1) الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:

• المنظمات ؛
• رواد الأعمال الأفراد
• الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ؛

2) رواد الأعمال الأفراد والمحامون والوسطاء وكتاب العدل العاملون في الممارسة الخاصة ومديرو التحكيم والمثمنون ومحامو البراءات وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (يشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب الذين يقومون بذلك. عدم دفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد).

2. إذا كان الدافع ينتمي في نفس الوقت إلى عدة فئات محددة في الفقرة 1 من هذه المادة ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمينبشكل منفصل لكل أساس.

المادة 420

(قدَّم قانون اتحاديبتاريخ 03.07.2016 شمال 243-منطقة حرة)

1 - موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانونما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك ، فإن المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا للقوانين الفيدرالية المتعلقة بأنواع معينة من التأمين الإجباري التأمينات الاجتماعية(باستثناء المكافأة المدفوعة للأشخاص المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون):

1) في إطار علاقات العمل ولأجل عقود القانون المدني، موضوعها أداء العمل ، تقديم الخدمات ؛

3) بموجب اتفاقيات نقل الحق الاستئثاري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 القانون المدنيالاتحاد الروسي ، نشر اتفاقيات الترخيص ، واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بما في ذلك المكافآت التي تتقاضاها منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي لصالح مؤلفي المصنفات بموجب عقود مبرمة مع المستخدمين.

2 - يُعترف بموضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون كمدفوعات ومكافآت أخرى بموجب عقود العمل (العقود) وبموجب عقود القانون المدني ، موضوع وهو أداء العمل ، وتقديم الخدمات لصالح الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة للأشخاص المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون).

3. موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون هو تنفيذ المشاريع أو غيرها النشاط المهنيفي الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثالثة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 430 من هذا القانون ، يتم أيضًا الاعتراف بموضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين كدخل يحصل عليه الدافع أقساط التأمينو تحدد وفقا للفقرة 9 من المادة 430 من هذا القانون.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

4- المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو غير ذلك من الحقوق العقارية للممتلكات (حقوق الملكية) ، والعقود المتعلقة بنقل الملكية للاستخدام ( حقوق الملكية) ، باستثناء اتفاقيات طلب حقوق الطبع والنشر ، والاتفاقيات المتعلقة بالتنازل عن الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ونشر اتفاقيات الترخيص ، والترخيص الاتفاقات الخاصة بمنح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

5- المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية بموجب عقود عمل مبرمة مع منظمة روسية للعمل في قسمها الفرعي المنفصل ، والذي يقع مقره خارج أراضي الاتحاد الروسي ، والمدفوعات والمكافآت الأخرى المحسوبة لصالح الأفراد الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية فيما يتعلق بأنشطتهم خارج أراضي الاتحاد الروسي بموجب القانون المدني المبرم - ذي الطبيعة القانونية ، والذي يتمثل موضوعه في أداء العمل وتقديم الخدمات.

6- المدفوعات للمتطوعين (المتطوعين) كجزء من تنفيذ عقود القانون المدني لسداد النفقات المبرمة وفقاً للمادة 17-1 من القانون الاتحادي المؤرخ 11 آب / أغسطس 1995 N 135-ФЗ "بشأن الأنشطة الخيرية والعمل التطوعي (التطوع)" غير معترف بها كموضوع للضرائب على المتطوعين من أقساط التأمين (المتطوعين) ، باستثناء نفقات الطعام التي تتجاوز البدل اليومي المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 98-FZ بتاريخ 23 أبريل 2018)

7. المدفوعات للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية بموجب عقود عمل أو بموجب عقود القانون المدني المبرمة مع FIFA (الاتحاد الدولي لكرة القدم) والتي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات وكذلك المدفوعات ، غير معترف بها كموضوع لفرض ضرائب على مساهمات التأمين. التي ينتجها متطوعون بموجب عقود القانون المدني التي أبرمت مع FIFA ، والشركات التابعة لـ FIFA ، واللجنة المنظمة "Russia-2018" وموضوعها المشاركة في الأحداث المنصوص عليها من قبل الفيدرالية قانون 7 يونيو 2013 N 108-FZ "بشأن التحضير والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات على بعض القوانين التشريعيةالتابعة للاتحاد الروسي "، لتسديد نفقات المتطوعين فيما يتعلق بالإعدام هذه العقودفي شكل دفع مصاريف التسجيل وإصدار التأشيرات والدعوات والمستندات المماثلة ، ودفع تكاليف السفر والإقامة والوجبات والمعدات الرياضية والتدريب ، خدمات الاتصالات، دعم النقل ، الدعم اللغوي ، الهدايا التذكارية التي تحتوي على رموز كأس العالم 2018 FIFA ، كأس القارات 2017 FIFA الذي أقيم في الاتحاد الروسي.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 30 أكتوبر 2017)

المادة 421

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - يتحدد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون بعد انقضاء كل شهر تقويمي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، المستحقة بشكل منفصل فيما يتعلق بكل فرد من بداية فترة التسوية على أساس الاستحقاق ، باستثناء المبالغ المحددة في المادة 422 من هذا القانون.

2 - يتحدد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين المحددين في الفقرة 4 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون بعد انتهاء كل شهر تقويمي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 420 من هذا القانون ، مستحقة بشكل منفصل لكل شخص على حدة من بداية فترة التسوية على أساس الاستحقاق ، باستثناء المبالغ المحددة في المادة 422 من هذا القانون.

3. بالنسبة إلى دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، فإن الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين الإلزامي تأمين التقاعدوالحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. من مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح فرد تتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الأساسي لحساب أقساط التأمين المحددة لفترة الفوترة ذات الصلة ، والمحددة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة ، لا يتم تحصيل أقساط التأمين ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك.

4. الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة تخضع لما يلي: المقايسة السنويةمن 1 يناير من العام المقابل ، بناءً على نمو المتوسط أجورفي الاتحاد الروسي.

5. بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، للفترة 2017 - 2021 ، يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين على المعاشات التقاعدية الإجباري مع مراعاة مبلغ المتوسط تم تحديد الأجر في الاتحاد الروسي للسنة المقابلة ، وزاد بمقدار اثني عشر مرة ، وتطبيق معاملات الضرب التالية عليه في السنة التقويمية المقابلة:

• في عام 2017 - 1.9 ؛
• في 2018 - 2.0 ؛
• في 2019 - 2.1 ؛
• في 2020 - 2.2 ؛
• في عام 2021 - 2.3.

لا ينطبق حكم هذه الفقرة عند حساب أقساط التأمين للتعريفات الإضافية لتأمين المعاشات الإلزامي المنصوص عليه في المادة 428 من هذا القانون ، وأقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد أطقم طيران طائرات الطيران المدني ، وكذلك فئات معينةالعاملين في منظمات صناعة الفحم المنشأة بموجب المادة 429 من هذا القانون.

تخضع القيمة الحدية للقاعدة الموضوعة وفقًا لهذه الفقرة لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري اعتبارًا من عام 2022 لمؤشر سنوي اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل ، مع مراعاة نمو متوسط ​​الأجور في الاتحاد الروسي.

6. الحجم المناسب قيمة الحديتم تحديد الأساس لحساب أقساط التأمين سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي ، مع مراعاة الفقرات 3-5 من هذه المقالة. يتم تقريب حجم الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين إلى أقرب ألف روبل. في هذه الحالة ، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى ألف روبل كاملة ، ويتم التخلص من مبلغ أقل من 500 روبل.

7. عند إجراء المدفوعات والمكافآت الأخرى في شكل طبيعيفي شكل سلع (أعمال ، خدمات) ، ممتلكات أخرى ، يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين على أنها تكلفة هذه السلع (الأشغال ، الخدمات) ، الممتلكات الأخرى ، محسوبة على أساس أسعارها ، محددة بطريقة مماثلة على ما هو منصوص عليه في المادة 105.3 من هذا القانون.

في الوقت نفسه ، تشمل تكلفة هذه السلع (الأشغال والخدمات) المبلغ المقابل من ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، وتستثني الدفع الجزئي فرديقيمة البضائع التي حصل عليها ، والأعمال المؤداة له ، والخدمات المقدمة له.

8. مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الأساس لحساب أقساط التأمين في الجزء المتعلق باتفاق أمر حق المؤلف ، والاتفاق على نقل الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1 - 12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، نشر اتفاقية ترخيص ، اتفاقية ترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من يتم تحديد القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه مقدار الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، وهي اتفاقية بشأن نقل الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، اتفاقية ترخيص النشر ، اتفاقية ترخيص لمنح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، مخفضة من قبل الكمية المنتجة والموثقة بالفعل مصاريف مؤكدةالمرتبطة باستخراج هذا الدخل.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

9. إذا تعذر توثيق النفقات المحددة في الفقرة 8 من هذه المادة ، فإنها قابلة للخصم بالمبالغ التالية (كنسبة مئوية من مبلغ الدخل المتراكم):

1) لإنشاء الأعمال الأدبية ، بما في ذلك المسرح والسينما والمسرح والسيرك - 20 في المائة ؛

2) لإنشاء الأعمال الفنية والجرافيكية ، وأعمال التصوير الفوتوغرافي للطباعة ، وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم - 30 في المائة ؛

3) لإنشاء أعمال النحت ، والرسم الضخم والزخرفي ، والفنون والحرف اليدوية وفن التصميم ، والرسم على الحامل ، وفنون الديكور المسرحي والأفلام والرسومات ، المصنوعة بتقنيات مختلفة - 40 في المائة ؛

4) لإنشاء الأعمال السمعية والبصرية (الفيديو والتلفزيون والصور المتحركة) والتسجيلات الصوتية والرسائل على الهواء أو عبر الراديو أو البرامج التلفزيونية - 30 في المائة ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

5) لإنشاء الأعمال المسرحية الموسيقية (الأوبرا ، والباليه ، والكوميديا ​​الموسيقية) ، والسمفونية ، والكورال ، وأعمال الحجرة ، وأعمال فرقة نحاسية ، والموسيقى الأصلية للسينما والتلفزيون وأفلام الفيديو والإنتاج المسرحي - 40 في المائة ؛

6) لإنشاء المصنفات الموسيقية الأخرى ، بما في ذلك الأعمال المعدة للنشر - 25 في المائة ؛

7) لأداء الأعمال الأدبية والفنية - 20 في المائة ؛

8) لإنشاء المصنفات والتطورات العلمية ، وبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات - 20 في المائة ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

9) للاكتشافات ، وإنجازات التربية ، والاختراعات ، وإنشاء نماذج المنفعة ، والتصاميم الصناعية ، وأسرار الإنتاج (المعرفة) ، وطوبولوجيا الدوائر المتكاملة (النسبة المئوية لمقدار الدخل الذي تم الحصول عليه في أول عامين من الاستخدام) - 30 بالمائة.

(البند 9 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)

10. عند تحديد أساس احتساب أقساط التأمين ، لا يمكن أن تؤخذ المصاريف الموثقة في الاعتبار بالتزامن مع المصروفات ضمن المعيار المعمول به.

المادة 422 المبالغ غير الخاضعة للضريبة على أقساط التأمين

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - لا يخضع الأشخاص التالون لأقساط التأمين الخاصة بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:

1) الإعانات الحكومية المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ، بما في ذلك إعانات البطالة ، فضلاً عن المزايا والأنواع الأخرى من التأمين الإجباري تغطية للتأمين الاجتماعي الإجباري ؛

2) جميع أنواع مدفوعات التعويض المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية (ضمن الحدود الموضوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي )، متعلق ب:

مع تعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو غيرها من الأضرار التي تلحق بالصحة ؛

مع توفير أماكن المعيشة مجانا ، ودفع لأماكن المعيشة و خدماتأو الأغذية والمنتجات أو الوقود أو التعويض النقدي المقابل ؛

مع دفع التكلفة و (أو) إصدار البدل المستحق العيني ، وكذلك مع دفع الأموال النقدية مقابل هذا البدل ؛

بدفع تكلفة الوجبات والمعدات الرياضية والمعدات والزي الرياضي والملابس التي يتلقاها الرياضيون وموظفو الثقافة البدنية والمنظمات الرياضية لعملية التدريب والمشاركة في المسابقات الرياضية ، وكذلك الحكام الرياضيين للمشاركة في المسابقات الرياضية ؛

مع فصل الموظفين ، باستثناء تعويضات إجازة غير مستخدمة، مبلغ المدفوعات في شكل تعويضات نهاية الخدمة ومتوسط ​​الدخل الشهري لفترة العمل في الجزء الذي يتجاوز بشكل عام ثلاثة أضعاف متوسط ​​الدخل الشهري أو ستة أضعاف متوسط ​​الدخل الشهري للموظفين المفصولين من المؤسسات الواقعة في أقصى الشمال و المجالات المعادلة لها ، وكذلك تعويض رئيس ونواب رؤساء وكبير المحاسبين في المنظمة بما يزيد عن ثلاثة أضعاف متوسط ​​الراتب الشهري ؛

مع سداد نفقات التدريب المهني وإعادة التدريب والتدريب المتقدم للموظفين ؛

مع نفقات الفرد فيما يتعلق بأداء العمل ، وتقديم الخدمات بموجب عقود القانون المدني ؛

مع توظيف الموظفين المفصولين فيما يتعلق بتنفيذ تدابير لتقليل عدد أو موظفي الموظفين ، وإعادة تنظيم أو تصفية المنظمة ، فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل الأفراد كأفراد رواد الأعمال ، وإنهاء صلاحيات الموثقين تشارك في الممارسة الخاصة ، وإنهاء وضع المحامي ، وكذلك فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل أفراد آخرين تخضع أنشطتهم المهنية وفقًا للقوانين الفيدرالية لتسجيل الدولة و (أو) الترخيص ؛

مع أداء واجبات العمل من قبل الفرد ، بما في ذلك فيما يتعلق بالانتقال إلى العمل في منطقة أخرى ، باستثناء المدفوعات النقدية مقابل العمل في ظروف العمل الصعبة والضارة و (أو) الخطرة ، باستثناء مدفوعات التعويض بمبلغ معادل إلى تكلفة الحليب أو المنتجات الغذائية الأخرى ذات القيمة المتساوية ، المدفوعات بالعملة الأجنبية بدلاً من البدلات اليومية ، المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون ، من قبل شركات الشحن الروسية إلى الأعضاء أطقم السفنالملاحة الأجنبية ، والمدفوعات بالعملة الأجنبية لموظفي أطقم الطائرات الروسية المشغلة للرحلات الدولية ، وكذلك مدفوعات التعويض عن الإجازات غير المستخدمة التي لا تتعلق بفصل الموظفين ؛

3) مبلغ مقطوع مساعدة ماليةمقدمة من دافعي الضرائب:

الأفراد المرتبطين بـ كارثة طبيعيةأو أي ظرف طارئ آخر من أجل التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بهم أو الأذى بصحتهم ، وكذلك للأفراد الذين عانوا من أعمال إرهابية على أراضي الاتحاد الروسي ؛

موظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أفراد) من عائلته ؛

الموظفون (الآباء ، الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند الولادة (تبني (تبني) طفل ، إثبات الوصاية على الطفل ، الدفع خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني (التبني) ، إثبات الوصاية ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل) لكل طفل) ؛

4) الدخل (باستثناء أجور الموظفين) الذي يتلقاه أعضاء مجتمعات الأسرة (العشائر) المسجلة حسب الأصول للشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى من الاتحاد الروسي من بيع المنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة إدارتها الأنواع التقليديةصيد السمك؛

5) مبلغ مدفوعات التأمين (الاشتراكات) للتأمين الإجباري للموظفين التي يقوم بها الدافع بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ، ومقدار المدفوعات (الاشتراكات) للدافع بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل ، تنص على الدفع من قبل شركات التأمين النفقات الطبيةهؤلاء الأشخاص المؤمن عليهم ، مبالغ مدفوعات (اشتراكات) دافع بموجب عقود للمخصص الخدمات الطبيةبالنسبة للموظفين الذين تم إبرامهم لمدة عام واحد على الأقل مع المنظمات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة لممارسة الأنشطة الطبية ، الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، فإن مبالغ المدفوعات (الاشتراكات) الخاصة بالدافع بموجب عقود طوعية تأمين شخصي للموظفين ، يُبرم حصريًا في حالة وفاة الشخص المؤمن عليه و (أو) التسبب في ضرر لصحة الشخص المؤمن عليه ، وكذلك المبلغ اشتراكات التقاعددافع بموجب عقود غير حكومية توفير المعاش;

6) مساهمات صاحب العمل التي يدفعها الدافع وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 30 أبريل 2008 N 56-FZ "بشأن أقساط التأمين الإضافية لـ المعاش الممولودعم الدولة للتشكيل مدخرات التقاعد"، بمبلغ الاشتراكات المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 000 12 روبل في السنة لكل عامل دُفعت مساهمات صاحب العمل لصالحه ؛

7) تكلفة سفر الموظف من وإلى مكان استخدام الإجازة وتكلفة نقل الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كيلوجرامًا ، وكذلك تكلفة نقل أفراد أسرته غير العاملين (الزوج ، الزوجة ، القاصر الأطفال الذين يعيشون بالفعل مع الموظف) وتكلفة نقل أمتعتهم ، التي يدفعها دافع رسوم التأمين للأشخاص الذين يعملون ويعيشون في مناطق أقصى الشمال والمناطق المعادلة لها ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، القوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ، وعقود العمل و (أو) الاتفاقات الجماعية. في حالة استخدام إجازة خارج أراضي الاتحاد الروسي ، يتم احتساب تكلفة السفر أو الرحلة للموظف وأفراد أسرته غير العاملين (بما في ذلك تكلفة حمل الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كجم) ، من المكان المغادرة إلى نقطة التفتيش عبر حدود الدولة للاتحاد الروسي ، لا يخضع لأقساط التأمين.بما في ذلك المطار الدولي حيث يخضع الموظف وأفراد عائلته غير العاملين لمراقبة الحدود عند نقطة التفتيش عبر حدود الدولة للاتحاد الروسي ؛

(البند 7 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

8) المبالغ المدفوعة للأفراد من قبل لجان الانتخابات ، ولجان الاستفتاء ، وكذلك من صناديق الانتخابات للمرشحين لمنصب رئيس الاتحاد الروسي ، والمرشحين لنواب مجلس الدوما ، والمرشحين لنواب المجلس التشريعي (ممثل) هيئة سلطة الدولة لكيان مكوّن من الاتحاد الروسي ، والمرشحون لمنصب في هيئة حكومية أخرى في موضوع الاتحاد الروسي ، المنصوص عليها في الدستور ، وميثاق موضوع الاتحاد الروسي ، والمنتخبون مباشرة من قبل المواطنين والمرشحين لنواب الهيئة التمثيلية البلدية، والمرشحين لمنصب رئيس البلدية ، لمنصب آخر ينص عليه ميثاق البلدية ويتم استبداله من خلال الانتخابات المباشرة ، والصناديق الانتخابية للجمعيات الانتخابية ، والصناديق الانتخابية للفروع الإقليمية احزاب سياسية، التي ليست جمعيات انتخابية ، من أموال الاستفتاء مجموعة المبادرةبشأن إجراء استفتاء على الاتحاد الروسي ، أو استفتاء على الكيان المكون من الاتحاد الروسي ، أو استفتاء محلي ، أو مجموعة حملة مبادرة لإجراء استفتاء في الاتحاد الروسي ، أو مجموعات أخرى من المشاركين في استفتاء كيان من مكونات الاتحاد الروسي الاتحاد ، استفتاء محلي لأداء هؤلاء الأشخاص من العمل المتعلق مباشرة بإجراء الحملات الانتخابية وحملات الاستفتاء ؛

9) التكلفة زي مُوحدوالزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك موظفي الخدمة المدنية في الهيئات الحكومية الفيدرالية مجانًا أو بدفع جزئي والبقاء في حساباتهم الشخصية استخدام دائم;

10) تكلفة مزايا السفر المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي لفئات معينة من الموظفين ؛

11) مبلغ المساعدة المادية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم ، بما لا يتجاوز 4000 روبل لكل موظف خلال فترة الفوترة ؛

12) مبلغ الأجر الخاص بتدريب العاملين الأساسيين المهني برامج تعليميةوإضافية برامج احترافية;

13) المبالغ التي يدفعها الدافعون لموظفيهم لتسديد تكاليف دفع الفائدة على القروض (الاعتمادات) لاقتناء و (أو) بناء المباني السكنية ؛

14) المبالغ مخصص، ودعم الطعام والملابس والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها الأفراد العسكريون والضباط الخاصون والقائدون لهيئات الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي ، وخدمة الإطفاء الفيدرالية ، وضباط اتصالات البريد الفيدرالي ، وموظفو المؤسسات والهيئات التابعة لنظام السجون ، سلطات الجماركالاتحاد الروسي ، برتب خاصة ، فيما يتعلق بأداء الواجبات الخدمة العسكريةوالخدمة في هذه الهيئات وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛

15) مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود العمل وعقود القانون المدني ، بما في ذلك العقود لأمر المؤلف لصالح مواطنين أجانبوالأشخاص عديمي الجنسية الذين يقيمون مؤقتًا على أراضي الاتحاد الروسي ، باستثناء مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح هؤلاء الأشخاص ، المعترف بهم كأشخاص مؤمن عليهم وفقًا للقوانين الفيدرالية المتعلقة بأنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإجباري.

2. عندما يدفع دافعوا نفقات رحلات العمل للموظفين داخل أراضي الاتحاد الروسي وخارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن البدلات اليومية المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون ، وكذلك التي يتم تكبدها وتوثيقها بالفعل النفقات المستهدفة للسفر إلى الوجهات والعودة ، ورسوم خدمات المطار ، ورسوم العمولة ، وتكاليف السفر إلى المطار أو المحطة في نقاط المغادرة أو الوجهة أو النقل ، والأمتعة ، وتكاليف استئجار الإقامة ، وتكاليف الدفع مقابل خدمات الاتصالات ، والرسوم لإصدار (استلام) وتسجيل جواز سفر أجنبي رسمي ، ورسوم إصدار (الحصول) على التأشيرات ، وكذلك تكاليف استبدال العملة النقدية أو شيك مصرفي نقدًا عملة أجنبية. ينطبق إجراء مماثل لفرض ضرائب على أقساط التأمين على المدفوعات التي يدفعها الأفراد الخاضعون للسلطة (الإدارية) التابعة للمنظمة ، وكذلك أعضاء مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة للشركة تصل للمشاركة في اجتماع مجلس الإدارة أو مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة أخرى لهذه الشركة.

3. بالإضافة إلى المدفوعات المحددة في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة ، فإن أساس حساب أقساط التأمين لا يشمل أيضًا:

1) من حيث أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري - مبلغ البدل النقدي (الأجر النقدي الشهري) والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها المدعون العامون والمحققون ، وكذلك قضاة المحاكم الفيدرالية وقضاة الصلح ، والمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتم دفعها في صالح الطلاب في المنظمات التربوية المهنية والمنظمات التربوية تعليم عالىالتعليم بدوام كامل للأنشطة المنفذة في مجموعات الطلاب (المدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال باستخدام دعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات ؛

2) من حيث أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - أي أجر مدفوع للأفراد بموجب اتفاقيات القانون المدني ، بما في ذلك بموجب اتفاق أمر المؤلف ، اتفاق بشأن إبعاد الحق الحصري عن نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية ترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

ملحوظة:
الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من الفن. 422 ينطبق على المدفوعات المستلمة في 2017 و 2018.

3) مبالغ المدفوعات (المكافأة) المحددة في الفقرة 70 من المادة 217 من هذا القانون.

(تم تقديم البند 3 بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

المادة 423 فترة التقرير

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1. فترة التسوية هي سنة تقويمية.

2. فترات التقرير هي الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر تقويم سنوي.

المادة 424 - تحديد موعد صرف المدفوعات والمكافآت الأخرى

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

يتم تحديد تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى على النحو التالي:

1) يوم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الموظف (الفرد الذي يتم سداد المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحه) - للمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها دافعو الدفعات المحددون في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ؛

2) يوم سداد المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد - للدافعين المحددين في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون.

المادة 425 - معدلات أقساط التأمين

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1. معدل قسط التأمين هو مبلغ قسط التأمين لكل وحدة قياس الأساس لحساب أقساط التأمين ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك.

2 - تحدد رسوم أقساط التأمين بالمبالغ التالية ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك:

1) لتأمين التقاعد الإجباري:

ضمن القيمة الحدية المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين لـ هذه الأنواعالتأمين - 22 في المائة ؛

فوق الحد المحدد لقاعدة حساب أقساط التأمين لهذا النوع من التأمين - 10 في المائة ؛

(البند 1 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 03.08.2018 N 303-FZ)

2) للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في حدود الأساس المقرر لحساب أقساط التأمين لهذا النوع من التأمين - 2.9 في المائة ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في يوليو 25 ، 2002 N 115 -FZ "تشغيل الوضع القانونيالمواطنون الأجانب في الاتحاد الروسي ") ، ضمن الحد المقرر لقاعدة هذا النوع من التأمين - 1.8 في المائة ؛

3) إلزامي تأمين صحي- 5.1 في المائة.

المادة 426 - القانون الاتحادي رقم 03.08.2018 N 303-FZ.

ملحوظة:
فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 04/23/2018 N 95-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2018.

المادة 427 - تخفيض معدلات أقساط التأمين

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - تطبق معدلات مخفضة لأقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:

1) لشركات الأعمال والشراكات التجارية التي تتمثل أنشطتها في التطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري (برامج الحواسيب الإلكترونية ، قواعد البيانات ، الاختراعات ، نماذج المنفعة ، التصاميم الصناعية ، إنجازات التربية ، طبولوجيا الدوائر المتكاملة ، أسرار الإنتاج (المعرفة-الطريقة) ، الحقوق الحصرية التي تخص المؤسسين والمشاركين (بما في ذلك بالاشتراك مع أشخاص آخرين) من هذه الشركات الاقتصادية ، والمشاركين في مثل هذه الشراكات الاقتصادية - المؤسسات العلمية الميزانية والمؤسسات العلمية المستقلة أو المنظمات التعليمية للتعليم العالي ، والتي نكون مؤسسات الميزانيةوالمؤسسات المستقلة

2) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة التقنية والابتكارية ودفع المدفوعات للأفراد العاملين في منطقة اقتصادية خاصة تقنية ومبتكرة أو منطقة اقتصادية صناعية وصناعية خاصة ، من أجل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، أولئك الذين أبرموا اتفاقيات بشأن تنفيذ الأنشطة السياحية والترفيهية ودفع المبالغ للأفراد العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة السياحية والترفيهية ، متحدون بقرار حكومة الاتحاد الروسي في مجموعة ؛

3) من أجل المنظمات الروسيةالذين يقومون بأنشطة في الميدان تقنيات المعلوماتوتطوير وتنفيذ برامج الكمبيوتر التي طوروها ، وقواعد البيانات على حاملة الموادأو في النموذج وثيقة إلكترونيةمن خلال قنوات الاتصال ، بغض النظر عن نوع العقد و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لتطوير وتكييف وتعديل برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات (منتجات البرمجيات والمعلومات الخاصة بتكنولوجيا الكمبيوتر) وتثبيت برامج الكمبيوتر واختبارها وصيانتها ، قواعد البيانات.

4) للدافعين الذين يقومون بالدفع والمكافآت الأخرى لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (باستثناء السفن المستخدمة لتخزين ونقل النفط والمنتجات النفطية في الموانئ البحريةالتابعة للاتحاد الروسي) ، لأداء واجبات عمل أحد أفراد طاقم السفينة ، - فيما يتعلق بهذه المدفوعات والمكافآت ؛

ملحوظة:
ص. 5 ص 1 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي 2017/11/27 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.

5) للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق المبسط النظام الضريبي، النشاط الاقتصادي الرئيسي (المصنف على أساس رموز النشاط وفقًا لـ مصنف عموم روسياأنواع النشاط الاقتصادي) وهي:

• إنتاج الغذاء؛
• إنتاج المشروبات الغازية وإنتاج المياه المعدنية ومياه الشرب المعبأة الأخرى ؛
• انتاج المنسوجات؛
• تصنيع الملابس الجاهزة ؛
• إنتاج الجلود والمنتجات الجلدية.
• النجارة وإنتاج المنتجات من الخشب والفلين ، باستثناء الأثاث ، وإنتاج المنتجات من القش ومواد الضفر ؛
• إنتاج الورق والمنتجات الورقية ؛
• إنتاج المواد الكيميائية والمنتجات الكيماوية ؛
• إنتاج الأدوية والمواد المستخدمة للأغراض الطبية ؛
• إنتاج منتجات المطاط والبلاستيك ؛
• إنتاج منتجات معدنية غير فلزية أخرى ؛
• إنتاج المقاطع بالتشكيل على البارد أو الثني ؛
• إنتاج الأسلاك بالسحب البارد ؛
• إنتاج المنتجات المعدنية الجاهزة ، باستثناء الآلات والمعدات ؛
• إنتاج أجهزة الكمبيوتر والمنتجات الإلكترونية والبصرية ؛
• إنتاج المعدات الكهربائية.
• إنتاج الآلات والمعدات غير المدرجة في المجموعات الأخرى ؛
• إنتاج آلي عربةوالمقطورات وشبه المقطورات.
• إنتاج المركبات والمعدات الأخرى ؛
• تصنيع الأثاث
• إنتاج الآلات الموسيقية.
• إنتاج السلع الرياضية؛
• إنتاج الألعاب والألعاب ؛
• إنتاج الأدوات والمعدات الطبية ؛
• إنتاج منتجات غير مدرجة في مجموعات أخرى ؛
• إصلاح وتركيب الآلات والمعدات ؛
• جمع ومعالجة مياه الصرف الصحي ؛
• جمع ومعالجة والتخلص من النفايات ؛ معالجة المواد الخام الثانوية ؛
• مبنى؛
• بناء الهياكل الهندسية;
• أعمال البناء المتخصصة.
• صيانة وإصلاح السيارات ؛
• تجارة التجزئة في الأدوية في المتاجر المتخصصة (الصيدليات) ؛
• تجارة التجزئة في المنتجات المستخدمة للأغراض الطبية ومنتجات تقويم العظام في المتاجر المتخصصة ؛
• أنشطة النقل البري وخطوط الأنابيب ؛
• أنشطة النقل المائي؛
• أنشطة النقل الجوي والفضائي.
• أنشطة التخزين والنقل الإضافي ؛
• الأنشطة البريدية والبريدية ؛
• إنتاج الأفلام السينمائية وأفلام الفيديو والبرامج التلفزيونية ؛
• الأنشطة في مجال البث التلفزيوني والإذاعي ؛
• الأنشطة في مجال الاتصالات السلكية واللاسلكية ؛
• تطوير الكمبيوتر برمجة, خدمات استشاريةفي هذا المجال والخدمات الأخرى ذات الصلة ، باستثناء المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المحددة في الفقرتين الفرعيتين 2 و 3 من هذه الفقرة ؛
• الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات ، باستثناء المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المحددة في الفقرتين الفرعيتين 2 و 3 من هذه الفقرة ؛
• يتحكم العقاراتعلى أساس الرسوم أو العقد ؛
• البحث والتطوير؛
• أنشطة بيطرية؛
• أنشطة وكالات السفر والمنظمات الأخرى التي تقدم خدمات في مجال السياحة ؛
• أنشطة لصيانة المباني والأراضي ؛
• تعليم؛
• الأنشطة الصحية؛
• أنشطة الرعاية السكنية ؛
• توفير الخدمات الاجتماعية دون توفير السكن ؛
• أنشطة المؤسسات الثقافية والفنية ؛
• أنشطة المكتبات ودور المحفوظات والمتاحف والمرافق الثقافية الأخرى ؛
• أنشطة المرافق الرياضية.
• أنشطة النوادي الرياضية.
• نشاط مراكز اللياقة البدنية.
• أنشطة أخرى في مجال الرياضة ؛
• إصلاح أجهزة الكمبيوتر والأدوات الشخصية والمنزلية ؛
• أنشطة لتقديم خدمات شخصية أخرى ؛
• (البند 5 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)

6) لدافعي الضرائب ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لـ أنواع معينةالأنشطة - منظمات الصيدلة ورجال الأعمال الأفراد المرخص لهم للأنشطة الصيدلانية - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المقدمة للأفراد الذين ، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 2011 N 323-ФЗ "بشأن أساسيات حماية صحة المواطنين في الاتحاد الروسي "له الحق في الانخراط في أنشطة صيدلانية أو أن يُقبل بتنفيذها ؛

7) للمنظمات غير الهادفة للربح (باستثناء مؤسسات الدولة (البلدية)) المسجلة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، وتطبيق نظام الضرائب المبسط وتنفيذ الأنشطة وفقًا للوثائق التأسيسية في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، بحث علميوالتنمية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن (أنشطة المسارح والمكتبات والمتاحف ودور المحفوظات) والرياضات الجماعية (باستثناء المحترفين) ؛

8) للمنظمات الخيرية المسجلة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وتطبيق نظام الضرائب المبسط ؛

9) لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد العاملين في نوع النشاط الاقتصادي المحدد في براءة الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الأفراد المشاركين في أنواع الأنشطة التجارية المحددة في الفقرات الفرعية 19 ، 45-48 الفقرة 2 من المادة 346-43 من هذا القانون) ؛

10) للمنظمات التي حصلت على وضع المشاركين في مشروع تنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 28 سبتمبر 2010 N 244-FZ "في مركز Skolkovo للابتكار" ؛

11) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على صفة مشارك مجاني المنطقة الاقتصاديةوفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 N 377-FZ "بشأن تطوير جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية والمنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية" (المشار إليها فيما يلي - المشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة) ، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد المشاركين في البيع مشروع استثماريفي المنطقة الاقتصادية الحرة ، المعلومات الواردة في إعلان الاستثمار الذي يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 N 377-FZ "بشأن تطوير جمهورية القرم والمدينة ذات الأهمية الفيدرالية سيفاستوبول و المنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم والمدينة ذات الأهمية الفيدرالية سيفاستوبول "(يشار إليها فيما يلي بالأفراد المشاركين في تنفيذ مشروع استثماري في منطقة اقتصادية حرة).

لأغراض هذه الفقرة الفرعية ، يُعترف بالفرد المنخرط في تنفيذ مشروع استثماري في منطقة اقتصادية حرة باعتباره الشخص الذي أبرم عقد عمل مع دافع - مشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة ، وواجباته العمالية هي تتعلق مباشرة بتنفيذ المشروع الاستثماري المحدد في الفقرة الأولى من هذه الفقرة الفرعية ، بما في ذلك تشغيل الأصول الثابتة التي تم إنشاؤها نتيجة تنفيذ المشروع الاستثماري.

يتم اعتماد قائمة وظائف الأفراد العاملين في تنفيذ مشروع استثماري في المنطقة الاقتصادية الحرة من قبل دافع - مشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة بالاتفاق مع الهيئات الإدارية للمنطقة الاقتصادية الحرة في موقع هذا الدافع ؛

(البند 11 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 03.08.2018 N 297-FZ)

12) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع مقيم في منطقة التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2014 N 473-FZ "في مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي "(المشار إليه فيما يلي - أحد سكان إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة - التنمية الاقتصادية) ؛

13) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015 "في ميناء فلاديفوستوك الحر" (المشار إليه فيما يلي باسم مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر) ؛

14) للمنظمات المدرجة في السجل الموحد لسكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد والتعديلات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي". يطبق الدافعون المحددون في هذه الفقرة الفرعية معدلات مخفضة لأقساط التأمين ، مع مراعاة التفاصيل ، التي أنشأتها الفقرة 11 من هذه المقالة ؛

(تم تقديم البند 14 بموجب القانون الاتحادي رقم 353-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)

15) للمنظمات الروسية العاملة في إنتاج وبيع المنتجات السمعية والبصرية المتحركة التي تنتجها ، بغض النظر عن نوع العقد و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة. لأغراض هذه المقالة ، يُفهم أن الإنتاج السمعي البصري المتحرك يعني فيلمًا يتكون من صور وكائنات تم إنشاؤها وتحريكها على الشاشة أو دمية ثلاثية الأبعاد ، بما في ذلك تلك التي تم إنشاؤها باستخدام رسومات الكمبيوتر.

(تم تقديم البند 15 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ بتاريخ 23 أبريل 2018)

2 - بالنسبة إلى دافعي الضرائب المحددين في الفقرة 1 من هذه المادة ، في حدود الحد المقرر لأساس حساب أقساط التأمين لنوع التأمين ذي الصلة ، تُطبق المعدلات المخفضة التالية لأقساط التأمين:

1) للدافعين المحددين في الفقرتين الفرعيتين 1 و 2 من الفقرة 1 من هذه المادة:

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 475-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2016)

بالنسبة لتأمين التقاعد الإجباري في 2017 - 8.0 بالمائة ، في 2018 - 13.0 بالمائة ، في 2019 - 20.0 بالمائة ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة في 2017 - 2.0 في المائة ، في 2018 - 2.9 في المائة ، في 2019 - 2.9 في المائة ؛

للتأمين الصحي الإجباري في 2017 - 4.0 في المائة ، في 2018 - 5.1 في المائة ، في 2019 - 5.1 في المائة ؛

1.1) للدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2017 - 2023:

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 N 115-FZ "الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي") ، 1.8 في المائة ؛

للتأمين الصحي الإجباري - 4.0 في المائة ؛

(تم تقديم البند 1.1 بموجب القانون الاتحادي رقم 475-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016)

2) بالنسبة إلى دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة والتأمين الطبي الإجباري خلال 2017-2027 هي تعيين بنسبة 0 في المئة ؛

3) بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرات الفرعية 5 - 9 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2017 - 2018 ، تم تحديد معدلات أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بنسبة 20.0 في المائة ، للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وما يتصل بذلك. مع الأمومة ، للتأمين الصحي الإجباري - 0 في المائة.

تنطبق معدلات أقساط التأمين المحددة في هذه الفقرة الفرعية على دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة ، إذا لم يتجاوز دخلهم للفترة الضريبية 79 مليون روبل.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرتين الفرعيتين 7 و 8 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال الفترة 2019-2024 ، تم تحديد معدلات أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بنسبة 20.0 في المائة ، للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، بالتأمين الصحي الإجباري - 0 في المائة ؛

(تم تقديم الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

4) بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري محددة بنسبة 14.0 في المائة ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الطبي الإجباري - 0 في المائة ؛

5) بالنسبة إلى دافعي الضرائب المحددين في الفقرات الفرعية 11-14 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري تحدد بنسبة 6.0 في المائة ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - 1.5 في المائة للتأمين الصحي الإجباري - 0.1 في المائة ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 353-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

6) بالنسبة للجهات الدافعة المحددة في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2018 - 2023:

لتأمين التقاعد الإلزامي - 8.0 في المائة ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.0 في المائة ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 N 115-FZ "الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي") ، 1.8 في المائة ؛

للتأمين الصحي الإجباري - 4.0 في المائة.

(تم تقديم البند 6 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)

3. يطبق الدافعون المحددون في الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة 2 من هذه المادة ، بشرط استيفاء الشروط المنصوص عليها في الفقرات 4-12 من هذه المادة.

(بصيغته المعدلة بالقوانين الاتحادية رقم 353-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017 ، رقم 95-FZ بتاريخ 23 أبريل 2018)

4- بالنسبة إلى دافعي الدفع المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة ، من الضروري:

تنفيذ أعمال البحث والتطوير و الاستخدام العملي(تنفيذ) نتائج النشاط الفكري. تعني أعمال البحث والتطوير العمل على إنشاء منتجات مصنعة جديدة أو تحسينها (سلع ، أعمال ، خدمات) ، ولا سيما الاختراع ؛

تطبيق نظام الضرائب المبسط ؛

الدخول في سجل تسجيل الإخطارات الخاصة بتأسيس الشركات التجارية والشراكات التجارية.

يتم الاحتفاظ بسجل تسجيل الإخطارات بشأن تأسيس الشركات الاقتصادية والشراكات الاقتصادية من قبل حكومة الاتحاد الروسي المعتمدة وكالة فيدراليةالسلطة التنفيذية وتحويلها إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بمراقبة الضرائب والرسوم والإشراف عليها.

إذا لم تستوف المنظمة ، بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) فيما يتعلق بفترة التسوية المحددة (إعداد التقارير) ، الشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، فإن هذه المنظمة محرومة من الحق في تطبيق معدلات التأمين المخفضة الأقساط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة التسوية ، والتي يُسمح فيها بعدم الامتثال للشروط المحددة في هذه الفقرة.

ملحوظة:
ص 5 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي 2017/11/27 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.

5- فيما يتعلق بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن شروط تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1-1 من الفقرة 2 من هذه المادة هي:

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

للمؤسسات المنشأة حديثًا:

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)

حصة الدخل من بيع نسخ برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، ونقل الحقوق الحصرية لبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وتوفير حقوق استخدام برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) لـ تطوير وتكييف وتعديل البرامج لأجهزة الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرمجيات ومنتجات تكنولوجيا الكمبيوتر) ، وكذلك الخدمات (الأعمال) لتثبيت واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات بناءً على نتائج التقارير (الحساب) فترة لا تقل عن 90 في المائة من إجمالي الدخل للمؤسسات فترة محددة;

للمؤسسات التي لم يتم إنشاؤها حديثًا:

الحصول على وثيقة اعتماد الدولة لمنظمة تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات ، بالطريقة التي وضعتها حكومة الاتحاد الروسي ، أو شهادة تثبت تسجيل منظمة كمقيم في منطقة اقتصادية خاصة مبتكرة للتكنولوجيا أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)

حصة الدخل من بيع نسخ برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، ونقل الحقوق الحصرية لبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وتوفير حقوق استخدام برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) لـ تطوير وتكييف وتعديل البرامج لأجهزة الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرمجيات ومنتجات تكنولوجيا الكمبيوتر) ، وكذلك الخدمات (الأعمال) لتركيب واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر هذه ، وقواعد البيانات بناءً على نتائج تسعة شهور العام، السنة السابقة لانتقال المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بمعدلات مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المادة ، ما لا يقل عن 90 في المائة من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

متوسط ​​عدد الموظفين ، المحدد بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الإحصاء ، لمدة تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تتحول فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المقالة ، سبعة أشخاص على الأقل.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

لأغراض هذه الفقرة ، يتم تحديد مبلغ الدخل وفقًا للبيانات محاسبة الضرائبوفقا للمادة 248 من هذا القانون ، في حين أنها لا تشمل الدخل المحدد في الفقرتين 2 و 11 من الجزء الثاني من المادة 250 من هذا القانون.

إذا لم تستوف المنظمة ، بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) ، شرطًا واحدًا على الأقل تم تحديده بموجب هذه الفقرة ، وكذلك في حالة الحرمان من اعتماد الدولة أو حالة المقيم في مؤسسة تقنية مبتكرة منطقة اقتصادية خاصة أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي ، تُحرم هذه المنظمة من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة الفوترة التي يكون فيها غير- يُسمح بالامتثال للشروط المحددة ، أو تُحرم مثل هذه المنظمة من اعتماد الدولة ، أو تم إدخال إدخال في سجل المقيمين في منطقة اقتصادية خاصة على حرمان المنظمة من وضع المقيم في منطقة خاصة فنية ومبتكرة المنطقة الاقتصادية أو المنطقة الاقتصادية الخاصة بالإنتاج الصناعي.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)

يتم التحكم في الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في هذه الفقرة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.

ملحوظة:
ص 6 الفن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي 2017/11/27 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.

6- بالنسبة للدافعين المشار إليهم في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة ، يُعترف بنوع النشاط الاقتصادي ذي الصلة المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية على أنه النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي ، شريطة أن يكون نصيب الدخل المرتبط بتنفيذ هذا النوع من النشاط لا يقل عن 70 في المائة من إجمالي الدخل. يتم تحديد المبلغ الإجمالي للدخل من خلال تلخيص الدخل المحدد في الفقرة 1 والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1.1 من المادة 346.15 من هذا القانون. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (التقرير) ، فإن النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المقالة لا يتوافق مع النوع الرئيسي المعلن للنشاط الاقتصادي ، وأيضًا إذا تجاوزت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي القيد المفروض على الدخل المحدد في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، فإن مثل هذه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي هذا محروم من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المقالة من بداية فترة التسوية (التقرير) التي تم فيها هذا التناقض ، ومبلغ أقساط التأمين القابلة للاسترداد والمستحقة الدفع بالطريقة المحددة.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

ملحوظة:
ص 7 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي 2017/11/27 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.

7- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، شريطة أنه ، بعد نتائج السنة السابقة للسنة الانتقالية المنظمة لدفع أقساط التأمين في مثل هذه التعريفات ، على الأقل 70 في المائة من مجموع إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة هي في مجموع أنواع الدخل التالية:

الدخل في شكل دخل مستهدف للحفاظ على المنظمات غير الهادفة للربح وأنشطتها القانونية وفقًا للفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة ، المحددة وفقًا للفقرة 2 من المادة 251 من هذا القانون (المشار إليها فيما يلي باسم الدخل المستهدف ) ؛

الدخل في شكل منح تم تلقيها لتنفيذ الأنشطة وفقًا للفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة ويتم تحديدها وفقًا للفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 251 من هذا القانون (يشار إليها فيما بعد باسم المنح) ؛

الدخل من تنفيذ أنواع النشاط الاقتصادي المحددة في الفقرات السابعة والأربعين والثامنة والأربعين والحادية والخمسين والتاسعة والخمسين من الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

يتم تحديد المبلغ الإجمالي للدخل من قبل دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة من خلال تلخيص الدخل المشار إليه في الفقرة 1 والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1.1 من المادة 346.15 من هذا القانون. يجب تنفيذ الرقابة على الامتثال للشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات غير الهادفة للربح وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

معلومات عن حالات عدم امتثال أنشطة منظمة غير ربحية للأهداف المنصوص عليها في الوثائق التأسيسية ، المحددة بناءً على نتائج الرقابة التي تقوم بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير وتنفيذ سياسة عامةوالتنظيم القانوني في مجال تسجيل المنظمات غير الهادفة للربح وفقًا للمادة 32 من القانون الاتحادي الصادر في 12 يناير 1996 N 7-FZ "بشأن المنظمات غير الهادفة للربح" ، يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية في شكل وثيقة إلكترونية بالطريقة التي تحددها الاتفاقية تبادل المعلومات.

عند تحديد مبلغ دخل المنظمة ، من أجل التحقق من امتثال المنظمة للشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، يتم أخذ الإيرادات المستهدفة والمنح المستلمة وغير المستخدمة من قبل المنظمة بناءً على نتائج فترات الفواتير السابقة في الاعتبار.

8- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، شريطة:

تطبيق نظام الضرائب المبسط ؛

تقيد أنشطة المؤسسة الخيرية بالأهداف المنصوص عليها في وثائقها التأسيسية.

معلومات عن حالات عدم امتثال أنشطة منظمة خيرية للأهداف المنصوص عليها في وثائقها التأسيسية ، والتي تم تحديدها نتيجة للرقابة التي تقوم بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير وتنفيذ سياسة الدولة واللوائح القانونية في مجال تسجيل المنظمات غير الربحية وفقًا للمادة 32 من القانون الاتحادي المؤرخ 12 يناير 1996 N 7-FZ "بشأن المنظمات غير التجارية" ، يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية في شكل مستند إلكتروني في بالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية تبادل المعلومات.

إذا لم تستوف المنظمة ، بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) فيما يتعلق بالفترة المحددة ، الشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، فإن هذه المنظمة محرومة من الحق في تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة التسوية التي يكون فيها عدم الامتثال للشروط المحددة في هذه الفقرة.

9- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون 10 سنوات من تاريخ استلامهم وضع المشترك في مشروع لتنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها وفقًا للقانون الاتحادي رقم 244-FZ المؤرخ 28 سبتمبر 2010 "في مركز Skolkovo للابتكار (المشار إليه فيما يلي باسم المشارك في المشروع) بدءًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تلقوا فيه حالة أحد المشاركين في المشروع.

لا تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة على المشارك في المشروع اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تجاوز فيه إجمالي أرباح المشارك في المشروع 300 مليون روبل. يتم احتساب المبلغ الإجمالي المحدد للربح وفقًا للفصل 25 من هذا القانون على أساس الاستحقاق بدءًا من اليوم الأول من العام الذي يتم فيه الحصول على الحجم السنوي للعائدات من بيع البضائع (الأشغال والخدمات وحقوق الملكية) التي حصل عليها تجاوز هذا المشارك في المشروع مليار روبل. منظمة معترف بها باعتبارها شركة إدارةوفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 28 سبتمبر 2010 N 244-FZ "في مركز Skolkovo للابتكار" ، بالطريقة التي تحددها اتفاقية تبادل المعلومات.

بالنسبة للمنظمات التي فقدت صفة مشارك في المشروع ، لا تسري معدلات أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي فقدت فيه المنظمة حالة المشارك في المشروع.

مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع عن فترة التسوية (التقرير) التي حدثت فيها الزيادة المحددة في الفقرة الثانية من هذه الفقرة ، أو أن دافع أقساط التأمين فقد وضع مشارك في المشروع ، يخضع للاسترداد والدفع في المدة المحددة بطريقة تحصيل مبالغ الغرامات ذات الصلة من الدافع.

10- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 11 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون عشر سنوات من تاريخ حصولهم على مركز مشارك في اقتصاد حر. المنطقة ، بدءًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي حصلوا فيه على هذه الحالة.

تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على المشاركين في المنطقة الاقتصادية الحرة الذين حصلوا على مثل هذا الوضع في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ إنشاء المنطقة الاقتصادية الحرة المقابلة.

بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين فقدوا صفة مشارك في منطقة اقتصادية حرة ، فإن المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة لا تنطبق اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي خسروا فيه. مثل هذا الوضع.

في حالة إنهاء اتفاقية شروط النشاط في المنطقة الاقتصادية الحرة ، بقرار من المحكمة ، يخضع مبلغ أقساط التأمين للاسترداد والدفع دون الغرامات المقابلة لكامل فترة تنفيذ المشروع الاستثماري في المنطقة الاقتصادية الحرة. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة دون مراعاة معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه الاتفاق على شروط النشاط في تم إنهاء المنطقة الاقتصادية الحرة.

(تم إدخال الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 297-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

(البند 10 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

ملحوظة:
البند 10.1 من الفن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 3 أغسطس 2018 N 300-FZ) فيما يتعلق بسكان مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة الواقعة على أراضي الشرق الأقصى المقاطعة الفيدرالية، وسكان ميناء فلاديفوستوك المجاني ، ينطبقون على العلاقات القانونية التي نشأت في 26/06/2018.

10.1. يجب على دافعي الرسوم المحددين في الفقرتين الفرعيتين 12 و 13 من الفقرة 1 من هذه المادة تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون عشر سنوات من تاريخ الحصول على وضع مقيم في إقليم الدولة. التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك المجاني ، بدءًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي حصلوا فيه على الحالة المقابلة.

يطبق الدافعون معدلات مخفضة لأقساط التأمين حصريًا فيما يتعلق بقاعدة حساب أقساط التأمين ، والتي يتم تحديدها فيما يتعلق بالأفراد العاملين في وظائف جديدة. لأغراض هذه الفقرة ، يعني مكان العمل الجديد مكانًا تم إنشاؤه لأول مرة من قبل مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر في أداء اتفاق بشأن تنفيذ الأنشطة وفقًا للقانون الاتحادي رقم الأولوية للتنمية الاجتماعية والاقتصادية في الاتحاد الروسي "أو القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015" بشأن ميناء فلاديفوستوك الحر "(المشار إليه فيما يلي في هذه الفقرة باسم اتفاقية تنفيذ الأنشطة). في الوقت نفسه ، الفرد الذي يعمل في مكان عمل جديد هو الشخص الذي أبرم عقد عمل مع أحد المقيمين في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر وترتبط واجباته العمالية ارتباطًا مباشرًا تنفيذ اتفاقية بشأن تنفيذ الأنشطة ، بما في ذلك تشغيل منشآت الأصول الثابتة التي تم إنشاؤها نتيجة لتنفيذ اتفاق بشأن تنفيذ الأنشطة.

الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي ، وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015 "بشأن ميناء فلاديفوستوك الحر" ، تحتفظ بسجل سكان ميناء فلاديفوستوك الحر ، وهي منظمة معترف بها كشركة إدارة في وفقًا للقانون الاتحادي رقم 473 المؤرخ 29 ديسمبر 2014 -FZ "بشأن مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي" ، وهي هيئة تنفيذية اتحادية مرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للجزء 6 من المادة 34 من القانون الاتحادي رقم 473-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014 "بشأن مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة" في الاتحاد الروسي "، يقدم إلى السلطات الضريبية ، بالطريقة المحددة في اتفاقية تبادل المعلومات ، معلومات عن الاستلام والخسارة من قبل دافع أقساط التأمين الخاصة بوضع المقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة أو حالة مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر ، بالإضافة إلى معلومات عن التغييرات في قائمة دافع الوظائف المتعلقة بالوظائف الجديدة .

بالنسبة للدافعين الذين فقدوا صفة مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك المجاني ، فإن المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة يجب أن لا تسري اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي فقدوا فيه الحالة المقابلة.

تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على مقيم في إقليم يتسم بتطور اجتماعي واقتصادي سريع (باستثناء المقيمين في إقليم ذي تنمية اجتماعية واقتصادية سريعة يقع في الإقليم من منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية) الذي حصل على هذا الوضع في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ إنشاء الإقليم المقابل للتنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة.

يتم تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة الواقعة في إقليم منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية ، وهو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر ، الذين حصلوا على الوضع المناسب في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2025 ، بشرط ألا يقل حجم الاستثمار وفقًا لاتفاقية تنفيذ الأنشطة عن:

500 ألف روبل - للمقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة الواقعة على أراضي منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية ؛

5 ملايين روبل - لمقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر.

(تم تقديم البند 10.1 بموجب القانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)

11. يتم تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - التعريفات المخفضة) على دافعي الرسوم المحددين في الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من هذه المادة (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - دافعي الرسوم) مع مراعاة الميزات التالية:

1) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل دافعين مدرجين في السجل الموحد لسكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - السجل) في الفترة من 1 يناير 2018 إلى 31 ديسمبر 2022 ضمناً ؛

2) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل دافعي الرسوم في غضون سبع سنوات تبدأ من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إدراج هذا الدافع في السجل ، ما لم تنص الفقرة الفرعية 3 من هذه الفقرة على خلاف ذلك ؛

3) تم تحديد الموعد النهائي لتطبيق الرسوم المخفضة على دافعي الرسوم حتى 31 ديسمبر 2025 ؛

4) في حالة استبعاد الدافعين من السجل ، لا يتم تطبيق التعريفات المخفضة اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه استبعاد دافعي الدفعات من السجل ؛

5) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل دافعي الرسوم فقط فيما يتعلق بقاعدة حساب أقساط التأمين ، والتي يتم تحديدها فيما يتعلق بالأفراد العاملين في وظائف جديدة. لأغراض هذه الفقرة الفرعية ، يُفهم أن مكان العمل الجديد يعني المكان الذي تم إنشاؤه لأول مرة من قبل المنظمات المدرجة في السجل أثناء تنفيذ مشروع استثماري على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد (يشار إليها فيما يلي بهذا. فقرة فرعية - مكان عمل جديد). في الوقت نفسه ، يُعترف بالفرد الذي يعمل في مكان عمل جديد كشخص أبرم عقد عمل مع منظمة مدرجة في السجل ، وترتبط واجباته العمالية ارتباطًا مباشرًا بتنفيذ المشروع الاستثماري المحدد ، بما في ذلك العملية من الأصول الثابتة الناتجة عن تنفيذ المشروع الاستثماري. تتم الموافقة على قائمة وظائف دافعي الوظائف المتعلقة بالوظائف الجديدة من قبل دافعي الرسوم قبل تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين للأفراد العاملين في وظائف جديدة بالاتفاق مع إدارة المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد و مصلحة الضرائبفي موقع الدافعين.

(تم تقديم البند 11 بموجب القانون الاتحادي رقم 353-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)

12- فيما يتعلق بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن شروط تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة هي:

1) للمؤسسات المنشأة حديثًا:

حصة الدخل من بيع نسخ المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ونقل الحقوق الحصرية للمنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ومنح حقوق استخدام المنتجات السمعية والبصرية المتحركة بموجب اتفاقيات الترخيص ، ومن تقديم الخدمات (أداء العمل) من أجل الإنشاء من المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وكذلك من إيصالات الأموال في شكل إعانات و (أو) مخصصات الميزانية في إطار التمويل المخصص المستلم من ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةوميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي ، الميزانيات المحليةالمقدمة لإنتاج وترويج وتأجير وعرض المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وفقًا لنتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) ، لا تقل عن 90 في المائة من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛

متوسط ​​عدد الموظفين لفترة التسوية (التقرير) سبعة أشخاص على الأقل ؛

2) للمؤسسات التي لم يتم إنشاؤها حديثًا:

حصة الدخل من بيع نسخ المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ونقل الحقوق الحصرية للمنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ومنح حقوق استخدام المنتجات السمعية والبصرية المتحركة بموجب اتفاقيات الترخيص ، ومن تقديم الخدمات (أداء العمل) من أجل الإنشاء من المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وكذلك من إيصالات الأموال في شكل إعانات و (أو) مخصصات الميزانية في إطار التمويل المستهدف الوارد من الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والميزانيات المحلية المنصوص عليها إنتاج وترويج وتأجير وعرض المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، بناءً على نتائج تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تحولت فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة ، 90 في المائة على الأقل من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛

استلام مستند يؤكد أن الدافع مسجل في سجل المنظمات العاملة في إنتاج منتجات سمعية بصرية متحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة. تمت الموافقة على شكل هذه الوثيقة من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي ؛

متوسط ​​عدد الموظفين ، المحدد بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الإحصاء ، لمدة تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تتحول فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المقالة ، سبعة أشخاص على الأقل.

(تم تقديم البند 12 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)

13. يتم الاحتفاظ بسجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة من أجل تنفيذ أحكام الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذا. شرط.

تحتفظ الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في هذا المجال بسجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة التصوير السينمائي ، بالطريقة التي حددتها.

يتم تقديم معلومات حول موقع مؤسسة تعمل في إنتاج منتجات سمعية وبصرية متحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة في السجل المحدد إلى السلطات الضريبية من قبل الهيئة التنفيذية الاتحادية التي تؤدي وظائف تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي ، نموذج إلكترونيبالطريقة المحددة في اتفاقية تبادل المعلومات. يتم تقديم المعلومات المحددة إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الذي يلي فترة التسوية (إعداد التقارير).

لأغراض الفقرة 12 من هذه المادة ، يتم تحديد مبلغ الدخل وفقًا للمادة 248 من هذا القانون وفقًا للسجلات الضريبية لمؤسسة تعمل في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (الأداء) من العمل) لإنشاء المنتجات السمعية والبصرية المتحركة.

إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (التقرير) ، فإن المنظمة المحددة لا تفي بشرط واحد على الأقل المنصوص عليه في الفقرة 12 من هذه المادة ، وكذلك في حالة استبعادها من سجل المنظماتتشارك في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة ، تُحرم المؤسسة المحددة من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة الفوترة التي يُسمح فيها بعدم الامتثال للشروط المقررة أو حدث استثناء من هذا السجل.

قائمة المستندات المطلوبة لإدراج منظمة في سجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة ، وإجراءات تقديمها ، بالإضافة إلى إجراءات وأسس إدراج (استبعاد) هذه المنظمات في سجل المنظمات ، العاملة في إنتاج منتجات سمعية بصرية متحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة ، تمت الموافقة عليها من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي.

يتم التحكم في الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في الفقرة 12 من هذه المادة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنتاج منتجات سمعية وبصرية متحركة ، وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.

(تم تقديم البند 13 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)

المادة 428 - معدلات إضافية لأقساط التأمين لفئات معينة من دافعي الرسوم

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي بتاريخ 28 كانون الأول (ديسمبر) 2013 N 400- القانون الاتحادي "بشأن معاشات التأمين" ، يتم تطبيق معدل إضافي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بنسبة 9 بالمائة (باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة).

2 - بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، فيما يتعلق بالمدفوعات والأجور الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرات من 2 إلى 18 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي القانون رقم 28 كانون الأول (ديسمبر) 2013 "400-FZ بشأن معاشات التأمين" ، يطبق معدل إضافي لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بنسبة 6 في المائة (باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة).

3. بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة ، اعتمادًا على فئة ظروف العمل التي تحددها نتائج التقييم الخاص لظروف العمل التي يتم تنفيذها بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بدلاً من الشروط الإضافية معدلات أقساط التأمين المحددة في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة يتم تطبيق المعدلات الإضافية التالية لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري:

فئة ظروف العمل	فئة فرعية من ظروف العمل	معدل أقساط التأمين الإضافي
خطير	4	8.0 بالمائة
ضار	3.4	7.0 بالمائة
	3.3	6.0 بالمائة
	3.2	4.0 بالمائة
	3.1	2.0 في المئة
مسموح	2	0.0 بالمائة
أفضل	1	0.0 بالمائة.

المادة 429

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى المتراكمة لصالح أعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني المعترف بها كموضوع لفرض ضرائب على أقساط التأمين وفقا للفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، فإن معدل أقساط التأمين للإضافية يتم تطبيق الضمان الاجتماعي لهؤلاء الموظفين بنسبة 14 في المائة.

2 - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى المتراكمة لصالح الموظفين المعينين مباشرة بدوام كامل في التعدين الجوفي والمكشوف (بما في ذلك أفراد وحدات الإنقاذ في المناجم) في استخراج الفحم والصخر الزيتي وفي بناء المناجم والموظفين المهن الرائدة - عمال المناجم ذات الجدران الطويلة ، والسائقين ، وآلات الحفر ، وسائقي آلات التعدين المعترف بهم كموضوع للضرائب على أقساط التأمين وفقًا للفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، ومعدل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لهؤلاء العمال في يتم تطبيق مبلغ 6.7 بالمائة.

3. قوائم الدافعين الذين يطبقون معدل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران لطائرات الطيران المدني ، وكذلك فئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم ، يتم وضعها بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 155- المنطقة الحرة بتاريخ 27 تشرين الثاني (نوفمبر) 2001 " الضمان الاجتماعيأعضاء طاقم طيران طائرات الطيران المدني "والقانون الاتحادي رقم 84-FZ المؤرخ 10 مايو 2010" بشأن الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم "، على التوالي.

المادة 430

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - يدفع دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:

1) أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بالمبلغ المحدد بالترتيب التالي ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك:

إذا كان مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32.448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ؛

إذا تجاوز مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32.448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) بالإضافة إلى 1.0 في المائة من دخل دافع يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة.

في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ، الذي تحدده الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية ؛

2) أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت قدره 5840 روبل في فترة الفاتورة لعام 2018 ، و 6884 روبل في فترة الفاتورة لعام 2019 و 8426 روبل في فترة الفاتورة لعام 2020.

(البند 1 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)

2. يدفع رؤساء مزارع الفلاحين أقساط تأمين للتأمين الإجباري على المعاش والتأمين الصحي الإجباري لأنفسهم ولكل عضو في مزرعة الفلاحين.

في الوقت نفسه ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ككل لاقتصاد الفلاحين (المزرعة) على أنه نتاج مبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018. 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ، وعدد جميع أعضاء الاقتصاد الفلاحي (المزرعي) ، بما في ذلك رئيس اقتصاد الفلاحين (المزرعة).

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري ككل لاقتصاد الفلاحين (المزرعة) لفترة الفاتورة كمنتج لمبلغ ثابت من أقساط التأمين تبلغ 5840 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 6884 روبل ل فترة الفاتورة لعام 2019 ، 8426 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ، وعدد جميع أفراد أسرة الفلاح (المزرعة) ، بما في ذلك رب الأسرة (المزرعة).

(تم تقديم الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)

3. إذا بدأ الدافعون في تنفيذ أنشطة ريادية أو أنشطة مهنية أخرى خلال فترة الفاتورة ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين المستحقة عليهم عن فترة الفاتورة هذه بالتناسب مع عدد الأشهر التقويمية التي تبدأ من الشهر التقويمي لبداية النشاط. خلف شهر غير مكتملالأنشطة ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

4 - لغرض تنفيذ الفقرة 3 من هذه المادة ، يُعترف بالشهر التقويمي لبدء الأنشطة:

1) لرجل أعمال فردي تقويم الشهرتم فيه تسجيل ولايته كرجل أعمال فردي ؛

2) لمحامي ، وسيط ، وكاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة ، مدير التحكيم، مثمن ، محامي براءات اختراع وأشخاص آخرين يعملون في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي - شهر تقويمي يعمل فيه محامٍ ، وكاتب عدل في الممارسة الخاصة ، ومدير تحكيم ، ومُثمن في الممارسة الخاصة ، يتم تسجيل محامي براءات الاختراع والوسيط والأشخاص الآخرين الذين يعملون وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريع الاتحاد الروسي في الممارسة الخاصة لدى مصلحة الضرائب.

(البند 2 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ)

5. إذا توقف الدافعون عن القيام بأنشطة ريادية أو أنشطة مهنية أخرى خلال فترة الفوترة ، يتم تحديد المبلغ الثابت المقابل لأقساط التأمين المستحقة عليهم عن فترة الفاتورة هذه بالتناسب مع عدد الأشهر التقويمية للشهر الذي يتم فيه تسجيل الدولة أصبح فردًا كرجل أعمال فردي غير صالح ، أو محامٍ ، أو كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة ، أو مدير تحكيم ، أو مثمنًا يعمل في ممارسة خاصة ، ومحامي براءات اختراع ، ووسيط ، وغيرهم من الأشخاص العاملين في ممارسة خاصة وفقًا للإجراء التي أنشأتها تشريعات الاتحاد الروسي ، تم إلغاء تسجيلها لدى السلطات الضريبية.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط ، يتم تحديد المبلغ الثابت المقابل لأقساط التأمين بالتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر حسب التاريخ تسجيل الدولةإنهاء الفرد للأنشطة كرائد أعمال فردي ، وتاريخ إلغاء التسجيل لدى السلطات الضريبية للمحامي ، وكاتب العدل المنخرط في الممارسة الخاصة ، ومدير التحكيم ، والمثمن ، والوسيط ، ومحامي براءات الاختراع ، وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، شاملة.

6- لا يحسب الدافعون المنصوص عليهم في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون أقساط التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإجباري ويدفعونها في حالة العجز المؤقت والأمومة.

7- لا يحسب دافعو المدفوعات المحددون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون أقساط التأمين ويدفعونها مقابل تأمين المعاش الإلزامي والتأمين الطبي الإجباري للفترات المحددة في الفقرة 1 (من حيث الخدمة العسكرية عند التجنيد) ، 3 ، 6-8 من الجزء 1 من المادة 12 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 N 400-FZ "بشأن معاشات التأمين" ، وكذلك للفترات التي تم فيها تعليق وضع المحامي والتي لم يفعلوا خلالها القيام بالأنشطة ذات الصلة ، شريطة أن يقدموا لمصلحة الضرائب في مكان تسجيل طلب الإعفاء من دفع أقساط التأمين والمستندات المؤيدة.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

8. إذا قام دافعو الضرائب الذين يحق لهم الإعفاء من دفع أقساط التأمين على أساس الفقرة 7 من هذه المادة ، خلال فترة الفاتورة ، بتنفيذ النشاط ذي الصلة ، يجب على هؤلاء الدافعين دفع أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الطبي الإجباري بالمبالغ المناسبة بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية التي نفذوا خلالها نشاط محدد.

9- لأغراض تطبيق أحكام الفقرة 1 من هذه المادة ، يتم حساب الدخل على النحو التالي:

1) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي - وفقًا للمادة 210 من هذا القانون (من حيث الدخل من ريادة الأعمال و (أو) الأنشطة المهنية الأخرى) ؛

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 475-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2016)

2) على دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية) - وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من هذا القانون ؛

3) للدفعات التي تطبق نظام الضرائب المبسط - وفقًا للمادة 346.15 من هذا القانون ؛

4) على دافعي الضرائب على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة - وفقًا للمادة 346.29 من هذا القانون ؛

5) للمدفعين الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من هذا القانون ؛

6) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون أكثر من نظام ضريبي - يتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

المادة 431

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.

ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 2 من المادة 431 على أنها غير صالحة.

2- يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا مع تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.

4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم فيما يتعلق بكل منها الفرد الذي تم سداد المدفوعات لصالحه.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعها دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الإلزامي اشتراكات التأمين الصحي.

7. يقدم دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يسددون المدفوعات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) حسابًا لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز الثلاثين يوم من الشهر الذي يلي فترة التسوية (إعداد التقارير) ، لمصلحة الضرائب في موقع المؤسسة وفي الموقع تقسيمات منفصلةالمنظمات التي تتراكم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

في حالة أنه في الحساب المقدم من قبل الدافع ، معلومات لكل فرد عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ضمن الحد المحدد ، ومبلغ أقساط التأمين لـ تأمين المعاش الإلزامي المحسوب على أساس الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، بما لا يتجاوز قيمة الحد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وفقًا لـ أجرة إضافية، مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفترة الفوترة (إعداد التقارير) و (أو) لكل من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) يحتوي على أخطاء ، وأيضًا إذا كان حساب المبلغ من نفس المؤشرات لجميع الأفراد المقدمة من قبل الدافع لا يتوافق مع نفس المؤشرات ككل لدافع أقساط التأمين و (أو) يحتوي الحساب على بيانات شخصية خاطئة تحدد الأفراد المؤمن عليهم ، لا يعتبر هذا الحساب مقدمًا ، حول الذي دافع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي تم فيه استلام الحساب في شكل إلكتروني (10 أيام ، بعد يوم استلام الحساب لـ نسخة ورقية) وفقًا لذلك.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

في غضون خمسة أيام من تاريخ إرسال الإخطار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة في شكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإخطار على الورق) ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يكون فيه يتم القضاء على التناقض. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 8 من المادة 431 على أنها غير صالحة.

8. يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا لـ القانون الاتحادي الصادر في 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

نسخ من القرارات بشأن تخصيص (رفض التخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وبشأن عدم قبول مصاريف الأوفست لدفع التغطية التأمينية ، وكذلك معلومات عن إلغاء (تغيير) هذه القرارات سلطة أعلىيتم إرسال الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار ذي الصلة من قبل الهيئة من صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة).

إجراء تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفي الاتصال بالأمومة ، بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى من الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة إلى السلطات الضريبية بالاتفاق بين الأطراف المتفاعلة.

ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 9 من المادة 431 على أنها غير صالحة.

9. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن مبلغ المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (بعد خصم الأموال المخصصة للأمومة) المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (الإبلاغ) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات المستقبلية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي النفقات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (الإبلاغ) ذات الصلة أو السداد من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255- القانون الاتحادي "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة".

10 - الدافعون الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد الذين تُدفع لمصلحتهم مدفوعات ومكافآت أخرى 25 شخصًا عن فترة التسوية السابقة (المشمولة بالتقرير) ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، إرسال الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام مؤهل محسن التوقيع الإلكترونيمن خلال قنوات الاتصالات. يحق للجهات الدافعة والمؤسسات المنشأة حديثًا (بما في ذلك خلال إعادة التنظيم) ، والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم دفع مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى لصالحهم ، عن فترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) 25 شخصًا أو أقل ، تقديم الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة ، في شكل إلكتروني وفقا لمتطلبات هذه الفقرة.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

11- تقوم المنظمات بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين في مواقعها وفي أماكن التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تُستحق مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يُشار إليها فيما يلي في هذه المادة - تقسيمات فرعية منفصلة) ، ما لم يُنص على خلاف ذلك بالفقرة 14 من هذه المادة.

12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المنفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.

13- يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين التي يتعين دفعها في موقع المنظمة ، والذي يشمل شعبًا منفصلة ، على أنه الفرق بين المبلغ الكليأقساط التأمين المستحقة الدفع من قبل المنظمة ككل ، والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيمات الفرعية المنفصلة.

14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.

15 - في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاؤها من قبل فرد للأنشطة بصفته صاحب مشروع فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، فإن دافعي الدفعات المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ملزمة ، على التوالي ، حتى إعداد الميزانية العمومية للتصفية المؤقتة ، أو قبل تاريخ تقديم طلب تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرجل أعمال فردي إلى سلطة التسجيل ، لمصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، بما في ذلك.

يجب دفع الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المذكور ومبالغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون من بداية فترة التسوية في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو إعادته إلى الدافع وفقا للمادة 78 من هذا القانون.

ملحوظة:
في 1 يناير 2021 ، تم الاعتراف بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، البند 16 من المادة 431 على أنه غير صالح.

16 - تقوم مصلحة الضرائب بإرسال بيانات حساب أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصروفات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية.

المادة 432

(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)

1 - يتم حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن فترة الفوترة من قبل دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون بشكل مستقل وفقًا للمادة 430 من هذا القانون ، ما لم ينص على خلاف ذلك في هذا القانون شرط.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

2. يتم احتساب مبالغ أقساط التأمين من قبل الدافعين بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري.

ملحوظة:
عضلات المعدة. 2 ص .2 م. 432 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ) ينطبق على فترات الفوترة التي تبدأ من 2017.

يجب دفع مبالغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة من قبل دافعي الرسوم في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية ، ما لم تنص هذه المقالة على خلاف ذلك. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة من قبل الدافع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي لفترة الفوترة المنتهية.

(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017)

في حالة عدم دفع (عدم اكتمال السداد) لأقساط التأمين من قبل دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، خلال الفترة المحددة بالفقرة الثانية من هذه الفقرة ، تحدد مصلحة الضرائب ، وفقًا للمادة 430 من هذا القانون ، مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن فترة دفع الفاتورة هؤلاء.

إذا كان مبلغ أقساط التأمين التي تحددها مصلحة الضرائب وفقًا للفقرة الثانية من هذه الفقرة يتجاوز مبلغ أقساط التأمين التي دفعها الدافع بالفعل لفترة الفاتورة ، تحدد مصلحة الضرائب ، بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون ، المتأخرات في أقساط التأمين.

3. يقدم رؤساء مزارع الفلاحين إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل حساب أقساط التأمين قبل 30 يناير من السنة الميلادية التي تلي انتهاء فترة الفوترة.

4. الأفراد الذين أنهوا نشاطهم كرئيس لاقتصاد الفلاحين (المزرعة) قبل نهاية فترة الفاتورة ملزمون ، في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل الفرد كرئيس من اقتصاد الفلاحين (المزرعة) ، لتقديم حساب إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل لأقساط التأمين للفترة من بداية فترة الفاتورة إلى تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء الفرد لنشاطه باعتباره رأس اقتصاد فلاحي (مزرعة) شامل. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المستحقة وفقًا للحساب المحدد في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب.

5. في حالة إنهاء فرد لأنشطة رائد أعمال فردي ، أو إنهاء صفة المحامي ، أو فصل كاتب عدل في ممارسة خاصة ، أو إنهاء عضوية مدير تحكيم ، أو مثمن يعمل في ممارسة خاصة في منظمة ذاتية التنظيم ذات صلة ، واستبعاد محامي براءات اختراع منخرط في ممارسة خاصة من سجل محامي براءات الاختراع في الاتحاد الروسي ، وإنهاء الممارسة الخاصة من قبل المثمن ، ومحامي براءات الاختراع ، وإنهاء نشاط الوسيط ، والأشخاص الآخرين العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، يتم دفع أقساط التأمين من قبل هؤلاء الدافعين في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إلغاء التسجيل في مصلحة الضرائب ، سواء كان رجل أعمال فرديًا أو محامياً أو كاتب عدل يعمل في الممارسة الخاصة ، ومدير التحكيم ، والمثمن في الممارسة الخاصة ، ومحامي براءات الاختراع ، والوسيط ، بالإضافة إلى إلغاء التسجيل لدى مصلحة الضرائب لفرد ليس رائد أعمال فرديًا كدافع لأقساط التأمين.

1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.

2- يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا مع تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.

4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من هذا القانون) ، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم فيما يتعلق بكل فرد تم إجراء مدفوعات الإحسان.

5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعه دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري.

7. يقدم الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يسددون المدفوعات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من هذا القانون) حسابًا لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي التسوية (الإبلاغ) ، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد .

في حالة أنه في الحساب المقدم من قبل الدافع ، معلومات لكل فرد عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ضمن الحد المحدد ، ومبلغ أقساط التأمين لـ تأمين المعاش الإلزامي محسوب على أساس أساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي الذي لا يتجاوز الحد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي ، ومقدار أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي مقابل مبلغ إضافي معدل فترة التسوية (إعداد التقارير) و (أو) لكل من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) تحتوي على أخطاء ، وأيضًا إذا كانت مبالغ نفس المؤشرات لجميع الأفراد في الحساب المقدم من دافع لا تتوافق مع نفس المؤشرات بشكل عام لدافع أقساط التأمين و (أو) يحتوي الحساب على بيانات شخصية خاطئة تحدد الأفراد المؤمن عليهم ، وتعتبر هذه التسوية غير مقدمة ، والتي يتم إخطار دافعها في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم استلام التسوية في شكل إلكتروني (10 أيام بعد يوم استلام التسوية على الورق).

في غضون خمسة أيام من تاريخ إرسال الإخطار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة في شكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإخطار على الورق) ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يكون فيه يتم القضاء على التناقض. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.

8. يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا لـ القانون الاتحادي الصادر في 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

نسخ من قرارات تخصيص (رفض التخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وبشأن عدم قبول تعويض تكاليف دفع التغطية التأمينية ، وكذلك معلومات عن الإلغاء. (تغيير) هذه القرارات من قبل سلطة أعلى للسلطة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو يتم إرسال المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار ذي الصلة من قبل هيئة صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة).

إجراء تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفي الاتصال بالأمومة ، بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى من الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة إلى السلطات الضريبية بالاتفاق بين الأطراف المتفاعلة.

9. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن مبلغ المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (بعد خصم الأموال المخصصة للأمومة) المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (الإبلاغ) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات المستقبلية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي النفقات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (الإبلاغ) ذات الصلة أو السداد من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255- القانون الاتحادي "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة".

10 - الدافعون الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد الذين تُدفع لمصلحتهم مدفوعات ومكافآت أخرى 25 شخصًا عن فترة التسوية السابقة (المشمولة بالتقرير) ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، إرسال الحسابات المحددة في فقرة من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل محسن عبر قنوات الاتصالات. يحق للدافعين والمؤسسات المنشأة حديثًا (بما في ذلك في حالة إعادة التنظيم) ، والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم سداد مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى لصالحهم ، عن فترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) 25 شخصًا أو أقل ، تقديم الحسابات المحددة في فقرة من هذه المادة ، في شكل إلكتروني وفقًا لمتطلبات هذه الفقرة.

11- تقوم المنظمات بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين في مواقعها وفي أماكن التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تُستحق مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يُشار إليها فيما يلي في هذه المادة - تقسيمات فرعية منفصلة) ، ما لم يُنص على خلاف ذلك حسب فقرة من هذه المقالات.

12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المنفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.

13 - يتحدد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع المنظمة ، والذي يشمل تقسيمات فرعية منفصلة ، على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين التي تدفعها المنظمة ككل والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في الموقع من التقسيمات المنفصلة.

14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.

15 - في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاؤها من قبل فرد للأنشطة بصفته صاحب مشروع فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، فإن دافعي الدفعات المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المدونة ملزمة ، على التوالي ، حتى إعداد الميزانية العمومية للتصفية المؤقتة أو حتى اليوم الذي يقدم إلى سلطة التسجيل طلبًا لتسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرائد أعمال فردي ، يقدم إلى مصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، بما في ذلك.

الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المحدد ومبالغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون من بداية فترة التسوية مستحق الدفع في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو إعادته إلى الدافع وفقًا لهذه المدونة.

16 - تقوم مصلحة الضرائب بإرسال بيانات حساب أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصروفات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية.

تُستخدم أحكام المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المواد التالية:

• انخفاض معدلات أقساط التأمين

  يتم التحكم في الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في هذا البند ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.

2- يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا مع تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.

4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم فيما يتعلق بكل منها الفرد الذي تم سداد المدفوعات لصالحه.

5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعها دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الإلزامي اشتراكات التأمين الصحي.

7. يقدم دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يسددون المدفوعات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) حسابًا لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز الثلاثين يوم من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير) ، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتقاضى مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بذلك المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.

إذا كان في الحساب المقدم ، معلومات عن المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري المحسوب من قبل الدافع لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ككل لدافع أقساط التأمين على أساس الأساس لـ لا يتجاوز حساب أقساط التأمين لتأمين المعاشات الإجباري قيمة الحد لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمبلغ أقساط التأمين المحسوبة لـ التأمين الإلزاميبالنسبة لكل شخص مؤمن عليه للفترة المحددة و (أو) تتم الإشارة إلى البيانات الشخصية الكاذبة التي تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم ، فإن هذا الحساب لا يعتبر مقدمًا ، والذي يدفع عنه في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم استلام الحساب في شكل إلكتروني ( بعد 10 أيام من يوم استلام الحساب على الورق) ، يتم إرسال إشعار مقابل.

في غضون خمسة أيام من تاريخ إرسال الإخطار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة في شكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإخطار على الورق) ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يكون فيه يتم القضاء على التناقض. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.

8. يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا لـ القانون الاتحادي الصادر في 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

نسخ من قرارات تخصيص (رفض التخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وبشأن عدم قبول تعويض تكاليف دفع التغطية التأمينية ، وكذلك معلومات عن الإلغاء. (تغيير) هذه القرارات من قبل سلطة أعلى للسلطة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو يتم إرسال المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار ذي الصلة من قبل هيئة صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة).

إجراء تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفي الاتصال بالأمومة ، بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى من الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة إلى السلطات الضريبية بالاتفاق بين الأطراف المتفاعلة.

9. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن مبلغ المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (بعد خصم الأموال المخصصة للأمومة) المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (الإبلاغ) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات المستقبلية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي النفقات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (الإبلاغ) ذات الصلة أو السداد من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255- القانون الاتحادي "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة".

10 - الدافعون الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد الذين تُدفع لمصلحتهم مدفوعات ومكافآت أخرى 25 شخصًا عن فترة التسوية السابقة (المشمولة بالتقرير) ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، قم بإرسال الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية. يحق للجهات الدافعة والمؤسسات المنشأة حديثًا (بما في ذلك خلال إعادة التنظيم) ، والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم دفع مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى لصالحهم ، عن فترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) 25 شخصًا أو أقل ، تقديم الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة ، في شكل إلكتروني وفقا لمتطلبات هذه الفقرة.

11- تقوم المنظمات بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين في مواقعها وفي أماكن التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تُستحق مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يُشار إليها فيما يلي في هذه المادة - تقسيمات فرعية منفصلة) ، ما لم يُنص على خلاف ذلك بالفقرة 14 من هذه المادة.

12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المنفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.

13 - يتحدد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع المنظمة ، والذي يشمل تقسيمات فرعية منفصلة ، على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين التي تدفعها المنظمة ككل والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في الموقع من التقسيمات المنفصلة.

14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.

15 - في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاؤها من قبل فرد للأنشطة بصفته صاحب مشروع فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، فإن دافعي الدفعات المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ملزمة ، على التوالي ، حتى إعداد الميزانية العمومية للتصفية المؤقتة ، أو قبل تاريخ تقديم طلب تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرجل أعمال فردي إلى سلطة التسجيل ، لمصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، بما في ذلك.

يجب دفع الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المذكور ومبالغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون من بداية فترة التسوية في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو إعادته إلى الدافع وفقا للمادة 78 من هذا القانون.

16 - تقوم مصلحة الضرائب بإرسال بيانات حساب أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصروفات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية.

ST 431 Tax Code الخاص بالاتحاد الروسي.

1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.

2- يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا مع تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.

4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في) ، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بها فيما يتعلق بكل فرد تم سداد المدفوعات لصالحه.

5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعها دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الإلزامي اشتراكات التأمين الصحي.

16 - تقوم مصلحة الضرائب بإرسال بيانات حساب أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصروفات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية.

تعليق على الفن. 431 رمز الضريبة

تحدد المادة المعلقة عناصر فرض الضرائب على أقساط التأمين كإجراء لحساب أقساط التأمين ، وكذلك إجراءات وشروط دفعها ، فيما يتعلق بالدافعين الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد.

الأحكام المنقولة من القانون الاتحادي N 212-FZ أنه خلال فترة الفوترة يدفع المؤمن له أقساط التأمين في شكل شهري المدفوعات الإلزامية(تسمى الآن مبالغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي). تخضع هذه المدفوعات ، كما في السابق ، للدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي الذي يلي الشهر التقويمي ذي الصلة.

كما تم الحفاظ على الأحكام التي تحدد مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

سيستمر دفع أقساط التأمين من خلال وثائق تسوية منفصلة ، ولكن سيتم إرسالها جميعًا إلى مصلحة الضرائب.

كما كان من قبل ، ينص القانون الاتحادي N 212-FZ ، الذي علق على المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على التزام دافعي أقساط التأمين بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى ، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم ، فيما يتعلق بكل فرد تم سداد المدفوعات لصالحه. في الوقت نفسه ، لم ينشئ قانون الضرائب للاتحاد الروسي نموذجًا خاصًا للحفاظ على هذه السجلات.

في السابق ، من أجل تقديم مساعدة عملية للدافعين في تنظيم وتوحيد المحاسبة الفردية بخطاب مشترك صندوق التقاعدالاتحاد الروسي بتاريخ 26 يناير 2010 N AD-30-24 / 691 وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي بتاريخ 14 يناير 2010 N 02-03-08 / 08-56P موصى به لاستخدام نموذج المحاسبة الفردية بطاقة لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى ومبالغ أقساط التأمين. نظرًا لأن هذا النموذج كان استشاريًا بطبيعته ولم يكن إلزاميًا للاستخدام ، كان للدافع الحق في إجراء تغييرات عليه وفقًا لتقديره الخاص ، وكذلك الاحتفاظ بالسجلات وفقًا لنموذج تم تطويره ذاتيًا. من الواضح أنه يجب تطبيق بطاقة مماثلة اعتبارًا من 1 يناير 2017. في الوقت نفسه ، لم ينص القانون الفيدرالي السابق الصادر في 24 يوليو 2012 N 212-FZ على مسؤولية دافعي الحسابات عن حسابات غير صحيحة لمبالغ المدفوعات المستحقة وغير ذلك المكافآت ومبالغ أقساط التأمين المستحقة (بما في ذلك إذا أدت المحاسبة غير الصحيحة إلى التقليل من الأساس لحساب أقساط التأمين ، ونتيجة لذلك ، دفع غير مكتمل لأقساط التأمين).

بالنسبة لعدم الدفع أو الدفع غير الكامل لأقساط التأمين نتيجة لتقليل الأساس لحساب أقساط التأمين ، أو غيرها من الحسابات غير الصحيحة لأقساط التأمين أو غيرها من الإجراءات غير القانونية (التقاعس) من دافعي أقساط التأمين ، تم توفير المسؤولية من قبل الفن. 47 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ. في الوقت نفسه ، نصت هذه المقالة على المسؤولية بالفعل عن حقيقة عدم الدفع أو عدم اكتمال دفع أقساط التأمين نتيجة لتقليل الأساس لحساب أقساط التأمين ، وليس لواقع المحاسبة غير الصحيحة (مما أدى إلى التقليل من التقدير) من القاعدة).

وبالتالي ، لا يمكن تحميله المسؤولية فقط عن حقيقة أن دافع أقساط التأمين احتفظ بشكل غير صحيح بسجلات لموضوعات الضرائب مع أقساط التأمين.

كما في السابق ، لا يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بشكل مباشر المسؤولية عن المحاسبة غير الصحيحة لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى ومبالغ أقساط التأمين المستحقة.

وفي الوقت نفسه ، على عكس القانون الفيدرالي N 212-FZ ، يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تنص الفقرة 1 من هذه المادة على المسؤولية عن الانتهاك الجسيم لقواعد محاسبة الدخل و (أو) النفقات و (أو) الأشياء الخاضعة للضرائب ، إذا كانت هذه الأفعال قد ارتكبت في نطاق الفترة الضريبية. تنص الفقرة 3 من هذه المادة على زيادة المسؤولية عن نفس الأفعال ، إذا تسببت في التقليل من شأنها القاعدة الضريبية(أسس احتساب أقساط التأمين).

يُفهم الانتهاك الجسيم لقواعد محاسبة الدخل والمصروفات وعناصر الضرائب لأغراض المقال المعلق عليه على أنه عدم وجود مستندات أو فواتير أو سجلات أساسية محاسبة، أو المحاسبة الضريبية ، بشكل منهجي (مرتين أو أكثر خلال السنة التقويمية) انعكاس غير مناسب أو غير صحيح على الحسابات المحاسبية ، في سجلات المحاسبة الضريبية وفي إعداد التقارير المعاملات التجارية، مال، الأصول المادية, الأصول غير الملموسةوالاستثمارات المالية.

سيتعين على الهيئات والمحاكم الرسمية تطوير مناهج فيما يتعلق بما إذا كان الفن. يتم تطبيق 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في حالة الصيانة غير الصحيحة من قبل دافع أقساط التأمين للمحاسبة عن كائنات فرض الضرائب على أقساط التأمين.

الحكم بأن مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة يتم تخفيضه من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار النفقات التي يتكبدونها لدفع التغطية التأمينية لنوع محدد من الاجتماعية الإجبارية التأمين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً.

كما هو موضح في معلومات FSS للاتحاد الروسي ، المنشورة على الموقع الرسمي للصندوق في 24 أغسطس 2016 ، والتي تم التعليق عليها بموجب المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الممكن تعويض التكاليف التي تكبدتها دافعي أقساط التأمين لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي مقابل دفع أقساط التأمين. في الوقت نفسه ، تأثير القاعدة ، الذي بموجبه يحق لدافعي أقساط التأمين تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، من خلال مقدار النفقات المتكبدة من قبلهم لدفع التغطية التأمينية لنوع محدد من التأمين الاجتماعي الإجباري ، يقتصر حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً.

وبالتالي ، في مناطق الاتحاد الروسي التي لم تتحول إلى "المدفوعات المباشرة" للتغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يظل مبدأ آلية التعويض لدفع أقساط التأمين حتى 31 ديسمبر ، 2018 ضمنا. لكن المواعيد النهائية للإبلاغ من قبل دافعي المدفوعات والمكافآت للأفراد مختلفة الآن.

في السابق ، كانت هناك أحكام تقضي بأن يقوم دافعو أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر بتقديم التقارير التالية إلى الهيئة لمراقبة دفع أقساط التأمين في مكان تسجيلهم:

1) إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على الورق في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، وفي شكل وثيقة إلكترونية - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من اليوم الثاني الشهر التقويمي الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير - تسوية أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين المعاش الإجباري لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإجباري في الصندوق الفيدراليتأمين طبي إلزامي

2) إلى الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي على الورق في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الميلادي الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، وفي شكل وثيقة إلكترونية - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من التقويم الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير - تسوية أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك تكاليف دفع تغطية التأمين الإجباري لنوع محدد من التأمين الاجتماعي الإجباري ، يتم إجراؤها على حساب دفع أقساط التأمين هذه لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي.

الآن ، تسويات أقساط التأمين لمصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى إلى الأفراد ، يجب تقديمها في موعد أقصاه 30 من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير).

وتجدر الإشارة إلى أن المقال الذي علق عليه لا يثبت الاعتماد على طريقة الإبلاغ. ويفسر ذلك حقيقة أن إجراءات تقديم التقارير منظمة الآن قواعد عامة NK RF.

ترتبط مسألة تقديم حساب أقساط التأمين بمسألة الإبلاغ عن المحاسبة الشخصية.

في وقت سابق ، لفتت وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا ، في رسالة بتاريخ 8 أبريل 2011 N D05-1079 ، الانتباه إلى التغييرات في القانون الاتحادي N 212-FZ ، والتي بموجبها يتعين على أصحاب العمل تقديم تقارير ربع سنوية ، بالإضافة إلى الإبلاغ عن التأمين أقساط التأمين ، وكذلك معلومات عن المحاسبة الشخصية.

أوضحت وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا أن توفير المعلومات حول المحاسبة الشخصية على أساس ربع سنوي يرجع إلى الحاجة إلى تحديث وتجديد المعلومات حول حقوق المعاشات التقاعدية للمواطنين ، بما في ذلك المكون الممول لمعاش العمل المستقبلي. وهذا بدوره سيؤثر على اكتمال البيانات الخاصة بحقوق المعاش التقاعدي للمؤمن عليهم ، والتي تؤخذ في الاعتبار عند تخصيص معاش تقاعدي لهم.

في الفن. 11 من القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة الفردية (الشخصية) في نظام تأمين المعاش الإجباري" القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 250-FZ المعدل ، والذي بموجبه يتم تعديل حامل الوثيقة شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي فترة التقرير - شهر ، يعرض عن كل شخص مؤمن عليه يعمل لديه (بما في ذلك الأشخاص الذين أبرموا عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها هو أداء العمل ، وتقديم الخدمات ، وعقود أوامر حقوق النشر ، وعقود إبعاد الملكية الحصرية الحق في الأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص الخاصة بمنح الحق في استخدام مصنف علمي ، وأدب ، وفن ، بما في ذلك الاتفاقيات الخاصة بنقل الصلاحيات لإدارة الحقوق ، المبرمة مع منظمة تدير الحقوق على أساس جماعي) المعلومات التالية:

1) رقم التأمين لحساب شخصي فردي ؛

2) اسم العائلة والاسم الأول واسم الأب ؛

3) رقم تعريف دافع الضرائب (إذا كان لدى حامل الوثيقة بيانات عن رقم تعريف دافع الضرائب للشخص المؤمن عليه).

يقدم المؤمن له معلومات حول كل شخص مؤمن له يعمل لديه (بما في ذلك الأشخاص الذين أبرموا عقود القانون المدني للحصول على أجر يتم استحقاق أقساط التأمين مقابله وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم) معلومات عن مقدار الأرباح ( الدخل) التي تم استحقاق أقساط التأمين عليها.اشتراكات تأمين المعاش الإلزامي ، مبلغ أقساط التأمين المستحقة لتأمين المعاش الإلزامي كجزء من حساب أقساط التأمين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.

هناك تغيير آخر يتعلق بالالتزام بدفع أقساط التأمين وتقديم تقارير فيما يتعلق بالأقسام المنفصلة. في السابق ، كان القانون الفيدرالي N 212-FZ يحتوي على إشارة إلى أن هذه الوحدات يجب أن يكون لها حسابات مصرفية تفتحها كيانات قانونية ويجب أن يكون لديها ميزانية منفصلة.

في المادة 431 المعلقة من قانون الضرائب لروسيا ، يتم الآن تعيين الالتزام بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات لأقساط التأمين للمنظمات في موقع أي أقسام منفصلة تقع على أراضي الاتحاد الروسي والتي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد.

مفهوم التقسيم المنفصل ، المنصوص عليه في الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، - أي قسم فرعي معزول إقليميًا عن المنظمة ، في الموقع الذي تم تجهيز أماكن العمل الثابتة به. يتم التعرف على التقسيم الفرعي المنفصل للمنظمة على هذا النحو بغض النظر عما إذا كان إنشائها ينعكس في التأسيس أو غيره من الوثائق التنظيمية والإدارية للمنظمة ، وعلى الصلاحيات المخولة في التقسيم الفرعي المحدد. في الوقت نفسه ، يعتبر مكان العمل ثابتًا إذا تم إنشاؤه لمدة تزيد عن شهر واحد.

في هذا الصدد ، في رسالة من مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا لموسكو بتاريخ 2 فبراير 2016 ن 12-18 / 008798 ، تمت الإشارة إلى ذلك ، وفقًا للفن. 209 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، مكان العمل هو المكان الذي يجب أن يكون فيه الموظف أو حيث يحتاج إلى الوصول فيما يتعلق بعمله والذي يخضع بشكل مباشر أو غير مباشر لسيطرة صاحب العمل.

بالنظر إلى ما سبق ، إذا تم تنفيذ نشاط المنظمة خارج موقعها لمدة تزيد عن شهر واحد ، فإن هذا النشاط يؤدي إلى إنشاء قسم فرعي منفصل ، وبالتالي ، تخضع المنظمة للتسجيل لدى مصلحة الضرائب في موقع التقسيم المنفصل المقابل.

عدم وجود أي علامة على تقسيم منفصل عن تلك المدرجة في لا يؤدي إلى إنشاء قسم منفصل من قبل المنظمة.

وفقًا لتوضيحات وزارة المالية الروسية ، يجب فهم العزلة الإقليمية على أنها تنفيذ أنشطة في عنوان مختلف عن العنوان المشار إليه في الوثائق التأسيسية للمنظمة والوحدة الموحدة. سجل الدولةالكيانات القانونية (خطابات بتاريخ 12 يناير 2010 N 03-02-07 / 1-6 بتاريخ 21 ديسمبر 2009 N 03-02-07 / 1-550 بتاريخ 11 يوليو 2008 N 03-02-07 / 1- 275). يتم التعرف على إنشاء مؤسسة لمكان عمل ثابت واحد على الأقل مجهز خارج موقعها على أنه إنشاء قسم فرعي منفصل (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 أبريل 2008 N 0302-07 / 2-73 ، وزارة الضرائب من روسيا بتاريخ 29 أبريل 2004 N 09-3-02 / 1912).

يبدو أنه عند تفسير المقالة التي تم التعليق عليها فيما يتعلق بأقسام فرعية منفصلة ، من الممكن ، عن طريق القياس ، تطبيق التفسيرات المتاحة فيما يتعلق باستيفاء التقسيمات الفرعية المنفصلة لالتزامات ضريبة الدخل الشخصية. لذلك ، في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 ديسمبر 2015 N BS-4-11 / 23300 @ ، تم توضيح أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب والمقتطع من المدفوعات للأفراد - موظفو الأقسام المنفصلة ، يجب أن يتم تحويلها إلى الميزانية في مكان المحاسبة مع مصلحة الضرائب في التقسيم الفرعي المنفصل ذي الصلة ، بغض النظر عما إذا كان لديها ميزانية منفصلة وحساب مراسل أم لا.

يتم تطبيق الإجراء أعلاه بغض النظر عما إذا كان يتم تنفيذ العمل في مثل هذا التقسيم الفرعي المنفصل بموجب عقود العمل أو عقود القانون المدني.

إذا كان الأفراد الذين يعملون في قسم فرعي منفصل إقليميًا بموجب عقود العمل يتلقون أيضًا مدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، يتم تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من هذه المدفوعات إلى الميزانية في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب في التقسيم المنفصل.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن تقديم التقارير لعام 2016 سيتم بنفس الطريقة كما كان من قبل (أي المواعيد النهائية والهيئات - سيكون متلقو التقارير هم أنفسهم). تسري القواعد الجديدة اعتبارًا من الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017.

حيث طلب قديمستنطبق أيضًا على تقديم الحسابات المحدثة لأقساط التأمين لأي فترات إبلاغ (فواتير) حتى 1 يناير 2017. ويفسر ذلك حقيقة أن Art. يحدد رقم 23 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 250-FZ: يتم تقديم الحسابات (الحسابات المحدثة) لأقساط التأمين للإبلاغ (الحساب) عن فترات أقساط التأمين المنتهية قبل 1 يناير 2017 إلى السلطات المختصة في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن أقساط التأمين السارية حتى 1 يناير 2017.

بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى الحق المحفوظ (وفي بعض الحالات - الالتزام) لدافعي أقساط التأمين في تقديم حساب محدث لأقساط التأمين.

في السابق ، لم يُحرم دافع أقساط التأمين من فرصة إجراء التغييرات اللازمة على الحسابات المقدمة مسبقًا لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة وتقديم حساب محدث لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة إلى الهيئة لمراقبة دفع أقساط التأمين. بالطريقة المنصوص عليها في الفن. 17 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

الآن يوجد الأحكام العامة، والتي تمتد لتشمل دافعي أقساط التأمين. إذا كان هناك خطأ في حساب أقساط التأمين ، فيجب تصحيحه وفقًا لقواعد الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يلتزم الدافع بإجراء التغييرات اللازمة في حساب أقساط التأمين وتقديم حساب محدث إلى مصلحة الضرائب: إذا اكتشف الدافع في الحساب الذي قدمه إلى مصلحة الضرائب حقيقة عدم عكس أو انعكاس غير كامل للمعلومات ، وكذلك الأخطاء التي تؤدي إلى التقليل من قيمة أقساط التأمين المستحقة الدفع.

يحق للدافع إجراء التغييرات اللازمة لحساب أقساط التأمين وتقديم حساب محدث إلى مصلحة الضرائب: إذا وجد الدافع في حساب أقساط التأمين المقدمة إلى مصلحة الضرائب معلومات خاطئةوكذلك الأخطاء التي لا تؤدي إلى التقليل من قيمة أقساط التأمين المستحقة الدفع. في الوقت نفسه ، قدم الحساب المحدث لأقساط التأمين بعد انتهاء تاريخ الاستحقاقتقديم الحساب لا يعتبر مقدم مع مخالفة الموعد النهائي.

يجب ذكر ذلك هنا قانون الضرائبلا يحتوي على حظر على تقديم عملية حسابية بعد ثلاث سنوات من انتهاء فترة الحساب ؛ وبناءً عليه ، لا يحق لمصلحة الضرائب رفض قبول مثل هذا الحساب ، وتجاهل المعلومات الواردة فيه ، وهي ملزمة بالنظر الإيضاحات والمستندات التي يقدمها الممول. في الوقت نفسه ، لا يهم أيضًا ما إذا كان التحقق من صحة المعلومات الواردة في الحساب الأولي قد اكتمل ودخل قرار المحاكمة حيز التنفيذ. ينعكس موقف مماثل من قبل FAS في منطقة الأورال في المرسوم الصادر في 22 مارس 2012 N F09-1207 / 12.

في قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 19 أكتوبر 2012 N VAC-10379/12 ، تم توضيح أن أسباب إعفاء دافع الضرائب من المسؤولية الضريبيةعند التحقق من التغييرات التي أجراها على الإقرار الضريبي ، الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا تنص قواعد هذه المادة على إمكانية الإعفاء من تطبيق إجراءات المسؤولية الضريبية في حالة تقديم بيان محدث اقرار ضريبىبعد اكتشاف المخالفة الضريبية من قبل دائرة التفتيش. هذا الموقف يخضع للمحاسبة ودافعي أقساط التأمين.

من الضروري الخوض في مسألة السداد غير القانوني لمبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم إصدار الهيئة الإقليمية لـ FSS للاتحاد الروسي وفقًا للجزء 1.1 من الفن. 4.7 من القانون الاتحادي N 255-FZ ، على أساس المعلومات الواردة من مصلحة الضرائب كجزء من التفاعل بين الإدارات حول تكاليف دفع التغطية التأمينية الواردة في حساب أقساط التأمين المقدمة من المؤمن له إلى مصلحة الضرائب ، الهيئة الإقليمية شركة التأمين ، لها الحق في إجراء مكتب و (أو) شيكات مؤمنة في الموقع.

يجب إرسال القرار بعدم قبول مصاريف دفع التغطية التأمينية إلى المؤمن له خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ القرار. يجب إرسال نسخة من قرار عدم قبول نفقات دفع التغطية التأمينية للتعويض من قبل الهيئة الإقليمية لشركة التأمين إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام عمل من تاريخ نفاذ القرار المذكور.

يتم إجراء عمليات التحقق من صحة نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية من قبل شركة التأمين في وقت واحد مع عمليات التدقيق في الموقع التي تجريها مصلحة الضرائب بشأن صحة الحساب واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) أقساط التأمين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، باستثناء الحالة التي تتحقق فيها السلطة الإقليمية FSS للاتحاد الروسي ، عند النظر في طلب المؤمن عليه لتخصيص الأموال اللازمة لدفع التغطية التأمينية ، صحة وصلاحية نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وكذلك الحالة عندما يكون الجسم الإقليمي لـ FSS للاتحاد الروسي ، عند تلقي شكوى من الشخص المؤمن عليه بشأن رفض المؤمن دفع التغطية التأمينية أو حول تحديد غير صحيح لمبلغ التغطية التأمينية من قبل المؤمن له تجري غير مجدولة فحص ميدانيصحة تكاليف المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية.

إذا ، بناءً على نتائج التحقق من المعلومات التي قدمتها مصلحة الضرائب بشأن تكاليف دفع التغطية التأمينية من قبل الهيئة الإقليمية لشركة التأمين ، فقد ثبت أن مبلغ النفقات التي يتكبدها المؤمن عليه (مطروحًا منه الأموال المخصصة لـ المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لشركة التأمين في الفترة المشمولة بالتقرير لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة ، واستناداً إلى المعلومات والوثائق المتاحة للهيئة الإقليمية لشركة التأمين لفترة المراجعة ، لم يتم الكشف عن أي مخالفات ، ترسل الهيئة الإقليمية لشركة التأمين تأكيدًا للنفقات المعلنة من قبل المؤمن له إلى مصلحة الضرائب. هذه الأحكام منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 250-FZ.

طبعة جديدة من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إجراءات احتساب ودفع أقساط التأمين التي يدفعها دافعو المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد ، وإجراءات استرداد مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة

1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.

2- يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا مع تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.

4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم فيما يتعلق بكل منها الفرد الذي تم سداد المدفوعات لصالحه.

5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعها دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الإلزامي اشتراكات التأمين الصحي.

7. يقدم دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يسددون المدفوعات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) حسابًا لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز الثلاثين يوم من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير) ، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتقاضى مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بذلك المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.

في حالة أنه في الحساب المقدم من قبل الدافع ، معلومات لكل فرد عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ضمن الحد المحدد ، ومبلغ أقساط التأمين لـ تأمين المعاش الإلزامي محسوب على أساس أساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي الذي لا يتجاوز الحد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي ، ومقدار أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي مقابل مبلغ إضافي معدل فترة التسوية (إعداد التقارير) و (أو) لكل من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) تحتوي على أخطاء ، وأيضًا إذا كانت مبالغ نفس المؤشرات لجميع الأفراد في الحساب المقدم من دافع لا تتوافق مع نفس المؤشرات بشكل عام لدافع أقساط التأمين و (أو) يحتوي الحساب على بيانات شخصية خاطئة تحدد الأفراد المؤمن عليهم ، وتعتبر هذه التسوية غير مقدمة ، والتي يتم إخطار دافعها في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم استلام التسوية في شكل إلكتروني (10 أيام بعد يوم استلام التسوية على الورق).

في غضون خمسة أيام من تاريخ إرسال الإخطار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة في شكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإخطار على الورق) ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يكون فيه يتم القضاء على التناقض. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.

8. يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا لـ القانون الاتحادي الصادر في 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

نسخ من قرارات تخصيص (رفض التخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وبشأن عدم قبول تعويض تكاليف دفع التغطية التأمينية ، وكذلك معلومات عن الإلغاء. (تغيير) هذه القرارات من قبل سلطة أعلى للسلطة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو يتم إرسال المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار ذي الصلة من قبل هيئة صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة).

إجراء تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفي الاتصال بالأمومة ، بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى من الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة إلى السلطات الضريبية بالاتفاق بين الأطراف المتفاعلة.

9. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن مبلغ المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (بعد خصم الأموال المخصصة للأمومة) المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (الإبلاغ) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات المستقبلية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي النفقات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (الإبلاغ) ذات الصلة أو السداد من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255- القانون الاتحادي "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة".

10 - الدافعون الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد الذين تُدفع لمصلحتهم مدفوعات ومكافآت أخرى 25 شخصًا عن فترة التسوية السابقة (المشمولة بالتقرير) ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، قم بإرسال الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية. يحق للجهات الدافعة والمؤسسات المنشأة حديثًا (بما في ذلك خلال إعادة التنظيم) ، والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم دفع مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى لصالحهم ، عن فترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) 25 شخصًا أو أقل ، تقديم الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة ، في شكل إلكتروني وفقا لمتطلبات هذه الفقرة.

11- تقوم المنظمات بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين في مواقعها وفي أماكن التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تُستحق مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يُشار إليها فيما يلي في هذه المادة - تقسيمات فرعية منفصلة) ، ما لم يُنص على خلاف ذلك بالفقرة 14 من هذه المادة.

12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المنفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.

13 - يتحدد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع المنظمة ، والذي يشمل تقسيمات فرعية منفصلة ، على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين التي تدفعها المنظمة ككل والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في الموقع من التقسيمات المنفصلة.

14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.

15 - في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاؤها من قبل فرد للأنشطة بصفته صاحب مشروع فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، فإن دافعي الدفعات المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ملزمة ، على التوالي ، حتى إعداد الميزانية العمومية للتصفية المؤقتة ، أو قبل تاريخ تقديم طلب تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرجل أعمال فردي إلى سلطة التسجيل ، لمصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، بما في ذلك.

يجب دفع الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المذكور ومبالغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون من بداية فترة التسوية في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو إعادته إلى الدافع وفقا للمادة 78 من هذا القانون.

16 - تقوم مصلحة الضرائب بإرسال بيانات حساب أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصروفات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية.