يمكن تقسيم جميع الضرائب والمدفوعات لشركة LLC إلى ثلاث فئات رئيسية:

1. الضرائب و مدفوعات التأمين من أجور الموظفين.
2. حسب الضرائب من نظام الضرائب المختار.
3. الضرائب والمدفوعات الإضافية (حسب من نوع النشاط).

استشارات ضريبية مجانية

مدفوعات الضرائب والتأمين من رواتب الموظفين

في أي منظمة (LLC) يوجد موظفون. بغض النظر عما إذا كانوا يعملون عقد التوظيفأو على أساس القانون المدني (تقديم الخدمات ، العمل لمرة واحدة ، إلخ) ، يلتزم كل صاحب عمل بما يلي:

• حساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل المدفوع للموظفين. مرة واحدة في نهاية كل شهر (في اليوم التالي بعد دفع الراتب) ، يلتزم صاحب العمل بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ لصالح خدمة الضرائب ، بصفته وكيل الضرائب.
• دفع أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية و FSS. يتم إجراء الاستقطاعات للموظفين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر ، بناءً على مقدار التعريفات المقررة (في عام 2017 ، إجمالي الحمل على التعريفات الأساسية 30٪).

ملحوظة: المدير التنفيذيفي شركة ذات مسؤولية محدودة يعتبر أيضًا موظفًا. لذلك ، حتى إذا لم يكن هناك موظفين آخرين في المنظمة ، فمن الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويل مدفوعات التأمين من راتب المدير العام في أي حال.

تعرف على المزيد حول مدفوعات الضرائب والتأمين للموظفين.

الضرائب حسب نظام الضرائب المختار

اعتبارًا من عام 2019 ، هناك أربعة أنظمة ضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة في روسيا (واحد عام وثلاثة خاص):

• نظام الضرائب العام - DOS ؛
• نظام ضرائب مبسط - USN ؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحسوب - UTII ؛
• ضريبة زراعية واحدة - ESHN.

يمكنك معرفة المزيد حول كل نظام ضرائب في هذه الصفحة.

الضرائب الإضافية ومدفوعات LLC

تنفيذ بعض الأنشطة ينطوي على دفع ضرائب إضافية. وتشمل هذه:

• ضريبة إنتاج وبيع السلع القابلة للانتقاص.
• ضريبة استخراج المعادن (MET).
• ضريبة المياهلاستخدام الموارد المائية.
• ضريبة القمار.

يجب على المنظمات التي لديها تصاريح وتراخيص خاصة ، بالإضافة إلى الضرائب الإضافية ، تنفيذ ما يلي:

• مدفوعات منتظمة لاستخدام باطن الأرض.
• رسوم استخدام كائنات الحياة الفطرية.
• رسوم استخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية.

ملحوظة: يجب دفع ضرائب ورسوم ورسوم إضافية بغض النظر عن نظام الضرائب الذي توجد عليه المنظمة.

تبدأ عملية إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة باجتماع المؤسسين ، حيث يتم اتخاذ القرار بشأنه تسجيل الدولة. في بدون فشليتم تشكيل الوثائق القانونية التي ستنظم العمل الإضافي لمثل هذه المنظمة (يمكن تنزيلها على الإنترنت أو الحصول عليها من المحامين). بعد ذلك ، يتم نقل حزمة المستندات إلى مسجل الولاية ، الذي يقوم بمراجعتها في غضون 5 أيام عمل ، وبعد ذلك يتم إدخالها في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. إذا كانت هناك حاجة في عملية العمل ، فسيكون المستند بتنسيق طبعة جديدةيجب تقديمها للحصول على الشهادة مصلحة الضرائب. في عملية تسجيل الشركة ، يجب على المؤسسين اختيار النظام الذي سيتم بموجبه دفع الضرائب: UTII أو OSNO أو USN أو ESHN.

UTII

اعتبارًا من عام 2013 ، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تطبيق نظام ضريبة UTII طوعًا. يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة بمجالات الأعمال التي يمكن تطبيق الاقتراض عليها. بالتوازي مع هذا النظام الضريبي يمكن دمجه مع نظام الضرائب المبسط و OSNO.

يحدد القانون الاتحادي حجم UTII. يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة تطبيق معدل 15٪ على مبلغ الدخل المحسوب. عملية حسابية الالتزامات الضريبيةيجب أن تفعل الكيانات القانونية وفقًا للصيغة: ( العائد الأساسي* المؤشر المادي * K1 * K2) * 15٪ = UTII ، أين

• K1 - معامل الانكماش (في 2017 = 1.798) ؛
• K2 - المعامل (تصحيحي) الذي تحدده السلطات البلدية

بدءًا من عام 2015 ، يحق للسلطات المحلية تحديد مقدار UTII بشكل مستقل ، والتي يمكن أن تتراوح من 7.50٪ -15.00٪. يعتمد مقدار السعر على نوع النشاط الذي يتم تنفيذه ، بالإضافة إلى فئة دافع الضرائب. يتم الانتقال إلى هذا النظام الضريبي بعد تقديم الطلب المناسب.

أساسي

يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي اختارت النظام الضريبي العام الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا للمعايير المعتمدة ، وكذلك دفع الضرائب للميزانية:

• ضريبة القيمة المضافة (يمكن للكيانات القانونية معرفة ذلك في قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• ضريبة الدخل؛
• ضريبة الأملاك؛
• الضرائب على المرتبات؛
• الرسوم الجمركية؛
• ضرائب المياه والأراضي والنقل ، إلخ.

نصيحة: لو كيانلا يعرف ، يجب عليه الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل والحصول على المشورة. تستطيع ايضا استخذام وسائل تعليميةواللوائح المعمول بها.

بالنسبة لضريبة الدخل ، يتم تطبيق معدل 20٪ ، ولكن في بعض مناطق الاتحاد الروسي يمكن تخفيضه. تُفرض الضريبة على صافي الدخل وتُدفع مرة كل ثلاثة أشهر حتى الثامن والعشرين. معدلات ضريبة القيمة المضافة 0٪ و 10٪ و 18٪. بالنسبة لضريبة الممتلكات ، لا يمكن أن يتجاوز المعدل 2.20٪ ، ويختلف حجمها حسب المنطقة التي تعمل فيها شركة ذات مسؤولية محدودة.

يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل على نظام الضرائب العام أن تحجب وتحول إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصيمن أجور الموظفين. تم تحديد سعره عند 13٪ اليوم. أيضًا ، تُدفع الرسوم من الأجور لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي والصناديق الأخرى خارج الميزانية.

USN

يجوز اختيار شركة ذات مسؤولية محدودة. في هذه الحالة ، ستكون الشركة قادرة على تحسين التكاليف المرتبطة بالضرائب والرسوم. LLC على النظام الضريبي المبسط معفاة من الدفع ضريبة الأملاك، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.

يتم تحديد معدل الضريبة المبسط لكل شركة ، اعتمادًا على شكل الضرائب التي تختارها. على سبيل المثال ، يتم تحميل 6٪ على إجمالي الإيرادات لفترة إعداد التقارير. يتم تطبيق معدل 15٪ عندما تستخدم المؤسسة الفرق بين النفقات والإيرادات كأساس ضريبي. بالنسبة لأنواع معينة من الأنشطة ، يمكن تخفيض معدل الضريبة المبسط إلى 5٪.

ملحوظة: إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة ستطبق وفقًا لـ معدل ضريبي مبسط 6٪ ، عندها سيكون قادراً على تخفيض الضريبة المستحقة على المساهمات التي يتم دفعها للموظفين.

ESHN

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقوم بأنشطة في مجال زراعة، ثم يمكن اختيار النظام الضريبي ESHN. تخضع لمعدل 6٪. تُعفى الشركات ذات المسؤولية المحدودة من الالتزام بدفع ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة.

لمعرفة مقدار الضرائب التي يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة دفعها ، يحتاج رئيسها إلى دراسة قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي. يعتمد مقدار العبء الضريبي بشكل مباشر على النظام الضريبي الذي تستخدمه الشركة. من الجدير بالذكر أن المنظمات الكبيرة، التي تتعاون مع دافعي ضريبة القيمة المضافة ، تضطر إلى استخدام نظام الضرائب العام ، وإلا فإنها ستخسر الأطراف المقابلة. تقرر الشركات الصغيرة التي تسعى إلى تحسين تكاليفها استخدام النظام الضريبي المبسط أو.

احفظ المقال في نقرتين:

لكل نظام ضريبي يمكن تطبيقه على شركة ذات مسؤولية محدودة مزاياه وعيوبه. من أجل عدم ارتكاب خطأ عند اختياره ، يجب على المؤسسين الدراسة بعناية قانون اتحادي، مع مراعاة جميع التغييرات التي تم إجراؤها عليه. يمكنهم الحصول على أي نصيحة من الفيدرالية خدمة الضرائبيقع في مكان تسجيل دولتهم.

في تواصل مع

يجب اختيار نظام الضرائب الذي سيتم تطبيقه أثناء تشغيل المؤسسة في المرحلة الأولى من فتح شركة ذات مسؤولية محدودة. على الرغم من حقيقة أن دافع الضرائب لديه الحق في تغيير نظام الضرائب مرة واحدة في السنة ، سيكون من الأنسب كثيرًا تقديم المستندات ذات الصلة على الفور إلى السلطات الضريبية. اعتمادًا على نظام الضرائب الذي ستطبقه المنظمة ، تعتمد طريقة تحقيق الربح.

اختيار نظام ضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة:

• الوضع المشترك. مؤسسة تعمل في ظل هذا النظام تدفع جميع الضرائب الأساسية للميزانية ؛
• أنظمة ضريبية خاصة. وتشمل هذه الأنظمة المبسطة ، UTII (ما يسمى ب ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب) وأنظمة الضرائب الخاصة الأخرى.

النظام الضريبي العام

يمثل هذا الوضع تحديًا كبيرًا للمحاسبين. تحتاج المنظمات في مثل هذا النظام الضريبي إلى الاحتفاظ بسجلات للعديد من الضرائب. هذا هو المكان الذي يتم فيه حساب ضريبة الدخل. فرادى، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الدخل والضرائب ذات الصلة النشاط المهني. بالإضافة إلى ذلك ، يلتزم قسم المحاسبة بالاحتفاظ بالسجلات ، مسترشدًا بمخطط الحسابات ، وكذلك الامتثال للمتطلبات الضرورية التي تحددها اللوائح الخاصة. يتعين على المنظمات العاملة بموجب نظام الضرائب العام إعداد تقارير مرة كل ثلاثة أشهر ، وإذا لزم الأمر ، تقديم المستندات إلى الأطراف المعنية.

من الأسهل بكثير على الشركات الصغيرة العمل وتقديم تقارير عن النظام الضريبي المبسط. تسمح القاعدة الأساسية لهذا النظام باستبدال عدد من الضرائب بدفعة واحدة ، والتي يتم حسابها بناءً على نتائج أنشطة دافع الضرائب. في الوقت نفسه ، يمكن للمكلف اختيار الطريقة التي سيحسب بها الضريبة - 6٪ من مبلغ الدخل أو 15٪ من مبلغ الدخل مخفضًا بمقدار المصروفات. لكي تكون مؤهلاً للعمل في ظل نظام الضرائب المبسط ، من المهم أن تفي المؤسسة بالعديد من المتطلبات المحددة في الفصل 26.2 قانون الضرائب:

• لا يجوز أن يتجاوز دخل الشركة للأشهر التسعة من العام السابق خمسة عشر مليون روبل ؛
• متوسط ​​عدد الموظفين طوال الوقت الفترة الضريبية- ما لا يزيد عن مائة شخص ؛
• حصة مشاركة المنظمات الأخرى - لا تزيد عن الربع ؛
• القيمة المتبقية للأصول الثابتة - بمبلغ أقل من مائة مليون روبل.

من المهم أن نتذكر أن الحساب بموجب نظام الضرائب المبسط لا يعفي المنظمة من واجب دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية واشتراكات التأمين الاجتماعي.

ضريبة زراعية واحدة

تم تقديم نظام الضرائب هذا خصيصًا لدعم الإنتاج الزراعي.

يتم تنظيم الضرائب بموجب الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المعنى الرئيسي لهذا النظام هو دعم المنظمات العاملة في الأنشطة الزراعية من خلال إعفائها من عدد من الإقليمية و الضرائب الاتحادية. وبالتالي ، يمكن للدولة تعزيز جانب الإيرادات في الميزانية من خلال إنتاج السلع الزراعية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن إدخال مثل هذا النظام الضريبي هو وسيلة رائعة لزيادة مستوى حماية اجتماعيةسكان الريف.

آخر الوضع الخاصالضرائب - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، والتي يتم احتسابها لأنواع معينة من الأنشطة. يتمثل الاختلاف الرئيسي عن الأنظمة الأخرى في أن المنظمة ليس لها الحق في اختيار دفع ضريبة واحدة أو العمل بموجب نظام ضريبي عام. يخضع UTII لمواد من الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الشركات التي تمارس أنواعًا معينة من الأنشطة التي يحددها القانون تدفع الضرائب ليس على أساس أرباحها ، ولكن على أساس متوسط ​​المؤشرات للمنطقة. يتم حساب ربحية النشاط بناءً على العديد من العوامل. من المهم أن يتم إنشاء UTII على مستوى البلديات. يعتبر الدخل المزعوم محتملاً الدخل المحتملالذي يتأثر بمجموعة من العوامل. هذا هو السبب في أن معدلات الضرائب قد تختلف في مناطق مختلفة ، مع مراعاة عوامل التعديل.

الضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة

في حالة قيام إحدى المنظمات بإجراء عدة أنواع من الأنشطة في وقت واحد ، فقد يكون من الضروري الاحتفاظ بالسجلات بشكل منفصل. بغض النظر عن النظام الضريبي الذي تخطط المنظمة لاستخدامه ، فمن الضروري دفع جميع الضرائب والرسوم في الوقت المناسب. سيساعدك هذا على تجنب المشاكل مع السلطات الضريبية في المستقبل.

فيديو

نقدم لك التعرف على تعليمات الفيديو حول اختيار نظام الضرائب.

تعتمد الضرائب التي تدفعها الشركة إلى حد كبير على نظام الضرائب الذي تعمل فيه.

تنص الأنظمة الخاصة - USN و ESHN و UTII - على إعفاء الشركة من ضرائب معينة ، مثل ضريبة القيمة المضافة و.

بدلا من هذه الأنواع مدفوعات الضرائبيتم إنشاء ضريبة فردية خاصة ، المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب النظام المختار.

بالإضافة إلى المدفوعات الفيدرالية ، تدفع جميع المنظمات الضرائب ، والتي ترجع إلى وجود موضوع ضريبي: ضرائب النقل والأرض والمياه والضرائب المماثلة.

ما هي التغييرات في الضرائب التي تنتظر شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019

لنفكر في نظام ضريبي مبسط وضريبة واحدة ونظام ضرائب عام.

نظام ضرائب مبسط

يعتمد معدل الضريبة على النظام الضريبي المبسط على النظام المختار. لا يوجد سوى اثنين منهم - دخلو الدخل مطروحًا منه المصاريف.

إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة دفع ضريبة الدخل ، فسيكون معدل الضريبة 6٪.

أي أنه من أي مبلغ يتم استلامه على الحساب الجاري للشركة ، ستدفع 6٪ من الضرائب.

في الحالة الثانية ، سيتم تخفيض الدخل بمقدار تكاليف الإنتاج وسيختلف معدل الضريبة - 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات.

من ما تم قيده في الحساب نخصم ما أنفقناه ومن الباقي ندفع 15٪

جزء كبير من العبء الضريبي هو الضرائب التي تتقاضاها الشركة ذات المسؤولية المحدودة وتدفعها من صندوق الأجور.

هذه هي ضريبة الدخل الشخصي (السابقة ضريبة الدخل) و أقساط التأمينالخامس الصناديق الاجتماعية: صندوق التقاعد ، FSS و MHIF.

في السنوات السابقةتم تقسيم الاشتراكات في صندوق التقاعد إلى أجزاء تأمينية وممولة من المعاش ، حسب عمر الموظفين. وبناءً عليه ، تم تقسيم المدفوعات على أساس الاستحقاق.

اعتبارًا من عام 2019 ، ستدفع الشركة جميع المبالغ المستحقة فقط لجزء التأمين من المعاش دفعة واحدة. وستقوم وحدة الاستخبارات المالية نفسها بتوزيع المساهمات المتلقاة.

منذ عام 2019 ، زاد مقدار الدخل الهامشي لتطبيق النظام الضريبي المبسط. الآن يجب أن تصل إلى 150 مليون روبل في الأرباع الثلاثة من عام 2019.

إذا تجاوز دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2019 هذا الحد ، فيحق لك تطبيق النظام الضريبي المبسطضائعة وتحسب الضرائب حسب النظام العام.

لا ينبغي أن ننسى أنه اعتبارًا من عام 2019 ، يتعين أيضًا على المؤسسات "المبسطة" التقديم القوائم الماليةلمصلحة الضرائب والمكتب الإحصائي.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

يتم تحديد مبلغ UTII الذي يجب على الشركات ذات المسئوولية المحدودة دفعه في عام 2019 استنادًا إلى المؤشرات المادية (منطقة المتجر أو المقهى ، وعدد الموظفين ، وما إلى ذلك) والمعاملات التي يتم تعيينها بواسطة موضوعات الاتحاد (K2) والمركز الفيدرالي (K1) .

في عام 2019 ، تم تحديد معامل الانكماش عند 1.798.

نظام الضرائب العام لشركة ذات مسؤولية محدودة

بموجب OSNO ، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي دافع الضرائب الفيدرالي:

• ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) - معدل ضريبة القيمة المضافة العام هو 20٪ ، ومع ذلك ، بالنسبة لبعض السلع / الخدمات المشار إليها في قائمة خاصة ، يمكن أن تكون 10٪ أو 0٪ ؛
• - معدل الضريبة هو: ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية- 2٪ لموضوع الاتحاد - 18٪. أيضًا ، تم تقريب جميع المبالغ إلى روبل كامل ؛
• - النسبة الأساسية 2.2٪ من متوسط ​​التكلفة السنويةالممتلكات المحسوبة على أساس قيمة الكتابأصول ثابتة.
• ضريبة الدخل الشخصي - تتأثر التغييرات فقط خصومات الممتلكاتالمقدمة للمواطنين لشراء المساكن. الآن ستكون الفائدة المدفوعة على شراء العقارات خصمًا مستقلاً. لم تتغير معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي تنطبق على شركة ذات مسؤولية محدودة كوكيل ضرائب: تم ​​حجب 13٪ من دخل الموظف ، و 13٪ من دخل المؤسس (أرباح الأسهم).

لم تخضع أقساط التأمين في عام 2019 للتغييرات - ظلت المعدلات المطبقة كما هي: بالنسبة إلى PFR - 22٪ ، لـ FSS - 2.9٪ ، لـ MHIF - 5.1٪.

كانت هناك زيادة قاعدة محدودةلحساب أقساط التأمين - الآن 865 ألف روبل.

لا يتم تضمين المبالغ المستحقة للأجور التي تتجاوز هذا الحد في الأساس الخاضع للضريبة للمساهمات في FSS و MHIF ، و صندوق التقاعدسينخفض ​​معدل استحقاق أقساط التأمين إلى 10٪.

في ضريبة النقلتغيرت معدلات الضرائب للسيارات باهظة الثمن.

إذا كان لدى شركة ذات مسؤولية محدودة سيارة في ميزانيتها العمومية تتجاوز قيمتها 3 ملايين روبل ، فيجب حساب الضريبة مع مراعاة معامل الضرب ، والذي سيكون من 1.1 إلى 3.0.

يعتمد المقدار المحدد للمعامل على عمر السيارة وتكلفتها.

مقالات مفيدة

عند فتح أعمالهم الخاصة ، يواجه رجال الأعمال المبتدئين العديد من الصعوبات المتعلقة بكل من القضايا التنظيمية والتسجيلية: ما هو نوع العمل الذي يجب أن يكون (ماذا تختار - شركة ذات مسؤولية محدودة أو IP) ، أي نظام ضريبي مفضل وكيفية الاختيار ، ومع العديد من الآخرين. في الواقع ، ليس من الصعب اتخاذ قرار بشأن هذا إذا أخذنا في الاعتبار السمات الرئيسية لكل نموذج.

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى كيف تختلف شركة ذات مسؤولية محدودة عن رجل أعمال فردي ، ثم النظر في أنظمة الضرائب واتخاذ قرار. الاختلاف الرئيسي الموجود بين شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي هو المسؤولية: عضو شركة ذات مسؤولية محدودة مسؤول أمام القانون في مقدار حصته في رأس المال المصرح به للمؤسسة ، ورائد الأعمال الفردي مسؤول عن كل ما لديه. الممتلكات ، ولكن بعد قرار المحكمة المناسب. بالإضافة إلى ذلك ، إذا أفلست شركة ذات مسؤولية محدودة بسبب خطأ من أشخاص آخرين ، فعندئذ بالنسبة لالتزامات أحد أعضاء الشركة ، قد يتم تعيين مسؤولية فرعية لهم.

الشيء التالي الذي تحتاجه لتسجيل مؤسسة هو تحديد نظام الضرائب الذي ستعمل معه. اليوم ، بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكنك اختيار:

• النظام المشترك (OSNO) ؛
• أوضاع خاصة.

بدورها ، تنقسم الأنظمة الضريبية الخاصة إلى أربعة أنواع:

• نظام مبسط (USN) ؛
• مع دفع الضريبة الموحدة على الدخل المحدود (UTII) ؛
• مع دفع الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN) ؛
• الضرائب في أداء اتفاقيات المشاركة في الإنتاج.

الموجودة في التشريعات الضريبيةلن تكون شركة LLC قادرة على اختيار نظام براءات الاختراع ، لأن إنه من أجل IP فقط.

كل من هذه الأنظمة له خصائصه ومزاياه وعيوبه ، لذا فإن الاختيار يتطلب دراسة أكثر تفصيلاً.

مميزات نظام الضرائب العام

النظام العام عالمي ، يمكن لأي مؤسسة العمل عليه ، بغض النظر عن الملكية (LLC ، OJSC) أو الحجم (يمكن أن يكون احتكارًا كبيرًا أو رائد أعمال فردي). وهو يختلف من حيث أنه لا يفرض قيودًا على أنواع الأنشطة وينص على دفع جميع الضرائب (على الأرباح والممتلكات والأراضي ورواتب الموظفين والمكوس وغيرها). لكن، الميزة الأساسيةما يميز النظام العام هو أن كل شخص يدفع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).

بعد التسجيل ، ستجري شركة ذات مسؤولية محدودة الأنواع التالية من الخصومات:

مساوئ ذلك النظام العام، إذا قمت بالاختيار لصالحها ، فإنه ينطوي على حسابات وتقارير معقدة ، والتي يتم تجميعها لكل من الضرائب المقدمة. وبالتالي ، مطلوب محاسبة جيدة التنظيم.

ميزات نظام الضرائب المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة

النظام المبسط هو اختيار الكثيرين اليوم ، فلديه الكثير من وسائل الراحة ، لأن النظام الضريبي المبسط ينص على دفع ضريبة ربع سنوية واحدة فقط و تقرير سنوي. في الوقت نفسه ، لديها عدد من القيود وليس كل أنواع الأنشطة مناسبة لها. النظام الضريبي المبسط ممكن للمؤسسات التي لا يتجاوز دخلها السنوي 45 مليون روبل ، مع ضريبة الدخل و أجور.

يعتمد حساب مقدار الخصومات لنظام الضرائب المبسط على النوع الذي يتم اختياره:

• حسب الزي المعتمد معدل الضريبة(هذا 6٪ من الدخل) ؛
• في مبلغ من 5 إلى 15 ٪ من الربح ، يتم خصم المصاريف منه (يتم تحديد السعر من قبل السلطات المحلية ، ويعتمد على المنطقة ونوع النشاط).

يمكنك اختيار نوع النظام الضريبي المبسط الذي سيكون أفضل من خلال إجراء حسابات أولية لأحدهما والثاني ، ولكن قبل ذلك يجب أن تفكر فيما إذا كان الدليل الوثائقي لجميع النفقات واقعيًا ومعرفة المعدل المقدم لنوع النشاط الجاري فتحه في هذه المنطقة.

تشمل عيوب USN ما يلي:

• استحالة العمل مع المقاولين الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة (الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى ، وأصحاب المشاريع الفردية) ؛
• واجب حالة USN- العمل مع ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (أو نماذج الإبلاغ الصارمة).

ميزات العمل على نظام ضرائب UTII لشركة LLC

عند التسجيل ، غالبًا ما يختارون نظام ضرائب خاص مثل UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب). النظام يعني مساهمات ثابتة، والتي لا تعتمد على الربح المحصل ، ولكن على المؤشرات المادية: مساحة قاعة التداول ، عدد الموظفين ، مقاعد الركاب في عربة(إذا كنا نتحدث عن النقل) ، نوع النشاط. يُعفى UTII من دفع ضريبة الأملاك ، ولا يتم توفير ضريبة القيمة المضافة. معدل الضريبة 15٪.

يعتبر هذا الوضع أكثر ربحية وأفضل من غيره في كثير من النواحي ، في المقام الأول من حيث الفوائد الاقتصادية ، فضلا عن التقارير البسيطة. في الوقت نفسه ، يجب مراعاة العديد من الفروق الدقيقة التي تعادل أوجه القصور في UTII:

• الضرائب مستحقة الدفع حتى لو فترة التقريرتكبدت شركة ذات مسؤولية محدودة خسائر ؛
• عدم القدرة على العمل مع المقاولين الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة ؛
• اعتماد مبلغ الضريبة على المعاملات المحددة.

ملامح العمل على نظام ضرائب الضريبة الزراعية الموحدة لشركة ذات مسؤولية محدودة

يحتوي نظام ESHN الخاص على عدد من المزايا ، مثل USN أو UTII ، ولكنه مصمم حصريًا للأنشطة الزراعية (إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة ، مثل رجل أعمال فردي ، متخصصة في زراعة المنتجات الزراعية ومعالجتها وبيعها).

معدل الضريبة على UAT هو 6٪ ، محسوبًا على الفرق بين الدخل والمصروفات. لذلك ، سيكون من الضروري تقديم أدلة وثائقية لفترة التقرير لجميع النفقات المتكبدة (الشيكات والفواتير). يجب تحليل إمكانية ذلك قبل اتخاذ قرار لصالح UAT عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة (قد يكون من الأفضل أن يكون لديك نظام ضرائب مبسط ، يمكنك أيضًا اختياره).

ميزات الضرائب في تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج.

عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن اختيار الضرائب عند الوفاء باتفاقيات مشاركة الإنتاج. لكن هذا النظام مخصص فقط لتلك الشركات التي يرتبط نوع نشاطها باستخدام باطن الأرض والاستثمارات في التنقيب عن المعادن وإنتاجها في الإقليم. الاتحاد الروسي، والشركات ذات المسؤولية المحدودة هم مستثمرو الاتفاقية بموجب قانون "اتفاقيات مشاركة الإنتاج".

الحساب التقريبي للتخفيضات الضريبية لمختلف أشكال الضرائب

من المخطط أن تفتتح شركة Moda LLC متجرها الخاص الذي سيبيع ملابس الشباب في مدينة بيرم في مبنى مستأجر. لهذا ، حساب أولي ربح شهري، والتي ستصل إلى مليون روبل بدون ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، ينبغي أن يؤخذ ما يلي كبيانات أولية:

• المصاريف الشهرية (المشتريات ، إيجاروأقساط التأمين وأجور الموظفين وما إلى ذلك) - ستبلغ 700 ألف روبل ؛
• الموظفون - 6 أشخاص ؛
• مساحة الطابق التجاري - 45 متر مربع. أمتار.
• أقساط التأمين الشهرية - 12 ألف روبل.

بالنسبة لهذا النوع من النشاط ، يتم توفير ثلاثة أنظمة ضريبية: المبسطة ، UTII والعامة. يمكنك الآن حساب مقدار الخصومات لكل منها واختيار نموذج فعال من حيث التكلفة.

1. النظام العام.

سيكون ربح العام: مليون روبل * 12 شهرًا = 12 مليون روبل.

نفقات العام: 700 ألف روبل * 12 شهرًا = 8.4 مليون روبل.

يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس الفرق بين الدخل السنوي والمصروفات: 12 مليون روبل. - 8.4 مليون روبل. = 3.6 * 20٪ = 720.000 روبل.

بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. إنه 18 ٪ من مبلغ المبيعات للسنة ، وفي هذه الحالة 2.16 مليون روبل. (ولكن يمكن إرجاع معظمها عن طريق إعادة الحساب بين ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" و "المخرجات").

1. نظام مبسط.

إذا تم اختيار USN بمعدل الضريبة الفردي المحدد بنسبة 6 ٪ ، فسيكون 1 مليون روبل * 12 شهرًا * 6 ٪ \ u003d 720،000 روبل. يمكن تخفيضها بأقساط التأمين: 720.000 روبل - 144.000 = 576.000 روبل.

إذا تم اختيار النظام الضريبي المبسط وفقًا لنظام "الدخل - المصروفات" ، يتم إجراء الحساب مع مراعاة المعدل الذي تحدده السلطات المحلية ، وهو 15٪. ثم يتم أخذ الفرق بين الدخل السنوي والنفقات وضربه بالمعدل: 12 مليون روبل. - 8.4 مليون روبل. = 3.6 * 15٪ = 540.000 روبل.

1. UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب).

الدخل والنفقات الفعلية ، بالإضافة إلى الاختلاف بينهما ، ليست ضرورية في هذه الحالة ، يتم أخذ ما يلي فقط لحساب UTII:

• الدخل الأساسي لفترة معينة (تختلف قاعدة البيانات لكل نوع من أنواع النشاط ، لـ بيع بالتجزئةفي عام 2014 كان 1800 روبل) ؛
• FP - مؤشر على النشاط البدني للمؤسسة (حسب مساحة غرف البيع ، عدد الموظفين) ؛
• K1 هو معامل تحدده الحكومة سنويًا (في عام 2014 كان 0.5) ؛
• K2 - تحدده السلطات المحلية (لـ طوابق تجاريةفي بيرم التي تقل مساحتها عن 50 مترًا مربعًا ، كانت 0.25 في عام 2014).

UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15٪ (معدل الضريبة).

استبدال جميع القيم ، خرج ما يقرب من 554000 روبل. يمكن تخفيض الضريبة على أقساط التأمين ، ولكن ليس أكثر من النصف ، لذلك بالنسبة لشركة Moda LLC ستكون 410.000 روبل. في العام. هذا النظام لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.

إذا قارنا جميع النتائج المذكورة أعلاه ، فعندئذٍ لـ هذه القضيةتبين أن UTII أكثر ربحية من النظام العام أو المبسط ، لذا فإن الاختيار واضح. ليس من المنطقي حساب ESHN ، لأن هذا النوع يتعلق بالضرائب على الأنشطة الزراعية ولا يندرج تحت متجر البيع بالتجزئة. أيضا ، لا تؤخذ ضريبة الرواتب في الاعتبار ، لأن. صندوق الأجورهو نفسه في جميع الحالات.

كيفية اختيار نظام ضرائب فعال لشركة ذات مسؤولية محدودة

تلخيصًا لكيفية اختيار نظام ضرائب مناسب لأنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة ، هناك بضع خطوات بسيطة:

• اختيار قائمة بجميع أشكال الضرائب المناسبة ؛
• تحليل كل وضع وميزاته بشكل منفصل ؛
• معرفة ما إذا كان من المهم أن تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة مع ضريبة القيمة المضافة ؛
• إجراء حساب أولي للتخفيضات الضريبية لتلك الأشكال الضريبية المناسبة ؛
• قارن النتائج واختر الوضع الذي أظهر أفضل النتائج لشركة ذات مسؤولية محدودة (مفيد اقتصاديًا).

من المهم جدًا القيام بذلك الاختيار الصحيحأنظمة ، لأن على مدى كفاءة التخطيط العبء الضريبييعتمد على ازدهار المؤسسة (شركة ذات مسؤولية محدودة ، رجل أعمال فردي وأي شركة أخرى).