روسيا بلد يوجد فيه عدد كافٍ من السكان والمنظمات الصناعية بالموارد المائية. لهذا السبب الهيئة التشريعية الحاليةتطبق ضريبة المياه على هذه الأشياء. تمثل الولاية ما يقرب من 22 ٪ من جميع احتياطيات المياه العذبة والجوفية في العالم. ولكن بمثل هذه المعدلات ، يستخدم السكان أقل من 4٪ من جريان النهر كل عام.

الجوهر الاقتصادي لضريبة المياه

في الإقليم الاتحاد الروسيسوف تضطر إلى دفع ضرائب على المياه لأنها مورد طبيعي محدود وضعف. تتمثل المهمة الرئيسية للدولة في ضمان المستوى الأمثل لإمدادات المياه والحفاظ عليه بشكل كامل للبلد بأكمله. في الوقت نفسه ، من الضروري الاهتمام بالتوزيع الفعال للموارد المائية ، فضلاً عن تحسين جودة استخدام المياه في النظم الاقتصادية.

ضريبة المياه- هذه رسوم قادرة على تعويض جميع تكاليف الترميم والحماية المستمرة لجسم مائي. وتجدر الإشارة إلى أن المؤشرات المحدودة لموارد المياه في البلاد ستكون قادرة على التحديد المسبق لاحتمال ظهور دخل الإيجار في استخدام المياه.

بفضل هذه الضريبة ، سيتمكن دافعوها من الاهتمام بالاستخدام الرشيد والفعال لمصادر المياه الفريدة. يمكن أن يؤدي هذا النوع من الضرائب إلى زيادة المسؤولية عن سلامة الجسم المائي ، وكذلك الحفاظ على التوازن البيئي باستمرار.

من يجب أن يدفع ضريبة المياه؟

ينص التشريع الروسي على أن جميع ضرائب المياه يتم دفعها من قبل الأفراد والمنظمات التي تستمد المياه من المصدر. دخل القانون ، الذي ينظم الاستخدام القانوني للمياه العذبة ، حيز التنفيذ في 1 يناير 2005. لكن التشريع الحالي للاتحاد الروسي في 1 يناير 2007 أدخل قانونًا جديدًا للمياه.

الآن تنطبق قاعدة دفع الضرائب فقط على أولئك الذين دخلوا في العلاقات القانونيةويستخدم المسطحات المائية. تنطبق ضريبة المياه الواردة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي على المستخدمين الذين حصلوا على التراخيص أو العقود المناسبة للتشغيل الإضافي لجسم مائي طبيعي. لديهم الحق الكامل في استخدام المياه السطحية أو الجوفية بما يتوافق مع الكود الحاليالاتحاد الروسي.

من يدفع؟

تخضع ضريبة المياه للمواطنين والمنظمات التي تستخدم المياه بشكل خاص. الأجانب هم أيضا بدون فشليجب أن تدفع هذه الضريبة إذا كانت تندرج تحت جميع الشروط المشار إليها. دافعو الضرائب هم تلك الكيانات التجارية التي أبرمت عقودًا قبل إدخال الجديد كود المياهالاتحاد الروسي.

1. يمكن للحكومات المحلية واللجان التنفيذية اتخاذ القرارات على المستوى المحلي.
2. على المستوى الاتحادي ، تتخذ القرارات من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

استخدام المياه هدف عام، حيث لا توجد هياكل وأجهزة ووسائل تقنية ، لا يخضع للضرائب.

تنطبق ضريبة المياه على الأنواع التالية من استخدامات المياه:

1. تناول الماء من الجسم المائي.
2. استغلال مورد طبيعي دون حصاد المياه للأغراض الكهرومائية.
3. تطبيق المنطقة المائية من الجسم المائي.
4. استخدام جسم مائي لسبائك الأخشاب في طوف أو حقيبة يد.

أي نوع من استخدامات المياه لا يخضع لضريبة المياه؟

هناك عدة أنواع من الأنشطة التي لا يتعين عليها دفع ضرائب لخزينة الدولة:

• لا يتم دفع الضريبة إذا تم أخذ المياه من مصدر المياه الجوفية. يجب استخدام الماء كمصدر طبيعي للشفاء.
• استخدام الماء ل السلامة من الحرائق، القضاء على الكوارث الطبيعية أو الحوادث.
• استخدام المسطح المائي لضمان الدفاع عن الوطن ، وكذلك أمن الدولة بأكملها.
• عملية تكاثر وترميم الموارد البيولوجية المائية.
• استخدام المياه في الأعمال الطبوغرافية والهيدروغرافية والتنقيب على مستوى الولاية.
• استخدام منطقة المياه لتنظيم أنشطة ترفيهية أو إعادة تأهيل للأطفال أو المحاربين القدامى أو المعاقين.
• كمية المياه المستخدمة لري الأراضي الريفية أو الحدائق أو حدائق المطبخ أو أراضي الكوخ الصيفي.

طريقة حساب ودفع ضريبة المياه

يعتقد العديد من الخبراء أن حساب ضريبة المياه يمثل مشكلة. بناءً على المبالغ المستلمة ، يجب على رواد الأعمال تحليل جميع عناصر الضرائب من أجل حساب ضريبة المياه. يتم تحديد المعدل بموجب التشريع الحالي للاتحاد الروسي ويعتمد على نوع استخدام مورد المياه. اليوم ، يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة مفصلة وواضحة للمعدلات الثابتة لكل كائن من الضرائب. الآن لا تنص تشريعات الاتحاد الروسي على توافر مزايا ضريبة المياه للمواضيع.

يجب أن تتم المحاسبة عن الضرائب وفقًا لنفس القواعد مثل أي خصومات ضريبية أخرى. عند تجميع التحويل ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حساب ضريبة المياه سيتم فحصه من قبل المنشأة السلطات الإشرافية. يتم تحويل جميع المدفوعات إلى ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةوفقًا لـ CBC.

ما هي احتمالات ضريبة المياه؟

اليوم ، يجادل الكثيرون حول الحاجة إلى فرض ضرائب على موارد المياه. يجب تعديل الوعاء الضريبي لضريبة المياه ، حسب بعض الناس ، وخفض إجراءات الحساب. مدفوعات الضرائب. غالبية رجال الأعمال على يقين من أن هذه طريقة قديمة لتحصيل الدفعات المقدمة من رواد الأعمال ، لذلك يجب على التشريع الحالي للاتحاد الروسي مراجعة إجراءات سداد المدفوعات للميزانية.

وفقًا للخبراء ، فإن النوع المقدم من الضرائب سيكون موجودًا لأكثر من اثني عشر عامًا. في المستقبل ، ليس من المخطط زيادة معدلات استخدام جميع أنواع المياه. منذ عام 2013 ، ظلت جميع المدفوعات دون تغيير ، مما يشير إلى استقرار الوضع. بفضل هذا النوع من الضرائب ، تعامل الكيانات التجارية التي تستخدم الموارد المائية جميع موارد المياه الطبيعية بعناية خاصة.

استخدام الموارد الطبيعية: الوعاء الضريبي

فيما يتعلق بالمسطحات المائية ، يتم تحديد ضريبة المياه لكل دافع ضرائب. يتم تحديد موضوع الضرائب باستخدام الفقرة 1 من المادة 333.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحدد التشريع الكمية الإجمالية للمياه المأخوذة من المصدر فترة التقرير. لتحديد الحجم بدقة ، يجب أن تعتمد على قراءات أدوات قياس الماء. يجب تسجيلها بانتظام في سجل المحاسبة الأولي المناسب لاستخدام الموارد المائية.

في حالة عدم وجود عدادات المياه ، سيتم تحديد حجم المياه المستخدمة باستخدام مؤشرات مثل الفترة الإجمالية للتشغيل ، وكذلك أداء الوسائل التقنية. الفترة الضريبية ربع. لكل موضوع من الضرائب ، يتم تحديد معدلات ضرائب ثابتة وثابتة ، والتي يمكن تمييزها بمعايير مثل حجم البحيرة والبحر والمنطقة الاقتصادية ومنطقة حوض النهر.

تقديم إقرار ضريبة المياه

تصف المادة رقم 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تقديم طلب مكتوب من دافع الضرائب ، الذي يجب أن يعكس فيه الدخل والنفقات المستلمة. يجب أن يشير الطلب إلى مصادر الدخل الرئيسية ، الحوافز الضريبية، مبلغ الضريبة المحسوب ، بالإضافة إلى البيانات المهمة الأخرى. تتطلب المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تقديم جميع الإقرارات اللازمة إلى السلطات الضريبية ذات الصلة في مكان التسجيل. يلتزم كل شخص بدفع الضرائب والرسوم المطلوبة.

يتضمن الإعلان العناصر التالية:

• صفحة عنوان الكتاب.
• القسم 1. هنا تحتاج إلى توضيح مبلغ الضريبة الذي يتعين عليك دفعه للحكومة المحلية. جميع المبالغ دقيقة.
• القسم 2. يعرض بيانات الحساب القاعدة الضريبية، وكذلك مقدار ضريبة المياه. يجب الإشارة إلى كل عنصر حساب في أقسام إضافية.

يجب على كل دافعي الضرائب أن يملأوا صفحة العنوان والأقسام رقم 1 ورقم 2. في التصريح الخاص بهم ، وتجدر الإشارة إلى أن القسم رقم 2 قد يتضمن فقط عدد الأسطر الضرورية للمكلف.

متطلبات ملء الإقرار الضريبي

هناك متطلبات تصميم مقبولة بشكل عام اقرار ضريبى. بادئ ذي بدء ، يجب أن تهتم العناصر الضريبية بملء صفحة العنوان. في الصفحات الأولى ، تحتاج إلى تحديد نوع الإقرار الذي يتم تقديمه إلى السلطات المختصة (أساسي أو تصحيحي). أيضًا ، بيانات مثل رقم الربع ، السنة المشمولة بالتقرير، الاسم الكامل لمكتب الضرائب الذي يتم تقديم الإقرار إليه. بعد ذلك ، يشار إلى معلومات حول دافع الضرائب - PSRN ، وكذلك رمز نوع النشاط الرئيسي. يجب أن يتم توقيع صفحة العنوان من قبل المديرين وكبير المحاسبين الذين يعملون في المنظمة. يمكن وضع التوقيع من قبل شخص دافع ضريبة المياه.

يعرض القسم رقم 1 جميع البيانات المتعلقة بمبالغ الضريبة المستحقة الدفع. يتم ملء القسم رقم 2 من قبل دافعي الضرائب الذين يأخذون المياه من المسطحات المائية الطبيعية.

يستخدم جميع الأشخاص ، الأفراد والكيانات القانونية ، المياه لأغراض مختلفة. كل ولاية تفرض ضريبة على هذا.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ولكن ما إذا كان الجميع ملزمًا بدفعها ، وما إذا كانت هناك مزايا وما هي المعدلات التي يجب استخدامها عند حساب المبلغ ، فإن القليل منهم فقط يعرفون. ضع في اعتبارك جميع الفروق الدقيقة في إجراءات حساب ودفع ضريبة المياه.

لحظات أساسية

ماذا تقول تشريعات الاتحاد الروسي عن ضريبة استخدام المياه. ما هي شروط دفعها ، من هو دافع الضرائب ، ما الذي يستحق دفعه بالضبط؟ كيف يتم تحديد الوعاء الضريبي؟

القاعدة المعيارية

منذ 2005 الفصل. 252 من قانون الضرائب لروسيا بشأن ضريبة المياه. دافع ضريبة المياه هو مؤسسة ورجل أعمال فردي وفرد () يستخدم المسطحات المائية وفقًا لـ القوانين التشريعية ().

الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، الأفراد الذين يستخدمون الموارد المائية وفقًا للشروط ، أو قرارًا بشأن إمكانية استخدام المسطحات المائية ، لا يدفعون مثل هذه الضريبة.

جاء ذلك في قانون المياه للاتحاد الروسي. يمكن أن يكون استخدام المياه خاصًا وخاصًا.

بموجب الفهم الخاص لاستخدام المسطحات المائية للشرب أو الحياة اليومية للمواطنين ، للأغراض الزراعية والصناعية والطاقة ، وصناعة الأخشاب.

• المياه السطحية (نهر ، مجرى ، بركة ، مستنقع ، نهر جليدي ، قناة) ؛
• المياه الجوفية؛
• مياه البحر
• البحر في الأراضي التابعة للاتحاد الروسي.

يتم تعيين معدلات ضريبة المياه اعتمادًا على نوع العنصر الخاضع للضريبة وقاعدة الضريبة ().

لا تخلط بين ضريبة استخدام المياه ودفع ثمن المياه. يتم الدفع من النوع الثاني فقط لاستخدام المسطحات المائية.

حول الأشياء الخاضعة للضريبة ، يقال في الوعاء الضريبي - في الفن. 333.9. الفترة الضريبية هي الربع ().

وفقًا لقانون الميزانية للاتحاد الروسي ، تُضاف ضريبة المياه إلى الأرباح الفيدرالية (). من الضروري دفع المبلغ في المكان الذي يوجد فيه المسطح المائي ، قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

من الضروري تقديم إقرار إلى السلطات الضريبية قبل المواعيد التي يحددها القانون ().

في حالة استخدام دافع الضرائب لأكثر من مسطح مائي داخل الاتحاد الروسي ، فيحق له ذلك مصلحة الضرائب.

للقيام بذلك ، يجب استيفاء شرط واحد - يجب أن يكون الدافع مسجلاً في مكتب الضرائب في القسم الذي يتقدم فيه بطلب.

ما هو موضوع الضرائب

الأشياء التي تخضع لضريبة المياه تشمل:

• أخذ الماء من الخزان.
• استخدام الموارد المائية للمناطق المائية للأشياء ، وهذا لا يشمل التجديف بالأخشاب.
• الأنهار والبحار عندما تستخدم مياهها لتشغيل محطات الطاقة الكهرومائية.
• استخدام موارد المياه الروسية للتجديف بالأخشاب والمحفظة.

غير مصنفة كأشياء خاضعة للضريبة في مياه الاتحاد الروسي:

1. إنتاج مدخول الماء لاستخدامه في هياكل الحريق ، وكذلك الأشياء التي تقوم بالقضاء على العواقب حالات الطوارئمن العناصر.
2. استهلاك المياه واستخدام المساحة المائية من المسطح المائي للمنظمات العاملة في تربية الأسماك أو إنتاج الكائنات الحية.
3. استخدام المساحة المائية لجسم مائي للحركة على متن سفينة ، وهو ما ينطبق أيضًا على طريقة السباحة لنقل الأحجام الصغيرة.
4. تنفيذ مراقبة حالة المسطح المائي.
5. استخدام المياه للصيد أو الصيد.
6. القيام بعمليات الغوص.
7. افعال اخرى.

القاعدة الخاضعة للضريبة

يتم تحديد القاعدة الضريبية فيما يتعلق بكائن معين على أساس فردي:

1. في حالة سحب المياه ، يؤخذ حجم المياه المسحوبة خلال الفترات الضريبية في الاعتبار. يرجى ملاحظة أنه لا ينبغي دفع الضرائب للسلطات الإقليمية ، ولكن للحسابات الفيدرالية. يمكن عرض القراءات على عدادات المياه ، والتي يتم تسجيلها في سجل المستخدم الأساسي.
2. إذا تم استخدام مساحة المياه في المسطح المائي ، عند تحديد مقدار الضريبة ، يتم أخذ منطقة مورد المياه التي يتم توفيرها للاستخدام في الاعتبار.
3. إذا تم استخدام خزان لتشغيل محطات الطاقة الكهرومائية ، يتم أخذ الكهرباء التي تم إنتاجها في الفترة الضريبية - 1000 كيلو وات ساعة من الطاقة في الاعتبار.
4. إذا تم استخدام خزان للخشب العائم في طوف أو محفظة ، فإن حجم المواد الخشبية التي يتم تعويمها في الفترة الضريبية (بآلاف الأمتار المكعبة) ، ومسافة الطفو (بالكيلومترات) ، مقسومة على 100 ، يؤخذ بعين الاعتبار.

ما هو السعر المطبق عند الدفع (الجدول)

يتم تحديد معدلات ضريبة المياه لكل مورد مائي على حدة.

يدفع سكان منطقة شمال القوقاز أعلى تعريفة ، وضريبة المياه في جبال الأورال أقل قليلاً ، ثم يتم وضع منطقة شرق سيبيريا في جدول التصنيف.

لذلك ، على سبيل المثال ، تكلف 1000 متر مكعب من موارد المياه في نهر الفولغا في المنطقة الشمالية 300 روبل ، في المنطقة الوسطى - 288 روبل. قبل فرض ضريبة المياه ، كان سعر الماء 152.193 روبل.

معدلات ضريبة المياه

كيفية حساب ضريبة المياه

ما يجب أخذه في الاعتبار عند تحديد مقدار الضريبة على استخدام المياه - بالنسبة للأشخاص الذين يواجهون هذا لأول مرة ، يظل هذا لغزا.

صيغة الحساب

يتعهد دافعو الضرائب باحتساب المبلغ الخاضع للتحويل إلى خزينة الدولة شخصيًا. يتم تحديد المبلغ في نهاية كل فترة ضريبية ، هو مجموع القواعد الضريبية ومعدلات الضرائب.

يتم حساب المبلغ الإجمالي عن طريق جمع مبالغ ضريبة المياه لكل عنصر من عناصر استخدام المياه. في تلك الحالات ، فيما يتعلق بموارد المياه ، معدلات مختلفة، ثم يجب تحديد القاعدة الضريبية بالنسبة لكل معدل.

كيف يتم الحساب:

حالة	الخوارزمية
عند أخذ الماء من النهر	يجدر ضرب حجم المياه بالمتر المكعب في معدل الضريبة الذي تحدده السلطات الضريبية (يتراوح بين 250-600 روبل لنهر المياه العذبة ، وحتى أعلى لاستخدام المياه الجوفية)
عند أخذ الماء من البحر	الصيغة هي نفسها ، لكن الأسعار ستتقلب بين 4 و 12 روبل. لكل متر مكعب
عند استخدام منطقة المياه في المسطح المائي للاتحاد الروسي	يتم احتساب المبلغ على النحو التالي: مساحة المساحة المائية المستخدمة (كم 2) * معدل الضريبة (في حدود 14 - 50 ألف روبل في السنة). ¼ من الضريبة يتم دفعها في الربع الذي يتم احتسابه للسنة
عند استخدام المسطح المائي لضمان تشغيل محطة لتوليد الطاقة الكهرومائية	يتم تحديد مبلغ الضريبة على النحو التالي: الكهرباء المنتجة (كيلوواط) * معدل الضريبة (في حدود 4-14 روبل)
عند صنع السبائك من المواد الخشبية	(حجم المواد (1000 م 3) * مسافة التجديف (كم) / 100) * معدل الضريبة (من 1.1 ألف إلى 1.7 ألف روبل)

الفوائد المقدمة

تم إلغاء المزايا من قبل السلطات. الآن تنطبق نفس القواعد في جميع مناطق الاتحاد الروسي ، وتم زيادة قائمة دافعي الضرائب على استخدام المياه. يجب على الجميع دفع هذا النوع من الضرائب دون استثناء.

على الرغم من وجود تحذير واحد: في حالة قيام مؤسسة بسحب المياه لتلبية احتياجات السكان ، سيكون المعدل 70 روبل / 1000 متر مكعب. لا يعتمد على مكان وجود الكائن.

مثال 1

دعونا نعطي مثالاً لحساب ضريبة المياه. مؤسسة مجال نشاطها الرئيسي هو هندسة الطاقة الحرارية استخدمت 12000 متر مكعب من المياه في الفترة الضريبية العملية التكنولوجية، تم استخدام 8000 متر مكعب لأغراض غير تقنية ، وتم تصريف 7000 متر مكعب من مياه الصرف الصحي.

المعدلات التي يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة دفع الضرائب بموجبها في إقليم معين من الاتحاد الروسي:

دعنا نحسب المجموع:

1200 * 15 + 8000 * 30 + 7000 * 3.9 = 180 + 240 + 27.3 = 447.3 روبل.

مثال 2

دعونا نحسب المبلغ الذي يجب دفعه لضريبة المياه ، مع مراعاة الحدود. لنفترض أن فترة تقارير الشركة شهر.

وفقًا للحد المقرر ، يجب ألا تستخدم الشركة أكثر من 6 آلاف متر مكعب للاحتياجات التكنولوجية. في الواقع ، تم سحب 12 ألف ماء ، وتم تصريف مياه الصرف الصحي في حدود 4 آلاف متر مكعب ، وما يزيد عن الحد الأقصى - ألفي متر مكعب.

المعدل ضمن الحد الأقصى لاستهلاك المياه هو 150 روبل / 1000 م 3 ، مع استخدام أكبر - 750 روبل / 1000 م 3. المبلغ الواجب دفعه هو 5.4 ألف (900 + 4.5 ألف) ، ضمن الحدود - 900 روبل. (150 * 6) واكثر من حد 4.5 الفا (750 * 6).

معدل الصرف: الحد - 20 روبل / 1000 م 3 ، أكثر - 100 روبل / 1000 م 3 (20 * 5). سوف تحتاج إلى دفع 280 روبل. (80 + 200). ضمن الحد الأقصى - 80 روبل. (20 * 4) ، أكثر - 200 روبل. (100 * 2).

دعنا نحسب المجموع:

5.68 ألف روبل = 5.4 ألف + 280.272 روبل يجب دفعها للهياكل الفيدرالية. (5680 * 40٪: 100٪) ، للهياكل الإقليمية والمحلية - 1704 روبل. (4080 * 30٪: 100٪).

ميزات الحساب

احسب ودفع ضريبة المياه وفقًا للإجراء الموضح في الفصل. 25.2 ناغورني كاراباخ. إذا كانت مؤسسة أو فرد يستخدم المسطحات المائية داخل الحدود الموضوعة، ثم يتم تطبيق المعدلات المحددة في الحساب.

ولكن إذا كانوا يستهلكون مياهًا تزيد عن المعتاد ، فسيتعين عليهم دفع 5 مرات أكثر. غالبًا ما تنشأ مشاكل في حساب القاعدة الضريبية لتلك المنشآت التي لا يلزم فيها سحب المياه.

بالنظر إلى الطبيعة الموسمية لاستخدام الموارد المائية ، هناك شكوك في تعديل مقدار القواعد الضريبية.

عندما يتم سحب المياه بما يزيد عن الحد ربع السنوي ، يتم زيادة معدل الضريبة ، مع الأخذ في الاعتبار أي معامل يستخدم 1.15. إذا لم تكن هناك حدود في ربع السنة ، يقوم الدافع بحساب المبلغ كـ من المعدل السنوي.

الكيان القانوني (في المؤسسة)

يجب على الكيانات القانونية تسجيل استخدام المسطحات المائية باستخدام إدخالات المحاسبة التالية:

تُستخدم الحسابات التالية أيضًا:

إذا كان دافع الضرائب ينتمي إلى فئة أكبر دافعي الضرائب ، فإنهم ملزمون ، وفقًا لذلك ، بالخضوع إلى إدارة مصلحة الضرائب ، حيث يتم تسجيلهم كأكبر دافعي الضرائب.

يتعين على المنظمات تقديم إقرار في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. إذا تأخر السداد ، يتم استخدام معدل إعادة التمويل لحساب الفائدة.

فرادى

الأفراد غير المسجلين كرواد أعمال فرديين ولا يستخدمون المياه لأغراض خاصة غير مطالبين بدفع ضريبة على استخدام المياه.

يحق لمواطني الاتحاد الروسي استخدام المسطحات المائية لتلبية احتياجاتهم بحرية. لا يحتاجون إلى الحصول على التراخيص المناسبة.

IP

الشخص الذي هو رجل أعمال فردي، ضريبة المياه تدفع. تتعهد بالحصول على ترخيص وإبرام اتفاقية تسمح لها باستخدام المسطحات المائية للأعمال.

يرجى ملاحظة أنه من أجل حساب مبلغ الضريبة والممثلين الهياكل الضريبيةقد يُطلب منك تقديم حزمة إضافية من الوثائق التي ستكون مطلوبة للتحقق.

إذا كان دافع الضرائب شخصًا أجنبيًا ، فعليه أيضًا تقديم نسخ مصورة من الإقرارات إلى مكتب الضرائب في موقع السلطة حيث تم إصدار ترخيص استخدام الموارد المائية. المواعيد النهائية للإيداع هي نفسها بالنسبة إلى دافعين آخرين.

تشير ضريبة المياه إلى الضرائب المباشرة التي تُرسل عائداتها مباشرة إلى خزينة الدولة. القائمة الكاملةلجميع عناصر الضرائب ، تم وصف التفاصيل الدقيقة لحساب الضريبة وقواعد دفعها في الفصل. 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ما هو بالضبط دفع ضريبة المياه؟

فن. يعطي 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الصياغة الدقيقة لدافع ضريبة المياه. بادئ ذي بدء ، هذه هي المنظمات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين يستخدمون المسطحات المائية في الأنشطة التي تتطلب تصريحًا خاصًا (ما يسمى بالاستخدام الخاص للمياه).

استخدامات خاصة للمياهيعتبر استخدام أنواع مختلفة من الوسائل والأدوات والمباني التقنية لإجراء النشاط الرئيسي على المسطحات المائية المذكورة. من أجل اعتبار هذا النشاط قانونيًا ، يتم إصدار ترخيص خاص بناءً على أحكام RF VK.

على الرغم من أن قانون الضرائب في العقد الماضي لم يعد له مصطلح مثل الاستخدام الخاص للمياه ، فإن استخدامه جيدًا ينقل جوهر تعريف دافع هذا النوع من الضرائب ، والذي تم الإعلان عنه لأول مرة في عام 2005 وأصبح بديلاً عن الحكومة الفيدرالية قانون "الدفع مقابل استخدام المسطحات المائية".

مرجع.يمكن أن يكون دافعو الضرائب شركات ورجال أعمال حصلوا على إذن لاستخدام المياه الجوفية في أنشطتهم ، وهي أيضًا موارد طبيعية ، ولكن ينظمها قانون الاتحاد الروسي "تحت التربة".

وفقا للفقرة 2 من الفن. 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا تنطبق مثل هذه الشركات والأفراد الذين حصلوا على مسطحات مائية للاستخدام بموجب الاتفاقية / القرار ذي الصلة على دافعي الضرائب.

يحق لحكومة الاتحاد الروسي والسلطات البلدية وغيرها اتخاذ القرارات. الهيئات التنفيذيةمخول بتحديد رسوم استخدام المياه بشكل مستقل ، وكذلك طرق حسابها ودفعها. كل هذا ينطبق فقط على العقود والقرارات المبرمة من 01.01.2007.

تعتبر ضريبة المياه مساعدة جيدة في التعامل العقلاني والحذر مع موارد الطبيعة. هذا نوع من الأدوات المرنة التي تخلق آلية فعالة لزيادة مسؤولية مستخدمي المياه تجاه البيئة في الدولة والعالم بأسره. تساهم ضريبة المياه في سداد التكاليف الحتمية المرتبطة بحماية واستعادة النظم البيئية وأغنى موارد المياه في البلاد.

ما هي العناصر الخاضعة للضريبة

في الفقرة 1 من الفن. يوفر 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بالأنشطة المحتملة التي قد ترتبط بالاستخدام المسموح به للمسطحات المائية الموكلة:

• كمية بسيطة من المياه لدعم عملية إنتاج الشركات ؛
• الحفاظ على تشغيل أنظمة الطاقة الموجودة بالقرب من المسطحات المائية التي لا تتطلب مدخول المياه ؛
• تجمع الأخشاب على طوافات / حقائب خاصة ؛
• القيام بأنشطة لا تتعلق بالتجديف بالأخشاب ، ولكن باستخدام المنطقة المائية للمنشأة.

ما الأشياء التي لا تخضع للضرائب

ص 2 فن. يحتوي 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة تضم 15 عنصرًا تحتوي على أنشطة لا تخضع لضريبة المياه. وتشمل هذه:

• ري الأراضي الزراعية والحقول والمراعي ؛
• مكافحة الحرائق والكوارث الطبيعية الأخرى التي يكون فيها استخدام المياه مبررًا ؛
• إنشاء مخيمات صيفية ومصحات للأطفال والمعاقين وقدامى المحاربين في المنطقة المجاورة للمجمع المائي ؛
• استخدام الأراضي المجاورة كمناطق للصيد وصيد الأسماك ؛
• الأنشطة الأخرى المتعلقة بمصالح الدولة.

الوعاء الضريبي

ترتبط أنواع استخدام المسطحات المائية ارتباطًا مباشرًا باحتساب الوعاء الضريبي:

1. إذا تم سحب المياه من المصادر ، فإن المؤشر الرئيسي لحساب الوعاء الضريبي سيكون حجم المياه المسحوبة لفترة التقرير ، والتي تؤكدها قراءات عدادات المياه. إذا لم يكن هناك أي شيء ، فيمكن تحديد الحجم من خلال الإنتاجية ووقت التشغيل لهؤلاء. أموال. في حالات أخرى ، يتم تطبيق معدلات الاستهلاك القياسية.
2. عند توفير الكهرباء للمناطق المجاورة ، يتم الحساب من خلال إجمالي كمية الكهرباء المولدة للفترة المشمولة بالتقرير.
3. إذا كنا نتحدث عن ركوب الرمث بالأخشاب ، فسيتم احتساب الوعاء الضريبي وفقًا للصيغة التالية:
   V * S / 1000، أين الخامس- حجم الأخشاب (ألف متر مكعب) ، س- طول القارب (كم).

بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة التي تستخدم منطقة المياه ، عند حساب الوعاء الضريبي ، ستكون قيمة مساحتها مطلوبة.

معدلات الضرائب

تتأثر معدلات ضريبة المياه بما يلي:

• الأشياء الخاضعة للضرائب نفسها ؛
• المناطق التي توجد فيها موارد المياه ؛
• أنواع المسطحات المائية.

بالنسبة لأنواع الاستخدام الرئيسية ، تنعكس المعدلات في البند 1 من الفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الثاني) المؤرخ 5 أغسطس 2000 رقم 117-FZ (بصيغته المعدلة في 28 ديسمبر 2016).

فيما يتعلق بإمدادات المياه للسكان ، هناك معدل ضريبة فردي (البند 3 من المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2017 يساوي 107 روبل. لكل 1000 م 3 من المياه المسحوبة.

ينطبق هذا المعدل على جميع المنظمات ، بطريقة أو بأخرى مرتبطة بإمداد السكان بالمياه. الجميع النقاط الرئيسيةالمرتبطة بهذا النوع من النشاط يجب أن تكون ثابتة في العقد لاستخدام المسطحات المائية وتأكيدها بترخيص.

مهم.تُطبق معدلات ضريبة المياه عند سحب المياه ضمن حدود محدودة. إذا تم تجاوز الحد ، فسيتم زيادة الرهان خمس مرات. في حالة عدم وجود الحدود المسموح بها المنصوص عليها في الترخيص ، يتم احتساب الحد الأقصى للربع الواحد على أنه من معدل الدوران السنوي القياسي.

من 2015 إلى معدلات الضرائبيتقدم عوامل التصحيح، يتم تحديد مبلغها على المستوى التشريعي حتى عام 2025 (البند 1.1 من المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بدءًا من عام 2026 ، سيتم احتساب الأرقام بناءً على الزيادة / النقص الفعلي في الأسعار عن العام السابق. كل عام ، سيتم تطبيق المعامل على المعدل المحدد للسنة السابقة.

يتم التعبير عن معدلات الضرائب بالروبل الروسي ويتم تقريبها إلى الصفر وفقًا لقواعد التقريب.

لا يأخذ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي في الاعتبار المزايا الضريبية ، مما يعني أنها غير متوفرة على المستوى المحلي أيضًا ، نظرًا لأن هذه الضريبة اتحادية.

الفترة الضريبية وشروط دفع الضريبة

خلف الفترة الخاضعة للضريبةالربع مقبول. يجب على دافع الضرائب أن يحسب بشكل مستقل المبلغ الإجمالي للضريبة للربع السنوي وأن يقوم بالدفع في غضون 20 يومًا بعد نهايته.

يتم تقديم الإعلان إلى خدمة الضرائب، الموجود في موقع الكائن المستخدم. الاستثناء هو دافعي الضرائب الكبار الذين يقدمون المستندات إلى مصلحة الضرائب حيث يتم تسجيلهم. المواطنون الأجانبيجب تقديم المعلومات ودفع الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي تم إصدار الترخيص فيه.

طريقة حساب ضريبة المياه

فن. يصف 333.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إجراءً بسيطًا إلى حد ما لحساب الضريبة. هذا الأخير هو نتيجة ناتج حجم الوعاء الضريبي ومعامل الضرب المقابل للسنة الحالية.

لكل نوع من أنواع الاستخدام ، يجب حساب الضريبة بشكل منفصل ، وكذلك للأجسام المائية نفسها. للحصول على المبلغ الإجماليالضرائب المدفوعة للميزانية ، يتم تلخيص النتائج.

مثال على حساب الضريبة

لنفترض أن شركة معينة ، لديها ترخيص ولديها عدادات المياه اللازمة ، نفذت في عام 2016 سحب المياه في نهر دون في منطقة الفولغا للحفاظ على دورة الإنتاج. الحد ربع السنوي هو 280.000 متر مكعب. تجاوزت الشركة في الربع الأول الحد بمقدار 10000 متر مكعب. من الضروري حساب ضريبة المياه بشكل صحيح للربع الأول.

حل.

الضريبة ضمن الحجم المحدود للمياه:

280.000 م 3 * 360 روبل * 1.32/1000 م 3 = 133056 روبل.

ضريبة حجم المياه فوق الحد:

10000 م 3 * 360 روبل * 1.32 * 5/1000 م 3 = 23760 روبل.

سيكون المبلغ الإجمالي للضريبة:

133056 روبل + 23760 روبل = 156816 روبل.

ضريبة تدفعها المنظمات والأفراد العاملون في استخدامات المياه الخاصة و (أو) الخاصة.

موضوع الضرائب

يتم التعرف على الأنواع التالية من استخدام المسطحات المائية كضرائب ضريبية من خلال ضريبة المياه:

استهلاك المياه من المسطحات المائية ؛

استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية ، باستثناء التجديف بالأخشاب في الأطواف والحقائب ؛

استخدام المسطحات المائية بدون مدخول المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية ؛

استخدام المسطحات المائية لغرض التجديف في الأطواف والمحافظ.

غير معترف به كأشياء للضرائب:

الاستخراج من المسطحات المائية الجوفية لمياه تحتوي على معادن و (أو) موارد علاجية طبيعية ، فضلاً عن المياه الحرارية ؛

استهلاك المياه من المسطحات المائية لضمان السلامة من الحرائق ، وكذلك للقضاء على الكوارث الطبيعية وعواقب الحوادث ؛

كمية المياه المأخوذة من المسطحات المائية للإطلاقات الصحية والبيئية والملاحة ؛

سور السفن البحريةوسفن الملاحة الداخلية والمختلطة (النهرية والبحرية) للمياه من المسطحات المائية لضمان تشغيل معدات العملية ؛

استهلاك المياه من المسطحات المائية واستخدام المساحة المائية للمسطحات المائية لتربية الأسماك وتكاثر الموارد البيولوجية المائية ؛

استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية للملاحة على السفن ، بما في ذلك المراكب المائية صغيرة الحجم ، وكذلك لعمليات الهبوط (الإقلاع) للطائرات لمرة واحدة ؛

استخدام المنطقة المائية من المسطحات المائية لوضع ومواقف مرافق السباحة ، ووضع الاتصالات والمباني والهياكل والمنشآت والمعدات لتنفيذ الأنشطة المتعلقة بحماية المياه والموارد البيولوجية المائية ، والحماية بيئةمن الآثار الضارة للمياه ، وكذلك تنفيذ مثل هذه الأنشطة في المسطحات المائية ؛

استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية لمراقبة حالة المسطحات المائية وغيرها الموارد الطبيعية، وكذلك الأعمال الجيوديسية والطبوغرافية والهيدروغرافية والبحثية والمسح ؛

استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية من أجل التنسيب والبناء الهياكل الهيدروليكيةالطاقة المائية واستصلاح الأراضي ومصايد الأسماك والنقل المائي وإمدادات المياه وأغراض الصرف الصحي ؛

استخدام المنطقة المائية من المسطحات المائية للترفيه المنظم من قبل المنظمات المخصصة حصريًا لصيانة وخدمة المعاقين والمحاربين القدامى والأطفال ؛

استخدام المسطحات المائية للتجريف والأعمال الأخرى المتعلقة بتشغيل الممرات المائية الصالحة للملاحة والهياكل الهيدروليكية ؛

الاستخدام الخاص للمسطحات المائية لتلبية احتياجات الدفاع وأمن الدولة ؛

كمية المياه المأخوذة من المسطحات المائية لري الأراضي الزراعية ، وري البستنة ، والبستنة ، والأكواخ الصيفية قطع ارض، قطع الأراضي من قطع الأراضي الفرعية الشخصية للمواطنين ، لسقي وصيانة المواشي والدواجن ، التي تملكها المنظمات الزراعية والمواطنين ؛

المدخول من المسطحات المائية الجوفية من مناجم المناجم ومياه الصرف المجمعة ؛

استخدام المنطقة المائية للصيد والصيد.

الوعاء الضريبي

لكل نوع من أنواع استخدام المياه المعترف به كموضوع للضرائب ، يتم تحديده من قبل دافع الضرائب بشكل منفصل فيما يتعلق بكل جسم مائي.

عند سحب المياه ، يُعرَّف الوعاء الضريبي بأنه حجم المياه المسحوبة من المسطح المائي له.

عند استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية ، باستثناء التجديف بالأخشاب في الأطواف والحقائب ، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها مساحة المساحة المائية المتوفرة.

عند استخدام المسطحات المائية بدون سحب المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية ، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها كمية الكهرباء المنتجة خلال الفترة الضريبية.

عند استخدام المسطحات المائية لغرض التجديف في أطواف ومحافظ ، يتم تحديد الوعاء الضريبي على أنه ناتج حجم الطوافة الخشبية في أطواف ومحافظ للفترة الضريبية ، معبرًا عنها بآلاف الأمتار المكعبة ، ومسافة التجديف ، معبرًا عنها بالكيلومترات ، مقسومة على 100.

معدلات الضرائب

يتم تحديد معدلات ضريبة المياه وفقًا لقانون ضريبة RF بالروبل لكل وحدة من الوعاء الضريبي.

تعتمد الأسعار على نوع استخدام المياه وهي محددة للمناطق الاقتصادية وأحواض الأنهار والبحيرات والبحار:

عند أخذ ماء العالم.

عند استخدام منطقة الماء ؛

عند استخدام المسطحات المائية دون استهلاك المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية ؛

عند استخدام المسطحات المائية لغرض تعويم الأخشاب في الأطواف والمحافظ ؛

عندما يتم سحب المياه بما يزيد عن حدود استخدام المياه المحددة ، يتم تحديد معدلات هذه الزيادة بمعدل خمسة أضعاف. في حالة عدم وجود حدود ربع سنوية معتمدة ، يتم احتساب الحدود ربع السنوية على أنها 1/4 من الحد السنوي المعتمد.

تم تحديد معدل ضريبة المياه لسحب (سحب) الموارد المائية من المسطحات المائية لتزويد السكان بالمياه:

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2015 ضمناً - بمبلغ 81 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2016 ضمناً - بمبلغ 93 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 ضمناً - بمبلغ 107 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2018 ضمناً - بمبلغ 122 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2019 ضمناً - بمبلغ 141 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من جسم مائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2020 ضمناً - بمبلغ 162 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2021 ضمناً - بمبلغ 186 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2022 ضمناً - بمبلغ 214 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2023 ضمناً - بمبلغ 246 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2024 ضمناً - بمبلغ 283 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي ؛

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2025 ضمناً - بمبلغ 326 روبل لكل ألف متر مكعب من الموارد المائية المأخوذة (المسحوبة) من المسطح المائي.

اعتبارًا من عام 2026 ، يتم تحديد معدل ضريبة المياه لسحب (سحب) الموارد المائية من المسطحات المائية لإمداد السكان بالمياه سنويًا عن طريق ضرب معدل ضريبة المياه لهذا النوع من استخدام المياه ، والذي كان ساريًا في السنة الماضية، بمعامل يأخذ في الاعتبار التغيير الفعلي (في المتوسط ​​سنويًا) أسعار المستهلكللسلع (الأعمال والخدمات) في الاتحاد الروسي ، معينة هيئة فيدراليةالسلطة التنفيذية ، أداء وظائف التنظيم القانوني في مجال التحليل والتنبؤ بالتنمية الاجتماعية والاقتصادية ، وفقًا لبيانات الدولة التقارير الإحصائيةللسنة الثانية على التوالي التي تسبق سنة الفترة الضريبية.

في الوقت نفسه ، لا حكومة الاتحاد الروسي ، ولا الهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والمعدلات المحددة قانون الضرائب، لا يمكن تغييرها (زيادتها أو تقليلها).

يتم تحديد مبلغ الضريبة الإجمالي كنتيجة لتلخيص مبالغ الضريبة المحسوبة لجميع أنواع استخدامات المياه.

الفترة الضريبية لضريبة المياه

الفترة الضريبية لضريبة المياه ربع.

تُدفع الضريبة في موقع موضوع الضرائب (في مكان استخدام المياه) في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي ، أي في موعد أقصاه 20 أبريل و 20 يوليو و 20 أكتوبر ويناير 20.

آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي على ضريبة المياه

يتم تقديم الإقرار الضريبي من قبل دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب في موقع موضوع الضرائب خلال الفترة المحددة لدفع الضريبة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

ضريبة المياه: تفاصيل محاسب

• مراجعة خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر أغسطس 2019

  الخدمات حتى 07/01/2021. خطاب ضريبة المياه بتاريخ 25 مارس 2019 ... غير المعترف به كضريبة من قبل ضريبة المياه ، استخراج المياه من المسطحات المائية ...

• مراجعة خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر نوفمبر 2018

  أساس الإعفاء من دفع ضريبة المياه ، في حالة ما إذا كانت المنظمات ... ترخيصًا ، يتم الاعتراف بمستخدم المياه كدافع لضريبة المياه ودفع ضريبة المياه بالمعدلات المحددة ... مع الأخذ في الاعتبار أن موضوع الضرائب ضريبة المياه هي نوع استخدام المياه ، والضريبة ... في حالة عدم وجود ترخيص مناسب ، تدفع ضريبة المياه بالسعر العام المحدد ... لا يتم تقديم زيادة في معدلات ضريبة المياه في حالة استخدام المياه ، .. .

• المواقف القانونية الهامة للمحكمة الدستورية والمحكمة العليا بشأن القضايا الضريبية للربع الرابع من عام 2017

  المواد الخام الهيدروكربونية تخضع لضرائب المياه. وجدت المحاكم أنه في 4 ... لا يوجد أي التزام لحساب ودفع ضريبة المياه ، لأنه عند إجراء استخراج مرخص به لاستخدامات المياه المفيدة التي لا يتم الاعتراف بها كضريبة من خلال ضريبة المياه ، أثناء الاستخدام من جسم مائي ...

• إجراءات ملء الإقرارات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير في حالة تصفية المنظمة أو إعادة تنظيمها

  ...: ضريبة القيمة المضافة (المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛ ضريبة المياه (المادة 333.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ...

• ممارسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بشأن المنازعات الضريبية لشهر نوفمبر 2017

  التي تخضع لمعدل ضريبة مخفض. تعريف ضريبة المياه بتاريخ 2017/11/16 ... لاستخدام المياه غير المعترف به كضريبة من خلال ضريبة المياه ، في حين أن استخدام المسطح المائي ... للمواد الخام الهيدروكربونية يخضع للضريبة من خلال ضريبة المياه ويتم دفعها على وجه التحديد عن طريق دفع ...

إجراء تحديد حجم ضريبة المياه موصوف في الفصل. 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب دفع ضريبة المياه من قبل مستخدمي المسطحات المائية التالية: البحار (وأجزائها المنفصلة ، على سبيل المثال ، المضائق والخلجان ومصبات الأنهار) والأنهار والبحيرات والمستنقعات والينابيع والسخانات والأنهار الجليدية.

تم إدخال ضريبة المياه في الممارسة الاقتصادية للبلاد في عام 2005. تذهب عائداتها إلى الميزانية الفيدرالية.

لاستخدام الموارد المائية للدولة ، تحتاج أولاً إلى الحصول على تصريح خاص:

• حتى عام 2007 ، صدرت مثل هذه التصاريح على أساس المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 3 أبريل 1997 رقم 383.
• منذ عام 2007 ، تم إصدار التراخيص وفقًا لأحكام قانون المياه في الاتحاد الروسي. التصاريح الصادرة قبل ظهور قانون المياه سارية المفعول حتى تاريخ انتهاء صلاحيتها.

في عام 2015 ، تم تعديل مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي التي تنظم ضريبة المياه - ظهرت معاملات مضاعفة. وفقًا للتعديلات ، بحلول عام 2025 ، ستزيد الضريبة بمقدار 4.5 مرة ، وبالنسبة لاستخراج المياه المعدنية ، فإن المعامل الإضافي سيزيدها بمقدار 10 أضعاف.

دافعي ضريبة المياه والموضوع للضرائب في 2018-2019

جميع المسطحات المائية ملك للدولة. لا يمكنها بيع بحيرة أو بحر لشركة فردية ، لكن يمكنها تأجيرها مقابل رسوم. وفقًا لقوانين بلدنا ، لا يمكن للمواطن امتلاك سوى مسطح مائي صغير لا علاقة له بالمسطحات المائية الكبيرة. أي أنه لا يمكنك شراء بحيرة أو جزء من نهر ، ولكن يمكنك شراء بركة أو محجر مستعمل مملوء بالماء.

دافعي ضريبة المياه قانونيون و فرادى(بما في ذلك رواد الأعمال) الذين يستخدمون الموارد المائية ولديهم ترخيص لاستخدام المياه. يتم دفع ضريبة المياه ليس فقط على الموارد المائية على السطح ، ولكن أيضًا تحت الأرض (على سبيل المثال ، لاستخراج المياه المعدنية).

ومع ذلك ، لا يتم دفع ضريبة المياه عن أي إجراء يتعلق بالموارد المائية ، ولكن فقط للاستخدام الخاص أو الخاص للمياه. الاستخدام الخاص للمياه هو أحد الاستخدامات التي يحدث خلالها تغيير في المسطح المائي أو المنطقة المحيطة: بناء شاطئ أو رصيف على البحيرة ، ومحطة لتوليد الطاقة الكهرومائية على النهر. يعتبر استخراج المياه وركوب القوارب الخشبية أيضًا من عناصر الضرائب المائية.

يعد الاستخدام الخاص للمياه ضروريًا لتلبية احتياجات الهيئات الحكومية ، مثل الدفاع أو الطاقة.

لا يتم فرض ضريبة المياه على استخدام المياه:

• لإطفاء الحرائق.
• القضاء على الكوارث الطبيعية ؛
• احتياجات الزراعة.

ترد قائمة الأنواع الأخرى من استخدامات المياه غير الخاضعة للضريبة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى الاستخدامات الخاصة والخاصة ، هناك أيضًا استخدام عام للمياه (عندما يسبح سكان البلد في البحر ، أو يصطادون الأسماك ، أو يسبحون في الأنهار). في هذه الحالة ، لا يتعين عليك دفع ضريبة المياه.

في عام 2007 ، دخل قانون المياه حيز التنفيذ في الاتحاد الروسي ، والذي بموجبه من الضروري تحويل رسوم استخدام المسطح المائي بموجب اتفاقية استخدام المياه. الشركات التي أبرمت هذه الاتفاقية بعد دخول قانون المياه حيز التنفيذ لا تدفع ضريبة المياه.

اقرأ المزيد حول من يجب أن يدفع الضرائب وكيف يتم تحديد الوعاء الضريبي في هذه المقالة.

لا يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي أي مزايا لضريبة المياه. في عام 2014 ، اقترح رئيس وزراء الاتحاد الروسي إعفاء سكان القرم من عدة ضرائب ، بما في ذلك ضرائب المياه ، لكن هذه المبادرة مزيد من التنفيذلم يستقبل.

إجراء حساب ضريبة المياه وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي

يعتبر دافع الضرائب نفسه مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية. لحساب ضريبة المياه ، تحتاج إلى معرفة معدل الضريبة والقاعدة الضريبية. إذا كان لدى المؤسسة العديد من المسطحات المائية ، يتم تحديد المبلغ الإجمالي للضريبة كمجموع المدفوعات لكل عنصر.

تعتمد خوارزمية تحديد القاعدة الضريبية على نوع استخدام المياه ونوع الكائن نفسه:

• بالنسبة لمحطات الطاقة الكهرومائية ، عليك أن تدفع مقابل كمية الطاقة الكهرومائية المنتجة ، أي لكل 1000 كيلوواط / ساعة من الطاقة ؛
• إذا كنت تستخدم منطقة المياه ، فدفع مقابل كل كيلومتر مربع من سطح الماء (وفقًا لاتفاقية استخدام المياه والوثائق الفنية) ؛
• عند أخذ الماء ، ستدفع مقابل كل 1000 متر مكعب من الماء.

يتم تحديد معدلات ضريبة المياه اعتمادًا على نوع مورد المياه والمنطقة الاقتصادية. على سبيل المثال:

• لحوض نهر الفولجا في الأورال المنطقة الاقتصاديةمعدل استهلاك الماء - 294 روبل. 1000 متر مكعب ؛
• ونهر أوب في نفس المنطقة الاقتصادية - 282 روبل. 1000 متر مكعب من الماء.

بالإضافة إلى ذلك ، تضع الدولة حدودًا لاستخدام المياه ، والتي سيتعين عليك دفع 5 أضعاف المبلغ الزائد عنها. معدلات متباينةويتيح وضع الحدود إمكانية التحكم في الضغط الصناعي على موارد المياه وتحفيز الاستخدام الاقتصادي للموارد الطبيعية.

تعرف على المعاملات التي تنطبق على معدلات ضريبة المياه في 2018.

من أجل فهم جميع تعقيدات حساب ضريبة المياه ، قمنا بإعداد مثال مفصل لحساب الضريبة على استخراج المياه ، مع الأخذ في الاعتبار أن المنظمة المعنية سمحت بالاستخدام الزائد للحدود.

آخر موعد لدفع ضريبة المياه وإعداد التقارير

يتم احتساب ضريبة المياه كل ثلاثة أشهر في موقع موضوع الضرائب. قد لا تكون المنظمة موجودة في نفس المنطقة التي يوجد بها الكائن نفسه ، لذلك ، من أجل دفع الضرائب وتقديم إقرار ، تحتاج إلى التسجيل في مصلحة الضرائب الفيدرالية ، التي يقع مورد المياه على أراضيها.

مهم! إذا كان دافع الضرائب من أكبر الشركات التي تحسب مؤشراته ، على سبيل المثال ، الإيرادات أو مقدار الضرائب المدفوعة للسنة ، بالمليارات ، فقم بالإبلاغ عنضريبة المياهإنه مدين لـ IFTS حيث تم تسجيله باعتباره الأكبر. شركات اجنبيةوالأفراد ، بالإضافة إلى التقارير في مكتب الضرائببالنسبة إلى المسطح المائي ، قم بتقديم نسخة من الإعلان إلى INFS في مكان السلطة التي أصدرت ترخيص "المياه".

تم تحديد المواعيد النهائية لدفع ضريبة المياه قانون اتحادي. يقوم دافع الضرائب بتحويل هذه الدفعة كل ثلاثة أشهر خلال الفترة المحددة في الفن. 333.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تنظم الهيئات الحكومية في الاتحاد الروسي استخدام الموارد المائية بمساعدة 2 الوثائق المعيارية: قانون الضرائب والمياه. وفقًا لذلك ، تدفع المؤسسات إما ضريبة المياه أو رسومًا لاستخدام المسطح المائي بموجب اتفاقية استخدام المياه.

خلف السنوات الاخيرةتغيرت القواعد المنظمة لضريبة المياه بشكل طفيف (تم استكمال قانون الضرائب للاتحاد الروسي بعدد من الأحكام الجديدة ، بما في ذلك إنشاء معاملات مصممة لتعديل مبلغ الضريبة المستحقة وفقًا لنمو أسعار المستهلك ، إلخ. ). كن أول من يعرف التغييرات الأخرى التي سيجريها المشرعون على ضريبة المياه من مواد العمود