معاملات العملة هي كافة المعاملات المرتبطة بنقل الحقوق إلى قيم العملة. بالإضافة إلى ذلك، يتضمن تشريع الاتحاد الروسي أيضًا الاحتفاظ بحسابات الروبل لغير المقيمين من قبل المؤسسات المالية المحلية كمعاملات بالعملة.

تنفيذ معاملات النقد الأجنبي وأنواعها

ترتيب التنظيم معاملات العملةفي الاتحاد الروسي يتم تحديده بموجب أحكام القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة". ينص هذا القانون على أن تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي في روسيا متاح لكل من المؤسسات المالية والائتمانية والمشاركين في علاقات التجارة الاقتصادية الخارجية.

العمليات في عملة أجنبيةمقسمة إلى مجموعتين:

• الحالي - تقديم القروض لمدة ستة أشهر و التحويلات الدولية(التسويات مع الموردين، دفع الرواتب، النفقة، فوائد القرض، الدخل من الودائع، الاستثمارات وغيرها من المعاملات المتعلقة بحركة رأس المال).
• المتعلقة بحركة رأس المال - المحافظ والاستثمارات المباشرة، القروض لمدة 6 أشهر أو أكثر، معاملات الصرف الأجنبي الأخرى غير المدرجة في المجموعة الحالية.

يمكن تنفيذ المعاملات بالعملة الحالية من قبل المقيمين دون أي قيود خاصة. ولكن هناك حدود لتصدير العملات الأجنبية من البلاد.

تنفيذ معاملات الصرف الأجنبيالمرتبطة بحركة رأس المال، مع مراعاة المتطلبات. ويسيطر هذا الأخير بشكل صارم على تصدير رأس المال من البلاد، ويصدر الإذن بتنظيم معاملات الصرف الأجنبي من هذا النوع فقط للبنوك المحلية الحاصلة على الترخيص المناسب.

عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي، يتعين على المؤسسات المالية تأمين الأشياء الثمينة المستوردة والمصدرة ضد جميع المخاطر المحتملة التي قد تحدث على طول الطريق بين مكتب النقد في البنك المحلي وخزينة مؤسسة ائتمان أجنبية.

تنظيم التعاملات بالعملة

كما لاحظنا من قبل، يتم تنظيم مبادئ تنفيذ أنواع مختلفة من معاملات الصرف الأجنبي في الاتحاد الروسي، وكذلك إجراءات تنظيمها، من خلال القانون الاتحادي. تنظيم التعاملات بالعملةيتم تخصيصها في المقام الأول للبنوك التجارية، والتي تسترشد في أنشطتها بتعليمات بنك روسيا.

يتم تحديد إجراءات تنظيم معاملات الصرف الأجنبي (النقل والاستيراد وتحويل العملات الأجنبية)، فضلاً عن شروط وإمكانية قيام الروس بفتح حسابات في البنوك غير المقيمة - كل هذا محدد الوثائق المعياريةالبنك المركزي الروسي. كما أنه يضع حدودًا لمراكز العملة المفتوحة للبنوك المرخصة - النسبة بين التزامات ومطالبات المؤسسات المالية بالعملة الأجنبية.

إن تنظيم معاملات الصرف الأجنبي، المصحوب بانتهاك قواعد ومتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي، يعاقب عليه بعقوبات مالية - غرامات مثيرة للإعجاب.

عمليات العملة- هذه إجراءات تهدف إلى الوفاء أو إنهاء الالتزامات الأخرى بقيم العملة واستخدامها كوسيلة للدفع، وكذلك في الحالات الأخرى التي تنطوي على نقل الملكية.

لذلك، تشمل معاملات الصرف الأجنبي ما يلي:

معاملات بيع أو شراء العملات الأجنبية؛

استخدام العملات الأجنبية كوسيلة للدفع؛

سداد الالتزامات الاقتصادية الأجنبية بالعملة الوطنية؛

التصدير والشحن قيم العملةالخارج والاستيراد من الخارج.

في أي الحالات هناك معاملات الصرف الأجنبي

تظهر معاملات العملة:

1) عند تحويل الكيانات القانونية أو الأفراد مالومن عملة إلى أخرى؛

2) عند استخدامها في التداول الدولي لقيم العملات كوسيلة للدفع؛

3) عند استيراد وإرسال ونقل الأشياء الثمينة بالعملة داخل أراضي هذا البلد وخارج حدوده.

التنظيم القانوني لمعاملات الصرف الأجنبي

يتم تنظيم عمليات الصرف الأجنبي وفقًا للمبادئ المحددة في المادة. 3 من القانون رقم 173-FZ "بشأن تنظيم ومراقبة الدولة للعملة".

من بينها ما يلي:

عدم تدخل الجهات الحكومية في معاملات النقد الأجنبي التي يقوم بها غير المقيمين والمقيمين دون حضورهم سبب جيد;

الأولوية ل الطرق الاقتصاديةعند تنفيذ تنظيم العملة؛

التطوير المتجه الواحد للسياسة النقدية المحلية والخارجية لروسيا؛

سياسة موحدة في تنظيم الدولة ومراقبة معاملات الصرف الأجنبي؛

حماية الدولة لحقوق ومصالح الأشخاص في ارتكابهم.

القوانين القانونية المعيارية التي تنظم أداء معاملات الصرف الأجنبي هي:

قانون تنظيم ومراقبة الدولة للعملة بتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ؛

الهيئات التنظيمية، التي تشمل صلاحياتها السيطرة على سلوك معاملات الصرف الأجنبي، هي البنك المركزي وحكومة الاتحاد الروسي (المادة 5 من القانون رقم 173-FZ).

ما ينطبق على معاملات الصرف الأجنبي على المستوى التشريعي

يحدد قانون "تنظيم ومراقبة الدولة للعملة" بتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ معاملات العملة من خلال إدراج أنواعها.

تكشف المادة الأولى من القانون رقم 173 عن المفاهيم والمصطلحات الأساسية المستخدمة في القانون، بما في ذلك مفهوم المعاملات النقدية.

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، تشمل المعاملات بالعملة ما يلي:

اكتساب أو التصرف في قيم العملات من قبل المقيمين فيما بينهم (الشراء والبيع، والتبرع، والميراث، وما إلى ذلك) أو استخدامها للدفع؛

اكتساب أو نقل ملكية العملة أو الأوراق المالية من قبل مقيم إلى شخص غير مقيم وبالعكس، بما في ذلك العملة الروسية، أو استخدامها في سداد المدفوعات؛

اكتساب أو نقل ملكية العملات والأوراق المالية بين غير المقيمين، بما في ذلك العملة الروسية، أو استخدامها للدفع؛

استيراد وتصدير العملات والأوراق المالية من وإلى روسيا، بما في ذلك العملة الروسية؛

تحويل العملة والأوراق المالية، بما في ذلك العملة الروسية، من حساب في روسيا إلى حساب نفس الشخص في الخارج والعكس؛

تحويل الأوراق المالية بالعملة الروسية من قبل شخص غير مقيم من حساب في روسيا إلى حساب في الخارج؛

تحويل العملة الروسية من قبل مقيم إلى حساب مقيم آخر من روسيا في الخارج والعكس، وكذلك إجراء مثل هذا التحويل من حساب إلى حساب، سواء لحسابه أو لمقيم آخر خارج روسيا.

تصنيف معاملات الصرف الأجنبي

واستنادا إلى أحكام قانون العملة الحالي، يمكن إجراء تصنيف معاملات العملة وفقا لمعايير مختلفة.

وفقا للكائن، من الممكن التمييز بين العمليات بالعملة الروسية والعملة الأجنبية والأوراق المالية الروسية والأجنبية.

وبحسب موضوع العمليات يمكن تقسيمها إلى عمليات ما بين:

سكان العملة,

غير المقيمين،

المقيمين بالعملة وغير المقيمين.

كما يمكن تصنيف معاملات الصرف الأجنبي:

بحلول الموعد النهائي. يمكن تقسيم معاملات الصرف الأجنبي إلى معاملات صرف أجنبي رأسمالية، ومعاملات صرف أجنبي جارية ونقدية.

اعتمادا على الجهات المشاركة في معاملات الصرف الأجنبي. يمكن إجراء معاملات العملة من قبل المقيمين وغير المقيمين.

يمكن أن يكون لمعاملات العملة أغراض مختلفة وتهدف إلى تحقيق أهداف مختلفة. على سبيل المثال، يمكن إجراء معاملات العملة لصالح العملاء أو لمصالحهم الخاصة.

وفقا لخصائص الإدارة محاسبةوطبيعة عمليات النقد الأجنبي يمكن تقسيم عمليات النقد الأجنبي إليها العمليات النشطةوالعمليات السلبية

كما يمكن تصنيف معاملات الصرف الأجنبي حسب طبيعة المعاملة.

وفي هذه الحالة يمكن التمييز:

معاملات العملة عن طريق البنك حساب العملةعميل البنك؛

تنفيذ عمليات التصدير والاستيراد؛

تداول العملات الأجنبية؛

حصول الدولة على العملة الأجنبية؛

عمليات الإقراض على المستوى الدولي.

ومن الممكن أيضا تسليط الضوء عمليات التحويلبالعملة، ويتم ذلك بهدف استبدال عملة أجنبية بأخرى، مع مراعاة الفرق في الأسعار، على سبيل المثال، تداول العملات الأجنبية.

معاملات الصرف الأجنبي الحالية

يتم تضمين الإجراءات التالية في عمليات الصرف الأجنبي الحالية:

تحويل الأموال بالعملة الأجنبية من وإلى روسيا لعمليات التصدير والاستيراد؛

إصدار واستلام القروض بالعملة الأجنبية؛

تحويل الفوائد والمدفوعات الأخرى المتعلقة بتوليد الدخل من وإلى روسيا؛

تحويل الأموال من وإلى روسيا في شكل أجوروالمكافآت والمعاشات التقاعدية والمدفوعات الأخرى؛

الاستثمار الذي يتم في شكل شراء أسهم في رأس المال المصرح به للشركات أو من خلال شراء الأوراق المالية؛

تحويل الأموال بغرض شراء الأشياء العقارية والحقوق غير الملكية.

وفي الوقت نفسه، كافة المعاملات التي لم يتم تضمينها في هذه القائمة ليست معاملات العملة الحالية.

المعاملات النقدية في سوق الصرف الأجنبي

تتم مثل هذه المعاملات من قبل البنوك والأفراد والشركات.

منذ 07/01/2016، تم تبسيط إجراءات إجراء مثل هذه المعاملات بشكل كبير بسبب فقدان قوة عدد من أحكام قانون العملة رقم 173-FZ.

على هذه اللحظةلا يزال هناك شرط لإجراء معاملات شراء العملات الأجنبية (شيكات العملة) من خلال البنوك المعتمدة - البنوك التي لديها ترخيص لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي.

يقوم الأفراد بإجراء معاملات الصرف الأجنبي في السوق المحلية، أو شراء العملات أو الشيكات لتلبية احتياجاتهم الخاصة.

عند إجراء مثل هذه المعاملات، من أجل مواجهة تقنين الدخل غير القانوني، قد يتم تحديد متطلبات تحديد هوية الشخص.

ولا يتضمن القانون قيودًا على كمية العملة المشتراة بهذه الطريقة.

من يتحكم في معاملات العملة

يتم التحكم في معاملات العملة في روسيا من قبل الوكلاء و الهيئات الحكومية مراقبة العملة.

وبشكل عام، تتولى الحكومة مسؤولية مراقبة سلوك معاملات الصرف الأجنبي.

تجدر الإشارة إلى أن البنك المركزي ووزارة المالية من الجهات الرقابية.

والوكلاء الذين يمارسون الرقابة على تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي هم البنوك المعتمدة، وكذلك الوسطاء والتجار، والشركة الحكومية Vnesheconombank والسلطات المالية.

لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

معاملات العملة: تفاصيل للمحاسب

• الإيرادات من الطرف المقابل الأجنبي بالروبل: كيفية التفكير بشكل صحيح في المحاسبة

  بموجب هذا القانون، يتم تنفيذ التسويات في سياق عمليات الصرف الأجنبي من قبل كيانات قانونية (أو رواد أعمال فرديين ... كيانات قانونية - سكان المستوطنات في عمليات الصرف الأجنبي: يتم تنفيذ التسويات فقط من خلال البنك ...

• الوضع القانوني للعملة المشفرة

  1027. وفقًا لهذا القانون، تشمل معاملات العملة ما يلي: اكتساب مقيم من ... و (أو) عملة الاتحاد الروسي، هي معاملات عملة، يحدد القانون إجراءاتها ... مسؤولية غير قانونية معاملات العملة، أي معاملات العملة المحظورة بموجب تشريعات العملة RF... في وقت واحد لسببين: تم الاعتراف بها كمعاملة عملة وفقًا لقانون... لا يعتبر استخدام العملة الافتراضية معاملة عملة داخل معنى القانون المعني...

• إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع من جمهورية بيلاروسيا

  يشير المقيمون وغير المقيمين إلى معاملات الصرف الأجنبي (البند 9، الجزء 1، المادة ... إلى بنك معتمد يتم من خلاله إجراء معاملات الصرف الأجنبي. وينشأ هذا الالتزام إذا كان مبلغ ... المستندات والمعلومات في الدورة من معاملات الصرف الأجنبي، حول أشكال موحدةالمحاسبة و ... الإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها ...

• الانتهاكات الأكثر شيوعًا التي اكتشفتها دائرة الضرائب الفيدرالية

  والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي، وإجراءات إصدار جوازات المعاملات، ... إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المرخصة لمعاملات الصرف الأجنبي والرقابة عليها ... أشكال المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي، التقديم الوثائق الداعمة والمعلومات في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي. قانون اتحادي رقم 10 ... المخالفات المتعلقة بتنفيذ عمليات النقد الأجنبي غير المشروعة وعدم الالتزام باشتراط الترحيل ...

• العواقب غير المتوقعة لعدم إخطار حساب مصرفي أجنبي

  تذكر أن المسؤولية عن معاملات العملة غير القانونية منصوص عليها في الجزء 1 من الفن. ... موقف دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يتم تحديد شرعية معاملة العملة على أساس الأحكام ... المسؤولية الإدارية عن معاملات العملة غير القانونية، تحدد مثل هذه المعاملات حصريًا ... الاتحاد الروسي لا ينشئها). وبناء على ذلك، قد تمتثل معاملة الصرف الأجنبي إما لتشريعات الصرف الأجنبي ... أو الحظر الذي يقيد معاملات الصرف الأجنبي باستخدام حسابات في ...

• التغييرات في تشريعات العملة في 2017 - 2018

  يجب تقديم شهادة معاملات الصرف الأجنبي فقط. المستندات الأخرى ليست إلزامية ... بالنسبة للمقيمين عند قيامهم بمعاملات الصرف الأجنبي. ينطبق تأثير الوثيقة على المقيمين ... يتم إلغاء المقيمين لدى البنوك المعتمدة للمعلومات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي. تم الإبقاء على متطلبات ... المستندات التي تشكل الأساس لإجراء معاملات الصرف الأجنبي؛ 4. عند التسجيل في العبور ... ترفض البنوك المعتمدة إجراء معاملة صرف أجنبي لعدة أسباب أخرى (في الوقت الحالي ...

• التغييرات في تشريعات العملة في عام 2018

  وثائق ومعلومات في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي، على أشكال موحدة للمحاسبة والرقابة: جواز سفر المعاملات، شهادة معاملات الصرف الأجنبي؛ تم تحديد إجراءات تسجيل ... العقود؛ وفي الوقت نفسه، عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجب اتفاقيات مبرمة مع شخص غير مقيم ... بنك معتمد في بيانات معاملات الصرف الأجنبي للمعلومات، على أساس المستندات المقدمة ... الأحجام الغرامة الإداريةبالنسبة للمعاملات غير القانونية بالعملة، وعدم وفاء المقيم بالالتزام بتلقي ...

• التغييرات في تنظيم العملة منذ عام 2018

  لإجراء معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين، باستثناء معاملات الصرف الأجنبي المنصوص عليها في المادة ... - يحق للمقيمين إجراء معاملات الصرف الأجنبي دون قيود باستخدام الأموال المقيدة في ... أراضي الاتحاد الروسي، باستثناء معاملات الصرف الأجنبي المحظورة بين المقيمين. التغيير الآخر هو... القيود المفروضة على حسابات العملات الأجنبية ومعاملات الصرف الأجنبي.

• تحليل TaxCOACH®: العفو عن رأس المال. هل يجب علي الإبلاغ عن أصولي في الخارج بحلول 28 فبراير 2019؟

  معفى من المسؤولية عن معاملات العملة غير القانونية و/أو التحويل غير القانوني للأموال ... إلى الحسابات الأجنبيةمعترف بها كمعاملة عملة غير قانونية. الرابط رقم 2. حول كيفية...

• الآثار المحاسبية والضريبية المترتبة على التغير في سعر المعاملة

  المعاملات لضبط معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين، البنوك... مع اعتماد تعليمات جديدة بشأن معاملات الصرف الأجنبي. 2 في الوقت نفسه، تم في البداية إلغاء... المستندات والمعلومات في سياق عمليات الصرف الأجنبي، على الأشكال الموحدة للمحاسبة و... الإبلاغ عن عمليات الصرف الأجنبي، والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها... المستندات والمعلومات في سياق عمليات الصرف الأجنبي، حول الأشكال الموحدة للمحاسبة و ... الإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي وترتيبها وتوقيتها ...

• مراقبة العملة والضرائب للأفراد

  في حالة قيام أحد المقيمين بإجراء معاملة عملة غير مسموح بها صراحةً بموجب المادة. 12 ...

• ملخص التغييرات الهامة في التشريعات الضريبية لشهر يناير 2020

  المستندات والمعلومات في سياق معاملات الصرف الأجنبي، حول الأشكال الموحدة للمحاسبة و ... الإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي، والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها ...

• الإقامة الطويلة الأجل لمواطني الاتحاد الروسي في الخارج كأساس للإعفاء من بعض القيود/المحظورات "العملة"

  إجراء معاملات الصرف الأجنبي بحرية خارج الاتحاد الروسي (!) مع أفراد آخرين - صرف العملات الأجنبية ...

• مراجعة المواقف القانونية بشأن القضايا الضريبية التي تنعكس في الإجراءات القضائية للمحكمة الدستورية والمحكمة العليا للاتحاد الروسي في الربع الأول. 2018

  ... (أشكال المحاسبة، وإعداد التقارير، والمعلومات) المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي قابلة للتنفيذ، أي العمل ... والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي، وإجراءات إصدار جوازات سفر المعاملات، وكذلك ... إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المرخصة لمعاملات الصرف الأجنبي ومراقبة تنفيذها ... نماذج المحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي لأكثر من ثلاثين يومًا ...

• دليل التعديلات الضريبية للشركات المتوسطة الحجم. شتاء 2018

  أعمال الاتحاد الروسي» معاملات الصرف الأجنبي تم إلغاء جوازات المعاملات في سياق معاملات الصرف الأجنبي. الآن، بدلاً من... إجراء تقديم المستندات في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي. أمن تكنولوجيا المعلومات التعزيز القادم لـ ...

يمكن اعتبار المعاملات بالعملة مزيجًا من العناصر التالية:

أ) المعاملات المتعلقة بنقل الملكية والحقوق الأخرى في قيم العملات، بما في ذلك تلك المتعلقة باستخدام العملات الأجنبية ومستندات الدفع بالعملة الأجنبية كوسيلة للدفع؛

ب) استيراد ونقل العملات الثمينة إلى الاتحاد الروسي، وكذلك تصدير ونقل الأشياء الثمينة من العملات من الاتحاد الروسي؛

ج) التنفيذ الدولي تحويل الأموال. التشريعات المتعلقة بتنظيم العملة و

مراقبة العملة، تنص على أن المعاملات بالعملة الأجنبية والأوراق المالية بالعملة الأجنبية تنقسم إلى معاملات الصرف الأجنبي الحالية ومعاملات الصرف الأجنبي المرتبطة بحركة رأس المال.

بموجب معاملات الصرف الأجنبي الحالية يتم فهم ما يلي:

أ) التحويلات إلى الاتحاد الروسي ومن الاتحاد الروسي للعملة الأجنبية للتسويات دون دفع مؤجل لتصدير واستيراد السلع والأشغال والخدمات، وكذلك للتسويات المتعلقة بإئتمان معاملات التصدير والاستيراد لمدة لا تتجاوز 180 أيام؛

ب) الحصول على القروض المالية ومنحها لمدة لا تزيد على 180 يوماً.

ج) التحويلات إلى الاتحاد الروسي ومن الاتحاد الروسي للفوائد وأرباح الأسهم والإيرادات الأخرى على الودائع والاستثمارات والقروض والمعاملات الأخرى المتعلقة بحركة رأس المال؛

د) التحويلات غير التجارية من وإلى الاتحاد الروسي، بما في ذلك تحويلات الأجور والمعاشات التقاعدية والنفقة والميراث وغيرها من المعاملات المماثلة.

بموجب معاملات العملة المرتبطة بحركة رأس المال، يُفهم ما يلي:

أ) الاستثمار المباشر، أي الاستثمارات في رأس المال المصرح بهالشركات من أجل توليد الدخل والحصول على حقوق المشاركة في إدارة المؤسسة ؛

ب) استثمارات المحفظةأي شراء الأوراق المالية؛

ج) التحويلات مقابل دفع حق ملكية المباني والهياكل والممتلكات الأخرى، بما في ذلك الأرض وباطن أرضها، المنسوبة إلى العقارات بموجب تشريع الدولة التي يوجد بها موقعها، فضلاً عن الحقوق الأخرى في العقارات؛

د) منح واستلام دفعة مؤجلة لمدة تزيد عن 180 يومًا لتصدير واستيراد السلع والأشغال والخدمات؛

ه) تقديم واستلام القروض المالية لمدة تزيد عن 180 يومًا؛

و) جميع المعاملات بالعملة الأخرى التي لا تعتبر معاملات بالعملة الحالية.

هناك قاعدة يتم بموجبها إجراء التسويات بين المقيمين بعملة الاتحاد الروسي.

التصدير والشحنمن الاتحاد الروسي، وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية الأخرى المقومة بعملة الاتحاد الروسي، وكذلك يستوردو ترجمةإلى الاتحاد الروسي، يتم تنفيذ عملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المقومة بعملة الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير

المقيمين بالطريقة المنصوص عليها البنك المركزيروسيا بالتعاون مع وزارة المالية في الاتحاد الروسي ولجنة الدولة للجمارك في روسيا.

يحدد التشريع الحالي الإجراء التالي لتنفيذ معاملات العملة الحالية من قبل المقيمين:

يتم تنفيذ المعاملات بالعملة الحالية دون قيود؛

يتم تنفيذ معاملات العملة المتعلقة بحركة رأس المال بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

يحق للمقيمين تحويل واستيراد وإعادة توجيه قيم العملات إلى الاتحاد الروسي دون قيود، مع مراعاة اللوائح الجمركية؛

يتم تحديد إجراءات النقل الإلزامي والاستيراد والتحويل إلى الاتحاد الروسي للعملات الأجنبية والأوراق المالية بالعملة الأجنبية المملوكة للمقيمين من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

يحق للمقيمين بيع العملات الأجنبية لعملة الاتحاد الروسي على المستوى المحلي سوق صرف العملات الأجنبيةروسيا بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات العملة الحالية؛

يتم تحديد إجراءات تكوين احتياطيات الدولة من النقد الأجنبي من قبل أعلى هيئة تمثيلية في روسيا. يتم تحديد إجراءات البيع الإلزامي من قبل المقيمين لإيصالات العملات الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي في روسيا من قبل رئيس الاتحاد الروسي مع تقديم المعلومات لاحقًا إلى أعلى هيئة تمثيلية في روسيا؛

يحق للأفراد المقيمين تحويل وتصدير وإرسال قيم العملات من الاتحاد الروسي التي سبق نقلها أو استيرادها أو إرسالها إلى الاتحاد الروسي، مع مراعاة القواعد الجمركية ضمن الحدود المحددة في الإعلان أو أي مستند آخر يؤكد نقلهم أو استيرادهم أو النقل إلى الاتحاد الروسي؛

يتم تحديد إجراءات تصدير ونقل الأشياء الثمينة بالعملة من الاتحاد الروسي من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بالاشتراك مع لجنة الجمارك الحكومية في روسيا.

لغير المقيمين الحق في:

لديهم حسابات بالعملة الأجنبية وبعملة الاتحاد الروسي في البنوك المعتمدة. إجراءات فتح الترخيص والحفاظ عليه

القانون المالي لروسيا. جزء خاص

يتم إنشاء بنوك حسابات غير المقيمين بالعملة الأجنبية وبعملة الاتحاد الروسي من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

دون قيود على تحويل واستيراد وتحويل قيم العملات إلى الاتحاد الروسي، مع مراعاة اللوائح الجمركية؛

بيع وشراء العملات الأجنبية لعملة الاتحاد الروسي بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

حرية تحويل وتصدير وإرسال قيم العملات من الاتحاد الروسي الخاضعة للقواعد الجمركية، إذا تم نقل قيم العملات هذه أو استيرادها أو إرسالها مسبقًا إلى الاتحاد الروسي أو تم الحصول عليها في الاتحاد الروسي على الأسس التي يحددها قانون بشأن تنظيم العملة، وفي حالات أخرى وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

تحويل وتصدير وتحويل قيم العملة من الاتحاد الروسي، باستثناء الحالات المنصوص عليها في القانون، بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي بالتعاون مع لجنة الجمارك الحكومية في روسيا.

للمستثمرين الأجانببعد دفع الضرائب والرسوم ذات الصلة، يتم ضمان تحويل المدفوعات إلى الخارج دون عوائق فيما يتعلق بالاستثمارات التي يقومون بها، إذا تم استلام هذه المدفوعات بالعملة الأجنبية.

يتم تحديد إجراءات بيع السلع (الأعمال والخدمات) للمواطنين في روسيا مقابل العملة الأجنبية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

من أجل تعزيز الرقابة على معاملات الصرف الأجنبي، اعتبارًا من 1 يناير 1994، حظر البنك المركزي للاتحاد الروسي بيع السلع (الأعمال والخدمات) للمواطنين في روسيا مقابل العملات الأجنبية النقدية. في الوقت نفسه، يمكن إجراء جميع المدفوعات بين المؤسسات المرخص لها والمواطنين مقابل البضائع (الأعمال والخدمات) التي يبيعها الأخيرون على أراضي الاتحاد الروسي بالروبل والعملة الأجنبية بجميع الأشكال المقبولة في الممارسة الدولية(بما في ذلك الدفع عن طريق بطاقات الائتمان والخصم)، باستثناء المدفوعات النقدية بالعملات الأجنبية.

وللقيام بمعاملات الصرف الأجنبي الرسمية، يحق للبنوك التجارية فتح مكاتب صرافة متخصصة. يتم فتح هذه النقاط فقط في الموقع بنك تجاريفي جميع أنحاء الإقليم الخاضع لولاية الإقليم الرئيسي المعني

الفصل 26 الأساس القانونيتنظيم العملة

الإدارة الخطابية لبنك روسيا. في مكتب صرافةيتم تنفيذ العمليات التالية:

شراء وبيع العملات الأجنبية النقدية مقابل الروبل النقدي؛

شراء وبيع مستندات الدفع بالعملة الأجنبية مقابل الروبل النقدي، وكذلك بيع ودفع مستندات الدفع بالعملة الأجنبية مقابل العملة الأجنبية النقدية؛

قبول الإرسال لتحصيل العملات الأجنبية النقدية ومستندات الدفع بالعملة الأجنبية؛

قبول فحص الأوراق النقدية للدول الأجنبية ومستندات الدفع بالعملة الأجنبية التي تكون صحتها موضع شك؛

إصدار العملات الأجنبية النقدية على بطاقات الائتمان والخصم، وكذلك قبول العملات الأجنبية النقدية لإيداعها في حسابات الأفراد في البنوك، ولتسويات الائتمان و بطاقات الخصم;

تبادل (تحويل) العملة الأجنبية النقدية لدولة أجنبية مقابل عملة أجنبية نقدية لدولة أجنبية أخرى؛

تبادل الأوراق النقدية لدولة أجنبية بأوراق نقدية من نفس الدولة الأجنبية.

§ 4. مراقبة العملة

مراقبة العملة هي سيطرة الدولة على مراعاة تشريعات العملة في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي.

وفقا لتشريعات العملة الغرض من مراقبة العملةهو مراعاة تشريعات العملة في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي.

التحكم في العملة هو نوع من أنواع الرقابة المالية، لذلك فهو يحتوي على كل شيء السمات المشتركةالرقابة المالية. وفي الوقت نفسه، لديها بعض الميزات المحددة. وتتمثل اتجاهاتها الرئيسية في: أ) تحديد مدى امتثال معاملات الصرف الأجنبي الجارية للتشريعات الحالية ومدى توفر التراخيص والتصاريح اللازمة لها؛ ب) التحقق من امتثال السكان للالتزام

___""..ne/"t البطاقة المدنية

الالتزامات بالعملة الأجنبية للدولة، وكذلك الالتزامات ببيع العملات الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي في روسيا؛ ج) التحقق من صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية؛ د) التحقق من اكتمال وموضوعية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي.

تتم مراقبة العملة من قبل حكومة الاتحاد الروسي وهيئات ووكلاء مراقبة العملة.

هيئات مراقبة العملة هي البنك المركزي للاتحاد الروسي والهيئات التنفيذية الفيدرالية المرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

وكلاء مراقبة العملة هم بنوك معتمدة تقدم تقاريرها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية الذين ليسوا بنوكًا معتمدة، بما في ذلك حاملي السجلات (المسجلين) الذين يقدمون تقاريرهم إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية لسوق الأوراق المالية والإقليمية. جثث الهيئات الفيدراليةالسلطة التنفيذية، وهي هيئات مراقبة العملة.

يحدد القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" حقوق والتزامات الهيئات ووكلاء مراقبة العملة وشركائهم المسؤولين. تتمتع هيئات ووكلاء مراقبة العملة بالصلاحيات العامة التالية:

إجراء عمليات تفتيش لمدى امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛

للتحقق من اكتمال وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين وغير المقيمين؛

طلب واستلام المستندات والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي وفتح الحسابات وصيانتها.

يحق حصراً لهيئات مراقبة العملة وموظفيها، ضمن نطاق اختصاصهم، ما يلي:

إصدار أوامر للقضاء على الانتهاكات التي تم الكشف عنها لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛

تطبيق تدابير المسؤولية التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي عن انتهاك قوانين تشريعات العملة وأعمال هيئات تنظيم العملة.

الفصل 26. الأسس القانونية لتنظيم العملة 681

لغرض ممارسة مراقبة العملة، يحق لوكلاء مراقبة العملة، ضمن اختصاصهم، أن يطلبوا ويتلقوا من المقيمين وغير المقيمين المستندات المتعلقة بإجراء معاملات العملة، وفتح الحسابات وصيانتها. يحظر التشريع على وكلاء مراقبة العملة مطالبة الكيانات الخاضعة للتدقيق بتقديم مستندات لا تتعلق مباشرة بمعاملة العملة الجارية.

مراقبة الصرف الأجنبي حكومة الاتحاد الروسييتم تنفيذه من خلال أنشطة إدارة التعاون الدولي، التي تتمثل مهامها الرئيسية في تنظيم العملة ومراقبة العملة على المعاملات والعمليات المتعلقة بالعملة وقيمها.

تتم مراقبة العملة سلطات الجمارك. تقوم جميع السلطات الجمركية بمهام مراقبة العملة ضمن اختصاصها. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي، فإن لجنة الجمارك الحكومية في روسيا هي هيئة مراقبة العملة. السلطات الجمركية الأخرى هي وكلاء مراقبة العملة، وهم مسؤولون أمام لجنة الجمارك الحكومية في روسيا. من أجل تنفيذ مراقبة العملة في هيكل لجنة الدولة للجمارك في روسيا، وحدات خاصة: أ) في لجنة الدولة للجمارك في روسيا - مكتب مراقبة النقد الأجنبي؛ ب) في إدارات الجمارك الإقليمية - إدارات مراقبة العملة أو إدارات مراقبة القيمة الجمركية ومراقبة العملة؛ ج) في الجمارك - إدارات التخليص الجمركي والرقابة الجمركية، أو إدارات مراقبة العملة، أو إدارات مراقبة القيمة الجمركية ومراقبة العملة؛ د) في المراكز الجمركية - إدارات التخليص الجمركي والرقابة الجمركية.

تم تحديد اختصاص السلطات الجمركية في مجال مراقبة العملة من خلال قانون العمل في الاتحاد الروسي، والذي بموجبه تقوم هذه السلطات بمراقبة العملة من نوعين: 1) الرقابة الفعلية على حركة مختلف أهداف مراقبة العملة عبر الحدود الجمركية من قبل الأشخاص؛ 2) مستندي - مراقبة المعاملات النقدية المتعلقة بحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية. تمارس السلطات الجمركية مراقبة العملة على حركة الأشخاص عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي، باستثناء حدود الحدود الجمركية الحرة.

القانون المالي لروسيا. جزء خاص

الفصل 26

المناطق الجمركية والمستودعات الحرة، وعملة الاتحاد الروسي، والأوراق المالية بعملة الاتحاد الروسي، والأشياء الثمينة بالعملة، فضلاً عن مراقبة صحة معاملات العملة المتعلقة بحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الروسية.

يشتمل الأساس القانوني لصلاحيات السلطات الجمركية في مجال مراقبة العملة على تفاصيل هامة، تتكون من مزيج من التشريعات الجمركية والعملة، فضلاً عن تفاصيلها من قبل الجهات التنظيمية التابعة. الأفعال القانونيةتم اعتماده من قبل لجنة الجمارك الحكومية في روسيا بشكل مستقل أو بالاشتراك مع هيئات مراقبة العملة الأخرى.

يحدد التشريع الجمركي إجراءات وأشكال ممارسة مراقبة العملة من قبل السلطات الجمركية. عند ممارسة مراقبة العملة للامتثال للقواعد الحالية للمعاملات والعمليات المتعلقة بالعملة وقيم العملة، تطبق السلطات الجمركية نماذج مثل فحص المستندات والمعلومات اللازمة للأغراض الجمركية؛ التفتيش الجمركي (فحص البضائع والمركبات، والتفتيش الشخصي كشكل استثنائي من أشكال الرقابة)؛ محاسبة البضائع والمركبات. الاستجواب الشفهي للأفراد والمسؤولين؛ التحقق من نظام المحاسبة وإعداد التقارير؛ التفتيش على أراضي ومباني مستودعات التخزين المؤقتة والمستودعات الجمركية والمستودعات الحرة والمناطق الجمركية الحرة والمحلات التجارية المعفاة من الرسوم الجمركية وغيرها من الأماكن التي يتم فيها نقل البضائع و مركباتتخضع للرقابة الجمركية، أو يتم تنفيذ الأنشطة التي تتولى السلطات الجمركية مراقبتها.

تحتوي تشريعات العملة على القواعد التي تنطبق على جميع هيئات مراقبة العملة وتحدد أهداف مراقبة العملة.

ويجب أيضًا أن تؤخذ نسبة التشريعات الجمركية والعملة في الاعتبار عند تأهيل الجرائم التي حددتها السلطات الجمركية في سياق ممارسة مراقبة العملة. يحدد قانون العمل في الاتحاد الروسي قاعدة على أساسها، إذا اكتشفت السلطات الجمركية انتهاكات لتشريعات العملة أثناء تنفيذ مراقبة العملة، والتي تعد أيضًا انتهاكات للقواعد الجمركية، فإن تصرفات الأشخاص المذنبين مؤهلة وفقًا لـ قواعد قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، تحديد الجواب

المسؤولية عن انتهاك القواعد الجمركية. جميع الأعمال غير القانونية الأخرى، التي تكون أهداف التعدي عليها هي العملة أو قيم العملة، تشكل تركيبة جرائم العملة، ويتم محاسبة الأشخاص المذنبين بارتكابهم على أساس المادة. 25 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

وزارة المالية في الاتحاد الروسييقوم بمهام هيئة مراقبة العملة المخصصة له من خلال إدارة مراقبة العملة. إدارة مراقبة العملة التابعة لوزارة المالية الروسية هي الخلف القانوني للخدمة الفيدرالية الروسية لمراقبة العملة والصادرات 1 الموجودة سابقًا وتعمل على أساس اللوائح المعتمدة بموجب الأمر رقم 120-P الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2002.

الأهداف الرئيسية لإدارة مراقبة العملة هي: تحسين الإطار القانوني والنظام التنظيمي لمراقبة العملة؛ تنسيق أنشطة الهيئات ووكلاء مراقبة العملات، وكذلك هيئات إنفاذ القانون والهيئات التنظيمية وغيرها من الهيئات التنفيذية الفيدرالية في مجال تنظيم وإدارة مراقبة العملات؛ ممارسة، ضمن اختصاصها، الرقابة على التزام المقيمين وغير المقيمين بتشريعات العملة في الاتحاد الروسي.

وفقًا للمهام الموكلة إليه، تقوم إدارة مراقبة العملة بمهام واسعة النطاق، أهمها: مراقبة وفاء المقيمين بالتزاماتهم بالعملة الأجنبية تجاه الدولة، فضلاً عن التزامات بيع العملة الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي. من الاتحاد الروسي؛ السيطرة على اكتمال استلام الاتحاد الروسي للأموال بالعملة الأجنبية للعمليات الاقتصادية الأجنبية؛ إصدار تصاريح للمقيمين لإجراء معاملات الصرف الأجنبي وترخيص أنشطة الصرف الأجنبي للمقيمين؛ تنظيم وإجراء عمليات تدقيق لمدى اكتمال وموضوعية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي، وكذلك عن المعاملات غير المتكررة

1 انظر: مراسيم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 24 سبتمبر 1993 رقم 1444 "بشأن الخدمة الفيدرالية لروسيا لمراقبة العملة والصادرات" // SAP RF. 1993. رقم 39. الفن. 3605؛ بتاريخ 9 أغسطس 2000 رقم 1476 "بشأن الاعتراف بعدم صحة بعض تصرفات رئيس جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ورئيس الاتحاد الروسي بشأن قضايا الهيئات التنفيذية الفيدرالية" // СЗ RF. 2000. رقم 33. الفن. 3353.

القانون المالي لروسيا. جزء خاص

المقيمين بعملة الاتحاد الروسي؛ تنظيم وممارسة الرقابة على استخدام القروض بالعملة الأجنبية المقدمة إلى الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي على أساس المعاهدات والاتفاقيات الدولية.

تشارك إدارة مراقبة العملات التابعة لوزارة المالية الروسية في المفاوضات الدولية بهدف إبرام المعاهدات والاتفاقيات الدولية بشأن تنظيم وتنفيذ مراقبة العملات ومكافحة تمويل الإرهاب.

بناءً على نتائج عمليات التفتيش على امتثال المقيمين وغير المقيمين لتشريعات العملة في الاتحاد الروسي، تقوم إدارة مراقبة العملة بإعداد المواد لتقديمها إلى السلطات الإدارية والضريبية وسلطات إنفاذ القانون ذات الصلة، وكذلك إلى العملة الأخرى ذات الصلة. السلطات الرقابية، ومساعدتها في حدود اختصاصها. بناء على نتائج تعميم وتحليل ممارسة مراقبة العملة، بما في ذلك الدول الأجنبيةيقوم القسم بتطوير مقترحات لتطوير وتحسين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي.

وزارة الاتحاد الروسي للضرائب والرسوميوفر مراقبة العملة: معاملات التجارة الخارجية، التي ليس لموضوعاتها شكل مادي (الأعمال والخدمات والملكية الفكرية)؛ صحة التسويات والمدفوعات من قبل المقيمين وغير المقيمين بالعملة الأجنبية داخل المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي؛ اكتمال استلام عائدات النقد الأجنبي من تصدير الأعمال والخدمات والنشاط الفكري إلى الاتحاد الروسي.

وفقًا لتشريعات العملة، يتمتع البنك المركزي للاتحاد الروسي، باعتباره هيئة لتنظيم العملة، بوظيفة معيارية، أي القضايا أنظمة، إلزامية التنفيذ في روسيا من قبل جميع المقيمين وغير المقيمين (الفقرة 2، المادة 9).

يصدر البنك المركزي للاتحاد الروسي التعليمات واللوائح والمبادئ التوجيهية لبعض مجالات مراقبة العملة. أشياء التنظيم القانونيبنك روسيا في مجال مراقبة العملة هي: البيع الإلزامي لأرباح النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي في روسيا؛ تنظيم وتداول العملات الأجنبية في الاتحاد الروسي؛ إصدار الأوراق المالية بالعملة الأجنبية على أراضي الاتحاد الروسي

اللائحة 685

أجهزة الاتصال اللاسلكي، وخاصة الأوراق المالية الحكومية؛ دفع المدفوعات الإلزامية للدولة بالعملة الأجنبية؛ حركة العملات الروسية والأجنبية وقيم العملات عبر حدود الاتحاد الروسي.

أهميةعند ممارسة الرقابة على العملة لديها الإدارات الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا ،الذين يمارسون الرقابة على امتثال المؤسسات المرخص لها بالإجراءات التي حددها البنك المركزي للاتحاد الروسي لبيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمواطنين على أراضي الاتحاد الروسي مقابل العملات الأجنبية، واستنادا إلى نتائج عمليات التدقيق، وإرسالها إلى المديرية الرئيسية لتنظيم الصرف الأجنبي ومراقبة النقد الأجنبي لبنك روسيا، وكذلك إلى الهيئات التنفيذية المحلية والسلطات ووكالات إنفاذ القانون الإقليمية معلومات حول الانتهاكات المكتشفة والتدابير المتخذة. في حالة انتهاك مؤسسة مرخصة للتشريعات الحالية، تتخذ الإدارة الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا قرارًا بإلغاء التصريح الصادر لها (مع إخطار كتابي بذلك إلى المؤسسة المرخصة والبنوك المعتمدة والاحتفاظ بحسابات بالعملة الأجنبية المؤسسة المقابلة، وكذلك السلطة التنفيذية المحلية). يجب على البنك المعتمد، عند استلام إشعار إلغاء التصريح من الإدارة الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا، أن يتوقف عن إضافة الأموال إلى حساب العملة الجاري لهذه المؤسسة من الأموال من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمواطنين على أراضي الاتحاد الروسي، والتي تم نقلها لصالح المؤسسة بعد تاريخ إلغاء تصريح الأخير.

بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الإدارات الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا القيام بالإجراءات التالية:

التحقق من أن الشركات التي تبيع السلع (الأعمال والخدمات) بالعملة الأجنبية في الأراضي الخاضعة لولايتها القضائية للمواطنين تحصل على الإذن المناسب من بنك روسيا؛

تعليق عمليات الشركات على حسابات في البنوك المعتمدة في حالة فشل مسؤولي هيئات ووكلاء مراقبة النقد الأجنبي في تقديم إذن من بنك روسيا لبيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمواطنين في أراضي الاتحاد الروسي للأجانب عملة؛

القانون المالي لروسيا. جزء خاص

تقديم المطالبات إلى المحكمة ومحكمة التحكيم لإبطال المعاملات والإجراءات غير القانونية لبيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمواطنين مقابل العملات الأجنبية على أراضي الاتحاد الروسي دون إذن من بنك روسيا، وكذلك استرداد كل شيء المستلمة من المعاملات غير الصالحة والمكتسبة بشكل غير معقول نتيجة لإجراءات غير قانونية على إيرادات الدولة؛

وبعد إعادة الاعتراف من قبل المحكمة، محكمة التحكيممن المعاملات المذكورة أعلاه إجراءات غير صالحة وغير قانونية لتحصيل الغرامات بالعملة الأجنبية دون قبول بمبلغ خمسة أضعاف المبلغ المستلم بشكل غير معقول نتيجة للمعاملات غير الصالحة والإجراءات غير القانونية في إيرادات الدولة. في غياب أو عدم كفاية الأموال اللازمة حسابات العملة× الشركات الخامسبدون قبول، يتم خصم مبلغ بالروبل من حسابه الجاري (ضمن رصيد الأموال الموجود فيه أو من الإيصالات اللاحقة في حالة عدم كفاية الأموال في الحساب)، وهو ما يعادل كامل المبلغ بالعملة الأجنبية الخاضع للخصم المباشر، أو جزء مفقود منه (مع التحويل إلى روبل بسعر صرف بنك روسيا في تاريخ خصم الأموال من الحساب الجاري)؛

إرسال بيانات حول تنفيذ كيان قانوني للأنشطة دون الحصول على تصريح (ترخيص) مناسب إلى مكتب المدعي العام أو الهيئات الأخرى المخولة بتقديم مطالبات لتصفية كيان قانوني؛

إرسال مواد التفتيش على أنشطة الشركات لبيع السلع (الأشغال والخدمات) للمواطنين على أراضي الاتحاد الروسي للعملة الأجنبية، والتي تم خلالها إثبات حقائق انتهاكات القانون، إلى وكالات إنفاذ القانون المحلية مع طلب رفع دعوى جنائية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

تحصيل الغرامات بطريقة لا جدال فيها من البنوك المرخصة التي تقوم بالتسويات (المدفوعات) بالمخالفة لأحكام القانون أو تقيد أرباح النقد الأجنبي في حسابات الشركات التي تبيع السلع (العمل والخدمات) للمواطنين على أراضي الاتحاد الروسي للعملة الأجنبية دون الحصول على الإذن المناسب من بنك روسيا، وإرسالها أيضًا إلى قسم التنظيم

الفصل 26اللائحة 687

البنوك البنك المركزيمعلومات التردد اللاسلكي عن البنوك المعتمدة المشار إليها؛

تحصيل الغرامات بطريقة غير معلنة من المؤسسات المرخص لها بمبلغ مبالغ لم يتم أخذها في الاعتبار، أو تم أخذها في الاعتبار بشكل غير صحيح، أو لم يتم تقديم الوثائق والمعلومات المتعلقة بها بالطريقة المنصوص عليها.

اتخاذ التدابير الأخرى المنصوص عليها في التشريع الحالي.

يعد إنشاء آلية مالية وقانونية فعالة للتحكم في العملة شرطًا ضروريًا لضمان المصالح الاقتصادية للدولة. كما تتيح آلية مراقبة النقد الأجنبي على معاملات التصدير والاستيراد تسجيلها وتحديد مخالفات تشريعات النقد الأجنبي المرتكبة أثناء تنفيذ المعاملات الاقتصادية الأجنبية. وفي الوقت نفسه، لا ينبغي للآلية المالية والقانونية لمراقبة العملة أن تنتهك حقوق الكيانات الخاضعة للرقابة. ولهذه الأغراض، ينص تشريع العملة على أن المقيمين وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي لهم الحق في: أ) التعرف على أعمال التفتيش التي تقوم بها هيئات ووكلاء مراقبة العملة؛ ب) استئناف القرارات والإجراءات (التقاعس) عن هيئات ووكلاء مراقبة العملة وموظفيهم في الهيئات الإدارية و أمر قضائي; ج) التعويض بالطريقة المنصوص عليها في القانون عن الأضرار الحقيقية الناجمة عن الإجراءات غير القانونية (التقاعس) عن هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤوليهم.

عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي في أراضي الاتحاد الروسي، يلتزم المقيمون وغير المقيمين بما يلي: أ) تقديم المستندات والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي، وفتح الحسابات والاحتفاظ بها إلى هيئات ووكلاء مراقبة الصرف الأجنبي؛ ب) الاحتفاظ بسجلات وإعداد تقارير عن معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بهم وفقًا للإجراءات المعمول بها، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ معاملة الصرف الأجنبي ذات الصلة، ولكن ليس قبل ذلك.

القانون المالي لروسيا. جزء خاص

شرط العقد؛ ج) الامتثال لتعليمات هيئات مراقبة العملة للقضاء على الانتهاكات المحددة لقوانين تشريعات العملة وأعمال هيئات تنظيم العملة.

تطبيق تدابير الرقابةفي أي منطقة الأنشطة المالية، وخاصة في مجال العملة، ينبغي أن تستند إلى التشريعات المناسبة. يتم استخدام النقص في تشريعات العملة وسوء التقدير ونقص الخبرة في عمل الهيئات التنظيمية ووكالات إنفاذ القانون لأغراض إجرامية من خلال المعاملات التي تسبب الضرر الأمن الاقتصاديتنص على.

تم إنشاء التشريع الحالي في روسيا الذي ينظم مراقبة العملة في الثمانينيات والتسعينيات، ويتميز بعدد من العمليات السلبية في النشاط المالي العام. تزامنت فترة تشكيل تشريعات العملة مع انخفاض احتياطيات الدولة من العملات الأجنبية، وجود كبير الديون الخارجية، تدفق رأس المال إلى الخارج، وانخفاض قيمة العملة الوطنية. وكان لهذه الجوانب السلبية تأثير مماثل على السياسة النقديةالدولة وشكلها القانوني.

وكما تظهر التجربة العالمية، فإن البلدان التي تتمتع بإمكانات اقتصادية ومالية قوية هي وحدها القادرة على التعامل مع التحديات الجادة مشاكل ماليةدون فرض رقابة صارمة على العملة على الحركة الدولية للمدفوعات ورؤوس الأموال 1 . على الرغم من الاتجاه المتزايد في العالم نحو إلغاء القيود المفروضة على النقد الأجنبي، مثال رائع من الفنإن الاقتصاد والمالية في روسيا، والتي تم تقويضها إلى حد كبير بسبب التصدير غير المنضبط للموارد الوطنية، لا تسمح للدولة حاليًا بالتخلي تمامًا عن استخدام الدولة لتنظيم العملة وتدابير الرقابة.

يجب أن تكون إحدى أهم مهام تدابير الرقابة المستمرة هي اكتشاف وقمع ومنع انتهاكات قواعد تنظيم العملة التي يحددها القانون في الوقت المناسب، والمصممة لضمان الاستقرار. العملة الوطنيةالترددات اللاسلكية.

سم.: إكبي ف.ف.قانون العملات الدولي م.، 1997. س 29

الفصل 26. الأسس القانونية لتنظيم العملة 689

إن اندماج روسيا في النظام الاقتصادي الدولي يتطلب التوصل إلى حل وسط بين الحاجة إلى تحرير قواعد معاملات النقد الأجنبي والحاجة إلى الحفاظ على الهيكل الأمثل لميزان المدفوعات، والحفاظ على سعر العملة الوطنية، وإنشاء احتياطي الدولة من النقد الأجنبي.

تنضم روسيا، باعتبارها مشاركًا في التعاون الاقتصادي الدولي، إلى التدابير الجماعية لمكافحة تقنين (غسل) الأموال والممتلكات الأخرى المكتسبة بطريقة غير مشروعة.

قائمة الاختصارات

قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي

BC RF - قانون ميزانية الاتحاد الروسي BNA RF - نشرة القوانين المعيارية للسلطات التنفيذية الفيدرالية

القوات الجوية لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية - الجريدة الرسمية للمجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية VdK RF - كود الماءالاتحاد الروسي فيدوموستي RSFSR - فيدوموستي لمجلس نواب الشعب في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية والمجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية

Vedomosti RF - فيدوموستي لمجلس نواب الشعب في الاتحاد الروسي والمجلس الأعلى للاتحاد الروسي

VKS RF - نشرة محكمة دستوريةالاتحاد الروسي

القانون المدني للاتحاد الروسي - القانون المدنيالاتحاد الروسي لقانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية

KTM RF - رمز الشحن التجاري للاتحاد الروسي

LC RF - قانون الغابات في الاتحاد الروسي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي - قانون الضرائبالاتحاد الروسي SAP RF - مجموعة أعمال رئيس الاتحاد الروسي وحكومة الاتحاد الروسي

SZ RF - مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي

قانون العمل في الاتحاد الروسي - قانون الجمارك في الاتحاد الروسي TRK RF - قانون العمل في الاتحاد الروسي القانون الجنائي للاتحاد الروسي - القانون الجنائي للاتحاد الروسي قانون الإجراءات الجنائية في الاتحاد الروسي

كروخينا يوليا الكسندروفنا- دكتوراه في القانون، أستاذ. ولدت عام 1973. وفي عام 1994 تخرجت من ساراتوف أكاديمية الدولةفي القانون، في عام 1997 دافعت عن درجة الدكتوراه، وفي عام 2001 - أطروحة دكتوراه (تم نشرها كدراسات).

رئيس قسم الشؤون الإدارية و القانون الماليأكاديمية القانون الروسية التابعة لوزارة العدل في الاتحاد الروسي. فهو يجمع بين النشاط العلمي والتربوي مع العمل العملي، كونه قاضيا في محكمة التحكيم في أكاديمية القانون الروسية التابعة لوزارة العدل في الاتحاد الروسي، فضلا عن كونه خبيرا في القضايا القانونية لغرفة مستشاري الضرائب في روسيا.

Yu.A.Krokhina هو مؤلف أكثر من مائة الأعمال العلمية، بما في ذلك "المدينة كموضوع للقانون المالي" (دراسة) (ساراتوف، 2000)؛ "قانون الميزانية والفيدرالية الروسية" (دراسة) (م، 2001)؛ " قانون الضرائبروسيا "(كتاب مدرسي للجامعات. م ، 2003)

"الجريدة المالية"، العدد 35، 2000

يحتوي تشريع العملة الروسية على قدر كبير من القواعد القانونية التي تحكم إجراءات إجراء معاملات الصرف الأجنبي من قبل الكيانات القانونية المقيمة. وفي الوقت نفسه، في عدد من الحالات، لا ينص القانون بشكل مباشر على إمكانية إجراء معاملات عملة معينة من قبل أفراد مقيمين يقومون بتنفيذها. النشاط الرياديدون تشكيل كيان قانوني (فيما يلي - أصحاب المشاريع الفردية) أو الحاجة إلى تطبيق الإجراءات القانونية التنظيمية فيما يتعلق بهم في مجال تنظيم العملة ومراقبة العملة. لذلك، في ممارسة تطبيق تشريعات العملة، غالبا ما ينشأ عدد من الأسئلة، والتي سنحاول الإجابة عليها على صفحات الصحيفة.

هل من الضروري لأصحاب المشاريع الفردية إصدار جوازات سفر لمعاملات التصدير (الاستيراد) في حالة إبرام اتفاقيات مع غير المقيمين بشأن تصدير (استيراد) البضائع؟

وفقًا للفقرة 1 من لوائح بنك روسيا ولجنة الدولة للجمارك في روسيا بتاريخ 22 ديسمبر 1999 N 101-P وN 01-23 / 32005 "بشأن تطبيق تعليمات بنك روسيا ولجنة الجمارك الحكومية في روسيا" لجنة الجمارك الحكومية لروسيا "بشأن إجراءات ممارسة مراقبة العملة على استلام عائدات التصدير إلى سلع الاتحاد الروسي" بتاريخ 13 أكتوبر 1999 N 86-I وN 01-23 / 26541 (على التوالي)" تنطبق هذه التعليمات على المعاملات مبرم بين المقيمين (الكيانات القانونية أو الأفراد المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني) وغير المقيمين وتوفير التسويات كليًا أو جزئيًا بالعملات الأجنبية و / أو بعملة الاتحاد الروسي لتصديرها من قبل مقيم ( بما في ذلك سداد الديون اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقوالاتحاد الروسي، وكذلك على حساب قروض الدولة التي يمنحها الاتحاد الروسي للدول الأجنبية) البضائع التي تخضع لنظام جمركي للتصدير. وفقًا لديباجة تعليمات بنك روسيا ولجنة الدولة للجمارك في روسيا بتاريخ 26 يوليو 1995 N 30 و N 01-20 / 10538 "بشأن إجراءات ممارسة مراقبة العملة على صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية للواردات البضائع"، ينطبق تأثيره على الكيانات القانونية - المقيمين في الاتحاد الروسي، بغض النظر عن التنظيم - استمارة قانونية. وبالتالي، يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى إصدار جوازات سفر لمعاملات التصدير في حالة إبرام اتفاقيات مع غير المقيمين بشأن تصدير البضائع. ليس من الضروري تسجيل جوازات السفر لمعاملات الاستيراد في حالة قيام رواد الأعمال الأفراد بإبرام اتفاقيات بشأن استيراد البضائع مع غير المقيمين.

هل يُطلب من البنوك المرخصة فتح ودائع لأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ الروبل المحول لشراء العملات الأجنبية لتسديد دفعات مقدمة بموجب عقود استيراد البضائع؟

إن التزام البنوك المعتمدة بفتح ودائع للمقيمين بمبلغ الروبل المحول لشراء العملات الأجنبية لتسديد دفعات مقدمة بموجب عقود استيراد البضائع منصوص عليه في البند 3 من التوجيه رقم 519-U الصادر عن بنك روسيا المؤرخ 22 مارس 1999 (بصيغته المعدلة في 24 مارس 1999، .1999) "بشأن إجراءات الشراء من قبل الكيانات القانونية - المقيمين بالعملة الأجنبية مقابل الروبل في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي لأغراض سداد المدفوعات بموجب عقود استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي". وفقًا لديباجة هذا التوجيه، ينطبق تأثيره على حالات شراء العملات الأجنبية بالروبل في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي بغرض سداد المدفوعات بموجب اتفاقيات استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي فقط عن طريق الكيانات القانونية المقيمة. لا تنطبق التعليمات N 519-U على شراء العملات الأجنبية من قبل رواد الأعمال الأفراد. وبالتالي، يحق لأصحاب المشاريع الفردية شراء العملات الأجنبية من أجل سداد دفعات مقدمة بموجب عقود استيراد البضائع دون إيداع مبلغ الروبل المحول لشراء العملات الأجنبية.

هل يجب على البنك المعتمد، عند فتح حساب بالعملة الجارية لرائد أعمال فردي، أن يفتح في نفس الوقت حسابًا بعملة العبور وحسابًا خاصًا بعملة العبور له؟ ما هي آلية البيع الإلزامي والعكسي للعملة الأجنبية المستلمة لصالح رجل أعمال فردي؟

تم تحديد إجراءات فتح حسابات العبور بالعملة الأجنبية من قبل البنوك المعتمدة لعملائها بموجب تعليمات بنك روسيا بتاريخ 29/06/1992 N 7 (بصيغتها المعدلة بتاريخ 18/06/1999) "بشأن إجراءات البيع الإلزامي من قبل الشركات والجمعيات والمنظمات التي تحصل على جزء من عائدات النقد الأجنبي من خلال البنوك المعتمدة وإجراء العمليات في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي. واستنادا إلى ديباجة هذه التعليمات، ينطبق أثرها حصرا على الكيانات القانونية المقيمة. تم تحديد إجراءات فتح حسابات عملة العبور الخاصة من قبل البنوك المعتمدة لعملائها بموجب مرسوم بنك روسيا رقم 383-U بتاريخ 20 أكتوبر 1998 "بشأن إجراءات الكيانات القانونية المقيمة لشراء وإعادة بيع العملات الأجنبية بالعملة الأجنبية المحلية سوق الاتحاد الروسي." ووفقاً لديباجة هذا الأمر، يمتد تأثيره أيضاً حصرياً إلى الكيانات القانونية المقيمة. وبالتالي، عند فتح حساب بالعملة الجارية لرائد أعمال فردي، لا يحتاج البنك المعتمد إلى فتح حساب عبور وحساب عملة عبور خاص في نفس الوقت. نظرًا لأن البيع الإلزامي الجزئي للعملة الأجنبية يتم من حساب عملة العبور، وإعادة بيعها - من حساب عملة عبور خاص، فإن الإجراء الإلزامي وإعادة البيع لا ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

هل يحق لرجل الأعمال الفردي تحويل الأموال من حسابه بالعملة الجارية المفتوح لدى بنك معتمد إلى حساب بالعملة الجارية مفتوح له كفرد في نفس البنك المعتمد أو في بنك آخر معتمد؟ ما هي المستندات التي يجب تقديمها لمثل هذا النقل؟

إن تحويل العملة الأجنبية من حساب بالعملة الأجنبية لشخص مفتوح في بنك معتمد إلى حساب بالعملة الأجنبية لنفس الشخص في نفس البنك أو في بنك معتمد آخر لا يعد معاملة صرف أجنبي، حيث لا توجد علامات على وجود صرف أجنبي. المعاملة الواردة في الفقرة 7 من المادة 1 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 10/09/1992 N 3615-1 (بصيغته المعدلة في 29 ديسمبر 1998 N 192-FZ) "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة". لذلك، في هذه القضيةمن أجل تحويل العملة الأجنبية، يكفي تقديم تعليمات إلى البنك المعتمد لتحويل العملة الأجنبية.

هل يحق لرجل أعمال فردي سحب (ائتمان) العملة الأجنبية نقدًا من (إلى) حساب (حسابه) الخاص بالعملة (العملة) المفتوح (المفتوح) في بنك معتمد؟

لا تحتوي تشريعات العملة الحالية للاتحاد الروسي، بما في ذلك لوائح بنك روسيا، على قيود على إيداع (سحب) العملات الأجنبية نقدًا إلى (من) حسابات العملة (العملة) (الحسابات) المفتوحة (المفتوحة) في البنوك المعتمدة باسم أصحاب المشاريع الفردية.

هل يمكن لرجل أعمال فردي يعمل كشريك بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أن ينقل جزءًا من عائدات التصدير من النقد الأجنبي المستلم من شخص غير مقيم لصالح رجل أعمال فردي آخر - شريك وفقًا لاتفاقية شراكة بسيطة؟

وفقا للفقرة الفرعية "ه" من الفقرة 10 من المادة 1 من القانون رقم 3615-1 (بصيغته المعدلة في 29 ديسمبر 1998 N 192-FZ)، فإن التسويات بالعملة الأجنبية بين الرفاق المقيمين بموجب اتفاقية شراكة بسيطة هي معاملات العملة المتعلقة حركة رأس المال. وفقًا للفقرة 2 من المادة 6 من هذا القانون، وكذلك البند 4 من القسم الثاني من الأحكام الأساسية بشأن تنظيم معاملات الصرف الأجنبي على أراضي اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، تمت الموافقة عليها بموجب خطاب من بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 05/ 24/1991 N 352 (بصيغته المعدلة في 09/02/1994) وصالح جزئيًا ولا يتعارض مع تشريعات العملة الحالية في الاتحاد الروسي، يتم تنفيذ معاملات العملة المتعلقة بحركة رأس المال من قبل المقيمين بإذن من البنك من روسيا. في الوقت نفسه، يحق للشريك البسيط، الذي تم استلام عائدات عملة التصدير لحسابه، بيعها، وعلى أساس الفقرة 1 من المادة 2 من القانون رقم 3615-1، تحويل عملة الاتحاد الروسي لصالح شريك بسيط آخر.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على إذن من بنك روسيا لإجراء معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركة رأس المال؟

في الوقت الحاضر، يقع النظر في مسألة إمكانية إصدار تصاريح من بنك روسيا ضمن اختصاص إدارة مراقبة العملة في بنك روسيا. عند الاتصال بإدارة مراقبة الصرف الأجنبي الكيانات القانونيةتقديم المستندات، والتي تم تحديد قائمة تقريبية لها بموجب خطاب بنك روسيا بتاريخ 10.06.1995 N 12-524. من قائمة الوثائق المحددة، يقدم رواد الأعمال الأفراد تلك المستندات التي تتوافق مع وضعهم كرواد أعمال فرديين. بالإضافة إلى هذه الوثائق، يقدم رواد الأعمال الأفراد وثيقة تتوافق مع حالتهم. فردي(نسخة من جواز السفر). في الوقت نفسه، لم ينص القانون على قائمة شاملة بالوثائق التي يجب على المقيمين تقديمها إلى إدارة مراقبة العملة في بنك روسيا من أجل النظر في إمكانية الحصول على التصاريح المذكورة أعلاه.

د.روبينوف خبير اقتصادي رئيسي

هيئة النقد

الإدارة الرئيسية لبنك روسيا