الضرائب المباشرة- هذه هي الضرائب التي تفرضها الدولة مباشرة على الدخل (الأجور والأرباح والفوائد) أو على ممتلكات دافع الضرائب (الأرض ، المباني ، الأوراق المالية). في حالة الضرائب المباشرة ، يدفع دافع مبلغ الضريبة مباشرة إلى الخزانة. في الاتحاد الروسيصالح النظام القادمالضرائب المباشرة الرئيسية: - الضرائب المباشرة المستقطعة منها الكيانات القانونية، ضريبة دخل الشركات (ضريبة الشركات) ، ضريبة ممتلكات الشركات ؛ ضريبة الأرض من المؤسسة. - الضرائب المباشرة المفروضة على الأفراد (السكان) - ضريبة الدخل الشخصي ؛ بواسطة ضريبة الأملاكمن السكان ضريبة على الممتلكات التي تمر عن طريق الميراث والتبرع ؛ ضريبة المالك عربة.
الهدف من الضرائب هو إجمالي الربح للمؤسسة ، وهو مبلغ الربح من بيع المنتجات (الأشغال ، الخدمات) ، الأصول الثابتة (رأس المال الثابت) ، الممتلكات الأخرى والدخل من العمليات غير البيعية مطروحًا منه مبلغ المصروفات في هذه العمليات.
أنواع الضرائب المباشرة 1. ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) عبارة عن خصم من دخل دافعي الضرائب - الأفراد ، سواء مع أو بدون إقامة دائمة في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية. معدل الحد الأدنى 12٪ كحد أقصى 45٪. غير خاضع للضرائب: فوائد الدولة لـ التأمينات الاجتماعية؛ جميع أنواع المعاشات ؛ الدخل الوارد من الأفراد بترتيب الإرث والتبرع ؛ قيمة الهدايا الواردة من الشركات والمؤسسات والمنظمات خلال العام في شكل أشياء أو خدمات. 2. يتم فرض ضريبة دخل الشركات إذا تم الاعتراف بها ككيانات قانونية. هذه الضريبة هي الجزء الرئيسي مدفوعات الضرائبالشركات. الربح ، صافي الدخل يخضع للضرائب. في روسيا ، يكون معدل هذه الضريبة قريبًا من المعدل المعمول به في روسيا الدول المتقدمة- حتى 35٪. تقوم جمعيات الإنتاج والشركات وأصحاب رأس المال بدفع ضريبة على أساس إعلاناتهم. الإقرار الضريبي هو بيان صادر عن دافع الضرائب حول مقدار دخله. تخضع أنواع معينة من الأرباح التي تتلقاها الكيانات القانونية لضرائب خاصة. وبالتالي ، فإن الدخل من أرباح الأسهم المستلمة على الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى الصادرة في الاتحاد الروسي يخضع للضريبة بمعدل 15٪. يتم تطبيق هذا المعدل على الأرباح المتأتية من المشاركة في رأس المال في الشركات الأخرى المنشأة على أراضي الاتحاد الروسي. 3. المساهمات الاجتماعيةتغطية مساهمات الضمان الاجتماعي للشركات والضرائب على أجورو القوى العاملة. إنها مدفوعات يدفعها الموظفون أنفسهم جزئياً وجزئياً من قبل أرباب العمل. 4. ضرائب الملكية هي ضرائب على الممتلكات والأراضي والعقارات الأخرى والهدايا والميراث. يتم تحديد حجم هذه الضرائب من خلال مهمة إعادة توزيع الثروة. 5. الضرائب على السلع والخدمات ، وفي مقدمتها الرسوم الجمركية والضرائب ، والمكوس ، وضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة. تشبه ضريبة القيمة المضافة ضريبة المبيعات ، حيث يتحمل المستهلك النهائي العبء الأكبر منها.
الضرائب غير المباشرة- هذه هي الضرائب على السلع والخدمات: ضريبة القيمة المضافة ؛ المكوس (الضرائب المضمنة مباشرة في سعر المنتج أو التعرفة أو الخدمة) ؛ في الميراث للمعاملات العقارية و ضماناتو اخرين. يتم تحويلها جزئيًا أو كليًا إلى سعر المنتج أو الخدمة. يستلم مالك السلع أو الخدمات عند بيعها مبالغ الضرائبالتي يتم نقلها إلى الدولة. في هذه القضيةيتم التوسط بين الدافع والدولة من خلال موضوع الضرائب. المميزات والعيوب الضرائب غير المباشرة.
العيب الرئيسي للضرائب غير المباشرة هو أنه يتعين عليهم الحكم على القدرة الضريبية لدافعي الضرائب على أساس النقاط الوسيطة ، على سبيل المثال. على نفقات أو استهلاك الشخص ، في حين أن القدرة الحقيقية على الدفع لا تتوافق دائمًا ولا تتوافق تمامًا مع مثل هذه اللحظات. علاوة على ذلك ، في الضرائب غير المباشرة ، من الصعب للغاية تحقيق توحيد الضرائب. فيما يتعلق بمزايا الضرائب غير المباشرة ، يشير البعض أيضًا إلى حقيقة أن هذه الضرائب تُدفع كما لو كانت طوعية وأنها ، دون أن تمتد إلى حصص الدخل المحفوظة ، تساهم في التوفير. لكن هذا لا يمكن أن ينطبق بأي حال من الأحوال على الضرائب المفروضة على الضروريات الأساسية ، حيث لا يمكن أن يكون هناك شك في الدفع الطوعي لها. الميزة الرئيسية للضرائب غير المباشرة تكمن في صفاتها المالية العالية ، والتي تفسر انتشار و تطور قويهذه الضرائب. تنقسم الضرائب غير المباشرة على أشياء التحصيل إلى: المكوس ، والاحتكار المالي ، والرسوم الجمركية. لإنشاء نموذج ضريبي فعال ومستدام في روسيا ، من الضروري تحديد المستوى الأمثل لنسبة الضرائب غير المباشرة والمباشرة ، وهي: يشارك. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تقييم تأثير ونسبة أنواع الضرائب ضمن هاتين المجموعتين من الضرائب ، أي للوصول إلى قيمتها المثلى (عبء ضريبي سيكون مناسبًا لكل من دافع الضرائب ومقبول للدولة).
23. نظم الضرائب الخاصة. قانون الضرائب RF (المادة 18) ينص على إمكانية إدخال خاص أنظمة الضرائب. يتم تطبيقها فقط في الحالات وبالطريقة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين التشريعية الأخرى المتعلقة بالضرائب والرسوم. الأنظمة الضريبية الخاصة: قد تنص على إجراء خاص لتحديد عناصر الضرائب ، وكذلك الإعفاء من الالتزام بدفع ضرائب ورسوم معينة ؛ تدخل حيز التنفيذ بالتزامن مع إدخال الفصول ذات الصلة من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشمل الأنظمة الضريبية الخاصة ما يلي: 1) نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة). 2) USN ؛ 3) نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لـ أنواع معينةأنشطة؛ 4) نظام الضرائب في تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج. وتجدر الإشارة إلى أنه تم تطبيق أنظمة خاصة في الاتحاد الروسي قبل اعتماد الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وإدخال الفصول التي تحمل نفس الاسم من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي . في الوقت نفسه ، تغيرت أنواع الأنظمة الضريبية الخاصة وتم تحديدها. لذلك ، وفقًا للصياغة الأصلية للفن. 18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى الأنظمة المذكورة أعلاه ، تم توفير أنظمة ضرائب خاصة مجانًا المناطق الاقتصادية ah (FEZ) والكيانات الإدارية الإقليمية المغلقة (ZATO). في الوقت نفسه ، كان دفع الضرائب في المناطق الاقتصادية الخاصة (منطقة كالينينغراد ، منطقة ماجادان) يعتبر أيضًا نظامًا ضريبيًا خاصًا. وفقا لل قانون اتحاديلا ينص رقم 95FZ من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنظمة ضريبية خاصة للمناطق الاقتصادية الخاصة و ZATOs. ومع ذلك ، يحدد القانون الاتحادي رقم 116FZ إجراءات إنشاء وتصفية المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZ) ، وكذلك تنفيذ الأنشطة فيها. يتم فرض الضرائب على سكان المناطق الاقتصادية الخاصة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، فيما يتعلق بالتغييرات التي تم إجراؤها خصيصًا للمناطق الاقتصادية الخاصة في الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتمثل جوهر هذه التغييرات في إنشاء مزايا ضريبية لسكان المناطق الاقتصادية الخاصة لضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل ، والمكوس ، و UST ، وضريبة ممتلكات الشركات ، وضريبة الأراضي.
أمثلة على الضرائب المباشرة وغير المباشرة
على هذه الصفحة:
قد يختلف تصنيف الضرائب حسب الأساس. في أغلب الأحيان ، يتم تقسيم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة ، ويعتمد هذا التمييز على المكان الذي يتم فيه تحديد مصدر دفعها بالضبط.
ما هو الاختلاف الرئيسي بينهما بالنسبة إلى رائد الأعمال ، وما هي الضرائب المباشرة وغير المباشرة ، وما إذا كان يمكن تحويل هذين النوعين إلى بعضهما البعض ، نحاول معرفة ذلك أدناه.
الضرائب المباشرة - تاريخيا الأولى
عندما ظهر النموذج الأولي للنظام الضريبي في العالم ، كانت الضرائب الأولى التي تم فرضها على الناس مجرد ضرائب مباشرة. كان عليهم أن يدفعوا من ممتلكاتهم أو كل شيء يصل إلى الربح لفترة معينة.
في الأساس ، الفكرة الرئيسية ضريبة مباشرهويبقى كما هو اليوم.
ضريبة مباشرهعبارة عن دفعة قام بها فرد أو كيان قانوني للدولة من الدخل و / أو الممتلكات المستلمة.
دافع هذه الضريبة هو الشخص الذي تلقى دخلاً أو يمتلك ممتلكات ، إذا كان هذا الدخل أو العقار يشكل القاعدة الضريبية.
وكيل الضرائب (الشخص الذي يحول الضرائب إلى نظام الدولة) والدافع الفعلي في حالة الضريبة المباشرة هو نفسه تمامًا.
خصائص الضرائب المباشرة
الضرائب المباشرة هي:
- فرض- يتم تحصيل الرسوم بغض النظر عن إرادة الدافع ؛
- فورية- الارتباط المباشر بين الدولة والمقاول: العبء الضريبي يشعر به دافعها باستمرار وبشكل منتظم ؛
- توجيه- فور تحويل الأموال من هذه الضرائب ، تتلقى الميزانية الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية ؛
- عملية حسابية- تحسب وفق معادلة خاصة: ناتج النسبة المئوية لمعدل الضريبة بالمكافئ الكمي للقاعدة المقررة قانونًا ؛
- التفاضل- بالنسبة لفئات معينة من الدافعين فمن الممكن الحوافز الضريبيةأو حتى إمكانية عدم دفع ضريبة معينة ؛
- تصريح- الهيئات الحكومية لديها معلومات مسبقة حول مقدار الضريبة المحولة ، حيث يقدم صاحب المشروع المناسب اقرار ضريبىأو وثيقة إبلاغ أخرى ؛
- تأثير مباشر على الاقتصادتعتمد الإدارة على الضرائب المباشرة العمليات الاقتصادية: من دعم قطاعات الأعمال ذات الأولوية إلى قمع القطاعات الأقل قبولًا.
اقرأ أيضا: ما هو مدرج في صيانة الممتلكات المشتركة
أنواع الضرائب المباشرة
- عند استلام الربح ، يمكن تقسيم الضرائب المباشرة إلى:
- فرض الضرائب على الدخل الفعلي: يقوم الدافع بخصم نسبة مئوية من الربح الفعلي المستلم ، بناءً على قدرته على الدفع (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل ، وضريبة الدخل ، وما إلى ذلك) ؛
- فرض الضرائب على الأرباح المتوقعة: من المحتمل أن يكون الشيء الخاضع للضرائب مصدر ربح ، حيث ستتم إزالة نسبة معينة منه (ضريبة الأملاك والأراضي والنقل والضرائب الأخرى).
- بعد تحديد ما إذا كان الدافع يخضع لنظام ضريبي خاص ، يمكن التمييز بين:
- الضرائب الحقيقية - تُدفع على أساس عام ، اعتمادًا على دخل حقيقي(على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة استخراج المعادن ، وما إلى ذلك) ؛
- الشخصية - المستحقة مع الأخذ بعين الاعتبار السمات الفرديةالدافع إذا مُنح أي مزايا (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي ، أو ضريبة الميراث أو الهدايا ، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وما إلى ذلك).
- اعتمادًا على من سيكون الدافع بالضبط ، فإن الضريبة مخصصة لما يلي:
- الأفراد - على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي والمياه والنقل ، قطعة أرضوإلخ.؛
- الكيانات القانونية (المنظمات) - ضريبة الدخل الشخصي من الموظفين ، والموارد المائية ، وما إلى ذلك ؛
- الدفع عن طريق كليهما.
الضرائب غير المباشرة: من يدفعها وممتلكاتها وأنواعها
شكل آخر من أشكال الضرائب ، على عكس الضرائب المباشرة ، يتعلق ببيع السلع والخدمات والأشغال. مصدره هو جزء من دفعة أخرى يقوم بها المستهلك. يضع صاحب المشروع هامشًا معينًا في التكلفة ، والذي يتضمن ، بالإضافة إلى سعر التكلفة وحصة الربح ، جزءًا من دفع الضرائب.
هكذا، ضريبة غير مباشرة- هذه دفعة تُفرض على بيع سلع أو خدمات أو أداء عمل ، مرهون بها على شكل رسم إضافي مشمول في السعر أو التعرفة.
دافع الضرائب هو مالك المؤسسة - الشركة المصنعة أو المنظمة لتقديم الخدمات ، ولكن سيتم تشكيل الضريبة من أموال المستهلكين ، أي في الواقع ، دافع هو المشتري للسلع أو الخدمات. رجل الأعمال نفسه ، في حالة الضرائب غير المباشرة ، يعمل وكيل الضرائب(جامع).
ملحوظة! هناك خيارات لا يتم فيها تمرير الضريبة غير المباشرة إلى المستهلك. على سبيل المثال ، قام المشتري بتضمين ضريبة القيمة المضافة في سعر البضائع ، ولكن هذا السعر تسبب في انخفاض الطلب ، وكان لا بد من تخفيضه. في مثل هذه الحالة ، سيتم دفع الضريبة غير المباشرة جزئيًا من أرباح صاحب المشروع ، وبالتالي تصبح مباشرة إلى حد ما.
خصائص الضرائب غير المباشرة
الضرائب غير المباشرة لها الميزات التالية:
- التضمين الكامل أو الجزئي- يمكن أن تشمل التكلفة الإضافية كلاً من الضريبة بالكامل وجزءًا معينًا منها ؛
- مسؤولية تنظيم المشاريع- في الواقع ، رائد الأعمال هو وسيط بين الدولة والدافع الفعلي للضريبة ، ولكن هو الذي سيُطلب منه دفع ضرائب متأخر أو غير مكتمل ؛
- القرب- لا يعرف المستهلك بالضبط مقدار سعر المنتج أو الخدمة التي يدفعها للدولة ؛
- الصمود- من المستحيل عدم دفع مثل هذه الضريبة ، لأن المستهلك يمنحها تلقائيًا أموالًا عن طريق الدفع مقابل منتج أو خدمة ؛
- مخالفة- يتم توزيع هذه الضرائب بشكل غير متساو ، ويتم فرضها في الغالب على السلع والخدمات ، ويزداد الطلب عليها.
أنواع الضرائب غير المباشرة
- الضرائب الفردية(وتسمى أيضًا ضرائب الإنتاج) - يتم تحديدها على السلع ذات الطلب المرتفع بحيث يمكن للدولة الحصول على نسبة مئوية من الأرباح الزائدة للموزعين أو المصنعين في ميزانيتها. تُفرض أيضًا على السلع التي يمكن أن يتسبب استهلاكها المفرط في إلحاق ضرر بالصحة من أجل الحد من بيعها ، على سبيل المثال ، منتجات الكحول والتبغ. تنطبق أيضًا على بعض العناصر الفاخرة. ضريبة فرديةهي نسبة من السعر الذي يُباع به المنتج.
- الضرائب الشاملة- يتم احتسابها على أساس الهامش المحدد للمنتج (الخدمة) في مراحل مختلفة من إنتاجه وبيعه. تخضع جميع السلع للضريبة ، باستثناء المجموعات ذات الأهمية الاجتماعية المحددة بشكل منفصل. مثال على ذلك هو ضريبة القيمة المضافة.
غير خاضع لضريبة القيمة المضافة :
- بعض السلع والخدمات الطبية ؛
- تأجير المباني للأجانب ؛
- خدمات تربية الأطفال في سن ما قبل المدرسة ؛
- خدمات الأرشيف.
- تقديم الطعام في المؤسسات الطبية والتعليمية ؛
- نقل الركاب داخل مدينة أو وحدة إقليمية أخرى ؛
- خدمات الدفن؛
- بعض أنواع الخدمات الأخرى المدرجة في الفقرات 9-30 من المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يشكل الجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة نظام الضرائب في الاتحاد الروسي.
الضرائب غير المباشرة والمباشرة
منذ وقت تشكيل الولايات الأولى ، ظهرت الضرائب الأولى. يمكن جبايتها عينيًا أو نقديًا ، لكن جوهرها ظل دائمًا كما هو: يمنح الموضوع الحكومة جزءًا من دخله لتغطية احتياجات الدولة. على سبيل المثال ، لتوفير جيش يحمي الناس ، وإنشاء مرافق الري التي تروي الحقول وتطعم السكان ، وما إلى ذلك. اليوم ، أصبحت الضرائب أكثر تعقيدًا ، فقد تلقت أشكالًا وطرقًا جديدة ، بالإضافة إلى مبادئ تهدف إلى جعلها عادلة قدر الإمكان (مبادئ الشفافية ، والملاءمة ، والأساليب الضريبية المتناسبة ، وما إلى ذلك). أقدم شكل من أشكال هذه الجزية هو ما يسمى بالضرائب المباشرة. تم دفعها مباشرة من دخل وممتلكات الشخص / المواطن. في الدول الحديثة ، تنقسم الضرائب إلى عدد من الأصناف. التصنيف الرئيسي يقسمها إلى ضرائب غير مباشرة ومباشرة. هم ، بدورهم ، مقسمون إلى أنواع أخرى. إذن ، الضرائب المباشرة هي: الدخل ، وضرائب الملكية على الأرباح ، واستخراج المعادن ، والميراث والتبرع ، وغيرها. تتبع الضريبة غير المباشرة من الهوامش المحددة على سلع وخدمات المؤسسة المنتجة. يتم تحديد ضريبة الدولة على هذه الهوامش. وهكذا ، يدفعها دافع الضرائب للخزينة ليس بنفسه ، بل من خلال شراء شيء ما.
- ضريبة الدخل. هذا هو النوع الرئيسي لهذه الضريبة. يتم حسابها في
حسب دخل الفرد. هذا يأخذ في الاعتبار مقدار نفقاته التي تتوافق مع القانون ، موثقة. تبلغ الضرائب المباشرة على الدخل في الاتحاد الروسي حاليًا 13٪ (هذا هو المعدل الرئيسي والأكثر شيوعًا ، على الرغم من وجود خيارات أخرى). - ضريبة الدخل. يتم احتسابه على الربح منظمة تجارية. يتم تعريف الربح في هذه الحالة على أنه الفرق في الدخل من نشاطات تجاريةالشركات ومبالغ الخصومات والاستقطاعات القانونية (تكاليف المبيعات ، وتكاليف النقل ، وتكاليف الإعلان ، وما إلى ذلك).
- الضرائب العقارية. هذه ضرائب مباشرة ، على التوالي ، تُنشأ على ممتلكات الأفراد والمؤسسات القانونية.
- ضريبة الميراث. في هذه الحالة تستوفى على الأملاك المنقولة من المتوفى إلى الوارث. هذا الأخير هو الدافع.
- ضريبة الهدية. على غرار العرض السابق. تخضع الممتلكات المنقولة للضريبة.
- ضريبة استخراج المعادن. أنه يوفر معدلات الضرائبعلى الثروة الوطنية المستخرجة من الأرض: النفط والغاز والفحم والمكثفات الصلبة والموارد المفيدة الأخرى للاتحاد الروسي.
الضرائب غير المباشرة وأنواعها
وهي مقسمة إلى ثلاثة أنواع:
- الضرائب. يتم تعيينها على سلع مربحة للغاية ويتم حسابها كنسبة مئوية من سعر البيع.
- الرسوم الجمركية. هذه الضرائب ، والتي يتم دفعها في الوقت الذي تعبر فيه البضائع الحدود في سياق الاستيراد و عمليات التصدير. بالإضافة إلى ملء الميزانية ، توفر هذه الأداة الحماية والدعم للمصنع المحلي.
- الاحتكارات المالية. هذا هو الدفع للأفراد أو الكيانات القانونية لبعض الخدمات العامة(تقديم التراخيص والتصاريح وطباعة وتنفيذ الاستمارات ... إلخ).
ما مدى أهمية تصنيفها إلى ضرائب غير مباشرة ومباشرة للضرائب؟ نعم ، لأنه يساعد على فهم ترتيب استحقاقها بوضوح ويساهم في التحديد الصحيح للقاعدة التي تراكمت على أساسها.
اقرأ أيضا: ما نفقة الطفل التي يجب على الأب دفعها؟
لذلك ، ترتبط الضرائب المباشرة بالممتلكات أو نتيجة المشروع ، وترتبط الضرائب غير المباشرة بعمليات الاستهلاك. لكن أي ضرائب نظام التشغيلتعتبر مباشرة ، وأيها غير مباشر؟ هذا المقال عن هذا.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:
إنه سريع و مجانا !
أنواع الضرائب وخصائصها
بادئ ذي بدء ، لا تخلط بين الضرائب والرسوم وأقساط التأمين. كما يحدث غالبًا:
- مصاريف- هذه المبالغ التي يتم تحصيلها فقط عند القيام بأعمال ذات أهمية قانونية. على سبيل المثال ، رسوم الدولة - يتم فرضها فقط عندما يتعلق الأمر بتسجيل الشركات. بشأن المشاركة في المحكمة ، إلخ.
- أقساط التأمين- هذه هي المبالغ القائمة على حساب الأجور ؛
- الضرائبهذه مدفوعات إجبارية. ترتبط ارتباطًا مباشرًا بأنشطة المؤسسة: مع بيع البضائع ، وتقديم الخدمات ، وبيع الممتلكات ، وما إلى ذلك.
حول طبيعة الضرائب والرسوم شاهد الفيديو التالي:
إنها الضرائب قسمبشكل مباشر وغير مباشر:
- غير مباشريتم الاعتراف بهذه المدفوعات التي يتم استحقاقها عند حدوث حقيقة استهلاك منتج أو خدمة. يتم تضمينها في سعر البيع وتخضع لتعويض من قبل المستخدم النهائي. على الرغم من أن الدافع الفعلي للضريبة غير المباشرة هو البائع و (أو) الشركة المصنعة. في كثير من الأحيان ، يمكن أن تتجاوز الضرائب غير المباشرة سعر الشركة المصنعة في حمولتها: حتى تصل البضائع إلى المستهلك النهائي ، ينتهي كل بائع بضريبة غير مباشرة ونسبة ربحيته الخاصة عليها. ونتيجة لذلك ، كلما كانت سلسلة الوسطاء أصغر بين الشركة المصنعة والمستهلك النهائي ، انخفض سعر البضائع ؛
- مباشرتعتبر الضرائب تلك الضرائب التي يتم فرضها إما على الدخل (أو الربح) المستلم أو على الممتلكات. في الحالة الأولى ، عندما يكون الأساس هو الدخل ، تسمى الضرائب شخصية. وتلك التي تُفرض على الممتلكات حقيقية.
تكمن خصوصية الضرائب الشخصية في حقيقة أنها قد تكون مشحونة :
- حتى لو تلقى دافع الضرائب الخسارة الفعلية. هذا ينطبق ، على سبيل المثال ، على ضريبة الدخل. تحددها طريقة الاستحقاق: في هذه الحالة ، يكون الربح غير حقيقي تدفقات نقدية، أ سجلات محاسبيةموثق.
- من قاعدة ضريبية أصغر. حتى لو حقق دافع الضرائب ربحًا أكبر بكثير. على سبيل المثال ، نظام البراءات ، الذي يتم بموجبه دفع رسوم مقابل الحق في الانخراط في نشاط ريادي ، مرتبط بمؤشر معياري وليس بمؤشر فعلي.
يمكنك معرفة المزيد عن التصنيف الضريبي في الفيديو التالي:
الضرائب المباشرة للنظام الروسي
في الحقيقة النظام الضريبي RF ينقسم إلى العديد معايير :
- على الضرائب المحلية والولائية والفدرالية ؛
- لأنظمة الضرائب العامة والخاصة ؛
- على الضرائب المفروضة على الشركات ورجال الأعمال والمواطنين ؛
- الضرائب على الممتلكات والدخل.
ضمن هذا النظام ، توجد ضرائب غير مباشرة ومباشرة ، والتي يمكن أن تكون إما فيدرالية أو مرتبطة بأنظمة خاصة ، إلخ.
الضرائب المباشرةالنظام المحلي هو:
- ضريبة الدخل.يتم تحديد الربح من خلال الزيادة الإيجابية للدخل على المصروفات. على العكس من ذلك ، فإن هذه الظاهرة تنطوي على خسارة والغياب التام للحاجة إلى فرض الضرائب. يتم فرض الضريبة نفسها على الكيانات القانونية فقط ؛
- ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل الشخصي.اعتمادًا على نوع العملية التي يتم إجراؤها ، خاصة بها الوعاء الضريبي، مبدأ تحديدها وحساب الضريبة. في بعض الحالات ، قد يتم فرض الضريبة على الدخل المستلم بالكامل ، وفي حالات أخرى - ناقص النفقات أو المبالغ والمزايا القانونية. يتم دفع هذه الضريبة من قبل كل من رواد الأعمال من دخلهم والمواطنين العاديين - إما أنفسهم أو لهم ، يتم ذلك من قبل صاحب العمل أو مصدر الدخل ؛
- نظام مبسط- تحل محل عدة ضرائب في آن واحد: على القيمة المضافة ، على دخل الفرد (باستثناء المبلغ المدفوع للموظفين) ، على الممتلكات ، على أرباح المنظمات. هذه الضريبةمحسوبة إما من الدخل أو من الفرق الإيجابي بين الدخل والمصروفات ؛
- ضريبة النقلتدفع المنظمات ورجال الأعمال والمواطنون إذا كانوا يمتلكون مركبات ، بما في ذلك القوارب ذات المحركات والسفن والمروحيات والدراجات النارية وما إلى ذلك. أساس الضريبة هو قوة المحرك. يتم تمييز المعدل بناءً على قوة المحرك ؛
- ضريبة الأراضييدفعها جميع أصحابها قطع ارض. يعتمد معدل الضريبة على العديد من العوامل ، على وجه الخصوص ، على جودة الأرض وموقعها ومعايير أخرى. أساس حساب الضريبة هو القيمة المساحية للأرض ؛
- ضريبة الأملاكموجود بشكل منفصل للمنظمات والأفراد. تختلف معدلات وإجراءات تحصيل الضرائب والإبلاغ عنها اختلافًا خطيرًا. الشائع أن أساس احتساب الضريبة هو الممتلكات التي يملكها دافع الضرائب بحق الملكية. لكن المؤسسات تخضع للضريبة فقط على متوسط القيمة السنوية للممتلكات المنقولة وغير المنقولة. وللأفراد - تقييم مساحي للعقار فقط ؛
- NDPIأو ضريبة استخراج المعادن يتم دفعها من قبل تلك المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون باطن الأرض. يتم تحميل الضريبة إما على تكلفة الإنتاج أو على أحجامها ؛
- ESHNأو ضريبة زراعية واحدة يدفعها المنتجون الزراعيون - المنظمات ورجال الأعمال. يتم احتساب الضريبة على الفرق المستلم في حالة زيادة الدخل عن المصروفات ؛ يستبدل الضرائب المفروضة على الممتلكات ودخل الأفراد (باستثناء مبالغ هذه الضريبة التي يجب أن يدفعها صاحب العمل) ، على أرباح المؤسسات والقيمة المضافة ؛
- UTIIأو ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب ، يمكن أن يطلق عليه بشكل مشروط ضريبة مباشرة ، حيث يتم دفعها على أساس مؤشر محسوب للدخل ، ولا يتم استلامها فعليًا. يمكن قول الشيء نفسه عن الضريبة المفروضة بموجب نظام براءات الاختراع ومن أعمال المقامرة.
لكن نظام الضرائب غير المباشرة ليس بهذه الضخامة ، لكنه ليس أقل أهمية.
الضرائب غير المباشرة لنظام الضرائب المحلي
تشمل الضرائب غير المباشرة تلك الضرائب المفروضة على الاستهلاك وبيع السلع أو الخدمات والتي يدفعها المستهلك بالفعل.
وتشمل هذه:
- ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة.يتم دفعها على أنها الفرق بين مبلغ الضريبة المستحقة للمشتري ومبلغ ضريبة المدخلات من البائع. يتم فرض الضريبة بثلاث معدلات: 18٪ ، 10٪ ، 0٪. على الرغم من حقيقة أن الكثيرين لا ينظرون إلى 0٪ كمعدل ، إلا أنه لا يزال معدلًا ويجب تأكيد حق استخدامه في الهيكل الضريبي. السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عند البيع. اساس تطبيق الحسم الضريبي اي. تخفيضها بمثابة فاتورة. تم إصدار هذا المستند من قبل مورد السلع والخدمات ؛
- ضريبة.أكثر الأشياء شيوعًا في هذه الضريبة هي السجائر والكحول ، على الرغم من أن قائمة السلع الخاضعة للضريبة لا تقتصر عليها. تختلف معدلات المكوس وفقًا للعديد من المعايير ، على سبيل المثال ، حسب نوع المشروبات الكحولية ، إلخ.
يتم دفع كل من المكوس وضريبة القيمة المضافة من قبل أولئك الذين يفرض عليهم القانون القيام بذلك ، على سبيل المثال. المنظمات ورجال الأعمال الذين هم الوضع العامضرائب أو تشارك في إنتاج وبيع المنتجات الخاضعة للرخصة.
هذه الضرائب بمثابة علاوة كبيرة على أسعار المنتجات أو الخدمات.
ما هي وظيفة الضرائب
بصراحة ، الضرائب لها وظيفة واحدة فقط - تجديد الميزانية. الضرائب ليس لها اتجاه مستهدف صارم أيضًا. على سبيل المثال ، من الخطأ افتراض ذلك ضريبة النقلتُفرض لغرض إعادة بناء الطرق. تذهب جميع الضرائب إلى الميزانية لتغطية نفقاتها ، والتي قد توفر أو لا توفر إصلاحات الطرق للعام المقبل.
أما بالنسبة للوظيفة التنظيمية التي غالباً ما تُعزى إلى الضرائب ، فهي غير موجودة على هذا النحو. لكن إذا بدأت الدولة في التعزيز العبء الضريبيفيما يتعلق بالأعمال التجارية ، ومحاولة تنظيمها بهذه الطريقة ، ينتهي الأمر باقتصاد الظل.
هل لديك اسئلة؟تعرف على كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل الآن:
إنه سريع و مجانا !
الضرائب المباشرة وغير المباشرة: أمثلة
يصنف نظام الضرائب في الاتحاد الروسي الضرائب المفروضة على أنها مباشرة وغير مباشرة. ينقسم الجدول الشرطي للضرائب المباشرة وغير المباشرة أيضًا وفقًا لمعايير أخرى: ما هي الميزانية التي يتم تجديدها (محلية ، إقليمية ، اتحادية) ، كيف يتم تطبيقها (عام ، خاص) ، من يتم تحصيلها (من الأفراد ، من الكيانات القانونية) .
كيف تختلف الضرائب المباشرة عن الضرائب غير المباشرة ، ما هي ميزات كل نوع وكيف يتم تطبيقها عمليا؟
الالتزامات الضريبية المباشرة وغير المباشرة جزء إلزامي نظام اقتصاديالاتحاد الروسي.
يكمن الاختلاف الرئيسي بينهما في ترتيب التحصيل: مع الرسوم المباشرة ، يدفع الدافع نفسه الالتزامات ، بينما تُفرض الرسوم غير المباشرة على مستهلكي السلع والخدمات من خلال وسيط.
ما هذا؟ التعريف والجوهر
قلق الضرائب المباشرة فقط ممتلكات ودخل دافعي الضرائب. قد تشمل هذه الفئة:
- الممتلكات غير المنقولة والمنقولة ؛
- ضمانات؛
- مرتب؛
- الربح من الأعمال الخاصة وغيرها المعاملات المالية.
يتم حساب النسبة المئوية اعتمادًا على نوع نشاط الفرد أو الكيان القانوني ، ومقدار الدخل نفسه ، والظروف الأخرى. وبفضل هذه الرسوم يتم الحفاظ على الاستقرار المالي للدولة.
الضرائب غير المباشرة تسمى أيضًا ضرائب إضافية. هم يضاف إلى نسبة الأرباح من تقديم الخدمات أو بيع البضائع. يتم تحميل هذه الرسوم على المشتري ، حيث يعمل البائع كوسيط. يتم تضمين النسبة الإضافية في سعر البضاعة ، ويدفعها المستهلك عند الشراء.
اختلاف آخر بينهما هو درجة سرية المعلومات:
- تتطلب المساهمات المباشرة تسجيل إقرار ضريبي شخصي مع التحكم المستمر في حركة المرور الميزانية الخاصة. لا يحب الكثيرون هذا النهج ، لذلك يحاولون إخفاء جزء من الأرباح أو الممتلكات.
- غير المباشرة تكاد تكون غير مرئية. إنها تؤثر فقط على سعر البضائع ولا يتم تخصيصها. لكن لديهم عيبًا آخر: عبء مثير للإعجاب على شرائح مختلفة من السكان والارتباط بالتضخم (كلما ارتفع التضخم ، زاد معدل التضخم). نسبة مئوية أعلىالقيمة المضافة).
يتم عرض التصنيف العام للضرائب في الاتحاد الروسي في الفيديو التالي:
ماذا عن الضرائب المباشرة؟ تصنيفهم
يتم احتساب الرسوم المباشرة بشكل منفصل للأفراد والكيانات القانونية. يجب على الأفراد دفع نسبة مئوية معينة بانتظام على:
- العقارات. وتشمل الأراضي وقطع أراضي البناء والمباني والشقق والمنازل والمباني الأخرى. يتم تحديد الضرائب على المخصصات اعتمادًا على القيمة المساحية، بينما يتم إرسال الأموال إلى الميزانية في الموقع. يتم تحديد مدفوعات الموارد المعدنية بشكل منفصل.
- ممتلكات متنقلة. نقل الركاب والبضائع خاضع للتحصيل دون إخفاق. ينتمي إلى الإقليمية ويتم إرساله إلى الميزانية في مكان إقامة الفرد. وجوه.
- موارد المياه. وتشمل هذه البرك والبحيرات التي تعتبر ملكية خاصة.
- ربح. وهي تشمل الأجور ومصادر الدخل الإضافية والتداول في سوق الأوراق المالية وما إلى ذلك.
تشمل الضرائب المباشرة للكيانات القانونية الممتلكات والنقل والعقارات والمعادنوالمجموعات التالية:
- دخل المؤسسة. مشحونة من جميع الكيانات القانونية. الأشخاص الذين يشاركون في أنشطة مربحة في أراضي الاتحاد الروسي. يستخدم الكلاسيكية مخطط الضرائببنسبة 20٪. يتم أخذ الدخل من أي نوع من الأنشطة ، بما في ذلك تداول الأوراق المالية ، في الاعتبار. يتم الحساب لفترة زمنية معينة.
- أعمال القمار. تخضع الكازينوهات ومراهنات اليانصيب وصانعي المراهنات ومؤسسات المقامرة الأخرى للضرائب الإلزامية. يتم احتساب الدفع اعتمادًا على الربح.
لتوضيح إجمالي الضريبة المباشرة للكيانات الاعتبارية والأفراد ، يرجى الاتصال مكتب الضرائبفي مكان الإقامة وحساب المبلغ النهائي مدفوعات شهرية. الجهل بالتغييرات في النظام الضريبي لا يعني أنه لن يتم تحمل المسؤولية عن انتهاك إجراءات الدفع. 
الأنواع الرئيسية للضرائب غير المباشرة وخصائصها
يتم دفع الرسوم غير المباشرة مباشرة من قبل المستهلك النهائي عند شراء السلع أو الخدمات. وتشمل هذه الفئات التالية:
- ضريبة القيمة المضافة. الفئة الرئيسية من الضرائب غير المباشرة. يتم إضافة قيمة إضافية إلى سعر كل سلعة أو خدمة ، بغض النظر عن النوع أو التكلفة الأولية. تعود الرسوم إلى الحكومة الفيدرالية ويدفعها المستهلكون أولاً للبائع ، ثم إلى الدولة. هذه الأموال هي الأساس الموازنة العامة للدولةوتشكل حوالي 25٪ من إجمالي الخصومات. في الوقت نفسه ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أكثر الأمور إثارة للجدل ، حيث أن أي فروق دقيقة مرتبطة بالتضخم تؤثر على الضريبة ، مما يؤدي إلى ارتفاع الأسعار.
- الضرائب. يتم فرض نفس القيمة المضافة فقط على فئات معينة من السلع. وتشمل هذه النقل البري والوقود أنواع مختلفة، المشروبات الكحولية ، منتجات التبغ ، إلخ. مبلغ الرسم موضح على ختم المكوس ، والذي يتم لصقه في المكان الذي يتم فيه فتح المنتج.
- رسوم الدولة. يتم السحب تلقائيًا عند إجراء المعاملات المالية. تشمل هذه الفئة الضرائب على شراء أو بيع الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة ، وتبادل العملات ، وتحويلات الأموال من خلال أنظمة الدفع والبنوك.
- الرسوم الجمركية. تحدث عند تصدير واستيراد المنتجات من دول أخرى عبر حدود الاتحاد الروسي. يتم تحديد مقدار الرسوم اعتمادًا على فئة البضائع وكميتها والغرض من التصدير أو الاستيراد وما إلى ذلك.
غالبًا ما يتم الطعن في الضرائب غير المباشرة في المحاكم بسبب عدم وجود نظام واضح لكل فئة من فئات السلع والخدمات. لا يفكر العديد من المستهلكين حتى في النسبة المئوية للتكلفة التي يدفعونها للدولة. لذلك ، كثير سلاسل البيع بالتجزئةيشير بائعو السلع والخدمات إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة بجوار السعر مباشرةً. كما أن الزيادة في الأسعار ليست خطأ الشركة المصنعة ، ولكن بسبب التحركات نحو التضخم.
على عكس الرسوم المباشرة ، يتم خصمها تلقائيًا ولا يتم تضمينها في الإقرار الضريبي للأفراد والكيانات القانونية.
يمكنك معرفة المزيد حول هذه المدفوعات للدولة من الفيديو التالي:
ما الفرق بين الضرائب غير المباشرة والضرائب المباشرة؟
كلا هذين النوعين هما الالتزامات الضريبية. في الوقت نفسه ، هناك اختلافات بينهما وفقًا لعدة معايير رئيسية:
| معيار التعريف | الضرائب المباشرة | الضرائب غير المباشرة |
|---|---|---|
| منفذ المسؤولية الضريبية | كيان فردي أو قانوني | المستهلك النهائي الذي يشتري السلع أو يستخدم خدمات الأفراد والكيانات القانونية |
| العلاقات الاقتصادية مع الدولة | المدفوعات المباشرة للحكومة | يتم تحميل الضرائب على الخزينة من خلال وسيط في شكل مالك المؤسسة أو الشركة المصنعة |
| موضوع الضرائب | الممتلكات الشخصية (المنقولة وغير المنقولة) والمعادن والموارد المائية والدخل | السلع والخدمات التي يتم بيعها والعمل المنجز |
| العوامل التي تحدد مبلغ الضريبة | مقدار الربح الذي يتم الحصول عليه من أنواع مختلفة من الأنشطة ، والوضع في الأسرة ، والحالة الصحية ، إلخ. | فئة أسعار السلع والخدمات ، والفئة ، والتعريفات ، وما إلى ذلك. |
| الاعتماد على الضرائب على الأنشطة المالية | التبعية المباشرة | لا تبعية |
| عملية حسابية | مجمع ، مقسم إلى عدة فئات مستقلة | بسيط ، يعتمد على عدة صيغ |
| المشاركة في التسعير | يعتمد على إنتاج معين | يؤثر على زيادة أو انخفاض أسعار السلع والخدمات |
| درجة الانفتاح | دفعات مفتوحة | المدفوعات المغلقة ، والتي بسببها لا يدرك العديد من المستهلكين مقدار الضرائب التي يدفعونها للدولة |
يعتمد نظام الضرائب في الدولة بشكل مباشر على نسبة هذه الأنواع من الرسوم. من الناحية المثالية ، من الضروري الالتزام بالنسب المثلى لأنصبة فئات الضرائب المختلفة. يعد ذلك ضروريًا حتى يشعر جميع المشاركين في النظام الضريبي بالراحة تجاه أي تغييرات. بالإضافة إلى مستوى رفاهية شرائح السكان المختلفة ، ومستوى التنمية في البلاد و الاحتياجات الاقتصاديةالتي لها الأولوية في هذه اللحظةوقت.
في الوقت الحاضر ، روسيا تتطور نظام مختلطالضرائب ، والتي تتيح لك تحقيق التوازن في قطاعات الأسهم المختلفة في السوق.
وبفضل هذا ، لا تؤخذ مصالح دافعي الضرائب فحسب ، بل الدولة نفسها أيضًا في الاعتبار: لن تؤثر أي فئة من فئات الضرائب بشكل مباشر على تشكيل ميزانية الدولة ، مما يضمن الاستقرار.
في 2016-2017 ، كانت الرسوم المباشرة التي يدفعها الأفراد أقل من تلك التي تدفعها المنظمات. في الوقت نفسه ، تتجاوزهم غير المباشرة مرتين ، وهو ما يعتبر السمة المميزةدولة متطورة.
يخرج تصنيفات مختلفةالتي تنظر في الضرائب المتراكمة وتقسمها إلى مجموعات وأصناف. حسب نوعها ، قد تعتمد المدفوعات على مستوى المنشأة ، ويمكن أن تكون فيدرالية وموحدة للبلد بأكمله ، أو إقليميًا أو محليًا. تختلف الضرائب أيضًا باختلاف فئات دافعي الضرائب ، من بينها فرادىوالمنظمات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون للضرائب أغراضها الخاصة - عامة أو خاصة. كما يوجد قسمة حسب طريقة التحصيل تحدد الضرائب المباشرة وغير المباشرة. لديهم بعض الاختلافات.
أنواع الضرائب
في التشريعات الحديثة ، لا يوجد تعريف محدد لما يشكل تصنيف الضرائب من خلال طريقة التحصيل. تأتي حقيقة أن الضرائب مباشرة وغير مباشرة من جوهر هذه الرسوم ، وخصائص دافعي الضرائب المشاركين في هذه العملية ، فضلاً عن عناصر العمليات الحالية ، والتي تشكل معًا مجموعة معينة من الميزات التي تسمح بإسناد الضريبة إلى فئة أو أخرى.
بالنظر إلى الميزات ، من الممكن تحديد الفرق بين الضريبة المباشرة والضريبة غير المباشرة. يتم فرضها على الدخل أو الممتلكات ، ويدفعها دافع الضرائب على نفقة الصناديق الخاصة. غير المباشر ليس دفعة مستحقة مباشرة ، فهذه الفئة تشمل جميع أنواع الأقساط على تكلفة السلع والخدمات التي يدفعها بالفعل العملاء النهائيون المهتمون بشراء المنتجات.
بناءً على ذلك ، من الواضح تمامًا كيف تختلف الضرائب المباشرة عن الضرائب غير المباشرة. الأول هو المدفوعات المستحقة لشخص معين ، والتي يقوم بها من أمواله الخاصة. قد تكون هذه ضريبة الممتلكات أو ضريبة الدخل. الفئة الثانية ليس لديها مرسل محدد ، أي مشتر يريد شراء منتج أو خدمة يصبح هو الذي يدفع هذه الضريبة.
إذا أخذنا في الاعتبار جميع المدفوعات وتوزيعها ، يمكننا أن نرى أن نسبة الضرائب المباشرة وغير المباشرة غير متساوية. تشمل الفئة الثانية ضريبة القيمة المضافة والرسوم الانتقائية فقط ، في حين أن الفئة الأولى أكثر شمولاً وتشمل أنواعًا مختلفة من مدفوعات الضرائب.
يشمل التصنيف المباشر للضرائب وفقًا لطريقة التحصيل الأنواع التالية من المدفوعات التي يمكن أن تقوم بها الشركات المختلفة:
- يخضع الربح الذي تحصل عليه المؤسسة للضريبة التي تنتمي إلى هذه الفئة.
- إذا كانت الشركة تعمل في مجال استخراج المعادن ، فإن هذا النشاط يخضع أيضًا للضرائب ، والمدفوعات ، بدورها ، مباشرة.
- تشمل هذه المجموعة أيضًا ضريبة المياه.
- الضرائب العقارية تنتمي على وجه التحديد إلى الخصومات المباشرة.
- إذا كانت شركة ما لديها نشاط مقامرة ، فيجب عليها دفع الضرائب ، والتي ستكون مباشرة.
- النقل وضريبة الأرض أيضا في هذه الفئة.
- تشير ضريبة الممتلكات الشخصية إلى المدفوعات المباشرة.
بالإضافة إلى ذلك ، تشمل هذه المجموعة بعض أنواع الضرائب الأخرى التي تختلف في جوهرها نفسه. بشكل عام ، لا توجد عادةً صعوبة في التمييز بين المدفوعات التي تنتمي إلى أي فئة ، نظرًا لأن الاختلاف بينهما واضح تمامًا.
الخلاصة والجدول
لتحديد الضرائب غير المباشرة والمباشرة ، نقدم قائمة بالضرائب المباشرة وغير المباشرة المحددة في الاتحاد الروسي في الجدول.
الضرائب هي إحدى طرق تجديد ميزانية الدولة ، لذا فإن دفعها إلزامي لكل شخص. في الدول الحديثةهناك عدة أنواع من الضرائب ، وهي مباشرة وغير مباشرة.
هذا النوع هو نوع من طرق جمع الأموال من السكان لتجديد الميزانية. تغطي هذه الضرائب الأرباح ، وكذلك ممتلكات الأفراد والكيانات القانونية العاملة في الدولة.
بيت السمة المميزةالضريبة المباشرة هي الدفع قانونيالتحصيل مباشرة من قبل مواطن أو مؤسسة أو هيئة مرخصة من قبلهم (يطلق عليه أيضًا وكيل الضرائب). ونتيجة لذلك ، فإن الموضوع الذي يتم تنفيذ الاسترداد منه هو الدافع مباشرة.
يتم إجراء تصنيف مفصل للضرائب المباشرة بشكل مشابه لجميع الأنواع الأخرى من التزامات الميزانية.
على سبيل المثال ، في القانون الروسي نظام مثبتتنص الضرائب على أن جميع إيرادات ميزانية الدولة تنقسم إلى ثلاثة أنواع:
- الإقليمية ؛
- الفيدرالية.
- محلي.
تنقسم الضرائب المباشرة نفسها إلى عدة مجموعات ، وهي:
- الرسوم المفروضة على الدخل الذي يتقاضاه الشخص ؛
- الرسوم المفروضة على حيازة بعض الممتلكات.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الضرائب المدفوعة على الأرباح والدخل الشخصي مستحقة لمصدر وكائن واحد ، يتم فرض الضرائب عليها. على وجه الدقة ، يتم أخذ ضريبة الدخل من الأرباح المستلمة ، لكن ضريبة الدخل تؤخذ من راتب الشخص.
في الوقت نفسه ، لا تحتوي رسوم العقارات على مثل هذه المعلمات ، لأن الكائن الخاضع للضريبة ليس مصدر دخل ، ولكن يجب دفعه في أي حال.
ما هي أنواع الضرائب التي يشملها نظام الضرائب في الاتحاد الروسي التي يمكنك رؤيتها في هذا الفيديو:
الأنواع الرئيسية للضرائب المباشرة
يتم استخدام طرق التعديل هذه بالتزامن مع معدل الضريبة ، فضلاً عن المزايا المختلفة. بسبب هذا التأثير على الاقتصاد ، فإن الدولة لديها القدرة على خلق التوازن الصحيح بين مصالح الدولة والمشاركين في السوق.
وبالتالي ، يتم إنشاء أفضل بيئة لتطوير نوع واحد من الصناعة وفي نفس الوقت إعاقة الآخرين. لهذا الغرض ، يتم تطبيق الأنواع التالية من الضرائب:
هيكل وخصائص ضريبة الدخل الشخصي
يخضع جميع الأشخاص الطبيعيين دون استثناء لهذه الضريبة. نتيجة لهذا ، فإنه يهم ممثلي مختلف المنظمات والعمال العاديين.
وغالبا ما يطلق عليه أيضا ضريبة الدخللأن حجمه يأتي من حجم الربح. بهذه الصفة ، قد يكون هناك راتب أو مكافأة أو دخل آخر للمواطن. العمليات الرئيسية التي تشكل هيكل هذا الدخل هي:
- الفوائد ، وكذلك أرباح الأسهم التي يتلقاها الشخص ؛
- الدخل المحصل من إيجار المساكن ؛
- مَعاش؛
- التعويضات المدفوعة وفقا لعقد العمل الحالي.
هناك استثناءات عندما لا تكون ضريبة الدخل الشخصية مطلوبة للدفع. تنشأ مثل هذه الحالات بقرار من المحكمة أو في الحالات التالية:
- إذا كان يتعلق بالتعويض المدفوع مقابل سعر وجبات الموظف ؛
- في حالة الدفع من قبل الشركة لمالكها الوحيد ؛
- عندما يسحب مواطن أمواله من رأس المال الأولي لأي منظمة أو مشروع ؛
- في حالة الدفع مواطنين أجانب, دفع ضريبة الدخل الشخصيأيضا غير مطلوب.
ما يجب القيام به في حالة دفع مبالغ زائدة لضريبة الدخل الشخصي وهل من الممكن سداد مثل هذه المدفوعات الزائدة - اقرأ
ضريبة الدخل
هذا النوع من الرسوم هو ضريبة مباشرة ، يعتمد مقدارها على النتيجة النهائية لعمل مؤسسة معينة. في الواقع ، إنها رسوم للربح الذي تتلقاه بالفعل منظمة معينة.
لتحديد مقدار ربح الشركة الفترة المطلوبة، يتم طرح المبلغ الأولي من المبلغ النهائي. الفرق الناتج يخضع للضريبة. يجب أن تدفع:
- جميع الكيانات القانونية دون استثناء. الأشخاص العاملون في أراضي الاتحاد الروسي ؛
- الشركات الأجنبية المعترف بها كمقيمين ضرائب في روسيا وتعمل على أراضيها.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مجموعة من الأشخاص لا يتعين عليهم دفع هذا النوع من الرسوم. هؤلاء هم:
- المواطنون الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة ؛
- جميع المشاركين في مركز سكولكوفو.
يتم دفعها فقط في وجود موضوع الضرائب نفسه. إذا لم يكن كذلك ، فلا داعي للدفع.
ضريبة الأملاك
ينتمي هذا النوع من التحصيل المالي إلى النوع الإقليمي. لذلك ، يمكن لكل موضوع تحديد أفضل خيار ضريبي بناءً على ما هو منصوص عليه التشريعات الحاليةالنطاق والاحتياجات الخاصة.
بالإضافة إلى ذلك ، على المستوى الإقليمي ، يتم تنظيم ميزات مدفوعات الضرائب والفوائد المحتملة وغير ذلك الكثير. الشيء الرئيسي هو أن المقبول القوانين الإقليميةلم تنتهك القانون الاتحادي.
تنطبق الحاجة إلى دفع هذه الرسوم على جميع المنظمات المعترف بها في أراضي الاتحاد الروسي كدافعي ضرائب. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون لديهم ممتلكاتهم الخاصة الخاضعة للضرائب.
هناك أيضًا عدد من المنظمات المعفاة من دفع هذا النوع من الضرائب. هؤلاء هم:
- منظمو الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين ، وكذلك جميع المتعاقدين العاملين معهم ؛
- اتحاد كرة القدم؛
- جميع أنواع اتحادات كرة القدم.
يتم التعرف على موضوع هذه الضرائب باعتبارها جميع الممتلكات في الميزانية العمومية لشركة مسجلة في روسيا ، تمارس نشاطًا مسموحًا به. كيف يعمل - اقرأ الرابط.
الأنواع الرئيسية للضرائب المباشرة في الاتحاد الروسي. رسوم الأرض
هذا النوع من المجموعات مصنف على أنه محلي. في الوقت نفسه ، يتم إرسال جميع الأموال المستلمة من رسومها إلى الميزانية المحلية.
أهداف هذه الضرائب هي جميع الشركات أو المنظمات التي لديها قطعة أرض تفي بمعايير التشريع للأغراض الضريبية. في هذه الحالة في حالة العثور على موقع في التكوين صندوق استثمار مشتركتقع الحاجة إلى دفع الرسوم على عاتق شركة الإدارة.
كيفية ملء الإقرار الضريبي بشكل صحيح ضريبة الأراضييمكنك القراءة
مهم! لا يتم الاعتراف بالشركات التي لديها أراضي للاستخدام المجاني أو تستخدمها على أساس اتفاقية إيجار كدافعي ضرائب.
ضريبة النقل
هذا النوع من التجميع هو أيضًا إقليمي وكل الأموال التي يتم جمعها منه تذهب إلى الميزانية الإقليمية. يدفعها كل من يملك سيارة.
يجب على الكيانات القانونية التي لديها مركبة واحدة أو أكثر في ميزانيتها العمومية حساب ودفع الضريبة من تلقاء نفسها.
يعتمد المبلغ الذي يجب دفعه للأفراد على البيانات التي تتلقاها دائرة الضرائب الفيدرالية من مفتشية المرور الحكومية. يتم احتسابها بناءً على عدد المركبات ومعاييرها ومعدل الضريبة.
رسوم المياه
جميع الشركات التي تستخدم موارد المياه تنتمي إلى روسيالممارسة الأعمال التجارية ، يجب دفع الضريبة المناسبة. هذا ينطبق أيضًا على أولئك الذين يستخدمون المياه الجوفية.
لذلك ، فإن العناصر الضريبية اليوم هي تلك الكيانات القانونية التي تنفذ النوع التالي من النشاط:
- القيام بسحب الموارد المائية لتلبية احتياجاتها من الأشياء (الأنهار أو البحيرات أو المسطحات المائية الأخرى) الموجودة على أراضي روسيا ؛
- استخدام مناطق المياه لأغراضهم الخاصة ؛
- تستخدم المياه لأغراض أخرى غير الطاقة الكهرومائية.
الأشخاص غير الخاضعين للدفع هم كيانات قانونية (مؤسسات وشركات) ، وكذلك أفراد يستخدمون موارد مائية معينة فقط على أساس اتفاقيات تزويدهم باستخدام (مدفوع أو مجاني) للمسطحات المائية الموجودة في الدولة .
لأعمال الألعاب
ينطبق هذا النوع من التحصيل المالي أيضًا على الضرائب المستلمة في الميزانيات الإقليمية. الأموال التي يتم الحصول عليها بهذه الطريقة هي دخل رعايا الاتحاد الروسي. كائنات الضرائب هي الشركات والمؤسسات التي تعمل بشكل قانوني في المقامرة.
في هذا النوع النشاط الريادييتم التحصيل فورًا لثلاثة أنواع من الدخل:
- يفوز؛
- رهان؛
- دفع مقابل تنظيم القمار.
يستحق المعرفة! يشمل هذا النوع من دافعي الضرائب الشركات التي تمارس ألعاب الورق وألعاب الطاولة المختلفة وتثبيت ماكينات القمار وقبول الرهانات (يشير إلى صانعي المراهنات). كل هذه الأنشطة خاضعة للضريبة.
للتعدين
يتم دفع هذا النوع من الضرائب من قبل جميع الشركات العاملة في مجال التعدين في روسيا. في الوقت نفسه ، يجب أن تتم أنشطتهم على أساس ترخيص صادر من الدولة.
يجب تسجيل جميع الكيانات القانونية العاملة في مجال استخراج المعادن في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ استلام ترخيص الدولة.
عند تطوير الموقع مع الموارد الطبيعيةلا تجري على أراضي الاتحاد الروسي ، يتم إعداد الوثائق وفقًا لـ العنوان القانونيالمنظمة نفسها.
خصائص وخصائص الضرائب المباشرة. مقارنة الضرائب المباشرة وغير المباشرة
والفرق الرئيسي بين هذه الأنواع من الرسوم هو أن الرسوم المباشرة تتشكل فيما يتعلق بدخل وممتلكات دافعي الضرائب ، في حين أن الرسوم غير المباشرة هي جزء من مدفوعات المنظمات المختلفة. في الحالة الأخيرة ، المواطن العادي ، في الواقع ، لا يتحمل أي خسارة واضحة (مباشرة ، غير مباشرة فقط).
يتم سحب الضرائب المباشرة من خلال الربح (الدخل) ، وحيازة الممتلكات ومن خلال تراكم الثروة. في جميع هذه الحالات ، تظل نسبة الرسوم دون تغيير ومعروفة في البداية.
لكن يتم تحصيل الرسوم غير المباشرة عن طريق إضافتها إلى التكلفة النهائية للسلع ، في شكل بدلات مختلفة ، وهي ضريبة المبيعات أو الضرائب الانتقائية. تشمل هذه الفئة أيضًا الرسوم الجمركية.
الميزة الرئيسية لهذا النوع من الرسوم هي الحاجة إلى دفع المبلغ النهائي للمستخدم النهائي. هذا يرجع إلى حقيقة أن الشركات المصنعة تضيف دائمًا مثل هذه الرسوم الإضافية إلى التكلفة النهائية للمنتجات.
حصيلة
لتجديد ميزانية الدولة ، فإن جميع أنواع الضرائب لها أهمية كبيرة. مجموعاتها تسمح بتنفيذ أكثر كفاءة التنظيم الاقتصاديأنشطة جميع الشركات في البلاد.
لكن يتعين على الدولة تحسين أساليب تحصيل الضرائب باستمرار. الحقيقة هي أن هناك عددًا كبيرًا من المواطنين الذين يتهربون ببساطة من استقطاعاتهم. لذلك ، من الضروري أيضًا الاستيلاء عليهم بالطرق القسرية.
ما هو الفرق الرئيسي بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة - انظر هنا: