أندريه سوكولوف

مقالات مكتوبة

مثل العديد من الجرائم الضريبية والمالية الأخرى، فإن صرف الأموال بغرض التهرب الضريبي يعرض المتورطين في هذا المخطط لعقوبات شديدة. إن عقوبة السحب النقدي غير القانوني المرتكب بمشاركة فرد - رجل أعمال فردي - محددة في المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. إذا تمت المعاملة النقدية بمشاركة بنك أو خاص أو منظمة حكوميةثم سيتم تحديد درجة مسؤولية المتآمرين بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

لا ينبغي الخلط بين السحب النقدي ومادة أخرى مماثلة في القانون الجنائي - غسيل الأموال (المادة 174 من القانون الجنائي). في هذه الحالة، تتم المعاملة المالية بترتيب عكسي: يتم تقنين الأموال النقدية المكتسبة بوسائل إجرامية عن طريق إيداعها في حساب مصرفي. تشترك هذه المخططات الاحتيالية في شيء واحد، وهو أنها جميعًا تنتهك القانون وتسبب الضرر الأمن الاقتصاديبلدان.

مخططات السحب النقدي

كيف يتم السحب النقدي بالضبط ولماذا هو ضروري لإدارة الشركة؟ للوهلة الأولى، قد يبدو أن صرف الأموال يتم بشكل قانوني تمامًا، لأنه لا يوجد احتيال الأموال المقترضة. يتمتع مدير الشركة أو رجل الأعمال الخاص بسلطة التوقيع على مستندات الدفع لسحب الأموال من الحساب. ومع ذلك، فإن أي معاملة تتم من خلال حساب مصرفي يجب أن يكون لها تفسير قانوني لاحقًا. لا يهدف صرف الأموال إلى سحب الأموال من الحساب (يمكن القيام بذلك دون خرق القانون)، ولكن لزيادة إجمالي نفقات المنظمة بشكل وهمي.

من خلال إجراء عملية تحويل الأموال لأداء خدمات غير موجودة، فإن إدارة الشركة تقلل بشكل غير قانوني من أرباح مؤسستها. وبناء على ذلك، ينخفض ​​​​الوعاء الضريبي.

يحصل مالك شركة الطيران الليلي، التي يتم صرف الأموال بمشاركتها، على نسبة مئوية أقل بكثير للوساطة في عملية الاحتيال من المبلغ الذي يتعين على مالك الأموال دفعه للدولة في شكل الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، تسمح بعض مخططات الصرف بإجراء المعاملات دون وسيط، من خلال إنتاج وثائق مزورة.

يتم السحب وفقًا للمخططات التالية:

• ومن خلال الشركات الوهمية؛
• بمشاركة البنك؛
• خلال فرادى- الملكية الفكرية؛
• استخدام جوازات سفر مسروقة أو مزورة للأفراد؛
• باستخدام شهادات لتلقي رأس مال الأمومة.

كل من المخططات المدرجة لها اختلافات مميزة. ومع ذلك، لديهم أيضا السمات المشتركة- طبيعة المعاملة الوهمية ومخالفتها للقانون. لفهم إجراءات سحب الأموال من حساب مصرفي، يجب أن تفكر بالتفصيل في المخططات الأكثر استخدامًا.

من خلال الملكية الفكرية

وعلى عكس استخدام شركة وهمية مسجلة خصيصًا، فإن إثبات صرف الأموال من خلال إشراك أصحاب المشاريع الفردية (IP) كمشاركين في مخطط احتيالي سيكون لاحقًا أكثر صعوبة. في الواقع، على عكس الشركة الوهمية، التي يتم تصفيتها مباشرة بعد اكتمال العملية، فإن رجل الأعمال الخاص لا يختفي في أي مكان. وإذا لزم الأمر، سيكون مستعدا لتأكيد كلماته في المحكمة.

ومع ذلك، فإن الخطر هنا أعلى. إذا أثبت المحقق أن الصفقة وهمية وحقيقة التهرب الضريبي، فقد ينتهي الأمر بالسجن ليس فقط مدير الشركة الذي نفذ عملية الصرف، ولكن أيضًا رجل الأعمال الذي كان شريكًا وهميًا في الصفقة.

إذًا، كيف يتم صرف الأموال من خلال رجل أعمال فردي؟ في البداية، يتم إبرام اتفاقية لتوفير العمل أو الخدمات بين رجل أعمال فردي وشركة. ومن بين هذه الأخيرة، تلك التي تستخدم في أغلب الأحيان هي تلك التي يصعب تتبعها: إعداد المعدات، والاستشارات، وإجراء التدريب، ونقل البضائع والأعمال المماثلة. بطريقة أو بأخرى، في حالة إجراء التفتيش بعد شهرين أو ثلاثة أشهر، سيكون من المستحيل تقريبًا تحديد ما إذا كانت الخدمات المحددة في العقد قد تم تقديمها بالفعل. ما لم يخطئ أحد طرفي المعاملة أو كان هناك شاهد يدحض حقيقة إنجاز العمل.

ولتقديم خدمة غير موجودة، يتم تحويل الأموال إلى الحساب البنكي لرائد الأعمال الفردي. يقوم صاحب المشروع بصرفها ويعطيها لمدير الشركة. يتم الاتفاق على مبلغ العمولة لأصحاب المشاريع الفردية مسبقًا.

من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة

إن صرف الأموال داخل الشركة نفسها، دون مشاركة وسيط، أصعب قليلا، لكن مثل هذا المخطط لا يتطلب مشاركة وسيط. هذا يعني أن المخرج لا يحتاج إلى المشاركة مع أي شخص.

في كثير من الأحيان، يتم صرف الأموال عن طريق تضخيم إجمالي نفقات المؤسسة. على سبيل المثال، بالنسبة لأسطول الشركة من المدفوعات غير النقديةتم شراؤها عدد كبير منكوبونات البنزين. وبطبيعة الحال، يتم بعد ذلك بيع جزء كبير من هذه القسائم نقدًا. في هذه الحالة، يتم تخفيض القاعدة الضريبية بعدة ملايين روبل. والعيب الوحيد هنا هو أن مثل هذا المخطط معروف جيدًا لدى السلطات المالية. وبناء على ذلك، فإن نتيجة مثل هذه العملية ستكون استحقاق غرامة كبيرة.

من حيث الشرعية، فإن أقل عملية صرف مشكوك فيها تحدث عن طريق دفع أرباح إلى إدارة الشركة. يمنح القانون مؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة الحق في دفع أرباحهم لأنفسهم. سيكون مبلغ الضرائب المدفوعة أقل مما هو عليه عند دفع ضريبة الدخل.

هناك طريقة أخرى لتقليل الضرائب وهي إصدار قرض طويل الأجل لرئيس الشركة. رسميا، لا يحدث الصرف هنا، حيث يرسم المدير قرض طويل الأجللنفسه، عادة تحت الحد الأدنى من الفائدةأو بدون دفع على الإطلاق.

عن طريق بطاقات الخصم

يتم صرف الأموال من خلال بطاقات الخصم الوهمية عن طريق الشراء الصالح البطاقات المصرفيةأو إصدار بطاقات من خلال شريك في أحد البنوك باستخدام مستندات مزورة (مشرد، متوفى، إلخ). معنى هذه العملية هو تقسيم الأموال المحولة إلى نقد.

ينص التشريع الحالي على أنه يجب على البنوك تقديم تقارير إلى Rosfinmonitoring المعاملات الماليةحيث يتجاوز حجم الصفقة 600 ألف روبل. لكي لا يلاحظه أحد، يستخدم مدير المؤسسة شركة وهمية تضم عشرات الموظفين غير الموجودين. بعد تحويل الأموال من حساب الشركة إلى شركة وهمية، يقوم مديرها (الموجود على الورق فقط، حيث أن الشركة مفتوحة، على الأرجح أيضًا بجواز سفر مسروق) بدفع الرواتب لنفس الموظفين الوهميين. إذا حدث الصرف بمشاركة 20 بطاقات الخصم، في يوم واحد يمكنك سحب ما يصل إلى 10 ملايين روبل نقدًا، وبعد ذلك يمكن تكرار الإجراء عدة مرات.

لا تحدث طريقة الصرف هذه دائمًا باستخدام بطاقات الخصم المشتراة أو المزيفة. قد يكون المشاركون في المخطط غير القانوني مواطنين حقيقيين تم إبرام الاتفاقية معهم. العقد المدني. ومع ذلك، لهذا يجب أن يكونوا كذلك أصحاب المشاريع الفردية(الملكية الفكرية).

هل من الممكن صرف النقود قانونيا؟

إن السحب النقدي غير القانوني، على الرغم من أنه يعد بأرباح كبيرة، إلا أنه له عيب واحد مهم - فهو يهدد المسؤولية الجنائيةلجميع المشاركين في هذا المخطط. بالإضافة إلى ذلك، سيتم مصادرة الأموال المضبوطة، وهذا يعني خسارة عدة ملايين روبل لكل معاملة يتم إجراؤها.

هل يمكن جعل صرف الأموال قانونيًا تمامًا؟ إذا كنا لا نتحدث عن التهرب الضريبي للمنظمة، ولكن عن تقليل مقدار الضرائب، فهذا أمر واقعي للغاية.

على هذه اللحظةالأقل إثارة للجدل، من وجهة نظر القانون، يمكن أن يتم صرف الأموال من خلال قرض طويل الأجل بدون فوائد مع تحويل لاحق للأموال إلى حساب إيداع في أحد البنوك. ليس من الضروري استخدام الدمى أو أفراد الأسرة لهذا الغرض. إذا كنا نتحدث عن منظمة ذات مؤسس واحد، فإن إصدار قرض لشراء شقة أو منزل لمدة تصل إلى 20 عامًا لن يتعارض مع القانون. ومنذ ذلك الحين من الناحية القانونية سيكون صناديق الائتمانيتم إيداعها في حساب مصرفي شخصي، وليس الدخل الخاضع للضريبة، ثم ادفع 13% ضريبة الدخللن يضطروا إلى ذلك.

وبطبيعة الحال، بعد 20 عاما سوف يتعين سداد القرض. ومع ذلك، من الصعب الحكم على القيمة الحقيقية لهذه الأموال بحلول ذلك الوقت، مع الأخذ في الاعتبار التضخم وسعر صرف الروبل. بالإضافة إلى ذلك، في غضون 20 عامًا، قد تفلس الشركة نفسها أو تغلق أبوابها لأسباب أخرى.

مسؤولية السحب النقدي

إن السحب النقدي غير القانوني من خلال شركة وهمية أو غيرها من الوسائل غير القانونية يهدد المنظمين والمشاركين في المخطط الإجرامي بالمسؤولية بموجب المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (للأفراد) والمادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (للأفراد) الكيانات القانونية). وفقا للأحكام المنصوص عليها في الفقرة (1) من المادة (198) من قانون العقوبات، يرتكب التهرب الضريبي في حجم كبير(نسبة الإخفاء تزيد عن 10% من المبلغ الإجماليالضرائب المستحقة)، يوفر:

• العمل القسري لمدة تصل إلى 12 شهرا؛
• اعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر؛
• السجن لمدة تصل إلى 12 شهرا.

وتزداد نفس الإجراءات بما في ذلك صرف مبلغ يمثل أكثر من 20% من إجمالي مبلغ الضريبة أكبر مقاسغرامة تصل إلى نصف مليون روبل، والسجن لمدة تصل إلى 3 سنوات.

تجدر الإشارة إلى أن الفقرة 2 من هذه المادة من القانون الجنائي تسمح بالإفراج عن المشاركين في مخطط إجرامي من العقوبة إذا لفتوا انتباه ضباط إنفاذ القانون لأول مرة أثناء صرف الأموال، وفي الوقت نفسه دفعوا بالكامل كل شيء الغرامات والضرائب المقررة عليهم.

المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، والتي تشرح عقوبة صرف الأموال من المنظمات على نطاق واسع، أو أي عملية احتيال أخرى إقرار ضريبيلغرض إخفاء المبلغ المستحق لخزينة الدولة دون وجه حق، نص على:

• غرامة من 100 إلى 300 ألف روبل.
• العمل القسري أو السجن لمدة تصل إلى عامين؛
• اعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر.

درست في مدرسة شرطة نيجني نوفغورود المتخصصة في القتال جريمة اقتصادية. بعد ذلك، عمل لعدة سنوات في هياكل وزارة الشؤون الداخلية لمدينة إيفانوفو في إدارة مكافحة الجرائم الاقتصادية، ثم ذهب للعمل في شرطة الضرائب، حيث عمل لمدة عامين كمحقق .

وفي عام 2003، تم حل شرطة الضرائب، ووجدت نفسي على الجانب الآخر من المتاريس. أثناء عملي في شرطة الضرائب، رأيت ما يكفي من الكيفية التي يكسب بها الناس الأموال من خلال العديد من عمليات الاحتيال والاحتيال، وقد شعرت بالإغراء للقيام "بسحب الأموال". في هذا العمل، يتم كسب المال حرفيًا من لا شيء - تصل الأموال من إحدى الشركات إلى حساب مصرفي، وتقوم بسحبها وإعادتها (تكسب النسبة المئوية الخاصة بك). وفي الوقت نفسه، تتجنب الشركة العميلة الضرائب (ضريبة القيمة المضافة أو الربح).

في البداية كان لدي عميل أو عميلان قاما بالتحويل من خلالي كميات صغيرةحوالي 100000 روبل شهريا. في ذلك الوقت، كانت النسبة المئوية الخاصة بي حوالي 3.5٪، وإذا أخذنا في الاعتبار أن البنك أخذ 1٪، فمن 100000 روبل، كانت أرباحي 2500 روبل فقط. لكن الأعمال نمت. بدأ عملائي في التوصية بي للآخرين، وكان هناك المزيد والمزيد منهم. بدأت في التوسع: قمت بتنظيم شركات ذات مسؤولية محدودة جديدة، وجذبت الموظفين وصرفت كل شيء بكميات كبيرة. ثم بدأت شركات البيع بالجملة الكبيرة في الاتصال بي، وصرف الأموال للعملاء النهائيين في موسكو. لقد طلبوا كميات ضخمة.

اليوم في موسكو ارتفعت تكلفة "الصرف النقدي" إلى 8٪. أصبح صرف الأموال أكثر صعوبة، وقد هرع رأس المال منذ فترة طويلة إلى المناطق. البنوك الإقليميةأولئك الذين هم أكثر "نعاسًا" ومن الأسهل الحصول على "النقود" منهم. الآن تشتري شركات موسكو الكبرى الأموال في المناطق بنسبة 5-6٪ وتبيعها للمستهلكين النهائيين بنسبة 8٪. عندما كنت أفعل ذلك، قمت ببيع المال إلى موسكو مقابل 3.5%، وبعته إلى المشتري النهائي مقابل 5%.

في البنوك الكبيرةتنجح مخططات الصرف بقوة، خاصة إذا وجدت شركة الصرف اتصالاً مع رئيس الفرع المحلي وتدفع له راتبًا "ثانيًا".

يقدم المصرفيون أنفسهم توصيات لشركائهم بشأن "سحب الأموال": "سحب الأموال، ولكن ليس كثيرًا" أو "توقف الآن، لقد تلقينا طلبًا من البنك المركزي". في الأساس، يدور سوق النقد بأكمله حول أكبر ثلاثة بنوك. البنوك الصغيرة، التي تواجه خطر فقدان تراخيصها، تشعر بمزيد من القلق وتسمح لها بالعمل بشكل أقل وبمبالغ صغيرة. مع أنه إذا فهم صاحب البنك أنه لا يكسب المال من بنكه أو أنه يتكبد خسائر، فإنه "يبيعه" على الصرافين، أو ينافسهم.

تأليه نموذجي للقصة مع الصراف المصرفي - يأتي إليه تفتيش البنك المركزي ويشير إلى الانتهاكات. يقوم مالك البنك بتقدير توقيت التحقق ويبدأ في "صرف الأموال" على نطاق واسع من أجل كسب أكبر قدر ممكن من المال، بالإضافة إلى سحب الأصول أيضًا. ليس لديه ما يخسره، وسيظل يفقد رخصته و"السفينة ستغرق".

هناك العديد من المخططات المثيرة للاهتمام، على سبيل المثال، كان شراء الخردة المعدنية شائعًا. يقوم الأفراد بتسليم خردة بقيمة 50000 روبل يوميًا إلى شركة تشتري المعادن. ويجب على الشركة سحب الأموال من البنك لدفعها. يطلب الأخير تقديم المستندات - نسخ من جوازات سفر الأشخاص الذين سلموا المعدن. يتم تقديم جوازات سفر مزورة أو مفقودة للأشخاص إلى البنك ويتم إصدار مبلغ 1.5 مليون روبل لهم. وتقدم الشركة طلبًا إلى البنك للحصول على هذا المبلغ وتستلم المبلغ. وفي وقت لاحق، يتم تحويل الأموال النقدية إلى العملاء الذين سبق لهم تحويل تحويل إلكتروني إلى شركة جمع الخردة.

غالباً ما يغض المصرفيون الطرف أو يضعون شرطاً: "سنعطيك عشرين في الشهر، لكن ليس أكثر". وافقت الشركة وصرفت 20 مليون روبل شهريًا، بينما تم تسليم الخردة المعدنية مقابل 500000 روبل.

الشركات التي تشتري الخضار والفواكه من المزارعين تعمل بطريقة مماثلة، وتشتري العسل أو الأعشاب من السكان.

هل يعرف المصرفيون دائمًا عن المخططات؟ بالتأكيد. رغم أنهم وافقوا على العمل معنا ليس فقط بسبب "الرواتب الثانية". بعض البنوك لم تأخذ أموالاً، لكنها عملت لأنها كانت تتلقى الأموال رسمياً من المعاملات نسبة كبيرة. على الرغم من أن بعض منظمات الائتمانإنهم في الأساس لم يعملوا معنا.

عند العمل مع البنوك، استخدمنا أيضًا المخططات التقليدية: لقد أزلنا من بطاقات بلاستيكيةيستخدم الأفراد، من حسابات الكيانات القانونية، الكمبيالات، مما يخلق للبنوك مظهر النشاط الحقيقي. لكن تم تحديث المخططات وتجاوزت الحدود منذ فترة طويلة النظام المصرفي. على سبيل المثال، شراء نقدا شبكات البيع بالتجزئة. العديد من مشغلي التجزئة والسلاسل الكبيرة والمحلات التجارية ومحطات الوقود.

على مدى خمس سنوات من العمل في هذا العمل، قمت بتكوين شبكة في أكثر من عشر مناطق، ومئات الشركات، ومئتي موظف، وتدفقات نقدية معقدة للغاية. لقد صرفنا ما يصل إلى 100 مليون روبل يوميًا. ولكن تم إنفاق الكثير على الرواتب والأمن - الأشخاص الذين يغطوننا في العنصر الإجرامي للعمل ("السقف").

إحدى أكبر المشكلات التي تواجه أعمال سحب الأموال هي سرقة المرؤوسين. فجأة يأخذ مدير إحدى مئات الشركات ذات المسؤولية المحدودة المال ويطير إلى مكان ما في الخارج. عادة، يتم تخصيص صندوق خاص لحالات الأزمات، ويغطي الدخل الخسائر. تحدث أيضًا مواقف تنطوي على خطر على الحياة - المداهمات والسرقة. تم إطلاق النار على أحد أصدقائي في موسكو. هذا عمل خطير للغاية.

حدثت مشكلة لي أيضا. عندما تجاوز حجم الأموال التي تم صرفها مليارات الروبلات، في مرحلة ما تم اعتقالي من قبل ضباط FSB.

لماذا حدث هذا؟ يعرف الكثيرون في هذا العمل كيفية التفاوض مع السلطات، ولكن وفقًا للمعايير المحلية، كانت حالتي مدوية وكبيرة - كانت الأحجام ضخمة بالنسبة لمدينة صغيرة، وكان كل من البنك المركزي ووكالات إنفاذ القانون على علم بأمري بالفعل. بالإضافة إلى ذلك، لم تكن الشرطة هي التي تعاملت معي، بل جهاز الأمن الفيدرالي. لقد جعلوني في محاكمة صورية صغيرة.

أثناء التحقيق، كان علي أن أقضي سنة في مركز الاحتجاز السابق للمحاكمة. ونتيجة لذلك، اعترفت، وانتهت القضية الجنائية بالنسبة لي بحقيقة أنني حصلت على الفضل في الوقت الذي قضيته في مركز الاحتجاز. ما الاستنتاج الذي توصلت إليه؟ عندما عملت، اعتقدت أنه بما أنني لم أسرق من شخص معين، فهذا عمل عادي. ولكن بعد ذلك أدركت أن الأمر لا يزال سرقة - لم يتم دفع الضرائب على الأموال النقدية. لم أفكر في الأمر أو لم أفهمه من قبل.

لأن تدفق ماليعندما انتهى عملي القديم ووجدت نفسي مفلسًا، قررت إنشاء شركة تسمى Crime Finance. والآن أشجع الشركات على تحديد المخططات غير القانونية. على سبيل المثال، أقوم بإجراء فصول رئيسية - أخبر كيف تحصل شركات الصرافة على موطئ قدم في البنوك، وكيفية التعرف عليها. إنني أحفظ هذه الرسوم البيانية عن ظهر قلب، مثل البناء الذي يعمل في وضع الطوب لمدة 20 عامًا ويستطيع بناء منزل بعينيه مغمضتين.

الأمر بسيط، وهذا يسمح لشركة ما بنقل العبء الضريبي إلى شركة أخرى، لأن شركتك لم تكن رسميًا طرفًا في أي معاملة تجارية، وبالتالي لم تحقق ربحًا رسميًا. وبالتالي لا يتعين على شركتك أن تدفع أي شيء، فهي مربحة للغاية ومريحة وآمنة أثناء عمليات التدقيق الضريبي.

لماذا تحتاج إلينا عند تحويل الأموال؟

هناك حالات، لسبب ما، لا يكون من الضروري أن يشارك اسم شركتك في أي معاملة مالية أو تجارية. باستخدام خدمة تحويل الأموال، ستتمكن من دفع ثمن أي سلع أو خدمات أو عقارات في الخارج أو تحويل الأموال إلى حسابك الشخصي مع الحفاظ على سريتك تمامًا. لذلك، سيكون لدينا دائمًا شركات شريكة يتم تنفيذ مبيعاتها اليومية من شركات مختلفة ذات أنواع مماثلة من الأنشطة، والتي بفضلها لا تنشأ الشكوك أثناء عمليات التدقيق الضريبي.

ما هي فوائد تحويل الأموال؟

وبطبيعة الحال، تكلفتها، والتي عادة ما تكون 1.0٪ فقط من المبلغ الذي تقوم بتحويله، وهو أكثر ربحية بما لا يقاس، على سبيل المثال، إجراء دفعة من حساب شركتك ودفع الضرائب بنفسك. هذا هو واحد آخر طريقة فعالةتقليل الضرائب.
يمكن أن يتم نقل الأموال من خلال تحديد عدد غير محدود من الوسطاء في النظام، والذين يمكن أن يكونوا مقيمين في دولة واحدة أو في دول مختلفة. يمكن لحسابات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الخاصة المشاركة في المخطط.

عند تحسين الضرائب، غالبًا ما يستخدم المقترضون خدمات ما يسمى بشركات "العبور"، ونتيجة لذلك تظهر نتيجة التحليل الأنشطة الماليةالمقترض لا يعطي البنك صورة حقيقية..

عند تحسين الضرائب، غالبًا ما يستخدم المقترضون خدمات ما يسمى بشركات "العبور"، ونتيجة لذلك فإن نتيجة تحليل الأنشطة المالية للمقترض لا تعطي البنك صورة حقيقية عن نشاطه. الوضع المالي. يناقش هذا المقال خصائص شركات "الترانزيت" ومخطط "تحسين" القاعدة الضريبية، من أجل تحديد القيمة الحقيقية الحالة الماليةمستعير.

وظائف شركة "العبور".

. "زيادة" معدل دوران المقترض بشكل مصطنع.

يفهم بعض المقترضين أن أحد شروط منح القرض هو توافر إيرادات سنوية أكبر بحوالي مرتين من مبلغ القرض. ولكن نظرًا لعدم حصول جميع الشركات على معدل الدوران اللازم، فإنها تلجأ إلى خدمات TKR، التي تعمل كمشتري/طرف مقابل وهمي. تبلغ تكلفة هذه الخدمة حوالي 0.2% من إجمالي المبيعات.

. "سحب" النقود

عند تحسين الضرائب، يحتفظ المقترض بالربح الذي "يسحبه" من الشركة باستخدام خدمات TKR. يتم إبرام اتفاقية توريد/خدمة وهمية، وتوقيع شهادة قبول النقل و نقديفي مركز التسوق. ويقوم مركز التسوق بدوره بصرف الأموال عن طريق: استخدام بطاقات الأفراد، من خلال عمليات العملة، عن طريق شراء "ذاكرة التخزين المؤقت" من سلاسل البيع بالتجزئة، وما إلى ذلك. تكلفة هذه الخدمة من 3.5 إلى 7% من مبلغ الطلب.

. "التحسين" للضرائب

لننظر إلى المثال التالي:
تعمل الشركة المقترضة في أعمال البناء والتركيب. لعام 2013، بلغت الإيرادات 100 مليون روبل. (حجم التداول المدين للحساب 62 حسابًا مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة). وكانت التكلفة الفعلية 70 مليون روبل. الحد الأدنى للرواتب للموظفين الإداريين هو شهريا. 100 ر. (10 أشخاص) الضرائب شهريا. مع الرواتب - 43 طنًا. (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪)، الضرائب سنويا - 516 تر. ضريبة الدخل 20%. ضريبة القيمة المضافة - 18%. دعونا نحسب ربحيتها الحقيقية بعد دفع جميع الضرائب:

ضريبة القيمة المضافة = (100*0.18) - (70*0.18) = 18 - 12.6 = 5.4 م.ر. ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية
الضرائب من الرواتب = 516 تريليون دولار.
ضريبة الدخل تقريبًا (نظرًا لأن المحاسبة الضريبية تختلف عن المحاسبة) = (100-70)*0.20 = 6 مليون ريال
المجموع صافي الربح= 100-70-5.4-0.5-6 = 18.1 م.
الربحية = 18.1/100 = 18%

من أجل تحسين الضرائب، يدخل المقترض في اتفاقية عقد من الباطن مع TKRعند 25 م. في السنة. يوقع على شهادة القبول ويعكس المصروفات في سعر التكلفة. والنتيجة هي الصورة التالية:

ضريبة القيمة المضافة = (100*0.18) - (95*0.18) = 18 - 17.1 = 0.9 م.ر. ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية
الضرائب من الرواتب = 516 تريليون دولار.
ضريبة الدخل تقريبًا (نظرًا لأن المحاسبة الضريبية تختلف عن المحاسبة) = (100-95)*0.20 = 1 م.ر.
إجمالي صافي الربح = 100-70-0.9-0.5-1 = 27.6 مليون ريال
الربحية = 27.6/100 = 27.6%

يمكنك رؤية هذه العملية في معدل دوران الائتمان للحساب 60.1. وفي الوقت نفسه، سيكون الدفع "عالقًا"، لأنه وفقًا للمستندات، تم الانتهاء من العمل ولكن لم يتم دفعه. وهذه هي بالضبط الإشارة الأولى إلى أن العملية "وهمية". يمكن أن يتدلى هذا المبلغ من ربعين إلى 3 سنوات حتى يقوم المحاسب بشطبه أو تحويله إلى فواتير بقيمة 76، والتي ستظل معلقة في الميزانية العمومية إلى أجل غير مسمى. المحاسبون "المتقدمون" "يقودون" الأموال ويغلقون الأموال "المعلقة". حسابات قابلة للدفعبحيث يكون هناك عدد أقل من الأسئلة من كل من البنك ودائرة الضرائب الفيدرالية.

علامات مركز التسوق

لذلك، دعونا ننتقل إلى خصائص مركز التسوق من أجل فهم إيرادات المقترض "المتضخمة" أم لا، وربحيته الحقيقية، ومن أجل تجنب إقراض المال عن طريق الخطأ لمركز التسوق نفسه

• مؤسس و المدير التنفيذيلجنة الحقيقة والمصالحة الكل في واحد
• المؤسس/الرئيس التنفيذي هو أيضًا المؤسس/الرئيس التنفيذي لشركات أخرى
• مركز التسوق ليس له تاريخ ائتماني
• مدة تشغيل مركز التسوق أقل من 3 سنوات
• قد تكون هناك تغييرات متكررة للمديرين
• لا يوجد محاسب للموظفين
• لن يتضمن العقد المبرم مع مركز التسوق هاتفًا أرضيًا (ومن حيث المبدأ، لا يوجد مكتب أيضًا)
• سوف تكون أسلاك المقترض من موزع الوقود "عالقة" - بدون دفع
• سيكون العقد مع شركة البث "إطارًا" - بدون مبلغ أو شروط تفصيلية أو جداول زمنية
• من المرجح أن يكون مؤسس/مدير مركز التسوق قد تعرض لأضرار تاريخ الرصيدأو مشاكل أمنية أو أنه سيكون غير مقيم في الاتحاد الروسي.

هذا هو الأساس. أتمنى لك أن تكون أكثر يقظة عند إقراض المقترضين الذين يحملون علامات مركز التسوق!