المنظمات ورواد الأعمال حول نظام ضريبي مبسط ( USN) بالإضافة إلى تصريحات على ضريبة واحدة يجب تقديم عدة تقارير أخرى إلى الصناديق المختلفة. فكر جيدًا في نوع المستندات وأين وفي أي إطار زمني يجب تقديمها.

1. الإقرار الضريبي الموحد

يتم تقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائبدائما وحتى في غياب الدخل. تمت الموافقة على نموذج الإعلان والشكل الإلكتروني وإجراءات التعبئة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99 .

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي للمنظماتفي مكان التسجيل في موعد لا يتجاوز 31 آذار, لرواد الأعمالفي مكان الإقامة في موعد لا يتجاوز 30 أبريل (الفقرة 1 من الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

في حالة فقدان حق الاستخدام USNويجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه هذا الحق. الشروط هي نفسها لكلا الشركتين و الملكية الفكرية.

في حالة إنهاء الأنشطة التي تم تطبيق النظام الضريبي المبسط عليها، يتم إخطار مفتشية الضرائب في غضون 15 أيام العمل. يتم تقديم إقرار ضريبي واحد في موعد لا يتجاوز الخامس والعشروناليوم من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه النشاط USNتم ايقافه ( فن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

2. البيانات المحاسبية

يمكن للمنظمات استخدام نموذج مبسط للبيانات المالية USN (الملحق رقم 5 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن ). يجب تقديم البيانات المالية لعام 2016 حتى 31 مارس 2017سنة، شاملة، وليس فقط في خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS).، لكن أيضا الهيئات الإحصائية. الصياغة التقارير المؤقتةخلال العام غير مطلوب، ولكن يمكن إعداده بقرار من المالكين "لأنفسهم".

3. الإبلاغ عن دخل الموظف

إذا كان هناك موظفين، يتم تقديم التقارير إلى خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS)., الخدمة الثابتة الساتليةو وحدة الاستخبارات المالية.

تقديم إلى مكتب الضرائب:

• النموذج 6-NDFL؛
• الشهادات 2-NDFL؛
• حساب قسط التأمين
• معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين

النموذج 6-NDFLاستسلم في حالة استحقاق الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يتم سداد هذه المستحقات والمدفوعات، فليست هناك حاجة لتقديم النموذج 6-NDFL ( خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.05.2016 رقم BS-4-11/7928 ). وفي الحالة الأخيرة، يكفي تقديم خطاب إلى IFTS يفيد بأن المنظمة أو رجل الأعمال ليس وكيلًا ضريبيًا. أكثر من وقت متأخر 10 أياميمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة: يمكن لمفتشي دائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب الجاري.

يتم تنظيم النموذج 6-NDFL وقواعد ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450 .

يجب تقديم النموذج في موعد لا يتجاوز بالأمسأبريل ويوليو وأكتوبر، وكذلك 1 أبريل من العام التالي ( قدم المساواة 3 ص 2 فن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

المواعيد النهائية لتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 في عام 2017:

• للربع الأول - في موعد لا يتجاوز 2 مايو (30 أبريل - الأحد 1 مايو - عطلة الربيع والعمل غير العاملة)؛
• لمدة نصف عام - في موعد أقصاه 31 يوليو؛
• لمدة 9 أشهر - في موعد أقصاه 31 أكتوبر؛
• لهذا العام - في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 (1 أبريل - الأحد).

مساعدة في النموذج 2-NDFLمؤجرة لكل موظف ( أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485 ).

الموعد النهائي لتقديم شهادات 2-NDFL هو 1 أبريل. وفي عام 2017، يصادف يوم عطلة رسمية. ولذلك فإن الموعد النهائي سيكون 3 أبريل ( الفقرة 7 من الفن. 6.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ). في حالة عدم تمكن منظمة أو رجل أعمال من حجب ضريبة الدخل الشخصي عن المدفوعات للموظفين لعام 2016، فمن الضروري تقديم شهادات تحمل علامة 2 إلى INFS، والموعد النهائي لتقديم هذه الشهادة هو 1 مارس.

دفعة واحدة للمساهماتيجب أن تحتوي على معلومات حول المعاشات التقاعدية والطبية و المساهمات الاجتماعيةفي حالة المرض والأمومة للحصول على استحقاقات للموظفين ( دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551 ). يجب تقديمه في موعد لا يتجاوز الثلاثين تقويم الشهربعد الفترة المشمولة بالتقرير. إذا كان هذا اليوم عطلة، فيجب تقديم الدفع في يوم العمل التالي الذي يليه.

معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفينيتم تقديمها بغض النظر عما إذا كان هناك موظفين أم لا ( أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25 / 174 ) في موعد أقصاه 20 يناير من العام التالي.

4. تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية وهيئة الرقابة المالية

في صندوق التقاعدللإيجار:

• SZV-M
• SZV-المرحلة

يجب تقديم تقرير عن الأشخاص المؤمن عليهم على شكل SZV-M شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر ورقيًا أو في شكل إلكتروني (قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 1 فبراير 2016 رقم 83 ع) . إذا صادف اليوم الأخير عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فإن SZV-M يكون مستحقًا في يوم العمل التالي الذي يليه ( خطاب مراقبة التمويل السياسي بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم 19-08/19045). على سبيل المثال، يمكن تقديم تقرير لشهر مارس في 17 أبريل.

ستقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في نهاية عام 2017 لأول مرة بتسليم نظام جديد تقرير عن مدة خدمة الموظفين في شكل SZV-STAZH (قرار مجلس إدارة مراقبة التمويل السياسي بتاريخ 11 يناير 2017 رقم 3 ص )، والتي يجب تقديمها بحلول 1 مارس 2018.

صندوق الضمان الاجتماعي

في صندوق الضمان الاجتماعيمن الضروري تقديم حساب الاشتراكات عن الإصابات في النموذج 4-FSS (أمر FSS لروسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381 ) ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير، وفي شكل إلكتروني - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين.

الإبلاغ تحت USN. المواعيد النهائية لعام 2017

تقرير اسم	المواعيد النهائية	الوثيقة التي وافقت على التقرير	كم عدد الموظفين لتقديم تقرير في شكل إلكتروني
الإبلاغ بموجب STS في عام 2017 في IFTS
إعلان بشأن USN	بناءً على نتائج عام 2016، تقدم المنظمات إعلانًا في 31 مارس 2017، وأصحاب المشاريع الفردية - في 2 مايو 2017 (مؤجل من 30 أبريل)	أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99	يمكن للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم إعلان ورقيًا وإلكترونيًا. ولا ينطبق عليهم الحد الأقصى للعدد.
مساعدة 2-NDFL	لعام 2016 يجب تقديم شهادة بالعلامة "1" قبل 1 مارس 2017 بالعلامة "2" - قبل 3 أبريل 2017	أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485	أكثر من 25 شخصا
حساب 6-ضريبة الدخل الشخصي	لعام 2016 - 3 أبريل 2017 للربع الأول من عام 2017 - 2 مايو 2017 نصف العام 2017 – 31 يوليو 2017 لمدة 9 أشهر 2017 - 31 أكتوبر 2017	أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14/10/2015 رقم MMV-7-11/450	أكثر من 25 شخصا
الحساب الموحد لأقساط التأمين	للربع الأول – 2 مايو 2017 لمدة نصف عام - 31 يوليو من العام لمدة 9 أشهر - 30 أكتوبر 2017	أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11/511	أكثر من 25 شخصا
معلومات عن عدد الموظفين	في نهاية عام 2016 - في موعد أقصاه 20 يناير	أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/174	لا حدود
القوائم المالية	في نهاية عام 2016 - في موعد أقصاه 31 مارس 2017	أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن	لا حدود
تقديم التقارير بموجب STS في عام 2017 إلى PFR
SZV-M	في الفترة من ديسمبر 2016 إلى 16 يناير للفترة من يناير 2017 إلى 15 فبراير لشهر فبراير 2017 - 15 مارس للفترة من مارس 2017 إلى 17 أبريل لأبريل 2017 - 15 مايو للفترة من مايو 2017 إلى 15 يونيو للفترة من يونيو 2017 إلى 17 يوليو ليوليو 2017 - 15 أغسطس لشهر أغسطس 2017 - 15 سبتمبر لسبتمبر 2017 - 16 أكتوبر لأكتوبر 2017 - 15 نوفمبر لنوفمبر 2017 - 15 ديسمبر	قرار مجلس إدارة مراقبة التمويل السياسي بتاريخ 1 فبراير 2016 رقم 83ص	25 شخصا أو أكثر
تقديم التقارير بموجب STS في عام 2017 إلى FSS
النموذج 4-FSS	لعام 2016 على الورق - 20 يناير 2017 في شكل إلكتروني - 25 يناير 2017 للربع الأول من عام 2017 ورقياً - 20 أبريل 2017 إلكترونياً - 25 أبريل 2017 للربع الثاني من عام 2017 (نصف العام) ورقياً - 20 يوليو 2017 إلكترونياً - 25 يوليو 2017 للربع الثالث من عام 2017 (9 أشهر) ورقياً - 20 أكتوبر 2017 إلكترونياً - 25 أكتوبر 2017	أمر FSS لروسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381	أكثر من 25 شخصا

بالنسبة للعديد من رواد الأعمال الذين سجلوا كرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة واختاروا النظام الضريبي المبسط، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو: ما هي الأوراق (التقارير، والإقرارات، والحسابات، وما إلى ذلك) ومتى يجب تقديمها؟ تتغير المتطلبات باستمرار، دعنا نحاول معرفة ماذا ومتى تحتاج إلى تسليمها إلى المبسط في عام 2018.

أسئلة من هذا النوع وغيرها الكثير، اعتاد رجال الأعمال منذ فترة طويلة على حلها في هذا الشأن خدمة، حاول تقليل المخاطر وتوفير الوقت.

USN تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب

لنبدأ مع اقرار ضريبى، والذي اكتمل للعام الماضي. يختلف الموعد النهائي الخاص بشركة ذات مسؤولية محدودة وملكية الفكرية: بالنسبة للكيانات القانونية، فهو 31 مارس، وبالنسبة للملكية الفكرية - الموعد النهائي أطول بشهر، أي 30 أبريل. وحتى ذلك التاريخ، يجب عليك تقديم الإقرار في شكل ورقي شخصيًا (أو من خلال ممثل)، عن طريق البريد أو في شكل إلكتروني. لا ينصح بالتأخير في هذا حتى اليوم الأخير - فقد تتأخر دون أي خطأ من جانبك.

ماذا نبيع أيضا؟ إقرارات الضرائب الأخرى:

• للنقل والأرضويجب تقديمها بحلول الأول من فبراير. ينطبق هذا الشرط فقط على المنظمات، لذلك يقومون بحساب الضريبة بأنفسهم. يمكنك اختيار تنسيق تسليم المستند - ورقيًا أو إلكترونيًا. المالكون الوحيدون هم أفراد، لذا تعتبر هيئة التفتيش هذه الضرائب بالنسبة لهم.
• إعلان UTII- مناسب لأولئك الذين يجمعون بين نظامين خاصين، وبالتالي يجب عليهم تقديم إعلانين - سواء بالنسبة للضرائب المبسطة أو لـ UTII. يتم ملء الإعلان كل ثلاثة أشهر، ويمكن أيضًا اختيار شكل التسليم، ويتم تحديد المواعيد النهائية في 20 يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر.
• إذا تم الاعتراف بك كدافع للضريبة العقارية منذ عام 2015(التي يتم دفع الضريبة منها الآن القيمة المساحية)، ثم في غضون 30 يومًا بعد نهاية الربع، يتعين عليك تقديم حساب الضريبة (نظرًا لأنه يتم دفع الدفعات المقدمة مقابل الضريبة). هذا الشرط مناسب أيضًا للكيانات القانونية فقط، حيث يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة حساب الضريبة بنفسها.
• إعلان ضريبة القيمة المضافةيجب أن يكتمل فقط من قبل أولئك الذين هم دافعيه. نعم، تنص الضرائب المبسطة على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، ولكن هناك بعض الحالات التي لا تزال بحاجة إلى دفعها، مما يعني أنك بحاجة إلى الإبلاغ. موعد التسليميتم تحديد التسليم اعتبارًا من عام 2015 في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المكتمل (يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر، على التوالي). يتم تقديم الإعلان فقط في شكل إلكتروني.

ماذا عن المعلومات المتعلقة بالموظفين الحاليين؟
حتى 20 يناير، يجب تقديم بيانات عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى التفتيش. بالنسبة للمؤسسات، يعد هذا المطلب إلزاميا، أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية فإن الوضع مختلف إلى حد ما. إذا كنت رائد أعمال فرديًا ولديك موظفون، فيمكنك أيضًا استئجاره، وإذا لم يكن هناك أي منهم، فلن تحتاج إلى استئجاره. ولكن هناك أوقات لا يكون لديك فيها موظفين الآن، ولكنك قمت بجذبهم لفترة معينة من السنة، على سبيل المثال، 2-3 أشهر. وفي هذه الحالة يجب تقديم المعلومات، حتى ولو كان الرقم مقرباً إلى الصفر. إذا كانت لدى السلطات الضريبية أي أسئلة، فمن جانبك تحتاج فقط إلى إعداد تفسير.

لمن لعب الدور وكلاء الضرائبوتحجب ضريبة الدخل الشخصي عن موظفيها، يجب تقديم وثيقتين أخريين: شهادة (قبل 1 أبريل) ورسالة حول استحالة حجب ضريبة الدخل الشخصي، في حالة وجود مثل هذه الحقائق (قبل 1 مارس). بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2016، يجب أيضًا تقديم ضريبة الدخل الشخصي 6 - بعد شهر من نهاية الربع لتقديم التقرير، ويجب تقديم تقرير السنة قبل 1 أبريل.

منذ عام 2017، يقدم أصحاب العمل تقارير ربع سنوية للضريبة على أقساط التأمين - يقومون بتسليمها. يتم تحديد تاريخ الاستحقاق في اليوم الثلاثين من الشهر التالي لنهاية الفترة.

إذا كان لديك أكثر من 25 موظفًا، فيجب عليك تقديم هذه النماذج إلكترونيًا.

بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم الضرائب المبسطة، من الضروري تقديم بيانات مالية سنوية للضريبة. الموعد النهائي هو 31 مارس (ثلاثة أشهر بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير).

تقارير USN إلى الصناديق

يجب تقديم ثلاثة تقارير إلى الصناديق: وSZV-STAZH مع نموذج معمم من EFA-1 (بيانات عن عدد الموظفين). 4-يتم تقديم FSS بشكل ربع سنوي، وSZV-M - شهريًا، ومعلومات عنه تجربة التأمين- سنويا. يتم تحديد المواعيد النهائية على النحو التالي:

• 4-يجب تقديم FSS بشكل ورقي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي، بشكل إلكتروني - بحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر.
• يجب تقديم RSV-1 في شكل ورقي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للربع، في شكل إلكتروني - قبل اليوم العشرين.
• يجب تقديم SZV-M بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتقرير الإبلاغ.

يجب تقديم المعلومات المتعلقة بفترة التأمين قبل 1 مارس من العام المقبل، أي أنه بالنسبة لعام 2017 يجب تقديم هذا التقرير قبل 1 مارس 2018.

عندما تقع هذه التواريخ في عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقلها أيضًا إلى اليوم التالي - الاثنين. انتبه جدًا نقطة مهمة: منذ عام 2015، تغيرت متطلبات تسليم هذه الوثائق إلكترونيا. يتم تقديم التقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي بشكل إلكتروني إذا زاد العدد عن 25 شخصاً، إلى صندوق التقاعد – أي ما يعادل 25 فأكثر. إذا كان عدد الموظفين أقل، فيمكن اختيار شكل التغيير.

جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية المسجلين كأصحاب عمل يقدمون تقاريرهم، حتى لو كنت تعمل فيها الفترة المشمولة بالتقريربنفسه. لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين ويدفعون نسبة ثابتة من الاشتراكات لأنفسهم إلى تسليم أي شيء.

ما هي المستندات الأخرى التي يجب تقديمها إلى سلطات الدولة

وتشمل هذه الوثائق تقديم التقارير إلى Rosprirodnadzor والسلطات الإحصائية.

يقدم Rosprirodnadzor إقرارًا بالدفع مقابل التأثير السلبيعلى البيئة - يجب أن يتم ذلك فقط عندما يتم الاعتراف بك، وفقًا للقانون، كدافع للرسوم البيئية. ومن الضروري تقديم الإقرار قبل 10 مارس من العام التالي لانقضاء الفترة. إذا كان التاريخ المحدد يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تمديد تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي. النوع الجديدويجب تقديم التقرير في شكل إلكتروني، ومصدق بالتوقيع الإلكتروني. في النسخة الورقية، يمكن قبول هذا الإعلان ممن ليس لديهم أولاً التوقيع الالكتروني، ثانيًا، الحجم السنويمدفوعات التأثير البيئي السلبي تساوي أو تقل عن 25 ألف روبل، وثالثًا، لا يوجد اتصال بالإنترنت بسبب مشاكل فنية.

ماذا نضع في الإحصائيات؟ أولاً، يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة بموجب النظام الضريبي المبسط تقديم البيانات المالية إلى السلطات الإحصائية. الموعد النهائي هو 31 مارس. ثانيًا، يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتبعون نظامًا ضريبيًا مبسطًا تقديم تقارير إحصائية خاصة:

• يتم تقديم النموذج رقم PM من قبل المؤسسات الصغيرة (في موعد لا يتجاوز اليوم التاسع والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير) ؛
• يتم تقديم النموذج رقم MP (ميكرو) من قبل المنشآت متناهية الصغر، باستثناء تلك العاملة فيها زراعة(النموذج السنوي، يجب تقديمه قبل 5 فبراير)؛
• يتم ملء النموذج رقم 1-IP من قبل رواد الأعمال الأفراد غير العاملين في الزراعة (يتم ملء النموذج أيضًا قبل عام، ويجب تقديمه قبل 2 مارس).

بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة (التجارة والزراعة)، توفر Rosstat أشكالًا خاصة من المراقبة الإحصائية.
لا يحتاج الجميع إلى تقديم تقارير إحصائية، ولكن فقط تلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين كانوا في عينة هيئة الإحصاءات الإقليمية. يجب أن تتلقى الطلب الرسمي المناسب من الهيئة الإحصائية. لمعرفة ما إذا كنت ستحتاج إلى تسليم شيء ما إلى السلطات الإحصائية هذا العام أم لا، فمن الأفضل الاتصال بالسلطات الإقليمية في مكان التسجيل. يمكن أيضًا العثور على معلومات حول الأشخاص الذين تم تضمينهم في العينة على موقع Rosstat الإلكتروني.

الإدارة الناجحة النشاط الاقتصادييتطلب منك أن تعرف بالضبط ما هي التقارير التي يجب تقديمها حول الدخل لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة على أساس "مبسط". ففي نهاية المطاف، تُعفى الأعمال التجارية التي تعتمد على النظام الضريبي المبسط من العديد من الرسوم العادية، ولكن لا يزال يتعين إظهار بعض المعلومات للمسؤولين من أجل تجنب الغرامات الخطيرة. دعونا نشكل صورة كبيرة.

القوائم المالية

على أساس قانون المحاسبة رقم 402-FZ (المادة 6)، يُعفى رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام "المبسط" من محاسبة. أنها لا تتطلب مثل هذه التقارير، ولكن فمن المستحسن. ليس من الضروري تسليمها إلى السلطات الضريبية، ولكن في حالة التدقيق، سيتعين عليك إظهار سجل سجلات الإيصالات والنفقات. وفي غياب المعلومات اللازمة، لا يمكن تجنب الغرامة.

يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بالسجلات باستخدام طرق مبسطة، مسترشدين بذلك قواعد المحاسبةلفئة الأعمال الصغيرة. لذلك تم تقديم البيانات المحاسبية لشركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط لعام 2018 على شكل المكونات التالية:

1. توازن؛
2. بيان النتائج المالية؛
3. التوضيحات والملاحق الأخرى - فقط إذا لزم الأمر.

ورقة التوازن

إقرار ضريبي

ويتميز النظام المبسط بسهولة المحاسبة وتدفق المستندات الصغير. خاصة عند مقارنتها بـ OSS. الدخل التشغيلي يخضع لضريبة واحدة، والتي تحل محل أنواع مختلفة المدفوعات الإلزامية: للعقار والقيمة المضافة وغيرها.

عند تلقي الدخل من الأنشطة الاقتصادية، ينص الإبلاغ عن IP، LLC على النظام الضريبي المبسط على الخصومات وفقًا لأحد الخيارين:

1. "الدخل" - يتم حجب 6% من إجمالي الربح؛
2. "الدخل ناقص التكاليف" صافي الربحخصم 15%.

عند تسجيل رجل أعمال فردي أو كيانيمكن تحديد أساس اقتطاع الضريبة على الدخل المستلم بشكل مستقل.

عند توظيف الموظفين، من الضروري أيضًا تقديم تقرير عن ذلك ضريبة الدخلمنقطع من الأجور. ينطبق هذا الشرط على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التي أبرمت عقد عمل أو عقد قانون مدني مع المرؤوسين. تقديم إقرار على شكل 3-NDFL. في حالة عدم الامتثال للقواعد، يتم توفير الغرامات الضريبية والإدارية.

أما بالنسبة للإقرار الضريبي لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين، فهو يشمل فقط تقديم إقرار "مبسط". بالإضافة إلى ذلك، لديهم أيضًا تقارير إلى Rosstat (في النموذج رقم 1-رجل الأعمال) و أقساط التأمينلنفسي.

مساهمات

تتطلب إدارة عملك الخاص الالتزام بجميع القوانين. بما في ذلك، يتعلق هذا بكيفية الحفاظ على تقارير IP, LLC حول النظام الضريبي المبسط. إن الأعمال الورقية المناسبة والتسليم في الوقت المناسب سوف يتجنب المشاكل من مكتب الضرائب والهياكل الأخرى.

تكوين تقارير الملكية الفكرية

يُعفى رواد الأعمال الذين يستخدمون الضرائب المبسطة من الدفع (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بدخلهم؛
• ضريبة الأملاك فرادى، والذي يستخدم في النشاط الريادي(باستثناء ضريبة الأملاك، التي يتم حسابها من القيمة المساحية)؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الضريبة التي يتم دفعها عند استيراد البضائع، عند إجراء المعاملات بموجب العقود الأنشطة المشتركة, إدارة الثقةالممتلكات أو بموجب اتفاقيات الامتياز، وكذلك في أداء واجب وكيل الضرائب).

وبناءً على ذلك، فإن تكوين التقارير لرواد الأعمال على أساس مبسط هو كما يلي:

• إقرار ضريبي واحد مع التبسيط. يتم إعداد هذا الإقرار على أساس بيانات دفتر الدخل والمصروفات؛
  2-شهادات NDFL بالدخل المدفوع للموظفين؛
• الإقرار الضريبي ل الضرائب غير المباشرةعند استيراد البضائع من دول الاتحاد الجمركي؛
• الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة (عند تنفيذ العمليات بموجب اتفاقيات النشاط المشترك، وإدارة الثقة للممتلكات، بموجب اتفاقيات الامتياز، وكذلك عند أداء واجب وكيل الضرائب)؛
• الإبلاغ عن أقساط التأمين.

ضريبة الأراضي، ضريبة النقلوضريبة الأملاك (إذا كانت هناك أشياء ضريبية ذات صلة)، يدفع رجل الأعمال على أساسها الإشعارات الضريبية. لا تحتاج إلى تقديم هذه الضرائب. وهي مخصصة للمنظمات فقط.

إلى الإشارات المرجعية

بقي أسبوع واحد بالضبط حتى نهاية الموعد النهائي لتقديم التقارير عن النظام الضريبي المبسط. سنخبرك في هذه المقالة كيف يقدم رائد الأعمال الفردي تقارير حول النظام الضريبي المبسط، وما هو مدرج فيه، وكذلك كيفية إنشاء إقرار حول النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت.

ما هي التقارير التي يقدمها IP على النظام الضريبي المبسط

يقوم جميع رواد الأعمال العاملين على النظام الضريبي المبسط، بغض النظر عما إذا كان لديهم دخل أم لا، بتقديم إقرار حول النظام الضريبي المبسط في نهاية العام. عادة يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل، ولكن هذا العام تم تأجيل الموعد النهائي بسبب عطلة نهاية الأسبوع. ولذلك، يجب تقديم الإقرار بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 قبل 3 مايو ضمنا.

كما يُطلب من رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والنفقات (KUDiR) خلال العام. لا تحتاج إلى تقديم KUDiR إلى مكتب الضرائب، ولكن يجب الاحتفاظ به معك لمدة 4 سنوات في حالة التدقيق الضريبي. يمكن استكمال الكتاب إلكترونيا، لكن في نهاية العام يجب طباعته وترقيمه وخياطته.

بعيدا إقرار ضريبيهناك تقرير في الإحصائيات. يتم إجراء المراقبة الإحصائية المستمرة كل 5 سنوات، حيث يجب على جميع رواد الأعمال تقديم التقارير. آخر مرة تم فيها إجراء مراقبة مستمرة في عام 2015. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تقع الملكية الفكرية في المراقبة الانتقائية. يمكنك التحقق مما إذا كنت بحاجة إلى إرسال تقارير إلى الإحصائيات على موقع Rosstat الإلكتروني.

إذا لم يكن للملكية الفكرية دخل

ثم عليه تقديم إقرار "صفر" على النظام الضريبي المبسط.

إذا كان IP لديه إعفاءات ضريبية

ثم لا يزال يتعين عليه تقديم إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط منذ ذلك الحين الإجازات الضريبيةليست معفاة من الإبلاغ. في هذه الحالة، يشار إلى معدل الضريبة بنسبة 0٪ في الإعلان.

إذا كان IP لديه براءة اختراع

إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه براءة اختراع فقط، دون نظام ضريبي مبسط، فلن تكون هناك حاجة لتقديم إقرار. إذا جمع بين براءة الاختراع والنظام الضريبي المبسط، فإنه يحتاج أيضًا إلى تقديم إقرار للنظام الضريبي المبسط (العادي أو "صفر").

كيفية ملء الإقرار الضريبي

يتكون إعلان USN من صفحة عنوان الكتابوقسمين. من الأفضل ملء الإعلان من النهاية. يشير القسم 2.1.1 إلى الدخل والضرائب وأقساط التأمين المدفوعة على أساس الاستحقاق (أي من بداية العام والربع الأول - حتى 31 مارس، لمدة نصف عام - حتى 30 يونيو، لمدة 9 أشهر - حتى 30 سبتمبر لهذا العام - حتى 31 ديسمبر). ثم، على أساس هذه البيانات، في القسم 1.1، يتم حساب الدفعات المقدمة (الضريبة) بموجب النظام الضريبي المبسط للدفع أو التخفيض.

لا يشير الإقرار إلى الدفعات المقدمة (الضريبة) المدفوعة بالفعل بموجب النظام الضريبي المبسط، ولكن المبالغ التي كان عليك دفعها. على سبيل المثال، إذا كان لديك دخل في الربع الأول، لكنك لم تدفع دفعه مقدمه، لا يزال يتعين تحديده في الإعلان. إذا كنت قد دفعت دفعة مقدمة أقل أو أكثر، يشير الإقرار إلى ذلك محسوبالدفعة المقدمة، والتي يتم حسابها باستخدام صيغة خاصة.

يتم تقديم الإعلان إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. يمكن تقديم الإعلان شخصيًا أو بموجب توكيل رسمي موثق، كما يمكن إرساله بالبريد مع خطاب بقيمة معلنة وقائمة بالمرفقات.

الإقرار وحساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط إلكترونيا

لإنشاء إعلان، قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (أو الاسم الكامل) وعنوان الإقامة. وسيتم ملئ باقي البيانات تلقائيا. بعد ذلك، حدد دخلك وأقساط التأمين المدفوعة والمدفوعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط لكل ربع سنة.

ستقوم الخدمة باحتساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط وإصدار الإقرار بصيغة PDF (للتقديم إلى مكتب الضرائب) وبصيغة XML (للإرسال إلكترونياً). يمكن كتابة ملف XML على محرك أقراص محمول وإرساله مع الإقرار العادي.

يتم إنشاء الإقرار بتنسيق PDF باستخدام رمز شريطي ثنائي الأبعاد، والذي تقبله السلطات الضريبية.

ما هي التقارير التي لا يقدمها رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط؟

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط لا تؤدي محاسبةولا تقدم البيانات المالية.

كما أنهم لا يحتاجون إلى الإبلاغ عن أقساط التأمين إذا لم يكن لديهم موظفين. إذا كان هناك، فسيتعين على رجل الأعمال الفردي تقديم حساب لأقساط التأمين، والحساب 4-FSS، أشكال SZV-MوSZV-STAZH، بالإضافة إلى الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي (النماذج 6-NDFL و2-NDFL). ومن الأفضل في هذه الحالة تعيين محاسب.

بواسطة قاعدة عامةأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة. ولكن إذا أصدر رجل الأعمال عن طريق الخطأ فاتورة بضريبة القيمة المضافة، فسيتعين عليه دفع الضريبة وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

لا يحتاج IP في النظام الضريبي المبسط إلى تقديم إقرار بشأن ضريبة الأملاك أو النقل أو ضريبة الأراضيحتى لو دفعوا لهم.

ماذا يحدث إذا لم تقم بتقديم الإقرار الضريبي

إذا تأخرت عن تقديم إقرارك لمدة 10 أيام عمل، فقد يقوم مكتب الضرائب بحظر حسابك الجاري.

في حالة عدم تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪. الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل، على سبيل المثال، إذا كان لديك إقرار "صفر" أو لم تقدم إقرارًا، ولكنك دفعت الضريبة.

ماذا يحدث إذا لم تدفع الدفعات المقدمة؟

لعدم دفع الدفعات المقدمة والضرائب على ضريبة USNسيتم فرض غرامة تبلغ حوالي 10٪ سنويًا. يمكنك حساب الفائدة باستخدام الآلة الحاسبة على الرابط.

ماذا يحدث إذا لم تدفع الضريبة

بالإضافة إلى العقوبات، يجوز لمصلحة الضرائب فرض غرامة تتراوح بين 20 إلى 40% من المبلغ غير المدفوع.

نحن نعرف بالفعل كيفية دفع الضرائب ومساهمات رواد الأعمال الأفراد. منذ عام 2018، تغير مقدار أقساط التأمين، والجزء الثابت هو 32385 روبل. (في PFR - 26545 روبل، في FFOMS - 5840 روبل). لقد تغير أيضًا الموعد النهائي لدفع 1٪ إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية - حتى 1 يوليو. كل شيء آخر يبقى على حاله.

إذا كان لديك أي أسئلة، فاكتب في التعليقات.