نماذج صالحة تقارير محاسبيةللمنظمات غير الربحية المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 66 ن. القائمة الكاملة توثيق التقاريرراجعنا في المقال.
بيان النتائج المالية للأنشطة - نموذج رقم 2
النموذج الحالي هو OKUD 0710002 ، يكشف الجزء الجدولي عن مؤشرات الدخل ، والنفقات من ريادة الأعمال أو الأنشطة الأخرى ، وكذلك النتائج الأنشطة الماليةالمؤسسات.
يتعين على المنظمات غير الربحية تقديم هذا التقرير إذا:
- تلقت المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير الدخل الخاصمن بيع الأشغال والخدمات ، بيع البضائع.
- إن مبلغ الدخل المستلم من أنشطة ريادة الأعمال كبير فيما يتعلق بإجمالي الدخل.
- انعكاسات الدخل في تقرير الاستخدام المقصودالأموال غير كافية للإفصاح الكامل عن المعلومات المتعلقة بتنفيذ الأنشطة.
- يمنع نقص المعلومات إجراء تقييم حقيقي للوضع المالي للمنظمة.
المحاسبة حسب f. يتكون الرقم 2 من جزء العنوان الذي يشير إلى التفاصيل كيان اقتصادي: اسم المنظمة غير الربحية ، ونوع النشاط ، والشكل التنظيمي والقانوني للملكية ، ورقم التعريف الضريبي. يحتوي الجزء المجدول من المستند على:
- اسم المؤشر
- رمز الخط لكل عنصر ؛
- التعبير العددي لمؤشر الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- رقم مماثل للفترة السابقة.
تخضع بعض سطور الجزء المجدول لتفسير إضافي في الملاحظة التفسيرية للتقرير. بسبب الإفصاح عن المعلومات الخاصة بالتقارير والفترات السابقة ، قد تنشأ تناقضات تحتاج إلى تصحيح.
بيان التدفق النقدي - نموذج رقم 4
معظم المنظمات غير الربحية لها الحق في الحفاظ على المحاسبة بطريقة مبسطة. يتم الكشف عن مسألة الإجراء وتكوين التقارير المبسطة في الموضوع:. عند سرعة دوران منخفضة مالأو غيابهم الكامل ، يحق للمنظمة عدم تقديم الوثيقة OKUD 0710004.
يحتوي التقرير على معلومات حول الحركة السنوية التدفقات الماليةمن حيث الدخل والنفقات والإقراض والأنشطة الاستثمارية وغيرها من مجالات الشركة. يجب أن يتم الإفصاح عن المؤشرات مع مراعاة الأرصدة (الرصيد) في البداية والنهاية تقويم سنويبعملة الاتحاد الروسي (روبل). إذا قامت مؤسسة غير ربحية بإجراء تسويات بعملة أجنبية ، فإن مؤشرات التقرير تخضع للتحويل (إعادة الحساب) إلى روبل بسعر الصرف اعتبارًا من تاريخ التجميع القوائم المالية.
لا يتضمن التقرير الأنواع التالية من مبالغ التدفقات النقدية:
- استثمار الأموال المتعلقة بالاستثمار في القطاع العام ضماناتوالفواتير والأسهم وما في حكم النقدية الأخرى ؛
- المقبوضات النقديةمن سداد النقدية المعادلة ، باستثناء الفوائد والمدفوعات المستحقة عن فترة الاستخدام ؛
- عمليات صرف العملات دون مراعاة فرق سعر الصرف (الربح أو الخسارة) ؛
- عمليات تبادل النقد المعادل دون مراعاة الفوائد والخسائر في الصرف ؛
- تحويل أموال المنظمة بين حسابات التسوية الخاصة بها ؛
- عمليات الشطب لاستلام النقد من الحساب الجاري للشركة ؛
- تدفقات نقدية أخرى مماثلة.
يتم تقديم خوارزمية ملء مفصلة في اللائحة التنفيذية بشأن 23/2011 (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.02.2011 رقم 11 ن). النص منشور على الموقع الرسمي لوزارة المالية.
طلبات على الميزانية العمومية - نموذج رقم 5
التقرير عبارة عن مجموعة من الجداول ، وبياناتها هي شرح مفصل لبنود الميزانية العمومية للمنظمة. يؤدي عدم وجود نموذج أو أخطاء في المستند إلى تشويه مباشر للبيانات المالية ، فضلاً عن استحالة إجراء تقييم حقيقي لنتائج الأنشطة المالية للمنظمة غير الربحية.
يوفر النموذج تجميع البيانات التي توضح مؤشرات الميزانية العمومية.
|
اسم |
|
|---|---|
|
منح القيمة النقديةالمتاحة في الميزانية العمومية للأصول غير الملموسة NPO ، وبراءات الاختراع والاستثمارات في البحث والتطوير ، وتحركاتها (عمليات الاستحواذ ، والمبيعات ، والتنمية الخاصة). |
|
|
الصناديق الأساسية. |
يعكس معلومات عن تعبير سعر الأصول الثابتة في أصل المؤسسة بعد الاستهلاك ، وكذلك معلومات عن حركة الأصول الثابتة والاستثمارات في بناء رأس المالوإعادة الإعمار والتحديث ، إلخ. |
|
يوفر القسم تصنيف الاستثمارات المالية التي تقوم بها المجموعات (طويلة الأجل وقصيرة الأجل). يحتوي القسم أيضًا على معلومات حول الاستثمارات المالية التي تم رهنها أو تحويلها إلى أطراف ثالثة. |
|
|
المعلومات تميز مؤشرات التكلفة الاختباراتبالإضافة إلى معلومات عن حركة وزارة الصحة. يتم تحديد البيانات في سياق أنواع المخزونات المتاحة. |
|
|
الدين: الذمم المدينة والذمم الدائنة. |
توزيع مفصل للديون الحالية حسب الشروط (الحالية ، المتأخرة ، قصيرة الأجل ، طويلة الأجل ، إلخ). |
|
تكاليف الإنتاج. |
تصنيف مصاريف المؤسسة من حيث توجيهات التكاليف المتكبدة. تنعكس البيانات الخاصة بالفترة المشمولة بالتقرير والسنة السابقة. |
|
الالتزامات المؤسسية. |
يحتوي هذا القسم على معلومات حول المطلوبات المقدرة ، وبيانات عن ضمانات المطلوبات ، المستلمة والمصدرة. |
|
الدعم المالي للدولة (دعم ، استثمار ، استثمارات رأسمالية). |
يشار إلى البيانات المتعلقة بالتمويل المستهدف على مستوى الولاية أو الإقليم أو البلديات. |
نموذج 5 - مرفق ب ورقة التوازن (الآن يتم استبدالها بتفسيرات للميزانية العمومية وتقرير النتائج المالية) - مصممة لتبسيط تصور محتوى التقارير للمستخدمين الداخليين والخارجيين. تتحدث المقالة عن الكيفية التي تساعد بها التفسيرات الإضافية للبيانات على فهم أفضل للميزانية العمومية وبيان الدخل والشكل المستخدم لهذا المستند.
النموذج 5 من ملحق الميزانية أو تفسيرات البيانات - أيهما صحيح؟
تم تضمين النموذج 5 من ملحق الميزانية العمومية في التقارير حتى عام 2010 ضمناً. كانت هناك حاجة لفك رموز الموازنة (في ذلك الوقت النموذج رقم 1 من البيانات المالية). تمت الموافقة على النموذج 5 من ملحق الميزانية العمومية ، مثل جميع نماذج التقارير الأخرى المعمول بها في ذلك الوقت ، بأمر من وزارة المالية بتاريخ 22 يوليو 2003 برقم 67 ن.
في الوقت الحاضر ، ما يسمى بتفسيرات الميزانية العمومية والتقرير على النتائج المالية- الملحق رقم 3 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن.
ما هي أهمية التفسيرات للمحاسبة؟
المحاسب هو أيضًا متخصص مالي ، من أجل رؤية المزيد من المعنى وراء الأرقام الجافة في الميزانية العمومية. ومع ذلك ، بالنسبة لأصحاب المصلحة الآخرين - البنك الذي يقرر موثوقية المقترض ، والمستثمر الذي يقيم ربحية الاستثمارات ، والمساهم الذي يتخذ قرارات الإدارة - كل شيء ليس واضحًا تمامًا. لفهم أوسع وأوضح ل الوضع الماليفي الشركة ، يمكن للمستخدمين قراءة التفسيرات الخاصة بالميزانية العمومية (النموذج السابق 5 من ملحق الميزانية العمومية).
يمكن للمنظمات المبسطة تقديم طلب مختصر بدون نص تفصيلي. الشيء الرئيسي هو أن المعلومات المقدمة تفي دائمًا بمبادئ الإبلاغ الأساسية ، والتي تشمل الملاءمة والأهمية النسبية والموثوقية والموثوقية والفائدة وما إلى ذلك.
ما هو ترابط الميزانية العمومية وتفسيراتها؟
في الميزانية العمومية ، في العمود الأول "التوضيحات" ، تنعكس أعداد الأقسام مع فك التشفير في ملحق بنود الموازنة المقابلة.
التفسيرات (سابقا 5 من الميزانية العمومية) الإفصاح عن معنى التسلسل الإداري.
لم يتم فك رموز بعض خطوط التوازن باستخدام هذا النموذج ؛ هناك تقارير خاصة بها ، حيث يتم تقديم تفاصيل إضافية. على سبيل المثال ، يتم وصف سطر "النقد وما في حكمه" في بيان التدفقات النقدية (ODFS). وخطوط رأس المال المصرح به و الأرباح المحتجزةيصف بيان التغيرات في حقوق الملكية (OIC) ، وكذلك بيان الدخل (FFR).
ما هي التوضيحات التي يمكن أن تعطي تفسيرات للميزانية العمومية؟
يمكن تحضير النموذج المحدد في شكل جدولي أو نصي.
دعونا نحلل ما يفترض أن ينعكس في الملاحظات التفسيرية للبيانات (السابق شكل 5 من ملحق الميزانية العمومية).
بالنسبة لبند الميزانية العمومية "الأصول الثابتة" ، يمكن تقديم معلومات عن التكلفة الأولية للأموال ، والتخلص منها ، ومبلغ الإهلاك في بداية ونهاية الفترة ، شهريًا رسوم الاستهلاك، على إعادة التقييم وفقًا لـ سعر السوقأو فيما يتعلق بمعدات إضافية ، بشأن طرق تقييم الأصل الثابت ، إذا تم شراؤه بموجب اتفاقية مع تسوية غير نقدية.
إذا كان لدى المنظمة أصول غير ملموسة ، فيجب أن تحتوي التفسيرات على معلومات حول وجودها في بداية / نهاية الفترة والحركة خلال الفترة ، وحول طريقة الاستهلاك ، وفترة الاستخدام ، وتكلفة الشطب والاقتناء ، والقيمة الأولية والسوقية ، مبلغ إعادة التقييم ، ووجود الأصول غير الملموسة ، التي أنشأتها المنظمة نفسها.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تفصيل البيانات المتعلقة بالاستثمارات المالية من خلال الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بتكوينها ، والتكلفة الأولية ، وتكلفة الاستلام والتخلص ، ومقدار الفائدة المتراكمة ، وتقسيم الاستثمارات بمرور الوقت (قصيرة الأجل / طويلة الأجل). أيضًا ، إذا تم استخدام الاستثمارات لصالح أطراف ثالثة (على سبيل المثال ، مرهونة) ، فيجب ملء العمود "استخدامات أخرى للاستثمارات المالية".
وفقًا للبيانات الواردة من السطر الخاص بالمخزونات ، يجب أن تحتوي التفسيرات على معلومات مفصلة حول وجودها / حركتها ، وطريقة الشطب ، والاحتياطي ، والمخزونات التي لم يتم دفع ثمنها أو التي تم التعهد بها ، وما إذا كانت هناك اختلافات في بيانات المحاسبة والمحاسبة الخاصة بالمستودعات.
يمكن توضيح الذمم المدينة من خلال المعلومات حول ما إذا كانت هناك ديون مشكوك في تحصيلها ، وما هو مبلغ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ، وما هو تكوين المدينين ، وما إذا كان شرط التأجيل محددًا في العقد. بنفس الطريقة تقريبًا (باستثناء الاحتياطي) ، يتم تفصيل حسابات الدفع.
قد تحتوي التفسيرات على معلومات حول تكلفة المنتجات المصنعة ، ويتم التفصيل بواسطة عناصر تكاليف الإنتاج.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا لزم الأمر ، يمكنك تقديم معلومات عن الخصوم المقدرة، لضمان الوفاء بالالتزامات ومساعدة الدولة التي تتلقاها.
***
حاليًا ، لم يعد نموذج الميزانية العمومية 5 يحتوي على. تم استبدالها بـملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل . هذا التطبيقيسمح بتقييم أفضل الوضع الماليالشركات بسبب الكشف التفصيلي عن مؤشرات التقارير الجافة والتفسير الإضافي لمعنى خطوط التقرير الرئيسي.
ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5). تعليمات وقواعد وإجراءات الملء
عندما تتخذ المنظمة قرارًا بالتضمين في البيانات المالية لملحق الميزانية العمومية (نموذج N 5) وفقًا لنموذج النموذج المرفق بأمر وزارة المالية الاتحاد الروسيبتاريخ 13 يناير 2000 N 4n "حول أشكال البيانات المالية للمنظمات" ، في قسم "حركة الأموال المقترضة" يوضح مدى توفر وحركة الأموال المستلمة على القرض من كل من مؤسسات الائتمان (الائتمان) ، ومن المنظمات الأخرى و فرادى. يجب أن تعكس السطور "بما في ذلك تلك التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد" الأموال المقترضةتأخر السداد. في الملاحظة التفسيرية ، قد تقدم المنظمة وصفًا لالتزامات القروض حسب تاريخ الاستحقاق (بالسنوات).
يعكس القسم 2 "حسابات القبض والحسابات الدائنة" البيانات المتعلقة بحسابات القبض و حسابات قابلة للدفعمنظمة تمثل في حسابات المستوطنات.
يتم تقديم البيانات الخاصة بالمدينين والدائنين مقسمة إلى المدى القصير والطويل الأجل. من البيانات المتعلقة بالديون طويلة الأجل ، يتم فصل بيانات الديون ، والمدفوعات المتوقعة بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير.
يجب أن تعكس الأسطر التي تميز بيانات المتأخرات مؤشرات عن الديون التي انتهت مدة صلاحية شروط سدادها المنصوص عليها في الاتفاقيات. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الدين المدرج في السجلات المحاسبية على أنه متأخر السداد لأكثر من 3 أشهر قبل تاريخ التقرير بشكل منفصل.
عند عكس البيانات ضمن عنصر "الضمان" ، يجب أن يسترشد المرء بالاتفاقيات المبرمة ، بالإضافة إلى التعليمات الخاصة بالحسابات غير المتوازنة ذات الصلة الواردة في تعليمات استخدام دليل الحسابات محاسبةماليا - النشاط الاقتصاديالشركات.
تعكس الإشارات إلى قسم "حسابات القبض والحسابات الدائنة" البيانات المتعلقة بحركة الكمبيالات الصادرة (المستلمة) ، بما في ذلك السندات المتأخرة ، عند ملئها والتي يجب أن تسترشد بخطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي المؤرخ 31 تشرين الأول (أكتوبر) 1994 رقم 142 "بشأن إجراءات عكس المحاسبة والإبلاغ عن المعاملات مع الكمبيالات المستخدمة في التسويات بين المؤسسات لتوريد السلع والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة" (وفقًا لاستنتاج وزارة قاضي الاتحاد الروسي بتاريخ 9 نوفمبر 1994 ، تعليمات رقم 07-01-697-94 في تسجيل الدولةلا تحتاج).
من أجل تحديد التأثير على المركز الماليتنظيم التوفر الحسابات المستحقةبيانات مرجعية على التكلفة الفعليةتسليم المنتجات ، والأعمال المنجزة ، والخدمات المقدمة ، والتي يتم تسجيل حسابات القبض الخاصة بها في السجلات المحاسبية.
لأغراض ملء الأقسام 1 "حركة الأموال المقترضة" ، و 2 "حسابات القبض والحسابات المستحقة الدفع" و 3 "الممتلكات القابلة للاستهلاك" من التذييل بالميزانية العمومية في المجلات - الضمانات والبيانات والمخططات وغيرها من سجلات الحسابات المحاسبية يجب تخصيصها معلومات ضروريةعلى أساس السجلات الأولية.
القسم 3 "الممتلكات القابلة للاستهلاك" يقدم تفصيلاً لتكوين الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة والاستثمارات المربحة في القيم الماديةتنتمي إلى المنظمة. يتم تقديم البيانات بتكلفة (الاستبدال) الأولية.
في القسم الفرعي الأول "الأصول غير الملموسة":
بموجب المادة "حقوق كائنات الملكية الفكرية (الصناعية)" قيمة الحقوق الناشئة عن حقوق الطبع والنشر والاتفاقيات الأخرى المتعلقة بأعمال العلوم والأدب والفن والأشياء ذات الحقوق المجاورة ، في برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وما إلى ذلك ، من براءات الاختراع الخاصة بـ الاختراعات والعينات الصناعية وإنجازات الاختيار من شهادات نماذج المنفعة والعلامات التجارية وعلامات الخدمة أو اتفاقيات الترخيص لاستخدامها ؛ من حقوق "المعرفة" ، وما إلى ذلك ؛
بموجب المادة "حقوق استخدام الأشياء الطبيعية المعزولة" تكلفة حقوق الاستخدام قطع ارض, الموارد الطبيعية(المياه ، باطن الأرض ، إلخ.) محسوبة من قبل المنظمة وفقًا لقواعد المحاسبة ؛
يعرض العنصر "نفقات تنظيمية" مقدار النفقات المرتبطة بالتعليم كيان قانونيالمعترف بها وفقًا للوثائق التأسيسية كمساهمة من المشاركين (المؤسسين) في رأس المال (السهم) المصرح به ؛
بموجب مقال "السمعة التجارية للمؤسسة" ، يتم عرض السمعة التجارية المكتسبة للمؤسسة.
يوضح القسم الفرعي "الأصول الثابتة" مدى توفر الأصول الثابتة في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير والحركة خلال فترة التقرير لأنواع معينة من الأصول الثابتة وفقًا لـ مصنف عموم روسياالأصول الثابتة (تم تبنيها ودخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 1996 بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا بتاريخ 26 ديسمبر 1994 N 359).
يتم تقديم البيانات بتكلفة (الاستبدال) الأولية.
يعكس العمود 4 من القسم الفرعي إجمالي استلام الأصول الثابتة في فترة التقريرلجميع المصادر ، بما في ذلك: لم يتم تسجيلها سابقًا (بما في ذلك التي تم تفسيرها بالخطأ في ملف القوى العاملة) ، تم الحصول عليها مقابل رسوم ، وتم استلامها مجانًا ، بما في ذلك بموجب اتفاقيات الهدايا ، وكذلك الأصول الثابتة المقبولة للمحاسبة كنتيجة لأنشطة الاستثمار.
يعكس العمود 5 من القسم الفرعي التكلفة (الاستبدال) الأولية للأصول الثابتة المتقاعد في فترة التقرير ، بما في ذلك: الممتلكات الفائضة وغير المستخدمة التي تم بيعها مقابل رسوم ، والتحويل إلى رأس المال العامل للكائنات التي كانت موجودة في السابق خطأً في الأصول الثابتة ، والتي تم نقلها مجانًا ، بما في ذلك اتفاقية التبرع ، التكلفة الأولية (استبدال) للأصول الثابتة التي تمت تصفيتها في الفترة المشمولة بالتقرير بسبب التآكل والتآكل ، الكوارث الطبيعية، الحوادث وحالات الطوارئ الأخرى ، فيما يتعلق بإعادة الإعمار والبناء الجديد ولأسباب أخرى.
من المادة "المجموع" التي أظهرها خطوط منفصلةحركة الأصول الثابتة المستخدمة في تحقيق الدخل من الأنواع العاديةأنشطة المنظمة (الإنتاج) ولا تستخدم في تنفيذ الأنشطة العادية للمنظمة (غير الإنتاج).
تشمل الأصول الثابتة للإنتاج الأشياء ، التي يهدف استخدامها إلى الربح المنتظم باعتباره الغرض الرئيسي للنشاط ، أي الاستخدام في عملية إنتاج المنتجات الصناعية ، في البناء ، زراعة، التجارة ، التموين ، شراء المنتجات الزراعية ، إلخ.
من البيانات المتعلقة بتكلفة إنتاج الأصول الثابتة بشكل منفصل (انظر المراجع إلى القسم 3 من نموذج نموذج الملحق بالميزانية العمومية) ، يتم تخصيص البيانات في بداية ونهاية فترة التقرير حول قيمة الأصول الثابتة المؤجرة ( حسب نوع الأصول الثابتة) ، المقدمة مجانًا ، والاستخدام المجاني ، وغير نشطة (كونها قيد الحفظ ، أو في الاحتياطي ، أو عند الاستعادة ، والتي تتجاوز مدتها 12 شهرًا ، وما إلى ذلك).
يمكن للمؤسسة أن تدخل في قسم "الممتلكات القابلة للاستهلاك" بيانات عن أرصدة العناصر منخفضة القيمة والمرتفعة في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير وحركتها خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، بما في ذلك التقسيم الفرعي إلى تلك الموجودة في المستودع وقيد التشغيل . في هذه الحالة ، يجب أيضًا أن تنعكس البيانات على التكلفة الأولية ، بغض النظر عن الأساليب التي تعتمدها المنظمة لسداد تكلفة العناصر.
يتم تشجيع المنظمات على تقديم بيانات عن قيمة الممتلكات المنقولة وفقًا للعقد في إدارة الثقة، انعكس في قسم "الممتلكات القابلة للاستهلاك". في الوقت نفسه ، عند تطوير واعتماد أشكال البيانات المالية من قبل المنظمة ، ينبغي توفير البنود المناسبة.
يعكس القسم الفرعي "الاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة" من قسم "الممتلكات القابلة للاستهلاك" التكلفة المبدئيةالأصول المادية التي حصلت عليها المنظمة خصيصًا لتوفرها بموجب عقد إيجار (إيجار عقار) مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام أو للاستخدام المؤقت من أجل توليد الدخل (الممتلكات المكتسبة للتأجير ، توفير بموجب اتفاقية إيجار ، إلخ).
بالنظر إلى أنه في قسم "الممتلكات القابلة للاستهلاك" ، تنعكس البيانات بالتكلفة الأصلية (الاستبدال) ، والبيانات المتعلقة بمبلغ الاستهلاك المتراكم للأصول غير الملموسة ، والأصول الثابتة ، والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة ، والأشياء ذات القيمة المنخفضة والبالية (في الحالة) من إدخال البيانات في التقرير) للمساعدة في القسم.
للإشارة إلى قسم "الممتلكات القابلة للاستهلاك" وفقًا للمتطلبات الوثائق المعياريةتوفر المحاسبة أيضًا بيانات تميز التغيير في قيمة الأصول الثابتة:
نتيجة لإعادة التقييم وفقا للإجراءات المعمول بها للأصول الثابتة. في الوقت نفسه ، يمكن تقديم بيانات عن نتائج الفهرسة فيما يتعلق بإعادة التقييم بالمقارنة مع تكلفة الأصول الثابتة بناءً على نتائج إعادة التقييم السابقة (أي ، دون الإشارة إلى نتائج التغييرات المتكررة في قيمة الأصول الثابتة ، التي تم قبولها فيها أصلاً للمحاسبة). ترد البيانات المتعلقة بنتائج إعادة التقييم بعلامة زائد ، وعن التخفيض - بين قوسين ؛
نتيجة الإنجاز ، المعدات الإضافية ، إعادة الإعمار ، التصفية الجزئية.
بالإشارة إلى البيانات المتعلقة بالممتلكات القابلة للاستهلاك ، فإن البيانات الموجودة على قيمة الكتابالممتلكات التي تعهدت بها المنظمة وفقًا للاتفاقية ، بالإضافة إلى قيمة الممتلكات القابلة للاستهلاك ، والتي ، وفقًا لمتطلبات المستندات التنظيمية ، لا يتم احتساب الاستهلاك أو تعليق الاستحقاق مؤقتًا.
بالإضافة إلى ذلك ، بيانات عن تكلفة المواد - مخزون الإنتاجمرهونة ، إذا لم ينعكس المحدد في الملاحظة التفسيرية.
في قسم "حركة الأموال الاستثمار على المدى الطويلوالاستثمارات المالية "تظهر وجود الأموال الخاصة والمقترضة من المنظمة واستخدامها لغرض رأس المال والاستثمارات الأخرى ذات الطبيعة طويلة الأجل.
يعكس العمود 3 "الرصيد في بداية السنة المشمولة بالتقرير" رصيد المصادر الدعم الماليالعاصمة وغيرها استثمارات طويلة الأجل، تم تحديدها (استلامها) مسبقًا من قبل المنظمة لهذه الأغراض ، ولكن لم يتم أخذها في الاعتبار في نهاية السنة المشمولة بالتقرير السابق كمصدر للدعم المالي للنفقات المتكبدة. في هذا العمود على السطر " الصناديق الخاصةالمنظمة "تعكس أيضًا المصادر التي حددها مؤسسو (المشاركون) من المنظمة نتيجة توزيع الأرباح المتبقية تحت تصرف المنظمة بناءً على نتائج العمل في السابق السنة المشمولة بالتقرير.
يُظهر العمود 4 "المستحقة (المُشكَّلة)" الأموال المقترضة المتلقاة خلال الفترة المشمولة بالتقرير من منظمات أخرى ، موارد الميزانية، أموال من أموال خارج الميزانية، مرتب المشاركة في رأس المالفي حالة إعادة التوزيع ، وفقًا لقرار مؤسسي (المشاركين) في المنظمة ، للأرباح المتبقية تحت تصرف المنظمة بناءً على نتائج العمل للسنة المشمولة بالتقرير السابق ، بين مجالات استخدام الأرباح (الأموال ، الاحتياطيات) خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، تظهر زيادة في المبالغ المخصصة لرأس المال والاستثمارات طويلة الأجل الأخرى ، في هذا العمود تحت بند "أموال المنظمة الخاصة".
يُظهر العمود 5 "مستعملة" مبالغ المصروفات المتكبدة خلال فترة التقرير ، والمتعلقة برأس المال والاستثمارات طويلة الأجل الأخرى ، والتي يتم أخذها في الاعتبار كمصدر للأمن المالي. عند تحديد المبلغ المحدد ، يتم احتساب الاستثمارات المالية طويلة الأجل في الفترة المشمولة بالتقرير ، وتكلفة المعدات للتركيب المقبولة للمحاسبة ، والمحاسبة عن الاستثمارات الرأسمالية قيد التنفيذ ، ومبالغ المدفوعات المسبقة المحولة لتغطية تكاليف إنشاء المرافق ، إلخ. في حالة إعادة التوزيع وفقًا لقرار مؤسسي (المشاركين) في المنظمة ، يكون الربح المتبقي تحت تصرف المنظمة بناءً على نتائج العمل للسنة المشمولة بالتقرير السابق ، بين مجالات استخدام الربح (الأموال ، الاحتياطيات ) خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يظهر انخفاض في المبالغ المخصصة لاستثمارات رأس المال والاستثمارات الأخرى طويلة الأجل ، في هذا العمود تحت بند "أموال المنظمة الخاصة".
يُظهر العمود 6 المبالغ المحددة عن طريق إضافة البيانات في العمودين 3 و 4 مطروحًا منها البيانات الموجودة في العمود 5. يجب أن يكون المبلغ الإجمالي في العمود 5 مساويًا لمجموع العمودين 3 و 4 أو أقل منه.
للإشارة إلى قسم "حركة الأموال لتمويل الاستثمارات طويلة الأجل والاستثمارات المالية" ، تظهر تكلفة البناء الجاري في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، والزيادة والنقصان خلال الفترة المشمولة بالتقرير. وهذا يعكس قيمة الأرصدة غير المكتملة استثمارات رأس المالفيما يتعلق ببناء الأشياء ، التي يتم تنفيذها بموجب عقد وبطريقة اقتصادية ، اقتناء الأصول الثابتة الفردية. يُظهر العمود 4 تكاليف المؤسسة لتشييد المرافق واقتناء الأصول الثابتة التي تم احتسابها بالطريقة المحددة في الفترة المشمولة بالتقرير ، ويُظهر العمود 5 تكلفة الأصول الثابتة المقبولة في الفترة المشمولة بالتقرير للمحاسبة.
للإشارة إلى قسم "حركة الأموال لتمويل الاستثمارات طويلة الأجل والاستثمارات المالية" ، فإن حركة أموال المؤسسة المستثمرة في الشركات التابعة والتابعة في شكل مساهمات في رأس المال المصرح به ، والاستثمارات في الأوراق المالية للشركات ، والاستثمارات المستهدفة يظهر أيضًا تطور الإنتاج وإعادة الإعمار وما إلى ذلك.
في قسم "الاستثمارات المالية" هيكل الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل للمنظمة في روسيا و عملات أجنبيةمحسوبة في حسابات الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
توضح المقالة "حصص وحصص المؤسسات الأخرى" مقدار استثمارات المنظمة في الأسهم الشركات المساهمة، رؤوس الأموال المصرح بها (المشاركة) للمنظمات الأخرى (بما في ذلك الشركات التابعة والشركات التابعة) على أراضي الاتحاد الروسي وفي الخارج ، إلخ.
تحت عنوان "السندات وغيرها سندات"يوضح مقدار استثمارات (استثمارات) المنظمة في الأوراق المالية الحكومية (السندات والتزامات الدين الأخرى) والأوراق المالية الأخرى المماثلة.
يُظهر العنصر "القروض الممنوحة" المبلغ الذي قدمته المنظمة للمؤسسات الأخرى و فرادىقروض.
يُظهر العنصر "أخرى" مقدار استثمارات المؤسسة في الودائع ( شهادات الادخار، حسابات الودائع في البنوك ، وما إلى ذلك) ومجالات أخرى من الاستثمارات التي يتم المحاسبة عنها وفقًا للإجراءات المعمول بها بشأن الحسابات المحاسبية كاستثمارات مالية.
توفر الإشارة إلى قسم "الاستثمارات المالية" بيانات عن القيمة السوقية للسندات والأوراق المالية الأخرى المدرجة في السجلات المحاسبية.
يعرض قسم "مصروفات الأنشطة العادية" نفقات المنظمة ، مجمعة حسب العناصر: التكاليف المادية ، وتكاليف العمالة ، والمساهمات الاجتماعية ، والإهلاك ، والتكاليف الأخرى. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن العناصر المحددة تعكس تكاليف المنظمة المرتبطة بشطب قوائم الجرد لغرض إنتاج المنتجات ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، وحساب متأخرات الأجور للعمل المنجز ، الخدمات المقدمة ، والاستهلاك المتراكم ، وما إلى ذلك.
يتم تقديم البيانات ككل للمؤسسة (لجميع أنواع الأنشطة) دون مراعاة معدل الدوران الاقتصادي الداخلي. يشمل معدل دوران المزرعة التكاليف المرتبطة بنقل المنتجات والمنتجات والأشغال والخدمات داخل المنظمة لاحتياجات الإنتاج الخاصة بها ، مزارع الخدمةوغيرها. تكاليف الزواج تعادل هذا الدوران. تكاليف التوقف لأسباب خارجية ؛ المصاريف التي يتم سدادها من قبل المذنبين (الاعتبارية والطبيعية) ؛ المصروفات (المتعلقة بشطب الأصول والمصروفات الأخرى) المشطوبة وفقًا للإجراءات المعمول بها في حسابات النتائج المالية ورأس المال.
قد تقرر المنظمة تقديم بيانات عن نفقات الأنشطة العادية ليس كجزء من ملحق الميزانية العمومية ، ولكن في شكل ملحق مستقل لبيان الدخل (للنموذج رقم 2).
يعكس قسم "المؤشرات الاجتماعية" المؤشرات الاجتماعية الفردية لأنشطة المنظمة. على وجه الخصوص ، تعكس الأسطر المقابلة من القسم تشكيل واستخدام مبالغ المساهمات في التأمين الاجتماعي الحكومي ، وفقًا للإجراء المتبع (الصندوق التأمينات الاجتماعيةالاتحاد الروسي ، صندوق التقاعدمن الاتحاد الروسي) ، إلى صندوق التوظيف الحكومي للاتحاد الروسي وإجباري تأمين صحيوفقا للمعايير المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي من الأموال للأجور.
بشكل منفصل ، يسلط القسم الضوء على بيانات حول مبلغ أقساط التأمين بموجب العقود تأمين طوعيالمعاشات.
بالإضافة إلى ذلك ، بيانات عن متوسط عدد موظفي المنظمة و التسديد نقذاوالحوافز لموظفي المنظمة (المدفوعات النقدية المتراكمة والحوافز) غير المتعلقة بإنتاج المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات والدخل من الأسهم والمساهمات في ممتلكات المنظمة. عند تحديد متوسط عدد الموظفين ، يجب أن يسترشد المرء بالتعليمات ذات الصلة الصادرة عن لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا.
يجوز للمنظمات تقديم مؤشرات مدرجة في أقسام منفصلة من الملحق بالميزانية العمومية وفقًا لنموذج النموذج رقم 5 الوارد في الأمر الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يناير 2000 رقم 4 ن "بشأن نماذج البيانات المحاسبية المنظمات "في شكل بيانات مالية مستقلة.
أنشطة أي منظمة رجل أعمال فرديترتبط ارتباطًا وثيقًا بالمحاسبة. حتى أصغر الأخطاء في تشكيل مثل هذا التقرير يمكن أن تؤدي إلى عدد من المشاكل. يتم توفير عدد من النماذج لتشكيل المحاسبة. إحدى هذه الوثائق هي النموذج رقم 5 ، كملحق توضيحي للميزانية العمومية. ستخبرك هذه المقالة عن النموذج وكيف ومتى يتم ملؤه.
تاريخ ظهور المستند
النموذج 0710005 لـ OKUD ، أو بشكل أكثر بساطة ، النموذج رقم 5 ، هو شرح للميزانية العمومية ، يعرض تفسيرات معينة لبعض الأحكام. ظهر النموذج الأولي للنموذج ، المسمى ملحق الميزانية العمومية ، في عام 2003. بعد دخول الأمر الصادر عن وزارة المالية حيز التنفيذ بتاريخ 22.07.2003 رقم 67 ن ، أصبح غير صالح بسبب الموافقة على أشكال جديدة من التوثيق بأمر من وزارة المالية بتاريخ 02.07.10 برقم 66 ن. بصيغته المعدلة بتاريخ 05.10.2011 رقم 124 ن. في عام 2011 ، تم الإبلاغ بدون النموذج المعتاد رقم 5. تم تقديم جميع المعلومات الإضافية في شكل مذكرة توضيحية في ملف منفصل مرفق بالتقرير الرئيسي. كان هناك العديد من الأسئلة المتعلقة بالمعلومات المطلوب إدخالها وما هو غير الضروري لإدخالها. وفي هذا الصدد ، كانت هناك حاجة لإعادة الوثائق التوضيحية المعدلة.
ما هو شكل رقم 5 ل؟
من المفترض أن المؤسسة قد يكون لديها الكثير من البيانات المختلفة التي يجب أن تنعكس في المحاسبة مع التفسيرات. يتطلب هذا تنسيق وثائق منفصل يسمح بذلك. أتاح ملحق الميزانية العمومية تقديم تفسيرات لبيانات الخسائر والأرباح. تم تحديد ملاءمة الملء على أساس فردي ، نظرًا لأن الشركات أو المؤسسات الفردية ليس لديها ببساطة ما تضيفه إلى التطبيق ، أي لم تكن هناك حاجة لملئه. المنظمات التي تقدم تقارير في نظام الضرائب المبسط ، إذا كانت هناك حاجة ، استخدم الملحق رقم 5 ، الأمر رقم 66 ن من الميزانية العمومية والإبلاغ عن خسائر وأرباح الشركات الصغيرة. يتم تقديم مثل هذا الطلب فقط إذا كانت هناك بيانات ذات صلة يجب تفصيلها ، والتي بدونها يتعذر إجراء تقييم موضوعي للوضع المالي للمنظمة.
يوضح النموذج رقم 5 مؤشرات الميزانية العمومية للمنظمة مع التوزيع في مجموعات و أنواع معينة. يتم دمج جميع المؤشرات الرئيسية في مجموعات الأقسام التالية:
- الأصول من فئة غير الملموسة ؛
- الأصول الثابتة ، مع مراعاة الاستهلاك ؛
- الاستثمارات في القيم المادية ؛
- النفقات التي تنفق على أنشطة البحث والتطوير ؛
- المصاريف المرتبطة بتنمية الموارد الطبيعية للطبيعة ؛
- الاستثمارات في الأوراق المالية ورأس المال المصرح به لمنظمات أخرى والسندات وما إلى ذلك ؛
- الديون (الذمم الدائنة والمدينة) ؛
- التكاليف المرتبطة ب الأنشطة العادية;
- أنواع الأمن
- الدعم الحكومي.
تُظهر الصورة عينة من الصفحة الأولى من هذا التطبيق:
يحتوي النموذج أيضًا على سطور مجانية حيث يمكنك إدخال معلومات إضافية لتنعكس في قسم معين من المستند.
مهم! يجب أن تكون المعلومات المدخلة كتفسيرات في ملحق الميزانية العمومية مكررة تمامًا للمعلومات الواردة في التقرير الرئيسي.
ما الذي تبحث عنه عند التعبئة
تعرف على المزيد حول بعض الفروق الدقيقة المرتبطة بملء الأقسام الفردية من هذا النموذج.
قسم الأصول غير الملموسة
القسم نفسه عبارة عن زوج من الجداول ، حيث يُفصِّل الأول الأصول إلى أنواع ، ويعكس الثاني مقدار المستحقات ، مع مراعاة الاستهلاك في بداية ونهاية فترة التقرير (السنة). يتم ملء الأسطر 010-015 في الحالات التي تمتلك فيها المنظمة الحق أو براءة الاختراع لعنصر معين من عناصر الملكية الفكرية. أي أن السطر 010 نفسه يشير إلى تكلفة الحق نفسه ، توفر الأسطر التالية نسخة:
- 011 - في الحالات التي تمتلك فيها شركة أو منظمة براءة اختراع ؛
- 012 - تمتلك الشركة الحقوق في مجال برمجة أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية ؛
- 013 - تطوير براءة اختراع للدوائر المتكاملة ؛
- 014 - ملكية الشعار والعلامة التجارية المصممة وفقًا لـ التشريعات الحالية;
- 015 - إذا كانت الشركة صاحبة حقوق النشر في مجال تربية النباتات وتربية الحيوانات وحتى سلالات جديدة من الخلايا والبكتيريا.
يتم طرح عدد من الأسئلة في السطر 030 ، المسمى "السمعة التجارية للشركة". يجب ملء هذا العمود من قبل تلك المنظمات التي تمت خصخصتها من خلال مناقصة أو مزاد ، و التكلفة الفعليةكانت الشركات أعلى من السعر الأصلي المعلن للقطعة. يسمى مؤشر فرق السعر بسمعة العمل الإيجابية وينعكس في العمود 030.
قسم الأصول الثابتة
يتكون أيضًا من زوج من الجداول ، حيث يوجد في الأول تفصيل إلى مجموعات يشير إلى العدد الإجمالي والتكلفة لجميع العناصر ، وفي الجدول الثاني يوجد تفصيل مع مراعاة الاستهلاك والعوامل الأخرى التي يمكن أن تؤثر على قيمة العقار في اتجاه أو آخر. هذا ما تبدو عليه الجداول:
قسم الاستثمار ، الاستثمارات المربحة في الأصول المادية
تُستخدم جداول الأقسام لتفاصيل الممتلكات المنقولة إلى شركات أو أفراد آخرين للاستخدام المؤقت أو التأجير من أجل توليد الدخل. عادة لا توجد صعوبات خاصة عند ملء الخلايا المجدولة في هذا القسم ، باستثناء السطر الأخير من القسم ، حيث يكون من الضروري الإشارة إلى قيمة الاستهلاك المتراكم على الممتلكات المطبقة في بداية ونهاية التقرير فترة.
يتم ملء الأقسام المتبقية عن طريق القياس في وجود المعلومات ذات الصلة ، والتي يجب كتابة شرح مفصل لها يميز بوضوح الوضع المالي العام للشركة أو الشركة أو المؤسسة.
تقارير 2016
يتم تنظيم أشكال التقارير يتصرف بأمروزارة المالية رقم 66 ن بتاريخ 02.07.2010 تشمل:
- الميزانية العمومية نفسها.
- تقارير عن النشاط المالي ، ودوران الأموال ، والتغيرات في رأس المال المصرح به ، واستخدام الطبيعة المخصصة للعائدات.
- تفسيرات للإبلاغ عن النتائج المالية في شكل نص أو في شكل جدول حسب تقديرك.
مهم! يتم تعيين الالتزام بإرفاق التفسيرات لجميع المنظمات والمؤسسات التي تنفذ النشاط الرياديباستثناء تلك الموجودة في فئة الأعمال الصغيرة. تقوم الشركات الصغيرة بإرفاق تفسيرات بالتقرير حسب الرغبة ، إذا لزم الأمر.
يوضح الفيديو التالي ماهية الميزانية العمومية بطريقة بسيطة وسهلة الوصول:
المشاهدات بعد: 498
21. ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5) محتوياته.
يتم تعبئة نموذج رقم 5 على أساس السجلات المحاسبية: ترتيب المجلات، البيانات ، أوراق الدوران ، المخططات ، إلخ. عند ملء النموذج ، لا يلزم فقط بيانات محاسبية تركيبية ، ولكن أيضًا بيانات محاسبية تحليلية. تتيح لك المعلومات الواردة في هذا النموذج ، المكملة للميزانية العمومية وبيان الدخل ، إجراء تحليل مفصل إلى حد ما للوضع المالي للمنظمة ومعرفة حركة الأموال ومصادرها لفترة التقرير.
يتكون النموذج من أقسام يتم فيها الكشف عن بعض بنود الأصول والخصوم في الميزانية العمومية بمزيد من التفصيل. تعكس هذه المقالات التكوين الموجودات غير المتداولةوالاستثمارات المالية والذمم المدينة والدائنة ومؤشرات أخرى.
في قسم "الأصول غير الملموسة"يتم فك شفرة تكوين الأصول غير الملموسة التي تنتمي إلى المنظمة. يتم تقديم البيانات بتكلفة (الاستبدال) الأولية.
تحت المادة "كائنات الملكية الفكرية"يُظهر تكلفة الحقوق الناشئة عن حقوق الطبع والنشر والاتفاقيات الأخرى المتعلقة بالأعمال العلمية والأدبية والفنية والأشياء ذات الحقوق المجاورة ، في برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وما إلى ذلك ، من براءات الاختراع ، والتصاميم الصناعية ، وإنجازات المجموعة ، من شهادات نماذج المنفعة والعلامات التجارية وعلامات الخدمة أو اتفاقيات الترخيص لاستخدامها ؛ من حقوق المعرفة ، إلخ.
تحت بند "المصروفات التنظيمية"يوضح مقدار المصروفات المرتبطة بالاستحواذ على كيان قانوني ، المعترف به وفقًا للوثائق التأسيسية كمساهمة من المشاركين في (المؤسسين) في رأس المال المصرح به
بموجب مقال "السمعة التجارية للمؤسسة"يظهر الفرق بين سعر شراء المنظمة (كمجمع الممتلكات المكتسبة ككل) وقيمة الميزانية العمومية لجميع أصولها وخصومها.
في قسم "الأصول الثابتة"يظهر وجود وحركة الأصول الثابتة للمؤسسة في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير والحركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في سياق أنواعها.
يعكس القسم الفرعي تكلفة جميع الأصول الثابتة للمنظمة المدرجة في ميزانيتها العمومية ، بما في ذلك أنواع معينة من الأصول الثابتة المؤجرة ، المقدمة مجانًا أو غير نشطة (يتم تجميدها ، في الاحتياطي). يتم تقديم البيانات بسعر الاستبدال أو التكلفة الأصلية.
في العمود 4يعكس القسم الفرعي إجمالي تدفق الأصول الثابتة في السنة المشمولة بالتقرير من جميع المصادر ، بما في ذلك: غير محسوب سابقًا ، وتم شراؤه مقابل رسوم ، واستلامه مجانًا من مؤسسات أخرى ، وأيضًا تم تشغيله في السنة المشمولة بالتقرير نتيجة للاستثمار أنشطة.
في العمود 5يعكس القسم الفرعي التكلفة الأولية (البديلة) للأصول الثابتة المتقاعد في السنة المشمولة بالتقرير ، بما في ذلك: تلك المباعة مقابل رسوم بترتيب بيع الممتلكات الفائضة وغير المستخدمة ، والانتقال من الأصول الثابتة إلى الأصول المتداولة المنقولة إلى المنظمات الأخرى مجانًا من الرسوم ، بالإضافة إلى التكلفة الكاملة (دون خصم الاستهلاك) للأصول الثابتة التي تمت تصفيتها في السنة المشمولة بالتقرير بسبب التآكل والتآكل والكوارث الطبيعية والحوادث وغيرها من حالات الطوارئ الناجمة عن الظروف القاسية ، فيما يتعلق بإعادة الإعمار والبناء الجديد ، و أسباب أخرى.
للإشارة إلى قسم "الأصول الثابتة" ، وفقًا لمتطلبات المستندات التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة ، يتم أيضًا توفير البيانات التي تميز التغيير في قيمة الأصول الثابتة:
نتيجة لإعادة التقييم وفقا للإجراءات المعمول بها للأصول الثابتة. في الوقت نفسه ، يمكن تقديم بيانات عن نتائج الفهرسة فيما يتعلق بإعادة التقييم بالمقارنة مع تكلفة الأصول الثابتة بناءً على نتائج إعادة التقييم السابقة (أي ، دون الإشارة إلى نتائج التغييرات المتكررة في قيمة الأصول الثابتة ، التي تم قبولها فيها أصلاً للمحاسبة). ترد البيانات المتعلقة بنتائج إعادة التقييم بعلامة زائد ، بينما ترد البيانات المتعلقة بعمليات الشطب بين قوسين.
نتيجة الإنجاز ، المعدات الإضافية ، إعادة الإعمار ، التصفية الجزئية
في قسم "الاستثمارات المربحة في الأصول المادية"تعكس التكلفة الأولية للأصول المادية التي حصلت عليها المنظمة خصيصًا لتوفيرها بموجب عقد إيجار (عقد إيجار عقار) مقابل رسوم للاستخدام المؤقت والاستخدام من أجل توليد الدخل (الممتلكات المكتسبة للتأجير ، توفير بموجب اتفاقية إيجار).
للمحاسبة "نفقاتللبحث والتطوير والعمل التكنولوجي "يستخدم الحساب 08"الاستثمار في الأصول غير المتداولة" ، حيث يتم فتح حساب فرعي "أداء البحث والتطوير". استخدم أيضًا البيانات الموجودة عليها عند الملء نموذج رقم 5.
قسم "نفقات تنمية الموارد الطبيعية»في نفس الترتيب مثل الفصل"مصاريف البحث والتطوير والعمل التكنولوجي". يعكس هذا بيانات حول تكاليف الشركة لاستكشاف الرواسب المعدنية الطبيعية وتقييمها واختبار حفر الآبار وما إلى ذلك.
في قسم "الاستثمارات المالية"يتم فك شفرة تكوين الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل للمنظمة بالعملات الروسية والأجنبية ، والتي يتم احتسابها في حسابات الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
بموجب المادة "مساهمات في العواصم المصرح بهامنظمات أخرى "يتم عرض حجم الاستثمارات في رأس المال (السهم) المصرح به للمنظمات الأخرى (بما في ذلك الشركات التابعة والشركات التابعة) في أراضي الاتحاد الروسي وفي الخارج ، وما إلى ذلك.
بموجب المادة "الأوراق المالية الحكومية والبلدية"يوضح مقدار استثمارات المنظمات في الأوراق المالية الحكومية والبلدية (السندات والتزامات الدين الأخرى) والأوراق المالية المماثلة الأخرى.
تحت بند "القروض الممنوحة"يتم عرض مبلغ القروض المقدمة من المنظمة إلى المنظمات والأفراد الآخرين.
تحت بند "الودائع"يوضح مقدار استثمارات المنظمة في الودائع (شهادات الادخار ، حسابات الودائع في البنوك ، إلخ)
توضح مقالة "أخرى" المبالغ في المجالات الأخرى للاستثمارات التي يتم احتسابها في الحسابات المحاسبية كاستثمارات مالية.
في قسم "حسابات القبض وحسابات الدفع"تعكس بيانات عن الذمم المدينة والدائنة للمنظمة المسجلة في حسابات التسويات ، بما في ذلك الالتزامات والكمبيالات المضمونة والسلف.
يتم تقديم البيانات الخاصة بالمبالغ المستحقة الدفع والدائنة للمنظمة مع تقسيمها إلى ديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل ومقسمة حسب المادة.
في قسم "نفقات الأنشطة العادية (حسب عناصر التكلفة)يتم تحديد نفقات المنظمة ، مجمعة حسب العناصر: التكاليف المادية ، وتكاليف العمالة ، والخصومات للاحتياجات الاجتماعية ، والاستهلاك ، والتكاليف الأخرى. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن العناصر المحددة تعكس تكاليف المنظمة المرتبطة بشطب قوائم الجرد لغرض تصنيع المنتجات ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، وحساب متأخرات الأجور للعمل المنجز ، الخدمات المقدمة ، والاستهلاك المتراكم ، وما إلى ذلك.
لملء قسم "الأحكام"يتم استخدام البيانات خارج الميزانية العمومية حسابات 008"الأوراق المالية للالتزامات والمدفوعات المستلمة". مبالغ الضمان المدرجة في هذا حساب، يتم شطبها حيث تم سداد الدين الذي صدرت من أجله (على سبيل المثال ، قرض).
بشكل منفصل ، يتم تقديم معلومات عن قيمة الممتلكات المستلمة كضمان من الشركات الأخرى.
في نفس قسمالبيانات تنعكس في المحاسبة عن حساب 009"الأوراق المالية للالتزامات والمدفوعات الصادرة". كما أنها تشير بشكل منفصل إلى معلومات حول قيمة الممتلكات المرهونة من قبل الشركة كضمان.
قسم "معونة الدولة"تم ملؤها من قبل الشركات التي تلقت أموالًا من الميزانية لتنفيذ أنشطتها في التقرير أو العام السابق.
هذا الفصلاملأ وفقًا لـ PBU "محاسبة مساعدات الدولة" ( PBU 13/2000).
يمكن تقديم مساعدة الدولة في شكل إعانات ، إعانات ، قروض موازنة (باستثناء الإعفاءات الضريبية) ، إلخ. بيانات عن تمويل الميزانية لملء نموذج رقم 5مأخوذة من حجم التداول على الحساب 86 "التمويل المستهدف". ترد الأرقام في بداية ونهاية التقرير والسنة السابقة.
| " |