القاعدة الضريبية

القاعدة الضريبية هي:

• قوة المحرك في قوة حصانأ – للمركبات ذات المحركات (باستثناء المركبات الجوية ذات المحركات النفاثة);

• الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة - للمركبات المائية غير ذاتية الدفع (المقطورة)؛

• لوحة الدفع الإحصائية للمحرك النفاث بالكيلوغرام من القوة - للطائرات ذات المحرك النفاث؛

• وحدة المركبة - للمركبات المائية والجوية الأخرى.

تحديد الوعاء الضريبي لكل مركبة على حدة.

يتم تحديد هذه القواعد بموجب المادة 359 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

قوة المركبة

الوضع: كيفية تحديد قوة السيارة للحساب ضريبة النقل?

تحديد قوة المحرك حسب البيانات المحددة في الوثائق الفنية.

على سبيل المثال، وفقًا لبيانات جواز سفر المركبة (PTS) (البند 18 التوصيات المنهجية، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الضرائب والضرائب في روسيا بتاريخ 9 أبريل 2003 رقم BG-3-21/177). إذا لم تحتوي الوثائق الفنية على البيانات اللازمة، فحدد قوة السيارة بناءً على الفحص الذي تم إجراؤه وفقًا للمادة 95 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 22 من التوصيات المنهجية المعتمدة بأمر من وزارة الضرائب والضرائب في روسيا بتاريخ 9 أبريل 2003 رقم BG-3-21/177) .

الموقف: كيفية تحديد القاعدة الضريبية لضريبة النقل إذا تمت الإشارة إلى قوة المحرك بالكيلوواط في الوثائق الفنية للمركبة?

أعد حساب قوة المحرك باستخدام معامل خاص.

للحساب القاعدة الضريبيةوفقًا لضريبة النقل، يجب التعبير عن قوة المحرك بالحصان (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 359 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا تم التعبير عن هذا المؤشر في الوثائق الفنية بالكيلوواط، فيجب إعادة حسابه باستخدام الصيغة:

تقريب النتيجة التي تم الحصول عليها وفقا لقواعد الحساب إلى المنزلة العشرية الثانية. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 19 من التوصيات المنهجية، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة الضرائب والضرائب في روسيا بتاريخ 9 أبريل 2003 رقم BG-3-21/177.

إذا تم التعبير عن قوة حصان السيارة (بما في ذلك الهجين) بأرقام كسرية، عند حساب الرسوم، يجب عليك تطبيق معدل الضريبة المحدد لفترة الطاقة التي تقع فيها النتيجة (بدون تقريب). على سبيل المثال، إذا كانت قوة محرك السيارة 100.6 حصان. ص، تحتاج إلى تطبيق معدل الضريبة المحدد للسيارات التي تزيد عن 100 لتر. مع. ما يصل إلى 150 لترا. مع. وترد هذه التوضيحات في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2012 رقم 03-05-07-04/18.

عند حساب مبلغ الضريبة، لا تقم بتقريب مؤشر قوة المحرك أيضًا.

مثال على تحديد الوعاء الضريبي لحساب ضريبة النقل. في PTS، تتم الإشارة إلى قوة المحرك بالكيلوواط

قامت المنظمة بشراء شاحنة بقوة محرك 210 كيلوواط. وحدد المحاسب الوعاء الضريبي لحساب ضريبة النقل على النحو التالي:
210 كيلوواط × 1.35962 = 285.52 لتر. مع.

معدل الضريبةلهذه الفئة من المركبات 8.5 روبل / لتر. مع.

وكان مبلغ الضريبة:
285.52 لتر. مع. × 8.5 فرك/لتر. مع. = 2426.92 فرك.

معدلات الضرائب

يتم تحديد معدلات ضريبة النقل بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تحديد معدلات ضريبة النقل اعتمادًا على فئة السيارة وقوة المحرك (البند 1 من المادة 361 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). قد تنص القوانين الإقليمية على معدلات ضريبية أخرى، زيادة أو نقصانًا، ولكن ليس أكثر من 10 مرات (البند 2 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، قد تنص القوانين الإقليمية على معدلات ضريبية مختلفة اعتمادًا على فئة المركبات، وعدد السنوات التي مرت منذ تصنيع السيارة، و(أو) فئتها البيئية. جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 361 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لحساب ضريبة النقل، يتم تحديد عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع السيارة بالسنوات التقويمية. كمية السنوات التقويمية، التي مرت من سنة تصنيع السيارة، يتم تحديدها اعتبارًا من 1 يناير السنة الحالية. يبدأ حساب السنوات في 1 يناير من السنة التالية لسنة تصنيع السيارة ويشمل السنة التي يتم دفع الضريبة عنها. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 2 من الفقرة 3 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتم شرحه في رسائل وزارة المالية في روسيا بتاريخ 27 مايو 2011 رقم 03-05-05-01/36، بتاريخ 29 مارس 2010 رقم 03-05-05-04/08.

مثال على تحديد عدد السنوات التي مرت على سنة تصنيع الشاحنة لحساب ضريبة النقل

تتضمن الميزانية العمومية للمنظمة شاحنة تم تصنيعها في مايو 2011. توجد في المنطقة التي تعمل فيها المنظمة معدلات متباينةضريبة النقل تعتمد على عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع السيارة. ويشمل احتساب هذا المبلغ كافة الفترات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2012 وحتى نهاية الفترة التي يتم سداد الضريبة عنها. عند تحديد عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع السيارة، لحساب الضريبة لعام 2016، يأخذ المحاسب في الاعتبار خمس سنوات - 2012، 2013، 2014، 2015 و 2016.

حساب الضريبة

احسب ضريبة النقل بالطريقة المنصوص عليها في المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي و القوانين الإقليمية. يعتمد إجراء الحساب على ما إذا كانت فترات الإبلاغ عن ضريبة النقل محددة بموجب التشريعات الإقليمية أم لا.

إذا لم يتم تحديد فترات الإبلاغ، على سبيل المثال، في موسكو (قانون موسكو الصادر في 9 يوليو 2008 رقم 33)، فيجب دفع ضريبة النقل مرة واحدة في السنة. إذا تم تحديد فترات تقديم التقارير، على سبيل المثال، في منطقة موسكو (المادة 2 من قانون منطقة موسكو بتاريخ 16 نوفمبر 2002 رقم 129/2002-OZ)، فيجب على المنظمة حساب المدفوعات المقدمة خلال العام. حجم كل دفعة مقدمة يساوي ربع مبلغ الضريبة السنوي (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في المناطق التي لم يتم فيها تحديد فترات الإبلاغ عن ضريبة النقل، القيمة السنويةتحديد المجموعة باستخدام الصيغة:

جاء ذلك في الفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

مثال لحساب ضريبة النقل لشاحنة

يوجد في الميزانية العمومية للمنظمة (موسكو) شاحنة بقوة محرك 155 حصان. مع. معدل الضريبة لهذه الفئة من المركبات هو 38 روبل. ل 1 لتر. مع. (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33). فترات تقديم التقاريرلم يتم إنشاء الضريبة.

155 لتر. مع. × 38 فرك./لتر. مع. = 5890 فرك.

مثال لحساب ضريبة النقل لسفينة غير ذاتية الدفع (البارجة)

يوجد في الميزانية العمومية للمنظمة (موسكو) سفينة غير ذاتية الدفع (بارجة) تبلغ حمولتها الإجمالية 1500 طن مسجل. معدل ضريبة النقل لهذه الفئة من المركبات هو 200 روبل. للطن (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33). لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية.

وقام محاسب المنظمة باحتساب الضريبة على النحو التالي:
1500 طن × 200 فرك./طن = 300000 فرك.

عند حساب الدفعة المقدمة لضريبة النقل، استخدم الصيغة:

جاء ذلك في الفقرة 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

احسب المبلغ الإجمالي لضريبة النقل للسنة باستخدام الصيغة:

تم تحديد هذه القواعد بموجب المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا تبين، نتيجة للحساب، أن مبلغ الضريبة بالكوبيل، فيجب تقريبه وفقًا للقواعد الحسابية. وهذا يعني أنه يجب التخلص من القيم التي تقل عن 50 كوبيل، ويجب تقريب القيم التي تبلغ 50 كوبيل وأكثر إلى الروبل الكامل (البند 6 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سيارات فخمة

إن حساب ضريبة النقل لسيارات الركاب، التي يتجاوز متوسط ​​تكلفتها 3000000 روبل روسي، له بعض الخصائص. بالنسبة لهذه المركبات، يجب تحديد مبلغ ضريبة النقل باستخدام زيادة المعاملات .

صيغة حساب ضريبة النقل لسيارات الركاب باهظة الثمن هي كما يلي:

هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يتم إنشاء قوائم سيارات الركاب التي يجب دفع ضريبة النقل عليها، مع مراعاة العوامل المتزايدة، من قبل وزارة الصناعة والتجارة في روسيا.

الموقف: كيفية استخدام قوائم السيارات باهظة الثمن عند حساب الضرائب ?

عند حساب ضريبة النقل على السيارة لعام 2015، استخدم القائمة المنشورة في عام 2015. عند حساب ضريبة النقل لعام 2016، استخدم القائمة المنشورة في عام 2016.

يجب على وزارة الصناعة والتجارة الروسية نشر قوائم السيارات التي يطبق عليها عامل زيادة على موقعها على الإنترنت. موقع إلكترونيفي موعد أقصاه 1 مارس من كل عام. يتم استخدام كل قائمة عند حساب ضريبة النقل فقط للسنة التي نُشرت فيها هذه القائمة (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، عند حساب ضريبة النقل لعام 2015، استخدم انتقل، تم النشر في 27 فبراير 2015. عند حساب ضريبة النقل لعام 2016، استخدم القائمة المنشورة في عام 2016.

وترد توضيحات مماثلة في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يونيو 2015 رقم 03-05-04-04/31532، الموجهة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

تم إعداد قائمة سيارات الركاب مع الأخذ بعين الاعتبار إجراءات تحديد متوسط ​​تكلفة السيارات، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة الصناعة والتجارة في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 316. ومع ذلك، في الممارسة العملية، لا يقوم أصحاب السيارات بذلك استخدم هذا الأمر عند حساب رسوم النقل. هناك شيء واحد مهم بالنسبة لهم: مجموعة الأسعار في القوائم التي تم تخصيص طراز السيارة التي يمتلكونها لها. لا يهم التكلفة الفعلية للسيارة أو السعر الذي تم شراء السيارة به عند حساب الضريبة. حتى لو تم تضمين النموذج، على سبيل المثال، في مجموعة الأسعار الأولى بأقل من 3،000،000 روبل، فلا تزال بحاجة إلى حساب ضريبة النقل على السيارة مع مراعاة المعاملات المقدمة لهذه المجموعة.

لتحديد المعامل، حدد مدة الفترة التي انقضت منذ سنة تصنيع السيارة، مع الأخذ في الاعتبار سنة الصنع (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 11 يونيو 2014 رقم 03-05-04-01/28303، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 يوليو 2014 رقم BS-4-11/13195).

تطبيق المعاملات، بما في ذلك عند حساب المدفوعات المقدمة (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال لحساب ضريبة النقل لسيارة ركاب باهظة الثمن لعام 2015

تتكون الميزانية العمومية للمنظمة (موسكو) من:

– سيارةأودي A8 (3.0 TFSI) بقوة محرك 310 حصان. ص، إصدار 2013. تم شراء السيارة في عام 2014 من السوق الثانوية مقابل 2500000 روبل روسي؛

- سيارة ركاب مرسيدس بنز GL 350 بقوة محرك 333 حصان. ص، إصدار 2015. تم شراء السيارة في يناير 2015 من وكالة بمبلغ 5200000 روبل روسي.

كلا الطرازين مدرجان في قائمة السيارات التي يجب فرض ضريبة نقل المركبات عليها مع مراعاة المعامل المتزايد. بالرغم من التكلفة الفعليةأودي أقل من 3.000.000 روبل، ومرسيدس بنز أكثر من 5.000.000 روبل، ويجب دفع ضريبة النقل الخاصة بهما مع مراعاة عامل الضرب، المقدمة للسيارات في المجموعة السعرية من 3 إلى 5 ملايين روبل.

ولتحديد معاملات الزيادة لعام 2015 فإن مدة الفترات التي مرت منذ سنة إنتاج السيارات هي:

• لسيارة أودي - أكثر من عامين. عامل متزايد – 1.1;
• لسيارة مرسيدس بنز - أقل من سنة واحدة. عامل متزايد -1.5.

معدل الضريبة لهذه الفئة من السيارات هو 150 روبل. ل 1 لتر. مع. (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33). لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية.

وقام محاسب المنظمة باحتساب ضريبة النقل على السيارة على النحو التالي:

• لسيارة أودي - 51.150 روبل روسي. (310 حصان × 150 فرك./حصان × 1.1)؛
• لسيارة مرسيدس بنز - 74.925 روبل روسي. (333 حصان × 150 فرك./حصان × 1.5).

فترة ضريبية غير مكتملة

قد تكون المنظمة مالكة للمركبة غير مكتملة الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا تم شراء (بيع) سيارة وتسجيلها (إلغاء تسجيلها) في منتصف العام. في بعض الأحيان يتم تسجيل المركبات وإلغاء تسجيلها خلال نفس فترة الإبلاغ (الضريبة). في هذه الحالات، يتم حساب مبلغ ضريبة النقل (الدفعة المقدمة) بناءً على العدد الفعلي لأشهر تسجيل السيارة، مع مراعاة معدل استخدام السيارة (البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بدءاً من حسابات عام 2016، اعتبر شهر التسجيل (إلغاء التسجيل) كاملاً إذا كانت المركبة:

• مسجل حتى يوم 15 (ضمناً)؛

• تم إلغاء التسجيل بعد يوم 15.

لا تدخل شهر التسجيل (إلغاء التسجيل) في حساب الضريبة إذا كانت المركبة:

• مسجل بعد اليوم الخامس عشر؛

• تم إلغاء التسجيل حتى يوم 15 (ضمناً).

تحديد مبلغ دفعة الضريبة المقدمة، مع الأخذ في الاعتبار معدل استخدام السيارة، باستخدام الصيغة:

دفعه مقدمهلضريبة النقل عند استخدام مركبة خلال فترة تقرير غير مكتملة

=

القاعدة الضريبية

×

معدل الضريبة

×

1/4

×

عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل المركبة لدى المؤسسة

عدد الأشهر في الفترة المشمولة بالتقرير

تحديد مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معدل استخدام السيارة باستخدام الصيغة:

يوصى بإجراء الحساب هذا في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 فبراير 2013 رقم 03-05-06-04/21 بتاريخ 6 مارس 2009 رقم 03-05-06-04/24 بتاريخ سبتمبر 23 ديسمبر 2008 رقم 03 -05-05-04/23، دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو بتاريخ 2 ديسمبر 2008 رقم 18-12/1/112010.

حساب ضريبة النقل: مثال. تم شراء السيارة وبيعها خلال سنة واحدة. لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية

وفي مارس 2015 قامت منظمة (موسكو) بشراء شاحنة بمحرك بقوة 155 حصان. مع. وفي نفس الشهر تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور.

وفي سبتمبر 2015، تم إلغاء تسجيل السيارة وبيعها. وبذلك تم تسجيل المركبة لدى المنظمة لمدة سبعة أشهر (مارس، إبريل، مايو، يونيو، يوليو، أغسطس، سبتمبر).

معدل الضريبة للسيارة المحددة هو 38 روبل. ل 1 لتر. مع. (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33). لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية.

مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معدل استخدام السيارة يساوي:
155 لتر. مع. × 38 فرك./لتر. مع. × 7 أشهر : 12 شهر = 3436 فرك.

مثال على حساب ضريبة النقل. تم تسجيل السيارة وإلغاء تسجيلها خلال سنة واحدة. يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية

في شهر مارس، قامت منظمة (Elektrostal، منطقة موسكو) بشراء شاحنة بمحرك بقوة 145 حصان. مع. عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع هذه السيارة يزيد عن الخمس. وفي نفس الشهر تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور.

في أكتوبر، تم بيع هذه السيارة وإلغاء تسجيلها. وبذلك تم تسجيل المركبة لدى المنظمة خلال ثمانية أشهر منها:

• في الربع الأول – شهر واحد (مارس)؛
• في الربع الثاني - ثلاثة أشهر (أبريل، مايو، يونيو)؛
• في الربع الثالث – ثلاثة أشهر (يوليو، أغسطس، سبتمبر)؛
• في الربع الرابع – شهر واحد (أكتوبر).

مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول هو:

معدل استخدام المركبة في الربعين الثاني والثالث هو 1 (3 أشهر: 3 أشهر). لذلك، فإن مبلغ الدفعة المقدمة للربعين الثاني والثالث هو 1160 روبل. (145 حصان × 32 فرك./حصان × 1/4).

مبلغ ضريبة النقل لهذا العام هو:
145 لتر. مع. × 32 فرك./لتر. مع. × 8 أشهر : 12 شهر = 3093 فرك.

إن مبلغ ضريبة النقل المستحقة الدفع في نهاية العام يساوي:
3093 فرك. – (387 فرك. + 1160 فرك. + 1160 فرك.) = 386 فرك.

يمكن لمالك المركبة إلغاء تسجيلها في منطقة وتسجيلها في منطقة أخرى. على سبيل المثال، عند إعادة توزيع المركبات بين وحدات منفصلةنفس المنظمة. في هذه الحالة استخدم قواعد عامةحساب الضريبة.

إذا تمت إعادة التسجيل قبل اليوم الخامس عشر (ضمناً)، فيجب حساب ضريبة النقل لهذا الشهر ودفعها وفقًا للقواعد المعمول بها في الموقع الجديد للمركبة. إذا تمت إعادة التسجيل بعد اليوم الخامس عشر، فيجب حساب ضريبة النقل لهذا الشهر ودفعها وفقًا لقواعد المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها في الأصل. وابتداء من الشهر التالي يجب احتساب الضريبة ودفعها وفقا للقواعد المعمول بها في الموقع الجديد للمركبة.

تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 3 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على السيارات المطلوبة.

للقيام بذلك، يجب تأكيد حقيقة سرقة (سرقة) السيارة من قبل هيئات الشؤون الداخلية (البند الفرعي 7، البند 2، المادة 358 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا سُرقت السيارة في منتصف العام، استخدم معدل استخدام السيارة عند حساب ضريبة السيارة.

احسب المعامل على أساس عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة لدى شرطة المرور ولم يتم الإبلاغ عن سرقتها.

يجب اعتبار شهر التسجيل وشهر السرقة كاملين إذا كانت السيارة:×

معدل الضريبة

×

عدد الأشهر التي لم يتم خلالها الإبلاغ عن سرقة السيارة

عدد الأشهر في الفترة الضريبية

يتبع إجراء الحساب هذا الفقرة 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 30 القواعد الارشادية، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الضرائب الروسية بتاريخ 9 أبريل 2003 رقم BG-3-21/177، وتم تأكيده في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 7 أبريل 2010 رقم 3-3-07 /475.

مثال على حساب ضريبة النقل. في منتصف العام سُرقت السيارة. لم يتم تحديد فترات الإبلاغ عن ضريبة النقل

في يناير، تم إدراج شاحنة بقوة محرك 155 حصان في الميزانية العمومية للمنظمة (موسكو). مع.

معدل ضريبة النقل للمركبة المحددة هو 38 روبل. ل 1 لتر. مع. (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33). لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير الضريبية.

وبذلك ظلت السيارة في حوزة التنظيم لمدة تسعة أشهر (يناير-أبريل، أغسطس-ديسمبر).

مبلغ الضريبة للسنة هو:
155 لتر. مع. × 38 فرك./لتر. مع. × 9 أشهر : 12 شهر = 4418 فرك.

مثال على حساب ضريبة النقل. في منتصف العام سُرقت السيارة. تم تحديد فترات الإبلاغ عن ضريبة النقل

في يناير، تم إدراج شاحنة بقوة محرك 145 حصان في الميزانية العمومية للمنظمة (Elektrostal، منطقة موسكو). مع. عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع هذه السيارة يزيد عن الخمس.

معدل الضريبة للسيارة المحددة هو 32 روبل. ل 1 لتر. مع. (المادة 1 من قانون منطقة موسكو بتاريخ 16 نوفمبر 2002 رقم 129/2002-OZ).

وفي إبريل، سُرقت السيارة. تم تأكيد حقيقة السرقة من خلال شهادة قسم الشرطة الأصلية.

وفي أغسطس تم العثور على السيارة وإعادتها إلى مالكها.

وكانت السيارة في حوزة المنظمة لمدة تسعة أشهر، وفيها:

• في الربع الأول – ثلاثة أشهر (يناير، فبراير، مارس)؛
• في الربع الثاني – شهر واحد (أبريل)؛
• في الربع الثالث – شهرين (أغسطس، سبتمبر)؛
• في الربع الرابع – ثلاثة أشهر (أكتوبر، نوفمبر، ديسمبر).

مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي:
145 لتر. مع. × 32 فرك./لتر. مع. × 1/4 = 1160 فرك.

مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثاني هو:
145 لتر. مع. × 32 فرك./لتر. مع. × 1/4 × 1 شهر. : 3 اشهر = 387 فرك.

مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثالث هو:
145 لتر. مع. × 32 فرك./لتر. مع. × 1/4 × 2 شهر : 3 اشهر = 773 فرك.

مبلغ ضريبة النقل المستحقة في نهاية العام هو:
145 لتر. مع. × 32 فرك./لتر. مع. × 9 أشهر : 12 شهر – (1160 فرك. + 387 فرك. + 773 فرك.) = 1160 فرك.

1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الضريبة ومبلغ دفع الضريبة المقدمة بشكل مستقل. مقدار الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب هو فرادى، تم حسابه مصلحة الضرائبعلى أساس المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية من قبل الهيئات المنفذة تسجيل الدولةالمركبات في الإقليم الاتحاد الروسي.

2. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة في نهاية الفترة الضريبية لكل مركبة كمنتج للوعاء الضريبي ومعدل الضريبة المقابلين، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.

يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية من قبل منظمات دافعي الضرائب على أنه الفرق بين المبلغ المحسوب للضريبة ومبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة خلال الفترة الضريبية.

يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معامل الزيادة:

1.1 - لسيارات الركاب متوسط ​​السعرمن 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الإصدار التي مرت 2 إلى 3 سنوات؛

1.3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت سنة إلى سنتين؛

1.5 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من سنة واحدة منذ سنة الصنع؛

2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛

3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛

3 - لسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها 15 مليون روبل ولا يزيد عمر سنة تصنيعها عن 20 سنة.

وفي هذه الحالة يبدأ حساب المدد المحددة في هذه الفقرة بسنة تصنيع سيارة الركاب المقابلة.

يتم تحديد الإجراء الخاص بحساب متوسط ​​تكلفة سيارات الركاب لأغراض هذا الفصل هيئة اتحاديةالسلطة التنفيذية، وتتولى وظائف التنمية سياسة عامةوالتنظيم القانوني في مجال التجارة. يتم نشر قائمة سيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي تخضع للاستخدام في الفترة الضريبية التالية، في موعد أقصاه 1 مارس من الفترة الضريبية التالية على الموقع الرسمي للهيئة المحددة على شبكة معلومات الإنترنت والاتصالات السلكية واللاسلكية .

يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة في نهاية الفترة الضريبية من قبل منظمات دافعي الضرائب فيما يتعلق بكل مركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا والمسجلة في السجل بمقدار الرسم المدفوع فيما يتعلق بهذه المركبة في الفترة الضريبية المحددة.

في حالة الاستخدام خصم الضرائبوبموجب هذه الفقرة، يأخذ مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة قيمة سالبة، ويقبل مبلغ الضريبة مساوياً للصفر.

وتقدم المعلومات من السجل إلى السلطات الضريبية سنويا قبل 15 فبراير بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية في مجال النقل بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.

2.1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة في نهاية كل فترة تقرير بمبلغ ربع منتج القاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة، مع مراعاة المعامل المتزايد المحدد في الفقرة 2 من هذه المادة.

3. في حالة تسجيل مركبة و (أو) إلغاء تسجيل المركبة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن الحكومي، وما إلى ذلك) خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، مبلغ الضريبة (مبلغ الدفعة المقدمة مقابل الضريبة) يتم حسابها مع الأخذ في الاعتبار المعامل المحدد بأنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل المركبة لدى المكلف إلى الرقم أشهر تقويميةفي فترة الضريبة (الإبلاغ).

إذا حدث تسجيل السيارة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل، شهر كامليتم قبول شهر التسجيل (إلغاء التسجيل) للمركبة.

إذا حدث تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، شهر التسجيل ( لا يؤخذ إلغاء التسجيل) من أموال المركبة بعين الاعتبار عند تحديد المعامل المحدد في هذه الفقرة.

4. فقدان القوة.

5. فقدان القوة.

6. عند إنشاء ضريبة، يحق للهيئة التشريعية (التمثيلية) لأحد مواطني الاتحاد الروسي توفير ما يلي: الفئات الفرديةيحق لدافعي الضرائب عدم احتساب أو دفع مدفوعات الضريبة المقدمة خلال الفترة الضريبية.

في الصيف، سيتم إرسال "رسائل متسلسلة" إلى صناديق بريد أصحاب المركبات - الإشعارات الضريبيةمن الاتحادية خدمة الضرائب.

دعونا نلقي نظرة على حساب ضريبة النقل باستخدام مثال ضريبة السيارات والتحقق من صحة حسابها.

ضريبة النقل- هذا الدفع الإلزاميتفرضها السلطات الضريبية على مالكي المركبات وتشير إلى الضرائب الإقليميةوالرسوم. يتم تحصيل هذه الضريبة في الميزانية الإقليميةويستخدمه أحد مواطني الاتحاد الروسي لتغطية نفقات المنطقة (المنطقة، الإقليم، الجمهورية).

يتم تحديد الضريبة بموجب قانون الضرائب وقوانين الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. يوجد في روسيا اليوم 85 موضوعًا ويمكن أن يكون هناك أي منها على الإطلاق معدلات مختلفةضريبة يحدد قانون الضرائب معدلات الضرائب الوطنية. على سبيل المثال، بالنسبة لسيارات الركاب، تكون معدلات الضريبة كما يلي:

يحق للهيئات التشريعية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي تحديد معدلات الضرائب الخاصة بها، ولكن يمكن زيادة المعدل أو خفضه بما لا يزيد عن 10 مرات. ومع ذلك، بالنسبة لسيارات الركاب بقوة محرك تصل إلى 150 حصان. (حتى 110.33 كيلووات) شاملة، لا تنطبق القيود المفروضة على تخفيض الضرائب.

وهذا يعني أن الكيانات المكونة للاتحاد الروسي يمكنها إعفاء أصحاب هذه المركبات تمامًا من دفع الضرائب، كما حدث على سبيل المثال في مناطق نينيتس وخانتي مانسي المتمتعة بالحكم الذاتي أوكروج و جمهورية الشيشان. في منطقتي سفيردلوفسك وأورينبورغ، يُعفى جميع مالكي سيارات الركاب التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان من دفع ضريبة النقل، وكذلك في قباردينو-بلقاريا، إذا كان عمر السيارة أكثر من 10 سنوات من تاريخ الصنع .

إذا لم تحدد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدلات الضرائب الخاصة بها، فسيتم احتساب الضريبة افتراضيًا بالمعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
صيغة حساب ضريبة السيارات هي:

ر - عدد أشهر الملكية،

Y هو عدد أشهر السنة.

مثال 1.

لنفترض أنك قمت في 5 يونيو 2014 ببيع سيارة الركاب Lada (VAZ) 2109 بقوة 70 حصان. وفي 25 يونيو، تم شراء وتسجيل سيارة Lada (VAZ) Largus بقوة 105 حصان.

اعتبارًا من 2 مايو 2014، واستنادًا إلى قانون الاتحاد الروسي الصادر في 2 أبريل 2014 رقم 52-FZ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"، فإنك ملزم بإبلاغ مجلس الضرائب بشكل مستقل خدمة الضرائب حول وجود مركبة في الممتلكات الخاصة بك. بعد ذلك، تقوم خدمة الضرائب باحتساب الضريبة الخاصة بك وترسل لك إشعارًا بمبلغ وتوقيت دفعها. الكيانات القانونيةاحسب الضريبة بنفسك وإلا ستواجه غرامة قدرها 20% من المبلغ المستحق عن الفترة الماضية.

سنقوم بحساب الضرائب التي ستدفعها إذا

أنت مقيم في موسكو:

معدل ضريبة النقل في موسكو لعام 2014

اسم الكائن الخاضع للضريبة	معدل الضريبة (بالروبل)
سيارات الركاب بقوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة	12
أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 125 حصان (أكثر من 73.55 كيلووات إلى 91.94 كيلووات) شاملة	25
أكثر من 125 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 91.94 كيلووات إلى 110.33 كيلووات) شاملة	35
أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 175 حصان (أكثر من 110.33 كيلووات إلى 128.7 كيلووات) شاملة	45
أكثر من 175 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 128.7 كيلووات إلى 147.1 كيلووات) شاملة	50
أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 225 حصان (أكثر من 147.1 كيلووات إلى 165.5 كيلووات) شاملة	65
أكثر من 225 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 165.5 كيلووات إلى 183.9 كيلووات) شاملة	75
أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلوواط)	150

هكذا، المبلغ الإجماليضريبة 1951 روبل (من 1 يناير 2014 على أساس القانون الاتحاديبتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 248-FZ، تم تقريب مبلغ الضريبة إلى الروبل بالكامل).

ومع ذلك، في موسكو للسيارات بقوة تصل إلى 70 حصان. مع. شامل خصم 100% لسيارة واحدة. وبالتالي، سيتعين دفع الضريبة فقط لسيارة Lada (VAZ) Largus، أي ما يعادل 1531 روبل.

معدل ضريبة النقل في منطقة سفيردلوفسك لعام 2014

سيكون مبلغ الضريبة لعام 2014 على سيارة Lada (VAZ) 2109 مساوياً لما يلي:

سيكون مبلغ الضريبة لعام 2014 على سيارة Lada (VAZ) Largus مساوياً لما يلي:

وبالتالي، فإن إجمالي مبلغ الضريبة هو 756 روبل (مقربًا إلى أقرب روبل).

في موسكو، في منطقة سفيردلوفسك، كما هو الحال في جميع المناطق الأخرى، هناك فوائدها الخاصة. للحصول على قائمة المزايا في منطقتك، يرجى الاتصال بـ مكتب الضرائبمدينتك.

مثال 2.

في 14 يناير 2014، أصبحت المالك وقمت بتسجيل سيارة BMW X5 M F15 M بقوة 450 حصان. موديل 2013، وفي 14 فبراير 2014 تم بيعه (إلغاء تسجيله).

من المفترض أنك امتلكت السيارة لمدة شهرين (يتم اعتبار شهري يناير وفبراير شهرين كاملين).

بالإضافة إلى ذلك، نظرا لأن السيارة باهظة الثمن (تكلف من 3 ملايين روبل)، فسوف تتحمل زيادة العبء الضريبيوفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 23 يوليو 2013 N 214-FZ "بشأن تعديلات المادة 362 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"

"يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ بعين الاعتبار معامل الزيادة:

1.1 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت من سنتين إلى ثلاث سنوات؛

1.3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت سنة إلى سنتين؛

1.5 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من سنة واحدة من سنة الصنع؛

2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛

3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛

3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها 15 مليون روبل والتي لم يمر على عامها أكثر من 20 سنة."

يمكن العثور على قائمة تضم 184 سيارة باهظة الثمن على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي. أين يمكنك التحقق مما إذا كانت سيارتك تندرج تحت هذا القانون؟

سنقوم بحساب ضريبة النقل التي ستدفعها في عام 2015 إذا

أنت مقيم في موسكو:

حيث k هو العامل المتزايد، ويساوي 1.3 في مثالنا.

في عام 2015، سيتعين عليك دفع ضريبة بمبلغ 14625 روبل لعام 2014.

أنت من سكان منطقة سفيردلوفسك:

لذلك، في موعد لا يتجاوز 1 نوفمبر 2015، سيتعين عليك دفع 9672 روبل إما إلى فرع البنك أو استخدام خدمة الإنترنت للبنوك الشريكة التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

ملحوظة:ب 1 كيلوواط = 1.35962 حصان.

اعتبارًا من 1 يناير 2014، يجب تطبيق عوامل متزايدة عند حساب ضريبة النقل للسيارات باهظة الثمن. ويعتمد حجم المعامل على سنة تصنيع السيارة ومتوسط ​​تكلفتها. كيفية تحديد هذه المؤشرات؟ هل يجب استخدام عامل الضرب عند حساب الدفعات المقدمة؟

القواعد العامة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي

بناء على الفقرة 1 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ ضريبة النقل ومبلغ الدفعة المقدمة لها بشكل مستقل. بواسطة قاعدة عامة(البند 2 من هذه المادة) يتم احتساب مبلغ ضريبة النقل المستحقة للموازنة في نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) لكل مركبة كمنتج للقاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة. إذا كان يتعين على المنظمة سداد دفعات مقدمة في نهاية كل فترة تقرير (الأرباع الأول والثاني والثالث) (يمكن لموضوع الاتحاد الروسي إلغاء هذا الالتزام)، يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية على أنه الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوب ومبالغ مدفوعات الضريبة المقدمة المستحقة خلال الفترة الضريبية.

بالنسبة لسيارات الركاب باهظة الثمن (التي تكلف أكثر من 3 ملايين روبل)، يتم حساب مبلغ ضريبة النقل مع مراعاة المعامل المتزايد. لذلك، تبدو صيغة حساب ضريبة النقل على سيارة باهظة الثمن كما يلي:

وتعتمد قيمة معامل الزيادة كما سبق أن أشرنا على متوسط ​​تكلفة السيارة وسنة تصنيعها.

مؤشرات لسيارة الركاب		زيادة قيمة العامل
متوسط ​​السعر	الفترة منذ سنة الإصدار
من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل. شامل	من 2 إلى 3 سنوات
	من سنة إلى سنتين
	لا يزيد عن 1 سنة
من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل. شامل	لا يزيد عن 5 سنوات
من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل. شامل	لا يزيد عن 10 سنوات
من 15 مليون روبل.	لا يزيد عن 20 عاما

وبالتالي بالنسبة لسيارات الركاب بمتوسط ​​\u200b\u200bسعر 3 ملايين روبل. يتم حسابها مع مراعاة العوامل المتزايدة (من 1.1 إلى 3) حسب سنة تصنيع السيارة.

حول متوسط ​​تكلفة السيارة

يتم نشر قائمة سيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي تخضع للاستخدام في الفترة الضريبية التالية، في موعد أقصاه 1 مارس من الفترة الضريبية التالية على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة على الإنترنت. وعليه فإن قائمة سيارات الركوب المنشورة على الموقع المحدد بتاريخ 28/02/2014 تنطبق على الفترة الضريبية لعام 2014، قائمة السيارات بتاريخ 27/02/2015 - للفترة الضريبية 2015، القائمة بتاريخ 26/02/ 2016 - للفترة الضريبية 2016 القائمة بتاريخ 28/02/2017 - للفترة الضريبية 2017. للتأكد من قيام وزارة الصناعة والتجارة بإدراج سيارة معينة في القائمة، يلزم إدخال البيانات التالية:

نوع وطراز (نسخة) السيارة؛

نوع المحرك (بنزين، ديزل أو هجين)؛

سعة المحرك؛

عدد السنوات التي انقضت منذ سنة الإصدار.

ولا تظهر القائمة متوسط ​​تكلفة كل سيارة على حدة. يتم دمج المركبات، مع الأخذ في الاعتبار عدد السنوات التي مرت منذ سنة الصنع، في مجموعات وفقًا لمؤشر "متوسط ​​التكلفة" المحدد في قانون الضرائب. يتم "توزيع" السيارات إلى مجموعات بناءً على متوسط ​​تكلفة السيارة، وهو إجراء منصوص عليه في إجراء حساب متوسط ​​تكلفة سيارات الركاب لأغراض الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المعتمد . بأمر من وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 316.

ويتزايد عدد عناصر القائمة من سنة إلى أخرى (تعمل وزارة الصناعة والتجارة على توضيح القوائم)، لذا يحتاج المكلف إلى فحص سيارته الباهظة الثمن لإدراجها في القائمة التالية سنوياً.

التجميع حسب المؤشر "متوسط ​​التكلفة"	عدد المناصب في المجموعة للفترة الضريبية
	2017	2016	2015
من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل.
من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل.
من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل.
أكثر من 15 مليون روبل.
المجموع

إذا لم يتم إدراج سيارة ركاب في القائمة (بما في ذلك الأخذ في الاعتبار نوع وحجم محرك السيارة) أو أن عدد السنوات التي مرت منذ سنة الصنع لا يتوافق مع مؤشر مماثل في القائمة، فإن الزيادة لا ينبغي تطبيق العامل.

استنتاج من دائرة الضرائب الفيدرالية:إذا لم تكن سيارة الركاب المشتراة ضمن القائمة المنشورة على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة، فيجب احتساب ضريبة النقل لهذه المركبة دون الأخذ في الاعتبار معامل الزيادة (الكتاب رقم BS-4-21/149 بتاريخ 11 يناير 2017).

حول سنة تصنيع السيارة

ينص قانون الضرائب على أنه من أجل تحديد الفترة التي انقضت منذ سنة تصنيع السيارة، يبدأ العد التنازلي من سنة تصنيع سيارة الركاب المقابلة. يحدد الممولين: فترة حساب عدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع سيارة الركاب، فيما يتعلق بمعامل الزيادة المنصوص عليه في البند 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم حسابه من سنة تصنيع السيارة التي يتم دفع ثمنها. على سبيل المثال، عند حساب ضريبة النقل لعام 2016 فيما يتعلق بسيارة ركاب تم تصنيعها في عام 2014، ينبغي للمرء أن ينطلق من حقيقة مرور ثلاث سنوات على سنة تصنيع السيارة.

استنتاج من وزارة المالية:فيما يتعلق بمركبة تم تصنيعها عام 2014 وتبلغ تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل. شاملاً، عند حساب مبلغ ضريبة النقل لعام 2016، يتم تطبيق عامل متزايد قدره 1.1 (الكتاب رقم 03-05-05-04/30334 بتاريخ 18 مايو 2017).

وعليه فيما يتعلق بسيارة ركاب مصنعة عام 2014 وتتراوح تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل. شاملة، عند حساب مبلغ ضريبة النقل لعام 2017، ليست هناك حاجة لتطبيق معامل متزايد (بعد كل شيء، لقد مرت أربع سنوات منذ سنة الإصدار في هذه الحالة).

زيادة العوامل والمدفوعات المقدمة

بموجب الفقرة 2 من الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خلال الفترة الضريبية، تدفع منظمات دافعي الضرائب دفعات مقدمة لضريبة النقل، ما لم تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. في الحالة التي يتعين فيها سداد الدفعات المقدمة، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما إذا كان من الضروري مراعاة العامل المتزايد عند تحديد قيمتها فيما يتعلق بالسيارات باهظة الثمن. يمكن العثور على الإجابة في البند 2.1 من الفن. 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 347-FZ بتاريخ 4 نوفمبر 2014.

تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الدفعات المقدمة لضريبة النقل في نهاية كل فترة تقرير بمبلغ 1/4 من منتج القاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة، مع مراعاة المعامل المتزايد.

وبالتالي، فإن صيغة حساب الدفعة المقدمة لضريبة النقل فيما يتعلق سيارة باهظة الثمنيبدو مثل هذا:

يتم احتساب ضريبة النقل، وكذلك الدفعات المقدمة لها (إذا لم يتم إلغاء دفعها على المستوى الإقليمي) فيما يتعلق بسيارات الركاب باهظة الثمن باستخدام معامل متزايد في حالة وجود سيارة معينة، مع الأخذ في الاعتبار الفترة التي مرت منذ سنة إنتاجها، أدرجتها وزارة الصناعة والتجارة في قائمة سيارات الركاب بمتوسط ​​سعر 3 ملايين روبل. للفترة الضريبية المقابلة.

ستساعد حاسبة ضريبة النقل لعام 2014 السائقين على حساب ضريبة النقل الخاصة بهم. يجب على كل مالك لديه مركبة مسجلة - سيارة، دراجة نارية، وما إلى ذلك - دفع الضريبة، بغض النظر عما إذا كان فردًا أو كيانًا قانونيًا.

TS - مركبة. ملحوظة*

نظام تشغيل الآلة الحاسبة

في الآلة الحاسبة، تحتاج إلى الإشارة إلى منطقتك (كل منطقة لها معاملها الخاص - من 1 إلى 10). بعد ذلك، حدد العام - 2014. أولاً، قم بالإشارة إلى المركبة، يمكن أن تكون: سيارة ركاب، شاحنة، سكوتر، يخت أو أي مركبة مائية أخرى، دراجة نارية، سكوتر، سكوتر ثلجي، ATV، جت سكي، طائرة، إلخ. أول ما عليك فعله هو إدخال قوة سيارتك بالحصان (hp). اللمسة الأخيرة هي فترة التشغيل بالأشهر. بعد ذلك، انقر فوق "احسب" وسيظهر الرقم الذي تحتاجه أمامك.

يتم فرض مبلغ معين بناءً على الفصل رقم 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يجب عليك دفعها حتى لو عربة- غير مستخدمة أو خاملة أو قيد الإصلاح، بشرط أن تكون المركبة مسجلة لدى الدولة. لإجراء الدفع، ستتلقى خطابًا يتضمن نموذج الدفع موجهًا إليك من دائرة الضرائب. إذا لم تستلمها، فأنت غير معفى من الدفع.

حساب الضريبة

إذن، كيف يتم حساب ضريبة النقل بدقة؟ الأمر بسيط للغاية - يحتاج السائق إلى مضاعفة قوة السيارة (بالحصان) بمعدل الضريبة. إذا اكتمل الحساب في أقل من سنة(عدة أشهر)، فيجب ضرب المبلغ الذي نتلقاه بعدد أشهر التشغيل وتقسيمه على 12.

مثال 1. لدينا تحت تصرفنا سيارة VAZ Priora المسجلة في منطقة لينينغرادوتبلغ قوة محركها 98 حصانا. معدل الضريبة لمنطقة لينينغراد بقوة محرك تصل إلى 100 حصان. هو 20 روبل. ثم الضريبة لعام 2014 ستكون:

98 حصانا × 20 روبل = 1960

مثال 2. الآن دعونا نحاول تحديد المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه مقابل سيارة رينو لوجان. قوة هذه السيارة 75 حصانا. لنفترض أن السيارة مسجلة في موسكو وتم تسجيلها في أبريل 2012 (أي تم تسجيل رينو لمدة 9 أشهر - من أبريل إلى ديسمبر). معدل الضريبة لموسكو هو 12 روبل بقوة محرك 70 حصان أو أكثر. ما يصل إلى 100 حصان وبالتالي فإن الدفع سيكون:

75 حصان × 12 ص. س (9/12) = 600 فرك.

مثال 3. إذا كانت قوة السيارة أكثر من 250 حصان. تحت غطاء محرك السيارة، مثل Subaru Tribeca، فسيتعين عليك دفع 150 روبل مقابل ذلك. في جميع المناطق تقريبا السعر هو نفسه. إذا تم تسجيل السيارة لمدة 3 أشهر، فإننا بحاجة إلى مضاعفة:

300 حصان × 150 فرك. س (3/12) = 9000 فرك.

توجد في جميع مناطق الاتحاد الروسي فئات معينة من سائقي دافعي الضرائب الذين قد يتأهلون للحصول على مزايا معينة. لذلك، لا يتم دفع ضريبة النقل:

• أناس معوقين؛
• الشركات التي تعمل على إصلاح وصيانة الطرق؛
• أبطال الاتحاد الروسي، أبطال العمل الاشتراكي، الاتحاد السوفيتي؛
• أولئك الذين تعرضوا للإشعاع بعد انفجار تشيرنوبيل؛
• المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة.

لحساب ضريبة النقل يمكنك اتباع الرابط.