باستخدام هذه الآلة الحاسبة ، يمكنك حساب مقدار المساهمات في FFOMS و PFR بسرعة وفقًا لمتطلبات عام 2018. ستساعدك الخدمة في الحصول على الدفعة الصحيحة للمساهمات بتفاصيل محدثة.

احسب مساهمات IP وقم بالدفع

أقساط التأمين IP في 2018

1. تم تحديث الإجراء الخاص بتحديد مبلغ مساهمة التأمين الثابت لمقاول أعمال فردي في صندوق معاشات تقاعدية (مساهمة صاحب المشروع "لنفسه"). في السابق ، كان يتم احتساب مبلغ المساهمة الثابتة اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن حجم المساهمة الثابتة في PFR محدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018 - 26545 روبل ، لعام 2019 - 29354 روبل ، لعام 2020-32448 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل. في سنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية الثابتة من هذا الدخل 212،360 روبل لعام 2018 ، و 234،832 روبل لعام 2019 ، و 259،584 روبل لعام 2020.
3. اليوم الأخير لدفع مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية من دخل منظم فردي يزيد عن 300000 روبل. انتقل من "1 أبريل" إلى "1 يوليو" من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
4. مساهمات IP في FFOMS هي أيضًا "غير مقيدة" من الحد الأدنى للأجور. يتم الآن تحديد مبلغ المساهمة في التأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018-5840 روبل ، لعام 2019-6884 روبل ، لعام 2020-8426 روبل.

*المادة 2 قانون اتحاديبتاريخ 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ.

الإجراء الخاص بسداد الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في 2018

• حتى 31 ديسمبر 2018 ، يتم دفع FFOMS دفع ثابتبمبلغ 5840 روبل. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب وغير مدفوع ؛
• حتى 31 ديسمبر 2018 ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2018 هو 26545 روبل ؛
• في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019 ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه 2018

دخل رجل أعمال فردي(من مواليد 1970) لعام 2018 هو 2400000 روبل.

جزء ثابت من مساهمات IP لـ تأمين التقاعدلعام 2018 بمبلغ 26545 روبل. يجب أن يدفع رائد الأعمال هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2018.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2019.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 26545 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

إلزامي تأمين صحيبغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع رائد الأعمال الفردي مبلغًا ثابتًا قدره 5840 روبل إلى FFOMS. حتى 31 ديسمبر 2018.

* لحساب أقساط التأمين لعام 2018 ، لا يتم استخدام الحد الأدنى للأجور (SMIC) الذي تم تحديده اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير.

مقدار مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2018

مساهمة	BCC لعام 2018	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* عند الدفع شهريًا ، يتم دفع الكوبيك المتبقية إلى الشهر الماضيمن السنة.

إذا عمل IP غير مكتمل فترة التقريريتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على النحو التالي:

• مبلغ المساهمات لأشهر العمل بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12 × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ المساهمات لشهر لم يتم تحديده بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر).

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12 فبراير 2018 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2018:

• في PFR سوف تصل إلى 23463.88 روبل. (26545: 12 × 10 شهور + 26545: 12: 28 يومًا × 17 يومًا) ؛
• في FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 × 10 شهور + 5840: 12: 28 يومًا × 17 يومًا).

إذا دخل IP ل فترة الفاتورةيتجاوز 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب أن ينتقل إلى صندوق التقاعدالاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين ، وهو 1٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. أولئك. لعام 2018 ، الحد الأقصى للمساهمات في PFR هو 212،360 روبل. (26،545 × 8)

مصطلح الدفع: أقساط تأمين بقيمة 1٪ من مبلغ الدخل فوق 300 ألف روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 يوليو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة.

CBC لدفع مساهمة من دخل يتجاوز 300000 روبل:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمة من الدخل لعام 2017-2018 وفترات لاحقة
• 182 1 02140 06 1200160 للمساهمة من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضة بمقدار المهنية التخفيضات الضريبية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]»
STS (6٪ أو 15٪) *	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
نظام براءات الاختراع	يحتمل الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للفن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص .100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ في السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

* بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

في PFR و FFOMS في عام 2017

منذ عام 2017 ، لم يكن من الممكن التحقق من توقيت واكتمال سداد الاشتراكات الثابتة. موظفو وحدة الاستخبارات الماليةوموظفي الضرائب. في هذا الصدد ، تم نقل جميع القواعد المتعلقة بهذه المساهمات من القانون الاتحادي بشأن اشتراكات التأمين المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ إلى الفصل 34 الجديد قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

في الوقت نفسه ، لم يتغير الكثير بالنسبة لمعظم المساهمين. ستظل التعريفات (المعدلات) ومدة دفع الاشتراكات الثابتة ، وكذلك تكوين المدفوعات ، كما هي. لا يلزم تقديم حسابات المساهمات الثابتة لمكتب الضرائب. مساهمات "الإصابات" ، وكذلك المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، كما كان من قبل ، لا يدفع الشريك المنفذ عن نفسه.

ما هي التغييرات في أقساط التأمين التي أثرت على رواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017؟

1. اعتبارًا من 01/01/2017 ، يتم دفع هذه المساهمات الثابتة وفقًا لـ CCC الجديد ، حيث سيتغير المسؤول عن هذه المدفوعات.
   ملحوظة:أي CSCs تعمل في عام 2017 ، راجع دليل CSC لعام 2017.
2. تم إلغاء القاعدة * ، والتي بموجبها يمكن لموظفي صندوق المعاشات التقاعدية ، في حالة عدم تقديم معلومات عن الدخل إلى IFTS ، أن يتراكموا مساهمات لرجل الأعمال بالحد الأقصى للمبلغ.

تذكر أنه في وقت سابق بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا معلومات عن الدخل لعام 2015 إلى مكتب الضرائب ، بدلاً من 22261.38 روبل. لعام 2015 ، يمكن لموظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي "أن يطلبوا" دفع مبلغ الاشتراكات الثابتة بمبلغ 148886.40 روبل. اليوم ، في غياب إقرارات الدخل لعام 2016 (والفترات اللاحقة) ، لن يتم تحصيل الحد الأقصى من مساهمات IP ، حيث تم إلغاء قاعدة استحقاقها منذ 1 يناير 2017.

إجراء احتساب المساهمات في PFR في عام 2017

• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2017 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب أو مدفوع. مساهمات ثابتةفي FFOMS يتم حسابها وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

لحساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله ، فأنت بحاجة إلى الحد الأدنى للأجور المحدد في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 7500 روبل.

مثال على حساب أقساط التأمين لرائد أعمال فردي لنفسه 2017

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2017 هو 2،400،000 روبل.

الجزء الثابت من اشتراكات تأمين المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية هو 23400.00 روبل.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 23400 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع صاحب المشروع الفرد مبلغًا ثابتًا قدره 4590 روبل.

الاشتراكات الثابتة لعام 2017

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017-7500 روبل.

مساهمة	معدل	BCC لعام 2017	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
المجموع:			2332,50	27990,00

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 10 فبراير 2017 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017:

• في وحدة الاستخبارات المالية سوف تصل إلى 20823.21 روبل. (7500 × 26٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 26٪) ؛
• في FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 × 5.1٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 كانون الأول (ديسمبر) من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد الدفعات قبل 27 كانون الأول (ديسمبر) بسبب حقيقة أنه في الأيام الأخيرةقد لا يكون لدى البنوك الوقت لتحويل المدفوعات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2017 ، الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضًا بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]».	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. والفقرة 3.2. الورقة ب
		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع		الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII
ESHN		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2017 ، لدفع مساهمة من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام ملفات CBC التالية:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمات من الدخل لعام 2017 وما بعده ؛
• 182 1 02140 06 1200160 اشتراكات من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2016

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2016

منذ عام 2016 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في PFR في 2016:

• حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛

في FFOMS في عام 2016 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

كان الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 هو 6204 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015). وبما أن حساب أقساط التأمين لعام 2016 بأكمله يتطلب حدًا أدنى للأجور تم تحديده في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير (البند 1 ، البند 1.1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ). لم تتأثر تلك الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7500 روبل القيمة السنويةأقساط تأمين الملكية الفكرية.

الاشتراكات الثابتة لعام 2016

مساهمة	معدل	BCC لعام 2016	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
المجموع:			1929,44	23153,33

* ملاحظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل في غضون 11 شهرًا ، ويجب دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.

رجال الأعمال الانتباه!عند دفع الاشتراكات في عام 2017 عن الفترة المنتهية في 2016 ، يتم تطبيق التزامات الالتزامات العامة الأساسية التالية:

أقساط التأمين للتأمين على المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم بمبلغ ثابت	مساهمات	182 1 02 02140 06 1100 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمبلغ ثابت يضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل (محسوب من مبلغ دخل الدافع ، الذي يزيد عن 300 ألف روبل)	مساهمات	182 1 02 02140 06 1200 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري للسكان العاملين بمبلغ ثابت يضاف إلى الميزانية الصندوق الفيدراليتلقي التأمين الصحي الإجباري من دافعي	مساهمات	182 1 02 02103 08 1011 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02103 08 2011 160
	بخير	182 1 02 02103 08 3011 160

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2016 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 17131.60 روبل. (6204 × 26٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 × 5.1٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 347-FZ المؤرخ 28 نوفمبر 2015.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2016 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 154851.84 روبل.(6204 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين. رواد الأعمال على OSNO (13٪) عند حساب أقساط التأمين 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300 ألف روبل. قد تقلل الدخل بمقدار النفقات المتكبدة (قرار المحكمة الدستورية رقم 27-P المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)
USNO بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2016 ، CSC لدفع مساهمة من الدخل يزيد عن 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:وصل دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2016. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 19356.48 روبل.
+

المجموع: 40356.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2015

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2015

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2015 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2015:

• حتى 31 ديسمبر السنة الحاليةدفع مبلغ ثابت من الرسوم. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2015 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الحد الأدنى للأجور في عام 2015 هو 5965 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 408-FZ بتاريخ 1 ديسمبر 2014).

الاشتراكات الثابتة لعام 2015

مساهمة	معدل	BCC لعام 2015	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
المجموع:			1855,12	22261,38

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2015 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 16450.62 روبل. (5965 × 26٪ × 10 شهور + (5965: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5965: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي على موقعها الإلكتروني تنشر معلومات حول الحاجة إلى سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أن البنوك قد لا يكون لديها الوقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من سنة.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2015 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 148886.40 روبل.(5965 × 8 × 26٪ × 12)

لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:

الجزء الثابت 18610.80 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 39610.80 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3650.58 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في 2014

حتى عام 2014 ، كانت مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها للجميع ولم تعتمد على مقدار الدخل المستلم. منذ عام 2014 ، تم تغيير إجراءات حساب ودفع الاشتراكات ، وسيتم تقسيمها إلى:

• جزء ثابت (إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم). يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• جزء فردي من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2014 ، من خلال قسمة مبلغ الاشتراكات على التأمين و الجزء الممولوحدة الاستخبارات المالية نفسها. الآن ، عند استحقاق الاشتراكات ، لا تعتمد المعدلات والمبالغ على سنة الميلاد ، ويتم التحويل بواسطة مستند دفع واحد (القانون الاتحادي المؤرخ 4 ديسمبر 2013 رقم 351-FZ ، المادة 22.2).

في FFOMS في عام 2014 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في صندوق التمويل الأصغر وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الاشتراكات الثابتة لعام 2014

* تم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2014 - 5554 روبل.

مساهمة	معدل	BCC لعام 2014	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
المجموع:			1727,29	20727,53

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2014 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 15317.14 روبل. (5554 × 26٪ × 10 شهور + (5554: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5554: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه حساب ونقل جزء فردي من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2014 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 138،627.84 روبل.(5554 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! ليس لدافعي أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (OSNO) ؛ ولا لأصحاب المشاريع الذين يطبقون STS بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

* البند 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 N 237-FZ

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2014. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 17328.48 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 38328.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3399.05 روبل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين والعقوبات لأصحاب المشاريع الفردية

منذ عام 2012 ، لم يقدم رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية. في نهاية العام ، يجب تقديم إقرار بالدخل إلى مكتب الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المختار. إذا لم يكن لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية معلومات حول دخل رجل الأعمال بسبب فشله في تقديم التقارير ، فإن هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بتحصيل المساهمات بأقصى معدل على أساس 8 الحد الأدنى للأجور بمبلغ 138،627.84 روبل.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

إنه سريع و مجانا!

وفقًا للتشريعات المعمول بها في الاتحاد الروسي ، يتم توفير عدة أنواع من التأمين الإجباري. واحد منهم طبي. إنه شكل حماية اجتماعيةسكان.

المهمة هي ضمان الدفع للشخص المؤمن عليه رعاية طبية. مصدر المدفوعات هو FFOMS.

ما تحتاج إلى معرفته

في 2019-2019 وفقًا لتعريفات التأمين الصحي الإجباري لأصحاب المشاريع الفردية والتي تبلغ 5.1٪.

يتم تعيين نفس التعريفات لفئات مثل المحامين والوسطاء والموثقين والمثمنين ومديري التحكيم ومحامي براءات الاختراع.

يتم تحديد قواعد الاستحقاق والإبلاغ والمراقبة والتحصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أين تذهب المدفوعات

المدفوعات تأمين طبياذهب إلى توفير المؤسسات الطبية. بفضل أقساط التأمين المؤسسات الطبيةيتم تزويدهم بالأدوية ، ويتم دفع الأجور للعاملين في المجال الطبي ، ويتم تغطية تكاليف النقل وغيرها من النفقات.

يشمل التأمين الطبي الأساسي:

• الرعاية الطبية في العيادات.
• العرض التفضيلي للأدوية ؛
• رعاية السرطان
• العناية بالأسنان؛
• متنوع الخدمات الطبيةللأشخاص ذوي الإعاقة.

وفقًا لشروط التأمين ، تنص الوثيقة على توفير الخدمات المذكورة أعلاه مجانًا للشخص المؤمن عليه.

الأسس القانونية

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العمل لأنفسهم أو استخدام العمالة المأجورة. يدفعون اشتراكات للتأمين الخاص بهم (أنفسهم) وموظفيهم.

لذلك ، يجب أن يتم استحقاق أقساط التأمين من لحظة التسجيل الأنشطة الفرديةفي هيئات دائرة الضرائب الفيدرالية ومن لحظة الانتهاء.

إذا كنت تنتمي إلى أكثر من فئة ، فيجب عليك الدفع وفقًا لها المساهمات الطبيةلكل فئة.

التأثير بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية من ذوي الدخل المنخفض هو هذا ضريبة واحدةلأن الضريبة المستحقة ستكون صفرًا.

نكرر أن ترتيب التخفيض يعتمد على نظام الضرائب:

لا تنس أنه بالنسبة لنظام 6٪ ، من المهم مراعاة وجود أو غياب الموظفين. إذا كان هناك موظفين يعملون ، أو تم تعيينهم بموجب عقود عمل أو عقود أخرى ، يمكنك تقليل المدفوعات بنسبة لا تزيد عن 50٪.

إذا عملت لنفسك فقط لجزء من العام ، وأصبحت صاحب عمل لعدة أشهر ، فيجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار في كل فترة.

لذا ، فإن ميزات الحساب ، والاستحقاق ، ودفع المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية للعام الحالي هي أن أدوات الإدارة والرقابة قد انتقلت من الصناديق إلى نظام الضرائب (FTS).

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، في معظم الحالات ، يتم تحديد معدل تأمين طبي ثابت - 5.1 ٪ من الحد الأدنى لحجمالراتب مضروبا في عدد شهور نشاط ريادة الأعمال.

يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بقيمة شهر يناير من العام الحالي. نموذج الإبلاغ هو نموذج حساب موحد "حساب أقساط التأمين".

تم إنشاء الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي على أساس مساهمات الأشخاص المؤمن عليهم ، الذين يعملون في دورهم جميعًا رسميًا فرادى.

الشخص الذي يقود النشاط الريادي، تخضع الى التأمين الإلزاميوهي ملزمة بدفع مساهمة في عام 2019 بمبلغ 4590 روبل.

إذا كان صاحب المشروع يستخدم عمالة العمال المستأجرين ، فإنه يتصرف وكيل الضرائبوتسديد الاشتراكات المقتطعة من أجورهم بنسبة 5.1٪ من المبلغ المستحق.

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

في عام 2017 ، يجب دفع أقساط التأمين وفقًا للقواعد الجديدة. ليس من الضروري تحويل المساهمات إلى PFR و FSS للاتحاد الروسي و MHIF. لقد تم تسليمهم إلى السلطات الضريبية. لقد تغيرت قناة CBC أيضًا. بالنسبة لـ FSS ، بقيت مساهمات الإصابات فقط.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، عادت أقساط التأمين إلى قانون الضرائب. ظهر فصل جديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستدير السلطات الضريبية دفع المساهمات ، لكن هذا لا يعني أن الشركات لن تضطر بعد الآن إلى التفاعل مع الأموال. ضع في اعتبارك الأقسام من 1 يناير 2017 التي تتحكم في العمليات المتعلقة بأقساط التأمين ، وما هي التقارير ، ومكان وكيفية تقديمها.

ما هي صلاحيات مصلحة الضرائب

تعني الإدارة أن الوظائف المحددة جيدًا فقط ستقع ضمن اختصاص السلطات الضريبية ، وبعضها لا يزال متروكًا للصناديق. إن نطاق صلاحيات السلطات الضريبية واسع جدًا. الآن يمكنهم:

• مراقبة صحة حساب واكتمال وتوقيت دفع أقساط التأمين ؛
• قبول حسابات أقساط التأمين ، بدءًا من احتساب الربع الأول من عام 2017. تذكر أنه يجب تقديم الحساب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. إذا صادف آخر يوم للتسليم عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي. ببساطة ، يجب تقديم حساب الربع الأول في موعد أقصاه 2 مايو 2017 ؛
• تعويض / استرداد مبالغ أقساط التأمين الزائدة. ينطبق هذا أيضًا على الفترات التي انتهت صلاحيتها قبل 1 يناير 2017. تم اتخاذ القرارات بشأنها من قبل وحدة الاستخبارات المالية أو FSS وتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للتنفيذ.

ستوفر السلطات الضريبية أيضًا أقساطًا أو تأجيلات على أقساط التأمين ، وتحصيل المتأخرات والعقوبات والغرامات ، بما في ذلك تلك التي نشأت قبل 1 يناير 2017.

ماذا تفعل مع بقايا الطعام

معلومات عن الأرصدة التي تم تكوينها مع حاملي وثائق التأمين اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستتلقى السلطات الضريبية من PFR و FSS. سترسل الأموال المعلومات إلى السلطات الضريبية من خلال نظام التفاعل الإلكتروني بين الإدارات.

لتجنب سوء الفهم ، لن يضر كل دافعي أقساط التأمين بالتوفيق بين التسويات والأموال. عندها لن يكون تلقي طلب لسداد المتأخرات مفاجئًا. في الوقت نفسه ، سيكون من الممكن فهم مقدار إعادة المبلغ المطلوب تطبيقه على الصندوق ، في حالة وجود دفعة زائدة.

كيفية سداد الاشتراكات الجديدة 2017

سيكون من الضروري دفع الاشتراكات وتقديم الحسابات في الموقع والمنظمة ، و تقسيم منفصل، والتي تتراكم بشكل مستقل المدفوعات والمكافآت للأفراد. هذا يعني أنه لن يتم قبول المستوطنات في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب (في IRI). لا تحتاج إلى إجراء حسابات في موقع كل عزلة (عن طريق القياس مع ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد). تمثل الحسابات فقط الوحدات التي تتراكم بشكل مستقل أجور. ولا يشترط أن يكون ميزانية منفصلة. هناك شرط في القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ، ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2017 لم يعد هذا القانون ساري المفعول.

يقع على عاتق المنظمات التزام جديد - إبلاغ السلطات الضريبية عن تمكين الكيانات المنفصلة التي تتمتع بصلاحية تحصيل المدفوعات والمكافآت للأفراد. بناءً على هذه المعلومات ، سيتم تسجيل الوحدات لدى مكتب الضرائب كدافع لأقساط التأمين.

كيفية الإبلاغ

تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وإجراءات ملئها والصيغة الإلكترونية بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-11 / 551. لا يحتوي الحساب على معلومات عامة عن دافع أقساط التأمين فحسب ، بل يتضمن أيضًا معلومات شخصية عن كل فرد على علاقة عمل مع الدافع.

يمكن استخلاص نتيجة مهمة من خلال فحص معيار الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من المعقول أن يقوم حاملو وثائق التأمين ، حتى قبل بدء تقديم التقارير عن الربع الأول من عام 2017 ، بالتحقق من امتثال جميع الموظفين لـ FIO-SNILS-INN (إذا كان لدى صاحب العمل واحد). الحقيقة هي أنه في حالة وجود تباينات في فرد واحد على الأقل ، فلن تقبل السلطات الضريبية الحساب بالكامل. سيتم إخطار المؤمن له بالرفض. في هذه الحالة ، يتم التصحيح لمدة 5 أيام من تاريخ إرسال الإشعار.

بالمناسبة ، يمكنك بسهولة إعداد التقارير وإرسالها باستخدام خدمة My Business عبر الإنترنت - المحاسبة عبر الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير وفحصها وإرسالها إلى في شكل إلكتروني. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والأموال شخصيًا ، مما سيوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضًا الأعصاب. يمكنك الوصول مجانًا إلى الخدمة على الرابط.

ماذا ستفعل وحدة الاستخبارات المالية و FSS

تظل بعض وظائف إدارة المساهمات على عاتق وحدة الاستخبارات المالية التابعة للاتحاد الروسي و FSS. وبالتالي ، ستستمر الصناديق في قبول التسويات على المساهمات ، بما في ذلك المساهمات المعدلة ، لفترات حتى 1 يناير 2017.

• إجراء محامي و الفحوصات الميدانية، بما في ذلك القرارات المتكررة ، اتخاذ القرارات بناءً على نتائجها ؛
• اتخاذ قرارات بشأن إعادة أقساط التأمين المدفوعة أو المحصلة (بعد ذلك سيتم تحويلها إلى السلطات الضريبية). يجب تقديم طلبات إعادة المدفوعات الزائدة التي تم تشكيلها اعتبارًا من 1 يناير 2017 إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS في مكان التسجيل ؛
• شطب المتأخرات غير القابلة للتحصيل من أقساط التأمين والعقوبات والغرامات.

صلاحيات وحدة الاستخبارات المالية

• الاحتفاظ بسجلات فردية (شخصية) في نظام تأمين التقاعد الإجباري ؛
• تلقي معلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم والتحكم في صحة العرض وموثوقية المعلومات اللازمة للحفاظ على السجلات الفردية (الشخصية).

من يحتفظ بسجلات شخصية

يحتفظ صندوق المعاشات بسجلات فردية (شخصية) في نظام تأمين التقاعد الإجباري. إرسال معلومات عن شكل SZV-Mلا تزال بحاجة في الفروع الإقليميةتمويل. تم تغيير تاريخ استحقاق SZV-M. يجب تقديم التقرير في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. مع الأخذ في الاعتبار تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقارير ، فإن آخر يوم لـ SZV-M لشهر ديسمبر 2016 هو 16 يناير 2017.

من الضروري تقديم معلومات حول مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم إلى مكاتب هيئة مراقبة التمويل السياسي سنويًا ، في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام المقبل. يجب تقديم معلومات عن مدة الخدمة وفقًا للنموذج الجديد الذي وضعته وحدة الاستخبارات المالية ، ليس فقط في نهاية العام ، ولكن أيضًا إذا تقدم الموظف بطلب للحصول على معاش تقاعدي. هذه ثلاثة أيام من تاريخ تقديم الطلب.

تواصل هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) جمع سجلات الأشخاص المؤمن عليهم الذين تم تحويل أقساط التأمين الإضافية للحصول على معاش تقاعدي ممول أو تم دفع المساهمات من قبل صاحب العمل. في هذه الحالة ، يتم تقديم نموذج DSV-3 في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية ربع السنة.

ستتلقى هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) معلومات عن المدفوعات وأقساط التأمين المستحقة لتأمين المعاش الإجباري (الذي سينعكس في حسابات الأشخاص المؤمن عليهم) من السلطات الضريبية. يتم تخصيص 5 أيام لهذا ، عند تقديم الحسابات في شكل إلكتروني ، أو 10 أيام - للمعلومات المقدمة في النماذج. إذا تم العثور على أخطاء أو تناقضات ، فسيعيد الصندوق المعلومات إلى السلطات الضريبية. هؤلاء ، بدورهم ، سيرسلون إخطارات إلى دافعي الضرائب حول توفير التعديلات.

متى تتصل بالضمان الاجتماعي

تمويل التأمينات الاجتماعية، كما كان من قبل ، سوف يتحكم في حساب ودفع مساهمات الإصابات. وهذا يعني أنه سيستمر في قبول المدفوعات لهذا النوع من المساهمات. الشكل الجديد 4-يجب تقديم FSS إلى الصندوق في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير ، على الورق وقبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير ، في شكل إلكتروني.

سيتحقق الصندوق الآن من صحة النفقات المعلنة لمدفوعات العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة وفقًا للحسابات المقدمة من السلطات الضريبية. وهناك ، في السلطات الضريبية ، سيتم تقديم تقرير عن نتائج التدقيق.

في المناطق التي لا تشارك في المشروع التجريبي للدفع المباشر للمنافع من FSS ، تسدد فروع الصندوق ، بناءً على طلبات من شركات التأمين ، فائض النفقات لدفع التغطية التأمينية على الاشتراكات المقدرة. إذا كنت بحاجة إلى سداد الأموال لفترات بعد 1 يناير 2017 ، فعليك أن تأخذ في الاعتبار التغييرات في قائمة المستندات المطلوب تقديمها. بدلاً من Form 4-FSS ، ستحتاج إلى تقديم شهادة حسابية مع التطبيق. نماذج وثائق ضروريةترد في خطاب FSS لروسيا بتاريخ 7 ديسمبر 2016 برقم 02-09-11 / 04-03-27029.

كيف تملأ مستندات الدفع

في حين أن النظام الجديد للتفاعل بين السلطات التنظيمية لم يتم تسويته نهائيًا ، هناك مخاطر القيد غير الصحيح للمدفوعات أو انعكاسها في قاعدة بيانات السلطات الضريبية. لذلك ، يتم تشجيع المنظمات على انتباه خاصملء تفاصيل أمر الدفع.

"TIN و KPP للمستلم". حدد TIN و KPP مصلحة الضرائبمن يدير مدفوعاتك.

"المستلم" - اسم مختصر للجسم الخزانة الفيدرالية، وبين قوسين - الاسم المختصر لمصلحة الضرائب التي تدير الدفع.

"شفرة تصنيف الميزانية". تشير الأحرف الثلاثة الأولى إلى رمز المسؤول الرئيسي لإيرادات الميزانية ، أي أنها يجب أن تأخذ القيمة "182" - مصلحة الضرائب الفيدرالية.

تمت الموافقة على رموز CSC ، التي يجب استخدامها من 1 يناير 2017 لدفع أقساط التأمين ، بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 230n (مسجلة لدى وزارة العدل). عند ملء الرموز ، كن حذرًا بشكل خاص مع الأنواع الفرعية للدخل: فهي تختلف حسب الفترة التي يتم فيها دفع أقساط التأمين. وتأكد من الإشارة إلى المدة التي يتم فيها الدفع.

انتباه!

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، ادفع الاشتراكات فقط للالتزامات الأساسية للعمالة الجديدة ، حتى لو كانت مدفوعات لشهر ديسمبر. يتم عرض الرموز الجديدة في الجدول أدناه. في ديسمبر ، دفع المستحقات على KBK القديم.

طاولة. BCC جديدة للمساهمات لعام 2017

نوع الدفع	KBK
	مساهمات لشهر ديسمبر "2016	مساهمات يناير وفبراير وما إلى ذلك.
مساهمات من مزايا الموظفين
اشتراكات التقاعد
مساهمات	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
ضربات الجزاء	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
الغرامات	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
اشتراكات للعجز المؤقت والأمومة
مساهمات	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
ضربات الجزاء	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
الغرامات	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
مساهمات في الإصابات
مساهمات	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
ضربات الجزاء	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
الغرامات	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
رسوم التأمين الصحي الإجباري
مساهمات	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
ضربات الجزاء	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
الغرامات	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

ايلينا كولاكوفا

يلتزم كل رائد أعمال بدفع دفعة ثابتة من حقوق الملكية الفكرية لنفسه لصندوق المعاشات التقاعدية ، وكذلك للتأمين الصحي. هذا الدفع إلزامي للجميع. يمكنك دفع أقساط التأمين نقدًا ، من خلال فروع البنوك ، وغير النقدية. ضع في اعتبارك كيفية دفع أقساط التأمين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بمزيد من التفاصيل.

تغييرات مهمة في 2018-2019:

• نقطة مهمة في عام 2017 كانت أنه منذ يناير ، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى مفتشية الضرائب. في هذا الصدد ، يتم الدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. مكتب الضرائب أيضا إجراء عمليات التفتيش.
• منذ عام 2018 ، الجزء الثابت من الاشتراكات لا يعتمد على الحد الأدنى للأجور.
• تم تغيير مدة السداد بنسبة 1٪.
• منذ عام 2019 ، زاد مبلغ المدفوعات.

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في 2018-2019

دفعة ثابتة تحتسب من الحد الأدنى للأجور

بغض النظر عما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أو نوع الضرائب المطبقة ، فهو ملزم بدفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري:

	في صندوق المعاشات التقاعدية ، روبل	في FOMS روبل	المجموع روبل
لعام 2019	29 354, 00	6 884, 00
لعام 2018	26 545, 00	5 840, 00

انتباه!إذا لم يبدأ IP الأنشطة من البداية السنة الماليةأو توقف عن العمل قبل 31 ديسمبر ، ثم يتم حساب الاشتراكات عن فترة العمل المقابلة.

1٪ على الدخل الزائد

لم يتغير شيء في حساب 1 ٪ - يتم دفعها إذا تجاوز الدخل مبلغ 300 ألف روبل. الصيغة بسيطة: (الدخل - 300000 روبل) * 1٪.

لذلك ، عند حساب 1٪ ، يجب مراعاة ما يلي:

• ل دافعي UTIIمن الضروري أخذ مبلغ الدخل المحسوب ، وليس الربح الفعلي المستلم.
• بالنسبة لـ USN 6٪ ، يتم أخذ الربح الفعلي.
• مع النظام الضريبي المبسط ، يتم تخفيض الدخل بمقدار النفقات ، في الوقت الحالي ، يتم أخذ الدخل فقط كأساس لحساب 1 ٪ ، ولا يتم أخذ النفقات في الاعتبار.
• بالنسبة إلى OSNO ، سيكون الأساس هو الفرق بين الدخل والمصروفات.
• بالنسبة لبراءة الاختراع ، من الضروري أخذ المبلغ المقدر للحد الأقصى للربح ، والذي يتم على أساسه حساب المدفوعات بموجب البراءة.

المواعيد النهائية لدفع الرسوم في عام 2019

تم تحديد المواعيد النهائية لدفع الاشتراكات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• الاشتراكات المحسوبة من الحد الأدنى للأجور - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.
• 1٪ - في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

انتباه!اعتبارًا من 2018 ، الموعد النهائي لدفع 1٪ لا يتجاوز 1 يوليو ، وكان الموعد النهائي في وقت سابق لا يتجاوز 1 أبريل.

في كثير من الأحيان ، يتساءل رواد الأعمال عما إذا كان من الضروري دفع مساهمات كل ثلاثة أشهر أو ما الذي سيحدث إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي القسط ربع السنوي؟ لا يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع مساهمات ربع سنوية أو يومية أو وفقًا لخطة أخرى - الشيء الرئيسي هو أن يدفع لهم ضمن الحدود الزمنية المحددة.

يفضل بعض الأشخاص دفع المبلغ بالكامل في الربع الأول ، بينما ينتظر البعض الآخر حتى الربع الأخير. لكن يجب ألا يغيب عن البال أن هناك بعض الميزات التي تظهر عند تطبيق أنظمة ضريبية خاصة.

ميزات حساب ودفع الاشتراكات في ظل أنظمة ضريبية معينة:

• USN. فترة التقرير هي سنة. لذلك ، يمكن لرائد الأعمال الفردي دفع جميع مبالغ الدفعة الثابتة دفعة واحدة وأخذها في الاعتبار عند دفع مدفوعات مقدمة في المستقبل. يمكنك القيام بذلك في النهاية ، وأخذها في الاعتبار عند سداد الدفعة السنوية.
• ENVD. تقرير ربع الفترة. لذلك ، من المهم أن يتم دفع المستحقات كل ثلاثة أشهر. في هذه القضيةيتم احتساب الضريبة على أساس نقدي. أي ، على سبيل المثال ، يمكن تقليل الربع الأول في إعلان UTII بالمبلغ فقط المساهمات المحولةخلال الربع الأول.

مهم!لا يمكن تخفيض ضريبة UTII عن طريق المدفوعات التي تتم في ربع آخر. كثيرًا ما يطرح السؤال: "هل يمكنني تقليل UTII للربع الأول بمقدار الدفعة الثابتة المحولة في أبريل؟". الجواب: لا!

يمكنك التكيف مع الضرائب ودفع الاشتراكات بمبلغ يقلل الضريبة بنسبة 100٪ (في حالة عدم وجود موظفين).

BCC جديدة لدفع الاشتراكات الثابتة

نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2017 تم نقل إدارة المدفوعات الثابتة إلى مكتب الضرائب ، فمن الضروري استخدام CCC الجديد:

• لدفع دفعة ثابتة محسوبة على أساس الحد الأدنى للأجور وكذلك على 1٪ - 18210202140061110160.
• عند الدفع مقابل التأمين الطبي الإجباري - 18210202103081013160.

كيف يتم دفع المستحقات؟يمكن دفع الرسوم بعدة طرق:

• من خلال الحساب الجاري لرجل أعمال فردي.
• من خلال الحساب المصرفي الشخصي لرائد الأعمال.
• من خلال فرع البنك في أمر الدفع.

كيفية إنشاء إيصال دفع لسداد الدفعات الثابتة

يمكنك دفع الرسوم إما نقدًا في أحد فروع البنك أو عن طريق الدفع الإلكتروني ، لذلك يتم إنشاء مستند الدفع. وأيضًا من خلال الحساب الجاري للمقاول الفردي بأمر دفع.

كيفية إنشاء دفعة باستخدام خدمة الضرائب على nalog.ru؟

الخطوة الأولى. نذهب إلى موقع الضرائب nalog.ru لخدمة إنشاء مستند الدفع.

الخطوة الثانية: نختار "صاحب المشروع الفردي" ليكون دافع الضرائب ، وفي العمود الذي تريد الاختيار فيه وثيقة تسوية، تشير إلى "مستند الدفع". نضغط على "التالي".

انتباه!للدفع عن طريق الدفع الإلكتروني أو من خلال فرع البنك نقدًا - حدد "مستند الدفع" ، وإذا كنت تريد الدفع من خلال الحساب الجاري للمقاول - حدد "أمر الدفع". لكن في الحالة الأخيرة ، ستحتاج إلى معرفة التفاصيل المصرفية لمكتب الضرائب.

الخطوة 3. حدد BCC والضرائب. ندخل BCC من الحقل المناسب ونضغط على Enter ، يمكن للنظام سحب البيانات الضريبية تلقائيًا. إذا كنت بحاجة إلى إجراء تغييرات ، فانقر فوق الزر "رجوع".

انتباه!يجب إدخال نسخة مخفية الوجهة بدون مسافات ، وإلا فلن يسمح لك النظام بتحديدها.

الخطوة 4. عنوان الإقامة وبيانات المتلقي.

عندما تنقر على حقل "عنوان موضوع الضرائب" ، ستفتح نافذة إضافية تحتاج فيها إلى ملء حقول العنوان. في هذه الحالة ، سيبحث النظام تلقائيًا عن العنوان بعد أن تبدأ في إدخاله. وفقًا للعنوان الذي تم إدخاله ، سيتم اختيار مكتب الضرائب تلقائيًا.

الخطوة 5. حدد تفاصيل مستند الدفع.

هنا تحتاج إلى تحديد ما يلي (الحقول من أعلى إلى أسفل):

• لأصحاب المشاريع الفردية ، على التوالي ، حدد "09 - صاحب المشروع الفردي".
• بعد ذلك ، نختار كأساس للدفع - "TP - مدفوعات السنة الحالية" ، لأن الاشتراكات هي دفعة سنوية.
• كفترة ضريبية ، حدد "السنة" وحدد السنة المطلوبة. لعام 2017 ، اختر 2017.
• في حقل مبلغ الدفع ، يجب أن تشير إلى المبلغ الذي ستدفعه. على سبيل المثال ، 5000 روبل.

الخطوة 6. أدخل بيانات عن الدافع - اسمه الكامل ، رقم التعريف الضريبي (TIN). بعد ذلك ، ضع علامة في حقل عنوان مكان الإقامة ، وبعد ذلك سيقوم النظام بتكرار العنوان المحدد مسبقًا.

انتباه!إذا كان سيتم السداد عن طريق التحويل المصرفي (الدفع الإلكتروني) ، في رقم التعريف الضريبي (TIN).

قبل النقر فوق الزر "دفع" ، تحقق من البيانات التي أدخلتها.

الخطوة 7. اختيار طريقة الدفع

بعد اختيار طريقة الدفع نقدًا ، ستتلقى:

إذا اخترت الدفع غير النقدي ، فسوف يقدم لك النظام طرق الدفع التالية:

كيفية ملء أمر دفع للدفع من خلال بنك على حساب IP

تحميل من الحساب الجاري.

إذا كان صاحب المشروع لديه حساب جاري ، فيمكنك إنشاء أمر دفعلدفع المستحقات. يمكن القيام بذلك على موقع الويب الخاص بالضرائب ، كما هو موضح في المثال أعلاه ، عن طريق تحديد "أمر الدفع" في الخطوة 2. أو بمساعدة برامج خاصة، على سبيل المثال ، 1s ، إلخ.

كيف تملأ أمر دفع لدفع دفعة ثابتة:

1. نشير إلى الرمز "09" في حالة الدافع.
2. نشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) لرجل الأعمال ، في حقل نقاط التفتيش ، لا نملأ أي شيء ، لأن صاحب المشروع لا يملكه.
3. نقوم بملء الحقول الخاصة بالدافع ، مع الإشارة إلى ذلك التفاصيل المصرفية(اسم البنك ، BIC ، حساب المراسل ، الحساب الجاري لصاحب المشروع). نشير أيضًا إلى تفاصيل المستلم - هذه هي تفاصيل مكتب الضرائب الخاص بك ، ويمكنك العثور عليها على موقع الويب الضريبي أو عن طريق زيارته شخصيًا.
4. يشار إلى BCC للدفع في الحقل 104 بدون فراغات.
5. بعد ذلك ، يتم ملء رمز OKTMO - هذا هو الحقل 105.
6. في الحقل التالي ، يتم وضع الاختصار "TP" ، مما يعني الدفع الحالي.
7. معدل تكرار المدفوعات هو عام ، وبالتالي فإن الحقل التالي هو DG.00.17. يشير آخر رقمين إلى سنة الدفع. في هذه الحالة ، إنه عام 2017.
8. في حقل "نوع الدفع" نضع الكود "01".
9. في الحقل CODE ، ضع الرقم "0".
10. في حقل أمر الدفع ، حدد القيمة "5".
11. في الحقول 108-109 ، قمنا بتعيين القيمة 0 ، ولم يتم ملء الحقل 110.
12. يجب عليك أيضًا تحديد الغرض من الدفع.

في حقل غرض الدفع ، يمكنك تحديد ، على سبيل المثال ، ما يلي (حسب الدفعة):

• أقساط التأمين للتأمين على المعاشات الإجبارية بمبلغ ثابت (من مبلغ الدخل لا يتجاوز 300 ألف) ، مقيدة في ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية الروسي لعام 2018 ، ريج. رقم "رقمك".
• أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف ، والمقيد في ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لعام 2017 ، ريج. رقم "رقمك".
• تقيد أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري في ميزانية FFOMS لعام 2018 ، ريج. رقم "رقمك".

ما هي مسؤولية عدم دفع الاشتراكات

إذا لم يدفع IP في المواعيد النهائيةالمساهمات ، ستفرض مصلحة الضرائب غرامات على المبالغ المتأخرة عن كل يوم تأخير ، محسوبة بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل المحدد في ذلك الوقت.

إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي تقارير في الوقت المحدد ولم يبلغ عن الدخل المستلم ، فإن غرامة مالية تساوي أكبر مقاسدفعة سنوية ثابتة. في عام 2017 ، بلغ 187200 روبل.

كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى PFR (صندوق المعاشات التقاعدية) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة التالية ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا بالفعل على أساس تطوعي ، ويتم ذلك لتلقي المدفوعات الاجتماعية، على سبيل المثال ، لدفع إجازة مرضية.

على الفور جدير بالملاحظة ميزة مهمةالمدفوعات الثابتة هي الدفع الإلزامي، والتي يتم دفعها من قبل جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى جزأين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يُدفع بمبلغ 1 ٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

مدفوعات الملكية الفكرية لصندوق التقاعد في 2018 للملكية الفكرية بدون موظفين

مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:

• نظام الضرائب المختار.
• ما إذا كان هناك دخل تجاري أو خسارة.
• لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين أم لا.
• هل النشاط الاقتصاديأم لا ، لا يهم.
• يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل بالتوازي للتأجير ، كما يجب عليه دفع مدفوعات لصندوق التقاعد لنفسه.

مهم!يعتقد بعض الأشخاص أنه من الممكن عدم الدفع إلى PFR وصندوق التأمين الطبي الإجباري ، نظرًا لعدم وجود أي نشاط ، ولكن لسوء الحظ ، إلى أن تتوفر لديك المستندات ، فسوف تتراكم عليك متأخرات وعقوبات بالتنقيط. استخدمنا - سيساعد في الحساب.

ومع ذلك ، هناك عدة حالات يمكن فيها عدم دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:

تغييرات مهمة في مدفوعات IP الثابتة منذ عام 2017

منذ عام 2017 كان هناك تغييرات مهمة- تم تحويلهم إلى إدارة التفتيش الضريبي ولكن لم يتم تغيير إجراءات احتسابهم. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام التفاصيل الجديدة. ومن ثم تم تغيير BCC أيضًا. أيضًا ، ستحسب الضريبة المتأخرات على المدفوعات ، وإصدار الغرامات وإجراء الفحوصات المناسبة.

مهم!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تم تغيير BCC أيضًا - الآن يبدأ بالأرقام 182 وليس 392. الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب المساهمات هو 7500 روبل. لا يتم تحويل المساهمات الخاصة بالإصابات في خدمة الضرائب الفيدرالية.

مقدار مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS لعامي 2017 و 2018

كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني الذي يزيد عن 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.

IP السنوي للدفع الثابت 2017 (بغض النظر عن الربح)

هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:

1. للدفع لوحدة الاستخبارات المالية = الحد الأدنى للأجور * 26٪ * عدد الأشهر (إذا قمنا بالحساب لمدة عام ، فإننا نحدد 12)
2. للدفع في FOMS\ u003d الحد الأدنى للأجور * 5.1٪ * عدد الأشهر (إذا قمنا بالحساب لمدة عام ، فإننا نضع 12)

تم تحديد الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون الحد الأدنى للأجور 7500 ، بينما لن تتأثر المدفوعات الثابتة لعام 2016 بهذه الزيادة.

مساهمات التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:

سنة	لصندوق التقاعد (PFR) ، فرك.	إلى صندوق التأمين الصحي (FFOMS) ، فرك.	المجموع ، فرك.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

وبالتالي ، فإن مدفوعات صاحب المشروع الفردي لصندوق التقاعد في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين ومع موظفين تصل إلى ما مجموعه 23 ألفًا و 153 روبلًا و 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك بالفعل دفع 27 ألفًا و 990 روبل.

آخر موعد لسداد الاشتراكات الحالية الفترة الخاضعة للضريبةالتي أنشئت بحلول 31 ديسمبر من نفس العام.

يمكن السداد دفعة واحدة عن العام ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن مبلغ دفع الاشتراكات ل منظم وحدة الاستخبارات الماليةيمكن أن تقلل من مبلغ الضريبة ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، وكذلك ما إذا كان صاحب العمل هو صاحب العمل أم لا.

مقدار مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS في عام 2018

ابتداءً من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت من الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام الحالي ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، فإن المبلغ يكون أصغر إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.

مبلغ مدفوعات الملكية الفكرية في PRF والتأمين الطبي الإجباري لأنفسهم لعام 2018:

KBK IP الدفع الثابت 2017-2018

عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام CCC التالية عند ملء أمر الدفع:

• للدفع إلى PFR (صندوق التقاعد) - 392 1 02140 06 1100 160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).
• للدفع مقابل FFOMS (للتأمين الصحي) - 392 1 02 02103 08 1011160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).

اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:

انتباه!إذا فتحت عنوان IP في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، اعتبارًا من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات بناءً على الشهر الذي لم يتم الانتهاء منه بالكامل من اليوم التالي من اليوم التالي تاريخ التسجيل (خطاب Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04.14). أولئك. في أكتوبر ، سيكون لدينا عملية حسابية من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.

مثال

دعنا نحسب المساهمات في PFR (سيتم حساب MHIF بنفس الطريقة) في 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 \ u003d 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، نقرب القيمة النهائية إلى المكان العشري الثاني. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المقدر. سوف نتلقى ل سنة غير مكتملةإلى وحدة الاستخبارات المالية: 4526 روبل و 92 كوبيل.

1٪ في PFR من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

يتم دفع هذا الدفع فقط من قبل رجال الأعمال الذين تجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط إلى وحدة الاستخبارات المالية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، دون احتساب النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك يبلغ 550 ألف روبل ، فإننا نطرح من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.

1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.

الموعد النهائي لدفع الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

• BCC للمدفوعات في عام 2016 - 392 1 02 02140 06 1200160 (غير مستخدم حاليًا).
• نسبة الخطورة إلى 1 في المائة في PFR 2017 - 182 1 02140 06 1110160.

ل أنظمة مختلفة محاسبة الضرائبيتم احتساب الدخل وفقًا لمبدأه:

• IP قيد التشغيل نظام مشترك - لحساب 1٪ يؤخذ الفرق بين الدخل والمصروفات (حسب).
• مع نظام الضرائب المبسط "الدخل" 6٪- يتم أخذ جميع الإيرادات المستلمة عن الفترة في الاعتبار.
• مع النظام الضريبي المبسط "الدخل ينخفض ​​بالمصروفات" أو 15٪- الوضع ذو شقين. سيكون أساس احتساب 1٪ أيضًا هو مقدار الدخل المخفض بمقدار المصروفات - جاء هذا القرار محكمة دستوريةسنويا. لكن مكتب الضرائبوصف ج أن الدخل يعتبر الأساس ، بينما لا تؤخذ المصاريف في الاعتبار. لذلك ، من الأكثر أمانًا ، على الرغم من عدم صحة ذلك من وجهة نظر الرياضيات ، استخدام رأي الضريبة.
• الملكية الفكرية على براءة اختراع - يؤخذ مؤشر الربح المقدر في الاعتبار. في الوقت نفسه ، لا يهم ما إذا كان سيكون أكثر أو أقل في نهاية الفترة.
• IP على UTII - يتم أيضًا أخذ مبلغ الدخل المحسوب المحسوب في الاعتبار. لا يهم مقدار الربح المستلم.

انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.

الفروق الدقيقة المهمة:

1. يتم سداد هذه الدفعة فقط إذا تجاوز دخل صاحب المشروع مبلغ 300 ألف روبل ، من مبلغ أقل لا يتم سداد أي دفعة.
2. موجود الحد الأقصى للمبلغالدفع ، والذي يتم حسابه وفقًا للصيغة: 8 الحد الأدنى للأجور * 26 ٪ * 12 ، لذلك في عام 2016 كان 154.851 روبل 84 كوبيل.
3. اعتبارًا من عام 2016 ، يجب سداد هذه الدفعة إلى رقم BCC منفصل ، والذي يختلف عن الدفعة الثابتة - 392 1 02140 06 1200160.
4. يمكن السداد ، خلال العام الحالي ، لتخفيض الضرائب ، وحتى الأول من أبريل من العام المقبل.
5. منذ عام 2017 ، يتم تحويل جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام تفاصيل جديدة.

مهم!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية اعترفت بأن مبلغ المدفوعات إلى PFR بمبلغ 1٪ ينطبق أيضًا على المبالغ الثابتة ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار المبلغ. في نفس الوقت ، يمكنك دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ للتناقص في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في العام المقبل.

شروط دفع أقساط التأمين عند إقفال الملكية الفكرية

إذا قررت إغلاق IP ، فستحتاج إلى سداد الديون على مدفوعات IP الثابتة. لديك 15 يومًا من تاريخ الدفع لتسديد مستحقاتك. سجل الدولةمعلومات حول استبعادك كرجل أعمال فردي (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.

مميزات دفع أقساط التأمين

هناك بعض الأشياء التي يجب مراعاتها عند دفع الرسوم:

• يمكنك دفع دفعة ثابتة مقابل الملكية الفكرية في عام 2017 ، وكذلك في المدفوعات اللاحقة ، من الحساب الجاري لرائد الأعمال المفتوح في أي بنك ، على سبيل المثال ، من حساب لدى سبيربنك.
• يجب دفع مبلغ الاشتراكات مع مراعاة كوبيل.
• إذا قام مواطن بفتح عنوان IP ليس من بداية العام ، فسيتم حساب المساهمات من لحظة فتح الشركة وحتى نهاية هذا العام.
• إذا لم يقم المواطن بإغلاق IP في النهاية ، فسيتم حساب المدفوعات من بداية السنة المشمولة بالتقرير حتى لحظة إغلاق النشاط التجاري.
• يتم سداد دفعة ثابتة لهيئة مراقبة التمويل السياسي و 1٪ من المبلغ الزائد منذ عام 2017 وفقًا لمعايير CCC المختلفة.

تخفيض الضرائب على أقساط التأمين

وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار دفعة ثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الربح الزائد البالغ 300 ألف روبل ، لأنه الآن أيضًا تعادل المدفوعات الثابتة.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط "الدخل"

إذا كان لدى رائد الأعمال موظفون ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبلغ الدفعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل الاشتراكات كل ثلاثة أشهر ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.

IP على UTII

إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، فيمكن في هذه الحالة تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك للمساهمات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية . إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبلغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.

مهم!يتم حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات المدفوعة خلال فترة الفاتورة ، ولا يتم استحقاقها لنفس الفترة ().

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO

في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية في مبلغ المصروفات ، والتي بدورها تنخفض القاعدة الضريبيةوفقًا للنظام الضريبي المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.

الملكية الفكرية على براءة اختراع

في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين أم لا.

الإبلاغ

منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال موظفين ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:

إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع المساهمات على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20 ٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن نية عدم دفع الضرائب ، يمكن أن تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.