لحساب المدفوعات الثابتة لرجل أعمال فردي في عام 2017، يتم تطبيق الحد الأدنى للأجور وهو 7500 روبل. كل شهر.

وبالتالي مقدار التكلفة سنة التأمينبمبلغ ثابت للتأمين الصحي الإلزامي 4590.00 فرك.(الحد الأدنى للأجور × 5.1% × 12). يجب دفع أقساط التأمين الخاصة بـ FFOMS قبل 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة).

يرجى ملاحظة أن اشتراكات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي (FFOMS) تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى FFOMS 18210202103081013160.

اشتراكات التأمين بمبلغ ثابت لعام 2017 لتأمين التقاعد الإلزامي.

حتى 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة)، يجب على رواد الأعمال الأفراد ورؤساء مزارع الفلاحين وأعضاء مزارع الفلاحين دفع أقساط تأمين ثابتة بمبلغ 23400 روبل. (7,500 روبل روسي *26% *12 شهرًا).

يرجى ملاحظة أن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. 18210202140061110160.

هؤلاء رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل يزيد عن 300000 روبل في عام 2017. يجب أن يدفع أقساط تأمين ثابتة إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 1٪ من الإيرادات، ولكن ليس أكثر من 187200 روبل. مع الأخذ في الاعتبار دفعة ثابتة مستحقة الدفع حتى 31 ديسمبر 2017 (23400 روبل روسي). يجب أن يتم دفع هذا المبلغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 يوليو 2018. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا 18210202140061110160.

تسري التزامات CCC الجديدة اعتبارًا من 23 أبريل لمساهمات رواد الأعمال الأفراد

يتم حساب الدفعة الثابتة باستخدام الصيغة:

(دخل رواد الأعمال الأفراد - 300000 روبل)* 1%.

أولئك. إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي في عام 2017 هو 10،000،000 روبل، فإن مبلغ الدفعة الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية سيكون 97000 روبل. ((10,000,000 - 300,000)*1%). المبلغ الإجماليستصل مساهمات التأمين الائتماني في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 لرجل الأعمال الفردي إلى 120400 روبل. (23400 +97000).

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 هو 19.020.000 روبل روسي و اكثر، فإن مبلغ اشتراكات التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 سيكون 187200 روبل. ((19,020,000 -300,000)*1%))، والتي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها حتى 9 يناير 2018(عطلة 31 ديسمبر 2017) بمبلغ 23400 روبل. وحتى 2 يوليو 2018 بمبلغ 163.800 روبل روسي.

نوصي رواد الأعمال الأفراد في Uroshchenka بدفع أقساط التأمين الثابتة لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر 2017. في هذه الحالة، يمكن تخفيض الضرائب المدفوعة إلى 100٪ أو يمكن أخذ المساهمات في الاعتبار في النفقات.

مقدار أقساط التأمين ل فترة الفاتورةيتم تحديده بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية، بدءًا من شهر بداية (اكتمال) النشاط. بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر.

لعام 2017

رجل أعمال فردي يصل دخله إلى 300 ألف روبل. في السنة، رؤساء المزارع الفلاحية وأعضاء المزارع الفلاحية	رجل أعمال فردي يبلغ دخله أكثر من 300 ألف روبل. في السنة
1 الحد الأدنى للأجور*26%*12 المساهمة في PFR = 23,400.00 روبل روسي	1 الحد الأدنى للأجور*26%*12+1.0% من المبلغ>300 ألف روبل. الحد الأقصى: 8 الحد الأدنى للأجور * 26% * 12 = 187200.00 فرك. المساهمة في PFR = 23,400.00+ روبل روسي + (الدخل-300000)*1% حتى 2 يوليو 2018 - 1% من الدخل.

مبلغ أقساط التأمين لعام 2018-2020

لقد تغير إجراء الحساب منذ عام 2018 المساهمات الثابتةرواد الأعمال الأفراد والمحامون ورؤساء وأعضاء مزارع الفلاحين، وما إلى ذلك. تنص المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قيم المساهمات الثابتة التي لا تعتمد على الحد الأدنى للأجور، كما في 2015-2017.

المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. سيتم احتسابها بنسبة 1% من المبلغ الزائد، ولكن ليس أكثر من الحد الأقصى للقيمة المسموح بها.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد الثابتة للفترة 2018-2020

أقساط التأمينفي صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا، FFOMS	2018	2019	2020
مساهمة إلزاميةإلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بدخل لا يتجاوز 300000 روبل.	26.545 روبل روسي	29354 روبل روسي	32448 روبل روسي
الحد الأقصى المسموح به للاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية	212.360 روبل روسي (26.545 روبل روسي ×8)	234.832 روبل روسي (29354 روبل روسي ×8)	259.584 روبل روسي (32448 روبل روسي ×8)
المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي	5840 روبل روسي	6884 روبل روسي	8426 روبل روسي

الموعد النهائي لدفع مساهمات "المعاشات التقاعدية" على الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017، يجب عليك الدفع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

لذلك، بالنسبة لعام 2017، يجب دفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للمبلغ الزائد في موعد أقصاه 2 يوليو 2018 (نظرًا لأن 1 يوليو 2018 هو يوم عطلة).

كما أن أقساط التأمين لرؤساء مزارع الفلاحين وأعضائهم ثابتة أيضًا وتتوافق مع الحد الأدنى من اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

لسنوات عديدة، ألزمت الحكومة أصحاب المشاريع الفردية بدفع أقساط التأمين بانتظام ليس فقط لموظفيهم، ولكن أيضًا لأنفسهم. وهكذا تم التخطيط لملء بشكل كبير ميزانية الدولة. على الرغم من تأكيدات واضعي القوانين، فإن نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد المعمول به حتى عام 2016 لم يحقق التوقعات النتيجة المالية. بسبب انخفاض إيرادات ميزانية الدولة، تقرر تعزيزها العبء الضريبيللأعمال التجارية الصغيرة.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2016

القيام بالأنشطة التجارية بشكل قانوني في الإقليم الاتحاد الروسييجب على رواد الأعمال الأفراد ألا يدفعوا الضرائب فحسب، بل يجب عليهم أيضًا دفع أقساط التأمين:

نصيحة:يوضح هذا الجدول الصيغ لأصحاب المشاريع الفردية النظام المشتركالضرائب، والتي نفذت طوال عام 2016 النشاط الاقتصادي. رجال الأعمال الأفراد الذين اختاروا آخر النظام الضريبي، أو المواضيع النشاط الرياديالذين سجلوا خلال هذه الفترة المشمولة بالتقرير (أو أوقفوا أعمالهم لسبب ما) يستخدمون صيغًا مختلفة لحساب أقساط التأمين الإلزامية.

كيف يتم دفع مساهمة تأمينية قدرها 1٪ لصندوق التقاعد؟

رواد الأعمال الأفراد، إجمالي الدخلالذين تجاوزوا في عام 2016 الحد القانوني البالغ 300000 روبل، مطالبون بدفع قسط تأمين على المبلغ الزائد بمبلغ 1٪. ينظم هذا الإجراء القانون الاتحادي رقم 212 ويخضع للتنفيذ من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد.

بالتوازي، يضع التشريع الاتحادي لروسيا قيودًا تتعلق بالمبلغ الإجمالي للمدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية لهذا العام. ويجب ألا تتجاوز قيمته الحد الأدنى للأجور 8. يُنصح رواد الأعمال الأفراد باستخدام صيغة خاصة لإجراء الحسابات الأكثر دقة: الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) 2016 × 12 × 26.00٪ × 8. اعتبارًا من 1 يوليو 2016، ارتفع الحد الأدنى للأجور إلى 7500 روبل، على التوالي، في عام 2017 فرديًا سيتعين على رواد الأعمال دفع المزيد من أقساط التأمين، لأن قيمتها تتأثر بشكل مباشر بهذا المؤشر.

مثال:

بدأ رجل الأعمال الفردي ممارسة الأنشطة التجارية في 1 يناير 2016. في عام 2016، بلغ إجمالي دخل رواد الأعمال الأفراد 12 مليون روبل. يخضع الكيان التجاري لمادتين من القانون الاتحادي في وقت واحد وسيتعين عليه دفع نوعين من الرسوم لصندوق التقاعد:

1. لأن رجل أعمال فرديإذا عمل دون انقطاع طوال عام 2016، فسيتعين عليه دفع رسوم التأمين على أساس الحد الأدنى المحدد للأجور. ويجب عليه سداد هذه الدفعة بحلول 31 ديسمبر 2016.
2. يجب حساب النوع الثاني من أقساط التأمين لرائد الأعمال الفردي باستخدام صيغة، حيث تجاوز إجمالي دخله لعام 2016 300000 روبل. نستبدل البيانات المتاحة في الصيغة ونحصل على المجموع قسط التأمينمستحق الدفع: (12,000,000 – 300,000) × 1.00% = 117,000 فرك. يتم تنفيذ الإجراء بين قوسين لتحديد مقدار الدخل الذي يزيد عن مبلغ الربح المحدد.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين اجتازوا تسجيل الدولة في عام 2016

يجب على المواطنين الروس الذين قرروا فتح أعمالهم التجارية الخاصة وفي عام 2016 اجتازوا تسجيل الدولة كرجال أعمال فرديين، تمامًا مثل الكيانات التجارية الأخرى، أن يجمعوا ويدفعوا مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. ستحتاج هذه الفئة من رواد الأعمال الأفراد إلى حساب التزاماتهم تجاه الميزانية فقط للأيام الفعلية لعملهم.

نصيحة:عند حساب أقساط التأمين، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين تم إنشاؤهم حديثًا توخي الحذر الشديد. يجب أن يتم حساب مبلغ الرسم الواجب دفعه وصولاً إلى أقرب كوبيك. خلاف ذلك، أثناء التفتيش، يجوز لموظفي صندوق المعاشات التقاعدية فرض رسوم إضافية على قسط التأمين، الأمر الذي سيؤدي تلقائيا إلى فرض العقوبات.

يقترح المشرعون تسهيل عملية الحساب لهذه الفئة من رواد الأعمال الأفراد من خلال إجراء الحسابات في خطوتين. بادئ ذي بدء، يجب عليهم حساب مبلغ أقساط التأمين للشهر الذي تم فيه تسجيل رجل الأعمال الفردي ككيان تجاري (يجب عليهم أولاً تحديد نوع الضرائب الذي يجب اختياره لرجل الأعمال الفردي). بعد ذلك يمكنهم حساب مبلغ أقساط التأمين للأشهر المتبقية حتى نهاية السنة المشمولة بالتقرير:

وفقًا للكتاب التوضيحي لوزارة العمل، المسجل في 10 مارس 2015 تحت الرقم 17-3/v-103، يجب على رواد الأعمال الأفراد، عند حساب أقساط التأمين، أن يأخذوا في الاعتبار اليوم الذي تم فيه تسجيل الدولة و تم الإدخال في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية ). على سبيل المثال، إذا تلقى كيان تجاري الشهادة المقابلة في 2 أغسطس 2016، فسيتم أخذ هذا التاريخ في الاعتبار عند إجراء الحسابات.

يجب أن يتم تطبيق الصيغة المذكورة أعلاه من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين قرروا إغلاق أعمالهم طوعًا والانسحاب منها محاسبة الدولة. عند إجراء الحسابات، يجب على رواد الأعمال الأفراد أن يأخذوا في الاعتبار يوم الإنهاء نشاطات تجارية. على سبيل المثال، إذا تمت إزالة كيان تجاري من تسجيل الدولة في 10 مارس 2016، فيجب أن يأخذ هذا التاريخ في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

إذا عمل رجل أعمال فردي دون انقطاع في عام 2016، فإنه يحتاج إلى استخدام الصيغة التالية لحساب التزامات مدفوعات التأمين:

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يمارسوا أنشطة تجارية في عام 2016

إذا أوقف رواد الأعمال الأفراد أنشطتهم في عام 2016، فعليهم الاعتماد على القانون الاتحادي رقم 212 (المادة 14، الفقرة 6). يحدد هذا القانون التنظيمي قائمة كاملة بالحالات التي تُعفى فيها الكيانات التجارية من الالتزام بدفع اشتراكات التأمين إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية. إذا كان سبب تعليق الأنشطة التجارية لرائد الأعمال الفردي أحد هذه الحالات، فسيحتاج إلى دفع قسط التأمين فقط لأولئك أشهر تقويميةحيث كان يعمل.

نصيحة:اعتبارًا من عام 2016، يجب على ممثلي الأعمال الصغيرة حساب أقساط التأمين بما يتناسب مع الأيام التقويمية التي تم فيها تنفيذ النشاط. ويترتب على ذلك أنه لا ينبغي لرجل الأعمال الفردي أن يتقاضى رسومًا إلزامية عن أيام الإجازة.

ما الذي يجب أن يتوقعه رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 القادم؟

حاليًا، لا تزال الكيانات التجارية تحسب أقساط التأمين وفقًا للمخطط القديم. وفقا للخبراء، سيتغير العام المقبل، حيث أعدت وزارة العمل بالفعل مشروع قانون مناسب وتحاول الترويج له في مجلس الدوما. وفيما يلي معلومات عن خطط المشرعين حتى الآن:

1. على الأرجح، في عام 2017، سيتم استبدال جميع اشتراكات التأمين (FFOMS، صندوق التقاعد، صندوق التأمين الاجتماعي) بمساهمة التأمين الاجتماعي الموحدة (ESS).
2. في عام 2017، سيستخدم رواد الأعمال الأفراد نظامًا محدثًا لدفع أقساط التأمين.
3. من المخطط أنه اعتبارًا من عام 2017، ستدفع الكيانات التجارية ESSS ليس لصندوق المعاشات التقاعدية وFFOMS وصندوق التأمين الاجتماعي، ولكن لدائرة الضرائب الفيدرالية (FSN).

مثال:

إذا كان الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2017 يساوي 7500 روبل، فسنحصل على النتائج التالية:

• حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لرجل أعمال فردي لنفسه: (7500 × 26٪ × 12 شهرًا) = 23400 روبل.
• حساب المساهمات في نظام FFOMS لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم: (7500 × 5.10٪ × 12 شهرًا) = 4590 روبل.
• في المجمل، سيحتاج رجل الأعمال الفردي إلى الدفع مقابل ذلك سنة الإبلاغ 27990 روبل روسي إذا قارنا هذا الرقم بمبلغ أقساط التأمين التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها لعام 2016، فسيكون هناك فرق كبير ملحوظ، حيث يزيد بمقدار 4836.67 روبل.

في الوسائل وسائل الإعلام الجماهيريةظهرت البيانات أنه اعتبارا من 1 يناير 2017، سيتم زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 8800 روبل. وبناء على ذلك، سيؤثر هذا المؤشر على الزيادة في أقساط التأمين التي سيتعين على رجل الأعمال الفردي أن يدفعها لنفسه.

وإذا افترضنا أنه سيتم إقرار هذا المؤشر على المستوى التشريعي، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017 سيكون على النحو التالي:

• حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لرجل أعمال فردي لنفسه: (8800 × 26٪ × 12 شهرًا) = 27456 روبل.
• حساب المساهمات في FFOMS لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم: (8800 × 5.10٪ × 12 شهرًا) = 5385.60 روبل.
• في المجموع، سيحتاج رجل الأعمال الفردي إلى دفع 32841.60 روبل للسنة المشمولة بالتقرير. بالمقارنة مع عام 2016، فإن مبلغ قسط التأمين المستحق سيزيد بمقدار 9688.27 روبل (32841.60 - 23153.33).

الاتحادية مؤخرا خدمة الضرائبنشرت في وسائل الإعلام المتخصصة كتابا مسجلا بتاريخ 28 يوليو 2016 تحت الرقم BS-3-11/3455@. تنص هذه الوثيقة التوضيحية على أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد حساب ودفع أقساط التأمين لأنفسهم وفقًا للوائح قانون الضرائب المعمول به في روسيا (على وجه الخصوص، المادة 430).

أثرت التغييرات أيضًا على قواعد حساب الدخل لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يوظفون عمالاً مستأجرين. اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم تحديد إجمالي الدخل وفقًا للوائح المواد التالية من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

حجم أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016

• حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لرجل أعمال فردي لنفسه في عام 2016: (6204 × 26٪ × 12 شهرًا) = 19356.48 روبل.
• حساب المساهمات في FFOMS لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم: (6204 × 5.10٪ × 12 شهرًا) = 3796.85 روبل.
• بالنسبة لعام 2016، يتعين عليك دفع 23153.33 روبل لنفسك، لأنه اعتبارًا من 01/01/2016 تم تحديد الحد الأدنى للأجور عند 6204 روبل.

يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم مساهمات في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في عام 2016، والتي يجب دفعها بحلول 31 ديسمبر 2016. يجب على الكيانات التجارية تحويل مساهمات التأمين الطبي وتأمين المعاشات التقاعدية وفقًا لبنود التحكم الرئيسية الرئيسية (يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العثور على الكود المطلوب في القائمة الكاملة المنشورة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

لا.	كود كي بي كيه
1	392 1 02 02103 08 1011 160	أقساط التأمين الثابتة للتأمين الصحي الإلزامي
2	392 1 02 02140 061200 160	أقساط التأمين الثابتة الإلزامية تأمين التقاعد، المضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا لدفع معاش التأمين (يعتمد الحساب على دخل يتجاوز 300000 روبل) ، لا ينبغي أن يكون
3	392 1 02 02140 061100 160	اشتراكات التأمين الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية، تضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي لدفع معاش التأمين (يستند الحساب على دخل لا يتجاوز 300000 روبل)

المساهمات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد في عام 2016

يسمح التشريع الفيدرالي لروسيا لأصحاب المشاريع الفردية بدفع أقساط تأمين ثابتة لأنفسهم (هذا). يمكنهم استخدام الصيغ التالية لحساب التفاضل والتكامل.

صيغة لحساب مساهمة التأمين الثابتة في صندوق التقاعد (PFR)

SFSV PFR = (الحد الأدنى للأجور × 12 × 26.00%) + 1.00%، أين

• SFSV PFR - مبلغ مساهمة التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية؛
• 26,00% - سعر الفائدة، يطبق بواسطة IP؛
• 1.00% هو المعدل الذي يتم فرضه على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى للدخل المحدد (300000 روبل).

مثال:

• حساب قسط التأمين الثابت الذي يتجاوز حجم مبيعاته السنوي 300000 روبل: SIFV PFR = (6204.00 × 12 × 26.00٪) + 1.00٪ = 21637.48 روبل.
• حساب قسط التأمين الثابت الذي لا يتجاوز حجم مبيعاته السنوي 300000 روبل: SIFSV PFR = (6204.00 × 12 × 26.00٪) = 19356.48 روبل.

صيغة لحساب مساهمة التأمين الثابتة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي

SFSV MHIF = (الحد الأدنى للأجور × 12 × 5.10%)، أين

• SFSV MHIF - مبلغ مساهمة التأمين الثابتة في MHIF؛
• اقل اجر - الحد الأدنى لحجمالأجور المحددة في اليوم الأول من السنة المشمولة بالتقرير ؛
• 12 - عدد الأشهر التقويمية؛
• 5.10% - سعر الفائدة الذي يطبقه رواد الأعمال الأفراد؛

مثال:

SFSV MHIF = (6,204.00 × 12 × 5.10%) = 3,796.85 فرك.

صيغة قسط التأمين الثابت لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016

FV IP 2016 = SFSV PFR 2016 + SFSV MHIF 2016، أين

• FV IP 2016 – مساهمة ثابتة من رجل أعمال فردي؛
• SFSV PFR 2016 - مبلغ مساهمة التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية؛
• SFSV MHIF 2016 - مبلغ مساهمة التأمين الثابتة في MHIF.

مثال:

• حساب المساهمة الثابتة لرجل أعمال فردي يتجاوز حجم مبيعاته السنوي 300000 روبل: FV IP 2016 = 21637.48 روبل. + 3796.85 روبل روسي = 25434.33 فرك.
• حساب قسط التأمين الثابت الذي لا يتجاوز حجم مبيعاته السنوي 300000 روبل: FV IP 2016 = 19356.48 روبل. + 3796.85 روبل روسي = 23153.33 فرك.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة الثابتة لرواد الأعمال الأفراد في عام 2016

وفقا للوائح التشريعات الاتحاديةفي روسيا، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع قسط تأمين ثابت لأنفسهم، ويجب ألا يتجاوز مبلغه 8 الحد الأدنى للأجور. اعتبارًا من 1 يناير 2016، بلغت هذه القيمة 6204 روبل:

• MSFV IP = (8 × الحد الأدنى للأجور) × 12 × 26.00%
• MSFV IP = 49,632 × 12 × 26.00% = 154,851.84 روبل.

إذا كان الكيان التجاري يمارس أنشطة اقتصادية أقل من سنةفيجب عليه دفع قسط تأمين ثابت فقط عن أشهر العمل الفعلية.

مثال:

لقد اجتاز رجل أعمال فردي تسجيل الدولة (حاليًا فرادىحصلت على الفرصة) في أغسطس 2016. سيتم احتساب الاشتراكات على النحو التالي:

• مساهمة التأمين الثابت في صندوق التأمين الطبي الإلزامي = 8 × الحد الأدنى للأجور (أغسطس، سبتمبر، أكتوبر، نوفمبر وديسمبر) * 5.10% = 2531 روبل. 23 كوبيل
• مساهمة التأمين الثابت في صندوق المعاشات التقاعدية (إجمالي المبيعات أقل من 300000 روبل) = الحد الأدنى للأجور × 8 × 26.00٪ = 12904.32 كوبيل.
• على سبيل المثال، بلغ إجمالي حجم التداول لأشهر العمل لعام 2016 520.000 روبل. مساهمة التأمين الثابت في صندوق المعاشات التقاعدية (إجمالي المبيعات أكثر من 300000 روبل) = الحد الأدنى للأجور × 8 × 26.00% + 1.00% × (520.000 – 300.000) = 49632.00 × 26.00% + 2200، 00 = 12904.32 + 2200.00 = 15، 104.32 كوبيل.

احفظ المقالة بنقرتين:

يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في روسيا الالتزام بلوائح التشريعات الفيدرالية، وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتقاضون أقساط التأمين بشكل مستقل لأنفسهم. ولا تحسب الأموال التزامات الكيانات التجارية التي لا توظف عمالاً مستأجرين. يجب أن يتذكر رواد الأعمال الأفراد أن انتهاك المواعيد النهائية للاستحقاق ودفع أقساط التأمين للميزانية سيؤدي إلى مشاكل مع السلطات التنظيمية، وهذا محفوف بعقوبات كبيرة. إذا كان رجل الأعمال الفردي يخشى ارتكاب الأخطاء في الحسابات، فيجب عليه استخدام خدمات الإنترنت الخاصة، حيث سيتم تنفيذ جميع الحسابات تلقائيا. انتباه خاصينبغي إعطاء مسألة حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم. يتم فحص مثل هذه الكيانات التجارية بعناية فائقة من قبل السلطات التنظيمية، لأنه في كثير من الأحيان بهذه الطريقة الكيانات القانونيةيعفون أنفسهم من المسؤولية تجاه الدائنين، والتي قد تكون الميزانية.

في تواصل مع

يدفع كل رجل أعمال فردي سنويًا أقساط التأمين الإلزامية لنفسه - بغض النظر عن ممارسة الأعمال التجارية ووجود الموظفين. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية استخدام حاسبة المساهمات المجانية وكيفية حساب مساهماتك بنفسك - بما في ذلك سنة غير مكتملة، ومتى وأين تدفعها، وماذا يحدث في حالة عدم دفع الاشتراكات.

كيفية استخدام الآلة الحاسبة؟

• — بداية أنشطة رواد الأعمال الأفراد — تاريخ التسجيل في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية؛
• — نهاية نشاط صاحب المشروع الفردي — تاريخ تسجيل إنهاء النشاط التجاري.

ثم، في حقل "الدخل"، أدخل مبلغ الدخل للسنة إذا تجاوز 300 ألف روبل:

• - وفقا للنظام الضريبي المبسط، هذا هو الدخل دون مراعاة النفقات؛
• - في UTII وبراءة الاختراع، ننظر إلى الدخل السنوي المحتسب الذي تدفع عليه الضريبة، أو مقدار الدخل الذي تفترضه براءة الاختراع؛
• — في OSNO، هذا هو مقدار الدخل الذي يجب تخفيضه عن طريق الخصم الضريبي.

في أسفل الآلة الحاسبة على اليمين سترى مبلغ الاشتراكات المستحقة. يتم الحساب تلقائيًا، ولا تحتاج إلى الضغط على أي شيء إضافي.

كيفية حساب أقساط التأمين؟

ويتكون مبلغ الاشتراكات من جزء ثابت للمعاشات والتأمين الصحي ومساهمة إضافية بنسبة 1% تدفع على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف سنويا. يتم دفع مساهمات إضافية لتأمين المعاشات التقاعدية.

المساهمات الثابتةيدفع رجل الأعمال حتى لو لم يمارس الأعمال التجارية ولم يحصل على دخل. وفي كل عام، يجب على المسؤولين تحديد مبلغ الاشتراكات الثابتة مرة أخرى. في طاولتنا يمكنك رؤية حجم المساهمات التي قدمها رواد الأعمال الروس على مدى السنوات الأربع الماضية.

مساهمة إضافية بنسبة 1%هؤلاء رواد الأعمال الأفراد الذين يكسبون أكثر من 300 ألف روبل سنويًا يدفعون. يتم تحديد مقدار الدخل من خلال النظام الضريبي، وقد كتبنا بالفعل عن هذا أعلاه.

يجب ألا يتجاوز مبلغ المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2018، والذي يتكون من جزء ثابت و1٪ أكثر من 300 ألف روبل، 218200 روبل، لعام 2019 - 241716 روبل.

أقساط تأمين رواد الأعمال الأفراد لمدة تقل عن عام

إذا قام رجل أعمال بتسجيل أو إغلاق رجل أعمال فردي في منتصف العام، فسيتم احتساب أقساط التأمين على أساس الوقت الحقيقي للنشاط في حالة رجل أعمال فردي. لإجراء الحساب، عليك معرفة عدد أشهر النشاط الكاملة وعدد أيام شهر النشاط غير المكتمل. لا يلزم حساب تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي وتاريخ تسجيل إنهاء النشاط التجاري:

• — اليوم الأول لنشاط رائد الأعمال الفردي — تاريخ التسجيل في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية؛
• — اليوم الأخير لنشاط صاحب المشروع الفردي — تاريخ تسجيل إنهاء النشاط التجاري.

سينخفض ​​مبلغ المساهمات بما يتناسب مع عدد الأيام في السنة في حالة رجل الأعمال الفردي. حساب الاشتراكات لمدة تقل عن سنة كاملة باستخدام الآلة الحاسبة.

إذا تجاوز الدخل لمدة أقل من عام كامل 300 ألف روبل، فاحسب مساهمة إضافية بنسبة 1٪ في تأمين المعاشات التقاعدية من المبلغ الزائد.

أين تدفع أقساط التأمين؟

منذ عام 2017، يدفع رواد الأعمال اشتراكات في دائرة الضرائب الفيدرالية. يرجى التحقق من التفاصيل ونسخة مخفية الوجهة للدفع في حسابك مكتب الضرائب. كن حذرًا: يقوم المسؤولون بشكل دوري بتغيير BCC. تأكد من تحديث الرموز الخاصة بك أو استخدم الخدمات الحديثة. في خدمة الويب Kontur.Accounting، عند ملء قسائم الدفع، يتم إدخال نسخ مخفية الوجهة (BCCs) الحالية تلقائيًا فيها.

مواعيد سداد الاشتراكات

يتم دفع المساهمات الثابتة من قبل صاحب المشروع الفردي حتى النهاية تقويم سنوي. يمكنه تقسيم المبلغ إلى أجزاء أو دفعه دفعة واحدة. يجب تقديم مساهمات إضافية قبل 1 يوليو (اعتبارًا من 2019) من العام التالي. ولكن يجوز سدادها مع الاشتراكات الثابتة قبل 31 ديسمبر من السنة المقابلة.

إذا توقف رجل الأعمال الفردي عن العمل في منتصف العام، فيجب سداد المدفوعات في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ الاستبعاد من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

المسؤولية عن عدم سداد الاشتراكات

إذا تأخرت في دفع مساهماتك، فقد يتلقى صاحب المشروع الفردي غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع. وستزيد الغرامة إلى 40% إذا قرر المسؤولون أن عدم الدفع كان متعمدا. بالإضافة إلى ذلك، عن كل يوم تأخير، يتم فرض غرامات بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل للفترة من 1 إلى 30 يومًا تقويميًا (شاملاً) للتأخير و1/150 من معدل إعادة التمويل من 31 يومًا من التأخير .

ما هو مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017؟ هل زاد المبلغ المستحق "عن نفسك"؟ هل سيؤثر الحد الأدنى للأجور على مبلغ أقساط التأمين بمبلغ ثابت في عام 2017؟ أيّ المبالغ الدقيقةالمساهمات المستحقة؟ هل يوجد أي كي بي كيه الجديد؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها حول أقساط وأحجام تأمين رواد الأعمال الأفراد في هذه المقالة.

التنظيم التنظيمي منذ عام 2017

ما هي المساهمات التي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها للموظفين و"لأنفسهم" في عام 2017؟

في عام 2017، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين على المدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد في إطار علاقات العمل و العقود المدنيةلأداء العمل وتقديم الخدمات (البند 1 من المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، في الوقت نفسه، في عام 2017، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل أقساط التأمين "لأنفسهم":

• لتأمين المعاشات التقاعدية؛
• للتأمين الصحي.

تجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال الأفراد ملزمون بتحويل أقساط التأمين "لأنفسهم" في أي حال. أي بغض النظر عما إذا كانوا يقومون بالفعل بأنشطة تجارية أو أنهم مسجلون ببساطة كرجال أعمال فرديين ولا يشاركون في الأعمال التجارية. يتبع هذا المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في عام 2017، ينطبق هذا على جميع رواد الأعمال الأفراد. على وجه الخصوص، ينطبق مبدأ دفع أقساط التأمين على رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط أو UTII (أي أنظمة ضريبية خاصة).

هناك أيضًا أقساط تأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. لهم في 2017 IP, وفقا ل قاعدة عامةلا تدفع (البند 6 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، يمكن دفع هذه الاشتراكات، كما كان من قبل، على أساس طوعي. هذا منصوص عليه في المادة 4.5 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ. لماذا دفع هذه المساهمات طوعا؟ ويتم ذلك بحيث يتمكن صاحب المشروع الفردي، في حالة المرض، على سبيل المثال، من الحصول على المنفعة المناسبة من صندوق التأمين الاجتماعي.

لا يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين مقابل الإصابات في عام 2017. لا يتم دفع هذه المساهمات من قبل رواد الأعمال الأفراد حتى على أساس طوعي.

ما هي القيم التي يجب مراعاتها

• الحد الأدنى للأجور في بداية السنة التقويمية. في بداية عام 2017، كان الحد الأدنى للأجور 7500 روبل (اعتبارًا من 1 يناير 2016، كان الحد الأدنى للأجور 6204 روبل). سم. " "؛
• - تعريفات اشتراكات التأمين في الصندوق المعني. بالنسبة لعام 2017، التعريفات هي كما يلي: في صندوق المعاشات التقاعدية - 26٪، في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪، في صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9٪؛
• فترة حساب أقساط التأمين "لنفسك" (يمكن أن تكون سنة كاملة، وربما أقل).

مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

يمكن تحديد مبلغ اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية الثابتة التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها "عن نفسه" لعام 2017 بأكمله باستخدام الصيغة التالية (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

الآن دعونا نحسب مقدار اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية التي سيحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تحويلها "لأنفسهم" في عام 2017، ونرى أيضًا مقدار زيادة مبلغ اشتراكات التأمين الثابتة مقارنة بعام 2016.

الدخل السنوي لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 أقل من 300000 روبل

إذا كان الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي لعام 2017 لا يتجاوز 300000 روبل، فسيتم تحديد مبلغ مساهمات المعاشات التقاعدية التي يجب تحويلها للعام بأكمله.

2016	2017
19,356.48 روبل روسي (6,204 روبل روسي × 26% × 12 شهرًا)	23,400 روبل روسي (7,500 روبل روسي × 26% × 12 شهرًا).

اتضح أنه في عام 2017، ارتفع المبلغ الثابت لمساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، مقارنة بعام 2016، بمقدار 4043.52 روبل (23400 روبل - 19356.48 روبل).

يبلغ الدخل السنوي لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 أكثر من 300000 روبل

إذا كان الدخل السنوي لرائد أعمال فردي لعام 2017 أكثر من 300000 روبل، فبالإضافة إلى المبلغ الثابت، يلزم تحويل 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز المبلغ المحدد إلى صندوق المعاشات التقاعدية.

اقرأ أيضا اعتبارًا من 3 مايو، تم إلغاء BCC لأقساط التأمين الإضافية لأصحاب المشاريع الفردية، والتي تزيد عن 300000 روبل.

دعونا نعطي مثالا على الحساب.
مثال.
بلغ دخل رواد الأعمال الأفراد لعام 2017 985000 روبل. هذا أكثر من 300000 روبل، لذلك تحتاج إلى تحويل مبلغ إضافي من المساهمات. وبلغ إجمالي الفائض 685000 روبل (985000 روبل - 300000 روبل). سيكون مبلغ المساهمة الإضافية 6850 روبل (685000 روبل × 1٪). المبلغ الإجمالي المستحق لعام 2017 اشتراكات التقاعدبمبلغ 30250 روبل (23400 روبل + 6850 روبل).

الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2017

بالنسبة لعام 2017، تحدد الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الصيغة التي يتم من خلالها حساب الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية. لن تحتاج إلى تقديم مساهمات تتجاوز هذا المبلغ. هنا هي الصيغة:

وبالتالي، فإن الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 سيكون 187200 روبل. مقارنة بعام 2016، زادت هذه الدفعة بمقدار 32348.16 روبل (187200 روبل - 154851.84 روبل).

أقساط التأمين الطبي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

لا يعتمد مبلغ مساهمات التأمين الطبي في FFOMS في عام 2017 على دخل رواد الأعمال الأفراد (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لحساب المساهمات الطبية لعام 2017 يتم استخدام الصيغة التالية:

2016	2017
3,796.85 روبل روسي (6,204 روبل روسي × 5.1% × 12 شهرًا)	4,590 روبل روسي (7,500 روبل روسي × 5.1% × 12 شهرًا)

اتضح أنه في عام 2017 ستحتاج إلى دفع مساهمات طبية بمقدار 793.15 روبل (4590 روبل - 3796.85 روبل) أكثر مما كانت عليه في العام السابق.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في مجال الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة في عام 2017

وكما قلنا سابقًا، فإن هذا النوع من المساهمة ليس إلزاميًا. يحق لأصحاب المشاريع الفردية نقلهم طوعا في عام 2017. لحساب مبلغ المساهمة الطوعية لهذا النوع من التأمين لعام 2017، يجب عليك تطبيق الصيغة المنصوص عليها في الجزء 3 من المادة 4.5 من القانون الاتحادي رقم 255-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2006.

2016	2017
2158.99 روبل روسي (6,204 روبل روسي × 2.9% × 12 شهرًا)	2610 روبل روسي (7,500 روبل روسي × 2.9% × 12 شهرًا)

في المجموع، في عام 2017، زادت المساهمات الطوعية لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق التأمين الاجتماعي بمقدار 451.01 روبل (2610 روبل - 2158.99 روبل).

إذا تم الحصول على حالة رجل الأعمال الفردي أو فقدها في عام 2017

في عام 2017، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين الثابتة "لنفسه" فقط خلال الفترة التي بقي فيها في وضع رجل أعمال فردي. وهذا يعني أنه يمكننا القول أنك تحتاج إلى دفع الاشتراكات فقط خلال الفترة التي تم فيها تسجيل الشخص في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية كرجل أعمال. ومع ذلك، لا تزال هناك بعض الخصائص المميزة في حساب أقساط التأمين. دعونا نعطي أمثلة بناءً على الفقرات 3-5 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

أمثلة على الشروط والقواعد لحساب الأيام

حصل الشخص على حالة رجل أعمال فردي في 16 فبراير 2017. ومع ذلك، في 14 نوفمبر 2017، تم إلغاء تسجيله بالفعل كرجل أعمال فردي وتم طرده من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. طوال فترة نشاط ريادة الأعمال، سيكون دخل رائد الأعمال الفردي 1100000 روبل. كيف تحسب المساهمات الثابتة الإلزامية "لنفسك" لعام 2017؟ دعني أشرح.

لذلك، تم اكتساب صفة رجل الأعمال الفردي وفقدت خلال عام 2017. وفي مثل هذه الحالة، يرجى مراعاة الأحكام التالية: التشريعات الضريبيةالترددات اللاسلكية:

• يجب حساب عدد الأيام التقويمية في شهر بدء النشاط من اليوم التالي للتاريخ تسجيل الدولةرجل أعمال فردي (البند 2 من المادة 6.1، البند 3 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي أنه في عام 2017، يجب حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية اعتبارًا من 17 فبراير 2017؛
• احسب عدد الأيام التقويمية في الشهر الذي فقد فيه رجل الأعمال الفردي حالته حتى يوم تسجيل إنهاء النشاط. لا تقم بتضمين تاريخ الاستبعاد من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية في حساب أقساط التأمين في عام 2017 (البند 5 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، في مثالنا، سنقوم بحساب أقساط التأمين لشهر نوفمبر 2017 من 1 نوفمبر إلى 13 نوفمبر.

صيغ للحسابات

مقدار اشتراكات التقاعد والتأمين الصحي أشهر غير مكتملةيمكن تحديد أنشطة رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 باستخدام الصيغة التالية:

اقرأ أيضا تمت الموافقة على أنواع جديدة من الأنشطة التفضيلية في إطار النظام الضريبي المبسط من حيث أقساط التأمين

لحساب المعاش و الرسوم الطبيةلكل شهر كامل من النشاط كرائد أعمال فردي، استخدم صيغة مختلفة:

مثال لحساب الاشتراكات لعام 2017

لذلك، أولا، دعونا نحسب أقساط التأمين للأشهر الجزئية لممارسة الأعمال التجارية في عام 2017. في مثالنا، هؤلاء هم فبراير ونوفمبر. في هذه الأيام نحتاج إلى حساب أيام النشاط.

شهر	حجم المساهمات
شهر فبراير	في فبراير 2017، تم تنفيذ النشاط التجاري في الفترة من 17 إلى 28 (12 يومًا تقويميًا). إجمالي عدد أيام شهر فبراير هو 28 يومًا. وبالتالي فإن مبلغ المساهمات لشهر فبراير 2017 سيكون: مساهمات المعاشات التقاعدية = 835.71 فرك. (7500 روبل روسي × 26% / 28 يومًا × 12 يومًا)؛ الرسوم الطبية = 163.93 فرك. (7,500 روبل روسي × 5.1% / 28 يومًا × 12 يومًا)
شهر نوفمبر	في نوفمبر 2017، تم تنفيذ النشاط التجاري في الفترة من 1 نوفمبر إلى 13 نوفمبر 2017 (13 يومًا تقويميًا). هناك إجمالي 30 يومًا تقويميًا في شهر نوفمبر. وبالتالي فإن مبلغ المساهمات لشهر نوفمبر 2017 سيكون كما يلي: مساهمات المعاشات التقاعدية = 845 فرك. (7500 روبل روسي × 26% / 30 يومًا × 13 يومًا)؛ الرسوم الطبية = 165.75 فرك. (7,500 روبل روسي × 5.1% / 30 يومًا × 13 يومًا)
مارس - أكتوبر	للفترة من مارس إلى أكتوبر 2017 شاملة (لمدة ثمانية أشهر كاملة) ستكون قيمة الاشتراكات كما يلي: مساهمات المعاشات التقاعدية = 15600 روبل. (7500 روبل روسي × 26% × 8 أشهر)؛ الرسوم الطبية 3060 فرك. (7500 روبل روسي × 5.1% × 8 أشهر)؛

المبلغ الإجمالي: تلخيص

إجمالي أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" في عام 2017، والتي بدأت وتوقفت عن العمل، ستكون كما يلي:

• مساهمات المعاشات التقاعدية - 17280.71 روبل. (835.71 روبل روسي + 845 روبل روسي + 15600 روبل روسي).
• الرسوم الطبية - 3389.68 روبل. (163.93 روبل + 165.75 روبل + 3060 روبل).

نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي حصل على دخل إجمالي قدره 1100000 روبل خلال فترة نشاطه في عام 2017، فإنه يلزم تحويل مساهمة معاش إضافية من مبلغ يتجاوز 300000 روبل. وكان المبلغ الزائد 800000 روبل (1100000 روبل - 300000 روبل). مبلغ مساهمات المعاش التقاعدي للدخل أكثر من 300000 روبل. يساوي 8000 روبل (800000 روبل × 1%).

في المجموع، سيكون المبلغ الإجمالي لاشتراكات المعاشات التقاعدية في عام 2017 هو 25280.71 روبل. (17280.71 روبل روسي + 8000 روبل روسي). هذا المبلغ لا يتجاوز أكبر مقاساشتراكات المعاشات التقاعدية المقررة لعام 2017 الحد الأقصى للمبلغمساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2017 - 187200 روبل (كتبنا عنها أعلاه).

تعليق الأنشطة في عام 2017

يحدث أن رجل الأعمال الفردي لا يفقد وضعه، ولكنه ببساطة يعلق أنشطته لسبب ما. قانون الضرائبينص الاتحاد الروسي، بصيغته المعدلة منذ عام 2017، على عدد من الفترات لرواد الأعمال الأفراد الذين لا يجوز لهم فيها ممارسة الأعمال التجارية وعدم دفع أقساط تأمين ثابتة "لأنفسهم" خلال هذه الفترة. يتم تحديد هذه الفترات في الفقرة 7 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتشير إلى الفقرات 1 و3 و6-8 من الجزء 1 من المادة 12 من القانون الاتحادي الصادر في 28 ديسمبر 2013 رقم 400-FZ " بشأن معاشات التأمين”. وتشمل هذه الفترات:

• وقت الخدمة العسكرية تحت التجنيد؛
• - مدة رعاية أحد الوالدين لكل طفل حتى بلوغه سنة ونصف، على ألا تزيد إجمالاً على ست سنوات؛
• فترة الرعاية التي يقدمها شخص قادر بدنياً للمجموعة الأولى من الأشخاص ذوي الإعاقة، أو طفل معاق أو شخص بلغ سن 80 عاماً؛
• فترة إقامة أزواج الأفراد العسكريين الخدمة العسكريةبموجب عقد، مع الأزواج في المناطق التي لا يمكنهم العمل فيها بسبب نقص فرص العمل، ولكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع؛
• فترة الإقامة مع الزوج الذي تم إرساله، على سبيل المثال، إلى البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي.

يمكنك تجنب سداد الاشتراكات في عام 2017 عن هذه الفترات فقط في حالة عدم ممارسة أي نشاط تجاري خلال هذه الفترات. هذا مذكور مباشرة في الفقرة 7 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذا هو، على سبيل المثال، إذا أراد رجل أعمال فردي في عام 2017 عدم دفع أقساط التأمين، على سبيل المثال، لفترة رعاية الطفل، فلا ينبغي له خلال هذه الفترة إجراء معاملات على الحساب الجاري. بواسطة على الأقل، هذا الاستنتاج يشير إلى نفسه (على الرغم من أن شرط عدم وجود معاملات على الحسابات غير منصوص عليه بشكل مباشر في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

لم يتم تحديد إجراءات إعفاء رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 من دفع أقساط التأمين الثابتة للفترات المذكورة أعلاه (على سبيل المثال، لفترات رعاية الأطفال) بشكل مباشر في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. دعونا نأمل أن تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحًا بشأن هذه المسألة.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2017

يجب دفع المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية الإلزامية "لنفسك" في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2017. وهذا هو، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2017، من الضروري النقل (إذا تم تنفيذ النشاط طوال العام) - البند 2 من الفن. 432 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• اشتراكات المعاشات التقاعدية – 23400 روبل (7500 روبل × 26% × 12 شهرًا)؛
• المساهمة الطبية - 4590 روبل (7500 روبل × 5.1٪ × 12 شهرًا).



من هذه المقالة، ستتعلم بشكل يسهل الوصول إليه عن مقدار المساهمات في أموال رواد الأعمال الأفراد لنفسك في عام 2019 وما قبله، وستكون قادرًا على حساب مبلغ المساهمة بشكل مستقل، بما في ذلك. ولمدة تقل عن سنة. تعرف على الحالات التي لا يجوز فيها لأصحاب المشاريع الفردية دفع أقساط التأمين، والمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين، وكيفية معرفة التفاصيل، وإنشاء إيصال ودفع أقساط التأمين بنفسك.

المبلغ الثابت للمساهمات في أموال رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم في عام 2017 هو 27990 روبل. (FFOMS: 4590 روبل + صندوق المعاشات التقاعدية: 23400 روبل) + 1٪ في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على مبلغ الدخل للسنة الذي يتجاوز 300000 روبل. اقرأ المزيد عن هذا أدناه ...

آلة حاسبة لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي

يجب على كل رجل أعمال فردي، بغض النظر عما إذا كان لديه موظفين أم لا، أن يدفع لنفسه أقساط تأمين ثابتة قدرها اثنان صندوق خارج الميزانية- صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (PFR) و الصندوق الفيدراليالتأمين الصحي الإلزامي (FFOMS). يتم دفع المبلغ الإجمالي للمساهمات الثابتة في الصناديق مرة واحدة سنويًا في موعد أقصاه 31 ديسمبر (الجزء 2 من المادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). علاوة على ذلك، يمكنك دفعها إما دفعة واحدة أو في أجزاء، والشيء الرئيسي هو أن كامل مبلغ الاشتراكات يتم دفعه بحلول 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. في حالة عدم السداد أو عدم السداد الكامل لأقساط التأمين في وقت محدديتم فرض العقوبات.

صيغة لحساب أقساط التأمين

يتم تحديد صيغة حساب الاشتراكات بموجب المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ وهي كما يلي:

مبلغ المساهمة = الحد الأدنى للأجور * التعرفة * عدد الأشهر

حيث الحد الأدنى للأجور هو الحد الأدنى للأجور المقرر القانون الاتحاديإلى البداية السنة المالية، التي تُدفع مقابلها أقساط التأمين، TARIFF - تعريفة مساهمة التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أو الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، الذي تم إنشاؤه بموجب المادة 12 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

مثال على حساب المساهمة في صندوق التقاعد لعام 2019

7500 فرك. * 26% * 12 = 23400 فرك.



الحد الأدنى للأجور حسب السنة

لعام 2017، الحد الأدنى للأجور هو 7500 روبل.

وفي عام 2016، كان الحد الأدنى للأجور 6204 روبل.

وفي عام 2015، كان الحد الأدنى للأجور 5965 روبل.

وفي عام 2014، كان الحد الأدنى للأجور 5554 روبل.

وفي عام 2013، كان الحد الأدنى للأجور 5205 روبل.

وفي عام 2012، كان الحد الأدنى للأجور 4611 روبل.

معدلات أقساط التأمين 2019

أقساط التأمين على رواد الأعمال الأفراد 2017

وقع الرئيس قانونًا ينقل أقساط التأمين إلى سيطرة السلطات الضريبية. اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتعين عليك دفع اشتراكات لأصحاب المشاريع الفردية ليس إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، كما كان من قبل، ولكن إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل.

مقدار المساهمات في الصناديق في عام 2017 هو 27990 روبل، منها:

مبلغ مساهمات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2017 = 4590 روبل.

مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 = 23400 روبل.

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل. بالنسبة لعام 2017، تزداد المساهمة في صندوق التقاعد بنسبة 1٪ إضافية من المبلغ الزائد.

مثال لحساب مساهمة إضافية في صندوق التقاعد بدخل 1,000,000 لعام 2017:

(1,000,000 - 300,000) * 1% = 7,000 فرك.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 2016

مقدار المساهمات في الصناديق في عام 2016 هو 23153.33 روبل، منها:

مبلغ اشتراكات التأمين في FFOMS في عام 2016 = 3796.85 روبل روسي.

مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 = 19356.48 روبل.

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل. بالنسبة لعام 2016، تزداد المساهمة في صندوق التقاعد بنسبة 1٪ إضافية من المبلغ الزائد.

مثال لحساب مساهمة إضافية في صندوق التقاعد بدخل 500.000 لعام 2016:

يجب أن يتم هذا الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية في موعد أقصاه 1 أبريل 2017. يقتصر المبلغ الإجمالي لصندوق المعاشات التقاعدية لعام 2016 على مبلغ 158648.69 روبل، والذي يتم حسابه على أساس 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور بناءً على المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 2015

مقدار المساهمات في الصناديق في عام 2015 هو 22261.38 روبل، منها:

مبلغ مساهمات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2015 = 3650.58 روبل.

مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2015 = 18610.80 روبل.

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل. وفي عام 2015، ستزيد المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 1% إضافية من المبلغ الزائد.

مثال لحساب مساهمة إضافية في صندوق التقاعد بدخل 500.000 لعام 2015:

(500000 - 300000) * 1% = 2000 فرك.

يجب أن يتم هذا الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية في موعد أقصاه 1 أبريل 2016. يقتصر المبلغ الإجمالي لصندوق المعاشات التقاعدية لعام 2015 على مبلغ 148886.40 روبل، والذي يتم حسابه على أساس 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور بناءً على المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.



أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 2014

مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2014 هو 20727.53 روبل، منها:

مبلغ اشتراكات التأمين في FFOMS في عام 2014 = 3399.05 روبل روسي.

مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2014 = 17328.48 روبل.

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل. وفي عام 2014، ستزيد المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 1% إضافية من المبلغ الزائد. يقتصر المبلغ الإجمالي لصندوق المعاشات التقاعدية لعام 2014 على مبلغ 138627.84 روبل، والذي يتم حسابه على أساس 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور بناءً على المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 2013

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2013 هو 35664.66 روبل، منها:

مبلغ اشتراكات التأمين في FFOMS في عام 2013 = 3185.46 روبل.

مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2013 = 32479.20 روبل.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 2012

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2012 هو 17208.25 روبل، منها:

مبلغ اشتراكات التأمين في FFOMS في عام 2013 = 2821.93 روبل روسي.

مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2013 = 14386.32 روبل.

حساب المساهمات في صناديق رواد الأعمال الأفراد لمدة سنة غير كاملة

إذا قمت بالتسجيل كرائد أعمال فردي، على سبيل المثال، في منتصف عام 2015، فسيتم احتساب مبلغ الاشتراكات لمدة تقل عن عام كامل. ومن المهم حساب هذا المبلغ بدقة، وصولاً إلى الفلس الواحد، حتى لا يكون هناك أي متأخرات. لتحديد مقدار الدفعة الثابتة التي يتعين عليك دفعها قبل النهاية السنة الحالية، يتم احتساب الاشتراكات عن أيام الشهر الذي تم فيه التسجيل، ثم الاشتراكات عن الأيام المتبقية حتى نهاية العام أشهر كاملةوأضفهم.

صيغة حساب المساهمة لشهر غير مكتمل:

مبلغ المساهمة = الحد الأدنى للأجور * التعرفة / عدد أيام الشهر * عدد أيام العمل

مثال لحساب المساهمة في صندوق التقاعد لمدة 6 أشهر و 12 يوما:

شهر جزئي: 5965 فرك. * 26% / 31*12 = 600.35 فرك.

أشهر كاملة: 5965 روبل روسي. * 26% * 6 شهور . = 9305.4 فرك.

المجموع: 600.35 فرك. + 9305.4 فرك. = 9,905.75 فرك.

انتباه!

يجب على رواد الأعمال الأفراد حساب الاشتراكات في تأمينهم بدءًا من اليوم التالي ليوم تسجيل الدولة. لا يلزم تضمين يوم تسجيل الدولة نفسه في الحساب (الجزء 2، المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ).

إذا تم إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي قبل نهاية العام، فيجب أن يؤخذ عدد أيام العمل التقويمية في الاعتبار مع اليوم الذي تم فيه تسجيل إنهاء النشاط التجاري (الجزء 4.1، المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212) -FZ).

لتجنب الأخطاء في الحسابات، استخدم آلة حاسبة مجانية عبر الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. 

مسؤولية عدم سداد الاشتراكات القديمة في الصناديق

منذ عام 2010، حصلت الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية على الحق في تحصيل متأخرات أقساط التأمين بالقوة، وكذلك الغرامات والعقوبات. وعلى وجه الخصوص، الحق في إرسال تعليمات إلى البنوك المدينة بشطب مبلغ الدين (متأخرات الاشتراكات والجزاءات والغرامات) من حسابات المتعثرين دون قبول.

العقوبات على التأخر في السداديتم احتساب الاشتراكات عن كل يوم تأخير على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم احتساب الغرامات عن كل يوم تأخير حتى يوم الدفع (التحصيل).

الحالات التي لا يجوز فيها لأصحاب المشاريع الفردية دفع أقساط التأمين

الحالات التي لا يدفع فيها رواد الأعمال أقساط التأمين للتأمين الشخصي مذكورة في الجزء 6 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية وFFOMS لأصحاب المشاريع الفردية

الآن ليست هناك حاجة للبحث عن نموذج إيصال ونموذج نموذجي وتفاصيل لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ستساعدك خدمة صندوق المعاشات التقاعدية لإنشاء مستندات الدفع في إنشاء إيصال لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. تتيح لك هذه الخدمة أيضًا إصدار إيصال بدفع أقساط التأمين والجزاءات والغرامات المترتبة عليه الفترات السابقة. نقوم بطباعة الإيصال ودفعه بدون عمولة في أي بنك، ونقوم بحفظ الإيصال المدفوع. لا توجد رسوم لدفع أقساط التأمين (الجزء 3، المادة 24 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ).

لمعرفة تفاصيل دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، استخدم خدمة صندوق المعاشات التقاعدية لإنشاء مستندات الدفع. في الأسفل يكون تعليمات خطوة بخطوةلإنشاء إيصال لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي من خلال خدمة صندوق المعاشات التقاعدية لإنشاء مستندات الدفع، حيث يمكنك الحصول على تفاصيل دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في منطقتك.

كيفية طباعة إيصال دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي تعليمات خطوة بخطوة 2019

2. نلاحظ أننا شركة التأمين ونختار موضوعنا المتمثل في الاتحاد الروسي؛

3. نختار دفع أقساط التأمين كوسيلة للدفع؛

4. لأن نحن لسنا صاحب عمل، لذلك نختار رواد الأعمال الأفراد كدافعين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد؛

5. نوع الدفع – المدفوعات في عام 2017، حيث نختار الصندوق الذي سنقوم بالدفع له (PFR أو FFOMS)؛

7. يُطلب منا أدناه ملء الحقول اللازمة لإنشاء إيصال، حيث نحتاج إلى الإشارة إلى OKTMO () والاسم الكامل والعنوان ورقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية ومبلغ الدفع؛

8. بعد ذلك، يمكننا طباعة الإيصال على الفور وحفظه أيضًا على جهاز الكمبيوتر الخاص بنا كملف PDF من خلال النقر على الزر المناسب؛

9. نقوم بطباعة الإيصال ودفعه بدون عمولة في أي بنك، ويرد أدناه مثال على الإيصال الذي تم إنشاؤه.

انتباه!إذا كنت رجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط أو UTII، فننصحك باستخدامه خدمة الإنترنتإلبا، الذي سيذكرك بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير، سيساعدك على حساب الضرائب بشكل صحيح، وإعداد جميع التقارير اللازمة وإرسالها إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت. سوف يساعدك على حساب ودفع أقساط التأمين (بما في ذلك عبر الإنترنت) وتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب لك ولموظفيك، صندوق التقاعدو الخدمة الثابتة الساتلية. عروض موقعنا شروط مربحةالاتصالات، إذا كانت أقل من ثلاثة أشهر‎سوف تحصل على السنة الأولى من الخدمة هدية. إقرأ المزيد على الرابط...

 

مشاهدات المادة