Jak skonfigurować bazę informacji 1C Accounting 8.3?

Ustawienia rachunkowości to ustawienia baza informacji 1C Rachunkowość 8.3, które określają procedurę księgową. W wersji 1C:Accounting 8.3 3.0.43.162 i nowszych wersjach główna część parametrów księgowych jest konfigurowana za pomocą specjalnych formularzy „Konfiguracja planu kont” i „Ustawienia wynagrodzeń” dostępnych w odpowiednich sekcjach.

Ponadto istnieje połączona forma parametrów rozliczeniowych, którą otwiera się poprzez „Administracja” - Ustawienia programu - Parametry rozliczeniowe. Ustawia również drukowanie artykułów i terminy płatności od kupujących i płatności dla dostawców.

Konfigurowanie planu kont w 1C

(dostępny również poprzez sekcję „Główne” – Plan kont – Ustawienia planu kont). Włącza lub wyłącza korzystanie z subconto, tj. sekcje analityczne rachunkowości na rachunkach księgowych. Nazwy linków wskazują aktualne ustawienia; aby je zmienić, należy kliknąć link. Tutaj możesz wybrać następujące opcje.

Rozliczanie kwot podatku VAT od nabytych przedmiotów wartościowych

Domyślnie określone są metody księgowania - według otrzymanych faktur i według kontrahentów. Te opcje są wstępnie zdefiniowane i nie można ich wyłączyć. Ponadto możesz włączyć opcję „Według metod księgowania”. Dostosowywanie podkonta konta sterowania 19.

Rachunkowość zapasów

Domyślnie określona jest wstępnie zdefiniowana opcja „Według nomenklatury”, nie można jej wyłączyć. W razie potrzeby uwzględnij rozliczanie partii i rozliczanie magazynów. W przypadku księgowania magazynu musisz wybrać metodę - według ilości i kwoty lub tylko według ilości. Na podstawie tych ustawień na kontach magazynowych można ustawić subkonta „Partie” i „Magazyn”.

Rozliczanie towarów w sprzedaży detalicznej

Oprócz predefiniowanego parametru „Według magazynów” możliwe jest włączenie rozliczania według stawek VAT oraz według pozycji (obrotów). Ustawienie kontroluje subconto na kontach 42.02 i 41.12.

Rachunek przepływów pieniężnych

Ustalono z góry ustalony sposób księgowania - „Po kontach rozliczeniowych”. Istnieje możliwość włączenia rozliczania pozycji ruchu DS. Jednocześnie na rachunkach „gotówka” pojawi się nowe subkonto „Pozycje przepływów pieniężnych” (50, 51, 52, 55, 57).

Rozliczanie rozliczeń z personelem

Musisz wybrać wymaganą metodę księgowania - zbiorczo lub dla każdego pracownika. To ustawienie kontroluje subconto na kontach 70, 76.04, 97.01.

Obliczenie kosztów

Możesz wybrać metodę rozliczania kosztów - według działu lub całej organizacji. Jednocześnie zakładane są podliczniki na kontach księgowych 20, 23, 25, 26.

Ustawienia wynagrodzenia

(dostępne również w dziale „Płace i personel” – Katalogi i ustawienia – Ustawienia wynagrodzeń). Tutaj konfiguruje się następujące ustawienia.

Ustawienia główne

Konieczne jest wybranie, w którym programie organizacja uwzględnia obliczenia kadrowo-płacowe - w tym lub w zewnętrznym.

Ten formularz wskazuje, co następuje:

• na zakładce „Wynagrodzenie” - wybrana jest metoda odzwierciedlania wynagrodzeń w rachunkowości; liczba wypłat wynagrodzeń; sposób rozliczania kwot obciążonych deponentów; dane do projektu pilotażowego FSS
• w zakładce „Podatki i składki płacowe” - wskazać rodzaj stawki składki dla obowiązkowe ubezpieczenie(ustawione domyślnie, w przypadku taryfy „specjalnej” wybierana jest wymagana); parametry do obliczania składek dodatkowych; wysokość stawki składki za ubezpieczenie od NA i PZ; tryb stosowania standardowe odliczenia podatek dochodowy od osób fizycznych ze względu na płeć
• w zakładce „Rezerwy urlopowe” - uwaga dotycząca tworzenia rezerwy urlopów (w razie potrzeby) i sposobu ich odzwierciedlenia w rachunkowości
• na zakładce Warunki terytorialne - jeśli dotyczy, wskaż zasiłek północny, współczynnik regionalny, dane o pracy w specjalne warunki obszary

Lista płac. W przypadku braku organizacji zatrudniających powyżej 60 pracowników program wspiera rozliczanie urlopów, zwolnienie lekarskie, dokumenty wykonawcze, który jest włączony z odpowiednią flagą. Tutaj możesz również skonfigurować automatyczne przeliczanie dokumentu „Lista płac” i przejść do katalogów „Rozliczenia międzyokresowe” i „Potrącenia” w celu przeglądania lub wypełniania.

Refleksja w rachunkowości. Tutaj podręczniki „Metody księgowania listy płac” i „Pozycje kosztów składek ubezpieczeniowych” są dostępne za pośrednictwem linków do ustawiania księgowość wynagrodzenia i składki ubezpieczeniowe wraz z listą płac.

Rachunkowość personelu. Program pozwala wybrać metody księgowania personelu - pełne (z tworzeniem wszystkich dokumentów personalnych w programie) lub uproszczone (bez dokumentów personalnych zamówienia są drukowane z formularza pracownika).

klasyfikatory. Tutaj dostępne są parametry do obliczania składek ubezpieczeniowych (rodzaje przychodów, taryfy, rabaty, wartość graniczna podstawy opodatkowania) oraz rodzaje dochodów i odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Warunki płatności przez kupujących. Warunki płatności dla dostawców. Terminy tu podane stosuje się, o ile w umowach lub dokumentach nie określono innych terminów.

Druk artykułów. Formularz służy do ustawienia drukowania formularzy dokumentów.

Stawki podatku dochodowego w 1C 8.3 teraz możesz określić w formularzu dostępnym z sekcji „Podręczniki” - Podatki - Podatek dochodowy:

We wcześniejszych wersjach i wersjach programu 1C 8.3 parametry rozliczeniowe są konfigurowane w formie dostępnej z sekcji „Główne” - Ustawienia - Parametry rozliczeniowe:

Tak wyglądał formularz konfiguracyjny:

Źródło: programmer1s.ru

W zależności od tego, jak księgowość jest prowadzona w osobnym dziale, mogą to być:

nie przypisanych do odrębnego bilansu;

ujęte w odrębnym bilansie.

Rejestracja oddziału z osobnym bilansem odbywa się w katalogu organizacji. W tym celu wskazany jest typ „Oddzielny podział”. Wszystkie dane są wypełnione, wskazana jest jednostka główna.

Oddział będzie miał własny punkt kontrolny, a NIP wszystkich oddziałów i spółki macierzystej będzie miał jeden.

Po wypełnieniu danych dokument jest przechowywany, a jednostka zostanie odzwierciedlona w księgowości.

Wzajemne rozliczenia między działami

Kiedy dział zostaje przyporządkowany do osobnego bilansu, pojawia się jasny obraz księgowości w tym dziale. W której:

obieg dokumentów i księgowość w jednostce są prowadzone oddzielnie;

odpowiedzialność za prowadzenie ewidencji spoczywa na pracownikach jednostki;

Przetwarzanie wrażliwych informacji odbywa się w silosie.

Polityka rachunkowości będzie taka sama dla wszystkich działów i organizacji macierzystej. Umowy zawierane są z kontrahentami w imieniu podmiot prawny i jest to jednostka główna. Dlatego rejestrując nowe umowy, musisz podać siedzibę główną w odpowiednim polu.

Rachunkowość oddzielnego podziału jest prowadzona oddzielnie. Do transakcji wewnętrznych między działami używany jest rachunek 79. Obieg dokumentów pomiędzy oddziałami odbywa się zgodnie z awizem.

Stosowane są następujące rodzaje porad:

• według obliczeń;

  dla innych operacji.

Niektóre formularze zgłoszeniowe wykorzystywać dane w całej organizacji.

Z jednostki głównej systemy operacyjne są przenoszone do osobnego. W sekcji „OS i wartości niematerialne i prawne” znajduje się odpowiedni formularz:

W nagłówku dokumentu wypełnia się następujące pola:

„Odbiorca” – wskaż do jakiej jednostki wykonywany jest przelew, wybierz z katalogu;

„Organizacja” - jednostka główna;

„Wydarzenie” - wskazuje, że jest to ruch wewnętrzny;

„Rachunek rozliczeniowy” - wszystkie ruchy będą na 79. koncie.

OS wprowadzane są w części tabelarycznej z katalogu, po wybraniu narzędzia dane związane z rachunkowością i rozliczeniami podatkowymi zostaną uzupełnione automatycznie.

Po zaksięgowaniu wszystkie dane dotyczące środków trwałych, w tym amortyzacja, będą odnosiły się do osobnego działu. Możesz wydrukować poradę, klikając przycisk o tej samej nazwie.

W odwrotnej sytuacji, gdy oddział przenosi środki trwałe do spółki macierzystej, ruch ten można odzwierciedlić na podstawie utworzonego wcześniej awiza wyjazdowego:

Pola dokumentu wypełnia się analogicznie do dokumentu przelewu. Nadawca i odbiorca są zamienieni.

Ruchy zapasów

Aby przenieść inwentarz z jednostki głównej do oddzielnej, w sekcji „Nomenklatura i magazyn” sporządzany jest dokument. Logika wypełniania jest taka sama jak w poprzednim przykładzie.

Informacje o przeniesionym inwentarzu są wprowadzane w sekcji tabelarycznej, po czym należy wypełnić awizo, klikając odpowiedni przycisk.

Wszystkie dane dotyczące kosztu towaru, numerów partii oraz faktur można zobaczyć w zakładce „Nota doradcza”.

Jeśli chcesz dostosować koszt towarów, możesz to zrobić ręcznie.

Kiedy w polityka rachunkowości organizacje ustalają, że są sprzedawane bez podatku VAT lub zgodnie z art stawka zerowa, konieczne będzie uzupełnienie danych do faktury.

Wydruk dokumentu papierowego odbywa się poprzez naciśnięcie przycisku „Notatka”. Operacja przesunięcia inwentarza z wydzielonego poddziału do jednostki głównej wykonywana jest na podstawie utworzonego wcześniej dokumentu. Pola wypełniane są w ten sam sposób, nadawca i odbiorca zamieniają się miejscami.

Rozliczenia z kontrahentami

W celu przeniesienia zobowiązań lub należności dokument „Awizo wypłaty wychodzącej” przeznaczony jest z centrali. Znajdziesz go w działach „Zakupy” lub „Sprzedaż” – w zależności od tego, jaki dług jest przenoszony. W jednym dokumencie można przenieść kilka rodzajów wierzytelności na podstawie różnych umów.

Standardowo wypełnia się nagłówek dokumentu, w części tabelarycznej wprowadza się następujące dane:

rodzaj długu;

kontrahent i numer umowy z nim;

dokument rozliczeniowy;

rachunek księgowy.

W przypadku długów w walutach obcych należy zaznaczyć odpowiednie pole.

Dokument zwrotu generowany jest na podstawie awiza przychodzącego lub wypełniany ręcznie według danych z drukowanych formularzy.

Okres zamknięcia

Rachunkowość dokumenty pierwotne prowadzone odrębnie dla każdego odrębnego oddziału. Operacje zamknięcia miesiąca są najpierw wykonywane osobno dla każdego działu, a następnie dla całej firmy.

Zamknięcie miesiąca dla organizacji należy wykonać w bazie danych, w której dostępne są wszystkie dane dla każdego oddziału.

Jeżeli w podziale obowiązują inne stawki podatku dochodowego, należy to odzwierciedlić w ustawieniach księgowych: zakładka „Podatek dochodowy” - aktywować „Zastosuj różne stawki podatek dochodowy".

Dział nadrzędny musi mieć odpowiednie ustawienia dla wszystkich działów. Według nich podatek dochodowy dla organizacji jako całości zostanie obliczony.

Jeśli zdecydujesz się prowadzić dokumentację wynagrodzenie w programie 1C 8.3 Księgowość, a następnie począwszy od wersji 3.0.44.115 obsługuje podział na osobne działy. Należy pamiętać, że ta funkcja jest dostępna tylko wtedy, gdy organizacja ma do sześćdziesięciu pracowników. Wersja podstawowa 1C nie obsługuje takiej rachunkowości.

W tym artykule przyjrzymy się, jak skonfigurować osobne podziały w 1C 8.3 na przykładzie. Pokażemy również możliwość oddzielnego raportowania podatkowego z dostarczaniem raportów podatkowych do różnych IFTS.

Konfiguracja programu i dodanie nowego działu

Przede wszystkim musisz dokonać pewnych wstępnych ustawień. Znajdują się one w sekcji „Administracja” – „Ustawienia księgowości”.

W oknie, które zostanie otwarte, wybierz pozycję „Ustawienia wynagrodzeń”.

Jeśli dopiero zaczynasz śledzić listę płac w tym programie, musisz to określić w sekcji „Ustawienia ogólne”. W przeciwnym razie odpowiednie dokumenty nie będą dla Ciebie dostępne.

W sekcji „Lista płac” ustaw flagę na elemencie, jak pokazano na poniższym obrazku. To on odpowiada za możliwość rozliczania wynagrodzeń dla poszczególnych działów.

Teraz możemy przystąpić do tworzenia i konfigurowania odłączonych jednostek.

Załóżmy, że dom handlowy Kopleksny ma osobną dzielnicę w mieście Klin. Aby odzwierciedlić to w programie, musimy ustawić flagę na elemencie o tej samej nazwie na karcie tej jednostki.

W sekcji „Inspekcja Podatkowa” możemy stworzyć kolejny IFTS, który będzie składał raporty z tej jednostki. Wskazujemy, że jego numer będzie wynosił 5099. W przyszłości zastanowimy się, jak to będzie wyglądać na przykładzie zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprawozdawczość w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych dla poszczególnych działów

Przed powstaniem jakiegokolwiek obrzęku płac pracowników należy je naliczyć. Możesz to zrobić w sekcji „Wynagrodzenie i personel” - „Wszystkie rozliczenia międzyokresowe”.

W pierwszej kolejności stworzyliśmy dokument płacowy za sierpień 2017 dla Domu Handlowego Kompleksny, wskazując na wyodrębnienie oddziału w mieście Klin.

Do części tabelarycznej dostał się tylko jeden pracownik - Pietrow Wasilij Stiepanowicz. Pracował przez cały miesiąc, za co otrzymał pensję w wysokości 60 000 rubli.

Załóżmy, że ten pracownik pracuje również w głównym oddziale Domu Handlowego Kompleksny, który nie jest wyodrębniony. W sierpniu 2017 r. Pracował również przez cały miesiąc i otrzymał pensję w wysokości 80 000 rubli.

Okazuje się, że pracownik Pietrow Wasilij Stiepanowicz pracował jednocześnie w głowie iw osobnej jednostce. Zastanówmy się, jak te dane znajdą odzwierciedlenie w certyfikacie 2-NDFL, który również można znaleźć w sekcji „Wynagrodzenie i personel”.

W formie generowania certyfikatu musimy wybrać dla jakiego IFTS jest on przeznaczony. W polu „OKTMO / KPP” wskazujemy dane kontroli, które wskazaliśmy wcześniej na karcie odrębnego pododdziału. Wygenerujemy raport za rok 2017, w którym dokonano rozliczenia międzyokresowego powyżej.

Jak widać na poniższym rysunku, w tym certyfikacie znalazła się tylko jedna linia z danymi pracownika V. S. Pietrowa.Jednocześnie należy pamiętać, że kwota to tylko 60 000 rubli. Faktem jest, że chociaż dokonano dla niego dwóch rozliczeń międzyokresowych, raportowanie na osobnym koncie jest przekazywane na inne Urząd podatkowy.

Wydrukowana forma tego certyfikatu będzie również odzwierciedlać kod IFTS - 5099.

Wybierając inne OKTMO / KPP, na których były rozliczenia międzyokresowe, nasz pracownik również przejdzie do części tabelarycznej, ale już z kwotą 80 000 rubli. Dane te zostały pobrane z listy płac centrali.

W ten sposób program 1C: Księgowość pozwala nam prowadzić ewidencję i składać raporty podatkowe dla poszczególnych działów do różnych urzędów skarbowych. Mechanizm ten jest w pełni zgodny z wymogami obowiązującego prawodawstwa.

Chulkov N.G.
ekspert magazynu Russian Tax Courier, publikacja została przygotowana przy udziale specjalistów z Federalnej Służby Podatkowej Rosji

Rachunkowość w organizacjach z wydzielonymi działami

Oddzielne działy niezależnie od lokalizacji stosują metody rachunkowości, które wybrała organizacja zgodnie z nimi polityka rachunkowości. Jest to określone w paragrafie 10 PBU 1/98 „Polityka rachunkowości organizacji”.

Roboczy plan kont organizacji jest sporządzony w taki sposób, aby możliwe było uwzględnienie transakcji z odrębnymi działami. W tym celu konieczne jest zapewnienie niezbędnych kont i subkont.

Podstawowy Dokumenty księgowe są sporządzane w imieniu lub na rzecz organizacji, ponieważ to ona, a nie jej oddział, nabywa prawa i obowiązki we wszystkich transakcjach.

W polityce rachunkowości można dodatkowo określić procedurę podziału wydatków między organizację i działy.

Tutaj należy wziąć pod uwagę możliwość udokumentowania wszystkich transakcji. Dlatego też aneksem do zarządzenia w sprawie polityki rachunkowości może być np. zapis o rachunkowości wewnętrznej i sprawozdawczości poszczególnych działów. W której znaczenie poznasz zasady i harmonogram przepływu pracy pomiędzy organizacją a jej poszczególnymi działami.

Organizacja księgowości i księgowania dokumentów podstawowych w dużej mierze zależy od tego, czy księgowość nieruchomości jest przydzielona i transakcje biznesowe wyodrębniony podział w odrębnym bilansie.

Oddzielne działy bez odrębnego bilansu

Jednostki, których wielkość działalności i liczba pracowników są z reguły nieistotne, nie są z reguły umieszczane w odrębnym bilansie. Zwykle nie mają własnego konta bankowego. Cała gotówka i zasoby materialne jednostki te otrzymują od organizacji macierzystej.

Oddzielne działy bez odrębnego bilansu nie mają własna księgowość(księgowy) i nie prowadzą ksiąg rachunkowych. Podstawowe dokumenty księgowe wystawione w jednostce są przekazywane do działu księgowości organizacji macierzystej. Warunki takiego przeniesienia określają akty wewnętrzne. Dział księgowości organizacji przetwarza te dokumenty i odzwierciedla je w księgowości.

Jeżeli księgowość jest nadal prowadzona w takiej jednostce, to z reguły ogranicza się tylko do przetwarzania i systematyzacji dokumentów pierwotnych.

Niemniej jednak organizacja macierzysta musi zapewnić oddzielną analityczną rachunkowość transakcji biznesowych odrębnych działów, które nie mają osobnego bilansu. W tym celu wszystkie operacje jednostki muszą być brane pod uwagę na oddzielnych subkontach roboczego planu kont ustalonych w polityce rachunkowości organizacji.

Wydzielone działy w osobnym bilansie

Odrębny bilans należy rozumieć jako listę wskaźników, które organizacja ustala dla poszczególnych działów. Organizacja samodzielnie określa konkretną listę takich wskaźników. Zostało to stwierdzone w piśmie z Departamentu. Polityka podatkowa Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 29 marca 2004 r. Nr 04-05-06 / 27.

Personel jednostki, która jest przypisana do osobnego bilansu, musi mieć księgowego (księgowość). Zajmuje się księgowością i sprawozdawczością. Ponadto księgowość w takim pionie jest odizolowana od spółki macierzystej. Zauważmy również, że te podziały, które są określone przez Kodeks cywilny czyli oddziałów i przedstawicielstw.

Roboczy plan kont jednostki przypisanej do odrębnego bilansu jest tworzony w oparciu o specyfikę takiej struktury. Zwykle nie korzysta z kont, które są ważne dla firmy jako całości. Na przykład wynik to 80 " Kapitał autoryzowany", konto 84" zyski zatrzymane”, konto 75 „Rozliczenia z założycielami” itp.

Aby podsumować informacje o rozliczeniach z oddzielnymi działami przypisanymi do osobnego bilansu, organizacja korzysta z konta 79 „Wydatki wewnętrzne”. Można dla niego otworzyć subkonta 79-1 „Rozliczenia za przyznany majątek” oraz 79-2 „Rozliczenia za bieżącą działalność”.

Oprócz tych subkont można otworzyć inne, na przykład subkonto „Rozliczenia dla zobowiązania podatkowe„lub subkonto” Obliczenia podziału zysków.

Rachunkowość analityczna na koncie 79 jest prowadzona osobno dla każdego oddzielnego działu organizacji przypisanego do osobnego bilansu.

Spójrzmy na przykład.

PRZYKŁAD

Sp. z oo „Mir” posiada dwa odrębne pododdziały – place budowy nr 1 (SU-1) i nr 2 (SU-2). SU-1 jest przypisany do odrębnego bilansu i posiada rachunek bankowy w swojej lokalizacji. SS-2 nie ma oddzielnego salda i konta.

Załóżmy, że Mir LLC przekazał SU-1 betoniarkę. Jego koszt, według danych księgowych, wynosi 120 000 rubli, kwota naliczonej amortyzacji wynosi 40 000 rubli.

Mir LLC zakupiła również materiały w wysokości 118 000 rubli. (w tym VAT - 18 000 rubli). Do każdego oddziału przekazano materiały o wartości 50 000 rubli.

Księgowy Mir LLC utworzył następujące subkonta analityczne w rachunkowości dla konta 10:

10-1-1 - „Materiały firmy głównej”;

10-1-2 - „Materiały SU-1”;

10-1-3 - "Materiały SU-2".

W księgowości dokonano następujących zapisów:

w OOO „Mir”

DEBET 79-1 KREDYT 01

120 000 rub. - przekazano betoniarkę do wydzielonego pododdziału SU-1;

DEBET 02 KREDYT 79-1

40 000 rub. - kwota amortyzacji dla betoniarki została przeniesiona do odrębnego podziału;

DEBET 10-1-1 KREDYT 60

100 000 rub. (118 000 rubli - 18 000 rubli) - materiały zostały zaksięgowane w magazynie;

DEBET 19 KREDYT 60

18 000 rub. - Podatek VAT od materiałów jest brany pod uwagę;

DEBET 79-1 KREDYT 10-1-1

50 000 rub. - przeniesiono materiały SU-1;

DEBET 10-1-3 KREDYT 10-1-1

50 000 rub. - przeniesiono materiały SU-2;

na budowie nr 1 (SU-1)

DEBET 01 KREDYT 79-1

120 000 rub. - otrzymano betoniarkę z centrali;

DEBET 79-1 KREDYT 02

40 000 rub. - uwzględniono skumulowaną amortyzację otrzymanej betoniarki;

DEBET 10-1-2 KREDYT 79-1

50 000 rub. - otrzymał partię materiałów od organizacji.

Sprawozdania finansowe

Wskaźniki wydajności działów powinny być brane pod uwagę przy raportowaniu organizacji jako całości. Jest to ustalone w paragrafie 33 rozporządzenia w sprawie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Federacji Rosyjskiej. Ten dokument zatwierdzony rozkazem Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n.

Oddzielne działy, które są przypisane do osobnego bilansu, reprezentują wewnętrzne sprawozdania finansowe. Dane te są wykorzystywane przy tworzeniu kwartalników i raporty roczne całą organizację. Takie raportowanie jest przygotowywane według formularzy przewidzianych dla organizacji jako całości.

Podczas kompilowania raportów organizacja musi przeanalizować wskaźniki konta 79. W tym celu porównują salda debetowe każdego subkonta centrali z saldami kredytowymi odpowiednich subkont oddziałów. Muszą pasować. Podobnie saldo kredytowe centrali musi być zgodne z saldem debetowym oddziału. Po uzgodnieniu sald na subkontach dział księgowości organizacji wzajemnie je spłaca i nie uwzględnia ich w sprawozdaniach finansowych.

Salda na wszystkich innych rachunkach odrębnego oddziału powiększają odpowiednie saldo w bilansie jednostki dominującej. Wskaźniki wydajności odrębnego działu dla okres sprawozdawczy są dodawane linia po linii do odpowiednich danych uzyskanych z organizacji macierzystej.

Ta procedura jest stosowana nie tylko przy sporządzaniu bilansu, ale także przy tworzeniu innych form sprawozdawczości organizacji: rachunku zysków i strat, rachunku przepływów kapitałowych, rachunku przepływów pieniężnych.

Rozliczanie podatków w organizacjach z odrębnymi działami

Oddziały, przedstawicielstwa i inne odrębne oddziały nie są samodzielnymi podatnikami. Wykonują jedynie obowiązki organizacji macierzystych w zakresie uiszczania podatków i opłat w swojej lokalizacji (art. 19 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku niektórych podatków odrębne wydziały składają również sprawozdania organom podatkowym w miejscu ich rejestracji.

Fakt, że organizacja posiada odrębne działy, ma istotny wpływ na procedurę naliczania, płacenia podatków i raportowania. Dlatego każde przedsiębiorstwo posiadające rozległą sieć terytorialną bierze to pod uwagę przy opracowywaniu polityki rachunkowości dla celów podatkowych.

Tworząc politykę rachunkowości, należy zwrócić uwagę na te elementy, które będą miały również wpływ na procedurę opodatkowania odrębnych działów. Takie elementy obejmują:

Moment definicji podstawa opodatkowania przy sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług);

Wybór wskaźnika do obliczeń kwoty podatku płatne w lokalizacji odrębnego podziału;

Wybór metody płatności podatku;

Procedura przetwarzania dokumentów, które zostaną następnie zaakceptowane rachunkowość podatkowa, a także termin ich złożenia w centrali;

Rodzaje i formy prowadzenia rejestrów podatkowych.

Należy zauważyć, że procedura przetwarzania dokumentów przyjętych do rachunkowości podatkowej jest pod wieloma względami podobna do procedury sporządzania dokumentów podstawowych w rachunkowości. Podobnie jak w rachunkowości, zależy to przede wszystkim od tego, czy oddzielny dział jest przypisany do osobnego bilansu, czy nie.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym jest obliczana dla organizacji jako całości. Ponadto jest rozdzielany między centralę i oddzielne działy. W budżet federalny podatek jest płacony w miejscu siedziby głównej bez podziału na oddziały. Płacenie podatku w budżet regionalny przeprowadzane zarówno w lokalizacji organizacji macierzystej bez jej odrębnych oddziałów, jak i w miejscu ich lokalizacji.

Podział podatku opiera się na udziale podstawy opodatkowania przypadającym na każdy odrębny podział. Udział ten oblicza się zgodnie z art. 288 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Notatka: jeżeli organizacja ma kilka odrębnych oddziałów na terytorium jednego podmiotu Federacji Rosyjskiej, to od 1 stycznia 2006 r. Podział zysków dla każdego z nich nie może być dokonany. Pozwalają na to art. 1 i 8 ustawy federalnej z dnia 6 czerwca 2005 r. Nr 58-FZ.

Organizacja przesyła w swojej lokalizacji zwrot podatku z podziałem kwot podatku na odrębne działy (klauzula 5 artykułu 289 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W lokalizacji każdego z wydzielonych pododdziałów sprawozdawczość prezentowana jest w formie skróconej. Obejmuje tylko Strona tytułowa, pkt 1.1 i 1.2 ust. 1 oraz załącznik nr 5a do arkusza 02 oświadczenia.

podatek od wartości dodanej

VAT jest płacony centralnie dla organizacji jako całości w miejscu jej rejestracji w organ podatkowy(Klauzula 2, art. 174 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zgłoszenie jest również składane tylko w miejscu organizacji zgodnie z art. 174 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Faktury wystawiane są przez odrębne działy w imieniu organizacji. Wskazują adres organizacji i jej NIP, a także punkt kontrolny jednostki.

Ogólnie rzecz biorąc, organizacja musi przestrzegać jednej numeracji dokumentów podstawowych. Jednocześnie do każdego numeru można przypisać indeks jednostki, która wystawiła fakturę. Dzienniki księgowe wystawionych i otrzymanych faktur, ksiąg zakupów i ksiąg sprzedaży są prowadzone przez oddziały w postaci działów ujednoliconych dzienników księgowych, ujednoliconych ksiąg zakupów i sprzedaży organizacji. W okresie sprawozdawczym sekcje te są przekazywane do jednostki głównej w oddzielnych jednostkach.

Procedura wystawiania faktur, ksiąg zakupów i sprzedaży według oddziałów musi znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości organizacji do celów podatkowych.

akcyzy

Procedura obliczania i płacenia podatku zależy od tego, za jakie wyroby akcyzowe jest on płacony.

W przypadku wyrobów alkoholowych akcyza jest płacona w miejscu sprzedaży ze składu akcyzowego (ust. 1 ust. 4, art. 204 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku produktów ropopochodnych - w miejscu siedziby organizacji macierzystej oraz w miejscu lokalizacji wydzielonych pododdziałów. W takim przypadku obliczana jest część podatku przypadająca na odrębny poddział. Definiuje się ją jako wartość ciężaru właściwego wolumenu sprzedaży produktów naftowych (w ujęciu naturalnym) przez podział w całkowitym wolumenie sprzedaży produktów naftowych w całej organizacji. Wskazuje na to ust. 2 ust. 4 art. 204 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli wszystkie pododdziały i organizacje znajdują się na terytorium jednego podmiotu Federacji Rosyjskiej, akcyza może być w całości opłacona przez centralę. Pozwala na to ust. 4 ust. 4 art. 204 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku innych towarów objętych podatkiem akcyzowym podatek jest płacony w miejscu ich produkcji (ust. 1, ust. 4, art. 204 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Deklaracje akcyzowe składane są w siedzibie organizacji macierzystej oraz w poszczególnych oddziałach. W przypadku oddziałów (w tym centrali) dane są wskazane w odniesieniu do prowadzonych przez nie operacji, które są uznawane za przedmiot opodatkowania (ust. 1, ust. 5, art. 204 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy

Rosyjskie organizacje są uznawane za agentów podatkowych, indywidualni przedsiębiorcy i stałe misje organizacje zagraniczne, izby adwokackie, kancelarie adwokackie i doradztwo prawne. Jest to określone w art. 226 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z art. 226 i 230 Kodeksu, agenci podatkowi są obowiązani prowadzić ewidencję dochodów wypłacanych osobom fizycznym, obliczać podstawę opodatkowania i wysokość podatku oraz pobierać i przekazywać pobrany podatek do budżetu.

Agenci podatkowi - rosyjskie organizacje, które mają odrębne pododdziały, są zobowiązane do przeniesienia obliczonych i potrąconych kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w swojej lokalizacji, a w odniesieniu do naliczonych i potrąconych podatków od pracowników poszczególnych jednostek organizacyjnych tej organizacji - w lokalizacji każdej oddzielnej jednostki organizacyjnej.

Jednocześnie odrębny oddział organizacji może samodzielnie prowadzić ewidencję księgową i wypłacać dochody swoim pracownikom, prowadzić ewidencję tych dochodów, obliczać podstawę opodatkowania i kwotę podatku. W takim przypadku oddzielny oddział rosyjskiej organizacji potrąci i przekaże podatek. Organizacja musi przekazać wszystkie te uprawnienia odrębnej jednostce.

Agenci podatkowi przekazują inspektoratowi w miejscu swojej rejestracji informacje o dochodach osób fizycznych oraz kwotach naliczonych i potrąconych w okres podatkowy podatki. Informacja jest przekazywana corocznie nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Rosyjska organizacja, która posiada odrębne pododdziały, musi przekazać informacje o dochodach wypłaconych osobom fizycznym do urzędu skarbowego w miejscu swojej rejestracji w odniesieniu do tych osób (w tym pracowników odrębnych pododdziałów), których jest źródłem wypłaty dochodu.

Jeżeli wyodrębniony oddział samodzielnie wykonuje czynności agenta podatkowego, wówczas informację o dochodach, jakie taki oddział wypłaca osobom fizycznym, składa się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na lokalizację wyodrębnionego oddziału.

W związku z tym dla każdego indywidualny w zaświadczeniu w formularzu nr 2-NDFL wskazany jest kod OKATO - kod terytorium gminy, do której budżet jest przekazywany podatek.

Ujednolicony podatek socjalny

Procedura naliczania i opłacania UST przez organizacje, w których są wyodrębnione działy, zależy od tego, jakie uprawnienia posiadają te działy.

Jeżeli jednostka posiada odrębny bilans, rachunek bieżący i nalicza wpłaty i inne wynagrodzenia, to musi wypełniać obowiązki organizacji w zakresie zapłaty podatku (zaliczki). Odpowiada również za składanie kalkulacji i deklaracji dla UST w swojej lokalizacji. Wskazuje na to ust. 8 art. 243 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kwoty UST płacone przez pododdziały są ustalane na podstawie wielkości podstawy opodatkowania związanej z tym pododdziałem.

W przypadkach, gdy odrębne podpodziały nie są przyporządkowane do odrębnego bilansu, centrala samodzielnie oblicza, odprowadza podatek i składa deklaracje w miejscu swojej rejestracji.

Podatek własnościowy

Jeżeli odrębne pododdziały mają środki trwałe w odrębnym bilansie, wówczas płacą podatek od nieruchomości w miejscu wyodrębnienia pododdziału. Deklaracje podatkowe są również składane w miejscu tego odrębnego podziału (art. 384 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Obecnie dane odzwierciedlone w oświadczeniu, które przedkłada się do kontroli w miejscu wydzielonego pododdziału, nie są wykazywane w oświadczeniu składanym w miejscu siedziby organizacji.

Podatek transportowy

Procedura obliczania i płacenia podatku transportowego zależy od miejsca rejestracji pojazdu (klauzula 1, art. 363 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Organizacja składa deklarację i płaci podatek transportowy w regionie, w którym ten pojazd się znajduje i jest zarejestrowany przez odpowiednie organy, które go przeprowadzają rejestracja państwowa Pojazd. Może to być zarówno w regionie, w którym znajduje się centrala, jak iw miejscu odrębnego oddziału organizacji w innym regionie.

Podatek gruntowy

Podatki i zaliczki są wpłacane do budżetu w lokalizacji działek uznanych za przedmioty opodatkowania (klauzula 3, art. 397 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organizacja musi zapłacić podatek i złożyć zeznanie podatkowe:

W miejscu siedziby głównej w stosunku do działki w miejscu organizacji;

W miejscu odrębnego podziału w odniesieniu do działki przeznaczonej na ten podział;

Według lokalizacji obiektu nieruchomość. Należy pamiętać, że w takim przypadku w określonej lokalizacji nie może znajdować się ani siedziba główna, ani odrębny oddział.

Jeśli jednak wskazano grunt zlokalizowanych w tej samej gminie (związkach), podatnik ma prawo zapłacić podatek i złożyć jedno zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym, który jest za to odpowiedzialny miasto(Edukacja). Postanowienie to dotyczy Moskwy, a także innych podmiotów Federacji Rosyjskiej, w których podatek gruntowy w całości zasila budżet regionalny.

Więcej informacji o cechach odrębnego podziału i procedurze jego rejestracji zawiera artykuł M.S. Polyakova „Miejsce pracy jako odrębny podział // RNA, 2005, nr 11. - Notatka. wyd.

Więcej informacji na temat procedury wpłacania podatków i zaliczek oraz wypełniania deklaracji w podziale na poszczególne rubryki można znaleźć w artykułach N.A. Romakhova „Obliczanie udziału w zyskach odrębnego działu”, E.V. Selina „Oddzielne podziały: wypełnianie deklaracji”, S.V. Sharova „Organizacja tworzy oddział: jak obliczyć podatek dochodowy” oraz I.N. Sbitneva „Jak obliczyć podatek dochodowy po likwidacji odrębnego pododdziału” // RNA, 2005, nr 7, 11 i 15. - Notatka. wyd.

Aby zapoznać się z procedurą wystawiania faktur według odrębnych oddziałów, patrz pisma Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 21.05.2001 nr VG-6-03 / 404 „W sprawie korzystania z faktur do rozliczeń VAT” i z dnia 26.08.2004 nr 03 -1-08 / 1880 / 18@ „W sprawie procedury wypełniania faktur”. - Notatka. wyd.

Aby uzyskać więcej informacji, zobacz artykuł O.V. Khritinina „Deklaracja w sprawie podatku od nieruchomości w organizacjach z odrębnymi oddziałami” // RNA, 2005, nr 8. - Notatka. wyd.

Kierownik w firmie składającej się z kilku działów musi ustalać dla nich plany produkcji, porównywać wyniki wydajności, ponoszone koszty itp. Cele zarządzania wymagają, aby aplikacja była używana w celu zapewnienia możliwości utrzymania różnorodności rachunkowość analityczna z tworzeniem plasterków przez ogniwa sprzedaży lub etapy procesu produkcyjnego. Konfiguracja 1C.UNF zapewnia ustawienia rozliczania, które pozwalają scharakteryzować działania każdej witryny indywidualnie, tj. skonfigurować rozliczanie różnych wskaźników według działów w UNF.

Parametry rozliczeniowe ustawia się w sekcji „Firma / Ustawienia / Więcej więcej możliwości". Użytkownik powinien zwrócić uwagę na przełącznik „Wiele działów”. Po ustawieniu flagi aplikacja będzie wymagać od użytkownika określenia działu podczas przetwarzania dokumentów.

Twórcy twierdzą, że pole wyboru jest dostępne w dowolnym momencie. Jednocześnie usunięcie opcji jest zabronione, jeśli istnieją dokumenty odnoszące się do podziału przedsiębiorstwa.

Lista jest przechowywana w katalogu „Podpodziały”, do którego dostęp można uzyskać w sekcji „Firma”. W typowej konfiguracji domyślnej składa się z sześciu elementów:

• Administracja;
• Księgowość;
• Marketing i sprzedaż;
• Projekty i usługi;
• Produkcja (warsztat);
• Zaopatrzenie i zakupy.

Katalog może zostać rozszerzony na życzenie użytkownika. Podczas tworzenia elementu należy określić jego parametry w zakładce „Główne”:

• Nazwa;
• Grupa;
• Organizacja;
• Grupa pól "Adresy i telefony";
• Hiperłącze „Wyświetl i edytuj parametry automatycznego przesunięcia magazynowego”.

Korzystając z hiperłącza znajdującego się na formularzu, użytkownik otworzy okno dialogowe, w którym można ustawić wartości domyślne, które będą używane przez system do wypełniania pól w dokumentach. Wprowadzone wartości mają wpływ na kompletację dokumentów Przesunięcia magazynowego, Produkcji oraz Zlecenia pobrania. Ustawienia pola są dostępne dla użytkownika:

• „Odpis od” – określa jednostkę, od której zostanie odpisany inwentarz;
• „Odbiorca” – wskazuje jednostkę strukturalną, na którą spadają zapasy;
• „Odbiorca odpadów” – określa jednostkę, do której należy odpad zwrotny;
• „Odpisz wydatki. Odpis z” - wskazuje jednostkę strukturalną i komórkę, do której zostaną przypisane koszty;
• „Przejście do eksploatacji. Odpis od” – Kierunek przyjęcia rezerw do eksploatacji;
• „Powrót z serwisu. Odbiorca” – określa przedmiot odbioru zapasów zwróconych z eksploatacji.

Zakładka „Raporty” dostępna jest w oknie, w którym dla tej kategorii gromadzone są formularze sprawozdawcze istotne w kontekście jednostek organizacyjnych i strukturalnych przedsiębiorstwa. Po przejściu do formatki z elementu referencyjnego, użytkownik otrzymuje ustawiony filtr odpowiadający podziałowi i jest zwolniony z konieczności wykonywania tego ręcznie.

Gdzie i jak jest wykorzystywana analityka w 1C.UNF przez działy

1C.UNF umożliwia realizację operacji i grupowanie danych zbiorczych w kontekście działów:

• Planując sprzedaż, monitorując i analizując realizację planów w organizacje handlowe;
• Aby uwzględnić zwolnienie produktów i półproduktów, transfer produktów między działami dla przedsiębiorstwa produkcyjne;
• W celu podziału dochodów i wydatków, a także uporządkowania księgowania faktur i Wydatki służbowe;
• Do szczegółowej analizy wynik finansowy przedsiębiorstwa.

Planowanie i kontrola sprzedaży

Menedżerom zarządzającym siecią placówek aplikacja 1C.UNF daje możliwość porównania doskonałych sprzedaży.

Aby uporządkować księgowość w katalogu „Podpodziały”, należy wprowadzić rekordy odpowiadające punktom handlowym i połączyć je w grupę. Ogłoszenie pozycji referencyjnej związanej z dowolną grupą odbywa się za pomocą pozycji menu kontekstowego „Przenieś do grupy”.

Oczekiwane wskaźniki punktów sprzedaży detalicznej dokumentowane są w aplikacji jako dokument „Plan Sprzedaży”. Podczas rejestracji sprzedaży dokumenty wskazują jednostkę, która ją dokonała. Odpowiednie pole zwykle znajduje się na karcie „Zaawansowane”.

Pod koniec okresu kierownik ma możliwość oceny realizacji założonych planów, na przykład przeglądając raport „Analiza planu i faktów sprzedaży”. Za zdobycie cechy porównawcze Dla różnych punktów raport wymaga od użytkownika dokonania dodatkowych ustawień.

Raportowanie produkcji

Dla firm produkcyjnych aplikacja umożliwia konstruowanie planów i raportowanie ich realizacji w postaci formularza „Analiza planowo- faktyczna produkcji”. Ponadto w grupie raportów produkcyjnych znajdują się:

• Wyjście;
• zlecenia produkcyjne;
• Zapasy, które są przyjemne w recyklingu;
• Reszta towaru w magazynach;
• I inne formy.

Podczas generowania raportów, z zastrzeżeniem dodatkowych ustawień, można użyć parametru należącego do podpodziału określonego w dokumencie podczas wykonywania operacji.

Analiza wskaźników produkcyjnych i ekonomicznych

Zestaw raportów konfiguracyjnych pozwala przeanalizować organizację produkcji, zidentyfikować jej słabe punkty i w razie potrzeby usprawnić proces.

Na przykład wygenerowano raport o kosztach usług wraz z utworzeniem analityki dotyczącej udziału każdego z działów w końcowych wynikach. Takie grupowanie danych pozwala porównać koszty płac w różnych działach, koszty materiałów w podobnych obszarach produkcyjnych itp.

Analiza dochodów i wydatków

Generując raporty w 1C.UNF ilustrujące dynamikę przychodów i wydatków firmy, użytkownik ma możliwość dokonania ustawień tak, aby ostateczne dane znalazły odzwierciedlenie w kontekście działów.

Podczas konfigurowania niektórych formularzy sprawozdawczych skoroszyt „Podpodziały” jest prezentowany pod nazwą „Jednostki strukturalne”, nie powoduje to jednak szczególnej niedogodności, ponieważ nazwy, spośród których wybiera użytkownik, są intuicyjne.

Wracając do przykładu sklepów, wygenerujemy zestawienie przychodów i wydatków. Dodaj nazwę jednostki strukturalnej do liczby danych wyjściowych i przenieś ją na więcej wysoki poziom ugrupowania.