من المقال سوف تتعلم:

1. ما الذي تغير في إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم منذ عام 2014.

3. ماذا القوانين التشريعيةتنظيم إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم.

منذ عام 2014 ، تغيرت إجراءات حساب وتحويل أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم. ترتبط الابتكارات بتبني القانون الاتحادي رقم 237-FZ بتاريخ 23 يوليو 2013. "بشأن التعديلات على المادة 22 من القانون الاتحادي" في الانتداب تأمين التقاعدالخامس الاتحاد الروسي"والمادتين 14 و 16 من القانون الاتحادي" بشأن اشتراكات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، الصندوق التأمينات الاجتماعية التابعة للاتحاد الروسي ، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي "، الذي دخل حيز التنفيذ في 01.01.2014. يعتبر الترتيب الحاليحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، مع مراعاة التغييرات التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 237-FZ.

انتباه!

المعلومات الواردة في هذه المقالة قديمة جزئيًا.

ستجد المعلومات الأكثر اكتمالاً وحداثة حول أقساط التأمين الفردية لرواد الأعمال في

تي

الاشتراكات والأسعار

رواد الأعمال الأفراد في بدون فشليجب أن يدفعوا مساهمات لأنفسهم إلى PFR و FFOMS. علاوة على ذلك ، اعتبارًا من عام 2014 ، يتم دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد بالكامل لجزء التأمين (بغض النظر عن العمر). أما بالنسبة للاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي ، فإن رواد الأعمال الأفراد لا يدفعون أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (الجزء 5 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). ومع ذلك ، يمكنهم ، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة".

معدلات المساهمة موضحة في الجدول:

صندوق خارج الميزانية للاتحاد الروسي	قاعدة	معدلات(المادة 12 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ)	CBC لتحويل الاشتراكات	ملحوظة
صندوق التقاعدالاتحاد الروسي		26%	392 102 02140 061000 160	إلزامي
الصندوق الفيدراليالتأمين الصحي الإجباري	الفقرة 1 من الفن. 14 القانون الاتحادي رقم 212-FZ	5,1%	392 102 02101 081011 160	إلزامي
صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي	الفقرة 5 من الفن. 14 القانون الاتحادي رقم 212-FZ	2,9%	393 117 06020 076000 180	على أساس تطوعي

إجراء احتساب الاشتراكات في PFR

منذ عام 2014 ، تغير إجراء حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، المدفوعة لصندوق التقاعد ، بشكل جذري. الآن يعتمد مقدار المساهمات على دخل رجل الأعمال الفردي للسنة. يوجد خياران هنا:

1. لا يتجاوز مبلغ دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل. في العام.

في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين للسنة بمبلغ ثابت كمنتج ويتم احتسابه لمدة 12 شهرًا.

مقدار أقساط التأمين على صندوق التقاعد للسنة = الحد الأدنى للأجور × تعريفة أقساط التأمين × 12

(الفقرة 1 ، البند 1.1 ، البند 1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ)

2. مبلغ دخل رجل الأعمال الفردي يتجاوز 300000 روبل. في العام.

في هذه الحالة ، إلى القيمة السنويةأقساط التأمين بمبلغ ثابت (البند 1) ، يضاف 1 ٪ إلى مبلغ دخل دافع أقساط التأمين التي تزيد عن 300000 روبل. خلف فترة الفاتورة(سنة).

مبلغ أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للسنة \ u003d الحد الأدنى للأجور × معدل أقساط التأمين × 12 + 0.01 × (دخل IP للعام - 300000)

(الفقرة 2 ، الفقرة 1.1 ، الفقرة 1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ)

من المهم أن نلاحظ أنه اعتبارًا من 01.01.2014 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، المدفوعة لتأمين المعاش الإجباري ، مقيد بالحد ، والذي يتم حسابه على أنه ناتج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور ومعدل التأمين زيادة أقساط التأمين بمقدار 12 مرة.في 2014 الحد الأقصى للمبلغأقساط التأمين التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها عن العام هي 138،627.84 روبل . (5554 × 8 × 0.26 × 12).

إجراء تحديد دخل رجل الأعمال الفردي

وفقًا للقواعد المعمول بها منذ عام 2014 ، فإن مبلغ الاشتراكات في تأمين المعاش الإجباري لرجل أعمال فردي يعتمد بشكل مباشر على مقدار الدخل المستلم لفترة الفاتورة (السنة). لذلك ، فإن إجراءات المحاسبة عن الدخل ، التي حددتها الفقرة 8 من الفن. 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ. وفقًا للقانون ، يحدد رواد الأعمال الأفراد الدخل اعتمادًا على نظام الضرائب المعمول به:

نظام الضرائب	سيادة القانون التي يؤخذ على أساسها الدخل في الاعتبار	تحديد الدخل لأغراض حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في وحدة الاستخبارات المالية لأنفسهم	خط الإقرار الضريبي الذي يشير إلى مقدار الدخل
النظام العام للضرائب (دفع ضريبة الدخل الشخصي)	فن. 227 قانون الضرائب للاتحاد الروسي	مقدار الدخل المستلم من التنفيذ النشاط الرياديتخضع لضريبة الدخل الشخصي	السطر 110 (البند 3.1) من الورقة في الإعلان 3-NDFL
نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين	الفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي		الخط 210 ثانية. 2 الإقرارات الضريبية بموجب USNO
نظام ضرائب مبسط	فن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل من المبيعات ، محددًا وفقًا للفن. 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛الدخل غير التشغيلي ، المحدد وفقًا للفن. 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي	خط 010 ثانية. 3 إعلانات UTII (لحساب الدخل السنوي ، يتم تلخيص قيم الإعلانات للأرباع من الأول إلى الرابع من السنة)
ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لـ أنواع معينةأنشطة	فن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	مبلغ الدخل المحسوب	خط 010 ثانية. 2 إعلانات ESHN
نظام ضرائب براءات الاختراع	فن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي	الدخل السنوي الممكن كسبه	إعلان لم يقدم
أكثر من نظام ضريبي		مبلغ الدخل المحسوب لكل نظام ضرائب.

الإجراء الخاص بحساب المساهمات في FFOMS و FSS

بقي إجراء حساب أقساط التأمين لرائد الأعمال الفردي لنفسه ، والمدفوع إلى FFOMS و FSS (عند الدخول طواعية في علاقات قانونية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة) ، في عام 2014 كما هو. سنوي أقساط التأمينتحسب على أنها ناتج ، ومعدل أقساط التأمين في المقابل صندوق خارج الميزانيةمكبرة 12 مرة. (المادة 4.5 255-FZ ، الفقرة 1.2 المادة 14212-FZ)

مواعيد استحقاق المساهمات

تحدد Art. إجراءات وشروط دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة للسنة في FSS و FFOMS و PFR (محسوبة دون مراعاة مبلغ الدخل) في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. في الوقت نفسه ، فإن إجراء دفع أقساط التأمين خلال العام ، يحق لرجل الأعمال الفردي أن يختار بشكل مستقل ، على سبيل المثال ، شهريًا أو ربع سنويًا أو في كل مرة. يتم دفع مساهمات التأمين في PFR ، المحسوبة من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل ، في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفوترة المنتهية.

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يدفعه لنفسه.

يقوم رائد الأعمال الفردي بتطبيق نظام الضرائب في شكل UTII ، ولا يدفع مساهمات إلى FSS. وفقًا لإعلانات UTII المقدمة للأرباع الأول والثاني والثالث والرابع من عام 2014 ، بلغ الدخل المحسوب لعام 2014 بأكمله 800000 روبل. نحسب مبلغ أقساط التأمين التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها لنفسه مقابل فترة الفاتورة لعام 2014.

الاشتراكات في صندوق التقاعد للجزء التأميني:

من دخل لا يتجاوز 300.000 روبل: 5554 × 0.26 × 12 = 17328.48 روبل.

من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل: 0.01 × (800000 - 300000) = 5000 روبل.

إجمالي المساهمات في PFR: 17328.48 + 5000.00 = 22328.48 روبل.

المساهمات في FFOMS: 5554 × 0.051 × 12 = 3399.05 روبل.

وبالتالي ، قبل 31 ديسمبر 2014 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع اشتراكات تأمين في الميزانية لتأمين المعاش الإلزامي لنفسه بمبلغ 17328.48 روبل ، للإلزامي تأمين صحيلنفسه بمبلغ 3399.05 روبل.أي 20727.53 روبل. - هذا هو الحد الأدنى لأقساط التأمين لنفسه ، والتي سيتعين على أي رائد أعمال فردي دفعها لعام 2014.قبل 04/01/2015 ، من الضروري دفع مبلغ الاشتراكات لتأمين المعاش الإجباري من الدخل الذي يتجاوز 300.000.00 روبل. في السنة يساوي 5000.00 روبل.

Yandex_partner_id = 143121 ، yandex_site_bg_color = "FFFFFF" ؛ yandex_stat_id = 2 ؛ yandex_ad_format = "مباشر" ؛ yandex_font_size = 1 ، yandex_direct_type = "عمودي" ؛ yandex_direct_border_type = "block" ؛ yandex_direct_limit = 2 ؛ yandex_direct_title_font_size = 3 ؛ yandex_direct_links_underline = خطأ ، yandex_direct_border_color = "CCCCCC" ؛ yandex_direct_title_color = "000080" ؛ yandex_direct_url_color = "000000" ؛ yandex_direct_text_color = "000000" ؛ yandex_direct_hover_color = "000000" ؛ yandex_direct_favicon = صحيح ، yandex_no_sitelinks = صحيح ؛ document.write ("") ؛

القوانين التشريعية:

1 - القانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013 "بشأن التعديلات على المادة 22 من القانون الاتحادي" بشأن تأمين المعاشات الإجباري في الاتحاد الروسي "والمادتين 14 و 16 من القانون الاتحادي" بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي "

2 - القانون الاتحادي رقم 255-FZ المؤرخ 29 كانون الأول / ديسمبر 2006 "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة"

3 - القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري"

4. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2)

يتذكر كل رائد أعمال ما حدث في بداية عام 2013 ، عندما تضاعف مبلغ أقساط التأمين لرواد الأعمال الفرديين ، أغلق العديد منهم أعمالهم ، وغير قادرين على تحمل الضغوط المالية ، أو "ذهبوا إلى الظل". هذه الخطوة ، على الأقل ، يمكن أن تسمى طفح جلدي. أقساط التأمين ليست كذلك العبء الضريبي. هم أساس المستقبل توفير المعاشرواد الأعمال ، يعتمد على دفعهم المركز الماليفي سن محترمة. منذ عام 2014 ، قررت الدولة تقديم الاعفاءات الضريبيةلأصحاب المشاريع الفردية وتقليل مبلغ أقساط التأمين الخاصة بهم.

منذ عام 2014 ، يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين على أساس دخلهم. إذا كان لا يتجاوز 300 ألف روبل ، فإن مبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هو 17328.48 روبل ، لصندوق التأمين الطبي الإجباري الفيدرالي - 3399.05 روبل). المجموع - 20727.53 روبل. يجب دفع هذه الأموال بحلول 31 ديسمبر من هذا العام.

مبلغ أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري (OPS) في هذه القضيةمحسوبة على النحو التالي: 1 الحد الأدنى للأجور × 12 شهرًا. × 26٪. للتأمين الصحي الإجباري - حد أدنى واحد للأجور × 12 شهرًا. × 5.1. (تذكر أنه اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، كان الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) هو 5554 روبل شهريًا ، ومعدل صندوق التقاعد 26 ٪ ، ومعدل MHIF هو 5.1 ٪). يوصي صندوق المعاشات بدفع اشتراكات شهرية أو ربع سنوية. في هذه الحالة ، المبلغ الدفع الشهريسيكون فقط 1444.04 روبل. في FIU و 283.25 روبل. في FFOMS ، ستبلغ الدفعة ربع السنوية 4332.12 روبل ، على التوالي. و 849.75 روبل. يلفت متخصصو PFR أيضًا انتباه رواد الأعمال إلى حقيقة أن مبلغ الضريبة المحسوبة على الدخل المحسوب ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تخفيضه بمقدار أقساط التأمين.

إذا تجاوز دخل صاحب المشروع 300000 روبل ، فيجب دفع 1 ٪ إضافية من المبلغ الذي يتجاوز الحد المحدد. لنفترض أن دخل رجل أعمال فردي في عام 2014 بلغ 500000 روبل. الزائدة - 200000 روبل. واحد في المئة من هذا المبلغ - 2000 روبل. لذلك ، إلى 17328.48 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين على صاحب المشروع دفع أقساط التأمين بمبلغ 2000 روبل. نتيجة لذلك ، سيكون مبلغ أقساط التأمين لصندوق التقاعد: 17328.48 روبل. + 2000 فرك. = 19328.48 روبل. في FFOMS ، يدفع رجل الأعمال دفع ثابت- 3399.05 روبل. بغض النظر عن مقدار الدخل. بموجب القانون ، يجب تحويل هذه الأموال قبل 1 أبريل 2015.

هام: يجب على رواد الأعمال تقديم إقرار ضريبي على الدخل الذي تم استلامه بالفعل في الوقت الحالي الفترة الضريبيةإلى الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية ، وفي حالة إنهاء الأنشطة قبل نهاية الفترة الضريبية - في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء هذه الأنشطة (البند 3 من المادة 229 " قانون الضرائبالترددات اللاسلكية"). بخلاف ذلك ، سيجمع صندوق التقاعد أقساط التأمين عن الفترة الماضية بمبلغ ثابت ، على أساس ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور. في عام 2014 ، سيصل هذا المبلغ إلى 138627.84 روبل.

لرؤساء الفلاحين المزارعوأعضائها في عام 2014 ، يتم تطبيق إجراء مختلف لدفع أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري. يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين على أنه نتاج الحد الأدنى للأجور السنوي لمرة واحدة ، ومعدل أقساط التأمين وعدد أفراد الأسرة ، بما في ذلك رب الأسرة ، ولا يعتمد على حجم دخل الأسرة: 1 الحد الأدنى للأجور × 12 شهرًا. × 26٪ (17328.48 روبل) × عدد جميع أعضاء المزرعة الفلاحية.

لم يتغير مبلغ رسوم التأمين إلى MHIF لرؤساء مزارع الفلاحين. المبلغ 3399.05 روبل. (1 الحد الأدنى للأجور × 12 شهرًا × 5.1٪ × عدد جميع أعضاء المزرعة الفلاحية).

يجب على رؤساء مزارع الفلاحين دفع أقساط التأمين في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2014.

تم تقديم هذه المعلومات من قبل رئيس قسم تنظيم المحاسبة الشخصية وإدارة أقساط التأمين وتحصيل الديون لفرع صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا في منطقة بيلغورود فالنتينا ماليكينا.

لقد تغير مرة أخرى منذ عام 2014. الآن سيدفع رائد الأعمال الفردي الرائع مساهمات لنفسه اعتمادًا على الدخل للفترة الضريبية في واحدة تقويم سنوي.

عندما يكون الدخل الذي يتلقاه رجل أعمال فردي لسنة تقويمية يساوي 300000 روبل أو أقل ، فإن حساب أقساط التأمين لشخص جيد يتم وفقًا للصيغة:

(1) SV PFRIP \ u003d (الحد الأدنى للأجور × T SVPFRIP) × 12

(2) SV FFOMSIP \ u003d (الحد الأدنى للأجور × T SVFFOMSIP) × 12 ، حيث

SV PFRIP - هذه أقساط تأمين إلى PFR بمبلغ ثابت ؛

SV FFOMSIP - هذه أقساط تأمين إلى FFOMS بمبلغ ثابت ؛

الحد الأدنى للأجور هو الحد الأدنى للأجور. يتم قبولها وتحديدها في بداية الفترة الضريبية التي ندفع عنها أقساط التأمين لأنفسنا (منذ عام 2014 ، تساوي 5554 روبل 00 كوبيل) ؛

تي SVPFRIP - معدلات التأمينالمساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي بمبلغ 26٪ ؛

T SVFFOMSIP - معدلات التأمين للمساهمات في FFOMS ، تساوي - 5.1 ٪ والتي تحددها الفقرتان 1 و 3 ، الجزء 2 من الفن. 12 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ؛

12 - عدد أشهر الفترة الضريبية التي تساوي السنة الميلادية.

والآن لنفعل ذلك عن طريق استبدال الأرقام بالصيغتين (1) و (2):

(1) SV PFRIP \ u003d (الحد الأدنى للأجور × T SVPFRIP) × 12 \ u003d (5554.00 × 26٪) × 12 \ u003d 17328 ، 48 روبل.

(2) SV FFOMSIP \ u003d (الحد الأدنى للأجور × T SVFFOMSIP) × 12 \ u003d (5554 × 5.1٪) × 12 \ u003d 3399 روبل 05 كوبيل.

المجموع: 3399.05 + 17328.48 = 20727 ، 53 روبل.

هذه الصيغ قابلة للتطبيق على جميع عناوين IP ، بغض النظر عن أعمارهم. فقط ضع في اعتبارك أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية لعام 1967 وما دونه ، هناك بعض الفروق الدقيقة في حساب أقساط التأمين.

تحدثت عنها بمزيد من التفصيل في مقال "حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية من مواليد 1967 وأصغر في 2014".

في حالة تجاوز إجمالي دخل رجل أعمال فردي للسنة الحد الأقصى البالغ 300000 روبل ، فبالإضافة إلى 20727.53 روبل المحسوبة أعلاه ، ندفع 1 ٪ إضافية إلى صندوق المعاشات التقاعدية من الدخل الذي تجاوز عتبة 300000 روبل.

انتباه! في FFOMS ، لا ندفع مساهمات من الدخل الذي يزيد عن هذا المبلغ.

مثال:

حصل IP على دخل قدره 520.000 روبل في عام 2014.

من 0 إلى 300000 روبل ندفع:

في FIU: 17328 روبل 48 كوبيل ؛

في FFOMS: 3399 روبل 05 كوبيل.

من الدخل الذي تجاوز عتبة 300000 روبل والذي يساوي 520.000 - 300.000 = 220.000 روبل ، ندفع:

في PFR: 220.000 × 1 ٪ = 2200 روبل 00 كوبيل

المجموع: 17328.48 + 3399.05 + 2200.00 = 22927.53 روبل

الصيغة العامة لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في 2014:

(3) SV IP \ u003d (الحد الأدنى للأجور x T SWIP) x 12 + D ex x 1٪ \ u003d (5554 x 31.1٪) x 12 + D ex x 1٪ \ u003d 20727.53 + D ex x 1٪ ، حيث

SV IP - هذه أقساط تأمين لـ FFOMS و PFR بمبلغ ثابت ؛

الحد الأدنى للأجور هو الحد الأدنى للأجور. تم تأسيسه بموجب القانون ويتم تطبيقه من بداية ذلك السنة الماليةالتي ندفع عنها أقساط التأمين ؛

T SVIP - معدلات التأمين للمساهمات في FFOMS بمبلغ 5.1٪ و PFR - 26٪. تم إنشاؤها بموجب الفقرتين 1 و 3 ، الجزء 2 من الفن. 12 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ، أي T SWIP = 5.1 + 26 = 31.1٪

12 - عدد الأشهر في الفترة الضريبية التي تساوي السنة الميلادية ؛

D prev - مبلغ دخل رجل أعمال فردي يزيد عن 300000 روبل ، أي بدخل 300001 روبل أو أكثر

1٪ - معدل اقتطاعات أقساط التأمين من المبلغ الذي تجاوز العارضة 300000 روبل

لكن أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية منذ عام 2014 في صندوق التقاعد لا يمكن أن تنمو إلى ما لا نهاية. وهي تقتصر على 8 الحد الأدنى للأجور. يتم حساب الحد من خلال الصيغة:

(4) 12 × 8 × الحد الأدنى للأجور × 26٪ = 12 × 8 × 5554 × 26٪ = 138627 روبل 84 كوبيل.

المبلغ الإجمالي الأقصى للمساهمات في عام 2014 هو:

138627.84 + 3399.05 = 142026 روبل 89 كوبيل

هذه هي الطريقة التي صنعت بها حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2014.

خلال فترة 2013 ، تبنى المسؤولون والنواب العديد من القرارات ثم ألغوها أو غيروا الكثير من القرارات المتعلقة بمسألة دفع أقساط التأمين لأنفسهم من قبل رواد الأعمال الأفراد بحيث أصبح من الصعب على رواد الأعمال الأفراد المسجلين المتبقين فهم النسخة النهائية. ومع ذلك ، كالمعتاد. التأرجح من جانب إلى آخر هو سمة من سمات جميع فروع قوتنا. نظرًا لأن المشكلة لا تزال مهمة لأي رائد أعمال ، فسنقوم بتحليل جميع جوانبها بمزيد من التفصيل.

ماذا وكيف دفعت لعام 2013

كما ذكرنا سابقًا ، فإن القرار النهائي بشأن مسألة أقساط التأمين بمبلغ ثابت لأصحاب المشاريع الفردية قد تأخر كثيرًا. ولهذا السبب قررت الحكومة والنواب عدم تغيير أي شيء في عام 2013 ، وتأجيل موعد دخول القانون المعدل حيز التنفيذ إلى 1 يناير 2014. وبالتالي ، بالنسبة لعام 2013 ، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين لأنفسهم بالمبلغ التالي:

لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 32479.20 روبل

لصندوق التأمين الطبي الإجباري - 3185.46 روبل

إجمالي الاشتراكات لعام 2013: 35664.66 روبل.

وغني عن البيان أن رواد الأعمال الفرديين الذين ولدوا في عام 1967 وما بعد ذلك يدفعون مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية بشكل منفصل عن جزء التأمين البالغ 24984 روبل و الجزء الممول 7495.20 روبل. يدفع باقي رجال الأعمال ، أي المولودون في عام 1966 وما فوق ، المبلغ الكامل لأقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية لجزء التأمين من المعاش التقاعدي.

أي ، في هذا العام ، 2013 ، تم احتساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية على أساس اثنين الأبعاد الدنياأجور (2MROT) ، واشتراكات التأمين الصحي - من حد أدنى واحد للأجور (1MROT). تذكر أن الحد الأدنى للأجور يبلغ الآن 5205 روبل.

كيف وكم سوف ندفع في عام 2014

بعد التشاور لأكثر من ستة أشهر بقليل ، كسلطة جماعية ، قررت الحكومة "تسهيل الحياة" لأصحاب المشاريع من خلال تقليل مبلغ أقساط التأمين الثابتة ، والعودة إلى الصيغة الأساسية لحسابها في عام 2012. أي أن جميع أقساط التأمين - في كل من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وفي FFOMS في عام 2014 سيتم احتسابها على أساس نفس الحد الأدنى للأجور. تم قبوله القانون الاتحاديبتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 237-FZ ، والذي أدخل التعديلات المناسبة على قوانين تأمين المعاشات وأقساط التأمين. يدخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2014.

كان العديد من رواد الأعمال الأفراد ، وخاصة عمال الإنتاج ، سعداء بقرار قادة الدولة هذا. وكما اتضح ، عبثا. لم يتم تخفيض المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2014 فحسب ، بل زاد عدة مرات. بالنسبة لمعظم رواد الأعمال الأفراد في عام 2014 ، ستبدو مساهمات هذا العام سخيفة ببساطة ، مقارنة بـ 142.026.89 روبل (مائة واثنان وأربعون ألفًا). هذا هو المبلغ الذي سيتم دفعه في عام 2014 من قبل رواد الأعمال الذين يكون حجم أعمالهم أكثر أو أقل أهمية. علاوة على ذلك ، كما هو الحال دائمًا ، كان الفائزون هم التجار ورجال الأعمال الأفراد الآخرون المنخرطون في أي نوع من الأنشطة التي تندرج تحت UTII و PSN ولا تتطلب استثمارات كبيرة ، ولكن ليس رواد أعمال مشاركين في الإنتاج. كانت الأخيرة ببساطة "مقطوعة" ، لا يمكنك أن تقول غير ذلك! الآن بالترتيب.

على الإطلاق ، سيتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد في عام 2014 دفع 20727.53 روبل كأقساط تأمين ثابتة لأنفسهم. صيغة الحساب هي:

أقساط التأمين = x 12 شهرًا.

ومع ذلك ، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين تجاوز إجمالي دخلهم من جميع أنواع الأنشطة في عام 2014 300 ألف روبل دفع 1 ٪ إضافية لعام 2014 من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل بحلول الأول من أبريل 2015. لتوضيح ذلك ، لا يتعلق الأمر بالربح ، أي الفرق بين الدخل والمصروفات ، ولكن يتعلق بالدخل ، أي إجمالي حجم الأعمال أو إجمالي إيرادات رواد الأعمال. وهذا هو الشيء الأكثر إثارة للاهتمام. كيف قررت الحكومة تحديد دخل رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون أوضاع مختلفةتحصيل الضرائب؟

فكر طويلا في الحكومة. لكن ، على ما يبدو ، أخذوا ذلك في الاعتبار مصلحة الضرائبلقد نسوا كيفية تحديد الدخل الحقيقي لأصحاب المشاريع ، أو أنهم كسالى للغاية للقيام بذلك ، ولكي لا يزعجوا الكثير ، قرروا تحديد الدخل لأنظمة ضريبية معينة على النحو التالي.

في DOS و ESHN و STS ، يتم تحديد الدخل بالطريقة المعتادة ، أي مثل جميع الإيرادات ، النقدية أو غير النقدية ، أو غير ذلك ، والتي يتم تسجيلها في دفاتر الدخل والمصروفات ، ثم تحويلها إلى عائدات الضرائبعلى خط "الدخل من الإجمالي". أي أنها جميع الأموال النقدية أو غيرها من الأموال الواردة من المشترين والعملاء لدفع ثمن سلع أو منتجات أو خدمات رائد الأعمال. يدرك الجميع أن هذه الأنظمة الضريبية يتم تطبيقها من قبل رواد الأعمال العاملين في الإنتاج و تجارة الجملة. أي أنهم سيضطرون إلى دفع الحد الأقصى.

ولكن في UTII و PSN ، سيتم تحديد الدخل كقاعدة ضريبية لنظام الضرائب المقابل. أي أن دخل رائد الأعمال الفردي على UTII لحساب أقساط التأمين لعام 2014 سيتم تحديده بناءً على المبلغ الموضح في السطر " الوعاء الضريبيمحسوبة لجميع رموز OKATO "(السطر 010 من القسم 3 من إعلان UTII). بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN ، سيتم استخدام مقدار المبالغ المستحقة القبض كدخل رجل أعمال فرديإجمالي الدخل السنوي لجميع أنواع الأنشطة التي تم الحصول على براءات الاختراع من أجلها. وبغض النظر عما سيكون عليه الأمر دخل حقيقيرجل أعمال في UTII ، على الأقل تريليون روبل. ومع ذلك ، سيدفع الشريك المنفذ الحد الأدنى من أقساط التأمين لنفسه. على PSN ، يقتصر الدخل على 60 مليون روبل ، لكن هذا لا يؤثر على حساب أقساط التأمين الثابتة.

بالنظر إلى ما سبق ، فكر قبل نهاية شهر كانون الأول (ديسمبر) فيما يجب عليك فعله إذا تخليت عن غير قصد عن UTII فيما يتعلق بـ بيع بالتجزئةأو الخدمات المقدمة للسكان ومراعاة الدخل من هذه الأنشطة لـ النظام العام، أو باستخدام USN. قد يكون من المفيد العودة إلى UTII مرة أخرى ، خاصة إذا لم يكن لديك موظفين ، ويمكن تخفيض الضريبة بمقدار كامل أقساط التأمين لنفسك. مؤخراً الميزانيات المحليةلن يتلقوا أي شيء ، وستذهب الضريبة بالكامل إلى صندوق التقاعد و FFOMS. لكنك لا تهتم. أو يمكنك الحصول على براءة اختراع لعام 2014.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم العديد من الأنظمة الضريبية فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة ، فعندئذ لحساب أقساط التأمين والدخل للجميع أنظمة الضرائبأضف ما يصل. إذا كنت مجرد رائد أعمال ، فأنت غير محظوظ للغاية ، وتحتاج إلى البحث بشكل عاجل عن طريقة للخروج من هذا الموقف.

أظهرت تجربة العام الماضي أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن دفع أقساط التأمين لصندوق التقاعد ، المحسوب على أساس حد أدنى مضاعف للأجور ، تبين أنه عبء لا يطاق. كانت إحصاءات رواد الأعمال الذين تم إلغاء تسجيلهم خلال عام 2013 بليغة بشكل خاص. لذلك ، كان من المتوقع إدخال تعديلات على قانون مساهمات التأمين لفترة طويلة.

ومع ذلك ، فإن هذه التغييرات لن تقلل من عبء المساهمة على الجميع.

كم عليك أن تدفع في 2014؟

هذا العام كل IP في موعد أقصاه 31 ديسمبرسوف تضطر إلى دفع ثمنها تأمين PFRمساهمات بمبلغ 17328.48 روبل. (5554 روبل × 26٪ × 12). الجزء 2 فن. 16 ، الفقرة 1 ، الجزء 1.1 من الفن. 14 من القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 (من الآن فصاعدًا - القانون رقم 212-FZ) ؛ فن. 1 من قانون 06/19/2000 رقم 82-FZ.

إذا كان دخل رجل الأعمال لعام 2014 في حدود 300000 روبل ، فلن يضطر لدفع أي شيء آخر إلى وحدة الاستخبارات المالية.

لكن الذين يكسبون في السنة المزيد من المال، سيكون لديك ل في موعد أقصاه 1 أبريل 2015دفع بالإضافة إلى مبلغ الاشتراكات "التقاعد" محسوبة وفقا للصيغة e البند 2 ، الجزء 1.1 ، المادة. 14 ، الجزء 2 من الفن. 16 القانون رقم 212-FZ:

هذا الجزء من الاشتراكات غير ثابت بالفعل ويحسبه المؤمن عليه بشكل مستقل. لكن على اي حال المبلغ الإجماليلا يمكن أن تتجاوز المساهمات في PFR لعام 2014 (بما في ذلك 17328.48 روبل أعلاه) 138627.84 روبل. (8 × 5554 روبل × 26٪ × 12) البند 2 ، الجزء 1.1 ، المادة. 14 القانون رقم 212-FZ.

الآن دعونا نرى كيف يتم حساب مبلغ الدخل المذكور.

نظام الضرائب المطبق من قبل IP	مقدار الدخل للسنة الجزء 8 فن. 14 القانون رقم 212-FZ	سطر التصريح الذي يعكس مقدار الدخل *
دفع ضريبة الدخل الشخصي	مقدار الدخل "الريادي" لأصحاب المشاريع الفردية ، والذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل الشخصي الفقرة 1 من الفن. 227 قانون الضرائب للاتحاد الروسي	السطر 110 (التوقيع 3.1) من الورقة في الإعلان 3-NDFL الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم ММВ-7-3 / 760 @
USNO	الدخل الذي يؤخذ في الاعتبار لأغراض نظام الضرائب المبسط فن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	السطر 210 من القسم 2 من الإقرار الضريبي بموجب نظام الضرائب المبسط الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 22 يونيو 2009 رقم 58 ن
UTII	مقدار الدخل المحسوب أ فن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	السطر 010 من القسم 3 من إعلان UTII الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23 يناير 2012 رقم ММВ-7-3 / 13 @(لحساب الدخل السنوي ، يتم تلخيص قيم الإعلانات الخاصة بأربعة أرباع السنة)
ESHN	الدخل المأخوذ في الاعتبار لأغراض ESHN الفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	السطر 010 من القسم 2 من إعلان ESHN الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 22 يونيو 2009 رقم 57 ن
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل القبض عليه الذي تحدده السلطات الإقليمية و المواد 346.47 ، 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	لم يتم تقديم الإعلان فن. 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
مزيج من الأوضاع	مقدار الدخل من الأنشطة لجميع الأوضاع المعمول بها	-

* يتم إعطاء رموز الخطوط وفقًا لمراجعات الإعلانات المعمول بها في 01/01/2014.

بالطبع ، بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم دخل مرتفع ونفقات عالية مماثلة ، فإن الصيغة المقترحة غير مربحة تمامًا. بعد كل شيء ، لا تحسب المساهمات من الفرق بين الدخل والمصروفات ، ولكن من مبلغ الدخل. ستحتاج إلى دفع مساهمات إضافية ، حتى لو أنهى رائد الأعمال العام بخسارة. لا توجد استثناءات في القانون لمثل هذه الحالات.

بالنظر إلى أنه بحلول الأول من أبريل من العام المقبل ، سيكون معظم رواد الأعمال الأفراد قد دفعوا بالفعل ضرائب لعام 2014 (أي أنهم سيعرفون مقدار دخلهم للعام) ، فلن يكون من الصعب عليهم حساب المبلغ "الإضافي" من مساهمات.

بالمناسبة ، كيفية دفع 17328.48 روبل الإلزامي. خلال عام 2014 (كليًا أو جزئيًا) ، يحق لرجل الأعمال ، كما في السابق ، أن يقرر بنفسه. على سبيل المثال ، قد يكون من الأكثر ربحية للأشخاص العقلاء أن يدفعوا مساهمات ربع سنوية لتقليل مبلغ الضريبة على المساهمات المدفوعة. البند 2.1 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 أغسطس 2013 رقم 03-11-09 / 34637.

وإذا رأيت أن دخلك الذي تلقيته منذ بداية العام قد تجاوز 300000 روبل ، فعندئذٍ خلال الأشهر المتبقية من عام 2014 ، لا يمكنك دفع 17328.48 روبل المطلوبة فحسب ، بل يمكنك أيضًا دفع مساهمات محسوبة بنسبة 1 ٪ من الدخل أعلى من الحد المسموح به. بعد ذلك سيكون من الممكن تخفيض ضريبة 2014 عليهم (لا ينطبق هذا على أولئك الذين يطبقون نظام براءات الاختراع للضرائب).

نظرًا لأنه ليس من الضروري توزيع المساهمات على التأمين والأجزاء الممولة منذ عام 2014 ، فسيتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها دفعة واحدة إلى CBC مقابل جزء التأمين من المعاش التقاعدي و فن. 22.2 من قانون 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ(إلى نفس الشيء المستخدم في عام 2013) معلومات PFR "حول التغييرات لدافعي أقساط التأمين في عام 2014").

في إجراء حساب ودفع أقساط التأمين في FFOMSلم يتغير شيء لرواد الأعمال مقارنة بعام 2013. تمت زيادة المبلغ فقط بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور. في عام 2014 ، سيحتاج الصندوق إلى دفع 3399.05 روبل. (5554 روبل × 5.1٪ × 12). الجزء 1.2 الفن. 14 القانون رقم 212-FZ.

كيف سيتحكم PFR في صحة حساب 1 ٪ من المساهمات

سينقل الشريك المنفذ المعلومات عن الدخل إلى وحدة الاستخبارات المالية خدمة الضرائبفي نهاية العام في موعد أقصاه 15 يونيو من العام التالي. أي أنه لأول مرة سيتم إرسال هذه المعلومات عن الدخل لعام 2014 فقط في عام 2015. الجزء 9 من الفن. 14 القانون رقم 212-FZ

إذا كان خلال عمليات تدقيق الضرائبسيكشف المفتشون عن نقص في الدخل من رواد الأعمال الأفراد ، وسيقومون بنقل البيانات حول هذا إلى وحدة الاستخبارات المالية في غضون 5 أيام بعد سريان مفعول قرار تحميل صاحب المشروع المسؤولية و الجزء 10 فن. 14 القانون رقم 212-FZ. بناءً على المستندات الواردة من مراقبي الضرائب ، سيصدر متخصصو PFR مطالبات إلى صاحب المشروع الفردي لدفع المتأخرات والغرامات والغرامات. أي أنهم هم أنفسهم لن يشاركوا في التحقق من دخل رجل الأعمال.

يتم توفير عواقب غير سارة لمقاول الأعمال الفردي الذي لا يقدم تقارير إلى تفتيشه بحلول نهاية العام التالي للسنة المنتهية (ما لم يطبق نظام ضرائب براءات الاختراع). الفقرة 1 من الفن. 119 ، ق. 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لن يكون صاحب المشروع مسؤولاً فقط من قبل السلطات الضريبية عن عدم تقديم الإعلان في الوقت المحدد ، ولكن سيقوم موظفو الصندوق أيضًا بتحصيل المساهمات منه بأقصى مبلغ ممكن ، أي 138،627.84 روبل. الجزء 11 من الفن. 14 القانون رقم 212-FZ