلي لـ PKO ؛
• تاريخ استلام الأموال في مكتب النقد والمبلغ (بالأرقام) مثبتان ؛
• تم إدخال رقم الحساب ؛
• يشار إلى الخصم والائتمان ؛
• يتم لصق الرمز لغرض استخدام التمويل من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ؛
• يشار إلى اسم الشركة والبيانات الشخصية للشخص الذي تم استلام الأموال منه ؛
• أن يكون الغرض من العملية مكتوبًا ، على سبيل المثال ، الدفع بالاتفاق ؛
• المبلغ مكتوب
• روبل مكتوبة بأحرف ، كوبيل بالأرقام ؛
• في حالة وجود مستندات أولية ، يشار إلى تفاصيلها.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، قد لا يتم تجميع بيان الدخل. إذا قام رائد الأعمال الفردي بإعداد عملية PKO وكان مسؤولاً عن الانضباط النقدي ، فيجب توقيع المستند.

يتم إصدارها في نسخة واحدة وقت تقديم عائدات رجل الأعمال الفردي إلى أمين الصندوق. يمكن استلام الأموال في مثل هذه الحالات:

• كدفعة مقابل الخدمة ؛
• للممتلكات المباعة
• على سبيل استرداد الأموال غير المستخدمة ؛
• أثناء تجديد رأس المال ؛
• من موظفي المنظمة - قروض ، تعويضات ؛
• من حساب مصرفي.

يتم تخزين أمر النقد الائتماني لمدة 5 سنوات على الأقل. المستندات الواردة:

• من الكيانات القانونية - إعلان عن مساهمة نقدية ؛
• من الأوامر المادية.

عمليات الوصول الأساسية:

• عائدات نقدية
• إيصالات البنك
• عودة الفائض أجور;
• تعويض عن الضرر
• استلام الأموال من المؤسسين ؛
• عوائد من الموردين.

مستهلك

يعمل قسم المحاسبة في إصدار الأموال ، ويساعد الضمان النقدي للحساب في ذلك. يتم ملؤها حسب ترتيب العمليات. .

يتم إصدار النموذج من قبل مسؤول محاسبة. وصف ملء أمر صادر من مكتب النقدية:

يتم تحرير الأمر في يوم إصدار التمويل. بعد التسجيل ، يجب أن يتم تسجيله في.

يقوم كبير المحاسبين في المنظمة ورئيسها بوضع توقيعاتهم ، وبعد ذلك يتم تحويل النموذج إلى أمين الصندوق.

لا يتم إصدار أمر نقدي للحساب للموظف ، بل يتم الاحتفاظ به في مكتب النقد. يتصل:

يُسمح بإصدار الأموال في يوم تحرير المستندات. عمليات الإنفاق:

• تسليم الأموال إلى البنك ؛
• دفع رواتب الموظفين ؛
• إصدار أموال المحاسبة ؛
• التسويات مع الموردين.

كتاب النقدية

يتعين على أي مؤسسة الاحتفاظ بدفتر نقدي في نسخة واحدة. النموذج القياسي هو. يمكن أن يتم ذلك في شكل إلكتروني وورقي.

الخيار الأول ممكن في حالة ضمان سلامة البيانات. للقيام بذلك ، في بداية كل يوم عمل ، يتم وضع نسختين مطبوعة - "إدراج ورقة" و "تقرير أمين الصندوق". تم تشغيل التقرير منذ بداية العام.

في حالة الحفاظ على تنسيق ورقي ، يتم تشغيل دفتر النقدية لفترة زمنية معينة. ذلك يعتمد على عدد العمليات. يمكنك ملء الكتاب بعدة طرق - أفقيًا وعموديًا.

عند الترتيب عموديًا ، توجد بيانات المعاملة في ورقة واحدة. الصفحة التالية أو إدراج (فارغ) هو التقرير.

تتم الإدخالات بالقلم الجاف أو بالحبر. يمكن نسخ المعلومات باستخدام ورق الكربون ، والذي يتم إدراجه بين الصفحات.

عند اختيار ترتيب أفقي ، يحتوي الكتاب على جزأين - إدراج وتقرير. الجزء الأول له مسطرة أفقية ، والثاني لا يحتوي على مسطرة.

إنها مليئة بآلة تصوير. كلا الجزأين مرقمان بنفس الترقيم. لا يُسمح بكسر التقرير حتى انتهاء المناوبة.

في دفتر النقدية ، أولاً وقبل كل شيء ، يشار إلى الإيصالات ، ثم - النفقات. في نهاية يوم العمل ، يجب على أمين الصندوق تقييم حركة الأموال في مكتب النقدية وتسليم ورقة التمزيق إلى المحاسب.

على صفحة عنوان الكتابيجب أن تحتوي الكتب على بيانات:

• كود المنظمة
• بيانات رجل أعمال فردي ؛
• فترة التقرير
• اسم الوحدة الهيكلية.

وبالتالي ، فإن المستندات الأولية بمثابة أساس لإجراء العمليات في المؤسسة. يجب وضعها على أساس المتطلبات المنصوص عليها في القانون.

رئيسي المستندات الأوليةهي مذكرات ودفاتر نقدية وأوامر مختلفة وغيرها.يجب التحقق من المستندات قبل التقديم.

يتم ذلك من قبل محاسب الشركة. بعد التحقق ، يتم تسليم الوثائق إلى أمين الصندوق. لا يتم تسليم الإيصالات النقدية.

المستندات النقديةهم الذين يديرون التدفق النقدي. في الوقت نفسه ، يتم تنظيم إجراءات إصدار المستندات النقدية بشكل صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.

إعداد المستندات النقدية الأولية

ومع ذلك ، لا ينطبق هذا على المستندات النقدية الأولية ، والتي لا يزال يتم إعدادها وفقًا للنماذج الموحدة المعتمدة (انظر المعلومات الواردة من وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012).

حاليًا ، يتم تنظيم إجراءات إصدار المستندات النقدية من خلال:

1. تعليمات من بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونيةوإجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية رواد الأعمال الأفرادوالشركات الصغيرة "بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U (المشار إليه فيما يلي بالتعليمات رقم 3210-U).
2. تمت الموافقة على تعليمات استخدام وملء نماذج الوثائق المحاسبية الأولية للمحاسبة عن المعاملات النقدية. مرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

تعبئة المستندات النقدية

الموظف المخول بهذه المسؤولية يرسم ويملأ المستندات النقدية. يمكن أن يكون محاسب رئيس الحسابات، أمين الصندوق. إذا لم يكن هناك محاسبين في الدولة ، يقوم الرئيس أو رجل الأعمال الفردي بذلك.

يمكنك ملء المستندات النقدية بعدة طرق (البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U):

1. باليد.
2. على جهاز كمبيوتر مع الطباعة اللاحقة عليه نسخة ورقية.
3. في في شكل إلكتروني. في هذه الحالة ، يجب حمايتهم من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع هذه المستندات النقدية بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات القانون "في التوقيع الإلكتروني»بتاريخ 06.04.2011 برقم 63-FZ.

في الحالتين الأوليين ، يتم توقيع المستندات بواسطة التوقيعات المكتوبة بخط اليد للأشخاص المخولين. يمكن توقيع المستند الإلكتروني بتوقيع إلكتروني ليس فقط من قبل الشخص الذي قام بتكوينه ، ولكن أيضًا من قبل متلقي الأموال - في حالة إصدار أمر نقدي للحساب. وإذا أصدر الموظف أمرًا نقديًا واردًا إلكترونيًا ، فيمكن إرسال إيصال بهذا المستند إلى مودع الأموال عن طريق البريد الإلكتروني (البند 5.1 من التعليمات رقم 3210-U).

يمكنك أن تقرأ عن جميع الابتكارات في مجال تنظيم الانضباط النقدي.

قواعد ترقيم المستندات النقدية

لا تحتوي الإجراءات المعيارية التي تنظم تنفيذ المستندات النقدية متطلبات خاصةبترتيب ترقيمهم. لذلك ، يمكنك تطوير قواعد تعيين الأرقام بنفسك عن طريق تحديدها في القانون المحلي في سير العمل.

في هذه الحالة ، يُسمح باستخدام الترقيم الكسري والمؤشرات الرقمية والأبجدية أو المركبة وغيرها من الخيارات الملائمة - الشيء الرئيسي هو ملاحظة التسلسل الزمني. بالمناسبة ، يمكنك أيضًا اختيار طلبك الخاص لاستئناف التسلسل الزمني. على سبيل المثال ، مع وجود عدد كبير من المستندات ، يمكن أن يبدأ الترقيم من الرقم الأول كل يوم. إذا كان هناك عدد قليل من الطلبات ، فمن الممكن الترقيم المستمر على مدار العام. إصلاح الترتيب المختار لترقيم المستندات النقدية في الحكم الموجود في مكتب النقدية أو السياسة المحاسبية.

طباعة المستندات النقدية

كيف الدعائم المطلوبةيتم توفير الطباعة على مستندات نقدية مثل:

• (في هذه الحالة ، يتم وضع الختم على الإيصال الذي يتم تسليمه إلى المودع ، بشرط أن يتم تنفيذ المستند على الورق) ؛
• (هنا الإدخال "في هذا الكتاب ، _______ الأوراق مرقمة ومربوطة" ، والتي تم إجراؤها في الصفحة الأخيرة من النسخة الورقية ، معتمدة بواسطة الختم).

لأن الختم يحتوي على أشكال موحدةمن هذه المستندات ، والتي تعتبر إلزامية للاستخدام ، يُنصح بإلصاقها حتى لو رفضتها رسميًا. سوف يحميك من المطالبات المحتملة أثناء التحقق. ومع ذلك ، لا يجب أن يكون هذا ختمًا دائريًا للمؤسسة ، بل يمكن استبداله بختم للمستندات النقدية أو ختم خاص.

في سجل نقدي أساسي آخر ، بما في ذلك أمر صادر ، ومجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ، ودفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق ، تعد الطباعة اختيارية.

نتائج

يعد ملء المستندات النقدية إجراءً منظمًا بصرامة. يمكن أن تكون المستندات النقدية ورقية ، أو يمكن إنشاؤها إلكترونيًا ، ولكن بعد ذلك يجب توقيعها بتوقيع إلكتروني.

توثيق المعاملات النقديةتنظيم صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.

التوثيق والإجراءات الخاصة بإجراء المعاملات النقدية

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، يتم تنظيم المعاملات النقدية من خلال توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية" (المشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3210-U). تمت الموافقة على لائحة سارية المفعول بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. أصبح بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P ، من هذا التاريخ غير صالح.

تحت المعالجة توثيقالتوجيه رقم 3210-U لم يدخل تغييرات أساسية في المعاملات النقدية. تطرقت الابتكارات الرئيسية إلى:

1. تحديد حد الرصيد النقدي:

• تم منح الحق في عدم وضع حد لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات - الشركات الصغيرة ( كتبنا عنها في المادة );
• تم منح الشركات التي وضعت الحد الحق في اختيار صيغة حسابها بشكل مستقل: على أساس المصروفات الفعليةنقدًا أو من الإيرادات.

بعض الامتيازات لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة. على سبيل المثال ، قد لا تحتفظ هذه الكيانات الآن بدفتر نقدي في الأيام التي لم تكن فيها مدفوعات نقدية. علاوة على ذلك ، رجل الأعمال الفردي الذي ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، يسجل الدخل أو الدخل والمصروفات و (أو) أشياء أخرى للضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا النشاط الرياديلا يجوز عمل مستندات نقدية ودفاتر نقدية.

1. إجراءات إصدار المستندات النقدية. سُمح لهم بإصدار:

• على الورق مع ملء باليد ؛
• على جهاز كمبيوتر مع الطباعة اللاحقة على الورق ؛
• في شكل إلكتروني ، يخضع للحماية من الوصول غير المصرح به ، والتشويه وفقدان المعلومات ؛ الخامس هذه القضيةيتم توقيع المستندات بتوقيع إلكتروني.

الابتكارات في المعاملات النقدية - 2017

تم إدخال التغييرات الرئيسية التالية في إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017 ، ودخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017:

• يُسمح لأمين الصندوق بإعداد أمر نقدي وارد عام و (أو) صادر في نهاية اليوم لكامل المبلغ ، وهو ما تؤكده المستندات المالية (الشيكات و SSO لسجلات النقد عبر الإنترنت).
• يتم التحقق من التواقيع على المستندات النقدية فقط إذا تم وضع المستند على الورق.
• إذا تم تحرير أمر نقدي بالمصروفات في شكل إلكتروني ، فيمكن لمتلقي الأموال وضع توقيعه الإلكتروني عليه.
• إذا تم إصدار الأمر النقدي الوارد في شكل إلكتروني ، فيمكن للصراف إرسال الإيصال بناءً على طلب المودع النقدي إلى بريده الإلكتروني.
• ليس فقط أمين الصندوق ، ولكن أيضًا موظف مخول آخر يمكنه الاحتفاظ بدفتر نقدي.

وقد خضع عدد من التغييرات أيضًا لإجراءات إصدار الأموال بموجب التقرير. قرأت عن ذلك.

المعاملات النقدية: ما ينطبق عليها

تشمل المعاملات النقدية (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U):

• قبول النقد ، بما في ذلك إعادة حسابها (حركات الاستلام) ؛
• إصدار النقد (معاملات الإنفاق).

يمكن أن تكون معاملات الاستلام: استلام العائدات النقدية ، واستلام الأموال من حساب مصرفي ، وإعادة المبالغ غير الخاضعة للمساءلة ، وما إلى ذلك. وتشمل المصروفات دفع الرواتب ، وإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة والسفر ، وإيداع الأموال في أحد البنوك ، وما إلى ذلك.

جميع المعاملات الواردة والصادرة بدون فشلموثقة ، يتم استثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يحتفظون بسجلات للدخل والدخل والنفقات أو المؤشرات المادية وفقًا لنظام الضرائب المختار.

ما هي المستندات المستخدمة في المعاملات النقدية؟

لتوثيق المعاملات النقدية المقصود:

• أمر نقدي وارد (PKO) ؛
• أمر الإنفاق النقدي (RKO) ؛
• دفتر النقدية
• التسوية والرواتب.
• بيان دفع؛
• دفتر محاسبة للنقد المستلم والصادر عن أمين الصندوق.

تمت الموافقة على النماذج الموحدة لهذه الوثائق بموجب المرسوم الصادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

للحصول على معلومات حول كيفية حساب الأموال إذا كان لديك سجل نقدي عبر الإنترنت ، اقرأ المواد التالية:

القواعد العامة لمعالجة المستندات الخاصة بالمعاملات النقدية

يتم إجراء المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر ، يعين له رئيس المنظمة أو صاحب المشروع واجبات أمين الصندوق. يجب أن يتعرف أمين الصندوق على حقوقه وواجباته الرسمية بموجب التوقيع. إذا كان لدى المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي العديد من الصرافين ، يتم تعيين أمين صندوق أول. إذا لزم الأمر ، يمكن لرئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أيضًا إجراء معاملات نقدية.

ملحوظة! أمين الصندوق ماليا شخص مسؤولمع من وقع العقد. يمكنك تنزيل مثاله من.

يمكن تحرير جميع المستندات النقدية ، بما في ذلك دفتر النقدية ، في شكل ورقي أو إلكتروني. يتم وضع المستندات على الورق باليد أو على الكمبيوتر وتوقيعها من قبل الأشخاص المصرح لهم. المستندات الإلكترونيةيتم إعدادها باستخدام الوسائل التقنية لضمان حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم التوقيع عليها بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات قانون "التوقيع الإلكتروني" المؤرخ 6 أبريل 2011 رقم 63-FZ.

يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في غيابهم - من قبل الرئيس) ، وكذلك من قبل أمين الصندوق. إذا كان المستند إلكترونيًا ، فسيتم توقيعه بتوقيع إلكتروني (EDS). تعتقد وزارة المالية أنه عند إصدار المستندات المحاسبية الأولية ، من الممكن استخدام توقيع إلكتروني بسيط (خطاب رقم 03-03-06 / 1/45323 بتاريخ 17 يوليو 2017). يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على (يحتوي) على تفاصيل تؤكد إجراء معاملة نقدية ، بالإضافة إلى نماذج توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية. أمين الصندوق ملزم بالتحقق من التوقيعات بالعينات فقط إذا لم يتم عمل المستند في شكل إلكتروني باستخدام EDS. في حالة إجراء المعاملات النقدية وصياغة المستندات النقدية من قبل الرئيس ، لا يتم إصدار نماذج من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية.

إذا كان هناك أمين صندوق كبير ، فإن عمليات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأقدم والصرافين خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر الأستاذ للأموال المقبولة والصادرة.

توثيق المعاملات النقدية الواردة

يتم إصدار قبول النقد في مكتب النقد عن طريق أمر استلام نقدي (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310001).

عند استلام عملية حفظ السلام ، يقوم أمين الصندوق بما يلي:

• التحقق من توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين - فقط إذا كانت وثيقة ورقية.
• يتحقق من امتثال المبلغ النقدي المكتوب بالأرقام مع المبلغ النقدي المكتوب بالكلمات ، بالإضافة إلى توفر المستندات الداعمة.
• يقبل المال ويعيد حسابه ويقارن المبلغ المشار إليه في الأمر بالمبلغ المستلم بالفعل.
• يوقع على PKO ويلصق الختم (الختم) على الإيصال الصادر إلى المودع. إذا كانت عملية PKO إلكترونية ، يرسل أمين الصندوق إيصالًا بناءً على طلب المودع إلى بريده الإلكتروني.

إذا كانت المبالغ غير متطابقة ، ورفض المودع إضافة المبلغ المفقود ، يقوم أمين الصندوق بشطب عملية حفظ السلام وتحويلها إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين لإعادة إصدار المبلغ النقدي المودع بالفعل. في حالة تسجيل الإيصال في شكل إلكتروني ، يضع أمين الصندوق علامة على الحاجة إلى إعادة تسجيل عملية السلام.

في حالة رسملة العائدات المستلمة باستخدام CCP ، يمكن إصدار الإيصال مرة واحدة لكل المبلغ الإجماليعلى أساس شريط التحكم أو النماذج مساءلة صارمة CCP عبر الإنترنت.

مستندات المصروفات النقدية

مستندات الإنفاق في مكتب النقدية هي:

• ضمان نقدي للنفقات (نموذج وفقًا لـ OKUD 0310002) ؛

• بيان كشوف المرتبات - نموذج وفقًا لـ OKUD 0301009 ( سم. );
• كشوف المرتبات - نموذج وفقًا لـ OKUD 0301011 ( سم. ).

عند استلام هذه المستندات ، يقوم أمين الصندوق بما يلي:

• يتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين باستثناء دفاتر النقد الإلكترونية.
• الشيكات للوثائق الداعمة.
• يحدد المستلم عن طريق جواز السفر أو وثيقة الهوية الأخرى أو التوكيل.
• يعد ويحسب الأموال ويصدرها مباشرة إلى المستلم المشار إليه في السجل النقدي أو البيانات أو التوكيل الرسمي ، ويتلقى توقيع الأخير ويوقع الأمر بنفسه. إذا كان RKO إلكترونيًا ، فإن متلقي الأموال يضع توقيعه الإلكتروني.

لإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ، يلزم تقديم طلب كتابي من الشخص المسؤول أو أمر من الرئيس. الأمر المحدد ثابت في.

يمكنك تنزيل نموذج طلب لإصدار تقرير فرعي نقدي من.

إذا تم دفع الأجور وفقًا للكشوف ، يتم تجميع تسوية نقدية للمبالغ التي تم إصدارها بالفعل ، ويتم إيداع المبالغ غير المسددة.

إذا تم إصدار الأموال عن طريق الوكيل ، يجب على أمين الصندوق التحقق من:

• الامتثال للاسم الأخير ، والاسم الأول ، واسم الأب للمستلم المحدد في RKO ، والاسم الأخير ، والاسم الأول ، وعائلة المالك المشار إليه في التوكيل ؛
• امتثال اللقب والاسم الأول واسم الأب للشخص المخول المشار إليه في التوكيل و RKO مع بيانات وثيقة الهوية مع بيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول.

في كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص المخول باستلام النقود ، يضع أمين الصندوق علامة "بالوكالة". التوكيل نفسه مرفق بـ RKO أو البيانات.

إذا تم إصدار التوكيل الرسمي لعدة مدفوعات أو تلقي أموال من منظمات مختلفة أو رواد أعمال فرديين ، يتم عمل نسخ مصدقة منه. يتم الاحتفاظ بالأصل من قبل أمين الصندوق ويتم إرفاقه بـ مذكرة الإصدارأو البيانات.

كتاب النقدية

تنعكس جميع الحركات على مكتب النقدية في دفتر النقدية (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310004).

يتم إجراء الإدخالات في الكتاب من قبل أمين الصندوق أو أي شخص مخول آخر لكل عملية PKO أو RKO.

في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق بفحص البيانات الموجودة في دفتر النقدية ببيانات المستندات النقدية ، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي ويلصق التوقيع. ثم يتم فحص الإدخالات الموجودة في دفتر النقدية مقابل بيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين وتوقيعها.

إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل ، فلن يتم إجراء قيود في دفتر النقدية. انقسامات منفصلةتحويل نسخة من دفتر النقدية إلى الكيان القانوني بالطريقة التي يحددها. يتحكم كبير المحاسبين في صيانة دفتر النقدية ، في غيابه - الرئيس.

نتائج

شهد توثيق المعاملات النقدية عددًا من التغييرات المتعلقة بإدخال سجلات النقد عبر الإنترنت وانتشار إدارة المستندات الإلكترونية. بالإضافة إلى ذلك ، قرر المسؤولون إلى حد ما تبسيط إجراءات إصدار الأموال بموجب التقرير.