Przy nabywaniu mieszkania we wspólnej własności przez kilka osób naturalnie pojawiają się pytania: kto ma prawo do odbioru odliczenie własności? w jakim rozmiarze? Czy można przenieść prawo do odliczenia na innego właściciela? Poniżej odpowiemy na te pytania, a także rozważymy inne cechy uzyskania odliczenia przy zakupie mieszkania / domu we wspólnej własności.

Jeśli kupiłeś mieszkanie we współwłasności ze współmałżonkiem lub dziećmi, zalecamy zapoznanie się z naszymi specjalistycznymi artykułami:

• Otrzymanie odliczenia majątkowego na rzecz małoletnich dzieci;
• Cechy uzyskania odliczenia majątkowego przez małżonków;

Zasady, które regulują procedurę uzyskania odliczenia i jego wysokość zależą od tego, kiedy mieszkanie zostało zakupione - przed lub po 1 stycznia 2014 r. Od 1 stycznia 2014 do godz Kod podatkowy Wprowadzono istotne zmiany związane z uzyskaniem odpisu majątkowego. W tym artykule rozważymy sytuacje gdy mieszkanie jest nabywane jako współwłasność wspólna PO 1 stycznia 2014 r. Jeśli kupiłeś mieszkanie przed 1 stycznia 2014 r., Przeczytaj artykuł „Otrzymywanie odliczenia przy zakupie mieszkania we wspólnej własności przed 1 stycznia 2014 r.”.

Notatka: Za datę nabycia mieszkania należy uznać datę państwowej rejestracji praw majątkowych zgodnie z wyciągiem z USRN przy zakupie na podstawie umowy sprzedaży lub datę aktu przeniesienia przy nabyciu mieszkania na podstawie umowy udział w kapitale w budowie.

Uzyskanie podstawowego odliczenia od nieruchomości

Przy zakupie domu po 1 stycznia 2014 r. Limit całkowitego odliczenia dla wszystkich właścicieli w wysokości 2 mln rubli przestaje obowiązywać (od 2014 r. Limit odliczenia od nieruchomości dotyczy nie obiektu mieszkalnego, ale osoby). W której ogólny porządek odliczenie za współwłasność pozostało takie samo i jest dokonywane na podstawie wydatków / udziału każdej osoby (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11.12.2014 nr 03-04-05 / 63812, z dnia 28.10.2013 nr 03-04-05 / 45699).

Przy nabywaniu mieszkania we wspólnej własności po 1 stycznia 2014 r. Każdy właściciel ma prawo do odliczenia w wysokości swoich wydatków (jeżeli tylko całkowita kwota wydatków jest wskazana w umowie / dokumentach płatniczych, to w wysokości CAŁKOWITYCH WYDATKÓW x JEGO UDZIAŁ), ale nie więcej niż 2 miliony rubli.

Przykład: Miedwiediew BG i jego babcia Medvedeva N.N. w 2019 roku nabyli mieszkanie o wartości 3 mln rubli będące wspólną współwłasnością. Udział każdego z właścicieli wynosił 1/2. W tym przypadku Miedwiediew B.G. i Medvedeva N.N. będzie uprawniony do odliczenia w wysokości 3 mln rubli. x 1/2 = 1,5 miliona rubli. (195 tysięcy rubli do zwrotu).

Przykład: W 2019 roku bracia Zaitsev A.R. i Zajcew S.R. nabył mieszkanie o wartości 5 mln rubli we wspólnej współwłasności (z udziałami braci w wysokości 1/2 każdy). W takim przypadku każdy brat będzie mógł otrzymać odliczenie w wysokości 2 milionów rubli (maksymalna kwota odliczenia) i odpowiednio zwrócić po 260 tysięcy rubli.

Dystrybucja odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego

W przypadku zakupu mieszkania na kredyt hipoteczny (lub w inny sposób pożyczka na dom), Właściciele-współkredytobiorcy mają prawo do potrącenia odsetek w dowolnej proporcji według własnego uznania składając odpowiedni pisemny wniosek do organu podatkowego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 maja 2016 r. Nr BS-3-11 / 2315).

Jeżeli dokumenty płatnicze są wystawiane tylko dla jednego właściciela

W praktyce może dojść do sytuacji, w której zapłata za mieszkanie następuje w imieniu tylko jednego z właścicieli (np. z jego rachunku bankowego), ale tak naprawdę koszty ponoszą wszyscy właściciele. W takim przypadku, aby inni właściciele otrzymali odliczenie, dokumenty potwierdzające ich wydatki muszą zostać złożone w urzędzie skarbowym.

Taki dokument mógłby być odręczne pełnomocnictwo Pieniądze zapłacić za mieszkanie osobie, która dokonała płatności (oprócz głównego dokumentu płatniczego). Pełnomocnictwo może być sporządzone własnoręcznie dowolna forma i nie wymaga notarialnego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 maja 2012 r. Nr ED-4-3 / 8135).

Przykład: W 2019 Orłowa E.V. z siostrą Orłową T.V. kupił mieszkanie we wspólnej współwłasności za 4 miliony rubli (udział każdej siostry wynosił 1/2). Opłata za mieszkanie została dokonana z konta E.V. Orlova. Na końcu rok kalendarzowy(w 2020 r.) każdy z nich złożył dokumenty w urzędzie skarbowym, aby otrzymać odliczenie w wysokości 2 mln rubli (o zwrot 260 tys. rubli). Orłowa TV do głównego pakietu dokumentów dołączyła kopię pełnomocnictwa, z którego wynikało, że przekazała swojej siostrze Orłowej E.V. 2 miliony rubli na opłacenie swojego udziału w mieszkaniu za pośrednictwem konta bankowego.

Podobnie sytuacja wygląda z odliczeniem odsetek od kredytu. Nawet wtedy, gdy płatności z tytułu umowy pożyczki były faktycznie dokonywane na rzecz jednego ze współwłaścicieli (np. głównego pożyczkobiorcy), odliczenie mogą otrzymać również pozostali współkredytobiorcy, przedstawiając dokumenty potwierdzające ich wydatki na płatności w urzędzie skarbowym Oprocentowanie kredytu. Takim potwierdzeniem może być odręczne pełnomocnictwo do przekazania środków na spłatę odsetek hipotecznych osobie, która je zapłaciła.

Przykład: Ałusztin SS z córką Milovą A.S. kupił mieszkanie we wspólnej współwłasności za 4 miliony rubli (udział każdego z nich wynosił 1/2). Aby kupić mieszkanie, wydali hipoteka w wysokości 3 milionów rubli, gdzie Alushtin S.S. była głównym kredytobiorcą, a Milova A.S. - współkredytobiorca. Ojciec i córka również spłacali hipotekę w równych częściach, chociaż w rzeczywistości wszystkie spłaty pożyczki zostały dokonane przez S.S. Alushtin. z Twojego konta bankowego. Pomimo faktu, że spłat kredytu hipotecznego dokonał ojciec, Milova A.S. może liczyć na odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego w wysokości swoich wydatków, składając w urzędzie skarbowym odręczne pełnomocnictwo, zgodnie z którym przekazała pieniądze księdzu Alushtinowi S.S. spłacić odsetki od kredytu hipotecznego.

Nabycie mieszkania przez małżonków na podstawie wspólnej własności oznacza, że ​​udziały należące do każdego z małżonków są jasno określone w certyfikacie.

• udziały są wyraźnie określone w zaświadczeniu, każdy z małżonków ma prawo do odliczenia tylko w wysokości swojego udziału. Nie możesz otrzymać udziału za współmałżonka, nawet jeśli małżonek skorzystał już z prawa do odliczenia;
• na obiekt. Oznacza to, że na przykład przy zakupie mieszkania za 2 500 000 rubli (50% udziału małżonka, 50% udziału małżonka) każdemu z małżonków przysługuje prawo do odliczenia 2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota do zwrotu z podatku wyniesie 130 000 rubli na każdego z małżonków (13% z 1 000 000).
  Nawet jeśli jeden z małżonków otrzymał już odliczenie, drugi małżonek nadal ma prawo do odliczenia nie więcej niż 1 000 000 rubli (w wysokości jego udziału, zgodnie z naszym przykładem).
• potrącenie odsetek jest również rozdzielane według udziałów,
  

• odliczenie rozdziela się stosownie do wydatków poniesionych przez każdego z małżonków, możliwe są 2 sytuacje:
  - istnieją dokumenty płatnicze dla każdego z małżonków, z których wynika, kto iw jakiej wysokości poniósł wydatki. W takim przypadku odliczenie jest rozdzielane zgodnie z tymi dokumentami.
  - istnieją dokumenty płatnicze, podczas gdy wydatki w nich zawarte są rejestrowane albo w łącznej kwocie dla małżonków, albo dla jednego z małżonków. W takim przypadku małżonkowie mają prawo napisać wniosek o podział wydatków i otrzymać odliczenie w dowolnej proporcji.
• każdego z małżonków. Oznacza to, że np. Kupując mieszkanie za 2 500 000 rubli i ponosząc wydatki w równych częściach (50% udziału małżonka, 50% udziału małżonka), każdy z małżonków ma prawo do odliczenia 2 000 000 rubli, w naszym przykładzie - 2 500 000 / 2 = 1 250 000 rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota do zwrotu z podatku wyniesie 162 500 rubli na każdego z małżonków (13% z 1 250 000).
• .
  

Odliczenie przy nabywaniu mieszkania we wspólnej współwłasności

Nabycie mieszkania przez małżonków pozostających we wspólności majątkowej oznacza, że ​​mieszkanie nabyte w trakcie małżeństwa jest wspólne, niezależnie od tego, komu zostało wydane i kto poniósł koszty jego nabycia. Uważa się, że wydatki ponosili oboje małżonkowie.

Jeżeli prawo własności powstało przed 01.01.2014:

• limit odliczenia wynosi 2 000 000 rubli na obiekt. Oznacza to, że na przykład przy zakupie mieszkania za 2 500 000 rubli i określeniu proporcji 50/50 (50% udziału małżonka, 50% udziału małżonka) w odpowiednim wniosku, każdy z małżonków ma prawo do odliczenia 2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota do zwrotu z podatku wyniesie 130 000 rubli na każdego z małżonków (13% z 1 000 000).
• brak maksymalnego limitu odliczeń. Oznacza to, że nie możesz napisać osobnego wniosku o odsetki.
  Na przykład, zgodnie z umową o kredyt hipoteczny, odsetki za cały okres pożyczki wyniosły 7 000 000 rubli, wówczas każdy z małżonków ma prawo do odliczenia w wysokości swojego udziału (w naszym przykładzie jest to 3 500 000 rubli odliczenia dla każdego małżonka, aby zwrócić 13% - 455 000 rubli każdy).

Jeśli własność powstała po 01.01.2014:

• domyślnie przyjmuje się, że małżonkowie posiadają majątek w częściach równych (50/50). Jednocześnie małżonkowie mają prawo napisać wniosek i rozdzielić, kto iw jakiej wysokości otrzyma potrącenie. Jednocześnie taki wniosek można złożyć tylko raz iw przyszłości nie będzie już możliwości zmiany proporcji.
• limit odliczenia wynosi - 2 000 000 rubli - każdego z małżonków
• ponieważ wszystkie wydatki w małżeństwie są wspólne, możesz otrzymać odliczenie na odsetki w dowolnej proporcji, jednocześnie pisząc odpowiedni Wniosek o podział odliczenia. Wniosek można pisać co roku, zmieniając proporcje.
• Maksymalny limit odsetek od kredytu hipotecznego wynosi - nie więcej niż 3 000 000 rubli na każdego małżonka.
  Na przykład, zgodnie z umową o kredyt hipoteczny, odsetki za cały okres pożyczki wyniosły 7 000 000 rubli, wówczas każdy z małżonków ma prawo do odliczenia w wysokości swojego udziału, ale nie więcej niż 3 000 000 rubli (w naszym przykładzie jest to 3 000 000 rubli odliczenia dla każdego z małżonków, aby zwrócić 13% - 390 000 rubli każdy).

Odliczenie na zakup mieszkania w jednoosobowej działalności gospodarczej

Nabycie mieszkania przez małżonków będących wyłączną własnością oznacza, że ​​mieszkanie nabyte w trakcie małżeństwa zostało zarejestrowane na nazwisko jednego z małżonków.

Jeżeli prawo własności powstało przed 01.01.2014:

• maksymalna kwota odliczenia, podobnie jak w przypadku nabycia mieszkania we współwłasności lub współwłasności do 2014 r., wynosi - 2 000 000 rubli - na obiekt.
  Na przykład, jeśli mieszkanie zostało zakupione za 3 000 000 rubli, maksymalna kwota do zwrotu wyniesie nie więcej niż 260 000 rubli (13% z 2 000 000), niezależnie od tego, czy jeden małżonek (jeśli wniosek o podział odliczenia nie został złożony), czy oboje małżonkowie (każdy, na podstawie proporcji we wniosku, ale łącznie nadal nie więcej niż 260 000 rubli za dwoje).
• potrącenie odsetek jest również rozdzielane zgodnie z Wnioskiem o podział potrącenia głównego, brak maksymalnego limitu odliczeń. Oznacza to, że nie możesz napisać osobnego wniosku o odsetki.
  Na przykład zgodnie z umową o kredyt hipoteczny odsetki za cały okres kredytowania wyniosły 7 000 000 rubli, wówczas albo jednemu z małżonków przysługuje zwrot 910 000 (13% z 7 000 000, jeśli nie złożono wniosku o podział odliczenia), albo każdemu z małżonków przysługuje odliczenie zgodnie z proporcją we wniosku.

Jeśli własność powstała po 01.01.2014:

• odliczenie przysługuje w całości małżonkowi, na którego nazwisko wpisany jest majątek, bez konieczności składania Wniosku o podział odliczenia.
• potrącenie może zostać rozdzielone w dowolnej proporcji między małżonków w odpowiednim wniosku o podział potrąceń. Jednocześnie taki wniosek można złożyć tylko raz iw przyszłości nie będzie już możliwości zmiany proporcji.
• limit odliczenia wynosi - 2 000 000 rubli - każdego z małżonków. Oznacza to, że na przykład przy zakupie mieszkania za 4 500 000 rubli każde z małżonków ma prawo do odliczenia 2 000 000 rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota do zwrotu z podatku wyniesie 260 000 rubli na każdego z małżonków (13% z 2 000 000).
• ponieważ wszystkie wydatki w małżeństwie są wspólne, możesz otrzymać odliczenie na odsetki w dowolnej proporcji, jednocześnie pisząc odpowiedni Wniosek o podział odliczenia. Wniosek można pisać co roku, zmieniając proporcje.
• Maksymalny limit odsetek od kredytu hipotecznego wynosi - nie więcej niż 3 000 000 rubli na każdego małżonka. Na przykład, zgodnie z umową o kredyt hipoteczny, odsetki za cały okres pożyczki wyniosły 7 000 000 rubli, wówczas każdy z małżonków ma prawo do odliczenia w wysokości swojego udziału, ale nie więcej niż 3 000 000 rubli (w naszym przykładzie jest to 3 000 000 rubli odliczenia dla każdego z małżonków, aby zwrócić 13% - 390 000 rubli każdy).
• jeżeli małżonek, na którego zarejestrowane jest prawo majątkowe, zaczął już otrzymywać potrącenie, wówczas na saldzie, które jeszcze nie zostało otrzymane, możesz napisać wniosek w celu otrzymania potrącenia dla obojga małżonków.

Odliczenie przy nabywaniu mieszkania we współwłasności z dziećmi

Dopiero od 01.01.2014 r. weszły w życie zmiany, zgodnie z którymi rodzice (rodzice adopcyjni, rodzice adopcyjni, opiekunowie, kuratorzy) przy nabywaniu nieruchomości i rejestrowaniu jej na dzieci (w części lub w całości) mają prawo do odliczenia na swoje dzieci (wychowanki) w wieku poniżej 18 lat. Jednocześnie dzieci nie tracą prawa do odliczenia w przyszłości. Nie jest również wymagana zgoda dzieci na otrzymywanie przez rodziców odliczenia dla siebie i dla nich.

Przy nabywaniu nieruchomości i rejestrowaniu jej dla dzieci możliwe są 3 sytuacje:

1. Zakup mieszkania przez jednego rodzica i zarejestrowanie go dla siebie i dziecka (dzieci)
   W ta sprawa, rodzic ma prawo do odliczenia majątku zarówno dla siebie, jak i dla udziału dziecka. W takim przypadku maksymalna kwota, którą można przyjąć do odliczenia, wyniesie 2 000 000 rubli. Maksymalny zwrot podatku wyniesie 260 000 rubli (13% z 2 000 000).
2. Zakup mieszkania przez małżonków i jego rejestracja dla siebie i dziecka (dzieci)
   W takim przypadku obojgu rodzicom lub jednemu z nich przysługuje prawo do odliczenia na siebie i na część przypadającą na dzieci. Rodzice sami decydują, kto iw jakiej wysokości otrzyma odliczenie. Maksymalny limit odliczenia wynosi nie więcej niż 2 000 000 rubli na rodzica. Oznacza to, że dla siebie lub dla siebie i dla części dziecka każde z rodziców będzie mogło otrzymać nie więcej niż 260 000 rubli (13% z 2 000 000).
   Na przykład rodzice kupili mieszkanie za 5 000 000 rubli i zarejestrowali je dla siebie i dwójki swoich dzieci (każde 1/4 udziału). Tak więc oboje rodzice mają prawo do odliczenia po 2 000 000 rubli: pierwszy rodzic - 1 000 000 dla siebie i 1 000 000 dla pierwszego dziecka; drugi rodzic - 1 000 000 dla siebie i 1 000 000 dla drugiego dziecka.
3. Zakup domu przez małżonka lub małżonków i zarejestrowanie go w całości na dziecko
   W takim przypadku rodzicowi lub rodzicowi przysługuje również odliczenie na dziecko. Maksymalny limit odliczenia wynosi nie więcej niż 2 000 000 rubli (w przypadku jednego dziecka), 2 000 000 rubli na każdego małżonka (jeśli nieruchomość jest zarejestrowana na 2 lub więcej dzieci, ale nie więcej niż wielkość ich udziałów).

W związku z powyższym odliczenia od podatku od nieruchomości przewidziane w ustępach 3 i 4 ustępu 1 art. 220 Kodeksu mogą być przyznane tylko podatnikom-rodzicom, którzy faktycznie ponieśli koszty nabycia mieszkania na własność swoich małoletnich dzieci.

Jeśli rodzic otrzymał wcześniej potrącenie majątkowe, tracąc tym samym prawo do nowego, to nie będzie już mógł go otrzymać na rzecz dziecka. Ale jeśli rodzic wcześniej otrzymał odliczenie za tę samą nieruchomość tylko dla siebie (np. nie wiedział, że można otrzymać odliczenie również za dziecko), to przysługuje mu odliczenie za dziecko. Aby to zrobić, musisz przesłać

Nieruchomości, w tym mieszkalne, dopuszczają następujące opcje nabycia przez kilka osób:

• w jointa, bez podziału udziałów, majątek wspólny;
• we własności ułamkowej, wskazując wysokość udziału w prawie.

We współwłasności obywatele korzystają z jednego mieszkania solidarnie, bez oficjalnego podziału zarówno zakresu prawa, jak i jego terytorium. Każdy z lokatorów ma prawo do ułożenia ustalonej ze współwłaścicielem kolejności zamieszkania, jednak bez roszczenia sobie części powierzchni mieszkalnej.

Ponoszą również solidarną odpowiedzialność za rozporządzanie lokalem, jego eksploatację oraz koszty czynszu i rachunków za media.

Sprzedaż twojej części prawa do posiadania mieszkania w tym przypadku nie jest przewidziana. Przeważnie powstają następujące formy własności:

• podczas prywatyzacji;
• we wspólnym nabyciu mieszkania przez krewnych;
• przy rejestracji mieszkania przez małżonków;
• przy otrzymaniu spadku itp.

Współwłasność zapewnia określoną kwotę uprawnień do mieszkania. Powstaje w wyniku przydziału akcji od współwłasność, a także, jeżeli nastąpiło nabycie udziału w mieszkaniu, odliczenie podatku w tym przypadku oblicza się go od udziału.

W przeciwieństwie do jointa wspólna własność, własność ułamkowa pozwala nie tylko na podział kont osobistych, ale także na przeniesienie własności w drodze umowy, po wywłaszczeniu. Oznacza to, że można zarówno sprzedać swój udział, jak i przeprowadzić kolejną transakcję majątkową.

Odliczenie podatku od nieruchomości od współwłasności

Nabycie udziału w mieszkaniu, podobnie jak w innych przypadkach zakupu nieruchomości.

Jest to 13% kosztów wskazanych w umowa cywilna złożony w Rosreestr. Jest on wypłacany ze środków podatników i stanowi korzyść podatkową wyłącznie dla osób będących podatnikami.

W takim przypadku potrącenie majątkowe przy zakupie mieszkania na podstawie umowy udziałowej dotyczy tylko wielkości nabytego udziału we własności. Procedurę regulują następujące przepisy ustawowe:

• pismo Ministerstwa Finansów z dnia 11 grudnia 2014 r. pod nr;
• prawo federalne nr 212-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.;
• artykuł 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ograniczenia w odbiorze

Nie można skorzystać z prawa do otrzymania wskazanej ulgi podatkowej:

1. Osoby, które wcześniej korzystały z możliwości otrzymania odliczenia, ponieważ jest ono udzielane jednorazowo.
2. Osoby, które zakupiły mieszkanie: małżonkowie, rodzice, dzieci.
3. Osoby, które nie są podatnikami Federacji Rosyjskiej, w tym studenci studiów stacjonarnych, emeryci i bezrobotni (przeczytaj o sposobach uzyskania ulgi podatkowej dla bezrobotnych).

Różnice w uzyskaniu ze współwłasnością wspólną i współwłasnością

Współwłasność bez przydziału udziałów sporządzana jest na podstawie tego samego dokumentu tytułowego - umowy sprzedaży. Możesz dokonać wypłaty na podstawie tej umowy. W związku z tym rejestracja odliczenia wymaga skoordynowanych działań współwłaścicieli i jednoczesnej obecności przy składaniu wniosku.

W przypadku udziałowców taki warunek nie jest stawiany, ze względu na zdolność prawną do udziału w sprzedaży samodzielnych części lokalu. Każdy właściciel proporcjonalnego udziału w prawie może sporządzić odliczenie majątkowe przy zakupie mieszkania we współwłasności oddzielnie od reszty.

Rozmiar

Ulga podatkowa na zakup udziału w mieszkaniu wynosi 13% zniżki całkowity koszt mieszkania. Kwota ta jest rozdzielana w następujący sposób:

1. Przy łącznym całkowitym koszcie– kwota przewidziana do potrącenia nie jest oparta na liczbie uczestników ubiegających się o zwrot, ale na wartości wspólnie nabytego przedmiotu. Kwota dopuszczona do obliczenia kwoty refundacji jest rozdzielana w równych proporcjach.
2. Z ułamkową własnością podział kwoty uprawnionej do zwrotu zakupu przedmiotu ustala się proporcjonalnie do udziału we własności.

Na przykład, mieszkanie o wartości 1 500 000 rubli, nabyte we współwłasności przez dwóch współwłaścicieli niebędących bliskimi krewnymi, pozwala na odliczenie od 13% jego całkowitej wartości, czyli 195 tys. rubli. Każdy właściciel ma prawo domagać się połowy kosztów.

Ten sam obraz powstaje, jeśli właściciele wyemitowali nieruchomości w akcjach po 50% uprawnień dla każdego. Jeśli na przykład jeden z nich otrzymał ¾ udziałów w prawo, a drugi ¼, wówczas obliczenia przeprowadza się w następujący sposób:

1. Z całkowitej wartości obiektu (1 500 000) oblicza się ¾ i ¼, co odpowiada kosztowi części praw autorskich. Okazuje się odpowiednio: 1 125 000 i 375 000 rubli.
2. Z otrzymanych kwot ustala się podatek przy zakupie udziału w mieszkaniu - 13%, co stanowi obliczenie odliczenia podatku naliczonego do zwrotu: 146 250 rubli (za ¾ udziału) i 48 750 rubli (za ¼ udziału).

Jednocześnie maksymalna dopuszczalna wartość nabytej nieruchomości, od której dozwolone jest odliczenie, wynosi 2 000 000 rubli.

Maksymalny limit podlegający odliczeniu dla zwrotów nieruchomości otrzymanych przed 2014 r. jest ustalany dla nieruchomości, a nie dla właściciela.

Jak otrzymać

Po zakończeniu transakcji kupna-sprzedaży, strony zwracają się do lokalnego oddziału Federalnej Służby Podatkowej z wnioskiem o naliczenie zwrotu majątku. W takim przypadku obserwuje się następujące niuanse:

1. Właściciele na zasadzie wspólności prawo zwyczajowe majątek zgłaszają się jednocześnie do urzędu skarbowego i piszą wnioski, załączając dokumentację.
2. Osoby, które wydały współwłasność, mogą dokonać potrącenia zarówno jednocześnie, jak i osobno.

Pobierz wniosek o odliczenie podatku przy zakupie mieszkania:,.

Wzór wniosku o odliczenie podatku

Naliczona kwota jest rozdzielana według okresów podatkowych. W każdym okresie rozliczeniowym zainteresowany ma prawo żądać pokwitowania kwoty nieprzekraczającej wskazanej kwoty płatności podatków w poprzednim okresie podatkowym.

Oznacza to, że jeśli w 2015 roku podatnikowi potrącono 25 tysięcy na rzecz państwa, to w 2016 roku będzie on mógł otrzymać kwotę nieprzekraczającą 25 tysięcy tytułem zwrotu majątku.

Możesz ubiegać się o odliczenie podatku przy zakupie mieszkania we współwłasności rocznie, aż do momentu pełnego rozliczenia z kupującym.

Dokumentacja

Do wniosku dołączamy roczne zeznanie podatkowe wypełnione na formularzu 3-NDFL., oraz pakiet dokumentacji składający się z następujących elementów:

• umowa cywilnoprawna sprzedaży (oryginał i kopia);
• paragon lub czek bankowy potwierdzający płatność;
• świadectwo własności (oryginał i kopia);
• certyfikat 2-NDFL;
• paszport.

Zeznanie podatkowe w postaci 3-NDFL:,.

Tak wygląda próbka wypełnienia deklaracji w postaci 3-NDFL

oświadczenie o dochodach indywidualny formularze 2-osobowego podatku dochodowego:,.

Próbka wypełnienia zaświadczenia o dochodach w postaci 2-NDFL

Jeśli współwłaściciel nieletnie dziecko jego akt urodzenia jest dołączony do paszportu rodziców. Możesz dowiedzieć się o cechach uzyskania ulgi podatkowej na dziecko.

Główne opcje nabycia

Niektóre sytuacje przewidują dodatkowe niuanse, w oparciu o towarzyszące okoliczności.

Dystrybucja w ramach wspólnej współwłasności

Przy składaniu wniosku zapewniony jest równy podział kwot odliczenia. Jeżeli jeden z uprawnionych utraci prawo do ulgi podatkowej, nie przechodzi to na innych uczestników prawa własności.

Wyjątkiem jest:

• małżonkowie;
• przedstawiciele małoletnich.

W przypadku współwłasności małżonków

Osoby, które wspólnie zameldowały mieszkanie i pozostają w związku małżeńskim, ma prawo do podziału kwoty zwrotu podatku według własnego uznania, a także - przekazywać sobie nawzajem, na podstawie art. 35 RF IC.

RF IC, Artykuł 35. Posiadanie, użytkowanie i usuwanie wspólna własność małżonkowie

1. Posiadanie, używanie i rozporządzanie wspólnym majątkiem małżonków następuje za obopólną zgodą małżonków.
2. Gdy jeden z małżonków dokonuje transakcji rozporządzania majątkiem wspólnym małżonków, przyjmuje się, że działa on za zgodą drugiego małżonka.

   Dokonana przez jednego z małżonków transakcja rozporządzania majątkiem wspólnym małżonków może zostać unieważniona przez sąd z powodu braku zgody drugiego małżonka tylko na jego wniosek i tylko w przypadkach, gdy zostanie udowodnione, że druga strona transakcji wiedziała lub w sposób oczywisty powinna była wiedzieć o braku zgody drugiego małżonka na zawarcie tej transakcji.

3. Aby jeden z małżonków mógł zawrzeć transakcję rozporządzania majątkiem, którego prawa podlegają rejestracji państwowej, transakcję, dla której ustawa przewiduje obowiązkową formę notarialną lub transakcję podlegającą obowiązkowej rejestracji państwowej, konieczne jest uzyskanie notarialnej zgody drugiego małżonka.

Małżonek, u którego nie uzyskano poświadczonej notarialnie zgody na tę transakcję, ma prawo żądać uznania transakcji za nieważną w nakaz sądowy w ciągu roku od dnia, w którym dowiedział się lub powinien był wiedzieć o transakcji.

W takim przypadku są oni zobowiązani do złożenia oświadczeń wskazujących na wniosek jednego z małżonków o przeniesienie ustalonej części otrzymanego zwrotu majątku na rzecz drugiego.

Pobierz wniosek o podział odliczenia podatku od nieruchomości między małżonkami:,.

Przykładowy wniosek o podział odliczenia podatku od nieruchomości między małżonków

Pozwala również na przekazanie władzy w przypadku, gdy wcześniej jedno z małżonków korzystało z ulg podatkowych. Bardziej szczegółowo rozważyliśmy subtelności uzyskania odliczenia majątkowego dla małżonka w.

Ze wspólną własnością dzieci

Jeśli udział jest w nieletnie dziecko, w jego imieniu majątek. Jeśli oboje rodzice są wyczerpani ta okazja, prawo do jego rejestracji pozostaje przy dziecku do czasu osiągnięcia przez nie pełnoletności.

W tym celu konieczne będzie przydzielenie należącego do dziecka udziału we wspólnym majątku, wtedy prawo do dokonania potrącenia nie ulegnie przedawnieniu.

Będąc na urlopie macierzyńskim

Jeśli żona ma udział i jest w urlop macierzyński, to ma ona prawo przenieść swoje prawo do otrzymania odliczenia majątkowego na swojego ustawowego małżonka, jeżeli nie utracił on tych uprawnień. W innych przypadkach może dokonać potrącenia:

• ze środków otrzymanych przed wyjazdem na urlop macierzyński;
• odłożyć otrzymanie potrącenia do momentu wyjścia z dekretu.

Inne kategorie obywateli, którzy nie są podatnikami w obecnym momencie rejestracji odliczenia, mogą również przesunąć okres rozliczeniowy o trzy lata wstecz lub na przyszłe okresy rozliczeniowe.

Jak uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania ze współwłasnością?

Wariant 1 - Złożenie wniosku do organu podatkowego

Rok po zakupie(lub później) Możesz skontaktować się z lokalnym biurem FTS. W oparciu o specyfikę przydziału akcji, jak pokazano powyżej, zainteresowani zwracają się do organu podatkowego:

• solidarnie – jeżeli udziały w prawie nie zostaną przydzielone;
• łącznie lub osobno, z oficjalnym przydziałem akcji.

Aby to zrobić, musisz uzyskać zaświadczenie w postaci 2-NDFL z działu księgowości w miejscu pracy.

Oświadczenie

Aby napisać podanie w sprawie udzielenia ulgi podatkowej na zakup udziału w lokalu mieszkalnym może być w dowolnej formie. W przypadku współwłasności wspólnej bez podziału udziałów wniosek piszą współwłaściciele.

To napisany w imieniu szefa departamentu Federalnej Służby Podatkowej, ale złożone do upoważnionego urzędnik, sprawdzanie i przyjmowanie dokumentów od obywateli. On musi odejść informacje kontaktowe Dla informacja zwrotna.

Dokumenty i opłata

Do wniosku wymagane jest załączenie dokumentów z przedłożonego wykazu. Wypełnij zeznanie podatkowe w formie 3-NDFL. Zostaw dokumentację, aby zweryfikować uprawnienia do odliczenia.

W takim przypadku nie są pobierane żadne opłaty, Federalna Służba Podatkowa przeprowadza wszystkie czynności prawne bezpłatnie.

wyczucie czasu

Dokumenty można zwrócić do korekty w ciągu 5 dni roboczych. błędy techniczne gdyby im pozwolono. Dalej zdolność prawna do otrzymania odliczenia jest uważana za maksymalnie 30-45 dni kalendarzowych.

Możesz ubiegać się o ulgę podatkową przy zakupie mieszkania w udziałach miejsce zamieszkania i miejsce stałego pobytu , jest to również możliwe, jeśli nieruchomość została zakupiona w innym regionie Federacji Rosyjskiej, ale nie za granicą.

Kiedy mogę uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania w ramach DDU?

Na pozytywna decyzja, organ podatkowy będzie corocznie przelewał uprawnionemu kwotę zwrotu w formie jednorazowej płatności. Dostać to wymagane do wydania karta bankowa lub otwórz konto w oddziale Sbierbanku. Sposób odbioru oraz dane konta osobistego należy pozostawić we wniosku.

Wariant 2 - Dokonanie potrącenia od pracodawcy

Dla tych, którzy podzielili wspólny majątek zgodnie z prawem, ulga podatkowa jest również dozwolona w miejscu pracy.

Wniosek i dokumenty

Napisany w dowolnej formie w imieniu szefa organizacji i doręczony mu. Następnie pracodawca sporządza odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkania na podstawie umowy kapitałowej z Federalną Służbą Podatkową.

I nie muszą wnosić żadnych opłat.

W tym przypadku warunki nieznacznie przekraczają te przewidziane w poprzedniej wersji projektu. Pracodawca będzie potrzebował dodatkowych dni na złożenie wniosku i pakietu dokumentacji do Federalnej Służby Podatkowej.

Uzyskanie odliczenia

Pieniądze są przelewane miesięczne płatności , ze środków, które pracodawca przestaje przekazywać organowi podatkowemu, a nalicza wynagrodzenie pracownik.

Ponadto nie ma potrzeby czekać na nowy okres podatkowy a odliczenie od podatku za wspólny zakup mieszkania jest dopuszczalne niemal natychmiast po nabyciu obiektu i zarejestrowaniu go w Rosreestr.

Możliwość redystrybucji

Jeżeli jeden z uczestników współwłasności wspólnej wziął na siebie preferencyjną odpowiedzialność finansową w porównaniu z pozostałymi, ma prawo domagać się współmiernego odszkodowania.

W takim przypadku na podstawie sporządzonej i poświadczonej notarialnie umowy lub na podstawie orzeczenia sądu dołączonego do pakietu dokumentacji przedłożonej Federalnej Służbie Podatkowej dozwolona jest rewizja ustalonych kwot odliczeń.

Małżonkowie mogą dowolnie ustalać kwotę należną każdemu z nich, w tym m.in:

1. W pełni .
2. Przenieś utracone saldo, które przekracza ustalone standardy.

Cechy uzyskania odliczenia

Podczas ubiegania się o ulgę podatkową mogą wystąpić niuanse w przetwarzaniu i otrzymywaniu zwrotów.

Dystrybucja kredytów hipotecznych

Przy dokonywaniu odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania DDU, w tym przypadku fundamentalną rolę odgrywa nie tylko umowa kupna-sprzedaży, ale również umowa kredytowa.

Każdy ułamkowy właściciel otrzymuje tę dodatkową ulgę podatkową, zgodnie z płatnością oprocentowanie, co znajduje odzwierciedlenie w Umowa pożyczki, ale bez przekraczania kwoty podlegającej odliczeniu w wysokości 1 000 000 rubli.

W przypadku wystawienia dokumentów płatniczych dla jednego właściciela

W tym przypadku zwrot majątku może zostać przyjęty tylko przez płatnika, który przedłożył dokument potwierdzający wydatki, ponieważ ulga podatkowa przewiduje odpowiednią rekompensatę wydatków poniesionych przez obywatela.

W artykule przedstawiono szereg istotnych kwestii, o których musi pamiętać właściciel lokalu, który chce otrzymać ulgę podatkową przy zakupie udziału w mieszkaniu.

Zakup nieruchomości wspólnej współwłasności rodzi ogromną liczbę pytań o to, ile, w jaki sposób i komu z właścicieli należy wypłacić odliczenie podatkowe.

Odliczenie podatku przy zakupie mieszkania we współwłasności

Od 01.01.2014 do akty prawne dodano istotne poprawki regulujące odliczenia z tytułu własności częściowej. Tak więc procedura rejestracji, a także wysokość odliczeń są obliczane na podstawie faktycznej daty, w której stałeś się właścicielem nieruchomości.

Do końca 2013 r. limit odliczeń majątkowych dotyczył wyłącznie nieruchomości i wynosił 2 000 000 rubli, a po 01.01.2014 r. każdy z właścicieli mieszkania może ubiegać się o świadczenie, które nie powinno przekraczać 2 000 000 rubli.
Jednocześnie należy mieć na uwadze, że za datę nabycia nieruchomości przyjmuje się datę rejestracji własności.

Przykład 1

W maju 2011 r. I.E. Kryukov, K.Kh.Fedotov, I.Sh.Karpov i Kh.Sh.Mikhailin zdecydowali się na zakup prywatny dom o wartości 7 000 000 rubli. Udział każdego współwłaściciela wynosi 25%. Dopuszczalna kwota odliczenia dla czterech osób wynosi 2 000 000 rubli, czyli 500 000 za każdego. Spośród nich 65 000 podlega zwrotowi (2 000 000 x 25% = 500 000 x 13% = 65 000).

Przykład 2

W 2018 roku Yu.Ya.Petrikov i jego dziewczyna M.Z.Palamarchuk kupili mieszkanie za 6 000 000 rubli. Udział każdego właściciela wynosił 50%. Obaj właściciele będą mogli otrzymać ulgę podatkową w wysokości 2 000 000 rubli na osobę i zwrócić po 260 000 rubli (2 000 000 x 13% = 260 000).

Odliczenie podatku w przypadkach, gdy nieruchomość ma dwóch właścicieli

Odliczenie podatkowe przy zakupie domu dla dwóch właścicieli jest dzielone według udziału każdego właściciela nabytego lokalu.

Przykład 1

Siostry Ch.Yu Spiridonova i Y.Yu Spiridonova kupiły mieszkanie o wartości 3 600 000 rubli w połowie 2017 roku. Obie siostry posiadają po 50%. Obie siostry otrzymają potrącenie w wysokości 1 800 000 rubli, każda z nich otrzyma po 234 000 rubli (3 600 000 x 50% = 1 800 000 x 13% = 234 000).

Przykład 2

S.F.Davydov i jego cywilna żona L.Sh.Timofeeva kupili w 2014 roku nieruchomość za cenę 4 800 000 rubli. S. F. Davydov jest właścicielem 75% mieszkania (3 600 000 rubli kosztu), a L. Sh. Timofeeva posiada 25% (1 200 000 rubli). W związku z tym S. F. Davydov zażąda maksymalnego odliczenia 2 000 000 rubli i otrzyma 260 000 rubli w swoje ręce, a 156 000 rubli zostanie przydzielonych jego konkubentowi.

Przy zakupie nieruchomości lub z udziałem kapitałowym jeden właściciel nie może skierować swojej ulgi podatkowej na drugiego właściciela. Wyjątkiem są wspólne nabywanie udziałów w nieruchomości przez małżonków, a także odliczenie za udział należący do dziecka.

Pozostała część odliczenia, która nie została wykorzystana, może zostać przeniesiona na kolejny zakup nieruchomości. Ale nie zapominaj, że łączna kwota do odliczenia od podatku obu przejęć nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Przykład 3

UY Ivanitsky kupił małe mieszkanie za 1 250 000 rubli. Za to może otrzymać odliczenie pełny koszt- 1 250 000 rubli i zwróci 162 500 rubli. Biorąc pod uwagę, że maksymalna kwota wynosi 2 000 000 rubli, U.Y. Ivanitsky zachowa przywilej wykorzystania pozostałej części odliczenia - 750 000 rubli, które może wydać podczas późniejszego zakupu nieruchomości (1 250 000 x 13% = 162 500, 2 000 000 - 1 250 000 = 750 000).

Odliczenie w obecności trzech, czterech lub więcej właścicieli domów

W przypadku nabycia mieszkania przez trzy lub więcej osób wysokość ulgi podatkowej zależy od udziału każdego ze współwłaścicieli.

Przykład

Bracia SK Lyubimov, FK Lyubimov i GK Lyubinov kupili daczę za 7 600 000 rubli. Kupując dom, SK Lyubimov zapłacił 3 800 000 rubli, FK Lyubimov i GK Lyubimov zapłacili po 1 900 000 rubli. Udział SK Ljubimowa wynosił 50%, a jego bracia - po 25%. Na tej podstawie SK Lyubimov będzie mógł otrzymać odliczenie w wysokości 2 000 000 i otrzyma 260 000 rubli (2 000 000 x 13% = 260 000). A jego bracia będą mogli otrzymać odliczenie od całkowitej kwoty, którą wydali - 1 900 000 rubli i zwrócą po 247 000 rubli (1 900 000 x 13% = 247 000).

Odliczenie podatku przy sprzedaży udziału w mieszkaniu

Podczas sprzedaży udziału mieszkań, które posiadało mniej niż minimum termin, jego właściciel jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Jednocześnie sprzedawca może otrzymać odliczenie przy sprzedaży swojej części mieszkania w wysokości 13% zapłaconego podatku, ale nie więcej niż 1 000 000 rubli.

Sprzedawany udział musi mieć rejestracja państwowa jako samodzielna jednostka sprzedaży, a minimalny ustalony okres posiadania nieruchomości zależy od daty i sposobu nabycia własności.

Odliczenie przy sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym trwającym krócej niż 3 lata

Jeżeli udział w mieszkaniu został nabyty przed 1 stycznia 2016 r., niezależnie od sposobu nabycia prawa własności, najkrótszy okres posiadania nieruchomości wynosi 3 lata. Jeżeli udział w mieszkaniu zostanie sprzedany przed upływem tego terminu, jego właściciel jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Płacąc podatek, może otrzymać odliczenie.

Przykład 1

S.Zh.Mironova postanowiła sprzedać swój udział w mieszkaniu, które nabyła 1.07.2015. Wartość sprzedawanego udziału wynosi 1 450 000. Będzie musiała zapłacić podatek dochodowy w wysokości 13% od wpływów, ponieważ jest właścicielem nieruchomości krócej niż 3 lata. Ale jednocześnie będzie mogła otrzymać odliczenie w wysokości 1 000 000 rubli i zwróci 130 000 rubli (1 000 000 x 13% = 130 000).

Odliczenie przy sprzedaży udziału w mieszkaniu na okres krótszy niż 5 lat

Jeżeli udział w mieszkaniu został nabyty po 1 stycznia 2016 r., minimalny okres posiadania zależy od sposobu uzyskania własności. Minimalny okres 3 lat jest zachowany, jeżeli jego własność powstała w wyniku:

• spadek lub otrzymanie w prezencie od bliskiej osoby;
• prywatyzacja;
• przekazanie mieszkania poprzez podpisanie umowy o utrzymanie dożywocia.

Przykład 2

SS Kapustin odziedziczył piętro domu po swojej babci. Po odprawie wymagane dokumenty w drodze spadku 12 grudnia 2015 r. otrzymał na własność część domu i postanowił go natychmiast sprzedać za cenę 1 000 000 rubli. Po zapłacie podatek dochodowy miał prawo do ulgi podatkowej w r w pełni i zwrócił 130 000 rubli (1 000 000 x 13% = 130 000). Aby nie płacić podatku, musiał posiadać tę nieruchomość przez co najmniej trzy lata.

W przeciwnym razie minimalny okres utrzymywania wynosi 5 lat. Jeżeli właściciel sprzeda lokal mieszkalny nie będąc jego właścicielem w powyższym okresie, jest zobowiązany do złożenia oświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych i zapłacić podatek. Ma również prawo do odliczenia podatku w wysokości do 1 000 000 rubli. Nie możesz płacić podatku, jeśli posiadasz udział w mieszkaniu dłużej minimalny okres.

Przykład 3

B.Ju Kałasznikow kupił część mieszkania 01.08.2016, ale okoliczności zmusiły go do sprzedaży miesiąc po zakupie za 800 000 rubli. Ponieważ nie jest właścicielem od 5 lat, jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od wskazanej kwoty i jednocześnie może ubiegać się o odliczenie podatku w wysokości 800 000 rubli. Otrzyma w ręce 104 000 rubli (800 000 x 13% = 104 000).

Ci, którzy posiadali udział w nieruchomości przez okres dłuższy niż określony powyżej minimalny okres, są całkowicie zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od jej sprzedaży oraz ze składania zwrot podatku, zgodnie z paragrafem 17.1 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ust. 4 art. 229 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny w 2019 r. przy rejestracji mieszkania dla dwóch właścicieli

Kupując mieszkanie na kredyt hipoteczny w 2019 roku dla dwóch właścicieli, którzy nie są z kredytobiorcami, mają oni prawo do podziału odliczenia odsetek w dowolnej proporcji na ich wniosek. Ponadto każdy otrzymuje ulgę przy zakupie 1/2 mieszkania z kredytem hipotecznym. Jednocześnie możesz uzyskać ulgę podatkową zarówno na koszt mieszkania, jak i odsetki od kredytu hipotecznego:

• Najpierw zwracane jest potrącenie wartości nieruchomości.
• Następnie zwróć potrącenie z tytułu kosztów odsetek.

Kwota spłaty może sięgać 13% zapłaconych odsetek z tytułu kredytu hipotecznego.

Więcej o odliczeniu możesz przeczytać przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny.

Który z właścicieli otrzymuje ulgę podatkową przy rejestracji mieszkania dla dwojga

Po zmianach w Ordynacji podatkowej, które weszły w życie 1 stycznia 2014 r., przy rejestracji mieszkania dla dwojga, obaj właściciele mogą liczyć na ulgę podatkową. To prawda, że ​​\u200b\u200bci, którzy zrobili to wcześniej w całości, nie mogą skorzystać z korzyści. Każdy z dwóch właścicieli otrzymuje ulgę podatkową proporcjonalnie do swojego równego udziału w nabytej nieruchomości.
Przykład

T.Sh.Makarov i V.Yu.Makarova kupili na wspólną własność dom mieszkalny o wartości 5 000 000. Udział każdego z nich wynosił 50%. W takiej sytuacji obaj właściciele mogą liczyć na odliczenie w wysokości 2 000 000, ale okazało się, że V.Yu.Makarova otrzymała już odliczenie w całości, więc tym razem nie może żądać odliczenia. A T.Sh Makarov, który wcześniej nie korzystał ze świadczenia, będzie mógł otrzymać odliczenie w wysokości 2 000 000 rubli i otrzyma w swoje ręce 260 000 rubli (2 000 000 x 13% = 260 000).

Jak uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania we współwłasności

Istnieją dwa sposoby uzyskania odliczenia za zakup mieszkania we współwłasności:

• Wypłaty przez Organy podatkowe.
• Rejestracja odliczenia przez pracodawcę.

W pierwszym przypadku wymagane jest przedłożenie do kontroli zaświadczenia 3-NDFL, wniosku i związanych z nim dokumentów. Potrącenie w tym przypadku zostanie przelane na rachunek bieżący wnioskodawcy.

W drugim przypadku musisz wziąć Urząd podatkowy stosowne zawiadomienie i przekazać je pracodawcy. Jeżeli wnioskodawca ma dwóch lub więcej różnych pracodawców, ma prawo samodzielnie wybrać tego, do którego złoży zawiadomienie. Po otrzymaniu dokumentu pracodawca będzie wypłacał wynagrodzenie bez wynagrodzenia do końca roku. potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Istotną wadą jest to, że pracodawca zacznie płacić dopiero od dnia otrzymania zawiadomienia, a nie za cały przepisany okres.

Możesz szczegółowo przeczytać o zaletach i wadach obu sposobów uzyskania ulgi podatkowej.

Jak prawidłowo rozdysponować udziały w odliczeniu majątkowym

Udziały w odliczeniu majątkowym rozdzielane są automatycznie według udziałów współwłaścicieli. Redystrybucja udziałów jest możliwa tylko między małżonkami. Możliwe jest również przeniesienie udziałów dzieci na ich rodziców. W innych przypadkach prawo zabrania redystrybucji udziałów w potrąceniu majątkowym współwłaścicieli.

W tym artykule omówimy kolejność i różne warianty Jak mogę uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania przez małżonków.

Przeanalizujemy następujące pytania:

• jak dokonać zwrotu, jeśli nieruchomość została nabyta we współwłasności;
• jak uzyskać odliczenie majątkowe za współwłasność;
• jakie są różnice przy zakupie nieruchomości przed i po 2014 roku;
• czy oboje małżonkowie mogą otrzymać ulgę podatkową (nawet jeśli mieszkanie jest zarejestrowane tylko dla jednego z nich);
• Jakie są cechy zwrotu odsetek od kredytu hipotecznego.

Aby nie powtarzać się ze zwrotem „odliczenie podatkowe”, wprowadźmy oznaczenie i dalej w tekście będziemy używać skrótu: n/a.

A potem to radosne wydarzenie miało miejsce, gdy małżonków było stać na zakup nieruchomości mieszkalnej. A teraz mają dom lub mieszkanie, studnię lub pokój. Tak, nadal istnieje możliwość zwrotu części pieniędzy z tego zakupu! Jak dokonać najbardziej opłacalnego odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania w hipotece dla dwojga małżonków?

Przy zakupie domu małżeństwo ma prawo do dwóch nie dotyczy:

• Na wydatki na bezpośredni zakup mieszkania;
• Na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego, jeśli nieruchomość została zakupiona na kredyt.

Przy ubieganiu się o podział ulgi podatkowej między małżonków za mieszkanie zakupione w małżeństwie, kluczowa jest data jego nabycia. Rzecz w tym, że od 2014 roku znacząco zmieniła się procedura podziału n/a między współwłaścicielami. Zastanów się, jaka procedura obowiązywała przed wprowadzeniem zmian i po ich wprowadzeniu.

Nieruchomość zakupiona przed 2014 r

Przy zakupie nieruchomości do 2014 roku obowiązywała następująca zasada: odliczenie od podatku od nieruchomości rozdzielano między małżonków na wniosek męża i żony lub według wielkości udziału. Kluczowe znaczenie miał rodzaj własności: wspólna (SS) lub dzielona (DS). Przyjrzyjmy się każdemu typowi bardziej szczegółowo.

współwłasność

Jeśli mieszkanie zostało kupione w SS, to przy składaniu dokumentów na n/w mąż i żona musieli złożyć wniosek o podział ulgi podatkowej między siebie. Odsetek może być cokolwiek: 50% i 50%, 30% i 70%, 0% i 100%.

Jednocześnie, jeśli jeden z małżonków odmówił potrącenia na rzecz drugiego, to nie tracił prawa do n/w i mógł później dochodzić go w całości (jeśli pozwalał na to koszt mieszkania).

Wielkość n/a w podziale 50% i 50% wyniosła odpowiednio 1 milion rubli. dla każdego małżonka maksymalna granica zwrot z zakupionej nieruchomości miał limit 2 milionów rubli.

Przy podziale 0% i 100% ulga podatkowa na mieszkanie trafiła do jednego z małżonków w maksymalnej kwocie 2 milionów rubli, a drugie prawo do nowego mieszkania zostało utracone, ale można je było zrealizować później, przy zakupie nowej nieruchomości.

Własność ułamkowa

Kupując dom w DC, n / a do 2014 r. Dystrybuowano wyłącznie według wielkości udziału. Oznacza to, że gdyby wielkość udziałów małżonków była równa 50% i 50%, mogliby otrzymać po 1 milion rubli. na osobę.

Tym samym opcja ta była mniej korzystna dla akcjonariuszy niż dla współwłaścicieli, którzy mogli sporządzić wniosek w proporcji 0% i 100%.

W tym samym czasie np. odliczenie podatkowe dla współmałżonka mogło otrzymać żona, a następnie mąż skorzystał z prawa do N/A na innej nieruchomości. W związku z tym kwota zwróconego podatku dla małżonków, którzy kupili mieszkanie we współwłasności, wyniosła cztery miliony rubli na rodzinę (choć z dwóch różnych mieszkań).

Przykład 1. Saprunowowie kupili mieszkanie, które zarejestrowali jako współwłasność z 50% udziałem dla każdego właściciela. Największy rozmiar n/a, które mogą otrzymać, będzie równy milionowi dla męża i tyle samo dla żony. W końcu zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 260 tysięcy rubli. = 2 miliony * 13%. Od tego czasu nie będą mogli zadeklarować N/A dla innego mieszkania ustawić limit był przez nich wyczerpany.

Przykład 2. Saprunowowie dokonali zakupu mieszkania we współwłasności i składając dokumenty do zwrotu podatku złożyli wniosek o podział n/a w proporcji 0% i 100%. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13% z 2 mln otrzymał mąż.

Po 2 latach małżonkowie kupili kolejne mieszkanie i napisali wniosek o podział ulgi w podatku od nieruchomości, teraz na korzyść małżonka. W sumie wzięli się w garść całkowita kwota 520 tysięcy rubli = 4 miliony * 13%. Różnica jest oczywista.

Koszty kredytu hipotecznego

Zwrot za spłatę odsetek od kredytu do 2014 roku został uwzględniony w odliczeniu całkowitym wraz z kosztem wykończenia lokalu. W osobny widok n/a nie były rozróżniane i nie były ograniczone pod względem wielkości. Nadpłata kredytu może być w całości uwzględniona w głównym nd.

Zakup mieszkania po 2014r

Zmiany, które weszły w życie od tego roku zrównały prawa zarówno akcjonariuszy, jak i współwłaścicieli.

NA ten moment odliczenie podatkowe między małżonkami, niezależnie od wielkości udziału, rozdziela się według faktycznie poniesionych kosztów. Ale nie zawsze jest jasne, co rozumie się przez ponoszone koszty i jak są one dzielone między małżonków.

Z pomocą przyszło Ministerstwo Finansów, które zwróciło uwagę, że cały majątek nabyty w trakcie małżeństwa (chyba, że ​​umowa małżeńska przewiduje inny tryb) jest uznawany za nabyty wspólnie, w tym pieniądze. W związku z tym przy zakupie mieszkania nie ma znaczenia, komu sporządzane są dokumenty i przez kogo dokonywana jest płatność: mąż czy żona. Oboje małżonkowie mają równe prawa do zwrotu podatku dochodowego.

Zmieniła się również kwota n / a dla każdego małżonka i obecnie wynosi 2 miliony rubli. na osobę. Tak więc, jeśli mieszkanie zostanie kupione na przykład za 5 milionów rubli, oboje małżonkowie mogą ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13% z 2 milionów każdy, a odliczenie dla rodziny wyniesie 4 miliony rubli.

I wreszcie odpowiedź na ważne pytanie: czy możliwe jest odliczenie podatku od nieruchomości dla współmałżonka. Na przykład, jeśli żona posiada mieszkanie lub dom, a ona albo nie pracuje, albo wcześniej korzystała z prawa do zasiłku, to możesz wystawić odliczenie podatkowe dla męża.

Przykład. Saprunowowie kupili mieszkanie za 4,3 miliona rubli. we współwłasności. Wszystkie dokumenty (DDU, własność, dokumenty płatnicze) są wydawane na współmałżonka. Mimo to małżonek będzie mógł ubiegać się o odliczenie za tę nieruchomość w wysokości 2 milionów rubli. Jednocześnie mąż może również ubiegać się o zwrot swojej części w wysokości tych samych 2 milionów rubli.

W przypadku, gdy mieszkanie kosztuje 2 mln rubli, to przygotowując pakiet dokumentów, małżonkowie muszą napisać wniosek o podział wydatków (nie mylić z wnioskiem o podział odliczenia), w którym zastanowią się, kto faktycznie poniósł koszty zakupu domu i kto będzie wnioskodawcą o odliczenie.

Wyjątek

Przy zakupie gotowego mieszkania mechanizm dystrybucji nieruchomości działa jak w zegarku. Właściciel jest żonaty lub nie. Co jednak w sytuacji, gdy nieruchomość budowana jest kilka lat, a w tym okresie odbywają się inne życiowe wydarzenia, na przykład ślub?

Rozważmy taką sytuację. Na przykład przed ślubem mąż zawierał umowę udziałów (DDU) i otrzymywał akt przyjęcia i przeniesienia własności, a po ślubie zarejestrowano prawo własności.

W takim przypadku tylko on będzie miał prawo do odliczenia podatku, ponieważ mieszkanie zostało zakupione bezpośrednio na koszt męża (przed ślubem), a nie wspólnie.

odliczenie hipoteki

Od 2014 roku zmieniła się również procedura ubiegania się o kredyt hipoteczny N/A. Teraz jest podzielony na osobny i można go zadeklarować bez odniesienia do głównego, czyli związanego z mieszkaniem.

Kwota tego odliczenia podatku została ograniczona do trzech milionów. Ale dla małżonków, jeśli zastosujesz się do norm kodeksu dotyczących podziału wydatków, wyniesie to łącznie sześć milionów rubli: po trzy miliony na każdego.

W tym samym czasie, oczywiście, wszystkie te 6 milionów rubli. muszą być zapłacone przez małżonków jako zapłata odsetek od spłaty. Tylko w tym przypadku możliwy będzie zwrot 13 proc. tej kwoty.

Mam nadzieję, że podane informacje pomogły zrozumieć wszystkie zawiłości. prawo podatkowe w sprawie wspólnego nabycia majątku przez małżonków. A teraz każdy może dostać maksymalna ilość należnej mu ulgi podatkowej.

Jeśli potrzebujesz osobistej porady lub pomocy w wypełnieniu deklaracji 3-NDFL, możesz wyjść. Pracujemy szybko iz przyjemnością! I na potwierdzenie tego