Wszystkie podatki i płatności dla LLC można podzielić na trzy główne kategorie:

1. podatki i płatności ubezpieczeniowe z wynagrodzeń pracowników.
2. podatki w zależności z wybranego systemu podatkowego.
3. Dodatkowe podatki i płatności (w zależności od od rodzaju działalności).

Bezpłatne doradztwo podatkowe

Podatki i składki na ubezpieczenie od wynagrodzeń pracowników

W każdej organizacji (LLC) są pracownicy. Niezależnie od tego, czy działają umowa o pracę lub na podstawie prawa cywilnego (świadczenie usług, praca jednorazowa itp.), każdy pracodawca jest obowiązany:

• Oblicz i potrąć podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów wypłacanych pracownikom. Raz na koniec każdego miesiąca (następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia) pracodawca ma obowiązek przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% na rzecz urzędu skarbowego, pełniąc funkcję agent podatkowy.
• Płacić składki ubezpieczeniowe do Federalnej Służby Podatkowej i FSS. Odliczenia dla pracowników dokonywane są najpóźniej do 15 dnia każdego miesiąca na podstawie wysokości ustalonych taryf (w 2017 r. całkowite obciążenie podstawowe taryfy wynosi 30%).

Notatka: Dyrektor generalny w LLC jest również uważany za pracownika. Dlatego nawet jeśli w organizacji nie ma innych pracowników, w każdym przypadku konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych i przeniesienie składek ubezpieczeniowych z wynagrodzenia dyrektora generalnego.

Dowiedz się więcej o podatkach i opłatach ubezpieczeniowych dla pracowników.

Podatki w zależności od wybranego systemu podatkowego

Od 2019 r. w Rosji obowiązują cztery systemy podatkowe dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (jeden ogólny i trzy specjalne):

• Ogólny system podatkowy - DOS;
• Uproszczony system podatkowy – USN;
• Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu – UTII;
• Jednolity podatek rolny – ESHN.

Więcej informacji na temat każdego systemu podatkowego znajdziesz na tej stronie.

Dodatkowe podatki i płatności LLC

Realizacja niektórych działań wiąże się z zapłatą dodatkowych podatków. Obejmują one:

• Podatek z tytułu produkcji i sprzedaży wyrobów akcyzowych.
• Podatek od wydobycia minerałów (MET).
• podatek wodny za korzystanie z zasobów wody.
• Podatek od hazardu.

Organizacje posiadające specjalne zezwolenia i licencje, oprócz dodatkowych podatków, muszą również przeprowadzić:

• Regularne płatności za użytkowanie podłoża.
• Opłaty za korzystanie z obiektów przyrodniczych.
• Opłaty za korzystanie z obiektów wodnych zasobów biologicznych.

Notatka: dodatkowe podatki, opłaty i należności należy uiścić niezależnie od systemu podatkowego, w którym zlokalizowana jest organizacja.

Proces tworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczyna się od zgromadzenia założycieli, na którym zostaje podjęta decyzja rejestracja państwowa. W bezbłędnie powstaje dokumentacja statutowa, która będzie regulować dalszą pracę takiej organizacji (można ją pobrać w Internecie lub uzyskać od prawników). Następnie pakiet dokumentów przekazywany jest do rejestratora państwowego, który dokonuje ich przeglądu w ciągu 5 dni roboczych, po czym dokonuje wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. Jeśli w trakcie pracy jest taka potrzeba, wówczas dokument jest Nowa edycja należy zgłosić do certyfikacji organ podatkowy. W procesie rejestracji firmy założyciele muszą wybrać system, zgodnie z którym będą płacone podatki: UTII, OSNO, USN lub ESHN.

UTII

Od 2013 roku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą dobrowolnie stosować reżim podatkowy UTII. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera listę obszarów działalności, do których można zastosować przypisanie. Równolegle ten system podatkowy można połączyć z uproszczonym systemem podatkowym i OSNO.

Prawo federalne określa Rozmiar UTII. Spółki z oo muszą stosować stawkę 15% do kwoty przypisanego dochodu. Obliczenie zobowiązania podatkowe osoby prawne muszą postępować według wzoru: ( Wydajność podstawowa* Wskaźnik fizyczny * K1 * K2) * 15% = UTII, gdzie

• K1 – współczynnik deflatora (w 2017 r. = 1,798);
• K2 - współczynnik (korektowy), który ustalają władze miejskie

Począwszy od 2015 r. władze lokalne mają prawo samodzielnie ustalać wysokość UTII, która może wynosić od 7,50% do 15,00%. Wysokość stawki uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności, a także kategorii podatnika. Przejście na ten reżim podatkowy następuje po złożeniu odpowiedniego wniosku.

PODSTAWOWY

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które wybrały ogólny reżim podatkowy, są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zatwierdzonymi standardami, a także odprowadzania podatków do budżetu:

• podatek od wartości dodanej (osoby prawne mogą dowiedzieć się w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
• podatek dochodowy;
• podatek własnościowy;
• podatki dochodowe;
• cła;
• podatki od wody, gruntów i transportu itp.

Rada: Jeśli podmiot nie wie, powinien skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu rejestracji i uzyskać poradę. Możesz także użyć pomoc naukowa i obowiązujące przepisy.

W przypadku podatku dochodowego stosowana jest stawka 20%, ale w niektórych regionach Federacji Rosyjskiej może ona zostać obniżona. Podatek naliczany jest od dochodu netto i płatny raz na kwartał do 28-go. Stawki podatku VAT wynoszą 0%, 10% i 18%. W przypadku podatku od nieruchomości stawka nie może przekraczać 2,20%, jej wysokość różni się w zależności od regionu, w którym LLC prowadzi działalność handlową.

Spółka z oo działająca w oparciu o ogólny system podatkowy musi pobierać opłaty i przekazywać je budżet podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń pracowników. Jego stopa wynosi dziś 13%. Z wynagrodzeń odprowadzane są także składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i inne fundusze pozabudżetowe.

USN

Można wybrać spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W takim przypadku firma będzie mogła zoptymalizować koszty związane z podatkami i opłatami. LLC w uproszczonym systemie podatkowym są zwolnione z płatności podatek własnościowy, VAT i podatek dochodowy.

Uproszczona stawka podatku ustalana jest dla każdej spółki w zależności od wybranej przez nią formy opodatkowania. Na przykład od całkowitego przychodu w okresie sprawozdawczym nalicza się 6%. Stawkę 15% stosuje się, gdy organizacja jako podstawę opodatkowania wykorzystuje różnicę między wydatkami a przychodami. Dla niektórych rodzajów działalności uproszczona stawka podatku może zostać obniżona do 5%.

notatka: jeśli LLC zastosuje się zgodnie z uproszczona stawka podatku 6%, wówczas będzie mógł obniżyć naliczony podatek od składek odprowadzanych na rzecz pracowników.

ESHN

Jeżeli Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi działalność w zakresie Rolnictwo, wówczas może wybrać system podatkowy ESHN. Jest ona objęta stawką 6%. Spółki z oo są zwolnione z obowiązku płacenia podatku dochodowego i podatku od nieruchomości oraz podatku VAT.

Aby dowiedzieć się, ile podatków powinna płacić spółka LLC, jej szef musi przestudiować Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wysokość obciążenia podatkowego będzie bezpośrednio zależała od tego, z jakiego reżimu podatkowego korzysta dana spółka. Warto to zauważyć duże organizacje, które współpracują z podatnikami VAT, zmuszone są do korzystania z powszechnego systemu opodatkowania, w przeciwnym razie stracą kontrahentów. Małe firmy, chcąc optymalizować swoje koszty, decydują się na skorzystanie z uproszczonego systemu podatkowego lub.

Zapisz artykuł za pomocą 2 kliknięć:

Każdy system podatkowy, który można zastosować w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ma swoje zalety i wady. Aby nie popełnić błędu przy wyborze, założyciele powinni dokładnie się przestudiować prawo federalne, biorąc pod uwagę wszystkie dokonane w nim zmiany. Mogą uzyskać wszelkie porady od władz federalnych Służba Podatkowa zlokalizowane w miejscu ich rejestracji państwowej.

W kontakcie z

Już na początkowym etapie otwierania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością należy wybrać system podatkowy, który będzie stosowany w trakcie funkcjonowania przedsiębiorstwa. Pomimo tego, że raz w roku podatnik ma prawo zmienić system podatkowy, znacznie wygodniejsze będzie niezwłoczne złożenie odpowiednich dokumentów organom podatkowym. W zależności od tego, jaki system opodatkowania zastosuje organizacja, zależy od metody osiągania zysku.

Wybór systemu podatkowego dla LLC:

• tryb zwykły. Przedsiębiorstwo działające w ramach takiego schematu płaci do budżetu wszystkie podstawowe podatki;
• specjalne systemy podatkowe. Należą do nich uproszczony system UTII (tzw pojedynczy podatek od dochodu przypisanego) oraz inne specjalne systemy podatkowe.

Ogólny system podatkowy

Tryb ten stanowi duże wyzwanie dla księgowych. Organizacje korzystające z takiego systemu podatkowego muszą prowadzić rejestr wielu podatków. W tym miejscu naliczany jest podatek dochodowy. osoby, VAT, podatek dochodowy i podatki z nimi związane działalność zawodowa. Ponadto dział księgowości ma obowiązek prowadzenia ewidencji, kierując się planem kont, a także przestrzegania niezbędnych wymagań określonych w przepisach szczególnych. Organizacje działające w ramach ogólnego reżimu podatkowego są zobowiązane do sporządzania raportów raz na kwartał i, w razie potrzeby, udostępniania dokumentów zainteresowanym stronom.

Małym firmom znacznie łatwiej jest pracować i raportować w uproszczonym systemie podatkowym. Główną zasadą tego systemu jest możliwość zastąpienia wielu podatków jedną opłatą, która jest naliczana na podstawie wyników działalności podatnika. Jednocześnie podatnik może wybrać sposób obliczenia podatku – 6% kwoty dochodu lub 15% kwoty dochodu pomniejszonej o kwotę wydatków. Aby móc działać w uproszczonym systemie podatkowym, ważne jest, aby przedsiębiorstwo spełniało kilka wymogów określonych w rozdziale 26.2. kod podatkowy:

• dochód spółki za dziewięć miesięcy poprzedniego roku nie może przekroczyć piętnastu milionów rubli;
• średnia liczba pracowników w całym przedsiębiorstwie okres podatkowy- nie więcej niż sto osób;
• udział udziału innych organizacji - nie więcej niż jedna czwarta;
• wartość rezydualna środków trwałych - w wysokości mniejszej niż sto milionów rubli.

Należy pamiętać, że rozliczenie w ramach uproszczonego systemu opodatkowania nie zwalnia organizacji z obowiązku opłacania składek na Fundusz Emerytalny i składek na ubezpieczenia społeczne.

Jednolity podatek rolny

Ten system opodatkowania został wprowadzony specjalnie w celu wspierania produkcji rolnej.

Opodatkowanie reguluje rozdział 26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Głównym znaczeniem tego systemu jest wspieranie organizacji zajmujących się działalnością rolniczą poprzez zwolnienie ich z szeregu obowiązków regionalnych i podatki federalne. Państwo może zatem wzmocnić dochodową stronę budżetu poprzez produkcję towarów rolnych. Ponadto wprowadzenie takiego reżimu podatkowego jest doskonałym sposobem na zwiększenie poziomu ochrona socjalna mieszkańcy wsi.

Inny tryb specjalny opodatkowanie - pojedynczy podatek od przypisanego dochodu, który jest obliczany dla niektórych rodzajów działalności. Główna różnica w stosunku do innych systemów polega na tym, że organizacja nie ma prawa wyboru, czy płacić jeden podatek, czy pracować w ramach ogólnego systemu podatkowego. UTII regulują artykuły rozdziału 26.3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przedsiębiorstwa prowadzące określoną ustawowo działalność płacą podatek nie na podstawie osiąganych zysków, ale średnich wskaźników dla regionu. Rentowność działalności obliczana jest na podstawie wielu czynników. Ważne jest, aby UTII zostało utworzone na szczeblu gminnym. Dochód przypisany uważa się za potencjalny możliwy dochód na który wpływa kombinacja czynników. Dlatego stawki podatkowe mogą się różnić w różnych regionach, biorąc pod uwagę czynniki korygujące.

Opodatkowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

W przypadku, gdy organizacja prowadzi kilka rodzajów działalności jednocześnie, może zaistnieć konieczność prowadzenia ewidencji oddzielnie. Niezależnie od tego, z jakiego systemu podatkowego planuje skorzystać organizacja, konieczne jest terminowe płacenie wszystkich podatków i opłat. Pomoże Ci to uniknąć problemów z organami podatkowymi w przyszłości.

Wideo

Oferujemy zapoznanie się z instrukcją wideo dotyczącą wyboru systemu podatkowego.

To, jakie podatki płaci przedsiębiorstwo, zależy w dużej mierze od tego, w jakim systemie podatkowym się znajduje.

Specjalne reżimy - USN, ESHN, UTII - przewidują zwolnienie firmy z niektórych podatków, takich jak VAT i.

Zamiast tego typu płatności podatków ustala się specjalny jednolity podatek przewidziany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w ramach wybranego systemu.

Oprócz płatności federalnych wszystkie organizacje płacą podatki, które wynikają z obecności przedmiotu opodatkowania: transportu, gruntów, wody i podobnych podatków.

Jakie zmiany w podatkach czekają LLC w 2019 roku

Rozważmy uproszczony system podatkowy, jednolity podatek i ogólny system podatkowy.

Uproszczony system podatkowy

Stawka podatku w uproszczonym systemie podatkowym zależy od wybranego reżimu. Jest ich tylko dwóch - dochód I dochody minus wydatki.

Jeśli LLC zdecyduje się zapłacić podatek dochodowy, stawka podatku wyniesie 6%.

Oznacza to, że od każdej kwoty otrzymanej na rachunek bieżący firmy zapłacisz 6% podatku.

W drugim przypadku dochód zostanie pomniejszony o kwotę kosztów wytworzenia i stawka podatku będzie inna – 15% różnicy między przychodami a wydatkami.

Z tego co zasiliło konto odliczamy to co wydaliśmy, a od reszty płacimy 15%

Znaczącą część obciążeń podatkowych stanowią podatki naliczane i opłacane przez spółkę LLC z funduszu wynagrodzeń.

Jest to podatek dochodowy od osób fizycznych (dawniej podatek dochodowy) I Składki ubezpieczeniowe V fundusze społeczne: Fundusz Emerytalny, FSS i MHIF.

W poprzednie lata Składki na Fundusz Emerytalny dzielono na część ubezpieczeniową i kapitałową emerytury, w zależności od wieku pracowników. W związku z tym płatności zostały podzielone według rozliczeń międzyokresowych.

Od 2019 roku firma będzie wpłacać wszystkie naliczone kwoty wyłącznie na część ubezpieczeniową emerytury w jednej wpłacie. Jednostka analityki finansowej sama dokona dystrybucji otrzymanych wkładów.

Od 2019 r. wzrosła wysokość dochodu krańcowego z tytułu stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Teraz za trzy kwartały 2019 roku powinno to wynieść 150 mln rubli.

Jeżeli dochód LLC na dzień 1 października 2019 r. przekroczy ten limit, prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego zostaje utracona, a podatki naliczane są według ogólnego systemu.

Nie należy zapominać, że od 2019 r. obowiązek składania mają także przedsiębiorstwa „uproszczone”. sprawozdania finansowe do organu podatkowego i urzędu statystycznego.

Jeden podatek od przypisanego dochodu

Kwotę UTII, którą spółki LLC muszą zapłacić w 2019 r., Ustala się na podstawie wskaźników fizycznych (powierzchnia sklepu lub kawiarni, liczba pracowników itp.) Oraz współczynników ustalanych przez podmioty federacji (K2) i centrum federalne (K1) .

W 2019 roku współczynnik deflatora ustalono na poziomie 1,798.

Ogólny system podatkowy dla LLC

W ramach OSNO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest podatnikiem federalnym:

• VAT (podatek od towarów i usług) – ogólna stawka podatku VAT wynosi 20%, przy czym w przypadku niektórych towarów/usług wskazanych w specjalnym wykazie może ona wynosić 10% lub 0%;
• - stawka podatku wynosi: budżet federalny– 2%, do budżetu podmiotu Federacji – 18%. Ponadto wszystkie kwoty zaokrągla się w górę do całego rubla;
• – stawka podstawowa 2,2% od średni roczny koszt nieruchomość obliczona na podstawie wartość księgowaśrodki trwałe.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych – dotyczy tylko zmian odliczenia majątkowe przekazywanych obywatelom na zakup mieszkań. Teraz odsetki zapłacone przy zakupie nieruchomości będą stanowić samodzielne odliczenie. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązujące spółkę LLC jako agenta podatkowego nie uległy zmianie: 13% jest pobierane od dochodu pracownika, a 13% od dochodu założyciela (dywidendy).

Składki ubezpieczeniowe w 2019 roku nie uległy zmianom – stosowane stawki pozostały takie same: dla PFR – 22%, dla FSS – 2,9%, dla MHIF – 5,1%.

Nastąpił wzrost podstawa limitu do obliczania składek ubezpieczeniowych - teraz jest to 865 tysięcy rubli.

Naliczone kwoty wynagrodzeń przekraczające ten limit nie są wliczane do podstawy opodatkowania składek na FSS i MHIF, a dla Fundusz emerytalny stawka naliczania składek ubezpieczeniowych spadnie do 10%.

W podatek transportowy zmieniły się stawki podatku na drogie samochody.

Jeżeli spółka LLC ma w swoim bilansie samochód o wartości przekraczającej 3 miliony rubli, wówczas podatek należy obliczyć z uwzględnieniem współczynnika mnożenia, który będzie wynosić od 1,1 do 3,0.

Konkretna wysokość współczynnika zależy od wieku i kosztu samochodu.

Przydatne artykuły

Otwierając własną firmę, początkujący przedsiębiorcy napotykają wiele trudności związanych zarówno z kwestiami organizacyjnymi, jak i rejestracyjnymi: jaki powinien to być rodzaj działalności (co wybrać - LLC lub IP), jaki system podatkowy jest preferowany i jak dokonać wyboru, oraz wiele innych. W rzeczywistości nie jest tak trudno podjąć decyzję, jeśli weźmiemy pod uwagę główne cechy każdej formy.

Na początek należy zauważyć, czym różni się spółka LLC od indywidualnego przedsiębiorcy, a następnie rozważyć systemy podatkowe i dokonać wyboru. Główną różnicą między spółką z oo a indywidualnym przedsiębiorcą jest odpowiedzialność: członek spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada przed prawem w wysokości swojego udziału w kapitale zakładowym przedsiębiorstwa, a indywidualny przedsiębiorca odpowiada za wszystkie swoje majątku, ale po wydaniu odpowiedniego orzeczenia sądu. Ponadto, jeżeli LLC zbankrutuje z winy innych osób, wówczas za zobowiązania członka spółki może zostać na niego przeniesiona odpowiedzialność pomocnicza.

Następną rzeczą, którą musisz zarejestrować, jest podjęcie decyzji, w jakim systemie podatkowym chcesz pracować. Dzisiaj dla LLC możesz wybrać:

• wspólny system (OSNO);
• tryby specjalne.

Z kolei specjalne reżimy podatkowe dzielą się na cztery typy:

• system uproszczony (USN);
• z zapłatą jednolitego podatku od przypisanego dochodu (UTII);
• z zapłatą jednolitego podatku rolnego (ESKhN);
• opodatkowania przy wykonywaniu umów o podziale produkcji.

istniejąca w ustawodawstwo podatkowe LLC nie będzie mogła wybrać systemu patentowego, ponieważ To jest tylko dla IP.

Każdy z tych systemów ma swoje cechy, zalety i wady, dlatego wybór wymaga bardziej szczegółowego rozważenia.

Cechy ogólnego systemu podatkowego

Ogólny system jest uniwersalny, może nad nim pracować każde przedsiębiorstwo, niezależnie od własności (LLC, OJSC) i wielkości (może to być duży monopol lub indywidualny przedsiębiorca). Różni się tym, że nie nakłada ograniczeń na rodzaje działalności i przewiduje zapłatę wszystkich podatków (od zysków, majątku, gruntów, wynagrodzeń pracowników, akcyzy i innych). Ale, główna cecha, która wyróżnia reżim ogólny, polega na tym, że każdy płaci podatek VAT (podatek od wartości dodanej).

Po rejestracji LLC przeprowadzi następujące rodzaje odliczeń:

Wady są takie system ogólny, jeśli dokonasz wyboru na jej korzyść, wiąże się ze skomplikowanymi obliczeniami i raportowaniem, które sporządzane jest dla każdego z przewidzianych podatków. Dlatego wymagana jest dobrze zorganizowana księgowość.

Cechy uproszczonego systemu podatkowego dla LLC

System uproszczony jest dziś wyborem wielu, ma wiele udogodnień, ponieważ uproszczony system podatkowy przewiduje płatność tylko jednego podatku kwartalnego i roczny raport. Jednocześnie ma szereg ograniczeń i nie każdy rodzaj aktywności jest dla niego odpowiedni. Uproszczony system podatkowy jest możliwy dla przedsiębiorstw, których roczny dochód nie przekracza 45 milionów rubli, z którymi podatek dochodowy i wynagrodzenie.

Obliczenie kwoty odliczeń dla uproszczonego systemu podatkowego zależy od wybranego rodzaju:

• według ustalonego munduru wysokość podatku(jest to 6% dochodu);
• w wysokości od 5 do 15% zysku, od którego odliczane są wydatki (stawka ustalana jest przez władze lokalne, zależy od regionu i rodzaju działalności).

Możesz wybrać, który rodzaj uproszczonego systemu podatkowego będzie lepszy, dokonując wstępnych obliczeń dla jednego i drugiego, ale wcześniej powinieneś rozważyć, czy dokumentacja potwierdzająca wszystkie wydatki jest realistyczna i dowiedzieć się, jaka stawka jest przewidziana dla rodzaju otwieranej działalności w tym regionie.

Wady USN obejmują:

• niemożność współpracy z kontrahentami płacącymi podatek VAT (inne spółki z oo, indywidualni przedsiębiorcy);
• obowiązkowy Stan USN- praca z kasą fiskalną (lub ścisłymi formularzami raportowymi).

Cechy pracy nad systemem podatkowym UTII dla LLC

Rejestrując się, często wybierają taki specjalny system podatkowy jak UTII (jednolity podatek od przypisanego dochodu). System zakłada składki stałe, które nie zależą od uzyskanego zysku, ale od wskaźników fizycznych: powierzchni parkietu, liczby pracowników, miejsc pasażerskich w pojazd(jeśli mówimy o transporcie), rodzaj działalności. UTII zwalnia z płacenia podatku od nieruchomości, podatek VAT nie jest naliczony. Stawka podatku wynosi 15%.

Tryb ten uznawany jest za bardziej opłacalny i lepszy od innych pod wieloma względami, przede wszystkim pod względem korzyści ekonomicznych, a także prostego raportowania. Jednocześnie należy wziąć pod uwagę wiele niuansów, które są równoznaczne z wadami UTII:

• podatek jest należny, nawet jeśli okres raportowania LLC poniosła straty;
• brak możliwości współpracy z kontrahentami płacącymi podatek VAT;
• uzależnienie wysokości podatku od ustalonych współczynników.

Cechy pracy nad systemem opodatkowania jednolitego podatku rolnego dla LLC

Specjalny system ESHN ma wiele zalet, takich jak USN lub UTII, ale jest przeznaczony wyłącznie do działalności rolniczej (jeśli spółka LLC, podobnie jak indywidualny przedsiębiorca, specjalizuje się w uprawie, przetwarzaniu i sprzedaży produktów rolnych).

Stawka podatku dla UAT wynosi 6%, liczona na podstawie różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. W związku z tym konieczne będzie przedstawienie dokumentacji potwierdzającej za okres sprawozdawczy wszystkie poniesione wydatki (czeki, faktury). Możliwość takiej sytuacji należy przeanalizować przed dokonaniem wyboru na korzyść UAT przy rejestracji spółki LLC (lepiej może być mieć uproszczony system podatkowy, który również można wybrać).

Cechy opodatkowania w realizacji umów o podziale produkcji.

Rejestrując spółkę LLC, można wybrać opodatkowanie przy wypełnianiu umów o podziale produkcji. Jednak system ten jest przeznaczony tylko dla tych przedsiębiorstw, których rodzaj działalności związany jest z użytkowaniem podłoża i inwestycjami w zakresie poszukiwania i wydobycia minerałów na danym terytorium. Federacja Rosyjska, a same spółki LLC są inwestorami umowy zgodnie z ustawą „O umowach o podziale produkcji”.

Przybliżone obliczenia ulg podatkowych dla różnych form opodatkowania

Planuje się, że Moda LLC otworzy własny sklep, który będzie sprzedawał odzież młodzieżową w mieście Perm w wynajętym lokalu. W tym celu wstępne obliczenia miesięczny zysk, co wyniesie 1 milion rubli bez VAT. Dodatkowo jako dane wyjściowe należy przyjąć:

• miesięczne wydatki (zakupy, wynajem, składki ubezpieczeniowe, wynagrodzenia pracowników itp.) - wyniesie 700 tysięcy rubli;
• personel - 6 osób;
• powierzchnia parkietu - 45 mkw. metry;
• miesięczne składki ubezpieczeniowe - 12 tysięcy rubli.

Dla tego rodzaju działalności przewidziano trzy systemy podatkowe: uproszczony, UTII i ogólny. Teraz możesz obliczyć wysokość odliczeń dla każdego z nich i wybrać opłacalną formę.

1. Układ ogólny.

Zysk za rok wyniesie: 1 milion rubli * 12 miesięcy = 12 milionów rubli.

Wydatki na rok: 700 tysięcy rubli * 12 miesięcy = 8,4 miliona rubli.

Podatek dochodowy oblicza się na podstawie różnicy między rocznymi dochodami i wydatkami: 12 milionów rubli. - 8,4 miliona rubli. \u003d 3,6 * 20% \u003d 720 000 rubli.

Do tego VAT. Stanowi to 18% kwoty sprzedaży za rok, w tym przypadku 2,16 mln rubli. (jednak większość z nich można zwrócić poprzez ponowne przeliczenie podatku VAT „naliczonego” i „należnego”).

1. Uproszczony system.

Jeśli USN zostanie wybrany przy ustalonej jednolitej stawce podatku wynoszącej 6%, będzie to 1 milion rubli * 12 miesięcy * 6% \u003d 720 000 rubli. Można go zmniejszyć o składki ubezpieczeniowe: 720 000 rubli - 144 000 \u003d 576 000 rubli.

Jeżeli wybrany zostanie uproszczony system podatkowy zgodnie z systemem „dochody - wydatki”, wówczas obliczeń dokonuje się z uwzględnieniem stawki ustalonej przez władze lokalne, która wynosi 15%. Następnie różnicę między rocznymi dochodami i wydatkami mnoży się przez stawkę: 12 milionów rubli. - 8,4 miliona rubli. \u003d 3,6 * 15% \u003d 540 000 rubli.

1. UTII (pojedynczy podatek od przypisanego dochodu).

Rzeczywiste dochody i wydatki, a także ich różnica nie są w tym przypadku potrzebne, do obliczenia UTII uwzględniane są jedynie:

• dochód podstawowy za określony okres (baza danych jest inna dla każdego rodzaju działalności, np sprzedaż detaliczna w 2014 r. było 1800 rubli);
• FP - wskaźnik aktywności fizycznej przedsiębiorstwa (w zależności od powierzchni pomieszczeń sprzedażowych, liczby pracowników);
• K1 to współczynnik ustalany corocznie przez rząd (w 2014 r. wynosił 0,5);
• K2 – ustalane przez władze lokalne (np parkiety handlowe w Permie, którego powierzchnia wynosi niecałe 50 metrów kwadratowych, w 2014 roku było to 0,25).

UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15% (stawka podatku).

Zastępując wszystkie wartości, wychodzi prawie 554 000 rubli. Podatek można obniżyć od składek ubezpieczeniowych, ale nie więcej niż o połowę, więc dla Moda LLC będzie to 410 000 rubli. W roku. System ten nie obejmuje podatku VAT.

Jeśli porównamy wszystkie powyższe wyniki, to dla ta sprawa UTII okazało się bardziej opłacalne niż system ogólny lub uproszczony, więc wybór jest oczywisty. Obliczanie ESHN nie ma sensu, gdyż ten typ dotyczy opodatkowania działalności rolniczej i sklep detaliczny nie jest nim objęty. Również podatek od wynagrodzeń nie jest brany pod uwagę, ponieważ. fundusz płac jest taki sam we wszystkich przypadkach.

Jak wybrać efektywny system podatkowy dla spółki LLC

Podsumowując, jak wybrać system podatkowy wygodny dla działalności LLC, istnieje kilka prostych kroków:

• wybierz listę wszystkich odpowiednich form opodatkowania;
• analizuj osobno każdy tryb i jego funkcje;
• dowiedz się, czy ważna jest praca LLC z podatkiem VAT;
• dokonać wstępnej kalkulacji ulg podatkowych dla odpowiednich form opodatkowania;
• porównaj wyniki i wybierz tryb, który wykazał najlepsze wyniki dla LLC (korzystny ekonomicznie).

To bardzo ważne, żeby to zrobić właściwy wybór systemy, bo na jak kompetentnie zaplanowane obciążenie podatkowe zależy od dobrobytu przedsiębiorstwa (LLC, indywidualny przedsiębiorca i każdy inny).